内审工作范围范文（精选8篇）
内审工作范围 第1篇
滨审[2010]14号
2010年滨江内部审计工作思路
各单位内审组织：
2010年我区内审工作以深入贯彻落实《浙江省内部审计工作规定》为契机，按照全市内审工作会议的要求，坚持“服务、管理、宣传、交流”八字方针，按照“创新、务实、重质”的工作理念，积极主动开展内审工作，提升内审为经济发展与领导决策服务的能力，更好地发挥内审的“免疫”系统功能。
总体思路：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕服务滨江经济社会发展大局，积极践行审计“免疫系统”理论，创新思维，主动跟进，夯实基础求实效，专项服务创特色，充分发挥内部计审工作的建设性作用，进一步提升内部审计服务大局水平。
一、夯实基础求实效
（一）学习宣传新的《审计法实施条例》。新的《审计法实施条例》首次以行政法规的形式，将于今年的五月一日实施，为做好新条例的学习宣传工作，举办一期内审人员新条例培训班，与内审工作培训班结合，时间安排在五月。
（二）认真落实好内部审计工作规定。继续抓好《浙江省内部审计工作规定》的宣传贯彻工作，认真落实好《杭州高新区（滨江）内审工作规定》，积极参加全省同步项目调查，以实践促提高，逐步建立以审计机关指导和监督为主、以内审自律组织提供服务为方式、以内审单位积极参与的内审工作新模式。
（三）进一步完善规章制度。为确保内审工作顺利开展，按照省、市内审工作要求及区政府《关于在全区进一步推行内部审计制度的通知》（区办[2009]21号）精神，进一步建立健全区内审工作制度。一是建立考核制度，对是否建立制度、是否制定内审工作计划、是否开展内审工作，列入各单位党风廉政责任制考核，推进内审工作深入开展。二是建立内审人才库制度。为有效解决目前内审人才普遍缺乏，企业内审人员流动较频繁等现象，逐步建立我区内审人才库制度，全面掌握我区内审人员结构、业务素质、执业状态等情况，为各单位的内审工作差别开展，分类指导打好基础。
二、专项服务创特色
（一）积极开展“企业服务月”活动。结合我区实际，有重点地选择部分企业，主动走访、上门服务，了解需求，开展指导及服务活动，帮助企业加强内部控制，提高效率。
（二）组织村、社区财务人员工作培训。会同区农业部门共同组织村、社区财务人员，开展财务管理工作规范及财经法律培训，强化村、社区财务人员的规范意识和内控意识，提高财务管理工作水平。
三、加强指导保质量
（一）加强对内部审计工作的业务指导和监督。一是建立《杭州高新（滨江）内部审计质量控制操作办法》，推动内部审计质量评估工作。二是重点抓好建设主体单位和国有公司内审工作。三是积极引导下属单位较多的行政主管部门开展内管干部经济责任审计，推进内部审计工作的常态化。
（二）规范内部审计质量。一是倡导做优秀项目。积极开展优秀内部审计项目评选活动，按照省、市优秀内审项目评选办法规定，表彰优秀内审项目，对优秀内审项目案例加以推广，切实提高审计项目质量。二是深入进行内部审计理论与实务研究，开展案例征集评选活动，表彰优秀内审论文和内审案例，全面提升内审工作层次。
四、深化服务促发展
（一）创新服务理念，促进互帮互学。一是搭建平台，促进相互交流。以单位、内审人员实际需求为宗旨，做好牵
线搭桥工作，促进内审人员的相互学习，取长补短，以共同提高业务水平。二是深化培训活动。按照中国内部审计协会《内部审计人员岗位资格证书实施办法》、《内部审计人员后续教育实施办法》和省内审协会“持证上岗”的要求，积极参加省市组织的内审人员专业技术培训和内审岗位资格证书考前培训，同时根据各单位的意愿与要求，年内全区举办一期内审工作培训班。通过培训，进一步提升内审人员对审计项目管理、项目组织、协调和沟通能力。组织各单位，分批轮流学习交流，逐步实现内审人员对外学习交流活动的经常化。
（二）大力推进内部审计管理创新。一是认真做好内审调研工作。以开展内部审计调研为平台，摸清内部审计工作现状，总结具有滨江特色的内部审计管理创新经验。二是积极推荐典型经验到全省“内部审计管理创新”经验交流会上交流。
五、明确几项要求
（一）内审工作是单位内部管理的一项基础性工作。各内审组织要加强对内审工作的领导，制订内审工作计划，积极开展内审工作。
（二）以培训教育为依托，切实提高内部审计人员的素质。确保内审人员每年参加一次培训，逐步达到持证上岗。
（三）以项目质量为核心，切实提高内部审计工作水平。规范内部审计程序，提高内部审计质量，提升内部审计成果，年内各单位内审组织根据单位实际情况，按照内部审计质量控制操作程序，完成一个内审项目，项目大小不限，内容可以是投资审计、部门预算审计、经济责任审计（对下属单位负责人）、财政财务收支审计，或专项资金审计等，各单位内审组织根据本部门实际情况，年内可选送内审项目1个，或选送内审论文1篇，或内审案例1篇。
杭州高新区（滨江）审计局
二○一○年四月六日
内审工作范围 第2篇
以保障卫生经济健康有序发展为主线，认真贯彻落实卫生工作会议精神，围绕卫生中心工作，坚持审计监督与服务并重的理念，扎实有效开展内部审计监督工作，促进领导干部廉洁从政和卫生经济管理依法开展，充分发挥内部审计在卫生事业改革与发展中“免疫系统”功能和监督、服务职能。
二、工作要点
(一)完善内审组织建设，强化基础规范
一是按照卫生部《卫生系统内部审计工作规定》第二章第五条的要求，区级医院须设置独立的内部审计科，配备专职审计人员;其他单位可以根据需要，设置独立的内部审计科，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他科室履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。各单位领导要高度重视，积极支持，确保全系统内审组织网络建设得到进一步增强。
二是重点加强对单位内部控制和风险管理有效性、合理性的审计，努力构建内部审计监督长效管理机制，推动内部审计工作的转型和发展，实现以“合规审计”为主向以“风险和内部控制为导向审计”的转变，提升内审工作水平。
(二)围绕中心，突出重点开展内审工作
1、强化领导干部任期经济责任审计。
自20xx年起，拟对局属各单位任期五年以上的正职领导干部或主持工作的副职领导干部有计划地进行任期经济责任审计工作。不断完善以任中审计为主、对主要领导干部进行任期内轮审的工作制度。重点审查单位负责人在任期内的重大事项决策、内部管理制度、银行帐户、经营情况、财务收支、资产管理、债权、债务等，客观、全面地反映领导干部履行经济责任情况。
2、建立局属单位“主要领导干部经济责任告知制度”。
发放《领导干部经济责任告知书》，提前告知每位领导干部已被纳入经济责任审计范围，并对任职期间应负有十一项经济责任及所在单位、个人应禁止和避免的十项经济行为进行明确告知。运用审计手段实施权力监督，强化预防和警示作用。
3、深化常规性财务收支审计。
主要是加强单位货币资金、固定资产、往来款项、专用基金等审计监管，加大对财务风险和违规行为的纠正力度，保证财务信息的真实、准确及国有资产的安全、完整。
各单位要在本年度中安排不少于4次对出纳人员、收费人员库存现金的随机抽查;4月份完成：截止20xx年3月末本单位城镇职工医保、新农合刷卡未结款项――“应收医疗款”、区级医院POS机刷卡应收款以及局直属单位财政专户存款的核对工作;完成本单位20xx年财务收支的合规性、合法性审计。具体审计方式：凡具备自审条件的以单位自审为主，不具备自审条件的可委托具有法律资质的社会中介审计。审计检查情况或出具的书面报告单位存档并上报区卫生局，针对自审中发现的问题，必要时卫生局将组织人员进行复审，复审结果报局主要负责人或相关会议讨论处理。
4、严格基本建设、维修工程项目结算审计。
随着卫生服务体系建设、标准化达标加快推进，加强基本建设和维修项目专项资金的使用监管、充分发挥资金效能显得尤为重要。各单位要严格按照《县卫生系统基本建设管理规定(暂行)》中相关规定执行，基本建设、维修工程项目结算审计重点检查被审单位在项目招投标、合同签订、工程款支付、相关工程设备材料采购核算、竣工决算(外审或局基建领导小组内审)、资产交付使用等环节的运作情况和相关经济管理活动的审计监督，规范基建行为，防范基建投资管理风险，保障工程建设的顺利实施，提高资金使用效益。
各单位务必认真清理已竣工交付使用、尚未进行决算审计、未转增固定资产的基本建设项目，抓紧做好后续相关工作，确保10月底前全面完成，从而准确、真实地反映单位国有资产的实际状况。
5、切合实际，多形式开展内审，提高风险防控能力。
围绕医疗体制改革大局，经济管理、财务控制、审计监管的任务十分繁重。考虑目前财务、审计人员紧缺，区卫生系统内审工作将通过单位支出事先报账审核、事中单位自查、互审及领导干部经济责任审计、专项审计等多种形式开展，认真分析审计中问题产生的原因，及时反映基层单位的困难和建议，提出合理的审计整改措施和审计建议，从规范制度、堵塞漏洞、提高效益方面发挥内部审计的功效。
6、加强业务培训，完善内审基础工作。
在区内审协会的业务指导下，将进一步加强对基层单位内审人员业务培训，提高审计人员的业务素质。
加强医院内审工作的思考 第3篇
内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动, 其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率, 它通过系统化和规范化的方法, 评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果, 帮助组织实现其目标。
医院内部审计是组织内部建立的自我完善、健康发展的免疫机制, 有利于从医院整体利益出发, 发现问题、分析问题并解决问题。其一是防护性作用, 即是指内部审计的检查和评价活动, 可以揭示和制约各种不道德和不规范行为的产生, 防止给组织造成不良后果。其二是建设性作用, 通过对被审查活动的检查和评价, 针对管理和控制中存在的问题和不足, 提出富有促进性的意见和改革方案, 从而改善经营管理, 提高经济效益, 以最好的方式实现组织的目标。
二、目前医院内审工作中存在的一些问题及原因分析
1. 领导者对内审工作的认识不足, 内审的独立性被弱化。
独立性是内部审计工作的灵魂, 不能有效保证内部审计的独立性, 就不能有效保证内部审计工作质量。有些医院领导者认为内部审计工作可有可无, 致使出现将内部审计机构撤并或将内部审计人员精简并入财务部门或其他部门的情况;有的医院把内审机构作为财务部门的一个分支机构, 隶属于财务部门, 受财务部门负责人领导;有的把内审机构和监察、纪检部门合并在一起。这些设置形式虽然在一定程度上能够保持内审工作的独立性, 但由于其无论从层次还是从地位上来讲独立性都不够强, 因此也就决定了内审工作的独立性是有限的, 是相对独立的, 内部审计什么、怎么审、审计结果如何处理、审计建议能否有效落实等都要受种种外部因素的影响。
2. 缺乏对医疗设备资金投入的审计与监督。
改革开放以来, 医疗机构从多渠道筹资购置的医疗设备占总资产的比重越来越大, 且逐年在增长。但医院在医疗设备、仪器的采购过程中出现的真空很大, 导致采购工作不当产生的问题不断上升, 医院管理层也力图杜绝一些暗箱操作现象发生, 采取了集中招标等方式, 但医院所投资金与实际设备之间的水分还有许多。目前存在的问题:一是投资前缺乏科学的论证, 对于购置的医疗设备, 事前缺乏广泛的市场调研和效益分析, 投资随意性比较突出, 其后果是资产利用率低, 资源浪费严重, 出现重复购置, 闲置等状况。二是使用科室对固定资产管理意识不强, 当固定资产在科室间转移和出借时, 科室财产管理者不办理出借和转移手续, 在财产清查时出现有账无物, 有物无账, 造成账物不符的情况, 导致资产流失;三是房屋改造或重建时对原有医疗设备不按规定程序办理, 出现了原使用科室留用数量不详, 该办理报废、转让手续的无人办理, 有的转移到哪里不清楚, 从而使得医疗设备账物不符和流失。四是验收形同虚设, 有的医疗设备配有或赠送手提电脑, 摄像机、照相机等设备, 而这些设备在票据上没有记载具体数据、金额。若验收人员不到现场, 仅凭购货发票验收做账, 上述所配有或赠送的设备就被漏账验收入库。
3. 对医院修缮基建工程项目的审计与监督不严。
近年来, 随着医院的发展, 基本建设投资规模越来越大, 内审工作自始至终参与基建全过程也就越来越重要。因为在基本建设领域工程存在着概算超估算、预算超概算、结算超预算的“三超”现象, 产生的原因除行业腐败外, 还存在基本建设投资上的失控, 有些工程为争立项, 在立项时估算不真实, 设计变更、提高装饰的标准等, 更主要的是施工企业为争取更高的利润, 在编制概、预、决算时水分太多。有些施工企业获得的利润不是从施工管理质量上下功夫, 而认为挣钱不挣钱全靠“预决算水分多与少”。在基建修缮工程项目预决算审核中未坚持以下原则:事前事中事后审核;全面平等公正审核;外部审计与内部审计层层把关审核。
4. 对医院药品采购的审计与监督不足。
前几年, 大型综合性医院药品收入占医疗收入的比重在50%以上, 如何降低药品收入占医疗收入的比重, 增加医疗收入的含金量, 减轻病人负担, 加强医院药品采购环节的审计与监督就成为必不可少的措施之一。一些医院对药品采购审计没有认真坚持以下原则:集中采购, 公开进货渠道;公开进货品种、数量;公开药品价格;公开药品质量, 验收结果;公开招标, 确定药品厂家;公开药品的进销差额。
5. 对经济合同签订、执行的监督与审计力度不够。
医院投资的发生离不开签订、执行经济合同, 加强对其全过程的审计与监督可以更好地保障医院投资发挥效益。在一些医院各类合同的签订和履行过程中确实存在着一系列隐患, 有些还给医院带来一定的人、财、物的损失, 主要原因是合同订立前考虑不周, 审计力度不够。
6. 内部审计人员队伍综合素质不高, 导致在内部审计工作中出现诸多漏洞。
一些医院内部审计人员素质不高。状况是:首先, 内部审计人员理论知识单一, 由于多是从财务部门转岗, 所以在认识上把审计与会计混淆, 经济、管理、法律等知识欠缺。知识老化, 观念陈旧, 较少采用风险评估技术、内部控制评审、分析性测试等, 医院电算化审计、网络化审计几乎处于空白, 难以胜任内审工作。其次, 内部审计人员知识更新的步伐滞后, 内部审计继续教育跟不上工作需要。另外, 少数内审人员工作作风不踏实、没有敬业精神, 工作不够严谨, 影响内部审计的真实性和权威性。个别审计人员受社会不良风气影响, 丧失职业道德, 利用手中的权力送人情, 甚至以权谋私, 降低了内审人员的威信和形象。
三、加强医院内审工作的几点建议
1. 医院决策者对内部审计工作的认识, 确定内审工作的独立性。
医院领导应把内部审计看作是医院管理的客观需要和不可缺少的组成部分, 把内部审计工作变成医院领导的自觉行动。要按照《审计法》的要求, 亲自分管内审工作, 真抓实管, 经常听取汇报, 交任务;要支持审计人员依法履行职权, 协调好有关方面的关系, 为审计工作创造良好的环境和条件。医院内部审计机构的组织地位和设置层次越高, 独立性和权威性就越大。首先, 医院内部审计机构应独立于各职能部门, 不能与其他管理部门合并或由财务部门监管;其次, 内审机构应直接归医院第一负责人 (院长) 领导, 对其负责并报告工作, 以确保内部审计的独立性和权威性。
2. 建立健全内审控制制度, 积极推行医院内部控制制度审计。
一是要加强对内审机构职能、职责, 程序、范围、内容管理的建章立制;二是对独立核算的单位负责人实行任期经济责任审计, 形成“有离必审, 先审后离”的制度。划清经济主管和经管人员的责任, 通过审计对违法乱纪人员追究法律责任, 并督促被审计单位经管人员建立健全内部控制制度。
3. 强化医院内审工作的建设性。
一是医院内审工作要自觉遵守国家的审计法规, 将财务审计、经营审计、管理审计、绩效审计以及主管干部的离任审计, 全部纳入审计范畴。二是审计机构和审计人员要重视审计的建设性, 既要查错揭弊, 又要对被审计单位的管理制度、经营方针、政策和方法等进行检查, 揭示经营工程中的弊病和薄弱环节, 找出提高管理工作的经济性、效益性、效果性的可能途径, 提出挖掘内部潜力的建议, 确保经济安全运行, 提高综合管理水平。
4. 转变审计方式, 拓宽审计面, 突出内审工作的重点。
目前医院内审工作基本上局限于事后的监督性审计, 即对医院资产、负债、所有者权益和收入、费用、损益的真实性和合法性的审计查证上, 目的是纠错查弊, 保证医院资金的安全。随着市场经济的不断发展和完善, 医院内审工作必须从传统的监督性为主的财务收支审计向建设性为主的投资决策审计、管理效益审计方向发展, 向无形资产、人力资源、知识产权方面的绩效审计方向发展。
5. 努力提高内审人员综合素质。
面对新的形势, 医院内部审计必须加强内审人员队伍的建设, 不断提高内审人员的素质。一方面医院要为内审人员知识结构多元化发展提供学习机会, 不断进行审计业务知识的继续教育。内审人员不仅要熟悉和精通财会、审计业务, 还要有企业管理、工程技术、法律和计算机等方面的专业知识;另一方面内审人员要增强使命感, 紧迫感、危机感, 在审计过程中力求实事求是, 客观公正、廉洁奉公严格按照法律法规、内部程序制度办事, 最重要的是内审主管和审计项目负责人要有高度的责任心。第三、内审人员面临的是与医院领导层之间的领导与被领导的关系以及与各科室、部门之间的同事关系, 所涉及的人都是非领导及同事, 非直接有关也间接有关, 审计结论必然涉及到具体的个人利益, 因而审计过程难免受到各类人员的干扰, 这种干扰的危害性在于往往使最后的审计报告顺应内部人员的接受范围而折中或妥协, 内部审计常常虎头蛇尾。所以审计人员必须在审计工作中树立对事不对人的观点, 增加过程的透明度, 既要有原则性, 又要有灵活性, 以适应现代医院内部审计对内审人员素质的要求。
摘要：随着医院体制改革的不断深入发展, 加强医院内部审计是确保医院资产保值增值, 确保医院产权所有者和医院经营者合法权益的需要, 是促使医院从根本上转变经济增长方式大力提高经济效益的需要, 因此, 加强医院内部审计工作已是刻不容缓。
小议财务内审工作管理 第4篇
【关键词】财务管理；内部审计；管理措施；重要性；管理体系；财务管理机构；收支行为
作为单位内部管理的重要组成部分，财务管理内部审计是确保单位财务、经济与管理活动有序进行的可靠保障。内部审计主要是通过单位内部独立成立的审计机构进行日常工作的开展，其能够对单位管理中存有的问题及时找出，并能够根据实际情况选取科学有效的措施加以处理，以此确保单位日常工作的顺利进行，并监督单位严格执行相关制度规定，弥补单位管理中存在的不足。按照“统一领导、集中管理”财务管理体系需求，在管理人员领导下单位财务活动可通过财务部门进行统一管理。为对国家财经法律法规与规章制度加以贯彻执行，必须对内部审计工作加以强化，推动单位快速发展。
一、财务内审的重要性
作为单位管理的重要组成部分，财务管理是决策、计划、组织、执行与控制单位资金筹集、分配、使用等业务。随着单位现代化进程的不断加快，单位财务管理工作逐步发展为专业化、规范化、复杂化，并逐渐形成专业管理机构。该机构具备独立规章制度、合理财务编制计划等。此财务管理作用下，单位内部审计工作构建就愈加重要。内部审计工作可贯穿于单位财务管理整个过程，以此对单位财务内控制度加以完善与评价，为单位整合完善财务管理体系，并对各财务因素加以协调，增加财务管理力度，实现单位资源、资金节约目的，提升单位经济效益。
1.财务内部审计可降低单位各项经济损失。内审是财务管理体系的重要环节，作为一个具有较强独立性部门，内部审计部门对单位经济活动开展中极为重要。在财务管理过程中，内审需结合国家财会法律法规与单位内部财务管理制度，通过事前决策审计，对单位资金投入、投资效益与利用率等进行审计，以此提升单位经济效益。
2.财务内审实施可维护单位利益。实施单位财务内审工作，可有效维护单位利益。通过检查单位财会资料真实性、完整性与准确性，及对单位经济活动的审查，可确保单位财务会计工作与相关法律法规及单位规章制度相符。除此之外，还可通过分析财务信息，及时发现、掌握单位内部贪污贿赂、公费挪用等问题，以此为单位利益最大化的实现提供可靠保障。
3.财务内审工作可完善单位管理体系。实施财务内部审计，可促进单位管理体系的进一步完善。在内部审计过程中，如产生问题可向单位管理层及时反映。利用分析管理体系，可发现单位管理体系的不足。同时，审计工作也可和单位内部奖惩制度相结合，在日常工作中被审计部门需对其部门工作时刻检查，并对部门工作流程加以完善，为单位发展提出合理化建议，这将推动部门、单位的快速发展。
二、财务内审工作管理措施
随着科学技术水平的不断提升，我国财务审计工作也得到了极大的发展。财务内审作为单位财务活动顺利开展的重要组成部分，是财务管理的一项重要内容。检察机关必须充分了解财务内部审计的重要性，并在此基础中加大财务管理力度，根据本单位的实际情况，制定科学有效的管理措施，为财务费用的充分利用提供强有力的保障。
1.充分认识加强财务管理与内部审计工作的重要性
作为单位内部管理主要构成部分，财务管理是社会效益与经济效益提升的关键途径。内部审计是独立评价单位财务收支、经济活动真实性、合法性的行为，是相关部门与单位内部管理体制和约束机制建立与健全的根本保障。这就要求单位必须对财务管理与内部审计工作加以重视，实现全面认识，自主学习、充分应用财务管理知识，并对内部审计人员提出的意见虚心听取及合理采用。以此规范单位经济活动，促进单位快速发展。
2.完善财务管理制度，规范收支行为
首先，建立与健全财务管理机构。按照业务工作量，单位需对其财务管理机构加以完善，合理配置财务会计人员。并根据管理权限，做到合理设置岗位，职能分离，如会计与出纳分离。
在统一领导、集中管理的财务管理体制下，单位财务活动应在管理者领导下，由财务部门实施管理，要求其具有统一性。单位负责人需负责会计工作与资料的真实性、完整性，在建立内部财务监督制度与有效实行中，各个部门、员工需全面落实责任，切实履行自身职责，提升财务管理水平。
其次，建立与完善财务管理制度。作为财务管理工作的法律依据，财经法规、财经纪律与财务制度对单位生存、发展极为重要。在与单位经营状况充分结合的前提下，必须建立与完善财务管理制度，以此确保单位经济活动的正常运行。
3.做好年度预算，强化预算约束
按照“以收定支、收支平衡、略有节余”的原则，结合单位发展计划与发展战略目标。在单位高层领导下，以财务部门为主体，有关部门充分参与，进行年度预算的合理制定。各项开支，尤其是大数额需严格遵循预算执行，避免超支现象的大量出现。
4.强化收入管理
严格按照单位管理制度，由财务部门对各项收入统一核算与管理，并及时复核收入情况。其他部门与个人则无权进行任何款项的处理，避免证证、账账不符。同时财务部门还需对各类票据进行统一管理，明确专人或兼职登记与管理票据的购买、印制、保管、领用等。通过票据登记薄的设立，可进行详细登记，避免空白票据遗失与窃取。除此之外，需对原始凭证与原始记录进行准确核对，通过专人审批，做好有关凭证工作的保管与归档，为后期查询提供便利。
5.健全组织，强化内部审计
为做好内部审计工作，单位应健全组织，进行财务内审人员的合理配置。同时按照相关法律法规实施财务内审工作。在财务内部审计工作计划每年制定中，需对审计重点内容、时间范围加以明确，有机结合财务管理和内部审计工作，并将内部审计与各个部门间的监督功能充分发挥出来，以此对单位经济管理行为加以规范。同时，利用审计与审计调查及时发现单位财务管理中存在的缺陷，根据问题产生的原因选取行之有效的措施，提升单位财务管理能力。以财务收支行为规范为起点，全面审计单位经费收支情况、会计资料等相关内容，通过财务收支管控能力提升，达到提高财务核算准确性与自觉守法的目的。同时，针对目前单位资金使用情况，重点审计大额资金等，这样不仅能够达到全方位覆盖财务管理的目的，更能将审计工作的重点凸显出来，是单位财务内部审计工作水平有效提升的保障，是合理利用资金的前提。
6.规范程序，提升内审效果
作为一项政策性极强的工作，单位财务内部审计必须严格遵循相关法规制度，规范其操作程序具体如下：按照单位经济活动实际情况，进行审计项目计划的合理制定。在实施审计项目前期，可通知被审计部门，如找出问题可及时向单位与相关人员进行汇报，并提出合理建议。审计终结则需进行审计报告的书写，并听取被审计部门的建议，随后送达审计意见书。
7.加大培训力度，提高财会人员素质
提高财务会计人员素质，必须加大培训力度，并帮助财务会计人员学习会计理论、会计方式，以此提升财务人员的职业道德与专业技能。通过先进财务管理软件的积极开发，强化财务部门管理职能，将财务会计核算信息及时提供给财务部门相关人员，并对会计信息准确记录。同时，要求财务会计人员必须了解与掌握与行业相关的其他领域知识，以此对会计人员职业判断水平进行有效提升，为单位发展提供高级财会人才。
三、结束语
综上所述，作为单位管理、运行、发展等工作顺利进行的主要依据，财务内审工作管理是否有效将直接影响到单位财务活动的安全运行。为此，需对财务内部审计相关信息进行认真收集、有效利用及科学管理，以此更好地服务于单位，这也是单位财务部门的主要责任。为提高财务管理质量，必须实现财务内部审计管理规范化、提高财会人员素质并完善财务制度，只有这样才能为单位财务管理水平的提升提供一份强有力的保障，才能实现单位的社会效益与经济效益。
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内审工作总结 第5篇
一、突出重点，加大内审工作的指导
我局党组把内部审计作为审计工作的重要组成部分，用心抓内审工作。
要求各内审机构首先在指导思想上要突出“内向性”，就是要紧紧围绕本部门、本单位的中心工作，围绕领导关注的问题开展内审工作；其次在审计目标上要突出“效益性”，要在保证本单位财务收支真实、合法的基础上，努力促进增收节支，提高经济效益；三是在审计内容上要突出“真实性”，要从过去以检查会计资料为主，逐步向以检查内部控制制度和风险管理情况为主转移；四是在审计手段上，要从过去以翻账本为主的手工审计方式，逐步向计算机审计和计算机辅助审计方式转移。
二、拓展服务，强化内部审计队伍建设
（一）大力宣传和支持内部审计。明确了专职内审指导工作人员，确定由一名副局长主管，建立了内审质量考评小组，使内审宣传有人抓，指导有人管，检查有人评，事务有
人做，广泛宣传内部审计工作，为内部审计工作营造了良好的舆论氛围，有效调动了内部审计人员的工作积极性。
（二）进一步完善制度建设。指导内部审计工作的人员经常深入实践第一线，加强调查研究，各内部审计机构建立健全本单位、本部门的内部审计规章制度，进一步规范内部审计工作程序，推进内部审计工作法制化、制度化、规范化建设。
三、努力创新，促进内部审计深化规范
随着社会主义市场经济的快速发展和国际国内经济环境的不断变化，对审计工作提出了更高的要求，内部审计工作遇到了许多新情况、新问题。其工作思路、工作重点、工作方法和审计技术等都发生了很大变化。对此，我们用创新思维指导内审工作，实现了“四个突破”：一是突破过去单纯财务收支的审计模式，大力开展经济效益审计、管理审计和经济责任审计，进一步发挥内部审计的参谋助手作用。二是突破传统的就账查账的思维观念和就事论事进行处理处罚的做法，坚持监督与服务并重的工作方针，使内部审计有更加广阔的发展空间。三是积极推行计算机辅助审计，不断提高审计工作效率。四是坚持审计的关口前移，由事后审计为主向以事前、事中审计为主的方向转变，增强审计工作的时效性和审计影响力。
“四个突破”一方面促进了内部审计工作的深化，各内部审计机构结合本单位的实际，针对存在的突出问题，合理确定审计项目和审计内容，审计前做好充分准备，审计中加
大工作力度，查深查透，审计后着重剖析产生问题的原因，提出切实可行的处理意见和建议，提高了内审工作质量;另一方面促进了内部审计工作的规范，各内部审计机构严格按照《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和内部审计基本准则及具体准则等相关的法规、规章开展内部审计工作，遵循“严谨细致、提高质量”的要求，进一步完善审计质量监督机制，加强监督检查，发现问题及时纠正，规范了内部审计行为。
四、存在不足及下步工作打算
2011年我县的内审工作取得了一定的成绩，但与内审形势发展要求、与协会要求相比，还有着许多不足，一是内审人员素质参差不齐，难以适应新形势的要求；二是对各内审机构、内审人员业务培训不够，内审环境还有待进一步改善，少数单位和部门对内审工作的认识不够，致使个别内审机构形同虚设，未能切实有效地开展工作。
内审工作总结 第6篇
一、突出重点，加大内审工作的指导
我局党组把内部审计作为审计工作的重要组成部分，用心抓内审工作。
要求各内审机构首先在指导思想上要突出“内向性”，就是要紧紧围绕本部门、本单位的中心工作，围绕领导关注的问题开展内审工作；其次在审计目标上要突出“效益性”，要在保证本单位财务收支真实、合法的基础上，努力促进增收节支，提高经济效益；三是在审计内容上要突出“真实性”，要从过去以检查会计资料为主，逐步向以检查内部控制制度和风险管理情况为主转移；四是在审计手段上，要从过去以翻账本为主的手工审计方式，逐步向计算机审计和计算机辅助审计方式转移。
二、拓展服务，强化内部审计队伍建设
（一）大力宣传和支持内部审计。明确了专职内审指导工作人员，确定由一名副局长主管，建立了内审质量考评小组，使内审宣传有人抓，指导有人管，检查有人评，事务有
人做，广泛宣传内部审计工作，为内部审计工作营造了良好的舆论氛围，有效调动了内部审计人员的工作积极性。
（二）进一步完善制度建设。指导内部审计工作的人员经常深入实践第一线，加强调查研究，各内部审计机构建立健全本单位、本部门的内部审计规章制度，进一步规范内部审计工作程序，推进内部审计工作法制化、制度化、规范化建设。
三、努力创新，促进内部审计深化规范
随着社会主义市场经济的快速发展和国际国内经济环境的不断变化，对审计工作提出了更高的要求，内部审计工作遇到了许多新情况、新问题。其工作思路、工作重点、工作方法和审计技术等都发生了很大变化。对此，我们用创新思维指导内审工作，实现了“四个突破”：一是突破过去单纯财务收支的审计模式，大力开展经济效益审计、管理审计和经济责任审计，进一步发挥内部审计的参谋助手作用。二是突破传统的就账查账的思维观念和就事论事进行处理处罚的做法，坚持监督与服务并重的工作方针，使内部审计有更加广阔的发展空间。三是积极推行计算机辅助审计，不断提高审计工作效率。四是坚持审计的关口前移，由事后审计为主向以事前、事中审计为主的方向转变，增强审计工作的时效性和审计影响力。
“四个突破”一方面促进了内部审计工作的深化，各内部审计机构结合本单位的实际，针对存在的突出问题，合理确定审计项目和审计内容，审计前做好充分准备，审计中加
大工作力度，查深查透，审计后着重剖析产生问题的原因，提出切实可行的处理意见和建议，提高了内审工作质量;另一方面促进了内部审计工作的规范，各内部审计机构严格按照《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和内部审计基本准则及具体准则等相关的法规、规章开展内部审计工作，遵循“严谨细致、提高质量”的要求，进一步完善审计质量监督机制，加强监督检查，发现问题及时纠正，规范了内部审计行为。
四、存在不足及下步工作打算
2011年我县的内审工作取得了一定的成绩，但与内审形势发展要求、与协会要求相比，还有着许多不足，一是内审人员素质参差不齐，难以适应新形势的要求；二是对各内审机构、内审人员业务培训不够，内审环境还有待进一步改善，少数单位和部门对内审工作的认识不够，致使个别内审机构形同虚设，未能切实有效地开展工作。
内审范围职权及责任 第7篇
内部审计制度
第一章
第一条 为加强公司内部审计监督，维护其经济利益，确保国有资产保值增值，促进廉政建设，保障公司经营活动正常健康地发展，根据《中华人民共和国审计法》、《公司章程》等法律法规和公司内部管理制度的有关规定，制定本制度。
第二条
公司根据国家法律、法规及有关规定实行内部审计监督制度。公司现行的会计政策、规章制度、工资分配方案及各经营单位的经营目标责任书是其具体的审计依据。
公司及所属单位的财务收支和经营管理活动，依照本制度接受审计监督检查。
审计部门对以上各经营单位财务收支的真实性、合法性和经济效益，依照法律和公司内部规定的职权和程序，进行审计监督。
第三条
公司设立内部审计机构，在董事会领导下开展工作，并向董事会及董事长提交审计报告。审计部门的审计监督权，不受公司其他部门和人员的干涉，但应接受国家审计机关的业务指导和监督。
第四条
审计部门和审计人员办理审计事项，应客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。
第五条 审计的主要内容：
（一）资产经营目标责任审计；
（二）财务收支审计；
（三）经济效益审计；
（四）经理、厂长离任审计；
（五）经济合同审计；
（六）财经法纪审计；
可以采取必要的临时措施并提出追究有关人员责任的建议；
5、提出加强管理，提高经济效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见；
6、对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；
7、对审计工作中的重大事项，应及时向董事会报告。第十二条
审计人员及审计负责人岗位职责：
1、根据国家财经法纪的有关规定和公司审计制度，按董事会的要求，对公司财务、生产经营和其它业务进行全面或专项审计。
2、根据审计目的和财务要求拟定审计工作计划和具体的实施方案。
3、起草“审计通知书”，经公司董事长签发后送达被审计单位。
4、敢于坚持原则，依法审计，实事求是，客观公正。
5、对审计结果形成报告并向董事会报告。
6、对审计中发现的问题应提出整改意见，报董事会或董事长同意后送达被审单位，并督促落实。
7、严格按审计工作程序实施内部审计制度规定的审计内容。
8、有权要求被审单位和部门提供有关的经营计划、购销合同、技术资料和其它的原始资料。
9、审计过程应当形成工作底稿，并作为出具审计报告的依据。
10、根据董事会授权积极完成董事长或总经理临时交办的其它审计任务。
11、严守国家机密、公司秘密和被审单位的商业秘密。
第三章 内审工作程序
第十三条
制定内审工作计划：根据董事会有关精神，结合本公司实际，制定内审工作计划。
第十四条
确定审计对象：根据董事会批准的工作计划和临时交办的任务，安排审计项目，确定审计对象。
第十五条
拟定工作方案：根据审计项目和对象，安排审计人员，明确审计
第四章 内审工作计划
第二十四条
内审工作计划编制程序：先由审计部门根据董事会有关精神，结合公司实际，提出内审工作的初步计划，根据董事会授权，经董事长或董事长授权付董事长同意后形成。
第二十五条
内审工作计划编报时间：每年十二月下旬，内审机构向董事会报送本内审工作计划。
第二十六条
内审工作计划执行与检查：内审机构要根据董事会的指导性计划按季分解，以保证当年内审任务的完成，每年年终，董事会要检查一次内审工作计划完成情况，并进行考核。
第五章 资产经营目标责任审计
第二十七条
资产经营目标责任审计，是以资产经营目标责任为中心，检验、评价责任人应负的经济责任。
第二十八条
目标责任审计范围：
1、按时间分：事前审计、事中审计、事后审计。
2、按经济指标体系分：固定资产和其他资产的安全、完整和保值增值，财务成果、经济效益及税金缴纳等。
第二十九条
审计内容及要求：
1、对现有资产存量及价值进行恰当评价；
2、对债权、债务进行清理和核实；
3、对目标基数及任务完成情况进行评价；
4、对年终决算进行审计，对主要经济指标作出评价；
5、对责任期内财务收支、经济活动及遵守国家财经法规情况进行核实；
6、对目标责任人应负的经济责任及奖惩兑现提出建议。
第三十条 按规定要求，认真写好经营目标责任审计报告，并征求被审单位
龙去脉，据以正确分析资金的运用情况。
3、会计报表：通过审查会计报表，既要掌握单位财务状况，又要掌握审计重点，从而充分发挥审计监督与服务的职能作用。
第三十四条 认真写好财务收支审计报告，并征求被审单位意见，实事求是地作出审计结论和决定，做到：依据充分，定性准确，评价客观，处理适当。
第七章 经济效益审计
第三十五 条 经济效益审计，是对在生产经营过程中的购、销、调、存等经济活动，按一定的标准，综合运用有关技术方法，进行数量指标和质量指标的研究和评价，以促进提高经济效益为直接目的的一种经济监督。
第三十六 条 审计的内容与要求：
1、原材料购进：
（1）审查购进计划的完成和合同执行情况；
（2）审查原材料购进数量、质量，有无质次价高、霉变、伪劣以及造成积压等；
（3）审查农副产品和其他产品收购环节中，有无抬级抬价、压级压价和“好处费”、“手续费”不交公现象；
2、产品销售：
（1）审查销售计划完成和货款回笼情况；（2）审查产品销售价格、毛利水平；
（3）审查产品销售过程中有无以劣充优、掺杂掺假、短斤少两，获取非法利润等；
（4）对产品最佳销售量和保本销售额进行测算。
3、产品储存：
（1）审查产品库存结构是否合理，包装是否完好；（2）对产品最佳储存量和资金周转率进行预测和计算；
审计结论和决定，并做到依据充分，标准统一，评价客观，建议可行，促进管理，提高效益。
第八章 经理、厂长离任审计
第三十九条 经理、厂（场）长离任审计，是对实行经营目标责任单位的经理、厂（场）长在其任职期间履行经济责任所进行的审计。
第四十条 审计的对象及要求：
1、在其任职期间，为履行责任而参与本单位的一系列经济活动及其结果均为对象。
2、要求：
第一、开好各种类型的座谈会，广泛听取副职干部、中层干部、职工代表等多方意见；
第二、了解单位内部各项管理制度，生产、经营计划，财务、会计、统计和业务资料及重大经营决策方案；
第三、对单位生产经营情况进行审查； 第四、对资金、财产进行审查； 第五、对财务收支进行审查；
第六、认真做好审计记录和取证工作。
第四十一条 按规定要求认真写好离任审计报告，并征求被审单位和被审人意见，实事求是地作出审计结论和决定，并做到依据充分，定性准确，评价客观，处理宽严适度。
第九章 经济合同审计
第四十二条 经济合同审计，是对经济合同的订立，履行、变更、解除、纠纷、仲裁、担保以及违反经济合同的责任等情况进行审计，对于维护法律效力，改善经营管理有重要作用。
4、严重虚列成本费用；
5、严重挪用或克扣扶贫、抚恤、计划生育款项以及贪污盗窃等行为；
6、严重渎职、玩忽职守等行为；
7、严重违反国家物价政策和滥发钱物等；
8、其它严重违反财经法纪行为。第四十七条 审计工作程序：
1、立案：包括立案依据和工作程序；
2、组织准备：包括成立审计小组和制订审计方案；
3、调查核实查出的问题。
第四十八条 按规定要求，认真写好财经法纪审计报告，并征求被审单位和个人意见，实事求是地作出审计结论和决定，并做到：依据充分、定性准确、客观公正、处理宽严适度。
第十一章 基建预、决算审计
第四十九条 基建预、决算审计，是对基本建设全过程的经济活动所进行的审计，是对基建工程实行监督的一种重要手段
第五十条 审计内容与要求：
1、审查基建投资计划是否符合审批程序、建筑项目与规模、投资方向是否合理；
2、基建项目资金的筹集，其来源渠道是否正当；
3、基建资金的使用，有无违纪违规行为；
4、重点审查基建预、决算，包括总面积、总造价、单位价值、工程质量、占地面积、预计使用年限、资金运用情况等。
第五十一条 审计程序：
1、编制基建审计项目计划；
2、做好审前准备工作，编制审计工作方案；
1第五十五条
审计公务文件与审计专业文书分开立卷。如公务文件较多，可分类立卷，少则可综合立卷，专业文书分审计项目立卷，一案一卷。
第五十六条
审计专业文书立卷程序排列顺序是：目录、审计结论和决定，执行审计结论和决定回执、审计报告、被审单位基本情况、审计工作记录、审计取证记录、调查记录、审计工作底稿、审计工作方案，审计通知书。
第五十七条
文书程序应按3个单元顺序排列，并认真编写页码，排列次序要固定，以便立卷后查找。
第五十八条
案卷厚度一般不超过1.5厘米（约200页），审计证明材料可单独立主卷、副卷，并有专柜存放。
第五十九条
案卷首页要求填写卷内文件目录，尾页要求填写内卷备考表，目录及备考表应用毛笔或钢笔填写。
第六十条 案卷要有封面、统一编号，写明立卷单位名称和日期。
第十四章 总结表彰
第六十一条
为提高内审工作质量和效率，鼓励先进，鞭策后进，对内审先进个人进行评比表彰。
第六十二条 评比条件：
1、政治上、思想上同党中央保持一致，坚持四项基本原则，努力学习马列主义、毛泽东思想，立场坚定，旗帜鲜明；
2、热爱内审工作，积极奉献，敢于坚持原则，实事求是，秉公执法；
3、认真钻研业务，不断提高业务水平，积极开展内审工作，全面完成审计任务；
4、严格执行党和国家的财经政策、法规和制度、遵纪守法，勤政廉政。第六十三条
内审工作中的困惑与不解 第8篇
困惑与不解一:内部审计是否等同于例行的工作检查?
内部审计是否等同于例行的工作检查?对此问题, 估计每个人都困惑。通常情况下, 被审计部门是乐于见到内审成为例行的工作检查, 而内审人员自然则不会苟同。一直以来, 内审作为对内部工作的后续监督, 其作用和意义在此不用多论。可出现的现实问题是, 相当部分的同志把内审工作看作是一种例行的工作检查, 或者内审本身正在向普通化检查不自觉地转化。这样一来, 对内审工作的重要性的认识自然不够, 使得内审工作达不到预期的效果。
困惑与不解二:在内部审计队伍的组成上, 是否缺乏专业性?
近几年组织的较为大型的审计, 多是抽调县支行、地州中支的业务骨干, 由上级部门的专职审计人员带队组成内审小组开展审计。针对审计的项目不同, 抽调的各部门的业务骨干也有所差异。上级内审部门承担的任务重、人员少, 每年度需要抽调大量的业务人员参与审计。一方面导致下级部门因为业务骨干离岗, 造成工作衔接不畅;另一方面也导致内审队伍成为一支杂牌军, 而非专业的精英队伍, 极大地减损了内审的专业性。
抽调本身作为工作的支持、衔接和有益补充, 本身不存在问题。但抽调在源头上就减损了内审工作的专业性。央行之所以要设立内审部门, 除了查缺补漏的初衷外, 最关键的还是要在日常的检查之外, 设定一个规范的程序化监督机制。这个机制的重心就在于内审队伍的专业性是否够强。不可否认, 抽调的业务骨干在业务领域都是好手, 但毕竟不能等同于在内审方面是好手。很多业务骨干并不了解内审工作机制和程序, 在审计的过程中可能会导致三个问题:一是容易以自身的工作习惯来开展审计, 而非遵循规章制度。这种现象很普遍, 审计小组提出的要求与上级对口处室的要求时有冲突、或是审计小组提出的要求在规章制度中查无所获;二是对新的规章制度不甚了解。业务领域的变化很快, 业务人员对规章的熟识程度决定了审计的准确性。实际情况是, 部分业务人员对自身岗位的规章制度尚不了解, 更遑论跨业务领域的、互有联系的规章制度了;三是容易滋生人情审计。内部审计虽然挂了内部二字, 但审计的严肃性不能因此丧失。以对县支行的审计为例, 抽调的业务骨干多与被审计部门有工作交流, 有深厚的工作情谊, 很难想像会铁面无私地开展内审, 更多的时候还是碍于情面, 得过且过。
在这里, 首先要面对的第一个问题就是:内审人员应该具备什么样的素质, 是不是每次审计都要依靠各部门抽调的业务骨干?如果答案是“肯定”的话。在成本与效益之间平衡, 最优的选择应该是将业务人员培养为审计人员, 而非让审计人员成长为业务人员。按照这个思路推理, 完全没有必要设置专门的内审部门和人员, 大可由各业务岗位兼任。实际情况是:有专门的内审部门和人员, 但这些人员却不具备足够的能力开展审计, 或是由于工作量的原因无法开展如此之多的审计项目。是能力有限, 还是过犹不及?这值得思考。
困惑与不解三:内审工作中, 严格程序化下是否存在泛滥的人情关系?
曾经有幸见到过审计署同志们开展审计的英姿, 心中颇有感慨:有种民兵队伍见到正规部队的敬仰与羡慕。事后也曾反思:就算内审不能做到外部审计如此的决绝, 是否也应该洁身自好, 有自己特立独行的一面, 而非因为种种人情, 混淆在日常检查的队伍中。
目前, 县支行兼职内审人员最大的困难就是:本行的内部审计。以晋宁县支行为例, 2名兼职内审人员设在办公室, 担任法律事务、机要文书、公文管理、后勤管理、文秘等岗位的同时, 要兼职内审工作, 压力很大。在开展行内审计时, 导致了一些问题:一是由于都不是业务人员, 在审计时很容易被业务部门牵着鼻子走, 很难查出实质性的问题。或者是生搬硬套规章制度, 与现实业务流程严重脱节;二是审计覆盖面低。对财务、人事、基建等敏感事项的审计从未开展过。审计项目流于形式, 更多时候还是疲于应付每年的审计任务。查细、查实也只是纸上谈兵, 很难落到实处;三是人情问题严重。对于内审的特性不是每个人都了解, 在开展行内审计时, 被查出问题的同志很少能够心平气和接受, 争论是家常便饭。即便认可问题, 心中多是不以为然, 认为内审也不能处罚或是通报, 虚心接受, 坚决不改的也不在少数。更多的时候, 基于人情关系, 兼职内审人员也是大事化小、小事化了, 以团结为主调, 查出的问题都是鸡毛蒜皮的小事。至少, 至今还未闻有什么人因为内审受到追究和处分。
如果是大规模的专项审计, 人情关系更加复杂。很多时候是人马未到, 关系先行。或打电话、或找人, 无非只是希望内审人员在审计工作中“睁一只眼、闭一只眼”, 让自己得过且过。这种情况已经是长年累月累计下来的, 而非一天两天的情况。造成这种现象的主要原因就是内审的专业性不足, 在内审纪律的贯彻执行上还很不到位。
面对上述困惑与不解, 笔者认为, 专业化和权威性才是消除上述困惑与不解的良约。
一、专业化的要素构成
(一) 要具备专业的内审技能
建议上级部门每年组织内审人员进行培训, 培训的老师和内容由中国内部审计协会推荐。每年开展培训。一方面是为了强化内审人员的素质, 另一方面是保证人民银行内审人员的内部审计人员岗位资格证书不因超过年审年限而作废;
(二) 在培养专才的路上要有一个清醒的认识
内审人员不应该作为业务岗位能手来培养。不否认具备多个业务岗位技能的内审人员在具体审计中运用的范围很广, 但这种“全才”性目标的培养, 既不符合人民银行人员素质的现状, 也与实际的内审需要脱节———至少在短时间不可能培养出一批这样的人才。所以, 着眼点还是综合性人才, 以内审知识为主, 业务知识为辅, 主次不可偏废。在应对大型审计项目时, 抽调人员是唯一的出路, 但如果内审人员由兼职向专职过渡后, 能够在工作时间、人员支持上有更强的效率和强度, 更符合内审专业性的要求。
二、权威性的成就条件
(一) 需要有严格的内审纪律
目前内审人员的纪律规范没有一个系统的、自成一体的奖惩机制, 多是其他制度的复合作用, 在强度和威慑力上很是欠缺。因此, 严格的内审纪律才是权威性的第一步;
(二) 要提高内审的地位
这里的关键因素是:内审在查找问题和提出整改建议的同时, 是不是应该针对责任人责任的大小提出相应的处罚建议, 交由上级相关部门参考处理?我个人认为是很有必要的, 这可以在一定程度上提醒那些不将内审当回事儿的人;
(三) 内审人员的要自强、自爱