公司专项检查方案

公司专项检查方案（精选9篇）

公司专项检查方案 第1篇

企业公司专项检查隐患排查方案

为认真贯彻落实“安全第一、预防为主、综合治理”的安全生产方针，按照国家安监局令第16号《安全生产事故隐患排查治理暂行规定》，集中力量开展安全生产隐患排查治理工作，采取切实有效措施，杜绝安全事故的发生，结合我公司安全生产工作实际，特制定本实施方案。

一、隐患排查治理的目的和任务

通过开展我公司专项安全生产隐患排查治理专项行动，进一步深化直属公司安全生产隐患排查治理工作，进一步强化直属公司安全生产主体责任，加大安全投入，进一步完善各项安全生产规章制度，进一步落实各项安全管理措施，健全隐患排查治理机制，夯实构建安全工作长效管理机制，彻底整改隐患，有效防范和遏制重特大事故发生，保持公司安全工作平稳态势。

二、隐患排查治理的组织机构和人员

为加强组织领导，确保我公司安全隐患排查治理行动顺利开展，取得实效，成立安全隐患排查治理专项行动领导小组。

组

长：副组长：组

员：

安全员负责组织专项隐患排查工作，落实隐患整改责任人，组织人员对整改后的隐患进行检查验收，定期向公司领导汇报安全按生产隐患排查工作进展情况以及完成领导小组的其他事宜。

三、隐患排查治理范围

1、电气专项检查。

2、应急设施专项检查

3、消防专项检查等。

公司专项检查方案 第2篇

案

烟草公司广告促销专项检查实施方案

为了进一步规范公司广告促销工作行为，强化广告促销工作的程序，按照国烟办〔XX〕149号文件要求，制定本实施方案，一、指导思想

以“立项科学、预算严谨、决策**、程序规范、监督严格”为自检、检查工作出发点，严密组织，突出重点，狠抓落实，确保公司专项自查、检查工作的扎实开展；加强对广告促销制度和监管程序的梳理建立和完善，通过自查、检查实现自我完善、自我纠正的目的，以期达到提升广告促销工作再上新台阶。

二、自查、检查对象

公司所属有广告促销宣传项目的企业与部门。

三、自查、检查范围

XX实施的广告促销项目。

四、自查、检查内容

自查、检查的重点是：广告促销的各项制度是否完善，决策程序是否规范，实施过程是否规范，同步监督是否到位。

1、制度建设情况。是否按照国家相关法律法规和行业管理规定，制定本单位关于广告促销活动的管理制度或规定,广告促销项目是否符合国家和行业的有关规定。

2、自查、检查广告促销项目立项、决策的方式和程序。立项、决策是否**、透明，决策程序是否规范，是否实行了痕迹化管理。

3、执行过程控制。检查项目提出、审批流程、广告商确定、价格确定、合同签订、预算管理及执行等实施过程是否规范，相关资料是否完备。

4、资料文本归档。招投标书、比质比价书、邀标书、广告促销申请书、合书审批表、付款审批表等资料是否齐全完备等。

5、监督管理评估。检查广告促销活动监管工作是否扎实有效，对广告促销活动的各重点环节是否进行同步监管，责任是否明确，措施是否具体，工作底稿是否齐全，监管是否到位。

五、自查、检查时间

4月24日前，制定相应的自查、检查实施方案，报公司整顿办。

5月中旬前完成市场营销中心自查。

5月底，配合省公司相关部门对公司所属卷烟厂、直属公司以及相关部门检查工作。

5月底，做好自查、检查问题的整改工作，并形成书面自查检查整改报告，报公司主管部门和整顿办。

六、工作要求

1、提高认识。各相关企业和部门

要充分认识到广告促销专项检查工作是落实国家局“严格规范、富有效率、充满活力”总体要求的重要举措，提高认识、狠抓落实，确保专项检查工作扎实有序开展。

2、加强领导。各有关企业与部门要切实加强广告促销专项检查工作的组织领导责任，由相关企业和部门的主要领导负总责，分管领导具体负责，相关部门积极参与配合。

3、责任到人。广告促销专项检查工作涉及面广、工作量大，广告促销检查工作中每个环节要明确到人，确保每个程序有专人跟踪、每份文档都有专人保管。

4、检查整改。各相关企业和部门要认真开展自查自纠，明确程序、完善制度，建进一步规范广告促销管理工作，边检查边整改。

5、建立长效机制。各相关企业和部门要充分利用此次广告促销专项检查的契机，完善制度、明确程序、规范运

作、严格监管，逐步建立起广告促销活动的管理监督长效机制。

公司专项检查方案 第3篇

2013年12月10日, 国网上海市电力公司“住宅小区规范用电专项检查系统”正式上线, 同时上线的还有用于现场信息采集的“PAD规范用电专项检查程序”, 为住宅小区规范用电专项检查提供了“利器”。

住宅小区规范用电专项检查工作点多面广, 工作量巨大, 参与人员众多, 依靠传统的人工记录、录入、统计, 在工作控制尤其是质量控制上难度很大。为确保检查工作的进度和质量的可控、能控、在控, 国网上海市电力公司在短时间内开发了基于CMS系统的“住宅小区规范用电专项检查系统”, 从计划管理、任务管理到分析展现等方面实现了系统支持, 同时编制了规范用电专项检查系统应用操作手册和操作视频, 指导实际操作人员开展检查工作。

“住宅小区规范用电专项检查系统”是继营业普查系统之后, 工作观念的又一次提高和更新。它不仅是一种简单的业务检查, 更是一种新的营销现场工作模式的充分体现。国网上海市电力公司计划进一步深化应用该系统, 结合各部门、各班组的专业及业务, 从现场工作计划的制定、实施到问题整改闭环, 都将在系统支撑下得到严格的监督和管控, 从而将专项检查的工作成果扎实地融入到营销日常工作中。

抓好专项检查强化监督控制 第4篇

加强管理纪律的专项检查。强化管理纪律是科学管理的有效保证。也是完成各项管理目标的有力措施。在管理纪律的约束上，一是各级班子在“三重一大”问题上把关，形成管理合力。按程序讨论和解决问题，不允许个人说了算。必须严格按照处党政制定的《四处“三重一大”问题民主决策程序实施细则》，决策或决定“三重一大”问题。进一步规范领导干部的管理行为，充分发挥领导班子内部相互监督的作用，目前许多管理环节需要加强控制，在管理中还存在着“三重一大”决策失误的风险、管理漏洞的风险等。管理中的民主化是企业发展的趋势，也是转变旧的管理观念和模式的前提。二是要坚持管理制度，提高管理水平。去年我们制定了一套《项目管理办法》、《资金管理办法》、《机械设备管理办法》、《人才管理办法》等。这些行之有效的制度坚持得好，落实得有力，企业政令就畅通，管理力度大，发展的后劲就大；许多制度的落实不到位，主要原因是抓的力度不够或前沿落实制度时，涉及到切身利益、权力等问题，受到一定的阻力。只有加大专项检查的力度，才能使制度约束到关键的环节和部位。三是落实管理责任。在管理纪律的专项检查中，要个别了解情况，要查看“三重一大”问题的讨论记录。要对存在问题的环节进行重点的检查，从资料、数据上分析问题、处理问题，必要时可以对管理中的某一项工作进行评价、分析或测评，切实解决存在的问题。并追究失职、渎职问题，发现了问题必须处理。对应给予纪律处分的要及时的处理。对构不上纪律处分但影响面大的应调换责任人工作。四是加大约束力度。为了加强对干部的纪律约束。我们根据“两个条例”，制定了《四处党员干部廉洁自律的若干规定》二十三条，进一步完善了《党风廉政建设考核标准》、《关于领导干部党风廉政责任分解细则》等。建立了谈话、戒勉制度，完善了中层管理干部的廉政档案等。进一步强化了管理中的党风廉政建设的责任。

加强资金管理的专项检查。资金是企业的“血液”。加强对资金的管理控制是国有企业管理的核心工作之一。处制定的《资金管理办法》、《财务报销管理办法》、《资金上缴承诺书》、《财务主管委派制》、《财务网络监控管理办法》等。规定了资金审批的程序、数额的控制及管理的权限，对项目经理部实行财务主管委派制，撤消了项目队级的财务室，减少了管理环节，加大了控制力度。一是加强非生产性开支的检查，并就项目的相关开支进行比较分析，看是否使用合理，手续是否完备，内容是否真实等。坚决控制不合理的消费。二是检查各单位工程验工情况，看进度和支出是否同步，有无超支、超付情况，有无潜亏和亏损情况。三是检查各单位银行库存现金管理情况。四是检查企业会计制度执行情况，财务人员配备情况，看是否存在资金管理风险。五是对收尾项目统一管理，按《收尾项目财务管理办法》对部分收尾项目实行财务人员集中办公，收回项目经理审批支付权，控制资金支出。通过检查防止出现资金难上缴、超付工程款、滥发奖金、分配失衡、乱挤乱摊成本和扩大开支范围，小金库等问题。

加强合同执行情况的专项检查。劳务合同的签订，不仅关系到项目的经济效益，而且关系到企业的生存发展。一是要选择有资质的劳务队伍，对有资质施工能力强、技术水平高的队伍进行竞争选择，严把入口关。二是讨论合同要规范，按照规定必须由合同管理领导小组讨论通过的合同条款，才能按有关规定签订劳务合同。三是在重要的条款上，如合同中的工序、工期、质量、数量、单价、安全、违约责任等条款要报处项目管理中心把关同意后方可签订合同。四是合同的签订要确保利润指标和工程质量，坚决杜绝人情价、关系价等问题，以确保国家、企业的利益不受侵害。五是合同要有专人管理，建立台帐、定期检查，看验工、计价手续是否完备，是否按合同的条款验工、支付等。在合同的履行中，不允许随意变更单价和数量，不允许使用没有施工能力和信誉不好的劳务队伍，如果选择的队伍没有施工能力，给他的单价再合理，也会因管理和施工能力问题而效益低下或亏损导致管理混乱。六是严禁在管辖范围内使用自己的亲属队伍或从事其他的材料等商务活动。并追究因选择使用队伍不当造成重大损失的责任人，严格执行《合同管理办法》、《建设工程施工劳务分包办法》等规定，强化劳务管理的法制观念。

加强物资，机械管理的专项检查。物资和机械设备的费用占项目总成本的比例相当大，是抓好成本的关键内容。在项目管理中，推行招标采购，可以通过招标。把在市场上谈不下来的价格在招标中压下来。我们在采购中有些价格难以压下来，但可以通过投标方互相竞争压下来。我们采购的数量较大，有降价的空间。在诚信上，招标采购有合同保障，在质量上有三包保障等。我们推行招标采购几年来，在质量、价格上有一些经验，但有个别项目落实的不到位，还需加大检查力度，有招标采购条件通过专项检查，促使招标采购不断深化，达到降低成本、堵塞漏洞的目的。

加强安全质量的专项检查。这项工作主要是对安全质量问题作为检查的重点。主要是检查管理制度是否完善，控制措施是否有效，员工操作是否违章，对安全质量问题处理得是否到位等。做到“预防为主，安全第一”，质量是企业的生命，我们秉承“依靠科技、规范管理、持续改进、顾客满意”的质量方针，狠抓安全，质量工作的检查，从上到下形成了对工程质量和人身安全高度负责的机制，并建立了责任追究制度和约束控制体系。一是目标层层分解，责任到人。按照“四不放过”的原则处理隐患。二是加强班前，班中、班后安全质量教育和管理。谁返工谁负责，谁质量达不到标准谁负责，建立工程日志和台帐。通过检查和管理落实了可追溯到人头的安全质量管理机制。三是建立了防风险预案和紧急情况报告制度，对危险性较高的施工工序都建立了防风险预案，应对突发问题的发生。并落实了紧急情况报告制度，实现了安全、质量的各项控制目标，杜绝了瞒报、漏报问题。近年来由于抓安全质量管理工作不断深化，开创了一批“安全文明工地”。去年我处施工的内昆线闸上隧道被评为“国家优质工程”，得益于我处把安全质量检查纳入日常工作，加大管理力度，全面推进贯标工作，建立安全质量运行体系，也得益于加强对安全质量工作的纪律约束和监控处理。

加强征地拆迁情况的专项检查。在征地拆迁工作中，各项目部在保证工程施工顺利进行的前提下，兼顾企业利益和当地老百姓的利益，认真执行相关文件规定，有文件的按照文件办理，没有文件规定的，采取集体研究，多方对比，组团谈判的方式进行控制，防止不法行为发生。具体做法是：一是项目部党政一把手亲自把关，严格审批征地拆迁过程中发生的费用，并在事前事后过程中通过对当地政府、民情的调查研究、交流进行全过程的监控。二是熟悉掌握相关法律、法规，了解当地政府收取相关费用的标准、文件，了解当地的民情民风，合法合理的办事，并按国家或行业的收费标准据理办事，并将有关法规、文件、规定和征地拆迁发生的费用备案。三是对既无地方法规、文件，又无法比照国家或行业规定的费用，各项目经理部党政一把手与业务人员组成代表团与地方政府、百姓协商解决，并签订了相关协议和谈判记录。四是做到征地的单价与土地类别相一致，青苗、树木分类，房屋分类赔偿，防止以贱充贵。五是相关费用的计量与征地数量、位置和设计图一致；六是所有征地拆迁费用、协议均建立了专门台账。七是各项目部在抓好施工的前提下，按规定做好环保工作和抗洪、防火、污染应急措施，确保了不必要的纠纷和损失。

公司专项检查方案 第5篇

一、指导思想

深入学习全国烟草工作会议精神，以“严格规范、富有效率、充满活力”为主线，明确整顿规范和内部管理监督工作的主要任务，通过开展江苏中烟工业公司系统物资采购专项检查，着力推进采购管理规章制度与内部监管长效机制的建设，全面推行公开招标，坚持实行阳光采购与痕迹管理，切实加强对物资采购工作全过程、全方位的监督管理，为江苏中烟平稳发展奠定坚实基础。

二、检查对象

各卷烟厂、直属公司、四个中心、机关各部门。

三、检查范围

重点围绕2011年实施的烟用材料、烟机零配件、交通工具、一般设备及办公自动化设备、燃料、10万元及以上的防灾救灾物资、批量1万元以上的办公耗材（含软件）等方面的大宗（大额）物资采购开展检查。烟用材料包括专卖品和非专卖品卷烟材料，烟机零配件主要是烟草专用机械零配件。

四、检查内容

开展物资采购专项检查工作，着重检查各项制度是否完善，决策程序是否规范，实施过程是否合规，监督检查是否到位。

（一）管理制度完善性

检查物资采购的各项管理制度建设情况。管理制度应根据烟草专卖法、招标投标法、合同法等法律法规与国家局的有关规范性文件制定（国家局即将出台《关于加强卷烟工业企业烟用材料采购规范管理的规定》、《关于规范烟机零配件采购行为的若干规定》、《烟机零配件网上交易监管工作管理办法》等）。物资采购制度要覆盖机构与职责、集中、授权、自行采购目录、资质认证、计划预算管理、采购方式、招标投标管理、采购程序、合同管理、质量管理、档案资料（记录）管理、咨询投诉程序、监督管理等采购活动内容。

（二）决策程序规范性

物资采购决策程序的履行情况。采购活动决策的依据、决策过程及民主决策等方面情况。

（三）实施过程合规性

1、供应商管理。供应商管理实行企业内控的资质认证制，包括供应商资质认证、资质复核与进入退出机制。供应专卖品卷烟材料的供应商应持有烟草专卖生产企业许可证。

2、采购计划与预算。采购预算应按规定程序审批；采购计划经过审批后实施；专卖品卷烟材料采购计划按国家局、总公司下达的计划编制执行。

3、采购程序。符合招标条件的采购项目应当进行招标；招标过程按照招标投标法及规定程序进行；实施招标以外采购方式的，应得到批准或授权，并按照规定的程序进行；采购部门应组织对供应商履约的验收；按照规定流程和审批程序对符合支付条件的采购项目支付采购资金。

4、痕迹管理。采购过程中有关档案资料（记录）的保存、销毁按照规定进行。

（四）监督检查到位性

内部监督检查部门按照规定及时进行监督活动并保存记录；监管情况纳入企务公开范畴。

五、检查时间和方法

（一）自查阶段（4-5月）：各卷烟厂和直属公司要依据本实施方案制订本单位物资采购自查方案并开展自查。由于各单位检查范围涉及项目的分管部门不一，应根据部门职责分工分别写出烟用物资采购、零配件采购、行政性设备采购（含交通工具、一般设备、办公自动化设备、办公耗材及其他）的自查办法并分别认真自查。公司本部的相关自查由物资采购中心牵头，办公室等有关部门配合。原则上5月底前完成自查总结并上报公司整顿办。

(二)全省检查阶段（6－7月）：整顿办和物资采购中心组织专项检查组到各卷烟厂和直属公司检查。

（三）迎接国家局抽查阶段（8-11月）：在全省检查的基础上，查漏补缺，迅速整改，迎接国家局、总公司组织的专项检查组的重点抽查。

六、检查工作要求

（一）提高认识，加强领导。各单位要认真领会物资采购专项检查的重要意义，切实加强对专项检查工作的组织领导。主要领导要高度重视，专项检查办法以及自查工作总结必须一把手签字确认，保证自查结果的真实性；分管领导要具体抓，从检查办法的制定到具体实施，要实行全过程督导检查，及时解决具体问题。职能部门和整顿办共同牵头，相关职能部门要积极支持、参与和配合，做到严密组织，突出重点，狠抓落实，确保本单位专项检查工作有序开展，按时、按质、按量完成检查任务。

公司专项检查方案 第6篇

“百安”活动-消防专项检查方案

签发：

按照五粮液集团公司《关于开展“百日安全生产大检查”活动的通知》（宜五安〔2018〕33号)文件、海大集团〔2018〕32号文件要求，通力公司决定在5月12日消防专项检查。依据通力公司关于落实“百日安全生产大检查”的工作方案特制定本检查方案。

一、指导思想

粮液集团公司《关于开展“百日安全生产大检查”活动的通知》（宜五安〔2018〕33号)文件、海大集团〔2018〕32号文件以坚决遏制安全生产事故为重点，按照“突出重点，严查三违、综合治理、注重实效”的基本要求，本次对对公司生产区域和生活区域，特别是人员密集场所和易燃易爆场所的消防、危险化学、粉尘防爆、应急救援等安全管理实施检查，集中治理排查隐患，严格落实各项安全防范责任和措施，坚决遏制各类安全事故发生。

二、组织领导 组 长：孙治彬

成 员：张建昆、魏波联、相应部门负责人

三、检查时间：2018年5月12日上午8:20开始

四、检查位置：

PE车间、制水车间、酒库

五、检查内容（1）PE车间检查 ①消防检查：

重点检查建（构）筑物结构是否满足火灾危险性分类、防火间距、防火分区分隔等要求； 是否违法使用易燃可燃材料装修、擅自改变建筑结构和用途；

疏散通道和安全出口是否保持畅通，安全疏散指示标志和火灾应急疏散系统是否符合规定；

是否按照有关标准设置火灾自动报警、自动灭火、消火栓等建筑消防设施和灭火器材，并有效维护、保养和运行使用，以及是否擅自停用、挪用、遮挡、损坏、拆除或埋压圈占；

电气设备安装、电气线路敷设是否符合法律法规和技术标准，是否违规擅自拉接临时电线、违规使用明火照明和进行电焊、气焊操作。

人员密集场所是否违规使用、存放易燃易爆危险物品；

是否违规超员使用，是否制定灭火疏散应急预案并组织演练； 员工作业是否严格执行消防安全操作规程，遵章守纪，文明生产； 对排查出的隐患和问题，是否立即整改；

不能现场整改的，是否提出防范措施，落实整改资金，明确整改期限和责任人，制定应急预案；

对严重危及安全的，是否及时向公司领导和相关职能部门报告，停产整改；

检查各部门二级、三级短期动火培训、审批、监护及作业过程管理情况，是否严格执行公司《消防安全管理规定》

③粉尘防爆方面：

重点检查PE车间金属管道、支架、部件等，是否干净；

粉尘作业场所的人员，是否正确佩戴职业病个体防护用品；粉尘作业场所是否保持清洁，并定期清理粉尘，不得有洒落粉尘聚集；

加强粉尘爆炸危险场所的通风除尘，保证收尘系统安全可靠运转，收尘系统一旦停运，必须随即停止相关生产作业；

存在粉尘作业的场所，是否严格作业审批制度；

需在生产场所进行动火作业时，是否停止生产作业，并制定安全作业方案。④应急救援方面：

重点检查应急组织体系建设情况；

应急预案和现场处置方案编制、修订情况，以及适用性、有效性评估情况； 组织应急演练情况以及总结评估工作情况； 加强岗位应急培训情况；

是否配备必要的应急装备，储备应急物资情况；

应急响应队伍是否对所有重点要害部位制定应急预案，经过演练并持续改进，证明预案的适宜性、有效性和充分性；

应急装备是否满足火灾事故的应急需求；

应急队员经过执勤岗位练兵，是否实现人与装备的有效整合，完全具备“灭大火、打硬仗”的能力水平。

（2）制水车间： ①消防检查：

重点检查建（构）筑物结构是否满足火灾危险性分类、防火间距、防火分区分隔等要求； 是否违法使用易燃可燃材料装修、擅自改变建筑结构和用途；

疏散通道和安全出口是否保持畅通，安全疏散指示标志和火灾应急疏散系统是否符合规定；

是否按照有关标准设置消火栓等建筑消防设施和灭火器材，并有效维护、保养和运行使用，以及是否擅自停用、挪用、遮挡、损坏、拆除或埋压圈占；

电气设备安装、电气线路敷设是否符合法律法规和技术标准，是否违规擅自拉接临时电线、违规使用明火照明和进行电焊、气焊操作。

人员密集场所是否违规使用、存放易燃易爆危险物品；

是否违规超员使用，是否制定灭火疏散应急预案并组织演练； 员工作业是否严格执行消防安全操作规程，遵章守纪，文明生产； 对排查出的隐患和问题，是否立即整改；

不能现场整改的，是否提出防范措施，落实整改资金，明确整改期限和责任人，制定应急预案；

对严重危及安全的，是否及时向公司领导和相关职能部门报告，停产整改；

检查各部门二级、三级短期动火培训、审批、监护及作业过程管理情况，是否严格执行公司《消防安全管理规定》。

④应急救援方面：

重点检查应急组织体系建设情况；

应急预案和现场处置方案编制、修订情况，以及适用性、有效性评估情况； 组织应急演练情况以及总结评估工作情况；加强岗位应急培训情况； 是否配备必要的应急装备，储备应急物资情况；

应急响应队伍是否对所有重点要害部位制定应急预案，经过演练并持续改进，证明预案的适宜性、有效性和充分性；应急装备是否满足火灾事故的应急需求；

应急队员经过执勤岗位练兵，是否实现人与装备的有效整合，完全具备“灭大火、打硬仗”的能力水平。

（3）酒库：

是否专库存放；无人作业时是否锁门，是否断电。

六、要求与考核：

1、检查要深入细致，详细记录，问题缺陷要拍照；

2、发现的问题，按照区域责任制，谁主管的区域谁负责落实整改措施，及时进行整改，排除安全隐患。

3、发现的问题限期整改，逾期不整改将进行处罚。

四川简阳川橡通力有限公司

公司专项检查方案 第7篇

“百安”活动-职业病危害防治专项检查方案

签发：

按照五粮液集团公司《关于开展“百日安全生产大检查”活动的通知》（宜五安〔2018〕33号)文件、海大集团〔2018〕32号文件要求，通力公司决定在5月15日职业病危害防治专项检查。依据通力公司关于落实“百日安全生产大检查”的工作方案特制定本检查方案。

一、指导思想

粮液集团公司《关于开展“百日安全生产大检查”活动的通知》（宜五安〔2018〕33号)文件、海大集团〔2018〕32号文件以坚决遏制安全生产事故为重点，按照“突出重点，严查三违、综合治理、注重实效”的基本要求，本次对对公司生产区域职业病危害防治工作开展情况等安全管理实施检查，集中治理排查隐患，严格落实各项安全防范责任和措施，坚决遏制各类安全事故发生。

二、组织领导 组 长：孙治彬

成 员：张建昆、魏波联

三、检查时间：2018年5月15日上午8:20开始

四、检查位置： PE车间

五、检查内容

①作业现场职业病危害因素检测情况；

②个体防护措施落实情况； ③职工职业健康检查情况；

④开展职业病危害防治宣传教育情况。⑤建立健全职业卫生档案管理情况；

六、要求与考核：

1、检查要深入细致，详细记录，问题缺陷要拍照；

2、发现的问题，按照区域责任制，谁主管的区域谁负责落实整改措施，及时进行整改，排除安全隐患。

3、发现的问题限期整改，逾期不整改将进行处罚。

四川简阳川橡通力有限公司

公司专项检查方案 第8篇

随着股票发行制度的市场化变革以及监管政策的逐步完善,中国IPO公司盈余管理程度受到限制(陈书燕,2006)。然而,上市融资的逐利动机和机会主义行为,驱使发行公司仍然会使用会计操控权增加公司收益以提高公司股票首发定价。最新研究也发现,IPO企业广泛存在应计项目盈余管理和真实盈余管理行为问题(祁怀锦等,2014)。证监会于2008年12月28日针对排队待审的IPO公司推出了财务报告专项检查措施。监管部门拟通过财务检查,改善IPO公司的信息披露质量,减少不合格上市企业给市场资金面、投资者信心所带来的负面压力,避免大规模的融资需求压垮股市。从检查对象、程序和结果上看,严厉程度前所未有。开展IPO企业财务报告专项核查工作,是新股发行体制改革的一项制度准备,证监会表示“结合工作要求在今后的工作中把检查中取得的经验落实到日常工作中去,规范中介机构和发行人的相关行为”。但此项制度的有效性如何,有待经验数据进行检验,这正是本文的研究目的所在。本文的研究创新在于结合证监会推行财务报告专项检查制度背景下,实证检验企业是否有选择地在IPO前进行应计盈余管理或真实盈余管理?盈余管理行为是否因专项财务报告检查得到有效抑制?

二、理论分析与研究假设

(一)财务检查与IPO企业应计盈余管理

国外学者研究发现,IPO过程中,投资者很大程度上是参照上市公司的财务信息而给予发行公司股票定价(Kim and Ritter,1999)。Aharony等(1993)认为利润作为企业重要的财务指标,IPO企业通常通过应计盈余管理操控会计利润,且其应计利润在IPO当年会达到最高水平。鉴于IPO企业财务报表中的会计信息在股票定价过程中的作用,上市企业在IPO前设法蓄意增加财务报告盈余。国内学者研究了在我国A股首次公开发行股票的公司的应计盈余管理行为,发现IPO企业有粉饰财务业绩的现象(林舒、魏明海,2000)。张宗益等(2003)对国内A股上市公司的研究发现,企业在IPO时存在强烈的盈余管理动机,且在IPO前一年、IPO当年和IPO之后第一年都存在显著的盈余管理,他们也发现IPO应计盈余管理在发行当年达到最大值。陈书燕(2006)发现无论监管如何严厉,市场化程度是否提高,都没有办法完全抑制IPO公司的应计盈余管理行为,但是监管强化背景下利用线下项目进行盈余管理受到约束,应计盈余管理程度有显著的降低。祈怀锦等(2014)发现,上市公司在IPO过程中同时运用了增加盈余的应计盈余管理和真实盈余管理两种策略,但在IPO当年更多地运用了应计盈余管理方式,而在IPO后一年则更多地运用了真实盈余管理方式。结合国内外关于企业IPO的研究,可以发现上市公司IPO时普遍存在应计盈余管理行为,监管制度改革对应计盈余管理具有一定的抑制作用。2012年底的财务报告专项检查,在内容上侧重于财务会计信息的真实、准确与完整,明确要求对12项粉饰操纵利润的情形进行重点核查;在检查程序上,IPO企业的中介机构必须在当年3月底前递交自查报告,在自查报告审核基础上,证监会将开展重点抽查工作,一旦发现问题,立即终止上市申请;在信息披露责任上明确发行人是信息披露的第一责任人,发行人不配合中介机构实施核查,提供虚假财务资料的,经初步查实后,将依法移送立案稽查;从检查结果看,近三分之一的IPO排队企业(共279家)被终止审查,均为主动撤回申请。基于以上分析看,随着财务报告专项检查制度的推进,IPO公司均需经过更为严格的审核程序,信息披露水平要求更高,应计盈余管理行为也会受到大幅度的限制。据此,本文提出假设一:

H1:在财务报告专项检查制度的压力下,经过财务检查的拟上市公司与以往IPO公司相比,应计盈余管理程度会降低

(二)财务检查与IPO企业真实盈余管理

随着会计准则的不断完善、监管力度的不断加强和法律约束的提高,越来越多的研究证据表明应计项目盈余管理存在的空间越来越狭窄,企业开始转向通过操纵真实活动来实施盈余管理以达到其目的(Roy Chowdhury,2006)。真实活动盈余管理(简称真实盈余管理)改变了经济活动的实质,公司按照会计准则对这些经济活动进行确认、计量和报告。企业实施真实盈余管理并没有违反公认会计准则,行为具有很强的隐蔽性,一定程度上可以摆脱审计师和会计监管的制约(Gunny,2005)。同应计盈余管理相比,真实盈余管理几乎不会被发现和受到审计师、监管者的“惩罚”,所承受风险较低(Graham等,2005)。Cohen(2008)研究说明,外部的法律因素会对企业经营者选择盈余管理的方式产生显著影响,经营者为了逃避监管,倾向于选择不容易被察觉的真实盈余管理。国内已有的研究表明IPO企业在上市前存在应计盈余管理,但是以往学者鲜有触及企业IPO时的真实盈余管理行为。在我国会计准则不断完善、监管水平不断提高的背景下,尤其是2012年以来的财务报告专项检查制度实施后,企业实施应计盈余管理的空间被极大地压缩,同时进行应计盈余管理的风险也越来越大。如果企业在财务检查过程中被发现实施了盈余管理,一方面有可能被证监会等监管部门发现,取消其IPO资格,蒙受巨大损失;另一方面,企业还要面临法律风险、审计风险等,券商和会计师事务所的第三方责任制也使得企业进行应计盈余管理面临被揭露的风险。企业为了提高IPO成功的概率和获得较高的发行价格,会有强烈的动机转向真实盈余管理,以此来达到首发上市成功并尽可能提高股票发行价格的目标。据此,本文提出假设二:

H2:在财务报告专项检查制度压力下,拟上市公司的盈余管理手段会从应计盈余管理转向真实盈余管理,但真实盈余管理程度较以往IPO上市公司的要低。

三、研究设计

(一)样本选取与数据来源

本文选取截止到2015年4月30日通过财务报告专项检查的224家IPO的非金融公司作为研究样本,同时选取实施新会计准则后,2008—2012年上市的IPO公司作为对照样本。选取的IPO公司的财务数据源自其在证监会网站预披露的招股说明书。对照组公司上市前一年的财务数据来源于Wind数据库。

(二)变量定义

(1)被解释变量。应计盈余管理(DA):结合IPO公司业绩特点,本文采用收益匹配的琼斯模型(Kothari et al.2005)来计量应计盈余管理水平(黄梅,2012)。模型如下:

上式中TAt是第t年的总应计利润(第t年营业利润减去同年的经营活动现金净流量),At-1表示第t-1年年末总资产,△REVt为第t年和第t-1年主营业务收入的差额,PPEt表示第t年年末固定资产总额。△ARt表示第t年和第t-1年净应收款项的差额。NDAt表示第t年的非操纵应计利润,其计算过程如下:首先运用分年度分行业上市公司数据,按照模型(a)进行回归,计算行业特征参数,然后再运用IPO公司的数据,利用行业特征参数计算各样本公司的非操纵应计利润(NDAt)。从总应计TAt中扣除非操纵性应计NDAt,得到各IPO公司当年的应计盈余管理水平(DAt)。

真实盈余管理(RE):借鉴Roychowdhury(2006)的研究,真实盈余管理可以通过生产性活动、销售活动和酌量性费用操纵三种方式实现,这三种操纵会最终影响企业的生产成本(PROD)、经营现金净流量(CFO)和可操控性费用(DISEXP)的数额。上述行为会让利用真实盈余管理调高利润的企业有更高的生产总成本、更低的经营现金流量以及更低的操控性费用。借鉴黄梅(2012)的做法。首先,计算出正常产品成本(PRODt)、正常的经营活动现金流量(CFOt)和不可操控性费用(DISEXPt),计算方法是运用行业已上市公司数据回归得出行业特征参数,据之估计样本公司的数值,分别如模型(c)、(d)、(e)所示。然后再分别算出异常产品成本(R_PROD)、异常经营活动现金流量(R_CFO)和可操控性费用(R_DISEXP),用这三项之和来计量真实盈余管理综合值,即RE=R_PROD-R_CFO-R_DISEXP。该指标越高,意味着进行了调增利润的真实盈余管理行为。

上述模型中,PRODt是当年的产品成本,CFOt是当年来自经营活动的现金流量净额,DISEXt是当年销售费用与管理费用之和。St是当年的销售收入,△St是当年和上年销售收入的变化额,△St-1是上年和前两年销售收入的变化额,At-1表示第t-1年年末总资产。

由于公司对真实盈余管理不会只就其中单个项目进行,有可能同时从几个方面综合进行真实盈余管理活动。因此,依据Cohen(2008)的做法,将以上三个指标之和作为真实盈余管理(RE)的总体计量指标,如模型(f)所示。

(2)解释变量。是否经过财务报告专项检查(FE,Financial Examination)。通过财务报告专项检查的企业,FE值取为1;之前年度上市的企业在该指标上取值为0。

(3)控制变量。参照以往研究文献(Cohen,2008),将盈余管理程度的以下影响因素作为控制变量:审计师类型、承销商类型、资产负债率、产权性质、销售收入增长率、GDP变动、股票市场市值、高管持股、高管薪酬及公司规模,同时控制年份和行业类别。变量定义见表1。

(三)模型构建

对应于本文的两个假设,分别设定了如下的模型。模型(1)用于检验财务检查制度对企业应计盈余管理的影响;模型(2)考察盈余管理手段之间的关系以及财务报告检查制度对真实盈余管理的影响。

四、实证分析

(一)描述性统计与均值检验

从表2可看出,财务专项检查后的IPO公司应计盈余管理(DA)和真实盈余管理水平(RE)均值分别为0.0037、0.3299,相较于财务检查前IPO公司的0.0250和0.3887而言,应计盈余管理均值显著大幅下降,真实盈余管理水平显著下降,但降幅不大。结合两样本均值T检验结果,初步验证了财务专项检查降低了盈余管理水平。从分项指标看,表征真实盈余管理水平的三个分量指标中异常产品成本(R_PROD)较检查前IPO公司有显著下降,异常费用(R_DISEXP)显著上升。此外,在财务检查前IPO公司中,采取正向盈余管理的有390家,占财务检查前全部IPO公司的44.83%,这一数据到财务检查后的IPO公司时,变成了16.07%,这表明在财务检查压力下,使用操控性应计进行盈余管理的IPO公司大幅度减少。此外,经过财务专项检查的IPO公司正向应计盈余管理(DA+)在均值检验上显著小于检查前的IPO公司,负向应计盈余管理(DA-)在均值检验上没有显著差异,也就是说财务专项检查会抑制正向盈余管理,对负向盈余管理影响则不显著。

(二)财务报告专项检查与应计盈余管理的回归分析

本文首先考察财务报告专项检查对企业应计盈余管理的影响,结果如表3所示。在以DA、DA+为因变量的回归模型中,财务报告专项检查FE的回归系数显著为负,表明财务报告专项检查对新上市公司的应计盈余管理程度起到一定的抑制作用。意味着上市公司会计信息披露质量进一步获得提升,这与证监会切实推进以信息披露为中心的新股发行体制改革,提高首次公开发行股票公司财务会计信息披露质量的初衷是一致的。研究结果表明,对于拟上市企业而言,在财务报告专项检查压力下,企业为了上市成功,会主动减少易被识别的应计盈余管理水平,规避因会计信息问题而无法进入资本市场。

注: ***、** 和 * 分别表示在 1%、5% 和 10% 水平下显著。下同。

注: 括号内数字为 T 值。

(三)财务报告专项检查对盈余管理手段选择影响的回归分析

为了检验假设2,分析IPO公司是否会随着财务检查制度下监管力度的加强,其盈余管理方式是否从成本低、但较易被发现的应计盈余管理转向成本高但更加隐蔽的真实盈余管理,我们首先进行应计盈余管理和真实盈余管理的Pearson相关性检验。结果如表4所示。从表4可以看出,财务检查前IPO公司的真实盈余管理(RE)与应计盈余管理(DA)的相互替代关系并不明显,但在财务检查后IPO公司数据中,两者相关性系数为-0.18且显著性强。这说明财务检查制度实施后,IPO公司在盈余管理手段的选择上,真实盈余管理与应计盈余管理存在相互替代的关系。本文设计了FE*DA的交乘项,以模型二来进一步检验盈余管理手段的变化。回归结果如表5所示。回归结果发现:财务报告专项检查(FE)对企业的真实盈余管理活动(RE)及其分项指标均表现出较明显地抑制作用;FE与DA的交乘项对真实盈余管理的合成指标RE及其正向分量指标异常产品成本(R_PROD)呈现负相关关系,与另外两个表征真实盈余管理的负向分量指标呈现出正相关,显著性均在5%水平之下。表明实施财务报告专项检查的企业为实现上市目标,可能迫于外部检查压力,转向采取更加隐蔽的真实盈余管理活动。

注：括号中数字为 p 值。

注:括号内数字为 T 值。

(四)稳健型检验

为了检验本文结果在变量设置上的可靠性,本文进行了稳健性检验。在应计盈余管理DA的计量上,本文选取了基本Jones模型(Jone,1991)、修正的Jones模型(Kothari,1995)来重新计算,同时选取IPO公司上市当年的财务数据进行回归,回归结果没有显著差异,本文结论依然成立。

五、结论

本文选取2012年财务报告专项检查后,截止到2015年4月30日获取IPO资格的企业作为研究样本,同时选取2008年以后未实施财务报告专项检查的上市公司作为对比样本。重点考察了在财务报告专项检查背景下,新制度对企业盈余管理的约束作用以及在财务检查压力下,企业盈余管理方式的变化情况。研究发现,在财务报告检查压力下,IPO公司降低了应计盈余管理,更多的转向真实盈余管理进行业绩操控,但真实盈余管理的幅度也受到财务报告专项检查的抑制。本文的研究丰富了上市公司IPO盈余管理的研究文献,对推进我国资本市场改革具有一定的借鉴意义。同时,本文的发现揭示出现阶段强化会计监管政策对促进资本市场建设的积极作用。

摘要：本文选取财务报告专项检查期间进行预披露的224家拟IPO公司作为样本,分析上述公司在面临外部检查压力时,盈余管理的程度及方式是否出现显著变化,尝试揭示证监会财务报告专项检查手段的有效性。研究发现:财务报告专项检查背景下,IPO公司的应计盈余管理程度显著降低,盈余管理手段转向真实盈余管理,且真实盈余管理程度也有所抑制。研究表明,财务报告专项检查在一定程度上实现了提高会计信息披露质量的目标。

关键词：财务报告专项检查,IPO,应计盈余管理,真实盈余管理

参考文献

[1]陈书燕:《监管制度变革对IPO公司盈余管理的影响》,《山西财经大学学报》2006年第2期。

[2]祁怀锦、黄有为:《IPO前后应计与真实盈余管理策略权衡:2007—2011年A股上市公司样本》,《改革》2014年第3期。

[3]林舒等:《中国A股发行公司首次公开募股过程中的盈利管理》,《中国会计与财务研究》2000年第2期。

[4]张宗益等:《我国上市公司首次公开发行股票中的盈余管理实证研究》,《中国软科学》2003年第10期。

[5]黄梅:《IPO公司盈余管理水平和方式的动态变化》,《财会通讯》2012年第3期。

[6]Cohen,D.A,A.Dey,and T.Z.Lys.Real and Accrual Based Earnings Management in the Pre-and Post-Sarbanes-Oxley Periods.The Accounting Review,2008.

[7]Gunny,K.What are the Consequences of Real Earnings Management?Working Paper,University of Colorado,2005.

公司专项检查方案 第9篇

关于下发《汾西矿业集团公司后勤系统开展安全生产百日大检查专项行动实施方案》的通 知

各生产（基建）矿井、各地面生产及费用单位、机关有关处室：

根据《山西焦煤公共事业系统开展安全生产百日大检查的通知》﹙山西焦煤发﹝2011﹞711号﹚要求，结合集团公司后勤系统工作实际，现制定下发《汾西矿业集团公司后勤系统安全生产百日大检查专项行动实施方案》，请认真遵照执行。

一、活动时间

2011年8月1日至2011年11月10日。

二、指导思想

坚持“安全第一、预防为主、综合治理、总体推进”的安全生产方针及“管理、装备、培训并重”的原则，突出后勤系统安全工作的特点，抓基础、抓基层、抓现场、抓落实；通过完善后勤系统安全管理层级负责的责任体系，推进安全生产管理工作，提升安全质量标准化水平；在强化责任落实和增强制度执行力上下功夫，在干部作风转变和提升职工安全素质上见实效，着力在系统指导、服务、监督考核上发挥作用，解决影响地面安全生产的突出问题，构建安全生产、管理长效机制，营造良好的安全环境，全力实现安全目标。

三、工作目标

通过开展后勤系统安全生产百日大检查活动，进一步贯彻落实安全生产法律法规、方针政策，狠抓安全管理，继续深化“安全生产年”、山西焦煤“安全、项目、管理年”和集团公司“落实考核年”活动，继续深入开展后勤系统安全生产专项整治活动，及时发现和消除重大安全生产隐患，促进安全形势持续稳定好转，杜绝重大事故，减少一般事故。

四、组织领导

集团公司成立后勤系统安全生产百日大检查活动领导组 组 长：侯多茂 常务副组长：王海潮

副 组 长：李永昌 郝亮 各二级单位分管后勤矿（厂）长、经理

领导组工作职责：负责制定后勤系统安全生产百日大检查专项行动总体实施方案，对后勤系统安全生产百日大检查工作进行统一安排和部署，对大检查工作进展情况进行全面指导、监督。

领导组下设办公室，办公室设在生活服务总公司，办公室主任由陈玉芬兼。

办公室成员由生活服务总公司有关人员及各二级单位后勤系统相关负责人组成。

领导组办公室工作职责：负责后勤系统安全生产百日大检查活动总体安排，跟踪落实各二级单位安全生产百日大检查活动进展情况，协调解决相关问题，负责有关资料的收集、整理、汇总、通报、上报等工作，负责制定汾西矿业集团公司后勤系统安全生产百日大检查专项行动实施方案。

五、大检查范围

生活服务总公司代表集团公司履行后勤系统管理职能，本次后勤系统安全生产百日大检查主要是对森林防火、地面防汛、供水供电供气供暖等基础设备设施运行、消防、食品安全、人员密集场所和大型活动场所的安全工作进行全面检查。

六、检查的重点项目

（一）森林防火工作

完善人防、物防、技防手段，改善防火设施、装备、通信联络等条件，做好常态下和特险期的预防工作。加强林区防火隔离带建设，突出解决林区与煤矿设施相隔距离不符合防火标准的问题。注重林地维护，坚决制止毁林、毁绿等破坏行为。

（二）地面防汛工作

开展雨季“三防”（防洪、防汛、防雷电）工作，在建立健全防汛组织体系、储备防汛物资及清淤疏障等各项工作的基础上，将危漏房安全度汛作为地面防汛工作重中之重。各单位要全面摸排危漏房情况，分区域按项目制定应急预案；加大危旧住房拆迁改造力度，从根本上解决安全隐患。

（三）供水供电供气供暖等基础设备设施运行安全

加强设备设施的巡回检查制度，尤其是对关键设备设施要做好定检、强检等工作，并留有记录，确保水电气暖的正常供应。定期进行水质化验和水库清洗，注重水处理系统的建设；加强居民生活区和办公区的供电系统日常维修维护及建筑物防雷接地隐患排查等工作；定期检修煤气设备设施，加强日常巡查和维护，确保供气安全；加强供热系统的检修、定检工作。

（四）消防安全

制定和完善公共事业系统消防安全应急预案，开展消防安全隐患排查，搞好消防技能培训，组织系统内全员、全方位的消防安全演练，总结提炼经验，形成消防安全长效机制；搞好办公楼、矿井福利楼、“两堂一舍”、宾馆、招待所、公共场所、居民住宅小区、高层建筑、供热锅炉房、换热站、供水供电管线设施、煤气管网液化气站及易燃易爆危险化学品等管网和设施的消防安全工作。

（五）食品安全

按照国家关于食品卫生方面的法律和法规，严格按标准和规范执行，强化食品卫生和安全。食堂要配备专门的消毒设施，做到卫生许可证、健康上岗证齐全，不购置“三无”产品，不储存过期变质食品，建立食品卫生应急预案制度。

（六）人员密集场所和大型活动场所的安全工作

加强对居民小区、办公场所、宾馆和招待所、“两堂一舍”等人员密集场所和大型活动场所“三防”（防火、防盗、防爆）工作；加强办公楼、住宅楼等区域电梯的运行管理；加强对人员密集场所和大型活动场所的安保工作，具备条件的配备必要的保安人员，安装数字监控系统，加强小区治安巡逻；定期对小区地下室、楼道与隐蔽场所堆放物品进行清查和清理；严禁易燃易爆危险品进入小区；强化门卫管理，实行人员出入证制度，加强对人员所带特殊物品的询问和登记，防止易燃易爆物品混入宾馆、招待所、办公场所等区域；动员社会力量参与安保工作，实施有效的联防联控，确保人身安全。

七、相关要求

（一）生活服务总公司负责对各单位后勤系统安全生产百日大检查工作进行统一指导、统一安排、统一部署，对后勤系统百日安全生产大检查工作的安排和组织落实情况作为一项主要内容进行全面督导。

（二）各单位要结合各自实际情况制定后勤系统安全生产百日大检查专项行动实施方案，明确目标、范围、内容、方法和要求，并认真贯彻落实。各单位大检查方案要报生活服务总公司，同时报送安全生产百日大检查的具体联系人及联系电话。

（三）领导组办公室定期组织安全督导，对存在问题较多的单位重点抽查，对存在的问题和隐患要及时“三定”。各单位要成立后勤系统安全检查工作领导组，对本单位的安全负责，每月组织不少于3次的安全自检工作，将“三定”问题和自检存在的问题及时整改落实。

（四）各单位要将日常检查、专项检查、重点检查和本次后勤系统安全生产百日大检查活动有机的结合起来，不搞形式、不走过场，认真排查安全生产中存在的问题。

（五）领导组办公室要及时掌握后勤系统安全工作动态，各后勤领导要指定专人负责信息收集、整理和报送，每月5、15、25日前将后勤系统安全生产百日大检查工作进展情况报送生活服务总公司，11月5日前将大检查总结书面材料及电子版报生活服务总公司。

联系人及电话

生活服务总公司：史雅琴 0354-7191342 电子邮箱：shfwzgs@163.com

二Ｏ一一年九月十四日

主题词： 后勤系统 开展 百日大检查 实施方案 通知 抄送：山西焦煤公共事业发展公司 汾西矿业集团公司 校对：史雅琴

2011-9-15 印发