信用社银行稽核人员任职资格考试模拟试卷

信用社银行稽核人员任职资格考试模拟试卷（精选4篇）

信用社银行稽核人员任职资格考试模拟试卷 第1篇

江苏农村信用社稽核人员任职资格考试模拟试题资料

一、单选题（在本题的每一小题的备选答案中，只有一个答案是正确的，请把你认为正确答案的题号，填入题干的括号内。多选不给分。每题0.5分，共30分）、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，（C）应当予以支持和保障。

A、审计机关 B、政府部门 C、本单位 D、内部审计协会

2、根据《审计法》的规定，审计机关查询被审计单位在金融机构的存款时，应当持（B）签发的查询通知书，并负有保密义务。

A、县级以上人民银行行长 B、县级以上审计机关负责人

C、县级以上人民法院院长 D、审计组组长

3、根据《内部审计基本准则》，内部审计机构和人员应保持（A），不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。

A、独立性和客观性 B、独立性和权威性

C、公正性和客观性 D、独立性和谨慎性

4、根据《江苏省农村信用社稽核工作问责制度》的规定，下列关于稽核工作问责机制的表述，哪一句是正确的（）。

A、实行稽核部门负责人对理事长负责，理事长对稽核部门负责人追究责任的问责机制。

B、实施一级对一级负责，上级对下级层层追究责任的问责机制。

C、实行上追一级、下追到底的问责机制。

D、实施垂直负责，上级对下级分层追究责任的问责机制

5、根据《内部审计具体准则》的规定，审计项目的各级复核人员应在各自责任范围内对（B）的充分性、相关性和可靠性予以复核。A.、审计项目 B.、审计证据 C、审计依据 D.、审计对象

6、根据《内部审计具体准则》的规定，内部审计机构应当建立审计工作底稿的（C），明确规定各级复核的要求和责任。

A、一级复核制度 B、统一复核制度

C、分级复核制度 D、审计组长复核制度

7、根据《内部审计具体准则》的规定，内部控制目标的实现有赖于（C）

A、高级管理者的重视 B、内部审计人员的努力

C、组织所有人员的参与 D、外部审计师的参与

8、根据《内部审计具体准则》的规定，审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现（A）原则。

A、重要性 B、谨慎性 C、相关性 D、可比性

9、根据《内部审计具体准则》的规定，内部审计质量控制，是指内部审计机构为确保其审计质量符合（A）的要求而制定和执行的政策和程序。

A、内部审计准则 B、组织适当管理层 C、高级管理层 B权力机构

10、内部审计机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为（A）的一部分。

A、审计计划 B、项目审计计划

C、审计方案 D、审计程序

11、根据《内部审计具体准则》的规定，督导人员应确保审计人员明确（），并具有完成审计项目所必需的知识和技能。

A、审计目标和审计责任 B、审计目标和审计方法

C、审计方法和审计程序 D、审计程序和审计责任

12、下列关于干部离任稽核的表述，哪一句是正确的（）

A、信用社人员离开工作岗位应进行离任稽核 B、干部离任应坚持先离任后稽核的原则

C、干部离任应坚持先稽核后离任的原则 D、正常退休的信用社主任可以不稽核

13、《贷款通则》规定贷款的发放和使用应当符合国家法律、行政法规和监管当局发布的行政规章，应当遵循()的原则。

A：安全性、计划性、效益性 B：计划性、择优性、偿还性

C：安全性、计划性、择优性 D：效益性、安全性、流动性

14、按贷款期限划分短期贷款是指()A：六个月以内(含六个月)B、六个月以内

C：一年以内(含一年)D、一年以内

15、按贷款方式划分，贷款分哪些种类：()

A：保证贷款、抵押贷款、质押贷款 B：信用贷款、担保贷款、票据贴现

C：信用贷款、保证贷款、票据贴现 D：担保贷款、抵押贷款、质押贷款

16、银行业监督管理机构进行现场检查时，检查人员不得少于()人，并应当出示合法证件和检查通知书；否则银行业金融机构有权拒绝检查。

A 一 B 二 C 三 D 四

17、在下列哪种情况下，合同债务人可不承担违约责任()

A：不可抗力 B: 意外事故 C: 标的物灭失 D: 逾期履行

18、下列那个担保形式不属于物权担保()

A：抵押 B：质押 C：留臵 D：保证

19、对担保合同说法正确的是()

A：被担保合同与担保合同属于主从合同关系 B：担保合同为主合同

C： 被担保合同为主合同 D：担保合同本身能够独立存在

20、按贷款风险分类法尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的贷款应归为()

A 正常 B 关注 C 次级 D 可疑

21、（）应列示企业在报表日所有的各项资产、负债及所有者权益的类别与金额。

A.资产负债表 B.损益表财务 C.财务状况变动表 D.现金流量表

22、借款人应符合的条件之一是：除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的（）。

A、40％ B、50％ C、60％ D、30％

23、农村信用社核销呆帐贷款的程序是()

A：先金额小后金额大 B:呆帐形成三年以后核销

C:上级要求核销 D: 先认定后核销

24、票据贴现的贴现期限最长不得超过（）月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。

A 三个 B 六个 C 十二个 D 十八个

25、下列哪一条关于商业银行内部控制的观点是错误的（）

A、商业银行应当对存款账户实施有效管理，与除储蓄存款以外的其他存款的所有人定期进行对账，并确保对账的适时有效；

B、商业银行应当设立一个独立部门专门负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价；

C、内部审计部门应当对检查发现问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督不力，承担相应的责任；

D、商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则；

26、下列哪一条关于商业银行内部控制的观点是错误的（）

A、商业银行的内部审计部门应当有权获得商业银行的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评价。

B、商业银行应当严格执行“印、押、证”三分管制度，使用和保管重要业务印章的人员不得同时保管相关的业务单证，使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证。

C、内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

D、审贷委员会审议表决应当遵循集体审议、明确发表意见、多数同意通过的原则，全部意见应当记录存档。被审贷委员会否决的贷款申请半年内不得提交审贷委员会审议。

27、关于资本充足性计算公式错误的是()

A、资本充足率＝资本净额÷加权风险资产总额×100％

B、资本净额＝核心资本＋附属资本－扣减项

C、核心资本＝实收资本＋资本公积＋盈余公积＋利润分配

D、核心资本充足率＝核心资本÷加权风险资产总额×100%

28、关于风险评价和预警指标计算公式错误的是（）

A、资产流动性比例＝流动性资产/流动性负债×100％

B、不良贷款预计损失抵补率＝（呆账准备＋呆账准备借方发生额）/（不良贷款预计损失额＋呆账准备借方发生额）×100％

C、对最大一户贷款比例＝对最大一户贷款余额÷（实收资本＋资本公积＋盈余公积）×100％

D、对最大十户贷款比例＝对最大十户贷款余额/资本总额×100％

29、信用社的财务工作实行（）负责制，同时接受广大社员的民主管理和监督。

A、理事长 B、主任

C、分管主任 D、财务科长

30、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（不含未分配利润）比例最高不得超过（）

A、30％ B、50％

C、60％ D、20％

31、信用社转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定外，计入()。

Ａ、其他营业收入 Ｂ、营业外收入

Ｃ、营业收入 Ｄ、投资收益

32、营业收入不应包括（）。

A、固定资产经营租赁收入 B、代理业务收入

C、金融机构往来收入 D、咨询收入

33、会计人员办理交接手续，由（）监交。

A、联社分管主任 B、内勤主任

C、内勤主任或会计主管 D、指定人员

34、《会计法》规定，会计帐簿包括（）。

A、总帐。明细帐。现金帐。其他辅助帐簿 B、总帐。明细帐。日记帐。现金帐

C、总帐。明细帐。日记帐。其他辅助帐簿 D、总帐。明细帐。现金帐。银行存款

35、柜员制营业网点柜员之间（）

Ａ、可以自行调剂现金和重要凭证 B、只可以调剂现金，但不可以调剂重要凭证

Ｃ、不可以调剂现金，但可以调剂重要凭证 D、不可以调剂现金，重要凭证

36、会计档案的保管期限分为（）。

A、定期和永久保管 B、短期和长期保管

C、定期和长期保管 D、短期和永久保管

37、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列存款人可以在银行开立基本账户（）。

A、管理预算外资金的财政部门 B、外地驻本地的临时机构

C、外国驻华机构 D、个人

38、存款人需要变更基本存款账户的，须经（）审批同意。

A、人民银行 B、单位上级主管部门

C、原开户银行 D、国家税务机关

39、托收承付结算方式下验货付款的承付期为（）天。

A、3 B、7

C、10 D、15

40、汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。

A、托收 B、委托收款

C、汇兑 D、本票

41、定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，按（）相应的定期储蓄存款利率计付利息。

A、支取日挂牌公告的 B、存单开户日挂牌公告的

C、调整前挂牌公告的 D、调整后挂牌公告的

42、储蓄机构违反国家有关规定，侵犯储户合法权益，造成损失的，应当依法（）。

A、承担刑事责任 B、承担赔偿责任

C、承担经济责任 D、停业整顿

43、公、检、法部门因处理案件，并按法律、行政法规规定向储蓄机构查询与案件直接有关的个人存款时，储蓄机构（）。

A、可以提供原始账册

B、不能提供原始账册，只能提供复印件

C、可以让查询人员将原始账册带走

D、可以将有关资料交由查询人员自己查询

44、教育储蓄的对象（储户）为在校小学几年级以上的学生（）。

A、一年级 B、三年级

C、四年级 D、五年级

45、《现金管理暂行条例实施细则》由(A)制定。

A、中国人民银行 B、国务院 C、国家银行业监督委员会

46、金融机构为不出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上姓名的个人客户开立账户的，由中国人民银行给予该金融机构警告，可以处（）罚款。

A、1000元以上5000元以下 B、5000元以上10000元以下

47、对开户单位支付给个人的劳务报酬等，需附有关()，商业银行方可为其办理转入个人储蓄账户的业务，提供的证明应作为转账支票的附件。

A、身份证明 B、完税证明。

48、农村信用合作社对开户单位()万元以上（含）大额现金支取，经营业网点三级审核后由县（市）联社负责人审批。

A、30万元 B、50万元 C、100万元。

49、设立农村信用合作社，应当具备下列条件：有符合银监会规定的章程；以发起方式设立且发起人不少于()人等。

A、100 B、500 C、1000

50、联社（行）要定期召开理、监事会，至少（）召开一次。

A、3个月 B、4个月 C、5个月 D、6个月

51、履行“根据经济金融政策要求，依据理事会的授权，认真负责地组织联社的经营管理工作。以及对副主任、部门及基层负责人实行经营目标责任制，按规定进行考核和奖惩”的职权和工作要求的是()。

A、理事长 B、主任 C、监事长。

52、理事会会议由理事长召集和主持，季度后一月内召开季度例会，经理事长或()以上理事提议可召开临时会议。

A、三分之一 B、三分之二 C、二分之一

53、各地联社（行）(B)是本单位干部廉洁自律工作的第一责任人。

A、纪委(纪检)书记 B、党委（党组）书记。

C、主任（行长）D、监察部门负责人

54、金融押运安全保卫工作坚持 “ 安全第一、预防为主 ” 的方针 , 实行()的原则。

A、谁押运、谁负责 B、谁主管、谁负责

C、共同负责 D、谁主办、谁负责

55、《票据法》和《支付结算办法》规定的结算纪律规定：不准签发没有资金保证的票据，套取银行信用，主要体现在（）。

A、不准签发空头支票上 B、不准签发空头汇票上

C、不准签发空头本票上 D、不准用没资金的信用卡

56、支票的提示付款期限自出票日起多少天，超过提示付款期限的，付款人不予付款（）。

A、5天 B、10天 C、15天 D、20天

57、农村信用社下列哪些业务不能办理（）。

A、提供保险箱服务 B、买卖政府债券

C、信托投资 D、受托代办保险业务

58、调剂资金到期，资金调入方应及时主动归还本金及利息，需要展期的（展期只限一次），提前（）通知对方，经协商同意后，办理展期手续。

A、1天 B、2天 C、一周 D、10天

59、圆鼎借记卡客户在自动柜员机（ATM）上取款每日累计不得超过（）元，次数不超过（）次。

A、2000 2次 B、3000 3次 C、5000 5次 D、10000 5次

60、计算机每日备份的数据保管期限一般为（）。

A、三个月 B、二个月 C、四个月 D、一个月

二、多选题（在本题的每一小题的备选答案中，正确答案有两个或两个以上，请把你认为正确答案的题号，填入题干的括号内。少选、多选不给分。每题1分，共20分）

1、根据《审计法》的规定，审计机关对财政收支或者财务收支的（），依法进行审计监督。A、真实 B、合法

C、规范 D、效益

2、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计人员在办理审计事项时，除应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守外，还必须做到（）。

A、独立 B、客观 C、公正 D、保密

3、中国内部审计准则体系由（）组成。

A、中国内部审计准则 B、内部审计基本准则

C、内部审计具体准则 D、内部审计实务指南。

4、根据《江苏省农村信用社稽核工作问责制度》的规定，下列哪些人员属于稽核工作问责的对象（）

A、分管稽核工作的理事长 B、信用社主任 C、稽核员 D、信贷员 E、稽核部经理

5、根据《内部审计具体准则》的规定，审计计划应当包括以下基本内容（）

A、内部审计工作目标；

B、需要执行的具体审计项目及其先后顺序；

C、各审计项目所分配的审计资源；

D、后续审计的必要安排。

6、商业银行法所称关系人是指()

A商业银行的董事

B 商业银行的监事

C 商业银行的管理人员

D商业银行的信贷业务人员及其近亲属

E 前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。

7、担保法规定下列哪些财产不得抵押（）

A 土地使用权

B 学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施

C 所有权、使用权不明或者有争议的财产

D 依法被查封、扣押、监管的财产

8、下列说法正确的是（）。

A.短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限

B.中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半

C.长期贷款展期期限累计不得超过3年

D.长期贷款展期期限累计不得超过5年

9、商业银行应当建立授信风险责任制，明确规定各个部门、岗位的风险责任。下列表述正确的有（）

A、调查人员应当承担调查失误和评估失准的责任；

B、审查和审批人员应当承担审查、审批失误的责任，并对本人签署的意见负责；

C、贷后管理人员应当承担检查失误、清收不力的责任；

D、放款操作人员应当对操作性风险负责；

E、高级管理层应当对重大贷款损失承担相应的责任。

10、下列哪些关于商业银行内部控制的观点是正确的（）

A、内部控制的建设、执行部门负责组织检查、评价内部控制的健全性和有效性，督促管理层纠正内部控制存在的问题。

B、商业银行应当对代理资金支付进行审查和管理，按照代理协议的约定办理资金划转手续，遵循银行不垫款的原则，不介入委托人与其他人的交易纠纷。

C、商业银行应当对同一客户的贷款、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等各类表内外授信实行一揽子管理，确定总体授信额度。

D、商业银行应当对会计账务处理的全过程实行监督，会计账务应当做到账账、账据、账款、账实、账表和内外账的六相符。

11、下列哪些观点是正确的（）

A、授信业务包括：贷款、拆借、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等。

B、商业银行对集团客户授信应实行客户经理制。商业银行对集团客户授信的主管机构，要指定专人负责集团客户授信的日常管理工作。

C、商业银行总行每年应对全行集团客户授信风险作一次综合评估。商业银行每半年应至少向银行监管部门提交一次相关风险评估报告。

D、商业银行对集团客户授信应遵循统一原则、适度原则和预警原则。

12、信用社的实收资本按投资主体可分为（A、个人资本金 B、法人资金

C、资本公积 D、信用社集体资本金

13、下列固定资产不计提折旧：（）

A、未使用、不需用房屋和建筑物 B、已估价单独入帐的土地

C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、季节性停用、维修停用的设备

14、原始凭证的内容必须具备：()）A、凭证的名称 B、填制凭证的日期

C、填制凭证单位或者填制人姓名

D、单位负责人签名或者盖章

E、经济业务内容 F、数量、单价和金额

15、根据《银行账户管理办法》的规定，下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的是（）

A、企业法人 B、机关、事业单位

C、单位附属的招待所 D、个体工商户

16、在汇兑结算方式下，如果收款人转账支付款项，该账户的款项可以转入（）。

A、单位的存款账户 B、个体工商户的存款账户

C、个人储蓄账户 D、单位信用卡账户

17、以下哪些证件不属于《个人存款账户实名制规定》中的实名证件（）。

A、军事院校学员证 B、机动车驾驶证

C、学生证 D、临时居民身份证

18、金融机构为客户提供金融服务时，发现可疑交易的，应当向()及下属机构报告。

A、中国银行业监督管理委员会 B、国家外汇管理局；

C、中国人民银行 D、公安机关

19、同业拆借主要用于（）。

A、弥补票据结算头寸不足

B、弥补联行汇差头寸不足

C、解决临时性周转资金需要 D、发放固定资产贷款

20、持卡人凭有效圆鼎借记卡可按规定办理()等。

A、存取现金（限个人卡）B、转账结算 C、消费 D、查询等

三、判断题（正确的打√，错误的×。请在题干后的括号内填上你的正确答案。每题1分，共20分）

1、审计署对中央银行的财务收支，进行审计监督。审计机关对金融机构的资产、负债、损益，进行审计监督。（）

2、为了加强内部审计规范化建设，内部审计机构应当遵守内部审计标准，按单位主要负责人或权力机构的要求实施审计。（）

3、审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录，是编写审计报告的基础，是重要的审计证据。（）

4、中国内部审计准则是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分，由内部审计基本准则、内部审计具体标准，内部审计实务指南三个层次组成。内部审计基本准则，内部审计具体标准是内部审计机构和人员进行内部审计的执业规范，内部审计机构和人员在进行内部审计时应当参照执行。（）

5、借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要发生一定的损失，这类贷款按“五级分类”可认定为“损失类”。（）

6、对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。（）

7、诉讼时效丧失，抵押物权也随之丧失。（）

8、借款人有意转移并违约使用资金，贷款人有权商请其他开户银行代为扣款清偿。（）

9、五级分类以贷款内在风险为主要依据，内在风险是由于贷款逾期而形成的风险。（）

10、《商业银行内部控制指引》规定，鉴于金融行业的特殊性，内部审计力量不足应及时调配，不得将审计任务委托社会中介机构进行。（）

11、商业银行应建立严格的授信风险垂直管理体制，对授信进行统一管理。（）

12、信用社收入、成本、费用的确认，应遵循收付实现制（）

13、所有者权益是投资人对信用社总资产的所有权。（）

14、信用社负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任。（）

15、出纳人员可以经管事后监督、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。（）

16、在汇兑过程中，对于开立银行账户的收款人，银行应将款项直接转入收款的账户，银行确实将款项转入其账户的凭据是汇款回单（）

17、“储蓄专用章”的使用范围为：办理储蓄业务对外签发存单、存折，向管辖社支取现金，内部往来等。（）

18、对不出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上的姓名的，金融机构不得为其开立存款账户。()

19、对债券交易中出现的债券交割、托管、资金清算以及其他异常情况，为提高效率，可直接采取措施解决，不必向主管领导报告。（）

20、江苏省农村信用社联合社电话银行系统尚未开通，无法查询存款余额和历史交易情况等。（）

信用社银行稽核人员任职资格考试模拟试卷 第2篇

（三）一、填空题（每小题1分，20题，共20分）

1.久期是指用金融资产各期现金流现值加权以后计算的。

2.经济效益审计的目的主要是评价，以利于不断提高企业的经济效益。

3.送达审计指被审计单位将、、和其他有关资料等，按照规定的日期（月、季、年）送达审计机构进行审计。

4.财务管理中的风险通常是指由于 而影响财务成果的不确定性。

5.一个项目的净现值是指在整个建设和生产服务年限内，各年现金净流量按 或投资者要求的最低收益率计算的各年现值之和。

6.财务杠杆系数是指普通股每股收益变动率相当于 的倍数，主要用于衡量财务风险和预测普通股每股收益。

7.《中华人民共和国会计法》自2000年7月1日施行，共。8.信用社经营成果指标主要包括利润率、、成本率和费用率。

9.表内科目按资金性质分为资产类、负债类、、所有者权益类和损益类。10.公益金按税后利润 提取，法定盈余公积按税后利润 提取，任意盈余公积根据理事会研究确定提取。

11.总分类账是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供 的分类账簿。

12.是指在会计核算过程中，对各项财产物资都须以某种尺度为标准确定它的量。

13.配比原则是指企业应将某一会计期间的收入和为取得这些收入而支出的费用，并在该会计期间内确认。

14.拍卖方式所确定的买卖成交价格是通过 形式形成的。

15.营运能力比率用来衡量企业在资产管理方面的效率，通常指资产的周转速度。主要包括、存货周转率、流动资产周转率和总资产周转率等。

16.变动利率是指利率可以定期调整，一般是根据 每半年或一年调整一次。

17.认股证溢价指认股权证市场价值与理论价值之间的差额，认股权证溢价大小与 的变动有密切关系。

18.指凡是应属本期的收入和费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。19.股利是股息和红利的总称。股利是公司从 中分配给股东的，是公司对股东投资的一种回报。

20.资本市场上的交易对象是。

二、单选题（每小题0.5分，30题，共15分）

1.反映商业银行一定时期内资产、负债和所有者权益各项目增减变化的报表是()。A.资金平衡表 B.资产负债表 C.损益表

D.财务状况变动表

2.资产管理不包括()。A.准备金管理 B.贷款管理 C.证券投资管理 D.资本管理

3.低值易耗品采用分期摊销成本的方法，摊销期限最长不得超过()年。Ａ.1 Ｂ.２ Ｃ.３ Ｄ.５

4.出纳“四双”制度的内容不包括()。A.双人管库 B.双人临柜 C.双人押运 D.双人复核

5.大额支付系统采取()处理支付业务，全额清算资金。A.逐笔实时 B.适实汇兑 C.实时逐笔 D.序时汇兑

6.编制生产预算时，关键是正确地确定()。A.销售预算 B.销售数量 C.期初存货量 D.期末存货量

7.下列各项中，不能衡量证券投资收益水平的是()。A.持有期收益率 B.到期收益率 C.息票收益率 D.标准离差率

8.清算中心办理银行汇票资金清算业务的行为受()的监督管理。A.银监会

B.中国人民银行 C.银监会 D.国务院

9.在银行会计核算方法中，起到统一核算口径基础作用的是()。A.会计科目 B.会计凭证 C.会计账薄 D.会计报表

10.专项票据到期，按“一逾两呆”口径考核，不良贷款比例较2002年12月末的降幅不低于()。A.30% B.40% C.45% D.50% 11.信用社对其筹集的资本金依法享有经营权，但在经营中应当规范，检查时应注意其固定资产净值占资本金的比重是否超过了()％。A.30 B.50 C.80 D.100 12.甲于3月10日向乙发出签订合同的要约，乙于3月20日承诺同意，甲、乙双方在3月24日签订合同，合同中约定该合同于4月1日生效。根据《合同法》的规定，该合同的成立时间是()。A.3月10日 B.3月20日 C.3月24日 D.4月1日 13.甲公司是一家投资咨询公司，假设该公司组织10名证券分析师对乙公司的股票价格进行预测，其中4位分析师预测这只股票每股收益为0.70元，6位预测为0.60元。计算该股票的每股收益期望值()。A.0.65 B.0.64 C.0.66 D.0.63 14.下列选项中，只有县联社或县联社以上机构05级或06级柜员执行的交易是()。A.领用柜员卡 B.注册被调至柜员 C.柜员信息维护 D.注销被调离员

15.柜员管理遵循()原则。A.统一制度，分级管理 B.统一管理，分级负责 C.集中控制，分级管理 D.集中管理，分级负责

16.隔日发现存款存入款项串户，应使用活期存款隔日冲正交易中的()进行冲正。A.隔日冲存 B.隔日冲取 C.隔日补存 D.隔日补取

17.柜员密码应不定期更换，最长使用期限不得超过()天。A.30 B.60 C.10 D.20 18.信用社办理托收业务，应当按照托收的范围、条件和托收凭证记载的要求认真进行审查，审查时间最长不得超过()。A.次日 B.2日 C.3日 D.4日

19.某公司拟发行面值为1000元，不计复利，5年后一次还本付息，票面利率为10%的债券。已知发行时资金市场的年利率为12%，（P/F，10%，5）＝0.6209，（P/F，12%，5）＝0.5674.则该公司债券的发行价格为()元。A.851.10 B.907.84 C.931.35 D.993.44 20.受理业务必须()，在一笔业务未处理完成前不得接受第二笔业务。A.一笔一清 B.日终结清 C.最多三笔一清

D.根据具体情况定几笔业务一清 21.下列说法不正确的是()。A.相关系数为1时，不能分散任何风险

B.相关系数在0～1之间时，相关程度越低风险分散效果越大 C.相关系数在－1～0之间时，相关程度越低风险分散效果越大 D.相关系数为－1时，可以分散所有风险

22.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入()。A.财务费用 B.管理费用 C.营业费用 D.营业外支出

23.下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是()。A.应付现金股利 B.应交教育费附加 C.应付租入包装物租金 D.应付管理人员工资

24.农民企业家想支持家乡的教育，在家乡建了一个希望小学，并设立奖学金，奖励每学期各年级的前三名各500元，每年发放一次，共六个年级。奖学金的基金保存在中国农业银行。银行年利率为3%，问：吴先生要存入()作为奖学金。A.800000 B.600000 C.300000 D.450000 25.助学贷款每人每年最高不超过()。A.3000元 B.5000元 C.6000元 D.10000元

26.统一法人的县联社及农村合作银行法人资格股起点为()股。A.5000 B.10000 C.50000 D.100000 27.财务管理的核心是()。A.财务预测 B.财务决策 C.财务预算 D.财务控制

28.下列会计科目，年末可有余额的()。A.主营业务收入 B.营业外收入 C.本年利润 D.利润分配

29.某商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。本月月初库存商品进价成本总额30万元，售价总额46万元；本月购进商品进价成本总额40万元，售价总额54万元；本月销售商品售价总额80万元。假设不考虑相关税费，该商场本月销售商品的实际成本为()万元。A.46 B.56 C.70 D.80 30.某企业于2007年7月1日按面值发行5年期，到期一次还本付息的公司债券，该债券面值总额8000万元，票面年利率为4%，自发行日起计息。假定票面利率与实际利率一致，不考虑相关税费，2008年12月31日该应付债券的账面余额为()万元。A.8000 B.8160 C.8320 D.8480

三、多选题（每小题1分，10题，共10分）

1.有权冻结单位、个人存款的执法机关有()。A.人民法院 B.税务机关 C.公安机关 D.财政部门 E、监察机关

2.风险权数为10%的资产有()。A.存放联社款项 B.存放其他同业款项 C.调出调剂资金 D.拆放银行业

E、存放农业银行款项

3.会计人员应当保证所担任的会计信息()。A.合法 B.真实 C.准确 D.及时 E.完整

4.下列项目中，属于转移风险对策的有()。A.进行准确的预测 B.向保险公司投保 C.租赁经营 D.业务外包 E.采取合营

5.在边际贡献大于固定成本的情况下，下列措施中有利于降低企业复合风险的有()。A.增加产品销量 B.提高产品单价 C.提高资产负债率 D.节约固定成本支出 E.节约原材料

6.票据记载事项，属于不得更改的事项()。A.金额

B.收款人名称 C.日期 D.用途 E、账号

7.单位在信用社可开立的存款账户有()和专用存款账户。A.财政专用户 B.基本存款账户 C.一般存款账户 D.临时存款账户 E.特别存款账户

8.项目投资决策中的现金流量与财务会计中的现金流量的区别有()。A.信息属性不同 B.勾稽关系不同 C.表格结构不同 D.期间特征不同 E.反映对象不同

9.在不考虑所得税且没有借款利息的情况下，下列计算单纯固定资产投资营业现金净流量的公式，正确的是()。A.营业现金净流量=利润+折旧

B.营业现金净流量=营业收入-经营成本

C.营业现金净流量=营业收入-营业成本-折旧 D.营业现金净流量=营业收入-营业成本+折旧 E.营业现金净流量+营业外收入+折旧

10.下列各项中，年末可以转入事业单位结余分配的有()。A.事业收支的结余余额 B.事业收支的超支金额 C.经营收支的结余金额 D.经营收支的亏损金额 E.事业外收支的结余

四、判断题（在你认为正确的题目括号中划“√”，错误的划“×”。不必说明理由。每小题1分，10题，共10分）

1.股票分割不仅有利于促进股票流通和交易，而且还助于公司并购政策的实施。()2.民营企业与政府之间的财务关系体现为一种投资与受资关系。()3.收入不一定能增加所有者权益。()4.财务管理是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理()5.在财务预算的编制过程中，编制预计财务报表的正确程序是：先编制预计资产负债表，然后再编制预计利润表。()6.受理查询时，对只提供存款人姓名而未提供任何其他能够确认存款人线索的个人存款，不应协助其办理。()7.会计内控管理风险评价中要做到边查边纠，达到规范管理和操作，消除内控风险隐患的目的。()8.填明“现金”字样及代理付款社的银行汇票丢失，失票人只可以到代理付款社挂失止付。()9.根据“无利不分”的原则，当企业出现亏损时，不得分配利润。()10.法人股东持有另一家公司股票的目的是为了控股或稳定购销关系，而对该公司的股价最大化目标没有足够的兴趣。()

五、简答题（每小题5分，5题，共25分）1.简述函证的方式。2.什么是柜员制? 3.信用社核算必须达到“六相符”是什么？

4.重要空白凭证应坚持什么原则管理？领发、使用过程中应坚持哪些规定？ 5.信用社递延资产的发生与摊销如何账务处理？

六、计算分析题(每题10分，共20分）

1.企业计划用新设备替换现有旧设备。旧设备预计还可使用5年，目前变价收入60000元。新设备投资额为150000元，预计使用5年。至第5年末，新、旧设备的预计残值相等。使用新设备可使企业在未来5年内每年增加营业收入16000元，降低经营成本9000元。该企业按直线法计提折旧，所得税税率33%。要求：

（1）计算使用新设备比使用旧设备经营阶段每年增加的净现金流量。（2）计算该方案的差额投资内部收益率。

（3）若设定折现率分别为8%和10%，确定应否用新设备替换现有旧设备。

2.甲公司2004年欲投资购买股票，现有B两家公司股票可供选择，从B公司2003年12月31日的有关会计报表及补充资料中获知，2003A公司税后净利润800万元，发放每股股利5元，市价为40元，发行在外股数100万股，每股面值10元；B公司税后净利润400万元，发放每股股利2元，市价为20元，发行在外股数100万股，每股面值10元。预期A公司股票股利在未来5年内恒定，在此以后转为正常增长，年增长率6%；预期B公司股标股利在未来无限期持续增长率4%.假定目前无风险收益率为8%，平均风险股票的必要收益率为12%，A公司股票的β系数为2，B公司股票的β系数为1.5。要求：（1）计算股票价值，判断两公司股票是否应该购买；（2）若投资购买两种股票各100股，该投资组合的预期报酬率和组合市场风险程度为多少？

参考答案及详解

一、填空题

1.收回投资的平均期限

2.被审单位或项目的经济效益的优劣 3.各项预算、计划、会计决算报表 4.企业经营活动的不确定性 5.资本成本率

6.息税前利润变动率 7.七章五十二条 8.资本金利润率 9.资产负债共同类 10.5%、10% 11.总括核算资料 12.会计计量 13.相互配比 14.公开竞价

15.应收账款周转率 16.金融市场行情 17.相关股票市场价值 18.权责发生制 19.税后利润

20.一年以上的长期证券

二、单选题

1.D【解析】财务状况变动表是反映商业银行一定时期内资产、负债和所有者权益各项目增减变化的报表。

2.D【解析】资产管理包括准备金管理、贷款管理、证券投资管理等。

3.B【解析】低值易耗品采用分期摊销成本的方法，摊销期限最长不得超过2年。

4.D【解析】出纳“四双制度”即指：双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运制度。5.A【解析】大额支付系统采取逐笔实时处理支付业务，全额清算资金。

6.D【解析】销售数量由于销售因素可以从销售预算中找到，预计期初存货量等于上期期末存货量，因此编制生产预算时，关键是正确地确定期末存货量。7.D【解析】标准离差率衡量的是证券投资的风险。

8.B【解析】清算中心办理银行汇票资金清算业务的行为受中国人民银行的监督管理。9.A【解析】会计科目在银行会计核算方法中，起到统一核算口径的基础作用。

10.D【解析】专项票据到期，按“一逾两呆”口径考核，不良贷款比例较2002年12月末的降幅不低于50%。

11.B【解析】信用社对其筹集的资本金依法享有经营权，但在经营中应当规范，检查时应注意其固定资产净值占资本金的比重是否超过了50％。

12.C【解析】根据《合同法》第三十二条规定，当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立。本题中双方采用书面形式订立合同，签订合同之日为合同成立之日。

13.B【解析】略。

14.C【解析】柜员信息维护是只有县联社或县联社以上机构05级或06级柜员执行的交易。15.C【解析】柜员管理遵循集中控制，分级管理原则。

16.A【解析】隔日发现存款存入款项串户，应使用活期存款隔日冲正交易中的隔日冲存进行冲正。

17.A【解析】柜员密码应不定期更换，最长使用期限不得超过30天。18.A【解析】信用社办理托收业务，应当按照托收的范围、条件和托收凭证记载的要求认真进行审查，审查时间最长不得超过次日。

19.A【解析】债券的发行价格＝1000（1＋10％×5）（P/F，12%×5）＝851.1（元）20.A【解析】受理业务必须一笔一清，在一笔业务未处理完成前不得接受第二笔业务。21.D【解析】相关系数越大，风险分散效果越小，相关系数越小，风险分散效果越大。相关系数为1时，不能分散任何风险，当相关系数为-1时，可以充分分散掉非系统风险。22.B【解析】无法查明原因的现金短款经批准后要计入“管理费用”；无法查明原因的现金溢余，经批准后计入“营业外收入”。

23.C【解析】A应付现金股利计入“应付股利”科目核算； B应交教育费附加通过“其他应交款”科目核算； C应付租入包装物租金通过“其他应付款”科目核算； D应付管理人员工资通过“应付工资”科目核算。

24.B【解析】这是一个永续年金的计算每年要拿出来的奖学金为500×3×6×2=18000（元）其现值为18000/3%=600000（元）

25.C【解析】根据规定助学贷款每人每年最高不超过6000元。

26.B【解析】统一法人的县联社及农村合作银行法人资格股起点为10000股。27.B【解析】财务决策是财务管理五个环节的核心。

28.D【解析】主营业务收入、营业外收入属于损益类科目，期末应结转到“本年利润”科目中，年末应无余额。终了，应将“本年利润”科目的全部累计余额，转入“利润分配”科目，结账后，“本年利润”科目无余额。“利润分配”科目年末有余额。29.B【解析】商品进销差价率＝〔（46－30）＋（54－40）〕/（46＋54）＝30%；销售商品应该结转的实际成本＝80（1－30%）＝56（万元）30.D【解析】8000＋80004%1.5＝8480（万元）

三、多选题

1.ABC【解析】人民法院、税务机关、公安机关有权冻结单位、个人存款。

2.BCD【解析】存放其他同业款项、调出调剂资金、拆放银行业风险权数为10%。

3.ABCDE【解析】会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行工作，保证所担任的会计信息真实、准确、及时、完整、合法。

4.BCDE【解析】转移风险的对策包括：向专业性保险公司投保；采取合资、联营、增发新股、发行债券、联合开发等措施实现风险共担；通过技术转让、特许经营、战略联盟、租赁经营和业务外包等实现风险转移。进行准确的预测是减少风险的方法。

5.ABDE【解析】衡量企业复合风险的指标是复合杠杆系数，复合杠杆系数＝经营杠杆系数财务杠杆系数，在边际贡献大于固定成本的情况下，A.B.D.E均可以导致经营杠杆系数降低，复合杠杆系数降低，从而降低企业复合风险；选项C会导致财务杠杆系数增加，复合杠杆系数变大，从而提高企业复合风险。

6.ABC【解析】票据记载的金额、收款人名称、日期不得更改。

7.BCD【解析】单位在信用社可开立：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、和专用存款账户。

8.ABCDE【解析】项目投资决策中的现金流量与财务会计中的现金流量的区别：反映对象不同；期间特征不同；表格结构不同；勾稽关系不同；信息属性不同。9.ABD【解析】折旧为非付现成本，不应作为现金流出量。

10.ABC【解析】终了，事业单位实现的事业结余全数转入“结余分配”科目，结转后该科目无余额；经营结余通常应当转入结余分配，但如为亏损，则不予结转。此题正确答案为ABC。

四、判断题 1.√

2.×【解析】民营企业与政府之间的财务关系体现为一种强制和无偿的分配关系。3.×【解析】收入一定能增加所有者权益。4.√

5.×【解析】资产负债表的编制需要利润表中的数据作为基础，所以应先编制利润表后编制资产负债表。6.√7.√

8.×【解析】填明“现金”字样及代理付款社的银行汇票丢失，失票人可以到代理付款社或出票社挂失止付。

9.×【解析】根据“无利不分”原则，当出现亏损时，一般不得分配利润。但是当用盈余公积弥补亏损后，可以用盈余公积来发放股利。10.√

五、简答题

1.【解析】函证方式分为积极的函证方式和消极的函证方式。注册会计师可采用积极的或消极的函证方式实施函证，也可将两种方式结合使用。

(1)积极的函证方式。如果采用积极的函证方式，注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。积极的函证方式又分为两种：一种是在询证函中列示函证的账户余额或其他信息，要求被询证者确认所函证的款项是否正确。通常认为，对这种询证函的回复能够提供可靠的审计证据。但是，其缺点是被询证者可能对所列示信息根本不加以验证就予以回函确认。为了避免这种风险，注册会计师可以采用另外一种询证函，即在询证函中不列明账户余额或其他信息。而要求被询证者填写有关信息或提供进一步信息。由于这种询证函要求被询证者做出更多的努力，可能会导致回函率降低，进而导致注册会计师执行更多的替代程序。

(2)消极的函证方式。如果采用消极的函证方式，注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函。

2.【解析】柜员制是指营业网点的柜员在其业务范围和操作权限内，根据操作规程，由单个柜员独立为客户办理个人结算、个人储蓄、单位结算、贷款记账、代收代付等业务，并独立承担相应责任的一种劳动组织方式。3.【解析】“六相符”是指账账、账证、账实、账据、账表、内外账全部相符。

4.【解析】重要空白凭证要实行准人管理，贯彻“证印分管、证押分管”的原则，每天进行账证核对，确保账实相符。

重要空白凭证的领发要坚持“手续严密、核算及时、交接清楚”的原则。重要空白凭证使用过程中要坚持逐笔销号制度，对交账、并账网点领用的重要空白凭证的使用要建立严格的接账审查制度，接账员负责再销号监督，会计主管应对内部使用的重要空白凭证进行再销号监督。

5.【解析】应设置递延资产科目，同时按递延资产的类别分别设置明细账户进行核算。会计分录为：

（1）发生递延资产时 借：递延资产——××户 贷：准备金存款或有关科目

（2）递延资产摊销时，采取直线法，在受益的年限内平均摊销，借：营业费用——递延资产摊销 贷：递延资产——××户

六、计算分析题 1.【参考答案】

（1）Δ年折旧=18000（元）

Δ投资=150000-60000=90000（元）

Δ年NCF=（Δ收入-Δ经营成本-Δ折旧）（1-33%）+Δ折旧 =〔16000-（-9000）-18000〕（1-33%）+18000=22690（元）（2）（P/A，ΔIRR，5）=90000/22690=3.967 已知：I=8%，（P/A，8%，5）=3.791 求得ΔIRR=8.26%（3）若折现率为8%时，ΔIRR大于8%，应以新设备替换旧设备； 若折现率为10%时，ΔIRR小于10%，应继续使用旧设备。2.【参考答案】（1）计算B公司股票的当前价值： 利用资本定价模型： KA=8%+2（12%-8%）=16% KB=8%+1.5（12%-8%）=14% A的股票价值=5（P/A，16%，5）+〔5（1+6%）〕÷（16%-6%）（P/F，16%，5）=5×3.2743+53×0.4762=41.61元

B的股票价值=〔2（1+4%）〕÷（14%-4%）=20.8元

信用社银行稽核人员任职资格考试模拟试卷 第3篇

一、填空题

1、稽核监督部门和稽核人员开展稽核工作，办理稽核事项应当 坚持原则、遵纪守法、客观公正、保守秘密。

2、稽核人员对其在执行公务中知悉的行业秘密和被稽核对象的商业秘密负有

保 密的义务。

3、为加强辽宁省农村信用社联合社的稽核管理，规范监督检查行为，防范风险，保证省联社管理、指导、协调、服 务 职能的正确履行，特制定《辽宁省农村信用社联合社稽核管理暂行办法》。

4、稽核决定 是指根据稽核事实对被稽核对象给予一定形式的处理决定，具有强制性。

5、稽核监督委员会是省联社理事会按照《辽宁省农村信用社联合社章程》设立的专门议事机构，主要负责省联社内、外部审计的沟通、监督和核查工作。下设办公室作为委员会的办事机构，办公室主任由省联社稽核部总经理兼任。

6、稽核检查的方法一般有（抽样）、（核对）、审阅、计算、比较分析、账户分析、现场勘查、调查取证等。

7、按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，全省农村信用社实行（垂直管理）、（上挂下查）的内部稽核管理制度。

8、省联社稽核监督检查工作由省联社理事会或经营班子组织，由稽核监督委员会和（稽核部）负责实施。

9、履行稽核监督职能一般采取日常监督和（稽核检查）两种方

式。根据不同的稽核任务、项目和内容，可进行（非现场稽核）和现场稽核，常规稽核或（专项稽核），交叉稽核和委托稽核。

10、（稽核监督检查）是省联社的一种自律行为，是省联社为完成既定经营管理工作目标，加强内部控制与管理，防范经营风险的重要手段。

11、稽核人员实行任职资格制度。按照“上挂下查”的原则，稽核人员采取

上挂一级）的聘用管理办法，稽核部门对本级负责，同时对上级稽核部门负责。

12、“稽核收缴、罚款专户”款由稽核部门管理、使用和分解，其中（收缴部分）转入损益，（罚款收入）由稽核部门统一管理使用。

13、稽核工作人员对分管稽核工作的（有效性）负责，并对工作失误及其造成的损失承担相应责任。

14、为了有效监督被稽核单位的整改情况，稽核部门可实施（后续稽核）。对稽核报告、稽核建议通知书和稽核处理决定的执行情况及工作效果进行跟踪检查，确保整改工作到位。

15、稽核监督委员会对（理事会）负责，委员会的提案提交理事会审议决定。

16、离任、离岗稽核必须坚持被稽核人“先（离任）、（离岗），后稽核、再安排”的原则，未经离任、离岗稽核不得重新任职。

17、根据稽核任务和对象，确定拟稽核的内容、重点和稽核期；选定稽核人员，组成稽核组，指定稽核组（组长）和主稽人。

稽核检查小组至少应由（两名）成员组成。

18、实施现场稽核的一般程序，是指现场稽核开始准备，经过现场实施到材料整理存档的过程。主要包括：（稽核准备）、现场检查、（稽核报告）、稽核处理、档案整理和后续稽核六个阶段。

19、各市联社、办事处、各县级联社(含合作银行)稽核人员的聘用、变动须经（上一级）稽核部门同意。

20、（稽核意见）是根据稽核事实对被稽核对象提出加强内部管理与控制的整改建议。

21、各级稽核人员必须参加省联社人力资源部和稽核部统一组织的任职资格考试，对合格人员由省联社（人力资源部门）颁发稽核上岗证，实行持证上岗。

22、县级联社对联社营业部、各职能部门、信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每（季度）至少一次。

23、各市联社、办事处对本级辖内稽核工作的（完整性）、（有效性）负责，并对稽核工作失误造成的重大损失承担相应责任。

24、稽核监督部门及其稽核人员依照(稽核工作暂行办法)独立行使稽核监督权，任何单位和个人不得以任何方式进行阻挠、刁难或打击报复。

25、稽核监督部门应定期和不定期地向上级主管部门报告稽核审计工作。

26、县级联社对基层社的稽核可采取人员派驻、分片包干、（定期轮换）等多种形式。

27、检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取临时性（先封后查）措施。

28、纪律处分包括警告、记过、（记大过）、降级、（撤职）、留用察看、开除等。

29、辽宁省农村信用社（离任、离岗）稽核，是指被稽核人拟离开现任职务或岗位时，对其在任职期间的经营管理行为、经济责任和经营目标完成情况作出客观、公正的评价。

30、稽核对象如对稽核报告有异议，可附文字说明在（15）日内向稽核组的派出机构直至省联社稽核监督委员会提出复审的书面申请。

31、稽核监督机构在职权范围内可以独立行使（处罚权）。

二、选择题（有单选、多选，选对1个得0.5分, 多选不得分）

1、按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，全省农村信用社实行（Ｃ）的内部稽核管理制度。

A、垂直管理、下查一级

B、平行监督、上挂下查 C、垂直管理、上挂下查

D、平行监督、下查一级

2、各级稽核部门在组织专项稽核检查时，应成立稽核组，稽核检查小组至少应由（Ｂ）名成员组成。

A、1

B、2

C、3

D、5

3、县级联社稽核员的稽核责任范围应根据机构的多少、业务量的大小以及道路交通的条件确定，但必须保证稽核员（Ｃ）至少对所辖信用社进行一次序时性稽核。

A、每旬

B、每月

C、每季度

D、每半年

4、稽核工作人员应具备的条件：（ＡＢＣＤ）

A、必须具有较高的政治觉悟和政策水平，坚持原则，秉公督查，不谋私利，廉洁奉公，忠于职守，保守机密；

B、要精通金融业务和熟悉本社的各项业务，有较高的政策水平和业务水平，有比较丰富的实际工作经验和较强的工作能力，能够独立开展稽核监督检查工作；

C、应具有大专以上学历和3年以上金融工作经历； D、身体健康，遵纪守法，无不良记录。

5、各级稽核人员必须参加省联社（ＡＣ）统一组织的任职资格考试，对合格人员由省联社人力资源部门颁发稽核上岗证，实行持证上岗。

A、人力资源部 B、办公室C、稽核部 D、监察保卫部

6、市联社、办事处稽核工作的主要任务：（ＡＢＤ）A、贯彻落实省联社稽核工作意见和部署，并接受省联社的授权，对县级联社的稽核工作进行检查、监督和指导，组织落实省联社布置的各项专项稽核；

B、对县级联社年终决算、管理费的收支情况进行常规性稽核； C、对市联社、办事处高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核；

D、对县级联社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核等。

7、县级联社稽核工作的主要任务：（ＡＢＣＤ）

A、贯彻落实上级联社、办事处稽核工作意见和部署；

B、对信用社年终决算的稽核；

C、农村信用社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗稽核； D、对联社营业部、各职能部门、信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每季度至少一次。

8、稽核监督部门根据设立的稽核项目，可采取以下稽核方式对被稽核对象进行稽核：（ＡＢＣＤ）

A、现场稽核。稽核人员进入被稽核单位工作场所进行稽核；

三、判断题（正确的划“√”，错误的划“×”）

1、省联社履行稽核监督职能一般采取日常监督和稽核检查两种方式。根据不同稽核任务、项目和内容，可进行非现场稽核和现场稽核，常规稽核或专项稽核，交叉稽核和委托稽核。（√）

2、省联社稽核检查的方法一般有抽样、核对、审阅、计算、比较分析、账户分析、现场勘查、调查取证等。（√）

3、检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取临时性先封后查措施。（√）

4、在稽核检查中发现被稽核单位违反金融法律法规，造成重大经济损失或工作责任事故的单位主要负责人和直接责任人，要追究其行政责任；构成犯罪的，要移交司法机关依法追究其刑事责任。

（√）

5、因稽核人员玩忽职守、对重大问题失察造成严重后果或发现重大问题故意隐瞒不报的，在追究当事人责任的同时，追究其有关稽

核人员的责任。

（√）

6、离任、离岗稽核的时限，原则上为被稽核人任职期间，不可以追溯

到

以

前

年

度。

（×）

7、根据工作需要，上级稽核部门可发出“授权稽核通知书”，授权下级稽核部门对某一单位或某一项目进行稽核。

（√）

8、虽然发过稽核通知书，但在现场稽核检查中，并没有发现需要处理的问题，因此不需要形成稽核报告。

（×）

9、稽核监督决定经稽核部门认真审议后报同级联社主任、主管主任，由同级联社主任或主管主任签发，也可授权稽核监督部门负责人签发。（√）

10、稽核监督委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行，每一名委员有一票的表决权，会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。（√）

11、稽核监督部门认为被稽核单位制定的内部管理规定与有关法律、法规、制度相抵触时，有权要求被稽核单位停止执行，并同时报上一级稽

核

监

督

机

构

及

本

级

主

任。

（√）

12、因被稽核对象不如实提供相关材料或故意阻挠，致使无法实

施稽核的，可提出对有关责任人的处理意见。

（√）

13、县级联社对营业部、各职能部门、基层信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每半年至少一次。

（×）

14、稽核部门对被稽核单位存在违反金融法律法规和上级部门制定的各项规章制度的行为有权予以制止。

（√）

15、实施离任、离岗稽核时，必须于稽核前一周送达稽核通知书，不可以在实施稽核审计的同时送达。

（×）

16、稽核整改意见书应于同级联社主管主任审批稽核报告后10个工作日内作出。

（×）

17、稽核监督决定未公布前，可以向外泄露。

（×）

18、稽核档案要指定专人尽责保管，其保管时间按照有关规定执行，非经批准不得任意销毁，不得随意外借。

（√）

19、稽核监督委员会由3－11名委员（奇数）组成，理事长或者全体理事的三分之一以上提名，并由理事会选举产生。

（√）

20、稽核监督委员会会议分为例会和临时会议。例会每年至少召开一次，并于会议召开前7天通知全体委员。

（√）

21、内部控制制度及执行情况评价：主要是对内部控制制度的完

整性、合规性进行综合评价。通常采取查询制度、询问调查和现场查勘三个步骤。（√）

22、实施非现场稽核主要程序：确立稽核监督检查事项、确定报送资料和业务信息、根据检查要求进行整理分析评价、对存在疑点之处进行必要的质询核实、提出稽核报告和处理意见、及时进行信息反馈（√）。

23、实施现场稽核的一般程序，是指现场稽核开始准备，经过现场实施到材料整理存档的过程。主要包括：稽核准备、现场检查、稽核报告、稽核处理、档案整理五个阶段。（×）

24、没有取得稽核任职资格证书的人员可以从事稽核工作。（×）

25、稽核人员在没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况下，不得随意撤换。（√）

26、稽核部门对本级负责，同时对上级稽核部门负责。（√）

27、市联社、办事处、县级联社（含合作银行）稽核人员的聘用变动须经同级稽核部门同意。（×）

28、稽核监督部门有权要求被稽核对象报送有关业务计划、资料、报表和文件；无权要求被稽核对象提供与稽核事项相关的其他单位、部门或个人的相关报表、帐目、资料。（×）

29、稽核实施阶段包括进入现场、现场检查、调查取证、整理资料、核实认定、交换意见、离开稽核现场。（√）

30、因违规行为受到经济处罚的单位和员工，对处罚决定有异议的，可附文字说明。在接到处罚决定后15日内向有权做出处罚决定的稽核监督部门直至省联社理事会稽核监督委员会提出书面复审申请。（√）

四、简答题（10分）

请简述农村信用社经营成果真实性检查的必要性和具体检查方法（如何剔除不真实因素）？

五、论述题

ⅩⅩ年是省联社确定的“管理年”，请论述如何充分发挥稽核审计工作在“管理年”中的作用？

（金融知识）

1．通货膨胀是在货币符号流通条件下，由于货币供应量过多，使有支付能力的货币购买力大于商品可供量，从而引起货币贬值，物价上涨的经济现象。

2．信用是一种借货行为，是以偿还和支付利息为条件的价值运动的特殊形式，体现一定的社会生产关系。

3．信用的内涵应该从如下两个方面来把握：

一、信用是价值运动的特殊形式；

二、信用是有条件的借货行为。

4．信用的三要素是债权债务关系、一定的时间间隔、信用工具。5．现代信用的基本功能主要有四个方面，一是分配资源；二是促进投资规模的扩大；三是提高消费总效用；四是调节经济生活。

6．贴现利息和实付贴现金额的计算公式为：贴现利息=贴现金额*贴现天数*（月贴现率/30），实付贴现金额=贴现金额-贴现利息。

7．在银行信用活动中，最主要的方式是通过存款来吸收社会闲置资金，然后再通过贷款将这些资金贷放出去。也就是说，存款和贷款是银行业务的主体内容，也是银行信用最重要的载体。

8．在商业银行负债业务中，最主要的是客户存款；此外，还有从中央银行借款、从金融市场上取得的借入款和资本金。

9．储蓄存款是我国城乡居民个人把货币的使用权暂时让渡给银行的一个信用行为，是银行信贷资金的重要来源之一。银行在储蓄业务中，始终坚持“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”的原则。为贯彻这一原则，储蓄人员应做到“四不”，即在柜子台上不议论储户存款；回家对亲友不交谈储户的数字；对外宣传时，未经本人同意不随便引用储户作典型；没有指定部门的证明手续，不向任何单位提供储户存款的材料。

10．贷款是指贷款人对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。按贷款的期限可划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。短期贷款指贷款期限在一年以内的贷款；中期贷款是指贷款期限在一年以上（含一年）五年以下的贷款；长期贷款指贷款期限在五年（含五年）以上的贷款。按贷款保全方式，可划分为信用贷款和担保贷款。担保贷款又可分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。

11．办理支付结算应遵循的三原则：即诚实、信用、履约付款；谁的钱进谁的账，银行不垫款；不得损害社会公共利益。

12．票据是出票人自己承诺或委托付款人在见票时或指定日期无条件支付一定金额，可以流通转让的有价证券。票据是国际通行的结

算和信用工具，广泛使用的有支票、本票、汇票三大类。

13．表外业务与中间业务的最大区别在于承担的风险不同。表外业务是一种潜在的资产或负债，中间业务则主要是提供服务。

14．商业银行已有几百年的经展史，通常把安全性、流动性、盈利性归纳为商业银行经营管理的三大原则。

（检查技能）

一、判断题

1、稽核方法是指稽核检查的步骤方法和操作技术。（∨）

2、稽核方法是稽核人员取得处理经济数据、经济事项、实施稽核监督，实现稽核目标，完成稽核任务的手段、技术方法和措施。（∨）

3、稽核检查常用的方法有顺查法、逆查法、抽查法、选查法、详查法、全查法、盘存法和检视法等。（∨）

4、“查”、“核”、“验”是实施稽核的主要手段，其结果，通过“调”落实政策、制度和办法，还原本来面目。（∨）

5、稽核人员在查帐之前直至全过程都要做到以下两点：一点树立谨慎的假设观念，二是要掌握了解被查单位内控制度的建立和执行情况。（∨）

6、在对某社质押品开包稽核时，发现有2张质押存单没有出质人签证手续，经逐户核实，2名出质人拒绝质押见证，理由是：原借给他人的存单并非为其质押贷款，也没有同信用社签订书面协议，鉴于以上情况，稽核人员做出追究办理手续相关人员责任的处理决定，并督促信用社采取补救措施，完善贷款的担保手续。（∨）

7、固定资产帐务检查的主要内容是检查信用社固定资产管理制度的执行情况，以及固定资产增减是否真实、合规、正确、帐实是否相符。（∨）

8、对信用社增加的固定资产，采用盘点固定资产实物核对固定资产物、卡、帐的方法进行检查。（∨）

9、逾期贷款稽核应包括逾期贷款的处理程序、预警制度考核、实际总量等内容。（∨）

10、呆滞贷款的稽核包括检查呆滞贷款的真实性、正确性，呆滞贷款的清收、考核等内容。（∨）

11、抵债资产真实性的检查采取“以帐对帐、以帐核簿、以簿盘物”的方法进行检查。（∨）

12、采取为储户垫付提前支取的存款本金及利息，获取储户到期存款利息差额的做法是一种合法行为。（∨）

二、选择题

1、稽核基本方法又称一般方法分为（ABCD）。A、稽核分析 B、稽核检查 C、稽核调整 D、稽核调查

2、稽核具体方法又称技术方法，分为（ABCD）。A、“查”：查询、查证、查实、查阅、函询、函证和调查等； B、“核”：核对帐证、帐帐、帐表、帐实、盘点和复核等； C、“验”：验证、验单、验算和验物；

D、“调”：调整分录、科目、利率、积数、项目和规模等；

3、稽核检查要从会计资料存在的异常情况中发现帐务错弊的疑点（ABCD）。

A、从奇异的数字中发现疑点； B、从异常的业务发生时间发现疑点； C、从异常的业务往来单位发现疑点； D、从异常的业务内容中发现疑点。

4、信用社出纳帐务除了存在一般性的核算差错外，常见的错弊有以下几种（ABC）。

A、现金收入不入帐，私设“小金库”； B、挪用库存现金； C、贪污公款；

5、对固定资产的帐务稽核方法（ABCD）

A、调阅有关文档资料或编制固定资产增减统计表，主要是检查分析固定资产减少理由；

B、检查期内减少的固定资产（残值）估价是否下降； C、检查期内减少的固定资产是否按规定程序报批；

D、对固定资产的减少，应逐笔进行检查，同时还应结合其他相应帐户对照检查。

6、信用贷款稽核的重点是，借款人按期还本付息的能力，具体内容：（ABCD）

A、检查借款人是否符合贷款的对象与贷款的条件； B、检查借款的用途及期限是否合理；

C、检查借款人是否具有可靠的还款能力；

D、检查借款人在贷款到期时是否积极主动归还，有无贷款逾期或应收未收利息挂帐的现象，以此来判断采取信用 贷款的方式是否正确。

7、贷款帐务处理的稽核应着重检查以下几个方面（ABCDEFGH）

A、审查贷款科目帐户 B、抽查贷款帐户发生额 C、核对贷款帐据余额 D、抽查贷款利息计算 E、检查收贷重要凭证 F、检查收贷结帐 G、检查贷款形态核算 H、核对内外帐务

8、贷款发放与收回过程中常见的问题（ABCDE）A、借款合同，契约不合法 B、违背贷款程序发放贷款 C、违规放款，弄虚作假 D、贷款帐务不相符 E、挪用、贪污贷款本息

9、单位存款真实性的检查方法（ABC）A 资产负债同时虚增减总帐余额检查法； B 存放款项虚增存款检查法；

C 分支机构利用结帐时间差互相划转资金往来帐户检查法。

三、简答题

1、盘点库存现金的一般方法步骤：

一是根据库存现金登记簿和会计部门的库存现金科目帐确定应有库存现金余额。

二是全面盘点库存（除现金外，还应包括有价单证等）并编制盘点清单，由查库人员进行登记。查库过程中，出纳员或管库员应始终在场，但不能参与清点。

三是将库存现金实际盘点数与应有库存现金余额进行核对，并对存在的问题进一步审查。

2、对挪用库存现金行为应采取的检查方法：

一是通过盘点库存现金，检查是否白条顶库行为或亏库问题。二是检查信用社外勤人员，代办机构有关业务备用金领取和报帐的帐务记录情况，确认是否有收贷不报帐等挪用行为。

三是审阅“其他应收款”科目明细帐和相关的记帐凭证，检查有无用个人借款方式长期拖欠公款的问题。

3、稽核人员检查时发现某社新购的运钞车是经税务局批准列入成本购置，其会计分录如下：

借：固定资产 72,000 贷：存放联社款项 72,000 借：营业费用 72,000 贷：实收资本 72,000 请查实错误，说明原因，并进行帐务调整。

（1）购车资金应列入营业费用，误将“实收资本”作为对应科目。

（2）购置运钞车开支已一次性进入成本，购置的固定资产应视为一次性提足折旧列入固定资产管理，因而不涉及实收资本科目的增

减。

（3）调帐：冲减“实收资本”，全部转入“累计折旧”，会计分录为：

借：实收资本 72,000（红字）贷：累计折旧 72,000

4、正常贷款的稽核内容及运用的方法：

（1）检查借款合同，契约的合法性，主要运用审阅法。（2）检查贷款发放程序，主要运用审阅法。（3）检查借款人还款能力，主要运用分析法。（4）检查贷款展期手续，主要运用审阅法。（5）检查借款人的信誉度，主要运用审阅法。（6）检查贷款收利息帐户，主要运用分析法（7）检查贷款的增减量，主要运用分析法与比较法。

5、通过下列事例说明此笔贷款的占用形态：

稽核发现：某厂在某社借款500万元，借款时间为2001年6月21日，期限4年，用途为购建自动生产线。借款合同约定计息方式为按季结息，但该企业从2003年3月份起一直无款支付贷款应付利息，致使该社表内应收利息挂帐余额31.25万元。经了解，该企业因产品销路不畅，生产线项目已于2002年2月份停建，资不抵债已高达1,500万元，现已处于半停产状态，由于该社认为该笔贷款尚未到期，所以仍在正常贷款科目中核算。

答：这笔贷款虽未到期，但已形成高风险，贷款事实上已经呆滞，按五级分类规定不应在正常贷款科目中核算，按五级分类规定应划为可疑类贷款。

四、综合题

1、详细论述经营真实性检查的内容、方法、步骤和程序。

2、信用社费用管理情况稽核的内容、方法、步骤。

信用社银行稽核人员任职资格考试模拟试卷 第4篇

单位：姓名：成绩：

（本份试卷共五大题，总分100分，考试时间120分钟）

一．填空题（每空0.5分，共10分）

1．《银行业监督管理法》规定，银行业监督管理的目标是促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心。

2．《商业银行法》规定商业银行贷款，应当对借款人的 借款用途、偿还能力、还款方式 等情况进行严格审查。商业银行贷款，应当实行 审贷分离、分级审批 的制度。

3.银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。

4．《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》规定，当一个集团客户授信需求超过一家银行风险的承受能力时，商业银行应采取组织银团贷款、联合贷款和贷款转让等措施分散风险。

5．商业银行应当认真遵循“了解你的客户”的原则，注意审查客户资金来源的真实性和合法性，提高对可疑交易的鉴别能力，如发现可疑交易，应当逐级上报，防止犯罪分子进行洗钱活动。

6．《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行实施有条件授信时应遵循先落实条件，后实施授信原则

7．《商业银行内部控制指引》规定，商业银行授权应适当、明确，并采取书面形式。

8．商业银行应当对会计账务处理的全过程实行监督，会计账务应当做到账账、账据、账款、账实、账表和内外账的六相符。

二．单选题（每题1分，共15分）

1．《银行业监督管理法》规定，国务院银行业监督管理机构依照法律、行政法规规定的条件和程序，审查批准银行业金融机构的（C）

A．设立、变更、终止

B．设立、变更

C．设立、变更、终止以及业务范围

D．设立、变更以及业务范围

2．《商业银行法》规定，商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起（D）内处分。

A．半年

B．1年

C．18个月

D．2年

3．《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行应对客户的（B）进行分析评价，对客户公司治理、管理层素质、履约记录、生产装备和技术能力、产品和市场、行业特点以及宏观经济环境等方面的风险进行识别。

A．经营状况B．非财务因素C．风险状况D．盈利状况

4．《汽车贷款管理办法》规定，贷款人发放自用车贷款的金额不得超过借款人所购汽车价格的(D)，汽车贷款的贷款期限（含展期）不得超过（）。

A．50%3年

B．80%3年

C．50%5年

D．80%5年

5．《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，考核借款人还款能力时，所有债务与收入比的计算公式为（D）

A．（本次贷款总额+其他债务总额）/贷款内收入总和

B．（本次贷款的年均还款额+其他债务年均偿付额）/年均收入

C．（本次贷款的月均还款额+其他债务月均偿付额）/月均收入

D．（本次贷款的月均还款额+月物业管理费+其他债务月均偿付额）/月均收入

6．《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》规定,商业银行向关联方提供授信发生损失的，原则上（B）年内不得再向该关联方提供授信。

A．1B．2C．3D．5

7．根据《银行贷款损失准备计提指引》，关注、次级、可疑、损失四类贷款的专项准备计提比例分别为：（B）

A．2%、25%、75%、100%

B．2%、25%、50%、100%

C．5%、20%、75%、100%

D．5%、20%、50%、100%

8．根据《票据法》的规定，下列有关汇票上记载的付款日期、付款地、出票地等事项的叙述，哪些是正确的？（C）

A．汇票上未记载付款日期的，该汇票无效

B．汇票上未记载付款地的，要出票人补记或授权补记后才有效

C．汇票上未记载出票地的，不影响票据上的权利

D．汇票上未记载出票地的，持票人可以随意补记

9．《担保法》规定，下列哪些财产可以抵押（A）。

A．土地所有权

B．国有土地使用权

C．集体土地使用权

D．医疗卫生设施

10．《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》 规定,集团客户授信遵循以下原则（C）

A．全性、效益性、流动性

B．有效性、及时性、审慎性

C．统一性、适度性、预警性

D．安全性、统一性、全面性

11．银行在经营中常常碰到一些借款人，拿到贷款后就从事高风险的投资活动。借款人的这种行为被称为（C）。

A．信息不对称B．逆向选择C．道德风险D．搭便车

12．《金融机构反洗钱规定》规定，金融机构保存客户的账户资料的期限是（C）

A．自销户之日起至少1年

B．自销户之日起至少3年

C．自销户之日起至少5年

D．自销户之日起至少10年

13．《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，商业银行对申请贷款的房地产开发企业，应要求其开发项目资金比例不低于（C）

A．20％B．25％C．35％D．50％

14．我国银行机构的核心资本包括(A)。

A．实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润

B．实收资本、资本公积、呆账准备金、长期债务

C．实收资本、未收资本、重估资本、未分配利润

D．资本净值、资本盈余、未分配利润、呆账准备金

15．在国际金融市场上，欧元的利率为5％，美元的利率为2％，则6个月远期美元(C)。

A．升水3％B．贴水3％

C．升水1.5％D．贴水1.5％

三、多选题(每题2分，共20分；错选不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)

1．《商业银行法》规定，商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的那些规定（BCD）

A．资本充足率不得低于百分之五

B．贷款余额与存款余额的比例不得超过百分之七十五

C．流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五

D．对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过百分之十

2．根据《商业银行市场风险管理指引》规定，商业银行应当按照银监会关于商业银行资本充足率管理的有关要求划分（CD）。

A．非交易账户

B．企业账户

C．银行账户

D．交易账户

3．《商业银行房地产贷款风险管理指引》除规定商业银行对申请贷款的房地产开发企业的性质、股东构成、资质信用等级等基本背景进行调查之外，还要求审核企业的（ABD）

A．近三年的经营管理和财务状况

B．以往的开发经验和开发项目情况

C．项目的规模大小

D．与关联企业的业务往来

4．《商业银行授信工作尽职指引》的规定，表内授信业务包括（ABE）

A．项目融资

B．票据贴现

C．保证

D．票据承兑

E．透支

5．根据《银行贷款损失准备计提指引》，贷款计提损失准备的计提范围是(ABD)

A．贷款

B．银行卡透支

C．贴现和转贴现

D．银行承兑汇票垫款

E．委托贷款

6．根据《个人存款账户实名制规定》的规定，可作为实名证件的有：（AD）

A．临时居民身份证

B．机动车驾驶证

C．工作证

D．护照

7．《汽车贷款管理办法》所称汽车贷款包括（ACD）。

A．个人汽车贷款

B．公司汽车贷款

C．经销商汽车贷款

D．机构汽车贷款

8．下列属于商业银行现金资产的有(CDE)

A．资本金B．票据贴现C．库存现金

D．存放同业存款E．在中央银行存款

9．《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，关于商业银行理财计划的宣传和介绍材料，表述正确的是（AB）

A．应包含对产品风险的揭示

B．应以醒目、通俗的文字表达

C．应承诺最低收益

D．应附终止条件

10．内部控制应当包括以下要素（ABCDE）

A．内部控制环境B．风险识别与评估

C．内部控制措施D．信息交流与反馈E．监督评价与纠正

四．判断题（每题1分，共10分）

1．《银行业监督管理法》规定，银行业监督管理机构及其从事监督管理工作的人员依法履行监督管理职责，受法律保护，只有政府部门可以干涉。（ｘ）

2．《商业银行法》规定，商业银行开展信贷业务，应当严格审查借款人的资信，对资信好的借款人可不实行担保，保障按期收回贷款。（√）

3．《票据法》规定，票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（ｘ）

4．《汽车贷款管理办法》规定，二手车贷款的贷款期限（含展期）不得超过1年。（ｘ）

5．《金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法》规定，非金融机构不得向客户提供衍生产品交易服务。（√）

6．《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行对客户调查和客户资料的验证应以间接调查为主，实地调查为辅。（ｘ）

7．《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，商业银行应将借款人住房贷款的月房产支出与收入比控制在55%以下。（ｘ）

8．《商业银行法》规定，商业银行开展信贷业务，应当严格审查借款人的资信，对资信好的借款人可不实行担保，保障按期收回贷款。（√）

9．商业银行的内部审计应当具有充分的独立性，实行全行系统的垂直管理。（√）

10．商业银行会计岗位设置应当实行责任分离、相互制约的原则，一人可兼任非相容的岗位但严禁一人独自完成会计全过程的业务操作。（ｘ）

五．简答题（每题8分，共32分）

1．使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，考虑的主要因素有哪些？

答：考虑的主要因素包括：

（一）借款人的还款能力；

（二）借款人的还款记录；

（三）借款人的还款意愿；

（四）贷款的担保；

（五）贷款偿还的法律责任；

（六）银行的信贷管理。

借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。

2．《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行不得对哪些用途的业务进行授信？

答：

（一）国家明令禁止的产品或项目；

（二）违反国家有关规定从事股本权益性投资，以授信作为注册资本金、注册验资和增资扩股；

（三）违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等投资；

（四）其他违反国家法律法规和政策的项目。

3．银行业金融机构违反法律、行政法规以及国家有关银行业监督管理规定的，银行业监督管理机构除依照《银行业监督管理法》规定对机构进行处罚外，还可以区别不同情形，对相关高管人员采取哪些处罚措施？

答：

（一）责令银行业金融机构对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予纪律处分；

（二）银行业金融机构的行为尚不构成犯罪的，对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予警告，处五万元以上五十万元以下罚款；

（三）取消直接负责的董事、高级管理人员一定期限直至终身的任职资格，禁止直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员一定期限直至终身从事银行业工作。

4．《商业银行内部控制指引》要求商业银行应当建立统一的授信操作规范，简述贷款“三查”各环节的工作标准和操作要求。

答：商业银行应当建立统一的授信操作规范，规定贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的工作标准和操作要求：(一)贷前调查应当做到实地查看，如实报告授信调查掌握的情况，不回避风险点，不因任何人的主观意志而改变调查结论；(二)贷时审查应当做到独立审贷，客观公正，充分、准确地揭示业务风险，提出降低风险的对策；(三)贷后检查应当做到实地查看，如实记录，及时将检查中发现的问题报告有关人员，不得隐瞒或掩饰问题。

五、论述题（共13分）