银行某某有限公司额度授信申报书

银行某某有限公司额度授信申报书（精选7篇）

银行某某有限公司额度授信申报书 第1篇

<>.1.借款用途及额度合理性分析

该公司的贷款主要用于采购企业原材料。由于企业生产的产品销售季节性，其生产同样具有季节性。2004年该企业预计销售收入5500万元，由于企业今年基建以及设备调试等多方面的原因到5月才开始生产，因此其生产期由原来的3-9月推迟到5-10月。其正常生产季节为3-10月（75%的产量集中在7-9月份生产）,销售季节为7-11月（10、11月占销售量的75%）,因此在8、9月为企业产品库存最大的时期,资金需求量最大。申请人的出口合同已签定的金额为673万美元，截止授信申报日，该二项合约项下已经有25万美元的出口销售款已经汇到我行结汇。2004年8-11月份需要短期流动资金以支持出口合约的履行，实现出口销售后预计在圣诞节前可收回货款全部归还我行流动资金贷款。2005年2月开始再逐步增加银行贷款用于备货，2005年年底前再次全部归还我行贷款。本次新增授信430万，主要用于企业下半年出口产成品的库存需要，尤其是10-11月的产品销售旺季的需要，以满足国外客户的订单。

按照2004年企业的实际情况5500万销售收入，8-10月份库存产品的最高余额预计为3000万左右，企业通过商业信用解决资金缺口1700万元左右，还有缺口1300万元资金需要由银行贷款解决，因此我行同意给予授信1300万元。

2.借款人评价

(1)**三英灯饰有限公司成立于2003年3月26日，是一家外商独资企业，是由香港的3HANDCOMpANYLIMITED出资800万美元建立的企业，公司注册资本400万美元，注册资本全部为现汇，现已经到位现汇280万美元。公司经营期限五十年，产品出口为100%。企业董事长和法人代表伍启刚先生，总经理为张辉先生。总投资与注册资本的差额由投资者在境外自筹并提供担保。

(2)**三英灯饰有限公司主要是以生产销售灯具、节日灯饰、工艺、圣诞礼品及其电子控制产品的企业。公司主要产品为节日和节庆用小串灯以及圣诞灯、花园灯、草地灯、动物和植物以及人物的造型、圣诞树、圣诞用的布艺、铁艺、木制品以及相关产品的电子控制件等。年生产各类灯具2500万套，年产值1500万美元。第一年为设计产量的45%，第二年为设计产量的80%，第三年为设计产量的100%。

(3)企业的产品主要出口欧美、日本、澳大利亚等国。2003年美国的圣诞灯市场总需求为59亿美元，而亚洲国家仅占比为22%，我国的圣诞灯出口仅占美国的9%。价格方面亚洲出口产品平均价格为0.7美元/套,全球平均出口价格在1.03美元/套。综观1998年到2003年亚洲地区的圣诞灯出口增长率虽然受全球经济波动的影响呈现波浪形的变化，从1998年的增长率96%,依次下降到2001年低谷为-5.49%，2002年到2003年随着经济的逐渐复苏,2003年增长率达到36%,与其他地区相比亚洲地区的圣诞灯出口量增长率一直位居首位，美国是中国出口圣诞灯的主要市场，出口该地区占我国的出口总额的50%，虽然美国的进口圣诞灯速度在减慢，但由于其基数大，因此其出口前景良好。欧洲地区在1998年到2003年中中国圣诞灯出口欧洲占我国出口额的25%，在此期间中国圣诞灯在全球的出口起伏很大，但在欧洲的出口一直呈上升趋势，在出口价格方面从总体看圣诞灯在欧洲的平均价格为1.204美元/套,全球平均价格为1.03美元/套,二者相差16%,因此欧洲地区是中国圣诞灯有待进一步开发的出口市常而三英灯饰有限公司的出口主要客户为欧洲和美国、少量出口日本、澳大利亚等国。并且产品与周边国家相比性能价格比优良，有良好的出口前景。

另外随着国外生活水平的高速发展，美国经济的复苏，欧美、日本、东南亚地区对灯具、节日灯饰、工艺、圣诞礼品以及电子控制产品有巨大的需求。尤其在圣诞前夕作为节日必备用品的圣诞用品消费量惊人，每年的消耗量比较稳定。由于该类产品属于劳动密集型产业，欧美各国没有生产的比较优势。而在亚洲国家尤其在中国由于劳动力资源丰富，劳动力价格廉价，有很好的地方税收优惠

政策鼓励产品出口，以解决国内的就业问题。另外母公司香港三英灯饰有限公司拥有在该行业的领导地位，对该产品的生产加工和管理积累丰富的经验，技术开发力量强大，除在香港建有新产品开发基地外，准备在**利用国内灯具行业的研究所合作开发新产品。在原材料的采购上由于其订购量，合作基础良好，企业在成本上也有一定的优势，其单位产品价格高于同行业的产品，附加值较高，因此该行业发展趋势良好，产品的赢利水平比较均衡。现在**三英灯饰有限公司的主要客户分别为香港的CCG公司，其去年圣诞灯销售额为2000多万美元，去年其从广东三英进口220万美元左右；英国B&Q公司其去年圣诞灯年销售灯具1500万美元，从广东三英进口82万美元；英国的CTC公司去年圣诞灯年销售800万美元，从广东三英进口160万美元灯具；荷兰ECE公司去年圣诞灯年销售为1000万美元，从广东三英进口350万美元；澳大利亚WWS公司去年年销售圣诞灯1500万美元，从广东三英进口142万美元。因此广东三英撤消后起业务全部转移到**，随着产量的增加其对外的销售形势喜人。

(4)该公司母公司原先在广东东莞租用8000平方的厂房从事圣诞灯的加工和出口业务，2003年已经实现出口1100万美元的出口。母公司香港三英灯饰有限公司是成立与1994年10月4日的企业，其主要是从事灯具销售的贸易公司，去年其年销售收入43000万港币，产品绝大部分出口国外，其客户分布在世界各地。2004年企业已经在**征地50亩，建筑厂房18473.8平方的厂房和宿舍和办公大楼，现已经完工,但是房产证还有一定的期限,因此企业暂时以完工的在建工程抵押,以后办妥房产证后用房地产抵押贷款，该在建的工程企业已经支付工程款1533万（包括企业的辅助设施、道路、围墙、排污设施、配电设、绿化等）。实际50亩土地款200万。

由于前期订购的二套设备中一套设备交货质量有缺陷，企业退货后调运原东莞公司的设备，增添部分主要设备，因此企业的生产计划由原先设计的从今年3月推迟到今年5月。企业现有工人510人，拥有120个工位的流水线四条，高压检测流水线3条，100头灯泡喷漆流水线2条，卧室100G，300G，160G注塑机6台，立式80G，100G，60G注塑机6台，电焊机30台，0.5T,1.5T,5T冲压机40台,以及其他高压测试仪、灯泡、电阻、灯串、变压器测试仪，还有若干烤箱、静电喷粉台、剪线机、调直裁剪机等设备。为了克服电力紧张的矛盾，企业配置自发电设备，每周工作六天以保证出口业务的需要

银行某某有限公司额度授信申报书 第2篇

银行关于变更广东A实业投资股份有限公司一般额度授信条件的请示

XX银行总行: 根据总行《关于同意给予广东A实业投资股份有限公司一般额度授信的通知》(XX银行〔2004〕680号)要求，我分行认真落实额度授信条件。但是，对于额度授信条件(2)“授信额度调整为4亿元，全部用于股份公司，集团本部及其他成员企业存量贷款到期收回，不得转贷”的要求，在具体执行中遇到困难。经分析，我分行认为，广东A实业投资股份有限公司(以下简称A投资)目前总体经营正常，具有长期还贷能力，只是由于财务结构和期限结构不合理，短期偿债能力较差，不具备在短期内偿还我行贷款的能力。对此，我分行建议给予A投资到期贷款偿还缓冲期，给予存量贷款额度51000万元。现将具体情况汇报如下： 一、总体经营情况 广东A实业投资股份有限公司一般额度授信包含广东A实业投资股份有限公司(以下简称A投资)11000万元及其关联企业广东A企业(集团)股份有限公司(以下简称A股份)40000万元。以下统称A集团。 (一)广东A企业(集团)股份有限公司 广东A企业(集团)股份有限公司2002、2003年分别实现销售收入98388万元和124568万元，净利润17456万元和17619万元;资产负债率为38%和49.7%;流动比率93%和90%，速动比率58%和49%;应收账款周转率为487%和574%;存货周转率为176%和158%。 截至2004年9月，该公司总资产达810155万元，实现营业收入87634万元，实现利润15949万元，资产负债率为61%，流动比率103%;速动比率61%，应收账款周转率为359%，存货周转率为77%。 该公司主营业务收入和利润逐年上升，保持一定的增长水平;资产负债率在合理范围内;流动比率和速动比率在满意值和不允许之间;应收账款周转率和存贷周转率指标均在合理范围内，说明其应收账款回收情况较好，存贷周转较快。该公司盈利保持在较为稳定水平，随着水电站的建成投产，其盈利能力和偿债能力将会进一步改善。 (二)广东A实业投资股份有限公司 广东A实业投资股份有限公司2002、2003年实现销售收入分别为7746万元和14548万元，净利润771万元和12020万元;资产负债率为65%和59%;流动比率29%和19%;速动比率28%和15%;应收账款周转率为992%和2010%;存货周转率为150%和429%。 截至2004年9月，该公司总资产18.03亿元，实现主营业务收入16156万元，净利润2329万元，资产负债率为59.5%，流动比率26.5%，速动比率19%，应收账款周转率为178%，存货周转率为223%。 该公司主营业务收入和利润逐年上升，保持一定的增长水平。资产负债率保持在合理范围内，流动比率和速动比率在不允许范围内，资产流动性较差;应收账款周转率和存贷周转率指标在合理范围内，说明其投产项目资产周转较好。从A投资近两年主要财务数据看，该公司生产经营有好转的趋势，具有一定的长期偿债能力，但短期偿债能力严重不足。 二、雁投资短期偿还能力不足的主要原因 (一)资产流动性差，负债期限结构不合理。 目前，A投资资产总计18亿元，流动资产仅为3亿多元，流动性较低。而且该公司总负债中短期负债比例过大，如年初总借款84380万元，而短期借款达71380万元，占银行借款的84.5%。短期借款长期占用，借款结构不合理，资产结构和负债结构不匹配，短期贷款偿还能力严重不足。 (二)过度扩张，自有资金补充不足。近两年来，A投资大力进行产业结构调整，淘汰劣势企业，进入能源、资源、药业和交通运输等行业，为企业可持续发展创造良好条件。由于过度扩张，融资环境发生变化后，自有资金补充不及时，使其面临目前的困境。从2002年以来，A投资对外总投资91831万元，超过其净资产(2003年为63855万元)。A投资近两年来银行贷款87145万元，其中固定资产贷款5000万元，短期贷款82145万元。而该公司近两年经营流动资金补充仅为15600万元(未含2004年)。其对外投资和资金来源结构不匹配。 三、A投资提高资产流动性的具体措施 (一)加快在建项目投产，提高经营效益。近年来，该公司立足山区，利用梅州地区的资源优势，进行产业结构调整，把主营业务转向稀土资源和电力，多个生产项目已经或将于近期产生经济效益。 1.该公司已经形成年产3000吨稀土的能力(2004年9月全面投产)，按12万元/吨计算，正常生产年度能够实现销售收入35000万元左右，实现利润1800万元。根据目前市场状况，其实现销售收入的可能性较大。 2.至目前为止，公司拥有6家电力生产企业，其中梅县光明垃圾发电有限公司、平远县竹岭水电有限公司和平远县南山水电有限公司已实现销售收入合计6247万元，净利润796万元，预计全年实现发电销售收入11000万元，实现利润900万元。 3.抓紧大输液品的生产、销售。A投资子公司广东庆发药业有限公司是广东最大型大输液生产企业之一，去年年底投产，年产3000万瓶注射剂(塑料瓶生产能力为2000万瓶/年，玻璃瓶生产线为1000万瓶/年)，预计年收入2000万元，利润200万元。目前公司处于产品推广和营销阶段，从今年下半年开始，政府停止医院生产大输液产品将有利于其产品推广工作，该公司已收到生产批文17个。目前公司正在加快批文申请工作，以增加产品种类和规模，争取早日实现盈利。 4.其他。矿业资源开采也是A投资公司的发展方向之一，其中广东梅县雁业有限公司为银锑矿开采、加工企业，预计明年上半年试产;开采煤炭计划达到年产煤30万吨规模，公司去年共实现销售收入2409万元，净利润411万元;开采石灰石计划达到年开采25万吨规模。 该公司正在集中资源促进生产，加快稀土项目产出，提高光明垃圾项目的效益。以上项目正常投产后，将在一定程度上改善A投资资产的流动性。同时，也为我分行贷款的偿还提供资金来源。 (二)处置闲置资产和转让部分项目。 公司对闲置资产进行清理转让，同时对部分在建项目准备转让，用于偿还银行到期贷款。 四、A投资贷款偿还计划及资金来源情况 (一)A投资贷款情况。 截至9月底，A投资金融机构贷款余额84945万元，其中短期借款78945万元，长期借款6000万元。其中，XX银行11700万元，其它金融机构73245万元。经查询贷款卡显示，除我分行外，该公司的到期贷款均已经办理转贷手续。 (二)偿还XX银行贷款计划。 我分行经与A投资协商，制定了以下贷款偿还计划： 1.2004年12月15日前，偿还700万元。 2.2005年，偿还我分行贷款4000万元，保持贷款余额7000万元。具体为： (1)2005年3月31日前，偿还800万元。 (2)2005年6月30日前，偿还1000万元。 (3)2005年12月31日前，偿还2200万元。 3.2006年，全部偿还我分行贷款7000万元。 (三)贷款偿还资金来源。 我分行给予A投资的 11000万元贷款偿还主要利用企业综合效益和转让部分资产或项目所得。 1.综合效益。 A投资已投产或将投产项目将成为该公司利润的.新增点。据初步测算，稀土项目、水电项目和医疗用品等项目将新增营业收入46000万元，加上原有经营收入，年营业收入约60000万元，实现利润约11000万元。另外，投资收益每年约5000万元。这将成为该公司银行贷款的主要还款来源。 2.处置闲置资产收入。 第一，位于梅县丙村镇梅江河右侧土地2块，面积共45万平方米(丙村段面积15万平方米，雁洋段面积30万平方米)，未办理土地所有权证，转让价格约人民币5000万元。 第二，位于梅州市区内黄塘路土地1块，面积1800平方米(证号：140205040034)，拟转让价格人民币120万元。 第三，位于梅州城区的月梅收费站侧土地6125平方米(证号：140207041596)，拟转让价格人民币180万元，已经谈妥，正在交付过程中。 第四，位于梅州城区的扶大铁炉桥土地29304平方米(证号：014607450)，拟转让价格人民币500万元。 以上闲置资产收入共有5800万元。 3.转让项目收入。 第一，转让日产5000吨水泥旋窑熟料及6万装机余热发电项目。该项目已完成省计委立项(粤计工〔2003〕614号、粤经贸函〔2004〕226号)、环评批复(粤环技纲〔2003〕59号)、征地，前期投入1000万元，拟对外转让价格人民币3000万元。 第二，顺风客运项目。该公司现经营跨市经营路牌35块，梅州市内线路58条;拥有大客车30辆，其中高级大客车11辆，普通大客车19辆,客位1050座左右;拥有一个二级站场，被交通部门授予三类运输企业，是梅州市最大的客运企业之一。截至今年9月，总资产为3985万元，净资产为1430万元，实现营业收入1047万元，主营业务利润582万元，净利润-1万元。拟对外转让价格人民币3000万元。 第三，湖南资兴程江口水电站10%股权。该工程设计装机容量2*12500千瓦，总投资1.78亿元，由中国水电八局承建，2003年6月开工建设，目前已完成土建工作，钢结构及机组安装正在进行，完成50%的投资，预计2004年12月第一台机组正式发电。转让价拟定为人民币300万元。 第四，湖南资兴鲤鱼江电站项目。该项目处于湖南郴州市区，是兼旅游、生态、城镇开发等综合效益的水利枢纽工程，总装机3*6000千瓦，总投资1.38亿元，2003年7月动工建设，目前已完成土建工作。由于电站河堤建设而取得的土地3.4万平方米，拟转让价格人民币1000万元。 以上项目收入共有7300万元。 以上项目或资产的转让计划在近辆年内完成，金额合计达13000万元

银行某某有限公司额度授信申报书 第3篇

甲有限公司 (以下简称甲公司) 成立于2012年2月8日, 注册资本人民币500万元, 其中张明 (法人代表) 出资300万元, 占60%;李海出资200万元, 占40%。公司设执行董事 (张明担任) 、总经理、监事各一名, 下设机构有办公室、财务部、销售部、储运部, 现有员工15人。主要销售万钢、冷钢、水钢、贵钢, 上游供应商是市场内的一级代理商, 结算方式主要是现金转账, 下游客户主要是国企和建筑企业, 采用一个月内结清的现金或银行转帐。目前因业务发展需要, 向我行申请银行承兑汇票额度授信。假定笔者为该银行的信贷员, 经过调查, 将调查的内容和得出的结论汇报如下。

2调查内容

2.1授信企业 (甲公司) 财务分析

2.1.1偿债能力分析。截至2014年12月, 甲公司资产负债率为24.62%, 比2013年末有所增加, 但仍处于行业较低水平, 增加的原因是甲公司新增了银行融资。流动比率为3.95, 较2013年有下降。速动比率为0.84, 处于正常水平。由此可见, 公司具备较强的长、短期偿债能力。

2.1.2盈利能力分析。2014年销售毛利率、销售净利率与2013年基本持平, 得益于2014年甲公司新增的银行融资较少, 没有受到银行融资成本增高的影响, 没有库存质押的压力。公司的盈利能力较强, 主要原因为下游客户是工地客户, 利润空间较大。

2.1.3营运能力分析。2014年甲公司的应收账款周转率较高, 主要是年末应收账款余额较小, 说明甲公司应收账款的回收有保证。存货周转率均较2013年有所下降, 主要原因为钢材市场价格下调, 但公司应收账款不存在坏账、存货不存在积压库存, 营运能力较强。

2.1.4现金流量分析。近两年报表显示公司经营活动现金流入量分别为:2014年10522万元, 2013年为15123万元, 经营活动现金流入量逐年增大。近两年现金净流量为负, 主要原因是企业刚起步, 资金用于进货等, 现金及等价物净增加额都为正, 说明甲公司具有稳定可靠经营现金流量, 生产经营业务发展正常, 业务量逐渐增大。甲公司靠本身的现金流完全可以覆盖该笔授信。

2.2授信用途和还款来源分析

2.2.1授信用途。本笔2000万元的银行承兑汇票授信用于采购钢材。我行将根据甲公司提供的具体经营购销合同, 在授信额度范围内给予其提供开具银行承兑汇票支持, 具体用途为贸易购销合同项下的资金周转, 主要为采购钢材。

2.2.2还款来源分析。该笔2000万元银行承兑汇票额度授信的还款来源主要来源于公司的经营收入和经营现金流。 (1) 第一还款能力分析:甲公司销售渠道稳定, 公司2013年销售收入为12871万元, 公司销售收入稳定, 现金流量较大, 预计2014年销售收入将达到15000万元, 公司的销售收入金额增加, 其经营活动现金流将会出现增长。第一还款来源有充分保障。 (2) 第二还款来源分析:本次2000万元银行承兑汇票授信, 风险敞口为1000万元, 担保方式为钢材质押担保, 钢材质押率为70%, 抵押物足值, 因此本笔贷款的第二还款来源充足。并且本笔授信由公司法定代表人张明做连带责任担保。

2.3仓单质押的监管单位分析本次银行承兑汇票敞口部分采用仓单质押担保方式。仓单质押由甲有限公司租赁所在的钢材市场 (以下简称乙公司) 提供监管服务, 以下对监管单位乙公司进行简要的分析。

2.3.1乙公司经营情况分析

2.3.1.1经营情况简介。乙公司占地面积11.68万平方米, 货场面积8万平方米, 道路面积2.3万平方米, 办公、交易场所建筑面积8500平方米, 市场水电、通讯等设施设备齐全。目前已有18家大型钢材销售企业入驻市场, 周边配套设施齐全, 交通便利, 具有成熟的市场环境。同时, 乙公司经过几年经营, 已经积累起了丰富的管理经验, 入驻企业实力强大, 市场经营前景广阔。

2.3.1.2质押监管业务开展情况。乙公司开展钢材质押业务已有几年的历史, 积累了较丰富的监管经验、科学的监管流程和完善的管理制度。

2.3.1.3财务状况分析。截止2014年末, 乙公司总资产2127万元, 总负债182万元, 所有者权益1878万元, 分别比上年增长4.52%、15.28%、16.86%, 所有者权益增长率远高于负债增长率, 可见公司规模扩张主要依靠所有者权益即自身积累的增长。乙公司的主要利润来源于租金及管理费收入, 2014年公司实现主营业务收入248万元, 实现利润总额67万元。

2.3.1.4监管业务方式及流程简介。乙公司开展质押监管的对象主要为钢材, 业务的操作流程主要包括前期客户资信调查、书面协议签订、质物验收入库、执行质押监管、质物提货或出仓出库等环节。具体流程如下: (1) 书面协议的签订。 (2) 质押验收入库。a接单接货:出质方应按照入库货物质押清单将质押物送到监管方指定仓库, 并提供货权证明;b三方验货:由出质人、银行、监管方在货物入库前按照银行出具的《出质通知书》进行验货, 验收无误后货物入库。入库完毕, 货物进入监管期间, 同时由监管方按照仓单格式出具《入库单》, 其中正本仓单返还银行, 客户和监管方各保存一份副本仓单。 (3) 执行质押监管。a监管区内的库存管理:质物在监管区内的存放安排调度;b监管区内的库存情况统计:定期对库存情况进行统计核实, 并填写《出入库台账》。 (4) 监管区内库存情况不定期巡查:巡查员对监管区内库存情况进行不定期巡查, 根据监管人员所登记的《出入库台账》和《质押物台账》对监管质物进行核实, 并对监管人员的操作工作进行督导检查。 (5) 质押物出库。监管方按照银行下达的《放货通知书》和《出库单》进行备货, 由出质方按照《出库单》的相关数量到监管方的监管区域提货。出质人在接收货物时, 如发现货物与《放货通知书》存在数量或质量不符时, 应及时通知物权监管部, 由物权监管部通知业务人员并共同调查处理。

2.3.1.5监管能力分析。乙公司作为钢材市场专业的管理者, 对市场内客户具有很深的了解且建立了良好的关系, 有利于对市场内的钢材贸易企业进行监管。同时公司针对监管专门设计了严格的管理制度和业务流程, 能有效保证被监管客户质押物的足值, 有效监管客户钢材的出入库, 保证银行贷款的反担保物安全, 因此乙公司具有较强的监管能力。

2.4优势与风险分析

2.4.1甲公司优势分析。甲公司具有较为稳定的上下游关系。经过了两年多的经营, 具有较为稳定的上下游客户。货源方面:与三家实力雄厚的钢材一级代理商建立了稳定合作关系。销售方面, 与五家建筑企业 (其中包含国企) 建立了长期供货关系, 资金回笼有保障。

2.4.2甲公司风险分析。 (1) 政策风险:该类风险在于政府未来有可能出台旨在限制钢材贸易行业发展的相关法规或政策, 但无论是从目前钢材贸易行业对国家经济增长的贡献, 还是从其承担的流通职能来看, 该类风险发生的可能性较小。 (2) 价格波动风险:甲公司作为钢材贸易公司, 钢材价格的波动对公司影响最大, 既是利润增长点也是风险点。从长期来看, 由于钢材原材料的价格上升, 钢材价格必定会稳步上升, 短期来看, 高铁项目建设及国家加大保障房建设力度, 2015年钢材需求仍然存在。 (3) 质押监管风险:本次授信1000万元银行承兑汇票的风险敞口拟采取的担保方式为钢材仓单质押, 如监管不力, 有可能存在质押物价值不足以覆盖风险敞口的情况。

2.4.3风险防范措施。 (1) 对本次授信业务中部分银行承兑汇票的风险敞口采取钢材仓单质押担保方式, 该监管方是经总行认可的仓储监管机构, 我部落实质押的钢材数量和价值充足, 并监督质押物的出入库。 (2) 加强对甲公司的库存监测, 督促其合理确定库存控制量, 每月进行仓库库存盘点, 及时了解市场价格变动情况, 关注其可能产生的库存钢材减值风险。

3综合结论

综上所述, 我行认为甲公司符合我行重点营销的优质客户, 所给予的授信额度贷款收益与风险相匹配, 收益能够覆盖贷款风险, 风险可控。因此, 建议给予甲公司银行承兑汇票额度人民币2000万元, 用于购买钢材, 保证金比例50%, 风险敞口合计为1000万元, 授信期限1年, 单笔汇票期限6个月, 手续费按0.05%收取, 担保方式采用钢材仓单质押担保方式, 监管单位为乙公司, 同时追加公司法定代表人张明为本笔授信做连带责任担保。在2000万元额度内办理的银行承兑汇票, 只要汇票申请人补足敞口部分的保证金后, 对应的银行承兑汇票视为全额保证金的银行承兑汇票, 不占用申请人的授信额度。

摘要：本文简述了甲有限公司申请银行承兑汇票额度授信的有关情况。

关键词：承兑汇票,额度授信

参考文献

[1]刘永泽.中级财务会计[M].大连:东北财经大学出版社, 2012 (8) .

[2]张先治.财务分析[M].大连:东北财经大学出版社, 2014 (2) .

银行某某有限公司额度授信申报书 第4篇

模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列关于个人征信异议的银行处理办法表述错误的是__。

A．经过核查，无法确认异议信息存在错误的，征信服务中心不得按照异议申请人要求更改相关个人信用信息

B．征信服务中心应当在接到异议申请的5个工作日内进行内部核查

C．对于无法核实的异议信息，征信服务中心应当允许异议申请人对有关异议信息附注个人声明

D．异议信息确实有误，但因技术原因暂时无法更正异议信息的，征信服务中心应当在书面答复中予以说明，待更正后再提供信用报告

2、商业银行将贷款发放于相关系数为__的两个行业，可以更好地降低风险。A．0 B．0.9 C．-0.2 D．-0.7

3、活期存款的起存金额为__。A．17元 B．5元 C．50元 D．100元

4、下列不属于货币市场上的金融工具的是__。A．商业票据 B．股票 C．支票 D．汇票

5、如果个人委托代理人对个人信用报告提出异议申请，代理人提供的资料不包括__。

A．代理人的个人信用报告 B．具有法律效力的授权委托书 C．委托人的身份证原件及复印件 D．代理人的身份证原件及复印件

6、将一种货币的本金和利息与另一种货币的等价本金和利息进行交换的金融互换类型是__。A．利率互换 B．货币互换 C．资产互换 D．指数互换

7、承诺，其中原始期限在1年以下或原始期限在1年以上但随时可无条件撤销的承诺，其信用转换系数为。A：100％ B：50％ C：20％

D：立法、监管文件、制度 E：重组

8、通常而言，下列可以导致股票价格上涨的经济状况变动是__。A．GDP增长率下降

B．央行提高法定存款准备金率 C．企业所得税税率上调

D．社会总消费和总投资上涨

9、下列不属于我国不良贷款形成原因的是。A：我国国有企业经营机制改革不彻底 B：银行承担了大量的改革成本 C：商业银行经营机制不灵活

D：我国直接融资比重大，资本市场发展滞后，使得风险集聚到商业银行 E：著作权

10、结合《个人贷款管理暂行办法》，个人贷款的合规管理主要包括三项内容，其中不包括__。A．健全流程 B．设置监管人员

C．加强对制度的执行和监测

D．建立重要的制度，将外部监管要求内化为银行制度

11、定期存款是个人事先约定存期的存款，其利率视期限长短而定，最典型的代表是__。A．整存整取 B．零存整取 C．整存零取 D．存本取息

12、下列选项中，不属于项目宏观背景分析的是__。A．项目建设是否符合国家的产业政策、技术政策 B．项目建设是否符合国民经济平衡发展的需要 C．企业的历史、规模

D．是否符合国家或行业(地区)的社会经济发展规划

13、广义的操作风险定义认为，__以外的所有风险均可视为操作风险。A．市场风险 B．法律风险 C．信用风险

D．市场风险和信用风险

14、关于随机漫步理论，下列描述正确的是__。A．股价会对所有的信息作出上涨或下跌的反映

B．在市场均衡的条件下，股票价格仍不能反映所有的信息 C．随机性被错误解读为股票市场是非理性的 D．股价变动是随机的，是可测的

15、对于一手房个人住房贷款，商业银行最主要的合作单位是（）。A．保险公司 B．房产经纪公司 C．房地产开发商 D．房屋产权交易所

16、竞争性进入威胁的严重程度取决于__。

A．进入新领域的障碍大小与预期现有企业对于进入者的反应情况 B．替代品的威胁

C．买方的讨价还价能力 D．供方的讨价还价能力

17、通常战略风险识别可以从__三个层面入手。A．战术、宏观和全局 B．战略、战术和全局 C．战术、宏观和微观 D．战略、宏观和微观

18、以下关于商业银行依法冻结单位存款的说法，错误的是__。

A．“协助冻结存款通知书”应由设区的市级(含)以上人民法院、人民检察院、公安局签发

B．被冻结的款项不属于赃款的，冻结期间应计付利息 C．被冻结的款项属于赃款的，冻结期间不计付利息 D．如冻结有误，解除冻结时应补计冻结期间利息

19、在证券市场中，如果同价位申报，按照申报时序决定优先顺序是遵循竞价交易的__原则。A．数量优先 B．时间优先 C．价格优先 D．品种优先 20、20世纪80年代之后商业银行的风险管理进入__。A．资产负债风险管理模式阶段 B．资产风险管理模式阶段 C．全面风险管理模式阶段 D．负债风险管理模式阶段

21、经营活动现金流量的计算方法中的直接法的汁算起点足__。A．财务费用 B．销售收入 C．净收益 D．利润总额 22、1996年，在国家的大力提倡下，企业纷纷放弃含氟冰箱的研制生产，从而导致生产该冰箱的设备使用率极低，价值也大大降低，这是一种。A：实体性贬值 B：功能性贬值 C：经济性贬值 D：科技性贬值 E：著作权

23、某人退休时有现金5万元，拟选择一项报酬比较稳定的投资，希望每个季度能收入1000元，那么该项投资的实际报酬率(有效年利率)为__。A．4.28% B．8.02% C．8.24% D．8.42%

24、__是指银行有条件的付款承诺，即开证银行依照客户的要求和指示，承诺在符合相关条款的情况下，凭规定的单据向第三人或其指定人进行付款。A．押汇 B．信用证 C．保理 D．福费廷

25、负责监管信托公司的机构是__。A．中国银行业协会 B．中国银监会 C．中国人民银行 D．中国证监会

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列不属于银行应重点监控的管理状况风险的是。A：管理层的品位、修养 B：中层管理层薄弱

C：借款人的关联企业倒闭

D：借款人在银行存款大幅下降 E：著作权

2、理财规划的起点是解决__的问题。A．客户资金结余 B．如何减少客户支出 C．客户住房、教育及养老 D．客户资产保值增值

3、下列属于黑色预警法应用的有。A：商情指数 B：预期合成指数 C：扩散指数

D：经济扩散指数 E：经济波动图

4、巴塞尔委员会规定的可能造成实质性损失的操作风险事件类型是__。A．内部欺诈 B．外部欺诈

C．客户、产品、经营问题 D．实物资产的损毁

E．经营的中断和系统的瘫痪

5、作为一名从事信贷工作的从业人员，属于明显违反职业操守，有些还将带来相应的行政处罚或刑事责任的行为的是（）。A．不进行必要的实地调查，在无可信材料的情况下，即轻率地对授信工作提出意见和建议

B．在对客户提供的资料存有疑问时，不采取相应的措施进行验证和调查，听之任之

C．省略必要的审核程序，或不当干涉其他信贷审核人员的独立审查意见

D．不按照要求对客户信贷资料、档案进行归案和移送，造成档案资料不完整、不全面

E．不按照规定进行有效的贷后监控

6、特种疾病保险采用_________给付方式。A．定额 B．定值 C．实报实销 D．按比例

7、下列说法中，不正确的是__。

A．一般资本利润率(ROE)大于资产利润率(ROD)B．资产利润率(ROD)=净利润/资产

C．一般资本利润率(ROE)小于资产利润率(ROD)D．资本利润率(ROE)=净利润/资本

8、根据《担保法》的规定，下列关于保证的说法，正确的是__。A．保证的责任方式分为一般保证和连带责任保证 B．一般保证的保证人具有先诉抗辩权

C．连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任 D．连带责任保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任

E．连带责任保证和一般保证均以主债务的成立和存续为其存在的必要条件

9、商业银行应采用多重指标管理市场风险限额，市场风险的限额可以采用__等。A．交易限额 B．止损限额 C．错配限额 D．期权限额 E．收益限额

10、长期投资最适当的融资方式是__。A．股权性融资 B．内部融资 C．发行债券 D．银行贷款

11、贷款担保是指为提高__的可能性，降低银行资金损失的风险，银行在发放贷款时要求借款人提供担保，以保障贷款债权实现的法律行为。A．贷款偿还 B．贷款性质 C．发放方式 D．数额多少

12、目前，个人信用报告主要用于__。A．信用交易 B．招聘求职

C．各种商业赊销

D．银行的各项消费信贷业务

13、__都是银行所面临的市场风险。A．利率风险 B．汇率风险 C．流动性风险 D．商品价格风险 E．股票价格风险

14、信息披露监管要求银行业金融机构如实披露__。A．风险管理状况 B．财务会计报告 C．董事变更情况 D．公司经营策略 E．企业投资战略

15、不良贷款的催收方法包括__。A．电话催收 B．信函催收 C．上门催收

D．通过中介机构催收 E．采取法律手段催收

16、以下属于《公司法》规定的董事、经理的禁止行为的有__。A．不得将公司资产以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储 B．不得以公司资产为本公司的股东或者其他个人债务提供担保

C．不得自营或者为他人经营与其所任职公司同类的营业或者从事损害本公司利益的活动

D．不得参与股东大会

17、广义的依法收贷方式包括。A：处理变卖抵押物 B：催收

C：提前收回违约使用的贷款 D：仲裁 E：诉讼

18、下列关于成长型基金的说法，不正确的是__。

A．重视基金的长期成长，强调为投资者带来经常性收益 B．投资对象常常是风险较大的金融产品 C．资产中现金持有量较大

D．一般不会直接将股息分配给投资者，而是将股息再投资于市场，以追求更高的回报率

19、对于生产周期较长的农户小额信用贷款，根据生产经营活动的实际周期确定贷款期限，但最长不得超过__年。A．两 B．三 C．五 D．六

20、申请个人信用贷款，首先需要具备的基本条件有__。A．在中国境内有固定住所、有当地城镇常住户口

B．有正当且有稳定经济收入的良好职业，具有按期偿还贷款本息的能力 C．具有完全民事行为能力的中国公民 D．不良信用记录累计不超过两次 E．在贷款银行开立个人结算账户

21、下列信息中，__属于内幕信息。A．经营方针和范围的重大变化 B．公司公开的财务报表 C．重大投资行为 D．面临的重大诉讼

E．重大的购置财产的决定

22、在一起存单纠纷案件审理过程中，存单持有人以在样式、印鉴、记载事项上有别于真实凭证，但无充分证据证明系伪造或变造的瑕疵凭证提起诉讼的，金融机构有充分证据证明存款人未向金融机构交付上述凭证所记载的款项，此时，该金融机构（）。

A．无需支付存单款项 B．应当支付存单款项 C．没有任何过失

D．没有收到该笔款项

23、在国家风险中，（）是债务人由于国家经济原因引起的风险。A．政治风险 B．社会风险 C．经济风险 D．以上都不是

24、商业助学贷款申请人须提交的申请材料包括__。A．借款人的合法身份证件原件和复印件 B．证明借款人家庭经济困难的有关材料 C．借款人或其家庭成员经济收入证明

D．借款人就读学校开出的学生学习期内所需学费、住宿费和生活费总额的有关材料

E．同意贷款银行查询其个人征信信息的书面授权

银行客户授信额度管理办法 第5篇

颁布单位: 中国农业银行

形式: 部门规章

类别: 经济法 金融 银行

原文

原文文件

中国农业银行关于印发《中国农业银行客户授信额度管理办法（试行）》的通知

中国农业银行关于印发《中国农业银行客户授信额度管理办法（试行）》的通知

各省、自治区、直辖市分行，各直属分行：

为了贯彻二季度全国分行行长例会精神，落实人民银行《关于印发商业银行授权、授信管理暂行办法的通知》要求，规范我行授信管理，总行制定了《中国农业银行客户授信额度管理办法（试行）》（以下简称《办法》），现印发给你们，并就有关事项通知如下，请认真遵照执行。

一、对客户实行授信额度管理是一项新的银行业务，其主要目的是为了规避、防范企业信用风险，提高银行的信贷资产质量，保护社会公众和商业银行的合法权益。为此，各级行要认真领会客户授信额度管理办法的精神实质，在开展授信业务时，要目标明确、工作积极、权责明晰、任务落实，促进客户授信管理工作的顺利进行。鉴于授信额度管理是一种新的业务管理方法，各级行宜分步稳妥地推行，先在信用等级Ａ级以上的客户中试行，待总结经验后，再逐步推广。

二、实行客户授信额度管理，是各级行在授权范围内，对客户信用额度的内部控制，不是银行对客户承诺的必保的信用额度，银行在核定的额度内，根据企业的实际需要，按规定审核办理。

三、授信额度管理办法与我行其他信贷管理办法是密切联系的，各级行必须在坚持原有信贷管理办法的基础上，按照本办法的要求，加强对客户授信额度的管理，实行全面风险控制，不得因实行授信额度控制而放松对客户的信贷管理。

四、各行应按照《办法》的要求，结合当地实际制定实施细则，在执行过程中有什么问题，请及时向总行反映。

附：中国农业银行客户授信额度管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为规范和加强中国农业银行（以下简称农业银行）内部监督控制，增强防范、抵御风险能力，提高银行业务经营管理水平，根据中国人民银行《商业银行授权、授信管理办法》、《中国农业银行授权管理暂行办法》、《中国农业银行资产负债管理办法》及农业银行其他有关制度，制定本办法。

第二条 本办法所称授信，是指在一定时间内农业银行各经营行在上级行授权范围内对单个客户规定的内部控制信用的最高限额。

第三条 本办法所称授信人是指农业银行各级信贷业务经办行，受信人是指与农业银行有信贷业务关系，农业银行给予授信额度的客户。

第四条 本办法业务范围适用于农业银行的本外币信用业务，具体包括本外币贷款、贴现、信用卡透支、承兑、国内外信用证、对外担保、进出口押汇和担保提货等。

第二章 授信原则

第五条 授信应遵循区别对待、动态调整的原则。

（一）根据不同客户的生产经营情况、财务状况、资产负债比例、贷款方式、债务偿还能力以及法人代表的素质、管理水平、风险意识，核定不同的授信额度。

（二）在核定的授信额度内，根据客户的实际资金需要、还款能力及有关的信贷政策，具体确定单项业务的授信额度。

（三）根据客户所在地区的金融风险和信用变化情况，及对客户经营情况的影响，调整对客户的授信额度。

（四）根据客户生产经营情况和信用情况的变化，及法人代表的变更，调整对客户的授信额度。

第六条 农业银行未实行授信管理的客户原则上不得增加信用额度。

第三章 授信的对象与种类

第七条 授信对象即受信人，是指经工商行政管理机关核准登记，实行独立核算、在农业银行开立存款账户的企业法人。

第八条 授信种类包括贷款业务授信、贴现业务授信、承兑业务授信和担保业务授信。

（一）贷款业务（含打包贷款）授信是指授信人根据国家和农业银行信贷政策、客户的生产经营状况、法人代表的素质与管理水平，以及一定时期内预计受信人贷款总需求量核定的贷款最高限额。

（二）贴现业务授信是指授信人根据国家和农业银行信贷政策，以及一定时期内预计受信人票据贴现的总发生额核定的购买未到期银行承兑汇票的最高限额。

（三）信用卡授信是指授信人根据国家和农业银行信贷政策、受信人（特指持卡的企业法人）的资信程度和担保情况，给予受信人信用卡透支的最高限额。

（四）承兑业务授信是指授信人根据国家和农业银行信贷政策，以及客户在一定时期内预计需要银行提供承兑的总量核定的承诺在银行承兑汇票到期日支付汇票金额累计的最高限额。

（五）国内外信用证业务授信是指授信人根据国家和农业银行信贷政策，以及一定时期内预计受信人申请国内外信用证的总额核定的开出国内外信用证及办理信用证项下进出口押汇、担保提货的最高限额。

（六）对外担保授信是指授信人根据国家和农业银行信贷政策，以及一定时期内预计向受信人的其他债权人承诺在受信人不能履行债务时，代为偿付债务的总额所核定的对客户担保的最高限额。

第四章 授信的审批程序 第九条 授信额度的审批实行逐级审批制，各级行在上级行的授权范围内对客户进行授信额度的管理，总行授予各省、自治区、直辖市分行和各直属分行授信额度的审批权限；分行授予所辖地市行授信额度的审批权限，依次类推。分行授信额度的审批权限为：

一类行：单一客户总授信额度５亿元人民币以下（含外币）。

二类行：单一客户总授信额度４亿元人民币以下（含外币）。

三类行：单一客户总授信额度２亿元人民币以下（含外币）。

以外币为结算单位的业务授信额度按业务发生日国家外汇管理局公布的外币汇率折算成人民币。

第十条 授信的审批程序包括：

（一）受信人向银行提供基本情况；

（二）信贷部门对受信人进行评估，提出信用管理的初步方案；

（三）贷款审查委员会审查，核定授信额度；

（四）经批准后，形成授信书。授信书不与客户见面，由农业银行内部保管。授信书内容包括：

１．授信人全称；

２．受信人全称；

３．授信的类别、金额及期限；

４．授信复核时间；

５．授信人认为应规定的其他内容。

第五章 授信额度的核定

第十一条 总授信额度的最高限额不超过受信人账面总资产的７５％或所有者权益的３倍。

第十二条 单一客户总授信额度不得超过对其实行授信管理行各项贷款总余额的１０％。单一客户总授信额度等于各单项业务授信额度之和。总授信额度中以抵押、质押为基础的部分不超过客户提供担保物变现总额的７０％。单项授信额度核定如下：

（一）短期贷款（含打包贷款）授信额度不超过客户有效资产乘以上期末资产负债率之积的５０％。

（二）长期贷款授信额度不超过项目固定资产投资的７０％。

（三）贴现授信、信用卡透支授信、１年期以内进口信用证业务授信视同短期贷款授信管理，纳入短期贷款授信额度之内，信用卡透支授信额度不得超过信用卡透支限额。

（四）承兑授信额度原则上不超过上期商品（材料）购进总额的３０％。

（五）国内信用证、国内担保业务授信视同承兑授信管理，纳入承兑授信额度之内。

（六）对外借款担保、融资租赁担保、补偿贸易项下现汇履约担保、透支担保、１年以上延期付款担保、远期信用证业务授信视同长期贷款管理，纳入长期贷款额度之内。

（七）贸易项下履约担保业务授信根据贸易合同和客户履约能力核定。

（八）进口押汇、出口押汇、担保提货业务授信根据信用证余额核定。

第十三条 企业集团只对其总公司授信，总公司总授信额度可以分解到有关子公司，各子公司授信额度之和，不超过总公司总授信额度。第六章 授信额度的期限、调整与中止

第十四条 授信的有效期为１年。

第十五条 授信额度有效期内，在不超过总授信额度的前提下，单项授信额度经上级行批准后，可以适当调整。

第十六条 发生下列情况之一，授信人应调整授信额度直至中止授信：

（一）受信人发生重大经营困难和风险；

（二）受信人企业机制发生重大变化（包括分立、合并、关停等）；

（三）受信人还款信用下降，贷款逾期或欠息；

（四）其他应改变授信额度的情况。

第七章 授信的监督管理

第十七条 各级行建立对客户授信的报告、统计、监督制度，各省、自治区、直辖市分行和各直属分行每半年向总行上报授信额度的核定、使用情况的书面报告，分行以下各级行每季向上级行上报授信额度的核定和使用情况。

第十八条 授信发生重大情况变化，要及时报告上级行，直至总行。第八章 罚 则

第十九条 各省、自治区、直辖市分行和各直属分行及辖属各级行在未经上级行批准的情况下，为客户提供的信用额度超过核定的授信额度，视越权行为的性质和造成的经济损失，对主要负责人和直接责任人予以下列处分：

（一）警告；

（二）通报批评；

（三）限期纠正或补救；

（四）停办或部分停办业务；

（五）调整授信额度或取消授信权利；

（六）取消主要负责人和直接责任人１年直至终生在农业银行的任职资格。

第二十条 客户提供虚假情况或授信经办人员失职引起核定的授信额度错误，对客户停止授信，并限期追回贷款和银行承兑汇票等，根据情况追究责任人责任。

第九章 附 则

第二十一条 各省、自治区、直辖市分行和各直属分行可以根据本办法，结合实际制定实施细则，并报总行备案。第二十二条 本办法由总行负责制定、解释和修订。

XX银行授信额度合同补充协议 第6篇

授信申请人：

法定代表人/负责人：

住所地：

邮编：

电话:

传真：

授信银行：XX银行（中国）有限公司

行 负责人/有权签字人：

住所地：

邮编

电话:

传真：

现经上述双方协商一致，对

****年**月**日签订的编号为

的《 授信额度合同 》(以下简称原合同)及其项下其它合同协议，达成如下补充约定：

一、授信申请人对于在授信银行已开立的银行承兑汇票提供保证金质押担保，质押率100%。

二、授信申请人追加保证金人民币1250万元，分别用于补足在2018年5月24日和2018年5月25日开立的银行承兑汇票敞口部分，并分别补充签订编号为

和

的保证金质押合同。

三、除上述修改的条款之外，原合同的其余部分完全继续有效。本补充合同和原合同的条款有相互冲突时，以本补充合同为准。

四、本合同自双方的法定代表人、负责人或其授权签字人签署并加盖公章后即时生效。

五、本合同生效后，即成为原合同项下不可分割的组成部分，与原合同具有同等的法律效力。

六、本合同一式 贰 份，双方各执

壹 份，留存

/ 份，具有同等效力。

授信申请人：

有权签字人：

授信银行：XX银行（中国）有限公司

行

负责人/有权签字人：

签署日期：

银行某某有限公司额度授信申报书 第7篇

商业银行对客户的授信管理主要是在对其评级的基础上, 对单一客户或集团客户核定的一定数额的用信额度, 一般包括单项业务额度、循环使用额度和特别授信额度。

单项业务额度是根据不同的信用品种, 分别确定授信额度。例如, 某银行2008年给A客户授信流动资金贷款额度500万元;银行承兑汇票额度500万元。那么此客户本年度的用信只能是流动资金贷款500万元, 银行承兑汇票500万元。

循环使用额度是指在核定额度下, 客户可以便捷使用银行额度。还以上面的例子, 如果A客户是循环授信使用额度1 000万元, 那么该客户2008年度只要总用信不超过1 000万元, 可自由分配流动资金贷款和银行承兑汇票的额度以及其他的信用品种 (信用证、保函等) , 而且如果该客户期间归还了200万元的贷款, 可以马上申请新贷款或办理承兑汇票200万元补足, 使总额度又达到1 000万元。

特别授信指为解决客户临时性或季节性资金需求, 在已核定授信额度的基础上临时增加的用于办理1年以内短期授信业务的额度。

授信额度目前主要有以下几个基本概念:一是理论最高授信额度, 指商业银行用公式测算法确定客户的理论授信上限, 一般称这个数值为“理论值”或“参考值”;二是实际最高授信额度, 即商业银行在“理论值”的参考下, 再考虑自身放贷能力、风险偏好、客户实际需要和实际经营状况等因素基础上, 核定批准的最终授信额度。所以, 授信管理核心的问题是理论授信额度的确定, 至于风险缓释技术的运用, 极端事件的出现等仅是核定实际授信的调整因素。一般商业银行会通过经验先行判断企业融资的适度程度, 在企业生产经营规模相对稳定的时期, 如果认为企业尚有明显的融资空间, 银行会通过计算授信理论值确定企业最大负债能力, 并通过应收应付数据、周转率指标等因素粗略估算客户的资金缺口, 然后在经验地考虑同业占比因素后, 确定自己愿意承担的最高授信额度。如果银行认为企业融资已相对饱和, 常常会直接使用目前的银行债务总量而忽略理论值的存在, 并不再考察企业的实际融资需求, 直接经验地确定授信实际值或是不予增加授信额度。

二、授信额度的测算公式

人民银行在《商业银行实施统一授信制度指引 (试行) 》指出, 最高综合授信额度是指商业银行在对单一法人客户的风险和财务状况进行综合评估的基础上, 确定的能够和愿意承担的风险总量, 银行对该客户提供的各种信用余额之和不得超过该客户的最高综合授信额度。以2009年国内三家银行的最高授信额度“理论值”测算方法为例, 具体如下:

A行测算公式:X=L×M×C。其中, X为最高授信额度 (下同) , M为客户总负债合理规模, L为行业债务结构, C为考虑同业占比的风险调整系数。

B行测算公式:X=E×C。其中, E为客户平均净资产, 系数C完全由信用等级确定, 如AAA级客户, 该系数为2。

C行测算公式:X=E×L×K- (D-C) 。其中:E为客户上年度有效净资产总额, L为客户负债与权益最高控制比率;K为信用调节系数;D为客户报告期负债总额;C为客户报告期在本行的信用余额。

比较来看, A行重点考虑了行业平均付息负债水平, 并考虑了与理论值没有本质联系的同业占比;B行的结果主要取决于信用等级和客户平均净资产, 除客户净资产规模外, 主要是系数C的作用, 考虑比较简单;C行考虑了自身的信用余额的因素和有效净资产, 但考虑的方式本质上也与理论值没有本质联系。由于我们很难将各行公式中的参数设置全部得到, 无法用实例比较各行测算结果的差异, 但通过以上简单的分析, 我们容易发现各行的测算思路差异较大, 同一客户的测算结果的差距可想而知。

根据定义和公式我们知道, 理论值实际是在寻找客户最大的负债能力, 从银行角度来看, 也就是根据客户的经营现状、规模最多能够承接多少银行贷款。由于多数银行对客户最大负债能力、最高授信额度与客户有效资金需求之间的关系没有清楚的认识, 从而影响了授信管理的效率与效果。

三、授信额度理论值公式的应用

授信额度理论值是根据银行公式测算法对客户愿意和能够承受的最高风险限额。实际授信额度一般是银行在客户授信额度理论值之内, 结合客户的管理水平、所在的不同行业、不同的发展阶段、实际信用需求以及还贷能力等综合因素, 对客户核定的办理各类授信业务的总限额。授信额度有效期一般不能超过一年, 最长的不得超过两年。

下面是一家银行具体的授信额度理论值的测算公式:

1.A+级建筑安装企业、外资企业、房地产开发企业按以下标准核定授信额度:

T为本年度银行对授信申请人最高综合授信额度;E为授信申请人上年末或报告期有效净资产;L为负债与权益的最高控制比率 (见表1) ;R为信用等级调节系数 (见表2) ;D为授信申请人总负债减去目前对该银行的负债。

2.其他AA (含) 级以上客户按以下标准核定授信额度。

最高综合授信额度≤ (2.33×有效资产总额-3.33×负债总额) +本行现有信用余额×客户系数

其中:有效资产总额=资产总额-摊销费用-待处理资产损失-2年以上各类应收账款-评估增值部分-对外担保超过净资产50%部分;核定最高综合授信后, 其资产负债不得高于70%;客户系数见表3。

例如, 某公司的总资产9 976万元, 总负债3 485万元, 在该银行上年授信总额为6 000万元, 目前实际用信2 100万元。根据上文AA级 (含) 以上客户本年最新授信额度公式客户系数查表3, 得客户系数=0.7;授信理论测算总额=2.33×总资产-3.33×总负债+现有信用×客户系数=2.33×9 976-3.33×3 485+2 100×0.7=13 109 (万元) 。

公司的理论授信公式中的“有效资产总额”, 在授信中用的是该公司的“总资产”9 976万元, 根据有效总资产=总资产-摊销费用-待处理资产损失-2年以上各类应收账款-评估增值部分-对外担保超过净资产50%部分, 该公司的报表数据, 没有摊销费用、待处理资产损失, 也无2年以上各类应收账款, 评估增值和对外担保也没有, 所以它的有效资产就是总资产。

目前各大银行采取的授信控制量测算公式基于的是客户目前的经营状态和财务状态, 很多时候将得到不合理的结果, 其实用性不足, 最终使客户授信总量的测算不准确, 授信额度流于形式;有的银行凭自已的经验得出授信理论测算公式系数, 使理论授信额度偏离实际, 加大了信贷风险;由于各行风险侧重点不同, 其理论授信公式也不同, 使得理论授信公式在实际应用中作用不大, 大部分银行实际授信额度最后还是根据经验得出。所以该公司最后的实际授信额度会小于理论测算值13 109万元。

对客户的理论授信各银行都有不同的公式和确定方法。例如农业发展银行确定企业单项授信为“龙头、加工、其他贷款授信额度不超过客户有效资产乘以上期末资产负债率之积的50%。”按照农业发展银行这个公式:该公司的授信额度=有效资产×资产负债率×50%=9 976×35%×50%=1 746 (万元) 。相比之下, 这个公式确定的理论额度又太过谨慎。

理论授信额公式算出的额度13 109万元, 远远高于公司的总资产9 976万元, 这显然不合理。所以授信理论测算公式中的系数是不合理的, 理论测算公式不够科学。

四、授信额度理论值公式改进探讨

(一) 基于所有者权益公式

对理论授信额度最简便的理解就是客户的最大还款能力, 客户的所有者权益就是该客户的最大还款能力 (能提供额外担保的除外) , 因此授信理论额度≤所有者权益, 可保证客户的最大还款能力。授信理论额度公式为:授信理论额度≤所有者权益-待摊费用-对外担保。依据此公式, 上文中的公司的授信理论额度≤9 976-3 495-0-0=6 481 (万元) (该公司没有待摊费用和对外担保) , 银行原来的理论授信额度是13 109万元, 此理论额度比银行原来额度少6 628万元, 占该公司总资产的65%, 此额度比银行原来理论授信额度更合理, 风险度低。

(二) 基于未来现金流公式

另外一种理论授信方法就是未来净现金流折算法。未来现金流量折算法的基本出发点是:充分考虑企业贷款期内未来现金流量, 企业归还银行贷款的本金和利息是由企业未来所产生现金流量来保障的。它的约定为: (1) 用此方法计算控制量时是假设最终给予的客户授信额度就是这个控制量值;且客户获得这个授信额度后, 是提前一次性支用了全部额度C, 期限为N年, 每期只还息, 期末还本, 利率为RD, 企业未来的现金流量为Ci, 折现率取R2。 (2) 期限的取值N应该从对企业的生产经营特点、未来现金流的可预见性、银行的风险控制等因素而定, 它应该和贷款的期限相等。 (3) 利率RD依期限N和银行相关政策而定。 (4) 折现率R2的确定方法用加权平均成本法 (WACC法) , 其公式为:R2=[rB (1-τc) ×B+γs×S]/ (B+S) 。B、S是指付息债务、普通股的市场价值;τc指的是所得税率;rB、γs是指付息债务、普通股的资金成本;安全利率加风险调整值法, 其公式为:折现率=安全利率+风险调整利率, 安全利率是指无风险的资本投资利润率, 可以选用一年期国债年利率或一年期银行定期存款利率为安全利率。风险调整值应根据估价对象所处地区的社会经济发展情况、行业情况对其影响程度而确定。 (5) 用于测算的企业现金流确定。企业具体采用何种现金流, 视企业具体经营情况而定。对于投资型企业则应该采用投资现金净流量来近似测算, 对于生产经营型企业则可以采用经营现金净流量扣除可预见新增项目的投资现金流支出来近似测算。

基于上述考虑本文得出授信额度 (C) 测算公式如下:

其中:N:测算期限;RD:贷款利率;Ci:企业未来第I年的现金流量;R2:折现率。

用此方法计算得出授信额度C后, 然后综合考虑客户其他因素, 以最终确定给予实际确定的授信额度。

参考文献

[1] .曹芳.从内部评级法看客户统一授信管理[J].中国城市金融, 2009.