企业税收筹划简答题

企业税收筹划简答题（精选8篇）

企业税收筹划简答题 第1篇

请阐述国内外税收筹划发展沿革

里程碑意义的事件：

1、1935年，英国上议院议员汤姆林爵士针对“税务局长诉温斯特大公一案”的发言；

2、1947年法庭判决书中，美国法官勒纳德·汉德的陈述 ；

3、1959年，欧洲税务联合会在法国巴黎成立，当时由5个欧洲国家的从事税务咨询的专

业团体发起成立，后来规模不断扩大，其主要业务就是为纳税人进行税收筹划。国外税收筹划理论的发展1、20世纪70年代：索尔思执笔的《信托与税收筹划》

2、20世纪80年代：跨国公司税收筹划

3、最近的研究：美国斯坦福大学商学院教授、诺贝尔经济学奖得主迈伦•斯科尔斯（Myron S.Scholes）等人的著作《税收与企业战略：筹划方法》，其中分析了有效税收筹划理论，并提出“显性税收”与“隐性税收”的概念。

国内税收筹划的发展

长时期税收筹划在我国被视为禁区。因为计划经济体制下，税收与利润都是国家的，筹

划与否并不重要。

几个有代表性的事件：

1、1994年，唐腾翔与唐向撰写的《税收筹划》专著问世，标志着我国税收筹划理论研

究开始走出禁区。

2、2000年，《中国税务报》开办筹划周刊3、2005年9月16日第6次国家税务局局务会议审议通过《注册税务师管理暂行办法》，自2006年2月1日起实行，该办法第二十二条规定：注册税务师可以提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账、增值税一般纳税人资格认定申请，利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票、代为制作涉税文书，以及开展税务咨询、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。

企业税收筹划简答题 第2篇

答;(1)保证税收财政职能得以实现的作用(2)保证税收调节职能得以实现的作用

(3)保证税收监督职能得以实现的作用

2．简述分税制的类型。

答：就中央与地方之间划分税收收入采取的方式的不同，分税制可以分为以下两大类型：

分享税种式分税制。分享税种式分税制是全国所有开征的税种由中央统一制定，对既定的税种及其收入在中央与地方之间不重复征收的前提下，确定中央与地方各自的管理权限和收入归属。它还可以细分为以下两种类型：一是不设共享税。二是设有共享税。分享税源式分税制。分享税源式分税制是指中央与地方都有相对独立的税收管理权限，中央与地方可以对同一税源课征相同性质的税收。分享税源式分税制还可以细分为以下几种类型：①分征式。②附加式。③上解式。3．选择分税制的类型要受到哪些条件的制约？ 答：（1）国家政权结构影响着分税制的类型（2）经济发展的均衡程度影响着分税制的类型（3）财政管理体制影响着分税制的类型

4．什么是税收管理的效率原则? 答：税收管理的效率原则是以较少的人力、物力和财力取得较好的管理效果。衡量税收管理效率的一个重要指标就是税收成本。税收成本的高低，表明税收管理效率的高低。1．税收立法应遵循哪些原则？

答：客观原则、民主原则、借鉴原则、灵活性与原则性相结合原则、效率原则。

2．简述我国税收立法程序。答：（1）一般立法程序：税法草案的提出、税法草案的审查、税法草案的讨论、税法的通过、税法的颁布。（2）我国税收立法程序:提议阶段、审议阶段、通过阶段、颁布阶段

3．税务司法应遵循哪些原则？

答;依法处罚原则、平等原则、实事求是原则、独立原则

1．简述办理设立税务登记的对象。答：（1）企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）。

（2）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。（3）在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业。（4）除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩以外的其他纳税人。（国家机关、个人、农村流动小商贩）

2．注销税务登记的适用范围是什么？办理前需进行哪些清理工作？ 答：注销税务登记的适用范围：（1）纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；（2）纳税人因住所或生产、经营场所变动而涉及改变税务登记机关的；

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的。

注销税务登记前的清理工作：

纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。3．简述办理纳税申报的对象。答：（1）依法负有纳税义务的单位和个人。包括：从事生产、经营活动负有纳税义务的企业、事业单位、其他组织和个人；临时取得应税收入或发生应税行为，以及其他不从事生产、经营活动但依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人。（2）依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人：即扣缴义务人

4．简述征管法关于延期申报的基本规定。

答：纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。

5．简述纳税申报的方式。

答;按送达方式划分：直接申报、邮寄申报、数据电文申报。按填报人划分：自行申报、代理申报。针对定期定额交纳税款的纳税人：简易申报、兼并征期。

1．简述税收计划的分类。答：（1）按照税收计划期限的不同，可以将税收计划分为长期税收计划、中期税收计划和短期税收计划。（2）按照预算管理范围的不同，可以将税收计划分为中央税收计划和地方税收计划。（3）按照目的和作用的不同，可以将税收计划分为收入计划与工作计划。

2．税收计划的编制应遵循哪些原则？ 答：（1）客观原则：客观原则是指税收计划的编制要坚持从一切实际出发、实事求是的指导思想，不能随心所欲，严重脱离实际。（2）适度原则：适度原则是指税收计划指标的设定既不能过高，也不能过低，以促进征收管理的积极性。（3）合理原则：合理原则是指对税收计划指标的设定，要按照科学、合理的方法来进行，尽量避免主观性的臆断。

3．进行经济税源调查，可采用哪些方法？ 答：（1）经常性调查： 经常性调查是结合税收管理的日常业务活动进行的，因此又称为常规性或例行性调查。它往往通过定期、定点、定内容等手段经常地、系统地收集和积累各个时期的经济税源资料。它所提供的数据和资料是最直接的依据。（2）专题性调查：专题性调查是针对税收管理中的某些具体问题进行的调查，往往是一次性或专题性的调查。它通过普查、重点调查、典型调查等手段收集和积累资料。它主题鲜明、目的明确、针对性强，所提供的数据和资料也是直接的依据。

4．简述税收会计的职能。答：（1）反映职能：税收会计的反映监督，包括应征税款、税款征收、税款在途以及税款减免、入库、提退等税收资金发生、发展、变化的全过程。一方面，税收会计通过设置与运用会计凭证、会计科目、登记账簿和编制会计报表等一系列会计核算方法，将税款运动变化情况连续、系统、全面地反映出来；另一方面，税收会计还必须运用科学的方法，对记录、计算和汇总的税款运动的历史信息进行分析和判断，以揭示税款运动的本质和规律，预测税款运动的发展变化趋势。（2）控制职能：税收会计的控制职能是指通过既定的方法、制度和目标，运用会计核算信息，对税款运动过程进行组织、协调和监督，使税收会计达到预期目标的功能。一方面，通过会计方法和税收法律，对税款运动以及会计核算方法、会计程序、经济业务的合法性进行监督和控制；另一方面，通过税收会计提供的信息，分析其是否符合预定的计划和目标，使预定的计划和目标得以实现。4．简述税务监察的原则

答：依法行使职权原则、独立行使职权原则、实事求是原则、专业监察与群众监察相结合原则、监督检查与改进工作相结合原则、惩处与教育相结合原则。

5．简述税收统计的特点。答：（1）数量性：税收统计首先反映的是税收活动的数量方面，其目的是通过统计反映税收活动的数量关系。（2）总体性：税收统计反映税收活动的数量方面从个体到总体，通过个体认识总体的过程。但是，总体又指导个体。（3）具体性：税收统计研究的是在一定时间、时点或空间条件下的税收活动的数量关系，它虽然可以用数学模型等高等数学方法进行统计分析，但仍然是非常具体的。（4）社会性：税收活动的数量方面总是体现在社会产品或国民收入的分配过程中，是国家的集中性分配，也就是说这种分配是通过国家在全社会范围内集中实现的，所以税收统计也具有社会性。1．纳税服务与第三产业提供的劳务有何区别？

答：第一，服务的主体不同，纳税服务的主体严格限定为征税人。第二，服务的目的不同，纳税服务不以盈利为目的。第三，服务的对象不同，纳税服务的对象严格限定为纳税人和扣缴义务人。

2．简述纳税服务的主体和客体。答：纳税服务的主体：征税人。纳税服务的客体：纳税人和扣缴义务人。

3．纳税服务包括哪些内容？

答;

一、税收信息服务:税收信息包括税收法律信息、税收决策信息、税收业务信息和税务行政信息等。

二、纳税程序服务:纳税程序包括税务登记、纳税申报、税款征收、纳税信誉等级鉴定、税务检查、减税免税等。

三、纳税权益服务:根据《征管法》的规定，纳税人享有税法的知悉权、纳税情况保密权、申请减税免税权、陈述申辩权、复议诉讼权、请求赔偿权、控告检举权、申请延期纳税权、取得代扣代缴手续费权、索取完税凭证权、拒绝税务检查权和委托代理权等。1．税收管理机构的设置应遵循哪些原则? 答：单独设置原则、职责分明原则、协调一致原则、弹性精简原则。

中考物理简答题常见题型的分析 第3篇

一、理解型

例1 通常在煮饺子时, 先将包好的饺子放入沸水中, 饺子将沉在锅底, 这是为什么?待水再沸腾后, 饺子逐一浮出水面, 这又是为什么?煮一会儿后, 往往需要向锅中加少许凉水, 这又是为什么?

分析与解答:刚包好的饺子的重力大于它所受的浮力, 所以会下沉至锅底;饺子在锅中煮时, 不断吸热, 体积不断膨胀, 排开水的体积也增大, 所受的浮力大于重力, 所以会浮出水面;加入少许的凉水的目的是吸收沸水的热量, 降低沸水的温度, 达到止沸的目的。

理解型简答题往往是对生活中的物理现象, 教材中的结论或某种观念进行理解, 并应用相关物理知识和规律予以分析说明。

二、比较型

例2 小刚放学回家的路上, 脚被石块绊了一下, 身子向前跌倒如图1。过了一会儿不小心脚踩到一块西瓜皮, 身子向后摔倒如图 2。对这两种情景, 利用所学物理知识给以合理的解释。

分析与简答:图1、图2的共同点都是惯性现象造成的;运动状态前后都发生了改变;不同点:图1是人在向前走时, 不小心脚绊到石块, 而保持静止, 人身体的重心在腰部, 由于惯性仍然向前, 因此人要向前倒。图2是人在向前走时, 不小心踩在西瓜皮上, 摩擦力大大减小, 脚的速度突然加快, 因此脚快速向前滑而上身仍然保持原来的运动状态, 所以向后倒。

比较型简答题是要求说明几个物理现象或物理概念之间的相同点或不同点。

三、辨析型

例3 小口瓶里盛满了水, 为了快点把瓶中的水倒出来, 有人索性将瓶子竖直倒立, 这种做法水能否倒得更快些, 为什么?

分析与解答:不能。适得其反, 水反而流得更慢, 甚至一点也流不出。因为瓶口较小, 当瓶子竖直倒立时, 开始将少量水倒出, 这时瓶里的空气的体积增大, 其气压减小、小于瓶外的大气压, 大气压就把瓶口的水封住。所以把瓶子倒立, 瓶里的水不能很快倒出。如果水从瓶口一侧漏出, 让空气顺着瓶口流入, 使瓶内外的空气压强相等, 这样小瓶里的水就能较快倒出。

辨析型简答题是应用物理知识或原理去根据现象进行结论或说法的判断。

四、信息型

例4 流星进入地球大气层时, 由于与大气层发生剧烈的摩擦, 会使流星燃烧发光。小明问老师:“‘神舟五号飞船’发射火箭时, 火箭同样也与空气发生剧烈的摩擦, 为什么没有燃烧发光?”老师解释说“科学家们一方面研制了可耐几千摄氏度的耐高温材料, 另一方面还在火箭头部涂一层特殊材料, 这种材料在高温下熔化并且汽化, 能起到防止烧坏火箭的作用。”请回答涂这层特殊材料为什么能起到防止烧坏火箭头部的作用?

分析与解答:火箭飞行与空气摩擦产生大量的热, 这些热使火箭头部的特殊材料熔化并汽化, 熔化和汽化都要吸热, 使火箭头部温度不致过高, 因此不会被烧毁。

例5 如图3展示了一个广为人知的历史故事——“曹冲称象”, 曹冲运用了等效替代的方法, 巧妙地测出了大象的体重, 请你写出他运用的与浮力相关的知识。

分析与解答:曹冲巧妙地运用了物体的漂浮条件和阿基米德原理。即大象和船是漂浮在水面上, 大象和船的总重等于二者所受的浮力也等于排开水受到的重力;当把大象赶下船, 把石块运上船时, 吃水线和上者一样时仍然漂浮在水面, 大象和船的总重等于二者的浮力也等于排开水的重, 因此大象的重就等于石块的重。

简答题　不简单 第4篇

简答题是高考政治试题的一种必考题型。简答题题目灵活、角度多变，以考查考生的理解和运用知识能力为主。从题目设计的风格来看，常常是“题在书外，理在书中；预料之外，情理之中”。从所考查的知识来看，一般是“源于教材、高于教材、活于教材”。从考生在高考中的得分来看，简答题往往是所有高考题型中得分较低的题型之一。简答题，其实并不简单。

如何回答简答题，一般说来，可采取以下“五步法”：

第一步：看设问，读材料，判断试题的考查范围，即试题考查的是哪一学科，是考查单科的还是学科内综合的。

第二步：看清题目的设问，明确答题的指向。明确了答题范围和指向，就有了答题方向，防止答跑题、答偏题。

第三步：确定答法。分清该题属于集中思维还是发散思维，从什么角度作答，是否要运用历史的、辩证的观点和方法作答等。如“意义”类的设问题，适合用发散思维解答；“理解”、“认识”类的试题，可从“是什么”、“为什么”、“怎样做”等角度作答；要求回答“包含了哪些道理”、“体现了哪些道理”的试题，可用“拉网式搜查法”作答，从而找到切入点。

第四步：找要点，细作答。仔细审读材料内容，从而能及时地捕捉材料中有效的信息。在头脑里把材料中的有效信息与所掌握的基本理论观点对号入座，经过整理编排，按序作答。

第五步：回头看，再完善。答完题后要检查以下方面：答题方向是否正确，文字是否简练、准确，条理是否清晰，有无逻辑错误，术语是否规范等。

但是，在实际答题中，我们要根据命题内容的变化，具体问题具体分析。下面根据简答题所考查的知识范围，分别从经济常识类、哲学常识类、政治常识类和综合测试类四个类别对简答题的解答方法进行具体探讨。

1.经济常识类。经济常识类简答题选材多涉及重大时事、生产、生活、科技、社会热点、图表等载体，考查考生对所学经济原理的理解能力和运用所学理论分析说明相关经济现象的能力。解答这类简答题，首先应读懂载体材料，明确材料所反映的是什么经济现象或问题，然后根据题目的设问指向准确地圈定知识范围，找准直接相关的知识点，用相关的知识联系材料所反映的经济现象，对题目设问所提出的问题进行简要说明。

例1．（2007年高考政治江苏卷第35题）文化在经济发展和人们生活中的地位日趋重要。江苏能源和矿产资源贫乏，但文化资源丰富；制造业发达，而文化产业发展相对滞后。据此，省委省政府提出了大力发展文化产业，积极推进文化强省建设的战略。

结合材料，运用经济常识简要说明江苏发展文化产业的意义。

解析:本题可采用“五步法”作答。第一步：通过看设问，判断本题的考查范围是经济常识。第二步：明确答题的指向，本题指向是发展文化产业的重要意义。第三步：确定答法，本题属“意义”类的设问题，适合用发散思维解答。第四步：从材料中提取有效信息“江苏能源和矿产资源贫乏，但文化资源丰富”（从而归纳出答案要点“发挥江苏文化资源的优势，缓解能源和矿产资源不足的压力”）、“制造业发达，而文化产业发展相对滞后”（从而归纳出答案要点“优化江苏产业结构，促进产业升级”）、“文化在经济发展和人们生活中的地位日趋重要”（从而归纳出答案要点“促进江苏经济社会事业协调发展”和“改善消费结构，满足人民群众的文化生活需求”）等，细作答。第五步：看答题方向是否正确，文字是否简练、准确，条理是否清晰，术语是否规范等。

参考答案:有利于引入市场机制，发挥江苏文化资源的优势，缓解能源和矿产资源不足的压力。有利于优化江苏产业结构，促进产业升级。有利于改善消费结构，满足人民群众的文化生活需求，提高劳动者的文化素质。有利于促进江苏经济社会事业协调发展。

2.哲学常识类。哲学常识类简答题取材非常广泛，不仅可以是重大时事、生产、生活、科技、社会热点、名人名言、成语典故，而且还可以是包含着丰富哲理的古典诗词和文言文选段。这类简答题通常以考查考生的理解能力和运用哲学道理分析、解决问题的能力为主。正确解答这类简答题，不仅要求考生能正确理解题目背景材料的含义，而且还要求考生能正确领悟材料含义的哲学寓意；不仅要求考生能正确理解哲学常识中的各个考点知识内容，而且还要求考生能理解和掌握知识点之间的内在联系。如：辩证唯物论中包含了哪些辩证法思想，唯物辩证法中渗透了哪些唯物论的思想，认识论和人生观部分的知识中贯穿了哪些唯物论和辩证法的基本精神等。要求考生能够根据同一段背景材料从不同角度分析其中分别体现了哪些哲学道理。同时，在答题时还必须注意题目对所考查的知识范围做了什么限定，区分不同哲学道理的相对界限，做到答案符合题目的要求。

例2．（2007年高考文综天津卷第39题）天津滨海新区全面贯彻落实科学发展观，不断壮大电子通讯、石油开采、汽车制造、现代冶金等支柱产业，精心培育医药、航空航天、新材料等高新技术引航的产业群，全力抓好金融、物流、中介、旅游等现代服务业，提升了整体经济质量，呈现良好的发展态势。

结合上述材料，从哲学角度分析滨海新区经济发展呈现良好态势的原因。

解析:通过看设问，可判断本题的考查范围是“哲学角度”，这一范围比较宽泛，这意味着本题涉及的知识可以是唯物论、辩证法范畴内的有关知识，也可能是价值观、认识论范畴内的有关知识。本题指向是“从哲学角度分析滨海新区经济发展呈现良好态势的原因”，材料中列举了滨海新区发展经济的举措，而这些举措就是滨海新区经济发展呈现良好态势的原因，因此，实际上试题的设问就可演化为“这些举措包含、体现了哪些哲学道理”。由于演化为“体现类”试题，因此可采用“拉网式搜查法”作答，即从上到下通读材料，拉网式搜查材料中的信息点，联系对应的知识点。“落实科学发展观”对应的知识点是“意识的反作用”；“不断壮大……”、“精心培育……”、“全力抓好……”对应的知识点是“发挥主观能动性”；“提升了整体经济质量”对应的知识点是“整体和部分的关系”。这样，本题的答案要点就出来了。最后，回头看，再完善。看文字是否简练、准确，条理是否清晰，术语是否规范等。

参考答案:①正确的意识能促进事物发展。滨海新区以科学发展观为指导，经济发展呈现出良好态势。②正确发挥主观能动性。滨海新区积极调整产业结构，使整体经济质量得到提升。③正确处理整体和部分的关系。滨海新区抓好各类产业，使整体功能得到最大发挥。

3.政治常识类。政治常识类简答题的设计，通常以党和国家的重要文件、重要会议精神、领导人的讲话或专家学者的观点、国际国内政治生活中的政治现象等材料为考查背景，考查考生综合运用所学政治常识有关知识理解、分析、说明及解决问题的能力。解答这类简答题必须在读懂试题背景材料的基础上，根据题目设问的要求，准确而全面地联系相关知识，同时要求考生对考点知识及知识的内在联系能正确地理解和把握。在组织答案时，应做到层次、条理清楚，语言简洁。

例3．（2007年高考政治广东卷第36题）美国有众多利益集团，它们通过游说国会议员、政府官员以及组织游行示威等方式，影响选举及政府决策。其中，代表大企业、大财团等的利益集团对美国政治影响较大。

请结合上述材料，简要回答美国利益集团的政治作用。

解析:本题立意是考查考生对政治学基本问题分析方法的掌握情况。本题答题的指向是“美国利益集团的政治作用”，由于涉及对“美国利益集团的政治作用”的评价，这就需要运用历史的、辩证的、阶级的观点和方法，来分析、比较和解释。

参考答案:利益集团充当公民与政府的桥梁，在美国政治生活中有重要影响。资产阶级各派及其代理人通过影响选举及政府决策等方式分享国家权力、相互制衡，有助于维护美国资本主义制度。在众多利益集团中，只有少数利益集团对国家决策产生决定性作用，许多利益集团控制在少数人手中，垄断了公众接近政府权力的途径。

纳税筹划简答题(重点) 第5篇

简答题

1简述对纳税筹划定义的理解。2013.1

纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，4影响税负转嫁的因素是什么？ 2014.7

（1）商品的供求弹性。税负转嫁存在于商品交易之中，通过价格的变动而实现。课税后若不导致课税商品价格的提高，就没有转嫁的可能，税负就由卖方自己承担；课税之后，若课税商品价格提高，税负便有转嫁的条件。

（2）市场结构。市场结构也是制约税负转嫁的重要因素。在不同的市场结构通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的理解是：（1）纳税筹划的主体是纳税人。

（2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。

（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。

2纳税筹划产生的原因。

2015.1

纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体包括以下几点：

（1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力

（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间 3计税依据的筹划一般从哪些方面入手？2012.7

计税依据是影响纳税人税收负担的直接因素，每种税对计税依据的规定都存在一定差异，所以对计税依据进行筹划，必须考虑不同税种的税法要求。计税依据的筹划一般从以下三方面切入：

（1）税基最小化。税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。（2）控制和安排税基的实现时间。一是推迟税基实现时间。二是税基均衡实现。三是提前实现税基。

（3）合理分解税基。合理分解税基是指把税基进行合理分解，实现税基从税负较重的形式向税负较轻的形式转化。

2015.1 简述营业税纳税人的筹划中兼营行为和混合销售行为的纳税筹划 2014.1 简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的筹划标准 2013.7 简述印花税纳税筹划的主要思路

中，生产者或消费者对市场价格的控制能力是有差别的，由此决定了在不同的市场结构条件下，税负转嫁情况也不同。

（3）税收制度。包括间接税与直接税、课税范围、课税方法、税率等方面的不同都会对税负转嫁产生影响。

5简述混合销售与兼营收人的计税规定。2012.1

按照税法的规定，销售货物和提供加工、修理修配劳务应缴纳增值税；提供除加工、修理修配之外的劳务应缴纳营业税。但在实际经营中，有时货物的销售和劳务的提供难以完全分开。因此，税法对涉及增值税和营业税的混合销售和兼营收入的征税方法做出相关规定。

我国税法对混合销售行为的处理有以下规定：①从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户以及以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税；②其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税，征收营业税。

兼营主要包括两种：①一种是税种相同，税率不同。例如供销系统企业既经营税率为17%的生活资料，又经营税率为13%的农业用生产资料；餐厅既经营饮食业，同时又从事娱乐业，前者的营业税税率为5%，后者的营业税税率为20%。②另一种是不同税种，不同税率。即企业在经营活动中，既涉及增值税应税项目又涉及营业税应税项目。纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

6为什么选择合理的加工方式可以减少消费税应纳税额。2013.7

2011.7 《消费税暂行条例》规定：委托加工的应税消费品由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款可以按规定抵扣。《消费税暂行条例实施细则》规定：委托加工的应税消费品收回后直接销售的，不再征收消费税。

根据这些规定，在一般情况下，委托加工的应税消费品收回后不再加工而直接销售的，可能比完全自行加工方式减少消费税的缴纳。

委托加工应税消费品时，受托方（个体工商户除外）代收代缴税款，计税的税基为组成计税价格或同类产品销售价格；

自行加工应税消费品时，计税的税基为产品销售价格。

在各相关因素相同的情况下，自行加工方式的税后利润最少，税负最重；部分委托加工次之；全部委托加工方式的税负最低。

7简述营业税纳税人的筹划中如何避免成为营业税纳税人。2013.1 经营者可以通过纳税人之间合并避免成为营业税纳税人。例如，合并企业的一方所提供的应缴营业税的劳务恰恰是合并企业另一方生产经营活动中所需要的。在合并以前，这种相互间提供劳务的行为是营业税的应税行为，应该缴纳营业税。而合并以后，由于合并各方形成了一个营业税纳税主体，各方相互提供劳务的行为属于企业内部行为，而这种内部行为是不缴纳营业税的。

我国《营业税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。通过使某些原在境内发生的应税劳务转移至境外的方法避免成为营业税纳税人。

经营者可以根据自身情况，将一些跨境劳务或承包、承租劳务排出在上述规定的纳税人范围之外，避免成为营业税的纳税人。

8公司制企业与个人独资企业、合伙制企业的纳税筹划要考虑哪些因素？

2014.7

2012.7

通过公司制企业与个人独资企业、合伙制企业身份的调整，可以使在同样所得情况下所缴纳的所得税出现差异。那么，究竟是公司制企业应交所得税较少还是个人独资企业、合伙制企业应交所得税较少呢？这需要考虑以下几方面的因素：

（1）不同税种名义税率的差异。公司制企业适用25%（或者20%）的企业所得税比例税率；而个人独资企业、合伙制企业使用最低5%、最高35%的个人所得税超额累进税率。

（2）是否重复计缴所得税。公司制企业要缴纳公司与个人两个层次的所得税；个人独资企业、合伙制企业只在一个层次缴纳所得税。

（3）不同税种税基、税率结构和税收优惠的差异。综合税负是多种因素共同作用的结果，不能只考虑一种因素，以偏概全。

（4）合伙制企业合伙人数越多，按照低税率计税次数越多，总体税负越轻。

12土地增值税纳税筹划为什么要控制增值率？ 2011.7

根据税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税；增值额超过扣除项金额20%的应就其全部增值额按规定计税。这里的20%就是经常讲的“避税临界点”，纳税人应根据避税临界点对税负的效应进行纳税筹划。免征土地增值税其关键在于控制增值率。

设销售总额为X，建造成本为Y，于是房地产开发费用为0.1Y，加计的20%扣除额为0.2Y，则允许扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加为： X×5%×（1+7%+3%）=0.055X

求当增值率为20%时，售价与建造成本的关系，列方程如下：

x(1.3y0.055x)1.3y0.055x20%

解得：X=1.67024Y

计算结果说明，当增值率为20%时，售价与建造成本的比例为1.67024。

可以这样设想，在建造普通标准住宅时，如果所定售价与建造成本的比值小于1.67024，就能使增值率小于20%，可以不缴土地增值税，我们称1.67024为“免税临界点定价系数”。如果想免缴土地增值税，可以用“免税临界点定价系数”控制售价。

9简述企业所得税应纳税额计算时费用项目纳税筹划的一般思路。

企业生产经营中的期间费用是指企业在一定的经营期间所发生的费用，包括销售费用、管理费用、财务费用。这些费用的大小直接影响着企业的应纳税所得额。

从涉税角度看，企业的费用项目可以分为三类：税法有扣除标准的费用项目、税法没有扣除标准的费用项目、税法给予优惠的费用项目。

（1）对于税法有扣除标准的费用项目，要分项了解税法规定的相关内容，包括各项费用的列支范围、标准及具体计算方法，并应注意税法在一定时期内可能的调整与变动。我国从2008年1月1日起实行的《企业所得税法》规定此类费用主要有：职工福利费、职工教育经费、工会经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等。在准确把握此类费用的列支范围、标准的前提下，可以采用的筹划方法有：

第一，遵照税法规定的列支范围、标准进行抵扣，避免因纳税调整而增加企业税负。

第二，对税法允许扣除的各项费用，按其规定标准尽量用足，使其得以充分抵扣。

第三，在合理范围内适当转化费用项目，将有扣除标准的费用项目通过会计处理转化为没有扣除标准的费用项目。加大扣除项目总额，降低企业应纳税所得额。

（2）税法没有扣除标准的费用项目，包括劳动保护费、办公费、差旅费、董事会费、咨询费、诉讼费、资料及物业费、车辆使用费、长期待摊费用摊销以及各项税金等。对于这类费用可采用的筹划方法有：

第一，按照国家财务制度规定正确设置费用项目，合理加大费用开支。第二，选择合理的费用分摊方法。

（3）对税法给予优惠的费用项目，应创造条件，充分享受税收优惠政策。

10简述工资薪金所得的筹划方式。2012.1

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终嘉奖、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。工资、薪金所得适用5%~45%的九级超额累进税率，当取得的收入达到某一档次时，就要支付与该档次税率相对应的税额，也就是说，月收入越高，税率越高，所缴纳的个人所得税也就越多。

工资薪金所得常用的筹划方式有：（1）工资、薪金所得均匀筹划。（2）工资、薪金所得福利化筹划。（3）全年一次性奖金的筹划。

同时，雇员取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金合并，按税法规定计算缴纳个人所得税。

11个人所得税中的劳务报酬所得都有哪些筹划方式？2014.1

劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的劳务所取得的所得。

劳务报酬所得以每次收入额减除一定的费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。每次收入不足4000元的可扣除800元的费用，收入额在4000元以上的可以扣除20%的费用计算缴纳个人所得税。

劳务报酬所得一次收入畸高的，可实行加成征收。对应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳个人所得税税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分加征十成。这种做法实际上相当于劳务报酬所得适用20%，30%，40%的三级超额累进税率。劳务报酬所得筹划通常有如下方式：（1）劳务报酬所得取得时间的筹划（2）劳务报酬取得项目的筹划（3）劳务报酬取得人员的筹划（4）劳务报酬支付次数的筹划（5）劳务报酬费用转移的筹划

企业所得税简答题 第6篇

1、企业所得税法收入总额的特点。答：（1）既有营业收入，又有非营业收入

（2）既有会计收入，又有视同销售收入

（3）既有应税收入，又有免税收入

（4）既有税前收入，又有税后收入

2、企业所得税管理的总体要求。

根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。分类管理是企业所得税管理的基本方法。分行业管理、分规模管理、特殊企业和事项管理、非居民企业管理

优化服务是企业所得税管理的基本要求。通过创新服务理念，突出服务重点，降低纳税成本，不断提高企业税法遵从度。

核实税基是企业所得税管理的核心工作。要加强税源基础管理，综合运用审批、备案、综合比对等方法，夯实企业所得税税前扣除、关联交易和企业清算管理工

汇算清缴是企业所得税管理的关键环节。要规范预缴申报，加强汇算清缴全程管理，发挥中介机构积极

作用，不断提高企业所得税汇算清缴质量。作，确保税基完整和准确。

纳税评估是企业所得税管理的重要手段。要夯实纳税评估基础，完善纳税评估机制，建立联合评估工作制度，创新纳税评估方法，不断提高企业所得税征管质量和效率。

防范避税是企业所得税管理的重要内容。要贯彻执行税收法律、法规和反避税操作规程，深入开展反避税调查，完善集中统一管理的反避税工作机制，加强反避税与企业所得税日常管理工作的协调配合，拓宽反避税信息渠道，强化跟踪管理，有效维护国家税收权益。

3、企业所得税税前扣除确认的原则。

4、加强企业所得税管理的指导思想。

加强企业所得税管理的指导思想是：以科学发展观为统领，坚持依法治税，全面推进企业所得税科学化、专业化和精细化管理，不断提升企业所得税管理和反避税水平，充分发挥企业所得税组织收入、调节经济、调节收入分配和保障国家税收权益的职能作用。

5、加强企业所得税管理的主要目标。

加强企业所得税管理的主要目标是：全面贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，认真落实企业所得税各项政策，进一步完善企业所得税管理和反避税制度及手段，逐步提高企业所得税征收率和税法遵从度。

6、企业所得税管理的保障措施

企业所得税管理是一项复杂的系统工程。必须进一步统一思想，提高认识，统筹协调，狠抓落实，从组织领导、信息化建设和人才队伍培养等方面采取有力措施，促进企业所得税管理水平不断提高。

（1）组织保障:.强化组织领导、明确工作职责、加强协同管理

（2）信息化保障、加快专项应用功能建设、开发应用汇总纳税信息管理系统、推进电子申报

（3）人才队伍保障、合理配置人力资源、分层级多途径培养人才、培养实用型的专业化人才、保持人才队伍活力和稳定

7、哪些企业不需要就地预缴企业所得税？

答：国税发〔2008〕28号文件规定：

1、二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税；三级及以下分支机构不就地预缴，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构。

2、总机构设立具有独立生产经营职能部门，且具有“独生门”的经营收入等分开核算的，可将“独生门” 就地预缴企业所得税。否则，具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资和资产总额不能分开核算的，具有独立生产经营职能的部门不得视同一个分支机构，不就地预缴企业所得税。

3、不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴。

4、上认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴。

5、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴

撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库。

6、企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴。

企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构。

8、哪些资产损失应以清单申报的方式向税务机关申报扣除？

答：

（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；

（二）企业各项存货发生的正常损耗；

（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；

（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失

9、企业销售商品同时满足哪些条件的，应确认收入的实现？

答：(1)商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；

(2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；

(3)收入的金额能够可靠地计量；

(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

10、税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：

（一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；

（二）按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；

（三）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；

（四）按照其他合理方法核定。

11、纳税人哪些情形的，应核定征收企业所得税？

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；

（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

12、确定工资薪金合理性时，应掌握的原则原则？

(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；

(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；

(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；

(四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。

企业战略管理简答题 第7篇

一、简答题。

某企业经营烟酒业务，其厂址在华北某市，销售市场在华北、东北、华东及西北各省。产品以高档酒为主，企业最近有如下几件事需要解决；请问：以下事件中哪些是企业战略层次应该研究的问题，哪些不是，请一一列举理由。）

1.由于石油价格持续上涨，各国都在酝酿开发新能源。其中用酒精作为汽油的替代产品是其中的一个方案。企业打算同某发动机企业联合开发不挥发的用于动力的酒精。

答：企业打算同某发动机企业联合开发不挥发的用燃油的液体酒精，这也是企业战略层次要研究的问题。企业为了生存和发展，必须走可持续发展道路，为了在市场中立于不败之地，必须想尽一切办法使自己具有一定的竞争优势，所以企业提出了该方案，该方案具有长远性、全局性和纲领性，所以这也是企业战略层次应研究的问题。由于该方案的主体是企业，是由企业提出来的方案，因此属于战略层次中的公司战略。竞争是市场经济不可回避的现实，面对竞争，企业战略需要进行内外环境分析，酒行业中酒精是资源优势，充分发挥自身的资源优势，通过设计合适的经营模式，形成特色经营，增强企业的对抗性和战斗力，推动企业长远、健康的发展。

2.与一家商场就货款问题发生争议，对方已诉至法院。

答：这个不是企业应研究的战略层次问题，它还谈不上什么战略，只是公司在经营过程中遇到的一个很小的问题，可能涉及到履行合同和信誉问题也只是一些战术问题，而并不能谈及战略，这从战略的概念和特征上也可知，企业战略是企业在市场经济、激烈竞争环境，在总结历史经验、调查现状、预测未来的基础上，为谋求生存而作出的长远性、全局性的谋划或方案。因此它不是企业战略层次应研究的问题。

3.企业近期请某广告公司设计了三个广告创意方案，需要从中选择一个。

企业管理学简答题 - 副本 第8篇

直线制的优点:结构比较简单，责任分明，命令统一。缺点:它要求行政负责人通晓多种知识和技能，亲自处理各种业务。

职能制的优点是能适应现代化工业企业生产比较复杂、管理工作分工比较精细的特点，能充分发挥职能机构的专业管理作用，减轻直线领导人员的工作负担，但缺点也很明显：它妨碍了必要的集中领导和统一指挥，形成了多头领导，不利于建立和健全各级行政负责人和职能科室的责任制，在中间管理层往往会出现有功大家抢，有过大家推的现象。另外，在上级行政领导和职能机构的指导和命令发生矛盾时，下级就无所适从，影响工作的正常进行，容易造成纪律松弛，生产管理秩序混乱。

2、简述事业部制的优缺点。

优点:总公司领导可以摆脱日常事务，集中精力考虑全局问题；实行独立核算，更能发挥经营管理的积极性;各部之间比较和竞争有利于企业的发展；事业部内部的供、产、销之间容易协调.缺点:公司与事业部的职能机构重叠，构成管理人员浪费；由于实行独立核算各事业部只考虑自身的利益,影响合作.3、企业战略有哪三种基本类型？其各自的侧重点有何不同？

企业战略可以分为三种基本的类型：企业总体战略、企业竞争战略、和企业职能战略。

（一）、企业总体战略主要是决定企业应该选择哪类经营业务，进入哪些领域。

（二）、企业竞争战略主要解决企业如何选择其经营的行业和如何选择在一个行业中的竞争地位的问题，包括行业吸引力和企业的竞争地位。

（三）、企业职能战略是为实现企业总体战略和经营战略，对企业内部的各项关键的职能活动做出统筹安排。

4、请分别论述企业在实施三种基本的竞争战略时应注意哪些问题？

一、成本领先战略：

1、过分强调效率会导致企业失去与顾客需求转变的联系。

2、如果企业仅在价格上竞争，那么行业整体利润水平会下降。

3、许多形成低成本的方法是容易效仿的。

二、差略化战略：

1）如果差异化易被模仿，则易转变为价格竞争；

2）基础广大的差异化可能被瞄准某一特殊部分市场的专门企业所把握；

3）如果战略是以连续的产品革新为基础，企业则冒这样的风险：巨大花费为其它企业追随铺路。

4）如果企业忽略了差异化的成本消耗，则不会给企业带来很好的利润。

三、集中化战略：

1）细分市场的消失；

2）其它企业的加入采取更集中的策略；

3）由于产量的减少，导致成本的压力。

5、简述人力资源的含义和特点。

人力资源是指能够推动生产力发展，创造社会财富的能进行智力劳动和体力劳动的人们的总称。特点：主导型、社会性、主动性、自控性、成长性。

6、企业人力资源开发有哪几个方面的途径？

（一）、人力投入

（二）、人力配置

（三）、人力发展

（四）、人员激励

7、什么是设备的有形磨损？产生有形磨损的原因有哪些？什么是设备的无形磨损？产生无形磨损的原因有哪些？

第一种有形磨损：因运转中设备的零部件发生磨擦、振动和疲劳等现象，导致设备的实体产生磨损。原因是生产过程中的使用。

第二种有形磨损：因自然力的作用而造成的有形磨损。原因自然力的作用。无形磨损是由非使用和非自然力作用引起的机器设备价值的损失，在实物形态上看不出来。原因劳动生产率的提高和新技术的发明和应用

8、市场细分的有效性表现在哪些方面？

市场细分的有效性在于所要细分的市场是否具有可以衡量性、足量性、可接近性、差异性和行动可能性。

9、试分析产品生命周期四个阶段的特点及企业应采取的基本策略。

产品的生命周期可以分为：引入期、成长期、成熟期、衰退期。

一、引入期的特点和策略：企业的产品处于引入期时，一般要经过试销阶段，这时的产品处于发展时期，还存在各方面的不足，同时，消费者对产品的性能还不了解，对产品也不适应，销量极为有限，利润为负值。因此在这一时期，企业要让新产品在市场上站稳脚跟，并扩大市场占有率，以取得利润。在战略角度主要突出一个“准”字和一个“快”字，即看准了该产品能打开销路，有市场发展前途，就要尽快定型，批量生产，及时投入市场。

二、成长期的特点和策略：新产品经过市场引入期后，经受住市场的检验，销路迅速打开，产品进入成长期。这时的产品已定型，开始大量生产，销售渠道也已舒畅，销售量迅速上升，成本下降，利润增加，但这时竞争者也开始大量涌入，竞争加剧。在成长期，企业在战略上应突出一个“优”字，即保证质量，发展产品品种。

三、成熟期的特点和策略：产品经过成长期的一段时间以后，进入成熟期，销售量和利润都比较高，但增长速度减慢，市场趋于饱和，甚至开始呈现下降趋势，市场竞争激烈，各种品牌，款式的同类产品不断出现。而且，来自新产品或替代产品的竞争威胁也在加剧。在成熟期，企业的战略应该体现一个“扩”字和一个“该”字，即要巩固原有市场并使其进一步扩大，同时，注意产品的改进，使产品生命周期出现再次循环，以此来延长成熟期。

四、衰退期的特点和策略：在衰退期，一种产品已失去对顾客的吸引力或被新产品替代，其销量由缓慢下降变为急剧下降，利润减少，甚至会出现亏损，竞争减弱，顾客的需求已发生变化。这个时候，企业的战略意图应突出一个“转”和一个“撤”字，在适当的时候退出市场。

10、什么是物流，物流活动创造哪些价值？

物流是指按用户的要求以最小的总费用将物质资料（包括原材料、半成品、产成品、商品等）从供给地向需求地转移的过程，主要包括运输、储存、包装、装卸、配送、流通加工、信息处理等活动。

物流的价值：

（一）、时间价值：

1、缩短时间

2、弥补时间差

3、延长时间差

（二）、场所价值

1、从集中生产场所流入分散需求场所

2、从分散生产场所流入集中需求场所

3、从甲地生产流入乙地需求