创新申报——网络发票

创新申报——网络发票（精选9篇）

创新申报——网络发票 第1篇

网络发票行业应用项目

一、项目背景

（一）客户背景

福建省国家税务局作为国家税务总局的福建分支机构，直属国家总局，并承担福建省内的税务任务，管辖除厦门外的其余八个地市。

（二）项目背景

福建省国税局计划2011年对全省国税纳税户启用网络机打发票系统，采用数据全省集中的方式，有效规避纳税户逃税现象。作为国家税务总局新推行的网络发票的应用的试点省份，采用由国家总局制定的运营商合作运营的思路，率先在福建省内与三大运营商合作共同推出网络发票系统。

（三）合作背景

福建国税网络机打发票系统建设基本思路：采用税务局端、运营商端、客户端分层建设方案，由3大运营商完成对纳税户的支撑和服务。减轻国税后期服务的压力，降低服务成本。

目前，福建国税已经采用浙科方案建设完成国税局端平台，并部署了提供3个运营商接口的前置机。

浙科信息技术有限公司是联通总部网络机打发票系统的合作商，总部已经在青岛云计算平台完成全国网络机打发票测试平台的建设，并可以支撑福建国税项目。在总部的指导下，我司与浙科公司洽谈合作，共同推进国税网络机打发票项目。

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二、技术方案

（一）需求分析

目前国税全省税户大约15万户，预计市场目标为5万户。

根据联通总部同浙科公司合作建设税务机打发票全国支撑平台情况，福建联通公司联合浙科公司共同设计、研发，并提出基于中国联通VPDN网络和全国网络机打发票平台的福建国税网络机打发票应用综合解决方案。

方案是基于现有新版机打发票业务需求专门设计并且运用VPDN专用网络的机打发票集成智能终端设备，全面保障纳税人开票业务随时随地和安全可靠进行，同时减轻税局端的系统负荷和服务压力。

浙科公司负责发票系统客户端软件和运营商端软件的开发。联通负责组建基于VPDN国税专用网络及专用上网卡开发。

（二）解决方案

1、实现方案

根据浙科机打发票解决方案，浙科公司联合福建联通公司共同设计、研发，并推出基于任何公网环境及WCDMA 3G网络的机打发票纳税人端VPDN功能包产品 “票信通”。联网开票是基于票信通平台，利用安全专网连接平台页面内容的开具发票的应用服务。包括电脑版和手机版，同时支持他网用户通过二次拨号方式接入。

2、系统功能

可用于纳税人：

 实时在线开票

 在线分票

 离线数据同步

 初始化软件安装

 软件升级安装

 身份绑定验证

 移动化开票

传统发票:离线开票，定期汇总，人工上报

网络发票：联网开票，数据实时回传

 随身携带发票数据

 公告通知接收短信

产品形态：电脑+通用打印机税控机+3G上网卡移动终端+蓝牙打印自助开票与专用终端

 故障自动检测

 在线客服请求

 远程协助发起请求

四、商务模式

（一）运作模式

1、各方职责：依据总部在青岛部署的云平台，浙科提供软件系统开发、应用、培训、软件售后服务等；我司提供通信通道、开通受理等；税务局提供企业的组织集中培训等工作。

平台的运行及维护由浙科公司统一负责，由省公司统一与浙科厂家结算，我司向用户每户收取20元月租费，按年支付240元/户。

2、营销方案：由各地市分公司集客部依据当地国税局的网络发票推广计划安排，配合国税局做好集中培训工作，按计划分批培训，由浙科负责培训工作，我司在培训现场进行开通受理工作。

（二）项目实施情况

依据省国税局的进度安排，2012年6月底完成万元版企业的推广工作，12月底前完成千元版企业的推广工作。其余的在2013年完成。今年的预计覆盖计划在4万户左右，目前我司已完成1万多户，预计占市场总额的1/3。

五、项目的经济效益和社会效益以及经验总结

（一）客户/合作方效益

1、能够为税务部门加强对企业税收的管理，防止企业虚开发票、提供了税务监管信息化的一个有力手段。

2、有效帮助企业实现实时核查受票信息真伪，杜绝了接收假票的风险,对开票受票信息查询统计分析，方便企业票据核算管理，降低了发票管理成本，提高了财务核算的效率

3、向税务行业展示良好的业务水平，提供优质的服务能力。加强与纳税企业的客情关系，增强企业用户的黏度，稳定原有固网用户；创造3G应用需求，能大力促进3G业务的发展。

（二）联通效益

1、作为中小企业的业务拓展敲门砖，票信通可以作为捆绑宽带、固话、手机等业务叠加，可间接带来其他巨大的经济效益。

2、以漳州推广效果而视，票信通共联合举办现场培训会33场，邀请约6300户企业代表参会，现场推介会签约率高达55%，截止12年11月份漳州签约票信通用户3519户，预计收入贡献84.5万元，并拓展联通综合业务提供了良好的切入平台，目前已关联带动发展3G用户800户，2G用户1300户，固网专线30条及其它业务，合同期预计拉动综合业务收入108.4万元，票信通的成功的推广在全市企业用户提高了联通的品牌效应与服务感知，并与其它兄弟公司召开多次的经验学习交流会。

创新申报——网络发票 第2篇

下面流程主要分两步完成：1.安装用户下载的安装文件。

2.车购税发票申报过程

步骤一 ：点击你下载的安装文件，用户可以看到如图<1>所示：

图<1>

说明：在图<1>中，当你点击“Cancel”时，会出现如图<2>所示：

图<2>

出现该图后，当你点击“是”将退出此次安装，当你点击“否”将回到图<1>.步骤二：在图<1>中，当你点击“Next”时，会出现如图<3>所示：

图<3>

说明：<1>.在图<3>中，是显示你安装此软件的安装目录。你可以点击“Change…”来改变你安装文件的路径。如图<4>所示：

图<4>

<2>.在图<3>中，你可以点击“< Back” 将返回到上一步（如图<1>所示）.<3>.在图<3>中，你可以点击“Cancel” 将中止安装，会出现如图〈2〉进行选择是否要中止安装。

步骤三：在图〈3〉中，你点击“ Next >”, 会出现如图<5>所示：

图<5> 说明：<1>.在如图〈5〉所示，你可以改变文件夹的名称，此名称主要体现在如图〈6〉所示：

图<6>

<2>.在图<3>中，你可以点击“< Back”将返回到上一步（如图<3>所示）.<3>.在图<3>中，你可以点击“Cancel”将中止安装，会出现如图〈2〉进行选择是否要中止安装。

步骤四：在图〈5〉中，你点击“ Next >” 会出现如图<7>所示：

如图〈7〉

说明：在如图〈7〉中，程序将开始安装所要的系统所需的文件，在此安装时，你可以点击“Cancel”来中止本次安装，会出现如图〈2〉进行选择是否要中止安装。

步骤五：当文件安装完成后，会出现如图〈8〉所示：

图〈8〉

说明：当你看到了图〈8〉所示，说明你文件已经安装完成，点击“Finish”来完成本软件的安装，现在就可以使用本软件了。

步骤六：在使用本软件时，你可以在“开始”—>“程序”—>“车购税发票申报”—>“车购税发票申报.exe”来运行软件，如图<9>所示：

图<9> 步骤七 ：当运行该软件后，会进入用户登入界面，如图<10>所示：

图<10> 说明：“用户ID”和“口令”输入完成后，点击“确定”按钮，经系统确认用户ID及口令正确后进入主页面。

步骤八：进入主页面，如图<11>所示：

图<11> 说明：1.进入该页面后，可以看到“车购税发票申报”、“发票查询统计”、“关于”、“退出”四个菜单。

<1>.车购税发票申报：利用该菜单可以对车购税进行申报。

<2>.发票查询统计: 查询一个时间段内的所有发票，并导出所有发票。

<2>.关于：为用户提供了电话咨询。

<3>.退出：退出系统。

2.在菜单下面有三个图标分别表示：“车购税发票申报”、“发票导出”、“关于”、“退出”四个功能，利用该图标可以快速进行申报和导出数据。

3.如果用户还没有开票,那么就不能进入车购税申报和保存主页面,如图<12>所示.图<12>

步骤九：进入车购税申报和保存主页面。如图<13>所示：

如图<13>

说明：进入该页面后，利用“发票代码”和“发票号码”可以对该发票进行查询并进行申报或保存。

<1>.发票代码：进入页面时，默认有一个缺省值。你可以点击该处，在下拉列表中选择所要的发票代码。

<2>.发票号码：该号码是利用发票代码的变化而变化的，你也可以在其中直接输入你所需要的发票号码。

步骤十：进入车购税发票查询页面。

<1>.当输入正确的发票代码和发票号码后，点击“查询”可以看到如图所示<14>:

图<14> <2>.当输入的发票代码和发票号码不存在时，点击“查询”可以看到如图所示<15>:

图<15> 说明：你可以利用“回车键”进行快速查询。

步骤十一：进入车购税发票申报页面。对查询结果分析无误后就可以进行申报了，如图所示<16>：

图<16> 说明：<1>.你可以利用“回车键”进行快速申报。

<2>.你此时可以点击“取消”按钮对申报进行取消。

<3>.你确认提示信息无误后，点击“确定”按钮进行申报。如果申报成功会有提示“您已申报成功！”。错误同样也会返回不同的信息，例如图<17>所示：

图<17>

步骤十二：进入车购税发票保存页面。对查询结果分析无误后就可以进行保存了。如图所示<18>：

图<18> 说明：<1>.你此时可以点击“取消”按钮对保存进行取消。

<2>.你确认提示信息无误后，点击“确定”按钮进行保存。如果保存成功会有提示如图<19>所示。错误同样也会返回不同的信息。

图<19> 步骤十三：进入菜单“发票查询统计”的子菜单“发票导出”。如图<20>所示。

网络发票小知识 第3篇

一、网络发票的特点

网络发票作为一种新型发票, 主要是指传统发票中的普通发票。网络发票分专用发票和通用发票。与传统发票相比, 网络发票具有以下特点:

1.发票开具更规范, 发票内容更真实全面, 便于企业核算。网上开票系统的应用, 建立起普通发票开具和信息采集、查询的平台, 全面提升了普通发票的规范化和信息化管理水平。同时, 通过发票在线应用系统采集的发票信息, 具有很高的准确性、真实性和全面性, 为数据管税提供支持。网络发票作为重要的原始凭证, 它的产生与运用更便于企业核算, 为原始凭证与会计信息系统的衔接、会计自动化智能化的实现提供了可能。

2.网络发票具备防伪查询功能。网上开票系统为每一份发票自动生成唯一的验证码, 记录发票开具的全部内容。普通纸质发票主要依靠税务局的监制章来辨别真伪, 而网络发票可以通过网络发票号、二维码防伪验证等信息在网络发票管理系统中实时查询真伪, 有效地保证了发票数据的真实性和唯一性。同时, 发票所有的信息数据都存放在税务部门的服务器中, 纳税机关可以实时了解和查询纳税人的真实经营情况, 企业交易活动更加透明化。

3.网络发票的应用可大大降低纳税人开具发票的成本和时间。传统发票对一笔经营业务收入一般要开具多张纸质发票, 而网络发票只需一联, 节约了发票使用成本, 同时也提高了办事效率。对税务机关而言, 网络发票的应用, 使得数据能实时传递, 能进行开票数据的查询、统计、比对等精确数据分析, 推动了税收管理的信息化发展。

二、网络发票的开具流程

网上开票系统是税务机关根据普通发票管理信息化的要求开发的、实现纸质发票信息数字化、方便纳税人和税务机关进行普通发票管理的一套管理软件系统。纳税人可以实现发票库存管理、发票开具、发票真伪查询、发票自动验旧、发票认证列支和查询统计等功能。下面以某省网络发票的开具 (货物销售) 为例对网络发票的开具流程进行说明。

使用“发票管理人”用户名登录网络发票信息管理系统, 打开发票开具界面, 在出现的下拉菜单中点击需要开具的发票种类 (发票种类不同, 界面有所不同) 。对网络发票各项目的录入说明如下:

1.开票日期:不可编辑, 默认服务器的当前日期。发票代码/发票号码:不可编辑, 提交成功时会自动生成。购货方企业类型:在复选框中进行选择 (企业/事业代码/个人) 。

2.依次填写发票相应内容, 其中, 购货方名称、购货方识别号、货物名称、数量、总值为必填项, 销货方信息由系统自动产生。

(1) 购货方名称:可以通过选择按钮选择购货方, 也可以自行输入。购货方证件号码录入后, 系统会自动到企业客户信息表或税务机关登记信息表中查询并返回匹配的付款方名称。

(2) 货物名称:可以通过选择按钮选择货物名称和单价, 也可以自行输入或修改。总值和金额由系统根据单价和数量自动计算。

(3) 货物清单:当纳税人开具的货物名称较多或货物是以批量为单位进行开具时, 需附货物清单, 在货物清单中点击“添加行”即可按需逐条添加货物记录。

选择或输入完成后点击“保存/打印”按钮, 保存网络发票信息并获取“网络发票号”。

网络发票没“恶意” 第4篇

跟以往政策发布后的效果一样，消息一出，立刻引起热烈的讨论。有专家分析认为，“网络发票的普及有望打破网上购物经常无发票这一‘潜规则’，加强对电子商务的监管，保护消费者的合法权益。”但也有业内人士表示，“随着网络发票的试行，或将加重卖家的经营成本，推动网购产品价格上涨。”

这也正是讨论的重点所在，“开发票的下一步是不是要对网店征税？”虽然《办法》并非明确针对电商纳税，但却牵动了万千电商的神经。

电商征税是必须的

“网络发票并不针对电商，也并非是对电商征税的前兆。”国家税务总局有关人士表示，网络发票从2009年起就已在部分地区试点，旨在通过网络为纳税人提供发票领购、开具、缴销、取得、查询等业务，具有“在线开票、数字防伪、全面监控、查验便捷”的特点，是国家税务总局按部就班的工作，并非针对电商的政策。“因为在全国两会期间有些代表委员提出相关议案提案，才将这个《办法》推向了风口浪尖。”

在全国两会上，全国人大代表、步步高集团董事长王填表示，与实体店铺相比，网络购物“不开发票，不上税”确实已成为一种潜规则，这对实体零售不公平，建议制定《电子商务税收征管法》，以规范电子商务缴税行为。

此外，全国政协委员、苏宁云商董事长张近东也在提案中称：“当下，我国90%的电商交易是以C2C的形式从事B2C的交易，约有一半的交易量游离于法律监管之外，进而导致假冒产品充斥、侵权现象严重。建议从制度层面保护知识产权，加强税收监管，消除无序竞争。”

虽然网络发票只是发票开具方式的升级，不是针对电子商务，但是网络发票关系到数量庞大的网店店主们的切身利益，也关系到对整个电商环境的监测。

有数据显示，网络购物中开票金额仅占总额的30%，70%未缴纳任何税费，全国平台型电商漏税或超过1000亿元。而从去年网络发票试点情况来看，网络发票开具不容小觑。截至2012年上半年，全国已有19个国税系统单位和17个地税系统单位开展网络发票试点，全国已经推行使用网络发票企业162万户，累计开票金额达到21万亿元。

有专家认为，网络发票的推广和成熟运行，网店被纳入征税管理是迟早的事。而且近十年来，我国电子商务零售交易以年均高于40%的增速迅猛发展，2012年交易总规模已达1.2万亿元，相当于全国连锁百强的年销售总和。面对这样的增长态势，让其征税可以说是水到渠成。

C2C领域坐立不安

有消息称，电商征税主要针对的是B2C这样的公司或者平台入驻公司。对于个人网店，暂时不会征税。不过有些网店店主还是很担忧，其中有人说道，“一旦网络发票开始征税，店主无疑将提高卖价，受影响的还是消费者。”

其实对于B2C领域，征税政策的影响并不大。因为目前京东商城、天猫、苏宁易购等大多数以公司名义注册的网商已经具备了完善的税收制度，并可以为用户提供发票服务。苏宁有关人士称，“苏宁易购、京东商城等平台型电商，需要正常缴纳营业税，但那些自营型的电商就不用缴纳营业税，若对电商征税，有利于创造公平的竞争环境。”

这也是眼下最有争议的地方。一些网店小卖家并不赞同电商征税。若实行征税，必定要提高商品的价格，线上小卖家就会失去与线下实体商店竞价的优势，无疑大大增加网络小卖家的生存压力。

“本来就利润微薄，如果要发票的话，要加三个点。”一家服装网店的店主表示，一般会建议顾客不索要发票，除非顾客强烈要求，他们才会开具发票，但要加收税费。还有不少个体网店表示，因为没有实体店，所以不能提供发票。

相信有网络购物体验的用户多多少少会遇到这样的状况，这是因为我国没有专门针对中小网店的税收政策，而且实体商家一直认为税收差异是网络销售比他们更具竞争力的主要因素。这就使得征税像一把悬在C2C网商头上的达摩克利斯之剑。

其实，淘宝卖家算是商业零售企业，我国对商业零售企业征收的主要是增值税。“一般来说，小规模纳税人和个体工商户，月销售额两万元以下是免增值税的。如果月销售额超过两万元、年销售额80万元以下，按3%的简易征收率来计算缴纳增值税。年销售额超过80万元的网店应该主动向税务机关申请认定为一般纳税人，增值税的税率为17%，但可以用进项税抵扣。” 税务研究者张万刚分析道，“目前有些领域税收的确重，但并不能因此妖魔化，现实中一些税并不像网上传言一样离谱。”

即便是对C2C网商征税，按照淘宝提供的数据，94%的店铺在免税范围之内，只有剩下的6%的店铺会依据不同情况缴纳增值税等。

再退一步讲，为了规范电商市场环境，征税是不可避免的，但并不是现在，而且对于中小网店的征税政策建议还是很中肯的。全国政协委员、中国电子学会秘书长徐晓兰表示，“电子商务多数都是小微企业，应该给一定时间让它慢慢长大，让它成长更结实，再逐渐进入税收环节。总体上应该分类区别对待，不能一刀切。”

据统计，电商70%～80%的销售额都是像这样的小微经营者创造的，因此对这些电商，应该在工商登记、税收减免方面予以扶持，这也是同国家现行的扶植小微企业、鼓励个人创业和结构性减税的政策方向相吻合的，能最大限度地避免税负增加从而转嫁给消费者的可能。所以，这些中小电商无需抱怨，网络发票并不会动你的奶酪。

创新申报——网络发票 第5篇

（一）、新开业单位纳税人申请税务登记证

1、领表：自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关办税服务厅或税务门户网站领取或下载《税务登记表（适用单位纳税人）》1份（联合办证2份），联合办证的还需领取《房屋、土地、车船情况登记表》2份。

2、提出申请：纳税人及时填写完整表格并加盖公章后，提交税务机关办税服务厅，申请办理设立税务登记。并同时提供以下资料：

（1）工商营业执照或其他核准执业证件原件（注：核对后退还纳税人，下同）及复印件；

（2）注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及复印件。如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明；

（3）验资报告或评估报告原件及其复印件；

（4）组织机构统一代码证书副本原件及其复印件；

（5）有关合同、章程、协议书复印件；

（6）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件原件及其复印件；

（7）纳税跨县（区）设立分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件；

（8）改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件；

（9）汽油、柴油消费税纳税人还需提供：

1、企业基本情况表；

2、生产装置及工艺路线的简要说明；

3、企业生产所有油品名称、产品标准及用途。

（10）外商投资企业还需提供商务部批复设立证书原件及复印件。

3、缴费、领证：纳税人交纳税务登记证工本费并领取行政性收费票据，领取税务登记证件。

（二）、税种登记：

1、申请：纳税人应在办理税务登记后，向税务登记机关办税服务厅申报办理税种登记，外商投资企业的分支机构需报送《汇总申报缴纳所得税确认单》。

2、核定税种：税务机关根据纳税人的生产经营范围，依据相关法律法规核定纳税人的税种并通知纳税人。

二、申报纳税

（一）、申报

1、申报增值税

a、确定申报时间：纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，与次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款；纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。

b、发票认证：增值税一般纳税人本期申报抵扣的增值税专用发票和货物运输发票必须先进行认证，纳税人可以持增值税专用发票和货物运输发票的抵扣联在办税服务厅发票认证窗口认证，获进行远程认证。具体要求如下：

1、防伪税控系统开具的增值税专用发票和货物运输发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证。

2、纳税人当月申报抵扣的专用发票抵扣联，应在申报所属期内完成认证。

3、辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴销书和货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。c、领取申报表：纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》2分并填写。d、办理申报：纳税人持填好的《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》和一下资料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。

1、《增值税纳税申报表》附列资料（表一）、（表二）

2、税控 IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）

3、防伪税控开具发票汇总表及明细表

4、加盖银行“转讫”或“现金转讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》（适用于未实行税库银联网的纳税人）

5、《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡

6、《增值税运输发票抵扣清单》

7、《海关完税凭证抵扣清单》

8、重点税源企业报表（重点税源企业）（一式一份）

9、纳税人如果取得海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的，应当报送录有抵扣发票信息的电子申报软盘。

10、退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（办理“免抵退”税的生产企业提供）

11、稽核结果比对通知书（辅导期一般纳税人报送）

12、按要求报送的相关财务报表。

e、缴纳税款：经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）上签章，返还一份给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。

2、申报消费税

a、确定申报时间：纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，与次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款；纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。申报纳税期限最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为申报纳税期限的最后一天，在申报纳税期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

b、领取申报表：纳税人按所属类型到办税服务厅申报纳税窗口领取相应的消费税纳税申报表及附表2分，具体规定如下：

1、烟类应税消费品申报领取《烟类应税消费品消费税纳税申报表》及附表

2、酒及酒精类应税消费品申报领取《就及酒精类消费税纳税申报表》及附表

3、成品又累应税消费品申报领取《成品油消费税纳税申报表》及附表

4、小汽车类应税消费品申报领取《小汽车消费税纳税申报表》及附表

5、其他应税消费品申报领取《其他应税消费品消费税纳税申报表》及附表

c、办理申报：纳税人持填好的消费税纳税申报表、附表和以下资料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报：

1、外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件。如果外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的，初提供增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件外，还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章获发票专用章的销货清单原件和复印件。

2、委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供“代扣代收税款凭证”原件和复印件。

3、进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供“海关进口消费品专用缴款书”原件和复印件。

4、扣缴义务人必须报送《消费税代扣代缴税款报告表》

5、抵减进口葡萄酒消费税退税纳税人还需报送《海关进口消费税专用缴款书》复印件。

6、享受免征石脑油消费税的生产企业还需报送《石脑油使用管理证明单》

7、税务机关要求报送的其他资料

d、缴纳税款：经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《消费税纳税申报表》上签章，返还一份给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。

3、营业税：a、确定申报时间b、领取申报表c、办理申报d、缴纳税款

4、企业所得税：a、确定申报时间：在月份或者季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关暴动预交所得税纳税申报表b、领取申报表：领取《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）》2份c、办理申报：持填好的《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）》到办税服务厅进行申报d、缴纳税款：经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）》上签章，返还一份给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。

（二）、缴税（1）缴税

a、基本规定：

1、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或者少征税款。

2、纳税人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。

3、纳税人未按照规定期限解缴税款的，税务机关初责令期限缴纳外，从只纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

4、税务机关征完税，必须给纳税人开具完税凭证。

b、缴纳税款方式：

1、自核自缴

2、转账缴税

3、预储账户缴税

4、支票缴税

5、现金缴税

6、信用卡缴税

c、税款缴库程序：

1、在银行开有结算存款账户的纳税人，以及所没有的在银行开设结算账户但自行到银行缴纳税款的纳税人

2、以现金向税务机关缴纳税款的纳税人和由扣缴义务人、代征人代扣代缴税款的纳税人。（2）延期缴税：

1、申请时间：在缴纳税款期限届满之前提出申请。

2、领取申报表：《延期缴纳税款申请审批表》3份；

3、办理申请

4、申请审批：纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，税务机关当场受理，20个工作日内办结，经审核调查同意申请的，制作《税务事项通知书》送达纳税人。

（三）、退税

（1）办理葡萄酒消费税退税

a、申请时间：销货方收到《葡萄酒购货管理证明单》退税联即可申请办理 b、领取申请表：《葡萄酒消费税退税申请表》

c、办理申请：纳税人持填好的《葡萄酒消费税退税申请表》和《葡萄酒购货管理证明单》退税联到办税服务厅申报纳税窗口进行申请。经税务机关审核，提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场受理，20个工作日内办结。经审核，符合退税条件的，予以办理退税。

（2）办理车辆购置税退税 a、领取申请表：《车辆购置税退税申请表》

b、办理申请：持填好的《车辆购置税退税申请表》以及相关资料

c、退还税款：符合退税条件的，开具《中华人民共和国税收收入退还书》（3）申请多缴税款及利息退付

a、申请时间：纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多交的税款并加算银行同期存款利息。b、领取申报表：《退（抵）税款及利息申请核算表》2份

c、办理申请：纳税人持填好的《退（抵）税款及利息申请核算表》到办税服务厅申报纳税窗口进行申请。经税务机关审核，提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场受理，并在30个日内查实办结。纳税人申请属实的，在《退（抵）税款及利息申请核算表》上签署审批意见，返还一份给纳税人，并办理退还手续。（4）申请退（抵）税（出口退税除外）a、申请时间 b、领取申请表：《退（抵）税款及利息申请核算表》2份

c、办理申请：纳税人持填好的《退（抵）税款及利息申请核算表》到办税服务厅申报纳税窗口进行申请。经税务机关审核，提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场受理，并在30个日内查实办结。纳税人申请属实的，在《退（抵）税款及利息申请核算表》上签署审批意见，返还一份给纳税人，并办理退还手续。

三、发票管理

（一）领购发票

1、初次领购发票

（1）领购增值税专用发票 A、申请：《发票领购簿》、税控IC卡、财务专用章或发票专用章

B、办理：符合条件的厨师税务登记证件和购票人身份证明，由发票管理窗口根据核准的种类、数量以及购票方式发售发票。C、缴费领票：缴纳发票工本费（2）领购普通发票 A、申请：《发票领购簿》、税控IC卡、财务专用章或发票专用章

B、办理：符合条件的厨师税务登记证件和购票人身份证明，由发票管理窗口根据核准的种类、数量以及购票方式发售发票。C、缴费领票：缴纳发票工本费

2、再次领购发票

（1）再次领购增值税专用发票 A、申请：《发票领购簿》、税控IC卡、财务专用章或发票专用章、已开具税控发票的最后一张记账联

B、办理：符合条件的厨师税务登记证件和购票人身份证明，由发票管理窗口根据核准的种类、数量以及购票方式发售发票。C、缴费领票：缴纳发票工本费（2）再次领购普通发票 A、申请：《发票领购簿》、税控IC卡、财务专用章或发票专用章、已用发票存根

B、办理：符合条件的厨师税务登记证件和购票人身份证明，由发票管理窗口根据核准的种类、数量以及购票方式发售发票。C、缴费领票：缴纳发票工本费

3、有特殊需求

（1）申请代开普通发票（2）外出经营

（3）申请试用计算机开票

（4）申请印制有本单位名称的发票（5）申请税控加油机装置初始化发行

（二）使用发票

1、增加发票用量（1）领取表格：《纳税人领购发票票种核定申请表》

（2）申请办理：符合受理条件的，当场受理，税务机关应对纳税人提出的申请进行审核，自受理之日起20个工作日内办结。（3）领取审批结果

2、停购发票（1）领取表格：《发票领购特批申请审批表》（2）办理申请：符合受理条件的，当场受理，税务机关应对纳税人提出的申请进行审核，自受理之日起5个工作日内审核完毕。（3）领取审批结果

3、开红票

（1）领取表格：《开具红字增值税专用发票申请单》（2）申请：出示《税务登记证》副本及身份证

（3）办理：符合受理条件的，当场出具《开具红字增值税专用发票通知单》

（4）开具销项负数发票：销货方根据《开具红字增值税专用发票通知单》在防伪税控系统中以销项负数开具。（5）备案

（三）缴销发票

1、缴销增值税专用发票（1）领取表格：《发票缴销登记表》2份

（2）申请：持以下资料：

1、发票领购簿；

2、需缴销的纸质增值税专用发票；

3、税控IC卡；

（3）办理：符合条件的，由办税服务厅发票管理窗口当场缴销增值税专用发票

2、缴销普通发票（1）领取表格：《发票缴销登记表》2份

（2）申请：持以下资料：

1、发票领购簿；

2、需缴销的空白发票；

创新申报——网络发票 第6篇

理？

2015-11-07 14:49 收藏：2

企业有红字发票时，根据省局业务处规定，企业需按规定逐月申报抵减，网上办税平台对附表一的第9列、第10列保存时校验不可为负。省局规定申报填写方法如下：

1.冲减红字发票后销售额大于等于零的，纳税人按照现行方式完成纳税申报计算分配应纳税额；

2.冲减红字发票后销售额小于零的，纳税人按照“应税货物及劳务”和“应税服务”对红字发票进行分类，分别冲减“应税货物及劳务”和“应税服务”销售额，其中小于零的销售额，进行零申报，当期未冲减完的，下期继续冲减。因冲减红字发票导致“一窗式”比对无法通过的，人工强行比对通过。

创新申报——网络发票 第7篇

各地国税要求和提供服务不一样，仅供参考！

发票认证－>开发票－>抄税－>报税－>清卡

抄税（纳税人IC卡抄税、到办税大厅抄税、抄完税清卡）报税、清卡（既税控卡解锁）

1-15号前完成，节假日顺延 要经常留意国、地税网上的公告

一、什么是抄税

抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡,然后报税务部门读入他们的电脑,以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。抄税和报税是两个流程,统称为抄报税。IC卡是购发票、开发票和抄税用的。

1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。步骤：发票管理→发票读入→确认→确认。金税卡锁死期不能进行发票读入操作。

2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作：防伪开票→进入系统→操作员登陆→发票管理→专用发票填开→对应发票号码进行填写→把收款人和复核人选上→并选择客户名称（右上脚下拉菜单进行选择）→先确认单价是否含税（点税[单价]进行选择）→再填开发票上的商品名称、规格、数量、单价→如果是多行的就点击增加（点右上角＋号→完毕后再核对一遍，如果明细超出8行就直接填写发票清单，填完完毕退出，发票会自动生成“详见清单”，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。发票如果浏览打印了或点“√”号发票时修改不了的，打印机位置调至为10″。

3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前要进行认证。去国税局认证，也可在国税局办税服务厅自己认证，网上认证：发票认证→网上认证→浏览上传→待认证文件→点击上传认证→认证→认证通过。

4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（有的规定是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。纳税人IC卡上抄税、到办税大厅抄税、到办税大厅清卡

5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进、销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末或末，将申报表报送到税务局。

二、网上报税

网上报税前仍要抄税

1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。

2、抄税（也叫抄报税）是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到IC卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。

3、核对相符后，才能申报。抄税常识

抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过程。如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、买专票使用）。就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑，以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。◎→就是每月大约1～5号到税务局去抄税

◎→就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税 抄税时需要带（根据当地国税要求）：

1、IC卡（已在开票系统中写抄税）

2、本月的所有的销项发票

3、还有最后一张空白的发票

4、本月开具的负数发票所有的联次都要带去，还有收回的正数发票

5、发票购领卡 抄报税日期

抄税日期为每月8日以前，增值税报税日期为10日以前，所得税为15日以前

（一）查询当月开票情况

企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查，查验所开具的发票是否正确。是否存在错开发票、误作废（该作废的未作废；不该作废的却作废了）等情况，发现上述情况必须立即处理，必须确保IC卡电子信息同纸介发票完全一致。

（二）抄税时间的规定

1、企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税手续。同时应注意在办理抄报税成功后，方可进行纳税申报。

2、无论上月是否购买或开具税控发票，企业都必须在抄报税期内执行“抄税”操作，并到税务机关进行报税，否则企业下月将无法开具税控发票。

3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作，否则将影响企业开具税控发票。

4、每月1日零时，系统将自动进行结帐，无论企业是否进行抄税，每月1日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。故企业当月作废的税控发票应及时在系统内执行“发票作废”，系统一旦结帐，企业将无法再将上月开具的税控发票作废。

5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅存储当月抄税数据；特别是在跨抄税时必须使用新软盘，即该软盘中不能存在上一的抄税数据。同时，在抄税时应携带备份软盘，并做好杀毒处理，以避免多次跑路。

6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统，将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录；企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。

7、由DOS版开票子系统改为WINDOWS版开票子系统的企业，应将上月执行抄报税操作后用DOS版开票子系统开具的税控发票，由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录，同时将未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，并且不得再用DOS版开票子系统开具税控发票。

8、有分开票机的企业在抄报税时，应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的顺序，并在同一个抄报税窗口办理。

9、企业发生涉税事项变更时，应首先到第三税务所办理有关变更手续。然后持《税务登记证》副本、《一般纳税人资格证书》或《批复》、金税卡、抄报税IC卡等资料，于征期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。

三、抄报税不成功的处理

企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控IC卡经主管税务局核对后，两者不一致的，应区别不同情况作如下处理：

1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小于税控IC卡中份数的，企业应提供当月全部税控发票存根联，到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。

2、因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数大于税控IC卡（不含税控IC卡为零的情况）中份数的，其软盘中所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统，但当月必须查明产生此种不一致情况的原因。

3、因企业计算机型号不匹配造成税控IC卡中税控发票存根联数据为零的，根据系统提示可以存入的，将软盘数据存入报税系统；根据系统提示不能存入的，企业应持当月全部税控发票存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。

4、因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的，企业应重新报送软盘。抄税流程

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中。

以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。

抄报税操作

应该是抄税、报税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：

1、抄税：

一、用户抄报税流程

抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税 A、抄税起始日正常抄税处理； 进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功 B、重复抄上月旧税：

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功 C、金税卡状态查询

进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息

2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。

创新申报——网络发票 第8篇

营改增增值税一般纳税人专用发票及纳税申报管理

继11月1日成功开出首张货物运输业增值税专用发票后，12月1日上午8时36分，广州市思哲设计院有限公司在广州市荔湾区办税服务厅完成全省首笔增值税纳税申报业务，成功入库税款27.8万元。这标志着营改增新旧税制转换工作在广东已初步完成，试点工作进入正常化阶段。截至12月2日，全省已有21883户纳税人进行了纳税申报，其中营改增试点纳税人2320户，缴纳增值税3874.28万元。

截至11月30日，全省共有122216户纳税人经国税机关确认纳入营改增试点范围，并完成税种登记，可以正常办理纳税申报等国税业务。其中增值税一般纳税人21404户，占17.51%，小规模纳税人100812户，占82.49%；按试点行业划分，交通运输业纳税人11355户，占9.29%，部分现代服务业纳税人110861户，占90.71%。

创新申报——网络发票 第9篇

市本级各外贸企业：

最近，我们在退税管理中发现部分外贸企业在增值税专用发票处理及纳税申报中发现不少错误，为了减少企业在办理退税时发生不必要的损失，减少征纳双方的不必要麻烦，特温馨提醒如下：

一、关于如何判别出口货物是否退税、免税或征税 收到用于出口的增值税进项专用发票，一般情况下，建议分以下几个步骤：

1、首先根据报关单，先确定报关的商品代码。如果还没有拿到报关单，根据以往情况，预先估计海关最有可能确定的商品代码。

2、根据商品代码，查询退税率，进入各级国家税务局网站查询。

3、如果商品代码的退税率为零，必须要区分为“免税商品”或者为“禁止出口/出口不退税商品”。如果为“免税商品”的，属于适用于增值税免税政策的出口货物劳务；如果为禁止出口/出口不退税商品，属于适用于增值税征税政策的出口货物劳务。

4、从国家税务总局网站中的出口退税率查询模块中查询，不能看出是否免税商品；但是从企业出口退税申报系统-系统维护-代码维护-海关商品码中查询，退税率为空，特殊商品标识是2，为免税商品。特殊商品标识是1，为征税商品。

通过以上4点，出口企业应当对绝大部分用于出口的增值税进项专用发票到底是适用于退税、免税、征税政策，基本上已经 明了。

二、收到用于出口的增值税进项专用发票及相关纳税申报表的处理

1、适用于退税和免税政策的，增值税专用发票直接作不抵扣处理；销售收入应当反映在增值税纳税申报表中免税销售额栏，如反映在“免、抵、退办法出口销售额”栏是错误的。

2、适用于征税政策的，增值税专用发票作抵扣处理；销售收入反映在增值税纳税申报表中的“应税货物销售额”栏。

3、用于出口的增值税进项专用发票，凡是今后要用于退税或者免税的，不管目前是否出口，不要放在待抵扣或者抵扣。如果先放在待抵扣或者抵扣，今后待退税或者免税时再作进项转出，就有可能对国家税款造成损失。

4、用于出口的增值税进项专用发票，其出口退税率为零，且适用于征税政策的（据统计，台州出口企业出口商品退税率为零的，绝大多数是要征税的），其增值税进项专用发票建议直接作抵扣。

三、出口商品适用于征税政策的具体处理

出口企业一旦发生出口，发现出口商品是零退税率的，且适用于征税政策的。应当在出口当月作销售处理，同时计提销项税额，其增值税进项专用发票建议直接作抵扣。次月向征税机关纳税申报（具体反映在增值税纳税申报表中应税销售额栏），同时，出口企业登录进出口网上申报系统，在线填写计提销项的各项内容，将各项内容填写无误后，点击【提交】，数据将流转到进出口管理系统中。注意：在报关单号输入框中中输入21位报关单 2 号码（报关单后19位＋项号）

四、出口商品适用于免税政策的具体处理

出口企业一旦发生出口，发现出口商品是适用于免税政策的。应当在出口当月作免税销售处理，次月向征税机关纳税申报（具体反映在增值税纳税申报表中免税销售额栏）。同时，出口货物劳务免税项目在规定期限内登录出口退税申报网，在“免税明细（新）”模块下申报。注意：一是正确填写“免税出口劳务明细表”。报关单号码须按21位报关单号码填写（报关单后19位＋项号）。出口货物免税销售额按报关单上的加工费正确填列（如一份报关单有多项记录的，加工费按比例分摊）。二是“免税出口劳务明细表”一式三份，经主管征税部门审核确认后盖章，第一联由征税部门留存，第二联交主管退税部门管理员，第三联由纳税人留存；三是“免税类型”栏按照免税出口货物劳务业务类型填列对应代码。四是外贸企业在按《管理办法》第九条第（二）项规定办理免税申报手续时，需提供正式申报电子数据，并应将以下凭证按《免税出口货物劳务明细表》载明的申报顺序装订成册，将其直接交给退税管理员审核：出口货物报关单、出口发票、委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关出具的代理出口货物证明、属购进货物直接出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证。合法有效的进货凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票及其他普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、政府非税收入票据；五是退税管理员对出口企业申报的免税单证进行免税审核，对符合免税政策的，在出口企业提供的合法有效的进货凭证上加盖“已申报免税”章，除《免税出口货 3 物劳务明细表》外，将其余免税单证全部退还企业，留存企业备查。对不符合免税政策的，及时通知企业进行征税申报。

五、用于退税、免税、征税政策的增值税进项专用发票要分开开具

由于外贸企业实行单票对应法，适用于退税、免税、征税政策的出口业务，即使反映在同一张报关单上，也需要分别申报退税、免税、征税。因此相对应的发票也要按照退税、免税、征税分张开具，不用把退、免、征税出口业务混在同一张发票，以便简单、明了操作。

六、外贸企业红字发票开具容易出现的错误

在实际工作中，我们发现外贸企业收到用于出口的增值税进项专用发票认证后，发现适用退税或者免税政策，直接作不抵扣，以后因数量、单价、品名、规格型号、金额等原因错误，需要向销货方索取红字发票及开具正确的进项发票抵扣联，外贸企业必须向所在地税务机关开具申请红字专用发票通知单，红字专用发票通知单开具后，在次月，会自动转入外贸企业增值税纳税表附表二 “红字专用发票通知单注明的进项税额” 栏。自动转入外贸企业增值税纳税表附表二 “红字专用发票通知单注明的进项税额” 栏的原因是征税申报系统默认前一张蓝字发票已经抵扣，所以既然申请开具了红字专用发票通知单，就要作进项转出，在这样的情况下，外贸企业常会发生以下错误：一是如果外贸企业前一张蓝字发票未作抵扣，对系统默认的进项转出视之不见，外贸企业就会产生不必要的应纳税款，给企业带来损失。二是如果外贸企业前一张蓝字发票未作抵扣，外贸企业对系统默认 4 的进项转出也发现了，为了不产生不必要的应纳税款，外贸企业就将重新开进来的正确的进项发票用于抵扣，直接与系统默认的进项转出对冲，从而达到不产生不必要的应纳税款的目的，但是由于重新开进来的正确的进项发票是用于出口退税，按照规定，进项税额已计算抵扣的增值税专用发票，不得在申报退（免）税时提供，外贸企业又不能办理退税。

我们认为，正确的方法是还原，即：外贸企业取得用于出口的进项发票抵扣联时，其进项税额在当期增值税申报时作不抵扣处理。如发现该进项发票为开具错误的发票的，应及时向销货方索取红字发票及开具正确的进项发票抵扣联，取得的正确的进项发票抵扣联在取得当期同样作不抵扣处理。同时，对自动转入增值税申报表附表二“红字专用发票通知单注明的进项税额” 栏，外贸企业可手工调整该栏目相应金额（该栏目金额最低调至0，不能为负数。调整该栏目之前必须与税源管理员取得联系，在提供相关资料后再作手工调整）。

如果外贸企业取得用于出口的进项发票抵扣联认证后、增值税申报前，发现因数量、单价、品名、规格型号、金额等原因错误、需要向销货方索取红字发票及开具正确的进项发票抵扣联的，由于错误的发票已确认不用于退税，可将错误的发票用于抵扣，但是，在申请开具红字专用发票通知单后，不得对增值税申报表附表二“红字专用发票通知单注明的进项税额” 栏进行调整。同时，取得的正确的进项发票抵扣联在取得当期同样作不抵扣处理。

七、坚决防止“一票两用”现象的发生

如果外贸企业严格按照以上程序操作，一般情况下，可以避免“一票两用”情况的发生。“一票两用”是指一张增值税专用发票，其进项税额既已计算抵扣，又用于退税。

国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告第八条规定：出口企业和其他单位购进出口货物劳务取得的增值税专用发票，应按规定办理增值税专用发票的认证手续。进项税额已计算抵扣的增值税专用发票，不得在申报退（免）税时提供。

对于出现“一票两用”的外贸企业，如导致国家税款流失的，将严格按照有关规定予以严肃处理，或移交税源管理部门，或移交稽查查处，在处理期间将按照规定予以暂停相应部分的退税；如未导致国家税款流失的，属于企业操作错误的，待纠正排除疑点后予以退税。

八、外贸企业出口货物增值税纳税申报