财务外包与中小企业内控

财务外包与中小企业内控（精选9篇）

财务外包与中小企业内控 第1篇

财务外包与中小企业的内部控制

内容摘要:中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。

一、内部控制的内涵

所谓内部控制，是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造，并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。其整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五项要素构成。与其相对应的内部控制可分为经营控制、财务报告控制和遵循控制。它要求按照目标和计划，对工作人员的业绩进行评价，找出消极偏差之处，采取措施加以改进，以提高企业的经营效益和效率，防止损失，从而保证企业预定目标的实现。

二、中小企业内部控制的常见问题

1家族式的经营方式使中小企业内部治理较混乱，容易出现贪污舞弊现象。在我国，中小企业的最大特点就是家族式的经营方式。这类企业在创建的初期，往往都是依靠家庭或家族成员共同经营打天下的，所以其所有权和经营权大都控制在其家庭或家族成员的手中。另一方面，出于某些方面的考虑，这类企业的所有者都会选择自己人来治理一些重要部门，小企业的这种所有权与经营权的密不可分，导致企业内部治理比较混乱，报销审批制度不严，容易出现贪污舞弊现象。会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制。中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全，同时企业老板出于治理成本的考虑，往往要求财务人员“一个萝卜几个坑”，有的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外，同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务，而有的企业会计，偶然也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。加上财会人员素质参差不齐，会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制，甚至有时一人身兼数职，混岗和职能的交叉最轻易引起货币资金的挪用和侵吞。会计人员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象。中小企业所有者的“任人唯亲”，导致会计人员素质普遍较低，有的会计人员“半路出家”，业务不精通，方便那些“有心人”利用各种手法贪污现金。比如：利用工作之便，少开收据，隐瞒收入；涂改原始凭证的金额，达到多支出的目的。缺乏健全的货币资金内部控制制度。中小企业的货币资金治理出现混乱的根源，除了其本身经营特点之外，更重要的是在企业内部缺乏货币资金控制制度。一个企业的财务规章制度是否健全，货币资金的内部控制制度是否严格，直接影响到企业的货币资金能否健康运转，关系到企业的财产能否安全无恙。

二、建立于财务外包基础之上的中小企业内部控制问题的对策

1通过财务外包服务商，建立不相容职务岗位分离制度。不相容职务是指企业里某些相互关联的职务，假如集中于一个人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生和舞弊以后进行掩饰的可能性。这是中小企业建立相互约束机制的基础。通过财务外包的方式，把公司的账务外包出去，可以避免中小企业因为人手不够，而出现的一人兼多个岗位现象，有利于企业内部控制。

2通过财务外包商建立健全的货币治理制度。做好企业的资金收支预算企业的生产经营活动，合法地办理现金收支业务。

3通过财务外包商建立票据与印章的管理制度。企业应当明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并设置专门的登记簿进行记录：购入票证时及时登记，妥善保管；详细登记用途；领用时必须按编号顺序使用；防止空白票据的遗失和被盗用。

4通过财务外包商建立企业内部审计制度，加强企业内部流程控制，提供业务处理透明度。建立相应的内部审计制度，是检查监督企业货币资金内部控制制度的一种特殊形式。通过财务外包，聘请专业审计人员，对企业资金进行审计，有利于防止舞弊现象发生。

四、结论

总之，虽然当前我国大部分中小企业的内部控制现状不容乐观，在实际内部控制的工作中存在管理意识淡薄、财会信息不透明、监督职能弱化等问题。然而我们应该认识到这些问题的出现都是我国工业化发展阶段的必然现象。随着经济体制改革的深入，网络技术的发展，中小企业可以足不出户，享受到专业化的财务服务，远程财务外包方式，将被越来越多的中小企业所接受。

财务外包与中小企业内控 第2篇

摘要：目前，我国企业财务内控管理制度的问题主要表现在财务内控、财务风险危机两个方面没有管理决策，为此，企业管理者必须根据企业的实际情况， 力求企业财务内控管理制度获得全方位地完善。

为了完善企业内控制度，应该确保财务内控制度的原则性、会计机构与人员管理制度和建立基础性管理制度，在此基础上完善内部审计制度和资金控制管理制度。

企业财务内控问题分析与应对措施 第3篇

1. 企业财务内控的意义

企业财务内控是指企业内部财务管理控制, 是内部管理控制的构成内容, 企业财务内控是用来为企业生产经营活动时自我调节和约束的一种内在机制。

企业财务内控的目标是在保护企业财产, 提高经营效率和贯彻既定的经营管理方针的同时还能利用企业财务内控的职能检查有关数据的真实和完整性, 并且规范好各部门的业务流程, 真正为企业做到减少损失多赚利润。

企业财务内控的职能包括:核算, 审核, 分析信息, 控制和评价而制定的规章制度, 企业财务内控的职能还包括:企业管理者用来授权和指挥进行购、销、存等经营活动, 对活动进行综合计划。

2. 企业财务内控的有利成素

财务控制环境是现代企业财务内控构成的基础, 现代企业财务内控是以风险评估为依据, 控制活动为手段的。企业财务内控重要是由信息和沟通为载体, 监控为保证, 企业财务内控就是以这种形式来管理企业的内部财务。

(1) 企业财务内控的环境

企业财务内控的环境主要是由企业里的所有员工包括董事会, 以及他们的职能发挥, 企业合理的财务组织结构和权责分派体系而形成的。若要使得企业财务内控环境的完善和企业财务内控的任务有效执行, 那么就要做到企业员工的各职能机构的划分和权力的明确, 并且分离不相容的职务。

(2) 企业财务内控合理利用

目前我国企业合理的执行各种人事管理制度和薪酬政策, 也有些企业实行分轻重岗位制或者定期轮换制, 这些都利于企业财务内控的形成。

(3) 企业财务内控制度

企业财务内控制度是指会计机构和会计人员对会计监督主体的一切经济活动实行内部监督的一系列通知、规定、办法。建立、健全企业财务内控制度, 对提高企业的综合效益具有重要意义。

二、企业财务内控的主要内容

1. 组织规划控制

组织规划控制主要是包括财务治理结构的科学设置、合理分割财权和财务和明确相关的财务管理部门间的关系和权力。

2. 资金的安全控制

在各企业中都存在着一个资金风险的问题, 而资金的安全控制是企业财务内控中的风险控制内容, 它的职能能使企业减少不必要的风险, 企业财务内控的风险控制在一定程度上维持资金在数量和收支的时间上一个动态的平衡, 还能保证企业资金不受无谓的损失。

3. 业务处理程序的控制

业务处理程序控制主要是处理资金筹集, 资金投放, 资金分配等业务。在业务处理程序控制中这些业务都有相应的执行程序和决策程序。

4. 财务预算控制

企业财务预算控制是企业财务工作中使用的控制手段, 财务预算控制可以帮助企业减少不必要的浪费, 合理的规划资金。

三、企业财务内控监督存在的问题

1. 内部控制制度不健全

目前, 很多企业对内部控制制度认识还不是很充分, 片面的认为内部控制制度只是财务管理制度与公司管理制度的汇总, 是财务部门的事情, 与其他部门关系并不是很密切。这种认识上的偏差严重影响到了内部控制体系的构建, 内部控制制度不健全是现阶段企业在内部控制制度建设方面普遍存在的问题。而且在制定内部控制制度的过程中, 没有与自身的发展相结合, 使内控制度的可操作性很低。有很多企业仍然按照习惯、原则来完成日常工作, 这也是内部控制制度无法发挥作用的一个重要原因。随着市场经济的快速发展, 企业的业务将逐渐增加, 而财务部门所要处理的事项也会增加, 这就企业要不断丰富内部控制制度的内容, 否则它所产生的管理漏洞将会给不法分子带来可乘之机, 为企业带来了不必要的经济损失。

2. 法人治理结构不健全

现代企业管理制度倡导的是所有权与经营权相分离的管理制度, 企业的所有者聘请职业经理人来对企业进行管理, 这样可以避免权力集中, 也更有利于管理水平的提高, 为企业带来更多的经济利润。但是目前我国受经济体制转型的影响, 法人治理结构还不够健全, 组建董事会、监事会仅仅是走形式, 董事会的股东, 还同时兼任其他高管的职位, 所有权与管理权实际上并没有得到有效分离, 这就让董事会与监事会的监督功能大大削弱, 在某种程度上, 是在自己监督自己。企业法人治理结构的不健全, 失去了监督内部控制执行的一股重要力量。

3. 监督体系不健全, 内部审计力度不够

现阶段, 我国对于内控制度的监督还不到位, 监督体系的不健全, 致使内部审计的力度有够。一是部分企业并没有建立内部审计机构, 无法监督内部控制制度的执行效果, 使内部控制制度成为一纸空文。还有些企业虽然建立了内部审计机构, 但是并没发挥出监督职能, 使这一机构组织形同虚设。而且很多企业所采用的仍旧是事后控制, 事前预测与事中控制几乎没有。二是内部审计机构的独立性不强, 现阶段, 我国内部审计机构的组建多是从财务部门抽调出的人员, 这就让内部审计部门与财务管理部门总是有些千丝万缕的联系, 有些内部审计甚至是直接隶属于财务管理部门, 这就严重影响到了内部审计机构的独立性。除此之外, 内部审计部门在工作的过程中, 还仅限于对财务账目的审核, 并没有上升到内部稽查, 对内部各单位绩效进行监督与评价的高度。

四、加强企业财务内控力度措施

1. 提高工作人员的素质

不论是什么样的制度, 人都是执行者, 所以工作人员的素质也是决定工作质量的因素。

要加强工作人员的素质应该先加强领导干部的素质教育, 只有领导干部认识到位了, 工作人员才能重视, 支持财务部的管理工作。所以首先要不断提高领导干部的政治基础, 增强领导干部的责任感和使命感, 还要增强他们的执法和守法的意识。其次再加强工作人员的素质, 财务人员的业务水平高低和职业道德的好坏, 都会直接影响到企业财务内控制度的有效进行, 所以必须做到严格落实财务人员持证上岗的制度, 做到坚持对财务人员经常的业务培训和职业道德的教育。

2. 严格落实稽核制度

对所有的会计事项都要实行由经办、审核、部门负责人、稽核这四个工作人员负责的业务流转程。要定期对企业的财务工作进行内部稽核, 通过不同岗位的财务人员之间进行交互的稽核, 以此来提升企业财务内部的稽核效率, 提升企业财务内控力度。

3. 完善企业财务内控制度的建设

企业财务内控制度是企业实施所有财务工作程序的主要载体, 企业的财务工作应该按照企业财务内控制度建立的原则, 目标和要求来执行所有的财务工作。

建立完善的企业财务内控制度应包括:可靠的凭证制度、严格的核对制度、科学的预算制度、完整的簿记制度、适合适用的监督考核制度和合理的会计制度、定期的资产盘点制度。

4. 建立健全的财务工作流程

在完善企业财务内控制度的基础上, 然后根据企业财务内控制度制定出一系列合理的财务处理工作的流程图, 最后根据这财务工作流程图严格进行财务工作人员的计划编制、主管审核和过程监督, 对所有财务工作做到认真, 明确, 正规。

五、结语

在知识经济的今天, 市场经济已经成熟, 伴随着我国改革开放的进一步深化, 我国企业获得了更多学习西方先进管理思想和经营理念的机会, 但是也日益面临着国际大企业的正面挤压。在这样一个机会与挑战并存的环境下, 我国企业必须不断提升现代管理水平, 不断强化企业的内部财务控制, 最大程度上降低财务风险, 实现企业的持续发展。

摘要：随着企业自身规模的不断扩大, 企业内部财务控制的要求也会愈加严格, 面对这样的一种状况, 企业只有建立一整套完善、有效的财务控制机制才能不断加强企业内部财务控制, 有效解决企业规模扩大的同时与之增加的内部财务控制要求。

关键词：财务内控,问题,应对措施

参考文献

[1]吕岩.对完善事业单位内控制度的几点思考.社会科学论坛.2008.

[2]管文生.完善项目内控强化财务监控.财政监督.2008 (22) .

财务外包与中小企业内控 第4篇

关键词：企业内控体系；财务内控体系建立实施

內部体系是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内控体系随着保护企业财产安全、完整的需要而产生的，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内控体系系统。

财务内控体系以财务信息管理为载体，以资金流动来监控企业价值运动的轨迹，可以很好地监控企业的各类经济活动，发现企业管理过程中的优势与劣势，实现过程管理，正是由于财务内控体系的重要价值，财务内控体系曾一度甚至成为企业内控体系的唯一手段，由此可见财务内控体系在企业内控体系中的重要作用。

一、财务内控体系涵盖的内容

没有一成不变的财务内控体系，财务内控体系的建立必须考虑到行业特点与企业自身发展状态，根据企业的经营需要设计适合的财务内控体系。一般来说，由五大方面内容构成了财务内控体系的架构：1.企业采用的会计制度；2.企业总体管理制度的架构设计；3.财务审批管理体系；4.财务部门设置与财务人员分工；5.资金管理制度及成本控制体系。

二、构建财务内控体系

1.企业管理层要从思想上高度重视财务内控体系，把构建财务内控体系作为提升企业管理水平的重要手段。企业管理层对于财务内控体系的认知态度，是财务内控体系能否发挥积极作用的关键因素。当然构建财务内控体系只是第一步，体系构建之后，如果管理层不能以身作则，带头破坏财务内控体系，那么财务体系的构建是非常不理想的，更不用说发挥财务内控体系应有的作用了。

2.重视内部审计的作用。财务信息是管理信息的重要来源，财务信息的质量直接决定了管理信息的质量，也直接决定了企业的经营管理水平。如何保证财务信息的可靠性就成为财务内控体系的重要工作，企业中常见的做法是设立专门的内部审计部门，有些公司为了应付了事，将内部审计部门隶属于总会计师的领导甚至直接设立于财务部内部，这样显然不能发挥内部审计的应有作用。为了更好地保证内部审计部门的独立性，建议将内部审计部门直接隶属于董事会，在董事会的直接领导下开展审计工作，对企业开展各类常规、临时性的审计，最大程度确保企业财务信息的可靠性。内部审计可以通过发现财务内控体系设计的薄弱环节及执行中存在的问题，提出改善财务内控体系的建议与意见

3.明确岗位职责，责权利对等。责任，是每个岗位必须承担的义务和责任；权力，是每个岗位行使权力的区间，它明确岗位的最高权限在何处。利益，是每个正常使用岗位职责所带来的收益，包括物质的与非物质的。如果责权利不对等，很容易出现有好处人人争抢乱作为，有困难时人人逃避，无人作为的混乱管理局面。因此明确岗位职责，责权利对等，是财务内控体系的重要工作之一。

4.财务人员管理。作为财务内控体系的重要执行者，财务人员的品行与素质直接影响财务内控体系实施的成效，因此需要做好从财务人员招聘、调动、培养、淘汰、晋升、辞退每个环节，既保证财务队伍的稳定，又要保证财务队伍的合理流动。

5.搭建适合企业需求的会计系统，是奠定良好的财务内控体系的基础。在遵照国家颁布的会计准则的原则下，设计合理的会计管理制度应考虑到行业特点与企业的生产经营特点，如是高科技企业还是传统工业企业，企业规模是大是小，企业所处的发展阶段等多种因素都会对会计制度的选择产生重要影响。

三、实施财务内控体系

要发挥财务内控体系应有的作用，就必须对财务内控涉及到的环节逐一控制，其中着重对以下八个环节进行控制：

1.职责分工，权利分割，相互制约；

2.明确管理职责、纵向与横向的监督关系；

3.资产接触与记录使用的授权；

4.交易授权，建立恰当的审批手续；

5.制订和执行恰当的会计方法和程序，设计结构合理、勾稽关系正确的会计科目框架；

6.设计各类资产的使用管理制度；

7.财务人员的职业道德教育与健全的考核机制；

8.独立稽核，例行的复核与自动的查对；独立检查，包括外部和内部审计等。

企业管理实践中已经意识到财务内控体的建立于实施对企业管理的重要价值，应当说这有助于财务内控体系在管理中发挥更重要的作用。但是对财务内控体系一些常见的误区在很大程度上制约了在企业经营管理中发挥其应有的作用。因此，在构建财务内控体系和执行的过程中，认识到存在的误区并如何避免是非常有必要的。

笔者认为构建财务内控体系和执行的过程中存在以下六大误区：

误区1：只有财务部门才负责财务内控体系的执行。诚然财务部门是企业内部执行财务内控体系的力量，但决不可片面地理解财务内控体系只有财务部门执行。一方面、只有财务部门才负责财务内控体系的执行，会增加财务内控体系实施的难度，财务内控体系要想得到贯穿执行，必须由企业管理层以身作则，同时财务内控体系的实施必须要得到其他职能部门的配合；另一方面、将财务内控体系等同于全部内控体系，实际是变相扩大的财务内控体系的外延，会导企业内控体系的弱化，实际上企业内控体系所包括的内容远比财务内控体系更广泛、复杂。

财务外包与中小企业内控 第5篇

王怀国

企业内部控制制度，是为适应生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础。只要存在企业经济活动，就需要有相应的内部控制制度。我国企业内部控制起步较晚，加之对内部控制存在许多误解、公司治理结构上存在先天不足以及组织结构和人员素质等方面的问题，使我国企业内部控制总体上显得非常薄弱，与发达国家相比仍有一定的差距。

一、企业内部控制制度建设存在的主要问题及难点

（一）缺乏内部控制理念

在企业经营过程中，普遍缺乏内部控制理念，对内部控制的作用认识不足，甚至有些企业根本没有建立内部控制制度。目前相当一部分企业虽然建立了内控制度，但不健全，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理，使企业内部人员无章可循；还有的企业内部控制制度没有从本单位实际情况出发或更新不及时，导致内部控制制度失去时效性；还有些企业意识到内部控制的重要性，制定了比较科学、全面的内部控制制度，但并未较好地执行，内部控制未能发挥有效的作用。

（二）产权关系不明

内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部良好的法人治理结构。产权制度改革是公司法人治理结构的核心，而规范的公司法人治理结构，关键要看董事会能否充分发挥作用。但在我国现阶段，公司创办董事会似乎只是顺应一种形式，并没有发挥其应有的作用。很多公司内部董事长、总经理由一人担任，董事担任监事的也屡见不鲜。许多企业的董事会成员大多由企业的经理人员担任，董事会难以发挥监督经理人员的作用。

（三）由于人为因素而使内控制度失灵

内部控制制度重在执行，其中人的因素至关重要。有的企业内部控制制度建设得较为完善，但由于单位领导人不够重视，或执行人员业务水平有限，职业道德素质不高，造成内部控制制度仅限于挂在墙上，有名无实，单位内部管理依然失控。如有的单位负责人私自对外投资，收益不入账，中饱私囊；有的单位内部各职能部门都开设银行账户和私设小金库，资金管理严重失控；有的单位甚至发生负责人卷巨额公款外逃的现象。一些触目惊心的经济案件，作案时间长，涉及金额大，都是内控制度不力的直接后果。

（四）监督机制不健全

首先，目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上就缺乏应有的独立性。第二，在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用，使得管理力度层层递减，管理效应层层弱化，从而造成企业竞争力降低，经济效益下滑。第三，企业领导对内部审计重视不够，或存在观念上的误解，导致内部审计工作难做；第四，企业内部审计机构普遍人员缺乏，甚至有些企业不设立内部审计机构；一些企业虽设置了内部审计机构，配备了人员，但因企业内部人员素质差别不一，在执行内部控制制度时难免有偏差、误解；第五，由于内部控制机制不健全，制度的执行缺乏有效的监督、检查，制定良好的控制制度流于形式，最终导致内部控制执行无效。

（五）内部控制制度建设滞后不能适应新的经济情况

会计电算化已得到普及，互联网迅猛发展，电子商务迅速兴起，这些都带来了新问题，对内部控制制度建设也提出了更高的要求。但从目前来看，面对层出不穷的经济新情况，内部控制制度建设严重滞后。由于内部控制制度建设的滞后性，经济生活当中出现了一些新问

题。如财务人员利用专业会计软件公司的技术人员更改原始电子账簿，制造虚假会计信息，使会计信息严重失真并很难恢复到真实情况。此外，犯罪手段智能化，犯罪分子能熟练运用高科技手段进行犯罪活动，犯罪金额增大，少则几万元，多则几百万元；犯罪年龄日趋低龄化，这些人大多受过高等教育，犯罪手段多样化、复杂化，使案件侦破难度加大。

（六）法人治理结构不完善

规范的法人治理结构是在股东大会、董事会、监事会和经理层之间合理配置权限、公平分配利益，同时明确各自职责，建立有效的激励、监督和制约机制。由于长期计划经济的影响，许多管理者的管理思想和经营方式还停留在行政领导的角色上，没有从根本上转变经营观念，把企业当作自主经营、自负盈亏的法人实体和经营个体。企业的公司制改造也没有从根本上解决这个问题。许多企业虽然设立了董事会、监事会，但在实际工作中，董事会的监控作用严重弱化。

二、完善内部控制制度的对策建议

（一）完善企业内部控制，提高会计信息质量

制定适合本单位实际的内部控制制度。企业应根据《内部会计控制规范》，结合自身情况，制定内部控制制度。首先，企业应实行严格的职责划分和授权控制，使各部门、岗位、员工明确自己的职责，不相容职务应严格分离。企业还应明确规定实物接触和保护制度、内部稽核制度。其次，制定各种作业程序、管理办法和工作目标，订立明确的控制标准，定期进行考核，以便员工按照规定的标准正确处理各项业务，实现预定的目标。最后，做好会计基础工作，完善企业会计信息系统。规定企业的财务和会计制度，明确账务处理的权限。同时，建立良好的信息沟通体系，使管理人员及时了解企业的运行、债权债务的管理等。切合实际的内部控制制度，使企业提供的会计信息能够及时、准确的反映企业生产经营情况和财产物资状况。

（二）规范法人治理结构，设立合理的组织机构。

完善内部控制制度，首先需要规范法人治理结构，从所有者的立场出发，不但要把企业最高管理者行使权力的过程纳入内部控制制度的监控范围，而且要将其作为内部控制制度的重点监控对象。确认相关的管理职能和报告关系，为每个组织内部划分责任权限制定办法。建立产权清晰、代理关系明确的现代公司法人治理结构。充分发挥股东大会、董事会、监事会对经营管理者的监督效力，使所有者监督到位。在这种情况下，经营者为适当的履行职责，避免被解聘，客观上需要依据真实可靠的会计信息进行科学决策而不是主观臆断，需要依赖会计采取有效的手段对企业生产经营活动进行协调、监督，这样就能使内部控制成为企业的内部需求和自发行动。

（三）建立违规必究的处罚机制

内部控制制度能否发挥其效能，执行是关键，因此一定要做到有法必依，执法必严，违法必究。企业领导人要转变思想观念，充分重视内部控制制度的作用，变被动的“要我建”为主动的“我要建”，按照《会计法》的有关规定，充分考虑本单位的规模、生产经营特点、经营战略、员工素质等因素，设立相应的机构，通过招聘制、考评制、轮换制等，选拔综合素质高、业务技术好、管理能力强的人员担当相应职务。通过思想观念的转变，机构和人员的到位，直接将内部控制制度落到实处。对于拒不建立健全相应内部控制制度的单位，要严加惩处。而对严格执行内部控制制度的，给予精神鼓励和物质奖励；对于违规违章的坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升降挂钩。

（四）适应新的经济情况，改善内部控制制度的方式方法

针对经济生活当中出现的新情况、新问题，企业要迅速建立健全相应的内部控制制度，做到有法可依、有章可循。电算化会计的内部控制制度主要包括两方面：一是程序化控制。它是对计算机这一应用工具进行控制，通过电算化软件的编制，完善内部控制功能，以达到

控制的效果，主要包括输入控制、处理控制、输出控制、安全控制等。由于程序化内部控制主要与开发人员的专业水平有关，因此主要是选拔和培训高技能的技术人员，选用先进的开发工具等。二是制度化控制。它主要是通过制定一系列的规章制度来进行管理，以达到控制的目的，包括组织控制、操作控制、系统维护控制、档案管理控制、完善防病毒措施、建立健全机房管理制度等。其中组织控制主要是分离系统中不相容职务，按电算化运行程序建立严格的岗位责任制度，将系统操作人员、管理人员和维护人员这三种不相容职务互相分离，互不兼任。操作控制主要是通过制定严格的上机守则和操作规程来实现，操作规程应明确职责权限、操作流程及注意事项等，如严禁越权操作，操作过程中出现的问题要详细记录并向管理人员报告，无关人员未经许可不得进入机房等。系统维护控制包括对硬件、软件和数据的维护。对硬件的控制主要是按固定资产造册登记，专人保管，制定设备使用、检修制度；对数据的控制主要是对数据输入项目和方法要有明确要求，对数据处理的输出结果指定有关人员定期检查；对软件的控制主要在于防止对软件的非法修改和删除，建立应用软件操作人员权限分级制度等。档案管理控制是指对各种程序、软件等资料应有专人负责保管，制定备份、归档及借阅制度等。完善防病毒措施包括安装防病毒卡、备有常用杀毒软件、定期检测系统、消除病毒、避免使用来路不明的软盘和非法拷贝的软件等。健全机房管理制度包括未经授权批准人员不得进入机房、单位会计数据需保密并有特殊要求的、机房应有屏蔽设施等。

（五）营造良好的内部控制环境

任何企业的控制都存在于一定的控制环境之中。控制环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施或实施的效果。控制环境包括企业管理人员的品性、操守、价值观、素质与能力，管理人员的管理哲学与经营观念等。这就要求企业提高员工素质，改善人力资源的管理机制，从人员的聘用、工作的分配、协作、考核与监督等各个方面严格把关，而且在其中更要注重管理者的素质的提高。因为管理者的素质不同，企业的管理方式、对法规的反映、对企业财务的重视程度以及对人力资源的政策及看法等，都深深影响着内部控制的成效。

（六）加强企业的内部监督

监督是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。在内部控制的监督过程中，有两项职能发挥着重要作用：一是内部审计。内部审计是内部控制的一种特殊形式，是对其他内部控制的再控制，它可以帮助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，为改进内部控制提供建设性意见。内部审计部门应对企业的各种财务资料的可靠性、完整性、企业资产运用的经济有效性等进行审核。因此，内部审计除了帮助提高经营效率外，还有助于提高会计信息质量。二是内部控制的自我评估。企业应定期或不定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，能更好地完成内部控制的目标。在内部控制报告中，管理当局应对企业的内部控制制度的设计和执行是否有效做出评估，并表明其对财务报告和资产的安全完整无重大不利影响，这实际是表明了管理当局的一种保证，可以在一定程度上减少财务报告舞弊的可能性。通过强化内部监督和自我评估，可以发现企业内部控制中存在的问题，并采取相应措施，从而改善企业的内部控制。

浅论企业财务的内控制度 第6篇

华电淄博热电有限公司

论文题目：姓 名：专 业：

见习论 文

浅论企业财务的内控制度

王忆平 会计学

2010年 7月 11 日

华电淄博热电有限公司

目录

摘要……………………………………………………………………..1 关键词………………………………………………………………….1 1引言.............................................................................................................4 2我国公司企业财务内控制度的现状......................................................4

2.1我国公司企业财务内控制度一般制定原则.....................................................4 2.2我国公司企业财务内控制度存在的问题以及产生的原因.........................6 2.2.1财务制度不齐全问题...................................................................................6 2.2.2财务制度缺乏严谨性问题..........................................................................7 2.2.3财务制度修订不及时问题..........................................................................7 2.2.4财务制度执行力度问题...............................................................................8 2.3解决这系列问题的一些建议及方法...................................................................8 2.3.1单位负责人重视.............................................................................................8 2.3.2建立完善会计工作制度...............................................................................9 2.3.3提高会计人员素质，风险责任落实到人..............................................9 3.我公司针对上述问题所做的相应措施...............................................10 4.结论及结束语..........................................................................................12 致谢..............................................................................................................13 参考文献：..................................................................................................14

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摘要：本文简要概述了我国财务内控制度制定的一般原则，探讨了部分企业在财务内控制度上所存在的有一些问题，并分析出原因，提出了相应的解决办法，应有助于完善企业财务内控制度的制定及财务人员管理。

关键词：

企业财务 原则

问题 办法

内控制度

华电淄博热电有限公司

1引言

自步入21世纪以来，随着全球经济的进一步发展，世界经济一体化所带来的影响也日趋明显，任何一个国家的的经济动荡都有可能会演变成一场全球性质的经济危机。面对这一现状，当代企业应严格掌控自身，稳定企业秩序，尽可能的减少经营漏洞。财务部门作为企业的命脉部门之一，则更是应该完善自身的内部管理，加强内部控制，尽可能地减少、避免疏漏，为企业管理者提供有效的经济信息，促进企业经济发展，提高企业经济效益。

2我国公司企业财务内控制度的现状

2.1我国公司企业财务内控制度一般制定原则

企业财务内控制度体系是企业内部控制制度体系的重要组成部分，主要指内部会计控制制度体系。它是为企业业务活动的有效进行，保护企业资产的安全、完整和效益，发现、纠正错误和舞弊行为，保证会计资料真实性、合法性和完整性而制定和实施的财务会计方面的政策和程序系统。

企业建立财务内控制度体系既要以《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，便于企业有效增强内部管理，防范经营风险，保护单位财产，保护国家、集体和职工三者利益，增强企业效益。具体讲，企业财务内控制度体系的建立要符合以下原则：

1、合法性原则。就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度，这是企业建立内控制度体系的基础。

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2、整体性原则。就是指企业的财务内控制度必须充分涉及企业财务会计工作的各个方面的控制。它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。因此，在建立财务内控制度体系时应把握全局，注重企业的整体实施效果。

3、针对性原则。是指企业财务内控制度的建立应根据企业的实际情况，从基础层面人手，先抓住企业工作中的薄弱环节，制定企业切实有效的内控制度。目前，应根据企业的实际研究制定会计和与会计密切相关的内部控制制度。

4、一贯性原则。就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性，不能朝令夕改，随时变动。我们在制定企业财务内控制度时，要高度重视一贯性原则，保证会计工作的严肃性。

5、适应性原则。就是指企业财务内控制度，应根据企业变化的情况、财务会计专业的发展及社会发展状况，及时补充企业的财务内控制度。适应性可分为两个方面。一方而是对外部的适应性，是指企业的财务内控制度要适应国家的宏观经济发展、产业的发展和对企业竞争对手机制的适应；另一方面是企业内部的适应性，是指要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业的现状。企业要把握这两个力一面，制定适时适用的财务内控制度，并将企业财务会计水平向更高、更好的方向发展。

6.经济性原则。是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则，就是在运用过程中从经济角度看必须是合理的。一项制度的制定是为控制企业某些环节、关键点、并最终落实到提高企业管理水平及增加效益上。

7.适用性原则。是指企业财务内控制度，应便于各部门、各职工实际运

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用，也就是说企业财务内控制度的操作性要强、要切实可行。企业内控制度的适应性可概括为“内容规范、易于理解、便于操作、灵活调整”。

8.发展性原则。制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度，促进企业财务会计水平的提高。

2.2我国公司企业财务内控制度存在的问题以及产生的原因

自十一届三中全会以来，我国经济发展得以解放，进入21世纪后我国的经济发展更为迅猛。然而，由于我国经济发展起步较晚，时至今日，我国的经济制度依然不够完善，尚需健全。作为企业来说，其财务制度也是如此。2.2.1财务制度不齐全问题

依照规定，财政部规定的《企业财务通则》、《企业会计准则》和《工业企业会计制度》等基本制度，企业必须遵照执行。但是，有的企业只有原则规定，没有制定企业相应的具体实施细则，实际上，有的企业是放任自流。由于财务内控制度没有建立、健全，有的单位对外投资、借款、存款等没有经过必要的论证、分析而乱投资、乱借款、乱存款，其结果不但收不到效益，甚至血本无归。有的单位购进固定资产时，主管领导和经办人在发票上签字报销后，至于保管、使用、丢失、损坏、处置均无相应的制度，造成家底不清，账目混乱。

造成这种现象，其原因在于少数有关人员法律观念不强。按照《会计法》有关规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负

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责，但是少数单位领导和会计人员法律意识淡薄，只顾眼前利益，我行我素，在建立单位财务内控制度时，由于受本位主义影响或受利益驱动，明显违背国家规章制度，如扩大开支范围，逃避税收，设立账外账等，使财务内控制度流于形式。

2.2.2财务制度缺乏严谨性问题

有的甚至只顾集体、个人利益，偏离国家财经制度。一些单位为了搞活本单位的经营，制定出远远超过国家制度的规定。如业务招待费用提取比例，有的企业实行营销人员收入与其经营收入挂钩，对提成比例不进行认真测算，发生费用不要发票，随意列账，造成国家利益受损。再者，有的单位制定的财务内控制度经不起推敲，责权不明，以至发生了问题分不清责任，出现互相推诿，最后不了了之的情况。

追其原因在于对以财务管理为中心的认识不够。有些企业对“以财务管理为中心”，只是喊在口头上，对财务内控制度的执行不够重视，不以财务内控制度去约束其他专业管理，还在受着计划经济时期以生产管理为中心的观念影响，即使有财务内控制度，往往是“印在纸上，挂在墙上”，应付上级部门检查用的，执行起来很随意，失去了财务内控制度应有的严肃性。2.2.3财务制度修订不及时问题

自会计制度改革以来，财政部门颁发了大量的制度和具体的准则，会计人员的核算管理手段也发生了很大的变化，迫切要求建立一整套与之相适应的企业财务内控制度。然而一些企业忽视了企业管理应以财务管理为中心财

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务管理应以经济效益管理为中心没有把制度建设当作财务管理的重要工作来抓，以至于出现了内控制度建设跟不上形势的发展和实际工作需要。

出现这种情况，其原因在于会计人员素质不高。由于不少单位对会计人员的继续教育抓得不紧，造成业务素质偏低，不适应市场经济的需要。有的会计人员长期忙于业务工作而忽视业务学习，不研究、不了解有关规章制度。有的单位存在无会计从业资格人员从事会计工作的情况。这部分人员会计知识缺乏，很难保证他们在执行财务内控制度时不走样。2.2.4财务制度执行力度问题

在执行财务内控制度上，有禁不止、有令不行、监督不力。表现在有些企业的内控制度形同虚设，制度出台下发了事，处理问题也不按规定、制度办事，也不开展财务内控制度的检查和考核。有的单位内部审计机构在审计时，当涉及人情关系特别是牵扯到个别掌权者时往往睁一只眼，闭一只眼，得过且过。对企业财务内控制度的监督软弱无力。其原因在于审计监督力度不够。由于体制上的原因，企业内部审计部门往往不被领导重视，地位不高，发挥作用受到很大限制。外部审计监督，包政府审计监督和社会审计监督，其监督效益由于受管辖范围内专业局限或受利益驱动，不能正常发挥审计监督作用。

2.3解决这系列问题的一些建议及方法 2.3.1单位负责人重视

单位负责人重视是内控制度得以实现的重要条件。按照《会计法》规定，华电淄博热电有限公司

单位负责人应当是财务内部控制制度的责任主体，有责任搞好财务内控制度，明确会计工作相关人员的职责和权限以及工作规程和纪律要求，并有责任了解内控制度的执行情况和会计工作相关人员履行职责情况，并保证会计工作的主要过程、环节在严密监控之下有序进行，才能保证财务会计报告的质量，防止舞弊、差错等行为的发生。从一些会计工作做得比较好的单位来看，这些单位都有健全的内部控制制度，职权明确，程序规范，控制严密，使舞弊和差错控制在最低限度，之所以能建立比较好的财务内控制度，原因之一是单位负责人都非常重视会计工作的管理和控制作用，亲自抓财务会计工作。因此单位负责人是保证财务内控制度实施的关键。2.3.2建立完善会计工作制度

建立和完善会计工作制度，是从制度上保证搞好财务内控基础。完善会计制度就是要完善会计工作的基本原则、凭证的填制和审核、科目的设置和核算的内容、账簿组织和记账方法、成本核算、财产清查、报表格式和审批程序、会计资料的分类利用、会计监督的形式和方法、会计档案的管理、会计人员的职责和权限等。可见，如果没有相互联系、相互制约的会计运行机制和制约制度，财务内部控制制度就落不到实处，资产、负债、成本、费用等管理都会成为“空中楼阁”。

2.3.3提高会计人员素质，风险责任落实到人

人是风险之源，成事在人，败事也在人。企业必须经常对会计人员进行政治思想、法律法规及职业道德教育，帮助他们树立正确的世界观、职业道

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德观和高度的爱岗敬业精神。抓业务培训和岗位练兵活动，学习新知识、新业务、新技能。提高其分析和鉴别真假会计业务和凭证的能力，只有高素质的会计人员，才能有效行使内控职能，发挥内控作用。另一方面，要把风险落实到人。一般会计人员对会计机构负责人或主管负责，保证执行各项会计制度，严格审查凭证、账表，切实履行所负职责。会计机构负责人对单位负责人负责，具体组织有关各项会计工作。如完善和补充会计制度，处理重大会计事项，抽查重大会计业务，发现问题及时解决，保证履行所负职责。对有章不循、违章操作和基础工作差的要追究责任。这样一级抓一级，层层抓落实，切实将会计内控管理职责落实到人，增强会计人员的责任心和事业心，不断提高财务和会计管理水平，为社会主义市场经济服务。

3.我公司针对上述问题所做的相应措施

以我公司为例，华电淄博热电有限公司隶属于华电集团，是一家国有中型发电供热企业。公司积极响应国家号召，坚持以人为本，及时制定相应的管理制度，对于财务等重要部门更是尤为关心与关注，严格把关。对于财务部来说，除了要坚守华电国际制定的诸如《华电国际电力股份有限公司会计核算办法》、《华电国际电力股份有限公司会计基础工作规范》、《华电国际电力股份有限公司财务稽查管理办法》和《华电国际电力股份有限公司重大经济责任事件报告制度》、《华电国际电力股份有限公司银行票据及财务印鉴管理办法》、《华电国际电力股份有限公司会计档案管理办法》、《华电国际电力股份有限公司资金管理办法》等办法规定外，还需坚守公司内的各项规章制度，如《华电淄博FAM系统管理制度》、《华电淄博关联交易管理办法》、《华

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电淄博财务预算管理办法》、《华电淄博会计档案管理办法》、《华电淄博银行借款管理办法》、《华电淄博银行账户管理办法》、《华电淄博重大事件报告制度》、《华电淄博资产管理办法》、《华电淄博会计电算化管理制度》、《华电淄博基建工程财务管理办法》、《华电淄博财务印鉴管理办法》、《华电淄博资金管理网络管理办法》、《华电淄博承兑汇票管理制度》、《华电淄博生产成本管理制度》等等。作为企业内部控制的重中之重，财务部也制定了《财务人员工作标准》并随工作的需要依照相应的法律法规逐步增加、补全相应的规程，如《华电淄博热电有限公司差旅费管理办法》、《华电淄博热电有限公司贷款管理办法》等。

当然，仅仅有上述的规章制度还是不够的，公司及部门除了制定相应的规章制度外，还会对财务人员进行不定期的抽查巡检、培训、解惑，如：每年公司均会安排会计师事务所对财务部门进行财务审计，以便及时的发现问题、解决问题,并且每年及时组织财务人员参加淄博市财政局安排的会计人员继续教育。公司的审计部门也会不定期地对库存现金日记账进行抽查，以便及时掌握财务现金资金情况。就财务部内部而言，部门领导会对财务各科室进行巡查，及时解决员工提出的问题，并且财务主任每日均会签署有审核会计签字、出纳制单的库存现金日记账表，查阅当日的现金明细账，及时掌握资金的流动。财务部内部各岗位也会相互牵制监督。这样，可有效地避免舞弊的发生。同时，财务人员还会依据岗位轮换制度进行岗位轮换，有效地促使财务人员主动扩充财务知识，掌握更多的财务技能，提高财务素质。

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4.结论及结束语

综上可见，建立、健全一套完整、规范的财务内控制度，不仅仅在于制度的建立，更关键的是在于制度的执行。企业部门及时、有效地建立执行一套完整的财务内控制度可使企业各部门、各职能人员明确各自的责任，各负其职，互相制约，互相监督，确保企业财产、物资的安全完整，对促进企业财务管理，提高经济效益起到积极作用，有助于提高员工素质和企业长期稳定的发展。

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致谢

本论文的完成是在我的指导老师刘蔚萍老师及财务部崔官立主任的细心指导下进行的。在每次论文遇到问题时，老师不辞辛苦的讲解才使得我的论文顺利的进行。从论文的选题到资料的搜集直至最后论文的修改的整个过程中，花费了刘老师及崔主任很多的宝贵时间和精力，在此向导师们表示衷心地感谢！导师们严谨的治学态度，开拓进取的精神和高度的责任心都将使学生受益终生！

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参考文献：

[1] 李葳.对公司财务内控管理的思考.财经界,2009·10 [2]刘华.试论企业财务内控制度.商业会计.2005（06）

[3] 赵强.论企业财务内控制度体系的建立.工业会计.2001（03）.[4]王东艳.确保企业资金安全，强化财务内控制度.中国乡镇企业会计.2008（08）.[5] 吴哲儿.现代企业内部财务控制研究.江西行政学院学报.2005.Ⅱ [6]《华电国际电力股份有限公司会计核算办法》 [7]《华电国际电力股份有限公司会计基础工作规范》 [8]《华电国际电力股份有限公司财务稽查管理办法》 [9]《华电国际电力股份有限公司重大经济责任事件报告制度》 [10]《华电国际电力股份有限公司银行票据及财务印鉴管理办法》 [11]《华电国际电力股份有限公司会计档案管理办法》 [12]《华电国际电力股份有限公司资金管理办法》 [13]《华电淄博FAM系统管理制度》 [14]《华电淄博关联交易管理办法》 [15]《华电淄博财务预算管理办法》 [16]《华电淄博会计档案管理办法》 [17]《华电淄博银行借款管理办法》 [18]《华电淄博银行账户管理办法》 [19]《华电淄博重大事件报告制度》

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论企业内控的财务管理论文 第7篇

当前企业财务内控管理存在的理由

(一)传统管理模式的发展目前状况

现阶段我国处于新型的社会主义现代化国家，经济的发展较快，但是，受到传统经济因素的制约，不少企业在发展中，财务管理方面还处在传统的管理模式发展阶段之中。国内的财务内控管理理论大部分都是借鉴西方发达国家的内控制约理论，而自身的创新研究则还不够充分，这就直接导致了我国财务内控管理理论较弱的适应性。另外，不少企业的管理者把精力都集中在企业的生产经营上去了，而忽略了对财务内控管理理论的强化。因此导致财务管理还处在传统的管理模式之中。

(二)企业财务内控管理机制不完善

我国改革开放这几十年中，经济方面总体发展较快，在繁荣我国国家经济的同时地方经济发展状态出现不平衡发展。具体来说，有些企业的决策层和管理层较为保守，对财务内控工作的管理流于形式，对财务内制约度的落实和执行力度远远不够，而且很多企业的财务内控管理体系相对比较片面，其管理效率也不高。因为不少企业在财务内控工作上，还没有建立完善的内控管理体系，所以造成了内控管理缺乏整体的覆盖性，同时不利于企业各职能部门的结合，不便于财务内控工作的统一进行，也不便于对企业经营管理的全面调控，这将严重阻碍企业的长远发展。

(三)企业财务内控管理存在财务方面的风险危机

财务外包与中小企业内控 第8篇

财务外包是一种新型的外包模式, 从21世纪起逐渐发展应用于企业之中。从概念上来讲, 财务外包是指在企业资源十分有限、不能满足当前需要的情况下, 将财务管理链条中某些流程包给专业机构代之操作的一种财务管理模式, 具体到企业中, 财务外包的项目通常是企业自身不擅长或不具备优势的职能, 需要专业人才、专业机构代为操作管理。

中小型企业财务外包是指中小企业为实现资源的优化配置, 将有限的资源集中运用到能为企业创造最大利益的部分。对于大部分中小型的企业来说, 财务外包方案基本可以归为代理记账、代理报税、提供财务咨询几个方面。

在当今企业管理日趋规范的浪潮下, 企业财务外包是大势所趋, 根本原因在于企业财务外包可以有效提升公司价值, 降低成本。而且自2006年起政府颁布的一系列政策支持, 现代企业经营管理的复杂化对财务管理提出的更高要求, 以及IT技术的发展和网络化时代的临近对财务外包的重要推动, 使得财务外包对改善中小企业管理决策具有巨大的发展空间。

二中小企业财务外包中存在的问题

就目前来讲我国中小企业财务外包实施状况和效果不尽如人意, 主要是由于财务外包专业机构少, 业务能力较低, 从业人员业务、职业素质普遍不高, 加之中小企业对财务外包认识不足, 观念相对落后, 担心财务机密泄露或代理成本过高, 从而不敢尝试。加之有文化层面的影响, 中小企业中有相当一部分是家族企业, 管理观念相对落后, 严重阻碍了企业的发展。

三中小企业财务外包发展对策

中小企业的财务外包毋庸置疑会提高企业运行效率, 但不可否认其中也存在一定的风险。鉴于此, 中小型企业一定要结合企业实际情况和需求, 慎重决策。

1. 树立正确的外包观念。

除之前所说传统中小企业要摒弃落后封闭的管理思想, 积极引进人才, 帮助企业加速发展外, 中小企业还应树立不断进取的观念, 不能仅仅满足于在大企业夹缝中生存, 应不断超越自己, 用先进管理思想武装自己, 接受发展带来的新变化、新思维、新方法, 从而做大做强。经济全球化形势下企业与企业之间的竞争只会越来越激烈, 财务外包也从最初的部分基本职能外包逐渐发展演变成整体财务外包。成功的企业家是能从时代发展趋势中找到助力企业发展的动力的, 所以中小企业相关领导者要有战略眼光, 正确客观地看待财务外包, 运用于自身的经营管理中, 从而助力企业发展。

2. 选择合适的外包商, 签订详细合约。

随着财务外包的发展, 各种专业机构应运而生, 对于企业来讲, 将外包业务包给谁直接决定企业是否能达到财务外包决策所预想的效果, 所以在选择外包机构时企业应综合考虑多种因素, 比如是否是合法经营的专业机构, 机构的信用等级、专业人员层次数量是否属实, 是否与本企业文化相契合, 是否能为企业带来切实有效的帮助, 这都直接对财务外包实施效果产生关键影响。除此之外, 在选定合作专业机构后要签订详细合约, 对双方的权利责任划分细致, 把企业预期目标规范清楚, 为财务外包工作的顺利实行提供保障。

3. 合理确定财务外包边界。

合理界定外包范围也是企业管理者智慧的体现, 究竟什么业务该外包出去, 什么业务绝不能放手, 企业本身应该有清醒的认识。财务外包不一定就是把涉及财务的流程全部撒手不管, 而是应该把财务管理全过程划分成若干环节, 在结合企业自身人才配置情况及保障企业核心竞争力不外泄的情况下合理确定外包范围。

4. 保持财务外包的控制力。

外包之后并不代表企业本身就可以撒手不管, 为了保证财务外包的预期目标顺利达成, 企业应对合作机构的工作进程进行持续监督, 保障外包业务承接商所提供信息的合法性、准确性, 以保证外包工作是沿着企业预期目标在运行。

5. 加强培训, 避免过分依赖。

长期依赖财务外包会对企业造成一定程度的危害, 如使企业缺乏财务计划能力和财务决策能力, 其实真正有意义的财务外包是企业在受托机构的专业帮助指导下, 逐渐填补自身空白, 逐渐强化相关部门的建设和相关人员的培养, 通过外包过程把企业弱势环节变强, 形成相对健全的管理体系, 从而发展壮大。所以在外包过程中切忌过分依赖, 企业应加强相关培训, 弥补相关空白。

四结论

中小型企业受规模所限资源相对不足, 要想实现持续发展, 除了不断充实自身资源, 更重要的就是在资源有限的过渡阶段实施集中经营战略, 集中资源于核心环节, 打造企业核心竞争力, 取得领先优势, 这其中财务外包就是实现有限资源科学配置的一种方式, 财务外包能帮助企业提高效率, 获得先机。财务外包在我国中小企业中仍然属于新兴事物, 有许多企业知道, 但真正将其作为经营战略的, 真正下手实施的少之又少, 但我们不得不承认它是未来的一种发展趋势, 也是行之有效的管理策略, 是中小企业成长发展的好帮手。

参考文献

[1]胡丹.我国中小企业财务外包的问题与对策研究[J].当代经济, 2010 (17)

[2]张祺初.中小企业财务外包的思考[J].对外经贸财会, 2004 (6)

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[4]郑玲燕.财务外包现状和发展对策研究[J].决策与信息, 2007 (7)

[5]赵雅玲.论中小企业财务外包的利益[J].经济研究导刊, 2010 (29)

[6]敖翔.现代企业财务外包的风险与防范措施的研究[Z].清华领导力培训, 2011

[7]董燕.浅谈财务外包[J].大众商务, 2010 (7)

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[9]陈耀明.中小企业财务外包的利弊分析[J].科技创业月刊, 2011 (02)

[10]王庆华.谈企业财务外包[DB/OL].新浪财经, http://www.sina.com.cn, 2007-1-25

[11]陆运生.武威市会计服务业现状与发展思路[J].经济天地, 2009 (21) :72—73

探析内控制度与企业财务风险控制 第9篇

关键词 企业 内控制度 财务风险控制 控制方法

在企业财务管理中，财务风险的控制是一项极其重要的工作，有效地控制财务风险，不仅是财务管理水平提高的表现，同时对提高企业经济效益与社会效益等都具有重要的推动作用。因此，在企业经营管理过程中，必须在结合企业实际情况，完善内部控制制度、将各项制度落实到实处的基础上，提高对财务风险控制的力度，并灵活运用各种控制方法，以最大程度地降低企业财务风险所造成的不良影响，从而保证企业的健康、可持续发展。

一、企业财务风险及其成因

在企业进行各项财务活动过程中，不可避免地会因为各种主客观的影响因素，产生财务风险，从而影响企业财务活动的效率。企业的财务风险主要分成筹资、投资、信用风险，这三个方面的财务风险都可能对企业经营管理活动的预期效益产生不良影响，从而造成企业经济效益、社会效益等的下降，进而影响企业财务活动的正常、有序进行。

（1）财务风险认识不足：由于经济市场的不稳定性，企业的任何财务活动都将产生财务风险，从而影响企业的预期经济效益。但是一些企业财务人员对财务风险的认识不足，没有意识到财务风险是客观存在的，只是片面地加强企业资本控制，这对全面控制财务风险是不利的；（2）财务资产配置不合理：企业的资产可以分成固定资产与流动资产两个部分，企业对资产的配置情况也有可能产生财务风险。如一些企业过度重视固定资产，在企业中过多地积累固定资产，造成企业固定资产与流动资产比例失衡，也容易产生财务风险。另外，企业在利用自身资产进行投资活动时，如果没有进行详细的调查与思考，也容易产生财务风险，造成投资决策失败；（3）内部控制力度不够：这是企业财务风险产生的主要原因。企业经营管理容易对内部控制制度的制定不规范或者不完善，都将影响内部控制的效率，企业内部各个部门之间缺乏有效的交流与合作，导致财务部门被隔离出来 ，这就极易产生财务关系混乱问题，使财务资金安全性得不到保障，从而增大企业的财务风险。

二、企业内控制度完善与财务风险控制方法

（一）企业内控制度与财务风险控制之间的关系

随着我国经济市场的不断发展，市场竞争逐渐加剧。企业要想得到更为快速地发展，就必须提高对内部控制与财务风险控制的认识，明确两者之间的关系，以提高企业财务风险控制效率。

完善的内控制度，可以有效地约束企业各个部门的工作，激励各个部门团结协作，形成良好的企业内部环境，使各个部门都能够积极参与到财务风险管理工作中，为企业财务管理提供良好的环境基础与人力资源基础。同时，完善的内控制度中也包括财务管理制度，必然对财务管理的相关问题进行详细的规定，从而规范财务风险管理的流程，重视财务风险预警系统的构建以及财务风险应急方案的制定等，进一步完善内控制度，并灵活运用各种财务风险控制手段，有效避免财务风险引发的不利后果，促进企业的健康、有序发展。

（二）企业财务风险控制方法

第一，加强内部控制制度完善的力度。在企业完善内部控制制度的过程中，必须认识到内部控制与财务风险控制之间的关系，并以“有效控制企业财务风险”为主要目标，以控制财务风险为中心，结合企业财务管理实际情况，加强对财务审计力度，制定各项内部控制制度，并将各项内控制度落到实处，从而有效提高内部控制效率，辅助企业财务风险控制的有效进行。同时，鼓励各个部门之间进行良好的沟通与交流，相互监督、合作，以保证财务信息与数据的时效性，进而促进财务管理水平的提高，也促进企业内部控制制度对企业财务风险控制活动有效性的提高。

第二，建立有效的企业财务风险管理运行机制。企业财务风险的控制是一项长期的、艰巨的工作，需要企业所有员工都能够将其作为自己的工作目标来对待。因此，企业需要建立有效的财务风险管理运行机制，使所有的员工都能够参与到财务风险控制中来，进行横向的财务风险控制工作。在横向财务风险控制工作取得一定成效之后，企业还需要结合自身发展实际情况，进行纵向的财务风险控制工作，积极地以“预防为主、处理为辅”作为财务风险控制的原则，从而进一步提高企业财务风险控制的效率。

第三，强化企业财务活动监管。有效的企业财务监管是保证企业财务活动有序进行的重要途径，因此，企业必须强化对财务活动监管的力度，对企业各项财务活动都进行详细而严格的监管，尤其是一些针对重大财务决策所指定的财务报表等，更需要进行细致的审查，以便为财务决策提供科学、合理、完整的财务数据参考，从而降低财务决策失误率，也降低财务风险。从另一方面来说，强化财务监管，也是企业内部控制制度完善的一种表现、提高内部控制效率的关键。

第四，完善风险评估与风险预警机制。目前，我国很多企业都缺失完善的财务风险评估与风险预警机制，这对提高财务风险控制效率是不利的。因此，新时期，企业需要结合财务发展状况，优化财务管理组织，并对与企业经营管理有关的所有财务活动进行科学、合理的预见与识别，同时对有可能产生的财务风险进行预警，这样，起动事先制定的企业财务风险控制预案，将有利于及时控制财务风险，最大程度地降低财务风险造成的不良影响，从而保证企业财务活动的有效性，也保证企业内部控制效率的提升。

三、结语

总而言之，在企业经营管理过程中，企业除了要不断探索创新的生产、营销方案之外，还需要加强企业内部控制力度，不断完善企业内部控制制度，使企业内部环境始终处于良好状态，并在此基础上，灵活运用各种手段，有效控制企业的财务风险，最大程度地降低财务风险影响，从而保证企业经济效益、社会效益以及生态效益的提升。

参考文献：

[1]郑文霞.企业防范风险及内部控制措施探讨.China's Foreign Trade. 2010（22）.