审计学任务三范文

审计学任务三范文（精选8篇）

审计学任务三范文 第1篇

指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。要达2000字的答案 1.首先，他在不具备计算机审计这方面专业技能的情况下就承接了该业务，这与承接业务时应该考虑自身专业胜任能力这点不服，可能导致业务质量下降。

2.聘请曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作的张先生去测试该系统，很明显的违反了自我评价原则。容易导致审计业务的高风险。

3.叫项目组人员相互复核审计工作这明显不合规，按照质量控制原则应该是经验丰富能力高的复核经验少的认得。

4.在存在分歧的时候，在没有解决分歧的情况下便出具审计报告这样不符合质量控制准则。实施质量控制复核应该在出具报告之前

甲公司主要从事日常消费品的生产和销售,日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统（1）是 销售增长目标与同行业其他公司相比偏高，并且管理层的薪酬与销售增长目标

认定层次 营业收入/发生 挂钩，可能导致管理层多计销售收入

应收帐款/存在（2）

（3）是 关键人员的变动和缺乏有经验的会计人员可能表明存在重大错报风险营业收入/发生 财务报表层次 是 应收帐款/存在 2007年的产品总销售大于2006年，并且运输单价平均上升了15%，但是运输

认定层次 销售费用/完整性

C产品在2007年的毛利率为8.1%，在2008年1月价格下调10%后，C产品

认定层次 存货/计价 费只上升4.3%，可能低估了2007年的运费。2007年运费没有大的变化，可能表明销量变化不大，高估销售收入(4）

资产减值损失/发生 是 的可变现净值小于成本，可能高估了存货成本

1.【资料】2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下

该单位现金管理的问题：

1、账务不清楚。手续不完备的也付款！应加强付款审核；根据会计准则中的现金管理制度，因工作需要，如出差、业务招待和杂费，购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。现金报销，首先填制支出凭单，凭证式发票，由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖„现金付讫‟戳记。

2、账务处理不及时。应及时登记现金收支表；根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵账，不能私自外借。

3、现金账务库存与实际盘点帐实不符。应督促出纳日清日结。根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金，不超过人民币1000元由项目经理管理，要做到日清月结，现金不应超过规定限额。企业设置“现金日记账”，由出纳员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，确保账款相符。

4、要加强相关人员的财经法规与会计职业道德的学习。

注册会计师张雷负责审计Y公司应收账款项目。发现有S公司欠款3500万元，其经济内容注明为货款，账龄已超过2 张雷对应收账款实施审计程序的分析：

1、“应收账款”项目核算反映企业因销售产品、材料、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。在确认这项3500万元的应收账款时，由于S公司是投资方，首先要确认S公司所欠Y公司的款项是否为正常商业信用。如果S公司确实与Y公司具有货款往来关系；

2、下一步需要对应收账款项目的存在性和所有权归属性予以确认，设计函证程序或替代性审计程序(查验有无对方出具的具有法律效力的书面文书或对方的收货验收证明、运输部门出具的合法运输凭证或近期的双方对账记录等)确认其存在性；

3、最后，还要通过观察近期还款情况和了解对方现金流量及财务状况，确认其可收回性。即使注册会计师确认了S公司和Y公司之间的往来款项属于正常的结算债权债务关系，也要注意Y公司是否在财务报表附注中适当披露此关联交易。

4、张雷如果不能取得被审计单位提供的S公司正常偿付贷款的有效文书，根据职业判断，应考虑Y公司与S公司之间是否已有抽逃资金的默契。审计人员应根据其具体情况和数额的大小，选择应发表的适当审计意见。

张雷买施以下程序实施审计：

1.向S公司发出询证函。

2.查阅Y公司和S公司签章确认的购货合同、经Y公司管理当局批准的发货凭证和经S公司的收货验收证明等。

3.评价S公司偿付贷款的能力。

审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下是购进

发生

完整性

准确性

分类

截止所记录的采购交易已发生，且与被审计单位有关 所有应当记录的采购交易均已记录采购交易已记录于恰当的账户采购交易已记录于正确的会计期间C DABE 与采购交易有关的金额及其他数据已恰当记录A F G

1.【资料】ABC会计师事务所已于12月6日接受某制造公司的委托，对其年度财务报表进行审计。公司总经理介绍

这种情况下注册会计师不能签发无保留意见的审计报告。因为观察被审计单位的存货盘点是存货审计中最重要的步骤，被审单位不同意注册会计师实施盘点，在存货占总资产比重相当大的情况下，可认为是对审计范围的重大限制。11月25日被审计单位已自行盘点、被审计单位交货期临近不能成为注册会计师无法实施观察被审计单位存货盘点审计程序的借口。被审单位应当在11月25日前变更委托，使得ABC会计师事务所注册会计师能够观察11月25日的存货盘点。同时ABC会计师事务所对被审单位变更委托应引起注意，以免其中有诈，因为马某的辞职不足以导致被审单位变更委托另一家会计师事务所，ABC会计师事务所应坚持再次实施存货监盘。可安排在12月31日或之后进行，否则不得签发无保留意见的审计报告。

1.【资料】岳华会计事务所在石油龙昌（600772）2003年年报审计报告中，出具了解释性说明。报告指出，公司

答：

（1）根据中国注册会计师独立审计准则的规定，注册会计师只有在上市公司涉及重大不确定性因素和危及企业持续经营的事项时，才可以出具附解释说明的无保留意见审计报告，岳华会计事务所对公司2003年度出具带解释性说明的无保留审计意见中的强调事项与中国注册会计师独立审计准则规定的相关要求不符。需要改变年报审计意见。

（2）审计失败就是指审计人员未能发现财政、财务收支及财务报表中的虚假不实，未能在企事业单位经营活动中通过系统、规范审计方法评价和改善组织的奉贤管理、组织经营而出具或披露了审计意见，由此引起审计争议，导致审计形象的失败，据此，上述改变并不是审计失败。

（3）上述修改对公司2003年度报告中的其他内容并无影响。

【资料】2010年1月20日M会计师事务所完成了对ABC公司2009年会计报表的审阅业务。如果接受委托时被审计单位的期末存货盘点已经完成，注册会计师应当评估与存货相关的内部控制的有效性，并根据评估结果对存货进行适当检查或提请被审计单位另择日期重新盘点，同时测试检查日或重新盘点日与资产负债表日之间发生的存货交易。如果无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序以获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告。

ABC公司年末存占资产比重很大。就作为重大项目处理，而且该司变更了事务所。应该认定存货存在重大错报风险，仅仅实现控制测试不能获取充分适当的审计证据。而且10%的抽样太小了。应扩大抽样的样本。

如果实施了控制测试和相应的抽样检查及实质性程序后，认为存货不存在重大错报风险。可以出具无保留的意见。

补充：

1、审阅工作中.以下条件同时满足时，发表无保留结论

(1)没有注意到任何事项使注册会计师相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量[这些话在本

节反复出现，为表述简便，以下简称为“财务报表不当”。

(2)已经按照审阅准则的规定计划和实施审阅工作，在审阅过程中未受到限制。

2、如果重大不广泛应发表保留意见的审阅结论。

3、审 阅 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审阅……。

我们按照……。

[说明段]ABC公司管理层告知我们，存货以高于可变现净值的成本计价[管理层诚信可嘉]。由ABC公司管理层编制并经过我们审阅的计算表显示[并未实施计价程序]，如果根据企业会计准则规定的成本与可变现净值孰低法计价，存货的账面价值将减少××元，净利润和股东权益将减少××元。

根据我们的审阅，除了上述存货价值高估所造成的影响外，我们没有注意到任何事项使我们相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。

××会计师事务所中国注册会计师：×××(签名并盖章)

(盖章)中国注册会计师：×××(签名并盖章)

中国××市二○×二年×月×日

审计学任务三范文 第2篇

答(1)没有制定承接业务的质量控制的政策和程序。根据业务质量控制准则的要求会计师事务所接受审计业务需要满足三个总体要求客户是否诚信、是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源以及是否能够遵守职业道德规范。审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务,以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识,应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。

(2)项目组缺乏独立性。根据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量控制准则的要求,张先生是项目组成员,他曾参与甲公司ERP系统的设计工作,即为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录,项目组存在自我评价威胁而影响独立性。聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员,如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价,属于是自己评价自己的设计成果。会产生自我评价对独立性的威胁.(3)项目组内部复核人员安排不恰当。根据会计师事务所业务质量控制准则的要求,应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作,而不是简单的相互复核。

复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感,因此,确定复核人员的原则是,由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作,这样才能够达到复核的目的。A注册会计师安排项目组人员内部的交互复核,没有按照复核的要求选择恰当的复核人员,存在问题。

(4)在出具审计报告之前未处理好意见分歧。根据会计师事务所业务质量控制准则的要求,项目组与被咨询者之间存在未解决的意见分歧,项目负责人只有项目组内部、项目组以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧解决后才能出具报告。

在业务执行中,存在意见分歧是正常的现象,只有经过充分的讨论,才有利于意见分歧的解决,会计师事务所应该制定切实可行的政策和程序来解决分歧,只有在意见分歧问题得到解决,项目负责人才能出具报告。如果在意见分歧问题得到解决前,项目负责人就出具报告,不仅有失应有的谨慎,而且容易导致出具不恰当的报告,难以合理保证实现质量控制的目标。在甲公司审计业务中,在存在专业意见分歧的情况下,仍然出具了审计报告是不恰当的。可能会导致出具不恰当的审计报告。

审计学任务4-2 第3篇

请根据上述材料分析和回答下列问题：

（1）审计人员对所审阅财务报表如果提出无保留结论，应当同时满足什么条件？

（2）假设上述错误是重大的，审计人员可能出具那种类型的审阅结论？

（3）假定应出具保留结论的审阅报告，请代审计人员出具审阅报告。

答：

1、（1）审计人员没有注意到任何事项使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能有所有重大方面公允反应被审阅的财务状况、经营成果和现金流量。

（2）审计人员已经按照审阅规则的规定几乎和实施审阅工作，在审阅过程中未受到限制。

2、如果注意到某些事项使其相信财务报表没有按照使用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反应被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应当在审阅的报告结论段前增设说明段，说明这些事项对财务报表的影响，并提出保留结论。如果这些结论对财务报表的影响非常重大和广泛，以至于认为提出保留结论不足以揭示财务报表的错误性和不完整性，注册会计师应当对财务报表提出否定结论，即财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反应被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。

3、ABC股份有限公司全体股东：

我们审阅了ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年的的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。这些财务报表的编制是ABC公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出据审阅报告。

我们按照《中国注册会计审阅准则第2101号—财务报表审阅》的规定执行了审阅任务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实时分析程序，提供的的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

ABC管理层告知我们，存货已高于可变现净值的成本计价。由于ABC公司管理层编制并经过我们的审阅计算表显示，如果根据企业会计准则规定的成本与可变净值孰低法计价，存货的账面价值将减少X元，净利润和股东权益将减少X元。

根据我们的审阅，除了上述存货价值高估所造成的影响外，我们没有注意到任何事项使我们相信财务报表没有按照使用的会计准则和和相关会计制度的编制，未能在所有重大方面允反应被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。

审计学05任务0013答案 第4篇

试卷总分：100测试时间：60

单项选择题 多项选择题 判断题

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（D）。

A.确定风险评估程序的性质、时间和范围

B.识别和评估重大错报风险

C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围

D.确定重大不确定事项发生的可能性

2.按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：D

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

3.下列工作中，属于审计准备阶段的是：D

A.对内部控制进行符合性测试

B.对账户余额进行实质性测试

C.对会计报表总体合理性进行分析性复核

D.对内部控制进行调查了解

4.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（C）。

A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性

C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

5.社会审计中的函证工作由（）办理，并将其寄发和收取。C

A.被审计单位财务人员

B.被审计单位内审人员

C.审计人员

D.被审计单位行政工作人员

6.下列提法中，不正确的是（B）。

A.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼

C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。

D.客观地讲，审计期望差不可能消失。

7.（）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。B

A.审阅法

B.鉴定法

C.盘存法

D.调节法

8.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：C

A.编制审计方案

B.发出审计通知书，提出书面承诺要求

C.对内部控制实施内部控制测试

D.对财务报表项目进行实质性测试

9.审计程序终结阶段的主要标志是：D

A.复核并审定审计报告

B.建立审计档案

C.提出审计报告和审计决定

D.编制并致送审计报告

10.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（B）为依据的判断直接相关。

A.过程

B.结果

C.过程和结果

D.过程或结果

11.如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（B）。

A.实地盘点投资证券

B.向代保管机构发函询证

C.获取被审计单位管理当局声明

D.逐笔检查被审计单位相关会计记录

12.下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：B

A.内部控制调查表

B.审计工作方案

C.现金盘点表

D.被审计单位基本情况表

13.下列审计证据属于口头证据的是(B)。

A.会计记录

B.座谈记录

C.付款凭证

D.收款凭证

14.下列事项（）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。B

A.没有保持职业上应有的合理的谨慎

B.没有按照审计准则的主要要求执行审计

C.未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据

D.明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告

15.中国注册会计师协会成立于（B）

A.1985年

B.1988年

C.1993年

D.1994年

16.下列说法正确的是（A）

A.内部审计必须独立于财会部门之外

B.内部审计不一定独立于财会部门

C.内部审计负责人可由财务部门负责人兼任

D.内部审计负责人可由总经理兼任

17.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（D）。

A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平

B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险

C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险

D.注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见

18.下列工作中，属于审计报告阶段的是：D

A.对内部控制进行符合性测试

B.对账户余额进行实质性测试

C.对会计报表总体合理性进行分析性复核

D.审核期初余额

19.在世界范围内，(C)是普遍采用的国家审计组织模式。

A.行政式

B.独立式

C.立法式

D.司法式

20.综合类工作底稿包括(A)。

A.审计计划

B.经济合同

C.协议章程

D.实质性测试记录

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）

1.审计证据的特点是(ABCDE)。

A.相关性

B.重要性

C.客观性

D.可靠性

E.足够性

2.期初余额审计的目标是（ABC）

A.证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报

B.证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述

C.证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报

D.确认前任注册会计师审计意见是否恰当

E.确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整。

3.下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（BE）

A.合理保证鉴证业务是指财务报表审阅

B.有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高

C.合理保证鉴证业务所需的证据数量较少

D.合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据

E.有限保证鉴证业务以消极方式提出结论

4.审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（BC）发表审计意

见

A.真实性

B.合法性

C.公允性

D.一致性

E.完整性

5.涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（AB）。

A.宪法

B.审计法

C.合同法

D.公司法

E.经济法

6.管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：BDE

A.对期初账户余额的认定

B.对期末账户余额的认定

C.对账户本期发生额的认定

D.对报表列报的认定

E.对各类业务的认定

7.为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ABDE）

A.投保职业责任险

B.保持职业怀疑态度

C.对财务报表进行详细审计

D.遵守职业准则

E.审慎选择审计客户

8.预测性财务信息审计报告的意见类型包括（ABCD）

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

E.拒绝表示意见

9.审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度

B.其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围

C.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识

D.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响

10.审计目标的确定取决的因素主要有：AD

A.社会的需求

B.审计授权人

C.审计委托人

D.审计界自身的能力和水平

E.审计发展的需求

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。A

A.错误 ABC）。

B.正确

2.为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。A

A.错误

B.正确

3.效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。A

A.错误

B.正确

4.函证法属于“证实客观事物”的方法。A

A.错误

B.正确

5.与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。A

A.错误

B.正确

6.与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。A

A.错误

B.正确

7.当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。A

A.错误

B.正确

8.当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。A

A.错误

B.正确

9.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行A

A.错误

B.正确

10.注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。B

A.错误

B.正确

11.在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。A

A.错误

B.正确

12.财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。B

A.错误

B.正确

13.注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。A

A.错误

B.正确

14.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多会计报表审计，应使用相同的重要性水平。A

A.错误

B.正确

15.注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。B

A.错误

B.正确

16.审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接受的低水平。

A

A.错误

B.正确

17.注册会计师张海在审计荣欣有限公司2011财务报表时，发现该公司在2010年12月31日依据当时的情况和已掌握的证据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预计负债。2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。张海应提请荣欣公司在2011财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债，并计入营业外支出。B

A.错误

B.正确

18.存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。B

A.错误

B.正确

19.凡是会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。A

A.错误

B.正确

20.在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。A

A.错误

电大审计学任务五试卷八 第5篇

1.注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括()。A.了解被审验单位的基本情况 B.签订验资业务约定书 C.执行验资业务 D.编制验资计划

2.当注册会计师出具（）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。

A.带说明段的无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见

3.下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：

A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠 B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠 C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠

D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠

4.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。

A.库存商品 B.银行存款 C.固定资产 D.无形资产

5.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。

A.抽样风险 B.检查风险 C.非抽样风险 D.重大错报风险

6.（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。A.审阅法 B.核对法 C.调节法 D.抽样法

7.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是： A.审计工作底稿是控制审计质量的手段 B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C.审计工作底稿是编写审计报告的依据 D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核 8.验资报告的说明段应说明（）。A.审验范围 B.验资报告的用途 C.审验依据

D.已审验的被审验单位注册资本的实收情况 9.下列专用术语哪些表示的是保留意见()。A.由于上述问题造成的重大影响 B.除上述问题造成的影响以外 C.除存在上述问题以外

D.由于无法获取必要的审计证据

10.下列工作中，属于审计报告阶段的是： A.对内部控制进行符合性测试 B.对账户余额进行实质性测试 C.对会计报表总体合理性进行分析性复核 D.审核期初余额

11.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： A.估价 B.截止期 C.披露 D.机械准确性

12.属于内审计证据的有()。A.购货发票 B.销货发票 C.银行对账单 D.材料出库单

13.下列有关审计目标的表述中。正确的是： A.审计目标是审计行为的过程与结果 B.审计目标在不同的历史时期是不相同的

C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D.审计总目标由审计具体标准组成

14.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A.真实性 B.合法性 C.效益性 D.客观性

15.当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（）。A.将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末 B.降低评估的重大错报风险 C.缩小实质性程序的范围 D.消除固有风险

16.会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（）。A.公司制 B.合伙制 C.独资制

D.有限责任合伙制

17.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：

A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通

18.审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于： A.外部证据 B.环境证据 C.内部证据 D.亲历证据

19.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（）。A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。

B.注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。

C.从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。

D.政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。

20.下列工作中，属于审计准备阶段的是： A.对内部控制进行符合性测试 B.对账户余额进行实质性测试

C.对会计报表总体合理性进行分析性复核 D.对内部控制进行调查了解

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）1.下列关于符合性测试的说法中，正确的有： A.监盘是符合性测试的常用方法之一

B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度 C.符合性测试在审计实施阶段进行 D.符合性测试在实质性测试之后进行 E.任何审计项目都要进行符合性测试

2.审计工作底稿的三级复核是指（）A.签字注册会计师的复核 B.项目经理的复核 C.部门经理的复核

D.会计师事务所主任会计师的复核 E.证券监管部门的复核

3.如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（）

A.配偶 B.子女 C.哥哥 D.妹妹 E.祖父母

4.合伙制包括()A.普通合伙制 B.有限合伙制 C.有限责任合伙制 D.特殊合伙制 E.公司制

5.审计工作底稿按类别划分为()。A.综合类工作底稿 B.业务类工作底稿 C.备查类工作底稿 D.一般工作底稿 E.专用工作底稿

6.在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（）。A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的

C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响 D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响

7.如果会计师事务所在承接客户鉴证业务时发现与客户之间存在重大经营关系，会计师事务所应当采取下列措施来降低威胁独立性的影响（）。

A.会计师事务所终止该经营业务

B.会计师事务所降低经营关系的重要性，使得经济利益不重大，经营关系明显不重要 C.拒绝执行该鉴证业务 D.出具非标准审计报告

8.下列（）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。A.复杂的联营或合资 B.在高度波动的市场开展业务 C.存在未决诉讼 D.重大的关联方交易

9.在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施()

A.与管理层讨论

B.如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。

C.如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。

D.如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。

E.如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告 10.下列关于重大错报风险的识别和评估的说法中，正确的有（）。A.审计人员应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险 B.审计人员在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制

C.审计人员应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，会影响多项认定，还是与特定的交易、账户余额、列报的认定相关

D.在评估重大错报风险时，审计人员应当将所了解到的控制与特定认定相联系

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多会计报表审计，应使用相同的重要性水平。

A.错误 B.正确

2.如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。

A.错误 B.正确 3.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。A.错误 B.正确

4.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。

A.错误 B.正确

5.注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。A.错误 B.正确

6.注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。

A.错误 B.正确

7.被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。A.错误 B.正确

8.环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。

A.错误 B.正确

9.注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。

A.错误 B.正确

10.注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。A.错误 B.正确 11.注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。A.错误 B.正确

12.注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将重大错报风险降低至可接受水平。A.错误 B.正确

13.实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。

A.错误 B.正确

14.存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。A.错误 B.正确

15.效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。

A.错误 B.正确

16.如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。

A.错误 B.正确

17.民间审计是指由独立的注册会计师，•通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。

A.错误 B.正确

18.注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。

A.错误 B.正确

19.审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。A.错误 B.正确

审计学任务三范文 第6篇

1.效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。（错）

2.在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和

公允性发表审计意见。（错）

3.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多会计

报表审计，应使用相同的重要性水平。（错）

4.凡是会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。（错）

5.设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（对）

6.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（对）

7.民间审计是指由独立的注册会计师，•通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（对）8.在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国

目前实行的是立法式组织模式。（错）

9.预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（错）

10.对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。(对)

11.如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或

无法表示意见。（错）

12.在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。(错)

13.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行(错)

14.如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。(错)15.审计依据包含审计准则。（错）

16.审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。（错）17.控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（错）

18.与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。（错）19.注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。(错)20.在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实

审计学第一次任务作业1 第7篇

【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

答：（1）受委托的注册会计师聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作是不恰当。为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。会产生自我评价对独立性的威胁。

（2）审计小组人员之间互相复核不恰当。复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。A注册会计师安排项目组人员内部的交互复核，没有按照复核的要求选择恰当的复核人员，存在问题。

（3）审计项目组成员之间存在专业问题争议尚未解决就出具审计报告是不恰当的。在业务执行中，存在意见分歧是正常的现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决，会计师事务所应该制定切实可行的政策和程序来解决分歧，只有在意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。如果在意见分歧问题得到解决前，项目负责人就出具报告，不仅有失应有的谨慎，而且容易导致出具不恰当的报告，难以合理保证实现质量控制的目标。在甲公司审计业务中，在存在专业意见分歧的情况下，仍然出具了审计报告是不恰当的。可能会导致出具不恰当的审计报告。

（4）A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复，这儿也有问题，既然函证没有回复，就应该采取相应的措施来证实问题真实性，该会计师在没有得到证实时，没有提出申请要求继续函证，或是选择其他方式解决问题，直接就出句了报告。

（5）出具审计报告后进行质量控制复核是不恰当的。需要进行项目质量复核的业务，应当要求在出具报告前完成质量控制复核。且对于复核提出的重大事项得到满意解决的基础上，项目负责人才能出具报告。甲公司的审计业务被评价为高风险业务，应该进行质量控制复核，对于复核时间的确定，应该是在出具审计报告前，而不是在出具审计报告后。

电大审计学任务五试卷十七 第8篇

1.《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）A.1994年1月1日 B.1995年1月1日 C.1996年5月1日 D.2000年1月1日

2.财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是： A.各项业务记录于会计的正确的会计期间 B.实际存在或发生的金额均已记录或列报

C.记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述

3.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（）作为会计报表层次的重要性水平。

A.最高者 B.最低者 C.平均数 D.加权平均数

4.按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：

A.15日内 B.30日内 C.60日内 D.90日内

5.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A.真实性 B.合法性 C.效益性 D.客观性

6.会计师事务所与委托单位之间的业务关系()。A.应实行按地区划分原则 B.应实行按行业划分原则 C.应实行按双方自愿选择的原则 D.应实行优质优价的原则

7.下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是： A.内部控制调查表 B.审计工作方案 C.现金盘点表

D.被审计单位基本情况表

8.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的

B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在

D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制 9.下列提法中，不正确的是（）。A.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的

B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼 C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。D.客观地讲，审计期望差不可能消失。10.中国注册会计师协会成立于（）A.1985年 B.1988年 C.1993年 D.1994年

11.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是： A.对被审计单位内部控制情况的调查 B.与被审计单位的合作情况

C.被审计单位内部控制初步评价结果 D.对被审计单位内部控制的了解程度

12.注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（）

A.15% B.20% C.25% D.35%

13.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： A.估价 B.截止期 C.披露 D.机械准确性

14.中华人民共和国最高国家审计机关是（）A.中国注册会计师协会 B.审计署 C.会计师事务所 D.内部审计机构

15.审计通知书应由()下达。A.会计师事务所 B.国家审计机关 C.内部审计机构 D.审计小组

16.下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（）。

A.审计风险 B.抽样风险

C.可接受的检查风险 D.重大错报风险

17.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。

A.库存商品 B.银行存款 C.固定资产 D.无形资产

18.审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。

A.经营风险 B.检查风险 C.特别风险 D.控制风险

19.审计总目标是围绕（）而界定的。A.国家审计 B.效益审计 C.财务审计 D.财务报表审计 20.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。A.持续经营产生的利润 B.非经常性收益 C.资产总额 D.营业收入

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）1.下列有关顺查法的提法中，正确的有：

A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致

B.审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查 C.方法简单、易于掌握

D.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项

E.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位 2.审计报告的意见类型包括（）A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 E.拒绝表示意见

3.注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（）的独立。

A.时间上 B.地点上 C.经济上 D.形式上 E.实质上 4.收集审计证据的程序有()。A.检查法 B.函证法 C.计算法 D.监盘法 E.调节法

5.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有： A.审计项目计划的编制

B.成立审计组，并组织审前学习和调查 C.编制审计方案

D.对内部控制进行符合性测试 E.对存货进行盘点

6.下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有： A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务 C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作 D.审计人员实施审计之前进行充分的计划

E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见 7.综合类验资工作底稿通常包括（）A.验资报告 B.验资计划

C.被审验单位基本情况表 D.货币出资审验程序表 E.验资事项声明书 8.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（）。

A.内部控制设计的合理性 B.内部控制执行的有效性 C.审计程序设计的合理性 D.审计程序设计的有效性

9.（）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。A.关联方资料 B.企业营业执照 C.公司章程 D.库存现金盘点表 E.计算复核资料

10.审计按照其执行的地点划分包括（）A.事前审计 B.事后审计 C.事中审计 D.就地审计 E.报送审计

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多会计报表审计，应使用相同的重要性水平。

A.错误 B.正确

2.注册会计师张海在审计盛昌公司某年财务报表的短期借款项目时，计划阶段确定的该项目的重要性水平为5万元，而在完成阶段确定的重要性水平为6万元，这意味着张海在完成阶段应适当减少审计证据的数量。

A.错误 B.正确

3.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。

A.错误 B.正确

4.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 A.错误 B.正确

5.尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。

A.错误 B.正确

6.顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。A.错误 B.正确

7.若实质性测试可接受的检查风险为“低”，则实质性测试的范围为较小样本较多证据。A.错误 B.正确

8.认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。

A.错误 B.正确

9.审计人员取得的书面证据证明力都很强。A.错误 B.正确

10.由于审计人员对重大错报风险的评估是一种判断，并且内部控制存在固有局限性，因此，无论评估的重大错报风险结果如何，审计人员均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施控制测试和实质性程序。

A.错误 B.正确

11.审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。A.错误 B.正确

12.存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。A.错误 B.正确

13.委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。

A.错误 B.正确

14.为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。A.错误 B.正确

15.审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。A.错误 B.正确

16.询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。

A.错误 B.正确

17.审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。A.错误 B.正确

18.对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。

A.错误 B.正确

19.注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。A.错误 B.正确