2023电大审计学03任务

2023电大审计学03任务（精选9篇）

2023电大审计学03任务 第1篇

2.【资料】ABC会计师事务所已于12月6日接受某制造公司的委托，对其财务报表进行审计。公司总经理介绍说，公司已于11月25日对存货进行了全面盘点，但因历年从事该公司审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离职，因而11月25日的存货盘点未经注册会计师现场观察，马某辞职也是公司变更委托ABC事务所的主要原因。公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月25日盘点时的所有资料均可提供复核。ABC会计师事务所的注册会计师深入了解与测试了该公司存货的内部控制情况，认为是比较健全有效的；详细检查了该公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10%的项目，抽点的项目经追查永续盘存记录，未发现重大差异。12月31日公司总资产2700万元中存货达1300万元。

【要求】如果财务报表中其它项目的审计均没有发现重大错报，请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报告?试说明注册会计师签发无保留意见或非无保留意见审计报告的理由。

答案：

在此情况下，注册会计师不能签发无保留意见的审计报告。

①因为观察被审计单位的存货盘点是存货审计中最重要的步骤，被审计单位不同意注册会计师实施盘点，在存货占总资产比重相当大的情况下，可认为是对审计范围的重大限制。

②11月25日被审计单位已自行盘点。被审计单位交货期临近并不能成为注册会计师无法实施观察被审计单位存货盘点审计程序的理由。

③被审计单位应在11月25日前变更委托，使得ABC会计师事务所注册会计师能够观察被审计单位11月25日的存货盘点。同时，ABC会计师事务所对被审计单位变更委托应引起注意，已免其中有诈。因为马某的辞职不足以导致被审计单位变更委托另一家会计师事务所。ABC会计师事务所应坚持再次实施存货盘点。可安排在12月31日或之后进行。否则不得签发无保留意见的审计报告。

2023电大审计学03任务 第2篇

一、案例分析题（共 2 道试题，共 100 分。）

1.审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下是购进和付款循环中的有关审计目标，并列举了部分实质性程序。

（1）审计目标

A.所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关。

B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录。

C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。

D.采购交易和事项已记录于恰当的账户。

E.采购交易已记录于正确的会计期间。

（2）实质性程序

A.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。

B.参照购货发票，比较会计科目表上的分类。

C.从购货发票追查至采购明细账。

D.从验收单追查至采购明细账。

E.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。

F.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。

G.追查存货的采购至存货永续盘存记录。

请根据上述资料分析并回答下列问题：

（1）根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定。

（2）针对每一审计目标，选择相应的实质性程序。

答：(1)相关认定：

A为交易的发生认定；

B为交易的完整性认定；

C为交易的准确性认定；

D为交易事项的分类认定；

E为截止认定。

（2）对应的相关认定：

A对应实质性程序：

1.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。

6.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。

7.追查存货的采购至存货永续盘存记录。

B对应实质性程序：

3.从购货发票追查至采购明细账。

4.从验收单追查至采购明细账。

C对应实质性程序：

1.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。

D对应实质性程序：

2.参照购货发票，比较会计科目表上的分类。

E对应实质性程序：

5.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。

2.ABC会计师事务所已于12月6日接受某制造公司的委托，对其财务报表进行审计。公司总经理介绍说，公司已于11月25日对存货进行了全面盘点，但因历年从事该公司审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离职，因而11月25日的存货盘点未经注册会计师现场观察，马某辞职也是公司变更委托ABC事务所的主要原因。公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月25日盘点时的所有资料均可提供复核。ABC会计师事务所的注册会计师深入了解与测试了该公司存货的内部控制情况，认为是比较健全有效的；详细检查了该公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10%的项目，抽点的项目经追查永续盘存记录，未发现重大差异。12月31日公司总资产2700万元中存货达1300万元。假定财务报表中其它项目的审计均没有发现重大错报，请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报告?试说明注册会计师签发无保留意见或非无保留意见审计报告的理由。

电大审计学任务五试卷八 第3篇

1.注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括()。A.了解被审验单位的基本情况 B.签订验资业务约定书 C.执行验资业务 D.编制验资计划

2.当注册会计师出具（）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。

A.带说明段的无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见

3.下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：

A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠 B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠 C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠

D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠

4.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。

A.库存商品 B.银行存款 C.固定资产 D.无形资产

5.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。

A.抽样风险 B.检查风险 C.非抽样风险 D.重大错报风险

6.（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。A.审阅法 B.核对法 C.调节法 D.抽样法

7.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是： A.审计工作底稿是控制审计质量的手段 B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C.审计工作底稿是编写审计报告的依据 D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核 8.验资报告的说明段应说明（）。A.审验范围 B.验资报告的用途 C.审验依据

D.已审验的被审验单位注册资本的实收情况 9.下列专用术语哪些表示的是保留意见()。A.由于上述问题造成的重大影响 B.除上述问题造成的影响以外 C.除存在上述问题以外

D.由于无法获取必要的审计证据

10.下列工作中，属于审计报告阶段的是： A.对内部控制进行符合性测试 B.对账户余额进行实质性测试 C.对会计报表总体合理性进行分析性复核 D.审核期初余额

11.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： A.估价 B.截止期 C.披露 D.机械准确性

12.属于内审计证据的有()。A.购货发票 B.销货发票 C.银行对账单 D.材料出库单

13.下列有关审计目标的表述中。正确的是： A.审计目标是审计行为的过程与结果 B.审计目标在不同的历史时期是不相同的

C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D.审计总目标由审计具体标准组成

14.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A.真实性 B.合法性 C.效益性 D.客观性

15.当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（）。A.将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末 B.降低评估的重大错报风险 C.缩小实质性程序的范围 D.消除固有风险

16.会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（）。A.公司制 B.合伙制 C.独资制

D.有限责任合伙制

17.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：

A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通

18.审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于： A.外部证据 B.环境证据 C.内部证据 D.亲历证据

19.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（）。A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。

B.注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。

C.从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。

D.政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。

20.下列工作中，属于审计准备阶段的是： A.对内部控制进行符合性测试 B.对账户余额进行实质性测试

C.对会计报表总体合理性进行分析性复核 D.对内部控制进行调查了解

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）1.下列关于符合性测试的说法中，正确的有： A.监盘是符合性测试的常用方法之一

B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度 C.符合性测试在审计实施阶段进行 D.符合性测试在实质性测试之后进行 E.任何审计项目都要进行符合性测试

2.审计工作底稿的三级复核是指（）A.签字注册会计师的复核 B.项目经理的复核 C.部门经理的复核

D.会计师事务所主任会计师的复核 E.证券监管部门的复核

3.如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（）

A.配偶 B.子女 C.哥哥 D.妹妹 E.祖父母

4.合伙制包括()A.普通合伙制 B.有限合伙制 C.有限责任合伙制 D.特殊合伙制 E.公司制

5.审计工作底稿按类别划分为()。A.综合类工作底稿 B.业务类工作底稿 C.备查类工作底稿 D.一般工作底稿 E.专用工作底稿

6.在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（）。A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的

C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响 D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响

7.如果会计师事务所在承接客户鉴证业务时发现与客户之间存在重大经营关系，会计师事务所应当采取下列措施来降低威胁独立性的影响（）。

A.会计师事务所终止该经营业务

B.会计师事务所降低经营关系的重要性，使得经济利益不重大，经营关系明显不重要 C.拒绝执行该鉴证业务 D.出具非标准审计报告

8.下列（）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。A.复杂的联营或合资 B.在高度波动的市场开展业务 C.存在未决诉讼 D.重大的关联方交易

9.在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施()

A.与管理层讨论

B.如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。

C.如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。

D.如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。

E.如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告 10.下列关于重大错报风险的识别和评估的说法中，正确的有（）。A.审计人员应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险 B.审计人员在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制

C.审计人员应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，会影响多项认定，还是与特定的交易、账户余额、列报的认定相关

D.在评估重大错报风险时，审计人员应当将所了解到的控制与特定认定相联系

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多会计报表审计，应使用相同的重要性水平。

A.错误 B.正确

2.如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。

A.错误 B.正确 3.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。A.错误 B.正确

4.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。

A.错误 B.正确

5.注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。A.错误 B.正确

6.注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。

A.错误 B.正确

7.被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。A.错误 B.正确

8.环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。

A.错误 B.正确

9.注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。

A.错误 B.正确

10.注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。A.错误 B.正确 11.注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。A.错误 B.正确

12.注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将重大错报风险降低至可接受水平。A.错误 B.正确

13.实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。

A.错误 B.正确

14.存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。A.错误 B.正确

15.效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。

A.错误 B.正确

16.如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。

A.错误 B.正确

17.民间审计是指由独立的注册会计师，•通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。

A.错误 B.正确

18.注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。

A.错误 B.正确

19.审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。A.错误 B.正确

2023电大审计学03任务 第4篇

1.效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。（错）

2.在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和

公允性发表审计意见。（错）

3.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多会计

报表审计，应使用相同的重要性水平。（错）

4.凡是会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。（错）

5.设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（对）

6.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（对）

7.民间审计是指由独立的注册会计师，•通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（对）8.在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国

目前实行的是立法式组织模式。（错）

9.预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（错）

10.对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。(对)

11.如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或

无法表示意见。（错）

12.在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。(错)

13.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行(错)

14.如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。(错)15.审计依据包含审计准则。（错）

16.审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。（错）17.控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（错）

18.与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。（错）19.注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。(错)20.在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实

电大审计学任务五试卷十六 第5篇

2.下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：

A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠 B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠 C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠

D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠

3.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是： A.国家审计基本准则 B.通用审计准则 C.专业审计准则 D.审计指南

4.注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是()。

A.对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平B.对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平

C.对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水平

D.对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平5.下列审计证据属于口头证据的是()。A.会计记录 B.座谈记录 C.付款凭证 D.收款凭证

6.注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括()。A.了解被审验单位的基本情况 B.签订验资业务约定书 C.执行验资业务 D.编制验资计划

7.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。

A.抽样风险 B.检查风险 C.非抽样风险 D.重大错报风险

8.下列工作中，属于审计报告阶段的是： A.对内部控制进行符合性测试 B.对账户余额进行实质性测试

C.对会计报表总体合理性进行分析性复核 D.审核期初余额

9.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是： A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性 B.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性 C.审计人员未能发现重大错报的可能性

D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性 10.下列属于审计质量控制措施的是： A.对所有审计事项均采用详查法 B.对所有审计项目都要实施后续审计 C.审计工作底稿的复核制度

D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计

11.当注册会计师出具（）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。

A.带说明段的无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见

12.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（）A.专门审计目标 B.特殊审计目标 C.具体审计目标 D.一般审计目标

13.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。A.持续经营产生的利润 B.非经常性收益 C.资产总额 D.营业收入

14.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（）作为会计报表层次的重要性水平。

A.最高者 B.最低者 C.平均数 D.加权平均数 15.在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（）。

A.被审计单位面临的经营风险

B.实质性程序无法应对的重大错报风险

C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式 D.由于舞弊导致重大错报的可能性

16.下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于： A.实物证据 B.亲历证据 C.内部证据 D.外部证据

17.验资报告的日期是指注册会计师（）的日期。A.完成审验工作的日期 B.写出验资报告 C.报送验资报告 D.同客户签订约定书

18.（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。A.审阅法 B.核对法 C.调节法 D.抽样法

19.下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（）。

A.审计风险 B.抽样风险

C.可接受的检查风险 D.重大错报风险

20.验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。A.法定审计业务 B.法定会计咨询业务 C.服务业务 D.非法定业务

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）1.研究（）的内在关系是运用分析程序的基础。A.可预期数据与不可预期数据之间 B.财务数据与非财务数据之间 C.财务数据与财务数据之间 D.非财务数据与非财务数据之间

2.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括： A.总经理 B.部门经理 C.主任会计师 D.注册会计师 E.项目经理

3.下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（）A.合理保证鉴证业务是指财务报表审阅 B.有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高 C.合理保证鉴证业务所需的证据数量较少

D.合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据 E.有限保证鉴证业务以消极方式提出结论

4.审计依据按性质和内容分类包括以下内容()A.会计准则 B.法律和法规 C.预算

D.技术经济标准 E.经济合同

5.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有： A.审计项目计划的编制

B.成立审计组，并组织审前学习和调查 C.编制审计方案

D.对内部控制进行符合性测试 E.对存货进行盘点

6.审计按照其执行的地点划分包括（）A.事前审计 B.事后审计 C.事中审计 D.就地审计 E.报送审计

7.遇有下列情形之一时，审计人员应当拒绝出具验资报告并解除业务约定（）A.出资者投入的实物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以确定 B.首次出资额和出资比例不符合国家有关规定

C.全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定

D.外汇管理部门在外方出资情况询证函回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况 E.被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保。8.审计人员应汇总的错报包括（）。A.涉及主观决策的错报 B.已调整错报 C.对事实的错报 D.推断误差

9.审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（）。A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度 B.其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围 C.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识

D.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响

10.注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（）的独立。

A.时间上 B.地点上 C.经济上 D.形式上 E.实质上

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）1.验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。A.错误 B.正确

2.为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。A.错误 B.正确

3.记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论相矛盾或不一致的情况是非常必要的，它有助于审计人员关注这些矛盾或不一致，并对此执行必要的审计程序以恰当地解决这些矛盾或不一致。因此，审计人员需要保留不正确的或被取代的资料。A.错误 B.正确

4.被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。A.错误 B.正确

5.环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。

A.错误 B.正确

6.委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。

A.错误 B.正确

7.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。

A.错误 B.正确

8.验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。A.错误 B.正确

9.无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。A.错误 B.正确

10.顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。

A.错误 B.正确 11.在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。

A.错误 B.正确

12.注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。A.错误 B.正确

13.注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。

A.错误 B.正确

14.注册会计师应当要求管理层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。

A.错误 B.正确

15.设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。A.错误 B.正确

16.民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。

A.错误 B.正确

17.审计依据包含审计准则。A.错误 B.正确

18.如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对审计意见类型的影响。

A.错误 B.正确

19.审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。A.错误 B.正确

20.期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。

2023电大审计学03任务 第6篇

试卷总分：100 测试时间：60

单项选择题 多项选择题 判断题

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。A.会计凭证 B.会计账簿 C.会计报表 D.会计资料

2.注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（）

A.35% B.15% C.20% D.25%

3.（）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。A.审阅法 B.鉴定法 C.盘存法 D.调节法

4.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是： A.人事政策 B.组织结构设置 C.风险评估 D.凭证与记录控制

5.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是： A.审计证据 B.审计标准 C.审计准则

D.审计质量控制标准

6.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。

A.抽样风险 B.检查风险 C.非抽样风险 D.重大错报风险

7.以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（）A.观察、检查实物 B.审验实物权属转移情况

C.按照国家规定在评估的基础上审验其价值 D.审验实物出资比例是否符合规定 8.下列工作中，属于审计报告阶段的是： A.对内部控制进行符合性测试 B.对账户余额进行实质性测试

C.对会计报表总体合理性进行分析性复核 D.审核期初余额

9.会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。A.承接了自己代记账客户的财务报表的审计 B.按审计业务工作量的大小进行收费

C.以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务 D.对自己的能力进行广告宣传

10.在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。A.独立审计准则 B.审计质量控制准则 C.职业道德准则 D.后续教育准则

11.如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（）。

A.风险应对方案 B.控制测试方案 C.实质性方案 D.综合性方案

12.验资报告的日期是指注册会计师（）的日期。A.完成审验工作的日期 B.写出验资报告 C.报送验资报告 D.同客户签订约定书

13.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（）。

A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平

B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险

C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险

D.注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见 14.（）审计的基本职能。

A.经济监察 B.经济评价 C.经济监督 D.经济鉴证

15.实施审计准则，可以赢得社会公众对（）的信任。A.审计意见 B.审计证据 C.审计工作底稿 D.审计人员

16.财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是： A.各项业务记录于会计的正确的会计期间 B.实际存在或发生的金额均已记录或列报

C.记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述 17.下列事项属于间接或有事项（）A.未决诉讼 B.未决索赔 C.税务纠纷 D.商业票据贴现

18.审计总目标是围绕（）而界定的。A.国家审计 B.效益审计 C.财务审计 D.财务报表审计

19.对审计目标的确定有最直接影响的是： A.审计授权人或委托人的要求 B.审计环境 C.审计目的 D.审计对象

20.如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）。

A.实地盘点投资证券 B.向代保管机构发函询证 C.获取被审计单位管理当局声明 D.逐笔检查被审计单位相关会计记录

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）1.综合类验资工作底稿通常包括（）A.验资报告 B.验资计划

C.被审验单位基本情况表 D.货币出资审验程序表 E.验资事项声明书

2.期初余额审计的目标是（）

A.证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报

B.证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述

C.证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报

D.确认前任注册会计师审计意见是否恰当

E.确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整。3.下列有关审计准则的表述中，正确的有：

A.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 C.审计准则是作出审计决定的依据 D.审计准则是评价审计质量的依据 E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据 4.国家审计的审计程序包括的阶段有： A.制定审计项目计划阶段 B.审计准备阶段 C.审计实施阶段 D.审计终结阶段 E.审计审查阶段

5.注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（）A.询问 B.控制测试 C.函询 D.分析程序 E.重新执行

6.下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有： A.审计机关必须是独立的专职机构

B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动

C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权

D.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉 E.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避 7.下列事项属于直接或有事项（）A.未决诉讼 B.未决索赔 C.税务纠纷 D.产品质量保证 E.应收账款

8.下列有关顺查法的提法中，正确的有：

A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致

B.审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查 C.方法简单、易于掌握

D.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项

E.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位 9.审计报告阶段的主要工作内容有：（）A.整理、评价审计证据 B.复核审计工作底稿 C.形成审计意见 D.撰写审计报告

10.审计工作底稿的三级复核是指（）A.签字注册会计师的复核 B.项目经理的复核 C.部门经理的复核

D.会计师事务所主任会计师的复核 E.证券监管部门的复核

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。

A.错误 B.正确

2.与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。A.错误 B.正确

3.控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。

A.错误 B.正确

4.民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。

A.错误 B.正确

5.注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。

A.错误 B.正确

6.审计依据包含审计准则。A.错误 B.正确

7.无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。A.错误 B.正确

8.凡是会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。A.错误 B.正确

9.如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。

A.错误 B.正确 10.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。

A.错误 B.正确

11.认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。

A.错误 B.正确

12.由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。A.错误 B.正确

13.当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。

A.错误 B.正确

14.询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。

A.错误 B.正确

15.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 A.错误 B.正确

16.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。A.错误 B.正确

17.对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。

A.错误 B.正确

18.审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。A.错误 B.正确

19.注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。A.错误 B.正确

电大高级财务会计03任务第四题 第7篇

交纳保证金＝4 365×100×8%＝34 920（元）

交纳手续费＝4 365×100×0.0003＝130.95（元）

会计分录如下：

借：衍生工具——股指期货合同34 920

贷：银行存款34 920

借：财务费用130.95

贷：银行存款130.95

（2）由于是多头，6月30日股指期货下降1%，该投资者发生亏损，需要按交易所要求补交保证金

亏损额=4 365×1%×100＝4 365（元）

补交额＝4 365×99%×100×8%－（34 920-4 365）＝4 015.8（元）借：公允价值变动损益4 365

贷：衍生工具 ——股指期货合同4 365

借：衍生工具 ——股指期货合同4 015.8

贷：银行存款4 015.8

在6月30日编制的资产负债表中，“衍生工具 ——股指期货合同”账户借方余额34 570.8元（34 920-4 365+4 015.8）作为资产列示于资产负债表的“其他流动资产”项目中

（3）7月1日平仓并交纳平仓手续费

平仓金额＝4 365×99%×100＝432 135（元）

手续费金额＝4 365×99%×100×0.0003＝129.64（元）

借：银行存款432 135

贷：衍生工具 ——股指期货合同432 135

借：财务费用129.64

贷：银行存款129.64

（4）平仓损益结转

借：投资收益4 365

2023电大审计学03任务 第8篇

专利权人：专利权人是专利权的所有人及持有人的统称。即专利申请被批准时，被授予专利权的专利申请人。专利权人既可以是单位也可以是个人。即专利权的产体，是指对国家专利机关依法授予专利权的发明创造在一定时期内享有排他性的独占权的法人、自然人或其他组织。

方法发明：方法发明是发明专利的一种类型, 是专利权的客体，即专利法保护的对象，是指依法应授予专利权的方法发明创造。它是指为解决某特定技术问题而采用的手段和步骤的发明。是通过操作方式、工艺过程的形式来体现其技术方案的发明。

许诺销售权：许诺销售权，是专利权人有明确表示愿意出售具有权力要求书所述技术特征的专利产品以及禁止他人未经专利权人许可许诺销售专利产品的权利。

发明：专利法所称的发明是指对产品、方法或者其改进所提出的新的技术方案。

1.实用新型的保护期为(B)。A.5年 B.10年 C.15年 D.20年

2.专利申请人对复审决定不服的，自收到通知之日起(C)内，可以向人民法院起诉。A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月

3.发明专利申请自申请日起(D)内，国务院专利行政部门可以根据申请人随时提出的请求，对其申请进行实质审查。A.1年 B.1年半 C.2年 D.3年

4.我国对实用新型和外观设计专利申请的审批实行(C)。A.登记制 B.延迟审查制 C.形式审查制 D.实质审查制

5.我国专利法规定，实用新型专利的保护期限为(B)。A.5年 B.10年 C.15年 D.20年

6.我国专利申请新颖性的时间标准是(C)。A.以公告日为标准 B.以发明日为标准 C.以申请日为标准 D.以申请时刻为标准

7.世界上最早建立专利制度的国家是当时的(C)。A.英国 B.法国

C.威尼斯共和国 D.瑞士

8.专利申请人自收到驳回通知之日起(D)内，可以向专利复审委员会请求复审。A.15日 B.30日 C.2个月 D.3个月

9.甲公司有一发明，其要申请发明专利。自申请日起(D)内，专利局可以根据甲公司随时提出的请求，对其申请进行实质审查。A.30日 B.6个月 C.1年 D.3年

10.国务院专利行政部门收到发明专利申请后，经初步审查认为符合要求的，自申请日起满(C)即行公布。A.6个月 B.12个月 C.18个月 D.24个月

1.专利法规定不授予专利权的项目包括(AD)。A.植物新品种 B.教学方法

C.药品制造方法 D.疾病治疗方法

2.专利权终止的原因有(BCD)。A.专利权人死亡 B.专利权保护期届满 C.专利权人未缴纳年费

D.专利权人书面声明放弃专利权

3.我国专利法规定在专利申请日以前6个月内发生以下情形的(ABD)，不丧失新颖性。A.在国际展览会上首次展出的

B.在学术会议和技术会议上首次发表的 C.在国际学术刊物上首次发表的

D.他人未经申请人同意而泄漏其内容的

4.自国务院专利行政部门公告授予专利权之日起，(ABD)可以向专利复审委员会提出宣告专利权无效请求。A.任何单位 B.任何个人 C.专利权人 D.利害关系人 5.甲公司申请取得外观设计专利，其保护范围以(cd)为准。A.说明书

B.权利要求书的权利要求

C.表示在图片中的该外观设计专利产品 D.表示在照片中的该外观设计专利产品

1.授予专利权的发明和实用新型应当具备的实质条件包括心因性新颖性、创造性、实用性。2.外观设计是指对产品的形状、图案、色彩或者其结合所作出的富有美感并适于工业上应用的新设计。

3.独占实施权是指专利权人排他的利用和最终处分其专利权的权利。

4.1889年光绪皇帝颁布了我国历史上第一部有关专利的法规《振兴工艺给奖章程》。5.专利申请的原则有专利申请的单一性原则、先申请原则和优先权原则。6.职务发明创造，是指发明人或设计人在完成发明创造的过程中，是在利用本单位的物质技术条件，或者是在完成本单位的任务。

7.根据专利法的规定，优先权分为国际优先权和国内优先权。8.专利权人的权利是指专利权人对其发明创造依法享有的权利，是其在一定时间、一定范围内对其获得专利权的发明创造享有的专有权。

9.我国历史上第一部正式的专利法是1944年国民党政府颁布的《专利法》。

2023电大审计学03任务 第9篇

100%通过

考试说明：《合同法》形考共有3个任务，任务1至任务3包含（单项选择题、多项选择题、案例分析题）。做考题时，利用本文档中的查找工具，把考题中的关键字输到查找工具的查找内容框内，就可迅速查找到该题答案。本文库还有其他教学考一体化答案，敬请查看。

01任务

一、单项选择题（共

道试题，共

分。）

1.合同根据其成立是否需要实际交付实物为标准可分为（）。

A.诺成合同和实践合同

B.要式合同与不要式合同

C.单务合同与双务合同

D.有偿合同于无偿合同

2.合同法调整的是（）

A.静态的财产流转关系

B.动态的财产流转关系

C.社会关系

D.人身关系

3.下列说法正确的是（）。

A.合同法是刑法体系中的刑事单行法

B.合同法是商法体系中的单行法

C.合同法是民法体系中的民事单行法

D.合同法是经济法体系中的单行法

4.某商店橱窗内展示的衣服上标明“正在出售”，并且标示了价格，则“正在出售”的标示视为（）。

A.要约

B.承诺

C.要约邀请

D.既是要约又是承诺

5.关于要约撤回和要约撤销说法中，不正确的是（）。

A.撤回要约的通知在要约到达受要约人之前有效

B.如果撤回要约的通知与要约同时到达受要约人，撤回要约的通知无效

C.撤销要约的通知应当在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人

D.如果受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作，则要约不得撤销

6.合同成立时，采用数据电文形式订立合同的，合同的成立地点为（）。

A.承诺生效的地点

B.经常居住地

C.收件人的主营业地

D.合同签订地

7.甲公司与乙公司签订了一份书面合同，甲公司签字、盖章后邮寄给乙公司签字盖章。则该合同成立时间为（）。

A.甲乙公司达成合意时

B.甲公司签字盖章时

C.乙公司收到甲公司签字盖章的合同时

D.乙公司签字盖章时

8.下列属于附条件的合同是（）。

A.如果天下雨，我就送给你雨伞一把

B.如果你考上大学，我就支付你四年的学费

C.父亲对儿子说，如果我死了，你就继承我的财产

D.如果你把这辆自行车偷来，我会以两倍的价格购买

9.据合同法律制度的规定，下列各项中，当事人可以请求人民法院或仲裁机构变更或撤销的是（）。

A.因重大误解订立的合同

B.包含因重大过失造成对方财产损失的免责条款的合同

C.因欺诈而订立且损害国家利益的合同

D.超越代理权限而订立的合同

10.刘某为某农工商公司的采购员，刘某持该公司出具的采购农副产品的介绍信，与某供销社签订了一份购买100吨大米的购销合同。某供销社按照合同规定的日期发货后，被某农工商公司拒收，理由是只让刘某出外购买水产品，没让其采购大米。依照法律规定，刘某的行为（）。

A.超越代理权限，合同无效

B.代理行为有效，公司不得违约

C.擅自作主，个人应承担责任，公司不承担责任

D.刘某和公司负连带责任

11.合同法规定的撤销权的行使期间为（）。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3年

12.甲、乙双方互负债务，没有先后履行顺序，一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求，一方在对方履行债务不符合约定时有权拒绝其相应的履行要求。这在我国合同法理论上称为（）。

A.先履行抗辩权

B.先诉抗辩权

C.同时履行抗辩权

D.不安抗辩权

13.下列各选项中属于债务人不能中止履行合同义务的情形的是（）。

A.应当先履行债务的当事人有确切证据证明对方经营状况严重恶化的B.买卖合同的买受人有确切证据证明第三人可能就标的物主张权利的C.债权人变更住所未通知债务人使履行债务发生困难的D.债权人下落不明的14.保证人与债权人（）。

A.应以书面形式订立保证合同

B.必须以书面形式订立保证合同

C.可以以任何形式订立保证合同

D.可以以书面形式订立保证合同

15.《担保法》规定，定金数额不得超过主债务标的额的（），否则超过部分不发生定金效力。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

16.债权人行使撤销权的必要费用，由（）。

A.债务人负担

B.债权人负担

C.债权人与债务人分担

D.有利害关系第三人负担

17.债权人自债务人放弃其到期债权的行为发生之日起（）没有行使撤销权的，该撤销权消灭。

A.6个月内

B.1年内

C.2年内

D.5年内

18.下列情况中，不能引起合同变更的是（）。

A.债务人违约使合同不能全部履行

B.经法院裁定为意思表示不真实的合同

C.当事人就合同的有关内容达成一致意见

D.原合同违背法律的禁止性规定

19.债权人甲与第三人达成转让债权的协议，约定甲将其对乙的债权全部转让给丙，但并未将该债权转让的情事通知债务人乙。（）。

A.该转让对债务人不发生效力

B.该转让对债务人发生效力

C.丙不得接受该转让

D.甲应告知乙向受让第三人履行

20.根据《合同法》规定，以下合同中可以转让的是（）。

A.赠与合同

B.雇用合同

C.出版合同

D.买卖合同

二、多项选择题（共

道试题，共

分。）

1.合同的法律特征有（）。

A.合同是双方或多方的法律行为

B.合同是意思表示一致的法律行为

C.合同以设立、变更民事权利义务关系为目的D.合同以终止民事权利义务关系为目的2.下列合同中属于格式合同的有（）。

A.买卖合同

B.铁路运输合同

C.保险合同

D.房屋买卖合同

3.下列选项中不属于我国《合同法》的调整范围的有（）。

A.行政机关与相对人之间签订的行政合同

B.用人单位与劳动者之间签订的劳动合同

C.赠与人与受赠人之间达成的口头赠与合同

D.收养人与被收养人之间签订的收养合同

4.无名合同的法律适用规则通常为（）。

A.直接适用合同法中有名合同的规定

B.适用合同法总则中的规定

C.应该参照合同法分则中最相类似的规定

D.应该参照合同法以外法律中最相类似的规定

5.下列情形中，能导致要约失效的有（）。

A.甲向乙发出要约，乙向甲发出拒绝要约的通知

B.甲向乙发出要约，又发出函件撤回要约，乙收到要约后该函件才到达

C.甲向乙发出要约，说明其有效期一周，乙在一周内未作任何表示

D.甲向乙发出要约，乙将其中的价格条件作了变动后答复

6.某电信公司甲通过广告称其有10部新型手机，每部999元，广告有效期3周，销售公司乙于广告发出后第3天带款去甲处买手机，但甲的手机已售完，现无货可供，依合同法，以下说法错误的有（）。

A.甲发布本案的行为构成要约，乙的行为构成承诺，甲应承担违约责任

B.甲发布广告的行为构成承诺，甲应补偿乙实际支出的费用损失

C.甲发布广告的行为构成要约，但乙的行为不构成承诺，甲不承担民事责任

D.甲发布广告的行为不构成要约，乙的行为不构成承诺，甲不承担民事责任

7.下列各选项中不属于承诺的情况有（）。

A.受要约人向要约人以外的第三人作出的接受要约的意思表示

B.拍卖人的拍定

C.受要约人在承诺期限届满后作出的与要约内容完全一致的答复

D.甲给乙去函，提出以单价580元出售自行车200辆，乙提出，如单价510元，购买200辆的答复

8.下列关于合同成立地点的说法中，正确的有（）。

A.承诺生效的地点为合同成立的地点

B.采用数据电文形式订立合同的，收件人的主营业地为合同成立的地点

C.采用数据电文形式订立合同的，发件人的主营业地为合同成立的地点

D.当事人可以自己约定合同成立的地点

9.下列各选项中关于合同的成立与生效的阐述正确的有（）。

A.无效的合同自始没有法律约束力

B.被撤销的合同自始没有法律约束力

C.合同的成立产生合同的一般法律约束力

D.合同的生效产生合同的权利和义务

10.附期限合同的期限设定的方法有（）。

A.以某个日历日期的到来作为事实

B.以一定期间的存续作为事实

C.以某种肯定会到来的事实发生或者存续的期间作为事实

D.以当事人约定的为一定行为或不为一定行为的时间作为事实

11.根据我国合同法的规定，下列合同属于无效合同的有（）。

A.一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同

B.倒卖合同的合同

C.以合法形式掩盖非法目的合同

D.损害社会公共利益的合同

12.有权撤销合同的机构有（）。

A.工商行政管理机关

B.公安机关

C.人民法院

D.仲裁机关

13.我国《担保法》规定担保方式有（）。

A.保证

B.抵押和质押

C.留置

D.定金

14.《物权法》规定的债务人或第三人有权处分的可以出质的权利有（）。

A.汇票

B.提单

C.本票

D.存款

15.下列各选项中属于债权人代位权的性质的有（）。

A.债权人代位权属于债权的对外效力

B.债权人代位权是债权人的固有权利

C.债权人代位权是程序法上的权利

D.债权人代位权属于实体法上的权利

16.下列专属于债务人自身的债权的有（）。

A.基于扶养关系产生的给付请求权

B.基于继承关系产生的给付请求权

C.劳动报酬请求权

D.人寿保险请求权

17.以下各选项中对合同变更的效力描述正确的有（）。

A.合同的变更具有确定性

B.合同变更原则上仅对将来发生效力

C.合同变更仅对当事人达成一致的部分发生效力

D.合同变更对当事人未变更的部分仍维持其原先的效力

18.下列合同债权中，不能转让的有（）。

A.委托合同受托人的代理权

B.抚养请求权

C.消费者因产品瑕疵造成身体伤害而产生损害赔偿请求权

D.合同当事人双方约定不得转让的合同权利

19.刘某欲将其对许某享有的债权转移给王某，该债权附有房产抵押并有其他专属于刘某自身的从权利。关于这一行为，下列各选项中表述正确的有（）

A.刘某转让其债权，应当通知许某

B.刘某转让其债权，该债权的有关从权利亦当然转移给王某

C.由于房产抵押转让应当办理登记手续，因而只有在办理了房产抵押登记手续后，该债权转让行为才生效

D.在债权转让后，如果刘某事前对许某履行债务不符合约定，许某可以对王某主张因刘某履行不符合约定所产生的抗辩

20.合同法规定不可移转的债务的情形有（）。

A.依债务的性质不得移转的B.依当事人的意思不得移转的C.一般性的买卖交易

D.依法律规定不得移转的三、案例分析题（共

道试题，共

分。）

1.甲棉纺厂与乙贸易公司依法签订一份棉花买卖合同，合同约定乙贸易公司向甲棉纺厂提供未经精加工的去籽棉花100吨，依合同约定执行国家定价，并规定违约者应支付违约金。在合同执行中，乙贸易公司因单方主观上的原因迟延20日交货，在此之前正好赶上市场上调整棉花收购价，调整后的棉花收购价比以前有所提高。乙贸易公司提出按照提价后的棉花收购价付款，甲棉纺厂不同意，认为乙贸易公司迟延交货，负有违约责任，应仍按原定价格支付货款。乙贸易公司不同意，拒绝交货，甲棉纺厂诉至法院，要求乙贸易公司按约定价格继续履行合同，并支付违约金。

请分析：

1．乙贸易公司关于提价的理由是否有法律依据？为什么？

2．法院应如何处理？

答案：

1.乙贸易公司关于提价的理由没有法律依据。

因为，乙贸易公司未按合同约定的时间交货，属于逾期交付标的物的行为。按照《合同法》第63条规定：“执行政府定价或政府指导价的，在合同约定的交付期限内政府价格调整时，按照交付的价格计价。逾期交付标的物的，遇价格上涨时，按原价格执行；价格下降时，按照新价格执行。逾期提取标的物或者逾期付款的，遇价格上涨时，按照新价格执行；价格下降时，按照原价格执行。”因此，依此法律规定乙贸易公司不能提高棉花价格，应按原定价格接受甲棉纺厂的货款。

2.法院应判决乙方：首先，继续履行合同；其次，按合同原定价格接受甲棉纺厂支付的货款；最后，支付迟延交货的违约金。

02任务

一、单项选择题（共

道试题，共

分。）

1.凡发生下列情况之一的，允许解除合同（）。

A.法定代表人变更

B.当事人一方发生合并、分立

C.由于不可抗力致使合同不能履行

D.作为当事人一方的公民死亡或作为当事人一方的法人终止

2.根据我国《提存公证规则》的规定，不适合作为提存的标的物的有（）。

A.票据

B.农副产品

C.提单

D.黄金首饰

3.根据合同法的规定，抵销（）。

A.可以附条件

B.可以附期限

C.可以附条件和期限

D.不得附条件或者期限

4.甲和乙之间有借贷关系，后二人结婚。此时，甲、乙之间的债权债务关系消灭的原因是（）。

A.因混同而消灭

B.因混合而消灭

C.因抵销而消灭

D.因免除而消灭

5.在一般情况下，我国合同立法主要体现了违约责任的（）。

A.惩罚性

B.补偿性

C.制裁性

D.赔偿性

6.某开发公司与某科研单位，订立了技术开发合同，合同约定，开发经费为10万元，违约金为开发经费的10％，后开发公司因故违约，给科研单位造成1.2万元的实际损失，开发公司应支付给科研单位的违约金是（）。

A.10万元

B.5万元

C.1.2万元

D.1万元

7.根据《民法通则》的规定，因侵权行为所产生的请求权的时效期间一般为（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

8.下列合同中适用买卖合同规范的是（）。

A.甲将其土地使用权转让于乙的土地使用权转让合同

B.甲将其房屋出让于乙的房屋买卖合同

C.甲将其商标权转让于乙的商标权转让合同

D.甲征用乙的土地而与乙签订的土地征用合同

9.甲向乙购买某特种型号的钢材500吨，乙如期向甲交付该钢材，但未交付有关单证，对此，甲可行使的权利是（）。

A.先履行抗辩权

B.合同解除权

C.合同撤销权

D.违约责任请求权

10.供用水合同主要适用于（）。

A.乡镇的供水

B.农村的供水

C.城市的供水

D.有居民居住的地方的供水

11.可以任意撤销的赠与合同（）

A.可以是所有类型的赠与合同

B.仅限于一般的赠与合同

C.可以是经过公证的赠与合同

D.可以是具有道德义务性质的赠与合同

12.在租赁期间，如果合同没有约定，租赁物修理应当由（）。

A.出租人承担

B.承租人承担

C.出租人和承租人承担

D.出卖人承担

13.融资租赁合同的租赁标的物瑕疵担保责任（）。

A.由出租人承担

B.出租人不承担

C.由有关机构指定相关人员承担

D.由双方当事人约定承担

14.共同承揽人对定作人（）。

A.不承担连带责任

B.承担连带责任

C.谁的过错谁承担责任

D.由法律作出规定

15.以下各选项表述正确的是（）。

A.承揽人可以将承揽的主要工作交由第三人完成B.承揽人可以将承揽的辅助工作交由第三人完成C.承揽人将其承揽的辅助工作交由第三人完成的，该工作成果由第三人向定作人负责

D.承揽人不需经定作人同意即可将承揽的全部工作交由第三人完成16.关于建设工程合同的下列说法中正确的是（）。

A.承包人不用经发包人同意，即可将工程的全部工作交第三人完成B.承包人不用经发包人同意，即可将承包的部分工作交第三人完成C.承包人经发包人同意，可以将承包的全部工作交第三人完成D.承包人经发包人同意，可以将承包的部分工作交第三人完成17.甲厂与乙运输公司签订货物运输合同，但货物在运输过程中因不可抗力灭失，乙的权利是（）。

A.可以要求甲支付运费

B.不可以要求甲支付运费

C.可要求甲支付一半运费

D.根据公平原则，可要求甲适当支付运费

18.保管合同自（）时成立，但当事人另有约定的除外。

A.承诺到达要约人

B.合同书签订

C.保管物交付

D.双方就合同主要条款协商一致

19.行纪人依行纪合同从事行纪业务时可能与第三人订立买卖合同，在该买卖合同关系中，行纪人属于（）。

A.当事人

B.代理人

C.居间人

D.利害关系人

20.房屋租赁合同的承租人（）不交租金的，出租人有权终止租赁关系。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

二、多项选择题（共

道试题，共

分。）

1.以下各选项中属于合同终止的原因的有（）。

A.清偿

B.提存

C.抵销

D.免除或混同

2.债权人不是有效的受领清偿人的情形的有（）。

A.债权人的债权尚未出质

B.债权人的债权已经出质

C.债权人的债权已被采取强制执行措施时

D.债权人被宣告破产后

3.甲公司与小区业主吴某订立了供热合同。因吴某要出国进修半年，向甲公司申请暂停供热未果，遂拒交上一期供热费。下列各选项中表述正确的有（）。

A.甲公司可以直接解除供热合同

B.经催告吴某在合理期限内未交费，甲公司可以解除供热合同

C.经催告吴某在合理期限内未交费，甲公司可以中止供热

D.甲公司可以要求吴某承担违约责任

4.根据我国法律的规定，不可抗力具体包括的情形有（）。

A.自然灾害

B.政府行为

C.战争行为

D.罢工、**

5.一般来说，违约给当事人造成的可得利益损失具有的特点有（）。

A.未来性

B.期待性

C.现实性

D.可得性

6.《合同法》规定的排除继续履行义务的情况有（）。

A.债务人拒绝履行

B.法律上或事实上不能履行

C.债务的标的不适于强制履行

D.履行费用过高

7.根据我国民事诉讼法的规定，因侵权行为提起的诉讼，由（）。

A.侵权行为地法院管辖

B.被告住所地法院管辖

C.原告住所地法院管辖

D.标的物所在地法院管辖

8.从世界各国的规定看，以下各选项中属于特种买卖的有（）。

A.买回

B.试验买卖

C.样品买卖

D.分期付款买卖

9.供用电合同具有的法律特征有（）。

A.供用电合同属于转移标的物所有权的合同

B.供用电合同属于双务有偿合同

C.供用电合同多为标准合同

D.供用电合同要受计划的控制

10.借款合同的担保形式有（）。

A.信用担保

B.保证担保

C.抵押担保

D.质押担保

11.在权利质押中，下列权利可以质押的有（）。

A.汇票

B.支票

C.仓单

D.债券

12.在租赁合同期间，关于租赁物的维修义务，以下表述正确的有（）。

A.当事人可以约定承租人负维修义务

B.若当事人未约定，维修义务由出租人承担

C.若当事人未约定，维修义务由承租人承担

D.若义务方不履行维修义务，另一方不得自行维修

13.按照房屋租赁合同的约定使用承租的房屋，承租人对房屋有（）。

A.占有权利

B.使用权利

C.处分权利

D.转让权利

14.根据最高人民法院《关于审理融资租赁合同纠纷案件若干问题的规定》，有下列情形之一的，应认定融资租赁合同为无效合同（）。

A.出租人不具有从事融资租赁经营范围的B.承租人与供货人恶意串通，骗取出租人资金的C.以融资租赁合同形式规避国家有关法律、法规的D.依照有关法律、法规规定应认定为无效的15.承揽合同的承揽人的义务主要有（）。

A.完成工作的，应当向定作人交付工作成果

B.按照约定提交必要的技术资料和有关质量证明

C.应当妥善保管定作人提供的原材料以及完成的工作成果，因保管不善造成其损毁、灭失的，应当承担损毁赔偿责任

D.应当按照定作人的要求保守秘密，未经定作人许可，不得保留复制品或者技术资料

16..建设工程合同除具备承揽合同所具有的诺成、双务、有偿等特性外，还具有的特征有（）。

A.建设工程合同的标的物为建设工程

B.建设工程合同的主体只能是法人

C.建设工程合同具有较强的国家管理性

D.建设工程合同具有要式性

17.在建设工程施工合同中施工人的主要义务有（）。

A.容忍义务

B.隐蔽工程隐蔽前的通知义务

C.工程保修义务

D.如期、按质完工并交付工程的义务

18.仓储合同可以终止的事由有（）。

A.返还仓储物

B.提存仓储物

C.承受仓储物

D.仓储物灭失

19.某律师事务所指派吴律师担任某案件的一、二审委托代理人。第一次开庭后，吴律师感觉案件复杂，本人和该事务所均难以胜任，建议不再继续代理。但该事务所坚持代理。一审判决委托人败诉。下列各选项中表述正确的有（）。

A.律师事务所有权单方解除委托合同，但须承担赔偿责任

B.律师事务所在委托人一审败诉后不能单方解除合同

C.即使一审胜诉，委托人也可解除委托合同，但须承担赔偿责任

D.只有存在故意或者重大过失时，该律师事务所才对败诉承担赔偿责任

20.甲委托乙寄售行以该行名义将甲的一台仪器以3000元出售，除酬金外双方对其他事项未作约定。其后，乙将该仪器以3500元卖给了丙，为此乙多支付费用100元。对此，下列各选项中表述正确的有（）。

A.甲与乙订立的是居间合同

B.甲与乙订立的是行纪合同

C.高于约定价格卖得的500元属于甲

D.乙无权要求甲承担100元费用

三、案例分析题（共

道试题，共

分。）

1.某厂（以下简称甲方）与某科研所（以下简称乙方）于签订了一份技术开发合同。合同约定，甲方委托乙方研究开发某太阳能发电装置。双方约定，研制费由甲方支付，研制出的成果归甲方使用。4个月后，乙方研制成功，甲方按约定支付研制费，同时依约定享有成果使用权。之后，乙方将该技术成果向专利局申请发明创造专利权。甲方得知后也向专利局申请该技术的发明创造专利权。

请分析：

1．该技术成果申请专利的权利归哪方所有？为什么？

2．若一方取得专利权，另一方可以享有什么权利？

答案：

1．该技术成果的专利申请权归乙方所有。合同法第339条规定，委托开发完成的发明创造，除当事人另有约定的以外，申请专利的权利属于研究开发人。

2．若乙方取得该项技术的专利权，依合同法的规定，委托方可以免费实施该项专利；研究开发方就其发明创造转让专利申请权的，委托方可以优先受让专利申请权。因此，甲方可以免费使用该太阳能发电装置，并可优先受让该技术的专利申请权。

03任务

一、单项选择题（共

道试题，共

分。）

1.张某与租赁公司签订小汽车借用合同，合同约定了租金和归还的期限。根据借用合同的特点，合同法理论上称其为（）。

A.双务合同

B.单务合同

C.双边条约

D.单边条约

2.合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止（）关系的协议。

A.行政权利义务

B.经济权利义务

C.刑事权利义务

D.民事权利义务

3.在大陆法系中常被称为是债法中的“帝王规则”的合同法的基本原则是（）。

A.公序良俗原则

B.公平原则

C.诚实信用原则

D.公正原则

4.下列各选项中，阐述正确的是（）。

A.逾期承诺原则上不发生承诺的效力，为新承诺

B.逾期承诺原则上发生承诺的效力，为承诺

C.逾期承诺为要约邀请

D.逾期承诺原则上为效力待定的承诺

5.甲公司与乙公司签订了一份书面合同，甲公司签字、盖章后邮寄给乙公司签字盖章。则该合同成立时间为（）。

A.甲乙公司达成合意时

B.甲公司签字盖章时

C.乙公司收到甲公司签字盖章的合同时

D.乙公司签字盖章时

6.下列情形中属于效力待定合同的是（）。

A.10周岁的少年出售劳力士金表给40岁的李某

B.5周岁的儿童因发明创造而接受奖金

C.成年人甲误将本为复制品的油画当成真品购买

D.出租车司机借抢救重病人急需租车之机将车价提高10倍

7.刘某为某农工商公司的采购员，刘某持该公司出具的采购农副产品的介绍信，与某供销社签订了一份购买100吨大米的购销合同。某供销社按照合同规定的日期发货后，被某农工商公司拒收，理由是只让刘某出外购买水产品，没让其采购大米。依照法律规定，刘某的行为（）。

A.超越代理权限，合同无效

B.代理行为有效，公司不得违约

C.擅自作主，个人应承担责任，公司不承担责任

D.刘某和公司负连带责任

8.现代合同法中，合同法律制度的核心以及合同法律约束力最集中的体现是（）。

A.合同订立

B.合同成立

C.合同效力

D.合同履行

9.合同当事人对合同履行地点没有约定或约定不明确的，事后未达成协议的，则（）。

A.给付货币的，在接受货币一方所在地履行

B.交付不动产的，在交付不动产一方所在地履行

C.交付动产的，在动产所在地履行

D.不作为债务在债务人所在地履行

10.下列各选项中不属于物的担保方式的有（）。

A.保证

B.抵押

C.质押

D.留置

11.在代位权诉讼中，债权人胜诉的，诉讼费由（）。

A.债务人负担

B.债权人负担

C.次债务人负担

D.保证人负担

12.下列各选项中不受债权转让限制的是（）。

A.陈某享有的请某作者为其代笔撰写回忆录的债权

B.张某所享有的获得退休金的债权

C.赵某所享有的继承其父母遗产的债权

D.孙某所享有的诉某公司侵害其健康而产生的精神损害赔偿请求权

13..甲将其收藏的一幅某画家遗作卖给乙，价金5万元。甲将价金债权转让给丙并通知了乙。履行期届满前，该遗作灭失，则乙（）。

A.可以解除合同并拒绝丙的给付请求

B.可以对甲主张解除合同，但不得拒绝丙的给付请求

C.不得解除合同并不得拒绝丙的给付请求

D.不得解除合同但可以拒绝丙的给付请求

14.债权人提存物领取权的除斥期间是（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

15.我国合同法关于违约责任的归责原则实际上采取的是（）。

A.总则中的严格责任立法模式

B.分则中的过错责任立法模式

C.过错推定责任立法模式

D.总则中的严格责任与分则中的过错责任相结合的立法模式

16.根据《合同法》规定，标的物在订立合同之前已为买受人占有的，合同生效的时间为（）。

A.签订合同之时

B.履行时间

C.交付时间

D.占有之时

17.下列关于融资租赁合同的说法中，不正确的是（）。

A.承租人不履行占有租赁物期间的维修义务

B.融资租赁合同的出租人对租赁物不负瑕疵担保责任

C.承租人破产的，租赁物应列入破产财产

D.租赁期限届满，承租人取得租赁物的所有权

18.贾某因装修房屋，把一批古书交朋友王某代为保管，王某将古书置于床下。一日，王某楼上一户家水管被冻裂，水流至王某家，致贾某的古书严重受损。下列各选项中说法正确的是（）。

A.王某具有过失，应负全部赔偿责任

B.王某具有过失，应给予适当赔偿

C.此事对王某而言属于不可抗力，王某不应赔偿

D.王某系无偿保管且无重大过失，不应赔偿

19.委托开发完成的发明创造，除当事人另有约定的以外，申请专利的权利属于（）。

A.研究开发人所有

B.委托开发人所有

C.研究开发人与委托开发人共同所有

D.国家所有

20.某研究所与某工厂签订了“节能热水器”技术转让合同，由研究所向工厂转让“节能热水器”的全部图纸及一个样品。合同未约定后续技术成果的分享办法。一年后，研究所又对“节能热水器”进行了改造，研制成“高效节能热水器”。对于改进后的热水器技术，下列各选项中表述正确的是（）。

A.该工厂有权与某研究所分享该改进后的热水器技术

B.该工厂有权无偿使用该改进后的热水器技术

C.该工厂在某研究所转让该改进后的热水器技术时，在同等条件下有优先受让权

D.该工厂无权分享该改进后的热水器技术

二、多项选择题（共

道试题，共

分。）

1.合同是当事人意思表示一致的协议。合同必须包含的要素有（）。

A.必须有两个以上的当事人

B.当事人之间必须有隶属关系

C.必须相互作出意思表示

D.各个意思表示是一致的2.丰起商场给张某无偿保管一辆自行车；张某借给李某500元钱不要利息；李某把2万元柑桔交给铁路部门运输；铁路部找木器加工厂加工制作100条长椅，关于以上四种合同的说法中，正确的有（）。

A.第一个合同是实践合同

B.第二个合同是实践合同

C.第三个合同是实践合同

D.第四个合同是实践合同

3.下列选项中属于合同法基本原则特征的有（）。

A.确定性

B.特定性

C.一般规范性

D.不确定性

4.下面言辞属于要约的有（）。

A.甲告知一直想购买其邮票的乙“我正考虑是否要将这张邮票卖给你”

B.某建筑公司发传真给某水泥厂说“请速运20吨150型号水泥来我司”

C.某大学生在各学生宿舍散发了销售传单，上面写着“面值100、50、30元的电话卡9折优惠，如需要请电话联系”并附了电话号码

D.赵某一直想购买郭某的一幅字画，一日二人饮醉，赵某再次提出要求，郭某便说“好，你拿30万来，这副画就归你”

5.甲公司向乙公司发出要约，欲向其出售一批货物。要约发出后，甲公司因进货渠道发生困难而欲撤回要约。甲公司撤回要约的通知应当（）。

A.在要约到达乙公司之前到达乙公司

B.在乙公司发出承诺之前到达乙公司

C.与要约同时到达乙公司

D.在乙公司发出承诺的同时到达乙公司

6.作为条件的事实必须具备的要件有（）。

A.必须是将来的事实

B.必须是不确定的事实

C.必须是当事人约定的事实

D.必须是合法的事实

7.构成欺诈应当符合的构成要件有（）。

A.须有欺诈行为

B.须欺诈人有欺诈的故意

C.须相对人因欺诈而陷于错误

D.须受欺诈人基于错误而与欺诈人订立合同

8.合同的履行原则有（）。

A.全面履行原则

B.实际履行原则

C.协助履行原则

D.经济合理原则

9.合同规定甲公司应当在8月30日向乙公司交付一批货物。8月15日，甲公司把货物运送到乙公司。此时乙公司有权（）。

A.拒绝接收货物

B.不接收货物并要求对方承担违约责任

C.接收货物并要求对方承担违约责任

D.接收货物并要求对方支付增加的费用

10.甲方与乙方签订买卖合同，丙方为乙方提供保证担保。对此，下列各选项中说法正确的有（）。

A.在主从法律关系中，债权人甲方享有债务人的履行抗辩权

B.债权人甲方和债务人乙方享有履行抗辩权

C.一般保证的保证人享有先诉抗辩权

D.连带责任保证中，主债务不履行时保证人不享有先诉抗辩权

11.根据《担保法》的规定，当事人对保证范围未约定或约定不明确的，保证范围包括（）。

A.主债权及其利息

B.违约金

C.损害赔偿金

D.实现债权的费用

12.按照我国《合同法》的规定，企业合并时，原已订立的合同作如下处理（）。

A.合并后的企业成为原企业债权债务关系的新当事人，享有权利并承担义务

B.企业合并后，原企业的债权债务移转于新企业，不须征得相对人的同意

C.如果被合并的是一个企业的一部分，在一定期间内，原企业与吸收企业应当对原企业的债务负连带责任

D.如果被合并的是一个企业的一部分，原企业享有的债权或负担的债务，由原企业和吸收企业确定分担的方式和比例，并须通知相对人

13.甲与乙签订销售空调100台的合同，但当甲向乙交付时，乙以空调市场疲软为由，拒绝受领，要求甲返还货款。下列说法正确的有（）。

A.甲可以向有关部门提存这批空调

B.空调在向当地公证机关提存后，因遇火灾，烧毁5台，其损失应由甲承担

C.提存费用应由乙支付

D.若自提存之日起5年内乙不领取空调，则归甲所有

14.明示预期违约的构成必须具备的要件有（）。

A.必须发生在合同有效成立后至合同约定的履行期届满前这段时间内

B.当事人明确、肯定的作出将不履行义务的意思表示

C.当事人表示的不履行必须是不履行合同主要义务

D.须不履行无正当事由

15.根据合同订立的方式不同，可以将买卖合同分为（）。

A.即时买卖合同

B.非即时买卖合同

C.竞争性买卖合同

D.非竞争性买卖合同

16.因租赁合同承租方维修保养不当造成租用财产损坏、灭失的，适用的民事责任承担方式有（）。

A.支付违约金

B.停止侵害

C.恢复原状

D.赔偿损失

17.张某乘坐长途车，下列各选项中说法正确的有（）。

A.从高层卧铺摔下受伤，承运人有尽力救助义务

B.钱包丢失，承运人有赔偿责任

C.因急刹车被碰伤，承运人有赔偿责任

D.托运的行李丢失，承运人应当赔偿

18.甲公司欲购买一批钢材，委托乙提供媒介服务，后在乙的撮合下，甲公司与丙公司顺利签订了钢材买卖合同。双方对乙的工作都很满意，但在对乙的报酬和费用支出由谁承担的问题上发生了争议。关于该问题，以下各选项中表述正确的有（）。

A.报酬应由甲、丙平均分担

B.居间费用应由甲、丙连带负责

C.居间费用应由甲、丙平均分担

D.居间费用应由乙自负

19.甲研究所与刘某签订了一份技术开发合同，约定由刘某为甲研究所开发一套软件。3个月后，刘某按约定交付了技术成果，甲研究所未按约定支付报酬。由于没有约定技术成果的归属，双方发生争执。下列各选项中说法正确的有（）。

A.申请专利的权利属于刘某，但刘某无权获得报酬

B.申请专利的权利属于刘某，且刘某有权获得约定的报酬

C.如果刘某转让专利申请权，甲研究所享有以同等条件优先受让的权利

D.如果刘某取得专利权，甲研究所可以免费实施该专利

20.我国《合同法》规定，技术转让合同有（）。

A.专利权转让合同

B.专利申请权转让合同

C.技术秘密转让合同

D.专利实施许可合同

三、案例分析题（共

道试题，共

分。）

1.A房地产公司（下称A公司）与B建筑公司（下称B公司）达成一项协议，由B公司为A公司承建一栋商品房。合同约定，标的总额6000万元，8个月交工，任何一方违约，按合同总标的额20%支付违约金。合同签订后，为筹集工程建设资金，A公司用其建设用地使用权作抵押向甲银行贷款3000万元，乙公司为此笔贷款承担保证责任，但对保证方式未作约定。

B公司未经A公司同意，将部分施工任务交给丙建筑公司施工，该公司由张、李、王三人合伙出资组成。施工中，工人刘某不慎掉落手中的砖头，将路过工地的行人陈某砸成重伤，花去医药费5000元。A公司在施工开始后即进行商品房预售。丁某购买了1号楼101号房屋，预交了5万元房款，约定该笔款项作为定金。但不久，A公司又与汪某签订了一份合同，将上述房屋卖给了汪某，并在房屋竣工后将该房的产权证办理给了汪某。汪某不知该房已经卖给丁某的事实。汪某入住后，全家人出现皮肤瘙痒、流泪、头晕目眩等不适。经检测，发现室内甲醛等化学指标严重超标。但购房合同中未对化学指标作明确约定。因A公司不能偿还甲银行贷款，甲银行欲对A公司开发的商品房行使抵押权。

请分析：

1．若B公司延期交付工程半个月，A公司以此提起仲裁，要求支付合同总标的额20%即1200万元违约金，你作为B公司的律师，拟提出何种请求以维护B公司的利益？依据是什么？

2．对于陈某的损失，应由谁承担责任？如何承担责任？为什么？

3．对于陈某的赔偿，应当适用何种归责原则？依据是什么？

4．对于乙公司的保证责任，其性质应如何认定？理由是什么？

5．若甲银行行使抵押权，其权利标的是什么？甲银行如何实现自己的抵押权？

6．丁某在得知房屋卖给汪某后，向法院提起诉讼，要求A公司履行合同交付房屋，其主张应否得到支持？为什么？

7．汪某现欲退还房屋，要回房款。你作为汪某的代理人，拟提出何种请求维护汪某的利益？依据是什么？

8．如果A公司不能向B公司支付工程款，B公司可对A公司提出什么请求？

答案：

1．《合同法》第114条规定：“当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。”在本案中，A公司与B公司的建设工程合同约定，任何一方违约，按合同总标的额的20％支付违约金。B公司迟延交付工程半个月，给A公司造成的损失远低于约定违约金，因此，B公司的律师可以请求仲裁机构适当减少违约金。

2．刘某是丙公司的雇员，其在执行工作任务中致人损害，应由其雇主丙公司承担责任。并且，由于丙公司是合伙企业，因此，实际上是张、李、王对陈某的损害承担连带赔偿责任。

3．对于地面施工致人损害的民事责任，《民法通则》第126条规定：“建筑物或者其他设施以及建筑物上的搁置物、悬挂物发生倒塌、脱落、坠落造成他人损害的，它的所有人或者管理人应当承担民事责任，但能够证明自己没有过错的除外。”即地面施工致人损害应承担过错推定责任。

4．《担保法》第19条规定：“当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。”在本案中，由于甲银行与乙公司之间的保证合同未约定保证方式，因此，乙公司应按连带责任保证承担保证责任。

5．《物权法》第200条规定：“建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产。该建设用地使用权实现抵押权时，应当将该土地上新增的建筑物与建设用地使用权一并处分，但新增建筑物所得的价款，抵押权人无权优先受偿。”A公司将拟建商品房的建设用地使用权提供抵押后，该土地上新建的建筑物不属于抵押财产。甲银行实现抵押权时可将商品房一并处分，但不能就商品房变价所得价款优先受偿。

6．A公司在将10号房出卖给丁后，又将该房屋出卖给汪某，构成双重买卖，该两个买卖合同均有效成立。不过，由于A公司已为汪某办理了房产证，该房屋所有权已因践行登记的公示方法而移转给了汪某。因此，丁某的主张不能得到支持，他只能要求A公司承担违约责任。

7．《合同法》第155条规定：“出卖人交付的标的物不符合质量要求的，买受人可以依照本法第一百一十一条的规定要求承担违约责任。”该条确立了出卖人的物的瑕疵担保责任。在本案中，汪某购买的房屋甲醛等化学指标严重超标，存在瑕疵，据此，汪某可要求A公司承担物的瑕疵担保责任，详言之，汪某可以解除合同，并要求A公司退还房款。《合同法》第94条规定：“有下列情形之一的，当事人可以解除合同：（一）因不可抗力致使不能实现合同目的；（二）在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；（三）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；（四）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；（五）法律规定的其他情形。”在本案中，作为标的物的房屋存在甲醛等化学指标严重超标的现象，导致房屋无法居住，从而使汪某订立合同的目的无法实现，因此，汪某可解除合同，并要求A公司承担退回房款的违约责任。此两种请求权的构成责任竞合，汪某可择一行使。