电脑公司财务制度

电脑公司财务制度（精选8篇）

电脑公司财务制度 第1篇

财务制度

财务管理制度 第一章 总则

第一条 财务管理是企业管理的重要组成部分，其基本方法是实行预算管理，组织日常管理和进行财务分析，资金、费用和利润是经营管理的主要内容。为加强经营管理，提高经济效益，促进公司的发展，特制定本管理制度。

第二条 加强对财务工作的领导，充实财会人员，认真贯彻执行《会计法》、《公司法》以及国家方针和政策。

第三条 贯彻勤俭办事的方针，讲究生财、聚财、用财之道，广辟财源，节约资金。第二章 会计人员的职责

财会人员，在经营的各个环节上，必须切实履行公司的规章制度，对各种财产物质的收发和保管、资金的管理使用、款项的收支和结算，收益的取得和分配、费用开支和报销等各种经济活动，都必须按照规定的会计手续办事，不允许手续不清、经济责任不明的管理混乱现象。第六条 对每项经济业务，以项目为单位必须填制会计凭证，按项目及时入帐，每月第一个周末必须编制完毕会计报表。

第七条 帐薄必须及时登记，要做到内容完整、数字准确、摘要清楚、不得漏帐、重帐、错帐，不得积压帐目，切实做到帐据、帐帐相符。

第八条 会计报表的数字必须真实，内容必须完整，说明清楚，编报必须及时。第九条 会计档案整理立卷装订成册，不得任意损毁。

第十条 制订成本管理制度，组织成本核算，编制、落实成本计划的预算，监督考核成本计划的执行情况。

第十一条 财会人员调动工作，要办理移交，并由财务部主管与经理负责监督。

第十二条 财务部主管具体主持公司财务会计工作，对工作要作研究、布置、检查、总结、组织制订各项财务会计制度及财务计划督促执行，并参予经营决策，审查和拟定经济合同，组织会计人员业务学习和对会计人员的考核。

第十三条 会计人员对流动资金、固定资产、门店商品、工资成本、利润、往来款项等的核算，组织流动资金供应、参与财产清点。办理销售结算、督促报销、清理债权债务、会计档案、审查各项财务开支，编制会计报表财务分析和月度收支计划。第十四条 出纳员经办现金收付和银行结算业务，严格控制库存现金额度，不得以白条抵库，不得挪用现金，控制签发空白支票，不得开出空头支票，保管空白收据和支票及印章，每日编制货币收支日报，月终编制余额调节表，及时登记出纳日记帐，做到日帐日清，日清月结，保证帐款随时相符，每月终了要整理装订会计凭证。另外，财会人员根据公司需要，应在业务部门的配合下负责做好业务项目概预算任务，核算项目成本，以便给项目开支提供可靠的财务依据。

第三章 货币资金管理

第一条 对库存现金和银行支票要加强管理，严密手续，保证安全，遵守国家现金管理制度和银行结算纪律。

第二条 库存现金不得超过银行核定限额，凡应由银行转帐的收支不得收付现金，必须通过银行结算。

第三七条 现金收付和保管，一律由出纳办理，会计不得兼管现金。

第四八条 存款及现金的日常收付每天由出纳编写日报，核对现金，月终必须办理银行调节表，及时调整未期帐目等。第五条 不准私自挪用现金及白条抵库，不准帐外保留现金，不准透支与套取现金。

第六条 不得签发空头支票，控制不必要的领用空白支票，领用空白支票须经经理签批，出纳必须登记。

第七条 超限额的库存现金应及时存入银行。

第八条 支票存根及收据存根，不得遗失，须妥善保存。第九条 出纳的现金应不定时的接受会计检查。

第十条 在市、县内零星采购现金不能超过3000元，携带支票外出采购时，支票必须写上用途、日期、限额。到外地出差或开会所带的现金不超过2000元。如超出规定，需经经理同意。

第十一条 凡请款或报销各项费用，金额超过5000元（含5000元）以上的，须提前一天向财务预约。

第十二条 支票、印章分人管理，不能一人统管，保险柜锁匙由出纳员专管。第十三条 取送5000元以上的现金须2人同行或用专车接送。第十四条 发放工资必须经经理签字才能发放。

第十五条 财务计划和预算：财务计划和预算是公司管理中的一项重要工作，良好的可行的财务计划和预算能够规划指导公司各项工作顺利运行，是完成公司各项经济指标的前提条件之一。财务计划和预算由财务部门牵头，各部门协调讨论制定。公司应当制定确实可行的财务计划和预算，在计划和预算纲领下，将计划和预算分解至每月每个部门及每个员工。各部门工作应当在财务计划和预算的指导思想下，确定本部门的工作计划，工作重点及营销计划。

各部门在月度、季度完后，应当及时总结分析对比，找出差距，以确定下步工作重点。第十六条 对外签订的经济合同，必须送交财务一份，作为收款或付款的依据。第四章 工资管理

第一条 做好工资核算工作，正确计算职员工资，如实反映职工工资的结算情况。

第二条 公司工资总额的构成为：基本工资+岗位工资+提成+全勤奖+其他津贴（工资性各项津贴和加班工资等）。

第三条 公司各部门工资形成方式具体如下：

A、技术部工作人员工资组成：基本工资+岗位工资+全勤奖+其他津贴（工资性各项津贴和加班工资等）

技术部工作人员提成工资按任务量不同决定提成比例，技术部工作人员任务量为2000元/月利润，同时分外围业务和公司业务两部份。具体提成方式如下： a任务量以下的比例为：15% b完成任务量的比例为：20% c超额完成任务量的，按累进比例率计发，即完成不同部分按不同比例计发，其具体计发比例如下：

1、超额完成任务量1000元部分的，任务量按20%计发，超额部份按25%计发；

2、超额完成任务量4000元部份的，任务量按20%计发，超额部分1000元的按25%计发，超额部份3000元的按30%计发；

3、完成任务量4000元以上的按35%计发，任务量与4000元部分的依据本款第二条计发。B、营业门店销售人员工资组成：基本工资+岗位工资+提成+全勤奖+其他津贴（工资性各项津贴和加班工资等）门店销售人员工资中提成工资参照技术部工作人员提成方式计发，其任务量则根据不同人员确定。具体提成方式如下： a任务量以下的比例为：8% b完成任务量的比例为：10% c超额完成任务量的，按累进比例计发，即完成不同部份按不同比例计发，其具体计发比例如下：

1、超额完成任务量1000元部分的，任务量按10%计发，超额部份按15%计发；

2、超额完成任务量4000元部份的，任务量按10%计发，超额部分1000元的按15%计发，超额部份3000元的按20%计发；

3、完成任务量4000元以上的按25%计发，任务量与4000元部分的依据本款第二条计发。C、经理、内勤人员工资

经理、内勤人员因岗位不同，工资计发形式不同于技术人员、销售人员。如经理有销售任务的，则按销售任务完成比例扣减或计发提成工资。其提成方式不再按累进比例计发。完成任务量的不计发提成，任务量以下的按比例扣减，完成任务量以上的按比例计发提成。具体工资组成形式如下：

经理人员：基本工资±任务量×比例+岗位工资+全勤奖+其他津贴内勤人员：基本工资+提成工资（固定比例提成）+全勤奖+其他津贴

第四条 职工工资按月计算，凡请病假、事假及旷工者，按规定扣除工资。第五条 公司应当根据实际情况确定每个部门不同员工基本工资和岗位工资、工程计价标准、加粉标准以及各项补贴性津贴等标准。各项标准一经确定不得随意变更，如需变更应当以会议或书面形式告知各部门员工，以避免产生相关争议。

第六条 无特殊情况，个人不得提前要求预发工资及津贴等。第五章 销售及货款回笼管理

第一条 公司应当根据财务计划每月编制月销售计划，广告计划，市场开拓计划等相关计划。第二条 在销售业务中，除门店一般销售业务外，工程单，涉及大额现金的业务、政府采购等都必须签订销售合同，并附送财务部门一份。

第三条 在广告业务中，所有支付与相关费用应当提请经理同意。所有经济合同必须经经理签字盖章方为有效。

第四条 商品的销售可采取直接收取现金（销售金额较小的）、银行转帐多种方式结算。第五条 商品销售，仓管员应履行出库手续。要确保出库产品的质量。销售人员在办理运输中要保证商品的安全，避免造成损失。

第六条 销售退回的商品，应查明原因，确属质量不合格或有损坏须返修者，应与库存的商品分开存入，并及时办理退库手续。

第七条 外单位定购商品，一般情况下先签订销售合同，预付定金，商品销售后，应及时与对方结清货款。

第八条 货款回笼规定：及时回收销售货款是保证公司正常运转的重要条件。各部门人员应当积极配合财务部门及时回收货款。保证货款及时回笼是公司每位员工应尽的职责。第六章 领报及结算制度

第一条 凡属开支和请款，必须严格履行手续。单据必须是合法的、真实的内容，数量、金额不能笼统地填写办公用品等。费用单据在报销时，须经财务稽核，单据反面 要有经手人，验收人及单位领导签字，不合法的单据一律不得报销。第二条 凡无法取得正式单据者，须填写“支款证明单”，必须经证明人签字。第三条 借支差旅费需按实填写请款单，交由单位领导签批，出差返回三天内须填

写差旅费报销单，经公司经理签字后办理报销。多余现金同时交回，不得拖欠或挪用。第四条 对业务上的预付款要查验双方签订的合同，没有合同协议，不得付款。第五条 出纳支付供货单位货款时，应按财务计划打款，当天下午下班前应当将当 日打款情况汇总报告财务负责人。第六条 公司各部门费用开支按标准规定执行，凡超过费用率和不应报销的费用，会 计有权拒付。公司有关费用标准如下： A、员工就餐报销标准：

餐费标准：10元/人餐原则上不准在外就餐，统一到公司吃工作餐。特殊情况下须向部门负责人请示，经总经理或财务负责人同意后方可就餐并予以报销。未经请示同意的一律不准报销。

B、住宿费报销标准：公司员工在外，由于工作关系不能及时赶回公司需在外住宿 的，经请示汇报且符合实际情况的，可以报销住宿费。但工作人员不得瞒报或虚报住宿 费，一经查出，将追究责任人经济责任。

C、车路费报销：工作人员外出车旅费以实销实报为原则，但必须同时满足以下条 件方可实销实报：

1、有公交车到达的地方，必须乘座公交车，不允许乘座摩托车；

2、近地不报销原则：附近地方且步行几分钟就可到达的地方不报销车旅费。

第七条 其他费用报销：其他费用主要有托运费、办公费、易耗品购置费、招待费、业务费、广告费等。此类费用报销必须持原始票据，经手人签字，财务审核后方可报销。招待费、广告费、200元以上物品购置、业务费等费用实行先批准后开支原则。第八条 凡持有应报的单据，必须及时办理结算报销，原则上跨年者不予报销。特 殊情况，须经部门主管同意、公司领导批准。

第九条 借款人出具的请款单据，已结算报销时，会计当面注销，不予退还。凡借 款未经报销结算者，财务上有权拒付第二次借款。特殊情况经公司领导批准。第十条 审核人员必须认真负责的审查各项报销凭证，如有意虚报、重报者，应向 负责人反映情况。

第十一条 对结算报销人交回的现金不须出具收据，可以结算单代替。第十二条 报帐流程：

1、车旅费、住宿费、餐费报账流程：经手人填好报销单——财务审核（小额费用先由李慧代审，再集中交由项目经理审核签字）——出纳付款

2、托运费、小额办公用品等报账流程：经手人填好报销单——财务审核（小额费用先由李慧代审，再集中交由项目经理审核签字）——出纳付款

3、招待费、广告费、大额购置品等大金额费用报账流程：经手人申请报告——经理签字同意——采购或招待等——经手人填好相关票据并签字并说明相关情况——出纳付款

第十三条 预支款流程：在实际工作中，因资金问题或遇需大额现金须向公司预支款时，经手人必须申请并填好预支条经经理或财务负责人签字同意后出纳方可预支。如遇经理或财务负责人未在公司时，预支人必须电话联系经理或财务负责人，经同意后出纳方可支付预支款，待经理或财务负责人回来时，出纳必须将支款单交经理或财务负责人补签字。第十四条 公司各部门的日常收支须按照月度财务收支计划掌握。第七章 门店商品的管理

第一条 门店商品的进出，一律按加权平均价格核算，由财务软件自行处理，但必须符合公司管理要求。

第二条 门店商品入库、出库、领用、销售、仓库管理员都须严格以合法凭证办理手续，不得遗漏。公司所有入库、出库、领用、销售均直接由电脑开单，开单人员应当保证所出库商品、货物与电脑软件设置商品科目相同，确保帐物一致，不得出现毗漏。

第三条 仓库保管员对仓库存放的财产物资必须认真负责保护，防止遗失、被盗、腐烂、变质，加强防火措施，如属失职造成的损失，必须追究保管人员的责任。

第四条 仓库保管员每月应与会计核对帐目，保证帐实，帐帐相符，不得脱离会计的约制，自行处理。

第五条 仓库管理员每月要清点所管的物品，如有不符，应会同会计查明原因，每月进行一次全面实地盘点，调整帐项。

第六条 会计人员在电脑里对商品设置必须合理，同时要求仓库管理在设置商品帐时与电脑软件同步。

第七条 仓库保管员对所出库商品不作成本结转，只反映数量记录。

第八条 未经办理验收入库的商品、材料物质，不得不通过手续直接领用和销售。

第九条 凡属报损、报废的材料物质、商品必须查明原因，应及时办理报损与报废手续。第十条 购回的商品、材料物质等都须实际点数或计量，不合格的不能入库，并及时与供货方联系退货。

第十一条 商品、材料物质须存放整齐，保持清洁，设置货柜，货架分别分类存放。第十二条 实物与帐不符，保管人员不得不经会计人员私自调帐，须先查明原因，由会计负责调整。第十三条 在盘点时，发现数量短缺或溢余，按会计制度作盘亏盘盈处理。第八章 附则

(一)本制度由财务负责解释和说明。(二)本制度自发布之日起实施。

电脑有限公司

2016年11月19日

电脑公司财务制度 第2篇

为了加强本公司电脑的管理，规范电脑使用行为，保证电脑高效、安全运行，特制订如下管理制度（本制度适用于台式电脑及笔记本电脑）：

一、电脑的使用和保养

1、电脑操作程序：电脑开机时，应遵循先开电源插座，显示器，主机的顺序，电脑关机时，应遵循先关主机，显示器，电源插座的顺序。每次的关、开操作至少相隔一分钟，严禁连续进行多次的关机操作。中午、下午下班时以及较长时间离开时，要将电脑关机并将电源插座的开关全关闭。

2、应注意电脑及其设备进行保养清洁，电脑不能放在潮湿的地方，应放在通风的位置。

3、严禁电脑运行时搬移或挪动，如由于搬移或挪动而造成机器损害及故障的，将由当事人承担一切维修及维护费用。

二、软件系统的管理

1、每个员工应固定在某台电脑上建立文件夹或文档资料，不得随意在任何一台机上建立存档。

2、重要的部门或个人文档必要时需加密；对公司或个人的资料，未经允许任何人不得进行改动。

3、严禁在电脑上装载游戏软件或与工作无关的软件，如已经在电脑里面装载此类软件的，应及时卸下。

4、各部门员工，只能使用电脑里面的软件，严禁私自修改软件内容或配置，特造成影响系统动作的，将追究当事人的责任。

5、任何人是无论上、下班，均不得利用电脑做与本职工作无关的事情，不得用公司的电脑播放CD或VCD。如果造成电脑损坏或故障的，将由当事人维修及维护费用。

6、对于存放在电脑中的文件，员工要另有备份，因软、硬件故障可能造成文件的损坏和丢失，由员工自行负责。(C盘系统盘，D盘为软件盘请勿用于存放工作文件，可使用E、F等盘)

7、电脑已预装了许多软件，可以满足日常办公使用，不得随意安装和卸载各种软件。严禁安装与工作无关及来历不明的软件，特别是影响计算机运行、网络畅通和危及安全的软件，如需要安装新的软件，提出申请后由信息管理中心负责安装。

8、遇到软件和硬件故障及时报信息管理中心，由信息管理中心负责维护和修理，为保障笔记本电脑的正常运转和使用须定期三个月交回信息管理中心进行日常维护工作后再继续使用。

9、电脑属于公司固定资产，使用人员要做到物尽其用，充分发挥其使用效益。爱惜笔记本电脑，请员工要严格按照《笔记本电脑使用说明》规定的操作方法正确使用。（详见附件一）

三、硬件系统的管理

1、各部门员工未经部门负责人批准，严禁私自带外来人员到公司办公室使用电脑，如确实因工作需要要求外来人员使用电脑的，应征得部门负责人同意。

2、公司各部门的电脑及配件由总办根据业务需要统一调配。未经统一，各部门之间、各员工之间不得擅自调换电脑及其配件。

3、各部门员工未经公司同意，严禁私自拆装电脑硬件及设备。如果发现电脑及经拆装后的配备跟原配置不相同，将由当事人承担一切经济责任。

4、公司任何员工不得将电脑设备外借给其它单位使用。若因泄密而造成损失者，一切责任当事人承担。

5、公司各部门使用的电脑及配件如有故障需维护，应由使用部门负责人通知总办查实并落实维修。维修过程中如需支出维修费用的，经办人和使用人应同时签字并附上维修申请表及维修结果验收单和有关收费凭证方可报销支出费用。

四、公司文档及网络的管理

1、各部门建立文档时，应对重要文件进行备份，以免造成文件的丢失并加密码管理。

2、任何人未经上级同意，不得查看或修改他人的文件内容，不得删除他人文件内容或更改他人文件。若文件泄密或丢失而造成的一切损失，将由当事人承担。

3、任何人未经公司批准，不得私自拷贝文件或把文件资料的软盘带出公司，也不得将存有文件资料的软盘借用给外单位人员，对造成公司文件资料泄密的，将按公司有关规定处理。

4、离职员工，不准删除以前的工作记录，并需对工作中软盘、资料交接，也不准拷贝带走。

5、任何人不能随便移动电脑，以免网络接口与电脑接口松开，造成网络不通。同时，网络线连接电脑的接口不能随意拨开，以免线口与水晶头之间的接触不良导致网络不通。如因非人为原因出现此类情况时，应进行检查和处理。

五、电脑防病毒的管理

1、外来的磁盘，或对外报送的磁盘以及从外界录入信息的磁盘，一律要进行电脑病毒的检测。在确保没有病毒时方可进入本公司电脑读取信息。外来的信息光盘，非经允许，不准在本公司的电脑读取信息，以防止病毒的入侵。

2、提高使用计算机的安全意识，及时联网（自动）升级杀毒软件，对外来的文件，经查杀病毒后，再打开使用，确保笔记本电脑安全运行。

3、请务必遵守《中华人民共和国计算机信息网络国际联网管理暂行规定》及中华人民共和国其他各项有关法律法规，笔记本电脑接入公司内部网络及互联网关规定参见《联合船代网络管理制度》。

六、电脑使用领取管理

1、在使用期内，因非正常使用造成的不属于保修范围内的硬件故障维修，或笔记本丢失，根据公司财产管理规定进行办理。

2、笔记本电脑领取时，要履行好交接手续，并对外观和附件进行必要的检查，应登记电脑底盖上的产品序列号，做到电脑与领取者一一对应，帐物相符。

XXXXXXXXX公司

电脑公司财务制度 第3篇

在市场经济条件下, 向外界提供预测性的财务信息成为当前上市公司对外提供财务报告的一项重要内容。所谓的预测性财务信息又被称为未来导向信息或者前瞻性信息, 指的是在决策有用观念的指导下, 上市公司能够对以后可能出现的状况而编制具体的财务信息。

二、国内上市公司在财务预测信息披露方面存在的主要问题

1.财务预测信息编制与披露的法律、法规以及制度建设不完善

就目前而言, 美国已经相继颁布了《证券法》、《证券交易法》、《财务预测审计准则》以及《预测财务报表指南》等法律法规, 这些法律法规中明确规定了财务预测信息编制及披露的格式、内容以及相关前瞻性信息等区分准则、安全港规则等内容, 并对企业的编制责任、注册会计师的审核责任以及财务分析师为主体形成的独立专家预测进行了精准的规定。然而在国内, 除了由中注协颁布的《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》和证监会颁布的《新股发行公司盈利预测报告编制指南》这两个具有较强针对性的行为准则之外, 尚不能像美国注会协会那样能够独立制定财务预测信息编制及披露准则, 使得部分上市公司很难全面、深入把握财务预测信息的编制及披露内容, 更无法对使用者的实际需求予以满足。

2.财务预测信息有效供给严重不足

众所周知, 国内上市公司的财务信息披露从2001年开始改为自愿披露制度。为此, 相关权威机构对此进行数据调研, 结果显示上市公司对前瞻性信息的披露动机存在严重不足, 在调研取样的10家上市公司中, 只有5家企业施以非常愿意披露态度, 16家上市公司愿意披露, 其余公司皆施以不愿意披露态度。到目前为止, 在国内的上市公司中, 实行财务预测信息披露制度的尚不足一成。加之, 国内上市公司多采取制度驱动型财务预测信息披露政策, 动力不足。此外在对财务预测信息进行编制和披露的过程中, 需要额外增加新的系统, 从而增加运维成本、相关信息的搜索成本、人员培训成本、因财务预测信息披露为管理人员带来的泄密成本及约束成本、因财务预测信息披露出现问题可能带来的声誉损失以及诉讼费用等一系列成本问题, 在这些因素的共同作用下, 导致当前国内上市公司的财务预测信息供给出现内容匮乏、数量不足、质量较差等情况。

3.财务预测信息披露不及时

财务预测信息披露及时性指的是上市公司对已经发生的事项或者交易应该予以及时确认、计量并形成报告, 将财务预测信息失去其自身影响决策的能力之前, 交由决策者, 过早或者过晚都不行。财务预测信息披露的及时性是确保信息对决策影响力的重要条件。就目前而言, 国内上市公司在财务预测信息披露存在着严重滞后问题, 具体来说, 则表现为下面两个方面:一是提前披露有利消息, 延迟披露不利消息, 比如部分上市公司将原本需要在定期的报告中披露的重大不利事项延迟到临时报告中予以披露, 从而大大降低了信息运用者的关注程度;二是财务预测信息的更正、更新机制尚不健全, 这给内幕交易提供了温床, 对市场中投资者的正常利益遭受了一定的损失。

4.证券监管部门偏重行政处罚

在实际操作过程中, 证券监管部门对行政处罚使用较多, 却没有建立与西方国家类似的“安全港规则”, 其相应的民事赔偿保障机制也不健全, 这对于上市公司采取积极的财务预测信息披露制度产生严重影响。加上国内的法律界和会计界在对上市公司的财务预测信息披露是否存在虚假陈述准则上有着严重的分歧, 当前审计标准、会计制度以及证监会颁布的披露准则并未对财务预测信息的编制和披露形成明确的规定, 这就使得在司法实践中, 无法对相应的虚假陈述作出精准的判断, 从而对证券民事赔偿制度的正常运行产生一定的影响。因此, 在司法实践中, 对上市公司财务预测信息出现偏离行为的, 证监会通常会采用行政处罚的方式来解决问题。

5.尚未形成财务预测信息披露竞争制度

在西方社会, 财务预测信息公司已然呈现财务分析师与上市公司管理层二元化竞争的优良局面。这种财务预测信息披露机制的良性竞争能够为上市公司管理当局施加更大的压力, 使其披露更多优质的预测信息, 较大幅度降低了信息的不对称性, 进一步提升了信息运用者决策的科学性。然而在国内, 还没有形成一支权威的、独立的职业分析师队伍, 所以, 尚无法与上市公司管理当局就财务预测信息披露问题形成良性竞争, 作为财务预测信息的重要攻击来源, 上市公司很难实现对披露信息的完美操纵。

三、完善我国预测性财务信息披露的措施

1.对财务预测信息披露各方的责任和义务予以明确规范

需要注意的是, 财务预测信息的披露必须对披露效率和保护原则加以兼顾, 争取在尽可能保护投资者的基础上, 有效降低上市公司的披露成本, 同时尽可能减少财务预测信息披露的规范和相关要求。依据财务预测信息形式及内容的不同, 具体可以分为自愿性信息披露和强制性信息披露两种方式。此外, 还可以通过相应政策措施鼓励财务分析师自觉提升自身业务水平, 从而为投资者提供更多的信息参考。

2.建立健全预测性财务信息披露的制度

成功借鉴欧美国家在财务预测信息披露制度建设方面的成功经验, 不断对我国的信息披露制度加以完善。并通过《证券法》、《公司法》等相关法律法规全面、详细规定财务预测信息披露的形式、内容以及披露途径等, 同时采取有力措施处罚那些蓄意提供虚假信息的公司及相关责任人。更为重要的是, 对财务预测信息披露制度的行业标准予以严格制定, 并从内容、形式、编制方法、时间跨度以及有关责任等多方面予以明确规定, 从而对财务预测信息披露制度形成全方面、严密的规范。

3.完善财务预测信息的质量保障机制

众所周知, 上市公司财务预测信息披露制度的核心内容为有效提升相关信息的质量, 为此有关方面必须做好相应的交流、沟通, 共同日盛信息质量, 从而确保公司以及投资者的利益。具体来说, 可以分为下面几个方面:一是健全公司内部基础工作制度, 比如预算制度;二是有效提升预测师、财务师的职业素养, 加大教育培训力度;三是贯彻执行合理的财务预测信息的编制程序, 选择科学的预测方式;四是对警示性文字加以利用, 加强投资者对财务预测信息的潜在风险和不确定性的认识。

4.建立免责制度, 鼓励信息披露

就目前而言, 国内上市公司在财务预测信息披露中存在的重要问题就是企业披露信息的比例大幅下跌, 所以必须要建立并完善相应的免责制度, 对信息披露持鼓励态度。具体做法可以借鉴美国的“忠实表达警示文字原则”以及“安全港规则”, 并遵循一切从实际出发原则, 制定适合我国证券业发展的判断准则。免责制度的建立健全, 能够有效提升上市公司财务预测信息披露的积极性, 从而为投资者投资提供科学的参考依据, 为国内证券市场的健康发展提供强有力的制度支撑。

四、结论

总而言之, 因国内上市公司财务信息披露出现的不及时、完整性和有效性不足等情况, 极易导致会计信息的失真, 从而对个人投资乃至国内证券市场的健康发展产生严重的阻碍作用。为此, 我们必须对信息披露制度的建设予以高度重视, 尽最大努力促进上市公司财务信息披露制度的健康发展, 从而为我国证券行业乃至国民经济发展贡献自己的一分力量。

摘要：当前, 国内证券市场尚不规范, 上市公司的财务预测信息披露还存在着一系列问题。本文主要从国内上市公司财务预测信息披露制度存在的问题入手, 重点对其相关的完善措施进行了分析和探讨, 希望给行业相关人士一定的参考和借鉴。

关键词：上市公司,财务预测,信息披露

参考文献

[1]杨菊萍.论述我国上市公司信息披露的问题与措施[J].思想战线, 2011, (S1) :78-79.

[2]梁海林, 何永达.上市公司预测性财务信息披露制度研究[J].财会研究, 2011, (4) :49-51.

电脑公司财务制度 第4篇

关键词：集团公司；财务控制制度；集权模式；分权模式

财务控制制度是集团公司对其旗下的子公司的财务制度的管理、约束和控制。良好的财务控制制度有助于加强集团公司的控制权和领导权，有利于实现统一的、协调的市场营销模式和服务标准，为实现公司统一的战略目标起到推动作用。目前，集团公司对分公司的财务控制模式主要有：集权、分权以及混合式三种模式。财务控制模式的选择对于企业的长期发展起着非常重要的作用，所以加强和完善集团公司的财务控制制度是一项非常重要的工作和任务，任何集团公司都应加以重视和关注。

一、集团公司财务控制模式

财务控制制度的核心内容就是如何在集团公司和分公司之间划分与财务相关的权利。这里的财务权利主要包括以下三方面的内容：重大财务事项决策权，如投资、资本结构调整；现金调度与支配权，指分公司对现金收支的额度范围；日常财务处理事宜。集团公司对子公司的财务控制模式主要有：集权模式、分权模式以及混合模式。

（一）集权模式

集权模式的财务控制模式是指企业的各项财务决策权力都集中在集团公司，各分公司依照总公司的决策和财务政策执行。

集权模式的财务制度的优点主要是：第一，便于统一指挥。各分公司统一执行总公司的决策和命令，使得集团的经营处于统一方针战略上；第二，迅速调动企业资源。现在的市场环境变化比较大，各企业面临的风险也比较大，一旦某分公司出现资金不足或者其他的财务危机，如果没有外援的话很可能就面临着破产的后果。如果由集团公司决定财务支出，集团公司就能够站在全局的角度，综合考虑各项影响因素和后果做出调整资金的分配，这样就能够保证企业的完整性；第三，税务运筹的需要。集权式的财务控制制度下，集团公司负责缴纳营业所得税等各种税种。这种集中核算的税收是抵消了各分公司盈亏不一之后的税额，总纳税额比各分公司分别缴纳税额要少一些。

但是集权的财务控制模式也是存在一定缺点的，比如，集团公司对各分公司的具体情况并不是十分的了解，所做的决策也不一定适合所有的分公司，这样就会造成一部分分公司在经营方针政策上的失误。另外，这种高度集中的集权式财务控制制度损害了分公司管理人员的积极性。

（二）分权模式

分权式财务控制模式是指财务决策的权利下放到各分公司，集团公司只保留少数、重大的关乎企业整体利益和长远发展的决策。

分权模式的优点主要体现在：第一，分公司十分了解自身的运作情况，能够很好的做出符合公司長远发展的财务决策；第二，有利于充分调动各分公司的积极性、主动性以及创造性。赋予各分公司一定的权利有利于驱使他们在积极调动各种资源努力实现绩效。

分权模式的缺点主要体现在：第一，目标不一致风险。各分公司的目标可能不同于集团公司的总目标，不利于集团公司的整体发展；第二，提高了内部竞争，导致控制失效。权利下放到各分公司后，分公司把落脚点放在了本位利益上，没有考虑整体利益，在使用资源的过程中可能会出现分公司之间的竞争，一旦集团公司董事会不能有效的控制这种局面，就会使得内部资源配置失效、费用管理不合理以及利润分配不公平的现象。

二、影响集团企业财务控模式的因素

集权和分权两种模式都应该在完善的财务控制制度的体系下实施和完成，建立财务控制制度首先要了解影响财务控制制度的因素有哪些。

（一）集团公司所处行业

企业所处行业不同是决定集权模式和分权模式的基本因素。单一化或者一体化行业情况下对财务控制能力要求比较高。多元化经营较适用于分权模式，多元化经营囊括了很多行业，集团企业不可能对各个行业都十分清楚和了解，所以将财务权力适度的下放给分公司是十分明智的选择。以笔者所处的集团为例，以经营钢材业务为主，兼营石油、木材等业务，涉及服装等行业又有多元化的特点，单一中又有多元的因素，钢材连锁在全国各地布点，统一经营政策、统一广告模式、店面设计等，具有集权的特点，推广品牌经营，提高公司的知名度，多元产业相对独立，根据经营特点设立连锁管理制度、多元的管理制度，灵活管控，提高了企业的竞争力。

（二）企业的发展战略

发展战略是指导企业一切决策和活动的总方针，企业的任何决策都离不开发展战略这个大的前提，财务控制模式的选择也受到发展战略的影响。扩张性的发展战略鼓励分公司的积极性和创新性，分权式财务控制模式是比较适用的。当企业实行紧缩型发展战略时，要求企业的经营决策都需要集团总部的审批，集权式财务控制制度是比较适用的。

（三）企业集团的发展阶段

发展、成长、成熟、衰退四个阶段过程了企业的生命周期。每个阶段企业的经营战略是不同的，所以财务控制模式以及制度的建立都是有影响的。在成熟稳定阶段，企业的各项工作已经步入正轨，有了较强的经济实力，要加强对份公司的财务控制能力，保证各分公司能在统一的战略上行动。当企业处于衰退期时就要下放权力和财力，刺激和鼓励组织上灵活性和创造性。

（四）分公司对集团公司的重要程度

分公司决策对集团公司的影响程度大小也制约着集团公司对其的财务控制模式的选择。有些分公司的战略目标、核心能力以及市场发布与集团公司的目标一致，而且分公司的收益情况对集团公司来讲占一大部分，对于这类的分公司，就要实施集权式财务控制模式。这样有利于保证高度统一性，降低财务风险系数。

三、集团公司财务控制制度建立和实施的建议

财务控制模式也不是一成不变的，随着企业发展战略的转变、涉足的行业发生变化以及企业自身的逐步扩大，财务制度模式也会发生变化。为了保证集权以及分权模式能够良好的得到实施，集团公司有必要建立一套规范和完善的财务控制制度。

（一）加强公司治理结构控制

公司治理结构是指股东大会、董事会、监事会以及高级管理人员对权利和责任的划分。完善和建立财务控制制度就是要通过这些组织结构促使一些有关财务决策和制度的达成。其中起着核心作用的是董事会以及高级管理层人员。

建立完善的财务控制制度首先要保证董事会人员中存在专业的财务工作人员，保证其能在董事会上使得集团公司能够合理的分散财务权利，促使集团财务控制制度能够有效的得到执行。具体的工作流程是在董事会召开之前或者进行期间，专业的财务人员向董事会提交相关的财务数据，提供专业的意见以及备选方案。另外，董事会也可以聘请第三方专业咨询公司，综合考虑本集团的具体情况，提出可行的建议和意见。

为了保证高级管理人员在财务管理和控制中的作用，首先要保证集团公司的高层管理人员以及分公司的高层管理人员中要有专业的财务人员，这样才能在一些重大决策时充分考虑财务状况；其次，财务负责人的职权要非常明确。职权是赋予工作岗位特定的权利和责任，明确的职权有利于制度的执行和实施。

（二）提高内部审计

内部审计是对企业内部的财务进行监督和控制的独立性工作。内部审计能够帮助集团企业及时了解各分公司的财务数据和信息，以评价相关的财务决策是否符合集团的整体利益。第一，集团公司要设立专门的审计部门，保证审计部门以及工作人员的独立性，明确规定审计工作人员的责任和权利；第二，定期对分公司进行审计工作。审计的对象是分公司的各个部门，审计人员要掌握分公司各部门的成本、费用数据，分析是活动是否在合理的范围内，尤其是对财务部门的审计工作更要注重细节和关键工作；第三，建立完善的内部审计体系。审计工作是一项工作量巨大的工作，需要对各部门的生产和运行情况有比较深入的了解，所以需要制定规范的审计流程以及对审计人员进行专业知识的培训。

（三）财务文化控制

财务控制制度的实施需要在一个良好的财务文化中执行和实施。财务文化是财务工作人员在长期的岗位工作中逐步积累起来的工作经验和行为规范，使之形成独具特色的文化体系。建设财务文化要遵守以下原则：第一，财务文化不能与集团公司文化相冲突。成员企业的财务文化应该服从于集团公司的整体目标和组织文化；第二，具体化原则。要把财务文化落实到具体的工作过程中，不能仅仅停留于表面工作或者流于形式。尤其是管理人员更要以身作则，认真执行公司的方针政策；第三，专业化原则。财务文化要与财务制度和财务体系紧密的结合在一起，显示出财务文化的专业性。

（四）适时调整财务控制模式

没有一成不变的财务控制模式，也没有完美的财务控制模式。集团企业在发展的过程中要综合考虑影响财务控制模式的因素，认清企业目前所处的市场环境、準确定位企业发展现状以及与行业标杆企业的差距，选择适合当期环境的财务控制模式。

四、结束语

集团公司对子公司的管理和控制主要体现在财务控制制度上。集权式和分权式是两种基本的财务控制模式，这两种模式是根据有关财务决策的权利掌握在集团公司还是分公司划分的。两种模式各有优缺点，以及各自适用的条件，集团企业应该根据自身的发展战略、发展阶段、所处行业以及分公司对总公司的影响程度综合决定选用哪种模式，而且财务控制模式不是固定不变的，企业要根据环境的变化调整财务制度控制模式。财务控制制度的建立需要很多体系和规章制度作为支撑，如加强公司治理结构、完善内部审计制度以及建立企业财务文化等，这些都有助于集团企业实现对分公司的财务控制工作。

参考文献：

1.王丽敏，李凯.国有大型总分公司式企业集团财务控制评价及实证分析[J].财会通讯，2010（11）.

2.张佳林，尉晓君.企业集团财务控制对策研究[J].湖南大学学报，2010（1）.

3.赵丽.加强企业集团财务控制环境建设的几点思考[J].财务与会计，2011（3）.

4.张芳芳，吴伟，张裕明.讨论我国集团公司内部会计控制现状与对策[J].经营管理者，2009（5）.

5.陈菊华.加强集团公司内部控制[J].中国有色金属，2010（12）.

公司电脑管理制度 第5篇

规范管理，保障我司计算机设备、管理系统和数据库安全、稳定、可靠地运行，特制订以下规定：

一、防盗工作

1、放置计算机的办公间，要加固门窗，必要时应采取其他防盗措施。

2、因拆除空调或其他设备，使房间墙壁形成易为犯罪分子实施犯罪行为的出路的墙洞要及时封堵牢固。

4、放置计算机的办公间的钥匙不得随意转借他人使用，做到人走门锁。

二、防火工作

1、计算机房内的电线按规定铺设，不得私拉乱接。

2、计算机房内禁止使用电炉、电加热器等大功率的电器。

3、放置计算机的办公室内禁止吸烟。

4、计算机运行过程中，操作人员不得中途离开房间。

5、计算机使用完毕，立即关闭有关电源。

6、办公室内应采取必要措施防止鼠害，避免发生意外。

三、使用

1、计算机应用人员均要经过相应培训，懂得基本操作规程，能对计算机进行简单维护。

2、计算机维护人员应定期或不定期对计算机系统进行更新，升级病毒库和例行检查，做好各种数据的备份。

3、非计算机维护人员（或指定人员）不得拆卸或更换计算机硬件，不得安装与工作无关的软件，新增加软件要经主管审批报总经办批准后由计算机相关人员实施安装。

4、在工作用机上请勿下载、安装、试用不明软件，禁止登录非法网站，以免造成系统故障。如需使用和安装外来文件或下载互联网上的文件必须先进行杀毒，确认无毒后，才能应用到本地机器，不要接收和下载来历不明的文件。定期升级杀毒软件，查杀病毒。

5、使用汇文管理系统和计费的计算机非工作时要关掉汇文程序和数据库的连接。计算机停止使用半小时以上的，应开启节电措施或关闭主机。

6、使用计算机的人员应及时做好业务相关的数据备份，防止因机器故障或被他人误删除引起文件丢失。

7、工作人员管理好自己的用户名、工号、密码。若调整工作岗位，应及时通知主管更改相关权限。不得盗用他人用户名和密码登录计算机，或更改、破坏他人的文件资料。做好局域网上共享文件夹的密码保护工作。严禁外来人员使用工作计算机。

8、禁止利用计算机玩游戏、聊天、看电影；禁止浏览登入反动、色情、邪教等非法网站、浏览非法信息以及利用电子信箱收发有关上述内容的邮件；不得通过互联网或光盘下载安装传播病毒以及黑客程序。

9、禁止对计算机私设开机口令、对硬盘格式化操作、改变机器配置。

10、计算机系统专用资料（软件盘、系统盘、驱动盘）应由专人进行保管，不得随意带出或个人存放。

11、造成系统、数据受到严重破坏，或使工作受严重影响的，还要追究其经济责任和进行必要的行政处分。

四、维护

1、不得在联接电脑的电路上插接大功率电器；茶杯的摆放应远离电源、键盘；主机风扇旁不要遮挡其它物品，以保持良好的散热通风；不要用易产生静电的抹布或未拧干的抹布擦拭电脑，不用手触摸显示屏。

2、爱护硬件设施，做好计算机的维护保养工作，每周至少清洁一次。禁止随意拔弄、拆卸、搬动计算机设备、配件（键盘、鼠标等），对网络共享设备要求在网管人员指导下操作，严格按操作程序正常开机、关机；对任何硬件设施或加密狗（USB接口的设施除外）不得带电插拔。

3、计算机网络管理人员（或指定人员）及使用人员应每周对计算机设备进行病毒检测，发现病毒感染应及时清除，防止扩散和蔓延。对国家通报的病毒发作时间禁止开机，如确需使用应由计算机管理人员负责技术处理。要对计算机设备、电源电路进行定期检查，发现问题及时处理。

4、节约使用计算机耗材，如纸张、墨盒等。打印重复数量多的，应尽量使用复印机复印。应尽量双面打印或复印。

5、计算机操作人员应做好计算机简单维护，如发现机器有异常声音或故障，经简单维修仍不能正常工作的，应及时向计算机管理人员报告。

7、部门主任或负责要对本部门工作人员使用计算机中的违规行为进行及时劝阻、制止。如疏于管理造成严重后果的，要负连带责任。

8、外出、午休、下班等不使用电脑时请及时按照正常关机方法关机，不得强行关闭电源，以减少电磁辐射、节约用电、延长电脑使用寿命、保护自己及他人的身体健康。及时检查机器设备，关机后，切断电源，关好门窗，方可离开。

对违反上述规定造成经济损失的，由当事人按价赔偿，违反法律法规的要追究有关人员的责任

五、关于市场部员工使用手提电脑的管理制度

1、随着公司市场部的特点及工作的需要，为了给公司市场部员工提供便利的工作条件，鼓励他们早出成果、快出成果、出高水平成果，加快业务工作的进展速度和业务人才的培养。公司研究决定为市场部在职员工每人配备一台手提电脑。为了管理好、使用好、做到物尽其用，特制定本办法。

第一条： 手提电脑属于公司业务设备，必须科学规范地管理和及时恰当地维护、维修，尽量提高使用率和使用寿命。

第二条：手提电脑属公司资产，个人只拥有管理使用权，不能随意转借，据为己有。

第三条：手提电脑的使用人只限于在市场部工作的在岗职工，因工作调动、退休和辞职，离司时应及时办理借还手续。

第四条：手提电脑实行谁使用、谁负责的原则，仪器出现故障时要及时报告行政部找专业人员进行修理，不按制度又未经批准擅自动、用、拆、改，造成的直接经济损失全部由个人承担。

第五条：手提电脑损坏、丢失计价应掌握以下原则。

1．损坏、丢失零配件的，只计算零配件的损失价值；

2．局部损坏可以修复的,只计算修理费；

3．因局部损坏或丢失零配件致使整机报废的，应按整机价值计算；

4．损坏后质量显著下降，但尚能使用，按其质量变化程度酌计损失价值。

第六条：手提电脑的损坏、丢失赔偿按以下标准执行：损失价值低于100元的，赔偿损失价值的100%；损失价值高于100元(含100元)，低于5000元的，赔偿损失价值的90%；损失价值高于5000元(含5000元)的，赔偿损失价值的80%。

公司电脑信息保密制度 第6篇

一、本制度适用于本公司所有办公用电脑；

二、保密管理实行主管领导负责制；

三、所有电脑应专人管理、专机专用；

四、电脑应设立开机密码和建立用户密码，在离机时应退出系统关机或设立屏保密码；

五、对存储在电脑中过时效的涉及公司业务的文件，应及时清除并清空回收站；

六、公司所有电脑进行维修或更换设备时，应当在公司内进行，并有懂电脑人员现场监督，所更换的设备或配件未经允许和采取技术措施不得带出或挪作他用；

七、报废的电脑不得私自留存或擅自销毁，应经分管领导批准同意登记后送办公室，由办公室统一处理。

八、违反本制度泄露秘密造成严重影响和后果的按有关规定处罚；

公司电脑使用管理制度 第7篇

为进一步加强电脑管理，提高其使用效能，确保公司电脑的运行安全，特制定本制度。

一、从事计算机网络信息活动，必须遵守《计算机信息网络国际联网安全保护管理办法》的规定，应遵守国家法律、法规，加强信息安全教育。

二、电脑由公司统一配置并定位，任何部门和个人不得允许私自挪用调换、外借和移动电脑；不得私自拆换电脑里面的各种配件。

三、电脑硬件及其配件添置应列出清单报采购部，在征得公司领导同意后，由采购部负责进行添置。

四、电脑操作应按规定的程序进行。

（1）电脑的开、关机应按按正常程序操作，因非法操作而使电脑不能正常使用的，修理费用由该本人负责；

（2）窗口电脑软件的安装与删除应在公司管理员的许可下进行，任何部门和个人不允许擅自增添或删除电脑硬盘内的数据程序；如擅自安装或者下载程序给公司电脑造成系统崩溃和染上病毒给公司网络造成影响的将受到严厉处罚甚至开除。

（3）电脑操作员应在每周及时进行杀毒软件的升级；应按数据库程序的要求每天录入待办数据，如电脑故障则利用相邻部门电脑操作；

（4）不允许随意使用外来软盘，确需使用的，应先进行病毒监测。

（5）禁止工作时间内在电脑上做与工作无关的事，如玩游戏、听音乐等。

五、任何人不得利用网络制作、复制、查阅和传播宣传封建迷信、淫秽、色情、赌博、暴力、凶杀、恐怖、教唆犯罪的内容

六、电脑发生故障应尽快通知公司管理员及时解决，不允许私自打开电脑主机箱操作。

七、停电时，电脑操作员应尽快完成工作，并按要求关机和关UPS电源。

八、各部门要有专人负责电脑，爱护电脑并注意保持电脑清洁卫生。

九、电脑操作员在正确关机并完全关掉电源后，方可下班离开。

十、因操作人员疏忽或操作失误给工作带来影响但经努力可以挽回的，对其批评教育；因操作人员故意违反上述规定并使工作或财产蒙受损失的，要追究当事人责任，并给予经济处罚。

十一、本规定由综合部负责解释。

电脑公司财务制度 第8篇

一、集团公司财务控制模式

财务控制制度的核心内容就是如何在集团公司和分公司之间划分与财务相关的权利。这里的财务权利主要包括以下三方面的内容:重大财务事项决策权, 如投资、资本结构调整;现金调度与支配权, 指分公司对现金收支的额度范围;日常财务处理事宜。集团公司对子公司的财务控制模式主要有:集权模式、分权模式以及混合模式。

(一) 集权模式

集权模式的财务控制模式是指企业的各项财务决策权力都集中在集团公司, 各分公司依照总公司的决策和财务政策执行。

集权模式的财务制度的优点主要是:第一, 便于统一指挥。各分公司统一执行总公司的决策和命令, 使得集团的经营处于统一方针战略上;第二, 迅速调动企业资源。现在的市场环境变化比较大, 各企业面临的风险也比较大, 一旦某分公司出现资金不足或者其他的财务危机, 如果没有外援的话很可能就面临着破产的后果。如果由集团公司决定财务支出, 集团公司就能够站在全局的角度, 综合考虑各项影响因素和后果做出调整资金的分配, 这样就能够保证企业的完整性;第三, 税务运筹的需要。集权式的财务控制制度下, 集团公司负责缴纳营业所得税等各种税种。这种集中核算的税收是抵消了各分公司盈亏不一之后的税额, 总纳税额比各分公司分别缴纳税额要少一些。

但是集权的财务控制模式也是存在一定缺点的, 比如, 集团公司对各分公司的具体情况并不是十分的了解, 所做的决策也不一定适合所有的分公司, 这样就会造成一部分分公司在经营方针政策上的失误。另外, 这种高度集中的集权式财务控制制度损害了分公司管理人员的积极性。

(二) 分权模式

分权式财务控制模式是指财务决策的权利下放到各分公司, 集团公司只保留少数、重大的关乎企业整体利益和长远发展的决策。

分权模式的优点主要体现在:第一, 分公司十分了解自身的运作情况, 能够很好的做出符合公司长远发展的财务决策;第二, 有利于充分调动各分公司的积极性、主动性以及创造性。赋予各分公司一定的权利有利于驱使他们在积极调动各种资源努力实现绩效。

分权模式的缺点主要体现在:第一, 目标不一致风险。各分公司的目标可能不同于集团公司的总目标, 不利于集团公司的整体发展;第二, 提高了内部竞争, 导致控制失效。权利下放到各分公司后, 分公司把落脚点放在了本位利益上, 没有考虑整体利益, 在使用资源的过程中可能会出现分公司之间的竞争, 一旦集团公司董事会不能有效的控制这种局面, 就会使得内部资源配置失效、费用管理不合理以及利润分配不公平的现象。

二、影响集团企业财务控模式的因素

集权和分权两种模式都应该在完善的财务控制制度的体系下实施和完成, 建立财务控制制度首先要了解影响财务控制制度的因素有哪些。

(一) 集团公司所处行业

企业所处行业不同是决定集权模式和分权模式的基本因素。单一化或者一体化行业情况下对财务控制能力要求比较高。多元化经营较适用于分权模式, 多元化经营囊括了很多行业, 集团企业不可能对各个行业都十分清楚和了解, 所以将财务权力适度的下放给分公司是十分明智的选择。以笔者所处的集团为例, 以经营钢材业务为主, 兼营石油、木材等业务, 涉及服装等行业又有多元化的特点, 单一中又有多元的因素, 钢材连锁在全国各地布点, 统一经营政策、统一广告模式、店面设计等, 具有集权的特点, 推广品牌经营, 提高公司的知名度, 多元产业相对独立, 根据经营特点设立连锁管理制度、多元的管理制度, 灵活管控, 提高了企业的竞争力。

(二) 企业的发展战略

发展战略是指导企业一切决策和活动的总方针, 企业的任何决策都离不开发展战略这个大的前提, 财务控制模式的选择也受到发展战略的影响。扩张性的发展战略鼓励分公司的积极性和创新性, 分权式财务控制模式是比较适用的。当企业实行紧缩型发展战略时, 要求企业的经营决策都需要集团总部的审批, 集权式财务控制制度是比较适用的。

(三) 企业集团的发展阶段

发展、成长、成熟、衰退四个阶段过程了企业的生命周期。每个阶段企业的经营战略是不同的, 所以财务控制模式以及制度的建立都是有影响的。在成熟稳定阶段, 企业的各项工作已经步入正轨, 有了较强的经济实力, 要加强对份公司的财务控制能力, 保证各分公司能在统一的战略上行动。当企业处于衰退期时就要下放权力和财力, 刺激和鼓励组织上灵活性和创造性。

(四) 分公司对集团公司的重要程度

分公司决策对集团公司的影响程度大小也制约着集团公司对其的财务控制模式的选择。有些分公司的战略目标、核心能力以及市场发布与集团公司的目标一致, 而且分公司的收益情况对集团公司来讲占一大部分, 对于这类的分公司, 就要实施集权式财务控制模式。这样有利于保证高度统一性, 降低财务风险系数。

三、集团公司财务控制制度建立和实施的建议

财务控制模式也不是一成不变的, 随着企业发展战略的转变、涉足的行业发生变化以及企业自身的逐步扩大, 财务制度模式也会发生变化。为了保证集权以及分权模式能够良好的得到实施, 集团公司有必要建立一套规范和完善的财务控制制度。

(一) 加强公司治理结构控制

公司治理结构是指股东大会、董事会、监事会以及高级管理人员对权利和责任的划分。完善和建立财务控制制度就是要通过这些组织结构促使一些有关财务决策和制度的达成。其中起着核心作用的是董事会以及高级管理层人员。

建立完善的财务控制制度首先要保证董事会人员中存在专业的财务工作人员, 保证其能在董事会上使得集团公司能够合理的分散财务权利, 促使集团财务控制制度能够有效的得到执行。具体的工作流程是在董事会召开之前或者进行期间, 专业的财务人员向董事会提交相关的财务数据, 提供专业的意见以及备选方案。另外, 董事会也可以聘请第三方专业咨询公司, 综合考虑本集团的具体情况, 提出可行的建议和意见。

为了保证高级管理人员在财务管理和控制中的作用, 首先要保证集团公司的高层管理人员以及分公司的高层管理人员中要有专业的财务人员, 这样才能在一些重大决策时充分考虑财务状况;其次, 财务负责人的职权要非常明确。职权是赋予工作岗位特定的权利和责任, 明确的职权有利于制度的执行和实施。

(二) 提高内部审计

内部审计是对企业内部的财务进行监督和控制的独立性工作。内部审计能够帮助集团企业及时了解各分公司的财务数据和信息, 以评价相关的财务决策是否符合集团的整体利益。第一, 集团公司要设立专门的审计部门, 保证审计部门以及工作人员的独立性, 明确规定审计工作人员的责任和权利;第二, 定期对分公司进行审计工作。审计的对象是分公司的各个部门, 审计人员要掌握分公司各部门的成本、费用数据, 分析是活动是否在合理的范围内, 尤其是对财务部门的审计工作更要注重细节和关键工作;第三, 建立完善的内部审计体系。审计工作是一项工作量巨大的工作, 需要对各部门的生产和运行情况有比较深入的了解, 所以需要制定规范的审计流程以及对审计人员进行专业知识的培训。

(三) 财务文化控制

财务控制制度的实施需要在一个良好的财务文化中执行和实施。财务文化是财务工作人员在长期的岗位工作中逐步积累起来的工作经验和行为规范, 使之形成独具特色的文化体系。建设财务文化要遵守以下原则:第一, 财务文化不能与集团公司文化相冲突。成员企业的财务文化应该服从于集团公司的整体目标和组织文化;第二, 具体化原则。要把财务文化落实到具体的工作过程中, 不能仅仅停留于表面工作或者流于形式。尤其是管理人员更要以身作则, 认真执行公司的方针政策;第三, 专业化原则。财务文化要与财务制度和财务体系紧密的结合在一起, 显示出财务文化的专业性。

(四) 适时调整财务控制模式

没有一成不变的财务控制模式, 也没有完美的财务控制模式。集团企业在发展的过程中要综合考虑影响财务控制模式的因素, 认清企业目前所处的市场环境、准确定位企业发展现状以及与行业标杆企业的差距, 选择适合当期环境的财务控制模式。

四、结束语

集团公司对子公司的管理和控制主要体现在财务控制制度上。集权式和分权式是两种基本的财务控制模式, 这两种模式是根据有关财务决策的权利掌握在集团公司还是分公司划分的。两种模式各有优缺点, 以及各自适用的条件, 集团企业应该根据自身的发展战略、发展阶段、所处行业以及分公司对总公司的影响程度综合决定选用哪种模式, 而且财务控制模式不是固定不变的, 企业要根据环境的变化调整财务制度控制模式。财务控制制度的建立需要很多体系和规章制度作为支撑, 如加强公司治理结构、完善内部审计制度以及建立企业财务文化等, 这些都有助于集团企业实现对分公司的财务控制工作。

摘要：为了保证权威性和对公司总体情况的管控能力, 财务控制制度的建立、实施和完善已经成为集团公司和其旗下子公司之间管理的核心内容。财务控制制度是指集团公司对其子公司的财务管理的约束和管理, 良好的财务控制制度不仅可以掌握集团公司的把控能力, 而且也能规范各子公司的行为和活动。文章首先介绍了两种财务控制模式, 然后分析了影响两种财务控制模式的因素, 最后提出了集团公司在建立财务控制制度的问题上几点思路。

关键词：集团公司,财务控制制度,集权模式,分权模式

参考文献

[1].王丽敏, 李凯.国有大型总分公司式企业集团财务控制评价及实证分析[J].财会通讯, 2010 (11) .

[2].张佳林, 尉晓君.企业集团财务控制对策研究[J].湖南大学学报, 2010 (1) .

[3].赵丽.加强企业集团财务控制环境建设的几点思考[J].财务与会计, 2011 (3) .

[4].张芳芳, 吴伟, 张裕明.讨论我国集团公司内部会计控制现状与对策[J].经营管理者, 2009 (5) .