发票认证流程范文

2024-05-27

发票认证流程范文（精选16篇）

发票认证流程第1篇

企业认证进项发票流程

认证进项发票主要是针对一般纳税人有进项增值税专用发票的企业，需要在当月认证。下面是认证发票的流程：

首先需要在河北金税官网上下载企业认证抄报综合数据采集系统和安装扫描仪驱动。

然后认证的时候点击企业认证抄报综合数据采集系统，或者是点击一诺365，进入如下界面，然后点击综合信息采集软件,都会进入同一个系统。

按照上面步骤会进入如下界面，输入企业税号，密码一般是123456，点击登录；

登陆上去之后会是这个界面：

然后确保扫描仪连接电脑，发票放在扫描仪中，（这一步骤可以在认证前就做好准备工作）点击网上认证按钮,会进到下面的这个页面：

点击网上认证黄色按钮，然后点击左上角扫描按钮即可。

如果出现认证不过去的情况，可以点击录入数据检验按钮(上面第二行第三个按钮)

进行检验，如果出现错误就进行正确修改，然后点确定看看是否可以认证通过。（如果还是出现认证不过去的情况，可以点击手工录入按钮，即第二行第二个按钮，进行手工录入看能否认证通过，如果还是不行可以给万能的客服打电话）。

认证过后可以在查询统计里面进行发票的查询（发票查询→本地数据查询统计→增值税本地查询），查看认证发票的信息。

认证发票完成后点击打印按钮→增值税结果清单打印，打印发票认证结果通知单即可。

如果在认证发票的过程中出现让输入操作员代码和登录密码的情况，就可以输入100 100、111 111、1

1、这三组代码和密码进行连接登录即可，如果这三组都不能登录的话，就是航天后台的原因，打客服找售后服务就行。

这只是在平时工作中遇到过的问题，肯定还不全面，以后肯定还会有各种各样的问题，遇到问题解决问题，不断丰富我们自己的知识。

发票认证流程第2篇

发票认证是指税务机关对增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联和运输发票抵扣联，利用扫描仪自行采集其密文和明文图像，运用识别技术将图像转换成电子数据，然后对发票密文进行解密，并与发票明文逐一核对，以判别其真伪的过程。增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票和货物运输发票必须先进行认证，纳税人可以持增值税专用发票和货物运输发票的抵扣联在办税服务厅认证，或进行网上认证。

一、发票认证的基本规定

(一)增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票和货物运输发票，必须自该发票开具之日起180日内进行认证。

(二)纳税人认证相符的增值税专用发票和货物运输发票应在认证次月纳税申报期申报抵扣。

(三)辅导期一般纳税人取得的增值税专用发票抵扣联和货物运输发票，适用“先比对、后扣税”的规定。需在认证相符（认证期限同上）并取得稽核比对相符信息后，方可予以抵扣。

二、如何到税务机关进行发票认证

纳税人持增值税专用发票和货物运输发票的抵扣联在办税服务厅认证，根据认证结果的不同，分以下情况进行处理：

(一)认证相符的增值税专用发票和货物运输发票于认证完毕后，企业当场领取《认证结果通知书》和认证清单，并核对发票份数，收回认证相符的发票。

(二)无法认证、纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不符（指密文和明文相比较，发票代码或号码不符）的发票，税务机关将发票原件退还纳税人。

(三)密文有误、认证不符（不包括纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不符）和抵扣联重号的发票由税务机关当即扣留。

(四)属于“重复认证”、“密文有误”和“认证不符”（不包括发票代码号码认证不符）的增值税专用发票和货物运输发票以及“认证时失控”和“认证后失控”的增值税专用发票，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件,移送稽查部门作为案源进行查处。经税务机关检查确认属于税务机关责任以及技术性错误造成的，允许作为增值税进项税额的抵扣凭证；不属于税务机关责任以及技术性错误造成的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。

(五)如果企业报送税务机关认证的增值税专用发票抵扣联已污损、褶皱、揉搓，无法运用认证子系统进行认证的，纳税人可用相应的其他联次进行认证，处理方式同上。

三、如何申办使用网上认证

(一)什么是网上认证

网上认证是指增值税一般纳税人通过扫描仪或手工录入方式采集增值税专用发票、公路内河货运发票抵扣联信息，经抵扣联信息采集系统处理，通过互联网传递到国家税务局服务器进行解密认证、辨别发票真伪的一种认证手段。

(二)网上认证的办理手续

1、与服务单位签订服务协议，接受培训；

2、到主管税务机关填写《增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式申请审批表》及相关资料，经批准后领取密钥；

3、由服务单位上门安装调试系统。

(三)网上认证的特殊规定

1、发生下列情形之一的，纳税人必须到主管税务机关认证专用发票：

(1)两次采用企业采集方式认证仍未通过；

(2)丢失未认证专用发票抵扣联；

(3)专用发票抵扣联无法认证；

(4)企业采集方式软件无法正常使用；

(5)采取网络传输方式的，因网络发生故障或税务机关服务器发生故障，无法上传认证数据；

(6)主管税务机关要求的其他情形。

2、两次认证结果均为认证未通过的专用发票抵扣联，纳税人应在2日内持专用发票抵扣联原件到主管税务机关再次认证，主管税务机关应根据认证结果按有关规定处理。学会计论坛bbs.xuekuaiji.com

(四)采用网上认证方式需要具备的条件

1、PC机一台，最低配置奔Ⅲ500、128M内存、硬盘空间在400M以上、光驱、软驱、附带空余PCI扩展槽；操作系统为简体中文Win2000、WinXP系统，浏览器为IE6.0版本或更高版本；具备上网条件；操作人员具有基本的电脑操作技能和网络操作技能；

2、一套网上认证系统企业端软件；

3、认证量大的自行购置一台适合您的扫描仪，认证量小的无需购置扫描仪；

发票认证流程第3篇

现将纳税人代开发票 (纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产由地税机关代开增值税发票业务除外) 办理流程公告如下:

一、办理流程

(一) 在地税局委托国税局代征税费的办税服务厅, 纳税人按照以下次序办理:

1.在国税局办税服务厅指定窗口:

(1) 提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》 (见附件) ;

(2) 自然人申请代开发票, 提交身份证件及复印件;

其他纳税人申请代开发票, 提交加载统一社会信用代码的营业执照 (或税务登记证或组织机构代码证) 、经办人身份证件及复印件。

2.在同一窗口申报缴纳增值税等有关税费。

3.在同一窗口领取发票。

(二) 在国税地税合作、共建的办税服务厅, 纳税人按照以下次序办理:

1.在办税服务厅国税指定窗口:

(1) 提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》;

(2) 自然人申请代开发票, 提交身份证件及复印件;

其他纳税人申请代开发票, 提交加载统一社会信用代码的营业执照 (或税务登记证或组织机构代码证) 、经办人身份证件及复印件。

2.在同一窗口缴纳增值税。

3.到地税指定窗口申报缴纳有关税费。

4.到国税指定窗口凭相关缴纳税费证明领取发票。

二、各省税务机关应在本公告规定的基础上, 结合本地实际, 制定更为细化、更有明确指向和可操作的纳税人申请代开发票办理流程公告, 切实将简化优化办税流程落到实处。

三、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产代开增值税发票业务所需资料, 仍然按照《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》 (国税函〔2004〕1024号) 第二条第 (五) 项执行。

本公告自2016年11月15日起施行。

特此公告。

发票发票我爱你第4篇

真正对发票产生感情，还是两年前，一次和老公去饭馆吃黄辣丁，吃了近50块，因为老公可以报销餐费，所以就开了张发票。没想到当场刮出五块钱，嘿，相当于打了个九折，把我美得不行。再后来不久，有一外地朋友来玩，他请客吃饭，花了78元，饭店给开了发票，朋友说”我没用，你拿着吧。”我就随手装了起来。过了两天，无意中从口袋里掏出来刮了一下，发现中了50大元。这个这个，也太让人振奋了，赶紧乐颠颠地去税务局领回了奖金，顺便电话里告诉了那位朋友，朋友说：你还真有福气。就这样，花钱他请客，发票我中奖。两次中奖经历，一下子把我的发票意识鼓舞起来了。再出门吃饭，凡是有点档次的地方，我都会一网打尽，开发票没商量。

说实话，那时候为国为民的意识还停留在初级阶段，就是图个乐，想再中奖呗。不过，一些小饭馆真的也不能太计较，好多是下岗职工开的，挣点钱不容易，工商税务城管卫生，还有管垃圾的部门都跟大爷似的理所当然伸手要钱，很可怜，我就别再雪上加霜了，还是专门拣肥的下手吧。有一段时间，我们这里的地税局规定：没有发票，消费者可以拒付饭费。这一规定让我们吃了一回白食。

那次是四个人去喝扎啤，好像是新开的店，酒也是够贵的，两男两女，没怎么喝没怎么吃，轻轻松松270元，没了。不吃了就结帐吧，给他们钱了，让他们给开发票，说没有。于是，把地税局的规定搬了出来．那老板很无奈地说，那先别交钱了。我们把电话号码留给他，让他办好了发票打电话，给他送钱。可是过了很久，这个电话也没有打来。再过些日子去看，店都没了。哈哈。

知道从大的公众利益的角度出发关注发票，还是从肯德基开始。最初是从电视新闻上看到的相关报道，得知肯德基一年偷税漏税能达到十几亿元，可把我这暴脾气给气坏了，本来就有“发票基础”的，从那以后，去K或M更加理直气壮地开发票，我们这里的K和M都是比较大的分店，所以态度基本还不错，从来没有借口推辞过。

本来打算，如对方拒开发票的话，我一定要理直气壮地质问一下：“你们是不是中国人?为什么帮着外国人偷税?”可人家就是不给机会，所以直到现在这个愿望也没实现。不过听我们同事说，她们家附近的K、M店比较小，就不是那么好说话了，左等右等能把人等得火冒三丈。这种情况下，我就像个领导一样用笔敲一敲桌子，督促她：盯住了，再等也值得，可不能便宜了那些大鼻子，吃我们，喝我们，还偷税漏税，也太不像话了。想当年，八国联军的时候，啊，他们都是怎么欺负我们的啊，那都是家仇国耻啊。还有小张，小路，小妮子，你们，也都有点爱国精神，再去K、M的时候，谁再不记得开发票，我们就联合起来讨伐之！一番话，虽然多少有开玩笑的成分，可也把大家说得频频点头称是呢。

激动的情绪过去后，仔细想想，十几个亿啊，我的天。这还就是一个K，那全国那么多商场、饭店，想不起来开发票的人何止成千上万，那漏洞不是难以想像的?如果没有这些漏洞，拿那些税款，我们能修多少路多少桥盖多少希望小学啊。这么自我反省一番，还真不是瞎想着玩的。再出门，不仅吃饭一定开发票，连去商场买衣服什么的，也开始一次不落地跟发票较上了劲。

说实话，买衣服开发票好麻烦，人那么多，有的商场开发票还要到统一的地方，又要排队。可归根结底，谁让咱精神觉悟就是高呢，排队就排队，麻烦就麻烦，我不督促他们谁督促他们呢!我这么爱国的人！不过，私下说吧，我也不是总那么“神”，有一年去上海，一堆人去吃火锅。末了我去柜台结帐，问掌柜的要发票，其实，我要发票没有什么报销一说，就是想要，就是不想让上海的奸商们得便宜。结果，他跟我商量，如果不要发票，少收五块钱，再送一包“绿箭”行吗?想了想，同意。嘿，少花五块钱呀。这样的时候“觉悟”这种事情便不由自主地让位给占小便宜的心理了，我这个人，总是难以做到特别公私分明，在需要权衡选择的时候，还是比较习惯性地把个人利益放在前，鄙视自己一个，今后有待整改。

不过，也有例外。我是说，也有不喜欢开发票的时候。那次，因为有事，我逗留在“他”的城市。他约我去喝茶，古色古香的茶馆。他是影响了我一生的男人，尽管不是我最亲密的人。未了，他付茶钱，我喜欢他为我付钱，哪怕只是不多的茶钱。可是他要服务员开发票，我们在那儿等。如果他是因为纳税意识，我会很欣慰。可是我知道他不是，再说茶馆一般都是包税的，他是为了报销。这让我感觉很差，早知这样，不如我请他。

总而言之，外出消费开发票目前已经成为俺的经典节目。公民义务嘛，从我做起好啦。嘿嘿。当然当然，刮奖的乐趣，也一直都是挡不住的诱惑啊，这个点子实在很有动力，到现在，我已经中过十三次50元的奖了，至于那些5块钱的小奖，更是隔三差五地慰问咱一下。开心，好玩，喜欢。

发票开立流程第6篇

材料发票的开立

开立材料发票请大家一定注意，每个月的月初是报税期，在报税前财务不可以开票。另外请各位在开票申请单上注明是开增值税专用发票还是增值税普通发票，如果是第一次开票请提供对方的税务登记证复印件和开票资料，如果是专用发票另请提供一般纳税人资格认定。在收到开票申请单后，财务会核对数据，核对好数据后会立即开票。在财务核对过程中，财务如有疑问，也请大家积极配合。

安装发票的开立

开立建安发票前要确认此工程是否有小包，如果有小包，要一定请小包先开好票，我们可以拿着小包的发票进行税金的抵扣，否则我们不能抵扣税金。（注：小包开票资料中的付款证明需我公司盖章）。

由于各个地方不同，所以开票所需的资料也不完全相同，一般情况下需要的资料有税务登记证、合同复印件；外经证；付款证明（需要总包或业主盖章，故需要工程师配合）；开票申请单；经办人身份证复印件；税金。如果财务接到开票申请，财务会电话咨询当地税务局，按照要求，准备开票资料。

关于税金，因为好多工程都是在外地开票，所以我们在税金请款的时候会尽量多请一些，以防止因为各个地方税务的税率不同，导致开不了票多次往返。所以请大家开好票后，对照税金，如有多余税金请退还财务部，如发现有少请税金，自己垫付的情况，财务会把税金的差额补请给各位。

项目登记

在开立建安票前，请一定先要做好项目登记。做项目登记要从上往下分级做。

做项目登记一般需要的资料有合同复印件、外经证、税务登记证和营业执照复印件、经办人身份证复印件、项目登记表、施工许可证。具体每个地方的税务局规定不一样，请以当地地方税务局的要求为准。

开立外经证

请相关工程师提供开立申请单（因税务部门承诺的期限是三个工作日之内，且经常会遇到网络故障问题，故请各位工程提前几天申请，以免造成耽搁。）一般情况下，开立外经证的流程是财务要提供税务登记证、合同复印件、填写好申请表、中昆胤合并批复（此项仅限于和昆胤签约的合同）通过网络上传至税务审核，如税务审核通过，由财务打印出外经证至地税务盖章即可。

另外，外经证是有时间限制的，请每位工程师看好外经的期限，在到期前几天无论是否开票请转回给财务进行核销，如不及时核销的话，将会导致公司所有其他的外经证都无法开出。如果发票已经开好，并且我们抵扣了小包的税金，那就要工程师协助要小包发票和税单的复印件一起交给财务核销外经证。当然财务在外经证到期前也会提前通知各位，请大家给予配合。

发票签收

红字发票流程第7篇

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

二．不符合作废条件：

1.购货方已认证由购货方填写申请单

（1）认证通过：

① 向主管税务机关填写申请,税务机关返回通知单（一式三联，一联购货方留方，一联由购货方给销货方，一联税务留存）

② 将通知单交给销货方，根据销货方的红字发票和通知单作进项税额转出。

（2）认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”：

①《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。其他同上。

②将通知单交给销货方，进项税不得抵扣，也不做进项税额转出。

2.购买方未认证且所购货物不属于增值税扣税项目范围，由购货方填写申请单：

在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

3.购货方未认证，由销售方填写申请单：

(1)销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

编辑本段购货申请

1、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。

2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

编辑本段销货申请

由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：

1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

编辑本段相关法规

《开具红字增值税专用发票通知单》的开具

一、业务概述

对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票；对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。

二、法律依据

《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）

《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）

三、纳税人应提供主表、份数

《开具红字增值税专用发票申请单》，1份

四、纳税人应提供资料

1．因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料

2．因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料

五、纳税人办理业务的时限要求

1．因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内（自专用发票开具之日起180日）向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

2．因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。

七、工作标准和要求

1．受理审核

（1）主管税务机关应根据此下四种情况审核购买方或销售方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》以及书面材料：

①因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，审核购买方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

②购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

③因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》的，主管税务机关应审核《开具红字增值税专用发票申请单》中销售方填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息，同时审核购买方提供的书面材料。

④因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》的，主管税务机关应审核《开具红字增值税专用发票申请单》中销售方填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息，同时审核销售方提供的书面材料。（2）审核发现报送的资料不完整不齐全，存在疑点，未按照规定加盖印章，或者填写内容不符合规定等情况应当场一次性告知纳税人补正。2．核准

审核无误的，主管税务机关当场出具《开具红字增值税专用发票通知单》，税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。标签：

发票认证流程第8篇

★在线专家:

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十五条规定,单位和个人在开具发票时,必须做到按号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次复写、打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。

《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》[国税发[2008]80号]规定:在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票,不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。

红字发票开具流程第9篇

一、开具红字专用发票的条件

1、专用发票作废的条件

开具时发现有误的，可即时作废。已经开具的专用发票需要即时作废的，必须同时满足以下条件：

(1)当月开具的专用发票，当月发生全部销货退回或开票有误等情形，且当月收回发票联、抵扣联;

(2)销售方未抄税并且未记账;

(3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

2、开具红字专用发票的条件

一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字专用发票。

二、开具红字专用发票的处理流程

作废专用发票时，在防伪税控系统中需将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存即可。与作废专用发票相比，开具红字专用发票较为复杂。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下：

(一)购买方申请开具

1、前提条件

当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：

(1)一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件(同时符合：当月、未抄税、未认证或认证不符三个条件)的;

(2)因销货部分退回或发生销售折让的。

2、开具流程

(1)购买方应向主管税务机关填报《申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

《申请单》一式两联：第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存，且《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

(2)购买方主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具《开具红字专用发票通知单》。(以下简称通知单)

《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》一式三联：第一联由主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。

《通知单》应加盖主管税务机关印章。

《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。

(3)购买方将《通知单》交予销售方

购买方税务机关开具《通知单》后将《通知单》交给购买方，购买方将《通知单》传递给销售方。

(4)销售方开具红字专用发票

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。

进项税额转出要求

购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，可视不同情况按照以下要求掌握：

(1)对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证抵扣的，购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证;

(2)对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证未抵扣的，购买方先列入当期进项税额，再暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证;

(3)对《通知单》所对应的蓝字专用发票认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”及“无法认证”的，不作进项税额转出。

(二)销售方申请开具

1、前提条件

当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：

(1)因开票有误购买方拒收专用发票的;

(2)因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的。

值得注意的是，两种条件下对应的申请时限不同。因开票有误购买方拒收的，销售方须在专用发票认证期限内提出申请;尚未交付的，销售方须在开具有误专用发票的次月内提出申请。

2、开具流程

(1)销售方提交申请单

销售方须在规定期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由或由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

(2)销售方税务机关开具通知单

销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具通知单。

(3)销售方开具红字专用发票

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。

(三)小结

(1)开具红字专用发票的流程图如下：

1、红字专用发票不需认证

根据《关于修订的通知》(国税发[2006]156号)第十八条和《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[2007]18号)第三条，购买方取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。红字专用发票暂不报送税务机关认证。

2、超认证期限无法开具红字专用发票

根据《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)和第十四条的规定，《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

因此，对已在认证期限内进行认证的专用发票开具红字专用发票没有时间限制。企业可以根据自己的业务情况在取得主管税务机构开具的《通知单》后开具红字专用发票。但超过90天(2010年1月1日以后开具的发票为180天)认证期限未认证的专用发票，无法取得《通知单》，自然无法开具红字专用发票。

3、案例分析

案例一：A公司在2008年12月和2009年7月合计销售给客户B公司一批货物，现有部分货物因质量不合格退回，发票现在已经超过90天。A公司无法申请开具红字发票通知单，如何处理?经了解购买方B公司已经按照规定认证发票抵扣进项税。

解析：这属于由购买方开具红字发票通知单的情形，发生销货退回应由购买方B公司申请开具红字发票通知单，通知单申请并无90天时间限制。A公司凭红字发票通知单开具红字发票。同时A公司应按照国税发[2007]18号文的规定，开具红字发票后按照规定向主管税务机关进行备案。

开具红字发票流程第10篇

1.登陆开票软件，点【发票管理】再点【信息表】选择要开具的种类

如下图

2.出现红字发票信息选择，按照实际理由选择，点下一步

【如选择购买方申请、已抵扣不需要输入发票代码、发票号码】

3.出现相应发票信息，直接点确定

【如果开具的发票为跨年发票或升级前的发票，则不会调出相应信息，提示：本张发票可以开负数，但在当前库中没有找到相应信息，直接点确定，手工输入发票信息，注意：数量、金额输入负数】

4.出现红字发票申请单填开界面，如调出信息直接打印；未调出信息，按照要冲红的发票输入，数量、金额为负数。

5.确认无误后打印，选择‘全打’

6.申请单上传或导出，点【发票管理】再点工具条里的【红字发票信息表】点【红字增值税专用发票信息表查询导出】

7.（1）如去税务局申请，单击选中要导出信息表点【导出】选择路径保存即可（去税务局申请的操作到此完毕，将导出的信息表拷贝到U盘去税务局窗口办理即可）；

（2）如网络申请，单击选中要上传信息表【上传】,后面的提示一直点确定即可。

8.待信息表编号出现16位数字为止，如是销方申请，记下编号，可以去开红字发票了，如是购方申请将16位编号告知销方。附：如何开具专用发票负数（红字）

1.点发票管理，再点发票填开，再点专用发票填开出现发票号后点确定

2.出现发票票面后，点红字，选择直接开具

3.输入信息表编号（税务局取得或者网络申请取得，16位数字），输入两遍，直接点下一步再输入有问题发票的代码、号码，下一步

3.出现相应发票信息，直接点确定（如果开具的发票为跨年发票或升级前的发票，则不会调出相应信息，提示：本张发票可以开负数，但在当前库中没有找到相应信息，直接点确定，手工输入发票信息，注意：数量、金额输入负数）

开具红字发票流程第11篇

7、问：申请办理红票通知单具体如何操作？

答：先在防伪税控开票系统申请，发票管理——红字发票申请单——申请单填开，填报后打印申请单，将申请单文件导出为xml文件，通过绿色通道将申请单文件上传，网上申请——申报管理类——红字发票文件传送，成功后带上申请单，书面证明材料，发票原件到主管税务机关办理。

发票困局破冰有望第12篇

[引言]

每到岁末,都是各种组织机构梳理一年工作成果,进行年度总结的时候。辛劳了一年的人们,也忙着赶完手头最后的工作,购好年货回家过年。于是乎,各种大大小小单位和个人的采购活动都在此时进行,价廉物美的批发市场自然成为他们采购点的首选。

代开普通发票流程第13篇

代开普通发票需具备的条件: 1.已办理税务登记证的小规模纳税人； 2.个体经营者（单张发票不含税金额大于两万）3.个人。（企业和个体户必须开通银税联网的扣税协议）

一、代开普通发票需提供如下资料：

（一）企业和个体户代开：1.税务登记证副本原件及经办人身份证原件(十万以上加收盖公章的副本及身份证复印件);2.加盖公章的网上申请表；3.购销双方签订的购销合同或购货方开具的购货证明（如购货方为个人需提供其本人签字并按手印的身份证复印件）。

（二）个人代开：1.本人身份证原件及复印件（按手印并签名）；2.代开普通发票申请表（手工填表，项目填写完整准确）。3.十万以上需购货证明或合同。

特殊情况：1.减免税开票：先到业务受理窗口备案，由税源管理科科长在《代开普通发票申请表》上签字盖章。

2.开车牌发票：提供行使证、车主身份证复印件并签字按手印（如为公司所有需加盖公章）。

二、发票资料有误需改票，按以下两种情况备齐资料：(注意：当月可抵税重开，跨月须重新扣税开票)。

（一）当月发票作废重开处理，提供以下资料：

1、两联发票原件及发票复印件;

2、申请报告（A4纸电脑打印，写清重开票原因，原发票号码、盖上公章）；

3、代开发票网上申报单一份（正确的）。

4、新的购销合同或购货证明。

（二）跨月发票冲红处理（只能办理退税），提供以下资料：

1、两联发票原件及发票复印件;

跨期发票操作流程第14篇

跨期发票愁坏了好多会计人，不是发票迟迟不来，就是发票不够，无法开具，在年初这个敏感的时期，面对财务报表年报、汇算清缴的双向绞杀，任性的跨期发票，究竟应该怎么应对？今天我们就一起来讨论这个棘手的跨期问题。

一、成本、费用首当其冲

1.2017年末商品暂估入库，已进行销售结转成本。2018年取得发票，怎么办？

答：（1）若原暂估金额与发票金额相等，没有差额，则所得税汇算清缴时不需要做处理。

（2）若原暂估金额与发票金额不相等，有差额，需要区分以下情况处理：

情况一：会计上会红冲调整利润，2017年汇算清缴时财务报表按原账面金额填写，申报表针对差额进行调整。2018年汇算清缴时，财务报表按账面金额填写，申报表针对差额进行调整，方向与2017年汇算清缴相反。

情况二：如果会计上计入了以前损益调整，汇算清缴时，财务报表按照调整后的账面金额填写，申报表中不需要进行纳税调整。下一年汇算清缴时也无需调整。

2.2017年的成本费用已经入账，2018年取得发票，能在2017年的所得税前扣除吗？

答: 若发票在2017年汇算清缴完成前取得，是可以在2017年的所得税前扣除的；

若发票在2017年汇算清缴完成后才取得，需要进行专项申报，追溯到2017年扣除。参考文件：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

3.2017年的成本费用忘记入账了，2018年取得发票，能做在2017年的账上，并在2017年的所得税前扣除吗？

答: 年末岁初，需要考虑2017年的账目是否已经关账了。

关账前：

可以将归属于2017年的成本费用记入2017年的账目中，并在2017年所得税前扣除。

关账后：

可以通过“以前损益调整”科目将相关成本费用调整记入2017年的账目中，所得税汇算清缴时将这些成本费用追补至2017年进行扣除，此时需要进行专项申报。

注：若将这些成本费用金额不大，税务机关也认可，那么可以做在2018年的账目中，并在2018年的所得税前扣除，这个就要看你和税务机关的沟通能力了哦。

4.企业在2017年支付相关费用，先取得发票，但是服务期限是在次年，能在2017年的所得税前扣除吗？

答：由于这部分费用本身不属于2017年的，不应该作为2017年损益处理，所以不能在2017年所得税前扣除。参考文件:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

5.2017年12月份加油费的增值税专用发票，2018年1月初才收到，2017年12月已按不含税金额入账，2018年1月份收到了发票，账务如何处理？

答：这种情况下，在收到发票时，仅就增值税部分进行账务处理即可，具体分录如下：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）/待认证进项税额

贷：应付账款等

二、收入、开票也不能马虎

1.2017年取得收入，没有开出发票，是2017年当期入账，还是跨期在2018年入账？

答：账务处理上按照相关会计制度的要求，符合收入确认条件时就可以确认收入了，无论是否开出发票，所以属于2017年的收入，就在当期入账即可，不需要跨期在2018年入账，相关所得税通常也在2017年汇算清缴时进行申报。

2.2017年实现销售，开具了发票，也确认了收入，2018年发现发票项目开错了，金额正确，怎么处理？

答：发现错误，开具红票冲减，再重新开具正确的蓝票，这是最基本的纠错过程；账目上，建议2018年红冲原来的分录，再做一笔正确的，看起来麻烦，但是很规范，还可以避免税务上的很多风险哦。

3.2017年实现销售，并开具发票，2018年发生退回、折让，能开红票吗？怎么入账？

答：首先，发生退回、折让，按照一般开具红票的要求正常开具红票即可；

其次，对于账务处理，需要区分下面几种情况处理：

（1）采用企业会计准则的企业，建议按照日后事项，采用“以前损益调整”科目，将退回、折让调整到2017年的账目上，以销售折让为例，可以参考下面的会计分录：

借：以前损益调整——调整2017主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）/应交增值税/简易计税

贷：应收账款

借：盈余公积

利润分配——未分配利润

贷：以前损益调整

对应的需要调整2017的财务报表哦，因为咱们现在还没有做汇算清缴，所以上面没有提到所得税的处理，也就是说，您要在汇算清缴前做上面的这些处理哦。（2）采用小企业会计准则的企业，可以参照企业会计准则，采用“以前损益调整”科目进行处理；也可以直接将销售退回、折让做在2018年，只是这种情况下您就要和主管税务机关沟通是不是可以在2017年所得税汇算清缴时扣减销售额了。

跨期发票的处理，您搞清了吗？小编期待您的打扰，让我们一起愉快地总结更多小经验吧。

发票领购流程第15篇

『发布日期』 2010-09-01

一、首次领购发票

纳税人如需要使用发票，可按以下流程向税务机关申请领购：

1、票种核定。纳税人办理票种核定需填写《税务行政许可申请审批表（票种核定）》并携带税务登记证副本递交到主管税务机关文书受理窗口办理。

2007年8月20日以后新开业的纳税人，办理开业税务登记完成增值税税种登记的同时，自动核定商品销售发票或加工修理修配发票百元1本，纳税人如购买1本百元商品销售发票或1本加工修理修配发票，无须申请。纳税人在3个月内如需调整发票种类或数量的，可以另行向主管税务机关递交票种核定文书，在3个月后如需调整发票种类或数量的，按照超限量购票的程序办理。

2、登记购票员。纳税人登记购票员需填写《购票员授权委托证明书》到主管税务机关发票供售部门办理。

3、领取磁条式《发票领购簿》。领取磁条式《发票领购簿》并进行购票密码初始化时需携带以下资料：

（1）《税务登记证》（副本）；

（2）《购票员授权委托证明书》购票员身份证明原件以及复印件；（3）财务专用章或者发票专用章印模；

（4）对于新办税务登记的纳税人，可以直接持上述资料到发票供售部门办理《发票领购簿核发手续》；非新税务登记的纳税人，凭《准予税务行政许可决定书（票种核定）》。

4、领购发票。领购发票时需填写《发票验旧供新表》，同时提供以下资料：（1）《税务登记证》（副本）；（2）《发票领购簿》；

（3）到银行开户，与银行签订银税联网协议；

（4）领购增值税专用发票以及增值税普通发票还须税控IC卡。温馨提示：

1、首次领购发票，《发票验旧供新表》可只填写供新；

2、磁条式《发票领购簿》使用注意事项：

（1）发票领购簿内页打印使用完毕，纳税人可以凭税务登记证（副本）、发票领购簿和购票密码到发票窗口换领新发票领购簿；

（2）发票领购簿背面的磁条信息无法正常读取的，纳税人可以凭税务登记证（副本）及密码到发票窗口办理发票领购簿加磁业务；

（3）纳税人需要修改购票密码的，可凭税务登记证（副本）、发票领购簿及购票密码到发票窗口办理；

（4）纳税人丢失发票领购簿或购票密码，应填写《发票领购簿或密码挂失登记表》到主管税务机关发票窗口办理挂失，自税务机关受理之日起的5个工作日后，纳税人可以凭回执到主管税务机关办理相关手续。

二、发票验旧供新

纳税人已领购的发票使用完毕后，如仍需领购发票，可携带以下资料办理验旧供新：

1、《税务登记证》（副本）；

2、《发票领购簿》；

3、《发票验旧供新表》；

4、发票存根联；

5、对于使用增值税普通发票，以及单联发票的纳税人，如果需要手工验销发票，应提供开票清单及最后一张发票的记帐联；

6、对于使用普通发票开票软件开具电脑版普通发票的纳税人，还应提供含开票信息的U盘；

7、到银行开户，与银行签订银税联网协议；

浅议电子发票第16篇

2011年6月《中国电子发票蓝皮书》顺利发布,标志着我国电子发票运动的开始。

2011年10月《“十二五”期间电子商务发展指导意见》提出建议,相关部门需要制定法律规范,相关行业需要制定行业准则,标志着电子商务运动趋于规范化发展。

2012年2月《关于促进电子商务发展有关工作的通知》顺利发布,标志着电·子发票运动进入普及化阶段。

由此可见,随着国际经济全球化的加快和国家的倡导推动,电子发票在我国的普及是电子发票运动的必然结果。

目前,电子发票在大部分发达国家(地区),少数的发展中国家(地区)包括我国台湾地区得到了广泛运用。而发达国家(地区)之间,包括美国、欧盟、台湾地区的学者对电子发票有着不同的定义。依据欧盟学者的观点,电子发票系藉由电子资料交换。我国台湾地区学者则认为,电子发票是指以计算机开立电子数据,并使用Internet传输的一种发票。

我国学者尚未对电子发票形成统一的观点。目前主流观点认为,电子发票是指由税务机关发行的,纸质发票的电子化影像和记录。

基于上述对电子发票的定义,我认为可以将电子发票定义为,具有影像和记录的,纳税个体可在线领购、开具、传递和申报的电子化数据。和纸质发票对比,电子发票具有许多突破性优点,包括电子化、无纸化、快捷化等。

二、电子发票的境外应用

电子发票的运用始于本世纪初,并在接下来的十年席卷全球,截止至目前,发达国家地区已基本趋于成熟。

美国在电子发票的应用处于世界前沿水平,尤其是在大中型公司已基本达到普遍运用,据统计约有80%已经采用了电子发票系统。

欧盟是世界上最早建立统一标准的,据统计,2009年已有22%的公司使用电子发票,并且在过去5年之内使用率上升了40%。

而我国台湾地区的电商早在2000年不再寄送发票。2013年底,初步实现消费者可以用手机、悠游卡、甚至内建电子芯片的手表来消费并同时产生电子发票,而不再产生纸质版发票。这意味着,台湾地区每年生成约4亿张电子发票,少砍伐数万棵树木,同时可以节省数千万新台币的费用。

三、电子发票的重要影响

(一)降低企业成本

电子发票因为其存在的特殊性,即无纸化,故既可以降低纸张成本,又可以降低传输成本和仓储成本。

(二)提高企业效率

电子发票依托于网络而存在,这意味着它可以快捷而准确地传递于企业之间和企业内部部门之间,大程度提高企业的效率。

(三)提高税务部门效益

因为网络数据的可追踪性和可监督性优点,税务机关可以依此掌握纳税人的发票去向,同时还可以防范和杜绝发票伪造问题。同时还可以解决收征管的滞后问题,提高税收效率。同时还可以释放大量的税务部门工作人员,减少国家人力资源的占用。最终,能实现“以票控税”到“信息管税”的转变。

如今电商已成为销售行业的中流砥柱,但最为突出而普遍的就是开发票难,这也似乎是电商市场中的“潜规则”,造成了税务部门的各种难题。倘若电子发票得以普遍施行,电商的偷税漏税行为必然舞所遁形,这大大提高了税务部门的效益。

(四)方便消费者维权

对消费者而言,发票是维权的重要依据。纸质化发票的固有缺点例如发票遗失问题,给消费者维权带来了莫大的困难,而电子发票规避了这些风险,电子数据的保存更加安全。

(五)对审计工作的影响

1. 对审计范围的影响

电子发票的使用是以网上支付为前提,又是在政府、商家和消费者多方参与的条件下通过Internet才能得以实施。此时已嵌入到企业会计信息系统中的电子发票管理系统,存在着访问群体覆盖面广、外来入侵渠道和手段增多、身份认证和信息安全性难以保障的风险。因此,承担不真实以及非法数据的责任人就不能局限于被审单位,还包括交易双方以及相关的社会公众和网络用户,他们都将被列入审计范围。其中最具代表性的就是对网络虚拟实体的审计。

2. 对审计对象的影响

以往发票审计的对象是传统纸质发票,审计人员可以通过顺查法和逆查法跟踪和收集审计证据,而在网络环境下,企业的资金流动以信息流的方式体现,数字化、隐蔽性以及修改无痕性等特点使违规行为更容易发生,也使审计工作者难以对证据进行有效跟踪。另外,开放的网络和动态的数据库也增大了审计取证的难度,从而大大增加了审计风险。所以审计对象已不仅仅是作为电子发票来源的购销业务本身的合法性和真实性,还包括网络发票管理系统的可靠性、电子发票信息真实性以及应用程序与数据文件的安全性等。

3. 对审计技术的影响

传统的发票审计主要是判断发票的真伪、核实发票的来源以及对产生发票的经济业务的真实性审计。但在网络发票管理系统中,电子发票所包含的隐藏信息是庞大且丰富的,审计人员通过授权,可以直接跟踪被审计单位的电子发票申报、开具、传递情况,分析出一系列被审计单位经济业务的数字化和图形化信息。此时,以往事后审计和就地审计的方式已无法满足审计需求,要求审计人员采取比传统审计更复杂的计算机技术,运用多元化的网络审计方法,及时搜集审计证据,减少审计风险。

四、国外可借鉴的经验

随着电子发票的广泛应用,包括我国在内的许多国家和地区也在尝试推广电子发票运动,试图将传统发票取而代之。国际电子发票运动的正火力全开,我们可以从中汲取以下经验。

(一)制定电子发票相关法律法规,为审计提供政策支持

众所周知,法律法规就是审计工作者的“武器”,对电子发票的审计也一样,要依法审计,才能揭露违法问题。从20世纪70年代开始,美国就已对包括电子发票在内的涉税电子数据制定了管理办法,并进行了不断地修改和完善。但是在我国,目前除了对一般纳税人通过增值税防伪税控系统使用专用发票和普通发票的规定以外,再没有对电子发票的相关制度规定,且在涉税电子数据保存的技术参数方面也是一片空白。因此,制定电子发票及相关涉税数据领域的标准和管理办法刻不容缓。

(二)完善电子发票管理系统,设计实现电子发票审计系统

电子发票管理系统是在网络经济环境下,税务机关依托网络技术,构建发票管理数据库,使发票信息在开放的、数据化的管理平台上实现统一调拨、安全发售、实时抵扣和网络化跟踪管理。电子发票管理系统由多个功能模块构成,而电子发票审计系统作为电子发票管理系统的一个重要组成部分具有监督系统是否正常运行;防范来自系统内部和外部的非法入侵行为,为安全策略的正确实施提供保障等功能。电子发票审计系统可及时发现电子发票管理系统中可疑的、违规的、危险的行为并对这些行为进行预警并采取有效的阻断措施,同时对系统用户的操作行为进行记录,为审计提供详细可靠的数据源。

(三)运用网络审计技术方法,形成系统的电子发票审计流程

网络环境下的审计技术方法包括审计数据采集技术、审计数据分析技术、查询技术、电子签章审计技术以及网络数据实时备份加密技术。这五种技术方法有别于传统审计方法,具有显著的信息化特性。审计人员在对电子发票进行审计时,可以充分运用网络审计方法,形成系统的电子发票审计流程,方便进行定期审计以及为后继审计工作者积累经验。例如审计人员首先通过审计数据分析技术发现一笔存在疑点的经济业务,之后通过查验该业务所产生的电子发票携带的信息,就可粗略判断该经济业务内容是否合法、是否符合有关规章制度、签章是否真实,如仍存在问题,则通过远程审计延伸涉及该笔业务的关联单位,通过网络取得询证函及其他审计证据,使审计人员直接获得第一手的资料,最后形成审计底稿。

(四)提高审计人员素质,更好地进行审计工作

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发票认证后开具红字发票的操作方法07-20

申请开具电子发票办理流程及所需资料06-26