票据结算方式――银行本票

票据结算方式――银行本票（精选9篇）

票据结算方式――银行本票 第1篇

银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条 件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，

单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。银行 本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

银行本票分为定额本票和不定额本票两种，定额银行本票面额为1000元，5000元， 10000元和50000元，其提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。

1、银行本票记载事项：

(1)表明“银行本票”字样;

(2)无条件支付的承诺;

(3)确定的金额;

(4)收款人的名称;

(5)出票日期;

(6)出票人签章。

2、银行本票办理方法。

(1)申请人使用银行本票应向银行填写“银行本票申请书”，填明收款人名称， 申请人名称，支付金额，申请日期等事项并签章。申请人和收款人均为个人需要支取 现金的应在“支付金额栏”先填写“现金”字样，后填写支付金额，

(2)出票银行受理银行本票申请书，收妥款项签发银行本票，用于转账的，在银 行本票上划去“现金”字样;申请人和收款人均为个人需要支取现金的，在银行本票 上划去“转账”字样，不定额银行本票用压数机印压出票金额，出票银行在银行本票 上签章后交给申请人。

(3)收款人接受银行本票后，要审查以下内容：

①收款人是否确为本单位或本人;

②银行本票是否在提示付款期限内;

③必须记载的事项是否齐全;

④出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并 与大写出票金额一致;

⑤出票金额，出票日期，收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记 载人签章证明。收款人可以将银行本票背书被背书人。

3、银行本票使用中须注意的内容：

(1)银行本票见票即付。

(2)申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。

(3)申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票 提交到出票银行，申请人为单位的应出具该单位的证明。申请人为个人的，应出具本 人的身份证证件。

票据结算方式――银行本票 第2篇

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银行本票结算的程序

银行本票的结算程序，基本上包括签发本票和款项结算两个阶段。

(l)申请签发银行本票。

① 申请人向银行交存款项，填写“银行本票申请书”，申请签发银行本票

② 银行向申请人签发银行本票。

③ 申请人(付款人)持票在同城范围内办理结算。

④ 收款人持本票、进账单到开户银行办理收款。

⑤ 收款人开户银行收妥人账，并退回进账单回单给收款人。

⑥ 银行间传递凭证，划转款项。

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付款单位需要使用银行本票办理结算，应向银行填写一式三联“银行本票申请书”，详细写明收款单位名称、申请人名称、支付金额、申请日期等各项内容。如申请人在签发银行开立账户的，应在“银行本票申请书”第二联上加盖预留银行印鉴。申请人和收款人均为个人，需要支取现金的应在申请书上“支付金额”栏注明“现金”字样。申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。“银行本票申请书”的格式由中国人民银行各分行确定和印制。

在签发不定额本票时，如果是用于转账的，在本票上划去“现金字样”;如果是用于支取现金的，在本票上划去“转账”字样。最后，银行把本票第一联连同“银行本票申请书”存根联一并退给本票申请人。

银行受理银行本票申请书，在收妥款项后，据以签发银行本票。申请人取回本票后应借记“其他货币资金― 银行本票”，贷记“银行存款”。

(2)出票。

申请人持银行本票可以向填明的收款单位或个体经济户办理结算。

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按照《 票据法》 规定，本票必须记载下列事项：

① 表明“本票”的字样。

② 无条件支付的承诺。

③ 确定的金额。

④ 收款人名称。

⑤ 出票日期。

⑥ 出票人签章。

本票上未记载上述规定事项之一的，本票无效。本票上记载付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地。除了上述规定事项外，本票上可以记载其他出票事项，但是该记载事项不具有汇票上的效力。

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(3)收款人受理银行本票。

收款人收到银行本票后，应审查下列事项：

① 收款人是否确为本单位或本人。

② 银行本票是否在提示付款期限内。

③ 必须记载的事项是否齐全。

④ 出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致。

⑤ 出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。

收款人审查无误后，填写一式两联进账单连同收到的银行本票，交本单位开户银行办理收款人账手续。收款人为个人的也可以持转账的银行本票经背书向被背书人的单位或个体经济户办理结算，具有“现金”字样的银行本票可以向银行支取现金。

(4)银行间划拨资金。

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收款人开户行收妥人账后，通知收款人。付款人开户行和收款人开户行办理资金划拨。

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害

电

子

商

务

犯

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出

表

有

哪

些

相

关

知

识

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终

目

标

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假

广

告

罪

刑

法

规

定

(2018)http://s.yingle.com/w/jj/661308.html

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票据结算方式――银行本票 第3篇

一、商业承兑汇票的会计处理

商业承兑汇票是指由存款人签发、经付款人承兑, 或者由付款人签发并承兑的汇票。商业承兑汇票结算方式下, 交易双方签订合同后, 由收款人或付款人出票, 由银行以外的付款人承兑汇票。商业承兑汇票到期时持票人凭商业承兑汇票委托开户行收款时, 填制委托收款结算凭证。银行认真审查无误后, 将委托收款凭证和商业承兑汇票寄付款人开户行。付款人开户行接到持票人开户行的委托收款凭证及汇票并审查无误后, 通知付款人付款。其会计处理如下:1.付款人能够付款。付款人开户行借记“吸收存款———付款人户”科目, 贷记“清算资金往来”或“存放中央银行款项”等科目;收款人开户行借记“清算资金往来”或“存放中央银行款项”科目, 贷记“吸收存款———收款人户”科目。2.付款人账户余额不足或拒绝付款。付款人无款支付或拒绝付款要出具未付款项通知书或拒绝付款证明, 付款人开户行和收款人开户行不做会计处理。

例1:农业银行无锡市江北支行收到农业银行苏州市园区支行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证, 向本行开户单位乙公司收取货款58 500元, 经审查无误, 当日通知乙公司。乙公司经核对单证, 没有提出异议, 银行于第四天上午将款项划出, 办理转账。农业银行苏州市园区支行收到农业银行无锡市江北支行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票, 经审核无误予以收账, 并通知收款人甲公司。

1. 甲公司开户行农业银行苏州市园区支行和乙公司开户行农业银行无锡市江北支行属于系统内联行。

乙公司开户行的会计处理为:

甲公司开户行的会计处理为:

2. 若乙公司开户行为建设银行无锡市江南支行, 则收款人和付款人的开户行不是联行系统。需要采用跨系统转汇方式, 可以采用先横后直或先直后横方式。

(1) 如果采用先横后直方式, 即由乙公司开户行建设银行无锡市江南支行先通过同城票据交换将款项划至农业银行无锡市江北支行, 由其通过系统内电子汇划款项汇往农业银行苏州市园区支行。

乙公司开户行的会计处理为:

甲公司开户行的会计处理为:

转汇行农业银行无锡市江北支行的会计处理为:

(2) 如果采用先直后横方式, 即由乙公司开户行建设银行无锡市江南支行通过系统内电子汇划款项汇往建设银行苏州市园区支行, 然后由其通过同城票据交换将款项划至农业银行苏州市园区支行。

乙公司开户行的会计处理为:

甲公司开户行的会计处理为:

转汇行农业银行无锡市江北支行的会计处理为:

3. 如果到期时乙公司拒绝付款或无款支付, 则乙公司开户行将付款人未付款通知书或拒绝付款理由书寄给甲公司开户行, 甲公司开户行再将付款人未付款通知书或拒绝付款理由书退给收款人。此时, 付款人开户银行和收款人开户银行不做会计处理。

二、银行承兑汇票的会计处理

银行承兑汇票是指由付款人或承兑申请人签发, 并由承兑申请人向开户银行申请, 经银行审查同意承兑的汇票。银行承兑汇票结算方式下, 交易双方签订合同后, 付款人签发银行承兑汇票, 承兑银行向出票人一次性收取票面金额万分之五的承兑手续费。银行承兑汇票到期后, 由收款人、持票人将银行承兑汇票交付其开户银行, 委托开户行收款时, 填制委托收款结算凭证。付款人将款项由其存款账户首先划到出票行一个特定的账户, 再由该账户将款项划到持票人的开户银行账户。其会计处理如下:1.付款人开户行。收取承兑手续费, 借记“吸收存款———付款人户”科目, 贷记“手续费及佣金收入”科目。票据到期前向付款人收取票款, 借记“吸收存款”科目, 贷记“应解汇款”科目。如付款人账户余额不足, 则借记“贷款”科目, 贷记“应解汇款”科目。到期支付票款时, 借记“应解汇款”科目, 贷记“清算资金往来”或“存放中央银行款项”等科目。2.收款人开户行。借记“清算资金往来”或“存放中央银行款项”科目, 贷记“吸收存款———收款人户”科目。

例2:乙公司持银行承兑汇票向其开户银行农业银行无锡市江北支行申请承兑, 汇票金额20 000元, 经信贷部门审查同意, 支付票面金额万分之五的手续费。根据承兑协议, 2011年5月28日农业银行无锡市江北支行向乙公司收取承兑汇票款20 000元, 办理转账。2011年6月1日甲公司向其开户银行农业银行苏州市园区支行提交本日到期的银行承兑汇票及委托收款凭证, 委托银行向异地乙公司开户银行农业银行无锡市江北支行收取汇票款。异地乙公司开户银行收到甲公司开户行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票, 当日将款划出。甲公司开户行收到异地乙公司开户行划回的邮划贷方报单及银行承兑汇票, 经审核无误予以收账, 并通知甲公司。

1. 乙公司开户行和甲公司开户行属于系统内联行。

乙公司开户行的会计处理为:

甲公司开户行的会计处理为:

2.2011年5月28日乙公司开户行向乙公司收取票款。乙公司账户余额不足, 则视同银行借款给乙公司。乙公司开户行的会计处理为:

通过上述例解可以发现, 银行承兑汇票和商业承兑汇票结算方式具有一定的相似性, 会计处理也具有相同的地方, 容易产生混淆。但是, 不管是银行承兑汇票还是商业承兑汇票, 付款人开户行和收款人开户行所处区域、所属银行是否相同对会计处理有着重大的影响, 归纳如下:付款人开户行和收款人开户行借记或贷记“清算资金往来”或“存放中央银行款项”取决于付款人开户行和收款人开户行的关系。若两个银行是异地同系统内银行, 则通过“清算资金往来”处理。两个银行是同城银行, 则通过同城票据交换, 通过“存放中央银行款项”处理。两个银行是异地跨系统行, 则取决于跨系统转汇的方式, 如果采用“先横后直”转汇方式, 则付款人开户行贷记“存放中央银行款项”科目, 收款人开户行借记“清算资金往来”科目;如果采用“先直后横”转汇方式, 则付款人开户行贷记“清算资金往来”科目, 收款人开户行借记“存放中央银行款项”科目。

票据结算方式――汇票 第4篇

汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金 额给收款人或者持票人的票据。

汇票分为银行汇票和商业汇票。

1、银行汇票。银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照结算金额无条件支 付给收款人或者持票人的票据。

银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人，单位和个人各种款项结算，均可使用 银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明：“现金”字样的银行汇票也可以用于支取 现金。

(1)银行汇票记载内容：

①表明银行汇票的字样;

②无条件支付的承诺;

③出票金额;

④付款人名称;

⑤收款人名称;

⑥出票日期;

⑦出票人签章。

(2)银行汇票办理方法。银行汇票付款期限为自出票日起1个月，其办理办法如下。

①申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行签章。申请人或 收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金” 字样。

②出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出 票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。

③收款人收到银行汇票，认真审核银行汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记 载的内容是否-致;收款人是否确为本单位或个人;银行汇票是否在提示付款期限内; 必须记载的事项是否齐全;出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额， 并与大写山票金额一致;出票金额，出票日期，收款人名称是否更改，更改的其他记 载事项是否由原记载人签章证明。

收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，

(3)银行汇票使用中需要注意的内容：

①背书转让以不超过出票金额的实际估算金额为准。

②持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联， 银行不予受理。

③银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余额由出票银行退交申请人。

④申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，应将银行汇票和 解讫通知同时提交到出票银行。

2、商业汇票。商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期五条件支付确定 的金额给收款人或持票人的票据。

商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票为在银行开立存款账户的 法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系。

(1)商业汇票记载事项与“银行汇票”相同，但需表明“商业承兑汇票”或 “银 行承兑汇票”字样。

(2)商业汇票办理方法与银行汇票办理方法相同。

(3)商业汇票使用中需注意的内容：

①商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。

银行承兑汇票应由承兑银行开立存款账户的存款人签发。

②商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人 或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。

付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。

③付款人承兑商业汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

④商业汇票的付款日期，最长不得超过6个月。

⑤银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足款交存其开户银行。

⑥商业汇票的持票人可以向银行办理贴现，但必须具备以下三个条件：第一，在 银行开立存款账户的企业法人以及其他组织。第二，与出票人或者直接前手之间具有 真实的商业交易关系，第三。提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复 印件。

票据结算方式――银行本票 第5篇

保险金额是保险公司承担赔偿或给付保险金责任的最高限额，也是保险公司计算保险费的依据， 保险金额=CIF(CIP)价×(1+投保加成率)

保险费=保险金额×保险费率= CIF(CIP)价×(1+投保加成率)×保险费率

保险费是投保人为转移风险、取得保险人在约定责任范围内所承担的赔偿(或给付)责任而交付的费用;也是保险人为承担约定的保险责任而向投保人收取的费用。

保险费率，是应缴纳保险费与保险金额的比率。(费率=保险费/保险金额)

投保加成率是不按原来的货值而是以高于原先的货值投保，这样当出现损失时买方还有得到一定的利润。

保险单

1)含义：保险单是一份保险合同证明，也是一份赔偿合同，是赔偿权的证明文件，是一种潜在的利益凭证。

2)种类：保险单、保险凭证、预约保险单、保险批单。

3)根据信用证或合同办理货物运输保险的基本做法

外贸企业办理货运保险的基本做法

(一)、出口货物运输保险

1、投保责任：取决于使用的贸易术语。

2、保险金额的确定：保险加成的办法，国际上习惯按CIF价值得110%投保。

但在通货膨胀比较严重和利息率比较高时，买方也会要求提高投保加成，对此，应在合同中明确规定，如果加成部分过大，应事先征得保险公司同意。

计算公式为：

保险费=保险金额×保险费率

保险金额= CIF价(或CIP价格)×(1+保险加成率)

(二)、进口货物运输保险

1、在FCA、FOB、CPT、CFR条件订立的进口货物买卖合同，由买方投保，也就是说由我方投保。大都采用预约保险做法，也就是由我外贸企业与保险公司事先签订各种不同运输方式的进口预约保险合同，又称预约保单。

2、预约保单是指：外贸企业与保险公司事先签订各种不同运输方式的进口预约保险合同，无需逐笔填送投保单，只需将国外客户的装运通知送交保险公司，即为办理了投保手续，保险公司对该批货物自动承担承保责任。

国际贸易结算票据和结算方式

1. 结算工具

国际贸易结算中使用的工具主要是各种票据，包括汇票、本票和支票，其中以汇票为主，

还有托收、信用证、汇款。

2. 汇款的含义、当事人、种类、流程、实际运用

1)含义：汇款属于顺汇是由债务人或付款人主动将款项交存银行,委托银行使用某种支付工具支付一定金额给国外债权人或收款人的结算方式.

2)当事人：汇款人、收款人或受益人、汇出行、汇入行。

3)种类：电汇(T/T)、信汇(M/T)、票汇(D/D)。

(一)信汇

1、概念及特点

信汇是银行用航空信函来指示国外代理行支付汇款的方法。信汇的优点是收费较低廉，但信汇收款人必须等收到银行汇款通知书才能前来领款，因而主动性、灵活性不如票汇。现在银行信汇已很少用。

2、信汇业务流程

信汇业务流程可分为这样几个过程：

(1)汇款人或债务人填写信汇申请书连同汇款一起交给汇出行。

(2)汇出行接受客户申请，并给予客户一张信汇回执。

(3)汇出行航邮信汇委托书通知国外代理行(汇入行)，委托书上记载汇款人、收款人、金额等内容。汇出行与汇入行如事前没有约定时，委托书上还要交待清楚资金是如何转移给国外代理行的，这种说明称为“偿付指示”。

(4)汇入行接到信汇委托书后，向收款人发出汇款通知书，通知其前来取款。

(5)收款人凭有效证件前来取款，汇入行核对无误后付款。

(6)收款人收款并在收款收据上签字。

(7)汇入行向汇出行发出付讫借记通知书。

(8)汇出行与汇入行相互如不是帐户行，则还需进行头寸清算。

(二)票汇

1、概念和特点

票汇就是银行用即期汇票作为汇款工具的结算方式。汇出行应汇款人要求，并在其把汇款交给银行后，银行开立一张银行汇票交给汇款人，由汇款人将汇票带到国外亲自去取款，或由汇款人将汇票寄给国外收款人，由收款人前去取款。

2、票汇的流程

票汇的业务流程可分为以下几个过程：

(1)债务人或汇款人填写票汇申请书，并交款付费给银行。

(2)汇出行开立银行即期汇票交给汇款人。

(3)汇款人自行邮寄汇票给收款人或亲自携带汇票出国。

(4)汇出行开立汇票后，将汇款通知书(票根)邮寄给国外代理行。

(5)收款人持汇票向汇入行取款。

(6)汇入行验核汇票与票根无误后，解付票款给收款人。

(7)汇入行把付讫借记通知书寄给汇出行。

票据结算方式――银行本票 第6篇

商业银行票据结算存在的问题及对策

摘要

商业票据作为一种便利的结算和融资工具，在国外发达国家的信用制度乃至经济金融发展过程中起到了很大的支撑作用。近年来，我国商业银行的票据业务得到了较快的发展，成为金融市场的重要组成部分，对于经济和金融发展起到了积极推动。然而，随着票据业务的发展，票据风险也日渐增大。本文就商业银行票据业务存在的问题进行了分析，并为防范票据业务风险、促进票据业务健康发展提出了相应的政策建议。

关键词：商业银行 票据业务 结算风险

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目 录

第1章 商业银行票据的业务概述............................1 1.1商业银行票据业务的定义.............................1 1.2商业银行票据业务的特征.............................1 1.3商业银行票据业务的发展.............................2 第2章 商业银行票据业务存在的问题........................2 2.1商业票据防伪及鉴别技术手段滞后.....................2 2.2票据审核不严、有章不循、违规操作...................3 2.2.1无贸易背景承兑或贴现票据......................3 2.2.2逆程序操作....................................3 2.2.3保证金不足签发银行承兑汇票....................3 2.3风险防范意识和防范措施薄弱.........................4 第3章 商业银行票据业务存在问题的原因分析................4 3.1票据业务收费低，成本高，银行审查贸易背景没有积极性.4 3.2银行承兑汇票对应的贸易背景非常复杂，银行不好审查...5 3.3不正当竞争迫使银行违规操作.........................6 第4章 商业银行票据业务存在问题的解决对策................6 4.1加大商业票据业务投资，提高票据鉴别能力.............6 4.2金融机构要健全和完善内部控制机制...................7 4.3金融机构联手培植商业信用，强化信用约束.............7 结 论...................................................9 参考文献................................................10 黑龙江外国语学院

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第1章 商业银行票据的业务概述 1.1商业银行票据业务的定义

我国票据法上的票据就是指出票人依法签发的，承诺在票据到期之日由自己或者委托他人或金融机构无条件地支付确定的金额给收款人或者持票人的一种有价证券。1.2商业银行票据业务的特征

商业银行票据业务有六个特征：

（1）设权凭证。票据是具有一定权力的凭证：付款请求权、追索权；票据的权利义务，由票据的设立而产生。

（2）无因凭证。流通过程中，接受票据的人无法了解也无须了解其前手取得票据的原因。

（3）要式凭证。各国的票据法都要求对票据的形式和内容保持标准化和规范化

（4）有价凭证。票据上一般须写明一定的货币金额，即表明其价位。

（5）文义凭证。票据权利的内容以及与票据有关的一切事项均以票据上记载的文字为准，不受票据上文字以外事项的影响。

（6）独立性。票据行为以其实质要件的合法和形式要件的完备而独自发生法律效力；一个票据行为的效力不受另一无效票据行为的影响。

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1.3商业银行票据业务的发展

商业票据作为一种便利的结算和融资工具，在国外发达国家的信用制度乃至经济金融发展过程中起到很大的支撑作用。我国票据市场在经过1998年至2000 年的快速发展和2001 年的规范整顿之后，逐渐进入良性、健康的发展轨道，有力地促进了国民经济的进一步发展。2002 年票据承兑和贴现业务较上年有大幅增长，特别是转贴现业务量增长迅猛。截至2002 年11 月末，贴现和转贴现余额高达 5400 亿元，比年初的3000 亿元增长了80％。同时，票据业务覆盖面进一步扩大，规范化管理进一步加强，再贴现业务已成为央行调控宏观经济不可缺少的重要手段。

第2章 商业银行票据业务存在的问题 2.1商业票据防伪及鉴别技术手段滞后

票据的真实性问题包括二个方面,一是真假汇票问题,二是票据背后是否有真实的商品交易问题。目前由于各行之间缺乏必要的信息沟通,各金融机构之间没有跨系统的票据信息查询网络,同时也缺乏对企业签发的商业汇票是否具有真实商品交易背景的信息查询系统,使银行具体操作人员难以核实票据的真实性,特别是社会不法分子利用高科技“克隆”汇票的出现,更加大了对票据真伪辨别的难度,在一定程度上加大了经营票据市场业务的风险。

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2.2票据审核不严、有章不循、违规操作

2.2.1无贸易背景承兑或贴现票据

《支付结算办法》和《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》规定，签发银行承兑汇票或贴现票据要有增值税发票、商品发运单据和商品交易合同。但实际执行中，有的银行无贸易背景承兑或贴现票据，表现为签订虚假合同，合同没有明确以银行承兑汇票为结算方式，增值税发票金额与贴现金额不相对应，贴现票据贸易合同在企业名称时间与成退回票记载和贴现时间存在出入，发票或合同金额小于票据额，增值税发票重复使用，使用过期或不合规范的贸易合同文本办理承兑汇票，以增值税发票代替贸易合同办理银行承兑汇票。

2.2.2逆程序操作

《商业汇票承兑，贴现与再贴现管理暂行办法》规定，贴现人对贴现申请人提交的商业汇票，应按规定向承兑人以书面方式查询，以控制交易风险，但有的银行对一些长期往来客户，为加快业务办理速度，提高竞争力，在与企业达成相关协议基础上，采取了先贴现后查方式逆程序操作。办理银行承兑汇票时，先签发后补办手续，存在银行承兑汇票签发日期早于合同签订日期等现象。

2.2.3保证金不足签发银行承兑汇票

银行向承兑申请人签发银行承兑汇票要按签发票据金额收取一定保证金，或要求申请人提供其他形式的担保，但有的银行对保证金 黑龙江外国语学院

或其他担保执行并不严格，表现为保证金不足或担保不到位签发银行承兑汇票，用本行贷款作保证金，未按规定比率收取保证金，保证金帐户未实行一一对应管理，一笔保证金开出多笔承兑汇票等现象。2.3风险防范意识和防范措施薄弱

票据的基础是信用。信用环境的好坏，直接关系到票据业务的发展。可以说，中国信用制度不健全和信用状况不佳是票据市场发展的最大障碍。而由于部分企业、个人和金融机构信用差，影响了部分票据的使用和流通，从而使市场对所有票据的信用产生怀疑，即使是信用好的企业签发的票据也难以被接受。“劣质信用驱逐优质信用”动摇了市场的信用基础。

第3章 商业银行票据业务存在问题的原因分析

3.1票据业务收费低，成本高，银行审查贸易背景没有积极性

按照现行法律规定和政策规定，商业银行办理银行承兑汇票只收取万分之五的手续费。而商业银行票据业务审批都集中在市分行，办理却在个支行，办一笔承兑汇票花费的各种人工费用，管理费用要高于承兑手续费。因此从实际操作和成本效益方面来讲，银行办理承兑汇票只能对贸易背景作形式上的审查，不会花大气力去调查企业是否有真实的交易，了解签发承兑汇票后的经营状况，但迫于法律法规的要求和应付监管部门的检查，商业银行对贸易背景往往会作形式上的要求，但不会作实质上的审查。黑龙江外国语学院

而且，银行审查贸易背景还会妨碍银行自身承兑汇票业务的发展。目前在商业银行办理全额质押或100%保证金业务的基本上都是个体工商户和民营企业，还有的是不符合资格的企业及其他组织。如果商业银行把这些客户拒之门外，损害的则是自己的利益。3.2银行承兑汇票对应的贸易背景非常复杂，银行不好审查

(1)经济合同约定的付款日期与实际付款日期往往不一致，银行若依据交易合同约定的付款日期与承兑汇票日期核对，交易真实性便不好判断，若不要求两者日期在约定的付款日期内，承兑汇票开出日期则更不好确定，承兑汇票对应的合同也不好却定

(2)付款方式往往有多种形式，很多经济交易要求部分用承兑汇票，部分用现款，合同金额与承兑汇票金额不好对应，判断贸易背景也有困难。

(3)合同规定金额与实际成交金额不能对应，但又不能武断的认定该承兑汇票无贸易背景。

(4)与上述情况相对应签订合同的企业，签发下笔承兑汇票所需上笔交易增值税发票到底应是那一份便不好确定，要求增值税发票也就没有意义，因为在该时间段内，企业会有很多增值税发票，有的是原来用其他方式付款的。如现在企业在异地办理承兑汇票或办理贴现，即使银行要求增值税发票原件，企业也会采取同一份发票多次使用的办法，但银行只是形式上要求有复印件，企业便可多次使用同一份增值税发票。

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(5)交易合同形式多样，银行审查合同有困难，按照《合同法》规定，当事人订立合同，有书面形式，口头形式和其他形式；书面形式又有合同书，信件和数据电文（包括电报，电传，传真，电子数据交换和电子邮件）等形式，银行很难区分这些合同的真假。3.3不正当竞争迫使银行违规操作

近几年来，商业银行把票据业务作为一项重要的业务品种进行发展，票据总量增加很快。本地票据市场被分割后，有的金融企业把目光转向外地市场。随着竞争加剧，银行在竞争手法上也花样翻新，一定程度上导致了银行违规操作。

第4章 商业银行票据业务存在问题的解决对策 4.1加大商业票据业务投资，提高票据鉴别能力

商业票据具有时空跨度大、资金额度大等特点，容易成为窃取、骗取资金犯罪分子涉猎的目标。商业票据防伪反假除了认真贯彻规章制度外，银行必须加强商业票据防伪反假的技术措施：用图形扫描仪或数码相机采集和积累商业票据信息，建立业务信息库；积极使用宽带信息网络传递商业票据业务信息；设计与开发鉴别票面真伪的软件程序，我们可以参照公安部门采用过的 “图形重合技术”软件程序，设计与开发应高质量、高速度地跟上票据业务发展需要的软件，使之 黑龙江外国语学院

成为鉴别票面真伪的技术保障。最后对信息采集、使用、输出、输入要有技术上和制度上的管理措施。不同部门的信息交流和使用应由人民银行作出具体规定，破除行业壁垒，疏通商业票据防伪反假的渠道，让商业票据业务信息充分合理地发挥使用效应。通过加强商业票据防伪反假的技术措施，形成社会有关行业商业票据防伪反假的信息网络，堵住假票，防止诈骗，震慑罪犯，共同防范票据风险。4.2金融机构要健全和完善内部控制机制

要根据各种票据业务的特点制定严密、科学的管理办法和操作规程，建立严格、明确的岗位责任制，使每一道环节的业务操作都有章可循，有据可查；要严格执行各项规章制度，切实杜绝操作风险，同时要加强对制度执行情况的稽核检查，一旦发现问题要及时纠正；要加大业务培训力度，全面提高票据人员的业务素质，减少风险隐患；要将票据业务纳入资产负债管理和统一授信管理，立足自身实力安排承兑业务总量规模，尽可能降低来自于承兑人的信用风险。4.3金融机构联手培植商业信用，强化信用约束

要改变目前商业承兑汇票使用少的状况，必须在企业中树立起信用观念。以人行牵头，金融机构和信誉良好的企业参加，建立金融机构之间的定期通报制度，并将其纳入企业信贷登记系统，定期公布相关企业的信用评级制度，加大信用环境治理的力度和公开性，确保信用信息的公开、公正和透明。通过人行和各金融机构成立信用评定小 7 黑龙江外国语学院

组，采取荐、评价、公示和考核制度，并授予“金融机构重点支持签发商业承兑汇票资格企业”并定期考核、记录资信，以此激励企业信誉感的增强。在培植信誉过程中，一定要注重依托现代化手段消除“信息不对称”现象，使恶意逃废银行债务，有不良票据行为的企业，受到金融机构合力制裁。一旦信用有不良的纪录，便要给其生活及经营活动带来极大困难，没有信用他们寸步难行。同时对随意延压、无理拒付行为的承兑银行，要进行公开曝光，并依法给予处罚，直至暂停或取消其承兑资格。

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结 论

商业银行票据结算业务是一项便利的金融工具，对经济发展起到积极的推动作用，为企业各种贸易提供了方便。近年来我国商业银行票据业务发展迅猛，但仍存在各种方面的问题。为此，我国商业银行票据业务应该对于存在的问题多加注意，思考解决对策，健全内控机制，促进商业银行票据业务更好发展。

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参考文献

票据结算方式――银行本票 第7篇

就目前许多企业与银行间支付结算的实践来看, 在银行结算方式选择过程中, 存在许多不科学做法, 加强这方面的分析研究, 促进企业经济效益的提高, 进而促进社会经济良性发展迫在眉睫。我国1996年以来的银行结算改革是一次全方位、系统化的改革, 从这十多年的结算实践看, 不少企业还表现出了许多方面的不适应, 在银行结算方式选择过程中, 还不能做到运用自如, 迫切需要我们加强这方面的研究, 文章基于此分析了企业选择银行结算方式的重要意义, 并对于如何选择恰当的结算方式进行了探讨。

一、企业选择恰当的银行结算方式的重要性

1、结算方式的多样性要求企业选择恰当的结算方式

当前, 多种结算方式各具特点, 客观上要求我们进行结算方式的选择。例如银行汇票付款保证性强, 避免携带大量现金, 十分便捷。银行承兑汇票和商业承兑汇票既可以申请贴现, 也可以背书转让。银行本票见票即付, 如同现金, 付款保证性很高。支票手续简便, 既可以转账, 又可提现, 但支票结算存在签发空头支票, 支票上的实际签章与预留银行印鉴不符等问题, 要求收妥抵用, 付款保证性不是很高。信用卡方便、灵活、快捷, 同城、异地均可使用, 有存款可以消费, 无存款时在授权额度内也可以进行消费, 但该结算方式受特约商户与ATM机普及程度、银行卡网络的完善程度、银行卡功能开发程度等的限制。汇兑适用于异地结算, 但该结算方式只具有给付功能, 无融资功能, 只适用于付款人主动付款的结算情形。

2、各类结算风险的出现要求企业选择适宜的银行结算方式

当前, 各类结算风险常有报道, 因此企业为了维护自身的经济利益, 需要选择适宜的银行结算方式, 如选取银行本票结算, 就可以避免因签发空头支票、签章与预留银行印鉴不符的支票而使企业财产被人欺骗的风险;如选取银行汇票结算, 一方面可以避免携带大额现金的风险, 另一方面也可以避免采取汇兑结算, 款项付出后拿不到货物的风险;如选取银行承兑汇票、国内信用证结算, 就可以降低乃至避免采取托收承付结算, 货已发出, 难以及时、足额收到货款的风险发生等。

3、结算方式的选择对提高企业经济效益具有积极意义

企业的交易活动必须通过银行结算活动来实现, 企业结算方式选择失当, 会导致正常交易活动无法实现的后果, 反之, 则会使难以实现的交易变为现实。所以, 企业结算方式的选择对其经营意义重大。企业的银行结算活动主要表现为现金的流入、流出, 因此, 选择适宜的结算方式对企业短期偿债能力将会产生重要影响。

二、企业对于银行结算方式的选择策略

1、从付款保证性角度进行选择结算方式,

如果销售企业对购货单位的信用情况不掌握, 对及时、足额收回销货款缺乏信心, 可以选取信用卡结算, 汇兑、支票款到账后发货或采用银行本票、银行汇票、银行承兑汇票、国内信用证、支票结算方式。如果购货单位信用程度比较高, 在选取上述结算方式的同时, 还可以考虑采用商业承兑汇票、托收承付、委托收款结算方式。

2、按付款期限, 选择结算方式

如果想即期收款, 可以选取信用卡、支票、银行本票、银行汇票结算方式。如果打算约期收款, 可以选取银行承兑汇票、商业承兑汇票、国内信用证结算方式。

3、根据可否转让票据进行选择

如果收款人准备再次背书转让票据, 可以考虑选取汇票、本票、支票结算, 否则, 选取国内信用证、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付结算方式。按照可否从银行融通资金的要求进行选择。如果持票人欲凭票从商业银行取得贷款, 可以选取银行承兑汇票、商业承兑汇票、国内信用证结算方式, 否则, 选取其它结算方式。

4、从防伪的角度出发进行选择

如果担心银行承兑汇票被“克隆”, 可以适当增加国内信用证的使用;如果担心出现伪造、变造的大额银行本票, 可以采取持支票到出票人开户银行进账的方式。

5、结合本企业购销活动情况选择恰当的银行结算方式

在销售活动中, 如果本企业的产品在市场上属紧俏商品, 供不应求, 可以采取汇兑、支票款到账后发货或信用卡、银行本票、银行汇票的办法;如果本企业的产品属供求大致平衡的商品, 在购货单位同意的情况下, 除了采取上述办法外, 可以考虑采用银行承兑汇票、国内信用证、支票结算方式;如果本企业的产品在市场上属于供大于求的商品, 在选取上述结算办法、方式的同时, 还可以考虑选取商业承兑汇票、托收承付、委托收款结算方式。在采购活动中, 也应区分不同的情况, 选择相应的结算方式。

总之, 选择恰当的银行结算方式是企业财务管理的一项重要内容, 必须引起企业的高度重视, 在进行综合分析、权衡利弊后, 才能选择出某笔交易最恰当的银行结算方式, 为提高企业经济效益发挥积极有效的作用, 从而推动社会主义市场经济经济健康有序发展。

三、结语

企业间通过银行支付结算方式及其程序的多样性、复杂性, 以及市场竞争的激烈性、社会主体信用的可靠性, 决定了企业单位间交易时必须选择恰当的结算方式。

企业针对自身经营状况、业务性质和行业竞争情况, 选择恰当的银行结算方式, 意义重大, 非常必要。主要表现在:可以缩短企业资金周转周期, 促进业务的开展, 避免坏账、死账的出现, 提高企业经济效益。要做好银行结算方式的选择, 企业必须从比较各种结算方式的特点及局限性出发, 结合企业银行结算方式对生产、销售活动内在互动影响方面进行研究, 注意财务政策风险预测避免和市场发展需求的协调、配合, 才能选择出最科学恰当的银行结算方式。

参考文献

[1]、桑波之.谈选择银行结算方式的策略[J].科技创新导报, 2008 , (27) :148

[2]、苗菁华, 马永义. 对建立适应社会主义市场经济的银行结算方式的探讨[J]. 哈尔滨金融高等专科学校学报, 1994, (1) :9-15

关于改进票据结算业务的探讨 第8篇

一、现行票据结算存在的问题

1. 票据种类多。

我国现行票据结算方式包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。支票又分为现金支票、转账支票。银行汇票有华东三省一市银行汇票、全国银行汇票。商业汇票有商业承兑汇票、银行承兑汇票,电子商业汇票。本票有定额本票和不定额本票。每个结算方式的适用范围、有效期限、优点缺点各不相同,加上票据结算种类繁多,客户对票据结算方式的认识有限,使得票据业务作为非现金支付结算方式的普及性不高。

2. 付款时间长。

不为同一开户行的转账业务应通过同城清算、异地清算或电子联行业务进行票据交换,由于票据结算方式的收妥抵用的性质,使得票据付款时间普遍过长,特别是转账业务,付款期至少在4天,结算期如遇节假日则要6天之久。虽然现在转账支票可通过支票影像系统实现支票通,但是存在验印,印鉴识别困难,难已普及。实际操作中又存在不少银行随意压票、退票、截留挪用和库和他行资金现象,电子联行周转环节多,“天上三秒,地上三天”实际速度不快等因素使得票据结算的实际付款期超过客户心理预期。

3. 防御性能差,易造假。

票据是通过安全印刷的方式制作出的一种包含文字、图案、数字、底纹等内容的、有价值或有面额的印刷品。它不仅具有使用功能,而且具有直接或间接的价值功能,因而有不法分子对票据进行伪造、变造,严重扭曲了票据的功能,影响了票据业务的规范开展,扰乱了融资市场的秩序。

导致票据易变造、伪造,最大原因在于票据的防御性能差,容易造假,又加上某些金融机构结算人员票据基本知识缺乏,内控制度执行不力,票据的社会宣传力度不够,票据承兑业务审核不严,防范手段原始落后等因素的存在致使近来基层银行票据案件屡禁不止,且呈上升趋势。银行业务人员主要靠预留印鉴、紫光灯、密押等传统方法鉴别银行票据真伪,尤其对“克隆”票据等高科技造假难以甄别,使不法分子容易蒙混过关,诈骗得手。

票据作为支付工具,安全与效率是其实现资金划转或融通的首要要求,票据诈骗风险是金融风险中危害最大,也是最难防范的一种。

二、票据结算业务改进建议

为了切实清除以上弊端和弥补不足之处,特提出以下改进建议。

1. 减少票据种类,方便票据管理。

目前我国票据种类繁多,用途各异,不仅增加银行员工熟悉票据业务的难度,而且不能很好体现其作为非现金结算业务的优势,满足方便客户的宗旨。建议减少票据种类,将现有票据统一合并为二种:结算现票和结算期票。在票面上设立现金、转账二个选择项和一个承兑栏,客户可根据自身的需要确定各个选择项和承兑栏,承兑人可以是银行、银行以外的其他人或付款人本人。如是银行承兑的现票就相当于银行汇票和银行本票,如是银行承兑的期票就相当于银行承兑汇票,如是银行以外的其他人承兑就相当于商业承兑汇票,如是付款人本人承兑就相当于现金支票和转账支票。这样,不仅能减少票据凭证的种类,凸显票据作为期票或现票的功能,提高客户对适用票据的熟知度,也方便银行对适用票据进行管理。票据种类减少使银行员工更加容易掌握票据的基本知识,减少人为因素,更好防范票据在管理、签发和审核中存在的风险。

结算票据样式附后:

2. 实施票据截留。

票据截留指票据在流动、使用或传递的过程中,在某一个环节被截留,在截留点由纸质票据转换成电子信息,而后以电子信息的方式完成其后续的流转周期。实施票据截留,票据结算业务收款行在收到该票据后对原票据进行截留,不必等原票据重新返回,而直接将资金通过结算系统进行结算。

与传统的同城票据交换相比,跨同城区域票据交换由于票据交换范围的扩大,票送距离的延伸,票据在途时间势必增加,资金清算时间也会延长。对跨同城区域票据实施票据截流,票据通过影像以电子形式在各金融机构之间传递、审核、验印,既可以减少票据在城市、银行之间的流通环节,缩短清算时间,提高结算效率,实现高效便捷的支付服务,也对进一步推动我国跨同城区域票据交换的发展,提高全国票据流动的效率和我国票据资金的国际清算能力,产生积极的作用。

3. 增加票据防御系统。

票面除票据号码外,建议增设专用安全标签。即在票据正面覆盖密码的为票据专用安全标签,标签具有防止被整体揭开的安全切口,使用时可用硬币或指甲刮开涂层,获取密码(如手机缴费充值卡)。人行印制票据时,将票据号码、票据密码一并输入大额支付系统内,票据未受理之前安全密码不得随意破坏,票据受理时专用安全标签由受理行开封方可有效。受理行对票据进行受理,对安全标签进行开封,并进入大额支付系统对票据密码作销号处理。票据号码与票据密码在系统内具有一一对应性,大大地提高了票据的真实性,优化票据防伪措施,提高防范结算风险的技术手段。

票据结算方式――银行本票 第9篇

最近, 财政部下发了《关于进一步加强行政事业单位资金往来结算票据使用管理的通知》 (财综[2013]57号) 。《通知》规定, 行政事业单位取得非国库集中支付来源的财政性资金, 暂可向付款单位开具资金往来结算票据。各行政事业单位应严格按照相关文件和《通知》规定的范围使用资金往来结算票据, 不得利用资金往来结算票据收取经营服务性收费、政府非税收入、会费收入、捐赠收入等, 也不得利用资金往来结算票据乱收费、乱集资和各种摊派。