工程管理建议范文

工程管理建议范文（精选10篇）

工程管理建议 第1篇

建议：

1.事业单位进步核心力量是人才，每位员工都肩负单位进步发展的重任。部分员工在遇到

工作中的失误、困难和问题，没有及时向上级领导汇报和沟通，汇报过程中没有很好的注重细节等方面问题，造成工作效率的严重下降。为了更好促进工作更好的协调发展，建议每年定期进行适当的培训和学习，可实行选派制也可实行轮流制，通过撰写培训体会等公开模式进行考评，亦可实行奖罚措施提高培训的能动性，如此以来，不仅提高了员工的工作责任心而且提高员工的工作能力，更为石油公司更快更好的发展打下坚实的基础。

2.和谐社会提倡节能减排，我发现办公过程中节能减排方面做的不是很好，例如：空调的长时间使用；办公灯光的不必要的浪费等。建议空调的开放根据气温的不同适当使用，尽量节省；办公灯光建议一对一或是一对一排的开关控制方式，尽可能的节约能量源，为单位减少不必要的开支。

3.严格控制私自加班的现象，份内的工作尽可能的在上班时间完成，对长期加班的员工不

仅不予奖励还要严肃处理，上班时间办事效率太低，严重浪费了单位的能源开支等不必要的浪费。

4.建议办公桌使用挡板隔开，不影响彼此交流，更不影响和谐相处，一定程度上可提高办

公效率，还为每位员工提供了独立的个人办公空间也创造了和谐的个人发展空间。

5.部分员工有在办公室吃零食的习惯，严重影响了原本不够宽敞的办公环境，对每位员工的身心健康造成了一定程度的伤害，建议公司制定相应的管理制度，进行控制和严打，倡导全体员工共同营造和谐健康的办公环境。

6.为促进员工间更好的协调和沟通，建议每年组织几次野外拓展训练，着统一的训练服，背上打上单位名称的字样，不仅仅为公司做到很好的宣传作用，而且很好的提高员工的身心发展，释放员工长时间的工作压力，缓解员工的紧张情绪，拓宽员工的心灵深度，增长员工挑战自我的能力。也是为更好的为石油公司服务和奉献埋下有力的伏笔。

7.经市场调查，公务员队伍有车比例占有成分非常大，建议公司针对公务员队伍的客户，采取必要的营销手段，尽可能的拉拢这批客户，比如适当的比例反让，优惠政策等。

8.员工车棚明显太小，每天都有很多车辆放在外面，夏天时候车棚里面更是挤得不得了，推车实在不方便，建议划定车位或是拓宽车棚面积，每次停车的时候没了牢骚和抱怨，怀着一颗快乐的心情来上班，对提高工作效率大有裨益。

9.对加油站奋斗在工作一线，直接与客户打交道的员工，建议实行奖励机制，提高服务质

量，增加服务热忱，微笑面对每一个客户，对排队等待的客户耐心引导既是体现和谐社会的主旨又体现我石油公司的博大。同时，提高基层员工的工作积极性也是很有必要的，建议在工资和福利等方面予以适当补贴。

10.加油站的机车用品价格，明显高于同等产品的市场价格，建议相关部门严查。

工程管理建议 第2篇

1. 自欺欺人。不仅老板有这个问题，多数人都会高估自己的技能。注意不要夸大自己的能力，设法获取能证明你真实技能的评价，

2. 忽视下属。下属密切注视着上级动向。但这种关注并非双向的。当你成为老板，请不要忘记关心和了解直接向你汇报的下属。

探析精装修工程管理及建议 第3篇

关键词：房地产,精装修,工程管理

1 精装修管理方面

(1) 成品保护。曹妃甸置业大厦工程是曹妃甸管委会办公大楼, 由我公司总承包, 参建分包单位17家, 队伍多人员杂, 成品保护工作特别困难。精装修施工的成品保护费以每平方米建筑面积20~30元为宜, 应在合同中具体体现、具体要求。应由精装修单位具体负责自己的施工区域, 配合保安公司警卫, 达到控制人员破坏成品的目的。成品保护的一般方法有:“盖、遮、围、堵、包、绑”。而正确合理的施工顺序是搞好成品保护的前提, 是一切成品保护方法能取得最大成效的关键。施工前应编制详细的成品保护措施并交底、落实。

(2) 样板制度的实行。在大面积装饰施工前, 在结构验收后而进行样板间或样板工序的施工, 这对整体装饰施工有较大好处。样板间或样板工序为后续施工确立了实际具有可行性和可操作性的验收标准, 后续施工应严格按样板间或样板工序的标准进行, 可显著减小返修率。样板先行应作为精装修工程的一项基本原则。

(3) 施工顺序。根据总体施工进度要求, 如果工期允许, 应按结构封顶验收后从上往下的顺序施工。这样可以避免施工用水、雨水对下一层装饰面的浸泡。但实际情况通常是工期紧张, 这就需要采取针对性措施, 按与结构相同的顺序进行精装修施工:一是临时封闭各种预留孔洞;二是及时疏导施工用水;三是施工层距与结构竣工相距四层为宜。一个施工区域内的施工原则上是墙、顶交叉施工, 地面面层最后施工。

(4) 垂直运输。大量装饰材料依赖于垂直运输, 而仅靠外用电梯是不合理、不能满足需求的。可以在其拆除前运进各楼层一定数量的常规装饰材料, 后期必须与甲方协商, 充分利用室内电梯, 并派专人操作管理, 做好电梯保护工作。

(5) 分包队伍的管理。必须将分包队伍纳入项目部质量、安全管理体系中, 项目的质量管理体系组织机构直接深入分包队伍。要强化质量管理, 正确处理习惯做法和精装修要求之间的矛盾, 特别强调施工过程中的监督考核力度。要做好考核工作, 首先要制定切实可行的考核标准, 考核标准要细化, 使考核工作做到有理有据。考核要坚持公正、客观的原则, 根据考核结果进行相应的奖罚。安全方面要特别注意防火, 精装修施工易燃垃圾特别多, 如运输不畅造成堆积, 极易引发火灾。在置业大厦, 我公司采用禁止吸烟、专人清理垃圾、消防设施到位以及教育培训等方法, 杜绝了火灾的发生。

(6) 工序交接。结构、二次结构、幕墙等工程均与精装修单位发生交接问题, 应在交接时, 由总包方组织交接单位进行验收, 发现问题及时解决, 避免发生返工、扯皮等现象。按后道工序应严格验收前道工序的原则, 应督促精装修分包施工单位投入人力检查上道工序质量, 双方交接后方可施工。

(7) “小总包”概念。精装修施工过程中, 应以精装修施工为主, 其它专业为辅, 确立以精装修为主导、其它专业从属的原则。原则上其它各专业可交由精装修分包施工单位管理, 总包方进行总协调, 施工效率较高。

(8) 专业配合。以精装修施工为主导, 其他专业配合为辅。每天召开各有关单位参加的工程、技术碰头会, 有问题提前发现、协调解决。

(9) 材料供应。设计方案确定后, 应按图纸等技术文件的要求及时列出材料大表, 并与监理、业主选样、封样。并根据总工期计划, 现场库房情况等及时调整材料到场计划。执行中应经常考察生产和运输情况。确立进场材料日报表制度, 要求精装修分包施工队伍对每日进场材料情况以书面形式上报总包方。

(10) 工期控制。应对施工总计划进行分解, 确立短期目标, 如月完成量、周完成量, 直至日完成量。要求分包施工队伍对当日施工情况以施工日报表的形式书面上报总包方, 进行考核。日计划的完成是周计划完成的保证, 周计划的完成是月计划完成的保证, 月计划完成是精装修总计划完成的保证, 精装修总计划的完成是按期竣工的保证。故工期的控制应着眼于细节, 小处。要主抓每日计划的完成, 项目上对日计划的完成情况可形成制度进行考核, 奖罚有度, 可激励施工队伍。

(11) 成本控制。大型材料由总包方统一采购, 其他材料由厂家统一采购。有专人对材料品牌、规格型号、厚度、产地等相关信息进行控制。对签证必须按实际发生的人工、材料、机械费用等进行控制。控制拆除改造过程中人工和机械的实际使用量。严格控制质量, 减少由于质量原因发生的修复工作, 控制找平层等相关结构的厚度, 减少材料浪费。合同控制, 细化合同内容, 减少合同外工作发生。做法控制, 应按照实际做法实事求是施工。

(12) 现场签证与索赔。精装修功能布局修改较多, 需及时做好签证工作。

2 精装修工程技术方面建议

(1) 海边潮湿、盐碱度较大的地区墙体上的乳胶漆墙面在刮腻子、粉刷石膏前应进行抗碱处理, 涂刷抗碱剂, 以防止墙体面层日后发生大范围的返碱起皮现象。

(2) 粉刷石膏施工时必须掺白乳胶, 以便其与耐水腻子更好结合。二者材料性质差别较大、结合不好, 加白乳胶后, 粉刷石膏与耐水腻子结合强度高, 墙体面层后期起皮脱落的现象大为减少。

(3) 水泥板由于其吸水率较高, 刮完腻子后返潮现象较为严重, 不宜用于空气湿度较大地区的内墙面, 采用防水石膏板效果较好, 造价适当。

(4) 轻钢龙骨、隔墙龙骨间距虽然最大可达到600mm, 但实际施工时, 间距以400mm为宜, 板材拼缝要严格按规范执行, 这对减少日后面层施工返修现象大为有利。

(5) 卫生间上下水支管严禁埋设在结构楼板上皮与防水层之间, 建议埋设在下一层吊顶里, 这对日后漏水维修大为有利。

(6) 外石材幕墙挂件材质应严格控制为符合型号的不锈钢, 杜绝所谓的“不锈铁挂件”进场, 防止日后挂件生锈、与云石胶结合不好、石材脱落, 龙骨严格控制为热镀锌材质。

(7) 长度超过20m的走廊或其他部位石膏板吊顶应留设伸缩缝, 宽度为10mm左右, 缝内做打胶处理。

(8) 吊顶边龙骨与墙面宜采用软连接, 留2mm左右缝隙, 做打胶处理, 可避免日后开裂现象。

(9) 中密度板材的木门不宜用于海边等潮湿地区, 否则会发生大面积长绿毛、膨胀等质量问题, 应采用高密度板材或实木板等吸水率较低的木门。

(10) 然石材应提前按现场实际尺寸排版, 厂家下料时要考虑石材位置, 对好纹路, 来料时按排版图编号。施工时严格按排版图进行, 可避免或减少天然石材纹路不对等现象。

(11) 光灯管分电子镇流器与电感镇流器两种, 安装时应以图纸设计为准, 图纸不明确的, 应咨询设计单位, 严禁以电感代替电子。

工程管理的问题及建议 第4篇

【关键词】工程管理；问题及建议

工程项目管理是按客观经济规律对工程项目建设全过程进行效地计划、组织、控制、协调的系统管理活动。从性质上看，项目管理是固定资产投资管理的微观基础理范畴。对于-个具体的工程项目，其目标已不仅仅是质量、工期、费用的控制，还要与资金筹措风险分析、使用维护以及与所在地经济、环境等联系起来，工程项目管理的方法，除了具体的技术性方法，还要向前后期的评价延伸，并且要考虑中央提出的可持续、协调发展等等。

一、工程管理存在的问题

（一）忽视工程项目质量成本的管理

随着原材料成本和机械人工费的不断上涨，从事项目管理的人员和企业对成本控制的重视程度也在不断加强，而且国内有关成本控制的文献资料也很多。相反，有关质量控制的研究却非常少，这也从侧面反映了对质量控制重视程度不高。质量成本分为内部故障成本、外部故障成本、质量预防费用和质量检验费用等四类。质量和成本之间是辩证统一的关系，保证质量往往会引起成本的变化，但不能因此把质量与成本对立起来。长期以来，我国有些项目经理部存在片面追求经济效而忽视质量，引发了不少安全事故，对企业信誉造成不良影响。

（二）项目管理人员素质较低

在工程管理中，由于管理人员素质比较低下，对工程管理并没有足够的认识，就不能保证工程管理有效的实施，由于施工企业对管理人员培训制度不全面、不系统，使得工程管理人员不能符合现当代工程管理的需要，在现代的工程管理中需要的是复合型的人才。从目前来看，对工程管理都存在着重视技术忽视管理的这一现象，从而导致了施工技术水平在提高，工程管理在下降，就不符合现当代建筑行业发展的需要。在我国的建筑施工单位中由于管理水平不高，对计划不能进行良好的编制，使得计划与工程进展不相符，进而使得工程管理不能良好的实施。

（三）相关的法律、法规不健全

目前，虽然我国已经出台了一些相关的法律、法规，并没有对法律进行完善，也没有一个在项目管理专业和行业范围内的指导性实施准则。我国的建筑工程管理与国外的建筑工程管理还存在着一定的差距，在我国有大多数建筑企业并没有进行科学化的管理，从而导致了工程管理更不能有效的实施。同时，“有法不依，执法不严”的现象仍然随处可见，非常普遍。

二、建议

在工程管理中，要针对工程管理出现的问题提出相应的解决方法，从而能够有效的加强工程管理，进一步的提高工程管理的水平，提高建筑行业的竞争力，有利于促进我国建筑行业的发展。

（一）重视质量与成本的关系

1.要认真对待前期准备工作。

认真对待前期准备工作包括人员管理、技术管理和材料管理三个方面。由于建筑工程项目的管理者主要是项目经理、安全员、技术员等，因此上述人员必须在工程开工之前就配备齐全，各项目部还要对其进行入职培训和安全教育，必要时对其进行专业培训。技术管理方面，任何一个工程项目，施工工艺复杂，施工工种班组多，这就要求作为现场施工管理人员务必做好技术准备，熟悉施工图纸，钻研具体施工工艺。材料管理方面，要解决好材料的采购供应、分类堆放及合理发放等方面的问题，根据现场实际情况及进度情况，合理安排材料进场，对材料做进场验收、整理分类，科学合理地使用材料。

2.实现进度管理，按时完成建设项目。

（1）合理编制施工进度计划，并认真组织施工计划的实施。施工前根据现场施工条件和计划工期，编制出实施性施工进度计划。计划的内容包括：开工前的各项准备工作、选择施工方法和组织流水作业、协调各个工种在施工中的搭接与配合、安排劳动力和各种施工物资的供应、确定各分部分步分项工程的目标工期和单位工程的总工期等。编制好施工计划后要组织进度计划的实施，调配人力、施工物资和资金，确保到位。动态跟踪及时检查和发现影响施工进度的问题，并采取适当的组织、技术、经济措施进行处理。

（2）合理配置施工资源，善于利用施工有利时间。施工资源的合理配置是工程部署的一个重要组成部分由于各种资源对其强度的限制和均衡有不同的要求，所以资源的配置也便不同。首先人力资源在时间上的均衡由为重要。其次做好施工机械的均衡和限制，主要施工机械可能获得的台班数量或工作面和可能布置的机械数量，基本决定了主要工程量可达到的最大施工强度。所以在安排施工进度时，需要考虑大型施工机械的及时进场和转移，使同一种大型施工机械的各个工序上相互衔接，避免窝工。

（3）做好技术保障，注意使用新型施工工艺。施工中可以多考虑使用新工艺、新材料等，开辟新的施工顺序和相互关系。关键工序影响着紧后工作的开始时间。所以当遇到技术难点工序、关键工序时应采取各种措施予以保证其按时顺利完成。当关键工序缩短后，可能原来的非关键工作就变成了关键工作，对新的关键工序也应进行相应的调整。

3.做好质量目标控制。

工程质量是工程的根本，是工程管理的头等大事。质量控制的目标管理应抓住目标制定，目标展开和目标实现三个环节。施工质量目标的制定，应根据企业的质量目标及控制中没有解决的问题、没有经验的新施工产品以及用户的意见和特殊要求等，其中同类工程质量通病是最主要的质量控制目标；目标展开就是目标的分解与落实；各专业、各工序都应以质量控制为中心进行全方位管理，从各个侧面发挥对工程质量的保证作用，从而使工程质量控制目标得以实现。

4.做好安全控制。

安全生产责任制是搞好安全工作的重要组织措施。全面落实安全生产责任制，必须对各级部门在安全生产工作中的责、权、利进行明确界定，通过与各级各类人员、各单位层层落实签订《安全生产责任书》，逐级落实安全生产责任，建立安全生产责任制考核和奖惩制度，定期对生产经营单位主要负责人安全生产责任制落实情况进行考核，严格现场安全管理，严格责任追究制度，加强重大事故应急救援体系建设，控制和降低事故危害后果。

（二）对人力进行优化配置培养复合型人才

在工程管理中，要合理的把人力资源进行优化配置，从而能够把人力资源优势发挥出来，能够使得劳动力资源有着最大限度的利用。在施工企业中要根据施工的实际情况对劳动力进行合理的分配，能够有效的保证在施工中进行合理的调配，能够提高劳动率。由于在我国工程管理中缺乏着复合型的人才，要着手培养复合型人才，复合型人才就是要在工程管理中掌握着管理、法律等等各方面的人才，只有复合型的人才能够满足现当代工程管理的需要，才能对建筑工程进行有效的管理。

（三）完善相关法律、法规

目前我国建筑市场比较混乱，工程项目管理极不规范，贯彻国家有关的方针政策，建立和健全各类工程项目管理的相关法律、法规和制度已势在必行。立法上真正做到门类齐全，互相配套，避免交义重叠，遗漏空缺和互相抵触，并确保“执法必严”、落实“违法必究”，逐步规范工程项目管理市场。同时，行业内部应按照国际惯例和标准，健全行业法规和规章，加速与国际接轨，对传统项目管理制度进行改进，培养和发展我国的建筑市场体系，确保建设项目从前期策划、勘察设计、工程承发包、施工到竣工等全部活动都纳入法制轨道，提高我国相关企业的管理水平和竞争能力。

综上所述，工程管理是一项比较系统的一项工作，工作管理作为建筑工程管理中最重要的一个环节，要加强工程管理力度，要提高质量意识，对工程管理进行重视，优化人力资源配置，全面提高施工项目管理人员在工程管理上的积极性和主动性，管理人员有效的开展各项工程管理工作，从而能够有效的提高竞争力，进一步促进的我国建筑行业的发展。

参考文献：

[1]罗丽芬.浅谈建筑工程管理中存在问题的原因及解决方法[J].科学之友，2011（06）.

[2]刘东东.浅谈建筑工程管理的反思[J].城市建筑理论研究（电子版），2012（33）.

工程竣工决算管理建议书 第5篇

竣工决算审计管理建议书

江苏省电力公司盐城供电公司：

我们接受委托，对贵公司于2007年至2010年期间组织建设的大冈、龙冈和义丰供电所生产营业用房及附属工程结算情况进行了审计，现将该项目结算审计中发现的主要问题报告如下：

一、基本情况

（一）审计范围

审计范围是工程项目结算编制情况及与工程相关管理情况，审计目的是确定工程结算的真实性、完整性、合法性，并提出工程建设管理中存在的问题及改进意见，为建设单位进一步规范工程建设管理及提高投资效益服务。

（二）审计内容

1、审计本工程项目结算的真实性，验收手续的完备性、合法性。

2、审计本工程项目交付使用财产的真实性、验收手续的完备性。

3、审计结算书及结算依据是否真实、准确，核实投资项目列计是否按概预算口径一致。

4、本工程档案建档情况

建设单位是否按国家有关规定建立各种档案，档案管理是否符合要求。

（三）审计方式

现场审计，现场勘察。

二、审计情况

截止2012年11月6日，我公司对贵公司大冈、龙冈和义丰供电所生产营业房和附属工程项目进行审计，审计中主要发现以下问题:

1、工程决算编制不完整，漏项多；

2、部分签证不准确、不完善；

3、结算资料收集不齐全；

4、由于工期跨度较长，项目的结算和管理难度增大，结算的影响因素增多，投资成本增大，效率降低。

三、管理建议

1、项目完成验收手续后，及时按规定送审计部门审计，做到按时完工，审计及时，结算准确，手续完备。

2、重视合同的签订，加强合同的管理，严格地按合同约定实施，不要让合同流于形式。

3、建议贵公司接受结算资料时审查资料的完整性，对不符合要求的结算不予接收，对不规范的结算要求限时补充和完善资料。

4、对变更大，工期长的项目，要及时做好人、材、机等市场信息的收集工作。

5、建议贵公司做好内部审核工作，节省外部审计的时间和审计成本。

6、建议贵公司在工程项目的管理过程中要做到档案资料专人保

班级管理建议 第6篇

一．上课纪律

1.在老师讲解学案时，有些题目可以让会做的同学上台讲解，不仅可以锻炼同学的胆量，也可以提高课堂的趣味，让同学们一起参与其中，从而对经典的题目有更深的印象和理解，而不是只有老师一人在台上讲题。

2.可以让同桌之间相互监督，如果有一人开小差，附近的人及时阻止，可以保证课堂纪律不被个别人影响（但是不能为了阻止某一个人而影响更多的人）。

3.老师的提问率可以提高，让同学们时刻警惕不松懈（初一的地理课正是因为老师很少提问，使得同学们放心开小差）。

二．课间纪律

1.在教室内的同学，应相互提背、讲题，使教室内仍然学习氛围浓厚。

2.想放松一下的同学，应走出教室，可以在走廊边上聊天，若要进行体育锻炼或其他影响较大的活动，应到楼前广场上，不能在教室内活动，这样使教室里没有嘈杂的声音，保持室内浓厚的学习氛围。同时也促使同学们在课间多出去呼吸新鲜空气，放松心情。

3.当有同学在课间发生意外或违反纪律，身边的同学应及时制止，共同维护班级形象。

三．放权管理

1.班委在管理班级的同时，也要由上至下地放权，让小组组长充分发挥自己的能力，不能所有的事情都只靠班长、班主任，每个人都要有班级主人翁的意识，这样也可以训练同学们在不依赖于班长、值日班长的情况下做好每一件事。

2.在平时，放权给各组组长，也可以减轻班长和班主任的辛劳，但同时也要控制好放权的松紧度，既要保证班级纪律不会有太大动荡，也要多锻炼同学。

四．班风班规

1.班风班规应尽快定好，打印成文，张贴至墙，让大家时刻牢记。2.我们要以“平等、自由、卓越、铁纪”为原则：

人与人总有不平等，不论是智商、家境等等的不平等，但我们也要让同学们明白他们所拥有的平等，人格上的平等，通过自己的付出而收获回报的平等机会······ “我们的平等，取决于我们的付出”。

同学们渴望自由，但有时并不能把握好自由的尺度，所以，我们可以给同学一个承诺，换同学们一个承诺，只要同学们遵守纪律，我们就可以把自由放宽到最大限度，各取所需，“纪律换取自由”。

卓越是自从初一开学时，同学们就一起追求的，但我希望在初二能够更加坚定地完成我们的任务，追求我们的目标。

强化班级管理建议 第7篇

班级就像一个小型的社会，学生是这个小社会的成员，不同的学生有着不同的行为习惯、言行举止、学习态度，学生的这些个体表现有的有利于班级的进步和团结，也有利于学生本人的提高和发展。例如，学生写字非常认真，上课专心听讲，讲究卫生等等。但是，也有不少是对班级和个人发展不利的，如有的学生上课爱讲小话，作业不认真，错题不改，讲脏话等等。面对这些不利因素，不少老师的做法是，逮到一次就凭自己的兴趣批评一次，教育一次，教师这样的即兴发挥，随意性太强，缺乏公平，会让学觉得教师厚此薄彼，产生逆反心理，更不利于班级和学生个人的发展。我觉得好的班级管理应从以下几个方面抓起。

一、班主任要转变班级管理的观念。

多数班主任认为，班级管理的核心内容是提高学生的学习成绩，管理的重心就向促进学生的学习偏移了，这种做法是比较片面的，我认为班级管理的核心内容促进学生素质的全面提高，班级是一个小型的社会，社会要有健全制度才会安定，这一点，对当今的小学生来说尤为重要，因为现在的学生都是独生子女，在家真是小皇帝，想怎样就怎样，这种“唯我独尊”的感觉，一旦形成习惯，对学生的成长是非常不利的，要让他们知道制度对一个人的约束性，人在社会上不是绝对自由的。

另外，让学生在这样一个制度人的社会里，能提高他们的合作意识、大局观、集体荣誉感和竞争意识等，学生这些能力的提高正是培养合格人才的需要。所以班主任应转变班级管理的观念，从单一的注重学习成绩向注重给学生一个历练、进步、提高综合素质的小社会转变。

二、强调班级管理制度的全面、系统化。

一个先进的社会，一定是一个高度法制化和制度化的的社会，班级管理虽然不能说是法制化，但也必须强调有一个健全的制度。有的班级只有一个班规和班主任的口头上的几个规定，这显然是不够的。我认为健全的班级管理制度应包括以下几方面的内容：

1、班训。这是班级的格言，让每一个学生都记住并理解它的内涵，成为学生言行的标准。

2、班级常规管理制度，包括：

①安全管理制度。学生的安全是教学正常开展的重要基础，而且还能丰富学生的安全知识，提高安全意识。安全制度的制定应具有全面性，同时还要注重细节。

②卫生管理制度。给师生一个干净的工作和学习环境，培养学生讲究卫生的习惯，做一个时时处处讲卫生的小标兵。

③课堂常规。良好的课堂习惯是学生学好知识的重要前提，在强调给学生减压形式下，向课堂要质量已成为教师工

作的核心。

④作业常规。高质量的作业能正确的反馈学生对知识的掌握情况，进而制定相应的教学方法，提高教学质量，同时也能培养学生良好的行为习惯，如果学生作业随意性大，作业态度不端正，反馈的信息就是不准确的，会加大教师的工作量，大大降低学习和工作效率。

⑤和其它制度配套的奖惩制度。小学生大部分是增强好胜的，如果班级有相应的奖惩和竞争制度一定能调学生的学习积极性和学习兴趣。但奖惩要适度，重精神，轻物质，登奖惩制度与红领巾争章台配合使用一个不错的选择。

3、班级的目标体系。首先是班级目标，内容可以是多方面的，学习、卫生、纪律等，可分为长期目标和短期目标。其次，根据班级目标每个学生也要制定自己的长期目标和短期目标。这些目标的制定可以增加集体的凝聚力，也是学生前进的动力。同时还应制定为了达到目标的努力计划，让学生知道做什么，怎样做。

三、班级管理制度注重民主化和人性化。

学生在民主、平等、健康的班级文化氛围中，会表现出一种愉快的心情、积极进取的精神。创设平等和谐的教育氛围，提倡师生之间互相尊重，培养学生的民主精神是班级管理中的一项重要任务。

班级管理的民主化要体现在两个环节，一是在制定制度

时，要让学生全员参与，共同讨论最后形成共识。二是制度本身要体现民主、平等，不能厚此薄彼。

人性化则表现在制度要以人为本，以促进学生的发展为本，奖和惩只是手段，学生的发展才是目的，针对小学生的心理特点则要重奖轻惩，而惩还需讲究艺术性，绝对不能出现罚款、体罚和变相体罚的情况，比如：如果学生上课讲小话，就罚它在课间为全班同学唱一首歌;有人乱扔垃圾，就罚他监督其他同学，直到有人被抓到等等。小学生都是有自尊心的，这些处罚虽小，但已经能给他们产生警示作用了。

四、班级管理制度要有可执行性。

制度不是用来欣赏的，而是用来执行的。管理制度有了可执行性，还要有执行的人，如果只靠班主任一个人来执行是不行的，一是没有体现管理的民主化;二是加重班主任的工作量。这时，就要发挥班干部作用，班主任要培养一批得力的班干部，让他们有分工又有合作协助教师做好班级管理制度的执行工作，这样又减轻了班主任的负担，又锻炼了班委，一举两得。

五、班级管理还要强调温情化。

当然制度是生硬的，冰冷的，班主任在班级管理中还应注意对学生进行情感渗透，真正做到为了一切学生的发展，关心学生，爱护学生，对他们晓之以理，动之以情，成为学生信任的成长导师。只有让学生感受到教师的关怀之暖和爱

心之情，学生才能理解班级制度化对他们成长的双重作用。

六、班主任要和任课教师协同一致，形成共识。好多班级的规章制度，变成了班主任一人的“专利”，任课教师一是不了解这个班级的制度，二是根本没有这样的意识，遇到情况就凭感觉处理了事。这种做的弊病是显而易见的，好多任课教师都会诉苦说，班上的学生只听班主任的话，不听任课老师的话，这就是班主任要和任课教师之间对班级管理没有形成统一的标准导致的。相反，学生到是形成害怕上班主任的课，不怕其它科目，就是因为班主任用班规说话，管理统一而且严格，还有班干部一起管。任课教师管理比较随意，经常是“见子打子”，班干部也没有起到应有的作用，这样时间常了就会出现教师罚一漏十，厚此薄彼，缺乏公平、公正的现象，这样的教师学生自然是不服气的。因此，班主任要和任课教师对班级的管理一定要协商一致，统一方法，这样才能在班级中树立正气，做到赏罚有度，宽严一致，让学生无空子钻，使班级管理制度起到应有的作用。

工程项目管理建议及对策 第8篇

关键词：工程项目,管理体制

1 项目管理体制不够健全

目前，我国项目管理体制还不够健全，例如，招投标管理还不规范。表现在：一是地区和行业保护主义仍比较严重，招标过程中弄虚作假的现象。二是承发包的价格不合理，有的是甲方评标办法的导向致使无序竞争，有的压价超过了工程结构的成本价，有的比概算降低50%多，导致施工项目实施过程中偷工减料，造成日后整体工程质量低劣。只有通过制定和完善各项规章制度，理顺管理、养护、监理以及财务等各部门的关系，争取做到上下左右关系协调，从而在工程管理方面形成合力，促进工程管理工作的正常开展。建立健全激励机制，严格奖惩。通过建立健全激励机制，实行按劳分配、多劳多得的分配办法，充分调动维修养护人员的积极性。同时，在日常的维修养护工作中，应加强考核检查，按照奖惩制度，结合工管检查结果，该奖则奖，该罚则罚，从而增强管理人员的责任心。

2 项目管理中责任人分配不明确，项目管理教育存在缺陷

目前，我国项目法人制的落实还有较大的死角。现在项目建设的投资和运行主体呈现多样化。有的是项目筹资、建设管理、运营、还贷一体化的项目法人制运作;再加上国有企业的“官”实质上是上级任命的，中国的项目管理往往重视了对执行者的教育，培养了一批一批懂项目管理的基层人员，却忽视了对领导者的教育，无论是政府领导者还是企业领导者，都对项目管理知之甚少。而领导者却往往对项目的决策起决定性作用，并且项目的组织是由领导者安排的。

3 建设资金不能有效地运用到项目中去

由于工程造价越来越低，施工企业为维持生计需要从项目抽取一定的资金，有的施工企业管理粗放，缺乏对项目的制造成本、利润等经济指标的正确分析，有的根本不知道现场该用多少钱才能把质量优良的工程建造起来，由此造成了工程资金缺口大，直接影响了工程项目的施工。为保证维修养护项目按时按质完成，水管单位应加强一线现场管理。对较大的项目实现跟班作业的，加强项目管理和验收工作，认真履行项目法人的职责，严把工程质量关。为保证维修养护资金的合理、安全使用，水管单位要严把维修养护资金结算关。在验收前，应组织工管、财务等人员对维修养护项目完成情况进行严格核实，充分发挥维修养护投资的整体效益。

3.1 建立科学的工程项目管理体系

由于工程总承包与项目管理是以系统工程学、控制论和信息论为理论基础，采用赢得值原理、信息集成技术和矩阵式管理结构，以高度专业化、科学化、市场化的手段，对项目实施的进度、费用、质量、资源、财务、风险安全等建设全过程实行动态、量化管理和有效控制，以达到最佳投资效益。因此，建议组织各方面专家深入研究项目管理体系，积极引进、学习和借鉴国外先进的项目管理经验，在广泛总结各行各业项目管理经验教训的基础上，制订我国的项目管理实施准则。实施准则是指导和规范项目业主、工程师 (业主代理人) 和承包人管理行为的基本原则。严格建设程序，加大政府监管力度，杜绝暗箱操作及各种违法、违规事件的发生。同时，逐步建立和完善我国的项目管理法规体系。

3.2 抓好人才培养

继续发挥行业协会和高等院校以及现有的国际型工程公司的作用，强化工程项目管理专业队伍的培训力度。培养一大批工程总承包企业和项目管理企业所需要的项目经理、设计经理、施工经理、财务经理等专业技术管理人才，以适应当前国内外工程建设市场的需要。把国内培训和国外的实践培训结合起来，总结和推广进入国际市场工程公司的成功经验，与国外工程公司签订人员培训合同，有针对性地为本公司培养各类专业及管理人才。

3.3 改造和扶持一批工程总承包和工程项目管理企业

鼓励有条件的大型工程设计、施工企业通过改造和重组，调整结构，完善功能，充实人力资源，尽快成为具有设计、采购、施工管理的工程公司;改造和培育一批工程项目管理企业。有条件的工程咨询、设计、施工、监理、招标代理和造价咨询企业，通过充实相应的工程项目管理专业人员，建立健全组织机构，完善项目管理体系，成为专业化的工程项目管理企业。建议权威部门从现有条件较好、实力较强的大型设计、施工、监理企业中，确定一批重点扶持企业，增强其国际竞争实力，积极开拓国际市场。

4 建筑企业自身在项目管理体制改革方面的建议

为了发展我国的工程项目管理，使建筑企业适应国际国内建筑市场更加激烈的竞争环境，为我国经济发展做出贡献，建筑企业应从如下几方面入手进行改革：

屋面防水工程管理的建议 第9篇

个人认为影响防水工程质量的因素主要在以下四个方面，即：设计因素、材料因素、施工因素和管理因素。

1.设计因素

1.1"我国长期以来没有制定防水工程的设计规范，设计人员没有规范可遵循，各种不同类型、不同功能的建筑如何进行防水设计，采用何种防水材料，有那些技术要求，均没有明确规定"。再说设计人员对建筑物防水设计不够重视，只是在建筑施工图总说明中做简单的注明。

2.材料因素

目前防水材料市场仍处于鱼目混珠、良莠不齐、真假难辩、假冒伪劣产品严重泛滥的局面，现有实验只能进行力学实验，无法检测化学成分，施工技术人员无法掌握材料的质量。特别是主导产品SBS改性沥青防水卷材受到的冲击最大，假冒伪劣SBS产品的市场占有率高达50%以上。目前做防水卷材的小黑作坊很多，有的厂家即使办了正规手续，为了利益最大化，也开始生产出降低标准的材料，并且市场所需的各种品牌他们都能生产（代加工）。个人曾對一款所谓的名牌产品做过简单的试验，把标有负十八度的材料取样放入负五度的冰柜内10分钟取出用手能捻成碎沫。可见防水材料的好坏是影响工程质量的主要因素。

3.施工因素

通过对屋面防水质量问题的原因分析表明，施工方面的因素也是造成房屋漏雨的主要原因之一，就算有合格而优质的防水材料、优秀的防水设计，但施工方不懂施工，施工质量低劣，仍然保证不了防水工程质量，因此确保施工质量是提高房屋防水质量的关键。造成施工质量低劣的因素如下。

3.1就建筑工程施工而言，人们对屋面防水施工不够重视，而且缺乏专业的防水施工队伍，特别是施工企业在利益的驱使下偷工减料、施工中变化材料，粗制滥造。

3.2屋面找坡、找平基层和防水层，未按施工规范进行分工序、分层次进行验收，尤其是对节点部位处理不认真，留下了渗漏的隐患。

3.3由于工程工期紧、抢工期、赶进度，在基层未干的情况下铺设防水层，又未采取排气措施，致使防水层出现起鼓、脱层导致渗漏。

3.4管理和维修因素，工程竣工交付使用后，往往使用部门和个人忽视对屋面的保护，在上人或非上人 屋面上私搭滥建、堆放杂物和饲养宠物，垃圾及树叶等杂物不能及时清扫，导致常年积水也是造成房屋渗漏的原因之一。

3.5建议

3.5.1根据个人多年的管理经验认为，就平屋面而言、有组织排水的屋面其使用寿命短、且容易出现渗漏，而自由排水的屋面其使用寿命较长、则很少出现渗漏。

3.5.2为确保施工质量、避免抢工期、赶进度和尽可能避开雨季施工，在我国北方地区屋面防水施工选择在4至6月份为最佳季节。 转贴于 中国论文下载中心。

4.设计方面

4.1提高设计人员对防水工程重要性的意识。

4.2设计人员必须掌握防水技术、材料的性能。

4.3将防水项目施工图列为专项设计。

5.材料方面

5.1由建设单位或业主到防水材料市场及生产厂家进行考察，然后由建设单位或业主自行采购。

5.2防水材料进场后、首先验收查看相关资质、施工前由建设单位或监理人员取样到相关试验室进行检验，合格后方可使用。

6.施工方面

6.1首先选择有资质、有业绩、经考察技术力量较强的施工队伍进行施工。

6.2防水施工必须按照施工规范分工序、分层次进行施工，每一道工序、每一层次必须经甲方或监理人员签证认可后、方可进行下一道工序。

7.管理和维护

7.1工程竣工交付使用后，使用单位和物业部门必须加强对建筑物成品的管理和保护意识，严禁在屋面上私搭乱建、堆放杂物等损坏屋面的行为。

7.2每年雨季前或定期清扫屋面垃圾和检查排水系统是否畅通无阻。

7.3屋面防水层维修，必须找专业的维修队伍进行维修。

8.结束语

管理建议书 第10篇

XX有限责任公司管理当局：

我们接受委托，对贵公司2013年的会计报表进行审计。我们的责任是根据我们的审计，对会计报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，不在审计业务约定书约定项目之内，而是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。因为我们主要从事的是对贵公司会计报表的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。

在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上还有较好的，但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。

一、财务管理方面

（一）资金管理方面

1、较普遍存在未达账且产生未达账的原因多样。例如：

（1）公司个别银行存款账户账面余额为负数，原因不明；财务人员 账务处理不及时，没有编制银行存款余额调节表，造成银行未达账项时间较长，以前形成的部分未达账项246,137.50元，现已调入其他应收款挂账至今无法处理。

（2）公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作账务处理的情况。

（3）部分子公司未能做到定期与银行对账。

（4）公司银行日记账会计记录不清，未分账户登记，财务无法提供每个账户的期初、期末余额。

针对上述情况，我们建议：财务人员应及时编制银行存款未达账调节表。对货币资金业务要定期或不定期地进行监督检查，核对未达账项，查明未达账的产生原因，及时进行清理；对控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

2、存在未按规定用途使用银行账户、公款私存、与他人共同使用一个银行账户的现象。例如：

（1）下属公司由于债务纠纷，银行账户被当地法院查封，现将货币资金以个人名义存入银行，现金坐收坐支，部分资金账外循环。（2）公司本部在****银行设立的银行账户长期由****公司使用。截至2004年12月31日，该账户中的存款余额为30.16元。（3）****公司与总公司汽车部共用总公司结算中心的同一个内部银行存款账户。

（4）下属公司现金中有以个人名义开立存折,而且与系统内其他公司共用一个存折。

针对上述情况，我们建议：贵公司应切实执行国家与集团公司已订立的货币资金的相关法规和规定，建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。

3、除上所述，贵公司部分下属单位还存在其他一些不符合货币资金管理规定的现象。例如：

（1）下属四级公司货币资金账实不符，个人借款和还款没有任何原始凭证，支票存根未签署金额。

（2）公司及下属各子公司普遍存在多头开户的现象，其中公司本部银行账户多达35个。

（3）公司的出纳人员未能对现金管理做到日清月结。

（4）公司下属各科室在2013年以前实行独立核算，其中出口科和公路科都有自己的银行账户，随着出口科和公路科解散，相应的银行账户并没有及时销户。

针对上述情况，我们建议：

（1）贵公司应严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当及时交存银行，并严格按照财务制度规定核算现金的各项收支业务；

（2）加强银行账户的管理，清理不需用的银行账户，明确各岗位职责的分工，保证内部控制的有效运行。

4、公司缺乏收款与付款的协调安排的制度。一方面公司持有的银行承兑汇票金额大，资金被客户大量占用，影响了公司的支付能力；另一方面资金支付能力较差，公司为****投资计划所需资金可能会出 现支付困难。

针对上述情况，我们建议：

（1）与金额机构合作，以公司持有的银行承兑汇票作为质押，开具小额银行承兑汇票，支付货款；

（2）公司应建立销售与收款协调安排的制度，缩短收款时间，解决资金被客户大量占用的问题。

（二）债权、债务管理方面

贵公司部分下属单位存在往来款报账不及时、往来账龄较长，与债权债务方对账不及时、往来款清收不力，往来款性质不分、串户核算等现象，例如：

1、公司本部及其子公司账龄在三年以上的往来款金额较大，其中三年以上应收账款2,578,475.90元，占应收账款总额的34%；三年以上其他应收款12,973,949.03元，占其他应收款总额的38%；公司本部与子公司及各子公司之间存在内部往来的金额差异不大，但差异笔数较多的情况，且各方入账时间的不同以及票据传递的不及时并不是造成差异的全部原因。

2、公司其他应收账款期末余额17,917,535.69元，其中挂账2-3年的款项1,288,348.04元，占该公司本期其他业务利润的61.07％。

3、公司往来中存在货贷往来与贸易往来串户核算的现象，往来账中调账金额较大；并存在大量长期挂账的往来款，该公司未及时对这部 分往来进行清理结算，且未及时与对方进行对账。

4、公司往来账科目中，有相当部分科目以往来单位的简称列示，造成无法进行正常的往来对账工作。

5、集团有限公司与子公司的预付账款、应付账款的明细核算按每单业务的客户设置明细账，未按真实应付客户记录，致使资产方、负债方同时挂相同客户的款项；

6、公司存在与集团内其他单位的往来核对不上的情况，例如其他应付款中应付********有限公司与对方差额361,463.71元。

7、****公司将收回的债权全部转入****公司，且部分回收资金不经过****公司直接转入****公司。

8、公司业务人员不能及时到财务报账，拖延时间长。

9、公司的客户信用控制主要由业务部门掌握，财务部门仅为业务部门提供有关客户的付款情况，未能参与应收账款的信用政策的制定，从而无法对信用政策的执行情况进行监督、分析和考核。针对上述情况，我们建议：

1、落实总公司应收账款管理暂行规定；建立客户信誉评分制度；对于大额款项垫支的业务要建立有关的可行性分析、审批研讨制度，严格各级领导的经济责任及审批权限；

2、加强有关业务及财务人员的离职交接手续，对往来科目的核算应充分利用财务电算化，对存在三年以上账龄的往来款交由专门部门进行清理；

3、未按客户核算情况的往来款，由财务部门和业务部门核实客户名 称，及时调整至客户明细，以方便与客户对账并保证结算金额的正确性；

4、各级公司以及下属公司之间的内部往来应及时核对，业务部门与财务部门应制定定期沟通制度，制定业务款回收管理专项制度，保证应收款项的安全性，加快应收款的回笼，严格控制为提高业绩而盲目赊销的经营行为；

5、加强相关债权债务的登记管理工作；确保反映完整的债权债务。

（三）存货管理

贵公司部分下属单位存在对已盘亏毁损的存货清理不及时，财务与业务部门沟通不及时、沟通渠道不畅通，未定期盘点等现象，例如：

1、公司对已盘亏、毁损、变质的存货清理不及时，造成不良资产长期挂账，不能如实反映实物状况；存货入库与发出,库存保管与财务核算脱节,造成账、实不符。

2、公司下属个别子公司存在未设立存货数量金额账，且未按照财务制度的要求定期对存货进行盘点；

3、公司存在销售合同已经完成或合同大部分已经完成，存货已经出库，但在结转成本时只结转部分成本或未结转成本，造成存货虚增及少转成本。

针对上述情况，我们建议：

1、完善实物资产管理的岗位责任制度，加强对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节的控制；

2、完善存货管理的内控制度，定期对存货进行盘点，年末对存货进行全面盘点，由公司负责人、财务人员、保管人员组成存货盘点小组，并及时查找存货盘点差异原因；盘点范围应为包括账外实物资产在内的所有实物资产，盘点内容除实物数量外还应包括：资产可使用状况、资产存放地点或使用人等，并形成书面盘点记录；明确盘点记录作为会计原始凭证归档，明确相关人员对实物资产的责任；

3、加强财务部门与业务部门的联系，及时进行存货流转的账务处理，并对盘亏、毁损、变质的存货及时进行账务处理。

（四）长期投资管理方面

贵公司部分下属单位长期投资管理存在被投资单位注册资本不实、对被投资单位控制不力、对已签订转让协议的投资项目处理不及时、对已无持有价值的投资项目清理不及时等情况，例如：

1、公司部分被投资单位营业执照、验资报告及账面实收资本数额不一致；该公司对权益法核算的子公司缺乏有效的监督、控制机制；该公司投资控股的某公司因不再经营而未纳入会计报表，其下属的****有限公司每年只有少量的租金收入，且不足承担固定费用的支出；二级公司尚未建立对子公司的投资关系，三级、四级公司存在只有行政隶属关系而没有投资关系的现象；个别下属公司法定代表人已经更换，但未在当地工商行政管理局办理法人变更备案。

2、公司下属部分子公司经营规模小且无稳定的收入来源。由于部分子公司经营规模较小，法人实体过多，增加了公司的税务、工商及管 理费用。

3、公司与子公司**公司及**公司因合作纠纷导致不能及时取得两家公司的会计报表；公司截至报告日尚未办理已到协议转让日期的****公司与****公司的股权转让的相关转让手续。

4、公司对被投资单位的控制和参与不够，无法对分红、重大经营决策等事项行使股东权利，致使部分投资项目情况不明，收益不佳；公司未设立专门的岗位履行管理职能，未能对投资项目进行有效的跟踪管理，无法及时进行监督管理和风险防范。

5、公司的部分子公司缺少相关划转资料及成立的相关资料，法律依据不健全。

6、公司截止20xx年底对有**公司、**公司等公司实际持股比例为100%，但相应的投资并未反映在该公司的会计报表中。

针对上述情况，我们建议：

1、设置专门的投资管理部门或岗位对投资的过程和结果进行监控；对参股企业，要定期按时行使股东权利，如对定期会计报表特别是会计报表的搜集、对股东会的有效参与、及时传达；

2、对注册资本与实收资本不一致的公司，根据原因，实收资本未足额到位，与注册资本不相符的，及时补足资本或减少注册资本；实收资本大于或小于注册资本的，根据《中华人民共和国公司法》及《工商登记管理条例》等法律法规的有关规定，当公司的实收资本增减变动超过注册资金的20%时，及时办理工商变更；公司法定代表人发生变更的，要到当地工商局变更备案，以明确公司法人的权力和义务。

3、对实际控制的子公司应明确投资关系，计入长期投资；对已经无持续经营能力或无法管理、控制的子公司，应采取改制、处置等有效措施,减少投资损失；对已签署转让协议的股权，应及时与转让方协调，及时正确处理股权投资。

（五）固定资产管理方面

贵公司部分下属单位固定资产管理存在产权证办理不及时、产权关系不明晰、对固定资产的管理不完善等情况，例如：

1、公司账面记录的房屋、建筑物中尚有部分未办理房屋产权证明。如**公司账面记录的房屋、建筑物中，有原值22,951,850.30元,净值17,878,854.30元的房产无合法拥有的房屋产权证明；下属公司账面记录罗湖区和平路3,007.9平方米的土地使用权目前尚未取得该块土地的土地使用证；未取得附城主山综合楼及主山综合后楼所占用的土地的使用证；拥有龙岗区平湖镇2万平方米的土地已有10年，目前尚未开发。

2、公司及其子公司均未建立固定资产的定期盘点制度、未设立专门的资产管理部门或岗位管理。

3、公司固定资产的管理与核算的问题较多，表现在：

（1）未对应固定资产卡片账设置相应的固定资产标签，也未定期对固定资产进行盘点；

（2）部分固定资产存在多提折旧形成资产净值为负数的现象，并且累计折旧科目没有本月合计及累计数；

（3）在处理固定资产的转让及处置时，未通过固定资产清理科目将被处置资产从固定资产账中转出，且在资产尚未清理完毕时就结转收入；

（4）固定资产的修理费没有按制度规定一次性计入当期损益，而是分期摊销；

4、公司部分下属公司的固定资产核算（台账）不在财务进行，部分固定资产与低值易耗品划分不严格。

5、公司目前使用的固定资产中的大部份属于母公司****公司所有，公司无偿使用，对该部分资产尚未确认入账，也未对其计提折旧。公司目前只是代为管理，建立了固定资产明细台账，并负责维护和承担维修费。这部分固定资产的无偿使用且不计提折旧，造成了低计成本费用、高计利润的结果。

针对上述情况，我们建议：

1、财务部门应根据购进发票及报废转移单等原始单据登记固定资产卡片、标签及明细账簿，以便及时准确地反映固定资产的名称、数量、购进原值、日期及折旧和报废处理等具体情况；

2、成立专门的固定资产管理部门或安排专人管理固定资产，年末由财务部门牵头,组织固定资产主管部门及固定资产使用部门对固定资产进行盘点核对，保证账账相符、账实相符；

3、强化相关部门的协调，对资产界定产权，严格履行相应产权变更程序；加强房屋产权清理工作，尽快使房屋产权清晰；按制度严格执行。

（六）工程建设方面

贵公司部分下属单位在工程管理立项、预算、决算等管理方面存在缺陷，例如：

1、公司下属公司建104号及319号办公楼,未取得《在建工程规划许可证》；公司筹建的 “沿街房工程”一期、二期工程，两个工程通过其他应付款科目核算；未计提营业税金及附加；公司物流仓库项目的入账依据不正确，工程未做竣工决算。工程的立项、预算、勘察设计施工监理合同、工程造价的审核、工程验收等文件和资料不完整。

2、下属子公司未严格按会计制度的规定在资产达到使用状态后及时转固定资产。

针对上述情况，我们建议：收集与工程相关的立项、预算、勘察设计施工监理合同、工程造价审核、工程验收等文件和资料，作好工程的竣工决算，并报上级批复，确认工程造价，以上级批复文件为依据转固；做好工程收入与损失的确认工作，完善结转手续，作好税金的核算和缴纳工作。

二、会计核算方面

（一）存货核算方面

1、公司存在部分赊购原材料已入库，发票未收到，虽按公司规定建立了辅助账，但月末时未将该部分金额记入相关科目，致使会计报表中存货科目的部分子目出现负数。

2、原材料的发出计价未严格遵循加权平均法，其暂估入库原材料当月未进行加权平均。

3、公司低值易耗品的摊销政策分为一次性摊销、分量摊销等，但在实际执行方面仍然存在一定的缺陷。如*******辅具的摊销政策为90元/吨，已经严重背离该低值易耗品的实际损耗。

4、公司产品生产过程中逐步结转法的确得到了一定的应用，但由于在产品类别众多、来源较广且工艺复杂，加之“跨车间交接单”内部控制执行不彻底，存在个别在产品实物流转与成本流转分离，生产成本未能实现逐步结转的现象。

针对上述情况，我们建议：

1、公司在实物入库时编制入库单，月末财务部门汇总仓库已入库但未收到发票的金额，并据此列入相关科目，下月月初予以冲回，实际收到发票时依据发票金额入账，对仍未收到发票的在月底继续采用上述办法。

2、公司在结转原材料，计算“生产成本－直接材料成本”时，暂估入库的原材料应一并参与计价，为保证发出计价的严肃性，公司在暂估入库时数量依据实际入库数量，单价可执行合同或协议价。

3、遵循重要性和谨慎性原则，根据低值易耗品各类别的实际耗费情况，修订相关低值易耗品的摊销标准，并对其有效实施进行监督，真实反映低值易耗品的实际消耗和期末资产价值状况。

4、坚持实物流转、成本流转、流转手续三统一原则，根据自身特点不断细化成本核算流程，以便财务部门对产品生产的整个过程实施动 态控制。

（二）长期投资核算方面

贵公司部分下属单位存在长期投资核算不规范的情况，存在应按权益法核算而未按权益法核算，长期投资在往来中挂账的情况。例如：（1）贵公司及所属子公司存在对其投资单位应按权益法核算而未按权益法核算情况。例：本部对****公司投资500.00万元，占50%股份，未按权益法核算。

（2）贵公司对部分下属子公司的投资存在在往来中挂账核算的情况，如下属单位****公司对**************的投资未在长期投资中核算。

针对上述情况，我们建议：长期投资的核算应严格按照企业会计准则的规定执行。

（三）收入成本核算方面

贵公司部分下属单位收入成本核算方面存在收入成本管理不合规、收入确认不及时、收入成本跨期等现象，例如：

1、公司在收入、成本的确认方面财务手续不够完备，部分会计处理无相关原始凭证；

2、公司的部分业务未按照权责发生制的原则确认；将代理业务按照自营业务进行核算。

3、公司与子公司的***公司的收入存在跨期确认的现象；子公司除 货贷以外的收入未能严格按配比原则核算，成本未分类核算。

4、公司及下属公司中少数公司存在人为将应列支出与应摊销费用挂账的现象；少数公司未依总公司要求实行单票核算。

5、公司及所属子公司的财务部门对业务部门的业务流程及业务进展情况缺乏足够信息支持，不能全面了解和监督业务进程。

6、公司的货贷收入未按照集团统一规定的全额法核算；尚未建立业务台账； 收入项目划分不准确，本年将货代收入全部计入水陆货代收入。

7、公司及所属部分子公司未按照集团规定在期末根据业务完成情况进预估收入和成本。

8、公司没有建立完善的业务台账登记管理制度。

针对上述情况，我们建议：

1、启用业务信息系统管理软件，使财务部门能够及时了解业务部门业务的进展及发票开具情况，为财务进行账务处理、款项的收付提供及时、充足的依据，同时，加强财务与业务部门及其他有关部门定期沟通与合作，强化业务部门对财务的信息支持，制定专门的应收账款催收管理制度，保证应收款项的安全性，加快应收款的回笼速度。

2、加强对业务部门的档案管理。业务部门处理业务时的原始凭证应使用连续编号的作业单或流水单，完善业务流程中各环节的票据传递程序，做到每个业务流程的各环节都有据可查，保证公司的收入、成本均可以真实、完整地反映在财务报告中。

3、各级公司应结合自身经营的特点和业务流程，根据总公司下发的 会计核算办法的相关规定，明确相关岗位的职责，完善从结单到业务完成的统计工作，严格按制度规定的收入确认原则确认收入，并按配比和权责发生制原则核算相应的支出和成本，真实地反映公司的财务状况和经营成果，杜绝调整当期利润及税金现象的发生。

（四）长期待摊费用的核算

1、存在新发生的固定资产修理费仍按年限摊销的现象。

2、未建立设备维修与改造鉴定制度，给费用资本化的界定带来了困难。

针对上述情况，我们建议：

1、对相关人员进行业务培训，强化以《企业会计准则》和《企业会计制度》为核心的核算体系。

2、由技术部门和设备部门负责固定资产维修与改造性质鉴定及验收工作，并合理确定费用资本化的受益期限。

（五）合并会计报表的编制

1、关联往来、关联交易统计不完整。在审计过程中我们对贵集团公司各独立法人之间的内部往来和关联交易进行了统计，在内部往来方面存在个别关联方单方挂账、双方入账金额不一致、内部往来差异清理不及时等现象；在关联交易方面，关联销售收入与对应的关联采购金额、贵集团公司的统计与实际均存在差异。由于关联往来和关联交易统计不完整，在一定程度上直接影响了合并抵消的正确性。

2、合并会计报表内部利润抵销不准确。贵集团公司在编制合并会计报表时，对由于关联交易产生的未最终实现内部利润一直采取按外部销售与内部销售的比例测算，并予以抵销的方法。采用此种方法测算合并会计报表应抵销的内部利润并不十分准确。

3、收入成本的核算口径的不统一导致在编制合并报表会计报表时各家会计报表不具有一致性及可比性。针对上述情况，我们建议：

1、对内部往来进行一次全面清查，对核对不符的内部往来查明原因，及时清理；进一步规范关联企业的财务核算，特别是往来科目的使用，定期对关联往来和关联交易进行核对，及时发现并修正出现的差错；加强对下属单位的财务监管及奖惩力度，以确保贵集团公司在以后工作中内部往来款项核对相符。

2、在不断完善生产成本逐步接转法的基础上，进一步加强关联销售内部利润的统计工作，首先实现对重大合同内含内部利润的准确统计，进而实现对每一项关联交易所形成内部利润的跟踪统计。

3、按照合并报表编制的规定统一母子公司的核算口径，使编制的合并报表具有可比性及可读性。

（六）财务基础工作方面

1、存在账簿记录字迹不清晰、不完整的现象；个别子公司及下属分厂记账凭证的复核工作做得不够仔细；分厂在与成本科进行成本结转时，缺少必要的审查程序，存在发生会计差错的可能。

2、贵集团公司会计主体较多，购销交易及往来频繁，由于未设置现金流量台账对企业日常发生的现金流量进行统计，因此现金流量表的编制难度较大；同时由于无现金流量表编制工作底稿，我们审计过程中发现了很多逻辑错误。

针对上述情况，我们建议：

1、根据《会计法》、《会计基础工作规范》和其他有关法规的规定，建立健全会计人员岗位责任制度和内部稽核制度，加强会计凭证的审核工作,以确保会计核算符合相关会计准则和会计制度的规定。

2、贵集团公司各关联企业设置现金流量台账，做好企业日常现金流量的统计工作，对企业日常发生的现金流量进行记录，以满足编制现金流量表工作的需要。

三、综合管理方面

（一）内部审计

内部审计是企业控制系统的重要组成部分，是在内部建立的一种独立的评价活动，也是加强财务监督、有效降低成本费用、改进管理、提高效益的手段之一。内部审计部门应处于企业最高决策层（股东会或董事会）的直接领导之下，内部审计人员能够充当企业长期风险策略与各种决策的协调人。通过对长期计划与短期实现的调节，内部审计人员可以调控、指导企业的风险管理策略。内部审计对企业来说是防止错报、漏报和舞弊的重要手段，内部审计的工作应得到充分重视。但贵公司目前仍有多家二级单位的内审部门尚未建立或未有效的履 行职责,而是有总公司代替执行或内部审计工作实施的力度不够，平时没有真正开展有效的内部审计工作。

针对上述情况，我们建议：贵公司应对公司内部审计机构给予高度重视，配备专门的内审人员，制定明确的、日常的、可行的内审工作制度，并给予较高层次的授权，以对下级公司的经营、财务、资产等管理进行有效的检查监督控制，避免基层管理放任自流。健全和完善基础建设，围绕企业实际情况发挥内部审计在监督、服务、评价等方面应有的作用，加强对下属部门的财务收支与内部控制的审计监控，并参与公司相关规章制度的制订。

（二）会计工作机构及会计人员配备

贵公司部分下属单位会计机构及会计人员方面存在业务处理不及时、业务管理不规范等情况。例如：

1、结算单据传递的不及时，导致了收入和成本的不配比。

2、子公司财务人员较少，工作量大，由此导致一些不相容的会计职责未能完全分离。

3、相关业务部门在业务承揽过程中普遍未与委托方签定合同或协议。

4、处理业务时对往来款的性质划分不清；将成本性质的支出通过利润分配科目反映；冲销错账时不作红字冲回。

5、存在未分配利润余额为负数的情况下分配利润。

6、财务人员更换频繁，缺乏必要的交接，现任财务人员对公司以前的财务信息缺乏了解；部分重要文件（如税收优惠批文）无法找 到；未保存2003汇总会计报表相关的数据资料。

针对上述情况，我们建议：

1、加强对财务人员的业务培训，提高财务人员的业务水平；

2、建立定期对账制度，加强财务统计工作，定期或不定期对各单位的对账情况和财务统计工作进行检查，建立相应的奖惩机制，以确保公司核算的财务数据的真实性、准确性。

3、设置现金流量台账，对公司日常发生的现金流量进行记录，以便编制现金流量表。

4、加强对原始凭证的审核，进一步健全审核制度，以保证基础工作的真实性与准确性。

（三）会计电算化

贵公司部分下属单位会计电算化方面存在未能有效利用电脑处理相关业务的情况，例如：公司虽然早已实行了电算化核算，但手工账与电脑账长期并存。

针对上述情况，我们建议：财务人员参加相应的电算化培训，提高电算化水平，以适应公司管理的需要。

（四）合同执行情况

例如在审计过程中我们发现，在建工程合同执行监督管理制度不健全，对在建工程实施情况的内部稽核制度需要进一步完善。

针对上述情况，我们建议：在建工程项目实施计划及在建工程完 工情况报告制度，该报告由相关资产管理部门撰写，内容包括在建工程项目的投资情况、资金使用情况、工程进展情况、计划实施情况等内容，由内部审计部门对在建工程执行情况实施审计监督。

（五）注册资本管理

贵公司注册资本和实收资本不一致，由于国有企业发展的特殊历史背景,在市场经济过程中,国有企业的遗留问题没有得到完全解决。公司实收资本与工商注册资本不一致。

针对上述情况，我们建议：公司在审计完成后和有关部门协调，解决上述问题。

（六）组织结构方面

该公司与其下属子公司在公司组织结构上是两个公司一套班子，职能部门没严格分开，存在损益不清，人权、事权不分，业务不分，转移资金事项频繁的状况。

针对上述情况，我们建议：该公司和下属子公司严格执行人员、资产、财务三分开，相关职能部门严格分离，业务分开操作，杜绝两公司间的损益和资金转移情形发生。

（七）产权归属

贵公司土地权属变更后没有及时进行相关权属证书变更，导致资 产总额不实，影响企业的净资产。一旦出现纠纷，相关权益将得不到法律的有力保护。贵公司因市政建设部分土地政府已收回，但相关权属证书未变更。

针对上述情况，我们建议：公司应尽快督促相关部门解决土地权属问题。

（八）经营资质

根据国家对经营资质的要求，总公司已不能满足，可能因丧失经营资质而造成更大的经营困难。

针对上述情况，我们建议：公司应尽快研究经营资质问题，通过增资等方式，满足国家的相关要求；同时应研究该公司经营上的问题，改变其经营效益不佳的现状，提高其自身造血能力。

四、资本运营方面

贵公司部分下属单位如：**公司、**公司、**公司经营性亏损数额巨大，显示上述公司财务状况已经恶化，应采取有力措施改善经营状况；在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上是健全的，并且执行较好，但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。

（一）信用风险的控制与管理

各种信用工具的广泛使用是现代贸易的一个典型特征。贸易离不开信用，信用工具（包括衍生工具）的使用极大地促进了贸易形式和内容的发展。对于企业来讲，信用是一项特殊的资产，企业开出的信用证及保函等更是一种独立于会计报表之外的资产。

公司目前与多家银行签订了综合授信协议，截止2004年底，公司已开出未结清的信用证及保函折合人民币已达7.8亿元，已经超过了公司的净资产。我们认为公司对于信用风险的控制存在以下薄弱环节：

1、公司虽然建立了信用证及保函的统计备案制度及操作规程，但相关制度比较粗化，对具体的流程、时间要求及突发、例外事项的处理方法和原则规定不明确，登记台账设置不规范；

2、公司对信用风险控制的职能主要集中在财务部，但信用风险应该由合同管理、经营及财务等多部门共同控制。风险的过度集中使得财务部门承担了其不能控制的风险；

3、公司与信用风险的评估、信用工具的选择及信息的沟通与反馈相关的内部机制不健全。

针对上述情况，我们建议：贵公司应加大经营恶化单位的清理工作；清理条件尚不成熟的则提高亏损单位目前的经营效率，控制成本费用的支出，将损失降低到最低。

（二）对外投资的控制与管理

存在的缺陷：

1、个别企业的对外投资未进行认真的投资可行性研究，不能提供投资项目的可行性分析报告，对外投资决策未吸收财务部门的充分参与，导致投资决策失误。

2、个别企业投资行为与财务管理脱节，未充分发挥财务部门的主导作用，结果导致产生长期股权投资计价和投资收益核算的重大差错。

3、没有制定对外投资的决策程序，对外投资的决策随意性较大。

4、对部分被投资企业未进行有效管理监控，资产安全和收益存在重大隐患。

针对上述情况，我们建议：

1、建议制定《集团公司对外投资指引》，统一规范集团和二级单位的对外投资：

（1）规定集团财务资产部是对外投资的核算和监督的主管部门；（2）由企业发展部、财务资产部负责对联营、合资项目的立项、投资和停业处置等审批管理；

（3）独立企业的立项、投资和停业处置等审批管理工作按投资隶属由集团公司或有关子公司、直属单位负责；

（4）集团公司或有关子公司、直属单位在办理联营、合资企业立项时必须进行可行性论证和投资效益的预测，并要吸收财务人员参加，掌握投资对方的资信和资产情况。

（5）凡不具备联营、合资经营条件的不得立项；具备联营、合资条 件的，由主办部门办理申请立项手续。

（6）经批准立项的联营、合资合同（或协议）和企业章程在合同或协议签订后30天由有关子公司、直属单位财务资产部报集团公司财务资产部备案。

2、建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位（例如投资预算的编制与审批、投资项目的分析论证与评估、投资的决策与执行、投资处置的审批与执行、投资业务的执行与相关会计记录）相互分离、制约和监督。

3、根据不同的投资种类和投资方式采用相应的管理方法，加强对持有投资项目的安全完整、投资收益的收取、有关凭证的保管和记录、会计核算等方面的控制。

4、加强对外投资处置的控制，对那些投资金额小且被投资单位主业分散、无持续经营能力、已注销或长期停业的对外投资进行清理、处置，确保投资资产的优质高效。

（三）委托理财、委托贷款、自营证券业务的控制与管理

存在的问题：

1、公司委托理财、委托贷款、自营证券业务尚未形成一套规范的内部控制规章制度和操作流程，在操作上会存在一定的人为因素。

2、公司自营证券每笔买卖必须由领导的授权金融投资部才能操作，中间可能因信息传递不及时或人为因素而错失良机。

3、公司上述业务均以嘉诚公司的名义开户，资金先打入嘉诚公司银行账户，再从嘉诚公司银行账户划入嘉诚在证券公司开设的资金账户或融资方账户，一切业务均以嘉诚公司的名义进行操作和签署协议，存在一定的违规行为和法律风险，同时嘉诚公司自身也从事委托理财、委托贷款、自营证券业务，双方存在业务不分，一套班子操作，核算不清。

针对上述情况，我们建议：

1、尽快建立一套健全可行的委托理财、委托贷款、自营证券业务操作规程和内部管理规章制度、内部各部门的牵制制度，避免在操作上出现人为因素。

2、专门成立客户信用等级评价部门，负责客户信用评价和调查、客户档案管理，并且与金融投资部的职能严格分离。

3、制定出一套符合实际情况的内部考核、评价制度，并给相关职能部门一定的授权范围。

4、公司重大的委托理财和委托贷款业务应在事前报集团公司备案。

5、公司委托理财、委托贷款、自营证券业务应全部改为以本公司的名义进行操作和签署协议，以本公司自己的名义开户，与嘉诚公司的业务完全分开，即使是确实因业务需要以****公司的名义开户，但双方之间必须签署协议，并且明确双方的权利、责任和使用范围。

（四）融资、担保方面

存在的问题： 1、1996年该公司为****公司向中国工商****分行营业部借款5000万元了担保，后因****公司经营状况不佳，无力偿还借款，目前因承担连带责任已被****人民法院查封部分财产，帐户也被法院冻结，对正常的经营活动产生了不利影响。2、2004年该公司为****公司3050万的人民币借款担保和312万的美元信用证保证，同时****公司为该公司6500万的人民币银行借款提供担保，双方签有互保协议。

针对上述情况，我们建议：

1、对外提供担保时要求对方单位提供对等资产价值的反担保措施；

2、事前、事中应加强对对方单位的资信调查和评估，事后应加强跟踪调查，以化解对外担保风险。

上述问题只是我们在执业过程中注意到的集团内部控制存在的若干缺陷，并不是内部控制可能存在的全部缺陷。本管理建议书不应被视为对内部控制整体发表的鉴证性意见，也不能解除集团建立、健全内控制度及保证其有效执行的责任，并且不影响我们应当发表的清产核资专项审核意见。我们出具的管理建议书只向集团管理层提供。集团因使用不当造成的后果，与执行本业务的注册会计师及会计师事务所无关。

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