地税国税申报流程

地税国税申报流程（精选6篇）

地税国税申报流程 第1篇

1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。（1）每月7号前，申报个人所得税。

（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

（3）印花税，年底时申报一次（全年的）。

（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。

（7）纳税申报方式：网上申报：登陆地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。上门申报：填写纳税申报表，报送主管税务局。

2、国税申报税金有：增值税每月15号前申报、所得税每季度末下月的15号前。

抄税报税流程：

一、抄税：把当月开出的发票全记入发票IC卡，抄税才能报税和开具下个月发票。网上报税前仍要抄税，每月抄税成功后方可进行纳税申报。IC卡是购发票、开发票和抄税用的。

1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，买回后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中。

2、开发票时，IC卡插入读卡器，进入开票系统中进行开具发票的操作，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。

3、进项发票的认证，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。

4、抄税，月末终了，据税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已开具的发票抄入IC卡中，打出报表加盖公章，持IC卡和报表去税务局抄税。

5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作，报税后进行申报表的打印，包括主表和附表。此项操作，在机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，进销项发票的填写可网上下载。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。

抄税常识：每月1～5号到税务局去抄税→把本月开出的销项发票到税务报税 抄税时需带：IC卡（已在开票系统中写抄税）、本月所有的销项发票、最后一张空白的发票、本月开具的负数发票所有的联次、收回的正数发票、发票购领卡

抄报税日期： 为每月8日以前，增值税报税日期为10日前，所得税为15日前

（一）查询当月开票情况

每月最后一天对当月所开具的发票情况进行检查，查验所开具发票是否正确。

（二）抄税时间的规定

1、在法定的申报期内提前2天办理抄报税。抄报税成功后，进行纳税申报。

2、无论上月是否购买或开具税控发票，企业都必须在抄报税期内执行“抄税”操作，并到税务机关进行报税，否则企业下月无法开具税控发票。

3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税，否则将影响企业开具税控发票。

4、每月1日，系统将自动结帐，无论是否进行抄税，每月1日后开具的税控发票自动记录在下一个月。故企业当月作废的税控发票应及时在系统内执行“发票作废”，系统一旦结帐，企业将无法再将上月开具的税控发票作废。

5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅存储当月抄税数据；特别是在跨抄税时必须使用新软盘，即该软盘中不能存在上一的抄税数据。同时，在抄税时应携带备份软盘，并做好杀毒处理，以避免多次跑路。

6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统，将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录；企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。

7、由DOS版开票子系统改为WINDOWS版开票子系统的企业，应将上月执行抄报税操作后用DOS版开票子系统开具的税控发票，由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录，同时将未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，并且不得再用DOS版开票子系统开具税控发票。

8、有分开票机的企业在抄报税时，应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的顺序，并在同一个抄报税窗口办理。

9、企业发生涉税事项变更时，应首先到第三税务所办理有关变更手续。然后持《税务登记证》副本、《一般纳税人资格证书》或《批复》、金税卡、抄报税IC卡等资料，于征期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。

（三）抄报税不成功的处理

1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小于税控IC卡中份数的，企业应提供当月全部税控发票存根联，到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。、因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数大于税控IC卡（不含税控IC卡为零的情况）中份数的，其软盘中所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统，但当月必须查明产生此种不一致情况的原因。

3、因企业计算机型号不匹配造成税控IC卡中税控发票存根联数据为零的，根据系统提示可以存入的，将软盘数据存入报税系统；根据系统提示不能存入的，企业应持当月全部税控发票存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。

4、因企业软盘质量问题无法采集税控发票存根联数据的，企业应重报送软盘。抄报税操作

报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作

1、抄税：

一、用户抄报税流程： 抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税

A、抄税起始日正常抄税处理： 进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功

B、重复抄上月旧税：

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功

C、金税卡状态查询： 进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息

2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员进行报税处理。

3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理.增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣

非正常抄税的处理指一般纳税人开票系统及抄报税常见故障

一、适用范围：更换金税卡、重新发行金税卡和丢失或被盗金税卡或IC卡等情况

二、受理资料：IC卡、手工制作的《增值税专用发票汇总表》（盖公章）、手工制作的《增值税普通发票汇总表》（盖公章）、当月已开具尚未抄税的所有专用发票（包括正常票和作废票）、上次抄税的最后一张专用发票、全部空白专用发票、发票领购簿和发票发售清单、科税公司的维修单（更换金税卡或重新发行金税卡时用，须经税政科签名）、丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表（丢失或被盗金税卡或IC卡时用）

三、办理程序：

1、防伪税控企业在服务单位（科税公司）取得新金税卡

2、防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用发票和增值税普通发票时，办税服务厅填写《非正常报税处理表》，采用存根联补录方式扫描采集当月所有的已开出的增值税专用发票和增值税普通发票

3、防伪税控企业到税政科发行金税卡

4、防伪税控企业带上经税政科发行金税卡并签名的科税公司维修单（第一联）到办税服务厅录入空白发票

四、相关WINDOWS开票系统手工表格可以在本公司网站的“最新通知]windows开票系统相关手工报表格式”下载。

税务会计的报税程序(一般纳税人)

一、开票操作“故障”

（一）“故障”描述：在开票系统正常的情况下，企业往往会发现，在某月抄报税起始日内，系统无法进行填开发票操作。

（二）原因分析：一是企业可能未按规定时间抄税，为督促企业能按时抄税，开票系统具有在每月抄税起始日，未抄税前自动“锁死”开票功能，企业如果每月抄税起始日到来时，未抄税就无法开票；二是企业虽已执行了抄税操作，但逾期未向税务部门报税，系统设定，企业在每月抄税日及时抄税后，应在规定期限内到税务机关报税，如果企业抄税后逾期未报税的，则开票系统仍会“锁死”而无法开票。

（三）“故障”排除：只要企业及时执行抄税操作程序，并在规定时间内，持已抄税的IC卡到税务机关报税后，重新进入开票系统即可自动解锁，并恢复开票功能。

二、报税及购票授权“故障”

（一）“故障”描述：在操作系统正常的情况下，由于企业操作人员未按正常程序操作，尽管已进行开票和抄税操作，但到税务部门报税时，系统往往会提示：“信息解密累加和错”，报税失败，或者IC卡上的购票授权信息被直接清除，只保留税额信息，而无法正常抄报税。

（二）原因分析：系统具有固定的操作程序，购票授权后才能购买发票、抄税后才能报税，不能将两个操作交叉进行，而且企业IC卡上的税额信息和购票授权信息不能共存，如果先抄税，然后获得购票授权，再去报税，则在报税时系统就会提示：“信息解密累加和错”，报税失败；如果先获得购票授权，然后抄税，则IC卡上的购票授权信息就被清除，仅保留税额信息。

（三）“故障”排除：

1、若出现系统正常报税失败故障，系统提示“信息解密累加和错”，先到国税机关将出故障的IC卡解锁重写，然后重新进入开票系统，利用抄上月旧税功能，再抄一次税额后报税即可。

2、若出现IC卡上的购票授权信息被清除故障，先进行正常报税，如再购票还需重新进行购票授权。

三、抄报税“故障”

（一）“故障”描述：系统接口等正常，插入IC卡却系统无反应或无法进行开票及抄报税操作。

（二）原因及分析：可能是IC卡、金税卡或用户硬盘发生了损坏，三个硬件中只要其中之一发生损坏，系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作。硬盘发生了损坏，插入IC卡系统无反应或无法正常运行；若硬盘正常，IC卡或金税卡损坏，插入IC卡后系统也无法读取信息，而不能进行开票和抄报税。

（三）“故障”排除：

1、当发现税控IC卡损坏时，应先到运行维护单位更换IC卡，再到国税机关进行IC卡的解锁重写，然后，重新进入系统利用抄上月旧税功能，再抄一次税额报税即可，系统也即恢复正常。

2、当发现金税卡损坏时，应先到运行维护单位更换金税卡，再到国税机关重新发行金税卡，并将上月已开的全部发票存根联送到国税机关进行手工补录后，即可报税，系统也即恢复正常。

3、当发现电脑硬盘损坏，应先更换硬盘，再由运行维护单位重新安装金税系统，利用原完好的IC卡和金税卡，即可进入金税系统进行抄报税和开票操作。

四、注销金税卡“故障”

（一）“故障”描述：当因某种原因（如取消增值税一般纳税人或注销税务登记）注销金税卡时，金税卡无法注销。

（二）原因及分析：除IC卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等原因外，企业在未完成截止注销日抄报税操作，就将金税卡拆除，将无法注销金税卡。

（三）“故障”排除：重新安装金税卡，并按以下步骤操作：第一步，进行上月和注销当月1日至注销当日的抄税操作；第二步，持IC卡到税务机关报税及结算全部税款，并缴销发票；第三步请专业人员拆除金税卡；第四步，将IC卡、金税卡等交税务机关，并办理金税卡（一般纳税人）注销手续。若企业在拆除过程中金税卡损坏，就应当请运行维护单位，重新安装金税系统和税务部门发行及补录相关信息后，再按上述步骤操作。新办企业如何办理纳税申报

[1]纳税人在办理好税务登记证后，到银行服务窗口办理纳税专户，然后到申报征收窗口办理纳税IC卡。若愿意委托代理申报的，到金穗税务师事务所办理委托代理申报手续。并于次月10日前到服务大厅办理纳税申报手续，以后每月无论有否销售（营业）收入，都应在规定的期限内办理纳税申报。

[2]在纳税期内没有应纳税款的，也应办理纳税申报。各税种的申报流程与正常申报流程相同，社保费的零申报需要税收专管员和所长的签字同意才能办理。增值税一般纳税人申报流程

一、凡增值税一般纳税人均按本办法进行纳税申报。

二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。

三、纳税申报资料

1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2.使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；

3.《资产负债表》和《损益表》；

4.《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；

5.主管税务机关规定的其他必报资料。

纳税申报实行电子信息采集的纳税人，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。

（二）备查资料

1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；

2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；

3.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；

4.收购凭证的存根联或报查联；

5.代扣代缴税款凭证存根联；

6.主管税务机关规定的其他备查资料。

四、增值税纳税申报资料的管理

（一）增值税纳税申报必报资料

纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内（具体时间由各省级国家税务局确定），将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料（具体份数由省一级国家税务局确定）报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。

（二）增值税纳税申报备查资料:纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。

1.属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联，按原顺序装订；开具的电脑版增值税专用发票，包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。

2.对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。

3.装订时，使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》（简称《封面》），按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后，纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。

4.纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票，暂不加装《封面》，两个月仍未使用完的，应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。

纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装《封面》。

5.《封面》的内容：单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省一级国家税务局制定。

五、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（主表及附表）由纳税人向主管税务机关购领。

六、申报期限:次月1日起至10日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日 网上纳税申报流程

网上申报是指每月初在网上申报上月的增值税纳税申报、营业税纳税申报、会计报表申报、个人所得税申报。

抄税：每月1号开始抄税，在单位就可以，打印出销项发票汇总表等;报税:把抄完税的IC卡和打出汇总表在国税局规定的日期内去国税局报税。（报税和申报可以同时进行）纳税申报：把一般增值税申报的主表、附表、财务报表带到国税、地税申报纳税。电子申报：先上网申报，然后把IC卡、主表、附表、财务报表带到税务局申报。

1先抄税：把销项资料信息写在金税卡上、打印出销项发票清单及汇总表2在规定的日期内在网上申报3网上申报完毕后会提示你急时到税务局申报的字样，就可把IC卡和纳税主表、附表、财务报表一同交到国税局，如果你企业有税，国税局就会打出缴税凭证，你拿着这张凭证可以上银行交税了。4回到单位以后把IC卡插在电脑里开机看看就可以了。

地税国税申报流程 第2篇

1.电子申报系统

1.1发票认证

1.1.1 报税员在每月30号或者31号前，审核从应付会计处取得的增值税进项发票（包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损），对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票；

1.1.2 对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5寸盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。

1.1.3 将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备查。如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣，要在读入的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。

1.2抄税

1.2.1 抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。

1.2.2 报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。

1.2.3通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。

1.3手工发票的录入

1.3.1报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。

1.3.2 将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。

1.3.3其他应税劳务,将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中,作为无票销售额。

1.4生成电子申报数据及报表

1.4.1完成进项税额及销项税额的基本采集工作后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。

2．免抵退申报系统:

2.1报税员根据政府统一格式的出口报关单（白单）录入免抵退税申报系统本期出口信息；根据已报关出口的报关单（黄单）)、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息。

2.2读入预审反馈信息后,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印 相关报表。

2.3”免抵退申报表”的数据应与”电子申报表”的数据核对,确保准确无误。

3.个人所得税申报系统

3.1 录入公司员工基本资料

3.2 每月工资核算后，跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表，导入系统中，计算所得税额是否跟薪资表结果一样。4.地方税收纳税申报

4.1 根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额，录入纳税申报表中。

4.2 按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入纳税申报表。

4.3 填写本月发票的领用存

5.企业所得税申报

5.1 每季终了后15日内申报本月经营利润。

企业所得税每季度终了15日前申报。具体的说就是4月15号（报1-3月的）、7月15号（报4-6月）、10月15日（报7-9月）下年1月15日（报上年10-12）之前申报缴纳企业所得税，按季先预缴企业所得税（如果本季度有应交所得税的话）在下年的4月底前对上一年的企业所得税进行汇算清缴。

5.2 年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。

二、税款申报作业流程

2.1 抄报税完成后，企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额(应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额)。

如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额）-退税的金额，进项税额则等于本月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。

2.2报税申报资料

2.2.1国税

申报时间：次月1-10前申报上月税款。

申报内容：

①《增值税纳税申报表》及6个附表

②《资产负债表》 ③《损益表》

④《免抵退税出口货物明细申报表》

⑤《免抵退税出口货物单证收齐明细申报表》

⑥《免抵退税汇总申报表》

⑦《增值税专用发票认证结果清单》

⑧《企业所得税申报表》（每季度终了15日前申报）

2.2.2地税

申报时间：次月1-15前申报上月税款 申报内容：

①《广东省地方税收纳税申报表》及其5个附表（②《扣缴个人所得税汇总报告表》和《扣缴个人所得税明细报关表》

2.2.3报表审核：

报税员将以上报表按要求打印,由财务经理审核,交副董办秘书安排签章及盖印,即可向税务机关进行申报.三、税款缴纳作业流程

增值税申报之后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行（税款的缴纳须在10日前，地税15日前，遇节假日顺延），由银行进行转账处理，完成税款缴纳工作。

四、相关资料的存档

国税与地税征管体制改革难点探析 第3篇

2015年,我国通过了《深化国税、地税征管体制改革方案》(以下简称《方案》)。《方案》的提出是在1994年分税制改革之后对税收的改革,是市场经济发展对税收征管的要求。目的是切实为纳税人提供更优质的纳税服务,同时完善我国税收体制。改革动因在于:①办税不够便利。过去,税收征管为纳税人提供的办税服务并不够便利。纳税人需要在工商部门、国税部门、地税部门分别办理企业的登记、变更流程。经常要在部门间往返,由于审批流程时限的影响也会造成登记的超期,进而会形成处罚。这些都会造成纳税人经营成本的增加,也占用了纳税人的时间。②管理不够科学。国税、地税在征管职责的划分上存在漏洞。对于不同行业类型在开具发票时采取的税率,应该缴纳的国库等都存在一些混淆。受“营改增”试点的影响,由于国、地税间交流有限,部分行业到底在国税还是地税部门开具发票困扰着纳税人。受经营区域的影响,纳税人在跨省、跨区经营上要办理一系列的手续,没有形成信息的同步。

二、国地税征管体制改革难点

(1)公共服务不对称。

《方案》提出的根本目的和落脚点是为了强化征管,当征管手段的强化必然带来对公共服务的更高要求。改革需要基本配套设施的支持,但目前国、地税系统分离已久,在数据处理、服务模式上差异较大,会带来公共服务的不对称如两部门在层级划分、职责划分、部门分工上的差异,会造成在合作是的难以调和,不利于形成统一标准的公共服务体系另外,在信息收集格式上的差异,会造成信息传递不流畅,会影响工作的同步根据《方案》要求的征管体制改革,需要在软硬件上协同合作。软件方面要建立新的征管系统,培养熟练掌握双方业务的复合型人才。硬件方面要建立公共行政大厅或互相派驻办公人员。这些都需要大量的人力、物力投资,有极大的预算需求。

(2)合同中的可能风险。

《方案》为国、地税的征管体制改革提供了整体的方向和目标,但在具体的部门合作方面没有设定具体的实施方案。这会造成在实际合作中,部门对《方案》内容的曲解,双方形式缺少明确的准则。对于现实中解决不了的问题,各部门也会存在互相推诿,避而不谈的局面。部门间责任分工的不明确,最终会影响纳税人的正常办税,未被了改革的初衷。另外,在国、地税双方处理衔接业务时的信息传递和工作交接上也会存在风险。通过纸质资料的简单传递会造成被不法分子擅自伪造、变造交接材料的现象,给征管带来难度。以往国、地税各自为政的局面下,各自使用自己的征管系统。对同一纳税人在各自的系统中可能存在不相同的登记信息和营业状态,在合作的初期必须要完成基础信息的配对和清理,对存在争议的信息要进一步核实。

(3)信息传递时间差。

国、地税在建立实际的合作中,要保证纳税人在双方登记信息的一致,方便两部门对纳税人情况有相同的了解。但在纳税人发生信息变更时,会存在只告知一个部门或先告知一个部门的情况。这就导致信息传递的时间差,双方信息不能保证完全一致。尤其是在处罚环节上,若双方信息不一致会造成征管的漏洞。目前的征管系统尚未形成信息的即时传递和实时共享,同时也未安排专人负责国、地税信息的专门传递工作在信息真实性和准确性的把握上,缺乏有力手段。

(4)《方案》被教条化。

《方案》颁布的目的是在强化征管的同时方便纳税人办税,而许多基层税务部门为了达到《方案》的要求只达到了形式上的服从,并未真正服务于纳税人。对《方案》的实时只停留在表面,没有深层次挖掘方案的真正用意和实质效果。在实施中,也不能只为完成《方案》要求而采取更加麻烦的征管手段,要保持创新精神。要结合实际,随时对《方案》提出改进意见。

三、国、地税征管体制改革的策略

(1)创新纳税服务机制《方案》颁布的本质是减少纳税人的办税环节,提供更为优质、便利的纳税服务。

税务部门应积极落实“一窗式”的办税模式,保证纳税人在一个窗口可以办理所有的涉税事项,杜绝让纳税人多部门来回跑。在税务机关,对全体人员落实“首问负责制”,对纳税人的问题不推诿、不扯皮。保证税务机关每一个工作人员都是纳税人的“首问责任人”。尽快形成同城通办的办税环境,纳税人可以就近选择税务机关办理本企业的涉税业务。在同城通办的基础上,进一步形成全国通办,实现征管的跨界无缝衔接。税务部门的工作人员应摆正心态,为纳税人(转2页)(接3页)提供微笑服务,全心全意为纳税人解决问题。

(2)强化管理体制。

强化税务信息系统建设,建立工商、国税、地税联动的信息交流机制。在针对纳税人的登记、变更事宜,实行系统间的实时信息传递,保证在一方信息发生变更时,其他两方可以马上得到提示。方便各部门及时地与纳税人取得联系,完成本部门信息的完善。完善现有的行政审批制度,实现由事前审批到事后管理的转变,强化审核的严格、准确。在管理机制上,对纳税人进行分类管理,按照行业类别对企业进行划分和归类。对相同类别的纳税人进行统一管理,采取相同的管理办法,节省行政审批时间。实现省市间的信息联动,保证企业在跨省市经营上的顺利,同时维护征管的强制性。强化税收稽查工作管理,对纳税人的账务信息进行严格的审核,建立定期、分批的稽查管理机制及时发现纳税人的违规行为,不能因为国、地税的征管体制改革造成信息的真空。

(3)形成交流机制。

形成国、地税部门之间的交流机制。在改革初期由双方共同召开改革小组会议,部署改革相关工作流程和工作人员。明确各方在改革中承担的责任,对现有系统中的信息进行格式上的同化修改。利用改革为契机,对区域内纳税人进行盘查,分析双方差异信息产生的原因。以“互联网+”为驱动,建立统一的网上办税服务厅,方便纳税人在网上同时办理国、地税业务。建立公共服务大厅,配备专业人员来解决纳税人的纳税咨询,帮助纳税人完成登记、变更业务和各项税费的缴纳。在办税服务厅设立自主办税终端,方便纳税人自助办理涉税业务,减少排队等候。部门间要定期交流,实现风险的协同管理,及时发现信息系统存在的问题,做到风险预警的智能化管理。

(4)培养税务干部。

加强税务干部能力建设,在税务系统实行领军人才培养计划。税收质量的提高有赖于税收人才的培养,我国的税务系统队伍庞大,税收层级分布较多,税务干部占整个公务员队伍较大比例。实现全员的统一培养成效较差,且实施困难较多。所以,应在各地税务系统挑选优秀干部作为领军人物,参加国家税务总局组织的人才培养计划。再由领军人物带动地方税务工作者的整体质量,负责本地业务培训工作的展开,实现人才强税的战略。

在基层税务机关,应形成绩效与奖惩相关的机制。强化基层税务机关的绩效管理,设置细化绩效考核标准,要求各部门、人员定期上报绩效相关内容。将绩效考核与部门、人员的评优、晋级挂钩,形成长效机制。

摘要：2015年10月13日,中央全面深化改革领导小组第17次会议审议通过了《深化国税、地税征管体制改革方案》,立足为纳税人降低征纳成本,提高征管效率,增强税法遵从度和纳税人满意度。本文通过简要概述国、地税征管体制改革的动因,总结改革存在的难点,并提出建议策略。

国税、地税改革窘境 第4篇

国税地税分设延续

税务机构分设是在1994年分税制改革时确定的。当时，由于中央财政收入占全部财政收入的比重过低，严重削弱了中央的宏观调控能力，制约了中央在财政转移支付、平衡社会财富分配格局、缩小地区差距等方面政策措施效果的发挥。因此，在进行分税制改革和建立分税制财政体制时，就将税务机构一分为二，建立了国家税务机构和地方税务机构两套系统，国家税务机构主要负责中央财政收入的征缴工作，地方税务机构则主要保证地方财政收入的征缴工作。应当说，从财政收入的增长以及中央财政实力的增强来看，将税务机构分设还是起到了比较重要的作用，中央财政收入占全部财政收入的比重也在较短的时间内得到了较大幅度的提升，中央财政的实力迅速增强。

但是，随着各种欠税的逐步减少，企业纳税意识的不断增强，经济和税收关系的不断理顺，尤其是在经济增长速度逐步放慢、税收增长潜力变小的情况下，两套税务机构职责交叉、职能不清、重复征税、相互打架的矛盾越来越突出，很多地方已经出现了比较严重的税企矛盾，企业对两套税务机构交叉征管、重复征税的意见越来越大。

财政部财政科学研究所研究员许文给记者分析，首先，国地税的分设增加了征纳成本。设立两个各自独立成系统的征税机构，相对于一个征税机构来说会增加包括人力等方面的成本。根据相关统计，我国的税收征收成本较国外税收征收机构相比征收成本过高，效率过低。对于纳税人而言，需要在两家税务机构分别办理几乎相同的登记、申报和纳税等事项，这大大加重了纳税人的负担。其次，机构分设增加了机构间的争议和协调成本。由于现行国税局和地税局在征收管理上的范围划分存在着多重标准，征收的税种实际上存在一定的交叉，这也导致国税局和地税局之间存在着一定的争抢税源的问题。地税、国税背后的两套征收机构也导致了税收政策在实际执行中存在一定的差异，推行不够通畅。机构分设不仅增加了征税成本和纳税成本，由于两个机构之间的矛盾，还产生了两个机构之间的协调成本，严重影响了税收管理的效率。

武汉大学税法研究中心主任熊伟同样分析道：“纳税人面对两个税务机关，在同一个问题上不得不疲于应付，包括纳税申报、税务检查、信息报告等。两套税务系统需要独立的办公楼、计算机系统、后勤保障，需要更多的工作人员。有不少内容其实是重复建设、重复投入。因此，从提高效率的角度看，合并是最理想的。”

尽管专家们把两个税务机构分设的成本算得实实在在，但是两个部门取消与否，涉及的因素很多，包括央地关系、收入分配、事权财权的划分等多种因素。而且国税与地税之间不合并的背后其实还有更深层次的原因，也就是当前的税制改革迫切需要建立一个地方税体系。

事实上，2013年11月的十八届三中全会决定已经明确提出“完善国税、地税征管体制”，被外界认为是两套机构的税收征管体制延续的一个信号。此次《方案》出来，明确提出“发挥国税、地税各自优势”。可见，国税、地税分设已成定局。但是，在实际工作中存在的种种问题还需进一步解决。

职责难划分

虽然机构上两家分设，但是《方案》的重点是强调厘清税费征管职责划分，这是作为机构分设的前提条件。《方案》明确要根据财税体制改革进程，结合建立健全地方税费收入体系，厘清国税和地税、地税和其他部门的税费征管职责划分，着力解决国税、地税征管职责交叉以及部分税费征管职责不清等问题。

目前，国税局主要负责中央税、中央与地方共享税的征收管理，地税局主要负责地方税的征收管理。部分税种由海关征收或代征（关税由海关负责征收管理，进口增值税和消费税由海关代征）。地税局负责的是，（除国税局征收之外的）营业税、（除国税局征收之外的）城市维护建设税、（除国税局征收之外的）企业所得税、（除储蓄存款利息所得之外的）个人所得税、房产税、城镇土地使用税、车船税、耕地占用税、土地增值税、契税、（除证券交易之外的）印花税、（除海洋石油企业之外的）资源税、烟叶税。

其实，在一些税种方面存有一些交叉，比如企业所得税，它的征管范围是以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。同时，2009年起下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定：（1）企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业（包括不缴纳企业所得税的境内单位，其发生的企业所得税源泉扣缴管理工作），其企业所得税由国家税务局管理。（2）银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。（3）外商投资企业和外国企业常驻代表机构（包括中国境内设立机构、场所的其他非居民企业）的企业所得税仍由国家税务局管理。

“企业所得税，从2009年1月1号开始，新增的企业做了一个划分，就是交增值税的企业归国税管，交营业税的企业归地税管。但是营改增以后就会出现这样的问题，就是缴纳和营业税相关的企业所得税的这些新增企业也被国税拿走了，意味着地税享受不到这个税收了。这样一来，营改增以后，地方征收的都是小税种，没有大税种了。因此在整个财税体制完成以后，应该结合税种收入的划分，重新再把职责定一遍，并且范围要重新调整。”许文说道。

另外，地税和其他部门的税费的征管责任划分也要分清楚。在收费上，目前地税局总体上进行部分收费的征收：教育费附加、地方教育附加费、文化事业建设费、社会保障费、残疾人就业保障金、工会经费等；也有部分地区收费的范围要多一些；如四川省地税负责对农网还贷资金、重大水利工程建设基金的征收；湖北省地税局试点对排污费的征收等。

许文进一步解释道：“其实，各地方的地税局在征管方面差别很大，对于一些费用的征收，有的省征收范围偏大，有的省征收范围偏小。有的是由部门的监察机构去征收，有的是由财政部驻各省特派办来征收，有的由省财政厅来征收，还有的就由地税局来征收。但是，在地方上是不可以随意扩大收费范围的，实行清单制以后，地税局只可以收清单上面的费用，没在清单上的不能收，要做在职权范围内的事。所以要划分清楚，哪些费要地税局收，哪些费是要部门收，应该有个明确的划分。”

数据难共享

另外《方案》还提到要依托现代信息技术，转变税收征管方式的问题。税收征管信息化是个很难解决但又必须解决的问题。在今年7月1日《国家税务局地方税务局合作工作规范（1.0版）》（以下简称《合作规范》）在全国试行。其中就有信息共享合作内容，明确了共享内部涉税信息等2个合作事项。《合作规范》要求国税局、地税局之间要共享内部涉税信息，明确信息共享范围、流程和信息清洗、审核、应用与反馈等环节的责任分工，以融通数据资源，激活信息聚合效应，提高征管和服务效率，节约征纳成本。同时，要求国税局、地税局要联合采集第三方涉税信息，拓宽信息来源渠道，减少重复投入，提高信息的采集和使用效率。

不过，国税局和地税局毕竟属于两套人马，两套系统，它们之间各自独立，信息封闭，要达到信息共享很难，两个机构实行比较好的合作是不容易的。熊伟说：“目前地税的全国联网还没有做到，跟国税联网更是任重道远。”

许文认为，充分考虑包括区域管理范围和税收征管能力等因素，从提高税收征管效率和更好地服务于服务纳税人的目标出发，利用税收征管信息化、税收数据和信息平台的构建、“办税一网通”的推进等，构建合作机制，做好国地税的合作。可根据各地区的实际情况，鼓励地方试点。国地税合作包括：纳税服务合作、征收管理合作、税务稽查合作、信息共享合作、其他事项合作5类32项合作内容。信息共享合作就是作为重要一项提出来的。

长久之计

深化国税、地税征管体制改革，是在坚持国税、地税机构分设的基础上，对现行体制加以改革完善，特别是加强国税、地税合作，为纳税人提供更多便利；

未来税收征管在财税体制和技术等方面没有重大改革的情况下，估计还是实行分征制；在分征制的基础上，根据提高征管效率的需要，对于共享税和部分税种可采用分享制。

熊伟告诉记者：“从技术上看，无论是国税合并到地税，还是地税合并到国税，对于税收征管都不会有多大问题，有问题的恐怕是政府对税务机关的控制能力。这会涉及一些违规操作，如果藏富于民，有税不征，经济不发达的地区提前征收，寅吃牟粮。这些问题不应该受到照顾。税务机关的职责就是依法征收，有多少收多少，该什么时候收就什么时候收。”

熊伟还分析道，在国税与地方的机构分设中，深改组的意见提出的是深入合作，而不是合并，我觉得这是阶段性决策，是照顾现实的考虑。不过，如果将来我们的地税建设能够到一个新的阶段，国税的税种与地税的税种不存在交叉，保留地税机构还是有必要的。

由于现行管理体制制约以及征管软件不统一等方面的原因，国地税合作还处于初级阶段和表面层次。财税体制改革是关乎国计民生的大事，需要建立一个长效机制来解决征管体制中的这些问题。

国税地税报税流程 第5篇

公司从税务登记到小规模纳税人再到一般纳税人(临时资格)、从国税地税零申报到现在的正常申报、我一路走过来了，其中有过期盼，有过欣喜，也有过失落，学会了许多„„一直想找个时间把它们整理出来，看能否帮到需要了解办税流程的朋友，同时也感谢在办税过程中给矛我帮助的百度知道里的朋友们，谢谢你们!知识需要分享，我尽我所能把它们写出来，如有错误请帮忙指正，我一定尽早修正。

一、进行税务登记

领取《税务登记证》，在税务登记证上面有两个大大的红印戳-浙江省国家税务局、浙江省地方税务局。

当然还包括纳税人名称、法人代表、地址、登记注册类型、经营范围等。具体内容在国税局和地税局的大厅全程服务窗口办理。

二、申请自动扣税款

地税局是《**县地方税费“一户通”同城特约委托收款协议书》，加盖公章、法人章后拿到税局当场办结，办好后拿下面的注册编码。

国税局则是《委托扣款协议书》其中乙方需加盖公章和法人章，丙方(银行)则需盖业务公章，日后申报的国税将从此协议书上的账号内扣除。

三、申请网上报税

地税局填表后专管员会给你一个注册码，拿回来后在浙江省地税网上进行注册，一个注册码可以申请三个用户号及密码，日后也只能用这三个用户进行网上报税;需要注意的是地税局的地税编码并非税务登记证上的浙税联字330421*********号，而是有专门的地税编号。

国税网上报税则首先需要去公司附近的电信局开通VPDN，VPDN是虚拟拨号专网技术的简称，它是基于拨号用户的虚拟专用拨号网业务，利用IP网络的承载功能，结合相应的认证和授权机制，在公用网络中建立专用的虚拟数据通信网络。在国税网上报税时首先就必须连上VPDN，然后再连接国税局网上报税系统。这里的国税编号就是前面说的税务登记证上的号码了。

在开办前期都是进行零申报的，也就是资产负债表、损益表、企业信息采集表等都填0，然后点申报就好了，记住哦，进行税务登记起当月就要进行报税，不管你有没有销售收入!

四、如何申请一般纳税人临时资格(工业)/或是进入辅导期(商业)

首先到办税大厅全程服务窗口向工作人员拿一张申请一般纳税人临时资格所需要的文件清单，同时工作人员会根据你企业的性质给你几份一式三联的表格：

1.增值税一般纳税人申请认定表

2.增值税一般纳税人临时认定申请调查表(附表)

3.增值税专用发票最高开票限额表

除上述空白格需要填好加盖公章后还需以下附件：

1.税务登记证(副本)原件及复印件

2.企业法人营业执照复印件

3.中华人民共和国组织机构代码证复印件

4.税务登记证复印件

5.开户许可证复印件

6.企业法人代表身份证

7.验资报告复印件

8.购入的固定资产的发票复印件

9.财务主管、会计及办税人员会计上岗证复印件

10.一份加盖法人章/公章的关于申请一般纳税人临时资格的书面申请

11.房产证或经公证处公证后的厂房租赁合同

上述文件及税务登记证原件一并交给全程服务窗口后二个星期内专管员会来公司进行验厂，同时需要提醒的是财务室必须要有防盗装置(防盗门、窗)，墙体有玻璃的也最好制作防盗窗，保险箱要与地面或是墙体固定。

如果固定装置在验厂一星期内没有解决，专管员将会退件，并勒令两个星期内不许再送件。

待专管员通知你时候，增值税一般纳税人申请认定表和增值税一般纳税人临时认定申请调查表(附表)上都有税务机关的签字和盖章了，上面会注明从什么时候开始你公司是一般纳税人，这时候申请一般纳税人临时资格也就

算是完成了。

一般纳税人的报税流程：

1，平时取得的增值税发票认证，月末以前（可以拿到税务窗口10号以后认证，或是签订协议，自己公司网上认证）-90天以内的可以认证。

2，开发票（通过金税卡开具，通过一般纳税人认定后，会让你去培训的）。3，抄报税（次月10前吧。在金税卡里选报税处理，报税记得选抄本期资料，完成，OK。打印一张“专用发票金税卡资料统计”和等你当期的增值税申报后，和金税卡一起带去税局）

4，增值税的申报。就是填申报表，可以网上申报也可以手工申报。现在江苏的规定是在IC卡抄报税之前处理。（10以前）

5，所得税申报，每季度过后15日内，填表申报。

国税地税税务报到流程 第6篇

国税地税税务报到流程

一、报到时间：

国税报到时间：公司成立后当月报到(推迟则要缴纳罚金)地税报到时间：公司成立后次月也可以。

二、报到流程：

1、先到开户行(带上相关文件)签订扣税协议。

2、再到国税报到，填写一些公司基本信息。

3、报到后，拿着扣税协议找税务专管员办理网上扣税，办理后核定缴纳何种税种(一般是营业税和附加税)会给公司一个用户名，密码。[和税务局签订(绑定)网上扣税，如有国税，国税、地税都要去办理，如无国税，则只办理地税。]

4、然后到地税报到，填写《财务制度及软件备案报告》:

(1)报表种类：资产负债表，损益表;

(2)折旧方法：直线折旧法;

(3)摊销方法：五五摊销法。

5、买发票(有国税、则在国税、地税都要买;无国税，只在地税买)。

三、到地税报到所需证件：

1、公章

2、公司章程

3、验资报告

4、产权证

5、租房合同(自己的房子也要和自己签个合同)

6、房东身份证复印件

7、营业执照正副本(原件，复印件)

8、税务登记证(原件，复印件)

9、开户许可证

10、财会人员的会计证复印件、身份证复印件

11、全体股东(包括法人)的身份证复印件

四、到国税报到所需证件：

1、公章

2、税务登记证(原件，复印件)

五、和银行签订扣税协议所需证件：

1、公章、财务专用章、法人私章

2、营业执照正副本(原件)

3、税务登记证(原件，复印件)

4、开户许可证

5、法人身份证

6、组织机构代码证

六、税务申报注意事项：

1、营业税和附加税每月初在网上申报上月(报到后第二个月开始申报上一个月税金);将报表(资产负债表，利润

表，现金流量表)交到税务局。