部门预算审计整改工作小结

部门预算审计整改工作小结（精选6篇）

部门预算审计整改工作小结 第1篇

2020部门预算审计整改总结材料

为做好2020年部门预算执行审计全覆盖问题整改工作，毕节市采取“明确责任、强化调度、深入督查”三项措施，积极推进审计查出问题整改工作，取得了明显成效。

一是及时部署，明确责任。

市政府先后多次召开常务会议和专题会议，对部门预算审计全覆盖查出问题进行分析研判，以问题为导向，进一步明确各县区政府和市直相关部门推进审计整改的主体责任。以时间为界限，对于立行立改的问题，要求一周内整改完毕；对于其他问题，要求在2020年12月底前整改完成；对一时难以整改的问题，及时提出整改措施建议报市政府研究。

二是建立台账，强化调度。

首先，由市政府办将整改情况纳入市领导批示的重点工作周调度跟踪台账管理，严格落实一周一报送，让市领导及时掌握全面整改情况。其次，由市审计局建立整改跟踪台账，定期对全市问题进行调度汇总，并对被审计单位或地区整改过程中存在的问题及时指导。最后，由各县区和市直相关部门按要求倒排工期推进整改工作，动态报告整改情况，确保全市整改信息对称，全市上下形成合力推进问题整改。

三是联动协作，加大督查。

一方面，由市政府督查督办局牵头，市财政局和相关主管部门参与，对县区和市直相关部门开展专项整改督查，认真核实每个问题的整改情况，确保真改实改。另一方面，由市、县审计机关及时发送工作提示单，进一步督促整改主体责任单位按要求按期推进整改，扎实强化整改落实成效。

截至2020年10月底，该市2020年部门预算审计全覆盖发现的888个问题已完成整改770个，正在整改118个，整改完成率达86.71%。同时，市本级已上缴财政资金790万元，清理收回资金402.83万元，推动建立健全相关制度12项。

部门预算审计整改工作小结 第2篇

一、预算单位部门预算执行情况审计目标

审计目标：一是审查预算单位贯彻执行《预算法》等财经法规情况，内部控制管理制度建立执行情况，审查各项收支的真实、合法、效益性，反映部门预算执行过程中面临的突出矛盾，揭露和查处违法违规和损失浪费问题，以及制度不完善或缺失的问题，维护预算的严肃性。二是促进财政部门进一步完善部门预算定员定额体系和预算管理制度，提高部门预算编制的科学性、完整性和准确性，逐步提高预算到位率，加强对预算单位的日常管理和监督，进一步提高预算资金使用效果。

二、部门预算编制审计的主要内容

编制的部门预算是否完整、真实、准确。表现形式：一是漏编或少编预算收入；二是上年部门预算指标结转和国库集中支付单位上年结余资金未编入当年预算；三是虚报人员编制或实有人数，套取预算资金；四是虚报项目资金预算；五是未按要求编制政府采购预算。

（一）部门预算各项收入审计的主要内容

1.预算收入是否真实、合规。表现形式：一是擅自设立收费项目乱收费；二是继续执行已明令取消的收费项目和收费标准收费；三是擅自扩大范围或提高标准乱收费乱罚款；四是拆分收费项目乱收费；五是在公路上乱设站卡乱罚款乱收费；六是未办理收费许可证收费；七是部门擅自制定罚款指标和下达罚款任务；八是擅自减免收非税收入；九是收入未纳入预算管理；十是行政单位截留应当上交上级主管部门的各项收入。

2.其他收入是否真实、合规。表现形式：一是国家机关职责范围内的公务活动变无偿为有偿收费；二是违规收取捐赠和赞助款；三是违规使用收款收据或收费票据收取款项；四是擅自处理和挪用没收财产物资；五是超越职权擅自处置国有资产；六未经批准政府部门出租、出借办公用房；

（二）部门预算支出审计的主要内容

1.串用预算指标。一是基本支出串用项目支出预算指标；二是工资福利支出串用商品服务支出和项目支出预算指标；三是项目支出相互串用指标。

2.是否无预算列报支出。表现形式：一是擅自聘用借用人员所发生的相关费用；二是巧立名目乱发奖金、补贴和物资；三是擅自发公务员加班补贴；四是以考察、学习和培训的名义公款旅游；五违规为干部职工购买商业保险；六是无预算列报党政机关工作人员出国经费；七是未编列政府采购预算购置小汽车和办公设备。

3.是否超预算列报支出。表现形式：一是超预算列支工资福利支出；二是超预算列报福利费；三是超预算列报公务车运行及维护费；四是超预算列报党政机关工作人员出国经费；四是项目支出超预算。

4.是否擅自扩大支出范围。表现形式：一是发放发实物、购物卡、现金等扩大福利费开支范围；二是工作人员出差领取了公杂费后又报销市内交通费；三是擅自扩大着装范围；四是政法系统发放工勤人员或定额发放加班补贴；五是列报驾驶员交通违章罚款；六是在会议费中列报礼品和纪念品等支出；七是借用占用下级单位和其他单位的车辆列报公务车运行及维护费；八是超范围和使用虚假费用单据列报出国人员费用；九是超范围列支公务接待费，如礼品和纪念品。

5.是否擅自提高开支标准。表现形式：一是超标准缴存住房公积金；二是超标准发放奖励性工资；三是超标准列报工作人员出差住宿费；四是超标准列报工作人员出差公杂费；五是超标准列报着装人员着装费（应由着装人员自负的工料费）；六是超标准列报会议住宿和伙食费；七是超标准列报出国人员费用；八是超标准购置公务用车。

6.是否擅自改变项目支出用途。表现形式：一是项目支出用于发放干部职工奖金补贴和福利、公务车运行和维护费、购置交通工具和办公设备，以及以考察、学习或培训的名义列报旅游费等基本支出；二是利用虚假经济合同和发票、虚报工程量或人工费、虚报人数或面积套取资金；四是擅自变更建设项目；五是截留挪用下属单位项目资金。

三、公务卡使用管理审计的主要内容

表现形式：一是为非本单位人员办理公务卡；二是调离人员和退休人员的公务卡未及时注销；三是公务卡使用率低“持卡不用、呆卡、睡眠卡”；四是预算单位公务支出未按公务卡强制结算目录规定使用公务卡结算；五是公务卡刷卡消费POS小票商家名称与开具发票的商家名称不相符。

四、会计核算及其他方面审计的主要内容

表现形式：一是不按规定设置明细科目进行会计核算；二是工资、津贴补贴和其他个人收入会计核算不合规；三是项目支出打包核算；

四是费用支出核算串用会计科目；五是招待费列其他支出科目；六是购置办公设备等未实行政府采购；七是购入资产未列入固定资产核算；八是行政、事业单位往来款项长期挂账；九是超范围使用现金。

五、预算执行审计涉及的主要法律法规和规章 《中华人民共和国审计法》（主席令第48号）

《中华人民共和国审计法实施条例》（国务院令第571号）《中华人民共和国预算法》（主席令第21号）

《中华人民共和国预算法实施条例》（国务院令第１８６号）《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）《机关事务管理条例》（国务院令2012第621号）《党政机关厉行节约反对浪费条例》的通知（中发【2013】13号）

《临时出国人员费用开支标准和管理办法》（财行[2001]73号）《加强党政干部因公出国（境）经费管理暂行办法》（财行〔2008〕230号）

《党政机关国内公务接待管理规定》中办发【2013】22号 《党政机关公务用车配备使用管理办法》（中办发〔2011〕2号）

《关于党政机关及事业单位用公款为个人购买商业保险若干问题的规定》（财金[2004]88号）

《国务院办公厅关于整顿统一着装的通知》（国办发〔1986〕29号）

《关于做好整顿统一着装工作的实施意见》（财行[2004]15号）

《关于坚决制止干部用公款旅游的通知》（中办发〔1986〕4号）

《关于制止以革命传统和爱国主义教育为名组织公款旅游的通知》（中纪发〔2005〕8号）

《关于人民警察法定工作日之外加班发放补贴的通知》》（人社部发[2009]184号）

《关于严肃纪律加强公务员工资管理的通知》（厅字〔2005〕10号）

《财政部关于企业、事业单位和行政单位罚款支出财务处理规定的通知》（[82]财预52号）

《集体福利费开支范围的暂行规定》（财政部 [81]财事230号）

《行政单位会计制度》（财库[2013]218号）《行政单位财务规则》（财政部令第71号）

《江西省各级人民政府行政机构设置和编制管理办法》（江西省人民政府令第176号）

《赣州市市直机关会议费管理办法》（2009-12-22）《赣州市市直机关和事业单位差旅费管理办法 》（2009-12-22）

《赣州市财政局关于进一步明确执行差旅费管理办法有关问题的通知》（赣市财行字[2010]18号）

《赣州市领导干部住宅电话、移动电话话费补贴的暂行规定》（市办字[2001]124号）

《赣州市市本级财政专项资金管理办法》（赣市府办发[2013]17号）

《相关的财政专项资金管理规定》

《赣州市本级政府采购管理实施办法》的通知（赣市府办发[2006]65号）

《赣州市市本级2012-2013年政府采购目录》（赣市府办发﹝2011﹞45号）

《赣州市行政事业单位推行公务卡制度实施方案》的通知（赣市府办发[2008]104号）

《赣州市人民政府关于印发2012-2013年赣州市市本级预算单位公务卡结算目录的通知》（赣市府办字〔2011〕209号）

六、部门预算执行审计需收集的主要数据和资料 1.财政局下达的编制部门预算通知 2.预算单位编报的部门预算（电子版）3.预算单位部门预算编报说明（电子版）

4.财政部门核批的部门预算（纸质和电子版）； 5.预算单位要求追加经费的报告及本级追加经费的批复（复印件）；

6上级财政追加经费的文件（复印件）； 7.预算单位编报的部门决算（电子版）； 8.财政部门核批的部门决算（纸质和电子版）；

9.“用友GRP财政管理软件”中的“单位指标登记薄、单位指标明细表、预算指标执行情况明细表、直接支付登记薄、授权支付登记薄、财政支出明细表、预算执行情况明细表、公务卡账户资料登记薄、公务卡消费登记薄、单位实有资金登记薄（电子版）；

10.会计凭证、会计账薄和会计月报表（纸质和电子版）； 11.人员编制、单位实有人员、车辆、办公用房面积等基本信息资料；

13.预算单位制定的内控财务制度；

七、部门预算执行审计数据采集

目前，我省行政事业单位使用与部门预算执行相关的管理软件主要有：人事工资数据管理系统、财政部监制部门预算管理软件（V4.0单位版）、省财政厅开发的“用友GRP财政管理平台、财政部监制的××部门决算报表软件、各单位自行选用财务软件。

部门预算执行审计研究 第3篇

关键词：预算执行,审计管理,问题,对策

一、引言

在部门预算执行审计开展的十几年来, 尤其是近几年随着国家财政体制的改革, 部门预算执行审计模式也在不断地改进, 暴露出的问题也越来越多。所谓部门预算执行审计是指各级审计机关根据法律规定, 依法对本级各部门 (含直属单位) 预算执行和其他财政收支的真实、合法和效益情况进行审计监督。所以, 部门预算执行审计实质上是一种同级审计, 在具有自身的特点和意义的同时, 也面临着独特的问题。一方面, 部门预算执行审计是政府审计的首要任务, 也是国家财政预算执行审计的基础, 其重要意义不言而喻。另一方面, 预算执行审计也是加强财务管理的重要途径, 对于监督财政资金的使用情况、推进财政体制改革、规范预算管理方式等方面都有十分重要的作用。因此, 必须客观对待部门预算执行审计现存的问题并进行深入研究, 结合国家宏观经济政策积极寻找解决问题的办法, 在实践中不断前进。

二、部门预算执行审计存在的问题

(一) 预算执行力较弱

1. 预算与执行情况存在较大差距

由于预算编制体制本身存在着缺陷, 如预算编制、执行和监督的职能界限不清晰, 导致各部门在编制预算时搞不清谁该负什么责, 一方面会出现互相推诿的现象, 另一方面也会存在职权滥用的现象, 编制预算的人员、执行预算的人员及对预算执行进行监督的人员之间本该互相制约, 现在却变成了连成一气或互不干涉的状况, 相互制约的效果也就不存在了。这种体制的缺陷直接导致预算编制与执行的不合理, 使预算与执行情况存在超出正常范围的差距。

2. 部门财务管理不规范

由于预算与执行存在一定的差距, 财务管理也就自然而然会出现问题。其中, 最主要的问题是固定资产的管理, 往往出现固定资产闲置、购买过度、毁损或拍卖不入账等现象, 此外会计凭证也存在着一定问题, 如原始凭证缺失、归档混乱等状况。这样的不规范直接导致部分部门的财务管理状况混乱, 预算执行力偏弱。

(二) 审计效率不高

1. 审计机关的信息化水平普遍较低

审计机关信息水平偏低使得审计机关不能利用现代化的审计方法来提高审计的准确性和审计效率。相比之下, 被审计部门的信息化水平比审计机关高, 这种差别和对比也直接造成审计效率的低下。部分审计领域也存在着没有通用审计软件的问题, 导致与财政、税务等无法实现联网操作, 效率大大降低, 而且准确性也受到较大影响。

2. 审计方式较为单一

传统的审计方法导致审计对象和审计机关在选取方面存在一定的局限性。对有管辖权的国家审计署来说, 因为受各种因素的制约, 基层国家税务局长期没有进行审计, 这就直接造成上级审计机关无法审计而基层审计机关又无权审计的状况。这种情况的出现正是由于审计方法不当引起的, 致使预算执行审计在不同程度上出现不完整或不真实的问题。

(三) 审计法律法规滞后

审计法律法规的滞后导致预算执行审计职能的发挥受到很大影响。改革开放以来, 我国各项财政改革措施陆续出台, 但是在审计方面的相关法律法规却并没有过多改变, 仍然沿用1995年颁布的《预算法》, 其中关于预算执行审计的部分规定已不适应当前审计的需求, 却还没有得到修改。此外, 预算执行审计的处罚规定也有待改进。虽然六年前已经颁布《财政违法行为处罚处分条例》, 但是实施细则至今未定, 使得这部处罚条例不具有较强的可操作性。缺乏处罚条例的威慑, 使得审计工作即使出现一些问题也不会得到处罚, 间接加深了审计问题。

三、针对部门预算执行审计问题的建议

(一) 积极引导部门预算的规范执行

1. 改善预算编制体制

预算编制体制不合理的部门必须改善预算编制体制。预算编制体制对预算的编制和执行的重要性不需多言。预算编制职能混乱的部门必须采用相关的规范进行约束, 以确保预算编制、执行和监督职能清晰, 部门人员各司其职、各负其责、相互配合、相互制约。同时, 通过这种职能的规范也使预算在编制及执行的过程中与监督职能互相制约, 整个过程更加规范合理。预算体制的不断完善也会使预算的编制及执行情况得到一定程度的改善。

2. 规范部门财务管理

要规范预算执行情况还应该规范部门的整个财务管理状况。对于那些原始凭证不合规范的部门, 要尽快采取措施进行规范化处理, 尤其要对会计凭证归档保存, 要确保与财务与关的各项收支都能有据可查。在固定资产管理方面, 也应建立统一合理的管理系统, 不论是固定资产的购入卖出或抵押折旧, 都要统一规范管理。总的来说, 要规范部门财务管理状况就要针对不同部分的问题进行改进, 以期实现规范化的财务管理。

(二) 创新审计方法, 提高审计效率

1. 加强信息化建设

加强各级审计机关的信息化建设, 利用现代化的信息系统创新审计技术方法来提高审计的准确性和审计效率。在加强审计机关信息化建设的同时也可以尝试将审计机关与财政、税务等部门联网操作, 集审计与监控于一体, 提高信息化水平, 减少审计反应时间, 进而提高审计效率。此外, 还要积极引进先进的审计技术方法, 进一步探索和完善信息化环境下的审计方式, 把计算机作为辅助工具发挥应有的作用, 开发出预算执行审计领域的通用软件, 全面提高审计机关效率。例如, 某地级市审计局在2009年出台了市审计局审计信息化建设工作考评暂行办法来提高审计局信息化水平建设, 通过现代化的信息技术来提高审计工作的效率, 值得其他地区的审计机关效仿。

2. 创新审计机关选取规范

创新审计方法的另一方面就是要创新审计机关的选取规范, 在确定各级审计机关的权利与责任的同时, 确保各级审计机关各司其责, 也使各部门都有相应的审计部门进行监督, 杜绝出现上级机关无法审计且下级机关无权审计的现象。

(三) 完善现有法律法规, 加大审计执法力度

国家应尽快出台与我国现状相适应的部门预算执行审计相关的法律法规, 确保预算执行审计职能的有效发挥, 便于执法部门加大执法力度, 对审计机关和被审计部门形成约束力。另外, 《财政违法行为处罚处分条例》实施细则也应尽快落实, 只有对有问题的部门和审计机关给予相应处罚才能对其他相关部门起到威慑作用, 督促其规范自身的行为, 减少类似事件的发生。例如, 某地级市审计局因加强了审计执法力度, 执法必严, 违法必究, 在查出违纪违规金额、移送案件线索、上缴财政资金、归还原渠道资金等方面均取得了良好效果。

(四) 部门预算执行审计重点关注如下事项

1. 审查内部管理制度的建立健全情况

部门单位是否根据财经法规和本单位的实际情况建立健全了经费预算、审批、支出、报销等财务管理制度, 资产采购、保管、使用、处置等资产管理制度, 合同签约、履行、监督等合同管理制度, 基本建设管理制度和内部审计监督制度等。

2. 审查内部管理制度的合法合规情况

部门单位制定的内部管理制度是否符合国家法律法规, 是否符合国家有关政策和宏观调控目标, 是否科学、合理、严密、有效。

3. 审查内部管理制度的执行情况

审查部门单位在实际工作中是否严格遵守内部管理制度, 是否存在违反程序、越权审批等问题。

四、结论

部门预算执行审计是国家审计工作中的一个重要部分, 也是财政资金管理的一个重要部分, 必须加以规范化管理。我国的部门预算执行审计情况虽然在不断改进, 但是仍然存在着诸多问题。这些问题的解决需要一个长期的过程, 也需要国家和地区的各级部门携手合作才可以完成, 通过解决这些问题一定能使我国部门预算执行审计更加规范、更加合理。

参考文献

[1]张聪聪.利用财政联网审计扩展预算执行审计的覆盖面[J].审计月刊, 2011 (01) .

部门预算执行审计的若干思考 第4篇

关键词：部门预算 执行审计 作用 问题 措施

预算执行审计指的是政府审计机关根据财政预算对各个预算执行部门的资金使用进行审计与监督。预算执行审计可以规范部门财政预算的执行，从而为政府决策提供依据。政府审计机关需要针对预算执行审计存在的问题，不断该机你审计工作方法，从而确保财政预算为经济社会发展服务。

1、部门预算执行审计的意义

第一，完善部门预算的编制内容以及体系。通过审计部门预算执行过程及结果，能够发现部门预算编制过程中存在的问题，例如收支执行数以及收支计划数间的差异，审计部门向财政部门以及被审单位提出建议和意见，从而有利于部门预算编制合理界定预算的内容以及范围[1]，同时确定预算收支的计划数额，从而提高部门预算编制科学水平。

第二，提高预算的约束力。通过审计部门预算执行，能够及时掌握各个预算部门预算执行的情况，核实各个部门的预算收支，从而审计各个部门收支真实情况，揭露各个部门预算执行过程当中的问题，例如隐瞒收入或者超预算使用等，发现问题之后要求部门加以改进，同时严格各个预算部门根据批复的预算展开，强化预算管理工作，认真履行其相应的政府职能。

第三，加强预算执行监督。人大是我国立法机构，同时有权对政府各个部门的预算执行加以监督，不过因为各种原因，人大对于部门预算执行情况行全面监督并不现实。所以通过审计部门预算执行结果，评价各个部门的资金运行情况，有利于人大履行其监督职责，为政府决策提供合理依据，促进政府合理科学制定经济社会的发展计划。

2、部门预算执行审计存在的问题

2.1、预算执行力比较弱

因为部门预算编制的制度存不足.例如预算编制、执行以及监督各个环节的职能界限较为模糊，使得各个部门预算编制的过程中权责不明，一旦出现问题就容易出现互相推诿现象，同时在编制预算过程中滥用职权。编制预算的工作人员、以及执行工作人员及和监督工作人员应当相互制约，但是实际上缺乏相互制约效果。这方面的体制不足导致预算编制以及执行过程不够合理，使得预算以及执行的情况存在着超常的差距。

2.2、审计的效率比较低

一方面是审计机关信息化的水平比较低，这就导致审计机关难以充分利用现代化审计技术来改善审计的效率以及精确性。被审计部门信息化的水平往往要高于审计机关，这就进一步加剧了审计效率低下。一些审计领域缺乏通用的审计软件，从而使得税务以及财政等难以通过联网来进行操作，更是严重地影响了审计的效率以及准确性。另一方面，目前审计方式仍然比较单一。传统审计方法使得审计的对象以及审计机关工作过程中存在局限性。这就导致上级审计机关难以审计同时基层审计机关无权审计。这一问题的出现恰恰是因为审计方法不够合理而导致的，从而使得预算执行审计出现不够真实以及不够完整的问题。

2.3、审计法律比较落后

审计法律法规比较滞后使得预算执行审计发挥职能的过程当中受到很大的不利影响。虽然我国陆续出台各项财政改革的对策，不过审计方面的很多法律法规没有随之改变，沿用之前颁布的《预算法》，在预算执行审计方面的很多规定已经难以适应目前审计工作的要求[2]。除此之外，预算执行审计处罚方面的规定也应当進一步加以改进。虽然已经颁布实施《财政违法处罚条例》，不过其具体的实施细则还没有详细规定，这就导致处罚条例的操作性不强，因为缺乏处罚条例震慑，导致审计工作即便出现问题也不会遭到处罚，从而进一步加重了审计问题。

3、加强部门预算执行审计的措施

3.1、完善部门预算执行的审计指标

随着部门预算不断深入改革，我国的公共财政预算逐渐想着绩效预算的方向演变。实施绩效预算能够刺激财政支出结构进一步优化，加强对于公共部门的控制以及约束，将资源投入以及政府行为的效果以及产出相联系，从而不断改善预算透明度，真正落实责任归属制度。这有利于推动我国政府部门预算审计工作的真实性以及合法性，同时提高审计的效益性。当前情况下，我国部门预算执行的绩效审计停留在理论的层面，已有的相关政策关于绩效审计的规定不够具体，因而缺乏操作性。所以通过建立完善部门预算执行的审计指标成为刺激绩效审计的核心工作。首先是要建立绩效审计的评价机制，同时建立配套的审计管理方法以及工作规范，并且设置部门审计评价的指标体系，这样一来就对政府部门预算支出的绩效工作加以指导、监督以及质量控制。其次是要建立符合我国财政绩效审计具体情况的操作指南，从而选择性地对部门预算执行进行重点绩效、单项绩效以及整体绩效审计。再次是要根据积极试点以及分步实施的原则，逐步在部门预算审计的过程当中引入绩效指标，开始引入简单绩效指标以及措施，然后跟踪措施实施的功效以及影响，同时选择性地进行调整，不断改善适用性，从而逐渐建立完善科学高效的部门预算执行审计的指标结构。

3.2、积极推动预算编制的审计工作

预算编制可以说是审计部门预算执行的重要依据。离开了预算编制，那么部门预算执行的审计工作就是无本之木。预算执行当中的很多问题根源就在于预算编制不够公平不够合理。预算编制审计则可以实现审计监督的关口前移，从而保证财政部门的预算编制更加合理科学以及规范，提高预算的权威性以及严肃性，实现预算执行源头方面的控制，并且为后阶段部门预算执行的审计提供良好的条件。部门预算编制的审计需要重点把握以下环节。首先是要重点关注部门预算编制是不是符合相关法律法规以及政府政策的要求，是不是符合量入为出以及收支平衡的原则。其次是要关注部门预算能否根据零基预算的方法编制，从而改变目前基数加增长的方法。再次是要关注预算编制内容是不是真实完整，部门收入能否包含实际工作当中的各种收入，能否对部门预算收入增长实现科学的预测，部门支出的结构是不是合理，资金的投向是不是符合政府宏观政策的导向。

3.3、强化部门预算执行审计的结果运用

有效使用审计结果可以说是改善部门预算执行审计水平的重要措施。只有持续完善载体建设，逐渐丰富实质性的内容，才可以不断改善审计监督的纠错功能，充分发挥出审计的建设性作用。首先是要强化督促整改的制度，对于审计工作当中发现的漏洞，要尽快反馈给政府部门，从而揭露部门预算工作当中存在的不足和问题，避免因为非主观故意或者是因为对政策的不够了解而出现人为的失误，从而进一步改善部门预算执行的规范性以及科学性。其次是要进一步优化信息的报送制度，将审计过程当中发现的那些典型性以及普遍性的问题，及时通过审计要情以及审计信息等方式，传递给党委政府以及立法机关等，从而为调整政策提供充分的依据，并且保证政策制定更加科学有效。再次是要要实行审计结果的公告制度，这属于审计公开的组成部分，同时也是部门预算执行审计的必然发展趋势，结合党委政府要求，逐步公告预算执行的审计结果，从而扩大审计工作的社会影响力，进一步提高审计工作的地位，改善审计机关依法履行其职能的环境氛围。

综上所述，随着财政改革的持续深化，预算执行审计面临新的挑战，在改进预算执行审计质量的过程当中，应当推进法律法规建设，进一步扩大审计范围，同时创新工作方法，建立健全审计监督体系，最终实现预算执行审计的全面发展。

参考文献：

[1]徐壮志.顺应财政体制改革深化预算执行审计[J].现代商业，2013，12（26）：154-155

部门预算执行审计报告 第5篇

一、基本情况

科技部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和19个二级预算单位的预算组成。财政部批复科技部20**年度部门财政拨款预算支出2 918 634.03万元，科技部决算(草案)反映的当年财政拨款支出2 888 798.49万元，其部门预算与执行结果的差异总额为29 835.54万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。

本次审计科技部本级及所属单位20**年度财政拨款支出共计2 384 860.97万元，占部门财政拨款支出总额的81.71%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额26 058.54万元，其中20**年24 463.54万元;其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额3568.08万元。上述问题对科技部20**年度预算执行结果的影响见附表2。

审计结果表明，科技部本级和本次审计的所属单位20**年度预算执行基本遵守了预算法及相关法律法规，财务管理制度比较健全，会计核算基本符合会计法和相关财会制度的规定，对以前年度审计查出的问题认真进行了整改。

二、审计发现的主要问题

(一)预算执行中存在的主要问题。

1.在编制20**年预算时，所属中国科学技术信息研究所多报188人，多申领财政资金711.69万元。

2.20**年，部本级未经财政部批准，自行将3个项目预算共计2.2亿元细化并下达给所属单位。

3.至20**年底，部本级“转制科研院所经费”项目至形成的结转资金1562.81万元，仍未统筹安排使用。

4.20**年，部本级将“科技计划管理费”等4个委托项目经费479.7万元全部列作支出后，拨付8个所属事业单位，但至年底有391.92万元实际并未支出，导致决算中多计列支出。

5.20**年，所属中国农村技术开发中心(以下简称农村中心)、科技人才交流开发服务中心分别预付并列支以后年度费用132.17万元、19万元，导致决算中多计列支出。

6.20**年，所属中国国际科学技术合作协会(以下简称合作协会)虚报“国际科技合作专项成果绩效的归纳整理”项目支出，套取财政资金6.17万元。

7.20**年和20**年，所属中国科学技术信息研究所和农村中心扩大课题经费和专项经费开支范围，列支基本支出和长期聘用人员工资25.45万元，其中20**年6.86万元。

8.因公出国(境)管理和经费使用方面存在的问题。

(1)20**年，部本级违规组织“双跨”(跨地区、跨部门)出国(境)团组1个，且超出规定人数26人;5个出国(境)团组在境外时间超过规定天数共计12天;2个团组未按规定提交出访报告;7个团组超标准列支住宿费共计12.32万元;4个团组使用不合规票据报销城市间交通费共计9.04万元;还为外单位11人承担出国(境)费用共计17.84万元;

(2)20**年，部本级2人次(共42天)出国(境)费用13.6万元由所属农村中心承担;20**年，部本级7人次(共68天)出国(境)费用由部外单位承担。

9.截至20**年底，部本级超出国管局核定的.编制配备公务用车11辆;20**年1月至202月，部本级先后包租社会车辆15辆，并在外事接待费中列支相关费用164.72万元;所属高技术中心未建立公务用车使用记录。

10.20**年，部本级9个会议未在定点饭店召开，其中3个会议在五星级饭店召开;2个会议超过规定人数;1个会议超预算支出24.51万元;1个会议违规支出餐费2.21万元;所属高技术中心18个会议超标准列支会议费29.86万元。

11.20**年，部本级超标准列支外宾接待费7.23万元;有12人赴外地调研共41天的住宿费由外单位承担。

12.20**年，机关服务中心未经公开招标，直接委托所属公司承办3个单项合同金额均大于120万元的展览会，共计支出928万元。

此外，审计还发现部本级20**年年初预算中有3.5亿元未细化到具体项目和实施单位。

(二)其他财政收支中存在的主要问题。

1.截至20**年底，部本级挂账8年以上的往来款共计2813.08万元，未及时清理。

2.20**年至20**年，部本级未按规定将机关服务中心上缴的非税收入646万元上缴中央国库，其中20**年190万元。

3.至年，部本级未经批准将房产无偿提供给所属合作协会使用，收取的综合服务费109万元由机关服务中心核算，其中20**年22万元。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对虚报人员多领财政资金、未经批准细化项目预算问题，要求严格按规定执行;对多年连续结转的项目资金，要求报财政部审批后统筹安排使用;对决算不实问题，要求调整有关会计账目和决算(草案)，并退回多领财政资金;对扩大开支范围问题，要求归还原资金渠道并调整有关会计账目和决算(草案);对未经审批购置设备问题，要求补报相关审批手续;对因公出国(境)、公务用车、会议费管理不规范、超标准列支外宾接待费以及由外单位承担出差住宿费等问题，要求按照有关规定执行;对未按规定开展政府采购问题，要求严格执行政府采购有关规定;对往来款长期挂账问题，要求及时清理;对非税收入未按规定上缴中央国库问题，要求对相关收支进行清理，将结余资金上缴中央国库;对未经批准将本级房产无偿提供给合作协会使用问题，要求按规定予以纠正。

针对审计发现的问题，审计署建议：科技部应加强对“三公”经费和会议费的管理，完善预算编制工作，严格预算执行，并加强对所属单位的监管。

四、审计发现问题的整改情况

部门预算执行审计报告 第6篇

一、基本情况

外交部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和267个二级预算单位的预算组成。审计结果表明，外交部本级和本次审计的所属单位20XX年度预算收支基本符合预算法及相关法律法规规定，财务管理和会计核算比较规范，进一步建立健全了内部控制制度，并能遵照执行，对以前年度审计发现的问题积极进行了整改。

二、审计发现的主要问题

(一)预算执行中存在的主要问题。

1.20XX年，部本级及所属外交学院有6个项目因前期准备不充分导致财政资金闲置，涉及金额2325.10万元。

2.20XX年，部本级和所属外交学院在项目支出和驻外机构基本支出中，扩大支出范围列支其他无关支出627.50万元。

3.20XX年，部本级自行设立奖项，为部内单位发放奖金71.30万元。

4.20XX年，部本级和所属外交学院部分项目未按规定执行政府采购，涉及金额5215.67万元。

(1)部本级未按规定进行公开招标，直接委托有关单位实施信息化基础运维工作服务，合同金额178万元;

(2)1个项目未执行政府集中采购程序，选择定点施工企业名单外的3家单位作为邀请招标对象，涉及金额191.61万元;

(3)7个项目50万元以下的工程监理服务未按规定执行定点采购，自行委托3家单位实施，涉及金额107.72万元;

(4)1个项目未经批准采用邀请招标方式确定施工单位，合同金额659.71万元;

(5)1个项目违规签订补充合同，涉及金额242.93万元;

(6)所属外交学院在补充申报的政府采购预算批复前，自行实施20个项目的采购工作，涉及金额3835.70万元。

5.20XX年，部本级10个三类会议超标准列支会议费20.08万元;XX个会议未在定点饭店召开;36个会议人数、会期超过规定标准;5个三类以上会议未纳入会议计划。

(二)其他财政收支中存在的主要问题。

1.20XX年，部本级在2个项目未取得发票情况下报销资料费39.70万元。

2.至20XX年2月，所属外交学院于9月建成并投入使用的新校区一期项目仍未按规定办理竣工财务决算。

3.20XX年，所属外交学院XX.2万元工程结余材料未纳入账内核算和管理。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对项目前期准备不充分导致财政资金闲置问题，要求加强项目管理，科学合理地编制项目预算;对扩大支出范围列支问题，要求严格按照规定范围使用预算资金;对自行设立奖项为部内单位发放奖金问题，要求严格执行国家有关奖励办法;对部分项目未按规定执行政府采购问题，要求严格执行政府采购程序，加强采购环节管理;对部分会议管理及经费使用不符合规定问题，要求严格执行会议管理有关标准;对支付资料费未取得发票问题，要求进一步加强财务报销管理;对未按规定编制竣工财务决算问题，要求尽快办理;对结余材料未入账管理问题，要求尽快纳入法定账簿核算，加强结余材料管理。

针对审计发现的问题，审计署建议:外交部应进一步规范预算执行，加强政府采购和会议费管理，并强化对所属单位的财务监督。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，外交部高度重视，在审计过程中及时采取措施整改。对所属外交学院未按规定执行政府采购的问题，外交学院已对有关人员提出严厉批评，并将4个项目的涉事公司列入黑名单。具体整改结果由外交部向社会公告。

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