存货授权审批制度（精选9篇）
存货授权审批制度 第1篇
8．3．1 存货授权审批制度
企业建立存货授权审批制度，用以规范企业存货管理，提高存货管理水平。以下是某企业存货授权管理制度，供读者参考。
存货授权审批制度
第1章 总则
第1条 目的
为了明确企业各部门和相关岗位在存货管理中的职责与权限,确定授权审批的流程、责任、权限、方式及相关控制措施,特制定本制度。
第2条 适用范围
本制度适用于企业各类原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料等存货管理的授权审批事项。
第2章 存货采购的授权审批
第3条 采购计划审批 1.周采购计划审批
(1)周采购计划的对象为低值易耗品和零星物品。
(2)由使用部门或仓库提出申请,填写申购单,经财务部审核同意后,由采购部组织人员实施采购。
(3)周采购计划申报的时间为每周四下午5点以前。2.月采购计划审批
(1)月采购计划的对象为生产中所需的原材料、配件等。
(2)由使用部门提出申请,填写申购单,经财务部审核同意后,报财务总监审核,总裁签字确认,由采购部组织人员实施采购。
(3)月采购计划的申报时间为每月26日之前。3.年采购计划
(1)年采购计划是企业对所有需购物资的综合控制。除了周采购计划和月采购计划包含的内容外,还包括了设备的购置、工程的采购及其他物资的采购。
(2)年采购计划的审批程序如下。
①由使用部门编制本部门的采购计划,报财务部审核。
②财务部根据本采购预算和总体预算的要求,对采购申请报告进行审核,提出审核意见,将申请报告报财务总监复核。
③财务总监复核财务部的意见,并在申请报告上附上自己的意见,将申请报告报总裁审批。④总裁根据财务部和财务总监的意见,对申请报告作出审批,并签字确认。⑤采购部组织人员实施采购。4.招标采购计划
根据国家相关规定或企业规定需要进行招标采购的,无论金额大小,一律由总裁进行审批,由采购部组织成立招投标小组实施招标采购。
第4条 采购货款支付审批流程
1.采购货款支付先由采购部经办人员认真填制付款申请表,对收款单位、付款金额、用途及合同号码(附合同原件)进行详细填列,并对经济业务内容的真实性及有效性负完全责任。
2.采购部经办人员将付款申请表交由采购部负责人对业务的合理性、真实性进行审核并签署意见后交财务部会计审核。
3.财务部会计负责审核付款申请表的经济内容,包括合同、发票等,签署意见后交财务负责人复核,财务负责人复核无误后签字报相应的审批权人审批,最后交由出纳办理付款手续。
第5条 货款支付按照相应的审批权限由相应的审批权人审批。1.付款金额大于15万元的,由董事长审批。
2.付款金额在10万(含)～15万(含)元之间的,由总裁审批。3.付款金额少于10万元的,由财务总监进行审批。
第3章 存货保管授权审批
第6条 存货保管授权审批范围
存货保管的授权审批适用范围为在库存货业务开展所涉及的授权审批事项。第7条 进入仓库规定
存货在库期间,原则上不允许非仓库人员进入,其他部门和人员在下列情况下可进入仓库。1.开展存货的盘点、月度盘点和不定期盘点。2.企业总监级以上管理人员对仓库工作进行检查。3.仓储部经理对仓库工作的开展进行指导。
4.财务部工作人员根据账实核对工作要求,需进库核对。第8条 进入仓库特别授权程序
除上一条款的规定以外,其他所有人员进入仓库均需要特别授权,授权程序如下。
1.拟进入仓库现场的单位、部门或人员填写企业统一的进库申请单, 对进库时间、人员、主要事项等进行说明,并由申请单位、部门或人员予以盖章或签字。
2.仓储部审核进库申请单,根据不同仓库的保管环境要求分析进库的合理性和在库时间的长短,并提出审核意见,由仓储部经理签字确认。
3.企业总裁对非本单位人员进入仓库进行最终审批,在下列情况下,总裁对本单位内部人员进入仓库进行审批。
(1)普通仓库一次进入超过8个人的。
(2)进入危险品、保密物品以及贵重物品存放仓库的。第9条 审核特别授权证明
仓库工作人员对经特别授权批准或其他允许进入存货保管现场的人员的进库证明进行审核,确保无违规审批情况发生。
第10条 检查入库人员携带物品
仓库工作人员应对入库人员说明入库须知事项,并检查入库人员所携带的物品是否在允许范围内。
第11条 记录入库信息
仓库工作人员对入库人员的进入时间、人数、出仓时间进行记录,定期汇总并向上级主管领导汇报。
第4章 存货报废授权审批
第12条 存货报废授权审批范围
存货报废的授权审批适用于存货在保管、使用等过程中由于正常原因或非正常原因失去原有价值,需要进行报废处理的事项。
第13条 授权分类
存货报废授权审批分为常规授权审批和特别授权审批。第14条 特别审批
以下存货报废事项需要进行特别审批。1.单次报废金额在5000元以上的。2.单件报废金额在3000元以上的。
3.非正常原因导致的报废金额在2000元以上的。第15条 常规授权审批流程
1.拟报废存货的使用部门或主管部门填写报废申请单,报废申请单的内容包括报废存货的名称、已用年限、是否为正常报废等。部门负责人在申请单上签字确认。2.存货主管部门对拟报废存货进行检测、检查,提出报废意见,并将报废意见填写在报废申请单的相应项目中。
3.企业财务部对报废申请单进行审核,主要是计算报废成本,确定报废成本的合理性,并将计算的报废成本填写在报废申请单的相应项目中。
4.主管存货管理的副总或总监在报废申请单上签字确认。第16条 特别授权审批流程
特别授权审批流程基本上按照上一条款的流程进行,但在以下两个方面存在不同。1.在对拟报废存货进行检测审查时,根据需要可以外聘专业的检测机构或人员参与。2.在主管副总或总监审核并附上相关意见后,需报总裁进行最终审批。
第5章 附则
第17条 存货授权审批应当在授权范围内进行,不得超越审批权限。
第18条 对于违反规定不履行或不完全履行授权审批的行为,要追究相关责任人的责任,进行经济处罚和行政处罚。
第19条 本制度由行政部主持制定,各部门参与制定,经总裁审批签字后,自年月日起执行。
存货授权审批制度 第2篇
建立授权审批制度
要完善企业的货币资金内部控制，在实施好不相容岗位分离制度的同时，还应该对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规矩经办人办理货币资金业务的责任范围和要求。对于库存现金的收支与核算，企业管理部门规定或指派业务人员办理有关现金结算的经济业务，对于大宗或特殊现金收支业务，主管部门负责人应作专门批示。并且经办人员必须在反应经济业务的原始凭证上签字盖章，经办部门负责人审核并签字盖章。对于银行存款的业务，业务部门批准业务人员经办，负责人员需核实原始凭证并签章，超过业务部门权限的银行存款收支业务，徐报上级主管部门审批并签字盖章。收取审批可以保证现金很银行存款业务按照授权进行，增强经办人员和负责人的责任感，保证现金和银行存款收付的真实性和合法性，避免违纪违规情况发生。
海尔集团创始于1984年，从创立以来海尔集团持续稳定发展，已成为海内外享有较高美誉度的大型国际化企业集团。海尔能在短短几十年内享有如此成绩，正是得益于健全的内部控制系统。海尔集团有严格授权和责任控制系统，每项经济业务都有严格的授权批准程序和相应的检查制度，以保证授权后各项经济业务的工作质量。此外，海尔集团组织架构清晰合理，每年12月都会根据本的目标完成情况制定下的目标，然后将目标分解到各个部门，各个岗位，各个员工。全方位的管理使得各要素全部处于控制之下，使各项工作都确定了主管人、责任人、配合者、审核者等，企业责权明确，通过自控，互控和专空形成严密的控制系统。
浅议构建企业授权审批体系 第3篇
一、授权审批体系的构成要素
(一)组织机构及岗位控制
组织机构与岗位控制是企业授权审批体系的基础,在很大程度上直接影响授权审批体系的合理性和有效性,也对授权审批体系的科学性和稳定性起到作用。如果企业的组织机构和岗位控制都未真正的建立,那最好不要进行授权审批体系建设,因为授权审批体系需要完善的组织机构和岗位控制来完成,否则会在一定程度上降低授权审批的效率。企业应当根据生产经营特点、企业规模、成长阶段、企业所处的文化背景及最高管理当局的管理哲学与经营战略等因素为依据,合理设置组织机构。合理的组织机构和岗位控制不仅有利于加强各岗位的自身建设,还有利于企业整个授权审批体系效率的提升。
(二)审批事项的内容
在授权审批体系建设中,一是要确立审批事项和内容在授权审批体系中的地位。一般来说,审批事项是构成授权审批体系的核心内容,在审批开始,应对审批事项的类别进行判定,通过事项判定和分类确定,对相关的决策事项进行分类整理,达到事项的宏观管理。二是要合理确定审批范围,在审批上报的过程中,要合理确定审批范围,不能盲目扩大审批范围或者审批时故意精简审批内容,审批内容要清晰明了。三是要在审批事项的时限上严格要求,因为这不仅关系着企业授权审批体系的及时构建,更关系着企业授权决策以及组织机构的完善。四是在确定审批事项的内容时,还要对各种突发情况进行一定的预判,编制相应的预案,预案要相对完善,有相应的解决措施,以保证企业及时应对。
(三)申请与批准审批
申请与批准审批程序是申请、审核和批准的过程。审批申请是具有相关经济业务或往来业务需求的职能部门,为实现企业经营和财务目标,提出拟实施的相关方案或计划;审批审核是指对申请人提出的申请由申请人之外的人员,从企业发展全局出发,以对岗位负责的精神对相关审批事项进行分析整合,及时排除该申请事项可能带来的经营风险和财务风险;申请批准主要是指具有审批权限的部门经过民主协商和集体决策最终决定该申请事项是否予以实施。从内部控制和管理的角度看,审核与申请、申请与批准、审核与批准都是不相容的岗位,根据内部控制的相关规定,在授权审批体系中不得由同一人负责,否则将导致内部控制失控。
二、授权审批体系在实际经营过程中存在的问题
(一)申请与审批为同一部门或人员
在构建授权审批体系的过程中,部分企业申请和批准的管理责任往往不清,管理混乱,事项申请与事项审批为同一部门或人员,既当“运动员”,又当“裁判员”,职责往往被混淆,不少企业在建设过程中只注重管理权限而忽略了申请与审批、审核与批准的岗位职责分离。如有的高管人员在报销自己发生的费用时自己申请,自己批准,或以下属的名义申请报销,自己批准,缺乏独立审核。这种情况极易导致舞弊风险或决策失败。这主要是由于重大事项由一人决策、授权、审批造成的,无组织机构和议事规则。
(二)授权审批制度不够严谨、职责不明
有的企业对重大事项和重大资金支出以及重大生产决策无针对性的议事讨论,也无前期的准备和调研,就提交董事会或全体股东会研究审核,部分股东或独立董事对经济事项不了解,只是例行程序而举手表决和签字。这种职责不明的授权审批程序在企业重大事项和重大资金支出中未经企业的财务管理和法律事务部门把关审核,很容易导致企业风险失控。而且有的企业由于制度不严谨,在对各种专项审批中,没有使用部门领导的审核意见,只有高层领导审批就可生效。这就导致企业在投资重大项目、采购大宗材料和大型设备时存在一定的风险。
(三)事后审批和紧急审批制度不完善
有的企业在实际操作过程中会遇到审批人出差、休假或有紧急事情等情况而没有进行审批,申请人往往先行办理各项业务,事后再补办审批程序,容易形成“先斩后奏”的风气。因此,要求企业设计出合理的事后审批程序,并根据风险的高低规定相应程序,对于事后和紧急事项应该由申请人根据电话录音和邮件回执来办理相关的审批手续,企业应该根据自身业务的特点对事后和紧急授权分别进行认真详细设计,及时防范各种经营风险的发生。
(四)审核审批后缺乏相应的跟踪和反馈机制
部分企业在申请决策前审批授权较为严格,层层申请、层层把关,但是管理层一旦审核通过之后,申请执行部门就松了一口气,有的在一开始还认真执行申请报告中所列示的程序,有的直接将申请和审核报告往一边放,按自己的想法和设计重新安排执行。正是缺乏审核审批之后的监督和反馈机制,导致有些企业在贯彻执行的效果上大打折扣。
三、构建基于内部控制的授权审批体系
(一)明确授权审批范围
在进行授权审批控制时,管理层应确定授权审批的范围,合理区分一般授权审批和特殊授权审批。一般授权审批是指企业管理人员在权限范围内,对一些正常的经济业务根据授权审批权限进行审核审批,一般授权的范围要恰当。特殊审批是对一般授权审批的补充,主要是针对日常业务中突发的一些没有既定计划的经济事项进行的审批,企业的特殊授权一定要在制度的范围内严格控制,审批权限要经过管理层的认真研究决定,制定出一套完整缜密的流程,对持特殊审批权限的人要经过高层批准方可胜任。企业应当根据自身的实际情况,设计出适合企业自身的授权范围。
(二)确定授权审批的层次
企业应根据经济事项的性质来确定授权审批层次。一般来说,对于一些日常事项,可通过总额控制来实现。对于一般采购,可通过事后绩效考核来控制。一般授权审批在企业中经常存在,可以授权给一般管理人员。特别授权审批因为主要是涉及企业核心利益的、全局性、核心性的,一般要授权给高级管理人员,而且不能只授权一个人,而是要实行联签联审制度,少一个高级管理人员的签名都无法实施。在落实有关规定的过程中,各企业应依据自身经济活动的性质,从不同的视角来确定不同的授权审批层次,确保申请能够及时传递,又能快速及时审核。
(三)规范授权审批的程序
企业可根据不同的审批事项确定审批程序,在申请、审核和批准的过程中需要对应明确的岗位管理权限和审批层次,要避免对应到某个人员的不合规做法。如企业在采购材料,固定资产管理、信息系统管理等各方面都制定了相关的制度。但是每个制度在审批程序的规定上又不相同,需要企业建立授权审批制度和相应的审批指引,将各制度中所涉及的审批事项和流程纳入授权审批制度中,形成用制度管理和规范,防止内部的自相矛盾。
(四)明确授权审批的责任
在授权审批过程中,要明确授权者的责任,部分授权者认为与自己无关,任何申请都给予授权,讨好人,拉关系,如果责任不明确,出问题后无法追究相关责任人的责任。企业应尽量避免责任不清的情况,建立谁授权谁审批谁负责的授权审批责任追究制度和授权审批追责机制,严格奖罚,建立激励与约束机制。对于审批执行较好的部门,要在年度考核、评优奖励方面重点考虑,对于不按审批执行、审批考核不合格的部门要建立约束机制,限制其经济活动。建立授权审批责任追究和激励与约束机制不是针对有决策或审批失误的个人,而是一种学习和反馈机制,主要是对提出未来防范类似问题的措施,不断优化决策体系,提高公司治理水平和企业战略决策能力。
(五)建立全面授权审批控制体系
全面授权审批控制体系的目的就是要制定合理的审批程序和财务战略目标,各科室部门要按照审批程序执行,完成相关事项。一是要完善授权审批管理制度,建立全面授权审批和审批执行定期报告制度,提高授权管理的科学性。二是明确全面授权审批控制的相关职能,企业要成立授权审批与控制委员会,可以与预算部门和内部控制部门合署办公,加强对授权审批管理的领导。配备专业财务人员,做到专职专岗,实施岗位工资和岗位负责制。三是做好基础性的管理工作,确保各项经济业务对资金的需要,又要杜绝奢侈浪费和不必要的财务支出。
四、结束语
存货授权审批制度 第4篇
【关键词】内部控制；付款凭单；企业风险；不相容岗位；授权审批
一、理论概述
1.付款凭单格式及流程
如图1所示，付款凭单是一种授权付款的凭证，主要针对企业购买商品、劳务、资产而产生的付款事项的支付凭证，它既是现金和银行支付业务的书面证明，也是对企业发生的经济业务的管理和控制。业务办理过程中，由业务经办人员根据审核无误的发票、相关合同、入库单等原始凭证，填写业务内容、申请金额等项目并在付款凭单上签字确认，再交由部门主管审核；部门主管在完成稽核工作后确认签字并交由财会部门、分管经理、总经理等各职能部门稽核确认、审批；最后将经审核—确认—批准的付款凭单交会计部门负责应付账款的工作人员按付款先后顺序保管并处理付款事宜。付款凭单的流转过程，不是一个简单的签字过程，而是一个确认的过程，该确认过程以稽核工作为基础，是一个权责分明、各司其职、相互监督的过程，是企业内部不相容岗位分离制度和授权审批制度执行和落实的过程。
2.不相容岗位分离控制和授权审批控制的重要意义
不相容岗位分离控制和授权审批控制的落实与否、落实程度直接影响了企业经营管理合法合规、资产安全、提高经营效率和效果等内部控制目标的实现。所谓不相容职务是指一项业务或一个项目从计划、评估到决策、实施等环节悉数由一人担任，容易发生错误和舞弊行为，而这些错误和舞弊行为却不容易被发现的职务。如：授权批准与业务经办、业务经办与稽核检查等，贯穿在企业业务层面的销售业务控制、采购业务控制、资金活动控制等各个环节。企业通过明确不相容岗位及各岗位的职责权限，按照规定权限授权审批企业包括日常经营管理、投资融资活动等经济业务，使不相容岗位之间相互监督、相互制约。
二、不相容岗位分离制度和授权审批制度执行不力带来的风险
在我国企业经营者往往认为内部控制就是会计控制或企业的规章制度、操作规定，没有从企业整个经营管理和风险防范的角度宏观地认识内部控制，更有甚者根本没有内部控制的观念，还停留在家长作风，一者为大的阶段。而企业一般管理者或员工则认为实施企业内部控制是企业行为，由专门的部门管理和实施，与自已没有什么关系。特别是看到一些领导没有按照内控有关制度办事时，也就没有动力主动执行内部控制相关规定，在业务办理中对于需要投入时间和精力进行深入了解、分析、核实的项目只是敷衍了事，认为只是走个形式，签个字而已，而不会积极地执行不相容岗位分离控制、授权审批控制等内控制度。现有企业经营管理和业务活动中，不相容岗位分离制度和授权审批制度的执行不力，往往会给企业带来一定的管理风险和经营风险。具体为：
1.销售合同管理、客户信用管理及款项回收管理存在风险
销售合同的签订、客户信用调查、收款等环节没有进行相关岗位分离和授权审批，可能会造成销售过程的舞弊行为，如经办人明明已知道客户经营不善，资金紧张，还是为了个人的不当利益将商品卖给对方，签订没有明确对方付款期限、结算方式等条款的合同，导致企业无法收回货款，甚至遭到欺诈；销售经办与发票开具及款项的收回与确认不分离可能造成业务员为完成考核指标获取奖励而虚开发票，虚增收入；而应收账款坏账的计提、审批、核销不分离会使虚开的收入以企业坏账的形式计入企业成本，造成企业经济利益受损。
2.采购计划、合同签订及货物验收存在风险
采购计划申请与审批职务不分离，由采购部门直接采购货物，可能所采购的货物或商品不能满足生产部门和仓储部门对材料规格、数量的要求，造成物资的浪费，而生产却因所需的材料没能及时供应而受到影响；合同的拟订与审核岗位不分离，就可能无法对合同标的的金额、数量、规格、质量、付款期限等条款进行有效的控制，可能使企业面临以高价采购低质量材料的局面，造成资金浪费，影响公司产品质量和企业声誉；采购验收与仓库记录岗位不分离，可能造成物资或库存流失，形成企业资产损失。
3.投资项目与筹资项目方案拟订、项目收益及成本支出存在风险
投资项目的方案拟定、可行性研究与评估及投资的决策、执行不分离，可能引起资金使用效益低下。如出租营运企业在作出增加投放营运车辆的决策前，如不对区域内出租车驾驶员的营业收入、行驶里程等营运指标进行调查分析，评估新增车辆对现有市场的影响，就可能影响驾驶员的收入，增加驾驶员的工作时间和劳动强度；同时，在选择营运车辆车型方面如不考虑出租车较家庭用车行驶公里数高、车内空间要求特别是行李箱空间大的特点选择适合出租车营运的车辆时，可能会造成营运车辆提前报废、影响乘客选择本公司出租车作为交通工具的积极性。如盲目作出新投放营运车辆的决策，可能造成企业总收入和利润上升，但单车收入和利润却被摊薄，投资回报率降低的局面；投资绩效评估与执行岗位不分离可能造成投资绩效考评失真。同样在筹资活动中的筹资方案拟订与决策、筹资合同的审批与订立等相关岗位不分离，可能会对筹资方案的可行性、筹资规模的合理性、筹资方式的科学性缺乏客观的认识，从而增加了企业的财务成本和偿债压力。
三、加强内部控制不相容岗位分离控制和授权审批控制的建议
针对企业因不相容岗位分离控制和授权审批控制带来的风险，提出如下几点建议：
1.注重销售定价、客户、合同及收款环节的管理
首先，企业应安排专人对企业自身产品的市场占有率、销售增长率等指标进行定期、环期分析，选择标杆企业同类产品进行价格、质量等因素的比较，在保证产品质量的同时合理确定销售价格，制订适合企业发展的经营战略。其次，应与常规客户保持经常联络，加强与客户的交流，建立客户资信库，对于新增的客户做好资信调查，及时掌握客户的动态。第三，合同的拟订以《合同法》为依据，本着公平、公正、合理的原则，合同条款需明确产品规格、产品数量、销售价格、结算方式和双方的权利和义务、违约责任等，审批人员应当结合企业对产品市场价格、客户资信等信息对销售合同草案进行严格审核。第四，对于应收账款，分别由销售部门、财务部门负责催收和结算工作，并做好催收记录和收款记录，及时核对、核销应收款项。对于无法收回的应收款项应当由销售部、财会部、审计部等部门联合调查分析原因，明确责任，并严格履行审批程序。最后，企业应当严格按照《发票管理规定》办理发票的领用、开具、作废、红字冲销等，指定专人掌握发票使用情况并及时盘点发票结存数量。
2.加强采购计划、合同、货物验收工作的管理
（1）企业的采购业务需要采购部、生产部、仓库等部门共同参与，由生产部门根据生产计划向仓库提出材料领用申请；仓库部门根据生产部提交的材料领用清单，结合库存实际情况向采购部提交采购清单；采购部根据市场情况，提交采购申请，申请中列明材料规格、价格、数量、供应商名单、采购方式等项目，采购计划的制订和申请需按职责权限和审批程序进行。（2）企业有必要安排专人对供应商提供的产品或服务的质量、价格等与行业内其他企业进行比较，列出供应商优先名单。（3）采购合同的拟订、签订需要按照已明确的各部门职责权限进行审批，采购合同需明确双方权利和义务、违约责任等。（4）材料或货物的验收是采购活动的最后环节，也是最重要的一步。企业应安排专门人员严格按照采购申请清单，对材料或货物的规格、品质等进行把关，对于不合格的材料或货物按规定办理退货手续。（5）企业需分别设置货物保管人员和记录人员，并要求及时进行盘点核对，做到账实相符、账账相符。
3.关注项目的可行性及资金的使用效率
（1）投资活动是企业在日常经营活动之外据以增加企业收益的经济活动，企业应当严格按照规定的权限和程序审批，加强投资方案所涉及领域的政策、行业前景、经营效果等因素综合评估，关注投资项目的资金来源、风险与收益，不盲目跟风。（2）企业须根据筹资战略目标和规划，拟订筹资方案，并对筹资方案进行可行性论证，出具可行性研究报告，如出租营运企业车辆更新项目筹资，需根据更新车辆数及单车价格计算资金量，运用科学的方法测算外部融资需要量，严格按规定权限和程序筹集资金；根据筹资规模、筹资成本、偿还能力等确定债务融资、股权融资、混合融资等融资方式等；企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金，指定专门机构或专人对所筹资金的使用规模、方向进行跟踪管理。
不相容岗位分离控制和授权审批控制只是内部控制活动的一个组成部分，以付款凭单为载体体现着作为企业内部控制体系一叶的必要性、重要性。随着我国社会主义市场经济的不断发展和中央关于“一带一路”建设的逐步推进，我国企业参与国际竞争的步伐也在不断加快。“中国制造”不再是价廉质次的代名称，更多高科技领域时时有中国企业的身影。企业要跻身世界经济领域，必须从企业层面、业务层面落实企业内部控制活动，加强和完善企业内部控制建设，才能提高企业管理水平，参与国际竞争。
参考文献：
[1] 李 莉，《试论内部控制的风险管理机制》，管理纵横，2012.3 .
[2] 宋宝莲，《浅谈我国企业内部控制制度存在的问题及应对措施》，特区经济，2012.10 .
(1025)系统授权审批制度 第5篇
信息系统授权审批制度
为加强医院信息系统的可靠性、稳定性、安全性，明确各部门授权审批权限，加强内部控制和管理，使医院信息系统授权审批有章可循、按章执行，保证医院信息工作在可控状态下运作，避免或减少因职责权限不明造成经济损失或不良社会影响，根据医院实际情况，特制定本管理制度。
1、医生工作站、医技工作站使用权限审批部门为医务科，授权人为医务科主任；
2、护士工作站使用权限审批部门为护理部，授权人为护理部主任；
3、住院处、收款室权限审批部门为财务科，授权人为财务科主任；
4、住院药房、门诊药房权限审批部门为药剂科，授权人为药剂科主任；
5、其他各子系统权限部门各为其主管部门，权限人为其主管领导。
6、涉及全院的系统投入运行、网络系统接入和重要资源的访问等的关键活动由医院分管信息的副院长进行审批；
7、各科室有授权审批需要时，先由被审批人向科室负责人提出申请，再由科室负责人向主管部门提出申请，由主管部门进行审批同意后，提供纸质同意书后，交由信息科办理完毕后，有关资料反馈审批科室。
8、信息系统授权行政职务分为：院长、副院长、主任、副主任、护士长、副护士长、负责人等相对应职务；业务分为：主任医师、副主任医师、主治医师、医师、医士、主任护师、副主任护师、主管护师、护师、护士和其他专业相对应职称。
企业内部货币资金授权审批制度 第6篇
制度名称
货币资金授权审批制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章
总则
第1条
为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。
第2条
企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。
第3条
企业对资金的支付实行分级授权批准制度。
第4条
本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。
第5条
本制度适用于企业各职能部门。
第2章
货币资金管理的原则与依据
第6条
为加强企业对货币资金的管理，本企业实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。
1．企业根据实际情况，制定资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。
2．企业根据资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为企业月度资金管理的指令性标准。
第7条
企业财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制企业的月度资金预算，并提交企业月度工作会议讨论批准。
第8条
批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，副总经理、总经理共同批准后，财务部方可办理。
第3章
资金支付的程序规定
第9条
企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。
1．支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。
2．支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
3．支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
4．办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。
第4章
货币资金支付申请的授权审批规定
第10条
企业资金支出申请的审批权限类别。
1．审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。
2．审批：指有关领导根据审核意见进行批准。
3．核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。
第11条
企业预算内资金审批权限规定。
各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。
企业预算内资金审批权限说明表
工作事项
使用部门
部门长
财务部长
财务总监
总经理
固定资产购置
―
万元
提出①
审核②
审核③
审批④
―
万元
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
货款支付
―
万元
提出①
审批②
审核③
审核④
10―
万元
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
办公费
提出①
审批②
审核③
审批④
招待费
提出①
审批②
审核③
审核④
审批⑤
差旅费
提出①
审批②
审核③
审批④
培训费
提出①
审批②
审核③
审批④
通讯费
提出①
审批②
审核③
审批④
宣传广告费用
3万元以内
提出①
审批②
审核③
审批④
3万元以上
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
利息支出
提出①
审核②
审批③
工资、奖金、福利
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
对外捐款赞助
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
对外单位借款
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
第12条
企业预算外资金审批权限规定。
企业预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出申请，财务部审核，总经理或总经理授权审批。
第13条
企业货币资金支出必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。
第14条
超过10万元的资金使用，必须经过总经理的审批，批准后财务部方可办理。
第15条
财务部资金管理专员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行情况，同时资金主管应定期向财务总监、总经理汇报资金收付情况。
第5章
附则
第16条
本制度由企业财务部负责制定、修订及解释，本制度自总经理办公会审批通过之日起执行。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
存货授权审批制度 第7篇
管理
度权审制
目 录
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 总 则.........................................................3 一般原则.......................................................3 审批权限定义...................................................3 申请...........................................................4 批准...........................................................4 审批顺序.......................................................4 审批权限原则...................................................5 限制条款.......................................................5 附 则.........................................................5
第一章 总 则
第一条 为进一步规范集团及下属子公司、医院（以下简称“集团及下属单位”或“公司”）等相关组织的权限和职责，并建立科学的授权和转授权制度以充分防范经营活动中未经授权的经济业务可能给企业带来的风险，特制定本制度。
第二条 本制度中所建立的财务审批与授权一览表主要是用以明确各重要经济业务的审批权限归属。所有重大交易应于该业务初始阶段获得恰当地授权，在任何情况下，款项的支付必须取得适当地授权。
第三条 本制度适用集团及其下属子公司、医院。
第二章 一般原则
第四条 所有员工必须坚守各自的职责权限范围，不得有越权，或者，不行使应有权限的行为。
第五条 集团行政办公部门负责建立/完善本制度。董事长可在其授权范围内对于本制度执行过程中所出现的例外情况进行批复。
第六条 所有的关联方交易均应遵照公司相关制度执行。典型的关联方交易包括（但不限于）：向公司的员工及其直系亲属，或者，由该等人员所控制的公司采购货品或者服务等。公司或其任何子公司与任何关联方进行的单笔金额达到或者超过人民币50万元，必须获得董事会的事先批准。
第三章 审批权限定义
第七条 申请：指经办人提出有关事项的申请、填制相应表单、并准备相关的原始单据（合同协议、订单、申请单、发票等等）。
第八条 审核：指有关部门/科室主要负责人、或者分管领导/院长对该事项发生的合理性与必要性提出初步意见（主要从业务角度）。
第九条 复核：指会计人员根据企业相关规章制度、标准，复核检查：
1、表单程
序是否合规（金额与权限审批是否正确）；
2、申请事项的单据金额记录是否正确（待审批表单的金额与原始单据金额是否一致）；
3、原始凭证是否完整并符合财务要求。
第十条 核准：指财务负责人或指定人员根据财务管理制度对待审批事项从如下方面进行核准：
1、事项的合理性与必要性（主要从预算、资金角度）；
2、表单、单据的金额和数量的检查。
第十一条 审批：指有关领导根据审核意见进行批准。
第四章 申请
第十二条 所有的重大经济业务均需在启动之前获得适当的批准与记录。第十三条 重大经济业务的申请人有责任获得该业务所需要的所有审批人的批复签署。
第五章
批准
第十四条 公司的财务审批与授权一览表（具体参见附件）列示了一系列最常见的重要经济业务所应获得的各种级别的批复。每一项交易的申请除了应获得相应各级别的批复授权外，也应该获得直接上级的签署批复。
第十五条 当相应签字审批人员因某种原因而无法进行签字批复时，应获得该审批人上一级的签字批复。或者，该授权人员可以通过书面委托的方式指定某一人员代替其行使批复权限，而该书面委托应获得该审批人上一级的签字批复。
第六章 审批顺序
第十六条 按照如下顺序进行：先下级，后上级；先定性审核，后定量核准；先经业务线有关部门，后报财务线；若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核、代批（授权方式一般以书面授权为主，紧急情况下可以通过邮件、短信、微信等方式授权），但事后必须请有关人员追认。
第十七条 申请、审核为同一人时，以申请人身份签字；审核、复核为同一人时，以审核人身份签字；以此类推，不相容权限分离。即：经办人如为领导（如部门/科室负责人），则审批环节相应减少，但仍遵循“逐级呈报”的原则。
第七章 审批权限原则
第十八条 原则上各类权限的签认顺序为：申请、审核、复核、核准、批准。第十九条 原则上分类金额未特别指明的，均指单笔业务金额。
第二十条 有批准权人（不含董事长）为经办人的任何资金活动，须经上一级领导批准。
第八章 限制条款
第二十一条 员工的费用申请必须获得高级别员工的批复。禁止员工批复其自身的费用。
第二十二条 所有员工严格禁止与供应商，或其他相关人士合谋，采取诸如降低单笔金额的方式以规避审批权限设置。
第九章 附 则
第二十三条 本制度解释权、修订权归行政办公部，本制度未尽事宜由行政办公部负责说明。
存货授权审批制度 第8篇
第一条 为实现信息系统安全稳定运行，对信息科技术人员的录用、考核作出以下管理制度。
第二条 确定用人单位岗位编制的原则：
1．符合医院及本科室长远发展规划、经营战备目标的需要； 2．符合目前或近期业务的需要；
3．有助于提高工作效率和促进业务开展，避免人浮于事； 4．能适应用人单位领导的管理能力和管理幅度。
第三条 聘用人员均首先要求具有良好的品德和个人修养，在此基础上选择具有优秀管理能力和专业技术才能的人员。各岗位人员要力争符合德才兼备的标准。有下列情况之一或多条者，不得成为我单位员工：
1．剥夺政治权力尚未恢复，被判刑或被通缉，尚未结案； 2．参加非法组织； 3．品行恶劣，吸食毒品； 4．拖欠公款，有记录在案； 5．经医院体检，本单位认为不合格； 6．年龄未满18周岁。
第三条 新录用人员，与我院签订《试用协议》，持该协议向工作部门报到，由部门主任安排具体工作，人力资源部同时向财务部发《试用人员上岗通知书》。
信息科培训制度
一、培训制度
1、业务学习培训计划由信息科根据工作计划作出安排。
2、成立业务学习小组，定期组织业务学习；
3、工作人员每年必须参加不少于20个课时的专业培训。
4、工作人员必须完成布置的学习计划安排，积极主动地参加信息部组织的业务学习活动。
5、有选择地参加其它行业和部门举办的专业培训，鼓励参加其它业务交流和学习培训。
6、支持、鼓励工作人员结合业务工作自学。
二、培训内容： 1．计算机安全法律教育
定期组织本单位工作人员认真学习《网络安全制度》、《计算机信息网络安全保护》等业务知识，不断提高工作人员的理论水平，提高操作员的防范能力。
2．计算机职业道德教育
（1）、工作人员要严格遵守工作规程和工作制度。
（2）、不得制造，发布虚假信息，向非业务人员提供有关数据资料。
（3）、不得利用计算机信息系统的漏洞偷窃客户资料。（4）、不得制造和传播计算机病毒。3．计算机技术教育
（1）、操作员必须在指定计算机或指定终端上进行操作。（2）、机房管理员，程序维护员，操作员必须实行岗位分离，不得串岗，越岗。
（3）、不得越权运行程序，不得查阅无关参数。（4）、发现操作异常，应立即向机房管理员报告。
三、培训方法：
1.结合专业实际情况，指派有关人员参加学习。2.有计划有针对性，指派人员参加相关学术会议。3.每月举办一次科内学术交流，互相学习取长补短。4.所有上岗工作人员或换岗工作人员应经过培训上岗。5.自订学习计划，参加专业函授学习成绩及时反馈有关部门，好学业者给予奖励。
良
授权审批及人员离岗制度
信息系统作为资源管理系统，必须有其安全性和职责权限，特制定本管理制度。
1、登录我院信息系统需要有用户帐号，相当于身份标识，新用户凭人力资源部报道证及相应资格证到信息科直接办理帐号，刚取得相应资格证的工作人员帐号由该工作人员提出书面申请，由本部门负责人员签字后交信息科办理后统一分发至相应职能部门，由相应职能部门根据工种性质进行科室调配。
2、各部门主管领导负责本科室相关系统模块的权限，管理和该模块的数据安全。
3、各部门人员以书面形式向本科室主任或护士长提出权限申请，由各部门主管领导进行审批设置；
4、信息系统用户因离岗或转岗，所拥有的系统用户权限需相应变更时，需在将有本部门权限负责人签字确认提交到信息科；信息科对离岗或转岗的帐号进行注销并签字；人事部门方可办理离岗或转岗手续。
5、帐号的注册所有者应对该帐号在系统中所做的操作结果负全部责任。
用户申请变更注销流程
1用户新增变更流程：
(1)由用户本人提出申请；
(2)申请人所属部门权限负责人核准；
(3)信息中心根据书面申请增加用户帐号并分发至主管职能部门，由主管职能部门再依次分配至各科室，权限由该科主任进行授予。
(4)申请人应在收到通知的当天修改初始口令。2用户注销流程：
当用户由于工作变动、调动或离职等原因需要对用户的访问权限进行修改或注销时：
（1）用户提出书面申请，经部门权限负责人签批后，到人力资源部门签批；
（2）信息中心根据接到两部门签批申请单后对该用户信息进行注销，并出具注销确认证明；
（3）人力资源部收到信息科注销确认证明后方可为该用户办理离岗或转岗的手续。
医院信息科考核办法
根据医院科室考核意见，对信息科人员制定本考核办法，以完成医院对我科制定的服务考核项目。
1、认真遵守医院及科室内的各项规章制度，如有一次违反扣3分，依次加倍。
2、严格遵守劳动纪律，不迟到、不早退，如有一次无故迟到或早退现象依据情节扣除5分，依次加倍。
3、工作态度认真，按时完成上级交给的各项工作任务，如有一次无故未按时完成，影响工作进度扣3分，依次加倍。
4、牢固树立服务意识，服务及时到位。如出现一次无故不到位（院内科室投诉），经查属实，扣3分，影响医疗工作，造成严重后果的扣除当月5分值。
5、值主班人员负责接听电话和处理问题，安排值白班人员到现场处理，做好终端反馈故障登记、处理表的登记工作，每班，进行交接班制度，对物品（设备数量、待完成工作、维修工具数量等）进行交接；借出物品要填写信息科物品借出登记（包括维修设备去向）；当日有接收和安装的设备，要填写维修记录、值班登记表，以上如有漏项和填写不全者，每项扣质量分3分。
6、接听服务电话，以值主班人员为主，需要下科室调试和维修的，主班人员有权安排其他人员下科室服务，电话无人接听10分钟，扣质量分3分,依次加倍。
7、值白班人员要服从值主班人员的安排，无故不服从安排的，一次扣质量分10分。白班人员下科室维修硬件设备的，要填写硬件维护表，值白付班的还要负责当日的室内卫生，检查卫生不合格扣质量分3分，依次加倍。
8、维修设备时，维修人员必须协助科室填写运维记录，项目要求填写齐全，维修费用以此单作为扣除费用凭据。因填写项目不全，引起纠纷，所发生的费用由填写维修单的维修人员负担。
9、机房管理员负责机房来访登记表、日常维护记录、运行日志、硬件维护记录的填写，发生一次未填写记录或填写项目不全者扣质量分3分，室内检查有灰尘，一次扣质量分3分。
10、硬件维护记录由向旭负责整理，设备使用状态每月登记一次，分片负责维护，维护记录少一次，扣5分，设备维护少一台，扣1分。
11、资产管理表由冯志负责整理，要及时进行登记，分类登记，每季度对资产汇总一次，上报汇总表。（分科室、分型号统计）
12、按包片区人员进行下科室巡回服务，填写信息科满意度调查表，每周1-次，服务后的内容由科主任或护士长签名确认。
财务审批授权规定 第9篇
一、目的：
为规范财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进医公司发展，在坚持执行国家有关法律、法规和财务规章制度的基础上，结合实际情况制定出本制度。
二、适用范围：
本审批制度适用于制造本部、营销本部、国际本部等职能中心商品出库、货款支付、工资发放、费用报销、员工借款、固定资产购置、税金交纳和其他货币资金使用的审批。
三、内容： A.出库审批
1、审批程序
⑴ 对于先收款后发货的情形
由经办人员填写出货清单交部门负责人签批后交由销售会计审核，财务负责人复核，再交由货运人员到库房办理产品出库手续。
⑵ 对于先发货后收款的情形
由经办人员填写出货清单交部门负责人签批后经销售会计确认应收款额，交由财务负责人审核，再报相应的审批权人审批（审批权限如下，额度外的不予批准）。经办人员持审批权人的审批意见到库房办理商品出库手续。
2、审批权限
未收到货款的订单，累计欠款金额a）10000元以下(含10000元)，由销售经理批准；b）10000元以上20000元以下(含20000元)，由营销中心销售总监批准；c）20000元以上50000以下由营销中心负责人批准；d）50000以上由总经理批准。以上“累计欠款金额”，不包含购方按规定享有的信用额度或双方另行约定的欠款额度。
B.材料结算审批审批
1、审批程序
⑴ 货款支付一律先由经办人员认真填制付款申请表，对收款单位、付款金额、用途及合同号码(附合同原件)均要详细填列，并对经济业务内容的真实性及有效性负完全责任。
⑵ 经办人员将付款申请表交由部门负责人审核业务的合理性、真实性并签署意见后交制造本部负责人审批。
⑶ 财务部负责人审核付款申请表的经济内容，包括合同、发票等，签署意见后交职能本部总监审批，最后交由出纳办理付款手续。
2、审批权限
⑴ 现结设备、物料及零星采购，单笔次金额在50000元（含50000元）以内的报销（或冲账）由制造本部负责人审批；50000元以上的由总经理审批。
⑵ 月结材料款，金额在30万元（含30万元）以下的支付由制造本部负责审批；30万元以上的支付由总经理审批。
C.工资发放（包括员工社会保险费用）审批
由公司人力资源部制作员工工资，《工资发放表》由财务部负责人复核后，交公司职能中心总监审批。D.费用报销审批
1、费用划分
费用报销包括销售费用、行政管理费用和财务费用的报销。
销售费用在本制度中指物流费、广告费、业务招待费、销售人员差旅费、报关费、船运费、提单费等； 行政管理费用在本制度中指办公用品费用、电话费、技术开发费、员工培训费用、租赁费、修理费、总部员工差旅费等；
财务费用在本制度中指利息支出、金融机构手续费、审计费等。
2、审批程序
费用报销人员填写费用报销单并经本部门负责人审核无误后，交由各职能本部负责人签批，再将费用报销单交财务部负责人复核，职能中心总监审批。
3、审批权限：
公司各部门因公发生的费用（含代客户垫付的费用）单笔次金额在3000元（含3000元）以内的由各职能本部负责人审批；金额在3000元以上的由总经理审批。
注：1）其中工伤事故发生的费用需由相应的车间主管及行政部经理审核；
2）应由客户承担先由我司垫付的费用，销售文员需签字确认并复印留底。E.借款审批权限
1、现金借款
公司各部门因公借款一定要注明借款事由、金额、预计报销日期等内容，单笔次在3000元以内（含3000元），先由部门负责人审核签名，再由各职能本部负责人审批；3000元以上的由总经理审批；
2、支票借款
公司各部门因公办事需借支票，在借支单上一定要注明借支原因，单笔次在10万元（不含10万元）以下由部门负责人审核签名；再由各职能本部负责人审批；10万元以上的由总经理审批。
3、特别说明
1）以上现金借款由审核、审批人承担连带责任；
2）以上现金借款，若借款人未办理担保手续，按《费用报销制度》中“现金借支”规定办理；
3）未写抬头、金额的支票，借款人必须是办理了担保手续的员工，否则不予借支（写好抬头及金额的除外）。
F.固定资产购置审批
由申请人向采购部提出购置固定资产申请报告（报告说明购置固定资产的必要性、计划购置数量、固定资产品名、规格、型号、市场询价情况、资金来源等），采购部负责人根据公司和申请人的实际情况对是否购置给予审核，交由制造本部负责人签批。G.交纳税金审批
各月份应缴纳各项税金的纳税申报由会计负责填列后交公司财务负责人审核，再交职能中心总监签署。H．投标保证金审批权限：
1、本公司代经销商支付投标保证金在对方款项已到本公司账上的情况下，由营销中心负责人审批；对方款项未到本公司账上，需由本公司先行垫付的，先由营销中心负责人审核，再交总经理审批。
2、本公司自付保证金，单笔次金额在5万元（含5万元）以内的，由营销中心负责人审批；5万元以上的由总经理审批。
I.其他：
1、银行代扣代缴的各项费用无需填制付款申请表，无需报批；
2、其他相关联公司需我司代垫付款项由总经理审批；
3、上述未涉及到的款项支付由总经理审批。
四、审批责任
1、审批人及经办人必须用钢笔或签字笔签字。签批人对所签票据的真实性、合法性负责。
2、审批人员在履行审批权限时，应遵守有关财经制度，秉公办事，对所审批事项负责。
3、审批权人因故不能履行审批权利时，其审批权上移。
五、附则
1、本制度的解释权归公司财务部。