出纳与会计的职责(精选13篇)
出纳与会计的职责 第1篇
1、公司财务系统基础数据的录入(订单/发票/银行日记账/银行调节表)
2、收果相关的采收财务数据的核对分类录入。
3、开具发票、纳税申报。
4、跟踪比对大宗采购合同的应收应付。
5、和采购部门的数据比对以及采购相关公司财务系统录入
6、报销核对以及公司财务系统录入。
7、审核发票(报销单/公司费用以及成本支出明细)
8、公司合同盖章以及收寄。公司合同归档
9、税局(农场月餐费,及其他自主费用)
10、整理凭证,打印归档财务资料。
11、往来当地财务相关政府部门的基础工作对接(税局/外商局/银行)
12、负责跟进项目备用金采购的相关事宜
出纳与会计的职责 第2篇
2、负责登记现金、银行存款日记账
3、每日盘点库存现金,保证库存现金安全
4、负责办理与银行之间的所有相关业务,管理维护银行账户
5、负责发票的购买及开具
6、负责固定资产卡片的录入
7、相关财务资料的装订归档
出纳与会计的职责 第3篇
出纳人员应按照会计职员交接工作的要求办理相关交接手续, 如遇出纳人员调动工作、离职等情况, 应与接受其岗位的职员办清交接手续。这样做既符合出纳岗位职责的要求, 同时也是合理划分移交职员与接受职员之间经济责任的重大举措。现以河南翔鹏实业有限公司 (以下简称河南翔鹏公司) 财务部出纳员李玉华离职为例, 分析企业应如何做好出纳岗位交接工作。
案例1:2015 年10 月1 日, 河南翔鹏公司财务部出纳员李玉华离职, 将出纳工作交由许冬梅接管, 由财务主管方平荣负责监交。李玉华按照会计职员交接工作的要求, 办理其离职前的准备工作。
《会计法》第二十七条规定, 会计人员办理移交手续前, 必须及时做好以下工作:
1. 已经受理的经济业务但尚未填制会计凭证的, 应当填制完毕;
2. 尚未登记的账目, 应当登记完毕, 并在最后一笔余额后方加盖经办人员印章;
3. 整理应移交的各项资料, 对未了事项写出书面说明;
4. 编制移交清册, 列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的单位, 从事该项工作的移交人员还应在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料, 实物等内容。
针对案例1 中的情况, 按照相关法律法规要求, 出纳员李玉华应首先完成交接准备工作。对河南翔鹏公司2015 年10 月1 日前已经发生并且受理过的经济业务, 确认其是否已填制记账凭证, 如若未填, 应于交接工作前填制完毕并结出余额, 在最后一笔余额处, 加盖出纳员李玉华的印章。检查河南翔鹏公司的出纳日记账、现金总账和银行存款总账, 核对确认前者是否与后两者相符;实际库存现金数额是否与现金总账的账面余额核对相符;银行存款账面余额是否与银行对账单核对相符;如有不符情况, 需找出原因, 弄清问题, 加以解决, 力求在工作移交前做到相符。将出纳员李玉华的印章于2015 年10月1 日加盖在河南翔鹏公司现金日记账、银行存款日记账的账簿启用表上。另整理待移交的各种资料, 并对未了事项写出书面说明。
为保证出纳工作交接的正常进行, 李玉华应编制“出纳员工作交接清单”。具体内容如下:
河南翔鹏实业有限公司原出纳员李玉华, 因工作调动需要离开原有工作岗位, 现经财务部研究决定:将出纳岗位工作交由许冬梅接管。现办理如下交接:
一、办理交接工作日期
2015年10月1日
二、待移交的具体业务
1. 核对库存现金情况:9 月30 日账面余额7, 078.2 元, 与实际结存相符, 现金日记账余额与现金总账余额相符;
2. 核对银行存款情况:9 月30 日账面余额162, 780 万元, 经与编制的“银行存款余额调节表”核对, 金额相符。
三、待移交的原始凭证、记账凭证、账簿和相关文件
1. 原始凭证共壹拾叁份;
2. 本年度现金日记账壹本, 银行存款日记账贰本;
3. 空白建设银行现金支票拾张 (2267号至2276 号) ;
4. 空白建设银行转账支票壹拾叁张 (7778 号至7790 号) ;
5. 支票领用备查登记簿壹本;
6. 玖月份银行对账单壹本, 月份未达账项说明壹份。
四、待移交的印鉴
1. 河南翔鹏实业有限公司财务部转讫印鉴章壹枚;
2. 河南翔鹏实业有限公司财务部现金收讫印鉴章壹枚;
3. 河南翔鹏实业有限公司财务部现金付讫印鉴章壹枚;
4. 河南翔鹏实业有限公司财务专用章壹枚;
5. 许冬梅银行预留印鉴章壹枚;
6. 财务部保险箱钥匙壹把。
五、交接前后工作责任的划分
在交接双方认可无误的情况下, 出纳员李玉华负责2015 年9 月30 日前的出纳事项, 许冬梅负责2015 年10 月1 日起以后的出纳事项。
六、交接书事项书一式三份, 双方各执一份, 另一份保留存档。
移交人:李玉华接管人:许冬梅
监交人:方平荣河南翔鹏实业有限公司财务部
李玉华依据交接清单上的相关内容, 点算要移交的会计资料和实物, 做好出纳交接的准备工作。
案例2:2015 年10 月1 日, 河南翔鹏实业有限公司出纳员李玉华离职, 按照清册将出纳工作交由许冬梅清点, 由财务主管方平荣负责监交。
《会计法》第二十八条规定:会计人员办理交接手续, 必须有监交人负责监交。一般会计人员交接, 由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交;会计机构负责人、会计主管人员交接, 由单位领导人负责监交, 必要时可由上级主管部门派人会同监交。
《会计法》第二十九条规定:移交人员在办理移交时, 要按照移交清册逐项移交, 接替人员要逐项核对点收。
根据案例2 中的要求, 河南翔鹏公司出纳员李玉华应在会计主管方平荣的监督下于2015 年10 月1 日内完成出纳工作正式交接手续。具体分为以下三个步骤。
第一步, 出纳工作正式交接。移交人李玉华将库存现金根据现金日记账记录向接管人许冬梅点交, 接管人许冬梅逐一点算并与现金日记账账面数额核对一致;接管人许冬梅核对银行存款账户余额要与银行对账单相符, 若核对时发现疑问, 移交人李玉华应和接管人许冬梅一起到公司所在地的开户银行当面核对, 并将预留在银行的印鉴章更换为接管人许冬梅的;出纳凭证与出纳账簿连同其他会计核算资料与交接清单一致, 完整无缺;移交人李玉华将保险柜钥匙、密码、办公桌和办公室钥匙一一交由接管人许冬梅, 并由接管人许冬梅及时更换保险柜密码和相关锁具;交接工作的两人分别于交接当天在出纳账簿启用表上签字盖章。
第二步, 交接监交工作。待李玉华和许冬梅交接完毕后, 交接双方和监交人方平荣要在移交清单上签名盖章;监交人方平荣必须确定下列问题:现金日记账与银行存款日记账是否账实相符, 会计账簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料是否完整无缺, 财务专用章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等是否交接清楚, 未了事项交接清楚, 由监交人方平荣签字盖章;交接清楚后填妥移交清单, 由交、接、监三方签字盖章并在交接结束后保存留档。
最后一步, 移交人李玉华和接管人许冬梅的责任。移交人李玉华根据清点要移交的会计资料和实物, 编写交接清单 (或清册) ;接管人许冬梅应认真接管移交资料, 继续办理未了事项;为保持会计记录的连续性, 接管人许冬梅不得擅自修改、毁损移交资料, 不得自行另立账簿;李玉华对移交前自己经办且已办理移交的资料负完全责任, 不得以资料已移交为借口推托责任。
做好出纳人员离职的交接工作, 是会计工作规范的要求, 也是严格会计核算制度, 强化会计监督机制, 营造良好的经济环境和会计工作秩序的重要保证。
参考文献
[1]丛秀云, 徐俊.出纳岗位实务[M].北京:中国财政经济出版社, 2014, 103318.
[2]刘畅.浅谈出纳工作的重要性[J].金融会计, 2014, 05.
出纳与会计的职责 第4篇
[关键词] 会计出纳三查三评三落实
会计是以货币为主要计量单位,以凭证为依据,借助于专门的技术方法,对一定主体的经济活动,进行全面、综合、连续、系统的核算与监督,并向有关方面提供信息的一种经济管理活动。而出纳是“现金和票据的付出与收进”,在实际工作中,尽管会计监督在前,每一笔现金业务的发生,或者说现金与票据、票据与票据交换手段的实现,都是由出纳工作来完成的,出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序,规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。针对目前农村信用社会计出纳人员违法犯罪率高、经济案件突出的现象,本文对预防会计、出纳人员违法犯罪提出了若干对策和建议。
一、目前农村信用社会计出纳人员业务案件发生的主要特点及原因分析
从目前农村信用社经济案件发生的情况看,其主要特点四个方面:首先,是单位领导与从业人员、会计与出纳管库人员群体合伙作案;其次,是案件发生在基层社居多,主要是监督机制跟不上,行业管理、内控监督不力的地区信用社发案较多;第三,是由赌博而引发作案次数多,涉案金额大,用脏款参与赌博,买“体彩”“福彩”,或参与经商投资;第四,是执纪不严,查处案件手软,措施不力,让犯罪分子有可乘之机。其主要原因有:
1.管理部门领导对案件防范工作重视不够。从几起重大经济案件看,虽然大多发生在基层社,但充分暴露了县联社领导的工作作风不够深入,财会、稽核专业部门平时开展检查不力,不及时、不到位,内控监督管理基础工作不扎实,案件防范工作停留在口头上或书面上。如:某信用社从1999年以来会计财务混乱,该社主任、副主任、会计、出纳合伙挪用公款,搞冒名贷款,并与社会上装修老板做生意,联社监督部门下乡检查时间很少,没有及时检查发现,及时堵塞发案漏洞,直至2004年3月中旬才检查发现,此时已形成难于追回损失的重大经济案件。
2.遵守“铁规章、铁制度”观念极为淡薄。有的联社、信用社的领导及临柜人员视规章制度形同虚设,有章不循,造成严重后果。如:某信用社出纳韩某从2003年2月至4月期间多次盗窃库款得逞,充分暴露该社领导不严格执行每月2次以上查库制度,没有及时发现并采取有效防范措施,会计、出纳对便携款箱日终查账核对很不认真、很不负责,查库只查大数,不抽张检查,连案犯用祭死人的冥纸或点钞纸抵库都不能及时发现。
3.防范案件教育不扎实。有的联社、信用社的领导防范意识差,忽视平时的思想政治教育工作。如:某信用社韦某、某信用社庞某挪用库款,参与社会上赌博、买“体彩”“福彩”。这些都反映出联社、信用社领导、会计思想麻痹,防范意识差,平时抓案件防范教育工作不认真、不扎实、不到位,未能联系实际,缺乏针对性,效果差。
4.对违章违纪者处理不及时或不严、不重。有的地区农村信用社管理部门对本辖区发生的违章违纪行为的有关责任人及责任领导人,没有按照上级有关规定,从严追究责任,并做出严肃处理,未能起到杀一儆佰,提高全体员工廉洁自律、自警自省,自觉防范的作用。员工之间、岗位之间互相监督的意识差,致使经济案件、群体合伙作案、盗窃库款案件连连发生,造成信用社资金严重损失。
总之,造成案件发生的重要原因就是内部管理松驰,各项规章制度得不到认真贯彻落实,办理业务严重违反操作规程,监督制约机制不完善,致使一些检查往往流于形式,没有真抓实干,对工作促进不大。
二、强化内控管理的思路和对策
1.强化一把手的管理。从目前发生案件的情况来看,信用社在管理上还存在很多漏洞,这并不是偶然发生的现象,信用社一把手有不可推御的责任。为了增强一把手的事业心和责任感,完善领导责任管理制度,要制定《领导责任追究制度》。坚持“谁主管,谁负责”的原则,实施责任追究,明确一把手和其他领导班子成员的职责,应有以下行为规定,如有这些行为之一的,经调查核实,给予行政处分:
(1)对分管范围内的行政工作不履行职责,不研究、不部署、不检查、不考核,或抓工作虚化,出现“一手硬,一手软”的现象,致使领导班子成员发生严重官僚主义和失职渎职问题;
(2)对上级主管部门和联社领导布置的工作不重视,采取敷衍态度,致使直接管理的工作没有得到很好的组织实施;
(3)对直接管辖的营业网点发生的违反法律、法规规定的各种不正之风不制止、不汇报、不查处;或对上级主管部门交办的责任范围内的事项拒不办理的;
(4)对查办干部职工的违法违纪案件不履行职责,甚至瞒案不报、压案不办、袒护包庇的;或处理失之于宽的。
2.强化思想政治教育工作
(1)抓职工队伍思想教育要突出一个“实”字。建立和完善《农村信用社思想政治工作量化考核办法》,将思想政治工作纳入经营目标责任制考核管理,县联社要加强基层社的指导、督促和检查,在全辖开展“三查”、“三评”、“三落实”活动,把员工素质教育与信用社业务拓展有机结合起来。“三查”即查学习风气、查职业道德、查社规社纪;“三评”即群众评议党员、党员评议领导、基层评议联社机关;“三落实”即落实服务宗旨、落实岗位责任制、落实各项规章制度。
(2)抓职业道德教育。在新形势下,农信社干部职工的理想、道德修养水平直接影响着各项工作的运行和发展。因此,加强新时期职业道德教育工作是农信社一项长期、艰巨而重要的任务。县联社要建立以党委为核心的党、政、工三位一体的职业道德教育工作组织体系,全方位、多层次引导职工树立正确的人生观,树立市场经济观念、竞争观念、效益观念、风险观念、创新观念,以及金融企业职业道德观念和爱岗敬业观念。在工作中要做同志不要做朋友,严格遵守农村信用社各项规章制度,树立正气,各岗位之间自觉互相监督,敢于同坏人坏事作斗争,自觉抵制行业不正之风,维护正常的安全经营秩序和工作秩序。
(3)抓法纪教育。在全辖开展形势政策教育和法律法规教育,学习农村金融工作方针政策、有关法律法规和农信社新业务知识,努力提高职工素质,培养一支讲大局、守规矩、明是非、求进取的信用社员工队伍。抓法纪教育可形式多样,如组织员工开展警示教育活动,每半年由县联社组织全辖员工开展业务及法规制度的综合测试。通过多方面抓好员工的法制教育,增强员工遵纪守法、职业道德和自我约束意识,依法合规开展金融业务。
3.强化稽核工作的管理。稽核监督是内控机制中不可缺少的环节,稽核要重点对业务部门自律管理和重点对象、要害部门的检查,既要分清责任,减少重复劳动,又要提高内控的针对性和实效性。
(1)联社稽核部门要认真执行上级或联社的稽核工作计划,完成上级或联社布置的稽核工作任务,并结合本辖区的实际制定本部门的具体工作计划,并认真实施。
(2)选派高素质的基层社兼职稽核员,兼职稽核员要负起对派出机构、服务点及代办网点的稽核监督工作,对工作认真负责并做出有成绩的兼职稽核员给予一定的奖励。
(3)加大稽核检查力度,增强检查指导,发现问题及时督促整改,同时对违规的责任人视情节的轻重给予相应的行政处分和经济处罚,决不手软。
(4)制定对稽核部门稽核检查工作的奖惩制度,对稽核检查工作的质量好坏,实行严格的奖惩,对稽核部门在检查过程中应发现的问题而没有发现,或检查中发现问题不及时处理的,要追究检查责任人员的行政责任,并给予经济处罚,进一步完善自控、互控、监督的体系。
4.齐抓共管遏制各类案件和事故的发生。一起经济案件和责任事故的发生,说明信用社存在很多问题。因为,从案情分析,作案人员最多的是会计、出纳员,第二是信贷员、主任。这就涉及到人事部门对重要岗位人员的上岗考核问题,涉及到信贷、会计、电脑管理问题,涉及监督部门的检查工作问题,涉及到领导工作方法问题等。所以就要求县联社各职能部门要齐抓共管。首先,人事教育部门要抓好员工的录用、考核,抓好员工队伍的思想政治工作,对不宜在重要岗位工作的要及时调整,把思想健康、作风优良、业务精通、责任心强的同志充实到关键岗位上。其次,各职能部门要管好自己的人,制定和进一步完善各项规章制度,并付诸实施。第三,监督部门要检查落实各项规章制度的贯彻、执行,对检查出的问题要从严从快从重处理,通过严格监督检查和处理,切实纠正有章不循、违章操作现象,将人员的管理与内控制度有机地结合起来。建立“严格”的制度,实行“严格”的管理,进行“严格”的监督,实施“严格”的奖惩,决不能姑息,严格执行农信社内控制度,进一步提高农村信用社内控管理水平。
会计与出纳的工作职责 第5篇
2、做好月末结帐对帐工作,每月30日之前,编制出现金及各银行的明细表,核对银行对账,查明差额或未达帐形成原因,跟踪解决;
3、管理公司各银行帐户负责与银行的一般业务接洽,负责各项按相关规定审核批准的现金费用报销等;
会计与出纳的工作职责 第6篇
2、负责登记公司固定资产、办公用品、各类费用发票等数据,并保管费用报销单、费用预支单等财务相关单据;
3、负责给运营店铺手机验证码、登记公司硬盘使用表;
4、负责每周门店对账,与门店核对备用金流向和余额,门店销售额账单核对、微信支出统计表统计等工作;
5、负责核对OTC、线下、电商部门发货、返现、账务登记、退货登记、代发、考勤、工资、提成等公司相关数据;
6、负责OTC查账、统计回款等相关数据;
7、负责每月公司电商利润核算,
8、负责公司电费、物业费、暖气费缴纳;
9、负责每月5号,发上月OTC销售回款、线下回款、电商利润情况等相关数据;
11、负责公司相关数据的月账单、季度账单及年账单的制作与发送;
会计与出纳的主要工作职责 第7篇
会计的主要工作职责:
1、认真做好会计核算和监督,保证会计账务处理及时,会计科目运用准确,会计核算信息真实完整。
2、对原始凭证的合法性、金额的正确性和手续的完备性等进行审核,对银行结算票据的印鉴、日期和备述内容是否正确进行审核。
3、录入(编制)记账凭证,负责会计凭证汇总、账簿登记,打印输出记账凭证和账簿。
4、正确、及时编制公司会计报表,并根据工作需要,适时提供有关会计信息。
5、对会计凭证、账簿、报表、磁盘和有关文件制度等会计资料,定期分类装订立卷,妥善保管。
6、按照规定严格执行工资、津贴、奖金的发放。
7、对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向上级领导报告。
8、完成上级领导交办的其他工作。
出纳的主要工作职责:
办理现金收付和银行结算业务:
1、办理现金收付和银行结算业务:
严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,根据有关人员审核签章的收、付款凭证,进行复核,办理款项收付;对于重大的开支项目,必须经过财务总监、总经理、董事长审核签章,方可办理,收付款后要在收付款凭证上签章。
库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行,不得以“白条”抵充库存现金,不得任意挪用现金。(银行规定的备用金数额很少,可能不足公司的运作,建议针对公司实际情况适当提高)
2、严格控制签发空白支票:
如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额的报销期限,并由使用支票人在支票登记薄上签章;逾期未用的空白转账支票,要及时收回注销;不得将空白支票交给
其他单位或个人签发;对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存;支票遗失时,要立即向银行办理挂失手续。
3、编制和保管会计记账凭证(会计凭证与会计的职责交叉、重叠。建议重新界定):
根据审核无误的收、付款原始凭证,填制记账凭证,记账凭证的内容必须填齐,附有原始凭证。填制会计凭证的字迹必须清晰、工整并正确使用会计科目;要妥善保管会计凭证,应按编号顺序折叠整齐,按月装订成册,加盖封面、封底、盖章归档。
4、登记现金和银行存款日记账:
根据记账凭证,逐笔按顺序登记现金和银行存款日记账,做到日清日结。现金的账面余额要同时与库存现金核对相符;银行的账面余额要及时与银行对帐单核对,月末要编制“银行存款余额调节表”,使帐面余额与对帐单上余额调节相符,对于未达帐项要及时查询;要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票;不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
5、保管库存现金和各种有价证券:
对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺,如有短缺,要负责赔偿;保管好保险箱密码和钥匙,不得转交他人。
保管有关地税、国税的计算机代码、印章、空白收据和支票。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记薄登记,认真办理领用注销手续。
6、定期向总经理和董事长报送账务报表:
①序时的现金日记账(每天)
②序时的银行日记账(每项)
③员工的工资表(每月)
④现金结余清单(含借款单)(每月)
⑤银行调节表(每月)
⑥银行对账单(每月)
出纳与会计的职责 第8篇
(1) 出纳岗位的设置。在会计机构中对经管货币资金设置的出纳岗位有两种形式, 一是只设置一个出纳岗, 该工作人员既负责现金业务的收支又负责银行存款业务的收支;二是分别设置一个现金出纳岗和一个银行存款出纳岗, 由两人分别经管现金和银行存款的业务收支。
(2) 货币资金的收支。现金的收支由出纳人员根据有效的原始凭证直接收支, 并且有相当一部分单位现金收支的记账凭证也是由出纳人员在收支现金后编制, 并据此登记现金日记账。银行存款的收与支也是由出纳人员一人来办理, 并负责编制银行存款余额调节表。
(3) 出纳岗位的固定性。由于出纳的工作岗位具有自身的特殊性, 在很多单位里一般是不经常更换的, 甚至有些单位的出纳工作人员能从开始做这项工作一直到退休为止都不更换工作岗位。
出纳岗位监控存在的缺失
(1) 工作流程不合理。出纳人员收支货币资金都是直来直去, 没有什么特殊的防范环节, 一切“工作”都能顺利进行。如开票和收款都是由出纳一人来完成, 发票、收款收据用完后自己去购买。对发票的使用, 特别是对收款收据的使用, 一些单位的财会部门既不采用复核制, 也不采用消号制, 甚至有的单位出纳人员可以同时使用若干本收款收据。
(2) 出纳人员的职权过于集中。早在2001年6月22日, 我国财政部就颁布了《内部会计控制规范──货币资金 (试行) 》的通知, 在第二十二条中明确规定, “单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管, 个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。”实际情况却是有相当一部分单位的全部银行预留印章都是由出纳人员一人保管, 不仅掌握着各种各样的印章, 同时还掌握着各种各样的银行票据, 随时随地都可以“工作”。
(3) 不相容的业务混做。出纳人员在工作中, 不该做的工作也做, 比如, 银行存款余额调节表的编制。本来出纳人员的职权就够大了, 再加上由出纳来编制每月的银行存款余额调节表, 又没有专职人员来核对, 编制后的银行存款余额调节表又由出纳人员暂时保管, 年终才装订成册移交档案部门。
(4) 监控制度空白。依据会计法律制度的规定, 会计机构应根据本单位的特点和管理要求, 制定出适合于本单位的会计制度。虽然会计法律制度这样要求, 但大多数单位都因种种原因没有做到位, 制度不健全, 不单独设置内部会计监控制度。
强化会计机构出纳岗位监控
(1) 现金的内部监控。具体而言:一是发票和收款收据的使用应有专人负责购买和保管, 领用时要登记数量和起止号码。对已开出收款的发票和收款收据在审核人员审核记账凭证时应采用消号制, 并逐笔登记金额, 对其缺号的票据在收回核对发票和收款收据时, 应认真核查是否已全联注消作废, 以确保单位所收现金全部登记入账。二是对出纳人员经管的现金要制定出严格的库存限额, 以防制意外事件的发生。并定期不定期的由单位内部审计部门或类似机构对出纳人员经管的现金进行核查, 以防止挪用、白条抵库、现金短缺等违法事项的发生。三是现金收支的记账凭证应由专职的会计人员根据有效的原始凭证编制, 经审核统一编号后再由出纳人员据此收支现金。这样出纳人员在收支现金后才能及时依据收付款记账凭证登记现金日记账, 做到现金日记账的日清月结。
(2) 银行存款的内部监控。具体而言:一是单位在正常的运行中是不允许超过国家规定多开设银行账户的。但在实际工作中, 自收自支的事业单位和企业往往会因本单位的私利, 通过种种手段在金融机构超过国家规定多开设银行账户。这虽然可以给这部分企事业单位带来工作上的便利, 但同时也给一些思想不健康的工作人员带来可乘之机。所以, 各单位的行政领导不要因本单位的私利, 使单位内部的资金在不知不觉中流失。二是银行印鉴章的监控。银行印鉴章一般在两枚以上, 由财务专用章、本单位行政领导人的私章和出纳人员的私章所组成。这三枚章应分别保管, 也就是在签发银行票据时应由两人同时在场。三是银行票据的使用与管理。不管是现金支票还是银行转账支票, 都必须在使用的当时加盖银行印鉴章, 不得提前预盖。票据的签发和票据的保管应由两个人负责, 不得兼容。四是银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表的编制不应由出纳人员来编制, 应由专职的会计人员根据每月的银行对账单和出纳人员经管的银行存款日记账逐笔核对编制, 并作为会计资料装订在本期的会计凭证中。
(3) 其他货币资金的内部监控。具体而言:一是外埠存款。外埠存款是指单位在异地银行开设账户存入的款项, 具有临时性的特点, 最长时间为2年, 在特殊情况下还可以支取现金。对外埠存款临时开设的账户, 在经济业务完成后应及时消户结清余额, 并指定专人对此账户进行核查, 以保证货币资金的安全完整。二是银行汇票、银行本票是一种专款专存的结算方式, 是出票人在出票后, 由持票人持票到结算单位办理结算手续。对其监控应重点放在结算期内票据的回收上, 以防止在较长的结算期内票据出现纰漏。三是存出投资款是单位为充分利用暂时闲置的资金, 获得比存入银行利率高的收益而投放在证券市场上的那部分资金。由于这部分资金的主要目的是为了获得有价证券的买卖价差, 其特点具有很强的活跃性, 在资金的活跃中应加强资金的回笼和收益的记录。
完善出纳岗位内部监控制度
(1) 制度的制定。制度的制定应在国家颁布的《企业内部控制基本规范》和《会计内部控制规范──货币资金》的基础上制定出适合与本单位的《出纳岗位内部监控制度》实施细则。具体内容应包括五个部分:实行岗位分工制度, 货币收支监控制度, 票据印章分管制度, 盘点核对控制制度, 人员定期轮岗制度。
谈出纳工作的职责和规范 第9篇
【关键词】基本涵义 工作职责 工作规范 管理
【中图分类号】F233 【文献标识码】A 【文章编号】1006-9682(2012)01-0186-01
出納是整个财务管理工作的重要组成部分,是会计核算的基础。现就出纳工作的职责和规范提出初步看法和探讨。
一、出纳基本涵义
“出纳”指的是货币资金的收入与支出。一般而言,出纳一词有两层含义:一是出纳业务,二是出纳人员。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲,出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。
二、出纳的工作职责
明确出纳人员的职责和权限,是做好出纳工作的基本条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规,出纳岗位的职责范围一般包括:①根据有关规定,办理现金收付和结算业务,负责从银行存、取款或转账送存业务;②每日逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额,保证日清月结;③及时与总帐、银行对帐单对帐,编制银行存款余额调节表,做到帐帐相符;④保管库存现金和各种有价证券,支票的购入、签发、回收、保管、注销等;⑤保管有关印章、空白收据和空白支票。通常,单位财务公章和出纳员名章要实行分管,交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用,各种票据要办理领用和注销手续。
三、出纳工作规范
出纳工作是一项具体细致、工作量大、涉及面广、政策性强的工作。所以,要求出纳人员要认真学习党和国家各项方针政策以及财经制度,坚持原则,执行制度,大公无私,廉洁奉公。《会计法》第二十一条第二、三款规定:“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”因此,出纳工作要坚持钱账分管或内部牵制原则。另外,出纳人员日常工作中要做到“三看”、“四勤”、“五懂”、“六会”、“八不准”。三看是在审查报销单据时:一看是不是符合党和国家方针政策和财经制度;二看原始凭证单据是否完整无缺;三看是否有这项计划资金准备支付。四勤是在日常出纳工作中:一要脑勤(即多分析);二要嘴勤(宣传党和国家的各项方针政策和财经制度);三要手勤(及时记账、报账、日清月结);四要腿勤(深入调查研究,及时清理欠款)。五懂是一懂党的方针政策;二懂财经制度和财经纪律;三懂社会主义市场经济规律;四懂财会基本原理和基本技能;五懂业务基本知识。六会是一会审查原始凭证单据;二会记出纳现金、银行存款日记账;三会管理和核算货币资金;四会公布出纳货币收支账目;五会做货币流通经济分析;六会编制出纳现金、存款收支凭证结算和银行存款余额调节表。八不准是在现金管理上:一不准公私不分,挪用、贪污;二不准坐支现金;三不准以白条抵库;四不准超额存储现金;五不准擅自乱借、乱垫资金,严禁账外存款;六不准该用转帐支付的而用现金支付;七不准用现金购置未经批准的社会集团专项控制审批商品;八不准随意出借银行账号,套取支付现金。
四、出纳交接规范
出纳工作交接是指出纳人员因工作调动或离职等原因,由原任出纳人员将有关工作和资料移交给后任出纳人员的工作过程。具体交接规范是:①单位及时安排新的出纳接替。②原出纳人员在办理交接前,要把该收该付的账目办理完毕,记好现金、银行存款日记账,分别结出现金、各户银行存款账面余额。③原出纳人员要出具工作交接的内容,并编写移交清册:包括会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料、物品及经办未了事项等内容。④在单位会计机构负责人、会计主管人员监督下双方进行工作交接,交接双方和监交人在移交清册上签名、盖章,并分别取一份各自留存。⑤移交后的现金、银行存款日记账,年度内要连续记载继续使用。待年度结束结转下年后,再办理手续移交会计统一归档保管。另外,还要注意,如果移交后,发现前任出纳在职期间有经济问题,应由前任出纳负责。后任出纳的会计人员要积极协助弄清问题,报告单位主管和上级部门。
五、加强出纳管理
就出纳工作管理来说,可以从三个方面进行:①岗位人选的选定:除按《会计基础工作规范》第十六条规定任用会计人员应当实行回避制度外,还要求出纳员要有全面精通的政策水平,熟练高超的业务技能,严谨细致的工作作风及良好的职业道德修养。②领导重视管理,加强对工作的监督。③加强对出纳人员的继续教育。
总之,出纳岗位是会计工作的一个重要岗位,关系到贯彻执行国家政策和规章制度,关系到每个员工的切身利益,因此有必要加强和规范出纳的工作。
参考文献
1 中华会计网校编.出纳实战攻略[M].北京:人民出版社,2010.4
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会计与出纳岗位职责 第10篇
二、负责支票、汇票、发票、收据管理 ,及增值税发票购买及开具。
三、严格遵守现金管理制度,每日完成银行日记账和现金日记账,银行回单整理等。
四、根据审核通过的费用报销和付款申请单,按时制单支付给相关人员报销费用和工资。
五、每日核对系统和第三方支付的财务数据,如有问题及时汇报。
六、每月初需及时取得各家开户银行结算单据及银行对账单交财务主管填制记账凭证,协助会计做好各种帐务的处理工作及领导交待的其他工作 。
七、每日登记系统错误记录并与正确完成系统费用分账及支付操作。
八、每日根据银行进、出账记录与第三方支付系统核实,并编制每日银行余额调节表。
会计与出纳岗位职责 第11篇
(1)遵守公司的各项规章制度,忠实履行职务,维护公司利益;
(2)服从部门经理的工作安排;
(3)负责公司日常财务处理,即登记每月明细帐及现金流量状况;
(4)及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归
档等会计档案管理工作;
(5)负责成本、费用会计核算工作,准确归集成本,合理分配各项费用;
(6)加强成本管理基础工作,建立健全并编制各类合同台帐,编制
实际成本支出明细表,进行项目成本分析工作,提出相应控制措施和建议,每月底出具相关成本费用支出报告;
(7)负责公司的会计核算,审核银行对帐单及银行存款余额调节表,定期上报财务报表,管理对外投资及债权、债务,配合审计工作;
(8)负责公司每月的纳税申报,并把税务政策的变动及时、准确的反馈至部门经理;
(9)负责对开发项目的销售情况进行统计及记录,并及时将销售情
况上报至部门经理;
(10)根据销售统计情况,及时与销售部门对客户交款情况进行核对;
(11)负责监督出纳的资金收支情况,每月末结帐时与出纳进行现金
日记帐及银行存款日记帐的核对;
(12)不得泄露公司的财务秘密;
(13)有责任提高自身的综合素质。
试用期会计考核要求:
(1)、遵守公司的各项规章制度,忠实履行职务,维护公司利益;
(2)、服从集团公司领导小组、本部门经理的工作安排;
(3)、负责公司日常财务处理,即根据原始凭证及时编制会计凭证,当日原始凭证当日须完成会计凭证的编制;每月25日关帐;每月5号之前报送上月会计报表,季度末报送每季的财务分析报告,时间为下季度第一月10号之前;
(4)、加强成本管理基础工作,建立健全并编制各类合同台帐,编制实际成本支出明细表,进行项目成本分析工作,提出相应控制措施和建议,每月底最迟不超过下月10号出具相关成本费用支出报告;
(5)、审核出纳的银行存款余额调节表,每月末结帐时,与出纳进行现金日记帐及银行存款日记帐的核对,并及时把现金流量状况传递至财务经理处
出纳的岗位要求及职责:
出纳岗位与公司的利益息息相关,关系到公司现金收付的正确性、资金的安全性等,因此对出纳要求甚严。
(1)出纳的要求:
1)必须熟悉各项现金政策,掌握银行工作程序及工作方法;
2)应具备高度责任心与职业道德,以此在工作中谨慎、细心、条理有序、思维清晰。
(2)出纳的岗位职责:
1)遵守公司的各项规章制度,忠实履行职务,维护公司利益;
2)服从部门经理的工作安排;
3)负责公司现金的存取使用,现金日记帐及银行日记帐的登录;
4)负责对公司多余流动资金根据银行相关政策灵活、合理的运用,使公司资金收益最大;
5)现金做到日清月结,月末编制每月现金收支明细表,交由部门经理审验,以便于及时掌握公司资金状况;
6)负责保管其他部门转来的相关性资料及各种文件,并进行登记备案;
7)要积极主动的与会计、银行进行对帐,并编制银行存款余额调节表,以保证公司资金的正确性及完全性;
8)收付款项之前,对有关收支凭证进行必要的审核(即原始凭证审批手续);
9)支票领用应严格按规定在支票登记薄上当领用人的面进行登记,现金支票也应进行登记;
10)银行对帐单及银行余额调节表经与会计核对后留底备案,年末装订成册;
12)负责员工的工资发放,在每月15日前发放工资,除特殊情况外,遇到节假日的,发放时间顺延。
13)不得泄露公司的财务秘密;
14)有责任提高自身的综合素质。
试用期出纳考核要求:
(1)、按时完成现金的收付,及时登帐。现金做到日清月结,月末编制每月现金收支明细表,交由部门经理审验,以便于及时掌握公司资金状况
(2)、要按时报送公司资金情况,让相关领导及时了解公司资金状况,确保集团公司各项生产经营工作正常运转。每周一报送上周资金情况,每月5号前报送上月资金收支明细表,除特殊情况外,(3)、负责收取各类收入款项,及时存入银行,不得坐支,并要保证收入发票金额与实收款相符,负责督促销售收银员及时收款,并负责对其所收款项的正确性进行核对。
(4)、根据每月的资金情况编制余额调节表,并及时与总帐会计核对,以确保会计核算的正确性。
会计与出纳工作职责 第12篇
2,每月2号前整理各项付款记录做好登录汇总分析,协助财务同事做好各项统计。
3,负责监控资金流工作,做好合理安排调配
出纳与会计的职责 第13篇
关键词:典型任务提升途径出纳职业路
一、研究背景及意义
高职会计专业学生,毕业后有60%在出纳岗位工作。上岗后,对岗位不适应,对出纳典型业务仍有纠结,不断有学生打电话问支票该怎样填写,银行存款日记账怎么记等等。
目前,《出纳实务》课程中,实训能力不够全面,操作标准不够清晰,操作流程不够顺畅,学生经过训练还有些模糊。
通过研究,编写出纳实训能力提升资料,通过训练增强岗位的适应性,操作能力的全面性,操作手段的先进性。
二、调查问卷分析
1.基本素质要求
学历:从初中到本科均有需求,其中对大专学历有37.7%,属于需求较多者。
证书:对会计从业资格证的要求达到86.89%,这是该行业必备的条件之一,同时也是能力的一种象征,而对计算机和珠算的要求比例较低。
职业道德:对职业道德严格遵守的达到72%,这是对货币接触者的基本要求,从业者应存敬畏之心,有选择遵守的占到25%,不必考虑的为3%,这两种情况均是企业要求松散的表现。
职业素养:几种职业素养所占比例都比较高,也是出纳人员应该必备的素养,由这一职业特性所决定,责任心占到90%,凸显了这一素养的重要性,天天与钱打交道,责任心应摆在第一位,才不至于造成重大损失。
2.岗位基础能力
知识法规运用:会计基础、电算化、经济法基础、税法基础运用比例较高,其中会计基础比例最高为72%。
点钞与识别能力:机器点钞,快速识别为72%,机器点钞速度快,能识别假钞,再辅之以人工,可以有效提高工作效率。
银行结算业务使用:支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑使用频率较高,为训练的设计提供重要依据,根据使用频率,可以适当增加训练强度。
3.岗位操作要求
岗位工作标准:无标准临时要求的占到5%,口头标准与正在制定的分别占到13%、15%,有书面严格标准的比例为67%,为设计实训提供了基本依据,出纳人员要按照工作标准来开展工作,履行自己的职责。
岗位工作流程:无规范流程,凭经验比例为5%,部分业务有规范流程比例为56%,全部业务有规范流程比例为39%,从这一结果来看,大部分业务有清晰的流程,部分业务由于没有固定程序,随意性较大,无法制定出流程,这为编写实训流程提供了依据。
工作环境:工作环境中,使用网银结算的比例为56%,可以显示出这种结算方式的旺盛活力,使用金蝶软件的比例为49%。
所用设备及工具等工作手段:从显示比例可以明显看出POS机、验钞机、计算器、装订机、计算机、支票打印机、保险柜等设备、工具使用率很高,为设计训练提供了直接依据。
三、提升途径
1.强化《会计基础》、《财经法规与会计职业道德》中的基础知识
对会计要素、借贷记账法、会计凭证、会计账簿、财产清查、会计报表等基础操作有清晰的理解,对会计基本思想有清晰的认识,对会计法律制度有总体框架,对支付结算法律制度要铭刻于心,对稅收法律制度要敬畏于脑,对会计职业道德要坚守于行。
2.精通常用结算工具
出纳工作中收款、付款是其主要内容,款项的收付离不开结算工具,应当精通每种结算工具的适用范围、付款期限、填写要求、结算程序、注意事项,从而能为企业收付款做出恰当选择。常用的结算工具有支票、银行汇票、银行本票、信用卡、信用证、网银等。
3.熟练使用设备、工具
高效的工作需要借助设备、工具,出纳常用设备和工具有POS机、验钞机、计算器、装订机、计算机、珠算、支票打印机、保险柜、财务软件等等。应当明确这些设备、工具的操作规程,总结操作技巧,经过反复操作训练,达到熟练使用,提高效率的目的。
4.注重新手段的运用
随着网络的发展、社会环境的变化,一些新的手段应用在出纳工作中,如软件自动对账、网银、软件电子支票登记簿、POS机、票据鉴别仪等,这些新手段的使用极大地提高了工作质量与效率。
5.熟悉行业经营特点
每个行业有其经营的特点,这些不同特点决定了每个行业的核算方式有所不同,收付款时间、方式可能不一样,因此,对主要几个行业,出纳应当熟悉经营特点,其行业有制造业、商业、餐饮业、交通运输业、建筑业、农业、房地产业等,如交通运输业的经营特点有运输对象属性和形态具有不变性、生产过程具有流动性和分散性、产品生产过程和消费过程具有同时性等。
四、提升措施
通过《出纳岗位实操》加强训练,可使学生明确出纳职责、清晰岗位流程、懂得工作规范,达到增强岗位的适应性,操作能力的全面性,操作手段的先进性的目的。《出纳岗位实操》的特点:
1.节奏化
抓住职业成长规律,引领职业发展路径,培养职业健康精神。整个体系分为五步,第一步准备,通过填写票据单簿,能够达到规范操作行为,夯实基本功底,养成职业习惯的目的;第二步热身,通过操练工具设备,能够达到精练票据功夫,呼吸职业空气,净化职业心灵的目的;第三步面试,通过把握面试心态,能够达到妙答面试问题,掌握面试技巧,美化职业选择的目的;第四步培训,通过了解企业实情,能够达到清晰制度规定,明确职责流程,内化职业要求的目的;第五步上岗,通过感受业务过程,能够达到体会工作关系,理解工作标准,悟化职业操作的目的。
2.典型化
调研多家企业,走访多名人员,探寻多元业务,精心提炼,用心总结,苦心思索,析出典型业务,涉及设备工具使用、票据填写、银行结算、票据整理、登记账簿等。
3.再现化
整个内容的呈现是多家真实企业的汇集升华,再现企业出纳工作历程,再现制造行业出纳真实业务,再现企业出纳时代操作。
4.全面化
业务操作中融入内部控制管理,出纳业务操作更加立体化,更加规范化,更加流程化,更加标准化,这样的出纳更有骨气,塑造的是顶天立地的出纳形象。
参考文献:
[1]曹晓菁. 新时期如何做一名合格的出纳 [J].财会研究,2014(2).
[2]ATEP项目组.出纳实操[M].北京:清华大学出版社,2013.
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[5]许家林.行业会计[M].上海:格致出版社,2008.
[6]陈斯雯.每天一堂出纳课[M].北京:人民邮电出版社,2013.
本文系新疆农业职业技术学院《高职会计专业学生出纳实训能力提升研究》课题(XJNZYSK201303)的研究成果。
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