公司财务分析及报告撰写

2024-06-09

公司财务分析及报告撰写（精选8篇）

公司财务分析及报告撰写第1篇

公司财务分析及报告撰写

● 单选题（共6题）.下列各项中，将会导致经营杠杆效应最大的情况是（）。

A.实际销售额等于目标销售额

B.实际销售额大于目标销售额

C.实际销售额等于盈亏临界点销售额

D.实际销售额大于盈亏临界点销售额正确答案: C 2.下列项目投资决策评价指标中，一般作为辅助性指标的是（）。

A.净现值

B.内部收益率

C.净现值率

D.总投资收益率正确答案: D 3.对项目计算期相同而原始投资不同的两个互斥投资项目进行决策时，适宜单独采用的方法是（）。

A.回收期法

B.净现值率法

C.总投资收益率法

D.差额投资内部收益率法正确答案: D 4.下列各项中，不属于存货储存成本的是（）。

A.存货仓储费用

B.存货破损和变质损失

C.存货储备不足而造成的损失

D.存货占用资金的应计利息正确答案: C 5.下列各项中，最适用于评价投资中心业绩的指标是（）。

A.边际贡献

B.部门毛利

C.剩余收益

D.部门净利润正确答案: C 6.下列各项中，不属于财务分析中因素分析法特征的是（）。

A.因素分解的关联性

B.顺序替代的连环性

C.分析结果的准确性

D.因素替代的顺序性正确答案: C ● 多选题（共5题）.企业在估计无形资产使用寿命应考虑的因素有（）。

A.无形资产相关技术的未来发展情况

B.使用无形资产产生的产品的寿命周期

C.使用无形资产生产的产品市场需求情况

D.现在或潜在的竞争者预期将采取的研发战略正确答案: A B C D 2.股利发放率是上市公司财务分析的重要指标，下列关于股利发放率的表述中，正确的有（）。

A.可以评价公司的股利分配政策

B.反映每股股利与每股收益之间的关系

C.股利发放率越高，盈利能力越强

D.是每股股利与每股净资产之间的比率正确答案: A B 3.财务分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的作用。下列属于财务分析的目的的是（）。

A.对企业当前财务运作进行调整和控制

B.可以提供解决问题的现成方法

C.对企业过去的财务状况和经营成果进行总结性分析和评价

D.预测未来企业财务运作的方向及其影响正确答案: A C D 4.下列各项中，可能会影响流动比率的业务是（）。

A.用现金购买短期债券

B.用现金购买固定资产

C.用存货进行对外长期投资

D.从银行取得长期借款正确答案: B C D 5.提高主营业务净利率的途径主要包括（）。

A.扩大主营业务收入

B.减少主营业务收入

C.降低成本费用

D.提高成本费用正确答案: A C

● 判断题（共11题）.如果项目的全部投资均于建设起一次投入，且建设期为零，运营期每年净现金流量相等，则计算内部收益率所使用的年金现值系数等于该项目投资回收期期数。（）

A.是

B.否正确答案: A 2.如果销售额不稳定且难以预测。则企业应保持较高的流动资产水平。（）

A.是

B.否正确答案: A 3.在作业成本法下，成本动因是导致成本发生的诱因，是成本分配的依据。（）

A.是

B.否正确答案: A 4.在财务分析中，企业经营者应对企业财务状况进行全面的综合分析，并关注企业财务风险和经营风险。（）

A.是

B.否正确答案: A 5.财务分析可以改善财务预测.决策.预算和控制，改善企业的管理水平，提高企业经济效益，所以财务分析是财务管理的核心。（）

A.是

B.否正确答案: B 6.流动比率较高时说明企业有足够的现金或存款用来偿债。（）

A.是

B.否正确答案: B 7.速动比率较流动比率更能反映流动负债偿还的安全性，如果速动比率较低，则企业的流动负债到期绝对不能偿还。（）

A.是

B.否正确答案: B 8.市盈率越高说明投资者对企业的发展前景越看好，投资者更愿意以较高的价格购买公司股票。（）

A.是

B.否正确答案: B 9.在其他条件不变的情况下，权益乘数越大，企业的负债程度越高，能给企业带来更多财务杠杆利益，同时也增加了企业的财务风险。（）

A.是

B.否正确答案: A 10.某公司今年与上年相比，主营业务收入净额增长10%，净利润增长8%，资产总额增加12%，负债总额增加9%。可以判断，该公司净资产收益率比上年下降了。（）

A.是

B.否正确答案: A 11.计算应收账款周转率时，公式中的应收账款包括“应收账款”和“应收票据”等全部赊销款，是未扣除坏账准备的总额。（）

A.是

B.否正确答案: B

公司财务分析及报告撰写第2篇

实际上，我们分析企业的整体情况归结到数值上，都要以数字说话，比如，我们要分析企业的规模，那就是与企业的总资产，销售收入等财务指标相联系。因此，在对企业的考察过程中对企业其他方面的考察与第一部分的财务分析是不可分的。只不过，我们在学习的时候分开学习分析。

考察前的准备：明确去看什么？达到什么目的？带回撰写报告的资料（首先，接到一个担保业务，假如是银行推荐的，那么我们要了解银行在做这笔贷款时，为什么需要我们做担保，企业的哪里不符合银行的规定！银行推荐的业务不一定是好的（风险小）业务我们要在考察前，明确几点：企业需要我们担保的品种、金额？企业经营的产品是什么？企业的经营状况怎么样，在本地区的市场占有率多少，以及法人的背景，简历。大致了解以后，下一步就是企业考察，去以前要准备一些资料和知识面的了解，比如：企业经营产品的市场情况，产品目前的价格，产品市场的销售情况，成本情况，以及产品的流程、质量指标、销售方向等。做到有计划的，有准备的考察，提高考察的效率。）应该杜绝的问题：

1、认为自己外行，对企业经营情况不敢去问；

2、不知道怎么去了解，无从问起；

3、碍于面子，不愿意讨论企业存在的问题；

4、考察时忘记了；

5、仅仅去收集资料，不过问企业经营，不负责任；

6、企业代理，资料数据服从需要。

实际上，与企业座谈的过程，就是我们学习的过程，一些企业的知识，就是长期与企业打交道，耳睹目染，积淀而成的。

公司尽职调查提纲

第一部分公司基本资料

一、公司注册登记文件

1、公司章程（投资协议、意向书、备忘录）

2、营业执照、行业批件（含资质证书）

3、股东名册及持股比例

4、公司历史沿革资料

5、控股参股公司及持股比例一览表

6、分支机构分布一览表

7、出资证明及验资报告

8、董事长、董事、监事、经理人员名单及任职资格

二、公司概况

1、公司组织结构图

2、近年合并会计报表及审计报告

3、本部及主要子公司的会计报表及审计报告

4、当年或下一的财务预算报告

5、二年内媒体公开披露信息

6、了解法人治理结构、组织、职能分工、管理制度及流程，初步评价内部控制

7、主要关联方概况

8、企业文化

9、企业的公众形象

10、企业和工商、税务、财政、银行、政府、环保等相关部门的关系

11、企业主要领导的能力

12、公司自动化、信息化建设程度

13、公司国际化情况

第二部分业务调查

一、市场与销售

1、营销策略

2、业务的季节性和周期性

3、销售网络、销售渠道和销售优势区域

4、外销（出口）的渠道、主要市场和趋势

5、对各级经销商提供的各类优惠条件，常用促销手段等

6、广告方案

7、品牌和商标及其重要性

8、企业的主营业务收入，配套和售后市场比例及变化趋势

9、各细分市场占有率，销售收入构成比例，竞争对手状况

10、主要客户名单及概况，与企业的紧密程度；主要客户收入占总收入的比例

11、内外销的数量和比例，内外销的价格差异

12、销售量、销售金额的发展态势和变化趋势预测

13、未完成或未执行的订单

14、销售管理模式（包括应收帐款管理、销售费用和售后服务等）

15、销售目标的考核制度

二、生产及质量管理

1、主要生产单元组成、每生产单元所承担的任务、生产物流的流程方式

2、主要的生产设备数量、质量状况、先进程度、产能负荷度

3、未来的主要技术改造和设备投资规划

4、生产计划的制定、协调

5、质量管理获得的认证、质量管理的体系、涉及的领域、质量人员的技术素质及关键检测设备的数量、先进程度

6、生产组织对环境保护的满足程度

7、产品因质量问题退回及折让的历史与现状

三、供应配套体系

1、原材料、主要零部件采购配套模式

2、主要服务（如运输等）采购的方式

3、主要供应商情况及供货数量、金额、占总采购金额的比例，付款方式

4、内部采购政策，以及有关外购或自产的决策是否恰当

5、采购职能考察：集权还是分权、竞争性采购措施、多种供货渠道的使用、农业产品收购合同的类型、特定规则等

6、采购合同的审核批准制度

四、技术及研发

1、技术研发人员的数量及专业素质

2、近3年新品每年研发的品种数量、新品的销售数量、销售收入以及占总销售收入的比重

3、企业产品和竞争对手的产品的技术性能比较

4、研发的技术设备配备情况

5、研发资金的投入金额

6、研发的方式（技术合作、技术交流、自主研发）

7、专有技术与专利技术

8、当前和以后三年的技术开发及研发项目一览表，并分析其先进性及效益

五、人力资源

1、主要管理人员详细资料（年龄、工作年限、教育程度、技术职称）

2、企业人员结构（按学历、职称、年龄、部门划分）

3、与战略相对应的人力资源规划

4、人员招聘（聘用对象、聘用人员要求、岗位编制原则、招聘流程）

5、人员培训（目标、方式、效果、培训频率、范围，培训费用）

6、目标管理（目标表、评估表）

7、激励奖惩制度

第三部分、财务调查

一、财务组织

1、财务组织结构图，评价财务团队关键人物的性格和能力，以及财务团队整体工作能力

2、经营计划、预算的编制、考核

3、财务分析的体系、报告流程

4、财务管理模式

5、会计电算化

二、会计核算及报告

1、会计报告体系（合并范围、程序、原则、方法）

2、采用的会计政策

3、公司薪酬、税费及会计政策

4、内部交易或关联交易种类、流程、交易价格、结算原则，以及与之相关的税收政策

三、财务明细资料

1、货币资金

（1）分析过去三年存款平均余额，判断目前余额水平是否正常

（2）了解可用资金余额，分析冻结资金的现象

2、应收票据

（1）获得明细表，确认票据种类、期限

（2）对于商业承兑汇票，分析其出票人的信用程度

（3）票据是否贴现应收账款

（1）今年应收账款趋势分析，周转指标分析

（2）获得期末应收账款明细表/帐龄分析表，进行分析

（3）关注逾期账款及坏账，分析应收帐款的可收回性及可能发生的损失

（4）关注前10大客户的销售额以及回款情况

（5）了解应收账款的核算方式，关注应收内部单位款，判断应收帐款被高估或低估的可能性其他应收款

（1）获得期末其他应收款明细表，进行帐龄分析及坏账分析

（2）是否存在对外投资、委托理财和大额对外借款的情况

（3）核对大额款项的合同、协议

（4）费用性质的借款及暂付款预付账款

（1）获得预付账款明细表，了解预付款性质

（2）帐龄分析，分析预付帐款长期挂帐的原因，判断其是否正常

（3）了解预付之后潜在的大额负债（合同），判断风险存货

（1）研究存货、周转率变化趋势及主要原因

（2）获取过去三年按主要产品系列、大类或其他方法划分的存货汇总表

（3）取得最近的存货盘点记录，判断其真实性

（4）关注发出商品、分期付款发出商品的情况

（5）了解周转缓慢或过时的产成品存货，判断其实现销售的可能性

（6）判断存货被高估或低估的可能性

（7）比较最近的成本价与净售价，以判断在存货出售时是否可以实现合理的毛利率

（8）低值易耗品、工装模具的核算及现状

（9）投资

（10）获取或编制投资明细表

（11）获取投资协议、企业章程、债券契约、经纪人通知书等重要资料

（12）投资的背景及控制能力

（13）检查长期投资业务是否符合国家的限制性规定

（14）检查本期发生的重大股权变动，判断其正常性

（15）控股企业验证其投资比例及应占有的权益（与控股企业尽职调查结合）7 固定资产

（1）获得固定资产及累计折旧分类汇总表

（2）对重要的固定资产，检查相关合同、采购发票、产权证明等资料，确认其所有权

（3）实地观察固定资产，了解目前使用状况，确定使用期限和残值是否合理

（4）调查未使用和不需用的固定资产

（5）设计生产能力与实际生产能力比较，以及原因分析

（6）检查有无与关联方之间的固定资产的购售活动

（7）了解有无更新昂贵的生产设备的要求在建工程

（1）获得在建工程明细项目清单（含工程预算）

（2）对于大型项目，获取工程项目的立项批文、预算总额和建设批准文件、施工承包合同、进度报告等资料

（3）是否存在已投入使用，未办理工程结算的在建工程，并分析借款费用资本化的合理性

（4）是否存在停工工程，了解原因无形资产

（1）获得无形资产明细表

（2）了解无形资产的取得方式、入账价值、有效期限

（3）判断无形资产价值的合理性其他

（1）被抵押或置押的资产价值，以及对应的债务，分析其差额

（2）递延资产及待摊费用分析

（3）未入账的资产借款

（1）借款明细表（债权人、种类、期限、金额、利率、保证方式等）

（2）借款利息是否按期支付，是否存在停息挂账的借款

（3）是否存在已转到资产管理公司处置的银行贷款，分析债务重组可能性

（4）了解金融机构对目标企业的授信及信用评级情况、抵押和担保情况，评价其信誉和融资能力应付账款

（1）对今年应收账款趋势分析

（2）获取应付帐款明细表，以及账龄分析

（3）分析长期挂帐的应付帐款，是否合理的原因，判断企业是否缺乏偿债能力或利用应付帐款隐瞒利润

（4）业务趋势与应付账款的趋势比较，了解是否具有足够的买方信用

（5）了解预估材料款是否适当，是否存在未入帐的应付帐款

（6）前10大供应商，及其供应品种、采购总额其他应付款

（1）获得期末其他应收款明细表，进行帐龄分析

（2）核对大额款项的合同、协议

（3）分析长期挂帐的其他应付款，是否合理原因，判断企业是否隐瞒利润 14 预收账款

（1）获得明细表，了解预收原因

（2）了解销售预收制度应交税金、其他应交款

（1）获取应交税金明细表

（2）查阅纳税鉴定及征、免、减税的批准文件，了解适用的税种、计税基础、税率、范围，分析并购后税费政策的变化情况

（3）确定有关减免税的项目是否真实，理由是否充分，手续是否完备

（4）取得税务部门汇算清缴或其他确认文件

（5）关联交易的税收计算缴纳预提费用

（1）了解预提项目、原因、计提依据

（2）判断预提是否正确其他负债

应付工资及福利费明细；应付股利、长期应付款等或有负债

担保；诉讼；贴现；未执行完毕的合同；合作意向股本（实收资本）

（1）股东名称、投资金额、股权比例

（2）历年资本的变动情况资本公积

（1）资本公积明细表

（2）历年资本公积增减变动的内容及其依据销售收入

（1）销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势

（2）产品销售结构变化趋势

（3）企业大客户的变化及销售收入集中度

（4）关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响

（5）运用分析性复核，查明异常现象和重大波动的原因销售成本

（1）成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析

（2）成本计算的合理性期间费用

（1）费用总额、费用水平趋势变化

（2）主要费用项目变化趋势

（3）分析收入与各项主要费用的相关程度现金流量

（1）特别关注经营净现金流

（2）经营净现金流是否能满足融资活动的利息支出净额

（3）结合资产负债表及利润表，寻找除销售收入以外是否还存在主要的经营资金来源，对经营净现金流的贡献如何

四、财务分析

1、财务结构、趋势、比率分析

2、未来损益（销售收入、销售成本、期间费用、税收）关键影响因素的研究

3、未来现金流量是否能满足经营与投资的需要，关注目标企业的注资需求往往被低估

财务分析报告撰写及其建议第3篇

首先, 明确数据来源, 多方验证, 确保数据真实有效。财务分析主要从收入、销量、客户、产品等多方面综合信息中找出规律, 分析原因并对应提出建议。确保基础数据的真实、可靠和相关是进行分析工作的基本前提。在财务管理信息系统建立并逐渐完善过程中, 分析人员常常会从不同渠道取得大量数据, 基于不同用途、不同口径的数据大量充斥, 加之信息传递衰减的客观规律, 在确保数据来源可靠的同时, 综合运用手头多方资料验证数据的真实性和相关性不仅应当而且必要。如关于单位结算的分析建议中, 一银行与当地工行对公账户数量分别为2.9万户与3.1万户, 资料中注明该信息来源于人民银行, 并由此得出两行对公结算账户差距不大, 结算差异原因不在账户数量上的结论。但是结合该篇分析中给出的单位账户管理费收入 (974万元、124万元) , 以及1-3月份两行账户维护费的收费标准 (50元/年) , 用收入除以单价简单模拟得到对公结算账户数分别为7.44万元与58.44万户。与文章直接给出人行渠道账户数比较, 模拟账户的误差倍数分别为2.56倍和18.85倍, 整整相差7倍, 数据之间无法相互验证。结合总行提供四行同口径交换结算收入和结算价格已验证为正确的信息, 反向验证说明分析中提到的“对公单位结算账户数”的准确性存在严重问题。

其次, 专题分析除强调分析专项性外, 需结合业务运营环境, 用联系的观点看问题, 避免以偏概全。如果脱离业务客观运营环境, 简单就事论事, 并据此得出结论, 难免会顾此失彼, 并导致建议缺乏实际可应用性。如某单位结算减免现象较普遍, 并将主要原因归纳为对公柜员的重视不够。事实上, 定价是一个双方谈判的过程, 不是银行单方面就能决定的。双方谈判力的强弱衡量决定了最终价格的决定。综合我行的企业存款和对公结算账户数, 国有四行中我行大规模存款的客户相对较多, 客户规模决定银行客户整体而言具有较其他银行更强的价格谈判能力, 但同时在中间业务产品体系应用选择上单个客户也有更大的空间。因此不能简单的得出某项价格减免不合理的结论。此外, 从实际动因分析, 结算收费定价权主要集中在支行行长、客户经理等手中, 柜面人员对于客户而言主要是保健因素, 而非激励因素, 该分析结论存在典型的误导。

再次, 论据支撑论点, 举例切合主题。在实际过程中, 由于分析时深入程度等原因导致论据无法有效为论点服务。如在某分析中给出了单位结算收入提升的关键在于调动对公柜台人员积极性的结论, 并举例说明某支行因为实施买单制, 所以其单位人民币结算收入好。笔者曾对该支行的结算业务进行过调研, 该支行结算业务好主要归功于于非基本结算手续费收入, 该部分收入主要由领导人员负责, 因此更多是相关领导收费意识和谈判实力的体现, 买单制的作用有一部分, 但不是主要原因。分析报告的结论以偏概全, 忽略了主次矛盾的区别, 同时还犯了论据无法有力支撑论点的“大忌”。

浅谈如何撰写财务分析报告第4篇

公司财务分析及报告撰写第5篇

一、授信申报注意事项

1、真实性问题。授信申报材料中上报的各种证、照，购销合同，财务报表等客户资料必须保证真实，否则客户经理作为第一责任人，将会被追责。

2、授信材料完备性和有效性问题。客户基础资料和审查审批资料要齐备，客户营业执照、组织机构代码证书、贷款卡、排污证等资料要在有效期内；审查审批资料中签字齐全、意见明确，日期不得空白，不得有空白未填现象。

3、申报授信调查简表要保证真实、合规。

4、行业偏离度问题。客户经理要认真学习2012年总行信贷投向指引，使我们的营销方向符合我行信贷政策要求，努力提高我行行业发展度。

5、环保风险。高度重视企业环保达标情况，注意经常检查排污许可证是否在有效期内。既要避免在未取得有效排污许可证的情况下提供授信，更要防范我行已提供授信的企业排污许可证失效可能给我行带来的风险。

6、民间借贷融资风险。尤其注意中小民营企业民间借贷情况，认真查看企业银行流水，对于与自然人、小额贷款公司之间资金往来频繁的企业，要分析其合理性，深入挖掘其中可能存在的风险。

7、集团客户管理问题。符合我行集团客户定义、应纳入集团客户统一授信的企业，客户经理要及时与省分行公司部沟通及时纳入集团客户，按照总行集团客户管理要求，集中统一授信。判断授信客户是否属于一个集团，关键性因素是管理控制权。

8、资金需求测算要审慎。务必要实事求是的测算，不能倒程序操作，先确定贷款额度，再计算资金缺口。测算出的资金需求与拟提供授信敞口之间应有一定差异，若需求测算不审慎，可能被银监部门检查而产生不必要的麻烦。

9、出口依赖型企业授信风险。对于出口收入占总收入比重较大的企业，要重点关注国别、汇率、反倾销等风险，尤其对于出口中东、欧盟等地区比重较大的企业更要深入分析。

10、盈利性分析要实事求是，不得不切实际的夸大，如增大存款余额、增加其他收入等。

11、补充材料及时性及质量要求。省、分行补充材料应在3天内反馈，无法及时反馈的，要提前说明原因；补充材料要用精炼、准确的语言回答所提问题，不能模凌两可，拖泥带水。

12、中介机构的选择问题。对有敞口的授信客户，报表审计和抵质押物评估必须选择我行认可的中介机构，客户经理要综合考虑中介机构的信誉状况、收费情况、工作质量以及历史合作情况，从备选名单中选择合适的中介机构进行合作。

13、担保公司选择问题。要从已与我行签约的担保公司中，优选信誉良好、资本实力强、合作历史良好的担保公司合作。

14、押品价值问题。客户经理要根据押品坐落的地理位置、使用年限、土地性质、建设结构以及周边参照物等认真分析中介机构评估价值的合理性，并对授信后押品价值的变化情况定期跟踪。

15、对于实行许可证制度的某些特殊行业，如建筑施工企业、矿山企业、和危险化学品、烟花爆竹、民用爆破器材生产企业，必须取得企业安全生产许可证。

16、结算量占比与我行贷款参与率要匹配。

17、对于出现信贷手册要求的突发事件，要在2个工作日内完成调查，并上报《信贷备忘录》。

18、认真阅读企业征信报告，对其中非正常情况要有合理解释，必要时需要相关方出具证明材料。

19、认真阅读公司章程，了解、说明公司机构设置、决策程序，判断向我行的授信申请是否符合公司章程规定。

20、认真阅读企业财务报表及附注，核实会计师事务所是否我行认可中介机构，报表审计意见类型，对于金额较大或异常变动的数据要重点关注。

21、授信材料中相关内容要相互印证，不得有矛盾、冲突的地方。如购销合同中显示企业与上游客户以银行承兑汇票结算，但是客户经理却建议拟提供的授信品种为流动资金贷款；征信报告显示企业有欠息记录，而报告中却说企业无不良记录。

22、CMIS系统中，各项要素要填写完整、正确，要由他人进行复核，尤其是客户行业选择务必要正确；电子流与纸质材料须同步上报省行。

23、完全现金保证客户也要写一份企业基本情况介绍，包括注册资本、股东结构、注册地址、经营范围、上下游情况、近期主要财务指标等，以便省行审查人员了解情况。

24、进行授信调查前，要提前与风险部就授信准入、授信方案等情况进行沟通，并给我部留出必要的审查时间。

25、再次强调授信申报及时性，注意几个时间节点：下次授信审查日、省分行权限授信要在下次审查日到期前30天上报到省分行授信部、大区和总行审批权限要在下次审查日到期前90天上报到省分行授信部、完全现金保证授信额度要在下次审查日到期前5天上报到省分行授信部。注意避免由于授信申报超期造成额度锁定的现象。

26、已批授信额度=授信余额+未提用额度。要注意授信余额的含义，是已提用的额度。

27、总行要求高度重视贷前调查分析报告内容完整性和真实性。尤其对以下内容应进行重点分析：借款人贷款期内经营规划和重大投资计划、借款人营运资金总需求、借款人关联方及关

联交易情况、与贷款用途相关的交易对手资金占用情况等。

二、授信分析报告架构（撰写提纲）

（一）授信客户背景情况

1、授信客户基本情况

2、授信客户与交通银行关系

（二）授信业务背景情况

（三）行业风险分析

1、行业信贷评级

2、授信客户在该行业中所处的位置

3、总体情况

4、行业成本结构

5、行业成熟度

6、行业周期性

7、行业盈利能力

8、行业依赖性

9、行业替代产品

10、对行业的监管

11、小结

--行业风险程度

--行业主要弱势和风险

--行业主要优势和风险化解能力

（四）经营/管理风险分析

1、总体特征：市场份额/竞争状况/生命周期/与同行业比较的盈利水平等

2、目标和战略

3、产品-市场匹配

4、供应分析

5、生产分析

6、分销渠道分析

7、销售分析

8、管理分析

9、小结

--近期经营方面的变动情况及原因--主要弱点与风险

--主要优势和风险化解能力

（五）财务风险分析

1、财务报表质量

2、重要科目及附注分析

3、销售和盈利能力

4、偿债和利息保障能力

5、资产管理效率

6、流动性

7、长期偿债能力/再融资能力

8、现金流量分析

9、小结

--财务状况和上年同期数据相比的变动情况及原因小结--主要弱点及风险

--主要优势和风险化解能力

（六）授信额度确定

1、借款原因分析 ①季节性销售

②长期销售增长（每年的销售增长）③营运资金资产效率的变化 ④盈利能力

⑤固定资产替换和扩张 ⑥其他原因

2、还款能力分析

3、授信额度确定：六因素最小法

（七）担保分析

1、担保方式，担保人的担保资格、评级情况或抵质押物评估价值

2、担保能力分析

3、担保意愿分析

4、担保单位的担保能力和抵质押物的近期变动情况、原因及采取措施（若有）

5、小结

（八）综合结论及授信安排

授信品种、授信金额、授信期限、担保、利率、约束条件、授信对象等

三、授信分析报告注意要点

1、授信客户背景情况

①公司性质（注意名为外资实为民营的情况）、历史沿革、主营业务简介、注册资金及到位情况、股权构成

②分析股东和关联公司情况，尤其对于民营企业更要深入分析股东情况

要将账户分析、凭证查验、现场调查等核查手段制度化，密切关注授信客户资金游离主业，或利用下属关联公司高息放贷、违规发放委托贷款现象，提高贷后资金管理有效性。

③企业在技术、产品等方面的优势，企业现有产能情况，产品认证情况，通过的质量管理体系认证情况，信誉状况，获得荣誉的情况。

④企业近几年生产经营情况简要介绍。⑤主要负责人情况，包括年龄、学历、从业经历、行业经验、管理风格等。如为民营企业，还应了解其实际拥有的资产情况。

2、授信业务背景情况

①与交行关系。对于存量授信客户，要说明与我行建立授信关系的时间，在存款、国际结算和中间业务等方面给我行带来的

综合收益，历史授信金额、品种及信用情况。如果没有建立信贷关系，应说明其为“潜在客户”，说明我行介入的背景。

②在我行授信情况

③在他行授信情况（如授信行较多，应采用表格形式，列明授信行、金额、期限、利率、保证方式）

④对外担保情况

⑤本次授信申请情况，授信用途，还款来源 ⑥预期综合收益（对于存量客户，还应说明上期实际RAROC数据与授信申报时是否一致，如不一致，应说明原因）

3、行业风险分析

重点说明企业在行业中的排名及最新的行业动态，包括行业政策、市场、同业竞争者、替代品等方面。

①总体情况：分析行业总体的供需状况、行业受国家政策的支持程度、近几年行业经营情况，授信对象的市场地位、竞争优势和劣势，结合竞争对手情况、市场占有率、市场供求状况，分析行业下游市场情况，判断行业总体风险程度。

②行业成本结构：主要分析企业经营杠杆的高低（固定成本比例比变动成本高，就称经营杠杆高），对经营杠杆高的企业，须评估风险大小，分析相应风险化解能力。

③行业成熟度：新生、成长、成熟和衰退四个阶段。

④行业周期性：周期性行业和非周期性行业。

⑤行业盈利能力：行业参考数据可从CMIS系统取得。行业盈利能力与企业规模大小、原材料控制能力、产品议价能力等密切相关。

⑥行业依赖性：分析对供给方面的依赖程度和对需求方面的依赖程度，依赖度越大，授信风险就越大。

⑦行业替代产品

⑧对行业的监管：分析国家对该行业出台的政策，从环保、产品质量安全、生产安全、产品定价限制等方面分析，涉及许可

证生产的，要查验许可证列示的许可范围和期限。

行业总结方面注意：要客观叙述行业弱势及风险，不可避重就轻。

4、经营/管理风险分析

①总体特征：分析授信对象主要业务或产品的特点，经营方式，主要业务内容及业务流程、市场地位等，分析授信对象的经营表现：重点分析企业近3年业务发展的趋势，经营的业务种类、收入的构成情况及业务量情况。

②目标和战略：了解客户是否根据当前市场形势拟订了近期发展目标或计划，目标或计划的可行性，最好能够定量说明，是否有可行的配套措施，措施是否具备可操作性，在落实过程中隐含哪些风险，企业如何规避风险。

③产品-市场匹配：分析企业的产品或服务是否满足市场需求，满足程度如何。

④供应分析：采用数据说明企业原材料采购渠道是否稳定、供应量是否充足、供应价格变化情况、结算方式。要查看供货合同、供货单据、付款单据等。

⑤生产分析：重点分析主体设备的技术先进性、设备的新旧程度（设备是否国家淘汰落后产能设备，企业是否列入国家淘汰落后产能名单）、生产工艺的复杂程度，土地、厂房是否自有，是否采取以销定产的生产方式，订单落实情况，开工率情况。

⑥分销渠道分析：介绍企业产品的销售方式、运输方式、销售渠道，目前情况是否能够满足企业销售需求。

⑦销售分析：分析近三年企业销售变化情况，对企业与下游客户之间的销售模式（自销和代销）、结算方式、定价能力、下游客户的集中度、合作时间、资信状况，市场竞争情况等情况进行分析。

⑧管理分析：着重分析企业的管理、组织模式及有效性，决策层（人）的领导风格、诚信度及对企业的发展设想，必要时应

对主要领导者、关键岗位人员的从业经历、行业经验、工作水准进行描述，对企业关键技术（或业务）人员的专业能力及人员稳定性进行分析。

小结：要说明企业具备的竞争优势，目前存在的劣势及分析。

5、财务风险分析

①财务报表质量：应要求企业提出完整的3年审计报告（包括正文和附注）。若企业无法提供（或无法完整提供）审计报告，必须了解具体原因，并对有关情况进行书面说明。

信贷人员应按照尽职要求到企业实地查账并抽查原始凭证，在授信报告中描述查账科目和方法，并对查账结果进行说明，判断企业财务报表是否真实地反映了其财务状况。

检查财务报表是否经过我行认可的会计师事务所审计，审计意见类型，要取得审计报告原件并核对一致。

②重要科目及附注分析：不能简单罗列数据，重点是对变化较大的科目进行分析，分析变化原因，对企业的影响程度。

主要指标较上年同期比较，分析变化原因（销售、利润、应收、存货、应付、借款等）

对主要科目进行明细分析（如应收账款，要分析账龄及占比、余额前5名）

③对企业五大类能力的分析，应建立在对企业报表各科目内容透彻了解的基础上，分析变化的内在原因，并应特别注意与行业平均水平或行业内有代表性企业对比。

综合分析授信对象在财务层面的主要风险点和优势，并出具整体的判断意见。

6、借款原因分析部分：

①销售收入增长带来的资金需求。原则上，不宜将授信对象的借款原因简单归结于销售收入的增长。如预测企业销售收入将

有大幅增长的，必须有切实可信的预测依据。要综合考虑市场对企业产品的需求空间、企业业务能力、销售收入发展趋势、增收措施、重要业务合同等相关因素，谨慎地做出收入增长可能性、增长幅度等预测结果，并应据实判断是否销售增长必然会带来资金的需求，对资金需求量要做定量判断。

②置换他行贷款。一般情况下，以此种方式发放的贷款，不利于我行对企业贷款用途进行分析和监控。为此，经营单位申请此种贷款时，必须对我行贷款置换他行贷款的原因、所置换贷款的实际占用情况进行深入分析。对于他行准备退出或他行贷款用途不合理的贷款，我行不得置换，授信分析报告中不得将贷款原因简单分析为置换其他银行贷款。

③周转率下降。此类情况应判断形成的原因，分析下降是暂时的还是持续不断的，是外界因素的影响还是企业自身经营能力的下降造成的。如果周转率下降是不可逆转的，应慎重考虑是否给与授信。

④授信需求分析，应根据授信对象经营特点、业务周期、财务状况综合考虑，合理判断其真实的借款需求。授信分析报告中对借款原因的预测必须有客观依据，不能仅凭主观判断或客户申请简单评价。

7、还款能力部分

①短期授信的偿还能力：现金循环、资产负债表和流动性分析、着重于流动资产质量和财务报表风险。短期授信额度每年应有几周的清偿期，分析的主要工具为“季节性借款需求和还款能力分析表”。

②长期授信的偿还能力：基于现金流量和盈利性分析，包括预期授信期间内的财务预测和敏感性分析，如果客户的还款能力分析出现负值，意味着该客户无法在期间内凭自身的现金流量偿还贷款，原则上不应给予授信。主要分析工具为“还款能力分析

表”。

③还款来源主要有以下几种：主营业务现金流入、自偿性资金来源（针对具体业务的资金需求或周期性的资金需求）、非经常性项目现金流入（如出售长期资产等）、外部资金注入（如增资、借款等）、其他（如分红等）。

④对于还款能力的分析应作为授信分析报告的一项重点内容。还款来源分析必须明确，不能简单将还款来源表述为经营活动产生的现金流入或销售回款等。

⑤应根据历史情况及企业发展趋势进行还款能力分析。企业现金流量表是分析还款来源的重要依据，对未来现金流量的预测必须建立在对企业未来经营管理状况进行合理预测的基础上。

8、担保分析

①对担保的分析，重点在于对担保能力及担保意愿的分析。②保证人性质分析。应从其所有制情况、隶属关系、与授信对象的关系及对授信对象的约束力等方面进行分析，还应重点关注对担保人诉讼执行有无法律和操作上的障碍。

③保证人近3年经营状况、净资产情况、现金流量、银行融资及已对外担保情况，重点分析其是否具备担保能力。

④应对担保人的担保动机及担保背景进行分析，了解有无反担保及其具体情况，担保收费情况，担保人与授信客户关联关系等。如关联紧密则应视为对该系统的信用授信，应考虑给与该系统信用授信的可行性。对于互保的企业，应充分考虑其可能带来的不良影响。

⑤如为房地产抵押方式，要分析拟抵押房地产地理位置是否

优越、新旧程度、土地性质、权属是否清晰，评估公司的评估价值和抵押率是否合理，变现难易程度，是否已出租（已出租的，原则不宜抵押），价值变动趋势。

对于各类贷款特别是资产抵押类贷款，均应严格审查贷款用途，明确还款来源，并充分分析抵押品市场风险和处置风险，不能以押代管

9、综合结论及授信安排

结论部分是对授信情况综合全面的分析，前面各项分析中发现的主要风险应在这里归纳成要点列出并提出相应的解决方案或建议，诸如：行业风险及其风险化解、经营风险及其化解，等等。结论中应包括以下几部分：

①分析中发现的主要问题及其解决方案 ②授信额度的确定

③借款人评级和授信业务评级 ④授信方案格式

综上分析，建议给予***授信客户授信额度**万元，敞口**万元，授信期限，循环/一次性使用，敞口部分由***公司提供连带责任担保，其中：

流动资金贷款***万元，业务期限*年，利率；

银行承兑汇票***万元，业务期限*年，保证金比例；开立信用证***万元，业务期限*年，保证金比例； …

提出规避风险的具体措施：如结算占比、实行封闭账户、企业承诺书、授信品种设置、限定贷款用途、有条件授信、担保方式、保证金比例、集团授信、关注关联交易、设置限制分红等限制性条款、完工担保、资本到位比例要求、订单情况。

要根据客户及项目实际，合理设置并约定偿债能力、获利能

力等方面财务约束指标。在授信分析报告中对约定财务指标等提出初步意见

10、其他注意事项

①授信方案的设计及授信品种的合理选择问题。授信额度确定不能随意。授信安排要与客户实际经营需求向匹配。

②授信报告的格式问题。报告格式要符合信贷手册要求，不得复制、粘贴其他报告，不得出现“我公司”字眼。

③揭示授信风险的问题。

④授信报告切忌前后叙述重复、前后矛盾，结论与前面叙述的客观事实不一致

公司财务分析及报告撰写第6篇

一般来讲，公司战略规划报告咨询有以下四部分组成：封面、目录、战略规划正文、附录。就战略规划正文部分而言，应当包括以下主要内容：

第一部分：公司概况。重点介绍公司的发展历史、现行组织结构框架、公司法人治理结构、经营业务构成、主要经济指标分析。

第二部分：环境分析。着重从宏观（PEST）、中观（行业五力分析）、微观（产品市场竞争波士顿分析法）三个层次的环境来加以研究，运用SWOT分析法旨在发现机会与威胁为战略制定和战略实施提供客观依据。尤其要突出顾客需求及其变化趋势的分析、行业特点与发展趋势、本公司所具有的优势与劣势等方面的准确的分析和判断。

第三部分：公司战略规划报告指导思想与目标定位。在与公司高层充分沟通意见的基础上，了解他们对公司愿景、使命、战略指导思想的初步看法。由于愿景、使命、指导思想直接关系到公司具体战略的选择和设计，所以公司战略指导思想、战略依据、目标定位的内容经过反复讨论、广泛征求意见后凝练而成。尤其是公司发展体系的制定，既要有总体发展目标，也要有分事业部、分职能、分的具体目标。

第四部分：公司战略规划报告方案选择。在一个规模较大的公司内，撰写战略规划方案既要有公司总体发展战略，也要有经营单位的具体战略。在一个规模并不大的公司里，也要有发展战略的总体构想，并尽可能地按职能领域（如营销战略、生产战略、人力资源发展战略、研发战略、财务与筹资战略、国际化战略）分别进行撰写。

冀云襄博士是畅销书《思维致胜》著者。中国公文写作培训标杆人物。武汉大学中文专业，博士。18年机关、媒体与企业界公文写作实战经历。

公文写作实战专家，18年在机关、媒体和大中型企业从事并主管文字工作。

原中国经济导报编审，曾任某广电系统国家行政机关主任编辑。

曾担任两家上市公司企划部总经理、总经理秘书办主任、办公室主任。在18年的工作实践及培训咨询中，自己经手的公文写作稿超过5000副，公文写作实战经验在国内培训界遥遥领先。

第五部分：公司战略规划报告的实施计划。在选择了战略类型以后，应当根据公司现实情况，从促进公司发展的角度，提出具有前瞻性的具体实施方案。该部分应当包括以下内容：体制与机制的创新、核心竞争力的培养方案、组织结构的调整和扩充计划、产业纵向整合的方案、产品结构的调整和拓展、投融资计划、人力资源开发计划、企业文化建设方案等。

公司财务分析及报告撰写第7篇

本科生的实习报告作为一种学习、实践、探索和创新相结合的综合教学，是对学生综合运用所学知识分析、解决本专业实际问题能力的考核，是学习深化和提高的重要过程；也是衡量学校教育质量和办学效益的重要评价内容。为了统一和规范我院本科生实习报告，保证本科生实习报告的质量，特制定本规范。内容要求

1.1目录

目录一般按三级标题编写（如1、1.1、1.1.1„„），要求标题层次清晰。目录中的标题应与正文中标题一致。目录中应包括中英文摘要、绪论、实习报告主体、结论、致谢、参考文献、附录等。

1.2 实习报告正文

实习报告正文是实习报告的主体和核心部分，一般应包括绪论、实习报告主体及结论等部分。

1.5.1 绪论

绪论一般作为第一章，是实习报告主体的开端。绪论应包括：实习的背景及目的、国内外研究状况和相关相关领域中已有的研究成果、课题的研究方法、实习报告构成及研究内容等。

1.5.2 实习报告主体

实习报告主体是实习报告的主要部分，应该结构合理，层次清楚，重点突出，文字简练、通顺。实习报告主体的内容应包括以下各方面：

（1）实习报告总体方案设计与选择的认证。

（2）实习报告各部分（包括硬件与软件）的设计计算。

（3）试验方案设计的可行性、有效性以及试验数据的处理及分析。

（4）对本研究内容及成果应进行较全面、客观的理论阐述，应着重指出本研究内容中的创新、改进与实际应用之处。理论分析中，应将他人研究成果单独书写，并注明出处，不得将其与本人提出的理论分析混淆在一起。对于将其他领域的理论、结果引用到本研究者，应说明该理论的出处，并论述引用的可行性与有效性。

（5）实习报告应推理正确，结论清晰，无科学性错误。

（6）实习报告应包括对所研究问题的论述及系统分析、比较研究，模型或方案设计，案例论证或实证分析，模型运行的结果分析或建议、改进措施等。

1.5.3 结论

实习报告的结论单独作为一章排写，但不加章号。结论要求精炼、准确地阐述作者的研究成果或新的见解及意义和作用，还可进一步提出需要讨论的问题和建议。

1.6 致谢

致谢中主要感谢导师和对实习报告工作有直接贡献及帮助的人士和单位。

1.7 参考文献

按实习报告正文中出现的顺序列出直接引用的主要参考文献。实习报告的撰写应本着严谨求实的科学态度，不得剽窃。凡有引用他人成果之处，均应按实习报告中所出现的先后次序列于参考文献中。一篇论著在实习报告中多处引用时，在参考文献中只应出现一次，序号以第一次出现的位置为准。

1.8 附录

含中文翻译与外文原文以及对于一些不宜放入正文中、但又有重要参考价值的内容，可编入实习报告的附录中。例如，过长的公式推导、重要性的数据、图表、程序全文及其说明等。书写规范与打印要求

2.1 实习报告一律采用计算机排版、A4纸打印，单面印刷。版面上边距3cm，下边距2.5cm,左边距2.5cm，右边距2.5cm；页眉1.6cm，页脚1.5cm ；装订线1cm，靠左侧装订。

2.2 实习报告采用北京交通大学海滨学院实习报告统一封面。

2.3 题目

题目：第一层次题序和标题用小二号宋体加粗，第二层次题序和标题用三号宋体加粗，第三层次题序和标题用小三号宋体加粗。

2.4 目录

“目录”两字采用小二号宋体加粗、居中书写。“目录” 两字之间空两格，其中文内容采用小四号宋体、页码采用小四号Times New Roman 字体。段前及段后间距为0，1.5倍行距。

2.5 摘要及关键词

“摘要” 两字采用小二号宋体加粗、居中书写，“摘要” 两字之间空两格，段前间距为17磅，段后间距为16磅，行距为1.5倍。内容采用小四号宋体，段前及段后间距为0，行间距为1.5倍行距，首行缩进2个字符；“关键词”三字采用小四号黑体，摘要下方顶格书写，内容采用小四号宋体，段前及段后间距值为0，行间距为1.5倍行距。各关键词之间用分号断开，最后一个关键词后不打标点。

英文摘要“ABSTRACT”：小二号Times New Roman字体、加粗、居中书写，段前间距为17磅，段后间距为16磅，行间距为1.5倍。内容采用小四号Times New Roman字体，段前及段后间距为0，1.5倍行距，首行缩进2个字符；英文关键词“Key words：”小四号Times New Roman字体、加粗、顶格，内容采用小四号Times New Roman字体，段前及段后间距为0，1.5倍行距。各关键词之间用分号断开，最后一个关键词后不打标点。

2.6 正文

文章正文内容采用小四号宋体，行间距设置为1.5倍行距，段前及段后间距为0，首行缩进2个字符。

2.7 标题

实习报告的全部标题层次应整齐清晰，相同的层次应采用统一的字体表示。第一级为“1”、“2”、“3”等，第二级为“1.1”、“1.2”、“1.3”等，第三级为“1.1.1”、“1.1.2”、“1.1.3”等。

一级标题采用小二号宋体加粗，段前间距17磅，段后间距16磅,单倍行距，居中书写；二级标题采用三号宋体加粗，段前间距13磅，段后间距13磅，单倍行距,左对齐；三级标题采用小三号宋体加粗，段前间距13磅，段后间距13磅，单倍行距,左对齐。

2.8 致谢

“致谢” 两字采用小二号宋体加粗、居中书写、两字中间空两格，段前间距为17磅，段后间距为16磅，行距为1.5倍。内容采用小四号宋体，行距为1.5倍行距，段前及段后间距为0，首行缩进2个字符。

2.9 参考文献

“参考文献”四字采用小二号宋体加粗、居中书写，段前间距为17磅，段后间距为16磅，行距为1.5倍。内容中文用小四号宋体，段前及段后间距为0，1.5倍行距。英文用小四号Times New Roman字体，按实习报告中引用参考文献出现的先后次序，用中括

号的数字连续编号，与文字之间空两格，如果需要两行的，第二行文字要位于序号的后边，与第一行文字对齐。

几种主要参考文献著录格式：

（1）期刊文献的著录格式：

［序号］主要责任者．文献题名［J］．刊名，年，卷（期）：起止页码．

（2）专著、论文集、学位论文、报告的著录格式：

［序号］主要责任者．文献题名［文献类型标识］．出版地：出版者，出版年.起止页码．

（3）论文集中的析出文献著录格式：

［序号］主要责任者.析出文献题名［A］.原文献主要责任者(任选)．原文献题名［C］.出版地：出版者，出版年.析出文献起止页码.（4）专利的著录格式：

［序号］专利所有者.专利题名［P］.专利国别：专利号, 出版日期．

（5）报纸文章：

［序号］主要责任者.文献题名［N］.报纸名，出版日期（版次）．

（6）电子文献：

［序号］主要责任者.电子文献题名［电子文献及载体类型标识］.电子文献的出处或可获得地址，发表或更新日期/引用日期（任选）．

（7）国际、国家标准：［序号］标准编号，标准名称［S］．

2.10 页眉及页脚

实习报告从正文开始加页眉，采用华文中宋小四号，居中书写，设为“北京交通大学海滨学院实习报告”。页码从绪论部分开始至附录在页脚按阿拉伯数字（宋体小五号）连续编排，居中书写。封面、成绩评议、任务书、开题报告、指导教师评阅意见、评阅教师评阅意见、答辩小组评议意见、诚信声明不编入论文页码；摘要和目录用罗马数字单独编页码。

2.11 注释

实习报告中有个别名词或情况需要解释时，可加注说明，注释可用页末注释(将注文放在加注页稿纸的下端)或篇末注释(将全部注文集中在文章末尾)。若在同一页中有两个以上的注释时，按各注释出现的先后，须按序编注释号，注释应写在注释符号出现的同

页，不得隔页。注释采用宋体五号。

2.12 标点符号

实习报告中标点符号应按新闻出版署公布的“标点符号用法”使用，注意中英文标点符号的区别，不能混用。

2.13 量和单位

实习报告中的量和单位必须采用中华人民共和国国家标准GB3100-GB3102-93，它是以国际单位制(SI)为基础的。非物理量的单位，如件、台、人、元等，可用汉字与符号构成组合形式的单位，例如件/台、元/km。

2.14 图

实习报告的插图应与文字紧密配合，文图相符，技术内容正确。选图要力求精练，线条要匀称，图面要整洁美观，每幅插图应有图序和图题（五号宋体字加黑，置于图下方正中），全文插图可以统一编序（如：图12），也可以逐章单独编序（如：图3-3），不管采用哪种方式，图序必须连续，不得重复或跳缺。由若干分图组成的插图，分图用a、b、c„„标序，分图的图名以及图中各种代号的意义，以图注形式写在图题下方，先写分图名，另起行后写代号的意义。图应在描纸或洁白纸上用墨线绘成，或用计算机绘图，电气图或机械图应符合相应的国家标准的要求。坐标图：横纵坐标必须标注量、单位，坐标名置于图的下方居中，五号宋体加黑。

2.15 表格

每个表格应有自己的表题和表序，表题应写在表格上方正中，表序写在表题左方不加标点，空一格接写表题，表题末尾不加标点。表题用五号宋体字加黑，表格内中文用五号宋体，英文用五号Times New Roman字体。

全文的表格可以统一编序（如：表12），也可以逐章编序（如：表3-3），不管采用哪种方式，表序必须连续。表格允许下页接写，接写时表题省略，表头应重复书写，并在右上方写“续表××”。此外，表格应写在离正文首次出现处的近处，不应过分超前或拖后。

2.16 名词术语

科技名词术语及设备、元件的名称，应采用国家标准或部颁标准中规定的术语或名称。标准中未规定的术语要采用行业通用术语或名称。全文名词术语必须统一。一些特殊名词或新名词应在适当位置加以说明或注解。

采用英语缩写词时，除本行业广泛应用的通用缩写词外，文中第一次出现的缩写的词应该用括号注明英文全文。

2.17 数字

实习报告中公历世纪、年代、年、月、日、时间和各种测量、统计数据一律用阿拉伯数字，年份不能简写，如1999年不能写成99年。在叙述中使用小于10的数字时，一般不宜用阿拉伯数字；数字较大时，采用科学记数法，如：10000可写成1×104等。用数字作为词素构成定型的词、惯用语、缩略语、清朝以前（含清朝）的年、月、日以及邻近两个数字并列连用所表示的概数，均使用汉字数字。表示概数时，数字间不加顿号，如五六吨、十六七岁等。

2.18 公式

公式应另起一行写在稿纸中央，一行写不完的长公式，最好在等号处转行，如做不到这点，在数学符号(如“+”、“-”号)处转行，数学符号应写在转行后的行首。公式的编号用圆括号括起放在公式右边行末，在公式和编号之间不加虚线，公式可按全文统一编序号，也可以逐章编序，公式序号必须连续，不得重复或跳缺。重复引用的公式不得另编新序号。

公式中分数的横分线要写清楚，特别是连分数(即分子和分母也出现分数时)更要注意分线的长短，并将主要分线和等号对齐。在叙述中也可将分数的分子和分母平列在一行，用斜线分开表述。

3实习报告的印刷与装订

如何撰写企业内部财务分析报告第8篇

一、了解财务内部分析报告的类型

企业内部财务分析报告按分析的时间不同, 可分为定期分析报告和不定期分析报告。定期分析报告一般是由上级主管部门或者企业内部规定的每隔一段相等的时间应编制和上报的财务分析报告。例如:一般半年、年末编制的财务分析报告。而不定期财务分析报告, 是从企业财务管理和业务经营的实际需要出发, 并不规定具体时间编制的财务分析报告, 例如专题分析报告就属于这种。

企业内部财务分析报告按其内容、范围的不同, 可分为综合分析报告, 专题分析报告以及简要分析报告。⑴综合分析报告主要是用于分析企业半年度、年度的财务分析时撰写的。通过对企业会计报表、日常经营活动提供的各种财务信息, 运用一系列的科学分析方法, 对企业经营活动、企业的盈利及分配情况, 资金增减变动情况, 税款的缴纳情况等对本期或者下期企业财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析与评价, 同时进行科学预测, 进而形成的书面报告。它所涵盖的财务信息量大, 对企业的决策者全面掌握企业真实状况, 做出重大决策提供科学依据。一般年度、半年的财务活动分析时常使用这种报告。⑵专题分析报告是指针对某一时期企业经营管理中的某些关键问题、重大经济措施或薄弱环节等进行专门的分析后形成的书面报告。它具有不受时间限制、一事一议、易被经营管理者接受、收效快的特点。这类分析往往是不定期进行的。⑶简要分析报告是对主要经济指标在一定时期内, 存在的比较突出的问题, 进行概要的分析而形成的书面报告。具有简明扼要、切中要害的特点。主要适用于定期分析, 可按月、按季进行编制。

二、企业内部财务分析报告的写作步骤

(一) 撰写前的准备工作

1、分清财务分析报告的使用人并积极与之沟通, 了解其对信息的需求。

如果看报告的是财务专业的领导, 撰写过程中应相对专业化些;如果是给非财务人员出身的企业领导人看, 报告就要写得大众化、通俗;如果报告是提供给最基层的部门使用, 报告内容可以更具体点;如果分析的对象是整个公司或者整个集团公司, 那么分析的视角就要站的高些。通过有效沟通, 你可以正确选择报告类型, 提供有针对性的生产经营信息, 用助于做出正确的生产经营决策。

2、撰写财务分析报告前要收集并整理资料。

资料的收集, 一方面可从直属企业取得第一手资料, 包括历年的财务报表数据、统计报表数据、生产统计数据、各类政策、法规性文件等。另一方面就得收集将会影响到企业各项经济活动的宏观经济形势、行业信息等资料。这样你写出来的报告信息涵盖量才能更全面, 才能更好地满足使用者的需求。

各种资料搜集齐全后, 要加以整理核实, 确认所收集资料的准确性、真实性、合法性, 尤其对最基本的财务报表资料, 必须做到:会计核算记录要真实、数据要准确、程序要规范, 各个不同会计核算期间的核算方法要一致, 财务报表的内容要齐全, 编制方法要统一, 各个不同会计核算期间财务报表的编制方法要相对稳定, 最后按照自己已经形成的分析构架雏形进行分类。

这些搜集、整理资料的工作应贯穿于日常财务工作中, 平时就要留心观察与企业生产经营有关的资料, 多深入调查了解, 并及时予以记录, 以备将来分析之用。

(二) 选用恰当的分析方法。

如果孤立来看, 财务报表上所列示的各类项目金额是没有多大意义的。必须运用一些科学的分析方法对财务数据进行剖析, 揭示出其内在的含义, 变成有用的经济语言。那么常用的科学分析方法有以下四种:

1、比率分析法。

以同一期财务报表上若干重要项目的相关数据相互比较, 求出比率, 用以分析和评价公司的经营活动以及公司目前和历史状况的一种方法, 是财务分析最基本的工具。常见的有:反映偿债能力的资产负债比率、流动比率、速动比率;反映营运能力的应收账款周转率、存货周转率;反映盈利能力的资本金利润率、营业利润率、成本利润率等。

2、趋势分析法。

就是指用若干个连续期间的财务报告的资料进行相关指标的比较分析, 以说明企业经营活动和财务状况的变化过程及发展趋向的分析方法。这种方法既可以用文字表述, 也可以用图解、表格, 给报表使用者更直观的感受。

3、比较分析法。

是分析中常用的重要方法, 它通过某项财务指标与性质相同的指标评价标准进行对比, 揭示企业财务状况、经营情况和现金流量情况的一种分析方法。

4、因素分析法。

它是依据分析指标与其影响因素的关系, 从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法。它既可以全面分析各因素对某一经济指标的影响, 又可以单独分析某个因素对经济指标的影响, 该分析方法便于查清某一指标变动的具体原因, 明确责任归属。具体包括连环替代法和差额替代法。

不同的分析方法适用于不同类别的分析, 作为提供给不同层次阅读对象的分析报告, 应该从分析目标出发, 根据分析问题的难易程度, 把握好分析层次, 做到定性分析与定量分析相结合, 灵活选择分析方法以满足不同阅读者的需要。

(三) 财务分析报告的结构。

一般来说, 财务分析报告主要包括以下几个部分的内容:

1、

简要介绍企业综合情况, 给人一个总括的认识。

2、基本情况。

⑴应注明财务分析报告的分析期, 即报告的范围段。⑵应对企业分析期内经营状况做简要说明, 对企业计划执行情况和各项经济指标完成情况做大致介绍, 概括地反映分析期企业经营的基本面貌。

3、对企业经营情况进行重点分析, 这也是财务报告分析的重点。

具体内容包括:⑴主要经营业务开展情况分析:将主要业务的完成情况, 企业的盈亏额、利润额等实际完成情况和计划指标对比, 报告期和比较期业务情况的对比分析。⑵企业资金的使用情况、增减变化情况的对比分析。⑶具体财务指标的实现情况, 以及围绕财务指标具体分解业务收入、成本费用、投资收益以及利润等各个主要的财务数据, 采用横向或纵向比较, 以及对企业相关比率进行衡量, 以得出与其他财务评价指标相配套的系列评价结论。

4、措施与建议。

撰写财务分析报告不是为了反映问题, 而是要通过深入的分析, 将企业运行过程中发现的问题, 提出有针对性的解决办法。

(四) 起草财务分析报告

经过上述步骤后可进入财务分析报告的编写阶段, 起草财务分析报告前可以列出一个提纲, 先规划出要写的所有内容, 打好基本的框架, 整理出写作的头绪, 然后进行具体的写作, 完成财务分析报告的初稿。

(五) 修改和审定财务分析报告

财务分析报告起草后形成的初稿, 先要自查引用的数据是否正确, 对文章内容要反复推敲、修改, 随后可上交主管领导审阅, 征求其意见, 做进一步补充和完善。

三、撰写过程中还应该注意的问题

(一)

财务分析报告一定要与公司经营业务紧密结合, 深刻领会财务数据背后的业务背景, 揭示业务过程中存在的问题, 通过深入分析, 提出合理可行的解决办法, 真正起到参谋的作用。

(二) 财务分析报告要求在编制过程中, 要根据其重要性大小做到详略得当。

对于重要的、对报告使用者决策有重要影响的内容要较详细地反映, 并要放在报告前面, 反之就放在报告后面做较简略的反映。分析人员要有重要性原则的意识, 抓重点问题, 在全面性原则的基础上, 辩证地体现两点论基础上的重点论。

(三) 注重报告的时效性。