审计检查工作报告

审计检查工作报告（精选8篇）

审计检查工作报告 第1篇

2011审计检查工作报告

一、2010审计检查工作概况

2010年是审计检查工作不断完善的一年，按照“转方式、调结构、防风险、促发展”的监管要求。一年来，通过不断努力，在立足本职岗位的同时，以“****”的工作思路和目标开展公司交办的各项审计工作。2010年我司审计检查的主要工作包括：

（一）、制度建设方面

1、协助部门负责人出台《*****公司县级及以下机构领导干部履职情况检查管理办法》配套执行，做到了有法可依，有章可循。

2、配合部门人员完善了《****公司****审计管理办法》，加强了****工作监督管理。

（二）专业培训方面

1、参与对全辖专职合规队伍的审计检查培训，提高了专职合规人员的审计检查专业素质和能力。

2、参与对全辖专兼职合规人员检查培训，通过宣传和培训使全辖兼职合规人员树立了正确的合规意识。

（三）内外部检查和审计方面

1、***审计中心审计二部根据******公司党委组织部离任审计通知，对寿险****公司****同志进行了离任经济责任审计，审计期间为****年****月至****年****月。审计组通过查阅业务、财务等资料、发放员工调查问卷的方式，对****同志任职期间的经营管理情况进行了审计。

2、上半年，针对内控评估和风险预警系统发现的问题或风险，分公司组织相关部门分别开展了对资金长期挂账风险进行专项财务检查，对基础投入的真实性检查，对部分机构销售误导的情况进行了自查自纠以及对全辖各机构的案件进行了清理，对风险进行了全面排查。

3、2010年12月，根据****公司要求及时组织相关部门和人员开展了2010内部控制自我评价工作，并完成了****公司2010年内部控制自我评价工作报告”。4、1、6月份，****保监局对我司意外险经营标准的执行情况进行了现场检查，检查组既肯定了我司积极执行****取得的成果，又指出了我司在****环节中的风险和不足。通过检查和指导，我司的****管理得到了进一步的完善和提高。

5、今年，我们对全辖****位高管人员进行了离任审计，通过现场审核，汇总相关资料，分析相关数据，对相关人员进行较为准确的评价，同时通过审计，也保障公司利益不受损害，降低了相关风险。

二、2011年审计检查工作思路和主要措施。

（一）工作思路

围绕2011年****的工作报告，根据****和****的发展战略和****的发展规划，深入学习和领会****的公司愿景，以****为工作思路。

（二）主要措施

1、加强学习、培训，提升个人和队伍的审计检查专业素质和工作技能。2011年，随着审计检查工作的不断完善和提高，将进一步加强基层队伍的专业技能培训，为以后的工作奠定基础。

2、有重点的开展审计检查工作，对外部审计中未涉及的内容，根据公司布置的重点项目，协调财务部门、运营部门进行审计和检查。

3、进一步整合监管资源，严格执行《****》，加强检查督导和缺陷整改的力度，让违规违纪行为及时得到修正。

4、通过全面审计，提出建设性的意见和建议，促进公司各机构和部门加强制度建设。

审计检查工作报告 第2篇

按照《关于印发<市直部门单位“两评一树”活动组织评议阶段工作方案>的通知》、《市审计局开展“两评一树”活动实施方案》和“向群众汇报、请群众评判、让群众满意”的要求，深入开展“访民情、听民意、作承诺、促发展”主题活动，在深入调研、个别谈心的基础上，对照群众满意标准和工作、作风评价内容，通过查摆问题、剖析原因、制定措施，努力促进审计事业发展。

一、工作情况

1至6月份分管财政审计、协助分管审计计划等工作；7月份以后分管法规审理科和财政审计科。

今年以来，带领分管科室同志先后进行了市级预算执行审计，起草和修改了市审计局审计业务操作规程（试行），规范了审计工作程序和审计现场的控制，从上半年的情况看，实行“四分离”取得了明显成效，主要表现在审计行为进一步规范、工作效率进一步提高、质量控制进一步加强、执行情况作为考核评价相关人员的主要依据，审计结论落实力度进一步加大。具体组织了对市财政局、地税局、国库等单位项目审计，广饶县财政决算审计和五个领导干部经济责任审计。撰写和修改了对市政府的审计结果报告和对市人大的审计工作报告，办理了市人大第六届第28次会议有关审计工作的审议意见。审理复核了预算执行审计和经济责任审计项目案卷36卷（个），提出整改建议77条，对外出具审计报告33个。配合了国家审计署、省审计厅对我市的延伸审计。加强了对县区同级审工作业务指导和质量检查监督，开展了对五个县区审计局审计质量检查，抽查了30个审计项目案卷，对审计中存在的处理处罚不当、程序不规范等问题及时反馈给县区，提出了提高审计质量的整改意见，促进了县区审计业务水平不断提高。

二、作风情况

在工作作风上，能够学习、领会党的十七大以来的新思想、新观点，坚持重大决策集体讨论、集体决定，认真执行党组决定。工作能够独挡一面、勇于负责，同时与其他领导班子成员增强沟通交流，相互配合不推诿，密切团结协作，齐心协力抓好工作。在工作中以身作则，自觉遵守各项廉政规定和审计纪律“八不准”的规定，作到了廉洁从审，秉公执法，不以权谋私，未发生过收取礼品和有价证券的问题。同时，认真落实“一岗多责”的要求，加强了对所属科室人员的廉政思想教育，严格审计现场工作纪律，使大家能够自觉抵制不廉洁的行为。近年来，所分管科室人员没有发生一起违反廉政规定和审计纪律的情况。

三、存在的主要问题

一是学习不够勤奋，专业理论研究不深不精，政治理论素养仍需提高。事业心不强，仍存在懒、傲、满的错误思想，总以为自己从事审计时间长，知识已经够用了，缺乏真学、真懂、真用的良好作风。

二是思想观念跟不上形势变化节奏，工作不能把握主动。担任领导后，一线工作逐渐减少，事务性工作多了，调查研究少了，思想上工作主动性差了。

三是履行行政职责不够到位、责任意识需要进一步加强。

四、下一步打算

（一）进一步加强政治理论学习，坚定理想信念。认真实践科学发展，积极主动开展工作。认真学习党的十七大和中央、省市全会精神，坚定理想信念，加强理论、业务学习，不断提高自身素质。一定要居安思危、增强忧患意识。当前的形势和任务，都对审计工作提出了新的、更高的要求。在今后的工作中要解放思想，大胆工作。树立为社会、为大局、为集体服务的思想，重新认识创新理念，用全新的思维和方式去做开创性的工作，不断研究当前的新形势、新问题，大胆提出合理化意见和建议，为领导当好参谋和助手。

（二）认真贯彻落实廉政准则，做到廉洁自律。一是以高度的责任感和紧迫感贯彻落实廉政准则。二是贯彻落实廉政准则重在发挥表率作用。要加强自身素质修养、注意小节，防微杜渐，自觉筑牢思想道德坚强防线。三是认真执行审计“八不准”纪律和各项廉政工作制度，自觉践行廉正承诺。一定要戒骄戒躁、艰苦奋斗，不在廉政纪律方面出现任何问题。

审计检查工作报告 第3篇

一、被查机构的三种心理态度

银行业内审检查工作至今已有数十年的历史, 内审部门所面对的审计对象在问题面前表现的态度也不尽相同。这些态度大致可分为三种:

第一种态度, 主动接受, 认真整改。

有些被查机构风险意识较强, 对内审检查中发现的问题, 始终以风险为本, 抱着“有则改过、无则加冕”的诚恳态度, 积极配合内审检查, 对发现的各类问题和检查人员一道寻根溯源, 找出问题的症结所在。然后以此为契机, 及时认真整改审计组内审检查中发现的各种问题, 进一步提升了经营管理水平, 加强了风险防范能力, 经营得以健康稳步发展。

第二种态度, 表面接受, 实际回避。

有些审计对象特别是一些经营规模不大不小、管理水平不上不下的分支机构, 他们总觉得自己比上不足、比下有余, 固步自封、不思进取。对内审检查中发现的问题表面上很配合, 表示接受、愿意整改, 但是事后不作整改或整改不彻底, 依然“我行我素”, 坚持自己的做法。对于这种机构来说, 只要没有出现大的风险, 没有正面与法律冲突, 内审部门查与不查基本一个样。其经营管理水平基本维持在较低水平难以提高, 在激烈的金融竞争中缺乏竞争力。

第三种态度, 寻找理由, 规避问题。

还有一些分支机构, 在审计组内审检查发现的各类问题面前, 不是虚心接受及时纠正问题, 而是以己为本, 不根据审计组要求提供相关资料, 或变造各种理由进行解释、寻觅各类法律规章或现场补救各种资料和手续, 想以此尽量掩饰发现的问题, 以求减轻自己的“罪责”。当然, 有些分支机构管理层虽然表面上不承认问题的存在, 但是私下里还是会采取措施进行整改的。

二、心理态度根源及影响分析

透过不同的审计对象所呈现出的不同心理态度, 我们可以窥测其经营理念。经营理念的差异导致了三种绝然不同的反应态度, 这里面存在某种必然性, 其背后有其深刻的思想根源。

第一种心理态度是一种积极向上、值得提倡的态度。这种高管层有强烈的企业家责任精神, 有很强的风险意识, 把自己的前途同所经营的机构的命运紧紧联系在一起, 从内心想把所在的机构经营好、管理好, 因而对存在的问题毫不回避, 勇于正视问题, 并希望通过整改防范杜绝此类问题再次发生, 以此为契机提升自身的经营管理水平。对于这种分支机构来说, 每一次内审检查都是一次有效的体检, 都能帮助其肌体保持健康。

第二种心理态度是一种比较消极的态度。这种分支机构的高管层通常是自命清高型, 没有把所经营机构的发展前途和命运放在首要位置, 而是以规模扩张为旗杆, 过份强调发展, 风险意识较为薄弱, 短期行为明显, 不利于审计对象的长远发展。

第三种心理态度是一种可怕的反应态度。这种分支机构高管层在问题面前采取逃避的态度, 说到底是风险意识薄弱。当然, 这种机构此种反映态度可能是出于爱面子、争强好胜而致。但不管怎样, 这种心理态度对于机构的经营发展是有百害而无一利, 最终是要付出代价的。

以上分析的三种心理态度是我们内审人员在内审检查工作过程中所碰到的比较常见的反应态度。第一种反应态度有助于发挥内审检查工作成效, 也有利于审计对象的发展。内审部门积极为审计对象体检, 帮助审计对象发现其经营中存在的各种问题, 共同推进审计对象的健康快速发展。只有审计对象采取积极的心态, 不回避问题, 抓住内审检查 (体检) 的契机, 积极改善管理, 提升经营水平, 内审检查成效才能得以体现。分支机构管理人员只有始终把风险、合规当作经营管理的生命线, 积极采取切实有效的措施认真整改内审检查中所发现的问题, 内审检查工作才有实效, 机构自身也才能得到发展。

三、对内审人员的相关建议

开展飞行检查 提升审计效能 第4篇

【关键词】农村信用社;审计监督;飞行检查

2009年，山东省农联社提出了利用三年时间完成对全部信用社飞行检查一遍的工作目标。菏泽市农村信用社紧紧围绕省联社工作部署，切实加强组织领导，创新检查方式，突出检查重点，严密组织实施，取得了显著成效。截止2011年末，已组织对辖内356处营业网点全部进行了飞行检查，有效规范了业务操作行为，增强了全员对风险隐患的识别与控制意识，提高了制度执行力和内控管理水平。

1.开展飞行检查的目的

近年来，农村信用社系统招录了大批大学生员工，经过短期培训后充实到基层一线工作，同时新一代系统、新会计准则等知识内容更新较快，部分员工合规意识和制度观念不强，对制度规定理解不透彻，业务操作掌握不准确，制度执行不力，内控管理存在一定风险。

为提高检查监督的针对性和有效性，准确、真实地反映农村信用社在内部控制、风险防范等工作中存在的问题，有效防范各类风险隐患，遏制违规行为，进一步提高经营管理质量，促进农村信用社又好又快发展，根据《山东银监局农村合作金融机构飞行检查制度》等制度规定，2009年初，山东省农村信用社联合社制订下发了《山东省农村信用社飞行检查办法》和《山东省农村信用社飞行检查要点》，并提出了到2011年末对辖内信用社级营业网点全部飞行检查一遍的工作目标。

飞行检查就是采取事先不确定检查时间、不确定检查人员、不确定具体检查内容的方法，在不通知被查单位，不经过被查单位同意或陪同的前提下，随机选择辖内部分营业网点进行的一种突击检查形式，具有保密性、即时性、灵活性、针对性和实效性的特点。

2.飞行检查的原则及主要内容

飞行检查的原则主要有四个方面：一是保密性原则。在检查时间、内容上增强保密性，不提前通知被查单位，不泄露检查行踪与信息。二是严谨性原则。飞行检查应坚持风险控制优先，遵循内部控制的基本要求，严格工作程序，杜绝出现制约漏洞。三是客观性原则。实事求是，客观公正，对检查结论的确定应有理有据。四是有效性原则。飞行检查应审慎立项，重点实施，注重实效，切实防止走过场。

飞行检查以检查内控制度落实为主线，主要内容包括：现金业务、重要空白凭证、存款业务、柜员卡管理、会计主管管理、贷款管理、安全监控7个方面、45个风险点，检查的200项内容涵盖信用社全部业务和业务办理全过程；检查深度从“查错纠弊，揭示风险”跨越到“推本溯源，标本兼治”，通过对各类问题从法人治理层面进行根源挖掘，从本质上提升了检查意见的针对性，促使信用社从根本上改善风险管控水平和能力。同时，在具体的实施过程中力求做到“快速”、“准确”、“高效”，有效防控各类风险隐患，及时遏制违规操作，提高风险防控能力，对于提升信用社形象、促进各项业务稳健发展起到保驾护航的作用。

3.开展飞行检查的具体做法及取得的效果

飞行检查坚持以风险为导向，采用突击方式，采取“不通知、不定时、不定路线、不定项目、社不均衡”的检查模式，充分发挥“出其不意、灵活机动、快查快处”的特点，真切掌握第一手情况，做到程序严谨、方案严密、处罚合理、通报及时，切实起到了防范风险、规范操作、促进发展的作用。

一是加强组织领导，强化责任落实。省联社菏泽办事处审计科抽调3名同志专门负责市级飞行检查工作，同时加强对联社飞行检查工作的调度和督导，对网点较多、工作进展较慢的联社，加大检查频率和力度；各联社监事长对飞行检查工作负总责，并明确2名审计人员具体负责此项工作。市、县两级审计部门将飞行检查任务分解到月，量化到人，确保了检查进度。

二是安排部署到位，组织严密有序。每季度召开专题会议进行总结分析，对审计立项、方案制定、组织实施、问题整改等环节做出精心安排，增强了飞行检查的保密性和实效性，并在具体实施过程中力求做到快速、准确、高效。为使检查工作更具有针对性，审计部门根据方案提前开展非现场检查，借助经营决策系统、信贷管理系统提前对所需要检查的信用社划分检查区域，为现场检查做好准备。

三是加强质量控制，检查监督到位。加强现场审计的实时动态监管，严格按照《山东省农村信用社飞行检查办法》，采取现场查看、调阅监控录像，查阅相关资料等方式，认真做好对检查事项的记录和相关资料的保存，做到事实清楚、依据准确、记录完整、证据充分，并即时录入山东省农村信用社审计信息系统，提高了现场审计工作质量。

四是加强督促整改，促进问题纠改。审计部门针对飞行检查发现的问题，尽可能在确保定性准确的前提下进行现场即时认定，并结合工作实际，加强现场督导，对检查发现的业务操作性问题，进行现场辅导，使一线员工成为业务操作的“明白人”，做到即查即纠，从而有效防范了业务操作风险。对不能现场整改的，及时下达《问题整改通知单》，限期整改到位，并建立了飞行检查违规问题台账，按单位逐笔分类登记问题台账，实行条线科室督导制、被查社主任督办制、责任人整改承诺制等多项措施，加大整改力度，有力地促进了问题纠改。

五是强化责任追究，强化震慑作用。对检查发现的违规问题，严格按照《山东省农村信用社员工违规违纪行为处理办法》有关规定对相关责任人进行处理，并做到快查快处，强化飞行檢查的震慑作用。对屡查屡犯、同质同类的问题，对责任人进行从严从重处理。

六是加强成果运用，提升检查效果。对性质严重或带有普遍性的问题，发送《风险提示书》，并转交有关业务科室完善制度、规范管理，促进风险防范和案件防控工作。 通过加大检查深度，对于基层社在部分业务操作领域表现出的管理松懈、执行不力、屡查屡犯等现象，检查组通过调阅监控录像、查阅原始档案，指出联社自我监督、发现问题的能力存在缺陷，进而指出绩效考核重业绩轻合规、缺乏有效问责机制等更深层次存在的问题。

通过开展飞行检查，最大限度地暴露了基层信用社经营管理中存在的问题，通过研究问题成因，提出针对性的纠改措施，查、纠、处并施，凸显了飞行检查及时性、有效性、警示性的管控作用，有效规范了员工的日常業务操作行为，有规不依、有章不循、有令不行现象从根本上得到改变，员工遵章守纪、合规操作意识得到了明显提高，“制度第一，领导第二”的理念深入人心，形成了照章办事、按章操作的良好氛围。

4.创新检查方法，提升检查效果

农村信用社在开展飞行检查时，应严肃检查纪律，创新工作方法，突出检查重点，加强质量控制，灵活运用各种检查方式，努力提高检查的突击性、针对性和有效性，通过实践四个跨越，即检查方法手段运用的跨越、检查深度追根溯源的跨越、检查交流反馈层级的跨越和审计监督要求传递范围的跨越，重点解决“查、核、改”三个关键环节，即查清问题、核清原因、即时整改，做到审计目标更加明确、重点更加突出、方案更加具体、实施更加规范、成果更加实用、整改更加彻底，进一步提高审计工作质量和水平，为各项业务健康快速发展提供更加有力的保障。

一要严格遵守检查程序，确保检查实效性。飞行检查网点由办事处分管主任确定，检查前将被查网点名称装入信封密封交检查组长。每到达一个联社，检查组长会同陪同人员共同开启信封，换取检查介绍信后直接到达被查网点展开现场检查。程序的严谨保证检查的灵活性、突击性，避免被查网点“临时抱佛脚”应付检查的现象，有利于客观真实地发现各单位在业务操作和制度执行中存在的问题，确保飞行检查的实效性。二要创新审计方式方法，确保检查可靠性。在检查方法上，除进行常规的符合性测试外，还通过调阅监控录像等手段进一步延伸至实质性验证。要注重创新审计技术手段，采取实地观察员工操作、回放视频监控资料、以客户身份办理业务或咨询等新方法，并通过利用视频监控中心等先进设施，对网点实行远程视频监督，查找柜面服务情况、业务办理情况、制度执行情况等方面存在的问题，以降低检查成本，提高审计工作的效率与质量。

三要区分性质严肃处理，增强检查权威性。在飞行检查处理处罚上，要细分问题性质和问题出现的范围，分析问题产生的深层次原因，对相关责任人区别处理，增强检查的权威性。因操作人员工作疏忽造成的不存在风险隐患的问题，要求其现场整改并进行讲解教育，提高执行制度的自觉性；对制度有明确规定但为“走捷径”不严格执行存在一定风险的问题，按规定对直接责任人进行处罚，让被查人员“口服心服”；对因管理人员传达制度规定不到位或未按规定督促落实、监督检查，造成全辖面上普遍存在的问题，从轻处罚直接责任人，同时逐级追究信用社、联社相关业务科室管理人员及负责人的责任，增强管理人员的责任意识，促进问题的整改和全辖管理水平的提高。

财务审计检查工作方案 第5篇

【篇一】财务审计检查工作方案 ?

为认真做好农村集体财务管理和监督，实行财务公开和民主管理，维护农村集体经济组织和农民群众的利益，有效控制和化解村级债务，杜绝各种违反财经纪律现象的发生，促进农村集体经济发展的社会稳定。经乡党委、政府研究决定，对各村财务进行一次全面审计。现制定如下实施方案：

一、指导思想 ?

全面贯彻落实党的 xx 大、xx 届三中、四中、五中全会和省委十三届七次、八次、九次、十次会议，以及中央纪委、省纪委五次全会精神，以邓小平理论、三个代表重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，以维护广大人民群众利益为出发点，以依法治国、依法理财为遵循，以财经纪律为准绳，深入查处、纠正村级财务中违规违纪违法问题，以儆效尤，堵塞漏洞，健全体制机制，在发现并解决突出问题的基础上，进一步建立健全村级财务管理制度，探索规范管理的长效机制，从源头上预防违纪违法问题的发生，促进基层党风廉政建设，密切党群、干群关系。

二、审计范围 ?

此次村级财务审计的范围为全乡 9 个村，20xx 的财务收支情况。

三、审计方法 ?

此次村级财务审计审计采取分工到村、责任到人、一包

到底的办法，村“两委”成员集体参与，严禁任何人以任何理由拒绝参与或拒不交账，审计过程中发现问题要及时汇报，及时处理。

四、审计内容 ?

1、票据使用情况：查清票据及各项收入是否及时足额入帐；是否存在贪污、挪用、侵占、套取、虚假冒领、私分集体资产或设“帐外帐、小金库”等问题。

2、资产、资源清理处置发包情况：重新清理村组资产、资源，并登记入帐。资产、资源处置、发包是否采取招投标手续，进行公开发包。村级项目工程是否通过公开招投标进行发包。

3、专项资金使用情况和惠农补贴发放情况：重点审计上级拨付的救济扶贫款、人居环境经费、党组织活动经费、村民建房理事会收集的“占补平衡”押金等资金使用情况，审查项目资金的专款专用情况，是否按规定的项目使用。惠农资金是否足额及时发放到农户，有无截留情况。

4、村组债权、债务情况：审计各村债权、债务情况，有无新增债务。坚决阻止新债务发生。重点清理有无借债用于政策以外非生产性开支，有无存在盲目借债事项发生，有无将集体资金、资产借给个人和外单位。

5、收支管理规范情况：主要审查村级财务收入的真实性、合法性、入账的完整性。各项收入是否及时，足额入帐，有无坐收、坐支现象。村干工资、村干补贴，是否按时、按标准发放。财务支出原始票据是否真实，报销手续是否齐全，非生产性开支中的招待费用执行情况等。

6、财务审批执行情况：清理各项支出票据是否规范，入帐前是否有证明人、经手人、村财务负责人签字，超过 5000元的是否经过村两委班子研究决定，并有挂点班子成员签字。项目开支手续是否规范，有无滥支乱占不合理开支入帐，村级招待费用是否超标准，是否用公款请客送礼等违规开支。

7、财务公开情况：村级财务公开是否按时、真实地实行公开，程序是否依法依规，公开内容“一事一议”、“筹资筹劳”、“惠农补贴”等资金是否按规定收取、发放。有无违规收费现象。

8、其他收入使用情况。

五、组织分工及时间安排 ?

乡政府成立财务审计领导小组。

（一）自查自纠阶段（1 月 22——25）。各村针对审计内容进行自查自纠，对发现的问题及时整改，并上报财务审计领导小组。

（二）审计阶段（1 月 26 日——2 月 4）。乡财务审计领导小组将对 9 个村财务进行全面审计。对自查自纠阶段上报的问题督促整改到位；对新发现的问题视情节给予相应处理，情节严重移交纪委处理，涉及犯罪的移交司法机关处理。

六、几点要求 ?

（一）在村级财务审计过程中，各村支书记为第一负责人，督促“两委”成员及相关人员提供各项财务收支资料，

村书记、主任、报账员对提供数据的真实性、准确性、完整性作出书面承诺。

（二）村级财务审计牵涉面广、工作量大，群众关注度高，必须抓紧抓好。各相关部门要通力配合，确保村级财务审计取得实效。

（三）审计小组成员必须严格遵守工作纪律，按要求和时间完成工作任务，形成书面材料经乡党政班子会议审议。

（四）加强财务管理，规范工作程序。进一步加大村账乡管、组账村管工作落实力度，进一步完善村级财务管理，并由乡村级财务管理代理中心出台相关管理制度。【篇二】财务审计检查工作方案 ?

一、组织领导 ?

成立 XX 县林业局财务检查工作领导小组，组长 ?

第一检查组成员：

第二检查组成员：

车辆安排：第一组车辆 ?

第二组车辆 ?

二、检查的具体内容 ?

1、是否设立单独的财务核算机构，担任财务核算管理工作的人员是否具备会计从业资格。

2、是否制定单位内部会计核算体系，是否按照财务管理制度的规定制定相应的分工管理职责。重点检查单位内部控制制度、稽核制度和财务报销制度是否健全。

3、现有银行账户是否符合开设账户的规定，未经批准的银行账户和过渡户是否及时取消，银行留存印件是否由财务人员分开保管，是否按月与银行核对经费余额。

4、会计报表数据是否真实、完整，编制与报送是否及时。下拨的林业各项资金报账是否及时。是否形成项目资金堆积情况。

5、是否制定了单位票据领购、保管、使用、核销等具体的管理规定，重点检查票款是否相符，必要时将开展延伸检查。

6、是否存在转让、出借和代开财政票据情况，是否存在伪造和使用伪造财政票据、收据等情况，重点检查使用“三联单”情况。

7、各林场（站）是否每年进行年初经费预算编制，预算编制是否完整，是否存在超预算、超标准支出情况，重点检查项目经费支出是否严格按照《作业设计》使用资金。

8、行政事业性收费是否按照物价、财政部门核定的项目、范围和标准收取，重点检查自立项目收费、继续收取已明令取消的收费项目和提高标准、扩大范围进行收费。

9、森林植被恢复收入、育林基金收入、森林病虫害防治费收入、各项罚款和没收财物是否按照有关规定办理，是否存在乱罚款现象。是否按照有关规定收取，是否存在擅自减免、降低标准情况，重点检查是否“收支两条线”，缴入国库或财政专户，是否存在截留、决策管理坐支、挪用情况；是否存在收款、收费收入不入账，重点检查私设“账外账”和“小金库”。

?

10、国有资产处置是否按规定程序办理，是否存在未经批准擅自处置固定资产、降低变价收入。财务分析的一般方法重点检查房屋出租、出借收入管理是否规范，是否存在将单位有关费用直接冲抵租金收入。固定资产帐、卡、实物是否一致。

11、是否存在单位、个人乱拉赞助、乱摊派等不合理收入支出情况。

12、借节日假之便是否存在乱发钱、物企业信用风险管理手册是否符合国家规定。

13、政府采购项目是否按规定程序办理，重点检查违反政府采购规定和未经审批利用财政性资金购置车辆和办公设备等有关资产。

14、林业专项资金在使用过程中支出延伸检查，具体到户、到个人情况是否真实合理。特别是涉农资金的到户情况。

15、会计档案是否按照相关规定进行收集、整理、存档。

16、每转自 k560 年对历年往来款项，特别是单位、个人借款的催收催缴工作是否在进行。

17、其他与财务管理活动有关的事项。

三、检查的方法和步骤 ?

采取自查自纠阶段、重点检查阶段、整改处理阶段、建章立制阶段相结合的方法，分四个阶段进行。

第一阶段：自查自纠阶段 20xx 年 3 月 20 日至 20xx 年3 月 30 日各林场站所资金自查阶段。由各单位对照本次有关规定认真进行自查，填报《财务检查自查情况表一、表二》

（见附件）。针对查出的问题认真分析原因，提出整改措施和意见，写出自查报告。表格和自查报告由单位主要负责人签字后于 4 月 5 日前报 XX 县林业局财务股徐红燕处。自查率要达到 100%。

第二阶段，重点检查阶段（4 月 6 日-4 月 26 日）检查组到各林场站所检查资金阶段。在各单位自查的基础上，由林业局成立检查组对各林场站进行重点检查。重点检查对象：1、自查不认真、数字不真实、情况反映不全面和整改不落实的单位；2、群众举报财务管理有违规行为的单位；3、检查组认为应实行重点检查的单位。重点检查率不低于 80%。

第三阶段，整改处理阶段（5 月 1 日-5 月 20 日）。处理的依据和原则：1、对在大检查中发现的问题，对照《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第 281 号），《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第 427 号）《XX 县林业局财务管理办法》（香林【20xx】34 号文件，《会计法》，等林业相关规定进行处理。2、对大检查中发现的问题，按照“自查从宽、被查从严”的原则，凡属自查阶段查出的问题，并已及时进行纠正的，可以从宽处理；凡属重点检查阶段查出的问题，特别是近两年各类检查中已经查出的问题在此次大检查中再次发现的，要从严进行处理。各林场站（所）的违纪处理由财务检查工作领导组办公室提出初步处理意见，报局务会财务检查工作领导组审定后下发处罚通知书。情节严重的上报审计局或移交司法机关处理。

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第四阶段，建章立制阶段（5 月 21 日-5 月 30 日）。对自查和重点检查反映出的问题，XX 县林业局财务检查工作领导组将督促各林场（站）所认真进行整改。各单位要针对自身存在的问题，按照有关规定建立健全单位财务管理制度，严格财经纪律，规范财务管理行为，堵塞管理漏洞，并将整改落实情况于 5 月 30 日前报 XX 县林业局财务检查工作领导组办公室。

审计项目质量检查工作制度 第6篇

第一条 为加强审计项目的质量控制，更好地履行审计职责，根据《中华人民共和国国家审计准则》（审计署8号令）及其他有关规定，结合我局工作实际，制定本制度。

第二条 对审计组成员、审计组组长、审核、复核人员、分管局长，在项目审计过程中，违反审计法规、国家审计准则及其他有关质量控制规定的行为追究审计项目质量责任。

第三条 设立审计项目质量检查委员会，由分管局长、办公室、法规审理科负责人和法律法规知识及丰富审计实践经验丰富的业务骨干组成。必要时局主要领导主持并参加委员会的工作。法规审理科负责质量检查委员会日常工作。

第四条 审计项目质量检查委员会的主要职责：㈠负责评估和追究审计项目质量责任；㈡做好本局审计项目质量检查及市局审计项目质量检查迎检工作；㈢做好本局审计项目质量管理咨询工作；㈣研究审计质量控制中存在的问题，提出解决问题的办法和措施。

第五条 发生需追究审计项目质量责任的行为，由法规审理科会同有关部门调查核实后，报请审计项目质量检查委员会主任确定召开会议。

第六条 审计项目质量检查委员会召开会议由办公室负责通知，办公室、法规审理科负责人负责记录。第七条 审计项目质量检查委员会会议的基本程序是：

⒈听取法规审理科与有关部门对调查结果的汇报或审计质量管理中存在的问题；

⒉与会人员发表意见，进行讨论；

⒊对责任进行确认，作出处理决定或提出解决问题的办法和措施。

审计局保密工作检查自查报告 第7篇

为落实好文件精神，xx区审计局按照《保密法》的规定和制定的保密制度及措施,认真开展了保密检查自查工作，现将自查情况总结如下：

一、基本情况

我局的保密工作以局长为保密工作小组组长,把保密工作纳入本单位目标管理, 认真制定了年度计划;多次召开党组专题会研究保密工作，特别注重审计业务及有关工作中的保密情况，及时解决保密工作中存在的`问题。我局的保密工作不仅做到了常讲常抓，而且年初有计划，并且纳入了本部门目标管理考核。

在工作中要求全体人员能正确理解、宣传、执行《保密法》，认真做好各项保密工作，切实履行工作职责。局领导高度重视新形势下保密工作，在执行保密纪律和法规制度方面作出了表率，认真贯彻执行《党政领导干部保密工作责任制》，做到了审计工作审到哪里，保密工作就抓到了哪里。局领导结合审计工作多次在全体干部大会上强调，每位干部都有保密义务，不该说的不说，不该问的不问。

二、保密管理的相关制度

(一)我局全面落实了文件的收发、传递、复制、借阅、立卷归档和销毁全过程的保密制度,继续加强了对涉密文件和内部资料的管理:对含有机密性的文件、通报、内参等有关资料指定专人负责接收、登记、传交;对党内和上级机关的涉密文件及有关资料在清退时,除归档和与本单位工作有密切相关的文件外,指定专人负责清理、登记、造册,送有关部门办理清退手续,文件清退率达到了100%;对废旧文件资料及各种内部刊物,集中送到了指定地点统一监销。通过这些工作,切实杜绝了失密事件的发生。

(二)按照要求对涉密载体、涉密计算机信息系统进行专人定机管理，对局工作用载体(U盘、光盘等)、工作用计算机信息系统按照“谁使用、谁管理”、“谁上网、谁负责”的原则落实责任，对废旧工作用载体由办公室统一回收后到市保密局指定销毁地点统一销毁;无泄、失密事件发生。

(三) 结合审计局工作流程和特点，在政府公众信息网和区党政网建设和使用过程中，严格按照相关规定进行操作，坚持“谁上网谁负责”的原则，加强了涉密计算机硬盘、光盘、软盘的使用和管理，按保密规定进行维修;杜绝了安全隐患，无泄密事件发生。同时建立相应的信息发布审批制度。按照“先审查，后公开”和“谁公开，谁负责”的原则，对局政务信息公开的保密审查按初审、复审和批准三个程序实施。坚决杜绝错发各类涉密及内部信息的情况发生。

审计检查工作报告 第8篇

一、加强内部控制检查意义

（一）“免疫系统”作用

审计的建设性作用与审计的制约作用相对，表现为更加积极、主动地推进经济的发展，其重点在于服务。加强内部控制检查即为发挥国家审计作为“免疫系统”的建设性作用的具体体现。一方面，在对违纪问题和案件查处与揭露的同时，深入地剖析制度层面的缺陷，进而促进国家经济安全。另一方面，通过对内部控制相关法规执行情况的调查，及时与其他监管部门进行信息反馈，提出建议，促进政府管理机制的完善，为政府宏观调控服务。

（二）“切断火源”作用

刘家义审计长将国家审计工作的重点比喻为切断产生问题的“火源”，而不是大面积、全方位的“救火”。内部控制最为基本的作用是“揭错防弊”、“让人无法做坏事”。作为内部控制载体的制度，其目的是使行为规范化。健全、有效的内部控制是预防和发现舞弊的最有效的途径之一，相反，残缺、无效的内部控制往往是舞弊蔓延的温床。审计机关通过内部控制检查，发现被调查单位内部控制的缺陷，指导、监督被调查单位内部控制系统的改进，将有助于切断经济运行中的“火源”。

（三）敦促被审单位可持续发展

内部控制作为现代管理的重要手段和工具，在规范经营管理和提升风险应对能力方面，越来越显示出举足轻重的作用。国家审计利用已掌握的全局性的信息对内部控制的建设和完善情况加以督导，有助于敦促被调查单位从制度本身的有效性、制度的有效实施以及实施后的持续改进入手，在生产产品和提供服务时，不仅仅考虑满足顾客的要求，同时还满足员工职业健康安全、资源、能源和环境保护等要求，最终使被调查单位走向可持续发展的道路。

二、内部控制检查对象与主要内容

（一）内部控制检查对象

在国家审计的法定监督权限方面，一切使用国家公共资金或资源的单位或个人，包括国家机关、事业组织以及国有企业等，均属于国家审计的监督对象。内部控制是上述单位公共受托责任恰当履行的内在保障机制。因此，上述单位都应当纳入内部控制检查的对象范畴。

（二）内部控制检查内容

在对被审计单位进行内部控制检查时要重点关注国有资金和财产相关的领域(例如，货币资金、财产物资、接待费用、采购)，主要针对如下事项：对内部控制相关法规遵守情况;内部控制目标的实现程度;内部控制设计方面的有效性和运行方面的有效性;造成重大缺陷的原因及相关责任归属。

三、加强内部控制检查方法

(一) 加强研究、制定方案

目前我国发布的内部控制基本规范主要适用于大中型企业 (小企业和其他单位参照实施) , 因而审计机关对国有企业的内部控制专项调查有据可循。然而，行政事业单位与企业在治理模式上有着根本的区别。审计署于2003年颁布的《审计机关内部控制测评准则》，旨在规范审计人员在审计过程中对被审计单位内部控制的测评行为，以保证审计工作质量，并非行政事业单位的内部控制标准。理论与规范的空缺势必给研究与实践提出挑战，客观上要求研究为实践服务，把科研的立足点放在行政事业单位内部控制的应用研究上，提高科研工作的时效性，加大成果的转化力度。另外，随着社会经济的发展，被调查对象及其环境在不断发展变化。审计人员要善于运用哲学和逻辑学知识，逐一按照“是什么、为什么、有何影响、如何处理”的思路制定调查方案。

（二）分阶段逐步推进

在国家审计机关拥有的资源与被审单位数量不成比例的情况下，采取分阶段逐步推进的策略是可行的。在内部控制专项调查的第一阶段，审计机关应当对本级所辖范围内的单位内部控制基本情况进行“摸底”，深入调研，掌握第一手资料。在这一阶段可采取现场观摩、发放调查问卷、开展座谈活动等多种方式，获取经验，查找主要问题，分析存在原因。第二阶段，根据第一阶段调研发现问题的轻重缓急，陆续遴选对经济社会具有重要影响的领域、内部控制缺陷严重的部门、单位进行全面调查，针对发现的内部控制漏洞限期整改。

（三）灵活运用检查方法

检查被审单位的内部控制适宜采用“自上而下”的技术性方法。该方法属演绎法，源自审计人员对内部控制总体风险的理解，有助于节约调查成本。审计人员首先关注整体层面的内部控制，并向下延伸至重大交易和账户，以及相关认定。随后，审计人员验证被调查单位对业务流程中风险的认知，并选择控制进行测试。审计人员获取相关证据的具体方法主要包括：个别访谈法、调查问卷法、专题讨论会法、穿行测试法、重新执行法、实地查验法、抽样法、标杆法和比较分析法等。其间，审计人员可以有选择地利用内部审计人员、单位员工及其它第三方的工作成果。如果上述机构或人员在特定的报告或场合中描述了被调查单位内部控制的有关缺陷，审计人员须予以特别关注。

（四）强调报告规范性

国家审计报告是一种长文式报告，允许审计人员使用个性化的语言，详细报告调查的过程和结果，表明审计人员的意见和建议，但这并不意味着报告的格式是自由的。为了使不同审计机关和审计人员的内部控制检查结果之间具有可比性、扩充和提升报告的信息含量与质量，必须对报告的格式、内容和措辞加以规范。就内容而言应当包括：被调查单位的基本情况;调查的实施情况;调查的意见或结论;调查发现的内部控制缺陷、产生的原因和影响;处理和处罚意见;建议以及被调查单位的反馈意见。另外，报告措辞要严密，定性要准确，处理意见要合规、公正、实事求是。

（五）严格执行问责制并关注整改效果

基于内部控制检查发现的问题，应当对检查结果中涉及的个人或组织的内部控制建立、健全和有效执行的责任给予追究。有利于国有企业、行政事业单位及其负责人更好地履行内部控制责任，体现对违规行为的负面评价，引导被审单位的内部控制建设逐步由被动向主动转变。建立问责机制的同时，要将被调查单位的整改措施和整改的效果纳入跟踪调查的范围。根据内部控制调查过程中发现的内部控制缺陷，审计机关督促相关单位或部门进行整改，并对整改结果进行核查和确认，切实发挥审计的“审、帮、促”作用。其间可以充分借助被调查单位的上级主管机关或相关政府力量，及时作好问题整改的跟踪管理工作。

（六）引入内部控制检查结果信息公开与声誉机制

声誉机制的作用体现在，可以利用信息披露机制，用于解决信息不对称所产生的逆向选择问题。健全、有效的内部控制能够为组织目标的实现提供合理的保证。而公共受托责任履行的优劣很大程度上依赖于行政事业单位、国有企业内部控制系统的状况。将内部控制专项调查结果和整改情况对外公告，适当利用媒体和公众舆论，让全社会共同参与监督，发挥声誉的约束作用。

四、加强内部控制检查建议

（一）思想上高度重视

就国际上先进的政府审计而言，审计类型已由财务收支审计发展到了绩效审计阶段。近年来，我国也在作出类似的调整，将国家审计的焦点放在效率和效果方面。提倡开展内部控制专项调查正是基于这种考虑。若要真正发挥国家审计“免疫系统”的作用，就必须对微观主体的的“免疫系统”——内部控制进行监测。为了能够顺利开展内部控制专项调查，首先需要审计人员提高认识、更新理念、统一思想，特别是审计机关负责人要高度重视，负总责，亲自抓，切实做到人员、时间、内容上的“三落实”。

(二) 提高审计队伍专业素质

内部控制是融于管理体系的, 因而，审计人员对内部控制进行调查仅仅拥有审计专业技能是远远不够的。加强管理理论与实践的积累对于圆满完成内部控制调查任务至关重要。综合的管理学知识主要从社会学、公共经济学、公共政策分析、公共关系学、组织行为学、行政管理学、战略管理、企业管理、国有资产管理、政府预算管理和中国政治与行政制度等领域汲取。同时，还应具备数据中心操作、系统软件的获取和维护、访问安全、应用系统开发和维护的控制等知识。上述知识、能力的培养需要以审计人员的继续教育、自我学习、经验交流、吸纳管理学、计算机专业人才等方式为依托。通过审计人员素质和技术装备水平的提高、人员结构的改善，来弥补开展内部控制专项调查所需人员数量不足的缺憾。总之，复合型、职业化、精良型专业队伍的构建需要审计机关和个人的共同努力。

(三) 国家审计与内部审计协调与互补

《审计法》 (2006修正) 第二十九条指出，依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度;其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。反映在内部控制专项调查领域，国家审计得到内部审计的支持，可以很快了解和掌握被调查单位内部控制的基本情况。审计机关作为监管者，对被调查对象的内部控制的监控具有强制性和权威性，对于督促内部控制的整改具有不可替代的作用。国家审计机关和内审部门在内部控制调查领域的协调与互补将成为二者协作实践进程中的新领域、新课题。

（四）审计机关与其他相关部门配合

强化对被审单位内部控制的检查，更需要部门间的合作。向财政部门、国资委、行政事业单位的上级部门等通报内部控制检查结果是审计机关的责任。有关部门则应当依据审计机关的检查结果、参考审计机关的意见和建议，对内部控制实质性漏洞负有责任的人员或机构作出相应处罚。政府职能部门、监管部门之间的通力协调与配合是内部控制检查产生预期价值的必备条件。

参考文献