工程款资金拨付实施细则

工程款资金拨付实施细则（精选16篇）

工程款资金拨付实施细则 第1篇

第十三章 工程款资金拨付实施细则

13.1、目的

规范集团所属建设工程项目工程款支付程序，杜绝错付、超付现场，保障工程进度，提高工程项目管理水平。

13.2、适用范围

适用于集团及子公司开发的建设工程项目、技术改造项目，包括但不局限于一切与工程建设相关的合同付款、零星支付、材料以及设备采购付款，付款内容分为预付款、进度款、结算款。

13.3、术语/定义

1、工程款

工程款是指建筑企业因承包工程项目，按合同规定和工程结算办法的规定，将已完工程或竣工工程向发包单位办理结算而取得的价款。

13.4职责及义务描述

1、基础设施部

1.1、负责对工程款申请单位所完工程量形象进度的核定或阶段性成果的确认；

1.2、负责对申请付款单位所完工作的质量作出评定，并对是否达到付款要求出具相关意见；

2、财务部

2.1、审核付款申请单及附件资料，依照甲乙双方签订的合同约定、相关（补充）协议及相关审计报告为依据，确保工程款准确。2.2、负责对付款事项作统筹安排。

13.5基本原则

1、工程款的审计公正、合理、准确。

2、根据现场实际完成进度及合同约定条款支付。

13.6关键程序描述及操作细则

1、工程款项审批程序：

项目经理根据工程进度（合同及合同审批单附后）提出申请→基础设施部（或项目公司负责人）初审，提请→财务部审核→分管项目领导审核→董事长审批。

2、基础设施部

2.1、工程款资金报审的条件：

1）施工单位根据合同约定和工程进展情况，提出付款申请并提供申请资料，资料中需包括形象进度说明、已完工程量预算书、、设计变更、工程签证等，工程款支付申请表须有项目经理签字并加盖单位公章。

2）工程监理单位已经审核工程进度、工程质量。监理单位依据监理合同和监理法规评定工程质量，审核工程进度，就工程进度、质量、文明施工情况签署意见并加盖公章。

3）跟踪审计单位已经审核工程量、工程造价。跟踪审计单位负责对工程预算、工程形象进度、甲供材的领取数量、金额的正确性进行审核，依据合同条款扣出相应预付工程款、甲供材料款等款项。审计单位就已完成工程量，工程款金额签署意见并加盖公章。2.2、核定工程量形象进度，确认阶段性成果：

基础设施部根据工程的质量和进度进度审核，检查签证及验收等所有资料、手续是否完整。对工程形象进度、工程质量与付款额度的真实性、相符性负责，主要包括：依据合同中是否有所规定；各方之间是否已经协商达成一致意见；申报的工程款项目是否已经经过监理单位、审计单位审核；所申报的金额是否与相应的凭证一致。如涉及整改或处罚事由，需下达整改通知单和处罚通知单，检查工程质量问题是否按照要求整改及对后续工作的影响。

3、财务部

3.1、审核付款申请单及附件资料：

负责工程款金额的准确性，保证建设资金合理的用于工程建设，审核付款事项是否与年度、月资金使用计划一致；负责对付款事项做统筹安排，审批完成后交由分管项目领导审核。在工程款审批办理完毕后，由财务人员统一扣除工程罚款、代缴水电费（由工程部或其它相关部门在每次付款前提交给财务）。3.2、工程款支付：

分管项目领导审核、董事长审批后，财务部将审批结果通知基础设施部，基础设施部通知施工单位针对本次付款核定金额。施工单位对付款信息进行确认，施工单位必须在付款前将完税发票交财务部，财务部及时办理资金拨付。3.2、工程款支付记录资料存档：

财务部人员应及时登记工程付款台账，并分类编号存档。

工程款资金拨付实施细则 第2篇

尊敬的各位领导：

丁家桥至、铜桥港污水管网工程自开工以来，得到了各级政府及主管单位的大力支持和关怀，参加建设的员工们经过日夜奋战，克服了很多困难，在时间短、任务重、天气恶劣等多种不利因素下，顺利按业主要求如期完成该项目的主体工程，现扫尾工程即将全面完工，但根据当地村民和政府的要求，需要对工程的遗留问题进行全面善后。特别是防洪设施，排、灌、水渠水沟的修复和影响村民生产的农田、菜地，也急需恢复，以免影响村民春耕、春作，为落实政府的指示精神，我们与业主一道，经实地登记，核实除合同内需扫尾的工程外，原设计合同外需要恢复的有防洪堤3处（防洪堤水渠堤按原貌恢复），计土方4600m3，排水、灌溉用水渠水沟17条计1600余米，鱼塘清淤流泥7口，面积9600m2，原挖沟槽已填鱼塘恢复2口，计3000m3农田恢复15亩，菜地恢复40亩，砼路面4条计700m2防洪堤片石护坡1处计100m2马路护坡，鱼塘（原有）护坡250m3，防洪堤砼护坡100m2，泻洪口1处，防洪堤闸门1处，围墙50m，水泥水管18m。各项恢复工程共需资金约100万元人民币，加上新增排污支线管网约400米，用于工程扫尾资金60万元，共计资金205万元。由于该工程前期我们除自己垫资外，还有多种款项尚未付清，现恢复工程（合同外）。加上支线工程、扫尾工程，工程量多，资金大，我们再也无力承担，望业主及时拨付资金，以便我部在最短的时间内按湘江乡政府的指示精神和当地村民的要求及时修复和恢复，因工程造成影响的各种设施，及时让村民进行春耕春作，我部力保不影响村民的春耕、春作，生产和各种水利、生活、设施的尽早运用。盼各级政府和业主尽快回复，以便我部尽快安排生产。

湖南雁星建筑工程有限公司 丁家桥至铜港污水管网工程项目部

工程款资金拨付实施细则 第3篇

一、农网工程基建财务管理的目标

(一) 农网工程全过程管理的理念

通过财务与业务部门信息平台的集成互联, 以规范的农网工程项目体系为基础, 以完善的内部控制制度为保障, 以智能的E R P信息管理系统为平台, 以责任人考核为手段, 将农网工程财务管理融入工程全过程, 实现物资采购、工程管理、现金流量控制等各类业务信息实时、准确地传递到财务环节, 纵向可穿透至最底层的县局施工班组, 横向可追溯到最前端的经济业务, 对工程支出实现按工程明细项、投资计划和现金流量预算的三重动态控制, 将工程资金监督重点由事后处置转向事前预防、事中控制。

(二) 农网工程全过程管理的范围和目标

从农网工程最初的规划科研、初步设计, 到招投标、工程实施, 再到竣工验收、工程竣工结算、工程竣工决算后评估, 基建工程的每个环节都有财务部门的参与或主导, 初步建成基建全过程财务管理体系, 改变过去农网基建财务以工程会计核算和资金支付业务为主, 监督控制作用不足的局面;解决财务信息滞后、财务部门与业务部门各自为战的局面;基建财务管理做到“到位”不“越位”, 与业务部门和县局形成协同作战的良好氛围。

二、农网工程基建财务全过程管理的组织机构

组织机构如图1所示:

三、农网工程基建财务全过程财务管理业务流程图

(一) 招标阶段

为实现农网工程资金流转顺畅、安全高效, 市公司财务资产部与相关业务部门、县公司沟通, 设计业务流程, 保证结算及时高效, 同时规避管理漏洞和财务风险。

1. 招标和中标结果下达流程图如图2所示:

2. 主要业务流程说明

(1) 市公司财务部参与农网工程的招标工作, 监督招标过程, 及时将招标结果纳入工程执行概算管理, 把招标结果真正体现在降低工程造价上。

(2) 市公司物流中心分别将汇总的中标结果分别下发给市公司农电工作部、市公司财务部和县公司物流中心, 并由市公司农电工作部传递至县公司财务部和物流中心。两级财务部动态掌握农网工程统一招标物资和市局招标物资的种类、数量、型号、价格等信息。

(二) 市公司招标物资类款项结算流程

1. 市公司招标物资类款项结算流程图如图3所示。

2. 主要业务流程说明:

(1) 为保证工程进度, 加快工程资金的结算, 通知厂家送货到县局的同时携带合同、发票;

(2) 县公司农电工作部和县公司物流中心联合验收物资, 并出具验收报告;县公司财务部见单开具付款委托书, 随验收报告、合同、发票、发票复印件一并传递至市公司物流中心;

(3) 市公司物流中心对以上资料进行复核, 于1个工作日内收发完毕, 并将以上资料和出入库单财务记账联、项目单位记账联传递至市公司农电工作部;

(4) 市公司农电工作部收到以上资料复核无误后, 于1个工作日内将以上资料递至市公司财务部 (不含出入库项目单位记账联) , 并将出入库项目单位记账联传递至县公司物流中心;

(5) 县公司物流中心收到出入库项目单位记账联后, 于1个工作日内传递至县公司财务部;

(6) 市公司财务部收到农电工作部传递来的资料后审核, 于2个工作日内完成付款工作, 并将付款委托书副本、发票复印件、县局验收报告退回县公司财务部;

(7) 县公司财务部根据市公司财务部退回的相关资料和出入库单项目单位记账联记账, 并于每周与市公司财务部、县公司物流中心对账。

(三) 精心创新设计, 动态关注农网资金

1.

农网工程资金情况表, 对工程的概算、决算金额、资金结算金额、结算进度比例等进行全面掌控。

2.

为进一步监控拨付给各县公司的农网工程零星支出款, 市公司财务部结合各县公司, 设计了农网工程资金动态汇总表。县局按周报送。

3.

为进一步动态监控各县公司工程零星支出款的使用情况, 市公司向县公司拨付工程零星支出款时, 由县公司提供农网工程专用账户的明细账 (需加盖县公司财务专用章予以确认) 、银行余额证明材料 (需经加盖银行印鉴予以确认) , 且要求银行账户明细账余额与银行存款余额一致, 若存在未达账项, 需作出详细说明, 以规范农网工程零星支出款项支出合规, 监控农网工程零星款资金流向。

4

县公司向市公司申请拨付工程进度款时, 提供由监察部确认的施工进度表 (加盖监察部印鉴予以确认) , 确保工程进度款与施工进度和施工量相符, 最大限度发挥农网资金的效率。

5.

市公司财务部与各县局财务部门按周对账, 针对差异及时分析调整。对未达账项按月编制《市、县公司农网工程往来对账调节表》, 同时对未达账项跟踪相关单据, 确保农网资金安全, 防范资金风险。

6.

市公司财务部要求各县公司按季度上报农网改造升级工程财务账套明细账, 按工程实际发生情况结转县公司会计核算数据并合并会计报表, 使会计信息数据真实体现农网改造升级工程拨款形成的实际投资情况, 降低对公司会计信息质量的影响, 提升资产结构、流动比率、速动比度等会计信息的可靠性和真实性。

四、案例分析

2011年清丰县、南乐县公司分别收到市公司调拨农网改造升级工程统招物资一批, 分别价值56万元和84万元, 清丰县、南乐县公司农电工作部和物流中心分别联合验收, 均出具联合验收报告, 并将县公司验收报告传递至县公司财务部, 南乐、清丰县公司财务部均开出付款委托书申请市公司财务部代付款项。

厂家携验收报告、付款委托书、合同、发票、发票复印件至市公司物流中心办理调拨手续时, 误将清丰县和南乐县的的验收报告错位装订, 导致市公司物流中心将56万元物资误记为南乐县农网改造物资, 84万元物资误记为清丰县农网改造物资。由于物流中心收发动作自动生成财务记账凭证, 致使市公司财务部门记账为:清丰县农网改造工程84万, 南乐县农网改造工程56万元。市物流中心将出入库单、发票、发票复印件、付款委托书传递至市公司农电工作部。

市公司农电工作部根据中标结果对出入库单、付款委托书、验收报告、发票进行审核, 发现上述两笔业务错位记账, 通知市、县公司物流中心、农电工作部、财务部查找原因。

与此同时, 在市公司与县公司每周进行对账过程中, 发现这两笔业务存在差异。市、县公司财务部均有中标结果, 经与中标结果比对, 发现确为市公司物流中心收发有误导致记账错误, 通知市公司物流中心进行冲销, 并正确收发, 从而自动冲销错误账务信息, 再次生成正确的记账凭证, 从而实现两级财务部、两级物流中心之间账务一致。账务调整完毕后, 两级财务部门、两级物流中心再次对账, 账面数据无差异, 实现账、卡、物相符。

工程款资金拨付实施细则 第4篇

专项资金支持对象：

（一）在本市依法登记注册，具有独立法人资格。

（二）按照有关规定已取得开展相关业务资格或已进行核准或备案，并已开展相关业务（本办法第四条第（二）项）。

（三）按本办法第四条第（五）项支持内容开展对外投资合作业务的，还应当在项目所在国（地区）已依法注册或办理合法手续，项目合同或合作协议已生效。

（四）近五年来无严重违规违法行为，未拖欠应缴还的财政性资金。

（五）按规定积极配合本市相关政府部门完成本市外经贸发展公共服务体系（包括行业统计监测、行业预警、信息咨询等）建设的各项工作。

（六）其他按规定应满足的条件。

专项资金支持方式和标准：

（一）外贸转型升级，优化外贸结构

外贸转型升级基地建设

支持内容最高支持比例单个项目最高支持限额

各类公共服务平台的设备、统计信息资料购置、系统和技术研发费用，以及产品设计平台发生的设计费用50%500万元

公共展示平台发生的相关场租费用

公共培训平台发生的相关场租费用及相关培训材料编印及培训专家聘请费用

国际孵化器平台发生的相关场地费及通讯网络等共享设施费用

国际市场营销项目或公共服务平台发生的营销策划、信息咨询、市场推介等相关专项活动费50%500万元

国际营销网络建设

支持内容最高支持比例单个项目最高支持限额

国际营销网络的场租费、开发维护费、前期咨询费50%200万元

各类进口贸易平台建设

支持内容最高支持比例单个项目最高支持限额

进口贸易促进创新示范区的租金、信息服务及资料购置费、信息系统建设及维护费50%200万元

海关特殊监管区备货中心提供公共服务发生的租金、设备购置费、软件开发费用50%100万元

跨境电子商务发展

支持内容最高支持比例单个项目最高支持限额

项目或平台的设备购置费、系统开发费用，对为中小型外贸企业提供公共服务物流、仓储、运输、监管等，以及自贸试验区、出口加工区或者市级主管部门认定的跨境电子商务基地搭建的进出口货物备货分拨平台的租金、设备购置费、软件开发费50%500万元

外贸综合服务企业发展

支持内容最高支持比例单个项目最高支持限额

相关服务系统的开发费用、设备购置费、软件和信息资料购置费50%500万元

产业转移公共服务

支持内容最高支持比例单个项目最高支持限额

办公用房租金、物业管理费、网络费 80万元

（二）中小企业开拓国际市场

贸转型升级基地建设

支持内容最高支持比例参加企业家数最高支持限额

培训及相关会务费50%超过30家（含）不满50家1万元

超过50家（含）2万元

信息化建设

支持内容最高支持

比例最高支持限额

创建企业网站50%0.8万元

企业信息管理系统50%0.8万元

企业网络营销活动50%0.8万元

国际市场考察

支持内容最高支持比例最高支持限额

交通费50%1人 按考察国别地区限额

生活费50%1人 按考察国别地区限额

国际市场宣传推介

支持内容最高支持比例最高支持限额

宣传材料的翻译及制作50%1万元

宣传视频的翻译及制作50%1万元

境外展览会

支持内容最高支持比例最高支持限额

展位费（场地、基本展台、桌椅、照明）50%1.5万元

公共布展（只限团体项目）展位费的20%0.3万元

境外专利申请

支持内容最高支持比例最高支持限额

发明专利50%5万元

实用新型专利50%5万元

外观设计专利50%5万元

商标注册

支持内容最高支持比例最高支持限额

境外商标注册50%1万元

管理体系认证

支持内容最高支持比例最高支持限额

ISO9000系列质量管理体系标准认证50%1万元

ISO14000系列环境管理体系标准认证50%1万元

职业安全管理体系认证50%1万元

卫生管理体系认证50%1万元

管理体系认证

支持内容最高支持比例最高支持限额

ISO9000系列质量管理体系标准认证50%1万元

ISO14000系列环境管理体系标准认证50%1万元

职业安全管理体系认证50%1万元

卫生管理体系认证50%1万元

产品认证

支持内容最高支持比例最高支持限额

产品认证50%1万元

境外投（议）标

nlc202309041112

支持内容最高支持比例最高支持限额

标书购置费50%1万元

项目设计50%1万元

（三）茧丝绸产业优化结构和国际化发展项目

支持内容最高支持比例最高支持限额

调查比较、规范分析、系统研究 20万元

实验研究、新品繁制、技术发明、设备创新研发，宣传、营销、培训50%100万元

设备升级、技术改造且项目支出不低于1000万元的20%300万元

（四）服务外包公共服务平台建设项目

支持内容最高支持比例最高支持限额

服务外包信息安全及知识产权保护体系建设所发生的设备购置费用、运营和维护费用50%100万元软件开发费用给予最高不超过40万元

境内省部级以上政府（含省部级）主办的重点国际性展会的展位费、搭建费50%

研究报告费 20万元

（五）对外投资合作业务项目

支持内容 单笔最高资助金额或比例

境外投资及境外林、渔、矿项目中方投资额不低于100万美元（或等值货币）其中：境外农业合作、境外研发中心中方投资额不低于50万美元（或等值货币），申请贷款贴息项目单笔贷款金额不低于150万元人民币（或等值货币）300万元

对外承包工程项目合同金额不低于500万美元（或等值货币）其中：对外设计咨询项目合同金额不低于50万美元（或等值货币），申请贷款贴息项目单笔贷款金额不低于100万人民币（或等值货币）300万元

对外劳务合作直接补助前期费用：法律、技术及商务咨询费，勘测、调查费，项目可行性研究报告、安全评估报告编制费，购买规范性文件和标书等资料费，规范性文件和标书等资料翻译费。50%，一次性补助

资源回运运保费50%

外派劳务人员的适应性培训费用每人每次

1000元

“走出去”人员人身意外伤害保险50%

境外突发事件处置费用50%

特定国家及特定国家的特定地区安保费50%

境外防疫处置费用50%

对外劳务合作服务平台派出劳务人员及运营费用不超过150万元

贷款贴息用于项目经营的一年以上（含一年）的贷款50%

从事对外承包工程，对外设计咨询，用于项目经营的一年以上（含一年）的贷款

（上海中小企业风险管理研究所姜怡供稿）

工程款资金拨付实施细则 第5篇

竣工验收及资金拨付办法

为规范我县督导迎评学校小型及维修工程的验收、资金拨付工作，根据江西省建设厅《建设工程施工质量验收规程》（DB36/J0001－2006），结合学校工程实施的特点，特制定本办法。

一、竣工验收

1.本办法适用于2017年3月《安义县中小学迎接义务教育均衡发展督导评估・办学条件校建口改造明细安排表》中所列建设内容或学校根据实际情况调整实施的小型维改工程。2.竣工验收的主要工作内容：检查工程建设完成和使用情况，鉴定工程质量；检查工程档案资料；讨论并通过“竣工验收报告”。

3.竣工验收工作由专项验收组（施工方1人、建设单位3人、局校建3人、局监察股1人、财务股1人，共9人组成）负责，验收结论必须经2/3以上验收组成员同意。验收过程中发现的问题原则上由验收组协商确定，组长对有争议问题有裁决权。若有1/2以上的验收组成员不同意裁决意见时，应报请验收主持单位决定。验收组成员必须在验收单上签字，若有保留意见应在验收报告中明确记载。

4.竣工验收应具备以下条件：

（1）工程已按批准设计规定的内容全部建成，工程能正常使用。（2）工程招投标等资料已整编（附件1）。（3）工程竣工验收单有关基数（附件2）已准备就绪。5.如果在验收过程中发现重大问题，验收组可采取停止验收并及时报验收主持单位。

6.“竣工验收报告”原件的份数为3份。

二、资金拨付

1.资金额度。2017年3月《安义县中小学迎接义务教育均衡发展督导评估・办学条件校建口改造明细安排表》中所列资金额度。

2.资金拨付对象。以乡镇中心学校、初级中学，县直学校为单位。

3.资金拨付方式。竣工验收合格后，资金由县局财务直拨项目主体单位---乡镇中心学校、初级中学和县直学校，项目主体单位再支付给施工方；乡镇中心学校可以统一调剂所辖迎评小学的资金。

4.工程台账的建立。以乡镇中心学校、初级中学，县直学校为单位，建立“迎接义务教育均衡发展督导评估项目建设”专账，劳务、材料、工程等发票均可作为决算票据入账。

5.工程档案资料。一式两份，乡镇中心学校、初级中学，县直学校留原件建档，一份复印件交校建办存档。

校建专项按《安义县中小学校建设管理办法》执行。学校自筹、乡镇投资项目按照“三重一大”相关规定，项目主体单位参照此办法执行。

附件1.工程材料（分项、打包均可）：

1.会议决议工程建设内容、工程投资（会议纪要或经会议决议后的学校迎评工程领导小组核实的工程清单）； 2.工程预算书或工程造价单（工程量、工程造价）；

3.市场询价单（有建造师按信息价编制预算的不需要询价单）； 4.招标公告； 5.报价排序； 6.中标公告；

7.中标通知书（含个体、建筑公司）；8.施工协议；

资金拨付申请 文档 第6篇

宣恩县中等职业技术学校：

我湖北天工建筑安装有限公司承建的宣恩县中等职业技术学校学生宿舍A/B栋工程于2014年12月18日中标。中标单价为13648381.21元。2015年5月18日签订备案合同。因前期施工现场场地平整、边坡支护、河堤工程的影响及一系列问题，工程未能及时开工，造成工程历时过长。工程于2017年11月21日正式竣工验收。

按前期合同约定，工程竣工验收后支付工程总价款的80%（即10918704.968元），前期已拨付给我方10953850元。审计完成后支付工程总价款的15%，预留5%的质保金。本项目因前期施工时间跨度大，人工、材料及施工成本大幅增加，现我施工单位如按原合同条款进行支付（即在审计过后支付工程总价款的15%），那么农民工工资、材料供应商等相关人员的利益将无法得到保障。现已接近年关，如出现农民工讨欠工资等一系列社会问题将无法预料。

在前期施工过程中，人工、材料及施工成本都在大幅度上涨，与原工程量清单存在较大差距。且在施工过程中还存在工程量的增加及补充合同（场地三通一平、边坡支护）。我方承建的工程都已竣工，现工程总造价已远超出原工程总造价。按合同约定的支付方式已不能够支付所欠农民工工资及材料款。前期我单位已垫资进行了工程的修建，现我单位已无力承担竣工后农民工工资及材料供应商材料款的结算。根据以上实际情况，现我单位向贵方申请将原合同约定审计后的15%进行提前拨付，用于农民工工资及部分材料款的支付，预留5%的质量保证金。剩余款项按相关程序处理后再进行支付。

特此申请！

湖北天工建筑安装有限公司

拨付抗旱资金请示 第7篇

杭锦旗巴拉贡镇抗旱应急水源工程由内蒙古自治区水利厅于20XX年4月7日以内水办〔20XX〕69号文件批复。批复主要建设内容有：新打水源井10眼，配套井房10座，更新输水管线8.7km，新建蓄水池8座，配套太阳能自动提供水设备8套，新建水窖240座，配套家用水处理设备240套，共批复投资558万元。12月31日，鄂尔多斯市财政局以鄂财建指〔〕672号下达国家投资552万元。

工程于20XX年7月1日开工建设，截止目前，除240个储水罐未完成外，其余水源井、蓄水池、管道铺设及太阳能自动提供水设备全部完成，累计完成投资480万元，20XX年10月14日，旗财政拨付项目建设资金50万元。

20XX年10月16-17日，自治区防汛抗旱指挥部办公室督查组对工程施工进度及资金拨付情况进行了专项督查，并下达了《防汛抗旱项目督查书》，要求该项目在20XX年11月份必须全部完工，项目建设资金在20XX年11月份必须全部到位，如不到位，自治区水利厅将建议自治区财政厅按有关规定将资金收回，同时，自治区防汛抗旱指挥部办公室将核减20XX年我旗抗旱应急水源项目。

按照督查组要求，旗人民政府已向自治区水利厅做出承诺在20XX年11月份全部完工。我局已要求施工单位进一步加大人员、机械投入，加快施工进度，确保11月份全部完工。

境外企业实施资金预算管理分析 第8篇

一、资金预算管理的特性

在企业战略目标的全面指导下, 对未来的一些经营活动和财务盈亏情况统一进行了预测和筹备计划, 通过一系列的编制、筹划、控制、考评和激励等活动, 提升企业的总体管理水平和经营效率, 实现企业的最大价值。

资金预算管理所涉及到的层面很广泛, 包含了企业管理中的各项内容, 无论是从市场开拓、生产、成本、财务等各个环节, 全面囊括其中。

资金预算管理是一种全程性的管理机构, 从工程开始一直到工程结束, 都发挥着巨大的作用。

资金预算管理涵盖的单位很多, 涉及到了经营部分, 预算部分, 财务部分, 施工部分, 设计部分等等, 从各个方面进行监督和管理, 尽可能减少所带来的负面影响, 给企业营造最大的经济效益和正面影响。

资金预算管理具有一定的目标性, 能够以总体目标为出发点, 从企业经营的角度、财务盈亏的角度, 将企业细致化的分配, 实现企业资金目标消耗的合理, 全面性的指导企业生产经营活动理念。

二、境外企业资金预算管理存在的弊端

从我国发展角度进行分析, 无论从境外还是境内, 企业的资金预算管理存在的问题都很多。就此, 本小节着重从境外企业资金预算管理所存在的弊端简单进行描述。

首先, 因为我国境外企业的分布不均匀, 生产类型, 经营企业等各不相同, 所以出现了预算覆盖不全面的现象。

其次, 因为我国境外企业在一些比较发达高端的地区, 预算风险以及数据的改变非常大, 这给企业的预算管理造成一定的波动性, 导致数据的不准确、影响了我国企业的控制能力。

再次, 境外很多企业将投资的回报、资金的缺乏作为最基本的企业走势, 但是针对创造资金的使用性, 增强资金的流动能力还比较薄弱。从另外一个方面来说, 因为境外发展方便, 以及和生产经营、业务预算出现脱节的现象, 导致了企业生产经营以及效益出现严重缺失的现象, 使得预算执行不彻底, 没有多大的效果。

最后, 很多企业领导看不到预算带给企业的整体经济效益, 导致出现预算不重视的情况。从预算角度进行分析, 它是一种目标价值, 是通过预算体系实现出资者目标价值为核心的价值链, 是将公司的各项资源和现实价值结合在一起, 一个统筹管理的过程, 所以说一定要掌握最为基础的数据。但是从境外企业目前发展的现状来说, 我国很多企业并没有建立相对完善的标准成本、费用的定额、技术的经济指导。同时各项成本费用的消耗尚未作出细致化的管理, 造成了设备技术指标、成本指标和国外一些竞争公司形成了很大的差异性, 所实施的预算管理并没有起到一定的效果。

三、境外预算管理的策略

针对企业境外预算管理所存在的问题和弊端提出了相关策略, 着重从以下几点说明。

第一、企业的领导是整个企业的核心, 是整个企业是否能够真正发展的重要保障。所以说, 一定要加强组织领导。要深化境内和境外的预算管理体系, 成立以公司总经理为组长、总会计为副组长的财务小组。境外机构成立相对应的预算小组, 通过机构的负责人全面性负责预算工作。建立相对健全的成本费用指标体系, 落实成本费用的管理, 下达相对应的预算指标和考核指标, 夯实财务预算管理的基础。同时要严格按照等级分化的机制, 加强境内外部之间的沟通和协调工作, 将专业部分和财务部分结合在一起, 发挥各个部门在预算管理中的作用。除此之外, 还应该建立预算工作管理制度, 应该及时有效的解决相对应的问题, 提高预算的编制质量。

第二、阐明预算责任机制, 分清责任人。实施全面的预算管理机制, 坚持节约为本的理念, 坚持经营细化制。从另外一个角度进行说明, 要明确判断市场的不确定机制, 针对其中可能存在的风险, 制定相对应的策略, 保障生产经营的稳定性。保障在风险的可控前提之下, 将项目的效益、投资回报水平作为选择项目的重要准则。与此同时, 还应该严格的控制无效、低效的亏损项目。应该坚持稳定发展理念, 启动相对应的设备, 激活现有的资金, 严格控制超出财务承受范围之内的一些扩张财务消费现象, 要将规模、效益、质量和风险统一结合在一起, 保障可持续发展的、健康的财务机构。

从另外一个角度进行分析, 坚持将预算目标、经营目标、成本目标和管理目标有机的结合在一起, 做好重点项目分析和盈亏测算, 监控异常事项, 坚持经营理念, 降低生产环节的成本, 大力压缩行政管理、生产支出, 提升我国企业的整体盈利。

第三、将企业预算和金融业务融合在一起, 依靠资金预算的内容, 强化业务和预算的结合。根据预算过程中所涉及到的所有内容突出和发挥各个部门和项目在预算管理当中的作用, 要体现出各个部门的负责重点。将财务预算和专业预算结合在一起, 要明确各个部门在预算过程中的责任, 同时要明确各个部门之间的责任编制, 和各个部门管理职能的成本费用支出进行衡量和预算。要明确把握好费用测算的问题, 要通过各项、各个消费清单进行明确的规划和细化, 把握好各项费用有据可寻, 保障成本的有效管理。

第四、严格执行预算。在这一环节中, 首先针对预算内所涉及到的支出进行全面控制, 并且按照相关的审批程序进行执行。

其次, 对预算中所超出的支出, 按照资金预算管理制度履行不同的处理程序。坚持预算管理策略, 把握先审批, 后执行的理念。

在预算执行的过程中, 要进行有效的调整, 建立预算管理的预警机制。实施全面性的预算系统, 面对海外存在的一些经济风险, 要做好防范措施。通常情况下可以使用事项预警、超预算事项预警、预算外市项预警, 减少不必要的开支, 将浪费降低到最小化。

四、结语

资金预算管理是企业规划战略目标, 分散经营风险以及优化资源配置的重要手段, 本文针对境外企业实施资金预算管理进行了探讨, 认为很有必要加强预算管理, 充分保障企业的经济效益。

摘要：本文分析了境外企业资金预算管理存在的主要问题, 针对其中所存在的弊端, 在借鉴国外先进经验基础上, 对企业如何实施资金预算管理进行了探讨。

关键词：境外企业,预算,管理,弊端,策略

参考文献

[1]吴思妮.集团公司资金预算管理存在的问题及对策分析[J].会计师, 2011;8

[2]杨叶楠.企业如何用资金预算管理应对危机[J].吉林金融研究, 2010;5

[3]廖敏霞.我国企业实施资金预算管理的实践与探讨[J].企业经济, 2013;5

[4]唐力群.企业实施资金预算管理的探讨[J].科技与企业, 2013;14

申请拨付资金请示 第9篇

根据宁党办综〔xxxx〕41号文件精神，我区妇女儿童事业经费按照本地区妇女人数每年每人1元的标准予以保障，列入财政预算，其中:区财政拨付0.2元每人每年，县政府配套0.8元每人每年。目前，区财政配套工作保障资金3万元计划已下达，为保障妇女工作切实为妇女儿童办好事、办实事、解难事，全力推动我县妇女儿童事业又好又快发展，恳请贵局给予拨付为盼。

妥否，请批示!

附:自治区财政厅关于下达xxxx年全区妇联工作保障资金计划和指标的通知

xx县妇女联合会

财政资金拨付管理 第10篇

市级财政资金的收付，严格按照《萍乡市财政局预算编制、执行、监督三线运行改革实施方案》的精神制定管理制度，使财政资金拨付更加程序化和规范化，确保财政资金的安全。

市级财政资金包括：市级预算内资金（即国库单一账户资金，下同）、市级财政专户资金（含市级预算外资金、其他市级财政专户资金）及其他财政性资金。

市级财政资金的拨付管理包括：资金账户管理、用款计划审批、资金拨付与调度、拨款印鉴管理活动过程。

一、资金账户管理

市级财政资金账户管理包括：市级预算单位及市财政局内部各类资金账户开户审批、备案及日常监督管理。财政资金账户管理实行专人专岗，具体办理资金账户的开户审批、年检、信息登记备案及日常管理工作。

市级财政资金专户要逐步纳入国库单一账户体系管理，实行所有财政资金“集中管理、分账核算、统一调度”。

二、用款计划的审批

预算单位用款计划实行初审、复审和终审三级审批制，采用按月批复方式下达。国库科根据预算单位编制的分月用款计划，按照财政支出的资金性质和范围，批复下达财政直接支付和财政授权支付用款额度。财政资金用款额度内可以累加使用。国库科每月25日(节假日顺延，下同)，通过“国库集中支付网”将下个月财政直接支付和财政授权支付用款计划下达预算单位，并将财政授权支付用款额度下达代理银行，财政直接支付和授权支付汇总清算额度通知人民银行。

三、财政资金的拨付

财政资金的拨付包括市级预算内资金、市级财政专户资金（含市级预算外资金、其他市级财政专户资金）和其他财政性资金的拨付，采用国库集中支付和实拨资金两种方式拨付。

纳入国库集中支付市级财政资金的拨付按照《萍乡市市级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》等规定，采用国库集中支付方式办理。

未纳入国库集中支付市级财政资金的拨付采用实拨资金方式，实行经办、初审、复审三岗负责制。

1、经办岗对局业务科室送达登记的拨款申请凭证进行初审。审核内容：预算科目及编码、单位申请拨款数、财政核定拨款数、资金来源（预算来源及预算指标文件）、归口业务科室签章等各凭证要素是否齐全、清晰、准确。

“拨款申请凭证”包括拨付预算内资金使用的“拨款申请书”，拨付预算外财政专户资金、财政专户资金使用的“财政拨款申请单”。

2、经办岗按照财政资金拨付审批权限，对拨付非大宗财政资金的，报科长签批；对拨付大宗财政资金的，经科长审核后，报局长审批。“大宗财政资金”是指对预算单位单笔在500万元以上的拨款。

3、初审岗根据已审核的签批意见，电脑开具“预算拨款凭证”、“财政专户拨款凭证”。拨款凭证上的付款单位信息、收款单位信息、拨款金额、用途、支出科目等应准确无误。

4、初审岗、复审岗依据拨款申请凭证对开具的拨款凭证及其附件进行全面复核。无误后，由初审岗、复审岗分别加盖拨款印鉴章办理资金拨付手续。

四、拨款印鉴管理

拨款印鉴章由单位公章、法人章组成。拨款印鉴章按专人保管、分离制约原则，实行专用保险柜保管，其中任何一岗不得同时管理两枚印鉴章。

印鉴保管人对拨款凭证审核无误后，应由本人加盖印鉴章，不得擅自转于他人代理。印鉴章不得离开保管人视线，保管人如离开应及时放入保险柜内锁好。

拨付资金的请示版 第11篇

××省政府：

我局是全额拨款的事业单位，编制××人，均为全部事业编制，××××年财政拨款经费×××万元。我局实有在职人数××人，离退休人数××人。按照兄弟局同类事业单位年人均财政拨款在职人员××万元、离退休人员××万元的标准，我局财政拨款数应为×××万元，现缺口××万元。特申请今年财政拨款增加到×××万元。(注：请示时间在经费预算执行时间的前期内)

特此请示，请批复。

工程款资金拨付实施细则 第12篇

一、资金管理的内容

从资金管理的内涵来看, 资金管理就是实现内部财务资金的统一管理, 增强资金的安全性、流动性、收益性, 有效控制资金运行风险。资金管理主要包括以下六个方面的内容:

账户管理:通过银行账户管理、企业内部账户管理建立集团统一账户, 避免多头开户, 集中账户信息。

收付款管理:实现集团收付款统一管理, 提高业务效率, 控制风险。

流动性管理:通过建立多银行互联, 建立资金池, 进行资金监控、资金调拨, 银企对账, 实现集团内部资金调剂, 降低融资成本。

投融资管理:实现集团融资、投资统一管理, 减少融资成本, 提高资金收益, 控制投融资风险。

预算管理:通过集团资金预算、资金计划、预算和计划调整等功能, 实现资金精细化管理。

风险管理:通过权限分配、审批流设置、对账管理等功能, 降低企业资金运营风险, 防范和控制资金风险。

二、来自跨国公司的启示

跨国公司通过借助先进的通讯手段和金融体系加强资金集中管理, 实现了资金管理的流动性、安全性。国外的资金管理发展现状如下:

在国外企业与银行间的业务组合关系日趋复杂。调查结果显示, 38%的企业与16个以上的银行有业务关系, 现在大家都在努力降低与之打交道的银行数目。企业与银行最大的业务还是贷款, 这也是银行和企业之间业务往来的主要方面。

资金管理的目标发生变化。2004~2005年, 越来越多的企业集团把资金管理的目标定义为利润中心, 而不是成本中心, 集团企业更注重于资金的增值保值功能。

投资决策的时间高度压缩。由于信息、数据收集以及决策支持分析系统的完善与高效, 有2/3的企业可以在下午1点以前完成对现金短期投资的决策 (100万美元以下) 。

跨国公司与国际银行联手开发了现金池资金管理模式, 将资金结算和控制流程与经营业务流程有机融合, 用于统一调拨全球资金, 最大限度降低集团持有的头寸。

为了规避风险, 跨国公司根据市场波动随时调整头寸, 并运用各种金融衍生工具进行风险对冲和资产保值, 在充分控制风险的前提下统一调剂资金。而在融资方面, 跨国公司一般由公司总部统一对外筹集资金, 充分利用公司整体实力和资源优势降低融资成本。

三、本土企业资金管理的主要问题

1. 缺乏统一结算标准。

我国大型企业集团的业务特点决定了其结算业务中内部往来金额较大、范围广、频率高。虽然将业务集中到主办行, 但是由于集团没有统一的资金结算系统以及银企接口, 因此结算业务仍由各成员单位分散进行, 不仅在资金支出的控制和保证资金的安全性上存在一定的风险, 而且银行结算费用较高, 跨行结算时在途资金占用大。

2. 融资决策权分散。

在融资决策权尚未集中的状态下, 集团难以根据整体融资需求统筹安排融资事项, 易导致存贷双高, 徒增成本与违约风险。

3. 投资管理不集中。

各级成员单位分散进行证券投资决策, 未经过集团统一审批, 使得集团难以在整体上掌控投资风险。

4. 资金运营风险高。

由于资金分散于各成员单位, 集团对资金安全缺乏有效控制, 无法通过统一结算来加强对资金的支出控制力度, 加大了资金的操作风险。

四、循序渐进的实施资金战略规划

第一阶段主要以效率为导向, 以电子化的手段替代原先手工操作方式, 加强资金监控, 保证资金的安全性和时效性;第二阶段是在第一阶段的基础上以效益为导向, 在资金流动性管理基础上, 合理安排资金, 降低筹资成本, 开展投资理财服务, 保证资金的流动性和赢利性;第三阶段以管理为重点, 加强资金的风险管理, 充分利用银行先进的现金管理功能, 实现安全性、流动性和盈利性的三性均衡。

在实施资金集中管理策略上, 应从五个方面来统筹考虑:定义资金管理的战略定位、成立专业化资金管理机构、规范资金管理制度、实施标准业务流程、搭建可持续改进的IT管理平台。

其中, 从技术的角度来看, 完善的信息系统是实现资金集中管理、有效识别与控制风险、降低成本并提高效率的基础。结合行业内最佳项目实践, 并参考国际先进的资金管理系统设计理念, 我们认为资金管理平台的IT应用架构如下:

通过资金管理平台的建设, 企业集团可以达到四个方面的管理目标:

提升资金管理能力:通过资金管理系统建设, 将分散、零碎的资金集中统一管理, 并进行合理分配, 降低筹资成本。

防范资金风险:通过资金管理系统固化风险管理体系, 及时实现风险预警;通过系统实现资金的实时监控并实现实时预警;通过身份认证/加密传输等IT手段保证资金使用安全。

提高业务处理效率:通过资金管理系统提高信息共享, 提高数据传递和业务流转效率, 降低业务人员的工作量。

关于拨付资金的请示 第13篇

财税所：

一、因麦收后出现用工荒，零工工资出现涨势，而半年观摩道路综合整治又迫在眉睫，原用工提出付以前工资，共欠零工工资17086元。

二、因原垃圾运输车司机卫小利被清退，所欠工资及聘用垃圾看护人员一季度付一次工资，共计14800元。

以上二项共计31886元。特申请拨付，敬请批复。

关于拨付资金的请示 第14篇

区政府：

根据青岛市经济和信息化委员会、青岛市财政局《关于做好20xx年国家中小企业发展专项资金项目申报工作的通知》(青经信字〔20xx〕46号)文件要求，我区组织辖区内企业开展申报工作。经市经信委、市财政局审核，我区青岛以太科技股份有限公司、青岛英网资讯股份有限公司2家企业符合申报条件，获得国家中小企业发展专项资金奖励共计130万元。其中：青岛以太科技股份有限公司获得奖励资金70万元、青岛英网资讯股份有限公司获得奖励资金60万元。目前专项资金已拨付我区财政。

为推动我区中小企业又好又快发展，落实好扶持中小企业发展相关政策，建议按有关程序拨付国家中小企业发展专项资金130万元。我局将会同区财政局加强资金监管，确保资金的专款专用。

当否，请批示。

市南区服务业发展局

农村公路资金拨付管理 第15篇

各乡（镇）人民政府，各相关单位：

为切实加强农村公路道路及危桥改造补助资金的管理，提高资金使用效益，根据县政府印发的《×××农村公路建设资金使用监督管理办法》（××府办发[2007]24号）文件精神，我们制定了《×××农村公路建设专项资金监管措施》和《×××农村公路道路及危桥改造补助资金拨付办法》，现印发给你们，希遵照执行。

二〇一〇年 月 日

×××农村公路建设专项资金监管措施

为加强我县农村公路建设资金管理，保证资金安全、合理、有效使用，根据国家关于基本建设各项财经管理制度和交运部有关农村公路建设工程管理规定，特制定以下监管措施。

1、农村公路建设资金（以下简称建设资金）是指用于纳入中央或地方投资计划的县际及通乡通村公路建设或改造的全部资金，包括中央和地方各级财政拨款、交通规费、款等各种来源的资金。

2、建设资金使用必须严格遵循专款专用、讲究效益原则。

3、建立健全建设资金使用监督管理制度、内部控制制度和重大开支由领导集体研究决定制度，并自觉接受财政、审计、上级主管部门等政府部门和群众的监督。

4、建设资金必须用于农村公路建设项目，任何单位和个人不得截留、挤占和挪用。做到专项管理、专项核算、专项拨付；做到专户存储，专款专用。

5、管理、使用建设资金的单位，应设置财会部门，由具有从业资格的专职或兼职财会人员管理建设资金。

6、建设资金的一切收付，必须通过财会部门进行。

7、根据项目投资计划在确保工程质量的前提下，严格按工程进度和对各类资金的到位规定及时划拨建设资金。

8、遇有下列情况之一的，不得划拨建设资金：

（一）计划外工程；

（二）超过批复工程概预算；

（三）擅自改变建设标准的；

（四）工程质量有重大缺陷未达到整改要求的；

（五）没有完善审批程序的。

9、对于使用管理上有特殊要求的建设资金，应按国家有关规定执行。其中：

（一）中央专项资金只能由建设单位按规定支付农村公路建设款，其他任何单位、组织和个人都不能从中提取管理费用。

（二）国债资金按照国家关于国债资金使用管理规定执行；

（三）公路建设项目，不得拖欠农民工工资和农民的征地拆迁费。

10、建设单位支付建设资金时，必须符合下列程序：

（一）有关业务部门审核。工程、计划等业务部门应根据有关合同、协议对结算凭证（发票、收据、工程价款结算单等）进行审核，并签署意见。

实行工程监理制的项目，其工程价款结算单必须经监理工程师审查签字同意后再交给业务部门审核。

（二）根据业务部门的同意支付审核意见，单位领导或其授权人审核无误后签署同意支付意见。

（三）财务部门审核。财务部门应根据有关规定和合同、协议，对有关业务部门审核同意支付的凭证的合法性、手续的完备性和金额的正确性进行审核，审核无误后签署同意支付意见。

（四）财务部门根据单位领导或其授权人的同意支付签批意见办理付款手续。

11、支付审批程序：施工单位或建设单位执计划文件或领导批复（同意质量鉴定的工程）→申请质量鉴定→委托检测机构鉴定并出具质检报告(须有工程质量定性结论)→业务主管部门和建设单位组织验收（合格以上工程）→业主单位出具验收鉴定书(须有工程质量定性结论)→质监站对交（竣）工资料审核→签署审核意见(须有工程质量定性结论及资料验收意见)→业务主管部门签署同意支付→结算文件（支付凭证）→领导审批→财务审核→财务凭证支付。

12、建设单位遇有下列情况之一的，单位领导不得签批同意、财务部门不得办理付款：

（一）违反国家法律、法规和财经制度的；

（二）计划外工程；

（三）擅自改变建设工程项目和建设标准的；

（四）工程质量不合格的；

（五）实行工程监理制度的，工程价款结算单未经监理工程师签证同意的；

（六）不符合合同条款规定的；

（七）原始凭证不合法、手续不完备、支付审批程序不规范不 完全的；

（八）资料整理不完善，相关人员没有签字的。

13、农村公路建设项目应实行工程质量保证金制度，建设单位与施工单位结算工程价款时，应按合同价的一定比例预留质保金；工程交工验收合格且缺陷责任期满后，按合同支付剩余质保金。

14、建设单位应严格控制支出，在保证工程质量的前提下，努力降低造价。

15、建设单位必须按照国家有关规定进行会计核算，编制报送财务会计报告。项目竣工后，应按规定及时编制竣工财务决算。

16、对建设资金使用情况的监督，实行单位自查与接受财政、审计等政府机关和上级主管单位的监督检查相结合的办法；通乡通村公路建设资金，实行财务公开，由建设单位定期向当地群众公布建设资金使用情况，对群众反映属实的问题及时进行整改。

17、交通主管部门对建设资金监督管理的主要职责：

（一）制定建设资金管理制度；

（二）审核、汇编、审批农村公路建设工程支出计划、预算和财务决算；

（三）合理安排及时划拨建设资金；

（四）监督管理建设项目工程概预算、投资计划和预算安排（包括计划、预算调整）、工程招投标、合同签订、财务决算、竣工验收；

（五）监督检查建设资金筹集、使用和管理，及时纠正违纪违规问题，对重大问题提出意见报上级交通主管部门；

（六）收集、汇总、报送建设资金管理信息，审核、编报农村公路建设工程投资效益的分析报告；

（七）及时编报工程财务决算，做好竣工验收准备工作。

18、交委应对支付给施工单位的工程款的使用情况实施监督，确保已付工程款按合同约定满足工程需要。

×××农村公路道路及危桥改造补助资金拨付办法

为切实加强我县农村公路道路及危桥改造补助资金的管理，提高资金使用效益，根据县府印发的《×××农村公路建设资金使用监督管理办法》（××府办发[2007]24号）文件精神和县政府领导批示要求，现明确农村公路道路及危桥改造补助资金拨付办法如下：

一、基本原则

1、坚持定向定额补助。各乡（镇）申请农村公路道路及危桥改造补助资金必须符合市、县计划文件规定的项目，补助标准为：按照水泥路面 元/平方米（C2520厘米厚），边沟 元/米，背坎 元/米，桥面面积小桥 元／平方米，板涵（箱涵）元／平方米，管涵 元／米标准给予补助。

2、坚持资金直拨制。农村公路道路及危桥改造补助资金交委审批、审核后由县财政局直接拨付至相关建设单位或施工单位。

3、坚持项目招标制。所有农村公路危桥改造项目必须采用招投标的办法确定施工单位。未履行招投标程序的，一律不拨付补助资金。二、一般程序和方法

1、拨付方法。农村公路道路及危桥改造补助资金采取先审后拨的办法。申报拨付资金时，由施工单位填报《×××农村公路道

路及危桥改造补助资金拨付审批表》（附后），经各建设单位初审，报县交委对施工单位工程进度、工程质量进行审核，由县财政局根据资金到位情况，将资金直接拨付至相关建设单位或施工单位。

2、统一付款方式和比例。工程实施形象进度达到50%时，拨付工程补助款的40%；工程竣工后乡镇和交委驻片负责人初验合格后，再拨付工程补助款的40%；通过交（竣）工验收合格后，凭审计结论和完税发票再拨付工程款的20%(扣留质保金)。

3、拨付资料。首次拨付工程补助款时，应附有招标文件、中标通知书、施工合同、业主单位出具的工程进度报告、资金到位证明和施工单位收据、银行账号。工程竣工乡镇初验合格拨付工程补助款时，应附有乡镇初验合格报告、乡镇和交委驻片（项目）负责人出具的工程进度报告、资金到位证明和施工单位收据。交委验收合格拨付工程补助款时，应附有交委验收合格报告、审计结论、资金到位证明和完税发票。

4、支付审批程序。施工单位或建设单位执计划文件或领导批复（同意质量鉴定的工程）→申请质量鉴定→委托检测机构鉴定并出具质检报告(须有工程质量定性结论)→业务主管部门和建设单位组织验收（合格以上工程）→业主单位出具验收鉴定书(须有工程质量定性结论)→质监站对交（竣）工资料审核→签署审核意见(须有工程质量定性结论及资料验收意见)→业务主管部门签署同意支付→结算文件（支付凭证）→领导审批→财务审核→财务凭证支付。

三、基本要求

1、加强配合，落实责任。在项目实施过程中，各乡（镇）、交通、财政等部门应加强沟通、密切配合，及时掌握工程实施进度，保证工程质量，提高资金使用效益，使农村公路道路及危桥改造工程成为阳光工程、民心工程。各乡镇是农村公路道路及危桥改造工程的责任主体，对工程质量、工程进度和安全管理负责。县交委应按有关规定，负责项目规划、业务指导、安全质量监管、进度督查和组织验收工作。县财政局应配合交委做好工程进度、质量督查和验收工作，重点督查资金使用情况和负责资金审核拨付工作。

2、严肃财经纪律。交通、财政部门要严格履行审核手续，为乡镇提供快捷便利的服务。各乡镇要严格履行报批手续，对县财政农村公路道路及危桥改造补助资金要专款专用，不得截留、挪用，否则将按有关违反财经纪律严肃处理，触犯法律的，依法追究其法律责任。

本办法由财政局、交委负责解释，自2011年 月 日起执行。

《×××农村公路道路及危桥改造补助资金拨付审批表》

填表说明

1.“工程名称”填写计划项目名称或领导批复项目名。2.“工程地点”填写所在乡镇和行政村。3.“主要控制点”填写项目起止点名及桩号。4.“建设依据”填写计划文号或领导批复文号。

5.“质检鉴定”填写质检报告编号和工程质量定性结论。6.“验收鉴定”填写工程质量定性结论语句并附验收组长签名。7.“质监站意见”填写工程质量定性结论语句和工程建设相关资料验收情况意见。

8.“主管部门意见”填写业务主管部门对工程进度、质量、资料完善、手续完善等相关建设程序的监管意见以及是否支付的语句。

9.“结算文号”填写项目结算文件编号及发文日期。

×××公路建设项目招投标制度

一、主要以通乡油路（水泥路）为主，村级公路路面工程为辅。

二、本县实施的四级以上专用道路，路基和路面公开进行招投标，且标段合同价按制在1000至2000万元之间。通乡油路（水泥路）以每条线路为合同段，但里程价应小于或等于30公路，30公里以上应划分合同段。

三、实施招投标项目，施工招标为金额大于或等于50万元以上，监理招标为金额大于或等于20万元以上。

四、招投标一律采用中介组织代理，其中介组织的选定，应作充分的考察和了解，然后召开党政联席会议讨论确定。中介组织一旦选定，将代表业主认真工作，一丝不苟的完成业主所交办的任务。做到公开、公平地代理招投标中的任何事宜。

五、按程序办理，做好施工及监理招投标的资格预审以及开标时的评标工作，作到公开、公平竞争，有依有据录用中标人。

六、严格招标纪律，不搞暗箱操作。

工程款资金拨付实施细则 第16篇

一、企业财务集中统一管理的具体内容分析

在我国企业内进行财务集中统一管理, 其具体内容通常来说可以分为财务管理权的集中、会计信息的集中、财务资源的集中等, 在实际的操作中可以从五个角度去进行分析和探讨。

(一) 财务管理权的集中

一般来说财务管理权可以分为财务的决策权以及监督权、考核权和奖惩权等。对于企业的重大财务的决策应该交由总公司来进行, 同时还包括企业的投资权以及筹资权、和对于重大资产的处置权和分配利润权等, 下属公司或者成员单位只是负责企业的日常经营或者核算以及对于成本的控制等, 直接讲就是由总公司统一制定政策或制度, 下属公司按总公司规定执行, 并由总公司审计部门定期或不定期进行审查或审计。

(二) 会计信息的集中

在企业内对于会计信息的集中管理, 其主要内容包括在集团内制定统一的会计制度以及财务和会计决策;其次就是会计信息的报告以及对于质量要求;第三就是对于公司电算化会计系统的统一规划建设;第四就是针对下属单位信息的随时监督以及调用等;最后就是建设完善财务分析系统以及聘请会计事务所等来进行决算审计工作。

(三) 全面预算审计工作

在集团进行预算管理方面的集中管理主要体现在要建立在集团内进行覆盖的统一预算体系, 同时还要完善建设预算管理制度;统一下达集团的预算目标;按照统一口径来进行预算的编制;审批下属企业或者成员单位的预算工作同时对重大预算进行调整, 听取预算执行状况的分析报告并且监督预算的执行状况;对预算的执行状况进行评价以及奖惩。同多预算的实施来把集团的战略目标跟下属单位的于钻责任目标进行衔接, 这样才可以形成覆盖全面并且权责明确以及程序规范的责任目标责任体制。

(四) 资金集中管理

在企业内最重要并且最有流动性的资源就是资金。在企业内进行资金的集中管理其主要的思路就是通过资金的结算来进行集团资金的统一管理。主要是包括集中由母公司来进行统一对外融资以控制下属单位或者子公司的财务风险, 对融资资金的预算及相关申请由母公司安排使用;用信息手段来对子公司或者成员单位的账户进行监控;通过内部借贷等来实现集团内部资金的调度;用资金预算以及收支手段两个管理手段来实现子公司以及成员单位财务收支情况的监督;建议大宗物品的采购以及产品销售统一, 由总公司按各子公司要求进行采购、谈判、签合同, 由使用单位对物资质量进行检测后, 按合同要求来通知总公司进行付款, 这样可以从整体上来提高资金的使用效率。

(五) 财务风险的全面监督

对着我国企业目前多元化发展以及跨地域发展甚至走向国际等, 在企业集团以及环境之间的各种风险也开始加剧, 这些经营风险最后都要在财务上得以体现, 所以说对于财务风险的全面监督控制就成为了企业在财务集中统一管理方面一个重要的方面。目前来看财务风险监督可以从以下几个角度进行:第一就是关注投资以及融资和企业并购、海外经营以及企业的重大风险业务等的财务风险提出控制标准以及措施。第二就是健全完善企业内部会计控制体系来加强其内部控制制度以及实施对于效果的评估。第三就是加强企业内部的审计工作以及效能的检查。第四就是实行企业风险预警和报告制度。

二、实施财务集中统一管理来提高资金使用效率的措施

(一) 优化结构来理顺集团体制

针对这个角度, 主要是按照合理分工以及互相制约的原则来实现对于集团部门之间以及内部财务机构职责的优化以及明确。首先就是要在部门内单独设置财务科, 把部门的计划以及资金和资产管理等职能都划归到财务科内, 成立管理组来分别对资金以及资产进行管理。在部门对进行明确的分工合作, 责任落实到个人, 这样就可以更好的避免在计划管理时代不同部门以及小组之间进行责任推诿等现象。其次就是要在财务科内部设置会计核算小组来运用财务软件等对于集团内不同部门的会计核算实行统一管理。在这里要注意选择业务技术过硬并且由责任心的人员来担当组长, 实行滋长审核制度。其他的工作人员要定期或者不定期的进行抽查以及考核来更好的实现会计人员的合理配置, 同时对于会计人员实行动态的管理, 使用末位淘汰制度。同多这种机制可以更好的激励企业工作人员。第三就是针对这些下属企业或者独立的事业单位等, 必须要进行单独的会计核算。为了可以更好的实现下属单位的财务统计工作, 可以在不增加工作人员的情况下让会计核算小组来对独立的下属单位进行核算管理, 并且制定让核算小组的组长直接对独立下属企业负责。

(二) 加强集团内部的预算管理

在预算管理上应该注重发挥集团财务部门的作用来强化其管理和执行工作, 可以从以下几个角度来进行分析。

首先就是在编制预算内容方面, 单位的所有收入以及资金的结语状况等都统一的纳入到预算管理中, 让集团或者单位的所有收支都按照预算纳入统一管理之中。第二就是在编制预算程序上, 要通过分工协作以及各司其职以及规范的操作来进行。也就是要由财务部门领头, 各部门进行密切配合来进行项目预算的编制。具体来说如下:要由财务部门来统一负责预算的编制以及收集和整理, 审核基本支出预算和除了专项支出之外的项目支出预算进行汇总;下达控制数。提出预算分配以及调整方案等。在编制预算审核程序的问题上, 应该是由各基层单位把专项业务报给有关业务主管部门, 在业务部门审核达到平衡之后编制出预算汇总上报审批。

(三) 严格合同管理

对于集团或者下属企业来说合同的作用就是可以明确合作双方的职责以及各自的权利等。合同签订双方的合作业务应该及时的以书面的形式进行确定, 并且由专人进行管理以免事后出现问题。同时合同也是财务记录企业债券以及债务的具体数额的重要依据所在, 应该严格督促双方履行合同条款。财务部门对于经济合同的管理也是企业进行财务统一管理的重要部分。经济合同的范围, 从部门设置上来讲适用于事业单位以及各处室等, 从内容上来说各种类型的经济行为都需要签订书面合同, 从资金性质来说既包括了事业类的资金也包括了基建类的资金。首先应该明确合同的管理机构, 主要有管理部门以及下达部门和监督部门等来组成。其次应该明确各个机构的不同职责, 其中财务科为管理部门, 其职责就是负责日常管理工作, 同时依据我国的法律等来审查程序以及完整性和合规性等。

(四) 加强资产管理工作

目前我国随着公共财政框架体系的建立和完善, 对于资产以及财务的分开管理已经不再适用于我国经济发展的需要, 所以对于资产以及财务的统一管理已经成为经济发展必然的趋势。从根本上来说对于资产以及财务的统一管理不是进行简单的组合, 而是完全的融合。

对于集团的固定资产管理来说, 可以分为集中管理和分级负责制度来进行, 集团的财务部门作为内部监督部门, 联合管理组来对此进行统一有效的管理。其次就是通过落实负责人制度来对集团以及子公司的资产进行完整、安全的管理。

结语:企业集团实行其财务集中管理, 在具体操作不同公司时根据不同情况来分别对待, 要做到因地制宜。同时还应该注意在企业内的财务集中管理不等于集权管理。其目的就是要运用现代手段来更好的对公司进行控制。通过在企业内建设财务记账统一管理制度不仅可以实现人员的精简以及费用的降低, 同时还可以理顺财务关系来提高工作效率。不仅如此, 还可以强化财务部门的职能来规范其会计行为, 这样可以更好的保证资金以及资产的使用安全性等。同时对于增强工作透明度等也有十分重要的意义。

参考文献

[1]陶爱萍.浅谈如何实施财务集中统一管理提高资金使用效率[J].安徽水利财会, 2005, (1) [1]陶爱萍.浅谈如何实施财务集中统一管理提高资金使用效率[J].安徽水利财会, 2005, (1)

[2]关于加强财务集中统一管理的指导意见[J].安徽水利财会, 2005, (1) [2]关于加强财务集中统一管理的指导意见[J].安徽水利财会, 2005, (1)

[3]谭广玉.从我公司看企业如何实行财务集中统一管理[J].财务与会计, 1999 (2) [3]谭广玉.从我公司看企业如何实行财务集中统一管理[J].财务与会计, 1999 (2)