费用报销的控制原则

2024-07-20

费用报销的控制原则（精选6篇）

费用报销的控制原则第1篇

费用报销的控制与规定

费用报销的控制原则：

实行计划管理、分级负责、层层把关。由各部门负责人负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务会计对报销票据的合法性、可行性及合理性进行二级审查；由总经理进行最后的审核批准。

公司费用报销规定

（一）、公司一切费用支出必须按先申请.后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总经理批准。

（二）、公司所有费用支出报销原则上依据财务审核总经理批准的资金限额凭有效票据实报实销；报销人员所报销的费用支出必须真实.合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。

（三）、报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。

（四）、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。

（五）、报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法的票据而遭受财务人员剔除的部分支出，原则上不予报销，由当事人自行负责。

（六）、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司的“报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、日常物品采购费等；车辆费用按养路费、加油费、保养费、过路过桥费、停车费等；）分类粘贴，便于归类计算和整理。

（七）、报销当事人在填写“报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，“报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

费用报销流程

（一）、公司所有资金支出报销按报销人整理报销单据并填写对应报销单→部门主管核实→财务会计复核→总经理审批→到出纳处报销的程序办理。

（二）、报销人应将填写完整、附件齐全的“报销单”主管经理进行审核，部门主管应重点对费用发生的真实性进行审查，审查无异议后，应在“报销单”上签署审核意见并签名。

（三）、报销当事人将取得经过部门主管审批签署后的“报销单”送交财务经理审核，财务应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性及费用金额的计算进行复核。

（四）、报销当事人取得部门主管、财务复核的“报销单”后，再由总经理进行最后的审查和审批。总经理一般从“报销单”的形式要素上进行审查，看报销审查程序和相关人员的签字是否齐全、内容是否真实。总经理审查无异议后，在“报销单”上签署审批意见并签名。

（五）、报销当事人取得审批齐全的“报销单”应在2天之内送交财务部门，办理报销手续，出纳人员应对“报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。

（六）、公司所有资金支出报销必须由公司总经理审核签字。

费用报销的控制原则第2篇

第一章总则

第一条

为了规范公司财务管理，提高公司工作效率，落实各部门和各级管理责任人的责任、权利关系，合理控制公司经营费用，特制定此流程。

第二条本制度适用于公司所有人员费用报销事项第三条公司报销按权限由公司总经理及董事长审批。

第四条财务人员操作付款时须掌握好审批权限，操作不规范的不得付款。第五条

审核人员的职责：

（一）部门负责人：确认业务的真实性及合理性;

（二）财务部：确认数据正确、票据合法齐全、是否符合相关规定。

（三）总经理、董事长：确认业务的合理性及批准;

第二章报销流程及时限

第一条

费用报销流程如下所述：

（一）费用报销人报销申请（填制费用报销单）------报销人部门负责人（或上级主管）确认签字------财务审核（单据、数据等方面要求）-------总经理、董事长（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）------出纳复核并履行付款（每周安排付款一次）。

（二）部分费用报销采用预报批制度，报销应酬费，车辆维修保养费，需要先填写相应的费用申请，由部门负责人，总经理确认审批。凭审批单进行借款及报销，未经审批的费用，财务部有权拒绝报销。

（三）在审批流程中，如有任何一级对报销有疑问的，注明后返回上一级审批部门重审。流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。

（四）财务人员根据财务作帐的及时性、配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。

（五）市外出差的费用发生后,于回公司后的3个工作日内报销,不得超过5个工作日；日常发生的报销费用每周一统一报销。当月发生的费用，尽可能在当月报销，所有差旅费用报销需有《出差申请单》。

（六）审批权限：费用报销金额在一万元及以下的由总经理签批有效，凡超过一万元需董事长签批有效。

第三章报销规定及标准

第一条

差旅费及交通费报销

（一）长途出差：市外出差时间在一天以上的为长途出差，参照各公司执行标准：

（二）市内办理公务经理级以下人员，如有紧急事情需处理，或陪同客户或带有较多公司物品或携带公司大额现金外出时需要乘坐的士，填写《出差申请单》特别注明原因，报销时需附上《出差申请单》。

（三）采购部因处理供应商出货问题产生的交通费（包括打车费，私人车费，公司车费）应出联络单协调由供应商承担。协调不成按公司流程规定报销需附《出差申请单》。第二条公司车辆费用

（一）公司车辆用油采用充值卡管理，由财务监管,余额不足时及时借款交由车辆管理员充值,收回充值发票.司机每次加油后,及时把小票写上里程和车牌号签名交财务作记录.（二）公司车辆过路费及停车费先由车辆管理员预支备用金备，各司机需在自己经手的费用单后每张签名，写上日期，统一交车辆管理员申请报销, 车辆管理员每周跟据《车辆使用明细表》填写报销单和粘贴相关单据.（三）公司车辆维修保养需执行预报批制度，需先填写费用申请经行政经理确认，总经理审批，遇特殊情况申请表可后补，报销时需附费用申请。第三条应酬费及聚餐费

（一）销售部客户应酬费每笔超过500元以上，需执行预报批制度，填写费用申请，报销时需附上审批单。

（二）除销售部以外的公司所有人员报销应酬费，需执行预报批制度，报销时需付上经审批的费用申请，否则财务部有权不受理。第四条快递费和物流费

（一）产生的快递费和物流费，报销时必须取得发票原件，不接受传真件和复印件。

（二）寄予供应商的快递，原则上应由供应商承担，快递费用到付。

第四章预借款及驻外办费用报销

第一条公司员工因工作需要事前预借款的，必须填写借款单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。

第二条借款单要由部门负责人确认，财务复核，总经理或授权人签字后出纳人员才能放款，单笔借款金额5000元以上需提前一天通知财务部。借款总额不得超出借款人工资的50%。在预定还款日期到期后不能还款或报销的从借款人的工资中扣除。第三条门店驻外费用报销

（一）由门店负责人每月25日做一份次月费用预算表，包括办公用品费，产品推广费，招待应酬费，房租水电管理费，通讯交通费，送货车费等，交部门负责人确认，人事行政经理审核，总经理审批。

（二）门店有需要的，可预支部分费用，预支金额不得超出费用预算。

（三）费用发生后分类凭有效单据填费用报销单，各项费用报销标准及报销流程按公司规定操作。

第五章票据要求

第一条票据合法性

（一）为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证，票据抬头上印有税务监制或财政监制，即税务发票或财政收据。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。

（二）同次业务的发票必须是同一单位开具，多张同类别、同面额发票必须连号。

（三）公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字。

（四）公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，特殊情况下需要使用替代凭证的，也必须由总经理和财务的共同签字认可，同时做到财务操作的安全。替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，且与符合财税法规要求的发票单据分开粘贴，分单报销。第二条票据整理规范

（一）报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的用胶水粘贴（不能用订书针）在报销单据的粘贴单上，并写明所附单据的张数。

（二）单据数量较多的要写出报销明细清单附在后面。

（三）单据分别不清晰，粘贴不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。

（四）报销交通费，需在每次交通费单据上注明所办何事及前往地点。

（五）报销应酬费，需在每次应酬费单据上注明应酬人员数及为何事应酬。

第六章附则

费用报销的控制原则第3篇

一、费用报销现金及支票使用过程中存在的问题

1. 存取风险

这属于资金的源头风险，而在大型国有企业现行的财务体系下，资金跟着计划走，资金使用量都是按照实际需要量从总部获得资金计划，而且在国家关于现金使用的要求下，基本上每天都面临着到基本户开户行提取现金的问题，而现在社会本身的治安环境有限以及不安定因素等都造成了现行现金及支票的存取成本。

2. 储存风险

根据资金使用条例，如果每天的现金低于企业根据内部控制制度要求的限额，不再需要把资金放回银行，而是储存在保险柜中。现金支票一般情况下是一次购买量满足企业多次使用，同样企业需要多余的支票放在保险柜中保存，无论是现金和支票在保险柜中也都是存在保管的风险。

3. 存取成本

按照现金使用条例的规定，为了保持每日的现金余额不超过企业本身内部控制的最低限额的要求，出纳一般根据经验提取当天所需现金，由于这样的原因存在，导致正常报销的工作日基本上每天都要保持到基本户开户行提取现金。因为现金本身的特殊性，每次提取现金的时候不仅需要有人陪同，而且每次需要专车接送，以及在银行取款时需要排队等等都提高了资金的成本和人工成本。

4. 假币、支票伪造的风险

使用现金支付可能对于报销人而言比较方便和直接，但是对于出纳人员而言却多添加了一道风险———假币。绝大部分的出纳人员在现金收付款的过程中就存在了收到假币或者多支付现金的风险。同时我国票据市场的失信和欺诈行为的实际案例多次发生在我们身边，使的我们不得不警惕假支票给我们带来的各种风险。

二、现代支付工具的使用原理

出纳岗位属于财务工作中比较特殊的财务岗位，由于大量报销业务的存在，使得出纳岗要不断重复进行现金的点数。在金融工具不断完善、优化的大环境下，越来越多的单位不断完善和优化现金及支票的使用方法，不再直接使用现金和支票，从而避免直接接触大量现金和支票，优化成直接与银行形成协议，通过网银直接进行划卡转存，省去了财务人员到银行支取现金或者购买支票，报销人员通过支票再到银行取现的环节，节省大量的时间。现在很多企业已经引入了财务POS机、网银转账等方式作为日常报销业务资金支付的主要工具。

财务POS机、网银转账等的使用有它的必然性。我国是以现金传统支付手段为主的国家,企事业单位财务报销业务多为现金和支票结算,公务支出一直实行“现金支付、先开支后报账”的传统模式,大量借用、携带、使用现金给办事人员带来极大不便。同时,由于现金支付难于监管,这部分公务支出透明度差,不利于管理和监督,甚至发生财务报销环节出现凑票报销或多开、虚开报销发票以及频繁出现假发票的现象。

无论是通过POS机刷卡还是网银支付，工作效率和准确率大大提高,杜绝伪钞,极大地降低单位库存,减少资金占用。企事业单位运用现代化的方式处理报销业务,不仅便捷,而且透明度高，还可以加强企事业单位财务管理、防范了财务风险。

三、使用现代化支付手段的意义

运用信息化手段加强资金管理，可以为我们带来更多的便捷。依托银行信息网络优势，可以缩短资金汇划周期，实现资金的自动归集，杜绝了过去手工划款等人为操纵资金的可能性，大大增强了资金的安全性。每天需要大量资金流的企业如果通过开通网银等相关已经可以实现的技术手段来省去很多中间环节，会给财务及出纳工作带来一系列的好处。

首先因为出纳是资金支付的最后一道关口，不同于其他财务岗位如果发现错误可以及时进行更正，出纳人员一旦支付错误，最终的后果只能出纳人员自行承担，所以采用优化的方式可以减少出纳岗位面临的巨大的核算风险，同时也减轻了出纳人员的巨大压力，降低自己承担损失的可能性。

其次，减少了现金盘点的任务量。在现行的费用报销支付格局下，现金只要是在正常要求的限额下就一般不会交回银行，但是现金的盘点必须每天进行，如果采用网银等信息化模式，则能够减少现金盘点的任务量，优化工作流程。

第三，降低了成本。省去了到银行提取现金等开支票和排队提现的过程必定会提高财务及出纳人员的工作效率，节省了人工成本更节省了中间使用单位车辆的费用。对于支票而言则省去了购买支票的费用和开具支票的环节。

参考文献

[1]王纲.浅论怎样降低和分散出纳岗位工作的风险[J].经济师,2012(03):157-158.

费用报销型医疗保险的理赔技巧第4篇

下面我们通过一个案例未探讨一下费用报销型医疗保险的理赔技巧。

郑先生在新华人寿与中德安联人寿分别为自己投保了意外伤害保险及意外医疗保险，具体投保情况如下

保险期间内，郑先生在公园内休闲时被王小姐的宠物狗咬伤，前往医院治疗，前后花费医疗费1800元。在进行索赔时，郑先生犯了难，究竟先向王小姐索赔呢?还是先向保险公司索赔?在向保险公司索赔时又先向哪一家索赔呢?

方案一

先向王小姐索赔，再向保险公司索赔。

由于此案中，王小姐负有全责，王小姐应当全额支付1800元。但王小姐支付1800元医疗费后会要求郑先生提供全部的医疗发票。在这种情况下，当郑先生获得!王小姐1800元的赔偿后，再向保险公司请求理赔，由于无法提供原始医疗发票，将不能获得保险公司的赔偿。

另外，即使郑先生能够得到王小姐1800元的赔偿并保留发票，在向保险公司的理赔申请中提到已经获得王小姐的赔偿，那么根据医疗费用保险的损失补偿原则，保险公司也将会做出拒赔决定。这一点，在保险条款中都有详细说明，通常描述为以下文字：“若被保险人已从他人、工作单位、社会福利机构、其他商业保险机构或任何医疗保险机构取得赔付金额，本公司仅给付剩余部分”。

因此，方案一显然不是最优索赔方案。

方案二

先向新华人寿索赔，再向中德安联索赔，最后再向王小姐索赔。

1、向新华人寿索赔。根据保险条款，可获得赔偿：(1800-50)×80％=1400元。一般情况下，保险公司在理赔后会收掉原始医疗发票，这将使得无法向其他保险公司索赔。

在这种情况下，索赔时应当主动向保险公司提出，自己还需要保留原始医疗发票，那么保险公司将在原始医疗发票上盖上理赔章，并注明已经理赔金额，并将原始医疗发票发还给客户。

2、向中德安联索赔。持经新华人寿盖章后的医疗发票等材料向中德安联索赔，根据保险合同约定，可以获得理赔金额为：1800-1400=400元。

同样，中德安联在理赔后，在原始医疗发票上盖上理赔章，注明理赔金额，将原始发票发还客户。

3、向王小姐索赔。持原始医疗发票继续向王小姐索赔，王小姐至少应当赔偿1800元的医疗费用。

当然，可以进一步要求王小姐赔偿1800元医疗费用之外的营养费、误工费及精神损失费，但本文主要讨论医疗费用的理赔，暂不考虑这些费用的索赔。

王小姐见见到保险公司已经赔付了全部的医疗费用之后，完全可能以此为由拒绝赔付1800元医疗费用，但从法律上讲，保险公司的理赔并不意味着免除王小姐的肇事赔偿责任，关于这一点有众多判例可供支持。

郑先生可以先向王小姐解释说明这一点，如果王小姐拒绝赔偿则可以通过法律手段获得支持。

很显然，方案二明显优于方案一：

在方案一中，郑先生只能获得1800元赔偿，但在方案二中却可以获得3600元赔偿。

那么方案二是否就是最佳索赔方案呢?接下来让我们看看方案三。

方案三

先向中德安联索赔，再向王小姐索赔!不向新华人寿索赔。

1、向中德安联索赔。根据保险合同，可以获得赔偿1800元。

2、向王小姐索赔。再次获得1800元赔偿。

从获赔金额上来讲，方案三与方案二一样，都是3600元。但仔细观察的话，方案三要优于方案二，是最优方案。为什么呢?

仅就意外医疗保险而言，新华人寿与中德安联之间有一些区别，一是有免赔，另外更主要的是新华人寿的保额是全年的，即整个保单年度内，累计最多只能赔付2000元。在方案二中，郑先生从新华人寿获得了1400元理赔，意味着在剩下的时间里，其保险金额下降为2000-1400=600元。而中德安联的保额是单次的，即每次理赔最高都可以达到3000元，在方案三中从中获得1800元理赔并不会影响下一次的理赔限额。当然，这样的方式也使得郑先生在新华人寿的意外医疗保额仍然保持2000元而不必动用。

方案三不仅使得当前的理赔金额最大化，也使得未来的保险金额最大化，因此，方案三是最优的索赔方案。

从上面的案例中，我们可以看出，在有第三方责任时，优先向保险公司索赔，再向第三方索赔，通常有助于提高总的赔偿金额。如果同时持有多张保单，那么在理赔时需要根据理赔比例及实际发生的医疗费用等因素来综合考虑。下面，我们来看一下医疗费用的多少对理赔顺序的影响。

在上面的案例中，优先向中德安联索赔，不向新华人寿索赔比较好，但如果总的金额变化，情况就会不一样了。

如果总的医疗费用不是1800元，而是5000元。

1、先向中德安联索赔，再向新华人寿索赔。中德安联赔偿3000元(保额)，剩余2000元新华人寿将赔偿(2000-50)×80％=1400元。合计理赔4400元。

2、先向新华人寿索赔，再向中德安联索赔。新华人寿理赔Min(2000-(5000-50)×80％)=2000元，剩余3000元由中德安联全额理赔。合计理赔5000元。

在这种情况下，先向新华人寿索赔再向中德安联索赔利益更大。

如果总的医疗费用达到或超过5550元。

1、先向中德安联索赔，再向新华人寿索赔。中德安联赔偿3000元(保额)，剩余2550元新华人寿将赔偿(2550-50)×80％=2000元。合计理赔5000元。(如果超出5550元，仍然理赔5000元)

2、先向新华人寿索赔，再向中德安联索赔。新华人寿理赔Min(2000-(5550-50)×80％)=2000元，剩余3000元由中德安联全额理赔。合计理赔5000元。(如果超出5550元，仍然理赔5000元)

在这种情况下，无论先向哪家保险公司索赔，其结果都是一样的。

企业费用报销内部控制制度第5篇

为加强公司对费用的管理和控制，使日常开支的各种费用纳入即定轨道，使各项开支合理化、制度化，特制定本制度。

一、费用预算制度

1.董事长根据公司的发展规划，提出公司一定时期的总目标，并下达各机构指标；

2.各机构自行根据下达的指标编制本机构预算（含资金预算、成本预算、管理费用预算），编制的预算应在以收定支的前提下做到可控、符合实际、全面完整；

3.预算指标报财务总监、董事长，董事长召集有关人员讨论通过或驳回修改；

4.批准后的预算下达给各机构执行；

5.各机构应于次月5日之前将上月预算的执行情况报财务总监、董事长；

6.根据公司资金的实际情况，适时修改预算，以便更好的控制资金，避免公司陷入窘困；

7.财务部门核算、监督各项目预算执行情况，避免不必要的超支给公司带来不利影响。

二、费用报销的基本程序

1.每项经济活动发生后的三天内，由经办人将发票与单据分类进行粘贴，填制报销单；

2.单据交部门主管，由部门主管对费用的发生给予证明后交各机构负责人审批；

3.交财务部主管审核（审核重点：①预付及应付款项应与合同相核对，看是否与合同相一致。②该项费用是否在预算范围之内，是否超支。③有关金额是否计算正确。），如经审核费用在预算范围之内且无超支，可以批准报销付款。（各机构负责人发生的费用必须报财务总监审查签字）；

4.单次金额超过限额（BBB超过150000元、CCC公司超过1000000元、DDD超过60000元、采购单次金额超过1500000元）交财务总监审查签字后方可报销；

5.单次金额超过限额（BBB超过300000元、CCC公司超过2000000元、DDD超过100000元、采购单次金额超过2000000元）经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销；

6.凡现金支付超过100000元、转账支付超过1500000元的事项，必须经财务总监审核后交董事长签字后方可报销；

7.预算外的开支经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销；

8.有规律性报销如税金、养路费、车辆保险费等国家明文规定的开支，经各机构负责人审批后，财务部门可受理。有明确制度规定的报销如业务招待费、差旅费、通讯费参照附件执行；工资性支出应报财务总监审批后，财务可受理；

9.费用报销必须是谁发生谁报销，严禁代报，对发生的代报费用财务部门应拒绝办理；

10.费用报销中报销人、审批人应坚持分权原则，对报销人、审批人为同一人签字的费用财务部门应拒绝报销。

三、财务部门的职责和权利

1.财务有权拒绝报销任何不真实的原始单据；

2.财务人员应根据国家的制度和公司的规定，以及合同、协议、董事长批示的报告进行审核，对手续不完整的要求给予补充完整，对不合规的报销凭证予以拒绝并退还报销人；

3.财务每月应汇总各机构费用明细、费用开支实际情况明细表报董事长、财务总监、各机构负责人审阅；

4.对各项报销凭证，财务总监可再次审查，对可疑经济业务提出质询，拒绝不合理、不合规、不合法的报销凭证；

5.出纳应对已按规定程序审批的报销凭证，进行最后一次全面的把关和审核，对不符合有关规定的凭证应予以拒绝；

6.对各机构的正常性开支实行财务主管负责制，财务人员必须做到一周内处理，不得无故拖延各机构的票据报销，否则给予公开批评和罚款；

7.财务部将定期对各公司费用情况进行审查，对错报费用进行纠正，并分别向董事长、总公司总经理、各机构负责人提交相关报告。

四、单笔支付金额在150000元以上（含150000元），须至少提前一天通知财务部门，以便提前做好资金的筹集和准备。

五、本制度附件与本制度具同等效力。

六、本制度自发布之日起执行，本制度解释权由财务部执行，修改权由财务部修订后报董事长审批后执行。

附件一：关于业务招待费的规定

一、业务招待费：包括因生产经营和业务的需要，用于招待相关人员而发生的接待费、餐费等费用；

二、业务招待费各机构内部应实行限额使用、不得超支的的原则；机构内部有关部门实行“先申请，后执行”的原则，申请时应说明招待客人的级别、人数、预算标准等；

三、各机构业务招待费的预算限额：各机构应结合本机构的实际情况按经营经营指标收入(不含折扣、折让)的1%为限额预算业务招待费并将其分解到各月（鉴于CCC公司于本年刚设立，其本年业务招待费的限额定于按经营指标收入的5%为限额；2xxx年1—6月按经营指收入的2.5%为限额;2xxx年7月起按公司业务招待费的预算限额执行）；各机构业务招待费限额中的20%由董事长使用；

四、业务招待费按董事长批准的预算规定的数额开支，由各机构负责人决定执行。各部门发生的招待费，由各机构负责人签字，财务部审查后报销。

各机构业务招待费不可突破预算指标。预算外支出部分一律由各机构负责人以书面形式向财务总监、董事长汇报后，按董事长批示执行；

五、一般情况下，只有各机构负责人、招待事项所涉相关人员有权出面接待客户。如遇特殊情况：如各机构负责人、部门领导均不在的情况下，需经办人员接待的，应先向各机构负责人提出口头申请，经同意后方可接待；

六、业务招待费发生后，必须及时报账，并在业务招待费报销单(此单仅作内部核算使用,不对外)上注明接待理由、明确接待对象、时间、地点、参加人数、接待规格，否则财务人员有权拒绝报销；

七、财务部门应在每月底汇总各机构业务招待费发生明细表，报财务总监、董事长审阅；

八、各机构负责人对业务招待费使用的合理性、真实性承担责任。财务人员对费用标准的执行及票据的真实性承担连带责任。

附件二：个人借款的规定

为了规范公司借款管理制度，督促借款人及时还款，使公司会计报表反映的费用和利润精确，避免公司的资金损失和沉淀，特对借款作以下规定：

（一）借款条件公司员工为处理业务及采购时，经部门主管→各机构负责人→财务主管（证明其前借款已归还，借款事由及金额是否在预算范围内）签批后，可暂向公司借款；

（二）借款原则１、借款实行“前清后借，前不清后不借”原则，特殊情况需经董事长批准后方可借款。２、超预算借款、单次借款现金额超过50000元以上借款，需经董事长批准后方可借款；

（三）还款期限员工处理完业务后三天内（休息日顺延）必须到财务部门报销，冲抵借款，若超过三天还款报销，则每天按借款金额的1%计算罚息，从工资中扣缴；

（四）财务监督公司财务部门每月底根据员工欠款情况，列出明细报董事长、公司总经理、财务总监、各机构负责人，并发出催款通知书，通知借款人速到财务结算。逾期还款，按还款期限相关规定处理。

附件三：车辆费用报销的规定

为有效使用各种车辆，并使车辆费用报销统一合理化，特制定本规定。

1、对公司各机构管理人员的行政配车，在其工作期间的养路费、保险费由公司统一购买。

2、对公司各机构管理人员的行政配车，在其工作期间的燃油费采用按月据票限额报销、超额自理政策，除依照行政级别划分限额分别为：公司董事长、总经理： 1000.00元/月公司副总经理： 600.00元/月公司下属各机构总经理： 600.00元/月公司下属各机构主管级别人员： 350.00元/月

3、对公司各机构管理人员的行政配车，在成都市七区十二县内不报销过路费、停车洗车费。因公到成都市七区十二县以外的地、市、州出差，过路费、燃油费在出差后三日内到财务据实报销，如有罚款、超额报支，财务一律不予办理。在车辆使用期间，日常的维修及养护费用由使用者承担。公司不定期对车辆使用情况进行检查。因使用者原因造成交通事故，其所有责任全部由使用者个人承担，公司只派遣相关人员协助办理相关保险索赔事宜，除此以外，公司不承担任何责任。

附件四：通讯费用报销的规定

公司对各级负责人移动电话话费采用按月补给政策，依照行政级别分别为：公司董事长、总经理： 1000.00元/月公司副总经理： 600.00元/月；公司下属各机构负责人： 600.00元/月；公司下属各营销部门主管级别人员： 450.00元/月；各级负责人每月按发票在额度内据实报销，超额自理。

附件五：差旅报销制度

一、公司领导、机构负责人、营销部门主管因公出差可以享受收音机普通舱位、火车软卧、轮船二等舱位，凡超过此标准乘坐者，超过部门自理；

二、其他人员因公出差可享受火车硬卧、轮船三等舱位，特殊情况越级乘坐者，须报相关负责人批准（各机构内部工作人员须报机构负责人、各机构负责人须报董事长），方可乘坐。未经批准越级乘坐者，越标费用自理，未达到标准的，节约归己；

三、因公出差人员在目的地费用（住宿费、市内交通费、生活补贴费）均实行包干，其标准附后；

四、凡带车到外地出差，其包干费用减50元/天。出差时间在一天以上的，算头不算尾，扣减按一天计算；凡出差人员在外地发生业务招待费时，扣减发生当天的包干费用20元/天；

五、凡出差人员均须到办公室填写出差申请表，经分管负责人批准后方可出差。出差归来后，凭经过办公室核实出差天数的出差申请单据报销有关费用；

六、报销时，可享受包干标准费：包干费用（未扣除）中60%用于住宿，报销时须提供住宿发票（注明住宿人与住宿时间），如发票金额达到包干费60%按包干费报销。未达到包干费的60%按包干标准给予结余部分80%补贴；

七、到外地学习、参加会议、凭会议通知报销，组织单位已收取含食宿的会议费或组织单位提供免费食宿的，不再报销生活补助费。费用中末包含食宿费用或组织单位未提供食宿的按规定包干标准报销；

八、因公出差人员，顺道（或绕道）控亲者，应事先提出申请。控亲期间不再给予补助，且发生的车船费、住宿费等自理；

九、到外国学习、谈判、考察的经董事长批准后按实予以报销；