甘肃省注册会计师协会2007年工作总结

甘肃省注册会计师协会2007年工作总结（精选6篇）

甘肃省注册会计师协会2007年工作总结 第1篇

甘肃省注册会计师协会2007年工作总结

及2008年工作计划

甘肃省注册会计师协会过去的一年在财政厅党组和理事会的领导下，在中国注册会计师协会的关心指导下，在全省会计师事务所以及注册会计师全体同仁的大力支持下，较好的完成了全年工作任务。

一、依法做好注册会计师日常管理工作

1、完成了注册会计师的年检工作，全省共有120家会计师事务所，837名注册会计师参加了年检。年检通过的注册会计师809名，有28名注册会计师因各种原因未通过年检；

2、依法办理注册会计师的注册和转所工作，2007年共批准注册会计师注册98名，为70名注册会计师办理了转所。

3、及时办理新设机构股东和合伙人资格审核工作。2007年新设会计师事务所6家，为新设会计师事务所23名股东或合伙人从事审计业务情况进行了审核，出具了相关证明。

4、完成了对注册会计师信息采集输录工作,推进了注册信息化建设。

二、积极组织全省注册会计师考试工作

2008年1月份将对2007年度没有参加培训的注册会计师进行一次强制培训。

四、认真组织开展对会计师事务所执业质量检查 根据《会计师事务所执业质量检查制度》的规定，我会于2007年4月10日至10月31日对22家会计师事务所进行了执业质量的检查。在检查中一是注重明确监管思路和重点；二是培训队伍，确定检查对象；三是改进作风，提高检查质量。就检查情况及时汇总上报中注协。

五、全面贯彻实施审计准则体系，编制工作底稿 为了贯彻实施好审计准则体系，结合我们省会计师事务所的特点，按照年初工作计划，我会成立了审计工作底稿编写小组，认真研究，进行了深入细致的调研，组织编写组成员赴外省市学习等，历时半年时间完成了编撰任务。于2007年6月30日发布实施，并制作了光盘发放事务所，对规范我省会计师事务所执业质量起到了积极作用，也受到了有关监管部门的好评。

六、完成了会计师事务所财务报表汇总工作

目前全省共有120家会计师事务所，普遍规模小，内部管理不完善，网络使用率低，电算化普及面小，机构多，工作量大，时间紧。克服困难，加班加点，按要求及时准确的上报财务报表。

七、不断完善财务工作，总结财务工作经验。结合这几

务，并向专业委员会委员颁发了聘书等。

十二、参加《注册会计师法》修法座谈会

2007年9月24日，组织参加了财政部在兰州召开的《注册会计师法》修法调研座谈会，就《注册会计师法》修改工作，我会多次组织事务所专业人士进行讨论，提出修法意见，24日的修法座谈会上，就修改《注册会计师法》进行了发言，得到了修法调研组的好评。

十三、维护事务所合法权益

十四、贯彻落实《劳动合同法》

《劳动合同法》从2008年1月1日起实施，与会计师事务所有着密切的关系，实施贯彻好《劳动合同法》是各机构的当务之急，为了避免事务所在用人上的法律纠纷，我们及时给事务所转发了《劳动合同法》，并提出了贯彻实施意见，近期召开了行业就贯彻《劳动合同法》座谈会，聘请了高级律师、教授郎全发进行了《劳动合同法》的专题辅导。

十五、加强政治理论学习，提高从业人员的政治觉悟 2007年注协党委召开了行业党员学习党的十七大报告心得体会交流会，有5个事务所支部发了言，并聘请省委讲师团团长做了学习十七大报告专题辅导。参加辅导报告的近300多人，对行业学习贯彻十七大报告起到了积极推动作用。

党委还召开会议传达和学习胡锦涛总书记在中纪委会议上的重要讲话；组织有关事务所参加了省委统战部组织的

运动会开幕，中注协副秘书长董新刚出席并致词。活跃了行业文化生活。

十八、献爱心，开展捐助活动

注册会计师贾庆宏同志小孩出生不到一岁，被医生诊断为自闭症，医学上成为孤独症，无法医治。经有关部门批准生了第二胎，又是先天性的神经性耳聋。为了挽救小小的生命，贾庆宏同志倾家荡产，在极其困难的情况下，他所在的事务所向协会反映了这一情况。协会党委和工会进行了认真的研究，决定在行业开展一次扶贫济困献爱心活动，倡议发出后，得到了行业同仁的积极响应，共有61家机构和304人伸出了援助之手，共捐款89802元。捐款虽然不多，充分表达了我省广大会员真挚的感情，真诚的爱心，充分体现了中华民族扶危济困、爱心奋献的民族精神。展现了我省注册会计师行业以人为本、和谐发展的精神风貌。

十九、不断加强行业宣传力度。一是提高注册会计师通讯的编辑工作；二是及时进行网站的维护和更新；三是参加了中注协信息网络培训，建立了我省注册会计师、网络管理系统；四是建立短信平台，极大的增加了工作透明度和工作效率。

二十、努力做好相关服务工作

为会员服务是协会的宗旨，在目前行业协会社会地位不高，职能和社会影响力非常有限的情况下，我会本着为会员

十、推动财政部令22号部长令顺利实施。

甘肃省注册会计师协会2007年工作总结 第2篇

及2008年工作思路

2007年，北京注协在市财政局党组的领导下，认真学习领会党的十七大精神，坚持贯彻科学发展观，全面落实财政部、中注协关于行业发展的重要部署，严格执行北京注协常务理事会、秘书长办公会决议，按照全年计划完成各项工作任务，行业建设迈上了新的台阶。

——行业持续稳健快速发展。截至2007年12月底，北京注协所属会计师事务所486家，注册会计师11310人，分别比上年增长13.55%和4.84%； 2006行业业务收入49.8亿元，比上年增长25.44%，已经连续三年保持20%以上的增长速度。在中注协发布的2007会计师事务所综合评价前百家信息中，北京地区的事务所占据了42家。

——社会影响力进一步扩大。2007年，作为在“新经济组织、新社会组织”中开展党建工作的优秀代表，中共北京注册会计师协会党员委员会向党的十七大、中共北京市第十次代表大会推荐了候选人。虽然行业党委推荐的候选人在最后的环节中没有胜出，但首次获得候选人推荐资格，标志着行业党建工作在更大的范围内得到认可，注册会计师行业在参政议政方面迈出了坚实的步伐。同时，行业统战工作成效显著，长城会计师事务所主任会计师宇永杰获得北京市第二届“优秀中国特色社会主义建设者”称号，利安达信隆会计师事务所荣获“2006首都文明单位”光荣称号。上述成绩的取得，提高了行业声誉，扩大了行业影响，增强了行业政治影响力，标志着注册会计师行业作为首都经济的优秀建设者，得到了党和人民更高程度上的认可。

——在第三届全国会计知识大赛中取得优异成绩。第三届全国会计知识大赛，是会计界的一大盛事，是展现行业风采的难得机遇。为做好 1 参赛组织工作，北京注协专门成立了领导小组，投入大量人力和物力，经层层选拔，北京注协代表队在北京赛区、全国注册会计师行业选拔赛中均取得优异成绩，其中天职国际事务所在北京赛区的比赛中荣获三等奖、利安达信隆事务所荣获优胜奖；北京注协代表队在全国注册会计师行业选拔赛中进入前5名；北京注协荣获全国大赛组委会颁发的“第三届全国会计知识大赛用友杯第二赛程组织奖”。

2007年，主要工作完成情况是：

一、全面贯彻落实中注协文件精神，积极稳妥地推动事务所在自愿基础上做大做强

以贯彻落实中注协《关于推动会计师事务所做大做强的意见》和《会计师事务所内部治理指南》为重点，结合北京地区实际情况，开展研讨，加强服务，积极稳妥地推动事务所在自愿基础上做大做强。一是召开“推进会计师事务所做大做强”专题研讨会。组织事务所就“当前行业做大做强形势的研判”、“合并伙伴的选择”、“合并模式”、“合并后存在的问题及整合”、“行业协会在做大做强中应发挥的作用”等问题进行了广泛深入讨论，宣传了《意见》精神，明确了协会立场，为事务所间的合并提供了理论和实践指导。二是为事务所提供合并信息服务。经注册管理委员会讨论通过，印发了《北京地区会计师事务所合并需求信息表》。凡自愿通过网络寻求合并对象的事务所，可填写《信息表》报送协会，经审核后上网发布。同时，协会将提供政策咨询方面的服务。2007年共有7家事务所上报合并意向信息。三是制定《关于规范北京地区会计师事务所收入、人员等信息发布事项的通知》。针对某些事务所为追求排名而盲目合并、排名后迅速分裂的不规范做法，制定出台了专门的通知，根据《公司法》、《注册会计师法》等相关法律规定,就事务所业务收入、注册会计师人数统计口径做出了科学严谨的规定，有效遏制了“真 排名、假合并”现象，进一步规范了行业合并行为。

在北京注协的大力推动下，2007年北京地区大型事务所加大了联合步伐，其中中瑞华恒信、岳华会计师事务所合并为中瑞岳华会计师事务所，成为我国目前最大的本土会计师事务所。

二、加大行业人才培训力度，努力提高行业人员素质

作为智力密集型行业，人才在注册会计师行业发展中起着决定性的作用。2007年，北京注协继续围绕贯彻落实行业人才培养“三十条”和《继续教育制度》，在培训工作上突出了下列特色：

一是加强了制度完善。制发了《北京注册会计师协会继续教育培训管理办法》、《北京注册会计师协会继续教育监督检查实施方案》，重新修订了《继续教育培训补助费发放办法》以及《2007年继续教育培训计划》，使行业培训管理工作更加严密。

二是创新了培训方式。经中注协认可增加联合培训和网络培训两种培训方式，使培训工作更加灵活，为会员提供了方便；继续利用高校优势，共同举办研究生进修班。

三是加强了监督检查。对14家事务所的自行培训情况进行了跟踪检查。从检查情况来看，各事务所根据中注协及北京注协的有关培训要求，完善了自身内部培训管理机制，设臵了专人或专门机构负责培训工作，培训内容针对性、操作性强，对提升员工的业务素质具有重要的作用。

截至12月底，共计11260名注册会计师确认学时，继续教育完成率达到了99%，其中申请自行培训和联合培训的事务所161家，覆盖7497名注册会计师，建立培训档案90份；组织1657人参加国家会计学院面授学习、599人参加北京注协远程教育培训、150人参加企业所得税培训班；举办三期非执业注册会计师转执业岗前培训班，共培训802人； 举办业务档案管理实务操作培训班三期，培训400人；举办第六期研究生进修班，共有41名学员参加，其中28人申报硕士学位；注册会计师执业会员上网注册学习3746人，点击49335人次，通过考试1817人；非执业会员上网注册学习2198人，点击38965人次。

三、认真开展各项专项检查，不断完善行业自律监管体系 为促进行业不断提高自身执业水平，全面贯彻执行新准则，北京注协开展了下列工作：

一是开展行业执业质量检查。根据中注协《关于开展2007年会计师事务所执业质量检查工作的通知》要求，2007从事务所推荐的78名项目经理以上级别的执业人员中择优选取45名检查人员，于6月13日至8月4日对48家事务所开展执业质量检查。此次检查重点为中、小事务所；检查内容为新审计准则落实情况。本次检查的突出特点是加大了惩戒力度，根据惩戒委员会决议，对2007年执业质量较差、内部管理存在严重问题的1家事务所和3名注册会计师进行公开谴责，对2家事务所和5名注册会计师进行通报批评，对4家事务所进行训诫。行业自律性惩戒的实施，增强了执业质量检查的威慑力，有力地推动了事务所不断提升自身素质。

二是开展会计基础工作规范检查和业务档案管理巡查，促进事务所加强内部治理机制建设。为促进事务所加强内部治理机制建设，北京注协在开展执业质量检查之外，以财务管理和业务档案管理为切入点，对42家事务所进行了会计基础工作规范检查、对19家事务所开展了档案管理巡查。检查人员对执业机构的不规范做法提出指导意见，并就如何加强规范管理进行辅导。根据检查及巡查结果，北京注协将对考核优秀、规范、基本规范的单位进行表彰。通过上述两项检查和表彰，激发了行业加强内部财务管理、业务档案管理的自觉性和主动性，在完善事 4 务所内部治理机制方面具有积极的意义。

三是对北京地区业务报告实施粘贴防伪标识管理。为了维护正常的审计市场秩序，保护注册会计师的合法权益，北京注协自2007年1月1日起对北京地区业务报告实施粘贴防伪标识管理。2007年，共向468家事务所发放防伪标识210083枚。同时，为规范防伪标识的使用管理，北京注协对各执业机构防伪标识申领登记情况和使用报备登记情况进行了全面核查，并选取30家事务所进行实地抽查，对存在严重违规行为的执业机构给予暂停发放标识的处理。从近一年来的使用情况来看，防伪标识在协助政府有关部门和报告使用者鉴别审计报告真伪方面取得了良好的成效，有效维护了行业合法权益。

四、紧密结合会员需求，深入开展专业指导服务

网上咨询与文件辅导相结合，加强专业指导。以专业指导委员会为依托，针对行业颁布的新执业准则以及执业难点问题，通过召开研讨会、在协会网站建立“专业论坛”、编印执业指引等方式为会员提供全方位的专业指导。2007年，论坛共注册用户2835人，累计发贴6711条，解答专业问题16026条，成效显著；搜集、整理并上网发布与注册会计师执业直接相关的最新相关法律法规文件，编辑出版2006年第四季度和2007年第一、二、三季度《注册会计师相关法律法规汇编》，共124万字，发放各事务所及有关单位；继续完成《审计工作底稿指引》第二、三部分的编写工作，及时向注册会计师发放，为会员提供了有效的专业技术支持。作为唯一一家集中专家力量、编印《审计工作底稿指引》的地方协会，北京注协的工作得到了中注协的认可，并受到了其他地方协会的欢迎。

举办专业论坛，强化课题研究，加强行业学术交流。召开 “内部控制研究专题报告会”，结合国内外有关内部控制的最新进展，分设计、5 测试、评价三个部分结合案例进行重点讲解，为业内开展相关业务提供实务操作参考；加强委托课题研究，并将研究成果结集出版《委托研究报告集

（三）》和《内部控制设计、测试、评价》，加快了科研成果向生产力的转化。其中《内部控制设计、测试、评价》由经济科学出版社公开发行，受到了专业人士好评。

聘请律师为会员提供法律咨询。常年聘请北京德恒律师事务所作为法律顾问，对会员在执业过程中遇到的法律问题提供有效的法律援助。截至2007年12月底，通过接待来访、电话、书信、邮件等形式，共受理法律咨询170余件，为会员调解纠纷5起。根据最高法院发布的《关于审理涉及会计师事务所审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》，举办“明确审计、评估责任，保持职业谨慎”专题讲座，在行业内积极做好司法解释宣传和学习工作，强化行业风险意识。

五、积极开展各种交流宣传活动，努力提升行业影响力 加强与同行的交流。5月13日，接待香港华人会计师公会梁文基会长一行十七人来访，并组织北京地区大中型事务所的代表二十余人就两地注册会计师行业的管理模式、执业状况、事务所内部治理、执业准则等问题展开广泛交流；组织会员参加在日本大阪举行第17届亚太会计师大会，扩大了行业视野，加深了与国外同行的友谊。

各方通力合作，扩大对外宣传。及时收集整理宣传资料，对协会各项工作进行报道。2007年，已有二十余篇对协会相关工作的专题报道及照片刊登在《中国财经报》、《经济参考报》以及《中国注册会计师》等相关报刊上；印发2006年《史料汇编》并发放各执业机构；编辑出版反映协会十余年发展历程的画册《辉煌历程》，展示了协会成立以来获得的各项荣誉及取得的各项成绩，在行业内引起强烈反响。2007年共出版《北京注册会计师》杂志6期，72万字，着重探讨了新准则的 6 宣传与实施、事务所做大做强、执业机构内部治理等行业热点重点问题。

六、创新报名方式，圆满完成注册会计师等相关资格考试考务工作

精心组织，大胆实践，完全实现网上报名。实现注册会计师考试全程网络报名，降低了每年聘用临时工作人员的成本，同时使考生得到了更加方便快捷的服务。2007年北京地区注册会计师考试报名人数达到49251人，总计报考110254科次，比2006年增加了1941人、23081科次，再创新高；实际出考人数23670人，合格人数5350人，合格率为22.60%。英语测试科目236人报名，出考166人，共73人合格，合格率为43.98%。

与此同时，2007辅导教材也实现了网上征订。在辅导教材的发放方式上，进行了大胆尝试，由原来的定点发放，改为全部通过小红帽快递方式进行发送，极大的方便了考生；紧密结合考生需求，举办各类考前辅导班80个，辅导考生14115人次。

做好注册会计师行业领军人才后备队伍选拔测试的各项考务工作。北京考区报名考生140人，出考120人，出考率85.71%，比2006年提高了12.79%。2005年至2007年，北京注协已成功配合中注协举办了三次领军人才选拔测试任务，受到中注协领导的肯定和表扬。因工作成绩突出，北京注协被评为2006注册会计师全国统一考试组织管理工作一等奖，并收到中注协的感谢信。

七、拓展服务领域，构建和谐行业

加大对会员的补贴力度，体现协会人文关怀。一是根据协会制定的《体检补助发放办法》，对434事务所给予体检补助，共发放金额309.6万元；二是为会员办理人身意外伤害保险，所有保费由协会承担，2007年累计支出82万元。

开展各类人才服务。为各事务所累计发布网上人才招聘信息1027家/次、招聘求职人员成功总数为1390人，有效解决了会员单位的人力需求；在2007年北京市严格控制进京指标的情况下，为会员单位争取了16名进京指标，提高了事务所引进人才的吸引力。截至2007年12月底，人才中心累计集体存档立户359户，人事档案总库存量6935份。

举办各类文体活动，丰富行业文化生活。举办了“关爱女性、构建和谐”主题活动，邀请著名健康专家围绕“职业女性如何抵御亚健康”作了专题讲座；为答谢多年来关怀、支持和指导北京地区注册会计师行业发展的相关单位和领导，同时慰问在行业中辛勤耕耘、无私奉献的广大同仁, 分别于2月和9月在北京展览馆剧场举办了春节和迎中秋行业慰问演出，加深了会员之间的友谊、陶冶了行业情操。

捐资助学，奉贤爱心。2007年，北京注协先后向六道河镇高商希望小学捐献15台笔记本电脑、向中国听力医学发展基金会捐助5万元，体现了行业热心慈善事业、勇担社会责任的良好风范。

八、加强行业党团工会建设

行业党建工作取得丰硕成果。举办第六期积极分子培训班，为行业党委培养新生力量；组织召开先进基层党组织评优工作汇报会，表彰2005年－2007先进基层党组织、先进个人，共有15家党支部通过幻灯的形式汇报了两年来的工作活动情况，其中10个党支部、74名党员获奖。截至2007年12月底，行业党委共有党支部88个，党员1333名，比党委成立初期增加了1045名党员。

基层团组织力量不断加强，行业团建工作开创新局面。2007年，行业团委围绕“四个创建”工作主题，在组织建设、对外交流、奉献社会、活跃行业气氛方面取得了新的成绩：开展评优表彰活动，共评选红旗团支部5家、优秀团支部9家、优秀共青团员65名、优秀团干部32名，8 并评选出14名执业机构领导为“青年之友”；举办团干部培训班，打造团结、奋进的团干部队伍；紧扣经济与社会发展的热点问题，组织开展了以“学习总书记致信精神、迎接十七大召开”为主题的征文活动；举办第五届“诚信杯”足球赛；利用建军80周年的有利契机，举办了“军民鱼水一家人”联欢会，加强了军民和人民的深厚感情，扩大了行业影响。由于行业团建成果显著，北京市直机关团工委、市劳动和社会保障局机关团委分别于3月和11月到北京注协调研，并对行业团建工作给予高度评价。

工会工作取得积极进展。2007年，为进一步落实财政部王军副部长要求各级协会关心会员婚恋问题的批示精神，北京注协联合北京律师协会在北京市青年湖公园隆重举办了第二届未婚青年联谊会，来自北京市财政局工会、北京律师协会、中国农业发展银行北京分行、北京证券业协会、北京建筑业人力资源协会、中关村科技园联席会、东城区园林局等联谊单位的305人参加了联谊会。中注协对联谊会的成功举办予以通报表扬，中国财经报专题予以报道。开展“构建和谐行业”摄影作品评选展示活动，从另一个侧面展示了我们行业的高雅情趣和艺术素养。为提高行业保障水平，组织基层工会加入中国职工保险互助会，23家基层工会参加了职工互助保险，互助会员人数1068人，投入保费及储金共计209.7万元。

九、加强制度建设，不断提升秘书处管理能力

2007年，北京注协本着建立廉洁高效的创新型、学习型组织原则，结合考核情况进行了人事变动及岗位轮换，修改制定了《秘书处岗位责任制》，进一步完善了机构设臵，激发了大家的工作热情；修改制定了《秘书处职工考勤、休假、请假管理办法》、《秘书处浮动奖励和评优表彰办法》、《秘书处招待费管理办法》、《秘书处岗位职责量化考核办 9 法》，使制度建设更加完善，提高了工作效率，节约了工作成本。同时，秘书处积极参加市财政局举办的各项活动，分别获得市财政系统迎奥运文明礼仪知识竞赛一等奖和市财政系统首届职工羽毛球比赛第六名。

此外，北京注协圆满完成了2007非执业会员集中年检，在注册会计师审批、股东资格资质审核、完善行业职业责任保险、配合财政部完成修法调研等方面都取得了新的成绩。

2007年，是行业影响力进一步扩大的一年，是贯彻落实做大做强战略取得实质性进展的一年，是行业人才建设进入新阶段的一年。2008年，我们将迎来北京奥运会召开、中国改革开放30周年、中国注册会计师事业诞生90周年等诸多盛事。同时，党的十七大全面描绘了我国未来经济社会各项事业发展的宏伟蓝图，为包括注册会计师行业在内的中介行业发展提供了良好的发展机遇和巨大的发展空间。最近，商务部等九大部委联合下发了《关于支持会计师事务所扩大服务出口的若干意见》，要求各有关部门对事务所“走出去”给予资质认可、税收优惠、金融外汇等方面的支持，将注册会计师行业的发展提升到前所未有的战略高度。可以说，行业发展面临着难得的发展机遇。但我们也认识到，执业资格林立造成业务分割、事务所合并过程中矛盾凸现、部分事务所管理不规范、新准则的贯彻落实不彻底等问题也困扰着行业发展，需要全行业付出巨大的勇气和艰辛的努力。

面对新的形势和任务，根据市财政局统一部署及中注协有关文件精神，2008年北京注协的工作思路为：深入贯彻党的十七大报告精神，重点围绕“新注册运动”，全面分析行业发展的时代机遇和现实挑战，有效引导事务所加强诚信建设、重视人才培养、提高内部治理水平和执业质量，积极推动行业做大做强，切实加强协会的能力建设，全面 10 推进各项基础工作，构建行业发展新篇章。

一、进一步贯彻落实“新注册运动”，加强协会注册管理 深入挖掘并紧紧把握“注册”的丰富内涵、核心环节和内在规律，以“新注册运动”为枢纽，全面深化行业的管理和监督。做好行业基础信息采集、变更录入等相关工作，切实发挥行业监控体系作用；组织开展北京地区注册会计师任职资格检查工作，并以此为契机调查清理不符合任职资格的注册会计师，同时针对注册会计师一年内频繁转所、股东设立新所后不办理转所等问题提请注册管理委员会加以研究，并出台相应监督管理办法；结合行业监控体系，加强非执业会员管理；建立并完善与市财政局会计处联席会议制度，加强沟通协调，不断完善行业注册管理。

二、优化行业结构，完善内部治理

加大对中小事务所的服务和支持力度，以推动“做强做精”为工作重心，通过举办专题培训和座谈会等形式，促进中小事务所技术能力和经营水平的提高，规范提升中小事务所的发展，形成科学合理的行业结构布局。

积极创造条件支持和鼓励事务所做出去。“做大做强”与“做出去”之间是紧密联系的。“做大”是基础，“做强”是核心，“做出去”是方向和标志。协会将紧紧围绕中注协“做大做强做出去”这一战略，在抓好行业“做大做强”的基础上，将“做出去”作为工作重点，积极推动事务所走国际化发展道路。

建立完善的内部治理机制是推动事务所做大做强的“基石”。协会将认真组织好内部治理指南的实施工作，指导建立“权益清晰、决策科学、管理严格、和谐发展”的内部治理结构和治理机制，加大技术投入和专业建设，全面提高执业质量，加强质量控制和风险管理，打造核心 11 竞争力。充分发挥专门委员会的作用，开展对事务所内部治理等相关方面的调研工作。认真研究事务所内部治理和做大做强过程中出现的新情况、新问题，及时提供指导；不断推动完善相关的支持措施，协调解决制约行业做大做强的相关问题。

三、监管与专业指导相结合，进一步帮助会员提升职业素质和执业水平

按照新审计准则要求，认真做好执业质量检查工作；严格把关，做好股东资格、资质审核工作；继续做好仿伪标识的发放、统计、核查和管理工作；继续开展会计基础工作规范检查，除抽查一部分新成立的执业机构外，计划对以前未通过考核的单位进行复查；继续开展业务档案管理巡查工作；做好网上“专业论坛”，及时为会员提供专业技术服务；搜集与行业相关的法律法规，定期编制法规信息及时上网发布。

四、以中注协发布的《中国注册会计师胜任能力指南》为重点，完善行业人才培养机制

围绕培养国际化人才的目标，积极与澳大利亚会计师公会合作，增设境外培训项目；继续办好各类培训班，以中注协发布的《中国注册会计师胜任能力指南》为基础，安排新的培训内容，注重时效性、针对性、技术性，在培训对象上突出层次性、普遍性；继续以《审计准则》和《会计准则》为培训的中心内容，提高会员的执业质量；继续安排执业道德、诚信和治理商业贿赂的学习内容，提高注册会计师的综合素质；进一步做好远程教育培训的组织管理工作；鼓励执业机构完善自我培训，加大监督检查力度并辅之相应的奖惩措施。

在人才储备开发方面，一是要加强资格考试工作，根据2007出现的问题，进一步完善注册会计师考试网络报名系统，包括数据备份、数据上报等内容； 2008年进行现场报考资格确认时，将由北京银行设 12 立划卡式“POS”机，进一步规范服务。二是继续利用远程教育系统，完善非执业会员培训机制。

在人才流动方面，继续坚持以人为本，为会员办理外地人才进京、计划生育指标、出国政审、集体户口落户、招聘信息发布等服务项目，举办执业机构人事负责人培训班，提高人事档案管理水平以及办事效率。

五、建立树立行业良好形象的宣传机制

深入开展行业发展理论与实践调研，进一步完善委托研究课题的管理工作，随时监控项目进展情况，以确保课题的质量。具有重要应用价值、重要学术意义的最终研究成果或阶段性成果要通过各种途径送达有关领导机关，或在有影响力的财经刊物发表，不断提高两师在政府决策和社会公众中的影响力；做好会刊的编辑出版工作；配合协会重大活动借助媒体展现协会工作业绩和行业发展状况，扩大行业影响。

六、加强党团工会建设，做好团委和党委的换届工作

依据市局党办要求，制定行业党委深入开展学习党的十七大报告精神的实施方案，组织相关讲座、座谈及交流活动；做好行业党委换届前的各项准备工作，督促需要换届的党支部按期换届；做好留学回国人员党员恢复组织生活调查工作；举办入党积极分子、基层党支部书记、委员培训班；按时召开行业党委会，做好日常的党务审批工作；按照市委统战部的要求，认真做好行业统战调研报告的组织写作。

推进行业团建工作。积极贯彻落实“迎奥运、讲文明、树新风”活动要求，以志愿奥运与促进和谐为重点，开展奥运志愿者服务活动，树立行业良好的社会信誉，展现行业青年风采，以实际行动支持奥运，以自身的专业技能促进和谐社会发展；完成行业团委换届工作；开展主题征文、社会公益等活动，举办行业第二届“莹星杯”游泳比赛和第六届 13 “诚信杯”足球赛；办好团干部培训班，提高基层团建工作水平。

加强行业基层工会建设。贯彻落实《劳动合同法》的实施，加强劳动关系协调机制建设，推进会员单位劳动合同制度实施，切实做好新旧劳动合同的转换；加强和完善工会制度建设，扩大会员队伍，提高基层工会管理水平；继续开展以2008年奥运会为主题的摄影作品展示活动，举办第三届未婚青年联谊会。

七、加强各项基础工作

甘肃省注册会计师协会2007年工作总结 第3篇

国外研究中涉及审计失败的文献有很多。Palmrose (1987) 认为被审计单位经济状况恶化, 导致出现财务危机, 很大程度上增加了注册会计师审计失败的风险。Filex.Pome (1990) 通过研究发现事务所管理制度不健全是审计失败的主要原因。Hillegeist (1998) 从法律制度的三个维度出发, 用博弈模型发现法律制度严厉程度与审计失败呈正相关关系。Palmrose&Scholz (2000) 基于1995-1999年美国证监会处罚公告, 研究了审计失败与报表重述的关系, 得出收入重述在因为审计失败而引起的诉讼中更加频繁也更为重要的结论。

国内关于审计失败的研究起步较晚, 大多数结合证监会公布的处罚公告有针对性地分析审计失败。

李爽、吴溪 (2002) 基于1994-2000年中国证监会处罚公告, 研究了我国证券审计市场中遭受有关监管部门处罚的审计失败的案例, 从监管的思想、政策影响及其发展趋势对其进行了分析, 发现: (1) 证监会脱钩改制对于审计失败起到一定的改进督促作用; (2) 审计失败案例中越来越多涉及到司法介入及注册会计师刑事责任; (3) 上市公司财务报告舞弊集中在融资环节和定期报告过程; (4) 事务所本地化更易于导致审计失败。

吴溪 (2007) 基于1999-2006年我国国内发生的审计失败的案例, 分析了我国审计责任认定与监管倾向的关系, 发现: (1) 注册会计师因为审计失败而遭到处罚的比例在这段时期明显下降; (2) 1999-2006年期间, 审计责任认定呈现显著缓和的趋势; (3) 即使对于审计师受到处罚的审计失败观测, 虚假陈述事项须由注册会计师承担责任的比例在这段时期也明显下降。最后他得出的结论是:近年来, 审计执业环境发生显著变化, 监管机构在近年来对事务所和注册会计师的审计责任认定显著趋于缓和与稳健。

丁红燕 (2013) 基于2006-2010年中国证监会处罚的公告, 对于审计失败和财务舞弊进行了处罚类型、处罚周期、处罚金额、处罚方式、审计持续年限等相关关系的分析, 发现: (1) 财务舞弊并不必然导致审计失败; (2) 审计失败持续年限远远低于财务舞弊持续年限; (3) 证监会对于因为财务舞弊而导致的审计失败处罚周期长; (4) 证监会处罚方式不唯一。

除了对于证监会处罚公告相关数据详细统计并提出观点外, 针对审计失败原因及其解决对策的文献还有葛家澍、黄世忠 (2002) 针对安达信对于安然事件审计失败提出了不应夸大独立审计作用、不过分崇拜市场力量、不神话独立董会、不只重视制度安排、不迷信规模大的事务所的有关审计失败的启示。李平、王晓敏 (2011) 认为上市公司内控薄弱、市场监管不利更容易导致审计失败;李小玉、张琴 (2011) 提出审计独立性缺失对于审计失败的重大影响。

一、数据来源及统计

(一) 《处罚公告》的年度分布。

2007-2013年, 中国证监会对证券资格会计师事务所和注册会计师的处罚共31例, 明确涉及21家事务所及59名注册会计师。单从2007-2013年的数据上看证监会对于注册会计师以及事务所的处罚呈现波浪式变化, 高点出现在2008年和2013年, 低点则出现在2011年和2012年, 而笔者又参考了证监会1993-2006年的相应处罚情况, 得知1998-2001年也出现了一个高点, 可见自证监会成立以来 (1992年) , 相关市场得到一定的强度呈波动式的监管, 但相比较于股市和经济波动, 它的周期显得更短。笔者总结了三次高点的原因, 第一次 (1998-2001年) 主要是由于1999年我国进行了会计师事务所的脱钩改制, 监管部门在这一关键时期高度重视审计失败, 因而加大了处罚的力度。第二次 (2008-2009年) 主要是美国次贷危机波及我国金融市场, 证监会配合国家宏观政策加大查处力度, 防止金融市场陷入困境。第三次 (2013年至今) 可以预料2014年查处数量也会持续徘徊在高点, 这与我国加大反腐、惩治违法的时代背景相一致。如表1、表2所示。

(二) 《处罚公告》的类型。

处罚的对象分为事务所和注册会计师。《处罚公告》中没有仅对事务所或者仅对注册会计师的单独惩罚。证监会对事务所的处罚类型多为没收违法收入、罚款以及其他处罚 (最常见的是警告) , 且处罚方式通常不唯一;而针对注册会计师个人的处罚类型多是或者警告或者罚款, 很少有两者同时进行。表1针对事务所处罚类型进行了详细的统计, 显示了处罚类型的组成。表2则针对注册会计师处罚类型进行了详细的统计。

从各个年度针对事务所罚款和没收的数值上看, 其分布大致与前文分析的年度分布一致, 2007-2013年基本呈现两头多、中间少 (除2007年外) 的分布。我们可以看出证监会的处罚力度和广度呈现正相关关系, 而2013年的处罚情况尤其值得强调, 不仅增加了处罚的家次、罚款及没收的金额, 而且拓宽了原有的处罚类型, 增加了联合财政部撤销事务所证券服务业务许可的处罚, 从而增加了事务所的违法成本, 有利于市场健康运行。

从各个年度针对注册会计师罚款和没收的数值上看, 虽然波幅没有惩罚事务所的变化剧烈, 但基本仍符合两头多、中间少 (除2007年外) 的分布。同样值得注意的是2013年不仅罚款金额大幅增加, 而且新增了认定CPA为市场禁入者的处罚, 证监会也专门针对这两起处罚, 发布了《中国证监会市场禁入决定书》[2013]7号和[2013]10号, 从注册会计师个体本身严厉打击合同舞弊违法违规的行为。

二、审计失败原因分析

表3是笔者研读证监会2007-2013年的31份具体《处罚公告》而总结的审计失败原因统计。虽然只有31个样本, 但由于大多数样本审计失败的原因不止一个, 所以这里统计的数据就是以证监会《处罚公告》中明确指出的违法违规内容为准, 有些数据, 比如“不勤勉尽责”, 这里的5次只是证监会在《处罚公告》中明确指明的, 但根据职业判断, 我们推断这方面的原因出现远不止5次, 因为“勤勉尽责”是审计人员的基本道德要求, 因而任何的审计失败都会与此相关。

(一) 审计程序不恰当。

审计程序是获得审计证据的具体方法。此类原因《处罚公告》中出现39次, 占到51.32%。比例高的原因, 一方面审计程序是审计最重要的内容, 几乎所有的审计实施都要依赖于具体审计程序;另一方面相比于其他原因, 审计程序不当的发现也更加容易。关于审计程序不恰当, 证监会的《处罚公告》中明确给出9种说法。笔者认为“缺乏必要审计程序”、“未进行替代审计程序”和“未履行充分审计程序”说法都过于笼统, 不利于问题的最终解决。因而我们重点分析其余的六种:

1. 风险评估不恰当。

根据审计准则要求, 审计人员每次进行审计时都必须执行对被审计单位及其环境进行了解的程序, 并评估审计风险, 以便充分合理地计划审计工作。此类原因《处罚公告》中明确指出3次, 占到3.90%。风险评估不当意味着识别和评估财务报表重大错报风险不当, 主要违背了《中国注册会计师审计准则第1211号———通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》。

2. 控制测试不恰当。

此类原因《处罚公告》中明确指出1次, 占到1.30%。控制测试是为了获取审计证据, 以证实被审计单位内部控制政策和程序设计的适当性及其运行的有效性。其前提是审计人员通过了解内部控制以后认为某项控制存在着被信赖和利用的可能。天健华证中洲 (北京) 会计师事务所在对夏新电子的资产负债表日后销售退回进行审计时, 未对期后退回事项进行充分的内控程序测试, 形成的审计风险直接导致了最后审计的失败。

3. 函证过程不恰当。

函证可以为审计师获取认定层次充分、适当的审计证据, 以降低检查风险至可接受的水平, 因此, 函证是受到高度重视并经常被使用的一种重要程序。此类原因《处罚公告》中明确指出12次, 占到15.58%, 所占比例相对很高, 笔者分析有两大原因:一是函证回收率低, 容易取证无果, 因而审计人员冷落函证取证;二是函证成本高。审计处罚的事务所行为主要有:函证缺失、对于未回函函证未实行有效的替代程序 (与“未进行替代程序”的原因有重叠) 、函证工作交由被审计单位完成, 这些行为违反了《中国注册会计师审计准则第1 312号———函证》和《独立审计具体准则第27号———函证》的相关规定。

4. 分析性复核不恰当。

此类原因《处罚公告》中明确指出5次, 占到6.49%。分析性程序是指审计人员根据相关信息之间的关系, 而不是数据表面的勾稽关系来判断数据的合理性。在相关的5份《处罚公告》中, 最常见的说法就是“未履行充分的分析性复核”, 可见事务所专业胜任能力不足而违反了《中国注册会计师审计准则 (2010年) 第1 313号———分析程序》的相关规定。

5. 审计抽样不恰当。

此类原因《处罚公告》中明确指出1次, 占到1.30%。审计抽样是通过样本的审查结果来推断被审总体特征的一种审计技术方法。利安达信隆会计师事务所对北亚实业固定资产进行审计时, 只对当年新增加的固定资产、部分房屋和办公用品进行抽盘, 未对期末固定资产中运输工具执行盘点或抽盘程序, 缺乏因样本不全面而带来的抽样风险的识别和处理, 也就违反了《中国注册会计师审计准则 (2010年) 第1 314号———审计抽样》的相关规定。

6. 监盘不恰当。

此类原因《处罚公告》中明确指出1次, 占到1.30%。监盘是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点, 并进行适当的抽查。因为常常和抽样结合在一起, 所以《处罚公告》中同样指出了利安达信隆会计师事务所对北亚实业的审计存在监盘对象不全面的问题。

(二) 审计证据与工作底稿不当。

此类原因《处罚公告》中出现11次, 占到14.29%, 出现频率也相对较高。通过审计程序获得的审计证据是审计意见的直接依据, 因而我们可以断定被处罚事务所和注册会计师所获的审计证据是不充分也不公允的, 《处罚公告》中关于“审计证据”的说法通常分为三类:“审计证据矛盾”、“在未获得充分适当审计证据下进行审计”和“未进一步获取审计证据”, 违反了《中国注册会计师审计准则 (2010年) 第1 301号———审计证据》的相关规定。审计工作底稿是审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据, 以及得出的审计结论做出的记录。因为审计工作底稿形成于审计的全过程, 因而较为详细地记录了事务所和注册会计师审计的各个方面, 也成为了证监会进行监管和处罚的有力依据。《处罚公告》中关于“审计工作底稿”的说法通常分为三类:“未编制真实完整的工作底稿”、“工作底稿的保存和借阅不力”和“工作底稿三级复核制度不健全”, 违反了《中国注册会计师审计准则 (2010年) 第1 131号———审计工作底稿》的相关规定。

(三) 审计策略、审计计划不当。

此类原因《处罚公告》中出现3次, 占到3.90%。风险导向审计阶段, 更加注重总体审计策略和具体审计计划的制定。注册会计师应该根据要求不断更新和修改审计计划和策略以应对审计风险。《处罚公告》披露了万隆会计师事务所对金荔科技进行审计时, 在被审计单位业务环境已发生变化的情况下, 万隆所没有修改其审计策略, 违反了《中国注册会计师审计准则 (2010年) 第1 201号———计划审计工作》的相关规定。

(四) 缺乏具体审计过程。

此类原因《处罚公告》中出现1次, 占到1.30%。具体审计过程是审计人员为了实现审计目标, 必须采取系统的方法, 收集审计证据, 对鉴定事项发表审计意见。中天华正会计师事务所对美雅集团进行审计时, 对其主要经销商和供应商的往来余额形成缺乏审计过程, 中天华正所缺乏对这一部分的审计, 是注册会计师因为专业能力不足或者“失误”遗漏而造成的审计事故。

(五) 未识别关联方。

此类原因《处罚公告》中出现2次, 占到2.60%。我们发现处罚的两例中, 一例是未识别关联方交易 (利安达所) , 另一例是对于关联方交易缺少必要的审计程序 (万隆所) , 无论是哪一行为, 都违反了《中国注册会计师审计准则 (2010年) 第1 323号———关联方》的相关规定。

(六) 审计目标偏离。

此类原因《处罚公告》中出现1次, 占到1.30%。根据规定, 财务报表审计的目标是通过执行审计工作, 对财务报表的下列方面发表意见:一是评价财务报表的合法性, 即财务报表是否按照适用的会计准则和相关的会计制度的规定编制;二是评价财务报表的公允性, 即财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。万隆所对金荔科技审计时, 以“避免公司退市”作为审计目的, 偏离了财务报表审计目标, 违反了《中国注册会计师审计准则 (2010年) 1 101号———注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》的相关规定, 自然导致最终的审计失败。

(七) 未持有专业怀疑精神, 缺乏应有的关注。

此类原因《处罚公告》中出现10次, 占到12.99%。职业怀疑和应有的关注是注册会计师的一项基本技能, 要求注册会计师对于被审计单位提供的财务信息可靠性保持怀疑态度, 能够帮助其在审计过程中较快发现审计风险点, 提高审计效率。这主要取决于审计人员的专业胜任能力和审计经验培养。

(八) 注意到违规未说明并且采取行动。

此类原因《处罚公告》中出现5次, 占到6.49%。如果说未发现审计风险是意外失误的话, 那么注意到违规仍然未采取行动并且出具无保留意见审计报告就是注册会计师与被审计单位合谋舞弊, 蓄意违法的恶劣行为。前者仍主要取决于注册会计师客观的业务能力, 后者则完全是由其主观决定的。如华寅所在知悉银河科技虚增收入且未进行重大差错更正的情况下, 仍然出具了无保留意见审计报告, 这种行为具有很大的社会危害性。

(九) 明确指出不勤恳尽责。

此类原因《处罚公告》中出现5次, 占到6.49%。勤勉尽责对于审计职业来讲是基本要求和首要规范, 而其对于注册会计师的重要性更是不言而喻。虽然《处罚公告》中明确指出的比例不高, 但几乎任何审计失败都与注册会计师不能勤勉尽责有很大的关系, 有时甚至起到决定性的作用。在2013年证监会发布的两份针对注册会计师个人的市场禁入决定书和一份针对事务所的撤销证券业务许可中, 都明确指出了注册会计师或者事务所不能勤勉尽责导致最后发表虚假审计报告, 可见证监会对于注册会计师自身职业道德的重视。

三、防范审计失败策略

结合证监会对事务所和注册会计师的处罚公告, 下文对审计失败提供一些防范策略。

(一) 建立事务所质量控制制度。

一方面, 按照《会计师事务所质量控制准则第5 101号———业务质量控制》的要求, 加强审计项目质量控制, 在出具审计报告之前, 进行大量复核, 层层防控, 最大程度保证审计质量。另一方面, 作为审计机构, 加大内部控制和内部监督的力度, “打铁还需自身硬”。

(二) 事务所审计任期与上市公司轮换审计制度相结合。

从证监会的处罚公告中分析, 审计任期的延长, 增加了审计风险, 降低了审计质量。但事务所长时间服务于固定的客户其实是“双赢”的, 这种双赢容易导致舞弊共谋, 因而必须强制实行事务所审计任期与上市公司轮换审计制度。

(三) 事务所深入了解企业综合情况, 谨慎选择和保持客户。

从证监会处罚上市公司的公告可以总结出一些共同的特点:上市圈钱、隐瞒不利信息、ST类公司、关联方交易频繁等等, 事务所在接受客户时, 就要特别关注有这些特点的公司。而在对一个公司进行连续审计中, 若发现上述现象, 也要及时调整审计策略和具体审计程序, 加强风险评估, 控制审计风险。

(四) 建立专业会计师事务所, 拆分审计与非审计业务。

目前实务界对于审计业务的拆分有两种模式:一是一个事务所内部将审计业务部门与非审计业务部门独立开来, 现实中大多数规模较大的事务所采用这种模式;另外一种模式则是成立专门的审计会计师事务所和非审计会计师事务所。笔者比较赞同后一模式, 因为前一模式虽然实施简单, 但由于仍属于同一个企业法人, 相关利益尤其是财务利益仍然联系紧密, 这样会大大破坏审计独立性。而后者虽然变动大而且成本高, 但一来分工可以使得服务更加专业化, 提高了服务质量, 更重要的是使得审计机构可以成为独立的经济利益核算主体, 这对于提高审计独立性有很大的好处。

(五) 注册会计师保持职业谨慎和职业怀疑精神。

职业谨慎和职业怀疑精神并不取决于注册会计师的主观意愿, 而主要是由注册会计师的知识结构、专业能力和实务经验决定。因而客观上要求注册会计师提高审计执业能力, 做好风险应对程序。

(六) 注册会计师加强职业道德修养。

审计职业道德是对法律法规的有效补充。证监会的处罚公告虽然明确提出诸如“未勤勉尽责”的次数不多, 但由于处罚公告更加偏重审计结果, 因此注册会计师绝不能忽视加强自身思想道德建设的迫切要求, 廉洁自律, 办事公道, 甚至有时候“惟有背信才能诚信”。

(七) 注册会计师遵循独立审计准则。

遵循独立审计准则是注册会计师把外在的法律法规通过学习消化转变为自身的内在素质的过程。外在的审计准则独立性要求注册会计师遵循独立审计准则, 不能因为被审计单位阻扰而违反审计独立性要求。

总之, 防范审计失败策略在很大程度上取决于注册会计师的独立性。我们只有真正实现注册会计师的独立性, 才能从根本上保障审计质量, 防范审计失败。

摘要：导致审计失败的原因有很多种, 大致可从审计环境缺陷、事件本身的复杂性和不确定性、事务所和注册会计师自身问题三个角度分析。本文结合证监会最新公布的《中国证监会2007年至2013年对证券资格会计师事务所及注册会计师实施的行政处罚》 (以下简称《处罚公告》) , 重点从事务所和注册会计师的角度详细阐述审计失败的原因, 并且针对性提出了防范审计失败的策略。

关键词：审计失败,注册会计师,审计策略,审计准则

参考文献

[1] .中国证监会2007年至2013年对证券资格会计师事务所及注册会计师实施的行政处罚.

[2] .财政部.中国注册会计师审计准则[S].2010.

[3] .李晓玉, 张琴.从审计独立性定义看审计独立性面临的威胁[J].商业会计, 2011, (23) :68-69.

[4] .李爽, 吴溪.审计失败与证券审计市场监管——基于中国证监会处罚公告的思考[J].会计研究, 2002, (02) :28-36.

甘肃省注册会计师协会2007年工作总结 第4篇

甘肃省注册会计师协会2007年工作总结 第5篇

2007年，省注协坚持以邓小平理论及党的“十七大”精神为指导，以贯彻落实《辽宁省人民政府办公厅转发省财政厅关于加强会计诚信建设实施意见的通知》精神为重点，继续围绕诚信建设这条主线，在建立以注册为枢纽的会员行为管理体系、加强业务质量监管及注册会计师继续教育等方面积极探索,开拓创新,较好地完成了各项工作任务。

一、继续巩固和加强行业诚信建设

（一）全面认真贯彻落实全省会计诚信大会精神

为贯彻落实《辽宁省人民政府办公厅转发省财政厅关于加强会计诚信建设实施意见的通知》（辽政办发[2006]79号），进一步提升我省注册会计师行业诚信建设水平，更好发挥注册会计师行业在和谐辽宁建设和服务老工业基地振兴中的作用，省注协有针对性地研究制定了《辽宁省注册会计师协会关于进一步加强注册会计师行业诚信建设的意见》，提出了八项具体措施。一是强化注册会计师责任意识，维护社会公众利益；二是大力开展诚信 1 教育，提升注册会计师的职业道德水平和专业胜任能力；三是强化会计师事务所内部治理机制建设，营造内部诚信环境；四是进一步加强自律公约建设，遏制行业不正当竞争；五是加强行业监管，惩治违法违纪行为；六是建立会计师事务所综合评价和诚信建设信息披露制度，促进会计师事务所守法经营，诚信执业；七是积极沟通协调行业内外关系，努力改善执业环境；八是开展宣传，树立行业良好形象。将省政府《通知》中对注册会计师行业的要求具体细化，力求落到实处。

（二）建立全省会计师事务所综合评价和诚信建设信息披露制度

按照省政府的要求,参照中国注册会计师协会《会计师事务所综合评价办法》（试行），结合我省实际，经过充分论证，制定了《辽宁省会计师事务所综合评价办法（试行）》。评价指标的设立与上会计师事务所业务收入排序相比,除采用中注协评价办法中事务所总收入、注册会计师人数、培训完成率、行业领军人才、行政处罚和行业自律惩戒情况等五项指标外,增设了三个加分项指标：即本所收入增长率超过全省行业收入增长率的、考试取得注册会计师资格人数的比例超过本所注册会计师总数 70%的及事务所或其注册会计师获得省辖市以上党委、政府表奖的。这些指标基本反映了事务所的规模、业务收入及诚信情况等综合信息,体现了鼓励和支持事务所完善内部治理、做大做强的作用。该办法经协会第三届理事会会议审议通过后,我们根据各会计师事务所财务决算和注册会计师年检结果，集中时间和人力,对全省事务所进行了综合评价，将评价结果通过协会网站和行业信息简报的形式向社会公布。同时,将综合评价排名前三十名的会计师事务所名单在《辽宁日报》予以公告, 为政府部门、投资者、债权人及社会公众委托高质量、信誉好的会计师事务所提供了良好的信息平台。

(三)继续加强行业自律监管工作

按照中国注册会计师协会《关于开展2007年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协［2007］21号）要求及工作计划，认真制定了《2007会计师事务所执业质量检查工作实施方案》，确定以事务所的业务质量、设立条件、财务会计核算及行业反不正当竞争自律公约建设情况等为主要检查内容,对大连地区103家会计师事务所进行了检查。并对在2006年执业质量检查中被惩戒的40家事务所及32名注册会计师进行了 跟踪复查。经过历时3个多月的工作,共检查事务所139家,注册会计师1089名。检查工作结束后，根据《辽宁省注册会计师协会注册会计师惩戒暂行办法（试行）》有关规定，对存在严重问题的13家会计师事务所给予社会公开谴责的自律惩戒，对存在较为严重问题的12家会计师事务所给予行业内通报批评的自律惩戒，对存在较多问题的6家会计师事务所给予限期整改的自律惩戒，对30名注册会计师给予社会公开谴责的自律惩戒。撤消7名兼职或挂名注册会计师的注册资格,取消3名不具备注册会计师资格的会员资格。同时,将29家涉及业务质量问题和不符合设立条件的事务所分别移交省财政厅、大连市国税局、大连市地税局处理。对财政厅移交的涉及会计师事务所的投诉举报案件均认真进行调查核实,并依据政策法规进行了严肃处理。

为了进一步规范事务所和注册会计师的执业行为,提高执业质量,维护社会公众利益，更好地促进两大准则体系和省政府关于会计诚信建设意见的贯彻落实,弘扬正气,根据检查结果,在对大连地区会计师事务所执业质量进行综合评议的基础上,评选出12家质量信得过的会计师事务所,并在协会网站予以公告。

（四）对执业准则执行情况进行调研 针对新准则实施过程中出现的新情况和新问题，我们起草了调研方案，对沈阳、大连、鞍山、丹东、锦州、营口等地区的8家事务所通过召开座谈会、实地察看事务所工作底稿等方式，进行了调研。发现在新准则实施中确实存在很多问题。如对新准则的认识参差不齐，理解不到位；部分注册会计师仍然习惯于原来的审计模式，只是在对外出具报告的形式上按照新准则的要求进行了少量调整，但在主要审计程序方面，根本没有按照新准则进行操作；审计收费与审计成本在一定程度上限制了新准则的实施等共12个方面的问题。对这些问题的存在，我们分析了产生的原因，提出了改进建议，并在此基础上，形成了《关于会计师事务所新准则实施情况的调研报告》，并在事务所业务质量检查中，采取有针对性的措施，推进新准则的实施。

二、建立以注册为枢纽的会员行为管理体系

（一）组建辽宁省注册会计师协会注册委员会

为了体现注册的枢纽作用，强化会员管理，经协会三届理事会批准，上半年成立了辽宁省注册会计师协会注册委员会，专门负责审议批准注册会计师注册、注册会计师年检、非执业会员入会申请、注销注册会计师和非执业会员资格等事项。为了使注册 委员会规范、高效运作，充分发挥其对协会秘书处注册管理工作的指导和监督作用，我们请财政厅总会计师、协会副会长刘润田同志亲自担任注册委员会主任委员，同时,为充分反映行业意见,在15名委员会委员中有8名是来自行业一线的注册会计师。

注册委员会成立后，2007年共召开4次不同形式的会议，其中集中会议2次，网上会议2次，对注册会计师年检、注册会计师审批等事项及过程进行审议和监督，增加了会员管理工作的透明度，充分发挥了注册委员会的指导监督职能和作用。

（二）加强注册会计师年检工作

2007年的年检工作仍采取集中办理年检手续与实地抽查相结合的方式，省注协检查组对全省除沈阳地区以外的十三个市263家事务所的2397名注册会计师进行集中办理年检手续，对沈阳地区123家事务所的1429名注册会计师实施面对面的检查。与2006年相比，2007年采取了三项创新措施，一是邀请部分协会常务理事或理事参与注师年检工作，以加强监督，增强注师年检工作的透明度。在对其他13市注册会计师检查时，邀请了当地约委会主任和副主任参与年检，将对每个事务所的检查结果向当地约委会主任和付主任通报，听取他们对本地区注师年检的意见。二是在实地抽查沈阳地区会计师事务所时，对每一名注册会计师实行面对面的检查，使注册会计师年检的真实性得到了有力的保障。三是为了严把注师年检工作质量关，充分发挥注册委员会的监督作用，专门召开注册委员会会议，由注册委员会审议年检工作开展情况，并最终确定年检结果。

实践证明，对注册会计师年检实行面对面的检查，邀请常务理事或理事参与注册会计师年检工作，召开注册委员会会议审定年检结果，提高了注册会计师年检工作质量，对行业诚信建设起到积极的推动作用。

截止2007年1月30日，全省应参加年检注册会计师3826人，实际参加年检3737人，未参加年检89人，未通过年检71人，缓检33人，通过年检3627人。年检结果已于2007年5月30日在《辽宁日报》公告。

（三）认真做好行业管理系统信息采集数据库更新应用工作 为更好的加强行业管理,在2006年注册会计师信息采集的基础上，财政部3月份正式运行了财政会计师行业数据信息管理系统。由于该软件设计上的缺陷，运行过程中出现了很多问题，为此，我们积极向财政部和中注协进行了汇报和反映，并在七月底 将全省3700多名注册会计师的信息采集数据逐一导出并进行认真核对，及时上报中注协。在新旧系统运行交替阶段，为保证日常工作能够顺利进行，我们进行了认真登记汇总，克服了新系统中自动升成证书号码重复、不能打印注册会计师证书等问题, 将软件设计的功能缺陷减到最低限度，确保了注册会计师数据信息和证书核发的准确性。

同时,根据中注协要求,采集和录入中国注册会计师行业管理系统的信息,包括会员管理、监管、培训等信息。由于新采集的信息要求在短时间内完成,协会工作人员加班加点,完成了上万条信息录入工作。并在信息录入过程中,向中注协提出了网络运行中监管部分存在的系统不完善问题,为中注协改进网络运行奠定了基础。

（四）严格审批注册会计师注册 加强会员及股东的日常管理 为把好会员入门关，在3、6、9、12月分四次审核了会员注册申请资料231份，经严格审查后，批准注册182人；撤销注册会计师185人；审批非执业会员入会259人。同时，共办理会员转会56人次，转所275人次，人事档案调转321份，借阅档案157人次,核实股东身份154人次,办理事务所执业情况说明58份。在 此基础上，为保证会员信息管理系统数据库的全面和准确，在协会代管户中141名注册会计师的数据信息进行了全面核对，也为实施注册会计师年检和继续教育培训提供了有利支持。

三、做好行业继续教育工作 扎实推进执业准则体系贯彻实施

（一）认真制定培训工作计划

根据中注协《委托国家会计学院培训计划》和《2007年培训工作计划》，结合去年培训工作的反馈情况和目前注册会计师的执业要求，制定了全省《2007年注册会计师培训工作计划》。该计划中明确了2007年培训工作的指导思想、培训任务、培训内容、培训师资、组织管理等。确定以审计准则为培训重点，采取分层次、分类型、分地域等多种形式组织培训。

（二）以风险导向审计为重点 将准则培训深入化 2007年全省共举办注册会计师培训班25期，培训4069人次；非执业会员培训班6期，培训1100人。其中包括与上海国家会计学院、深圳注协联合举办主任会计师培训班2期，参加中注协远程教育培训班5期，风险导向审计培训班5期,财务报表审计工作底稿培训班6期,新会计准则业务骨干班1期,注册会计 师岗前培训班1期；经省注协批准的有自行举办培训资格的事务所自行举办《执业准则》培训班5期。对每期培训班我们都精心设计培训内容,聘请高水平师资,向学员配发教学讲义,讲求教学方式,确保了培训效果。

（三）严格管理 严格考核

《辽宁省<注册会计师继续教育制度>实施办法》2007年开始实施,据此,我们对每期培训班组织实施中的各项工作 ,严格了管理,要求学员在报到时出具注册会计师证书和身份证,对考试成绩不合格或考勤无故缺席两次以上的学员不确认培训学时,并要求其重新参加培训。对经批准具有自行办班资格的5家事务所实行班前计划、聘请师资、选用教材、培训场地等具体内容进行审批，对办班过程进行监督检查,对班后考试及总结材料进行考核验收，以防止走过场的现象发生。每期培训班都实行了考试(考核)和调查问卷制度，沟通了解情况，及时改进工作。

四、认真做好注册会计师考试的组织管理工作

（一）全省考试基本情况

2007年全省注册会计师考试共设14 个考区24个考点，共有21,375名考生报名参加42,981科次的注册会计师考试。实际 参考10783人和17595科次,平均参考率分别为50.45%和40.95%;考试合格为1922人和2427科次,合格率分别为17.8%和13.79%,较上年有所提升。

（二）精心组织 严格把关 做到万无一失

为做好2007注册会计师全国统一考试的组织管理工作，成立了辽宁省第十六届注册会计师考试委员会（辽财办注[2007]34号）；召开了辽宁考区报名工作布置会议。会上对全省考试报名相关工作进行了布置，向各市考办发放了相关数据和资料，并对全省十四个市考办的工作人员进行了报名工作规程及微机操作等内容的现场培训，对各市考区管理信息系统进行了更新。并在《辽宁日报》刊登了《2007注册会计师全国统一考试辽宁省报名简章》，在5月31日前如期完成全省考试报名工作。之后,省考办在省注协专门设置了安全监控手段齐备的试卷库,结束了长年租用外单位库房的历史。同时,省考办对各市考办的试卷库进行检查,提出安全防范措施建议。各市考办在试卷的发放、回收及保管各环节高度重视保密工作，严格履行交接手续，并借用了武警24小时看守题库。在考试期间, 各市考办还邀请了监察、纪委等部门监督考试工作，省考办抽调28名工作人员到各 市巡考,严格按照辽宁省注册会计师全国统一考试考核评比办法进行检查考核直到全省试卷收回,集中送抵全国阅卷地。整个考试组织实施的各个环节都做到了严格把关，确保了万无一失。

(三)做好其他考试工作

在注册会计师考试工作进行中,还完成了全国注册会计师领军人才选拔辽宁省网上报名现场确认工作；注册会计师英语考试网上报名现场确认工作；我省中介行业从业人员参加高级会计师资格考试的报名及相关资料发放工作。派出人员协助财政厅做好全省会计人员职称考试,全省会计知识大赛现场的监(巡)考等组织工作。

五、认真做好行业财务决算和财务管理工作

按照中注协要求，及时完成了对全省363家会计师事务所2006财务决算汇总上报工作；同时完成了338家会计师事务所报告数据的汇总工作，在此基础上做了大量分析工作,形成了《辽宁省会计师事务所2006业务收入综合分析报告》。报告对全省会计师事务所行业发展情况进行了描述,对行业发展中的问题和原因进行了分析,对解决问题的措施提出了有益的建议,对促进行业发展有积极的意义。此外,按省财政厅要求,及时完成了行政事业单位固定资产清查工作,财政基础数据和非税收入计划编报及指标变动调整工作和其他日常财务管理工作。

六、加强行业自律体系建设 发挥理事会议事决策作用

（一）如期召开常务理事会议和理事会议

2007年3月16-17日，召开了省注协第三届理事会第六次常务理事会议和省注协第三届理事会第三次会议。会议审议并正式通过了《辽宁省注册会计师协会秘书处工作报告》、《省注协2005和2006会费收支决算及2007年预算报告》、《辽宁省注册会计师协会关于进一步加强注册会计师行业诚信建设的意见》、《关于增选刘润田同志为协会第三届理事会理事、常务理事、副会长和詹义同志辞去理事、常务理事，更换宋莉同志为协会理事、常务理事的提案》、《关于设立省注协注册委员会和起草委员会暂行规则及组成人员建议名单的说明》、《辽宁省会计师事务所综合评价办法》。

12月25日按照章程规定，经邴志刚会长同意，以通讯形式召开省注协第三届理事会第七次常务理事会，会议审议刘世伟同 13 志辞去协会理事 常务理事和更换刘琪瑶同志为协会理事 常务理事的提案和省注协处置和平北大街房产的事项方案。

（二）及时召开各专门委员会会议

一是年内召开了2次自律委员会工作会议，听取对大连地区会计师事务所业务质量检查情况及2006年被惩戒会计师事务所及注册会计师复查情况的报告；审议对违法违规会计师事务所及注册会计师进行行业自律惩戒的处理意见。二是召开了四次注册委员会工作会议，对注册会计师审查批准情况和注册会计师年检情况进行审议。三是4月初召开了继续教育委员会会议,通报2006年培训工作情况,讨论省注协2007年培训工作计划,推荐并确定培训师资候选人名单。四是召开一次财务委员会会议,审查省注协会费收支预决算报告。

七、积极参加会计知识大赛 开展对外交流

（一）推进新会计审计准则实施 积极参加全国会计知识大赛 为在行业内深入推进新会计审计准则实施，积极参加全国会计知识大赛。我们采取了三项主要措施，一是号召全行业积极参与全国第一赛程中的网上答题，要求各事务所每个注册会计师都 14 要认真学习相关竞赛内容，交出一份答卷；二是要求具有上市资格的会计师事务所单独组队，其他所单独或联合组队参加当地和全省的会计知识大赛；三是组织选拔优秀选手，组成辽宁省注协代表队，参加中注协组织的全国行业会计知识选拔赛。

由于领导重视，准备充分，在“第三届全国会计知识大赛注册会计师行业选拔赛”中，我省代表队发挥出色，获得了团体第十名的较好成绩。参赛队员个人成绩排名中，名列第18位、21位、22位，荣获个人优胜奖。而且由于组织得力成绩突出,我省注协被大赛组委会授予优秀组织奖。

（二）参加亚太会计师大会 学习国际同行先进经验 根据工作计划及中注协统一安排，第17届亚太CAPA大会10月在日本大阪举行。本届大会的主题是“职业会计师如何促进亚洲经济发展”，来自亚太地区会计界的2000多名代表参加。中国注册会计师协会派出由会长刘仲藜为团长和20个省协会代表团组成的200多人的中国代表团参加，我省组织了14人的代表团出席会议。会议期间，我省代表积极与亚太地区同行进行交流，了解国际同行业的最新动态，开阔了视野，取得了预期效果。

（三）加强国内同业交流 较好承办了全国行业质量检查工作布置会议会务工作

5月28日至6月2日，中注协“2007年会计师事务所执业质量检查工作布置培训会暨注册会计师执业准则座谈会”及“审计准则及指南起草专家座谈会”两个全国性会议同时在我省举行。出席两会的代表近260余人，会议规模较大，会务接待工作任务很重。为保证会议圆满成功，在厅领导的支持下，协会专门研究制定了接待方案，对各项工作进行了严密细致的分工。会议前后和会议期间,协会全体工作人员团结一心、共同努力，互相配合，出色地完成了会务的各项工作，保证会议取得了圆满成功，受到中注协领导的肯定和与会代表的好评。同时，会议期间，我们还积极与国内其他省协会代表进行交流，互通有无，取得了宝贵经验。

八、不断加强协会秘书处自身建设 积极创建和谐团队

一年来在认真完成各项工作任务中，协会领导班子注重加强思想政治建设、党风廉政建设、作风建设和日常管理，增强班子的凝聚力。一是在支部建设方面，党支部书记认真履行双职双责。协会党支部坚持政治学习制度和民主生活会制度，从正面教育全 16 体党员牢记宗旨，通过政治学习和教育，特别是胡锦涛总书记在党的第十七大的工作报告，进一步提高了党员思想认识，坚定了理想信念，牢记党的宗旨，强化自我修养，增强为注师行业的发展与进步而不懈奋斗的信念和政治使命感。二是在队伍建设方面，坚持民主集中制的工作原则，重大工作集体研究确定，班子成员之间坦诚相见，既有分工又有合作，相互配合，注重做好各个部同志的思想工作，关心同志，体现了以人为本的理念。教育大家自觉地心系会员，贴近会员实际，为广大会员办实事、解难题、做好事，将“五个倡导、五个增强”落到行业管理实处。按照建立合谐社会的要求，提出了创建合谐团队的目标。三是在廉政建设方面，领导班子和支部委员以身作责，带头遵守党和国家及财政厅有关法律法规和纪律要求，带领整个队伍在廉洁自律上警钟长鸣，把这项工作经常化，落实到为行业服务的各项具体工作中，使党员平时按党章、党纪、党中央、中纪委以及省厅有关廉政建设的规定严格要求，用腐败典型事例自觉做到自醒、自警、自励、不拿、不要、不伸手、不吃请、不请吃，清政廉洁,奉公守法。

通过上述工作，协会秘书处班子的战斗力、凝聚力有了较大 增强。协会秘书处的干部队伍团结向上，勤奋敬业，锐意进取，高质量、高水平地完成了自己岗位的工作。在这个集体里，讲学习、讲正气，人与人之间互相关心、互相帮助，形成了团结和谐的浓厚氛围。

2008年工作要点

2008年省注协将在财政厅和理事会领导下,认真贯彻党的十七大精神,继续围绕加强行业诚信建设这条主线,以建立健全注册为枢纽的会员行为管理体系为核心,提升会计师事务所执业水平,规范行业发展,积极做好以下工作：

一、建立健全以注册为枢纽的会员行为管理体系

认真贯彻落实中注协“丰富注册内涵，深化会员管理”的有关精神,结合我省实际,根据中注协有关部署,进一步完善我省以注册为核心的会员行为管理体系。

(一)做好会计师事务所综合评价工作

根据《辽宁会计师事务所综合评价办法》（试行），依据全省各会计师事务所截止2007年12月31日的相关指标情况，对各 会计师事务所进行综合评价。全面反映各会计师事务所业务收入、注册会计师队伍，以往三年所受到的行政处罚、行业惩戒和在2007年受到当地党委、政府表奖情况，综合体现我省会计师事务所的运营状况和执业道德水平。将综合评价结果将在协会网站公布，同时将综合排名前三十强的会计师事务所在《辽宁日报》进行报纸公告。

(二)做好2007注册会计师年检工作

注册会计师年检工作仍然采取省注协检查组深入各地，上门为注册会计师办理的方式进行，并进一步完善省注协常务理事和理事参加年检，以及对注册会计师实行当面检查的办法，今年重点是对沈阳、大连以外的其他十二市注册会计师实行当面检查。年检工作情况经注册委员会审定后，向社会公布年检结果。

(三)认真完成中注协注册管理系统信息采集工作

根据中注协的要求，完成除证券资格事务所以外其他会计师事务所的信息采集、核对、汇总、上报工作。

二、强化行业监管 提升事务所执业水平规范事务所发展(一)开展2005年以来新设会计师事务所业务质量检查和被惩戒事务所的复查工作 根据《辽宁省人民政府办公厅转发省财政厅关于加强会计诚信建设实施意见的通知》（辽政办发[2006]79号）和《中国注册会计师协会关于开展2008年会计师事务所执业质量检查工作的通知》的精神，今年开展对2005年后新设立的和2007年检查中被惩戒的共70家事务所的执业质量、诚信建设与行业反不正当竞争自律公约建设、事务所设立条件及财务会计核算等监督检查工作。并对检查中发现的事务所及注册会计师的违法违规违纪行为进行自律惩戒,检查结果通过协会网站向社会公告。

(二)进一步推进全省注册会计师行业反不正当竞争自律公约建设

召开全省注册会计师行业反不正当竞争自律公约主任委员会议,研究深化进一步推进行业自律公约建设的措施。同时,协会秘书处派人分赴各地敦促各市自律公约委员会积极开展行业自律工作。

(三)依托新审计准则做好审计工作底稿编制软件开发工作 省注协与辽宁天健会计师事务所联合开发适应新审计准则并和实践最佳组合的审计工作底稿编制软件，以适应事务所实务操作中的需要，尽力改善目前我省中小事务所普遍存在的作业效 率低下、风险难以控制的局面，全面提升事务所的管理水平和执业水准。

(四)开展事务所现行收费情况和验资报告粘贴防伪标识调研工作

围绕目前事务所业务收费过低，收费项目不全和实施新的执业准则产生的新情况、新问题，对事务所业务收费情况进行调研，广泛征求事务所等各方面的意见，形成调研报告,向政府收费管理部门提出调整的建议。

同时,为规范验资业务市场，维护事务所和注册会计师的合法权益, 打击不法中介机构非法承办验资业务及假冒事务所验资报告的行为，便于报告使用人及相关部门查询使用，拟深入事务所和相关部门调研，广泛征求行业内外人士意见，到外省已经实施防伪标识制度的协会进行考察和学习，形成调研报告,并决定在我省是否推行验资报告粘贴防伪标识制度。

三、全面贯彻落实《继续教育制度》提高注册会计师执业能力

(一)认真制定培训工作计划

根据中注协《委托国家会计学院培训计划》和《2008年培 训工作计划》，结合去年培训工作的反馈情况和目前注册会计师的执业要求，制定全省《2008年注册会计师培训工作计划》,明确200年培训工作的指导思想、培训任务、培训内容、培训师资、组织管理等。确定以审计准则和会计准则为培训重点组织多种形式的培训。

(二)以两则培训为重点做好注册会计师继续教育工作 继续全面落实《辽宁省<注册会计师继续教育制度>实施办法》, 分层次、分类型、分地区开展多种形式的培训,计划举办各类培训班20期。对每期培训班严格管理,严格考核,确保培训效果。同时,对沈阳和大连两地的注册会计师继续教育培训的事务性工作交由两地分会组织实施,省协会负责考核验收及监督。

(三)积极开展我省注册会计师行业领军后备人才培养工作 结合中注协人才培养三十条有关精神,研究制定培养我省行业内领军人才的培养工作计划,拟在5年内培养一批省内的事务所业务带头人,与中注协培养全国行业领军人才形成梯次,力争将此项工作纳入省财政厅、商业厅促进现代化服务业发展中的项目,争取资金支持,并抓实抓好,为我省行业健康发展储备力量。

四、届时召开第四次会员代表大会 进一步加强行业自律体 系建设

(一)做好协会第四次会员代表大会换届的各项筹备工作 根据协会章程有关规定,一是召开第三届八次常务理事会,审议第四次会员代表大会代表产生办法及新一届理事产生办法;二是组织业内推选大会代表;三是组织业内推举理事候选人名单;四是做好业内优秀注册会计师及会计师事务所表彰工作;五是起草各项会议材料;六是做好大会会务安排。会后,做好第四次会员代表大会精神的宣传和贯彻落实工作。

(二)及时召开各专门委员会会议

包括注册委员会、自律委员会、财务委员会、继续教育委员会等,发挥各自职能,就行业发展中的重大问题进行讨论和审议。

五、其他日常工作

(一)认真做好注册会计师考试的组织管理工作

成立辽宁省第十七届注册会计师考试委员会,召开考区报名工作布置会议,在去年沈阳地区进行网上报名试点的基础上,全面推开网上报名工作。在试卷的发放、回收及保管等各环节,严格按照辽宁省注册会计师全国统一考试考核评比办法进行检查考核，确保万无一失。同时,会同省财政、物价等部门,就注册会计 师考试报名收费标准进行调研,提出相应建议。

(二)做好各项会员服务工作

一是做好注册会计师注册申报、审核、批复、报备、存档、制证工作,分四次审批执业注师申请资料及上报注册委员会审议批复等材料的准备工作。二是为全省约有1500多名注册会计师换发证书。三是做好非执业会员的管理,将各地区申报入会的有关资料统一进行审核、整理、录入，并上报批准。四是认真办理会员日常转所转会,人事档案调转,股东或合伙人执业情况核实。五是继续配合财政部和中注协做好注册会计师管理软件的应用,为事务所提供快捷服务,并进一步完善会计师事务所和注册会计师数据库建设,为领导和相关部门按月提供事务所、注册会计师基本信息。

(三)加强行业财务管理和指导

一是加强协会秘书处财务管理,编制省注协2007会费收支决算暨2008会费收支预算报告并报财务委员会审议。二是收取、审查会计师事务所2007会计报表、审计报告及财务情况说明，汇总全省2007财务决算。三是采集并汇总会计师事务所2007业务信息表，编制全省会计师事务所 《2007年报告》说明。四是收取并核对2007会计师事务所应缴纳团体及个人会费，按时足额上缴中注协；五是在财务决算基础上,进行分析,形成《辽宁省境内会计师事务所2007业务收入综合分析报告》。六是加强行业财务部门工作指导，拟举办会计师事务所财务会计培训班，主要内容包括财务管理与会计核算、职业风险基金管理、税收管理、会计档案管理等。

(四)积极开展对外交流

组织业内资深的注册会计师10人左右,赴美国或北欧就会计师事务所在传统审计业务之外,如何为客户开展咨询服务进行专题考察,学习先进经验。

(五)继续加强秘书处自身思想作风建设

甘肃省注册会计师协会2007年工作总结 第6篇

2006年度工作总结和2007年度工作要点

一、2006年工作总结

2006年，在厅党组的正确领导和中注协的悉心指导下，我会以党的十六大精神为指导，用科学发展观统揽全局，以“服务、监督、管理、协调”为宗旨，以服务会员为核心，以诚信建设为主线，以人才培养和执业质量为重点，全面开创行业自律工作新局面，在注册管理、考试培训、业务监管、对外宣传、内外协调、协会建设、规范行业发展等方面做了大量卓有成效的工作，推进了行业健康、规范、快速发展。现将主要工作总结如下：

（一）会员管理规范有序

1、圆满完成2005年度“两师”年检工作。为保证年检的质量，今年上半年，省注协抽调21人对年检材料进行审查，并由协会秘书处正副秘书长带队组成4个检查组，对 12个地区的120多家事务所进行了实地抽查，抽查面达百分之九十以上。整个年检工作历时半年，从材料收集、审查、实地抽查到整改，做到了精心部署，严格要求，如期完成。2005年度全省应参加年检的注册会计师2133人，实际参加2133人，经审查,2095人通过, 对年检不予通过人员逐个收集了证据材料，38人未通过而注销注册。年检结果按期上报了中注协，并分别在湖南日报和省注协网站上进行了公告。

2、完成了注册会计师非执业会员年检工作和新会员的入会工作。从8月至11月，全省有2764名非执业会员参加了年检。由于非执业 会员分布广、流动性强，联系不畅，我们采取集中与分散相结合的办法进行，对于在要求时间内没有年检的人员，我们进行了补检。并办理新入会的注册会计师209人。

3、进一步规范注册管理工作程序，认真开展“两师”注册审批工作。自去年建立注册管理工作流程以来，在不断总结经验，吸纳会员意见的基础上，今年对注册管理工作流程进行了全面的修订，完善、扩充了内容，使流程更加健全、规范，使注册工作更加公开、透明，方便会员。全年共受理注册会计师注册4批，批准注册289人，有9人不符合要求而未予注册。在注册工作中，我们做到了按时受理，严格把关，对审核中发现的问题，我们还进行了实地调查核实，并对有关单位提出批评，督促其加强管理。到11月底，全省共有注册会计师2374名。

4、按照财政部关于《会计师事务所审批和监督暂行办法》要求，积极配合财政厅有关职能部门开展了对会计师事务所的审批管理工作。一是认真审查申办新所和变更出资人（合伙人）的资格，出具证明材料66人；二是及时做好机构数据的录入与更新工作，为加强机构管理提供准确依据；三是积极配合厅会计处，对8家会计师事务所进行了整改，其中撤销机构2家。

5、圆满完成会员基本信息的收集、核实、录入和上报工作。—是完成了财政部新建数据库中注册会计师基本信息的采集工作，对全省2256名执业注册会计师的基本信息进行了全面的收集、核实和上报；二是对2144名非执业会员的基本数据进行了核对、录入和上报。其中新入会人员209名，2002年以前入会人员1935名。

6、严肃查处投诉举报案件。在注册管理过程中，共收到16起投诉举报案件，其中举报会员违规的案件10起，涉及会员权益的6起。我 2 们都及时作了调查处理，其中暂时不予注册的有9人，撤销注册会计师注册7人。对48条网民意见及时作了回复。

（二）注会考试精心组织

今年，财政部以部长令颁布了《注册会计师全国统一考试违规行为处理规定》，为做好2006年的注册会计师考试工作，我们从思想上更加重视，组织上更加严密，纪律上更加严格。一是转发部长令，认真组织学习；二是广泛宣传考试工作的有关规定，在各报名点悬挂横幅，张贴报考公告，并通过网站发布信息，确保考试信息广而告之；三是成立了湖南省财政厅第十五届注册会计师考试委员会，由省财政厅党组成员、总会计师张美霞任主任，总揽全局，其他同志同心同德，积极配合。考试实施期间，瞿宝元会长、王新国副会长、汤新建、谭高先、许自兰等厅领导亲临考点现场坐阵指挥，确保了考试的圆满完成。2006年，我省共有19597名考生报名参加CPA全国统一考试，累计报考42881人科，征订教材及辅导资料32478册，全省共设1514个考场，实际开1507个考场，综合出考率45.20%，综合合格率16.82%。由于积极部署，精心组织，考试万无一失。在2005年度中注协考试工作评比中，我会荣获了一等奖的佳绩。

根据中注协“行业人才培养三十条”的要求，积极组织和动员考生参加CPA英语测试，今年我省共有69名考生报名参加了2006年CPA全国统一考试英语测试。

（三）行业培训注重实效

2006年是“准则年”，为切实贯彻中注协“一竿子插到底”的培训要求，使我省2200余名注册会计师全部轮训，保质保量的完成培训任务，使全省注册会计师学习掌握新修订48个执业准则，我们 3 采取有力措施加大了培训力度。一是选好培训师资和培训内容，聘请国内资深专家授课，选取行业热点难点问题进行培训，另选派了4名协会工作人员和25名行业人员参加中注协举办的培训班，并从中挑选部分人员作为省内培训班的辅导师资；二是培训期间严抓考勤，确保培训质量，要求学员严格遵守培训作息时间，及时公示学员出勤情况，对无故缺席和冒名顶替的学员通报批评并责其补培训；三是充分整合信息资源，开展远程视频培训、辅导。经各方努力，今年5月，省注协远程教育视频教室迅速建成并投入使用，全年举办3次远程视频后续教育培训班，累计顺利运行近400个小时。并发放光碟，要求事务所助理人员自学准则。还与北京市注协合作，举办CPA考前辅导远程视频精讲班67次，串讲班5次；四是省注协转发中注协在北京、上海、厦门三个国家会计学院举办的全年培训班计划，组织39名注册会计师报名参加。选派23人参加中注协举办的为期15天的新的执业准则面授班；五是经严格审核，批准湖南开元、湖南天华会计师事务所为内部培训资格的事务所，共培训注册会计师171人。全省全年共举办13期培训班，累计培训注册会计师2071人。共组织学习培训时间67天，平均每期培训班时间为5天，最长培训班时间达到8天，从教学内容、培训纪律和课时上保证培训质量。

（四）行业监管严格要求

1、为有效保证我省行业自律检查工作的专业性、公正性以及检查质量，树立行业自律检查权威，省注协及时建立了会计师事务所检查专家库，组织全省会计师事务所积极推荐检查专家库候选人，经过审核，204名执业注册会计师入选检查专家库。自2006年起，我会开展的行业自律检查等工作从事务所抽调的检查人员 4 一律在检查专家库中选择。

2、根据中注协“严格检查、严格惩戒”的要求，认真组织开展了会计师事务所执业质量检查及处理工作。2006年8月1日至8月30日，省注协组织20名检查人员，分5个检查小组对衡阳、永州、怀化3市20家会计师事务所和11家直管会计师事务所（共计31家）及其296名注册会计师的执业质量进行了检查。根据检查发现的问题，协会下发了31份检查意见，给予71名注册会计师和18家事务所训诫、35名注册会计师和3家事务所行业内通报，63名注册会计师强制培训，责令8家事务所足额补提职业风险基金，将1家执业质量和内部管理存在问题的事务所移交省财政厅处理。2005年度执业质量检查专项工作被中注协授予二等奖。

3、强化行业内部治理，积极探索和完善行业自律监管的新途径和新形式。针对新修订的《公司法》实施过程中企业年度会计报表审计、验资、资产评估等方面存在的一些问题，及时在省注协网站上发布紧急提示，要求会计师事务所认真执行《公司法》，确保质量、严格收费，并于4月18日召开长沙地区会计师事务所主任会计师、资产评估机构负责人会议予以规范。

4、认真进行行业公约检查处理，切实做好行业公约修订工作。根据2005年年底全省行业公约的检查情况，全省辖区内14个市州也根据各自地区的实际情况对行业公约进行了修订和完善。省直和辖内市州公约监督委员会及时召开会议研究处理处罚方式方法和处理尺度。省直和长沙市公约监督委员会印制了4500份《长沙地区注册会计师和资产评估师行业公约》宣传册并发放到长沙地区会计师事务所以及注册会计师手中。通过在全省范围内开展 5 行业公约检查，压价竞争、恶性竞争得到遏制。执业质量明显提高。

5、认真做好投诉举报的调查处理工作，加大了投诉举报案件的查处力度，维护会员的合法权益。对会员、社会公众的来信、来访、来电等投诉举报的情况及时进行调查处理，对检查中发现的恶性压价竞争、给回扣的情况从严查处，并运用训诫等方式，维护行业的整体利益和形象。全年共受理监管方面的投诉举报11份，根据具体情况将2份投诉举报移交给了湖南省财政厅监督检查局查处，已完成检查处理6份，尚有3份举报正在调查处理之中。

6、积极探索业务报备工作的新途径，切实维护会员的利益。在及时布置和指导新设会计师事务所进行网上业务报备的同时，根据事务所名称变更、密码丢失等情况、新所数据上传的需要以及各所在报备中对系统提出实用性的设想和要求，及时与网络公司协调，不断改进和完善业务报备及后台管理程序。由于有不少事务所填写业务报备数据不规范，我们将2005年全年的网上数据库下载进行逐一清理，认真修改错误的报备记录，并及时与事务所联系，耐心解答事务所业务报备中遇到的问题。并与省市工商局一起组织到广东学习考察，拟学习广东、湖北省业务报备的做法，进一步提高业务报备水平。

7、认真组织开展行业治理商业贿赂专项工作。为规范注册会计师行业市场秩序，维护公平竞争，促进全行业的健康发展，贯彻落实中央、省有关治理商业贿赂专项工作精神，省注协于6月和8月两次发文要求会计师事务所认真进行自查自纠，及时将自查自纠情况书面上报省注协，目前全省会计师事务所的自查自纠 6 工作已经基本完成。

8、认真做好诚信档案的整理、录入、查阅、转出等工作。对注册会计师以及机构的诚信档案资料重新进行认真整理、核对，将以前年度已审批尚未录入的诚信资料及时在档案网络管理系统中进行了补录，并完善了纸制材料及处罚依据的存档，做到一所一资料，一人一资料，并注意了诚信档案信息的及时更新。根据诚信档案及时出具诚信证明96份，执业情况证明31份。

（五）外部环境多方协调

为营造一个良好的外部环境，确保行业健康和谐发展，省注协与各相关职能部门做了大量的沟通、协调工作。一是针对少数中介机构在工商部门登记大厅及附近设点、悬挂广告牌、散发宣传资料招揽业务，扰乱了行业秩序的行为，财政厅党组成员、总会计师张美霞同志亲自作了批示，由省注协副秘书长带队，协会监管部牵头联合工商部门进行了清理整治，对违规事务所及个人进行谈话提醒，责令立即改正；二是针对工商部门以开展治理商业贿赂的名义对会计师事务所的财务进行全面检查的情况，省注协秘书长王焱春同志及时与省市工商局进行沟通，并向厅党组汇报，厅党组书记、厅长李友志高度重视，亲自过问，与省工商局长电话进行了沟通。通过沟通协调，使问题得到了很好的解决；三是为拓展业务，与省工商局企业处、个体处、外经处、直属分局多次协商，按公司法要求，所有企业在进行年检时必须要有会计师事务所出具的年度审计报告。省工商局企业处对全省进行了布置，提出了要求，这样为会计师事务所增加20多万个单位的审计业务；四是就《湖南省地方税务局关于中介机构企业所得税征管问题的通知》，从2006年1月1日起“凡征收企业所得税的中介 7 机构企业，应当按照现行税收规定缴纳企业所得税，不再实行全行业核定征税的办法”文件发布后，不少会计师事务所希望省地方税务局继续实行核定征税办法。省注协对省直会计师事务所进行了调查，由张美霞总会计师亲自找地税局领导协商，王焱春秘书长与省、市地方税务局进行协调，争取税务局对行业的扶持。长沙市地方税务局已于10月份正式发文，“凡征收企业所得税的中介机构，对符合《中华人发共和国征管法》第三十五条以及《国家税务局印发〈核定征收企业所得税暂行办法〉的通知》第二条规定条件之一的，可以实行核定征收企业所得税。我市中介机构年应税收入在300万元以上的，其应税所得率按15%确定；年应税收入在100-300万元（含300万元）的，其应税所得率按12%确定；年应税收入在100万元（含100万元）以下的，其应税所得率按10%确定”，争取到税务部门对行业的扶持；五是对于省国资委关于事务所承接业务资格入围的问题，省注协多次与国资委协商，表明协会态度，维护行业秩序和事务所利益。针对省内个别银行指定事务所做业务的问题，省注协在与银行协商沟通的同时，加强了对事务所相关业务的监督，发现问题从重处罚，促进行业健康发展。与此同时，省注协还及时加强与财政、法院、外汇管理局等各方面的联系、沟通，争取多方支持，行业发展外部环境逐步改善。

（六）行业宣传突出重点

充分利用《湖南注册会计师》会刊、省注协网站两大阵地，积极做好行业宣传工作。一是宣传会员、服务会员，对一批事务所进行了恰当的宣传报道；二是紧扣行业热点，及时宣传报道如新会计、审计准则颁布后及时报道；三是行业风采，报道了我省 8 注册会计师赈灾募捐、回报社会的情况；四是及时报道注册会计师行业的政策法规信息。五是及时宣传报道行业党建工作等等。2006年全年共计出版《湖南注册会计师》6期，共计60余万字，编辑、组稿147篇，发行4万多册。对外发稿约30篇，其中《中国注册会计师》13篇，《湖南会计报》7篇。对协会秘书处对外协调、行业党建、人才培养、考试培训、赈灾募捐等行业重点工作作了积极的宣传。

网站是我会宣传工作的另一渠道和窗口，省注协充分利用网络的便捷和信息化的高效性开展宣传工作。在协会网站上，对于专题及注册程序，我们设立了网站专栏，极大地便利了会员办事程序，关注行业信息，搜集热点新闻，及时更新网站内容。2006年，我会上传网站会刊三期，发布事务所招聘信息69条，行业综合信息45条，并将我会工作动态及行业新闻及时上报中注协、中评协，以信件、邮件方式合计上报消息19篇。及时加强协会网站的日常维护工作，通过网站这一纽带，密切与事务所的联系，关注行业动态，扩大协会宣传影响，反映会员心声。为鼓励会员积极参与行业理论研究和对外宣传工作，构思出台了《湖南省注册会计师协会关于加强行业理论研究对外宣传工作的意见》。

我会行业宣传工作，一直受到广大会员和同行们的好评，2005年度被中注协评为全国注册会计师协会宣传工作先进单位。

（七）协会建设全面加强

一是适时调整秘书处人员岗位，加强对市州注协和省直所的工作指导和目标考核管理。年初，省注协秘书处对一些部门的人员进行了调整，优化了岗位分工和人员配置，提高协会秘书处工作效率；二是健全行业会计核算，强化秘书处财务管理。及时做 9 好会计报表编制和上报工作，做到报送及时、内容完整、数字准确。圆满完成2005年的会费收缴工作，我会的财务工作始终走在行业前列，被评为2005年度全国注册会计师协会行业财务工作先进单位；三是加强制度建设，修订完善了《市（州）注册会计师协会工作考核办法》和《省直会计师事务所资产评估机构工作考核办法》。考核办法的施行，对加强市州注协和省直所的工作指导和目标考核管理，以及工作效率的提高，行业服务形象的提升均起到了积极作用。各项制度的完善和制定，极大地提高了协会工作效率和规范事务所执业，做到了有章可循，起到了鼓励先行，鞭策后进的积极作用。

认真做好执业机构人事档案托管工作。以省直会计师事务所为服务主体，以托管人员为对象，以档案管理为重点，做到职责管理顺畅，服务到位，促进行业健康发展。2006年共收存人事档案1020份，其中接收新人事档案164份，转出档案31份，借出档案40份，整理录入历年档案300多份，开具人事档案证明210人次，并在协会网站上为各执业机构发布招聘信息60多则。并认真做好省直管所2006年度高级会计师资格申报推荐工作，经审核2006年度共推荐了7名注册会计师申报高级会计师。

（八）行业党建凝聚力量

根据协会工作人员岗位的变动，省注协评协党委召开行业党委委员会议，改选一名党委委员，健全了组织。

一是积极组织全行业共产党员和员工开展“八荣八耻”教育，深入学习实践社会主义荣辱观，大力加强思想道德建设；二是组织行业员工学习《江泽民文选》，贯彻落实“三个代表”重要思想，深刻认识改革和建设的重要性和紧迫性，增强责任感和使命感；三 10 是学习党的十六届六中全会文献精神，对省直管所19个党支部免费发送《构建社会主义和谐社会的伟大纲领》学习读本160册，要求各党支部组织党员和员工认真学习领会党的十六届六中全会精神，全面理解构建社会主义和谐社会的重大现实意义和深远历史意义，进一步统一思想认识，加强队伍建设。

6月23日，省注协评协党委召开庆祝建党85周年暨庆“七·一”表彰大会，3个“五好”党支部、9名优秀党务工作者、17名优秀共产党员受到行业党委表彰。并有1个优秀党支部、1名优秀党务工作者，3名优秀共产党员，受到省财政厅直属机关党委的表彰。

为更好地服务行业，维护行业全体从业人员的合法权益，加强与事务所的联系，关心、丰富会员生活，增强行业吸引力，根据上级工会的文件精神和行业本身实情，我会正积极行动，着手各项前期工作，筹备成立行业工会。

（九）奉献爱心回报社会

七月下旬，由于连续受“碧利斯”、“格美”两次大的台风影响，我省湘南地区遭受了百年不遇的洪灾袭击，造成了严重的人员伤亡和经济损失。为响应省委、省政府和省财政厅的号召，湖南省注册会计师协会7月28日下发了“湖南省注册会计师协会关于开展‘情系灾区、奉献爱心’赈灾募捐活动的通知”。通知下发后，全省的事务所和注册会计师纷纷积极响应。8月1日上午9时在湖南省注册会计师协会19楼活动室进行了省直各执业机构现场募捐，45家事务所代表来到现场，代表所在单位全体人员捐赠了爱心，现场共收到赈灾捐款139340元，衣物363件。截止8月14日，共收到赈灾资金266800元，衣物363件。其中省注协捐款11162元，8家地市协会捐款6900元，全省125家执业机构捐款248738元，捐款人数达1288人。8月下旬，分管厅领导张美霞、秘书处领导王焱春、尹秋满一行带着我省全行业捐献的“爱心”来到郴州，先后走访了受灾较重的同兴、正

一、延茂3家会计师事务所和注册会计师家庭，鼓励注册会计师们克服困难，重建家园。郴州市宜章县杨梅山学校一栋3600m2教学楼被山体滑坡泥石流冲毁，造成400多名学生无法报到上课。经现场察看灾情，听取汇报后，他们代表全省注册会计师行业将10万元行业捐款和衣物交到了学校，鼓励师生们坚定信心，克服困难，重建校园。为帮助受灾地区贫困家庭的大学新生顺利入学，省注协在征求大部分赈灾捐款人意见的基础上，决定开展“圆大学梦.救灾助学”行动，一次性给予20名受灾贫困大学生助学补助金每人5000元，合计100000.00元。每到一处，受灾群众、受灾的师生、受灾的注册会计师感到无比鼓舞，纷纷表示有信心恢复生产、重建好自己的家园。

为积极响应厅机关党委开展元旦前“送温暖、献爱心”活动，省注协员工共捐献现金900元，募集过冬衣物79件。

二、2007年工作思路

继续围绕诚信建设这条主线，突出人才培养和执业质量两个重点，抓好从业队伍建设、协会组织建设和秘书处建设，实现抗风险能力不断提高、队伍素质不断提高、市场竞争力不断提高、行业公信力不断提高的目标，推进行业和谐健康规范有序发展。

（一）以科学的发展观推动行业的建设与发展，构建和谐行业

坚持与时俱进的指导思想，积极参与行业发展相关的法律、政策的研究与相关部门的沟通协调，发挥协会的桥梁与纽带作用，为行业健康发展创造良好的法律环境和公平、规范的执业环境。12 大力加强行业宣传工作，办好行业网站、会刊，积极加强与新闻媒体和社会公众的沟通，增进社会各界对行业的认识和理解，为行业的发展创造良好的舆论环境。

（二）以诚信建设为主线统揽行业各项建设工作

诚信是注册会计师、资产评估行业的立业之本。我们要以维护社会公众利益为根本宗旨，继续加强行业诚信建设的教育和培训力度，不断深化诚信建设的内涵和手段，推进行业诚信档案制度的全面完善，有效加强行业的诚信监督和管理；积极指导各会计师事务所和评估机构加强内部治理机制建设，充分发挥各事务所在行业诚信建设中的基础作用。

（三）以完善行业自律管理体制推动协会建设

协会是推动行业发展的重要力量，按照完善市场经济体制对中介行业及协会的发展要求，加快完善行业自律管理体制，充分发挥协会推进行业规范化建设的自律管理作用。召开湖南省注册会计师第三届会员代表大会，遴选新一届协会领导机构，通过专门委员会工作规则，组建相关专门委员会。健全和完善以会员代表大会、理事会、常务理事会为主体的协会决策组织建设及运行机制建设，建立健全并充分发挥专门委员会和专业委员会的基础作用，进一步开辟和丰富会员参与行业重大事项研究决策的渠道。全面加强协会秘书处建设，进一步加强作风建设，提高协会执行能力、运行效率和行业自律管理水平。加强行业党委建设，充分发挥党员在行业内的先锋模范作用。

（四）加强执业队伍建设，全面提高执业质量水平