单位质量自检自查报告

单位质量自检自查报告（精选7篇）

单位质量自检自查报告 第1篇

一、自查自纠，查摆问题

通过自查自纠，深入查找工作中的薄弱环节和漏洞，制度方面存在的弊端和突出问题，归纳起来有以下几个方面：

1、工作人员的整体素质不高；

2、主动服务意识不浓，质量不高；

3、工作效率有待提高；

4、规章制度的完善和落实执行力度不够；

5、干部职工作风建设有待加强；

6、勤政廉洁观念需要强化。

二、认真整改，措施到位

整改是自查自纠过程的继续，是进一步处理问题的必要过程。这个阶段，切实纠正和解决突出问题，要着力加强制度建设，要坚持有什么问题就整治什么问题，什么问题突出就集中解决什么问题：

1、积极为学生和家长提供便利服务。公开办事项目和办事1程序，简化手续。每个部门都必须有明确的岗位责任制，以方便办事学生和家长。

2、加强教育，提升干部队伍素质。进一步加强对党员干部的教育，改进工作作风。把思想教育摆在首位，将思想教育贯穿自查自纠的全过程。采取集中学习和分散自学相结合的方法，组织职员认真学习区、局文件精神，明确目的意义，引导自查自纠。认真学习自查自纠工作的具体方案。针对干部职工队伍及作风建设方面存在问题，通过思想教育与业务培训相结合、集中学习与个人自学相结合，强化干部职工教育学习，使其在思想上增强爱岗敬业、无私奉献的意识，工作中成为行家里手。

3、优质服务。认真执行首问负责制、服务承诺制等工作制度。以良好的精神风貌接待前来办事的群众，耐心解答他们的问题，做到热心耐心和细心，不厌其烦地对前来办事人员给以说明、沟通、解释等工作，能解决的当场解决，不让家长多跑路；不能及时解决的，说明解决问题的具体时限，不拖拉、不推诿，直到群众满意而归，绝不让问题溜走，让问题沉淀。

4、完善和规范工作制度。在“双争”主题教育中，我校按照教育局的统一部署，狠抓各项制度、规定、服务承诺的修订完善，按照“立、改、废”的原则进行分类并根据讨论会上讨论修改意见和建议进行修改，完善各项规章制度。加大制度的贯彻力度，进一步规范日常办公秩序，使各项工作规范化、制度化。重点是完善和认真执行校务公开制度，教代会制度。

5、强化勤政廉洁意识，加强廉洁自律。要求令行禁止，严格按照党的有关纪律要求约束自己，经常做到自查、自省、自警、自励，正确行使人民赋予的权力。坚决杜绝不规范操作程序和违纪违法贪贿行为。自我约束，切实在思想上筑起拒腐防变的坚强防线，做到“慎独、慎初、慎微、慎权、慎终”，使不思腐败、拒绝腐败成为我们的自觉行为，从而有力地杜绝和防范违法违纪违规问题的发生。

单位质量自检自查报告 第2篇

根据“四川省建设工程项目监理机构工作质量考评手册”的内容，内江市临江花园保障性住房建设项目监理部及时组织相关人员，对质量和安全情况进行了较深层次的检查，现将检查情况汇报如下：

一、监理质量工作

1、对监理规划和细则内容进行自查，编制的细则具有针对性、可操作性、与实际施工情况相符。

2、现场监理工程师每天如实、详细的记录现场施工情况，填写监理日志；对需要旁站的分部分项工程，依据旁站监理细则，进行旁站并做好旁站记录。

3、监理工程师每天现场巡视，在巡视过程中发现质量隐患要求施工单位立即整改；对于重大质量隐患，监理工程师及时签发整改通知单，要求施工单位限时整改并回复，监理部收到通知单回复后组织现场复检，工程质量符合设计要求才同意进入下道工序施工。

4、对施工所需的进场钢筋、混凝土等原材料进行检查验收，并按照相关要求进行现场见证取样送检，同时建立材料台帐，以便检查存档。

二、现场管理及安全监理工作

1、再次检查了项目的施工手续和相应单位的资质、安全许可证等，以及安全管理人员上岗证和项目安全生产规章制度，符合规定要求。

2、专业监理工程师每天现场巡视，发现安全问题要求施工单位立即整改。对于检查发现存在的重大安全隐患，监理工程师及时签发整改通知单，要求施工单位24小时内整改

并回复，监理部收到通知单回复后组织现场复检，并签署复查意见。复查合格后通知单及其回复成套存档并报业主。

3、除专业监理工程师每天巡视现场外，每月由我部组织，业主和施工单位参加，对现场进行安全大检查。现场检查完后组织召开监理例会，会上通报检查结果，明确整改要求，同时将检查结果和会议内容形成“监理例会纪要”下发至施工单位并要求施工单位限期整改和回复。

在现场管理中，监理项目部一直奉行“安全第一，预防为主”的方针，并且明确落实到各单位、各人，加强控制管理；定期组织相关人员对各区域进行全面检查，使现场情况每时每刻都在受控中；定期组织人员开专题会议，给各方人员敲警钟，防止施工人员松懈。在今后的监理过程中，加强现场巡视管理，保证施工安全有序的进行。

自查人：

四川元丰建设项目管理有限公司

内江市临江花园保障性住房建设项目监理部

单位质量自检自查报告 第3篇

一、地勘单位财务管理模式现状

随着我国经济体制由计划经济向市场经济的转型，很多地勘单位逐步走向了市场。但由于地勘工作属于基础性行业所以地勘单位并没有完全的脱离计划经济体制。在地勘单位中常常出现多种运营模式，使得地勘单位的财务工作也呈现出多原化的特点，直接导致财务管理模式涌现出诸多问题。

1. 管理模式与政策环境存在着矛盾点

我国的地勘单位的经营模式大致经历了四种，首先是计划经济模式，在这种经营模式下，财务工作相对单一，财务的管理模式也相对简单统一。接下来是计划经济向市场经济转型的经营模式，这时财务管理模式开始向复杂方向转变，建立起两套下级财务管理系统，一是地勘主业财务管理系统，二是主业外的多种经营财务管理系统。而后在市场经济体制执行了几年之后，主业外的多种经营财务管理系统被逐渐取消，原地单位的多种经营分别各自成立了经营实体，实行独立核算，自负盈亏的财务模式，原地勘单位主业的财务管理只起到汇总报表，进行监督的作用。目前地勘单位的财务管理模式为，成立系统的财务管理机构，对原地勘单位主业以及下属各经营实体，实行统一核算统一管理的模式。地勘事业单位部分，单独建立会计账套，独立会计核算。而地勘事业单位虽然拥有相应的资质，却不具备工商税务注册。这种政策环境与财务管理模式发生了矛盾，在财务核算上出现了很大的问题。制约了整套财务管理模式，使财务管理无法发挥应用的管理作用。

2. 财务管理缺乏方向性

我国现行的财务管理规定中，没有明确的涉及事业单位财务管理的方向与目的。因此地勘事业单位也缺乏明确的财务管理方向与目的。这就使得财务管理机构无法为地勘事业单位建立起系统的财务管理模式，更无法实施真正意义上的财务管理理论。

3. 财务指标的分析缺乏系统性

财务分析是账务管理中的重要环节，可以对企业的经营决策起到指导作用。目前财务的分析是基于事业单位财务管理模式制定的相关分析指标，主要是满足事业单位的经营决策需求和财务管理为目标。但由于地勘单位出现了多元化经营的实体，以至于现有的财务分析无法满足各实体的需求。同时事业单位在市场经济下也发生很大的转变，现有的财务分析也无法满足事业单位运用全新管理模式后的相关需求。比如对绩效考核、资产风险评估及市场综合竞争力方面的数据进行分析。然而现有的财务分析无法满足这些方面的需求，使事业单位的管理缺乏依据和参考。

4. 财务职责划分不清晰

由于地勘单位经营体制的多样化，致使地勘单位的组织结构和职责划分不够清晰，从而使得财务机构中的职责也无法明确。财务管理是一项严谨的科学化管理模式，明确职责是财务管理的基础和保障。无法清晰的划分职责也就无法顺畅的开展财务工作、实施财务管理。

5. 资产核算不精确

地勘单位大多从建国起便已经成立，经历了几十年的变革。致使许多资产所属权不明确，相应的其核算也无法精确。资产核算的不精确，会直接导致地勘事业单位与各经营实体之间的效益核算不准确。使得地勘单位从事业单位到各经营实体全系统的营运风险增加。

6. 财务人员的基础素质与专业技能有待提高

财务从业人员、管理人员的自身业务水平与基础素质，直接影响财务工作水平和财务管理的水平。目前地勘单位的财务人员中，大多固守传统事业单位财务工作模式，对于全新的财务管理理念、方法和专业软件不够熟悉。并且由于其对计算机应用、英语、统计、金融等相关方面知识的了解程度不够，导致其难以应对当前经济迅速发展下的财务管理工作。

二、影响地勘单位财务报告信息质量的因素分析

地勘单位中有许多因素会直接或间接的影响财务报告中信息的质量，比如经营制度、财务准则、相关要求等因素都会对财务报告的信息质量产生影响。其中最具有普遍意义的主要有以下三点：

1. 对于财务准则的适应

国际财务报告准则简称为IFRS，其中对于财务核算、披露等方面有着十分详尽且先进的规定。然而目前我国大部财务体系尚无法达到相关要求。这与我国的各行业经营管理体制水平和社会整体发展程度有着密切的关系。特别是在地勘单位这种企事业并存的复杂运营体制的单位当中显得尤为突出。目前的财务核算、账套设置以及管理模式无法适应IFRS的相关要求。而地勘单位或国家相关管理部门，又没有出台适用于地勘财务机构的报告准则，从而影响了财务报告的信息质量。

2. 地勘单位经营性质

在多年的经营体制改革中，地勘单位出现了企、事业并存，又无法完全分离的经营性质。基于国家对地勘的监管，地勘单位在现阶段尚无法完全从事业转变企业。但由于勘测资金支持的问题，地勘单位又必须以企业为经费的支撑。随之而来的是地勘单位的财务管理模式也出现多样化，却又无法形成特殊而完善的财务管理模式。这种不够完善的财务管理模式无法对财务分析作出具体科学的指标规定。缺乏系统的财务分析指标和方向必将影响到财务报告中信息的质量。

3. 监管的弱化

在目前地勘单位这种特殊的经营性质下，财务系统也出现了特殊的管理模式，即一个财务机构下设两套财务管理系统，一套系统运用传统的事业财务管理模式对地勘事业单位进行财务管理;另一套系统运用现代企业财务管理模式对各经营实体进行财务管理。然而这种多元化财务管理的具体实施时间也不长，其管理模式缺乏科学理论依据，难以形成完善的财务管理模式。同时事业单位、经营实体与财务机构之间的组织架构也不完备，因此地勘单位对于财务报告的监管力度不够，要求不明确，从而导致了财务报告信息质量不高的问题。

三、地勘单位财务报告信息质量提高的对策

针对上述地勘单位财务管理的现状，从对财务报告信息质量产生影响的因素入手，提出以下几点对策：

1. 加强财务管理员的业务素质

组织现有财务管理者进行全新财务管理理论、财务管理方法、国际通行财务管理模式、国内、国际相关的财务法律、法规等方面的学习和深造。还应引进适用于地勘单位的专用财务管理软件，提高财务信息化管理水平。这就要求相关人员除了掌握先进的财务知识以外，还要对统计学、计算机应用、信息化管理等方面的学科知识具有一定程度的了解。适当的打破传统用人模式，以先进的人力资料管理模式引入财务管理的全面人才。建设起优秀的财务会计团队，应从学历、职称、年龄和性别各方面综合考虑，使得团队的人力资源结构更加合理。定期组织财务人员的深造培训及财务技能大赛。为了适应新时代财务工作的要求，财务团队的成员不仅要具备专业技能和知识，还应对财政方针、会计法规制度、预算、金融税收、统计、审计等方面的相关知识有一定了解。熟练掌握办公自动化，熟练掌握计算机应用和网络知识。

2. 加强会计成本核算项目

完善目前会计成本核算体系，丰富核算项目。根据地勘事业单位的实际经营情况，设置符合实际的核算项目，将原本没有列入核算项目的整理完全统一纳入到核算项目中去。并为核算项目建立起整套的财务单据使用流程和管理制度。针对下属各经营实体的实际经营项目不同的情况，按照每个经营实体的实际经营项目和国家相关财务法律、法规，建立起整套的核算项目及成本核算方法，从而避免成本核算不完全的漏洞出现。

3. 建立定期对账、核查制度

建立起完善的财务管理监控系统，是地勘单位实现现代化财务管理的重要一环，是保证日常财务行为有序进行的约束方法，更是实现财务管理合理、合法化的保障。财务管理监控系统主要分为内部稽核制度与外部稽核制度两部分。建立健全定期对账、核查的制度是内部稽核制度的核心制度。外部稽核制度可以更加客观的评定地勘单位现有财务管理的水平。

建立内部稽核制度，首先要成立稽核小组，明确人员配置和岗位职责，实行逐层责任负责制。其次要将对账核查日期确定为正式制度，并严格执行。最后稽核小组成员应实行轮换制度，对账、核查中发现的问题要及时上报，未上报的在下次对账、核查中一经发现由上次稽核人员负责。从而有效的避免相互隐瞒的弊端。

外部稽核制度则要在地勘单位内部对账、核查制度建立完善后，联系相关会计事务所建立定期外部对账、核查制度，一般以年为时间单位。

4. 建立完善的内部质量控制

地勘财务机构要建立起完善的内部质量控制制度。对于不涉及国家机密的财务信息应尽量公开化。对于日常财务工作实行初查、复查责任到人。整合优化财务机构的人力资源结构，加强垂直领导。强化财务档案管理。制定各岗位的岗位职责和奖惩制度，并严格执行。这样可以极大的调动财务从业人员的工作积极性和责任心。

引进专业的财务管理软件。安排专职财务人员，深入各有关部门、基层单位和各经营实体，了解其实际经营模式和对于财务方面的需求。并与软件公司共同开发适用于地勘单位的财务软件。使用专用财务软件可以有效的提高财务报表的准确性和统一性;极大的减轻财务从业人员的工作强度，提高财务核算、财务分析以及财务管理的工作效率。同时积极构建地勘单位内部网络，并利用互联网络资源，使财务机构与地勘事业单位、地勘各基层单位、各经营实体之间实现信息迅捷交互。提高财务报告的透明度，整体大幅度提升财务分析的能力以及财务报告中信息的质量。

四、总结

当前我国经济飞速发展，很多行业企业已经逐步迈入国际舞台。地勘行业是对能源的寻找、开发、利用的行业，地勘单位的经营状况事关国家经济命脉。随着各国能源意识和环保意识的不断加强，各国间开展合作勘探将成为今后国际地勘行业的发展趋势。在未来地勘企业不仅要完全走上市场化道路，还要应对来自国际上的同行业竞争，甚至走出国门直接参与国外的地勘行业竞争。财务管理工作的水平直接影响地勘单位的运营风险和决策方向。因此大力加强地勘单位的财务管理工作是我国地勘单位企业化后的首要任务。财务报告作为财务管理水平的最直接体现，其信息质量对于地勘单位的利润核算、投资取向和实力评估等核心问题的分析，具有着相当重要的参考作用。

参考文献

[1]郑宇荣.会计信息化下的如何提高财务报告质量[J].中华全国商业信息中心, 2009, (24) .

[2]宋益泉.会计信息化下如何提高财务报告质量[J].新闻出版总署信息中心, 江西省出版集团公司, 2009, (02) .

[3]甄颜茹.加强企业内部各专业部门与财务对接提高会计信息质量[J].北京国际科技服务中心, 2009, (28) .

[4]王兰玉, 倪华.浅议现代市场经济条件下的会计信息质量问题[J].科技资讯, 2006, (33) .

[5]张雪芳, 地勘单位财务管理体制改革中存在的问题与完善对策[J].湖北省经济干部管理学院, 2010, (10) .

[6]王建平.地勘单位加强财务管理浅析[J].甘肃省科技情报研究所, 2009, (17) .

[7]李志强.浅析地勘单位内部控制制度的建立[J].甘肃省科技情报研究所, 2009, (14) .

平安先进单位自检自查报告 第4篇

关于综治维稳、平安创建工作自检自查报告

2011年，呈贡县委党校紧紧围绕呈贡新区党工委（县委）、新区管委会（县政府）综治维稳、平安创建工作的决策部署，认真贯彻落实呈贡县社会治安综合治理维护稳定委员会《关于对呈贡新区（县）社会治安综合治理维护稳定责任单位、平安创建责任单位进行考核的通知》文件精神和新区党工委(县委)、新区管委会（县政府）关于创建平安单位的相关工作要求，将综治维稳、平安创建责任单位工作与党校各项工作并重，坚持预防为主、防治结合、加强教育、群防群治的原则，以创建平安呈贡为工作目标，做到了思想认识到位，安全措施到位，责任落实到位，确保了综治维稳、平安单位创建各项目标的实现。现将2011年综治维稳、平安单位创建工作情况自检自查情况汇报如下：

一、制度保证，措施到位

（一）加强组织领导，建立领导责任制和责任追究制

单位统计工作自检自查报告 第5篇

一、加强领导，完善机构

我局年初就成立了由党组书记、局长为组长，分管领导为副组长，各股室负责人为成员的质量安全工作领导小组，并明确了一名工作人员专门负责此项工作，确保我局质量安全工作扎实有序开展。

二、制定计划，明确责任

年初，我局根据委办法〔xxx〕19号、府办发〔xxx〕36号等文件和会议要求，按质量兴县领导小组的具体安排部署，制定了年初工作计划，明确我局质量工作的目标、任务，并将各专业数据质量评估、审核、把关等细化到股室、到人头，使得该项工作真正落到实处。

三、加强业务能力，狠抓统计数据质量

今年以来，我局坚持“实事求是、依法统计”的原则，未雨绸缪，多管齐下，严防统计数据虚报、瞒报、漏填、漏报等现象发生。一是加强统计执法及统计教学工作。结合统计专项执法检查及“三经普”摸底清查，对全县“三上”企业及数据质量等开展检查和整改工作。开展“统计法制宣传日”活动。共有270名统计人员参加从业资格、继续教育及职称资格考试培训。二是完善统计台账确保数据质量。积极督促基层统计人员要做到“数出有据”，真实反映本地区、本企业的情况，建立健全原始记录、统计台账，并利用统计方法和统计数据做好本地区、本企业的统计分析工作。三是开展统计调研分析。编印《统计公报》、《统计月报》、《调研与分析》等，撰写月度、季度统计调研分析38篇，统计信息86篇(条)，发布《统计月报》12期;围绕建筑房产市场、投资统计、农村耕地撂荒、规上服务企业、园区工业、经济普查等课题开展专题调研，13篇专业分析与专题调研分析成果，得到县领导肯定与省、市统计局转发。四是名录库建设及网报工作成效显著。强化统计名录库的更新、维护与使用，在及街道办事处社区、政法社区等开展名录库管理延伸试点工作。联网直报企业的直报率、CA认证率、注册率均达到100%。五是认真开展重大国情国力调查与专项调查。xxx年1月1日，我县第三次全国经济普查登记工作正式启动，共登记个体经营户29045户、单位3720家，其中“四上单位”126家;数据采集、质量评估等各项工作有序推进。扎实开展两个被抽中村的1%人口变动情况抽样调查，完成文化产业、妇儿“两纲”、限下工业和商贸企业抽样调查工作。开展全县党风廉政建设满意度调查、城镇化率等专题调查及统计资料汇总上报。

交建设单位的自检自查报告 第6篇

致：北京市宛平地产开发有限责任公司

关于贵单位转发的，北京市住房和城乡建设委员会文件。京建发（2011）445号文。《北京市建筑市场综合执法检查实施方案的通知》

接到文件后，北京市丰房建筑工程公司第五项目部，根据文件指示精神加强安全生产工作，增强管理人员安全防范能力。“开展了安全生产大检查工作”结合晓月苑1、5#楼工地具体情况进行了一次全面的自查工作具体情况如下。

一、我施工单位具备承包本工程的相应资质等级，我单位为国家一级建筑企业。

二、我项目部无转包、违法分包情况。严格执行北京市建委相关标准。

三、我项目部认真严格履行承包责任，施工现场管理人员配备齐全。项目负责人具备相应注册执业资格。项目负责人与中标合同中双方约定的人员一致。无变更备案现象。

四、施工现场项目负责人及主要项目管理人员无不到岗履职现象。项目负责人严格按照相关规定，能够在相关文件上签字并严格落实。

五、我施工单位工程质量和施工安全管理制度健全，各种措施落实到位。严格执行国家强制性标准和检验检测制度，对施工现场发现的工程质量和安全隐患能够及时纠正制止。

六、我项目部劳务分包单位，河北诚信万鑫劳务有限公司已在相关部门进行备案，各种手续齐全。

七、项目部项目负责人，专职安全生产管理人员均持证上岗。对特种作业人员进行上网查询。符合建委相关规定。无不持证上岗情况。

八、项目部劳务管理体系健全，项目部和劳务公司均配备了劳动力管理人员。能够按时支付劳务作业人员工资。

单位质量自检自查报告 第7篇

关键词：行政财务报告,质量,提高,对策

财务报告是对财务工作的总结、说明及分析, 它不仅能反映财务状况及收支情况, 更能从财务角度揭示运营中的问题, 给单位提供决策性的参考, 鉴于财务报告的重要性, 我国已针对上市公司、大中型企业出具、披露财务报告制定了严格的要求和规范, 取得了明显效果, 不但加强了财务信息的透明性, 更提高了财务管理水平, 随着社会经济的发展, 政府职能也随之从管理性政府向职能性政府、责任型政府、阳光型政府的转变, 随着三公经费公开、审计风暴的掀起, 公众对政府财务报告提出了更高的要求。

随着我国社会经济进一步的发展, 政府工作方式也日渐转变, 从管理型政府逐步向服务型、责任型政府转化, 社会公众对政府财务信息化要求也日渐提高, 《政府信息公开条例》第十条明确规定, “财政预算、决算报告”属于政府重点公开信息。而行政单位财务报告是对行政单位财务工作的总结、分析, 系统反映行政单位的财务状况、收支水平, 担负信息公开这一职责的要求显得更加突出, 如何顺应时代的发展提高财务信息化管理水平, 与时俱进提高财务会计报告的质量是摆在行政单位的一个新课题, 行政单位不仅要完成好各项行政日常工作, 同时也需要加强行政单位的财务信息化管理。

一、行政单位财务报告的内容、作用及质量要求

(一) 现行行政单位财务报告的内容

行政单位财务报告是反映行政单位在一定时期的财务状况和预算执行结果的总结性书面文件, 一般是由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成, 财务报表包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、基本数字表以及预算外资金收支明细表、专项支出情况表等有关附表。

财务情况说明书反映本期收入、支出、结余、专项经费使用及资产变动的情况, 说明影响财务状况变化的重要事项, 总结财务管理经验, 对存在的问题提出改进意见等。财务分析的内容包括预算执行、开支水平、人员增减、固定资产利用等。分析报告是分析工作的总结, 分析报告应当深入理解财务信息, 有效加强财务管理, 不断提高经济效益具有积极的推动作用, 分析者要注重事物之间的联系, 不能简单和孤立的看待引起财务善变化的各种因素 (1) 。

(二) 行政单位财务报告的作用

政府管理会计报告是政府管理费用会计的最终产品 (2) , 依据会计核算资料和有关文件, 真实、准确、完整地编制财务报告, 通过专业的财务分析报告, 让使用者能快速而全面的了解行政单位财务信息, 了解行政单位预算执行情况, 当前我国行政单位财务报告的主要作用如下。

1. 有助于上级主管部门及财政管理部门了解各行政单位的

财务状况、预决算执行情况, 通过对各个行政单位的财务执行状况的分析比较, 可以更好的制订相关财政政策, 调整财政资金投向, 提高财政资金的使用效率。

2. 有助于行政单位管理者综合全面系统的了解本单位的财

务现状, 资金使用情况, 了解形成目前状态的原因和产生的根源, 发现不足, 警示风险, 对制订相关决策的科学性和正确性;最终达到有效管理、控制风险的目的。

3. 有助于发挥社会各方对行政单位的外部监督作用, 一个全

面、完整的政府财务告体系, 不仅能够使得广泛的政府财务信息使用者获得所需要的有关政府的受托责任, 财务管理、偿债能力等各方面的信息, 更重要的是能加强对政府的整体财务状况和工作绩效的监督 (3) , 从审计风暴到三公经费公开, 无不体现了公众对行政单位财务的迫切关注, 从而促使行政单位提高财务管理意识, 避免财务差错及财务舞弊, 完善并切实执行内部管理与控制制度。

(三) 行政单位财务报告的质量要求

1. 行政单位财务报告数据的真实性, 与账面数据一致相符, 不虚构, 不做假, 能真实反映行政单位的财务状况。

2. 行政单位财务报告内容的完整性, 能全面反映行政单位的资金、资产及预决算执行状况, 不存在缺漏项。

3. 行政单位财务报告时间的及时性, 使用者能及时了解财务

的最新状况, 能及时进行相应的决策, 调整工作计划, 避免问题由小失大或长期积压。

4. 行政单位财务报告的有效性, 财务报告不仅是作为专业的

业务报告, 更是一份由浅入深、由表及里的工作报告, 不仅是提供财务数据, 而且更能深入挖掘数据的变动原因, 能由表及里透析数字背后的问题, 并能提出行之有效的解决方案。

二、影响财务报告质量的因素分析

财务报告的内容涵盖了整个财务事项, 涉及面比较广, 而且由于编制的效果往往带有编制人的主观判断, 因而财务报告的质量高低和很多因素相关, 主要有以下几个方面的原因。

(一) 现行行政会计制度因素

1. 收付实现制核算的局限性

我国现行的行政会计制度是1998年颁布执行的, 为了规范行政单位财务核算, 保证会计信息质量, 统一会计口径, 起到了积极作用, 但它的核算基础是收付实现制, 这种方式是以收到或支付现金作为确认收入和费用的依据, 这种核算方式主要是基与我国的预算会计口径, 主要是为满足国家预算管理的需要提供信息, 便于财政资金的管理, 便于能准确的调控资金的使用, 但却忽略了行政单位作为微观经济主体披露自身财务状况信息的需要, 缺乏对财务其他项目进行客观准确的披露, 例如在实际业务中按收付实现制核算时经常会遇到的很多支出需要等到实际支付时方才能核算, 反映到财务报告上的费用往往会小于当期的实际费用, 特别是这种业务牵涉到跨年时, 对于预算会计的管理也是一种影响, 造成当年的预算尚未支出完毕, 但实际上又侵占了下一年的预算支出额度, 这种核算模式的不规范最终会导致行政财务报告的信息失真。

2. 以预算执行为重点的财务报告的弊端

为加强预算管理服务的功能, 我国的行政单位会计核算和报告都采用收付实现制作为会计基础。随着公共管理环境的变化, 由于收付实现制不披露非现金的财务信息, 不利于评价政府服务绩效和使用者的决策, 影响了我国政府财务报告的信息质量。 (4) 行政单位日常的财务工作主要是围绕着预算的执行、控制来进行, 财务报告的主要内容也是重点说明预算的执行情况, 现行的预算报告不能提供完整的财务信息, 尤其是产出和成果方面的信息, 传统的预算会计注重预算资金的收支控制, 注重各项经费支出不超过预算用途与范围, 关注是否均已按预定进度完成任务目标, 至于成效如何, 则与会计报告未能有效关联 (5) , 导致财务报告的有效使用范围大打折扣。

(二) 行政单位财务工作人员水平因素

财务报告具有很强的专业性和严谨性, 财务报告由于它的科学性和精确性, 已经近似于一种艺术 (6) , 但由于包含有编制人的分析和判断, 往往使得报告受人为因素的影响, 行政单位大多对财务人员的配备要求不高, 财务人员业务素质普遍偏低, 系统学习过专业技术的财务人员比较少。很大一部分是半路出家, 没有经过专业培训, 而每年的会计从业人员后续教育目前所进行培训的内容也主要侧重于企业会计方面的知识, 对行政会计方面的内容涉及很少, 或者根本不涉及, 行政会计从业人员虽然每年都参加会计从业人员后续教育培训, 但所培训内容很难提高行政会计从业人员的业务能力及水平, 由日常的行政财务核算可能存在的差错会导致财务报告数据的准确性, 同时对行政财务报告也有的存在着片面的理解, 认为行政财务报告就是简单的将财务数据进行列报, 并未对财务报告的实质内容进行深入的剖析, 从而导致行政财务报告数据停留于表面。

(三) 行政财务监管因素

行政单位财务的管理日渐规范, 但管理的重点还是集中在对资金预算、采购管理上, 对行政财务报告的管理尚未能实施有效的监管, 行政财务报告的编制、报送需要有专门的操作流程管理、监督管理, 主要是从内部控制监督管理和外部监管二方面进行, 如果丧失了这些监管, 将会在一定程度上影响到财务报告的质量。

1. 内部监督控制基础薄弱

财务报告内部控制是专为合理保证财务报告的可靠性这一目标而提出的 (7) , 《行政单位财务规则》中明确规定行政单位财务监督的主要内容包括对财务报告的真实性、准确性、完整性进行审核、检查;主要是通过建立内部审计制度和岗位责任制, 健全内部监督机制来实施, 但很多行政单位对行政财务管理的重要性认识不足, 内部控制未建立或健全, 有的虽然也建立但实际执行中未能严格, 导致一些内部控制制度形同虚设, 对于行政财务报告的内部控制管理未能制定相应的工作流程, 对行政财务报告的编写、复核、审核未能实际分工, 相应的职责划分不清, 《会计法》和《行政会计制度》也都规定, 必须经单位会计主管人员和机关负责人审阅签章并加盖公章后上报, 这是为了明确责任, 表明单位有关领导已经认真审阅了报表的内容, 并对会计报表的真实性、合理性承担法律责任。对此规定, 有些行政单位领导或缺乏相应的财务知识, 或片面理解为仅仅只是简单的工作流程, 在实际工作中, 有些单位负责人未能认真审阅会计报告的内容, 随意签章走过场;有的甚至将个人印章放在财务部门, 由财务人员编写后代替其在会计报告上签章就直接上报, 导致报告的签发丧失监管, 报告的准确性无人把关, 最终影响了财务报告的质量。

2. 外部监督管理交叉, 力度不足

行政单位财务监督管理主要是上级主管机关、其他行政机关如审计机关、财政机关, 人大等机构, 各监管单位起到了较为有效的监督作用, 但各监管单位由于在认识上的偏差, 难以形成互为补充、互相协调的较为完整的行政事业单位财务监管体系, 这些监督单位的各自监督侧重点有所不同, 同时监管单位之间缺乏有效的联系沟通, 造成职能交叉、各行其事, 造成有些事项重复审计检查、浪费财力物力, 有些事项却又成为空白点缺乏监管, 行政财务报告往往会因为需求者的不同要求而有不同的版本, 报告的编制单位往往为了应付上报要求而疲于填列各种表格数字, 而对于数字的准确性及分析性却较差, 最后报送的行政财务报告只是一堆数据而无实质内容。而监督单位对于收到的行政财务报告由于人力、物力及技术条件的限制, 无法进行有效的核实, 只能进行一些简单的报表逻辑平衡关系核查, 而对于报告内容的实质性却缺乏监督, 往往会给行政单位带来监管漏洞, 甚至为了满足监管要求而自行调节财务报告数据内容。

三、提高行政单位财务报告质量的对策

提高行政财务报告的质量, 真实、完整、及时反应行政单位的财务状况和预算执行情况, 是建设新时期行政财务的切实要求, 是推行阳光政府、责任政府的基础, 能更好促进提高使用和管理行政资产和资金的效率, 不仅与国家各项制度规章相关, 同时也与行政单位的规范管理相连, 需要从宏观和微观上共同结合, 从编制、审核、报送、监查各个环节进行规范化管理, 主要从以下四个方面进行。

(一) 完善行政单位会计制度

只有行政会计核算的基础正确, 才能保证行政财务报告数字的真实和完整性, 随着社会发展的进一步扩大, 财务信息质量需求的提升, 财务公开化和透明化的需求加大, 以单一收付实现制为基础的行政会计制度已不能满足我国行政单位财务会计报告的需求, 对于报告的使用者往往会产生误导, 无法正确反映财务的真实状况, 自20世纪90年代以来, 西方一些国家行政事业单位在会计核算中逐步引入了权责发生制, 逐渐成为当今世界行政事业单位会计核算的一个主流趋势和发展方向, 我们可以借鉴西方会计改革的成果和经验, 结合我国现行的实际状况, 参考企业会计制度权责发生制的优点, 综合考虑预算会计对资金流向的需求, 制订一套符合现实国情的行政会计制度, 更好的指导行政会计核算工作。

(二) 提高行政单位财务人员素质和职业道德

行政财务人员的素质高低会影响他们对财务数据的编制、判断、分析, 对于行政财务报告具有很大影响, 财务人员要自身加强学习, 不断提高专业水平, 也可根据需要引进一批有专业素质的优秀财务人员, 定期组织行政财务专业培训, 了解国家宏观经济政策、了解国家财政、审计政策等, 与此同时也要加强职业道德约束, 工作认真细致, 不做假账, 实事求是, 更要主动的深入了解单位的业务情况、要积极参与单位的管理, 全面系统的结合实际进行财务核算, 透彻分析数字背后的财务变动因素, 提出合理的财务管理建议, 让行政财务报告不仅具有信息性还具有指导性。

(三) 加强内部监督管理

行政单位内部财务管理直接影响着行政财务报告的质量, 要加强内部的监督管理费用主要从以下两方面来实施。

1. 改善行政单位内部控制运行环境

内部控制在行政单位往往在执行过程中演变成为了一个走形式的制度而已, 执行的觉得容易得罪人, 而被执行的又觉得处处受约束, 这主要是还不理解内部控制管理作用及不执行会造成的严重后果, 这和行政单位的重视程度相关, 行政单位负责人要加强防胜于补的内控思想, 经常结合一些典型事例进行宣传和培训, 提高行政单位全体人员的内部控制意识, 营造一个良好的内部控制运行环境。

2. 强化行政财务报告流程制度, 提高财务报告的责任要求

行政报告的编制工作要求严谨而细致, 报告的编制要求、方法、程序、职责分工、编报时间安排等内容都需要加以规范, 行政单位应对行政财务报告专门制定规章制度来规范各项程序, 对行政报告编制前的工作要求基础财务工作准确, 要及时清理、核对各项数据, 编制过程要仔细、认真、严谨, 编制后要求有复核、审批程序, 各项工作要加强责任制, 认真贯彻落实到位, 人员职责分工明确, 保证财务报告编制的质量。

3. 建立完善的内部监督控制制度

行政单位财务报告是日常的财务数据的汇总体现, 要提高财务报告的质量势必要加强日常的财务工作的管理, 行政单位要建立一套完整的财务制度, 要加强对财务过程的稽查、复核, 从原始凭证的核实一直到财务核算、实物的盘点、银行对账、会计报表的出具等都有相应的监督复核程序, 有条件的行政单位还可建立内部审计机构, 定期或不定期进行内部审计, 审计等于评估等于证明 (8) , 经过审计的报告, 通常可以认为是已经过专业认证审查合格的报告了, 可以保证财务工作的准确性、及时性, 为财务报告的出具提供一个良好的基础。

(四) 强化外部监督管理水平

政府对行政单位的财务监督主要集中在预算的执行, 资金的使用规范上, 对于行政单位的财务报告往往重编制过程、轻经果监管, 会计报表审核包括技术性审核和政策性审核两个方面 (9) , 在财务报告的编制上政府一般会有统一的编制要求、对格式及表格进行一些规范的指导, 但对于报告的实质内容却往往轻于监管, 报告数字的准确性往往未能深入核实, 从而有些行政单位在编制行政财务报告时拼凑数字, 或与实际账务数据不符, 行政财务报告的使用者无法真实的弄清行政单位的财务状况, 导致行政财务报告失去了它应有的功能, 各行政监督机构应加强监督职能作用, 加强对行政单位的日常财务基础工作的检查, 加强检查财务报告数据的真实性, 开发行政单位财务软件, 统一设置财务科目, 保证基础财务数据核算的正确性, 也便于财务报告数据汇总的真实性, 开发审计软件, 采用电子技术有效识别财务报告数据的真实性, 各监督部门需要加强日常的工作联系与信息沟通, 及时有效的对重点事项进行集中统一检查, 共同增强监督的约束力。

四、结语

提高行政财务报告的质量不仅能增强行政财务的信息的准确度, 而且对于政府资金预算、财务管理起到一定的指导作用, 让政府预算能更加准确、有效的合理调配使用资金, 提高政府资金的使用效率, 更好的管理政府资产, 因此本文就行政报告质量的相关影响因素作一些分析, 提出一些改进意见, 以期能更好的促进行政财务报告加快质量提高的步伐。

注释

1 李敏.财务报表解读与分析[M].上海:上海财经大学出版社, 2011, 第11页.

2 张曾莲.政府管理会计的构建与应用研究[M].厦门:厦门大学出版社, 2011, 第138页.

3 孙琳.政府和非营利组织会计[M].上海:上海人民出版社, 2011, 第197页.

4 丁坤萍.美国政府财务报告体系及其对我国的启示[J].学理论, 2010, (26) , 第180页.

5 张曾莲.政府管理会计的构建与应用研究[M].厦门:厦门大学出版社, 2011, 第139页.

6 美马克.哈斯金斯.财务报告的秘密语言[M].北京:中信出版社, 2009, 第80页.

7 秦荣生.财务报告内部控制相关问题研究[J].会计之友, 2009, (2) , 第18页.

8 美马克.哈斯金斯.财务报告的秘密语言[M].北京:中信出版社, 2009, 第80页.