县农村信用社稽核审计工作总结

县农村信用社稽核审计工作总结（精选8篇）

县农村信用社稽核审计工作总结 第1篇

2018年县农村信用社稽核审计工作总结免费文秘网免费公文网

年县农村信用社稽核审计工作总结2010-06-27 22:50:35免费文秘网免费公文网2009年县农村信用社稽核审计工作总结2009年县农村信用社稽核审计工作总结(2)年县农村信用社稽核审计工作总结

2009年，农村信用社又一次踏上新的改革征途，农村合作银行已正式运行，并按照合行组建的相关要求正在逐步付诸实施。二次创业的号令又一次在全县响亮提出，全员积极响应联社号召，勤俭办社、艰苦奋斗，踊跃投身二次创业中。稽核审计工作紧紧围绕上级主管部门的要求和联社年初工作会议确立的总

体工作思路，结合年初稽核审计工作安排意见，迅速转变稽核审计工作理念，推动内部稽核审计由合规性稽核审计向风险管理稽核审计转变，进一步创新稽核审计工作方法，重点围绕执规执纪、合规守法经营、内控制度执行、规范管理、风险防范等情况开展全面的稽核审计。有效促进农村信用社依法合规经营、稳健发展。

一、稽核审计工作成绩及基本做法

（一）完善岗位责任制，落实稽核包片责任。

1、制定岗位责任制，按照省联社相关管理制度，结合我县实际细化了稽核审计的各种管理制度；实行稽核包片责任制，把全县信用社每个营业网点落实到人到稽核包片，不留死角，实行谁包片谁负责、谁检查谁负责、谁签字谁负责的稽核管理责任制，实行稽核审计责任追究制度，进一步夯实了管理责任，增强了稽核人员工作责任心。

2、年初制定了《2009年稽核审计工作

安排意见》，对全年序时稽核、专项稽核和内审工作进行统筹安排，作到稽核审计工作有总体安排意见，季度有分段实施部署，月度有进度和考核，作到任务明确。

3、实行周工作安排和月度例会制度，每周周一对本周的工作内容作出具体的安排，并组织实施到位；每月对每个稽核人员根据周工作安排的工作任务完成情况进行集中汇报，检查落实，查漏补缺，并按照工作任务完成情况严格考核兑现，进一步激发了稽核人员的工作热情和工作责任心。

（二）规范检查行为，细化检查内容。

1、规范稽核检查程序和稽核检查行为。今年以来，稽核审计部对省联社下发的11项稽核审计管理制度再次组织稽核人员认真学习，熟练掌握运用指导稽核审计工作，按照《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》和《陕西省农村信用社稽核审计工作质量控制办法》规范稽核检查程序，从编制稽核工作实施方

案、下发稽核通知到现场检查，现场检查工作底稿、撰写事实确认书、稽核工作报告、稽核结论到下发稽核整改通知书，规范了稽核审计工作流程，同时对稽核工作档案分别编制纸质档案和电子文本档案，加强了稽核档案管理工作。

2、对各项检查内容按照“作业式、格式化”进行列表细化，从会计管理工作、财务管理工作、信贷业务操作流程、信贷风险防范、安全保卫工作、内控制度执行以及业务经营真实性等详细制定稽核方案和稽核检查表格，依照稽核方案和检查表逐项开展检查，确保稽核检查工作精细化，不留死角。

3、针对信用社登记簿多、登记不规范和存在顾此失彼的现象，与联社各部门磋商，牵头统一了各类登记簿，印制《xx县农村信用社内控管理登记簿一览表》，发到各网点，统一了制式、规范登记内容和要求，达到了统一规范。

（三）认真做好各项稽核检查工作。

1、组织实施了2007会计决算真实

性专项稽核工作，提前介入，超前运作，组织人力全面进行稽核检查，确保真实、准确；得到了上级管理部门组织的真实性大检查的肯定；

2、全面完成全年序时稽核工作任务。随着稽核审计工作的进一步规范，稽核人员进一步加强对新业务的学习，放弃节假日休息时间，全身心投入到序时稽核检查工作中，集中精力全面完成全县xx个社（部）的序时稽核工作，对xx个重点单位实施了后续跟踪稽核审计和二次稽核审计。全年累计发出稽核现场检查事实确认书xx份，发现存在问题568条，现场纠改223条，限期整改345条，现场处罚xx人次，罚金38000元，发出整改通知书46份，通过后续稽核和各社回执的整改报告看，已基本整改到位。做到扶正纠偏、规范管理、防范风险，并将序时稽核报告及时向联社领导送阅，使联社领导全面掌握各信用社制度执行和落实情况，准确做出管理决策，通过强有力监督检查，进一步促进了各

项业务规范健康快速发展。

3、根据省联社的通知要求，组织实施了我县农村信用社2006—2007年新增贷款的专项稽核工作，进一步掌握了新增贷款质量，促进了信贷管理工作。

4、对联社财务会计部资金清算中心、信息管理部、业务部、风险管理部等部门执行政策、贷款管理、风险防范、规范流程操作等方面进行了稽核审计和审议评价，进一步规范了管理部门的管理及操作行为。

5、服务大局，服从上级主管部门的临时工作调配，积极配合参与各级组织的检查工作。一是按照办事处决算真实性检查要求，我县抽调6人对xx联社决算真实性进行了为期8天的稽核检查；二是抽调2人利用5天时间对xx联社原理事长任职期间的经济责任进行了审计；三是抽调一人参加了省联社组织对xx联社为期一个月的真实性稽核

县农村信用社稽核审计工作总结 第2篇

建立一支作风优良、纪律严明、业务精湛、敢于碰硬的稽核审计干部队伍，是发挥稽核审计部门内部监督作用的重要保证。笔者认为应从以下几个方面加强农村信用社稽核审计队伍建设。

一、充实稽核队伍，准军事化管理。稽核人员的思想素质、业务水平、协调能力及执行能力是决定稽核

审计工作质量的关键，通过公开选拔、择优聘用的方式，将一批能干事、善干事、敢干事、干成事，具有充分服从性和高度自觉性的优秀青年员工充实到稽核队伍中来。

二、加强理论学习，提高政治素质。坚持政治理论学习，结合稽核审计工作实际认真落实科学发展观，不断提高稽核人员理论水平和政治素质。同时，围绕稽核审计工作中的焦点、难点问题，深入基层信用社进行调查研究，不断改进工作方法。

三、加强专业培训，提高业务素质。经常开展计算机应用知识和新业务知识培训，积极鼓励稽核人员参加会计师、审计师、注册会计师等各种考试。通过培训和学习，大力提高稽核人员的业务水平和工作能力。

四、加强思想道德建设，树立稽核审计队伍良好形象。加强社会公德、职业道德、家庭美德教育，倡导爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务基层的精神，营造爱学习、勤工作、争奋进的良好风气。

五、加强廉政教育，提高拒腐防变能力。大力倡导勤俭节约、清正廉洁的作风，做到廉政教育经常化、监督制度化，严格执行稽核工作纪律，并自觉接受基层员工的监督。

浅谈农村信用社稽核工作的创新 第3篇

一、稽核工作存在的主要问题

随着改革的不断深化, 信用社稽核工作也提高了许多, 但是, 有些问题还是没有得到很好的解决, 经营风险仍然不可低估, 信用社稽核工作的力度还需要加强, 防控形势还是比较严峻, 针对目前信用社的工作状况, 我们应该注意一下几个问题:

(一) 稽核目标与社会经济的发展不适应

随着经济的不断发展, 信用社的稽核目标已经不能适应新时期的经济发展需求, 传统信用社的稽核目标主要针对于“事后稽核”, 以查错纠弊为主, 很少涉及业务经营成本、业务经营的风险、业务经营的效益等方面, 更没有事中监控以及事前分析;而许多的金融机构已经随着社会经济的发展将稽核目标确定为风险稽核、效益稽核、事前稽核等多个领域, 农村信用社应该创新理念, 跟上时代的步伐, 学习先进的稽核手段和稽核方法, 全面发挥稽核的职能。

(二) 稽核制度不健全, 人员素质需要提高

随着经济体制改革的不断深化, 农村信用社的稽核工作也出现了新的问题,

稽核管理方法已经不能够适应新时期的经济发展需求, 稽核制度也需要按照新时期的发展不断完善, 落后的管理方法和不规范的操作程序严重影响着稽核工作的发展和创新;另外, 在稽核人员方面, 稽核人员大多数是当地农村信用社挑选或聘任的, 而且多半是一线的会计和信贷人员, 其业务综合素质参差不齐, 有些稽核人员没有经历过专门的稽核知识的培训, 其业务能力不能够适应复杂的稽核工作需要, 发现问题和解决问题的能力都比较差, 信用社在选拔稽核人员时, 没有考虑到稽核人员的综合能力和综合业务水平, 在稽核人员的思想道德以及人品等方面重视不足, 稽核人员的素质影响着信用社的稽核质量。

(三) 稽核执行力不够, 缺乏创新精神

在稽核工作中, 由于涉及的人事关系比较复杂, 因此, 对于检查出来的一些问题, 执行力有待加强, 有些稽核人员怕查出问题影响到同事之间的关系, 对于查出的问题缺乏执行力度, 或者将事情大事化小、小事化了, 避重就轻、抓小放大, 导致稽核处罚与稽核结论不相一致, 稽核整改得不到有效的落实, 问题也得不到合理的解决, 造成屡查屡犯, 屡教不改。另外, 稽核工作效率有待提升, 有些稽核项目久查不清难以定论, 究其原因主要是因为稽核方法落后, 许多的稽核制度流于形式, 事后稽核比较多, 达不到稽核的目的和效果, 在稽核手段和稽核方法上摆脱不了传统的观念, 在稽核工作中缺乏创新, 稽核工作没有与新时期的经济发展需求相结合, 缺乏创新精神和创新意识。

二、农村信用社稽核工作创新方法

(一) 转变稽核观念, 加强监督管理

为了适应新时期的金融管理体制, 使信用社的稽核工作更加适应新时期的发展, 我们必须转变稽核观念, 用新的稽核服务理念去工作和创新, 转变传统的稽核思想, 从“事后稽核”的观念里走出来, 稽核工作要以服务农村信用社科学经营管理为指导思想, 转变职能, 从科学的发展角度出发, 预防为主、规避风险, 帮助信用社主动解决实际问题, 从传统的“事后稽核”转变为事中、事前预防的方向发展, 从稽核的监督职能转变为稽核管理控制职能, 对于可能出现的为题提前预防, 促进农村信用社稳步发展。

(二) 加强队伍建设, 提升稽核效用

在稽核管理工作中, 人的因素发挥着重要的作用, 稽核人员综合素质的好坏直接影响到稽核效果, 高素质的稽核团队是提高稽核效率的有力保障。因此, 加强队伍建设, 是创新工作的一项和重要任务;首先, 要配备精良的稽核人员, 充实稽核队伍。根据管辖机构业务量合理配备专职稽核人员, 稽核人员要具有很高的综合素质, 不但业务要精湛, 还必须具有分析问题和处理问题的能力, 另外, 还要有正确的价值观和人生观;其次, 还要加强稽核人员的业务培训, 变干边学, 现场培训, 组织培训与个人自学有机的结合, 从理论到实践全方位提高业务技能, 并且稽核人员要明确自身的责任和作用, 提升稽核效用。

(三) 完善稽核制度, 树立稽核权威

对于稽核工作进行创新, 逐步完善和健全稽核制度, 使报送稽核制度更加全面化、规范化、细节化, 建立科学性的稽核操作规程, 发现问题, 查明原因, 及时纠正, 整之必改, 处罚措施和整改意见一定要落实到位, 树立稽核权威, 加大内部员工的违规成本, 保持稽核监督的连续性。

三、结语

对农村信用社稽核工作的创新, 有利于促进信用社的稳步发展, 在新的形势之下, 充分发挥稽核工作的监督职能, 建立科学的稽核管理机制, 全面提高农村信用社的管理水平。

摘要：随着经济的不断发展, 农村信用社的业务也在不断增加, 为了提高业务管理水平, 加强信用社稽核监督已经成为重要的工作任务, 信用社稽核工作的质量关系到信用社的生存和发展, 本文结合稽核工作的实践, 就信用社稽核工作的创新问题谈几点看法。

关键词：农村信用社,稽核工作,创新

参考文献

[1]顾智.基于内部控制的我国农村信用社信贷风险防范[J].大众商务, 2009 (12) .

县农村信用社稽核审计工作总结 第4篇

关键词：稽核管理系统 问题 建议

河北省农村信用社稽核管理系统上线一年多以来，充分发挥了计算机的数据处理优势，提高了稽核风险监控和预警能力，增强了稽核检查工作的针对性，增加了非现场检查业务，规范了稽核操作，提高了稽核工作的质量与效率，实现了稽核监督与管理的科学化、现代化，更好地发挥了稽核工作为信用社的经营活动保驾护航的作用。但是，在实际运行操作中还存在一些问题需要优化完善。

1 稽核管理系统运行操作中存在的问题

1.1 稽核管理系统本身存在的问题

1.1.1 异常监控中可疑问题库和违规问题库一次最多只能导出1000条记录。

1.1.2 查询管理一次最多只能导出5999条记录。

1.1.3 凭证字典查询记录无法正常导出excel或txt文件。

1.1.4 现金调剂不能正常查询。

1.1.5 机构管理查询过滤条件的网点状态以及现金出入库的交易来源无法输入，建议完善标识表。

1.1.6 机构管理及柜员信息查询记录为全省记录，导出文件为辖内记录。建议查询记录及导出记录一致，均为辖内记录。

1.1.7 内部账查询的总账查询记录不能正常导出，并且总账查询条件机构号按辖属机构不能正常查询。

1.1.8 贷款查询缺少最大一户及最大适合贷款查询。

1.1.9 任务报告管理阶段分管领导的审批结果不应有上面选项，建议系统外操作。

1.1.10 同一用户可以在办公自动化网内嵌稽核管理系统或稽核管理系统专线同时多页面登陆稽核管理系统，不能正常顶出。

1.2 认识不足，重视不够，稽核管理系统利用不充分

1.2.1 有些稽核人员思想认识不到位，对稽核管理系统重视程度不够，操作不熟练。只是把稽核管理系统当成电子工作底稿的录入工具，对于异常监控筛选的数据也是简单机械地销记。

1.2.2 有些稽核人员稽核管理系统操作不规范，责任不明晰。例如利用他人用户进入系统操作，稽核检查任务命名简单，工作底稿录入不详细，不能把问题说清说透。

1.2.3 有些稽核人员不能充分掌握稽核管理系统查询管理的使用方法和技巧，不能利用查询功能获得的数据去分析和发现风险点，做不到有针对性地带着问题开展稽核工作。

2 稽核管理系统的建议

2.1 优化综合业务前台程序

为了提高稽核工作的质量与效率，建议通过优化综合业务程序在前台限制住禁止办理的业务，以最大限度地防范风险保证业务质量，更好地为信用社的经营活动保驾护航。

2.2 优化稽核管理系统

2.2.1 建议接收信贷管理系统和财务管理系统等其它系统数据，筛选出异常监控数据。例如不良贷款转为正常贷款的业务。

2.2.2 建议异常监控增加监控規则。例如筛选同一个客户号在不同机构贷款的数据，看是否是多头贷款；筛选当日对同一客户发放贷款和归还贷款，发放额大于等于应归还额的数据，看是否是以贷收息。

2.2.3 建议对市级业务管理员放开起止一个月的限制。例如能一次性查询辖内2005年7月1日以来发放的百万元以上贷款。

2.2.4 建议查询管理增加业务状况表、资产负债表、利润损益表、现金流量表等报表的查询，便于非现场稽核。例如可通过查询分析，看贷款是否超存贷比例，单户及最大十户是否超资本金比例。

2.2.5 增加手工录入问题台账功能。为了确保问题台账及报表数据完整、准确，建议在综合管理的问题台账管理模块增加手工录入问题台账功能，将系统外开展的各类检查发现的问题补录到稽核系统中。稽核报表分为系统、手工、汇总三张表。系统报表反映的是系统中立项的稽核检查数据，手工报表反映的是手工录入的数据，汇总报表反映的是系统报表和手工报表的合计数。充分利用问题台账对稽核发现的问题实行科学统筹管理，确保问题有查有处，及时纠正。

2.2.6 建议省联社及时将最新的制度汇编电子版上传入稽核信息的法规制度库库，便于稽核人员分类查询、导出和应用，以提高工作效率。

2.2.7 增加密码强制修改功能。按照《河北省农村信用社稽核管理系统运行管理暂行办法》文件要求，密码设置不能过于简单，密码须由六位及以上数字或字母组成，要不定期更换自己的密码，原则上至少三个月更换一次。建议当密码超过三个月未进行修改的用户登录稽核管理系统时，稽核管理系统自动弹出修改密码操作界面，必须进行修改密码后才能正常登录稽核管理系统。稽核管理系统还要限制用户不能设置过于简单的密码。例如：“123456”、“111111”、“888888”等。

2.3 加强稽核人员培训、加大非现场稽核力度

2.3.1 对辖内稽核人员组织开展关于《河北省农村信用社稽核管理系统运行管理办法》、系统中各功能模块操作流程及注意事项、风险点及监控规则、问题词条等内容的全面培训。培训后以考促学，使辖内稽核人员能够熟练操作稽核管理系统并能运用到实际检查工作中。规范基层人员操作，减少异常监控问题的发生，最大化的防范风险。

2.3.2 各县设立能对各类业务风险点进行有效识别、监测、分析和控制能力的兼职非现场稽核人员一名，负责每个工作日对系统筛选出的异常监控数据进行监测，按月向稽核部门负责人提交非现场监测情况报告。

2.4 加强现金管理，防范经营风险

通过稽核管理系统发现辖内个别机构连续三天库存现金超限额情况严重。为了保障合规现金支付，减少超库存现金占用，努力提高现金资产效益，防范经营风险。特提出以下建议：

2.4.1 加强员工风险防范意识，严格执行各项规章制度，规范操作，密切关注本机构库存现金情况，及时上缴超库存现金，确保信用社资金安全。

2.4.2 强化对口管理职能部门的责任，对口职能部门对信用社现金库存超限额要算总账，根据各营业网点存款余额、历史现金流量等情况核定，预先匡算好资金日流量进口和出口，核定各营业网点现金总量并检查是否存在超限额问题。

2.4.3 坚持做好现金库存超限额情况预警整改及回复工作，切实加强库存现金的日常管理，做好现金预测，确保上报现金计划准确性，做到勤缴勤调；对可能存在的超库存限额风险及时进行预判，杜绝因库存现金连续三天及以上超限额情况发生。

2.4.4 加强现金管理，杜绝因控制库存而拒收客户现金的现象，切实加强现金调运管理，合理配置库存现金，提高现金使用率，保障营业机构正常对外收付；严格执行制度规定，规范现金业务操作，保障资金安全；高效安全利用自助设备，减少柜面现金收付压力，切实保障现金收付业务正常进行。

2.4.5 加强大额现金预约制度的管理力度，建立大额现金预约登记簿，留存客户有效联系电话，指定专人及时与客户沟通联系，对失约款项要及时上缴，降低现金付息资产占用。

2.5 强化规范管理，确保系统平稳运行

为了提高稽核工作质量，保证稽核管理系统正常运行。稽核人员应切实提高系统的实际操作能力，严格按照《河北省农村信用社稽核管理系统运行管理办法》操作。

2.5.1 对各类底稿细项的编制应进行统一规范，保证稽核工作质量。

2.5.2 稽核人员应注重流程控制，严格按操作流程操作。

2.5.3 加强稽核资料复核，在每个流程和环节结束以前，再次对录入的信息进行确认，核实无误后再进行下一流程的操作，同时要求部门负责人加强对稽核人员稽核资料的复核，控制质量。

2.5.4 加强稽核资料管理。

2.5.5 稽核人员电脑专用，确保网络安全。

2.6 加大考核力度、加强不定期检查

按照《河北省农村信用社稽核管理系统运行管理办法》要求制定相应考评办法或实施细则，做为对辖内县级农信联社的稽核工作情况进行综合考评的一项。省市联社稽核人员可以不定期对辖内稽核人员的系统操作进行检查，对不按照《河北省农村信用社稽核管理系统运行管理办法》操作的人员进行批评指正以及处罚，以提高稽核人员针对稽核管理系统的重视程度，更好地发挥稽核管理系统的优势。

县农村信用社稽核审计工作总结 第5篇

一、单选题

1、被稽核审计对象对《稽核处理决定》有异议的，可在接到《稽核处理决定》之日起（）个工作日内，向做出稽核决定的部门申请复议。

A.7个工作日内 B.15个工作日内 C.20个工作日内 D.30个工作日内

2、对收集稽核证据的原则表述不正确的是：

A.充分性原则 B.相关性原则 C.可靠性 D.降低成本原则

3、对信用社主任考核的审计报告，在稽核信息系统中的稽核项目应选择：（）

A．经济指标核实专项审计B.内控制度执行情况专项审计 C.经济责任审计 D.序时检查

4、福建省农村信用社稽核审计坚持（）。

A.持证上岗制度B.委派制度C.选拔制度D.推荐制度

5、福建省农村信用社现有稽核工作报告是通过（）上报。A.综合业务系统 B.财管系统 C.稽核信息系统 D.现场检查系统

6、高管人员离任审计应以()为稽核期间。

A.上推一个会计期间 B.任职时间 C.本届任职时间 D.离任当月时间

7、稽查方案不应包括的内容是：()A.稽查对象 B.立项依据和目的 C.被稽查单位指定陪同人员事项 D.稽查期限

8、稽查通知书不应包括的内容是（）

A.稽查内容及范围 B.稽查期限 C.实施步骤 D.稽核组成员

9、稽核档案按档案的内容及形成来源，分为管理类档案和()A.纸介质档案 B.磁介质档案 C.序时稽核档案 D.实务类档案

10、稽核档案按照归档材料的重要程度确定保管期限,分为永久、定期两种，定期一般分为()年和()年。A.20、10 B.30、10 C.20、30 D.5、15

11、稽核档案按照归档材料的重要程度确定保管期限,分为永久和（）两种。

A.定期 B.10年期 C.20年期 D.30年期

12、稽核方案应包含内容是()A.被稽核单位领导的姓名 B.被稽核单位的详细地址 C.被稽核单位的名称 D.被稽核单位的联系电话

13、稽核工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映稽核方案的制定及实施情况，并包括与形成稽核结论和建议有关的（）。A.部分事项 B.大部分事项 C.全部事项 D.所有重要事项

14、稽核过程中，开展（）是为了进一步掌握被稽核单位的整体运行情况、存在的主要问题和风险、管理层的经营思想；掌握高级管理层对本单位业务经营状况的熟悉程度，并作为对其管理能力和管理水平进行评价的一部分。

A.调阅凭证 B.查看登记簿 C.进点会谈 D.实地看点

15、稽核人员从事稽核工作的专用证件()A．工作证 B.稽核证 C.稽核资格证 D.稽核人员身份证

16、稽核人员的配备必须坚持（）的原则，将业务素质高、工作能力强的人员充实到稽核队伍。

A.品行优良 B.作风正派 C.业务全面 D.持证上岗

17、稽核审计机构在实施稽核审计前，通知被稽核单位或个人接受稽核审计的书面文件是指（）。

A.稽核方案 B.稽核意见书 C.稽核通知书 D.稽核报告

18、稽核审计人员的配备，应坚持政治素质好、原则性强、有事业心和责任感、综合业务能力较强的原则,稽核审计人员应不少于辖内员工总数的（）

A.1% B.1.50% C.2% D.2.50%

19、稽核审计人员应具备从事金融工作（）年以上，熟悉农村金融业务，具有一定的写作水平等条件。A.3 B.4 C.5 D.6 20、稽核审计人员在从事稽核审计活动中，通过实施稽核程序所获取的，用以证实稽核事项，作出稽核结论和建议的依据是指（）。A.稽核档案 B.稽核结论 C.稽核证据 D.稽核工作底稿

21、稽核审计人员在执行任务时，与被稽核审计对象主要负责人或相关业务管理部门负责人、业务经办人之间存在以下哪种情况下，不一定要申请回避（）

A.夫妻关系 B.兄弟姐妹 C.配偶的父母 D.战友

22、稽核审计现场检查基本程序（）

A.稽核准备→稽核立项→稽核实施→稽核报告→稽核处理→稽核跟踪→资料整理

B.稽核立项→稽核准备→稽核实施→稽核报告→稽核处理→稽核跟踪→资料整理

C.稽核准备→稽核立项→稽核处理→稽核实施→稽核报告→稽核跟踪→资料整理

D.稽核立项→稽核准备→稽核处理→稽核实施→稽核报告→稽核跟踪→资料整理

23、开展稽核工作在()时候应交验稽核通知书等证件 A.查库时 B.稽核情况反馈时 C.稽核进点会谈 D.被稽核单位有要求时

24、联社风险管理部门和稽核审计部门对新形成的不良贷款（不含原来是不良贷款，重新办理手续发放后仍在不良形态的贷款）必须在形成不良（）内进行调查，对拟处置的不良贷款要在评估定价前调查，明确形成不良的原因及责任人。

A.两年内 B.一年内 C.半年内 D.一季度内

25、联系稽核证据和稽核结论的桥梁是（）

A．稽核通知书 B.稽核实施方案 C.稽核评价 D.稽核工作底稿

26、能登陆福建省农村信用社稽核信息系统查看信息的部门（）A.联社稽核部门 B.联社科技部门 C.联社人教部门 D.人行监察部门

27、实施稽核项目可根据需要采取现场稽核、非现场稽核或（）方式

A.稽核测试 B.序时稽核 C.专项稽核 D.委托稽核

28、实务类稽核档案不包括（）

A.序时稽核类 B.专项稽核类 C.离任离岗审计类 D.管理类

29、为督促落实整改意见，确保稽核成效，还应开展（）。A.现场稽核 B.非现场稽核 C.委托稽核 D.后续稽核

30、我省农村信用社对高管人员离任审计的稽核权限实行（）的原则

A.上查一级 B.下查一级 C.同级查同级 D.外部审计

31、下列（）不属于稽核部门在实施稽核处罚处理时必须坚持的原则。

A.证据确凿 B.严格处理 C.客观公正 D.结论准确

32、下列（）不属于永久保管的稽核档案。A.专项稽核类档案资料 B.离岗离任审计资料 C.稽核工作制度、办法、条例、实施细则等资料 D.对重点监控机构的检查资料或解剖材料

33、下列不属于稽核审计人员应具备的专业素养是（）。A.专业水平B.从业经验 C.计算机操作 D.道德准则

34、审计部门在审计过程中发现的严重违反规章制度的行为，建议对责任人行政处理的应移交（）A.人事部门 B.业务主管部门 C.监察部门 D.保卫部门

35、审计抽样方案应根据（）及审计对象的特征来制定。A.审计目标 B.审计方案 C.审计过程 D.审计原理

36、审计调查方法主要有观察法、查询法和()A、函证法 B.审阅法 C.鉴定法 D.比率分析法

37、稽核审计的性质是什么

A.经济监督 B.经济评价 C.经济鉴证 D.其他

38、为确保稽核信息及时传递，各级稽核部门原则上应（）天按规定时段登陆稽核信息系统收取信息

A.每天 B.10天 C.20天 D.30天

二、多选题

1、对违反国家法律、法规、金融规章及省联社各项规章制度的单位和员工,依据事实情节,分别给予的稽核处罚和处理有()A.限期纠正、建议停止办理部分业务或建议上收审批权限 B.罚款、收缴违规所得、赔偿损失

C.通报批评、建议撤销荣誉称号、解聘专业技术职务、调离工作岗位

D.建议给予行政处分

2、福建省农村信用社稽核审计人员管理基本要求是____。A.政治素质好、原则性强、有事业心和责任感、综合业务能力较强的原则

B.稽核审计人员应不少于辖内员工总数的1% C.稽核审计人员实行“相对固定、临时抽调、集中使用”的管理办法

D.上级稽核部门根据稽核工作安排和特殊需要，可对辖内所有稽核人员进行统一调度和使用

3、福建省农村信用社稽核信息系统数据库中可永久保存的有:()A.稽核报告 B.问题汇总 C.事实确认书 D.稽核方案

4、获取稽核证据应遵循（）的原则。

A.充分性 B.相关性 C.保守秘密原则 D.可靠性

5、稽核部门在实施稽核处罚处理时必须坚持()的原则 A.证据确凿 B.客观公正 C.结论准确 D.处理适当

6、稽核档案按照归档材料的重要程度确定保管期限,分为()两种 A.永久 B.30年 C.定期 D.10年

7、稽核档案中，管理类档案主要有：（）

A.各类公文 B.稽核档案交接登记簿 C.稽核档案移交、保管和销毁登记清册 D.稽核档案调阅登记簿

8、稽核方案的内容包含（）A.制定稽核方案的依据 B.被稽核单位的名称

C.被稽核单位经营、财务活动状况 D.稽核组长和成员的名单及分工

9、稽核岗位人员基本职责主要有：（）A.制定部门工作计划

B.撰写项目稽核报告、整改意见及问题通报 C.做好与相关部门的沟通工作 D.实施相关稽核项目的检查

10、稽核工作底稿的证明材料包括（）A.报表 B.凭证 C.稽核方案 D.问卷

11、稽核工作底稿主要包括以下内容（）A.稽核通知书、稽核实施方案及其调整的记录 B.稽核程序执行过程和结果的记录 C.获取的各种类型稽核证据 D.传闻记录

12、稽核进点会谈时应要求被稽核单位对所提供资料()负责 A.可行性 B.可操作性 C.真实性 D.完整性

13、稽核人员可以采用下列方法()获取稽核证据 A.审核、观察 B、监盘、询问、函证 C.计算 D、分析性复核

14、稽核审计报告的编写原则是：客观公正、内容完整、证据可靠、简明清晰、编写及时、并能体现（）原则。A.建设性 B.客观性 C.及时性 D.重要性

15、稽核审计报告中被稽核单位的基本情况包括:（）A.内部组织结构 B.经营方针、经营状况及内控状况 C.前一次稽核的情况 D.经营班子的经营理念

16、稽核审计采取抽样检查时，抽样总体的确定应当遵循（）原则。

A.相关性 B.完整性 C.经济性 D.可用性

17、稽核审计的独立性主要受机构与董事会或最高管理层关系的影响。其影响的因素主要有：（）A.董事会或最高管理层的支持 B.内部审计机构的管理体制 C.内部审计机构负责人的权责范围

D.内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度

18、稽核审计的主要职能是什么()A.经济监督 B.经济评价 C.经济认证 D.经济鉴证

19、稽核审计对高管人员离任审计的主查人员必须具备（A.较强的专业知识水平和业务能力 B.从事金融工作五年以上

C.具备中级以上（含中级）专业技术职称 D.中共党员

20、稽核审计方法大体可分为（）。A.书面资料审计方法 B.实物资产审计方法 C.审计实践 D.分析性复核方法

21、稽核审计具体目标包括（）。）A.评价内部控制制度 B.维护经营合规合法 C.把好经营的第二道防线 D.促进经营效益提高

22、稽核审计具有（）的特征。

A.独立性 B.可靠性 C.权威性 D.公正性

23、稽核审计人员的客观性受到以下因素的影响()A.内部审计人员的职业道德素质 B、内部审计人员的专业胜任能力

C、内部审计活动中是否存在利益冲突的状况 D、审计年限

24、稽核审计人员获取稽核证据应遵循的原则是（）。A.充分性 B.相关性 C.可靠性 D.保密性

25、稽核审计人员应当遵守的工作准则是:()A.忠于职守，廉洁奉公 B.坚持原则，客观公正 C.实事求是，保守秘密 D.团结同志.虚心学习

26、稽核审计人员应根据以下因素确定样本量（）A.审计总体 B.可容忍误差 C.可靠程度 D.抽样风险

27、稽核审计人员应具备的专业素养是什么()A.专业水平B.从业经验 C.道德准则 D.政治素质

28、稽核审计人员应具备相应的专业素养主要有：专业水平、从业经验、道德准则。其中道德准则方面包含（）A.正直、客观、公正 B.廉洁、守纪的职业操守 C.政治素质好，原则性强 D.遵纪守法

29、稽核审计人员在获取稽核证据时，应当考虑下列基本因素____。A.适当的抽样方法 B.合理的审计风险水平C.成本与效益的合理程度 D.具体审计事项的重要程度 30、稽核审计在采取抽样检查时应遵循的原则有（）A.相关性 B.完整性 C.及时性 D.经济性

31、稽核通知书内容包含（）

A.被稽核单位或个人名称 B.稽核组组长和其他成员名单 C.稽核的依据、内容、稽核期间、稽核开始时间和计划工作时间 D.对被稽核单位配合稽核工作的要求。

32、稽核项目按内容可分为（）

A.序时稽核 B.定期稽核 C.随时稽核 D.专项稽核

33、稽核证据的种类主要包括()。

A.实物证据 B.书面证据 C.视听证据 D.环境证据

34、稽核组在实施稽核前对被稽核单位进行必要的调查，可借()手段掌握被稽核单位法人治理结构情况、内控制度建设、岗位设置、主要业务操作规程、信贷管理制度和规定、资产负债管理规定、财务计划和业务发展计划、内外部稽核等情况。A.电话 B.传真 C.查帐 D.问卷

35、可以作为稽查工作底稿的相关证明材料是： A.被稽查单位的文件 B.与有关人员的谈话笔录 C.帐表 D.凭证

36、农村信用社稽核审计是指农村信用社（含合作银行）为防范和化解风险、实现经营目标，由专职机构和人员，依据法规、金融规章制度及内部管理制度等，按照一定的程序，运用专门方法，对其存款、贷款、结算等经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行（）的活动

A.账务核算 B.监督 C.评价 D.鉴证

37、下列哪一项因素可能影响稽核审计机构的独立性（）。A.董事会或最高管理层的支持 B.内部审计机构的管理体制 C.内部审计机构负责人的权责范围

D.内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度

38、序时稽核要求在（）等方面进行全面的常规性检查。A.风险管理 B.内部控制 C.经营行为 D.制度执行

39、以下稽核档案中，应按30年保管的稽核档案有（）A.序时稽核类档案资料 B.离岗离任审计资料 C.半年、季度及一般专题的工作总结、报告 D.季度、月份的稽核工作计划

40、经济责任审计主要是对其所在信用社（）的审计。A.业务经营活动 B.财务状况 C.内部控制以及相关经济活动 D.工作阅历

41、审计抽样方法分为（）。A.统计抽样 B.非统计抽样 C.总体抽样 D.个体抽样

42、实物资产审计方法主要有（）。A.监盘法 B.观察法 C.鉴定法 D.查询法

43、国家关于内部审计的法规和准则主要有哪些（）A.《审计署关于内部审计工作的规定》 B.《内部审计基本准则》 C.《内部审计人员职业道德规范》 D.内部审计具体准则（第1号至第10号）

44、稽核审计工作由各级联社在每一终了后进行考核，主要考核稽核工作的合规性、有效性，从（）方面对稽核审计部门及稽核审计人员的工作作出客观公正的评价，并将考核结果反映在《稽核证审验表》中

A.稽核工作质量 B.稽核成果 C.稽核整改落实 D.稽核工作纪律

45、审计抽样的一般程序除了根据审计目标及审计对象的特征制定审计抽样方案、选取样本外还有几个步骤（）A.对样本执行审计测试 B.评价样本 C.根据样本评价结果推断总体特征 D.形成结论

46、可按时间顺序合并装订成卷的管理类档案有（）A.工作计划 B.文件 C.工作总结 D.稽核报表

47、以下符合稽核档案归档时限方面规定的有几项（）A.管理类档案及时收集，于次年初进行整理、装订 B.序时稽核类档案及时收集，于次年初进行整理、装订

C.专项及离任离岗审计类档案在项目开展过程中由项目成员及时收集保管，于项目完成后三十个工作日内按被稽核单位归类集中装订 D.其他类稽核档案按档案名称分类、及时收集，于次年初进行整理、装订

48、以下哪些是保管10年的稽核档案（）

A.序时稽核类档案资料 B.季度、月份的稽核工作计划 C.学习、培训材料 D.稽核工作调研材料

49、以下有几项是关于对被吊销稽核证的员工的规定（）A.不得再行使稽核权 B.调离稽核审计岗位 C.两年内不得重新申领稽核证 D.移交司法机关

50、稽核审计人员与被稽核审计对象主要负责人或相关业务管理部门负责人、业务经办人之间存在下列情形之一的要申请回避（）A、有夫妻关系 B.有直系血亲关系 C.有姻亲关系的 D.有直接利害关系

51、下列哪条不是县（市、区）联社稽核部门的主要职责（）A.制定全辖稽核工作计划

B.负责组织实施对本联社各部门、基层农村信用社及业务网点的业务及财务活动的序时性常规稽核

C.负责实施上级稽核部门及领导交办的其他稽核项目

D.定期向省联社稽核部门报告工作计划、各阶段工作总结及考评情况

三、判断题（正确T,错误F）

1、对严重违反省联社各项规章制度的单位和员工，稽核部门可以依据事实情节给予行政处分。（）

2、凡符合稽核岗位资格考试条件的员工，均可参加稽核岗位资格考试，考试通过后均可申领稽核证。（）

3、福建省农村信用社的稽核审计机构的设置是自上而下单独设置。（）

4、稽核复议的基本程序:稽核审计对象提出复议申请→复议部门受理复议申请→复议部门审查复议事项→复议部门做出复议决定→送达复议决定并报备省联社稽核审计处→执行复议决定。（）

5、稽核部门实施现场检查的基本程序：稽核准备→稽核立项→稽核实施→稽核报告→稽核处理→稽核跟踪→资料整理。（）

6、稽核部门协查案件涉及的稽核档案应作为永久保管。（）

7、稽核处罚处理可以并处，但对于应当给予行政处分的,不得以罚款代替。凡造成信用社经济损失的，均应由相关责任人予以赔偿。（）

8、稽核处罚处理可以并处。对于已经对责任人进行罚款的，可不再对其实行行政处分。（）

9、稽核档案保管期限从稽核档案形成的次算起,如有必要可以延长。（）

10、稽核建议是针对稽核发现的主要问题提出的处理、处罚意见。（）

11、稽核决定针是对稽核发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制等的建议。()

12、稽核人员必须遵守各项法规和纪律，不参与任何与单位集体利益相悖及有损于稽核工作形象的活动。()

13、稽核人员可以通过审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核的方法获取稽核证据。（）

14、稽核人员调离稽核岗位时，应主动交回稽核证和稽核资格证。（）

15、稽核人员离开稽核岗位时，应自行保管好稽核资格证。（）

16、稽核审计报告是指稽核组对稽核事项实施必要的稽核程序后，就稽核实施情况和稽核结果向派出的稽核单位提交的书面报告。()

17、稽核审计检查在采取抽样检查时样本量越大，预计总体误差增大，抽样风险越小。（）

18、稽核审计人员确定样本量时，审计总体的量越大，所需要的样本量越大；可容忍误差增大，样本量减少。（）

19、稽核审计是经济监督的一种重要形式，对预防、揭露、纠正、查处经营管理中的违章、违规、违纪行为；防范和化解经营风险；促进提高经营管理水平、资产质量和经营效益；保障依法、合规、稳健经营，最终实现经营目标具有十分重要的意义。()20、稽核审计是一项独立的经济管理活动，这是审计的基本性质。它包括两层含义：一是指审计是一种经济管理活动；二是指审计具有独立性，这是稽核监督的本质特征。（）

21、稽核审计项目负责人至少应具有两年以上稽核审计工作经验或五年以上金融工作从业经验。（）

22、稽核实施方案及其调整的记录不属于稽核工作底稿的内容。()

23、稽核通知书是指稽核审计机构在实施稽核审计后，通知被稽核单位或个人接受稽核审计的书面文件。（）

24、稽核信息系统的用户原则上为在岗的稽核人员。（）

25、稽核组长和成员的名单及分工待进点会谈时依实际情况再作安排确定。()

26、经济鉴证。稽核审计的经济鉴证职能就是鉴定和证明被稽核单位的会计资料及其他资料的合法性、公允性，并出具书面证明，这是稽核审计的基本职能。（）。

27、离任,离岗稽核的时限,原则上为被稽核人任职期间（）

28、审计具有独立性，这是稽核监督的本质特征。（）

29、实施稽核项目可根据需要采取现场、非现场、委托等三种形式。（）

30、虽然发过稽核通知书,但在现场稽核检查中,并没有发现需要处理的问题,因此不需要形成稽核报告。()

31、通过稽核信息系统，各级稽核部门可以共享信息，避免重复布置检查任务和及时发现问题，减轻稽核报表统计的工作量，提高稽核报表的准确性，规范文档管理，加强非现场稽核，提高稽核工作效率。()

32、为确保稽核信息及时传送，稽核部门原则上应每周按规定时段登录稽核信息系统收取信息。（）

33、为确保稽核信息系统资料的安全，除稽核部门以外，任何部门不 得登陆本系统查看信息。（）

34、未取得省联社颁发的稽核证的人员，因联社工作需要可以作为顶岗人员先参加稽核工作，待省联社考试通过后再发证。（）

35、信用社员工，凡经一定程序取得稽核资格，目前从事财务或信贷岗位工作的福建省农村信用社人员均可申请领取稽核证。（）

36、信用社员工在取得稽核资格证或通过岗位竞聘的，方可在稽核岗位任职。（）

37、序时稽核的主要特点是稽核期间的周期性和稽核内容的全面性。()

38、确定抽样总体、选择抽样方法时应当以审计目标为依据并考虑被审计单位与审计项目的具体情况。（）

39、审计风险水平越低，所需证据的数量就越多。（）

40、书面资料审计方法主要有审阅法、核对法、详查法、顺查法和逆查法。（）

41、统计抽样和非统计抽样审计方法相互结合使用，可以提高推断总体的精确度和可靠程度。（）

42、稽核审计的具体目标包括评价内部控制度、维护经营合规合法、促进经营效益提高。（）

43、国家关于内部审计的法规和准则不包括《审计署关于内部审计工作的规定》（）

44、稽核审计人员的配备应不少于辖内员工总数的1.5%（）

45、实施稽核的基本情况，包括稽核立项依据、稽核目的和范围、稽 核重点和标准、现场工作时间、稽核方案的执行和调整情况等（）稽核审计部份答案

一、单选题

1.C 2.D 3.C 4.A 5.C 6.B 7.C 8.C 9.D 10.B 11.A 12.C 13.D 14.C 15.B 16.D 17.C 18.C 19.C 20.C 21.D 22.B 23.C 24.C 25.D 26.A 27.D 28.D 29.D 30.B 31.B 32.A 33.C 34.C 35.A 36.A 37.A 38.A

二、多选题.A B C D 2.A C D 3.A B C D 4.A B D 5.A B C D 6.A C 7.A B C D 8.A B D 9.B C D 10.A B D 11.A B C 12.C D 13.A B C D 14.A D 15.A B C 16.A B C 17.A B C D 18.A B D 19.A C 20.A B D 21.A B D 22.A C D 23.A B C 24.A B C 25.A B C 26.A B C D 27.A B C 28.A B C D 29.A B C D 30.A B D 31.A B C D 32.A D 33.A B C D 34.A B D 35.A B C D 36.B C D 37.A B C D 38.A B C D 39.A C 40.A B C 41.A B 42.A C 43.A B C D 44.A B C D 45.A B C D 46.A C D 47.A B C D 48.B C D 49.A B C 50.A B C D 51.A B C D

三、判断题

信用社稽核审计工作计划 第6篇

一、科学制定稽核工作思路

针对实际，研究制定“一二三四五”总体工作思路，即：提出了“创新方式、加强力度、扩大范围、保证效果” 的稽核工作理念；坚持监督与服务并重；推行对稽核直接对象、业务管理部门、稽核人员的三重严格问责； 构建“监事会→稽核审计部→稽核大队→稽核人员”的四级责任控制网络；建立一线员工的自我监督、分社主 任的实时监督、信用社主任的直接监督、业务科室的职能监督、稽核审计部门的再监督的五级监督防范体系。

二、完善稽核工作制度

先后制定并下发了《稽核项目质量管理办法》、《稽核现场检查办法》、《稽核人员道德准

则》、《稽核员后续教育办法》、《内部稽核章程》、《稽核员目标考核办法》、《稽核员

人盯社管理模式》、《工作人员行为失范监察制度》、《干部职工廉政诫勉谈话制度》、《2009

年稽核人员目标考核办法》等10余个规范性制度文件，有力推进了稽核工作制度化、稽核

操作流程化进程。

三、创新稽核手段

一是建立了稽核承诺制。每次开展稽核工作，被稽核单位均要对稽核事项作出书面承诺，明

确双方职责，维护稽核的严肃性。全年收到书面承诺书

378份。二是建立稽核整改回复制。做到查处与整改并重，对稽核检查发现的问题要求在10

个工作日内提交整改报告，有效地控制了违规问题“前清后欠”，屡查屡犯的现象。全年收到

稽核整改报告96份。三是建立管理建议书发送制度。对稽核发现的重大问题，以监事会名

义向职能部门发送管理建议书24份，进行风险提示，提高了管理的针对性和管理效能。四

是建立稽核工作例会制度。将每月第一周星期二定为稽核工作例会日，以此为平台，定期听

取稽核人员工作汇报，总结经验，分析问题，提出建议。并在每月主任工作会上通报稽核未

整改事项，要求主任当场作出口头说明。全年召开稽核例会12次。四是规范稽核处罚程序。

为使稽核人员充分履行查处职责，全面反映暴露问题，将稽核人员发现的问题提交工作例会

进行研究，采用统一处罚尺度，以“稽察通报”形式将处理结果向全辖通报。全年共编发“稽

察通报”12期五是规范稽核载体。为提高稽核人员工作效率，为每名稽核人员配备电脑笔记

本，统一制作并使用规范化的稽核工作底稿、取证记录、资料调阅清单、稽核处罚通知书、发现问题移交书、稽核整改通知书等，达到了稽核工作文本的格式化、规范化、标准化。六

是创办“信合稽察简报”。该简报全年编发12期，设置了稽核工作动态、稽核工作探索、稽核工作专题报道、业务辅导、稽核风险提示等栏目，针对业务风险点进行了剖析、规范、引

导和提示，丰富了员工的业务知识，有效地规范了操作行为。并以公文方式发表金融信息9

篇、金融调研3篇，被多家媒体采用。

四、设计业务操作监管流程

为尽量减少业务操作风险发生，在3月组织编写了“农村信用社业务规范化操作监管流程”

一书，并印发到每位员工手中。该书编印后，得到四川省联社高度评价和肯定，在该书基础

上，经省联社完善改编后的《四川省农村信用社业务流程合规操作手册》一书已正式出版，并在全省农村信用社推广实施，成为指导全省农村信用社业务规范化操作的范本。

五、强化核心工作，加大稽核力度

一是全面覆盖，做好序时稽核。全年开展序时稽核342社次，40个营业网点均稽核到12月

份底，稽核面均达100％；二是重点突出，抓好专项稽核。全年共实施专项稽核6次，共计

稽核检查191社次；三是注重整改落实，做好后续稽核。共计实施后续稽核191社次，形成后续稽核报告58份；四是务求实效，认真开展再稽核工作。先后对白沙、官渡、大竹9个

县稽核审计部上半年工作总结 第7篇

县稽核审计部上半年工作总结

是我县农村信用社踏上新的改革征途的第一年，农村合作银行的组建工作，已付诸实施。第二次创业的号角已再次全面吹响，在这半年里，稽核审计工作紧紧围绕联社年初工作会议确立的总体工作思路，结合年初稽核审计工作安排意见，迅速转变稽核审计工作理念，创新稽核审计工作方法，重点围绕执规执纪、合规守法经营、内控制度落实和规范管理防范风险等开展稽核审计，具体做了以下几个方面的工作。

一、完善岗位责任制，落实稽核包片责任。一是从新制定岗位责任制，把全县信用社每个营业网点落实到人到稽核片，不留死角，实行谁包片谁负责、谁

检查谁负责、谁签字谁负责的稽核管理责任制，夯实了管理责任，增强了稽核工作责任心；二是年初制定了《稽核审计工作安排意见》，对全年序时稽核、专项稽核和内审工作进行统筹安排，作到稽核审计工作有总体安排意见，季度有分段实施部署，月度有进度和考核，作到任务明确；三是实行月度例会制度，每月对每个人检查任务完成情况进行集中汇报，查漏补缺，并按照工作开展情况严格考核兑现。

二、规范检查行为，细化检查内容。一是规范稽核检查程序和稽核检查行为。今年以来，稽核审计部对省联社下发的11项稽核审计管理制度再次组织稽核人员认真学习，熟练掌握运用指导稽核审计工作，按照《农村信用社稽核审计工作管理办法》和%26lt;农村信用社稽核审计工作质量控制办法》规范稽核检查程序，从编制稽核工作实施方案、下发稽核通知到现场检查，现场检查工作底稿、撰写事实确认书、稽核工作报告、稽核

结论到下发稽核整改通知书，规范了稽核审计工作流程，同时对稽核工作档案分别编制纸质档案和电子文本档案，加强了稽核档案管理工作；二是对各项检查内容按照“作业式、格式化”进行列表细化，从会计管理工作、财务管理工作、信贷业务操作流程、信贷风险防范、安全保卫工作、内控制度执行以及业务经营真实性等详细制定稽核方案和稽核检查表格，依照稽核方案和检查表逐项开展检查，使稽核检查工作不留死角、不留真空；三是针对信用社登记簿多、登记不规范和存在顾此失彼的现象，与联社部门磋商，牵头统一了各类登记簿，印制《农村信用社内控管理登记簿一览表》，发到各网点，统一了制式、规范登记内容和要求，达到了统一规范。

三、做好各项稽核检查工作。今年上半年稽核审计部按照联社及上级安排分别开展了会计决算专项稽核，迎接了省市组织的开展的决算真实性专项稽核工作。一是组织开展了会计决算真实性大

检查，迎接了办事处和省联社组织的真实性大检查，对会计决算真实性专项稽核工作实行提前介入，超前运作，组织人力全面进行检查，确保真实、准确；二是全面完成上半年序时稽核工作任务。随着稽核审计工作的进一步规范，稽核人员进一步加强对新业务的学习，放弃节假日休息时间，全身心投入到序时稽核检查工作中，集中精力利用两个月的时间，全面完成全县个社的序时稽核工作，查处了部分信用社违规违纪问题，对责任人进行了经济处罚，在序时稽核中止目前共处罚人，处罚金额95000元，做到扶正纠偏、规范管理、防范风险，并把序时稽核报告及时向联社领导送阅，使联社领导全面掌握各信用社制度执行和落实情况，准确做出管理决策；三是对联社财务会计部资金清算中心、信息管理部、业务部、风险管理部等部门执行政策、贷款管理、风险防范、规范流程操作等方面进行了稽核审计和审议评价，进一步规范了管理部门的操作

管理行为。

四、认真做好各项内部审计工作。一是由于今年联社加大了岗位交流力度，一次交流位社主任、部门经理，因此，在联社领导的重视支持下，集中时间、精力利用一个月的时间，对社主任、部门经理离任及经济责任进行了稽核审计，对任期内的政策制度执行和责任制履行进行全面稽核审计，给予客观公正的评价，上半年共实施社主任离任审计24人次，开展职工离岗审计人次；二是集中时间对各社下半年和一季度列支费用的真实性和合规性进行了全面审计，进一步规范了信用社财务管理行为。

五、及时准确报送“1104”工程报表，按月准确上报，按季做好监管核心指标分析和监管评级打分，准确预测经营风险。为健全和完善农村信用社的风险监管体系，实现对农村信用社的持续、分类监管和风险预警。一是加强与业务、风险、财务和信息等部门的沟通配合，报表人员加班加点、认真细致，从未出现数据

差错，保证了报表的真实性、准确性和及时性，受到了安康银监局的好评。二是按照全新的商业银行监管核心指标口径，按季对资本充足状况、资产质量状况、盈利状况和流动性状况等四个方面23个风险监测指标、70个辅助指标进行计算分析和预警，并计算出监管评级得分，为联社向合作银行过渡提供了详实的指标数据，为领导经营决策和风险管理提供了有效理论依据。三是按照银监分局要求，准确、及时、真实报送《日常监管事项报告》，双周五定期报送，从未间断和出现任何披露。

六、树立全局观念，积极配合做好阶段性工作任务。今年上半年稽核审计部主要参与合行的筹备工作，参与城区的不良贷款的清降工作，积极完成领导交办的各项临时工作任务，使各项工作整体推进。

七、存在的问题及后期工作打算 上半年，稽核审计部在联社领导的重视支持下，分管领导的亲自指挥督战，工

作稳步有序推进，部门全体员工克服种种困难，放弃节假日的休息时间，加班加点工作在一线，实现了半年对全县信用社全面序时稽核一次的突破。但工作还存在有不足之处：一是由于部门人员基本上都在信用社稽核检查，回到单位的时间也不统一，所以组织学习的时间相对较少；二是由于人员少，稽核检查只能单兵作战，时间要求又较紧，加之检查的内容全面，难免有顾此失彼现象；三是一人稽核审计不符合有关规定，容易出现差错等。后半年，稽核审计部仅仅围绕联社总体工作部署和稽核审计工作安排意见继续抓好落实。一是认真组织实施对-新增贷款的专项稽核工作；二是针对上半年序时稽核情况，对重点社进行跟踪后续稽核，重点对分社进行全面的序时稽核审计；三是落实督办上半年序时稽核中各社存在问题的整改；四是按季作好信用社费用支出的审计工作。稽核审计部

县农村信用社稽核审计工作总结 第8篇

关键词：农村信用社,稽核工作,问题,措施

在新的经济形势下, 农村信用社在协调解决三农问题, 推动农村经济快速发展过程中发挥着巨大作用。如何改进稽核工作适应新时期改革与发展的需要是一个重要的课题。因此, 相关部门要认真分析稽核工作中的问题, 结合实际提出相应的对策, 不断提高稽核工作水平, 最终促进农村信用社的快速、健康发展。

1 农村信用社稽核工作内容和要求

1.1 农村信用社稽核工作内容

农村信用社稽核工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督, 是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段。农信社稽核和检查的范围包括存款业务稽核和检查、贷款业务稽核、结算业务稽核、存款业务稽核和检查主要有企业存款的稽核、储蓄存款稽核和外汇存款稽核贷款业务稽核。农信社的稽核工作直接决定和影响着农信社的运营情况及其社会信誉。稽核工作是通过“查、帮、纠、处”等手段, 达到强化农村信用社的内部管理, 促进国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实, 防范金融风险, 保障农村信用社安全稳健、规范有序运行。因此农村信用社务必高度重视稽核工作, 进一步建立健全稽核体系, 完善稽核制度, 努力实现稽核工作规范化、程序标准化;创新稽核方法, 加强电子化稽核手段的运用, 注重现场稽核和非现场稽核的有机结合;落实稽核责任, 严格问责制度, 提高稽核工作的效率和质量。

1.2 农村信用社稽核工作总体要求

当前农村信用社稽核工作的总体要求是:按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则, 完善“垂直管理、上挂下查”的稽核管理体系, 全面加强农村信用社稽核工作。实行理事长负责制, 稽核直接向理事会负责和报告工作。完善各项稽核制度, 进一步充实稽核力量, 加强业务培训, 提高稽核队伍整体素质。县 (市) 联社为稽核工作重点, 健全稽核职能, 扩大稽核范围, 提高检查频率, 强化常规稽核工作。建立明确的岗位责任制, 严格问责, 加大处罚力度, 强化后续稽核, 确保稽核工作的有效性。认真探索、积极运用、不断创新科学的稽核方式方法和技术手段, 求真务实、因地制宜的开展稽核工作。

2 农村信用社稽核工作现状

由于农村信用社机构分散, 人员较多, 经营管理者和从业人员文化水平和业务素质参差不齐, 规章制度、职业道德、法律意识等方面观念淡薄, 对内控制度的认识特别是在防范和化解风险上的认识不到位, 粗放型经营, 有章不循, 违规操作, 屡查屡犯, 屡纠不改, 内控制度形同虚设, 只图眼前的经营利益, 而忽视了长远意义上的社会效益, 从而导致内控方面执行不力的现象。

带来便捷的结算渠道的同时, 也给新系统下稽核检查工作带来了新的问题和要求。如:没有行之有效的与综合业务网络系统相匹配的“稽核检查、风险预警系统”, 使得在所有业务数据“集中”处理下, 稽核人员无法直接从系统得到相应的稽核项目, 从而使存在风险不能在第一时间得到发现和解决, 管理部门不能应用发达的计算机网络进行监控。

现行稽核监督方法重事后监督而非事前控制。目前稽核方式主要通过查账来核查是否有违章、违规、违纪及所造成的和损失, 重在事后监督而非事前控制风险防范, 未成为稽核的核心, 稽核工作未能从单纯的发现、查出问题, 转移到防范风险上来, 重部门稽核, 而非过程稽核, 未形成以业务流程为导向, 注重整个业务过程的稽核。

为了进一步加强农村信用社在新系统下的业务经营活动的监督和检查, 稽核监察部对全辖所有信用社传票、帐务、报表进行了全面、细致的稽核检查, 仍然发现部分信用社存在不少问题, 如:柜员业务操作权限过大, 错帐冲正无会计主管签字, 主管柜员没有起到事中、事后监督的作用;存在记帐串户或在新系统中无摘要栏等现象。大额结算业务无主管柜员签字;计算机报表装订不规范;部分信用社由于上线时核对工作不扎实, 发放贷款柜员责任心不强、收息时存在少收、多收利息现象等。

3 农村信用社稽核工作中存在的问题

农村信用社稽核工作虽然在不断改进和提高, 但针对农村信用社资产质量不佳, 经营风险较大, 管理水平不高, 执行制度不严、案件防控形势严峻等一系列问题, 反映出稽核工作力度不够, 检查不严, 惩治不力。主要存在以下几个问题。

3.1 由于综合业务网络系统对“稽核、监督、检查”等方面存在

“真空”状态, 新系统下对稽核信息的采集、整理、分析、利用不充分, 导致非现场稽核无法进行的现象存在。非现场稽核的技术支持不够, 全省农村信用社综合业务网络系统, 仍未建立功能齐全、实用性较强的非现场稽核监控系统。而手工和半手工操作, 不能对浩繁复杂的数据进行快捷处理, 形成时效性强的监督管理信息。由于联社对各部室的分工不同, 稽核与其他职能部门缺乏协作, 造成抓经营和抓管理“两张皮”现象, 使得在内部控制上各个防范主体不能有效联动。

3.2 内部稽核目标与当前金融业发展趋势存在差距。

当前, 各金融机构稽核目标主要是事前稽核、效益稽核和风险稽核。而农村信用社内部稽核的主要目标还停留在确保各项业务合规性的层面, 对于业务经营的风险性、业务经营成本和业务经营的效益性等很少涉及, 大多停留在“事后稽核”。这与各金融机构的先进稽核目标相比, 已经处在相当被动和落后的状态。

3.3 稽核作用发挥不充分。

一是稽核的执行力需要加强, 存在对检查出的问题整改不力, 本身力度的缺乏, 导致稽核结论、稽核处罚和稽核整改意见等的不落实, 屡查屡犯, 屡教不改。二是稽核工作重点不突出, 有的稽核部门没有牢牢围绕农村信用社的中心任务开展工作。三是稽核工作效率需要提升, 在工作中时常存在久托未定, 久查不清和难以定论的项目。四是稽核制度建设应该加强。五是稽核工作缺乏创新, 从理论到实践仍然没有摆脱传统观念, 缺少新的稽核理论和方法指导工作。其原因是稽核工作人员缺乏创新和学习的意识。

3.4 稽核队伍建设需要进一步加强。

农村信用社对内部稽核员的选拔主要以“熟悉业务”为标准, 因此, 绝大多数稽核员未经过计算机知识、信贷及风险系统操作规程、金融法律、法规、企业会计准则、金融企业内部控制评价等专业知识的系统培训, 系统知识的缺乏, 使稽核人员的监督检查缺乏系统性和全局性。突出表现在以下几个方面:

3.4.1 是缺乏学习意识, 工作能力较弱, 难以承担复杂艰巨的工作任务, 个别稽核人员只会简单的查账, 缺乏分析能力和破解困难的方式方法。

3.4.2 是缺乏责任意识, 表现在个别稽核人员工作不积极主动, 被动地接受组织或领导安排的检查工作, 其它的问题不愿涉足不敢过问, 缺乏发现问题一查到底的精神。

3.4.3 是缺乏服务意识, 稽核工作是为农村信用社发展服务的, 即有监督检查的职能, 也有服务和辅导的职能, 在工作中存在认真检查的多, 耐心辅导的少, 个别稽核人员缺乏综合处理问题的能力, 单纯讲处罚, 没有把教育和辅导作为工作的重要组成部分, 导致矛盾的加深, 不利于问题的解决。

3.4.4 是缺乏法制观念。个别稽核人员法律意识淡薄, 是非判定能力不强, 坚持原则不够, 由此产生的是重大违法违规事件在其检查过程中有意或无意放过, 导致失职或渎职。

4 农村信用社稽核工作的应对措施

农村信用社是我国金融体系的重要组成部分, 在新的历史时期, 防范和化解风险的任务非常艰巨, 作为农村信用社的稽核部门责任重大。如何发挥稽核作用, 事关改革成败和事业发展, 必须加快解决稽核工作中存在的问题, 构建符合农村信用社发展需要的稽核体系、制度和队伍, 开创农村信用社稽核工作的新局面。完善治理结构增加农信社改进稽核监督体系的内在动力农信社应进一步完善董事会和监事会的结构强化内部再监督设立一定数量的外部独立董事并在董事会下设内部审计委员会以保证董事会对内部稽核体系有效性的监督和控制同时完善监事会结构增加外部监事提高监事会成员素质以充分发挥监事会对董事会的再监督促使内部稽核体系的改进和有效运行。

4.1 规范稽核操作程序

农村信用社稽核工作要规范化和制度化, 严格按照稽核工作的准备、实施、报告、处理、建档等五个阶段进行。

4.1.1 准备阶段。

主要是研究制定稽核检查方案, 明确检查的目的、内容、期限、方式及重点。

4.1.2 实施阶段。

应严格按照稽核检查方案进行, 可采取谈话、核对账表、凭证、查阅有关资料等检查方式, 发现可疑或重大问题要进行追溯检查。检查初步结束后, 稽核员要填制《现场检查事实与评价》书, 被稽核单位对所涉及的有关问题及稽核结论签署意见。

4.1.3 报告阶段。

主要是现场检查结束后, 稽核员要以《现场检查事实与评价》为基础, 并结合被稽核单位的反馈意见, 撰写《稽核报告》。报告应包括以下内容:被稽核单位的基本经营情况 (或被稽核项目的基本情况) 、实施检查的情况、检查的问题、内控和风险的评价、整改的建议、被稽核单位的意见以及对有关责任人拟做出的处理意见等。对简单项目的稽核, 可采取格式化稽核报告的方式填报。《稽核报告》在报理事会的同时, 必须报送上级稽核部门和当地银行业监管机构。

4.1.4 处理阶段。

省级联社应统一制定《农村信用社稽核处罚办法》, 稽核人员实施现场检查中, 对在业务操作过程中发生的一般性违章、违规行为, 在规定权限内可以对责任人做出相应处罚;因违章违规受到处罚的员工, 对处罚决定不服的可以申请复议, 对复议决定仍然不服的可以向上一级信用合作主管部门申请复核, 复核决定为最终决定。

4.1.5 建档阶段。

现场检查结束后, 稽核员对记录检查过程、反映检查结果、证实检查结论的主要资料建立档案, 以备查考。归档的案卷要按文档要求编制档案目录, 专人管理, 保存期至少5年。

4.2 转变思想观念, 创新稽核机制

稽核工作只能加强, 不能削弱, 要把稽核工作当成影响事业兴衰的重点工作来抓好抓实。加强稽核工作是强化和完善内控机制的需要。加强稽核工作是有效防范和控制经营风险的重要保证。稽核工作中存在的问题, 要以创新机制和强化治理来研究对策, 充分发挥稽核部门的职能作用, 有力的促进农村信用社改革发展的需要。创新稽核机制:稽核方式从现场检查逐渐向非现场动态监测转变;稽核内容实现从账面稽核为主向内外核查为主转变;稽核理念从检查监督型向管理服务型转变;稽核手段以合规性检查为主向以风险性稽核为主转变。

4.3 建立稽核工作问责;树立稽核权威

农村信用社应当按照责、权、利相一致的原则, 建立和完善稽核工作问责制, 定期进行考核, 加大奖惩力度。强化内部稽核, 完善内部稽核监督机制, 不要对违法违纪行为见怪不怪, 麻木不仁, 有问题暴露之后, 要及时采取措施, 查明原因, 进行纠正, 真正做到查之必清, 整之必改, 树立起稽核部门的权威性。

农村信用社凡属工作不力, 影响农村信用社稽核工作完整性和有效性, 造成风险隐患或损失的, 稽核部门及负责人承担直接责任, 理事长承担领导责任。稽核部门对稽核发现的问题已提出明确的处理意见, 并据实、及时报告后, 理事会没有对问题进行处理, 或由于理事会未能及时处理而导致问题激化、造成损失的, 稽核部门不承担责任。

农村信用凡属稽核工作人员不尽职, 致使问题没有及时发现, 造成风险隐患或损失的, 稽核人员承担责任, 稽核部门负责人和有关领导承担相应的管理责任。稽核人员对稽核发现的问题根据职权做出处理, 并及时将处理结果或处理意见据实上报, 由于稽核部门、理事会未能及时处理导致问题发生或造成损失的, 稽核人员不承担责任。

4.4 加强队伍建设, 提升稽核效用

通过采取各种有效措施, 锻炼队伍, 提高素质, 激发热情, 干好工作, 使稽核工作在促进农村信用社合规发展中发挥更大的效用。根据管辖机构的数目和业务量等情况配备足够的专职稽核人员, 稽核人员要做到思想素质好, 业务技术精, 工作能力强, 适应工作的需要。稽核工作的好坏, 人的因素第一, 建立高素质的稽核队伍是实现稽核工作效用发挥的保障。

4.4.1 充实稽核队伍。要配备精良的稽核人员, 根据管辖机构的数目和业务量等情况配备足够的专职稽核人员, 稽核人员要做到思想素质好, 业务技术精, 工作能力强, 适应工作的需要。

4.4.2 加强对稽核人员的培训, 把组织培训和个人自学结合起来, 列出学习规划, 明确学习的内容、时间和目标, 及时跟进农村信用社业务发展和治理进步的步伐, 抓好稽核职员的学习, 使稽核工作与业务发展协调一致。

4.4.3 要进一步调动稽核人员的工作积极性, 通过采取各种有效措施, 锻炼队伍, 提高素质, 激发热情, 干好工作, 使稽核工作在促进农村信用社合规发展中发挥更大的效用。

4.5 强化稽核体系的外部监管

完善农信社内部稽核运行的监管规章和制度, 银行监管当局应出台农信社内部稽核体系管理办法, 从组织设计、方法和程序、外部监管的关系等方面做出明确要求, 建立对农信社内部稽核运行状况, 分级监管模式, 针对农信社内部稽核组织模式。制定内部稽核体系建设的短、中、长期目标落实具体实施计划和方案。

5 结束语

农信社稽核工作需要在相关部门正确领导下, 依照上级主管部门的安排及部署, 完成大量的工作, 充分的发挥稽核的再监督作用。今后, 我们稽核工作人员必须加强学习, 不断提高政策领悟水平和综合业务能力, 加大稽核、监察执法力度, 切实维护各项规章制度的执行和落实, 为农信用社业务经营稳步健康推进保驾护航。

参考文献

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