酒店审计工作流程

酒店审计工作流程（精选8篇）

酒店审计工作流程 第1篇

收进核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，终究反映到财务帐户中。它要求收进核数员把握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收进情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括：

(一)夜审班前预备

班前必须了解日审工作有关***事宜，检查打印机和电脑是不是正常，从审箱中将各营业点的缴款凭证和帐单分类，主要有三部份:

1、前台客房结帐单及收银日报表。

2、餐厅缴款凭证及帐单包括：东园餐厅、西园餐厅。

3、其它部分缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。

(二)夜审工作流程

1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是不是一致，假如数占有修改，收银员应说明缘由。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是不是符合。

2、打印出“本日进住客人报告”，根据进住报告，审核本日进住的每间房房价输进与开房单上的价格是不是一致，折扣房手续是不是完全。如有错误应立即通知接待员调剂，并将情况写进夜审报告交日审处理。

3、打印出“本日非平帐离店报表”，审核非平帐离店的缘由，确认责任人。

4、打印出“本日调剂帐目表”审核调剂帐目的缘由，调剂帐目单需负责人签字。

5、查询各收费点转帐是不是正确：将每笔转帐(未结帐部份)帐单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是不是相同、是不是转错房间，假如是签名不同，要提示收银员结帐时留意;假如是转错房间，则要立即调剂。

6、打印出“本日离店客人报告”(交日审查半天房用度)。

7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好预备。

8、进进夜审数据统计：营业组审核(打印出营业点总班结帐表)，完成预审报告，完成自动过费，审核帐务报告两遍，终审。

9、数据整理。

10、出具夜审报表：

A、编制“××宾馆营业日报表”。

B、编制“本日非平帐离店报表”、“本日调剂报表”各一份。

C、填写“夜间审计报告表”：将夜审进程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真。

11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。

(三)日审工作流程

1、处理夜间遗留题目，负责落实通知书内容

天天接到“夜间审计报告表”后，对遗留题目要及时处理;及时填写审计通知书，通知责任人所在的部分主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务经理处理。

2、帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是不是齐全，然后依照帐单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调剂作废单据手续不齐，要写进夜审报告交日审处理。

3、核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表

客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等用度。收银员收银明细表是反映当天所结房客帐(包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议帐)的汇总表。

4、核对餐厅结帐单：

1)核对餐厅结帐单时应留意：帐单与附件单的核对，点菜单中每项都要同电脑结帐单相核对，假如不符，要找收银员查明缘由，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改缘由，并由厅面管理职员签名证实，收银员应起监视作用。

2)核对营业对帐表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是不是一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相干职员填写的数据是不是一致，如有不符，应立即向收银员查明缘由并及时做出处理，确保营业收进的正确反映。

3)打折手续应完全：用宾馆优惠卡打折的，要在帐单上注明卡号及客人签名;假如是宾馆管理职员为客人打折的，要有管理职员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要留意收银员所打的折扣是不是正确，假如不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。

4)免费接待是不是符合标准：各级管理职员在宾馆免费接待，签单的权限应对比各级管理职员权限表。查看各级管理职员是不是在权限范围内签单接待，假如发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。

5、核对其他部分的缴款凭证及收费单：

其他部分(包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅等)的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应符合。

1)收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部分逐日交来的收费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询缘由，及时催交。作废单必须有领班以上职员签字方可。

2)核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心收集机器上的数据，做到帐实符合。

6、检查夜间审计职员制作的各项营业报表：

负责检查夜间审计职员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。

7、审计主管同日审职员要常常到各营业点进行检查：

检查收银员及厅面其他操纵职员是不是按规范程序操纵，营业款是不是照实反映，现金是不是照实上缴。假如发现收银员或其他操纵职员不按规范操纵的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部分经理和财务经理及质检部分，以避免情况再发生，确保宾馆不受损失。

8、报表装订：

按日期顺序将“收银员操纵记录”、“各收费点缴款凭证”和各收费点原始帐单装订成册，封面上注明起止日期存档。

(四)帐务处理工作流程

1、逐日营业收进传票的编制

编制收进传票的根据是逐日销售总结报告表和试算平衡表。

收进凭证的编制方法是：

借：应收帐款——客帐

应收帐款——街帐——明细

应收帐款——团队

银行存款

贷：营业收进

应付帐—电话费

2、街帐、客帐分配表统计

街帐、客帐包括外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收进核数员天天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时预备将用度记录到每帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做预备。

3、客人清算应收款后帐务处理

客人接到宾馆催款通知后，规定在30天以内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收进核数员便根据客人付款内容及金额，天天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在逐日现金收进记录表中。

4、超60天应收款挂帐催款

根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解还没有付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的题目要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。

5、负责将编制的记帐凭证输进财务电脑系统。

酒店审计工作流程 第2篇

一、主要工作及阶段性成绩

1、规范财务管理，年初协助总经办重新修订了酒店全年度目标执行计划，认真编制了酒店财务总预算和各职能部门的财务收支预算，对酒店计划指标进行了认真考核、分析;对财务收支两条线的执行情况进行了检查，监督。

2、资金管理是财务管理的一部分，是有关资金的获得和使用的管理工作，财务部严格执行现金、银行管理制度，定期核对收入、应收应付往来;协助相关部门及时催收应收账款，规避酒店资金在外循环，提高酒店流动资金使用率。

3、酒店财务漏洞绝大多数就是由于没有严格的财务稽核导致而成的，为了杜绝各种漏洞，发挥财务职能监督作用，稽核人员根据中软酒管系统，按“权责发生制”从各营业点收银到审核、出纳、每个环节精密衔接，相互监控，每天按照稽核流程严格处理当天的事务，及时进行结账处理，发现问题及时解决。

4、每月按时上报财务报表，定时召开财务分析会，将酒店成本费用以及各经营部门的物料消耗情况进行分析，并及时将信息反馈到各相关部门。

5、定时安排成本会计、采购员、厨房大佬对市场行情询价，月底对各营业点进行实地盘点，做到账实相符。

6、按时完成了酒店营业执照、组织机构代码证的年检工作及酒店重要资质的归档整理，顺利通过20XX年税务汇算清结。

二、目前工作存在的缺陷分析

1、培养员工成本意识，建立勤俭节约的企业文化

酒店的成本是否控制得好，归根到底取决于员工的个体行为。酒店业人员流动性相对较大，老员工的作风对新员工的行为影响也较大，这就需要建立企业勤俭节约的文化。企业文化的建立是一个长期的过程，酒店经理、主管的榜样作用非常重要。只有当酒店的每一位员工都自觉地节约一张纸、一滴水、一度电，酒店才能真正地做到成本最低。

2、制定成本预算

成本预算是成本控制的量化表现。只有对每一项成本项目制定了具体的指标，并且对此进行考核，成本控制才有了现实的目标。预算要针对每个部门的特点，在可控成本的范围内，给出相应的成本指标。预算指标要合理并且要有挑战性。指标过于苛刻，实践中无法完成，也就失去了努力的动力;若指标过于宽松，很容易实现，那也失去了控制的意义。

3、实施成本控制、拟定节约奖惩条例

每个月要召开成本分析会，对与预算差异大的成本项目进行分析，找出原因，以便对成本控制的薄弱环节及时进行改正。对于成本预算指标完成好的部门，给予奖励;对于未完成成本预算指标的，相应给予惩罚。

4、建立成本监督体系

通过创建勤俭节约的良好企业文化，制定合理的成本费用考核奖惩制度和完善的监督检查制度，建立全面的成本控制体系。才能降低酒店成本，提升经济效益，从而提高酒店竞争力、实现酒店的可持续发展。

5、规范成本费用的核算

严格按《旅游、饮食服务业会计制度》设置和使用会计科目，区分经营部门的主营业务成本和费用，区分管理部门的费用和经营过程中发生的财务费用，按记账程序认真审核记账凭证;

三、下半年工作基本思路及重点

1、加强财务专业知识的学习

下半年在紧张工作之余通过视频讲座，不定期学习会计专业知识，学习税收管理专家宋洪祥老师的讲课，通过学习获得有利于酒店投资以及经营管理的税费政策，为酒店的经营决策和今后的财税管控、合理避税明确方向;

2、打造积极向上团队

作为一个部门负责人对下属应做到“察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长”充分发挥部门员工主观能动性和工作积极性，提高团队整体素质，打造一个业务全面、工作热情高涨团队，

3、挖掘内部潜力开源节流

统计酒店近两年以来POS机刷卡记录，根据市场行情寻求手续费低的合作银行，及时增加POS机的安装，调整费率，为酒店节省费用开支。

4、加速流动资金使用率

加强酒店财务管理，规范费用报销审批流程;拟定货币资金管理制度;协助销售部对有合同、无合同的合作往来单位，及时对账并拟定催收联系函，加大应收账款的催收力度。

5、完善酒店资产管理

对酒店整体及各部门设备实施收集素材，集中、整合登记，建立固定资产卡片、低值易耗品――-在用清单，根据使用部门和存放地点落实到责任人。

6、规范财务核算

正确核算各职能部门收入、成本、毛利、固定费用和变动费用，编制经营状况一览表，测算酒店盈亏平衡点，使财务核算工作更加合理、真实、可靠。及时为总经理提供、准确、完整的财务信息。

关于酒店企业完善内部审计的探讨 第3篇

一、酒店内部审计概述

酒店企业运用内部审计可以发现企业经营战略和业务流程在执行过程中存在的问题, 为改进流程完善战略目标提供决策帮助。酒店行业所处的环境, 要求内部审计机构和审计人员在进行内部审计时要从企业整体战略的角度评估酒店企业可能存在的风险, 识别报表和认定层次发生错报的可能性, 测试内部控制在酒店企业整体面对风险时的有效性, 进而完善酒店企业风险管理的机制, 提高财务信息的相关性和可靠性, 为酒店企业完成组织目标提供支撑。

2014年1月1日实施的《中国内部审计准则》中, 内部审计被定义为“一种独立、客观的确认和咨询活动, 它通过运用系统、规范的方法, 审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性, 以促进组织完善治理、增加价值和实现目标”。新准则要求以风险为导向开展内部审计业务并提出完善风险管理的措施。酒店企业运用内部审计可以发现经营战略存在的风险和业务流程在执行过程中存在的问题, 为改进流程完善战略目标提供决策帮助, 在实施内部审计时要从企业整体战略的角度评估酒店企业可能存在的风险, 识别发生错报的可能性, 测试内部控制在酒店企业整体面对风险时的有效性, 完善酒店企业风险管理的机制, 为实现酒店企业战略目标提供支持。

二、酒店企业内部审计存在的主要问题

(一) 内部审计模式滞后

当前, 中小型酒店的内部审计仍停留在查错防弊的账项基础审计阶段。内部审计的主要作用是审核酒店发生的经济业务与账簿记载的内容是否能一一对应。这种内部审计模式仅仅是内部审计最初的形态, 无法在酒店行业激烈竞争的背景下帮助企业完善内部治理。

(二) 内部审计机构设置不合理, 内部审计人员的专业胜任能力有待提高

考虑到人员的成本, 有的酒店没有设置专门的内部审计部门或者把内部审计机构设置在财会部门下, 所谓内部审计只是对具体的业务进行核查。例如, 有的酒店把日审、夜审当作内部审计。日审、夜审只是财务上的账实、账证核对, 而非内部审计部门全部的业务范畴。有的酒店由集团总部派驻督导人员进行例行监督, 并没有设立严格规范的内部审计制度。内部审计机构设置的不合理导致了内部审计的独立性受到影响。很显然, 如果酒店的内部审计部门属于管理职能部门, 与其他所属部门处于一个管理层级上, 内部审计无法发挥其鉴证的作用。此外, 酒店企业内部审计人员主要来自于财会专业背景, 内部审计人员的专业胜任能力不足。当实施专项审计业务时, 内部审计人员专业知识的缺乏会影响了内部审计的效率。

(三) 内部审计缺乏风险管理的内容

当前, 酒店企业在开展内部审计时缺乏风险管理的意识。所谓风险管理仅仅是在监测经营者是否按照企业目标经营, 考核经营者的工作业绩指标完成情况。这只是完成了风险管理的部分内容。风险管理是一项系统的工作, 通过风险识别、风险评估、风险应对, 将组织和职能部门的风险降至可以接受的低水平。离开风险管理实施内部审计便无法对酒店企业存在的风险进行客观、全面的鉴证, 也会影响内部审计的实施效果, 无法发挥出内部审计的评价作用。

三、完善酒店企业内部审计的相关措施

(一) 内部审计以风险为导向

酒店企业时时刻刻都在经营运行, 从酒店前台工作人员、餐厅、客房服务人员到饭菜质量、房间舒适度, 任何一个服务环节的疏忽都会对酒店的经营产生影响。酒店的经营战略也是潜在的风险, 一旦战略目标选择不恰当, 会影响企业的整体经营。此外, 酒店企业容易受到经济背景、法律法规、自然环境等宏观背景因素的影响, 酒店企业不可避免的处在系统风险中。酒店所面临的风险, 也正是可能存在重大错报, 内部控制出现缺陷的地方。这要求内部审计人员应当进行风险识别, 评估酒店的整体风险, 应对风险产生的影响, 向内部审计报告使用者呈报风险管理中存在的问题以及改善的建议。对于聘请酒店管理公司负责酒店日常经营管理的酒店企业, 更要加强风险导向的内部审计, 投资者要通过内部审计评估酒店在经营过程中可能存在的风险, 衡量酒店管理公司的管理水平, 反映受托责任的履行情况, 及早发现酒店经营管理违背战略目标的地方。

(二) 完善内部审计机构的设置, 提高内部审计人员的专业素质

完善酒店企业内部审计机构可以完善内部控制, 还可以审查和评价酒店的经营战略是否有效。设置内部审计部门应当保证内部审计的独立性, 有利于内部审计人员通过识别可能存在的重大错报风险, 降低经营风险。提高内部审计团队执业能力是有效发挥内部审计职能的重要一环, 酒店企业应重视内部审计的监督和评价作用, 提供条件促进内部审计人员加强业务学习, 提高专业技能。酒店行业在年度经营周期内存在着经营旺季和经营淡季之分, 当酒店企业业务量不多的时候, 也正是内部审计人员加强业务学习, 提升专业技能的时间。酒店行业应重视内部审计的监督和评价作用, 提供条件提高内部审计人员的专业技能, 内部审计人员实施内部审计的过程正是全面了解企业战略目标, 熟悉企业经营业务的过程。在内部审计的过程中, 内部审计人员结合企业自身的经营特点, 从提供决策支持、服务企业发展的角度, 完善酒店行业内部审计, 进而提高企业的经营效率。

(三) 完善内部控制制度, 提高企业风险管理能力

酒店企业完善内部控制制度要求酒店企业针对自身的经营特点制定相应的内部控制规范。例如, 星级酒店针对成本进行控制, 应当制定一套完整的成本控制规范体系。酒店内部审计机构和审计人员要对现有的内部控制制度进行控制测试, 以测试现有内部控制的有效性。在审计时要审查业务部门开展经营活动时有没有按照相关内部控制规范执行, 以此来评估酒店企业的控制风险。如果控制风险高, 重大错报的可能性大, 意味着内部审计除了要扩大审计范围找出重大错报, 还应当向企业治理层和管理层报告内部控制的审计结果, 降低由于内部控制的缺陷造成的控制风险。

四、结论

当前, 酒店企业的内部审计不够完善, 借助于新的内部审计准则的实施, 酒店企业可以按照准则中提出的内部审计规范和内部审计方法, 结合酒店企业自身的特点, 合理设置内部审计机构, 完善企业的内部审计。按照现代风险导向审计的思想, 酒店企业内部审计的起点应选择企业的整体战略目标和业务流程, 通过审查风险管理的薄弱环节和内部控制制度, 识别和评估企业的整体风险、经营活动的重大错报、内部控制的缺陷, 制定应对风险的措施, 实现酒店企业转型升级。

摘要：当前关于酒店企业内部审计的研究不多, 酒店企业需要通过内部审计的监督和评价发现经营过程中存在的问题, 完善酒店企业的治理。文章针对当前酒店企业内部审计存在的问题进行分析并提出完善对策。

关键词：酒店,内部审计,风险管理

参考文献

[1]陈毓圭.风险导向审计方法的由来及其发展的认识[J].会计研究, 2004.2

重视审计工作 加强审计整改 第4篇

一、进一步提高对审计整改工作的认识

审计监督是宪法确立的一项重要制度，是推动民主法治建设、保障经济社会健康运行的重要手段。加强审计整改工作，确保审计揭示的问题纠正到位，是认真贯彻《审计法》，推进民主法治，实行依法理财的重要举措。审计发现的问题能否得到彻底整改，关系到政府的执行力和公信力。各镇、各部门要从全面贯彻落实科学发展观、加强党风廉政建设的高度，充分认识加强审计整改工作的重要性和必要性，切实增强审计整改的自觉性和主动性，坚持标本兼治，建立完善长效机制，严格执行审计决定，认真采纳审计建议，扎实整改审计查出的问题，切实维护审计监督的严肃性、权威性。

二、进一步健全完善审计整改工作机制

（一）健全和完善审计整改报告制度。县审计局负责每年向县政府报告财政预算执行和其它财政收支审计结果，并受县政府委托向县人大常委会报告预算执行和其他财政收支审计情况。县政府根据县人大常委会的审议意见，组织有关部门研究落实审计整改工作。被审计单位要在审计报告和审计决定生效之日起30日内，向县审计局报送审计整改工作方案；在审计报告和审计决定生效之日起90日内，向县审计局报送审计整改结果报告。报告内容主要包括：审计处理处罚决定执行情况、审计要求自行纠正事项情况、审计建议采纳情况、对有关责任部门和责任人的责任追究情况、尚未整改到位问题的原因及限期整改和处理的措施等。县审计局每年向县政府报告审计整改结果，并受县政府委托向县人大常委会报告。

（二）健全完善审计整改工作查办问责制度。县审计局负责将财政预算执行和其它财政收支审计查出的重大问题形成审计报告，提交县政府常务会议专题研究整改；对有领导批示的综合性审计报告、专项审计（调查）报告、经济责任审计结果报告进行专项督促整改。被审计单位经审计局督促仍未彻底整改到位的，由县政府督查室进行重点督办。严重违纪违规、屡审屡犯、拒绝和拖延整改，并造成重大影响和损失的单位，由县监察局按照相关规定查处。情节严重，触犯法律的，移送司法机关追究责任。

（三）建立审计整改联动制度。县政府成立由审计牵头，财政、监察、检察、政府督查室等部门配合，组织、人社、发改、公产、税务、工商等部门参与的审计整改联动委员会（以下简称委员会），委员会办公室设在县审计局，负责审计整改工作的指导、协调和督办工作。委员会每半年召开一次会议，通报审计查出的重大问题，研究解决审计整改工作的难点，落实审计整改工作责任。县审计局要建立完善审计移送事项处理制度，对审计查出的重大问题，需要移送有关部门依法依纪进行处理的，应及时移送职能部门。各职能部门要积极支持配合审计整改工作，迅速完成审计移送事项的处理工作，并将审计移送事项处理结果第一时间书面反馈县审计局。对审计局依法提请暂停拨付的与被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为有关的款项，以及应清收和解缴国库的罚没款等各种非税收入，县财政局要及时停止相关资金拨付，并扣减、清收应当上缴国库或财政专户的款项；对审计局依法作出的需要清理、调整或暂停的政府投资或以政府投资为主的建设款项，县发改局、财政局应及时清理、调整或停止有关支付；对审计局依法作出的被审计单位补缴税款的决定，税务部门要依法足额征收；对审计局依法作出的关于被审计单位损害国有资产行为的审计决定，县公产局应及时督促落实整改，并依法作出处理。对审计局依法移送纪检监察部门的事项，纪检监察部门应及时查办；对审计局移送的违法犯罪案件，县检察机关应及时立案查处；对被审计单位在金融机构违规资金需要冻结的，县审计局向县法院提出申请后，县法院应及时办理冻结手续；对重要事项的审计调查需县工商局支持的，县工商局要积极配合。

（四）强化审计整改跟踪检查制度。县审计局要在规定时限内，对审计整改情况进行跟踪督促检查，重点督促检查被审计单位执行审计处理处罚决定、自行纠正事项、采纳审计建议、审计移送事项处理的情况；要建立台账，实行“销号制”，对积极整改到位、真正解决问题的，予以销号，切实增强被审计单位和部门的整改主动性、时效性；对被审计单位不执行审计决定，或整改不彻底的，要查明原因，形成书面报告，提交审计整改联动委员会研究解决，必要时由委员会组织有关部门对被审计单位进行重点督查；重大项目的审计结果及跟踪检查和督促落实情况，要及时向县政府报告。涉及经济责任审计的事项，要同时向县经济责任审计工作领导小组报告。

（五）推行审计整改公告和通报制度。按照政务公开要求，推行审计结果和整改情况公告制度。县审计局每年对本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告以及审计整改情况，除向同级人大常委会报告外，凡是符合公告条件的，应通过政府网站、审计局网站向社会公告。要通过新闻媒体，广泛宣传审计整改工作典型，充分发挥社会监督作用。对不积极整改、整改不到位并造成严重后果的，要予以通报；对拒不整改或屡审屡犯、屡禁不止的，要通过媒体对被审计单位在一定范围内予以曝光并从严问责，促进其整改，提高审计整改效果。

三、进一步加强对审计整改工作的领导

（一）加强领导，明确责任。各镇、各部门、各单位要高度重视，切实把审计查出问题整改工作纳入重要议事日程，主要领导要亲自抓，及时安排部署整改工作，了解掌握整改进程，指导、协调、督办有关审计整改事宜，做到态度坚决、责任明确、措施得力、整改到位、反馈及时，确保审计整改工作落到实处。

（二）建章立制，注重长效。各镇、各部门、各单位要从机制体制入手，注重建立长效机制，不断建立完善加强单位管理的规章制度，真正做到用制度管权、按制度管事、靠制度管人。

（三）依法审计，督促整改。县审计局要坚持依法、文明审计，严格按程序审深查透，做到事实清楚、定性准确、处理恰当、建议可行；要深入细致地与被审计单位交换意见，确保提出的审计意见建议具有针对性和可操作性；要及时到被审计单位跟踪回访审计整改情况，必要时进行后续审计，督促做好有关问题的纠正工作；要认真研究评估被审计单位整改措施的科学性、可行性及整改的实际效果，为政府决策提供依据。

（四）加强协调，形成合力。要切实发挥审计整改联动委员会作用，强化审计整改联动机制建设，进一步加强沟通协调，做到分工负责、各司其职、信息共享、分类督办，主动履行职责范围内的督促整改责任，切实有效地抓好审计整改工作，形成审计整改合力，促进审计整改工作取得实效。

酒店审计 第5篇

一、酒店业的经营特点

1、酒店业内部一般包含餐饮部、客房部、娱乐部和商品部，其中餐饮部和客房部是重点，营业收入大，管理也较复杂。

2、内各月份经营业绩呈周期性变动。一般春节后的正月和天气炎热的七、八月份，生意相对清淡，处于营业的波谷期；每年的五月份和十月份左右，受旅游旺季和年轻人结婚佳期的影响，生意最为红火，处于营业的波峰期。

3、由于个人消费比例较大及目前结算的习惯，现金交易比重大。

4、发票管理相对较差。因个人消费比例较大，虽说国家推行了酒店业的有奖发票管理制度，但由于中奖率太低和消费结算“去零头”的考虑，个人往往不索取发票，另外存在职工公务出差的“吃床腿”（就餐费用开在住宿发票中）和消费单位经办人谋私套现等现象，往往要求取得超过实际消费的发票。所以，在许多行业企业收入审计中做为最重要的原始凭证——发票在酒店业的收入审计中作用不大。如果某酒店作营业收入的附件是发票或发票汇总表，即营业收入与发票汇总数一致，则该酒店的营业收入的准确性很可能有问题。

5、随着人们对物质享受的追求的不断提高，一般酒店业可能隔3年左右时间，花费巨资对酒店进行重新装修、改造和更新用具设备。

二、对酒店业进行审计的关注要点

（一）舞弊的主要手法：

餐饮部主要是截留营业收入、虚增营业成本、虚增费用开支；

客房部主要是截留营业收入和虚增费用开支；

娱乐部主要通过转移营业收入等方法，偷逃国家税收、隐瞒利润。

（二）具体作弊的手法及对应的审计策略

1、截留或转移营业收入

（1）餐饮部一般每天编制营业收入日报表作为核算月营业收入的依据。营业收入日报表是根据顾客的点菜单汇总编制的，企业往往编制营业收入日报表时只将部分点菜单汇总，截留部分营业收入。

实务中，点菜单至少是一式两联的，顾客就餐客厅的前台一联，还有一联留在厨房，厨房师傅根据这一联的记录来进行配菜、烹调，同时这一联也是考核厨房师傅工作业绩的证明。根据这个业务流程，最有效的审计方法是将厨房留存的菜单联与编制营业收入日报表的菜单进行核对，则可能发现截留营业收入问题。

（2）客房部前台一般也是每天编制营业收入日报表作为核算月营业收入的依据，营业收入日报表的编制依据为每天的旅客登记表。同时按照公安部门将旅馆业作为特种行业的管理规定，客房前台每天必须将当天住宿的旅客在旅客登记表中进行登记，但是企业往往对不能提供有效身份证件的旅客、当天深夜或次日凌晨来投宿、第二天上午就退房的旅客不进行登记或者几个人一同来投宿，但只登记一个人或少登记人数，从而截留部分营业收入。

实务中，客房内部的服务部（为旅客提供具体服务如整理旅客房间卫生的人员的部门）因服务旅客的要求和内部职工交接班手续的需要，每天要进行旅客住宿记录。所以说，最有效的审计方法是将服务部登记表与编制营业收入的日报表进行核对，则可能发现截留营业收入问题。另外将开具某个旅客的发票与该旅客开始投宿时填写的登记表进行抽查核对，可能发现发票开具与实际住宿费用不符的现象。

（3）因娱乐业适用20％的营业税率，所以娱乐部往往将娱乐场所提供的应征20％税率的香烟、饮料和食品的销售收入转移到应税税率低的商品部。因娱乐部的商品往往比商品部的价格高得多，审计通过计算复核商品部的毛利率可能发现转移娱乐部收入问题。

另外，审计中采用分析性复核程序可迅速发现营业收入的截留现象：当月水费、工资加班费费用明显上升，说明当月业务量上升，营业收入应该有所提高；当天的货币资金收入远远大于当天营业日报表反映的营业额，说明可能截留了当天的部分营业收入。

此外，如果采纳以下几点建议，可以有效防止酒店业截留营业收入现象的发生：

①规定结算限额以上的消费业务采用银行结算（包括企业票据、个人的信用卡等），减少现金交易的比例，这样大部分营业收入在银行对帐单上可以反映；

②原始单据（点菜单、进货单、领用单等），必须印刷编码连号进行使用；

③规定使用或开发合格的计算机软件，以编制的电脑程序控制营业收入记录的完整性；

④加强发票管理，鼓励消费者索取发票，对发票违规违法行为一经发现，要严厉处罚。

2、虚增营业成本

餐饮部主要通过虚构或虚增原材料采购以虚增营业成本。审计主要采取以下三种方法发现虚增营业成本的问题：一是毛利率法。中档菜肴毛利率一般在30％左右，高档菜肴毛利率在50％以上，通过对餐饮收入结构的细分可能匡算出营业成本。

二是审阅法。通过对各个月份原材料进销存报表的审阅分析比较，可能发现明显的进销异常品种（企业由于要取得采购发票，虚构或虚增原材料采购行为一般是集中在几个品种上，不会全面开花）；

三是核对法。将采购发票与其对应的每次采购的进货单或供货单位的送货单进行汇总核对，将原材料耗用汇总表与其对应的每次领用的领用单进行总分核对（虚构或虚增原材料采购行为一般不会取得分次的进货单或送货单）。

3、虚增费用开支

根据酒店业的经营特点，一般酒店业可能隔3年左右花费巨资对酒店进行重新装修、改造、更新家具用品设施。这时企业往往利用虚假合同，虚构或虚增装修工程和采购家具用品设施的价值以抬高资产价值，虚增当期费用开支或在建工程和固定资产价值（在以后的使用年限内计提折旧即虚增以后的费用）。审计中不仅要取得装修工程审核报告，还要索取工程监理单位的监理记录；查询旧的家具用具的处理记录（因为更新家具用品设施的同时必须淘汰旧的家具用具），可以推算出更新家具用品数量。对照项目预算、决算，分析预算超支的合理性。

（三）酒店业可能存在的其他违规问题

1、酒店业账面反映的业务招待费一般很少，实际上发生招待客人的时候是直接用餐，同时漏计营业收入和费用，偷逃营业税；另外一般免费提供给员工的工作餐（或象征性地低收费），同时漏计（少计）营业收入和福利费支出，偷逃营业税。

酒店审计方案 第6篇

酒店日常审计是对酒店一定时期内的财务收支，物品保管以及经济效益的真实，正当，效益三个方面进行审查和评价的活动。目的是加强酒店内部管理，发觉内部潜力，进步酒店效益。

一、酒店收入管理审计

（一）、线上收入（所有金额全部录入七天酒店系统网站）每月15日审核上月收入报表，核对返款金额。

（二）、线下收入（所售金额全部上缴博宇总部财务）

1、房费

每月审核线下上缴财务部房费

2、商品

每月审核住哲商品售卖收入

（三）、其他收入

1、每季度审核计生委存储收入

二、酒店费用管理审计

（一）、采购物资审计

1、七天酒店线上采购

每季度抽查线上采购物品，检查采购台账。

2、其他采购（博宇行政部采购）每季度抽查线下采购物品。

（二）、线下工资

每月审核，原则是不重复发放工资与绩效奖金并且计算合理。

（三）、洗涤费、热水费报销

1、热水费：每月根据收入情况核对加水次数

2、洗涤费：每月根据收入情况核对每日洗涤数量

（四）、杂项费用

1、不定期抽查发生的所有科目费用

（五）、发票审计

每月抽查核对发票开具情况。

三、酒店库存管理审计

（一）、小商品（前台、后库）每季度抽查盘点。

（二）、易耗品

每季度抽查审计易耗品台账记录及剩余物品数量。

（三）、工具零件

每季度抽查审计工具零件台账记录及剩余物品数量。

（四）、旧品废品报废审计

根据现有待报废物品的质量情况与数量，本着节约为主的主要意识判断是否报废

四、酒店漏洞审查办法

1、不定期查房，通过房态图与实际开房房间情况核对；

2、不定期查制卡记录，通过制卡软件的开卡日期时间与回放监控录像核对开卡情况；

3、每月抽查七天房单，避免开具阴阳单；

4、抽查洗涤单各项数量，避免员工与洗涤厂员工串通，虚报数量；

5、分析当日开房数量与洗涤数量鉴别是否对应，利用抽查方式，通过对当日布草送洗的总数判断员工与布草送洗人员有无回扣；

6、通过客房做房手写记录的做房数量与七天内部网站的开房数量核对计件工资金额，防止多报虚报；

7、会员卡注册，可进行抽查方法，对一天或者几张卡进行录像监听，看是否存在欺瞒客户私自开卡情况；

8、每月抽查线下房价与七天实时房价是否一致；

9、每月抽查房单价格与房间种类售价是否相符；

10、如果线下 房价改动，必须经过相应负责人签字，并与房款一并交至财务审计处，避免任何未经批准的改动行为，以减少员工舞弊行为；

11、每月核查发票有无虚开、多开情况，审查发票作废是否符合规定，电脑发票联作废是不是齐全，发票作废时电脑开票系统中是不是做相应的处理等；

12、保证采购价格在合理范围内，采用定期询价方式，对已采购物品进行验证。

五、每季度审计部审计完毕后出具审计报告。

1、报告内容包括审计项目结果，问题列示，整改建议。处罚标准：

关于酒店财务审计 第7篇

能够控制酒水（当然这要结合成本部去控制包括食品，每天打印餐饮销售明细核对和每天对领料单,营业报表,库存盘点），房态，现金这块，防止酒店因人为原因在现金这块造成损失！审计重点就是抓现金，房价,折扣这块。

3审计工作是要财务经理及总经理的支持，对于审计时查出员工的贪污现金的行为，及其他部门负责人随意超出打折权限，要严肃处理——因为酒店是半军事化企业，要半军事化管理，高压线碰了都要被电！一是要确保营业数据的正确性；

二是要上级重视并抓折扣这关及对成本的控制；

三是能知道总台收银员与餐饮收银员常见的几种贪污现金的手法，并且能采取相应的防范措施，当然防范是相对的没有绝对的。各级动员员工对收收银员进行监督，做为一个合格的审计员，除了坐在办公室对好账之外，还应该到各收银岗位转转，与收银员进行沟通，了解收银员的性格，做事的态度，对于审计工作是有帮助的！

试论酒店的培训工作 第8篇

一、什么是培训

酒店若想要长足发展,一定要拥有具有长远眼光的管理人才和高素质的服务人员,其具有高超的管理质量和服务技能。想要有扎实的基础,必须先要有高素质的人才,高素质的人才考培训,没有培训就没有管理。一般认为,培训是一种有组织有纪律的酒店管理模式,是为了达到统一的科学技术规范、标准化、程序化的行为过程,让员工通过一定的教育、培训使技术水平达到预期的高水平目标。因此培训是酒店成功的关键。所谓酒店员工培训就是酒店按照一定的目的,有计划、有组织地通过讲授、训练、实验和实习等方法向员工传授服务、管理知识和技能以及企业文化,使员工的行为方式在理论、技术和职业道德等方面有所提高或改进,从而保证员工能够按照预期的标准化水平完成承担或将要承担的工作与人物的活动。

二、培训工作的重要性

从国内酒店培训存在的问题中不难看出,一个初具规模的酒店中不可以忽视的就是它的团队,无论是管理团队还是服务团队,好的培训方法加上培训出来的每一个精英都是这个酒店灵魂的一部分,所以我们说培训对于酒店的重要性分为以下几方面:

(一)培训有利于酒店的发展

在酒店的经营问题中最大的问题便是员工的流动性过大,管理者若想要有预期中的经营效果,留住优秀员工,就必须进行培训工作。有研究发现,在酒店行业中,受过培训的员工的流失率是未受过培训的员工的流失率的一半,因为培训使员工满怀理想和激情,使员工有做好工作的动力和基本技能;使酒店各方面的沟通更顺畅,气氛更和谐,增强了员工的归属感,从而降低流失率。

(二)培训有利于员工自身的发展

每个员工都有追求自身发展的需求和欲望,这种欲望如果不能够满足,员工就会觉得工作没有激情和乏味,最终导致员工辞职,特别是优秀的员工,他们实现自身价值的需求更强烈。通过对员工的培训,员工可以增扩视野,并且能学到很多新知识和更为先进的工作方法以及实际操作技能技巧,提高自身的能力。

(三)培训有利于提高酒店的服务质量

培训工作是提高酒店服务质量的根本。酒店的大部分员工,无论是一线的服务人员还是管理人员,都要直接或是间接地接触到客人,员工只要有一点失误或不专业都有可能引起客人的投诉甚至失去客人,所以要从思想上、知识上、技能上对员工进行培训以提高员工的工作热情、意识和服务水平,提高酒店的竞争力。

(四)培训有利于降低成本,减少损失

如果员工没有熟练的工作技能,酒店就会多付出大量的劳动成本,更会因为服务质量低下而遭来投诉、甚至失去客人损坏酒店名誉。若能经常的及时对员工进行有计划有针对性的教育培训,让员工可以更好地了解酒店的服务标准,增强员工的服务意识,激发员工的主人翁精神,改善员工的表现,就有可能降低员工的流失率,也有利于降低劳动力成本。

(五)培训有利于培养良好的团队精神。

酒店的要拥有高标准服务和管理工作,不是单靠某一个人或几个人就可以的,酒店工作的特点之一就是团体合作工作。因此,美国酒店管理界认为酒店管理理论是机器理论,即酒店犹如一台机器,需要各零部件都处于完好状态并配合默契才能使其正常运转,任意一个零部件的不佳都会使机器不能正常运行甚至瘫痪。

(六)培训可以提高管理人员的决策管理水平和工作效率

一个企业成功的关键在于管理人员的决策能力与管理水平,管理人员要视野宽阔、高瞻远瞩并且头脑灵活、方法手段可行有效。管理和培训的紧密结合可以提高工作能力,使整个企业的工作质量得到提高。

(七)培训可增强企业核心竞争力

一个企业在要对手如林的强大竞争中持续发展成为长寿企业,关键在于企业团队本领高强,适应环境变化,满足市场变化需求,增强核心竞争力,树立良好的企业形象,建立完善的企业文化和管理机制。而培训的主要目的是把企业转化为学习型成长型组织。

三、目前酒店业培训现状

对于目前酒店业的培训现状,这里以×× 酒店为例:××酒店坐落在××××,成立于2011年,是一家奢华品牌的五星级酒店,一直以作为首善之地,提供一丝不苟和量身定制的具有魅力的服务作为核心的价值。

××酒店采取在新员工步入工作岗位之前进行培训,培训的主要内容是介绍集团企业及发展背景、酒店品牌的发展背景、作为此酒店员工、服务时的标准和礼仪培训等。让新员工可以很深入的了解酒店,了解自己的工作环境,培训过程中比较枯燥无味,气氛比较沉闷,会让新员工缺少兴趣和积极性。

(一)当前酒店培训中的可取之处

1、酒店在进行新员工的入职培训时,很详细的向员工介绍酒店及集团的发展历史及其在行业中所处的位置和优势,让员工能够清楚的认识到自己的酒店及其品牌;

2、对品牌的特点和服务要求说明的也很详细,让员工可以明确地知道本酒店对于员工在服务过程中的具体标准,从而拥有规范统一的服务水准。

(二)当前酒店培训中的不足之处

1、培训方法不科学

酒店新员工的部门培训大多都是以"师徒”的形式进行的,新员工跟着有经验的资深员工学习,主要学习他们的操作技能,然后学习一段时间后再进入服务现场进行独立工作。然而事实上,有些酒店过分强调新员工能够快速投入到独立工作中,产生拔苗助长的效果。让员工随着大流、跟着师傅,自然领会,根本没有发挥培训的作用。有些培训过程中只是讲授一些文字性的文化和观念,制定标准,很少有一些具体做法或是技巧,会造成员工觉得片面或不具体而忽略掉。培训过程更多的是灌输式的方法,缺少加深员工融入酒店,加深自身责任的技巧。

2、没有充分调动员工的积极性

酒店的培训中大多数的员工都是被动的参与,很少有主动参与的,真正想要学习的人很少。因此,酒店的员工培训并没有产生多大的影响,而且培训还缺乏一定的激励机制,员工在培训中没有学习压力和动力,因此酒店的需求并没有和员工的个人发展结合起来,因此根本没有调动员工的积极性。

3、缺乏长期有效的培训计划

酒店的培训工作一般都是人力资源负责的,很多都停留在企业文化的培训和简单的技能培训上,并没有为员工的发展考虑,而且大多数的酒店只对新员工和一线员工进行培训,忽视了管理者培训的需求。新员工进店之处只了解了基本情况很少有考核,对于中层员工进行多以应及式的业务培训为主,没有深入到员工的行为、态度的变化等。

四、针对目前酒店培训存在问题提出的解决法案

(一)合理设置员工培训内容

把员工的工作技能培训和职业发展培训都当做主要的培训目标。不只是对员工进行工作技能培训,也要有一些发展性的培训,让员工可以看到自己的发展空间,鼓励员工更好的完成本职工作,为培养基层的管理人员作准备;而在对管理人员进行管理培训的同时也要增加一些技能的培训,使他们更清楚各岗位的工作技巧和工作规范,而在管理过程中能够发现不足,从而提高和改善服务质量。培训内容因人而异,有所侧重。进行培训时,即使是相同岗位的服务人员,他们的培训内容也应该有所不同,对有经验的员工要加大发展培训力度,新员工则要侧重技能性的培训,让老员工能看到更广阔的发展空间,新员工正确掌握操作技能,保证更高的服务质量,获得更高的效益和忠诚员工。

(二)设立激励体制,带动员工积极性

酒店可以把酒店的利益和员工的个人发展统一起来,创建科学合理的管理和培训体制对员工进行管理,赏罚分明,避免酒店中资深员工排斥新员工的现象发生。科学管理的同时,运用激励化的方法,最大限度的让员工积极和主动的参加培训,从而选择适合本酒店的培训方式得以达到最佳效果。

(三)制定健全的培训制度

酒店新员工进行入职培训之后,应该设定一些系统化的培训体系,拥有一套系统化的培训体系是提高培训工作的重要条件。注重培训的内容要与实际工作相结合,设立一整套培训、考核、选拔、薪资相统一的制度和机制并严格实行;培训工作应在不影响整个酒店经营活动正常运行的前提下有计划的进行;针对不同的人员进行不同的培训。酒店应建立人力资源发展规划和员工培训档案,将企业员工培训与员工的职业生涯管理结合起来,给予员工丰富的学习范围和广泛的培训机会,增加其参与培训的积极性,提高培训效率,从而促进员工个人和酒店的共同发展,降低员工的流动率。

五、总结

综上所述,在面对目前激烈的市场竞争的挑战下,酒店必须对目前的市场竞争做出迅速有效的应对措施,制定长远的培训发展规划。提高员工的服务意识、提高酒店员工的服务水平是酒店拥有高度忠诚客户的关键。专业化高标准的服务是靠酒店服务人员来实现的,做得是否到位与服务人员的专业素质紧密相联,任何一个环节都不可忽视。

为了能让酒店能够在激烈的市场竞争中长足发展,培训工作在立足于现实的同时,更要着眼于酒店未来的发展。依照酒店近期和长期的发展计划,生产和业务的发展需要,寻找优秀的、能够达到岗位要求的、 拥有专业技能的各类管理人才和专业人才;除了从酒店外部选拔人才外,更重要的是在酒店内部现有的人才中发掘人才,有针对性地进行培训、开发、发展和使用。