汽车服务企业财务制度

2024-07-24

汽车服务企业财务制度（精选6篇）

汽车服务企业财务制度第1篇

财务管理制度

第一章总则

一、为了适应经济发展的需要，规范财务行为，加强财务管理和经济核算，增强市场竞争能力，特根据国家法律、法规，制定本制度。

二、任何人不得对财务部门和财务人员按国家法律、法规以及本制度行使职权时进行阻挠，应保障财务人员的职权不受侵犯，不得对财务人员进行打击报复。

三、财务人员应严格执行有关制度和规定并健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作。

四、做好各项财务收支的计划、控制、监督、核算、分析、考核工作。

五、依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。

六、如实反映经营状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。

第二章财务机构和财务人员

七、财务管理及会计核算机构为财务部。

八、财务部设负责人一名，由总经理提名。

九、财务部应视业务量的需要申请配备财务、会计人员，其人员配置统筹安排。所有上岗财务人员必须持有《会计证》。

十、财务部应按国家法律、法规及会计制度，建立健全内部稽核制度。

十一、财务人员的主要职责：

1、按照国家有关法律、法规、行业会计制度以及本制度，进行会计核算，实行会计核算及监督。

2、拟订办理会计事务的具体方法。

3、参与拟定经济计划、业务计划、考核、分析预算和财务计划的执行情况。

4、办理其它有关财务、会计事项。

十二、财务人员应坚持原则，忠于职守。

十三、财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，并有财务负责人监督交接。财务负责人办理交接手续，需由总经理监督交接。

十四、财务部直接对总经理负责。

第三章

一般原则

十五、必须按照国家统一的会计制度进行核算。

十六、会计处理方法一经确定，不得随意更改。确有必要变更的，应将变更情况、原因以及对财务状况和经营成果的影响，在财务报告中加以说明。

十七、依法合理地核算可能发生的损失和费用。

十八、必须以实际发生的经济业务及能证明经济业务发生的凭证为依据。如实反映财务状况和经营成果。

十九、提供的会计信息，应能满足国家宏观经济的需要，满足有关各方了解财务状况和经营成果的需要，满足企业内部经营管理的需要。

二十、必须在经济业务发生时，及时进行会计处理，讲求时效。

二十一、会计记录和会计报表必须清晰明了，简明易懂地反映财务状况和经营成果。

二十二、在全面反映企业财务状况和经营成果的同时，对影响经营决策的重要经济业务，应单独反映，重点列报。

二十三、根据经济业务的权限关系的实际发生的影响期间，来确定企业的期间收益和成本、费用。

二十四、各项资产应按其取得时所发生的实际成本记帐。二

十五、收入与其相关的成本、费用应相互配比。

二十六、严格区分收益性支出和资本性支出，正确计算出企业的损益。

第四章

会计核算

二十七、财务部应按照国家有关财务、财税、会计制度进行会计核算。二

十八、下列事项，应当办理会计手续，进行会计核算：

1．项和有价证券的收付； 2．务的收发、增减和使用； 3．权、债务的发生和结算； 4．入、成本、费用的计算； 5．营成果的计算和处理；

6．他需要办理会计手续，进行会计核算的事项。

二十九、会计资料必须真实、完整，并符合国家法律、法规以及会计制度的有关规定。

三

十、办理有关会计事项，必须填制或取得原始凭证，并及时交给财务部门，由财务人员审核后，编制记帐凭证，记入有关帐簿。

三

十一、应按国家有关会计制度的规定，设置会计科目和会计帐簿

三

十二、应按国家会计制度制定的记帐规则，根据已编制的会计凭证登记帐簿。

三

十三、按国家财务、会计制度的有关规定，根据会计帐簿记录编制财务报表，并及时送报有关管理部门。

三

十四、财务部应安照国家有关档案管理规定，妥善保管会计资料。借阅有关财务、会计资料，需经财务负责人审批，原则上财务、会计资料不得外借。

第五章

财务监督

三

十五、财务部及财务人员的有权对企业的经济活动，实行会计监督。三

十六、财务人员对不真实、不合理的原始凭证，应不予受理。对记载不明确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求其更正、补充。

三

十七、对违反国家财政、财务、税务等制度规定的经济业务，财务人员应不予受理。

三

十八、财务部应会同有关部门，定期和不定期地进行财务检查，保证企业的财产安全，做到帐、实相符，帐、帐相符。如不相符，应查明原因，及时按有关规定进行处理。

三

十九、税务机关、审计机关、财政机关依照国家有关法律、法规进行监督检查时，财务部应如实提供有关会计资料。

第六章

资金筹集

四

十、筹集资金必须遵守国家有关法律法规。维护有关各方的合法权益。四

十一、合理确定资金的需求量，预测不同年度、月份的资金投入量，合理安排和控制资金的投放和回收时间，减少资金占用，加速资金周转。四

十二、应将筹集资金和投放资金有机地结合在一起，根据投资方向确定筹集方式，提高资金使用效果。

四

十三、综合考虑各种筹资渠道和筹资方式，认真研究、分析各种筹集方案，以求得最优筹资组合，降低综合资金成本。

四

十四、投资者投入的资本金，在公司持续经营的期间内，除依法转让外，不得以任何方式抽回投资。

四

十五、投资者按投入资本金比例或投资合同章程，分享利润，分担亏损，承担经营风险。

第七章

投资

四

十六、客观地估计投资风险，确定资金成本的一般水平，估算投资风险报酬，为管理层提供投资决策的依据。

四

十七、正确地估计投资方案的预期现金流量，制定切实可行的现金投入计划，严格按财务计划安排现金收支。

四

十八、以付款或投资的时间，作为投资确立的入帐时间，以投资的实际支出金额或资产评估确定的价值作为投资入帐的价值。四

十九、短期投资按成本与市价孰抵法计价。

五

十、短期投资收益以实际收到的时间，作为确认高效收益实现的时间记帐，在未实现之前不进行预计。

第八章

资产

五

十一、财务部应充分估计和采取有力措施，以控制现金使用效率，满足企业对交易性、预防性、投机性的现金需要。

五

十二、现金收支必须做到日清日结，必须做到帐、款相符，确保库存现金的安全和完整，强化现金收支凭证的管理工作。

五

十三、根据企业的经济业务的发展状况，确定其最佳现金持有量。五

十四、应严密监督和随时掌握应收帐款的回收情况。对逾期的应收帐款，应制定催收计划，及时清欠，保证资金尽快回笼。五

十五、存货按取得时的实际成本进行会计核算。

五

十六、低值易耗品原则上采用一次摊消法，记入当期成本、费用。五

十七、各种存货的发出，采用实际成本法进行会计核算。

五

十八、定期对存货情况进行清查盘点，如出现盘盈、盘亏、损毁等情况，应查明原因，及时处理。

五

十九、根据企业经营业务发展的需要，确定经济存货量，在保证经营连续性的前提下，尽可能减少营运资金的占用。六

十、固定资产计价，按国家有关规定进行。六

十一、固定资产的折旧，按国家有关规定进行。

六

十二、固定资产的修理费用，原则上一次记入当期费用。对数额较大的可通过待摊费用进行分摊。

六

十三、无形资产、递延资产的分摊按国家有关规定执行。

第九章

成本费用

六

十四、成本、费用应按其受益期，分别记入各受益期。

六

十五、成本、费用实行分级归口管理。建立以财务为主，企业内各级、各部门分别对其相关成本、费用进行控制。

六

十六、合理确定成本目标，编制成本、费用计划。随时追踪、检查成本、费用的执行情况，一旦出现脱离标准差异的情况，应查明原因，并及时采取措施予以纠正。

六

十七、物资的标准成本及采购计划，由财务部和物资采购部门共同制定。六

十八、人工标准成本与费用，由财务部和管理部门会同有关用人部门共同制定。

六

十九、间接费用，由财务部会同有关管理部门制定费用预算。各项费用的支出，按有关审批权限的规定，归各职能部门控制。费用开支不得超出预算限额，确需超预算开支的费用，必须报有关上级领导部门单项审批。七

十、成本、费用计划的执行情况，由财务部负责监督检查、分析、考核。

第十章

负债

七

十一、负债是指企业所承担的能以货币计量的、需要以资产或劳务偿付的债务。

七

十二、各项负债应按实际发生额记帐。负债已发生但数额未定的，应合理地预计，待实际数额确定后，进行调整。

七

十三、按平均职工人数计提当月工资，工资通过应付工资科目核算。七

十四、按工资总额集体的职工福利费、工会经费、职工教育经费，由企业统筹安排使用。

七

十五、所有负债应通过财务报告给予充分提示，并加以说明。

第十一章

收入利润

七

十六、收入确定的标志：

1、物质已转移，劳务已提供；

2、收讫价款或已取得收取价款的凭据。

七

十七、应尽可能避免赊帐，以降低资金成本，提高资金周转效益。七

十八、按税后利润扣除有关项目后的余额，计提10%的法定盈余公积金，5%的法定公益金，10%的任意盈余公积金。该三项资金的使用权在总经理。七

十九、法定公益金应用于职工的集体福利设施。

八

十、利润构成和利润分配的各项目，应在财务报告中分项列示。八

十一、利润计算采用“结帐法”。

第十二章

财务报告

八

十二、财务部门应定期按时向总经理及其他报表使用者提供财务报告。财务报告包括：资产负债表、损益表、财务状况变动表、有关附表、财务状况说明书等，以及内部经营管理所需的内部财务管理报表。

八

十三、编制财务报告时，在会计计量和填表方法上，应保持前后各会计期的一致性，不可随意变动。

八

十四、应及时、客观地编制财务报告，其会计信息应具有相关性和可靠性，准确有效的满足决策层的需要。

八

十五、财务报告应根据登记完整、核对无误的会计帐簿和其他有关会计资料编制，做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时，对有关重大问题应单项反映说明。使报告阅读者不致产生误解和偏见。

八

十六、会计报表应严格按项目属性选用会计科目填报，按实际成本反映资产价值，准确运用数字符号，反映项目性质；准确、完整地填写补充资料。

第十三章

奖惩八

十七、对认真执行本制度、忠于职守，作出显著成绩的财务人员，给予精神或物质的奖励。

八

十八、对由下列行为的，视情节轻重，给予经济处罚、行政处分，必要时移交司法机关追究其刑事责任。

1、伪造、编造、故意毁坏会计凭证和会计帐簿的；

2、违反国家有关法律、法规以及本财务制度的；

3、对依照国家有关法令、法规以及本制度履行职责的财务人员进行打击报复的。

第十四章

附则

八

十九、本制度由财务部负责解释。

九

十、本制度有关专项实施细则由财务部负责会同职能部门共同制定。九

十一、本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规，以及企业补充规定执行。九

十二、本制度从

****年**月**日起施行。

汽车服务企业财务制度第2篇

第一部分总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条本制度适用公司全体员工。

第二部分借支管理规定及借支流程

第一条借款管理规定

(一)临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐。

(二)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领者原则上应在2个工作日内办理销帐手续。

(三)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第二条借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：总经理审核签字→财务复核签字→放款（2000元以上需通知负责人）。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分日常费用报销制度及流程

第一条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第二条费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

第四条费用报销的一般流程: 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→经理审核签字→财务负责人复核→到出纳处报销。

第五条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第六条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

第一条工薪福利等支出包括工资、临时工资、及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第二条工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：经理每月14日提交本月《员工薪金表》及本月《员工考勤表》以及洗车组长提供的《员工操作考核表》

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分公司收银细则

第一条：除收银员外其余人等不得过手财物第二条：收银员每日应将客户流量表与洗车组长的客户流量表核对，无误后在对方表单签字

第三条：收银员每日早将前日收益开支核算后留300周转金，其余财物上交，受领人应在相应账本上签字。

第四条：收银员需保证客户资料软件的数据有效性和及时性。

第七部分附则

第一条本制度解释权归公司财务部。

第二条本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

第三条

汽车服务企业财务制度第3篇

(一) 油田矿区服务企业内控体系现状

油田矿区服务企业工作特点新型化, 其特有的物业、公用事业及离退休三大板块建立至今着重于制度建设以及生产常态化运行, 因此内控体系尚未有效建立并开展。为了适应市场竞争, 油田矿区服务企业提出了“构建科学管理体系, 提升整体管理水平”的设想, 建立科学合理的内部控制体系, 有利于改善油田矿区服务企业生产经营活动, 提高经济效率, 降低国有资产流失并维护国有财产的安全。

油田矿区服务企业规模巨大且运营能力极强, 在管理水平、员工素质等方面都高于行业平均水平, 这对建立、推行科学合理的财务内控制度具有积极作用。

(二) 油田矿区服务企业内部控制存在的问题

1. 企业财务内控制度具有局限性。

导致这种局限性的原因主要有:财务人员在进行企业决策时由于个人知识和判断能力的缺乏, 做出错误的决定, 即所谓的主观性误差;由于管理层无视内控体系或由于错误或误差, 即便在内控体系建立相当完善的情况下也会出现的误差;控制环节设置越多, 管理效率越高, 但是这又会增大内控管理成本。所以企业财务内控制度是存在一定局限性的。

2. 员工财务内控相关知识欠缺。

即便是对企业员工进行了相关的必要的财务内控只是培训, 但是, 财务内控对于我国各行各业而言都是一个新兴事物, 需要一定的时间去慢慢了解和熟悉, 所以员工在这方面的知识仍然很匮乏, 不免会出现走弯路和错路的现象。

3. 内控意识不强且存在认识上的误区。

当前包括油田企业在内的各类企业都没有充分意识到财务内控制度的重要性, 主动意识不强甚至出现懈怠情绪。

由于缺乏制度约束和认识能力有限, 现阶段油田矿区服务企业财务人员对财务内控存在诸多误区。 (1) 认为内控就是管控越紧越好, 过度集权、事事审批, 统收统支, 一切以计划为主, 必须服从计划的调拨, 完全否定了部门和人员的积极性。 (2) 过分强调“用人不疑”, 但是没有做好“疑人不用”, 也就是说缺乏科学合理的人才选拔和考核机制, 更没有建立“轮岗”制度, 这就为权利的“寻租”留下了机会。 (3) 过分低估经营风险, 认为现有体制完全可以起到预防和避免风险发生的作用, 忽略了财务内控制度的重要性。 (4) 过于强调通过企业财务内控防止会计信息失真的目标, 而忽视了内控的经营性目标。

4. 相关法律法规滞后。

企业财务内部控制在我国发展的时间还很短, 国内关于财务内控方面的立法还相当欠缺, 一些借鉴国外的内控法律法规无法与我国企业实际结合起来, 导致企业财务内控方面无法可依, 无法有效指导和约束企业财务人员的行为和活动。

二、油田矿区服务企业内控体系构建与创新

(一) 油田矿区服务企业内控体系构建的主要内容

油田矿区服务企业内部控制体系包含三个模块, 其中最核心的控制过程包括五个构成要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。如下图所示。

1. 控制环境。

所谓内部控制环境, 是指公司治理层、管理层及各类员工对企业财务内控的态度、认识及所采取的一系列行动的统称。内部控制环境的好坏直接决定着财务内控的结果和效果, 是企业财务内控五要素中的重要因素之一。

财务内控环境包括“软环境”和“硬环境”两个方面。其中“硬环境”应该包括治理结构、企业文化、人力资源政策、内部审计机制及反舞弊机制等环节。“软环境”主要包括管理文化、风险意识、操作人员素质等。

2. 风险评估。

所谓风险评估是指企业管理层在特定的内控环境下, 对影响企业经营、财务报告及合规性目标的各类风险进行识别并采取相应行动加以管理的过程。风险评估分为风险识别和风险分析两个层次。风险识别即是对企业运营的外部因素 (包括技术、竞争、经济政策、环境等) 和内部因素 (包括操作人员素质、公司活动性质、经营范围等) 进行检查、辨别与分级。风险分析则是估计风险的重要程度、评价各类风险发生的概率大小, 在此基础上考虑如何加强风险管控的过程。

3. 控制活动。

控制活动就是在上述风险识别的基础上, 对所认定的重大风险采取必要措施, 以保证企业各类目标得以顺利实现的过程。具体的控制形式多种多样, 主要有:

(1) 业绩评价, 即将实际业绩与前期业绩 (上年同期业绩、预算业绩等) 进行比较, 同时考虑经营数据和财务数据, 对实际运行业绩作出评价与控制。 (2) 信息处理, 即保证正确、完全并接受授权进行信息处理, 如保证软件完整运行、进行系统文件和数据维护等。 (3) 实物控制, 也即资产和记录接近控制, 如对计算机及数据资料的接触进行授权、建立定期盘点制度、实物安全控制等。 (4) 职责分离, 如将业务授权、业务执行、业务记录和检查等职责分开。

4. 信息与沟通。

为了便于操作人员履行其职责, 油田矿区服务企业必须将内外部信息进行识别、捕捉和交流。其中外部信息有市场份额、行业法律法规、客户满意度等;内部信息包括企业会计制度、暂行条例、相关规定等。常用的信息沟通方式主要包括对上级报告例外 (突发) 情况、凭证账簿交接沟通、财务报告手册沟通管理等。

5. 监督。

监督实际上是对企业财务内控制度上述一系列环节的试试效果进行评价的过程, 是对企业财务内控情况所进行的宏观层面的把握, 是油田企业完整的财务内部控制系统不可或缺的一个环节。

(二) 油田矿区服务企业财务内控制度创新建议

1. 打造全员控制的内控环境。

首先油田矿区服务企业公司经理对于公司重大风险进行研究和深入分析, 对于诸如重大战略风险, 资产并购风险等, 制定重大风险应对方案, 找到其根源所在、分析出其可能造成的影响程度、应对策略以及事前事中事后控制的手段等, 同时必须组织油田矿区服务企业公司本部和下属分公司全员参与风险评估。

其次将油田矿区服务企业公司财务内控制度及管理体系以文件 (如内控手册、内控评价文件等) 的形式, 下发各单位、内部监督部门等进行学习、贯彻落实, 却把企业财务内控全员参与。

2. 完善公司组织结构。

按照财务内控业务的熟练程度、管理的复杂程度等将油田公司组织结构进行划分和完善, 对那些熟练程度较差、管理程度较复杂的单位进一步加强管控力度。同时强化第三方的参与和管理, 梳理出油田公司的几大主责部门如采购、销售、资产管理等部门, 展开有效管理, 进一步完善油田矿区服务企业公司组织结构。

3. 持续全面的风险评估体系。

为了展开持续全面的企业财务内控风险评估, 实施全面风险管理, 油田矿区服务企业企业必须广泛、持续搜集与本行业本企业风险管理有关的内外部数据、信息和资料, 以此为基础进行未来经营风险的预测和防范。

如下图所示, 油田企业财务内部控制是一个过程, 该过程受到企业股东大会、董事会和监事会、管理当局和其他员工的影响, 加强企业财务内控旨在保证经营效果和效率。

4. 加强企业内部控制的监督。

建立“三道防线”, 加强对油田矿区服务企业内部控制的监督。即建立经营管理部门的“控制自我评估”机制 (C SA) ;加强企业财会部门的后台监督;强化企业内部审计, 实现“再监督”。这三道防线中, 内部审计具有独立性, 审计监督结果较为客观公正, 并能为企业财务风险内部控制提出指导性建议。在此基础上, 审计部门还必须积极协助油田矿区服务企业营造和建立“软环境”, 即企业文化建设、操作人员内控意识和综合技能的提高等。

三、结束语

通过建立完善的企业财务内控制度, 可以有效改进油田矿区服务企业经营活动, 提高经营效率, 实现综合与控制双重目的。油田矿区服务企业中有很多不同的运行单位, 只有将诸单位紧密结合在一起, 进行有效配置, 发挥团队作用, 才能实现油田企业长远的生产经营目标。

参考文献

[1]杨勇生.长庆油田分公司采气二厂作业成本管理系统研究[D].中国石油大学硕士学位论文.2007年.

[2]曹旋, 项琪.对油田企业建设和执行内部控制体系的思考[J].石油化工应用.2006, (6) :69-72.

汽车服务企业财务制度第4篇

关键词:高校;有偿服务财会制度;无形资产;有形资产

中图分类号:G475文献标识码:A文章编号:1009-9107(2009)06-0082-04

高校利用自身的技术和资源优势,结合社会的需要,通过为社会提供合理合法的有偿服务取得盈利,为高校教学提供资金,既利用了高校现有资源,又能取得较好的社会效益和经济收益,不失为一种筹措学校事业资金的有效途径。在一定程度上弥补了教育经费的不足,减轻了学校的经济负担,改善和提高了学校的办学条件,增加了办学活力,同时可以改善和提高教职工的福利待遇,稳定教职工队伍,调动教职工的积极性。

一、高校社会有偿服务的主要途径

(一)校内办班

当今市场竞争日趋激烈,用人单位为了自身的发展和需要,对人才的学历、技能、文化、技术的要求也越来越高,导致许多人为了找到更好的单位或者更好地适应单位的要求,不得不参加各种各样的学习班、培训班和学历提高班。而高校院系利用学校的设备、教室、师资和声誉在校内举办各类学习班、辅导班、进修班等,为广大求学者提供知识服务,具有得天独厚的优势。校内办班生源充足,收费较高,经济效益好,是目前高校创收的一种主要途径。

(二)校外联合办班

高校院系利用学校师资、声誉,与能提供场地、设备、教室的校外单位联合办学,利益分成。一部分求学者由于工作时间或路途较远等原因不方便到学校学习,因此高校院系就在求学者当地与提供场地、设备、教室的校外单位联合办班,通过提供知识和技能服务而创收,这种创收途径不需要消耗学校自身的物质资源,是直接体现知识价值的一种创收途径。

(三)对外技术服务和专利转让

高校院系利用学校师资,对外提供技术服务进行创收,如提供监理、项目咨询、建立大型考试题库、设备检测等,也可以利用人才优势联合开发科研项目或进行专利转让,这种创收是把高校高端人才或研发成果直接推向市场的一种途径。

(四)利用、出租、开放有形资产和场馆

高校院系、处室、中心、所充分利用学校的有形资产或提高资产利用率进行创收。如学校的临街门面房及房顶广告位的出租,团委、学生处利用学生活动中心举办舞会或放映录像,保卫处利用学校进出车辆收取出入费,体育部开放健身房、游泳馆、体育馆,信息学院在课余时间利用对机房实行上机收费,有复印机的院系处室中心在完成学校工作的前提下对外承接复印业务等。这些创收提高了有形资产的利用率。

二、高校社会有偿服务财务管理存在的问题

(一)服务中内部成本核算存在的问题

高校财务制度规定,开展非独立核算经营活动要进行经营收支结余(内部成本)核算,应正确归集实际发生的各项费用。非独立核算有偿服务的经济活动是高校经济活动整体组成部分,无法正确归集实际发生的各项费用并按比例分摊,也就无法准确进行成本核算。在无法准确进行成本核算的情况下所进行的“成本核算”,其支出及结余就是不真实、不客观、不准确、不完整的会计信息。

1.服务耗用学校资源的成本准确分摊进入有偿服务成本问题。学校有关职能部门的人员在以本职工作为主的前提下开展有偿服务,其设施材料等资源既用于教学及辅助服务,又用于开展对外有偿服务,增加了学校与此相关的各项经费支出,如游泳池、体育馆等在业余时间对外开放,增加了学校水电费、物业管理费、设备材料购置费、维修费、公共管理等经费的支出,同时加速了设备器材的磨损,降低了其使用寿命。而这些成本费用大部分已在相关部门的预算经费及学校的公共预算经费中支出,只在收入范围内列支有偿服务项目特需试剂等费用。成本核算的前提是收入与支出配比,采用项目管理法对有偿服务进行内部成本核算,在有偿服务占用学校资源或成本费用混入教育事业支出的情况下,很难将有偿服务耗用学校资源的成本准确分摊进入有偿服务成本。[1]

2.有偿服务的分配问题。利用学校资源进行有偿服务活动,如学校兴建的大型豪华室内体育馆的利用率不高,根据社会需要,业余时间对外开放,既提高了资源的利用率,又增加了学校的收入。在如何进行收入分配的问题上,如果开展有偿服务的目的是为了筹集资金,其所有的收入应列入学校综合财务预算,即收入归学校所有;如果开展有偿服务的目的是为了提高服务部门职工的收入,一来对全体职工不公平,二来不符合高校财务制度的要求。如果由于非独立核算有偿服务项目无法进行成本核算,而将收入大部分归入部门的小金库,则学校不但无法从对社会有偿服务活动中增加经济收益,反而增加支出,加重了学校的财务压力。

(二)服务时或有事项可能给学校带来经济损失问题

学校以教学为主,缺乏经营管理经验,开展有偿服务在增加收入的同时,也带来了许多风险隐患。各种或有事项可能导致学校在有偿服务活动中得不偿失,加重学校的财务负担。

1.有偿服务活动违法违纪或有事项造成的经济损失将加重学校的财务负担。学校作为法人单位负有相关业务活动的全部管理责任,必须保证学校的有偿服务活动在法律法规允许的范围内进行。如果开展有偿服务活动的部门、工作人员在工作中弄虚作假、在与协作单位合作中违法违纪,将给学校带来不同程度的损失,加重学校财务负担。

2.有偿服务中的安全风险隐患或有事项将加重学校财务危机。在有偿服务过程中,由于服务不周到、安全措施落实不力或安全警示不到位等原因,使消费者在接受有偿服务的过程中受伤致残、致死或发生其他事故,导致学校诉讼费、巨额赔偿等损失,将加重学校财务危机。

(三)有偿服务中无形资产的管理问题

1.有偿服务中无形资产的保持与维护。无形资产既然已成为学校最宝贵的资源,学校就有必要去很好地珍惜和维护它。首先,学校应用好法律手段,保护自己的无形资产不受侵害。其次,学校应保护无形资产的质量和服务质量。学校的品牌、技术、管理诀窍、计算机软件、营销网络等无形资产都可以作为资本进行投资,参与利润分配。因此,学校应开发和创造高质量的无形资产,增强其无形资产的竞争力,防止竞争对手模仿,巩固已取得的优势地位。第三,学校应不断创新,以适应消费者的需要。学校应及时掌握消费者习惯、偏好的变化,在保护无形资产内在特色的前提下不断创新,以使学校生产经营与消费者的需要保持同步。

2.有偿服务中无形资产的拓展和创新。创新是无形资产续存的生命力所在,企业应更新观念,对无形资产的创新活力给予充分保障,鼓励全体员工参与到学校无形资产的创新活动中。

3.有偿服务中无形资产的转化与增值。无形资产转化为有形资产的过程,即是无形资产增值的过程。要使无形资产转化为有形资产,从中获得巨大的经济效益和社会效益,必须做好以下两方面的工作,一是要健全无形资产到有形资产转化机制,二是要建立激励机制,增强转化动力。

4.有偿服务中无形资产的扩散与传播。学校无形资产的扩散与传播方式,主要是通过市场向消费者有效输送某种理念,传播与学校产品、管理、形象有关的知识,或者利用公关手段实现无形资产能量的扩散,在扩散和传播过程中,学校形象是无形资产最重要的内容,品牌是学校无形资产最直接的体现,互联网是无形资产扩散与传播最有效的途径。

三、高校社会有偿服务财务管理存在问题分析

(一)在管理体制上,统分关系处理不当

在实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制的高校中,许多高校在实行分级管理过程中没有把握统与分之间的平衡点,要么统得过死,部门的教职工积极性不高,对事业发展及学校的财务状况漠不关心;要么财权过于分散,校级财务难以统筹调度和安排学校资金,难以对各部门的财务工作实施有效的管理和监督,影响了学校教育体制改革向纵深发展。

(二)预算管理不完善,管理水平急需提高

高校财务部门在编制预算时,多数是根据各院系的师生人数、教学工作量等情况确定经费预算,这样,预算制定的依据和标准不科学、不明确。在预算的执行上,只进行总量控制;在预算的考核上,未建立相应的跟踪、分析和评价机制,容易造成预算内容不实、预算约束不强和预算执行不得力的情况。

(三)财务会计重核算、轻管理、缺分析

高校财务分析工作是其财务管理工作的重要组成部分,但这项工作在高校中并没有很好地进行。高校财务会计仍然是“报账型”会计模式,习惯于算账、报账。对内对外提供有关的基本信息,仅限于历史数据和解释,未进行深入的财务分析、资金效益考核。[2]

(四)内部监督不得力,审计效果不理想

虽然各高校都已实行领导离任审计,而实际离任审计时,由于时间紧、工作量大,问题复杂,审计工作无法做到面面俱到,离任审计往往只审查领导干部任期内有无重大违反财经制度问题,而一般高校又忽略抽查审计,因此,经常出现“大问题没有,小问题不断”的情况。

四、高校社会有偿服务财务管理制度的构想

依法多渠道筹集资金是高校财务管理的首要任务,高校开展社会有偿服务是为满足筹集学校资金的需要,通过提高学校资源的利用率取得的收入,其所有权归学校,而不归有偿服务部门或个人,所有的费用和责任也由学校承担。因此,学校要更新财务管理的理念,重新构建财务管理制度。

(一)规范社会有偿服务的渠道,建立科学的有偿服务项目管理制度

高校财务部门要明确有偿服务的渠道,严格区分有偿服务和乱收费现象,坚决制止和纠正乱收费行为,并对有偿服务加大监管力度,对违规违纪部门及其责任人视情节轻重依法进行处理,构成犯罪的要移送司法机关追究其刑事责任。严格对社会有偿服务项目的立项程序。项目的申请者必须提供详细的资料,从业务流程、业务量市场调查和预测到成本费用的测算、收费标准的拟定及年收入预测等可行性分析材料都应该健全。学校应对有偿服务项目是否能增加学校财力进行可行性论证。[3]有偿服务项目的立项必须征求有关部门的意见,将有偿服务收入与增加相关部门的经费指标挂钩。对于未经审批私自开展有偿服务活动,应视情节轻重按规定对部门负责人给予行政及经济处罚。

(二)加强成本核算,避免学校资产流失

成本核算时要考虑占用学校资源的费用,服务收费不得低于学校付出的全部成本,要讲究经济效益,盈利是负数的项目不能立项,不能办理。在服务活动中被占用的教室、实验室、设备等各种资源要得到应有的补偿或更新,从而避免学校资产的流失。同时应建立对外有偿服务风险责任管理制度,将有偿服务作为校内各部门的工作职责和遵纪守法、安全保障责任目标的组成内容进行管理。学校开展有偿服务项目不得影响正常的教学及公共事务,坚持谨慎性原则,进行科学管理。有偿服务部门必须统一使用学校财务部门的收据,不得私自印制或外购收费票据。

(三)制定科学、合理的分配方案

科学合理的分配方案是激发各部门对有偿服务工作积极性的有力保证,依据什么原则,按照什么比例提成,这是分配方案必须解决的问题。首先要除去成本费后的收入分配,既不是谁有资源谁服务,收入独享,也不能平均分配,而必须是在按劳分配的原则下进行分配,只有坚持这一原则,才能充分调动校内各部门的有偿服务的积极性,使他们在公平的环境下大力推动学校向市场迈进,为学校创造更多的财富。[4]其次,提成比例必须在调查研究的基础上,根据有偿服务部门和相关部门在整个有偿服务过程中的劳动量和实际贡献的大小来确定,以便调动校内各相关部门的积极性。

(四)加强对分配后的有偿服务收入使用的监督

对有偿服务的一切费用支出必须按照财务规章制度进行管理,不论有偿服务的成本是部分占用学校资源,还是全部占用学校资源,均应将各项费用与学校相关预算捆在一起,统筹安排,统一管理,将有偿服务成本控制目标和管理责任落到相关部门,各相关部门分工协作,相互制约,控制和节约有偿服务支出。由于有偿服务收入预算具有不确定性,不能根据有偿服务收入预算安排支出预算,在具体核算上应以收付实现制为核算基础,同时,根据成本支出预算及“量入为出、略有结余”的原则,按收入的一定比例增加支出预算。根据有偿服务项目确定相关的材料费、设备购置费、水电费等支出预算指标,其中,材料等物化成本的经费指标应占较大比例。

参考文献:

[1]严向军.高等学校财会工作创新之我见[J].教育财会研究,2001(4):27-29.

[2]杨鸿燕.试论当代高校财务管理理念及制度创新[J].经济研究导刊,2008(11):69-97.

[3]夏庆利.市场经济条件下的高校财会制度创新[J].财会通讯,2006(6-7):33-34.

汽车4S店财务管理制度范本第5篇

第2条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第3条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督企业财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第5条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第6条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第7条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第8条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第9条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第10条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、修管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费，管理费。

（三）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用

第11条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是企业发生的每项经营活动

不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第12条企业应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第13条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第14条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第15条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第16条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

第17条企业各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

第18条公司营业利润＝营业收入营业税金及附加营业支出

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入营业外支出

第19条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。

第20条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

物业服务收费财务管理制度第6篇

收费财务管理制度

第一章总则

第一条为了规范本公司各管理处收费工作的管理，完善收费记录等基础会计工作，加强对管理处收费工作的会计监督，结合本公司的实际情况，制定本制度；

第二条本制度依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范—基本规范（试行）》等法律法规制订的强制性规定，各管理处必须执行，不得以各种理由拒绝执行，对于试行过程中出现的问题可以协商解决。

第三条

第四条

第五条

（一）（二）

（三）（四）

（五）收费工作是公司业务的重要组成部分，应全力配合公司业务的开展，同时也需要其他部门员工的参与和配合。

管理处负责人应按本制度的规定组织、管理本管理处收费工作，并对管理处收费管理制度的建立健全及有效实施负责。

收费管理制度应达到以下基本目标：

规范各管理处收费行为，保证收费资料真实、完整；不相容职务由不同的人员担任；

建立并完善收费记录制度，保证各类相关账册的记各类数据应及时上报公司财务部，保证财务数据及加强对管理处财务收支活动的会计监督；录准确，并做到数据来源清晰、账账相符；时传递，为管理活动提供及时、准确的信息；

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第二章

收费分工

第六条按照不相容职务相分离的原则，收费业务授权批准、收费业务执行、收费稽核检查等工作应由不同的人员执行，以达到明确职责权限，形成相互制衡机制；

第七条以下工作是不相容的：

1、收费金额确认工作与收费工作；

2、水、电、气等费用的抄表工作与收费工作；

3、装修押金收取标准、押金退回的确认工作与收费工作；

4、应收款的记录工作与收费工作；

第八条收费工作分工如下：收费起止时间的确认工作；

2、房管员负责确定押金收取标准、押金准退批准及处理工作；

3、水电工负责辖区所有由公司支付费用的水电表的抄录工作；

4、收费员负责以上各项经确认的收、付款内容进行收、付款作业，编制管理处相关报表；

5、统计员负责数据的统计工作；

6、财务部负责收付款业务的稽核工作。

1、房管员负责应收管理费、本体金及其他相关费用收取标准、第三章

收费程序

第九条管理费及本体金的收费程序：由房管员在当月5日前根据相关文件及管理情况确认当月应收金额，打印应收清单，经管理处主任签名确认后，报管理处收费员及公司财务部。

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房管员依据经管理处主任签名确认的本月应收管理费、维修基金的清单填入《管理费、维修基金收费台账》的相应栏内，内容包括：应收费所属时间、管理费、维修基金的小计及累计金额并签名或盖章。

收费员根据《管理费、维修基金收费台账》的记录情况，收取相应的管理费、维修基金。

第十条除非得到董事长的授权、任何人无权减免应收款项。收费员应严格按照上报的各项收费清单收费，如有减免应收款项的，应有董事长的亲笔签名，并做好相关资料的保管工作、以备查验。

第十一条水电费的收取程序：水电工应在次月5日前抄录水、电表，报收费员，收费员据以计算相关费用，区分代收代付和公用自用情况，并在7日前报上财务部，水电表的抄录时间应尽量与水、电部门的抄表时间统一。

水电工应对公用区域的水电的耗用情况负责，建议管理处建立相关制度，对公用水、电情况进行考核，并以此作为对水电工的考核指标之一。

第十二条押金的收退程序：收取各类押金时，由房管员根据相关规定收费标准，填制收费通知单，收费员根据通知单收取押金。

退押金时，由房管员根据具体情况确定退款金额，并报管理处主任签名，收费员据以退付押金。

收费员在登记《现金收费日记账》的同时，必须建立相应的《押金收退记录本》登记押金收、退、存情况，并每月与财务部核对。

第十三条停车费的收取程序：停车费的收取分为按月收费和临时收费两种形式。

按月收费由车主向收费员交纳，收费员收款后书面通知制卡部

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门制作出入卡，制卡部门根据通知单的内容制作出入卡，交车主。按月收费的收费情况应按月编制收费清单，列明所属起止日期，报公司账务部，金额必须与上报数字一致。

临时停车的停车费由车管员收取。车管员交接班时先清点停车票和票款，然后双方在交接记录本上签名后，下班的车管员将所收票款及用完的停车票存根上交收费员，停车票留给接班的车管员。

车管员所收票款必须及时上交收费员处，不得长时间滞留。收费员应及时检查车管员的交接班记录，核查车管员的停车票和票款数量金额，及时查找出现的差错。

车管员应估算停车票的使用量，不够时应及时向收费员领取，收费员应建立账本登记停车票的领用、退回情况。

第十四条公司财务部与行政部将不定期的对车辆收费进行突击检查，查实车辆收费情况，如有舞弊行为将进行严厉惩罚，情节严重的，移交公安部门依法惩处。

第十五条收费员收费后，将当天所收现金、支票及时交存银行，并将相应的收款收据“财务联”与交款单一并交公司财务部，收款收据“管理处联”则由收费员留管理处按月装订以备查验。

第四章

收费记录

第十六条收费员应对每笔现金收支进行记录，内容包括：收费日期、单据号码、房号名称、车牌号码、费用所属期间、摘要及相关的明细金额。

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第十七条

采用银行票据方式收取的收入，收费员应向公司出纳员落实到账情况，除上一条所列内容外，还应记录所收费用转入的银行账户名称等相关信息。

第十八条收费员收取的现金应于当天送存银行，如无法在银行停止对外办公前交存银行，应最迟在下一工作日及时交存银行，对于跨月收取的款项则必须在当月交存银行。

第十九条除根据管理处主任授权退付押金外，收费员无权支付现金，如临时急需可在电话报请公司负责人及管理处主任，经同意后先动用备用金，事后必须由公司负责人及管理处主任补签名。

备用金不足的大额借款必须按规定办理借款手续，并在财务部的调配下支付款项。

第二十条

1、管理处应记录的账册如下：

《管理费、维修基金收费台账》：由房管理员按月记录应收款情况，收费员记录实收情况，记录后必须签名或盖章，以备稽核、检查；

2、3、《月卡销售记录台账》：记录月卡销售情况，《现金收费日记账》、《转账收费日记账》：由记录后必须签名或盖章，以备稽核、检查；

收费员按日分别登记，转账的收费应记录转入银行账号，与出纳员的记录一致，必须结出本日合计、本月累计发生额和余额；

4、确认；

5、《水电费收费表》：记录代收代付水电费的收入情况，该记录应与《现金收费日记账》、《转账收费日记账》的记

《押金收退记录账》：按不同种类的押金分别建账，及时记录押金的收、退、存情况，并每月与公司财务部核对

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录一致；

第二十一条《现金收费记录本》记录的要求：

1．除按规定允许使用红色墨水书写外，只能使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔书写；

2．每笔现金收费的收据、发票登记一行，日期、收据（或者发票）号码、房号、摘要、合计金额、明细金额和其他有关资料逐项记入相应栏内，要求做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整；

3．除现金交存银行的数字记在“贷方”外，其余收付费都记入“借方”各相关栏内，如退回借款等付出现金的事项，可在“借方”各相关栏内记为负数，且借方各明细栏目之和应与“借方合计”栏金额相等，（否则，该笔记录必有差错，必须查明原因，进行更正，直到平衡为止；）

4．每一帐页登记完毕结转下页时，应结出本日开始到上一行止的发生额合计数，记在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；

5．所收现金送交银行时，应注明现金解款单的编号或交易流水号，并将金额记入“贷方”栏内；

6．每天必须结出当天各栏目的合计数，并在摘要栏内注明“本日合计”字样，同时用红笔将该行上、下各划一条单线；（本行数字实际上正是《收费周》的每日实收的数字，以后就可以用该行

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数字与统计表的数字相互核对）；

7．注意，按照现金管理条例的规定，收费员所收现金应在当天送交银行，所以“借方合计”栏内金额应与“贷方”栏内金额相等，即余额应为零；如收费员在当日将所收现金送交银行后，又收到了现金，可将其放在保险柜内，但不允许将现金带回家； 8．每天结出“本日合计”后在下一行，结出本月初起至当日的累计数，并在摘要栏内注明“累计”字样，且用红笔在该行的下面划一条单线；

9．每月月底，在结出“本日合计”后，不必结出“累计”，而应结出“本月合计”，即本月初至本月未的总合计数。

第五章

数据汇总上报

第二十二条

收费员对收所收款项必须做到日清月结，按日填列资金收支日报表，并于下一工作日上报公司出纳员，所报数字务必准确，一经上报不得随意更改，如要更改必须说明原因。

资金收支日报表应每日结清余额后及时填列，并于月度终了后，上交公司出纳员处，出纳员将所填数字与每日上报核对，如有差错，收费员应书面说明原因，上报公司确定处理办法。

第二十三条

管理处产生的各项收费表单，应及时上报公司财务部，有条件的管理处尽量提供电子文件，应上报的表单及上报时间列示如下：

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1、《本月管理费、维修基金应收清单》，当月5日前（节假日顺延，下同）上报当月管理费、维修基金应收/预收清单上报公司财务部，内容包括：栋号、房号、面积、收费标准、本月应收管理费、维修基金及总额；

2、《管理费、维修基金应收及实收明细表》，次月5日前上报公司财务部：内容包括：栋号、房号、期初应(预)收额、本月应收额、本月实收、期未应(预)收额，逻辑关系如下：期初应(预)收额＋本月应收额－本月实收＝期未应收(预)额本期期初应收(预)额＝上期期未应(预)收额

3、水电费抄表计算单及水电费欠缴清单，水电工次月5日前抄表报收费员，收费员根据抄表数量、单价等信息计算水电费，并列示欠收水电费清单，次月7日前上报公司财务部；