君召乡中小学财务管理内控制度

君召乡中小学财务管理内控制度（精选9篇）

君召乡中小学财务管理内控制度 第1篇

君召乡中小学财务管理内控制度

君召乡中小学财务管理内控制度

为了进一步提高我乡各中小学内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》及财政部、国家教育部《中小学财务制度》等法律法规和相关规定，结合我乡实际，特制定本制度。

一、内部控制的目标：合理保证我乡各中小学经济活动合法合规、资产安全有效使用、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高服务效率和效果，为我乡教育教学工作正常开展奠定基础。

二、内部控制构机建设：

为切实做好我乡中小学内部控制工作，建立君召乡中小学内部控制组织机构，成立内部控制工作领导组，统筹、协调全乡内部控制工作。

组

长：李东海 副组长：欧国五

成员：薛占武

冯云青

吴俊华

陈东剑

陈文立

许新民

仝迎松

赵宏前

李静波

冯

莉

王淑丽 及各成建制中小学校长

内部控制工作领导组设办公室，欧国五负责牵头、组织全乡具体的内部控制工作。

一、预算管理内部控制制度：

1、各中小学应按规定的程序和时间编制预算计划。全部收

君召乡中小学财务管理内控制度

入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理；

2、学校必须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报；

3、学校在每个预算末，应编制本决算草案，并在规定期限内上报，然后在校务公开栏内公开。

二、财务收支管理内部控制制度。

1、学校收入管理控制

（1）收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。

（2）各中小学必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。

（3）各中小学的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。

（4）各中小学的一切收入均要入帐，并及时解入学校开设的银行帐户。

（5）各中小学的公用经费、贫困寄宿生 “一补”生活费由总务处管理，上级各种奖励经费由教务处管理，各学校应成立工会小组账务审核组。

2、支出管理控制：

君召乡中小学财务管理内控制度

（1）支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失；

（2）各中小学必须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。（3）各中小学应根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。各中小学应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。

（4）加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由学校领导班子集体研究决定。学校应当做好债务的会计核算和档案保管工作等控制制度内容。

（5）各中小学要合理设置会计岗位：君召初中和中心小学应设财务副校长、总务主任、现金出纳、保管；其他小学应设总务主任、保管岗位。明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付

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款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

（6）支出凭证须有经手人、验收人、学校校长签字方可入帐；（7）注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

三、资产管理内部控制制度：

（一）现金管理控制：

1、根据市财政局经费支付制度规，要严格控制现金流量，所发生的经济业务尽可能采用财政直接支付和授权支付的方式，加大公务卡使用力度。特殊情况确需现金支付的，应严格审核支出票据。

2、各中小学报帐员、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按核定的三至五天的日常开支额度，严禁公款私存；

3、各中小学报帐员、出纳人员每日按时记好现金日记帐；

4、各中小学报帐员、出纳人员与会计应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符；

5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。

（二）财产物资管理控制：

1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产帐目，每月由总务主任、保管检查一次，建立专项管理制度；

2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，并及时检查固定资产管理系统数据，新增固定资产应及时建卡入账并录入财政局资产管理系统。要做到帐帐相符，帐物相符；

君召乡中小学财务管理内控制度

3、各中小学每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批；

4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。

五、经费报销制度：

（一）办公费使用范围及规定：

1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等，不得移作它用。

2、实施大宗办公用品的应办理政府采购手续定点采购，购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定。

3、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，校长批准后报销；

5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，校产管理员记好帐。

（二）差旅费报销规定：

1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符；

2、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月；

3、经办人填写好差旅费报销单，由校长审批；

4、到外地学习、考察等按标准报销。

六、报废报损制度：

1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废；

2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可予

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报废；

3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，按规定经上级部门批准，方可报废报损；

4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时销帐，同时调整教学仪器、设备帐册；

5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。

七、政府采购管理控制。

1、各学校应当加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据本学校实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。学校应当加强对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。

学校应当加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。学校应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。学校应当加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参加，按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。学校应当加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标

君召乡中小学财务管理内控制度

文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料的内容。

八、会计档案管理：

1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定，对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册；

2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存备查。

3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档；

4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明；

5、除上级主管部门查帐和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得一把手领导的批准方可。

君召乡中小学财务管理内控制度 第2篇

工作总结

根据郑州市人民政府《关于印发郑州市学前教育券发放管理暂行办法的通知》（郑政〔2011〕11号）精神和《登封市学前教育券发放管理实施办法》的要求，我乡从2012年6月21日开始组织2012——2013学年学前教育券发放工作，到2012年7月25日止，这项工作已经结束，现将有关工作开展情况总结如下：

一.加强组织领导，明确职责分工。

1.发放实行学前教育券，是郑州市政府的一项惠民工程，直接涉及到千家万户。为了促证此项工作的顺利开展，我们乡学前教育券发放工作实行一把手负责制，乡政府成立了领导组，中心学校确定了专职人员具体负责此项工作

君召乡学前教育券发放工作领导组： 组 长：乡党委书王向民 乡长段世民

副组长：何志明（副乡长）赵德民（中心校校长）成 员：中心校人员 欧国五 薛占武 陈文立 吴俊华

许新民 冯云清 贾战胜 陈东剑

君召村党支部书记赵振晓、石坡窑村党支部书记卢志强、海渚村党支部书记赵俊东、胥店村党支部书记曾松义、王庄村党支部书记李润江、南洼村党支部书记马占省、常寨村党支部书记李云鹏、大滹沱村党支部书记仝国宏、范堂村党支部书记程长江、陈窑村党支部书记赵爱香、红石头沟村党支部书记贾三成、李庄村党支部书记刘致远、晋窑村党支部书记何现钦、水磨湾村党支部书记王龙杰、宋沟村党支部书记王得成、钱岭村党支部书记李丰军、杨沟村党支部书记杨松战、周洼村党支部书记张保本、蔺沟村党支部书记蔺存义

各幼儿园园长：李丹丹、曾淑君、陈 乐、魏丹丹、冯宏良、王雪营、王艳丽

专职负责人：陈文立 2.明确了各职能人员责任。

（1）各支部、村委负责人负责向本村村民宣传学前教育券发放政策，召集符合条件的幼儿家长（监护人）到发放点填写申领表，领取教育券；

（2）中心校人员按包片分工和网格化务理分工要求，到各自负责村校督促、协调学校宣传学前教育券发放政策，分发宣传资料、相关表册；

（3）各相关村学校校长负责组织抽调教师审验、收缴各类证件，组织符合条件的幼儿家长（监护人）登记造册，并发放学前教育券；

（4）各符合结算条件的幼儿园负责开学后，负责适龄幼儿入园后的资助资格复验，并收回符合资助条件幼儿的学前教育券，然后泡总上报。

二、严格发放程序，确保发放工作顺利进行。

1.6月22日上午，我们印制《致幼儿家长的一封信》3500份，放大《致幼儿家长的一封信》200份；在乡政府组织召开各村支部书记、村长、中心校全体成员、各中小学校长、各幼儿园园长会议，发

放宣传资料，并在电视台和各村人口集中地点公布了君召乡《君召乡2012学年学前教育券发放办法》;宣传学前教育券发放政策和办法，使资助政策做到家喻户晓，应助尽助。22日下午，各村学校校长将本村教师分派到各村民组入户模底排查将符合条件的幼儿逐人登记造册，填写《郑州市登封市学前教育券申领表》，填表时认真审验了幼儿和家长（监护人）的户口本原件、复印件，对照户口本逐项认真填写。

2.6月26日——7月25日发放教育券结段。幼儿家长带有效证件到各村发放点领取学前教育券，并在《郑州市登封市学前教育券申领表》上签名加盖指纹。对人在外地，一时难以联系的，由相关工作人员直接上门与家属取得联系，尽量做到不遗不漏。在此期间，各村校相关人员都能按照市政府关于学前教育券发放暂行办法的相关精神，并做到了发放对象明确，发放程序严谨、妥善处理好工作过程中出现的幼儿家长来人来电来访等问题，确保了我乡学前教育券发放工作顺利进行。

截止到7月25日，我乡共发放适龄幼儿学前教育券2100人，领券6300张，各村均没有出现任何有重大问题。

3.做好了各类档案资料的留存工作。各学校均能按规定收取各种证件，并认真填写相关表格，宣传发放过程中进行排照留影，档案资料整理完整规范。

三、强化了监管力度，建立了长效机制。

为保证此项工作的顺利进行，乡政府、乡中心学校加强了对学前教育券发放工作的监督检查，建立了举报制度，设立了举报电话（62770003、62771562、62770018），确保学前教育券发放工作规范有序，提高实效性，各发放点和幼儿园也建立了公示制度，接受社会和家长的监督，杜绝了弄虚作假、重复补贴等违规行为的发生。

四、有关问题

中小企业财务内控制度问题研究 第3篇

随着经济全球化和科技的飞速发展, 中小企业在我国国民经济发展过程中的地位越来越重要, 其数量庞大、发展迅速, 为我国国民经济的发展做出了巨大的贡献。我国的国民经济总值、我国的GPD比例、以及我国的就业形势都与这些中小型企业密不可分。并且, 随着经济全球化的加快, 中小企业势必将给我国的国民经济总值带来更大的发展。但同时, 也有许多中小企业不能适应市场经济的发展变化而被淘汰。究其原因, 企业内部财务管理控制体系混乱, 最终导致资金链断裂, 是中小企业发展举步维艰的主要原因。

国民经济的飞速发展, 如何寻求更大的发展机遇, 对于大企业或是中小企业都是一个挑战, 而如何更加完善自身的发展、弥补自身的缺陷, 也是企业应该考虑的问题。跨国大公司由于会计的失误, 制作了错误的财务报告, 结果导致公司经济受挫, 最终由于财政不足导致整个企业衰败的例子比比皆是。企业财务管理的问题, 大型企业在这一方面也不能有一丝一毫的马虎, 这是决定一个企业兴衰成败的关键因素。相对于大企业, 中小企业的发展往往受到各种条件的制约, 在获取信息资源、增强管理能力、理财等方面都存在着多多少少的问题, 并且极其需要社会的支持与援助。随着现代社会的不断发展, 国际上的中小企业的运作方式与以前也是大不相同, 最终演变为国际上中小企业财务内控制度问题的矛盾。特别是在中国加入了WTO (世界贸易组织) 后, 影响中小企业的财务内控问题转变得相当复杂。因此, 加强和完善中小企业财务管理内控制度, 已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一, 也是提高中小企业生存和发展能力的关键所在。本文就中小企业在财务内部控制中存在的问题进行了探讨, 并提出了相应的对策建议。

二、我国中小企业财务内控制度存在的问题

中小企业要想真正得到发展, 管理工作不可不重视。但是, 众所周知, 我国大多数中小企业企业财务管理控制制度形同虚设, 在大部分的中小企业中, 均忽视了财务管理的核心地位。因此, 我国中小企业的内控制度问题有待加强与提高。我国中小型企业财务管理的内控制度问题得到了重视, 才能真正实现我国中小企业又好又快的发展。以下是我国中小企业财务内部控制存在的问题与缺陷。

1、管理不健全

我国中小企业财务管理思想僵化落后, 财务形式过分的简单化, 致使企业管理仅限于生产经营的业务管理格局, 企业财务管理监督核算的作用没有得到充分发挥。

中小企业大体上没有太大金额的资金出入, 对于投资、用人形式等等都是十分的简单化, 国内也几乎没有中小企业建立起一个专门的财务管理管理机构。我国多数中小企业都不设置有关会计财政方面的机构, 这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性, 缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法;哪怕是建设了会计机构体制, 大多数也没有明确分工。在财务人员的选拔上, 财务与会计不分, 没有专职的财务管理人员, 导致内部管理混乱, 责任不明确。同时, 中小企业的管理者通常为了节约成本, 习惯于在企业中挑选一些有能力的、有才干的人身兼数职, 这恰恰导致了中小型企业的岗位与岗位时间的不连贯性, 更加造就了中小企业资产的流失及管理环节的弊端。因此, 中小企业首先要提高对财务内控问题的认识, 从理论上认识到财务管理工作的重要性。另外, 对于财政管理人员也必须建立一个系统的管理政策。

2、制度中心不完全

我国现有的中小企业, 虽然是我国的国民经济的增长的重要组成部分, 但是其大多数没有建立起健全的管理制度, 也没有针对本企业的个性化的管理方式。并且这些中小型财务管理的内控制度并不是很完善的。具体表现在:企业计量验收制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度, 残缺不全。或者虽已建立了制度, 但企业从未认真执行过, 制度置于一边, 形同虚设。如对于缴纳营业额之类的事情, 有的中小企业没有一个正式的票拟, 甚至没有票据。这些看似平常的事情从侧面反映了中小企业对财务制度的认识片面, 认识上的不足也导致了企业在具体执行过程中的缺失, 从而导致财务内部控制混乱。

3、财务人员素质较低

我国的中小型企业的财务管理人员业务素质偏低, 学历不够高, 管理的水平也相对不足。我国中小型企业的投资者和经营者大都学历不够高, 文化水平也相对较低, 发展企业更多的是靠强大的社会交际能力。财会人员也都没有经过专门化、系统化的知识教育。因此, 在具体的工作中, 中小企业更多的是看重过程而不是结果, 忽视销售和财务制度的建设等。

我国的中小企业, 家族式的管理十分普遍, 因此, 家族的利益也被摆在了首位。在财务管理方面, 相信的不是人才, 而是亲缘关系与亲人的熟悉程度, 相信血缘, 以亲人的角度出发。所以, 我国中小企业的人员使用上面, 多数素质不高, 财政管理的实施水平低下, 不能通过财政票据提供对于本企业有利用价值的信息。更让人觉得遗憾的是, 这往往会导致中小型企业的管理失误, 并给本企业的人员带来巨大的损失。

三、健全中小企业财务内控制度需要注意的问题

1、有关信息方面

建立健全的中小企业财务内控制度的有利于信息的准确度、真实度和正确性。健全的财务信息可以使得中小型企业的票据信息准确, 并且有利于采集、归纳和制定有关符合本公司的利益的财政政策, 也能进一步确定信息的真实性和准确性。

2、有关财政危机

加强财务管理, 可以有效实施中小型企业的财政问题的管理, 并且可以把握住本企业的财政漏洞, 有效地阻止一些本公司的财政危机。现在我国越来越多的贪污腐败的现象, 就是由于企业没有制定一个合理的、并且有效的企业财政问题的管理制度。健全并且完善财务管理, 就可以大大制约贪污腐败现象的发生, 对财务领导人进行互相的牵制。

3、有关避免损失

建立一个合理的财务管理政策, 可以有效防止问题的出现, 并且及时减少财政方面的损失。我国有许多中小型企业对建立一个合理的财务管理政策, 没有太多的认识与了解最终导致了企业的亏损, 并且造成了财务资金问题的重大损失。如果会计人员不能及时地把公司企业的财务报告票据拟出来, 那么, 公司将受到重大损失。

4、有关资金占用量

建立一个健全的财务内控制度, 可以使公司省时又省力。及时地汇报公司的财务问题, 可以使得公司避免许多不必要损失。有了健全的财务内控制度, 企业可以及时了解自身的不足, 从而及时采取措施弥补不足;有了健全的财务内控制度, 有利于企业形成一套合理的符合市场经济条件的经济模式, 从而降低成本, 并且可以加快资金的周转, 压缩资金的占用量, 提高资金利用率, 使企业又好又快的发展。

四、对我国财务内控制度的展望

对企业而言, 建立一个健全的财务内控制度, 绝对利大于弊。这对于一个公司或是企业来说, 是绝对必不可少的问题。如果一个企业, 没有一个关于财务内控制度的正确的体系, 那么这个公司管理必然一片混乱。如果一个企业没有一个正确的财务管理制度的规划, 必然给企业的发展带来前所未有的灾难。

一个正确的财务内控制度不仅仅给我国的中小型的企业带来了机遇, 并且给我国的中小型企业带来了福祉, 一个正确的、完善的财务管理内控体系, 可以有效改善中小型企业的财务问题, 同时控制一些可以避免的问题, 大大地改善中小企业的财务问题, 提高抵御风险的能力。

参考文献

[1]朱四娥:浅谈企业财务内控制度的常见问题及对策[J].现代经济信息, 2010 (2) .

[2]李玲宁:国企内控制度的执行力及改进策略[J].现代商业, 2011 (24) .

中小企业财务内控制度问题研究 第4篇

【关键词】 中小企业国民经济财务管理内控制度

一、中小企业财务内控制度的重要性

随着经济全球化和科技的飞速发展,中小企业在我国国民经济发展过程中的地位越来越重要，其数量庞大、发展迅速，为我国国民经济的发展做出了巨大的贡献。我国的国民经济总值、我国的GPD比例、以及我国的就业形势都与这些中小型企业密不可分。并且，随着经济全球化的加快，中小企业势必将给我国的国民经济总值带来更大的发展。但同时，也有许多中小企业不能适应市场经济的发展变化而被淘汰。究其原因，企业内部财务管理控制体系混乱，最终导致资金链断裂，是中小企业发展举步维艰的主要原因。

国民经济的飞速发展，如何寻求更大的发展机遇，对于大企业或是中小企业都是一个挑战，而如何更加完善自身的发展、弥补自身的缺陷，也是企业应该考虑的问题。跨国大公司由于会计的失误，制作了错误的财务报告，结果导致公司经济受挫，最终由于财政不足导致整个企业衰败的例子比比皆是。企业财务管理的问题，大型企业在这一方面也不能有一丝一毫的马虎，这是决定一个企业兴衰成败的关键因素。相对于大企业，中小企业的发展往往受到各种条件的制约，在获取信息资源、增强管理能力、理财等方面都存在着多多少少的问题，并且极其需要社会的支持与援助。随着现代社会的不断发展，国际上的中小企业的运作方式与以前也是大不相同，最终演变为国际上中小企业财务内控制度问题的矛盾。特别是在中国加入了WTO（世界贸易组织）后，影响中小企业的财务内控问题转变得相当复杂。因此，加强和完善中小企业财务管理内控制度，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一，也是提高中小企业生存和发展能力的关键所在。本文就中小企业在财务内部控制中存在的问题进行了探讨，并提出了相应的对策建议。

二、我国中小企业财务内控制度存在的问题

中小企业要想真正得到发展，管理工作不可不重视。但是，众所周知，我国大多数中小企业企业财务管理控制制度形同虚设，在大部分的中小企业中，均忽视了财务管理的核心地位。因此，我国中小企业的内控制度问题有待加强与提高。我国中小型企业财务管理的内控制度问题得到了重视，才能真正实现我国中小企业又好又快的发展。以下是我国中小企业财务内部控制存在的问题与缺陷。

1、管理不健全

我国中小企业财务管理思想僵化落后，财务形式过分的简单化，致使企业管理仅限于生产经营的业务管理格局，企业财务管理监督核算的作用没有得到充分发挥。

中小企业大体上没有太大金额的资金出入，对于投资、用人形式等等都是十分的简单化，国内也几乎没有中小企业建立起一个专门的财务管理管理机构。我国多数中小企业都不设置有关会计财政方面的机构，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法；哪怕是建设了会计机构体制，大多数也没有明确分工。在财务人员的选拔上，财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，导致内部管理混乱，责任不明确。同时，中小企业的管理者通常为了节约成本，习惯于在企业中挑选一些有能力的、有才干的人身兼数职，这恰恰导致了中小型企业的岗位与岗位时间的不连贯性，更加造就了中小企业资产的流失及管理环节的弊端。因此，中小企业首先要提高对财务内控问题的认识，从理论上认识到财务管理工作的重要性。另外，对于财政管理人员也必须建立一个系统的管理政策。

2、制度中心不完全

我国现有的中小企业，虽然是我国的国民经济的增长的重要组成部分，但是其大多数没有建立起健全的管理制度，也没有针对本企业的个性化的管理方式。并且这些中小型财务管理的内控制度并不是很完善的。具体表现在：企业计量验收制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度，残缺不全。或者虽已建立了制度，但企业从未认真执行过，制度置于一边，形同虚设。如对于缴纳营业额之类的事情，有的中小企业没有一个正式的票拟，甚至没有票据。这些看似平常的事情从侧面反映了中小企业对财务制度的认识片面，认识上的不足也导致了企业在具体执行过程中的缺失，从而导致财务内部控制混乱。

3、财务人员素质较低

我国的中小型企业的财务管理人员业务素质偏低，学历不够高，管理的水平也相对不足。我国中小型企业的投资者和经营者大都学历不够高，文化水平也相对较低，发展企业更多的是靠强大的社会交际能力。财会人员也都没有经过专门化、系统化的知识教育。因此，在具体的工作中，中小企业更多的是看重过程而不是结果，忽视销售和财务制度的建设等。

我国的中小企业，家族式的管理十分普遍，因此，家族的利益也被摆在了首位。在财务管理方面，相信的不是人才，而是亲缘关系与亲人的熟悉程度，相信血缘，以亲人的角度出发。所以，我国中小企业的人员使用上面，多数素质不高，财政管理的实施水平低下，不能通过财政票据提供对于本企业有利用价值的信息。更让人觉得遗憾的是，这往往会导致中小型企业的管理失误，并给本企业的人员带来巨大的损失。

三、健全中小企业财务内控制度需要注意的问题

1、有关信息方面

建立健全的中小企业财务内控制度的有利于信息的准确度、真实度和正确性。健全的财务信息可以使得中小型企业的票据信息准确，并且有利于采集、归纳和制定有关符合本公司的利益的财政政策，也能进一步确定信息的真实性和准确性。

2、有关财政危机

加强财务管理，可以有效实施中小型企业的财政问题的管理，并且可以把握住本企业的财政漏洞，有效地阻止一些本公司的财政危机。现在我国越来越多的贪污腐败的现象，就是由于企业没有制定一个合理的、并且有效的企业财政问题的管理制度。健全并且完善财务管理，就可以大大制约贪污腐败现象的发生，对财务领导人进行互相的牵制。

3、有关避免损失

建立一个合理的财务管理政策，可以有效防止问题的出现，并且及时减少财政方面的损失。我国有许多中小型企业对建立一个合理的财务管理政策，没有太多的认识与了解最终导致了企业的亏损，并且造成了财务资金问题的重大损失。如果会计人员不能及时地把公司企业的财务报告票据拟出来，那么，公司将受到重大损失。

4、有关资金占用量

建立一个健全的财务内控制度，可以使公司省时又省力。及时地汇报公司的财务问题，可以使得公司避免许多不必要损失。有了健全的财务内控制度，企业可以及时了解自身的不足，从而及时采取措施弥补不足；有了健全的财务内控制度，有利于企业形成一套合理的符合市场经济条件的经济模式，从而降低成本，并且可以加快资金的周转，压缩资金的占用量，提高资金利用率，使企业又好又快的发展。

四、对我国财务内控制度的展望

对企业而言，建立一个健全的财务内控制度，绝对利大于弊。这对于一个公司或是企业来说，是绝对必不可少的问题。如果一个企业，没有一个关于财务内控制度的正确的体系，那么这个公司管理必然一片混乱。如果一个企业没有一个正确的财务管理制度的规划，必然给企业的发展带来前所未有的灾难。

一个正确的财务内控制度不仅仅给我国的中小型的企业带来了机遇，并且给我国的中小型企业带来了福祉，一个正确的、完善的财务管理内控体系，可以有效改善中小型企业的财务问题，同时控制一些可以避免的问题，大大地改善中小企业的财务问题，提高抵御风险的能力。

【参考文献】

[1] 朱四娥：浅谈企业财务内控制度的常见问题及对策[J].现代经济信息，2010（2）.

[2] 李玲宁：国企内控制度的执行力及改進策略[J].现代商业，2011（24）.

君召乡中心学校教育三年发展规划 第5篇

说明

一、基本情况

我乡现有初中1所，定点小学4所，小学教学点13所，公办幼儿园1所，民办幼儿园5所。在校学生：初中1149人，小学的2522人，学前教育在园儿童739人。寄宿生：初中1004人，小学的1363人，学前教育在园儿童739人。在编教师281人。

初中校园占地面积33350㎡，小学校园占地面积106365㎡，幼儿园占地面积11823㎡；初中校舍建筑面积14728㎡，小学校舍建筑面积39382㎡，幼儿园校舍面积3653㎡

二、中小学布局调整规划情况

上级要求本次中小学布局调整要与结合新型农村社区建设相结合。按照上级新型农村社区建设工作的要求，我乡将建一个中心社区即君召村中心社会，另有胥店社区、陈窑社区、孙庄社会。那么，我乡本次的中小学布局规划如下：

规划改扩建初中为1所，保留改扩建小学4所，保留公办幼儿园1所，新建幼儿园3所。这样可以充分合理有效利用教育资源，保证了教育质量的全面提高。为了搞好此项工作，我们根据上级关于中小学布局调整工作的要求，全面动员，统筹兼顾，着力解决异村学生的食宿问题。但受校舍因素制约，这项工作目前还不能完全到位。按照中华人民共和国住房和城乡建设部、中华人民共和国国家发展和改革委员会颁布的《农村普通中小学校建设标准》，我们对我乡的1所初

中、4所小学、4所中心幼儿园的教育基本建设项目进行了摸底并依此标准制订了具体规划：

君召一中在校生为1250人,24班规模,按标准应规划教学及辅助用房6943.2㎡, 办公用房925.7㎡,生活用房10322.4㎡,排除现有校舍中的安全校舍教学楼、办公楼、餐厅等和即将开工的宿舍楼，还应规划新建项目8316㎡，改扩建项目1123㎡，计划总投资1134万元；

君召中心小学1200人,24班规模,按标准应规划教学及辅助用房4844.4㎡, 办公用房547.8㎡,生活用房8654.25㎡,排除现有校舍中的安全校舍办公楼和第一轮校舍安全工程已经开工的教学楼，还应规划新建项目10690㎡，计划总投资1101万元；

胥店小学1080人,18班规模,按标准应规划教学及辅助用房4844.4㎡, 办公用房547.8㎡,生活用房8654.25㎡,总规划新建项目12819㎡，计划总投资1314万元；

陈窑小学 822人,12班规模,按标准应规划教学及辅助用房5473㎡, 办公用房738㎡,生活用房1739.1㎡,总规划新建项目为9856㎡，计划总投资1018万元；

孙庄小学1080人,18班规模,按标准应规划教学及辅助用房4844.4㎡, 办公用房547.8㎡,生活用房8654.25㎡,排除现有校舍中的安全校舍教学楼，还应规划新建项目10502㎡，计划总投资1082万元；

君召中心幼儿园400人,15班规模,按照农村幼儿园建设标准应

规划活动及辅助用房1650㎡, 办公及辅助用房593㎡,生活用房165㎡,规划新建项目2408㎡，计划总投资244万元。

按以上规划实施,我乡的一所初中、四所小学、一所中心幼儿园的校舍、设施将全部达标，学校布局调整将部到位。

君召乡中小学财务管理内控制度 第6篇

一、中小企业财务管理内控制度误区及原因

(一) 财务管理内控制度误区

1) 没有健全和完善监督机制。在很多中小企业中, 监督评审工作主要是由内审部门来进行的, 而内审部门往往又隶属财务部门, 这就导致企业内部审计缺乏独立性, 影响了内部审计职能的有效发挥。同时, 在中小企业中内审工作只是对会计账目进行审核, 对于评价企业的各项经营管理活动以及内控制度是否健全等不能发挥作用。2) 对企业资金的管理不善。在中小企业中, 对人员职责的分工极不明确, 具体表现为会计和出纳工作往往由一人担任, 公司印章没有专人进行保管, 收款和开票没有实现分离等。同时, 对货币资金的审批不严格, 没有一套行之有效的审批制度。此外, 对于账单不能及时核对, 以致出现长期不能到账的项目;对于零用现金的管理混乱, 一些财务人员可以轻易从银行透支现金, 给企业造成较大损失。3) 对于企业销售的管理混乱。主要表现为:a.发票管理混乱:在中小企业中, 相关发运单的管理不完善, 发票的号码不连续, 容易导致隐瞒收入情况的发生;b.赊销和收款管理混乱:中小企业中由于赊销而产生呆账的情况较多, 再加上销售收款责任不明确, 使得很多款项短时间内难以收回;c.坏账处理和销售退回折让管理混乱:中小企业中一般对于坏账处理和销售退回折让的审批手续不完善, 记录不完整, 使得中饱私囊的现象较多。4) 对财务信用的管理观念淡薄。中小企业规模较小、生产产品单一、资本相对较少、抗风险能力较差, 再加上管理基础薄弱, 这就导致管理者对于企业财务信用的管理观念淡薄, 企业的财务信用度较低, 间接地影响了企业的经济效益和社会效益, 使得企业在激烈的市场竞争中处于被动地位。

(二) 财务管理内控制度存在误区的原因

1) 企业自身的局限。首先, 中小企业的治理结构不健全, 没有建立董事会、监事会等, 权责分配和权力制衡关系等不明确, 内部治理呈现出较为混乱的状态, 心智了自身的发展;其次, 中小企业的管理者受文化水平和视野的限制, 一般思想观念比较落后, 对内部控制的重要性认识不充分, 子一定程度上影响了员工对内部控制的重视, 使得企业内部缺乏进行内控工作的良好环境。2) 内控制度自身的局限。与其他制度一样, 内控制度自身也存在一定的局限, 影响了内控的效果。首先, 内控执行过程中受到成本的约束。这是因为内控的环节越多措施就越复杂, 成本也就越高, 从而对企业的生产经营活动产生影响。其次受到串通舞弊现象的限制。在中小企业中由于管理制度不健全, 员工之间相互串通, 谋取利益, 就使得内控制度失去了自身存在的价值和意义。3) 有关内控制度的法律法规不健全。内控制度的有效实施需要有一定的法律法规作为依据和保障, 虽然我国制定和出台了一些有关内控规范的法律法规, 对改善企业内控现状、保证审计质量起到了一定的积极作用, 但是从整体上来看并没有形成一个完整的内控规范体系。这就使得企业内控制度的建立、执行、检查、以及评价等工作缺乏科学有效的指导和依据。

二、完善中小企业财务管理内控制度的对策

1) 明确内控目标。完善内控制度首先需要明确内控的目标, 只有这样才能使企业的各项经营管理活动做到有的放矢。具体来说就是根据企业的战略目标来制定详细的年度计划, 然后细分至企业的各个部门, 确定生产、销售、成本、工资、以及利润等各项子计划, 最终加强对这些计划执行效果的内部控制。值得注意的一点是, 在进行内部控制的过程中要学会变通, 根据企业的实际情况, 灵活地进行适当的调整, 不能太僵硬化。2) 改善内控技术。实现控制目标需要有一定的内控技术, 针对中小企业的特点, 可以着重从这几方面来改善内控技术:首先, 要建立健全组织机构。这就需要中小企业根据自身的特点, 划分明确的管理层次并设置完整的组织机构, 确保企业战略目标的实现。其次, 要根据具体岗位来选择专业性的人才。人是企业的主体, 引领和主宰着企业的发展, 因此必须要选择高素质的人才并安排到合适的岗位上, 实现人尽其才。同时, 还要保证内控措施的有效。因此需要企业在制内控制度时参照国家出台的形影法律法规, 保证内控制度的科学化和规范化。3) 强化外部监督, 加强审计工作。要想完善内控制度, 强化外部监督、加强审计工作是必不可少的一项重要措施, 对维护企业的内部秩序具有重要的意义。首先, 企业要对当前的内控制度进行全面细致的分析和评价, 根据实际情况出具内控报告。其次, 由注册会计师对企业的内控情况进行审计, 然后对企业出具的内控报告提出审计意见。最后, 企业要对外公开披露内控报告, 加强外部对企业内控的监督。4) 实行现代化管理。为了适应时代和社会发展的要求, 提高自身的核心竞争力, 大部分的企业开始采用现代化管理模式, 引入了先进的管理理念和管理机制。但是在一些中小企业中, 传统管理模式依然比较盛行, 阻碍了企业财务管理内控制度的健全和完善。因此, 中小企业管理者必须要转变观念, 增加资金投入, 尽快实现现代化管理, 促进企业内控制度的不断完善。

三、总结

社会主义市场经济体制的建立, 给我国社会经济的发展带来了新的气象, 中国的发展进入了一个崭新的历史阶段。在我国企业中的财务管理工作中, 内控制度逐渐建立, 成为企业管理工作的一个新突破。但是, 与发达国家相比, 我国企业特别是中小企业的内控制度还很不完善, 存在较多的问题, 成为制约企业发展的重要因素。因此, 我们必须要积极借鉴发达国家的先进经验, 并不断创新, 促进我国企业内控制度的健全和完善。

摘要：随着经济全球化的不断深化, 国际间的竞争越来越激烈, 给我国企业带来发展机遇的同时也带来了巨大的挑战, 特别是中小企业面临着更大的生存压力。为了在激烈的市场竞争中获得生存和发展, 加强财务管理成为中小企业工作的重点之一。但是受自身发展水平和能力的限制, 中小企业财务管理内控制度存在着一定的误区, 阻碍了自身的发展, 为此必须要采取有效措施加以应对。本文主要从中小企业财务管理内控制度误区及原因、以及完善中小企业内控制度的对策来那个方面来进行分析。

关键词：中小企业,内控制度,误区及原因,对策

参考文献

[1]张钧铭.现阶段我国中小企业内部控制制度研究[J].经济研究导刊, 2009.

[2]潘文娟.中小企业如何加强内部控制[J].山东纺织经济, 2006.

[3]刘定岭.论中小企业内部控制问题[J].时代经贸 (中旬刊) , 2008.

[4]邓郡文, 王红萍, 付娟妮.中小企业内部控制存在的问题及对策[J].重庆科技学院学报 (社会科学版) , 2011.

君召乡中小学财务管理内控制度 第7篇

关键词：滨海新区；中小企业；财务管理；内控制度

现代企业内部控制主要是以COS0报告为主要的理论基础。COS0报告框架指出“内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程，其构成要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五方面。”

2008年6月28日财政部等部委发布的《企业内部控制规范—基本规范》对内部控制也做出了明确的定义：“本规范所称内部控制，是指由企业董事会会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：企业战略；经营的效率和效果：财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；资产的安全完整；遵循国际法律法规和有关监管要求。”

综上所述，内部控制主要是指以保护资产安全完整，防范舞弊行为，保障财务报告真实、可靠和完整，有效控制企业风险，提高经营活动的效率和效果，并由此提升企业价值为目的的控制体系。

天津滨海新区聚集了几万多家中小企业，是滨海新区经济的重要组成部分，对滨海新区经济的发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，但由于其自身素质因素和受传统思想的影响，使这些企业在经营过程中暴露出了其固有的顽疾，特别体现在企业财务管理内部控制上，因此加强和完善中小企业的财务管理内部控制是提高其企业生存和发展的关键所在。

一、中小企业财务管理内部控制的现状

1.对内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制

这些中小企业的组织形式一般为独资、合资、合伙，投资和经营规模较小，人员配置不可能做到专业对口、各斯其职，往往是一人身兼两职或数职。在财务机构设置上，有的不设置会计机构，有的即使设置也是分工不清。在会计人员的任用上，有些会计人员缺乏从事会计工作应具备的基本知识与技能，有些对新的业务知识及会计法规缺乏学习，出现账务处理违反新的法规制度对核算的要求，这样的账务所反映出来的财务信息对企业的经营管理起不了任何作用。此外，由于中小企业在管理机构中多采用一人身兼数职的做法，出现了许多不相容岗位未分隔的现象。例如有的中小企业会计档案无专人管理，出纳可以轻易取得以前年度会计资料，这无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成极大的隐患。

2.传统的管理模式使得中小企业财务管理缺乏内部约束性

中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。有些企业没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

中小企业财务管理控制薄弱主要表现是：第一，对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。第二，应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，應收账款不能兑现或形成呆账。第三，存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。第四，重钱不重物，资产流失严重。不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。

3.财务人员素质偏低，管理水平不高

大多数中小企业财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，无证上岗的现象极其严重。财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不明确。人员素质、职业道德水平参差不齐，对内控制度的认识不足在所难免，同时受传统思想的影响，他们只注重产品的销售和业务管理，不重视企业财务管理的建设和财务人员的培训，因此，很多的中小企业不能通过财务分析给企业管理层提供有效的财务信息，更有甚者，反而会给管理层造成经营决策失误。

二、加强中小企业财务管理内控制度的方法

坚持依法理财、不断健全财务管理内控制度是提高财务管理水平的有效途径。在新时期，经济与社会发展对财务工作的要求越来越高，因此，加强中小企业财务管理内控制度显得尤其重要。

1.提高全员对内部控制的认识，建立职务不相容制度

企业的内部控制不仅仅涉及会计，它贯穿于整个企业的生产经营管理全过程，包括采购、生产经营、销售、财务管理、研究开发、人力资源等各个方面。因此企业的控制环境是由企业全体员工造就的。但内控制度是否有效，关键是企业管理者的重视程度。

同时作为企业财务管理内控制度的主体，会计人员业务素质和内控知识的高低尤为重要。所以应加强中小企业会计人员的业务知识学习，提高业务水平，使内控制度逐步深入到会计人员的心中。在会计人员的岗位设置中，中小企业不能因为规模的限制而对不能缺少的财务不相容岗位进行合并，必须对经济业务的各个环节的工作人员要相互分离、相互制约，重要经济事项的决策和执行要明确相互监督的程序。要建立相应的授权审批制度，票据与印鉴的管理制度等相关制度，这样就能至少在问题发生的初期被发现。

2.建立科学的管理体制，严格内部财务会计制度

中小企业要增强控制意识，提高管理水平，应加快公司法人治理结构改革，真正实现体系完善、权责清楚、管理科学的现代企业制度，从制度上保证内部控制制度有效建立；要有明确的内部控制主体和控制目标；要有先进的管理控制方法和高素质的管理人才。同时进一步建立健全内部财务会计制度。内部财务会计制度是提高会计信息准确性、保证资产完整性、保证财务活动合法性、保证业务目标实现的主要措施。健全内部会计制度包括建立严密有效的内部会计制度，健全的会计核算规程，合理的会计账簿组织，凭证组织，及时的财务报告制度，定期的财务盘

点制度，必要的预算控制制度和重大投资决策控制制度。在实际工作中体现为，第一是授权批准控制，即每次经济业务都必须经过授权。第二是职责分工控制，即实行职责分工，以防止或减少有意无意的错误或舞弊行为发生。第三是会计记录控制，建立表格凭证制度。凡经济活动所涉及的事项必须要有合格的凭证、规范标准的会计记录、严格的定额核对。

3.建立财务风险评估制度

针对中小企业在资产管理方面的问题，应采取行之有效的控制手段，对主要资产组成部分要进行风险评估。像往来帐款、库存材料、等进行定期核对、定期分析。目前中小企业往往存在着风险意识不强的現象，所以企业可以通过对资金成本的核算，把赊销改为折让，来提高资金的安全和利用。在库存材料的采购上应根据实际的市场情况制订进货、领用、库存制度，并对材料的市场价格进行科学的分析和预测，这样可以为企业的管理层提供真实而可靠的经营决策。

4.规范会计基础工作，加强会计人员队伍建设

企业管理的核心是财务管理，财务管理的优劣直接关系到企业的发展，所以中小企业必须走出原来的误区，重新正视会计工作、更新观念，依据科学合理的内部控制制度和实际情况，走出一条属于企业特色的财务之路。

会计基础工作是整个财务工作的关键。财务管理混乱，会计信息失真的一个重要原因是会计工作基础薄弱。所以中小企业应该严格执行财政部规定的会计基础工作规范，使证、账、表的业务处理及会计档案管理的每一个环节都达到标准规范的要求。建立健全会计人员的岗位责任制，使之分工科学合理，职责明确。

财务管理如何发挥作用，关键在财务人员。必须进一步提高财务人员的素质，财务管理人员不仅要懂得会计核算，更重要的是要善于理财，即如何发挥财务管理的智能。除了具备较扎实的专业知识外，还要求熟悉国家法律、法规制度，对社会环境(包括政治因素、经济因素、企业因素)有一定的观察力和预测能力，以及具有较强的管理能力。而且企业应该适时地对会计人员的岗位进行定期轮换，鼓励他们多学相关知识，定期参加后继教育不断提高业务水平。并在加强会计人员业务培训同时，开展好职业道德教育。进一步提高会计人员的综合素质和职业道德，增强法律意识，提高职业判断和自我管制能力。

医院财务内控制度创新浅析 第8篇

医院财务内部控制是针对医院进行的财务内部控制, 即指医院在执行预算时, 要在信息理论和控制理论指导下, 在动态联系中通过财务会计的信息反馈、输入、加工、分析和输出, 不断控制和调整偏离预算的总体目标, 使医院执行预算达到最佳状态。医院财务内部控制的任务就是通过调节、沟通和合作, 使个别分散的经济行动融合统一起来, 追求医院短期、中期或长期的财务目标。其目的主要是防漏除弊, 提高医院的财务管理水平和社会经济效益。

▶▶二、医院财务内控制度创新的必要性

1.是国家法律法规的要求

《会计法》和2001年财政部颁布的《内部控制规范一基本规范 (试行) 》中明确规定“各单位应当根据国家有关法律、法规和本规范, 结合部门或系统的内部控制规定, 建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度, 并组织实施。”2006年卫生部颁布的《医疗机构财务会计内部控制规定 (试行) 》第三条明确规定:“医疗机构负责人对本单位财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。医疗机构财务部门具体组织本单位财务会计内部控制制度的落实。”上述法律法规均要求医院要强化内部财务控制制度。

2.是以财务管理为核心的现代医院资本运营的要求

医院管理创新的核心是财务管理。财务管理的特点决定了它贯穿于医院经营管理的各个方面和全过程, 是医院一切活动的基础, 为医院管理提供准确资料。只有正确的财务政策, 才能从会计信息的反馈中找到医院管理中的薄弱环节, 堵塞漏洞。

3.是适应现代公立医院管理发展的客观要求

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物。现代医院管理要求, 为保证实现管理目标, 在分工负责的前提下, 应当建立各职能部门对业务活动进行组织、制约考核的程序和方法, 以明确内部部门的职责和权限, 其目的是维护资产的安全完整, 保证国家财经法规的执行, 保证经营决策、方针和政策的有效贯彻, 保证医疗业务活动的经济性、效率性和效果性。

▶▶三、医院财务内部控制存在的主要问题

1.管理理念相对滞后, 对财务内控制度的重视程度不够

现阶段我国大多数医院没有设置总会计师, 分管财务院长大多由医疗专家担任, 对财务管理知识不熟悉, 造成有些医院领导误认为财务内控制度就是内部会计控制是财会部门的事, 不需要在医院全部管理过程中建立。即使一些医院根据工作需要制定了一些财务内部控制制度, 但在实际管理工作中既不按章执行, 执行后也跟踪检查, 使得财务内控制度难以发挥其应有的作用。

2.财务管理体制不完善, 财务控制人员缺乏相应的知识体系支持, 不能充分发挥财会人员在财务内部控制中的作用

财会部门只能指导和配合其他科室进行日常的财务内部控制工作, 不能发挥组织和控制的关键作用。许多财务内部控制措施对其他科室来说, 具有较大的随意性。会计岗位设置不合理, 会计人员配备没有充分考虑内部控制的要求, 造成会计人员职责不明确, 有的公立医院财会主要岗位的人员配备过少, 财会负责人忙于具体事务处理, 不能有效地对经济业务进行事先控制。承担财务内部控制职责的人员是财会人员, 需要具备金融、市场、法律、信息等多方面的知识, 但目前财会人员素质普遍不高, 绝大多数为在职学习取得学历, 缺少履行财务内部控制应具备的综合素质, 使财务内控制度得不到落实。

3.财务管理基础薄弱, 财务内部控制弱化

主要表现在医院物资采购和管理控制有待加强和规范, 资产验收入库手续不完善, 财产物资的报废、转移没有及时进行账务处理, 造成账物不符。近年来, 医院在大多数药品、材料、设备采购上已实行了政府集中招标, 但这只能在一定程度上减少了“暗箱操作”, 药品、大型设备采购过程中依然存在着一定的不规范现象。

4.医院成本费用控制基础很薄弱, 很多数医院尚未开展医疗成本控制工作

有部分医院虽然根据自身需要借鉴企业成本核算经验和做法, 开展了成本核算工作, 但是还仅停留在科室核算是为奖金分配提供依据的核算状况, 尚未建立全面成本考核、成本分析评价和成本信息反馈体系。医院的成本开支水平也参差不齐, 造成各医院成本没有可比性, 成本控制没有统一的标准和依据。

5.医院内部审计人员对财务内控制度的审计不到位, 没有充分发挥内部审计的职能作用

医院财务内部控制制度贯穿于公立医院业务活动和经济活动的各个环节, 这就非常需要内部审计人员对财务内部控制制度进行检查、考核和评价。但目前许多医院都未建立内部审计部门和设立专职内审工作岗位, 或虽然建立却因人员素质、管理体制等原因未能开展积极有效的内部财务控制审计评价工作。

▶▶四、医院财务内控制度创新的思路

医院财务内部控制制度存在问题的原因, 既有管理体制和领导方法, 也有管理手段和人员素质等方面的因素。针对这些问题产生的原因, 笔者认为应当从以下几方面开展工作:

1.建立、健全合理的组织结构与岗位, 明确相关人员的职责和职权

建立岗位授权、职责分工和不相容指责制度, 要坚持不相容职务相互分离的原则, 划分并明确会计相关人员的职责权限和岗位责任。对重要的财务管理岗位定期或不定期进行轮换, 对医院内部财务管理与控制关键岗位还应落实回避制度。

2.健全财会机构, 理顺财务管理体制, 实行财会人员集中统一管理, 大力提高财会人员素质

要高度重视财务管理在医院管理中的重要作用, 完善和健全财会机构, 科学设置财会工作岗位, 合理配置财会人员, 使各岗位协调有序, 各尽其责, 最大限度地发挥财会人员在医院财务内控中的关键作用。要有计划地开展财会人员继续教育, 结合公立医院经济运行的特点, 对财会人员进行业务操作知识培训, 使财会人员在较短的时间里全面提高综合素质。

3.建立成本考核指标, 开展成本分析评价, 在成本核算的基础上做好成本控制工作

首先要根据不同类别科室的工作性质和特点, 针对不同的科室确定各自的成本考核指标。在临床科室建立单位工作量成本指标, 如床位成本和诊疗成本等, 为加强科室间成本对比和考核, 建立百元医疗收入, 主要考核分析业务科室之间的成本变动和节约情况;药剂部门建立百元药品收入成本, 主要考核分析临床科室之间的成本变动和节约情况, 为适应医疗付费方式、付费标准的改革, 试行医疗项目成本和病种成本指标进行考核。其次要在成本核算的基础上做好成本控制工作。实行成本控制主要依据是全面预算, 要通过制定目标成本, 对医疗活动中的各项耗费进行考核和监督, 及时发现差错并给予纠正, 使各项耗费控制在合理的范围内。对临床科室的一次性材料成本实行动态定额控制, 对药品、材料库存实行限量库存, 以有效地降低科室的材料成本和公立医院运营成本。

4.做好资产保护的控制

医院的资产保护控制应从财产物资的采购、验收、领用以及保管等环节人手。对大型设备购置、基本建设、大型修缮等重大项目要实行公开、公平、公正竞争, 接受内部财务控制和外部社会监督。要建立严格的资产采购、付款程序, 按照批准的预算和计划规定的用途合理使用采购资金, 属于政府采购范围的必须要按政府采购的规定办理。

5.做好财务信息网络化建设, 实现财务管理手段现代化

构建统一、安全、高效的财务信息系统已成为医院财务内部控制的重要内容, 开发资源共享的财务网络信息平台是现代医院财务管理手段的新飞跃, 通过网络技术处理各种信息可以实现资源共享, 同时, 也为财务内部控制提供先进的技术支持。因此, 医院要大力推广发展财务电算化, 实现财务管理手段现代化、科学化和系统化, 以推动医院财务内部控制水平的全面提高。

6.积极开展内部控制评价分析

医院内部审计人员要定期开展内部控制评价分析, 制定内控制度合理性、有效性、经济性的测评标准;要进行全院的内部控制的检查, 根据检查结果, 对不同的部门、不同的岗位以统一控制制度评价考核;查出控制的薄弱环节, 提出建议, 上报经济管理委员会进行综合评价;将审批后的业绩报告, 由内部审计人员跟踪检查, 以防止制度执行过程中的偏差。

参考文献

[1]万红, 徐周佳, 蒋一鸣, 黄春芳.公立医院成本控制实践与探索 (J) .中国卫生经济, 2008

[2]赛岳.对公立医院财务管理创新与发展的思考.卫生经济研究 (J) , 2009;8

高校财务内控制度与财务风险防范 第9篇

关键词：高校财务；内控制度；风险

一、高校财务内控制度的建立和健全

内控就是组织为控制和减少内部层级间委托代理问题发生而构建的内部风险管理机制。对于我国高校财务内控制度的建立，主要从三个方面进行：预算控制、资产管理及审计监督等方面。

（一）强化预算控制

当前，我国高校的资金主要来自于财政划拨、学费、自筹资金及社会捐赠等方面。而要想实现科学有效的财务管理，其前提在于对资金予以合理预算[1]。具体表现在：一方面，要对贷款预算进行有效控制。负债风险是如今各类高校财务管理中的一个最为主要的风险，所以必须重视并强化贷款预算控制。高校应以自身的资金成本承受力为基础进行贷款，并要有效控制其规模。另外，在年度预算中的自筹经费，必须包括在建或已建项目的所有应付利息额。另一方面，要加强预算之外的资金控制。在传统高校财务管理工作中，对预算之外的资金管理未予以重视，然而其在高校财务有着较大比例。所以，要明确掌握预算外资金性质及作用，进而建立完善运行机制，规范财务管理，充分发挥资金的运作效率[2]。

（二）加强资产管理

资产管理是财务管理中的重要环节，高校固定资产在其所有资产中有着较大比重，所以，要尽快建立和健全资产管理相关制度，进而提高高校资源的配置效率。首先，对于固定资产的配置和采购，应有计划、有步骤的进行相关采购，在购买新教学教研等设备之前，必须要对既有的有关设备进行全面检查，以免出现重复或过度购买。其次，对于固定资产应用，可进行固定资产管理责任制，把该项管理权责落实到具体负责人。此外，对于固定资产的清查，必须要定期进行盘点，以相对全面、系统的了解学习资源情况，每年度最少要进行一次固定资产的应用情况盘点，并详细记录。与此同时，还应重视既有固定资产盈利能力的强化。

（三）创新审计机制

现阶段，高校内审机制应伴随其经济业务的变化，不断强化管理和风险等方面审计，同时要加强内审的主体、程序及内容等方面的制度安排，组建专门的内审部门定期开展讨论会议，以不断提升内部审计信息的完整性，同时强化内审工作的时效性，如此才可真正发挥出审计的监督功能。此外，还应建立相应的财务风险预警及评价机制，对高校各类财务信息和数据进行科学有效的分析，为高校建设和财务管理提供重要的决策依据，还需要对高校财务的重要指标实行跟踪监管，比如：资产负债率、借款总额及比例等。如此把高校财务风险予以分级监测，从根源上控制和预防财务风险。

二、高校财务风险的防范对策

（一）拓展资金筹集渠道

当前，我国高校资金的获得渠道相对单一，虽说国家在教育投入上逐年提升，但仍无法满足高校的资金需求。而高校财务风险产生的一个重要因素就是盲目投资，期望有高利润回报。所以，要不断拓展高校资金筹集渠道，不能将借贷作为筹集资金的唯一方法，可向社会需求建设和发展所需资金。相对社会企业而言，由于高校的非盈利性在筹集资金上有一定难度，这就需要国家发挥必要的作用，担负相应责任，制定政策引导社会金融机构、企业等对高校建设给予扶持，同时为高校进行担保，以增强高校的资金筹集能力。

（二）科学全面的财务评价

建立科学全面的财务评价和分析机制，有助于强化高校财务工作人员的风险意识，提高财务管理的效率和质量[3]。一是要选择科学有效的财务评价方法，强化高校建设项目管理。要要建立财务的过程评价机制，具体包括：（1）事前，需要对筹建项目的可行性进行全面论证和评估，积极落实好预算分析，并严格按照既定预算执行；（2）事中，项目资金的应用情况需要定期进行反馈，对闲置资金进行及时的控制，要确保合理不同期限资金科学和合理分配，以保证项目资金保持良好的流动性；（3）事后，需要对项目的建设及运行中财务管理工作绩效进行考核和评估，可通过第三方审计机构完成，以确保财务评价的独立性。二是要加强财务管理队伍建设，定期对财务人员进行财务专业培训，不断提升财务管理人员的专业素质和道德素养。

（三）及时全面反馈信息

随着高校信息化管理建设的推进，财务管理也逐步打破了时空限制，而要提高高校资源配置的有效性，就必须将财务信息进行及时准确的反馈。要建立完善的财务信息共享平台，同时要为专门人员设置不同访问权限，以提高财务信息的完整和安全，同时还可提升信息传递效率。

三、结语

总而言之，在高等教育改革深入，及高校管理信息化建设的推进的今天，要充分重视高校财务内科制度建设，加强预算控制、资产管理及完善内审机制，同时要不断强化财务风险防范，确保高校财务管理安全和有效。

参考文献：

[1]刘东，梁勇.基于财务内控建设的高校廉政风险防范与管理[J].会计之友，2012，23（6）：144-146.

[2]卜玉荣.高校财务内控机制与风险评价研究[J].中国总会计师，2014，11（7）：201-202.