税收题目范文（精选8篇）
税收题目 第1篇
一、现在的税收分类及税种。按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他：
1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等；
2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；
3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；
4、财产税：房产税、城市房地产税等；
5、行为税：印花税、车船使用税、车船使用牌照税、城市维护建设税等
6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。
1、依现行企业所得税法规定，纳税人在中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×)
2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√）
3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√）
4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）
A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费
5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）
A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理
B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款
C立即停止支付应付纳税人的支付
D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）
A、营业税B、企业所得C、消费 D、增值税
11增值税的基本税率是17%。（√）
12按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限
C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
13清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×）
15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）
A经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任
16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√）
17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）
A、税制与征管是否公平B、税率的高低 C、税负的轻重D、征管效率
18、下列采用定额税率的税种有（BC）
A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税
21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（AB）国家外汇牌价。
A、当月1日B、结算当天
C、上次申报纳税时的D、事先确定并经税务机关核准的22下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A）
A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门
B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C、装潢公司为客户包工包料装修房屋
D、饭店提供餐饮服务并销售酒水
23公平是效率的必要条件。（√）
25、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（√）
26、我国的税收实体法主要包括（AB）
A、税收法律B、税收行政法规C、税收基本法D、国际条约
27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（ABCD）
A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。
28、严密的税法体系，应包括的内容是（ABCD）
A、税收法律B、税收行政法规C、地方性法规D、国际条约
29、税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化（×）
30、一般而言，税收法律关系的客体就是（A）
A、税收利益B、税收支出C、税收收入D、纳税人
31、我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（ABD）
A、退税率不合理B、存在补贴政策
C、不存在补贴政策D、政策不公平
33、国际税收同税收的根本差别在于(B)
A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系C、社会关系D、人际关系
34、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD)
A直接税B、间接税
C价内税 D、价外税
37、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。（√）
38、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。（√）
43、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有（ACD）
A、非公益、非救济性捐赠B、开发无形资产未形成资产的部分
C、各种非广告性质的赞助支出D、税收滞纳金、罚款、罚金
44、一般来说，税收情报交换的范围包括(ABCD)
A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况 B、关联企业之间的作价
C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报
D、防范税收欺诈、偷逃税的情报
46、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（A）
A、优化税收成本结构B、降低税率C、提高税率D、完善税收政策
48、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。（×）
51、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（ABD）
A、延期期限最长不得超过三B、同一笔税款不得滚动延期
C、延期纳税必须由县以上税务局批准 D、批准延期内免于加收滞纳金53增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。（×）
54、A企业是宁波市的一大型超市，2004年3月因有特殊困难，不能按期缴纳税款，则经过宁波市国家税务局批准，可以延期缴纳税款。（√）
59、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税（√）
61、下列选项属于增值税专用发票出现漏洞的原因的是（ABCD）
A、一般纳税人认定标准执行不严B、税务机关执法不力
C、部门间协调能力差D、纳税人纳税意识薄弱
63、下列业务属于增值税应税劳务的有（AC）
A、修理手表B、装修房屋C、修汽车 D、金融业务
67、亚当·斯密的税收省费原则的含义是（D）
A、收税要公平合理B、税收要有可估性
C、税收制度要简易可行 D、税收管理的经济效果要好
68、零税率就是免税（×）
70、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（ACD）
A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
73、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（AB）
个人所得税 B、企业所得税 C、增值税 D、消费税
75、消费税采用的税率形式有（AB）
A、比例税率B、定额税率
C、累进税率D、平均税率
77、下列关于比例税率的说法正确的是（ABCD）。
A比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税
B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的C比例税率是最常见的税率之一，应用广泛
D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳
78、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。（√）
81、下列不属于商品劳务课税的是（A）
A、农业税B、消费税C、营业税D、关税
83、税收优惠按照（B）可以分为区域性和产业性两种。
A、优惠方式B、优惠范围C、优惠目的D、优惠期限
84、人们通常把纳税费用称为“税收隐蔽费用”。（√）
88、国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。（×）
93、税收制度的核心要素是（B）
A、征税对象B、税率C、税基D、税源
95、目前大多数国家实行的是分级所得税。（√）
97、下列经营活动中，应征收增值税的有（ABC）
A、货物生产企业的混合销售行为B、货物零售企业的混合销售行为
C、货物批发企业的混合销售行为D、营业税纳税人的混合销售行为100、下列各项中不属于社会公共需要的有(AB)。
A、住房需要B、衣着C、国防D、国民经济稳定
揭阳第一中学前身“榕江书院”，创立于清乾隆8年10月22日（公元1743年12月7日）
榕江书院于光绪三十年（公元1904年）改为“榕江高等小学堂”（八年制 的小学高年级，即6-8年级）和“榕江师范学堂”（招收高小毕业生或私塾优秀生的五年制初级师范），统称“榕江学堂”。
民国三年（公元1914年），经县长施入雍呈报教育部备案，改为四年制中学，称“揭阳榕江中学”，与金中、韩师并称岭东最高学府。
1925年改为三年制初级中学，换名为“揭阳县立中学”
民国二十年（公元1931年），曾办高中部，成为一所完全中学，并正式命名为“揭阳县立第一中学”，学生近千名。
1937年抗日战争爆发，10月，日机轰炸榕城，学校搬到棉湖镇（现属揭西）何兴道书院旧址上课。
1943年高中部搬回榕城原校，初中部仍留棉湖，称“揭阳一中棉湖分教处”。1945年3月校舍被日伪摧毁。抗日胜利后靠海内外乡亲父老，尤其是邑侨的资助，才在原址重建。
1953年，揭阳县人民政府确定一中为县重点中学
1958年起只办高中班，改名为“揭阳县第一高级中学”。“文革”期间被取消重点，与侨中合并，办成“二·二”制完全中学，改名为“五七中学”。不久又与侨中分拆，仍旧称“揭阳县第一中学”。[1]
1978年恢复为县重点，不久被确定为地县二级重点中学（后改为县重点）。1980年学制恢复为高中三年制。
1992年5月，揭阳撤县建市，一中成为市直属中学，1993年5月，揭阳市人民政府确定一中为揭阳市重点中学，1996年被评为揭阳市一级学校。2002年7月，揭阳一中又被省教厅评为“省一级学校”。
2006年7月，在老校区开设揭阳一中附属初中。
高中部迁至北河对岸的新校区，新校区在2005年动工兴建，2006年8月基本完成主体建筑，学校搬迁进新校区办学。
2007年12月，揭阳一中顺利通过广东省国家级示范性普通高中初期督导验收。2008年被评为“广东省国家级示范性普通高中”。
税收题目 第2篇
1、依法治税问题研究
2、税收负担问题研究
3、农业收益课税问题研究
4、费改税问题研究
5、税收政策问题研究
6、增值税问题研究
7、企业所得税改革问题研究
8、个人所得税制度与征管问题研究
9、偷税税问题研究
10、税收筹划问题研究
11、增值税免税问题研究
12、税收征稽管理的现代技术问题研究
13、我国税式支出问题研究
14、出口退税问题研究
15、农业税收政策问题研究
16、国有企业改革与我国税收政策研究
17、我国税制结构与各国的比较研究
18、我国税收优惠问题研究
19、税收负担比较研究
20、税务代理市场研究
21、深化税收征管改革
22、纳税心理研究
23、税收成本分析研究
24、中西赋税思想比较（可按专题、按人物）
25、傅玄“趣公”税收原则的现实意义
26、近代关税对中国近代经济发展的影响
27、国民党中地税收划分书评
28、中国近代厘金制度与地方税收管理权划分
29、中国历史上田赋制度改革的成功实例
30、两税法以钱计税导致农民税负加重的历史原因
31、论财政的本质
32、轮市场缺陷与财政职能
33、强化财政职能，振兴国家财政
34我国收入分配问题研究
35、新时期财源建设研究
36、财政支出与结构优化
37、财政支农与效益农业
38、政策投资与经济增长
39、我国社会保障制度的建立与完善
40、养老保险的社会化
41提高财政收入占国民生产总值的对策思路
42、论我国公债发行制度的改革
43、我国的国债市场的建设
44、国有经济布局调整与国有资产管理体制改革
45、我国政府采购制度的建立与完善
46、部门预算研究
47、分税制预算管理体制的进一步完善
48、转变财政职能，建立政府的公共预算
49、政府间的转移支付制度研究
50、积极的财政政策研究
51、加人WTO对我国财政的影响及对策
强化税收职能与优化税收管理 第3篇
关键词：税收,征收,管理
理论界对税收职能的论述, 虽然观点不尽一致, 但不管怎样表述, 税收的各种职能, 最终都要通过税收征管来实现。征管工作的质量, 对实现税收的职能有重大影响。要使税收职能作用能发挥到最佳状态, 基本前提是有效的征收、规范的管理、严格的稽查, 也就是税收征纳行为的法制化、规范化、科学化。
1 目前我国的税收征管和税制建设还存在诸多问题, 严重影响和制约着税收职能作用的发挥
1.1 单纯追求收入目标, 税收职能单一化倾向日益明显
1994年税制改革以来, 我国工商税收收入以年平均近1000亿元的速度递增。除了经济增长、加强征管等因素外, 维系高增长的主要因素是政府行为和支持政府行为的税收“超常措施”。1993年全国范围“争基数”, 全国工商税收收入比上年增长38.1%, 其中有个省 (自治区) 增幅在50%以上。1994年“保基数”, 全国工商税收收入又比上年增长26.5%。此后几年工商税收收入计划任务数一增再增, 税收收入形势一年比一年严峻。为了完成任务, 各级政府和财税部门继续采取“超常措施”, “寅吃卯粮”、“无税空转”等现象日益公开化、普遍化。南方某市1998年国税系统担保贷款缴税和私人垫税近400万元, 占全市增值税、消费税两税收入的1.87%。
任务高压下的税收征管, 其危害是显而易见的。其一, 刚性的任务标准弱化了刚性的税收执法, 看似力度很大, 实质上是对法律尊严的自我践踏。其二, 大面积的超常征收, 人为改变了正常情况下的税收数量和规模, 掩盖了税制的运行质量和真实的税收负担程度, 为宏观决策提供了虚假的数字依据。尤其是以“列收列支”为主要手段的税收空转, 导致国家预决算失真, 虚假的收入信息带来错误的支出安排。其三, 组织收入工作的秩序和程序被打乱, 一些地区陷入“一季度缓, 二季度慢, 三季度紧, 四季度拼”的恶性循环。税收入库不是逐月按计划完成进度, 而是季度、半年、年底呈现高峰, 其他月份走入低谷, 呈现出不规则的“M”曲线, 不利于财政资金的合理调度, 也不利于宏观调控政策的落实。更为严重的是, 身为执法者的税务机关借助纳税人预缴税款确保收入进度, 正常的征纳关系演变成一种互利互惠的协作关系, 执法职能受到严重削弱。
1.2 一些税种先天不足, 税收对经济调节乏力
税收的调节职能主要通过税种的设置、税率的设计来实现。我国政府在税收立法时, 十分重视税收的调节作用, 一些税种的设置, 首先考虑的是它的调节职能, 其次才是收入职能。比如, 消费税开征的本意是抑制超前消费和高消费, 并通过抑制消费来抑制生产, 税种设置“寓禁于征”的用意十分明显。土地增值税的税种设置目的是抑制房地产开发过热, 抑制炒买炒卖房地产牟取暴利行为。固定资产投资方向调节税的税种设置目的, 是限制固定资产投资规模, 引导投资方向。税种设置、税率设计的目的, 最终要通过征收管理来实现。税收征管中的一系列问题, 使一些税种的设置初衷大打折扣。现行消费税的征税对象主要是烟酒。由于大量的欠税和税收流失, 该税种的调节作用无法发挥, 与政策设计的初衷大相径庭。而且, 从中央到地方, 对烟酒税收的依赖程度越来越大, 实际工作中采取了一些积极扶持政策, 完全偏离了限制消费和生产的初衷。
税收调节乏力, 还表现为经济的周期性波动中税收作用滞后于调控的需要。换句话说, 某些税种的设置是为了限制某种倾向, 但由于经济形势的变化, 经济生活中出现的是截然相反的倾向, 使得税收调控无的放矢。比如, 在当前投资和消费拉动作用不明显、市场低迷、物价走低、需要鼓励投资和消费的情况下, 税收却在限制投资和消费。在房地产市场不景气、急需启动住房消费的形势下, 税收还在“抑制房地产开发过热”。
1.3 财务核算虚假, 税收监督不到位
1.3.1 偷税逃税普遍化、社会化, 税收差额严重。
税收差额是衡量一国税收征管效率的重要指标。据调查, 我国的税收差额大体在30%~40%。当前的突出问题是, 一些不法分子大肆盗窃、伪造、倒卖和虚开、代开增值税专用发票, 违法数额巨大, 触目惊心。在少数地区, 税收违法已经成为地方政府组织和引导下的统一行动。1.3.2财务核算成果人为控制, 经营指标虚假。受各种利益因素影响, 许多企业建有两套或三套账目, 在上报经营成果或计算税金时, 往往使用虚假账目, 形成税收监督的真空。一些没有设立两套账目的单位, 在财务核算上也掺杂许多虚假成分, 看似规范合理的会计核算掩盖着许多经过处理的问题。虚假的财务核算不仅导致税收流失, 还造成国民经济统计指标的失真。1.3.3某些企业腐败严重, 侵蚀税基。企业负责人的腐败和政府官员的腐败一样, 屡禁不止, 局部地区愈演愈烈, 已经成为社会毒瘤和顽症。尽管企业腐败的表现形式多种多样, 反映在财务上, 毫无例外都是化公为私, 侵吞国家资财, 侵蚀税基。
2 税收某些职能的弱化, 并不是一个孤立的社会现象, 而是涉及到一些体制的弊端, 有着复杂的原因
2.1 思想原因——国民纳税意识淡薄
几千年的旧税收制度, 是剥削阶级榨取人民血汗的工具, 在人们传统的思想上对税收有一种抵制心理。新中国成立后, 这种思想意识并没有随着国家和税收性质的改变而消除。我国没有经历资本主义商品经济的发展阶段, 社会生产力水平比较低, 税收意识的发育先天不足。改革开放以来形成的个体经营工商业户阶层, 法盲、文盲比重较大, 整体素质较低。纳税人税收意识和法制观念淡薄, 是导致税收大量流失的直接原因。
2.2 社会原因——整个社会的执法状况欠佳
为适应市场经济发展的需要, 我国相继出台了大量法律法规, 长期以来“无法可依”的状况逐步得到改善。但是, 有法不依、执法不严、违法不究的问题一直严重困扰各级政府和执法部门。在这样一个社会大环境下, 税收执法始终处在各种矛盾的焦点上, 行政干预、人情干预、部门配合不力、司法腐败等一系列问题严重制约着严格执法。2.2.1税收保全和强制执行难。专业银行向商业银行转轨后, 出于自身利益的考虑, 往往以多种具体操作上的理由拒绝暂停支付和扣缴税款。金融部门为防范风险, 实行贷款抵押, 企业资产大部分甚至全部抵押给银行, 税务机关扣押、查封企业财产, 有时没有标的物。2.2.2法人案件处理难。一般说来, 对纳税人个人的税务违章案件比较容易处理, 而对法人涉税案件的处理往往会遇到来自地方的行政干预和社会的压力。企业的税收问题被查实后, 政府一般要予以庇护, 税务机关一般也要作出让步。一些地方企业普遍困难, 税务机关在案件处理上, 不得不考虑社会稳定和税源延续问题, 因而手下留情甚至不了了之。2.2.3涉税违法案件处罚难。税收执法专业性较强, 司法立案需要重新取证, 一些涉税违法案件查处迟缓, 久拖不决, 处罚不及时、定案不准确、执法不到位的问题比较突出。许多税案重刑轻判, 轻刑免判, 置严格执法的税务机关于尴尬境地。税收执法中的一系列问题, 很大程度上抵消了税收法制的刚性和震慑力, 客观上助长了一些企业和个人的投机意识和侥幸心理。
2.3 法制原因———税收立法滞后于改革进程
2.3.1 大部分税种没有通过人大立法, 而是以条
例形式发布, 法规层次低, 而且具体条款频繁修改, 缺乏应有的权威性、规范性和稳定性。一些正在执行的条款不能作为认定纳税人犯罪的依据, 客观上存在税务机关和司法机关执法上的双重标准。2.3.2税收程序法律依据不足, 现行《中华人民共和国税收征收管理法》, 对税收程序的规定过于简单、原则, 可操作性差。只重视对纳税人和税务机关的监督, 忽视对相关部门的制约, 尤其是对有关部门配合和支持税收工作的具体义务和不履行这些义务所应当承担的法律责任没有明确规定, 造成实际工作中税务机关孤军奋战, 孤掌难鸣。2.3.3没有建立独立的税务司法体系, 税务机关的职责和权力脱节。
2.4 内部机制原因———税收征管机制落后
2.4.1 机构设置条块分割, 重叠交叉, 成本过高, 效能低下。
按企业级次和经济类型实行税收管辖, 已不适应经济发展需要。一方面, 各种经济成分的重新组合, 各种所有制形式的频繁变动, 各行业的相互交融, 使得企业的经济性质、经营方式、隶属关系呈现明显的多极性和不稳定性。反映到税收征管上, 最突出的问题就是征管范围无法划清。另一方面, 随着企业主管部门的合并、撤销、精简、改变职能, 原有的行业格局、所有制格局重新排列, 直属机构失去存在必要, 城市税务直属分局和区局并存, 给税收成本的控制、机构精简、管理效能的提高带来一定负效应, 也给纳税人办理税收事宜带来诸多不便;征收分局与稽查分局在任务承担与职能行使上相脱离;交叉管理, 税负不公, 争抢税源, 漏征漏管严重。
税收题目 第4篇
关键词：税收财政原则；税收效率；税收公平；税收财政职能
税收可以使国家政府的财政收入得到有效的增加，税收是一种手段，而税收的收入想要得到更大的提升，必须满足税收的效率、公平原则。通过对税收各项制度原则的协调与改进，可以完善国家的税收制度，也可以优化税收的体系。国家征税的目的是提高经济增长的速度，有效地将国民收入进行再分配，只有遵循税收财政的各项原则，才能实现税收效率与税收公平的相互促进与统一。
一、税收效率可以促进税收财政职能的发挥
税收是国家增加财政收入的手段，提高税收效率可以增加收集资金的速度。税收财政的目的是为了国家更好的建设，为所有需要资源与资金的部门提供经济上的帮助，满足其各项需求。税收收入的增长有可能是这个国家的总体经济水平在增长，只有提高了税收的效率，才能促使税收收入在国家的各个时期都能得到稳定增长。财政收入提高主要是依靠税收的手段，税收可以调整国家的经济，并且使经济可以稳定持续地增长。阻碍我国经济水平提升的原因是经济增长的方式不合理，经济增长的成本投入过大，而且随着城市的发展，经济的增长开始受到资源环境的影响，经济结构出现问题，使得社会发展越来越慢。我国开始意识到必须采取有效的手段去调节这些日益严重的问题，其中财政税收政策就可以有效地控制经济下滑以及经济结构不稳定等问题。必须通过有效的手段提高税收的效率，这样才能使资源配置更加合理化，才能促进国家的经济稳定发展，并且为国家的各项建设提供强有力的经济保障。税收效率的提高可以促进税收征管制度的执行，提高税收的征管效率也是提高财政收入的保证，提高税收效率符合税收财政的原则。
二、税收财政原则与效率原则的矛盾机理
税收财政的原则在一定程度上制约着税收效率原则。税收是国家调控经济分配的手段，税收财政的原则是，首先缴税是每个公民履行职责的体现，赋税可以为国家提供经费保障，满足国家各项经济支出。其次当国家的财政收入不能满足国家的需求时，必须增设企业税收制度，保证国家各项经济制度的有效实施，以及国家建设的有效进行。从这两条原则可以看出，税收是筹集国家的财政收入，并且当国家的财政收入需求量提高时，必须通过必要的方法去改进税收制度，增加税收的资金，这体现了税收的弹性原则。税收可以随着经济的增长或者财政需要的增长而自动增长。影响税收收入的因素很多，比如国家的人口、课税商品的数量，如果过于看重税收财政的原则，会对税收效率造成很大的影响。如果一味地按照政府部门的需求提高税收的次数与金额，会造成政府部门支出金额的浪费，也会使资源配置得不到有效的利用。税收是政府向民众或个人筹集资金的行为，是将收入从私人转到公共的过程。随着社会的发展，税收的收入每年都在上涨，但是过度的征税会使企业与民众承受过大的负担，导致其出现偷税逃税的行为。税收财政原则要求，当税收的收入不能满足国家各项经济支出时，国家必须增加税收，所以虽然国家的税收呈现上涨趋势，但是民众却承受了过大的负担，企业与民众工作的积极性大大降低，长期以往，国家的整体收益必然下降。所以从长远意义来看，税收财政的原则并不利于提高税收的效率。
三、税收公平的判断准则
税收的制度必须公正平等，才能保证税收工作的有效进行，可以说税收公平是税收财政制度实施的前提。税收不公平必然导致纳税人产生不满情绪，而且会使纳税人产生逃税漏税的想法，从而阻碍了国家税收收入的提高。保证税收的公平原则必须做到相同收入、相同纳税能力的人应当交纳同等数量的税额。不同收入、不同纳税能力的公民应当交纳不同数目的税金。平等不单是在收入、支出、税金方面，还要包括综合效用等方面的平等，必须保证各个方面都要平等，才能实现税收的公平性。判断税收公平的原则，可以从税收分配准则方面衡量，首先要根据收益负担公平性进行判断，根据公民对政府做出的贡献以及享受利益的数目去判断其应该缴纳的税额，做到享受的利益与缴纳的税额成正比。其次根据天赋能力判断公平性，既纳税人在缴纳完税额后，所得的收入必须与其天赋能力成正比。最后是依据最小牺牲或最大效用判断公平，也就是征税后国家的财政收入能得到有效利用，即判断税收政策是公平的。
四、注重税收财政职能，兼顾税收效率与公平
税收效率的提高可以促使税收更加公平，从而促进社会更加安定。税收效率的提高可以帶来更大的经济效益，这样就可以使资源的配置更加合理，国家的经济发展速度就会大大提升。税收的公平性可以体现这个国家的民主性，而且符合以人为本的工作原则，可以使社会的氛围更加和谐。当然，税收的公平性需要建立在税收效率的基础上，这样才可以促进国家的经济发展，保证国家经济水平的提升。税收效率想要取得一定的成就，其工作也必须在税收公平的原则下开展，只有税收是公平的，才能使公民自觉自主地缴税，如果税收缺乏公平性就不可能提高税收的效率。
一是收入分配上，城乡居民收入和地方间财力差距出现了较大的差距。据中国社科院的一项调查表明，2012年我国基尼系数达到了0.496，收入分配上进入了警戒范围，地区间业已存在的收入差距进一步拉大。
二是在财政收入政策上体现了效率优先原则。经过1994年的税制改革，所得税收入占税收收入从1994年的15%上升到了2012年的25%，但流转税收入占税收收入的比重依然过大，因而我国实质上实行以流转税为主体的税制模式。以所得税为主体的税制模式在实现公平分配和稳定经济方面具有比较优势，而以流转税为主体的税制模式在促进资源配置效率和经济增长方面具有较大优势。与发达国家单一所得税主体税制不同，我国实行的是所得税和流转税为主的双主体税制，这样的税制结构也决定了我国对效率的优先原则。
三是税收支出上体现出的效率优先。从20世纪90年代到现在，无论是社会保障制度改革，还是收入分配制度改革都进展不大，在以经济建设为中心的大政方针下，我国的各级政府把主要精力放到经济建设方面，而忽略了公共服务的基本职能。固定资产投资规模增长的速度从20世纪90年代至今，一直保持着高速增长，与此同时，各级财政支出中，社会公益性投资的比例一直很低。伴随着市场化改革，从前很多由财政安排的开支如各级企业职工的住房、教育以及医疗等不断进行改革，而社会保障体系和医疗改革又没有及时跟进，造成部分群众生活负担加重，扩大了居民间收入分配差距。
五、结语
随着社会的发展，国家的税收财政政策也必须得到相应的改进，这样才能促进国家的经济增长。只有提高税收的效率，并且有效地调节税收财政原则与税收效率之间的关系，保证税收的公平原则，才能提高国家税收收入的金额。只有同时兼顾税收的效率与公平，才能使其相互促进，从而使我国的税收财政制度更加完善。
参考文献：
[1]王宇.论税收的公平与效率原则及税制设计[J].理论导刊，2004（11）.
[2]肖加元.论税收效率及其评价内容[J].中国证券期货，2011（04）.
税收题目 第5篇
本次有奖知识竞赛共有50题，请在本报竞赛题上直接做答或从厦门市国税局网站（http://）和厦门市地税局网站（http://）直接下载打印成纸质来做答，我们将从中评选出获奖优胜者100名，并给予一定的物质奖励！
本次有奖知识竞赛活动截止2007年5月31日，以邮戳为准；来信请寄厦门市湖滨北路税保大厦70号《税收征管法》2104室活动小组收，邮编：361012。
《税收征管法》有奖知识竞赛题
姓名： 通讯地址： 联系电话：
1、新《税收征管法》于2001年4月28日由九届人大常委会第二十一次会议修订通过，自（）起施行。
2、今年4月是第（）个全国税收宣传月。
3、今年全国税收宣传月的主题是：（）
4、国务院（）主管全国税收征收管理工作。
5、发票的管理办法由（）规定。
业、歇业；G、其他有关税务事项。）
17、纳税人可以委托（）代为办理税务事宜。
18、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当（）。
19、税务机关应当对纳税人（）的情况定期予以公告。20、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（）。
21、关于税务机关对举报案件的检举人的奖励，下列说法正确的是：（）A、根据举报人的贡献大小给予奖励，B、奖励所需资金列入税务部门年度预算，C、单项核定
22、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，（）。
23、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）内未被发现的，不再给予行政处罚。
24、纳税人对税务机关处罚决定不服的，应当在（）内向人民法院起诉。
25、当事人在受到税务行政处罚决定书之日起15日内没有缴纳罚款，税务机关可以对其每日按罚款数额（）加收罚。
26、（）是指暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
27、（）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
28、从事生产经营的纳税人，应自领取营业执照起（）办理税务登记？
29、从事生产经营纳税人应向主管税务机关书面报告（）帐号？ 30、帐簿、凭证、报表等其他涉税资料应保存（）年？
（）作价？
45、纳税人发现自己多缴税款应（）申请办退？
46、国家税收与无担保债权的执行顺序是（）。
47、按照立法法的规定，我国税收的基本制度应当由（）行使立法权。
48、一般情况下，在税务行政诉讼案件中（）负有举证责任。
49、一般情况下，税务机关作出行政复议决定期限为（）天。
税收部门税收春联 第6篇
甘做人民群众孺子牛
我纳税你征税
为国聚财同努力
你诚信我守信
共创和谐齐献心
执法为民清如许
聚财为国活水来
慎权慎欲慎执法
须防陋习年节病
为政为民为国家
常吹新春廉政风
做耕牛，头套肩扛用实力
当税官，为国聚财记心中
转变作风争三好
纳税服务创一流
海纳百川为国聚财自需税务
风正帆顺执法为民应献真情
及时雨润三农
九亿农民腾虎步
漾春风减免税
万千企业战寒流
送鼠年祖国山河无限美
迎牛年税收天地万里新
税收政策似和风
锦绣河山又染翠
科学发展如春雨
我国税收预算性增收税收论文 第7篇
目前，我国税收预算主要采取“以支定收”的方式进行，即根据税收用途来决定税收多寡的问题。税收预算的编制体制采取的是一种“基数增长”的机制进行的，在上年税收计划完成的基础上，按国民经济的增长速度，综合各地税源增减变化情况等因素，一般再调增几个百分点，形成新一年的税收计划。这种税收预算体制的编制就为我国税收预算带来了增收的可能。在税收优惠方面，目前的税收优惠政策主要起到的是政策调节、政策扶持作用，优惠区间集中度比较高，主要集中于基础性建设、吸引外资和鼓励高新技术产业等方面。这是对税收预算的一个“负增长”，而且不可预测性很强。因此，两者之间存在了许多矛盾和问题，如何寻求临界点就成了许多学者研究的课题之一。
国家税收预算的目的是为了解决税源问题，保证税收稳定，为公共财政提供保障。稳健的税收政策有利于保证国家基本职能的实现，有利于为公共基础设施提供财力支持，有利于加强国家宏观调控能力，有利于保证国民经济稳定、持续发展。因此，我国的税收预算是面临增收的压力的，其主要方面有：
税收竞争、税收执法与企业避税 第8篇
1 税收竞争
1.1 税收竞争的利弊
国际中关于税收竞争利弊的问题已经展开过多次研究,然而直到目前也尚未得到明确的答案,导致此种现象出现的原因之一则是对主体政府方面的理解有所偏差。古典经济理论与公共经济理论之间就政府主体为善还是为恶有不同见解,前者认为政府是善良的,因为在发展经济的同时势必会出现税务问题,而政府可以起到很好的调节作用,然而在调节的过程中会造成效率损失,因此税收竞争是有害的;然而后者认为政府是邪恶的,政府的最终目的并不是为人民服务,而是通过税务来为自身增加收益,因此在政府之间开展税收竞争能够有效控制政府浪费现象,因此是有益的。[1]
1.2 税收竞争的分类及其效应
税收竞争经过多年发展,如今其已经可以分为多个方面,并且能够根据不同的划分标准将其进行划分。按照目前的形式来看,税收竞争主要可以分为六种:国际税收竞争、国内税收竞争;狭义税收竞争、广义税收竞争;适度税收竞争、恶性税收竞争。由于税收竞争的种类不同,其所带来的效应也有所差距,适度的税收竞争能够促进经济增长,并能够有效保障所有人的权益,同时也可以在国际税务问题中既保护主权,又能够促进彼此间的长久合作;而恶性税务竞争却会导致各国合作关系破裂,也会影响到税务公平问题,甚至导致资源配置扭曲,十分不利于整体经济的长足发展。[2]
2 税收执法
2.1 税收执法中的问题
税收执法顾名思义其与法律法规有直接的关系,然而虽然近年来我国在税制完善方面的工作开展得较为顺利,但也无法避免其在实际应用中出现各种问题。目前,税收执法过程中的问题可以归纳为以下四个方面:一是相关法律法规不够完善,导致执法不规范;二是由于税制不健全从而导致了税收执法力度不够,税收执法的效果不理想;三是税制制度中缺乏制约制度,这使得相关工作人员在工作过程中常常出现玩忽职守的现象;四是在我国目前的税收机构中,工作人员的综合素质以及能力都有待提升,相关调查结果显示,我国近年来由于工作人员的失误或故意为之,所导致的经济损失以及不良事件的数量正呈不断上升的趋势发展。[3]
2.2 税收执法中的对策
针对以上问题,我国税收执法机关可以从以下五个方面着手:一是国家针对税制出台全新法律法规,并成立专门的监督部门;二是根据我国目前税务现状,并结合目前税收执法条例对其进行完善;三是完善税收机构的内部管理制度,可以采取市场机制对人员进行管理,不但可以起到很好的约束作用,也可以起到激励的作用;四是优化并壮大人员队伍,对相关人员进行培训,提升能力的同时也对其进行思想教育工作;五是加强对税收执法的宣传,使广大人民群众以及相关人员更加重视税收问题。[4]
3 企业避税
3.1 企业避税方式
企业避税并不是近年来兴起的,然而随着时间的推移,我国不断进行税制改革。如今新税法实施后,传统的企业避税方式已经不再适用,反而会将相关企业暴露在法律面前,因此企业避税又出现了新的方式:一是转移定价,目前很多企业为了能够保证收益不断出现转移利润的现象,此种方式能够很好地进行企业避税,主要是通过改变商品价格;二是负债筹资方式,此种方式相较于转移定价而言,更具可行性,也可以有效降低风险,对于促进企业长足发展来说能够起到很好的作用;三是模糊条文中的弊端,由于目前我国税制法律法规还不够完善,因此企业通常会利用法律漏洞来进行避税。[5]
3.2 反避税措施的作用
企业避税方式并不是无懈可击,我国税务机构为了控制企业避税行为,也出台了相关规定对其进行约束,如我国对企业转移定价方面的规定、对负债筹资方面的规定等,除此之外也针对法律漏洞进行了补救措施。目前,越来越多的企业利用国外避税港来避税,因此我国也对避税港做出了规定。同时,为了能够使企业在避税方面有所忌惮,最佳的方式则是增加企业避税成本,企业进行避税的最终目的是为了能够获得更多的经济收益,一旦增加了避税成本,企业在避税的过程中则会衡量是否有避税的必要,这对于促进税收平衡来说可以起到很好的作用。
4 税收执法对企业避税的影响
税收执法力度的不断加大会使企业不断改变避税方式,如在加强税收力度时相关企业的税负则会有所加重,在此种情况下尚未成立的企业通常会选择提前上市,如此一来则需要上缴企业所得税,然而同时也可以在地税局的税务竞争中谋取好处。[6]税收执法在我国具有统一的管理制度,因此在企业避税方面并不会存在过多差异,然而却有些企业为了能够获得更多的避税机会,通常对地方政府新出台的政策十分感兴趣,希望能够在其中发现法律漏洞,这其中不乏有些企业与当地政府之间讨价还价,然而在我国实行新税法后,此类方式已经不适用,若强行进行避税反而需要承受更多的税负。
5 税收竞争、税收执法与企业避税之间的关系
税务问题通常与当地政府有直接的关系,而税收竞争、税收执法与企业避税均是与政府关系十分密切的税务环节。企业经济发展迅速势必需要承担与之相应的赋税,然而为了保障自身经济收益其多半会采取各种方式进行避税,而政府由于受到税收竞争的影响,必然需要加大税收执法力度来遏制企业避税行为,否则很容易使当地经济发展受到影响,从而影响到当地人民的生活质量,以及当地政府人员的声誉。
6 结论
综上所述,税收竞争、税收执法与企业避税是目前最受人们关注的问题,也是我国税制中的重要组成部分,对我国企业发展、整体发展以及税制发展等多个方面都有很大的影响。如今经济飞速发展,市场竞争日益激烈,这也使得我国税收竞争领域出现了竞争,然而竞争是把双刃剑,如何使税收竞争避免出现恶性竞争的现象,也是目前亟待解决的问题。另外,由于目前相关法律法规对税收执法方面的问题来说还不够严谨,这也是导致税收执法近年来频频出现问题的原因,因此相关机构应加强对税收执法方面的重视。
摘要：随着社会的不断进步,科技的不断发展,我国各个领域都得到了很好的发展,经济实力的提升使人们的生活水平也得到了显著提升,金融发展迅速。但随之而来的税务问题也在不断加深,税务问题存在于我国各个领域中,因此其也已经引起了社会各界的广泛关注。文章通过查阅相关资料,简要介绍了税收竞争、税收执法、企业避税相关的内容,并简要阐述了税收执法对企业避税的影响,以期能够为我国税务方面的发展提供有价值的参考。
关键词：税收竞争,税收执法,企业避税
参考文献
[1]范子英,田彬彬.税收竞争、税收执法与企业避税[J].经济研究,2013,9(2):99-111.
[2]王永培,晏维龙.产业集聚的避税效应——来自中国制造业企业的经验证据[J].中国工业经济,2014,12(11):57-69.
[3]吉黎,毛程连,林志威.转移支付、税收努力与企业避税——基于中国工业企业的实证研究[J].中央财经大学学报,2015,3(2):11-18.
[4]于文超,李树,袁燕.官员更替、产权性质与企业避税[J].浙江社会科学,2015,8(3):14-25,156.
[5]王小龙,方金金.财政“省直管县”改革与基层政府税收竞争[J].经济研究,2015,11(6):79-93,176.