财务软件实务操作流程

财务软件实务操作流程（精选6篇）

财务软件实务操作流程 第1篇

第一部分 上市流程简述

企业发行上市牵涉的问题较为广泛复杂，一般在企业聘请的专业机构的协助下完成。企业首先要确定券商，在券商的协助下尽早选定其他中介机构。股票上市所涉及的主要中介机构有：证券公司、会计师事务所、资产评估机构、土地评估机构、律师事务所。

整个流程大致可分为四个阶段：改制与设立股份公司；接受上市辅导；发行的申报与审核；股票的发行与挂牌上市。

一、改制阶段（股改）

企业申请发行股票，必须先发起设立股份公司。股份公司的设立是否规范，直接影响到发行上市的合规性。

（一）改制与设立方式

1、新设设立。即5个以上发起人出资新设立一家股份公司。

2、改制设立。即企业将原有的全部或部分资产经评估或确认后作为原投资者出资而设立股份公司。

3、有限责任公司整体变更。即先改制设立有限责任公司或新设一家有限责任公司，然后再将有限责任公司整体变更为股份公司。

（二）改制与设立程序

1、新设设立基本程序

（1）发起人制定股份公司设立方案；（2）签署发起人协议并拟定公司章程草案；

（3）取得国务院授权的部门或省级人民政府对设立公司的批准；（4）发起人认购股份和缴纳股款；

（5）聘请具有证券从业资格的会计师事务所验资；（6）召开创立大会并建立公司组织机构；（7）向公司登记机关申请设立登记。

2、改制设立基本程序（1）拟定改制设立方案；

（2）聘请具有证券业务资格的有关中介机构进行审计和国有资产评估；

（3）签署发起人协议并拟定公司章程草案；

（4）拟定国有土地处置方案并取得土地管理部门的批复；（5）拟定国有股权管理方案并取得财政部门的批复；

（6）取得国务院授权的部门或省级人民政府对设立公司的批准；（7）发起人认购股份和缴纳股款、办理财产转移手续；（8）聘请具有证券业务资格的会计师事务所验资；（9）召开公司创立大会并建立公司组织机构；（10）向公司登记机关申请设立登记。

3、有限责任公司整体变更基本程序：

向国务院授权部门或省级人民政府提出变更申请并获得批准； 聘请具有证券业务资格的会计师事务所审计；

原有限责任公司的股东作为拟设立的股份公司的发起人，将经审计的净资产按1：1的比例投入到拟设立的股份公司；

聘请具有证券业务资格的会计师事务所验资； 拟定公司章程草案；

召开创立大会并建立公司组织机构；

向公司登记机关申请变更登记。

二、上市辅导阶段

股份公司在提出首次公开发行股票申请前，应聘请辅导机构进行辅导。辅导期至少为一年。

（一）上市辅导的程序

1、聘请辅导机构。辅导机构应是具有保荐资格的证券经营机构以及其他经有关部门认定的机构。

2、与辅导机构签署辅导协议，并到股份公司所在地的证监局办理辅导备案登记手续。

3、正式开始辅导。辅导机构每3个月向当地证监局报送1次辅导工作备案报告。

4、辅导机构针对股份公司存在的问题提出整改建议，督促股份公司完成整改。

5、辅导机构对接受辅导的人员进行至少1次的书面考试。

6、向当地证监局提交辅导评估申请。

7、证监局验收，出具辅导监管报告。

8、股份公司向社会公告准备发行股票的事宜。股份公司应在辅导期满6个月之后10天内，就接受辅导、准备发行股票的事宜在当地至少2种主要报纸连续公告2次以上

（二）上市辅导的主要内容

1、督促股份公司董事、监事、高级管理人员、持有5%以上（含5%）股份的股东（或其法定代表人）进行全面的法规知识学习或培训。

2、督促股份公司按照有关规定初步建立符合现代企业制度要求的公司治理基础。

3、核查股份公司在设立、改制重组、股权设置和转让、增资扩股、资产评估、资本验证等方面是否合法、有效，产权关系是否明晰，股权结构是否符合有关规定。

4、督促股份公司实现独立运营，做到业务、资产、人员、财务、机构独立完整，主营业务突出，形成核心竞争力。

5、督促股份公司规范与控股股东及其他关联方的关系。

6、督促股份公司建立和完善规范的内部决策和控制制度，形成有效的财务、投资以及内部约束和激励制度。

7、督促股份公司建立健全公司财务会计管理体系，杜绝会计造假。

8、督促股份公司形成明确的业务发展目标和未来发展计划，制定可行的募股资金投向及其他投资项目的规划。

9、对股份公司是否达到发行上市条件进行综合评估，协助开展首次公开发行股票的准备工作。

三、申报材料制作及申报阶段

（一）检验公司是否达到申请公开发行股票的基本条件 发行股票需要具备以下基本条件：

1、前一次发行的新股已募足，并间隔1年以上。

2、设立股份公司已满3年。国有企业整体改制设立的股份公司、有限责任公司依法整体变更设立的股份公司或经国务院批准豁免的，可不受该期限的限制。

3、最近三年内连续盈利，并可向股东支付股利。

4、公司近3年内无重大违法行为，财务会计文件无虚假记载。

5、公司预期利润率达到同期银行存款利率。

6、公司发行前股本不少于拟发行股本的35%，且发行后公司股本总额不少于人民币5000万元；向社会公开发行的股份达公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，其向社会公开发行股份的比例为15%以上。

7、公司的生产经营符合国家产业政策。

8、发行前1年末，无形资产（不含土地使用权）占净资产的比例不得超过20%；发行后净资产占总资产中的比例不低于30%（但银行、保险、证券、航空运输等特殊行业的公司不受此限）。

9、与控股股东（或实际控制人）及其全资或控股企业不存在同业竞争。

10、具有直接面向市场独立经营的能力，最近一年和最近一期，公司与控股股东（或实际控制人）及其全资或控股企业，在产品（或服务）销售或原材料（或服务）采购方面的交易额，占公司主营业务收入或外购原材料(或服务)金额的比例，均不超过30%。

11、具有完整的业务体系，最近一年和最近一期，公司委托控股股东（或实际控制人）及其全资或控股企业，进行产品(或服务)销售 或原材料(或服务)采购的金额，占公司主营业务收入或外购原材料(或服务)金额的比例，均不超过30%。

12、具有开展生产经营所必备的资产，最近一年和最近一期，以承包、委托经营、租赁或其他类似方式，依赖控股股东（或实际控制人）及其全资或控股企业的资产进行生产经营所产生的收入，均不超过其主营业务收入的30%。

13、董事长、副董事长、总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书，没有在控股股东（或实际控制人）中担任除董事以外的其他行政职务，也没有在控股股东（或实际控制人）处领薪。

14、除国务院规定的投资公司和控股公司外，公司所累计投资额不得超过本公司净资产的百分之五十（其中累计对外投资额和净资产按最近一期期末经审计的合并会计报表数据计算）。

15、董事会成员中应当至少包括三分之一独立董事，且独立董事中至少包括一名会计专业人士（会计专业人士是指具有高级职称或注册会计师资格的人士）。

16、所募集的资金有明确用途，投资项目经过慎重论证，酬资额不得超过公司上年度末经审计净资产值的两倍。

（二）为股票发行申请文件的制作做好准备工作

1、聘请律师和具有证券业务资格的注册会计师分别着手开展核查验证和审计工作。

2、和保荐机构共同制定初步发行方案，明确股票发行规模、发行价格、发行方式、募集资金投资项目及滚存利润的分配方式，并形 成相关文件以供股东大会审议。

3、对募集资金投资项目的可行性进行评估，并出具募集资金可行性研究报告；需要相关部门批准的募集资金投资项目，取得有关部门的批文。

4、对于需要环保部门出具环保证明的设备、生产线等，应组织专门人员向环保部门申请环保测试，并获得环保部门出具的相关证明文件。

5、整理公司最近3年的所得税纳税申报表，并向税务部门申请出具公司最近3年是否存在税收违规的证明。

（三）制作股票发行申请文件 股票发行申请文件主要包括以下内容：

1、招股说明书及招股说明书摘要；

2、最近3年审计报告及财务报告全文；

3、股票发行方案与发行公告；

4、保荐机构向证监会推荐公司发行股票的函；

5、保荐机构关于公司申请文件的核查意见；

6、辅导机构报证监局备案的《股票发行上市辅导汇总报告》；

7、律师出具的法律意见书和律师工作报告；

8、企业申请发行股票的报告；

9、企业发行股票授权董事会处理有关事宜的股东大会决议；

10、本次募集资金运用方案及股东大会的决议；

11、有权部门对固定资产投资项目建议书的批准文件（如需要立 项批文）；

12、募集资金运用项目的可行性研究报告；

13、股份公司设立的相关文件；

14、其他相关文件，主要包括关于改制和重组方案的说明、关于近三年及最近的主要决策有效性的相关文件、关于同业竞争情况的说明、重大关联交易的说明、业务及募股投向符合环境保护要求的说明、原始财务报告及与申报财务报告的差异比较表及注册会计对差异情况出具的意见、历次资产评估报告、历次验资报告、关于纳税情况的说明及注册会计师出具的鉴证意见等、大股东或控股股东最近一年又一期的原始财务报告。

（四）股票发行审核

1、受理申请文件。申报文件要求齐全和形式合规；审计资料最后审计日在三个月内。

2、初审。具体包括发行部静默审核申报材料、发行部提出反馈意见、发行人及中介机构落实反馈意见、发行部审核反馈意见落实情况、发行部形成初审报告。在此过程中，证监会还就公司募股投向是否符合国家产业政策征求国家发展和改革委员会以及商务部的意见。

3、发行审核委员会审核。证监会初审完毕后，将初审报告和申请文件提交发行审核委员工作会议（以下简称“发审会”）审核。7名委员进行充分讨论后，以记名投票方式对股票发行申请进行表决，同意票数达到5票为通过。

4、核准发行。依据发审会的审核意见，证监会对发行人的发行 申请作出核准或不予核准的决定。予以核准的，出具核准公开发行的文件。不予核准的，出具书面意见，说明不予核准的理由。证监会应当自受理申请文件之日起3个月内作出决定。

在审核过程中收到的举报信必须处理完毕，方能提请发审会讨论发行申请；在发审会后收到的举报信，必须处理完毕后，方可核准发行。

四、股票发行与挂牌上市

（一）股票发行

不同发行方式下的工作有所不同。一般来说主要包括：

1、刊登招股说明书摘要及发行公告。

2、发行人通过互联网采用网上直播方式进行发行路演（也可辅以现场推介）。

3、投资者通过各证券营业部申购新股。

4、证券交易所向投资者的有效申购进行配号，将配号结果传输给各证券营业部。

5、证券营业部向投资者公布配号结果。

6、主承销商在公证机关监督下组织摇号抽签。

7、主承销商在中国证监会指定报纸上公布中签结果，证券营业部张贴中签结果公告。

8、各证券营业部向中签投资者收取新股认购款。

9、中国证券登记结算公司进行清算交割和股东登记，并将募集资金划入主承销商指定帐户。

10、承销商将募集资金划入发行人指定帐户。

11、发行人聘请会计师事务所进行验资。

（二）股票上市

1、拟定股票代码与股票简称。股票发行申请文件通过发审会后，发行人即可提出股票代码与股票简称的申请，报交易所核定。

2、上市申请。发行人股票发行完毕后，应及时向交易所上市委员会提出上市申请。

3、审查批准。证券交易所上市委员会在受到上市申请文件并审查完毕后，发出上市通知书。

4、签订上市协议书。发行人在收到上市通知后，应当与交易所签订上市协议书，以明确相互间的权利和义务。

5、披露上市公告书。发行人在股票挂牌前3个工作日内，将上市公告书刊登在中国证监会指定报纸上。

6、股票挂牌交易。申请上市的股票将根据交易所安排和上市公告书披露的上市日期挂牌交易。一般要求，股票发行后7个交易日内挂牌上市。

第二部分 三会的流程

一、董事会

1、董事会职权：

（一）负责召集股东大会，并向大会报告工作；

（二）执行股东大会的决议；

（三）制订公司的经营计划和投资方案；

（四）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；

（五）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

（六）制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案；

（七）拟订公司重大收购、回购本公司股票或者合并、分立和解散方案；

（八）在股东大会授权范围内，决定公司风险投资，以及对外担保事项；

（九）决定公司内部管理机构的设置；

（十）聘任或者解聘公司总经理、董事会秘书；根据总经理的提名，聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人等高级管理人员并决定其报酬事项和奖惩事项；

（十一）制订公司的基本管理制度；

（十二）制订公司章程的修改方案；

（十三）管理公司信息披露事项；

（十四）向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所；

（十五）听取公司总经理的工作汇报并检查总经理的工作；（十六）法律、法规或公司章程规定，以及股东大会授予的其他职权。

2、会议流程注意要点： a、关于董事会会议。

公司法规定：董事会每年度至少召开两次会议，每次会议应当于会议召开十日前通知全体董事和监事。

b、关于董事会议流程。

包括通知、文件准备、召开方式、表决方式、会议记录及其签署，董事会的授权规则等。

c、关于董事会会议议案。

相关拟决议事项应当先提交相应的专门委员会进行审议，由该专门委员会提出审议意见。专门委员会的审议意见不能代替董事会的表决意见（除董事会依法授权外）。

二分之一以上独立董事可向董事会提请召开临时股东大会。只有2名独董的，提请召开临时股东大会应经其一致同意。

本公司董事、监事、总经理等可提交议案；由董秘汇集分类整理后交董事长审阅；由董事长决定是否列入议程；对未列入议程的议案，董事长应以书面方式向提案人说明理由；提案应有明确议题和具体事项；提案以书面方式提交。

d、关于董事会会议议程。

四种情形下董事长应召集临时董事会会议：董事长认为必要时；三分之一以上董事联名提议时；监事会提议时；总经理提议时。

董事会例会应当至少在会议召开10日前通知所有董事。应及时在会前提供足够的和准确的资料，包括会议议题的相关背景资料和有助于董事作出决策的相关信息和数据。监督管理机构可根据需要列席董事会相关议题的讨论与表决。董事会应当通知监事列席董事会会议。e、关于董事会会议通知。

会议通知由董事长签发，由董秘负责通知各有关人员做好会议准备。

正常会议应在召开日前6日通知到人，临时会议应在召开前3工作日通知到人。

董事会每年至少召开四次会议，由董事长召集，会议通知、议题和有关文件应于会议召开十日前以书面形式送达全体董事。

董事会会议通知包括以下内容：会议日期和地点；会议期限；事由及议题；发出通知的日期。

公司法第111条规定，董事会每年度至少召开两次会议，每次会议应当于会议召开十日前通知全体董事和监事。董事会召开临时会议，可以另定召集董事会的通知方式和通知时限。

f、关于董事会参会人员。

董事会会议应当由二分之一以上董事出席方可举行。

董事对拟决议事项有重大利害关系的，该董事会会议应由二分之一以上无重大利害关系的董事出席方可举行。

董事应当每年亲自出席三分之二以上的董事会会议。g、关于董事会委托授权签字。

董事因故不能出席的，应当委托其他董事代为出席，委托书中应载明授权范围。未能亲自出席董事会会议而又未委托其他董事代为出席的董事，应对董事会决议承担相应的法律责任。

h、关于董事会审议事项及表决。（1）董事会会议表决实行一人一票制。

（2）可采取通讯表决的四个条件：（A）章程式或董事会议事规则规定可采取通讯表决方式，并对通讯表决的范围和程序做了具体规定。（B）通讯表决事项应至少在表决前三日内送达全体董事，并应提供会议议题的相关背景资料和有助于董事作出决策的相关信息和数据。（C）通讯表决应采取一事一表决的形式，不得要求董事对多个事项只做出一个表决，（D）通讯表决应当确有必要。通讯表决提案应说明采取通讯表决的理由及其符合章程或董事会议事规则的规定。

（3）“特别重大事项”不应采取通讯表决方式。这些事项应由章程或董事会议规则规定。至少应包括利润分配方案、风险资本分配方案、重大投资、重大资产处置、聘任或解聘高管层成员等。

（4）董事对董事会拟决议事项有重大利害关系的，应有明确的回避制度规定，不得对该项决议行使表决权。

(5)特别重大事项”不应采取通讯表决方式，且应当由董事会三分之二以上董事通过。

(6)董事会会议实行举手表决方式，通讯表决采取书面方式。(7)涉及修改章程、利润分配、重大投资项目等重大事项必须由三分之二以上董事同意方可通过。

(8)董事会会议以举手或记名投票方式进行表决。每名董事有一 票表决权。

i、关于董事会会议记录及签字。

董事会会议应当由董秘负责记录。董秘因故不能正常记录时，由董秘指定一名记录员负责记录。出席会议的董事、董秘和记录员都应在记录上签名。

董事对所议事项的意见和说明应当准确记载在会议记录上（作为追责和免责的依据）。

董事会会议应有会议记录，出席会议的董事应在会议记录上签名。出席会议的董事有权要求在记录上对其在会议上的发言作出说明性记载。

董事会会议记录包括以下内容：会议召开的日期、地点和召集人姓名；出席董事的姓名以及受他人委托出席董事会的董事姓名；会议议程；董事发言要点；每一决议事项的表决方式和结果（应载明赞成、反对或弃权的票数）。

j、关于董事会书面意见收集及签字。

独立董事对商行决策发表的意见，应当在董事会会议记录中载明。

独董应发表客观、公正的独立意见，应当尤其关注五类事项（略）。k、关于董事会决议及签字。

董事会作出决议，应当经全体董事过半数通过。

董事会会议作出的批准关联交易的决议，应当由无重大利害关系的董事半数以上通过。董事会对每个列入议程的议案都应以书面形式作出决定。决定的文字记载方式有两种：纪要和决议。需上报或需公告的作成决议，在一定范围内知道即可或仅需备案的作成纪要。

涉及修改章程、利润分配、重大投资项目等重大事项必须由三分之二以上董事同意方可通过。

l、关于董事会报备及披露。

公司应在每一会计年度结束四个月内向监管机构提交董事会尽职情况报告，至少包括董事会会议召开的次数、董事履职情况的评价报告、经董事签署的董事会会议的会议材料及议决事项。

董事会的决定、决议及会议记录等应当在会议结束后10日内报人行（监管部门）备案。

董秘负责在会后向监管部门上报会议纪要、决议等有关材料，办理在指定媒体上的信息披露事务。

m、关于董事会材料归档。

会议签到簿、授信委托书、记录、纪要、决议等文字材料由董秘负责保管。

3、会议流程

(一)、会前第一项：会议筹备 1)、征集议案 2)、确定会议议程

（1）标题（2）会议时间（3）会议地点（4）主持人（5）审议内容 3)、准备会议文件（1）总经理工作报告（本年度工作汇报/下年度经营计划）

（2）本年度财务决算

（3）下年度财务预算

（4）准备的议题或报告(二)、会前第二项:会议通知 1)、短信告知 2)、文件通知 3)、会前提示

(三)、会前第三项:会前检视 1)、修正会议议题 2)、资料装袋发放

3)、清点参会人数（签到表）4)、落实委托授权签字 5)、关注会议签字事项(四)、会中：审议及决议 1)、主持人 2)、审议事项及表决 3)、会议记录及签字 4)、书面意见收集及签字 5)、决议及签字

（1）企业名称

（2）开会时间（3）开会地点

（4）参加人员：

（5）决议事项或内容：

现经董事会一致同意，决定„。即时生效。上述决议经下列董事签名作实。

（6）签名顺序：董事长-副董事长-董事 6)、纪要及签字 7)、发放征集议案表格(五)会后：开启新的循环 1)、补正资料 2)、发文 3)、报备及披露 4)、归档

二、股东大会

1、股东大会职权

(一)决定公司的经营方针和投资计划;(二)对公司聘用,解聘会计师事务所作出决议;(三)选举和更换由非职工代表担任的董事,监事,决定有关董事,监事的报酬事项;(四)审议批准董事会的报告;(五)审议批准监事会的报告;(六)审议批准公司的年度财务预算方案,决算方案;(七)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案;(八)对公司增加或者减少注册资本作出决议;(九)对公司合并,分立,解散和清算等事项作出决议;(十)对公司发行债券作出决议;(十一)修改公司章程;

2、股东大会注意事项

（一）股东大会应当每年召开一次年会，股东大会年会应当在每一会计年度结束后6个月内召开（因特殊情况延期的应及时向监管部门报告并说明延期理由）。五种情形下应在2个月内召开临时股东大会：

（1）董事人数不足公司法规定人数或章程规定人数的三分之二时；

（2）公司未弥补亏损达实收股本总额三分之一时；（3）单独或合计持有公司百分之十以上股份的股东请求时；（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时。

（二）股东大会会议由董事会召集，董事长主持（董事长不能履职或不履职的，由副董事长主持；副董事长不能履职或不履职的，由半数以上董事共同推举一名董事主持）。董事会不能履职或不履职召集股东大会会议的，监事会应当及时召集和主持；监事会不召集和主持的，连续90日以上单独或者合计持有百分之十以上股份的股东可自行召集和主持。

（三）单独或者合并持有商行有表决权股份总数百分之五以上的股东，有权向股东大会提出审议事项，董事会应当将股东提出的审议事项提交股东大会审议。单独或者合并持有商行有表决权股份总数百分之五以上的股东，有权向股东大会提出质询案，董事会、监事会应当按照股东的要求指派董事会、监事会或者高管层相关成员出席股东大会接受质询。

（四）召开股东大会会议，应当将会议召开的时间、地点和审议事项于会议召开二十日前通知各股东；临时股东大会应于会议召开十五日前通知各股东；发行无记名股票的，应当于会议召开三十日前公告会议召开的时间、地点和审议事项。

（五）股东可委托代理人出席股东大会会议，代理人应当向公司提交股东授权委托书，并在授权范围内行使表决权。

（六）股东大会会议应当实行律师见证制度，并由律师出具法律意见书。法律意见书应当对股东大会召开程序、出席股东大会的股东资格、股东大会的决议内容等事项的合法性发表意见。

（七）股东出席股东大会会议，所持每一股份有一表决权。但是，公司持有的本公司股份没有表决权。股东大会选举董事、监事，可依照公司章程规定或者股东大会的决议，实行累积投票制。股东大会以记名方式进行投票表决。会议主持人根据表决结果决定股东大会的决议是否通过，并应当在会上宣布结果。

（八）股东大会决议分为普通决议和特别决议。股东大会作出普通决议，应经出席会议的股东（包括股东代理人）所持表决权的二分 之一以上表决通过。股东大会作出特别决议，应由三分之二以上表决通过。下列事项由股东大会以特别决议通过：

（一）本行增加或减少注册资本；

（二）本行发行债券；

（三）本行的合并、分立、解散和清算；

（四）修改公司章程。

（九）董事会应当将股东大会会议记录、股东大会决议等文件报送监管部门备案。

（十）股东大会应当对所议事项的决定作成会议记录，主持人、出席会议的董事应当在会议记录上签名。会议记录应当与出席股东的签名册及代理出席的委托书一并保存。

3、股东大会流程

（一）、会前1：会议筹备 确定召开股东大会 会务的组织

会议提案、内容和确定会议议程 准备会议资料

（二）、会前2：会议通知

（三）、会前3：会前检视 修正会议议题 印发会议资料 签到和清点参会人数 落实委托授权签字 关注签字事项的准备

（四）、会中：审议及决议 律师见证 审议及表决 会议记录及签字 会议决议及签字

（五）、会后：善后，开启新的循环 出具法律意见书 补正资料 发文 准备及披露 归档

三、监事会

1、监事会职权

（一）抉择公司经营方针和投资打算；

（二）选举和改换董事，抉择有关董事的酬报事项；

（三）选举和改换由股东代表出任的监事，抉择有关监事的酬报事项；

（四）审议核准董事会的陈述；

（五）审议核准监事会的陈述；

（六）审议核准公司的年度财政预算方案、决算方案；

（七）审议核准公司的利润分配方案和填补吃亏方案；

（八）对公司增添或者削减注册成本作出抉择；

（九）对刊行公司债券作出抉择；

（十）对公司合并、分立、终结和清理等事项作出抉择；

（十一）改削公司章程；

（十二）对公司聘用、解职会计师事务所作出抉择；

（十三）审议法令、律例和公司章程划定理当由股东年夜会抉择的其他事项。

2、监事会议事规则

（一）上市公司监事会分为定期会议和临时会议。上市公司监事会定期会议每年召开一次,于每一个会计年度结束后三个月之内召开。

（二）上市公司监事会会议由监事会主席召集和主持,监事会主席因故不能履行职责时, 由监事会主席指定一名监事召集和主持,监事会主席未指定代行其职责的监事的,由三分之一以上监事共同推举一名监事临时代行监事会主席的职责。

（三）上市公司监事在不能参加监事会会议时,可以书面委托其他监事代为出席并参与表决, 但一名代理人只可以代表一名监事。每份委托书应列明代表监事的代理人姓名及代理权限。除委托书另有规定外,代理人应有该委托监事相同的权利。该代理权利在委托代理出席的会议闭会时即自动失效。

（四）半数以上监事亲自或委托代理人出席会议,即构成监事会会议的法定人数。

（五）召开监事会议时,根据需要,可要求公司高级管理人员、内 部审计人员及外部审计人员列席会议,也可以邀请专家列席会议。列席会议的人员不享有表决权。

（六）召开监事会定期会议,应当在会议召开10日之前以专人送达、邮寄送达或者传真送达的方式向每一名监事送达会议通知。召开监事会临时会议应当在会议召开 3日之前以专人送达、邮寄送达或者传真送达的方式向每一名监事送达会议通知。

（七）上市公司监事会会议通知应当包括以下内容：会议召开时间、地点;会议审议事项;发出通知的日期;监事会主席或临时召集会议的监事签名;会议召集人认为应该列明的其他事项。

（八）上市公司监事会会议可采用举手或记名投票方式进行表决,每一名监事享有一票表决权。

（九）一般事项的表决须经出席会议监事的半数以上赞成方为有效。下列事项表决必须经出席会议监事三分之二以上赞成才能通过：提议召开临时股东大会或直接以监事会名义召开临时股东大会;向股东大会提出罢免董事、独立董事的议案或向董事会提出解聘经理以及其他高级管理人员的建议;公司章程或监事会工作条例规定的其他重大事项。

（十）有下列情形之一的,监事会应当召开临时会议。

(1)上市公司已经发生或正在发生重大资产流失现象,股东权益受到严重损害, 董事会未及时采取有效措施加以避免或挽回损失;(2)上市公司拟变更募集资金投向;(3)上市公司拟实施重大购买或出售;(4)上市公司拟实施重大关联交易;(5)上市公司拟对外提供重大担保;(6)上市公司拟合并、分立、解体、申请破产;(7)上市公司董事、经理及其他高级管理人员有违反法律、法规或公司章程的行为时;(8)上市公司面临严重的财务或经营危机,而董事会未采取有效措施的;(9)上市公司股东占用或转移上市公司的资金、资产及其他资源,情节严重, 且董事会未采取有效措施加以制止的;(10)上市公司信息披露虚假或出现重大遗漏, 且董事会未进行更正或补充的;(11)其他重要事项。

（十一）以下人员有权提请召集监事会临时会议：监事会主席或临时代行其职责的一名监事认为必要时;三分之一以上监事联名提议时;董事会书面提议时。

（十二）上市公司监事会会议应有记录,监事会会议记录由监事会秘书负责制作,出席会议的监事和记录人,均应当在会议记录上签名。

（十三）上市公司监事有权要求在记录上对其在会议上的发言作出某种说明性记载。

（十四）上市公司监事会会议记录至少应包括如下内容:会议召开日期、地点和召集人姓名;出席监事的姓名、委托出席监事会的情况 以及列席会议人员名单;会议议题、议程;发言人的发言要点;每一决议事项的表决方式、结果和说明性记载;出席会议的监事、记录人签名。

（十五）上市公司监事会会议决议应由出席会议监事签署,并由监事会秘书提交董事会秘书, 在上市公司指定报纸上予以披露。

3、监事会会议流程

（一）、会前1：会议筹备 确定召开监事会 会务的组织

会议提案、内容和确定会议议程 准备会议资料

（二）、会前2：会议通知

（三）、会前3：会前检视 修正会议议题 印发会议资料 签到和清点参会人数 落实委托授权签字 关注签字事项的准备

（四）、会中：审议及决议 律师的见证 审议及表决 会议记录及签字 会议决议及签字

（五）、会后：善后，开启新的循环 出具法律意见书 补正资料 发文 准备及披露 归档

财务软件实务操作流程 第2篇

二、 做年终转账凭证

1)收入结转

借：50100经营收入结转(所有期末余额)

51100发包及上交收入结转(所有期末余额)

52200补助收入结转 (所有期末余额)

53100其他收入结转(所有期末余额)

56100投资收益结转(所有期末余额)

贷：321本年收益

2)支出结转

借：321本年收益

贷：50200经营支出结转(所有期末余额)

54100管理费用结转(所有期末余额)

55100其他支出结转(所有期末余额)

55200农业发展支出结转(所有期末余额)

3)结转本年收益

借：321本年收益

贷：32202未分配收益

4)年终分配

借：321公积公益金

3220102应付福利费

3220103外来投资分利

3220104农户分配

3220105其他

贷：311公积公益金结转

21200应付福利费提取

202 应付款

113内部往来

5)各项分配结转

借：32202未分配收益

贷：3220100各项分配结转

注：若311公积公益金科目存在明细科目，则结转科目应由用户自己增加，可以把结转科目设置为“00”科目，如31100公积公益金结转，如果已经增加了如“本年预提”或“上年结余”此类的科目，可以不用增加“00”结转科目。如果没有明细科目的可以不增加结转科目，直接使用311一级科目进行结转。

结转212应付福利费、311公积公益金科目的明细科目金额时，须逐个结转至“00”结转科目或“本年预提”或“上年结余”此类科目的借方。

损益类科目不需增加00结转科目，也不需要逐个结转明细科目，只要使用且必须使用00结转科目结转至321本年收益。以上的五个转账凭证必须按顺序制做，中间不能合并，如321本年收益必须通过32202未分配收益结转，不能直接由“3220100各项分配结转”来结转。

年终分配时，外来投资分利、农户分配、其他三项，应根据具体情况分配到应付款、内部往来等科目的明细科目中

三、 年终结账

若用户每个月份的操作只做到记账为止，年终时必须逐个月份进行结账，必须保证要结账月份的账务处理工作已经完全正确，结账前用户可以在“会计期间设置”中先查看一下结账情况，后面显示“已结账”的就说明该月份已经结账，也可以点击“月末结账”按钮，出现如下提示框：

窗口最上面也会提示该账套最近月结的月份，然后以下一月份登录进行结账处理，以后月份也同样进行月结。

当结第十二个月份的账时，系统会自动将本年度年末的数据转入下一年度，即年结。跟以前月份月结有所不同，具体操作如下：

1)、进入“月末结账”窗口(如上图)，点击“确定”，系统提示“现在是第12会计期间，结账将结束本会计期间，继续吗?”，确认要结账，点击“是”。

2)、系统出现第二个提示窗口，提示“会计期间：12是年度结转时间吗?如果是将进行年终转账处理!”，确认要年结的，点击“是”。

3)、系统出现第三个提示窗口，提示“您是否已经对本账套做过完全备份”，如果在前面已经做过完全备份的可以点击“是”，如果没有做过备份的点击“否”，进入到数据备份中进行完全备份。备份完成后重新年结。

4)、点击“是”后系统自动进行结账处理，处理完成后提示“12月的结账处理已经成功结束!”，点击确定，系统继续进行转账处理，直至提示“年度转账处理已经成功完成，建议对账套做完全备份!!”，点击确定后系统出现备份账套窗口，选择路径进行完全备份。

提示：在做年结前，损益类一级科目和“32201各项分配”必须结平，否则在第三步操作后，系统将会出现提示(如下图)，点击确定后将所有损益类科目和各项分配的余额都结转后，再按步骤进行年结操作。

四、年初设置

年终转账成功后，建议关闭账务处理重新登录，再对下一年度的年初数据进行调整，在调整前再做一次完全备份。备份完成后用户就可以对一些会计科目的余额进行修改和删除，余额修改或删除后也可对科目进行调整，但被调整的科目必须保证没有任何余额。

财务软件实务操作流程 第3篇

多数中小企业对出纳人员的任用较为敏感, 一般只任用公司所有者或管理者的至亲, 认为这样会让公司的资金“安全”, 而不论其是否懂得相关财务知识。以人治代替“法”治理念是财务内部控制上最大的隐患, 它会使得多数本来应该控制的流程及环节因“信任”出纳人员而未设置。

多数中小企业的付款流程为:经办人填单报销→部门领导审批→公司领导审批→出纳付款→出纳登记现金出纳账→会计记账, 月底出纳账与会计账核对;

上述付款流程中的问题为:

1. 月底出纳账与会计账核对时, 因出纳先行付款, 付款凭据中无相关的支付信息, 对账费时费力。

2. 审批环节无财务确认, 若该员工有借款或是备用金, 因出纳无相应账务记录可查, 将会出现应扣未扣借款 (或是备用金) , 假如该员工即刻离职, 公司将因此蒙受损失。

3.对于出纳平时结余不清晰明了, 不能及时控制库存现金结余, 若出现库存现金量超标时, 风险将增加。

4.对于经办人的报销没有稽核其是否符合公司目前相关的财务制度或是财务政策。等公司领导审批后单据到达财务部再确认有无问题, 过程繁琐。

符合内部控制的流程应为:经办人填单报销→部门领导审批→财务审核 (单据的规范性/合法性/完整性) →公司领导审批→会计记账→出纳付款→出纳登记现金出纳账→会计将出纳付款后的单据归档→月底出纳账与会计账核对。

上述流程的关键点表现如下:

1.财务审批环节能过滤单据不合规、填写不规范、不符合报销规定的报销, 使得流向公司管理层审批环节的报销单据为合法、完整、规范的单据。

2.会计先记账, 出纳后付款, 出纳可以检查会计的记录正确与否, 有二次检查的效果。

3. 出纳付款凭记账凭证付款, 在记录出纳账时, 可以凭证号码为依据, 这样在月底与会计账核对时便可以凭证号码为依据, 省时省力, 准确度高。

4. 会计先记账, 出纳再依据记账凭证付款, 可建立会计对出纳的内部稽核与控制制度, 使会计能基本掌握出纳现金结余。且大额现金续签可通过会计对会计账的了解得到控制, 降低风险。

财务软件实务操作流程 第4篇

【关键词】财务职能转换；企业战略；财务决策管理

企业战略财务决策分析及管理实务操作目前是一个很热门的话题。在如今这个大局势下，该管理越来越多的被应用到企業的生产建设当中，国外已经形成了比较完善的管理体系，并取得了一定的成就。但在我国企业战略财务决策分析及管理务实操作水平还处于刚起步阶段，还比较落，没有得到充分广泛的运用。对于那些已经实施运用企业战略财务决策分析的企业来说，其实施道路困难重重，有着一系列亟待解决的问题。下面我们将从财务职能转换角度方面分析企业战略决策。

一、目前国内外企业战略财务决策研究现状

随着经济全球化的趋势越来越快，企业也面临着越来越多的问题，企业之间的竞争也越来越激烈，而在这个竞争如此激烈的社会中，如何确保企业能够做到稳步前进，能够提高经济效益，在社会主义市场大环境下争得一席之地对于企业的发展至关重要。因此在做好企业财务职业转化的同时还需要加强企业战略财务决策分析和管理实务操作。就目前而言，国外取得了一些成就。美国曾在1976年就提出过企业战略管理的理念，并在后续的发展中，企业财务和战略决策分析逐步的进行相互渗透，相互融合。1985年《组织战略管理》一书中曾对“财务战略”这一词进行了明确的定义，即企业为促进其发展和竞争战略的实施而必须提供的资本结构与资金的计划。同时其对于企业战略中财务职能也做出了分析，首先我们应该筹备企业发展所需的资金，其次我们需要对于企业项目发展进行资本的预算，然后做出财务预计报表，最后再根据项目自身对于该项目进行评估，评估其业务价值。西方国家对于企业财务战略管理上主要着眼于财务战略的研究，将企业财务战略基于企业财务职能，然后对于企业战略财务管理上，从前期企业资金筹集、企业项目投资、企业资金分配及企业资金管理运营等方面进行分析研究。而就我国而言，大多数都是在国外企业战略管理的基础上从企业财务职能管理这一方面来对企业财务战略进行管理的。我国对于单个企业来说，主要从企业利润、企业成本及投资、企业财务管理及竞争等方面几进行了财务战略分析，并结合中国实际国情，提出了积极型、稳定型及收缩型的财务战略。通过对于我国单个企业财务进行分析对比，指出企业还应该考虑财务活动与财务之间的关系。另外对于集团企业来说，我们也应就企业的财务管理体系、财务管理系统及公司资金结构和流通模式，着眼于企业财务目标以及企业财务环境进行分析。

二、企业财务职能及企业战略财务的具体意义

1.企业财务职能的具体含义

所谓企业财务职能是指企业财务运行中所固有的功能。其源于企业资金的流动及其所表现出的经济关系，指资金的筹备、投资、分配及评估等过程中的管理职能，具体的职能主要有财务资金预测、资金决策、财务计划及评估几个方面。传统的财政职能主要是指对外提供财务信息、参与对外经营活动的管理并在参与实施管理的过程中对其财政资金进行控制和管理。但在如今这个信息化、经济全球化的社会环境下，传统的财务职能已经不能满足与企业发展的需求，企业的财务职能也随之发生这转变。但总的来说，万变不离其宗，企业财务职能主要还是指传统的企业财务资金管理及财务报告等。从管理学的角度来说，财务职能是具有服务性的，其主要是为企业生产和销售提供资金服务工作。但对于当前市场来说，我们应该做好企业财务职能的转换工作，将服务型企业财务转变为经营型企业财务。财务活动是资本经营的主要组成，财务及为商品经营提供有力的支持，还需要直接从事资本经营工作。因此做好企业财务职能的转换工作对于实现企业财务战略具有重要的意义。

2.企业战略财务的具体含义

企业财务战略，是指为使企业资金能够有效的流动，增强企业在同行业中的财务竞争优势，在基于外界环境对于资金分配流动影响的基础上，对企业财务资金的流动分配做出长期切全局性的规划，确保资金能够用在该用的地方上，建设资本的浪费。从财务战略的本质上来说，我们既要保证其在战略上的共性，又要保证其财务上的个性。从战略方面来说，其是对于整个企业的资金流动起决定性作用的，是一个企业未来发展的规划和行动纲领，这关乎一个企业具体工作能否正常开展；同时其对于企业的影响是长期性的，而不仅仅是解决企业的当前问题；另外在战略上，其是一个企业发展的指路灯，决定着企业未来的财务发展方向，企业的一切活动都是围绕其实施和开展的，因此其具有全局性、长期性和导向性。而从财务方面来说，其是企业众多战略的重要组成部分，应该根据企业的发展方向来制定，应满足于企业的发展需求，与企业的战略保持高度协调一致；但其对于企业来说，也是对于企业财务的一个规划，使企业资金能够花费在有用的地方上，将企业的分险降到最低；最后其必须是企业各个部门相互配合的结果，从筹资到营销，都与只息息相关，因此应该做好与其他部门的协调性。总之其应具有地位的从属性、规划的特殊性以及实施主体的全员性。

三、基于财务职能转换下企业战略财务分析和管理实施办法

企业财务战略在实施时，出现了一系列的问题，例如战略方案的可实施性不强，实施过程中常出现一些影响因素；战略实施时其实际环境与预规划环境相差很大；企业对于财务战略的重要性认识不足；企业所制定的财务战略与其他职能战略的统一性较差；企业财务战略实施过程中对于其资金进行评估的指标体系不完整并且缺乏其特殊性。因此，为解决这些问题，我们首先应该加强企业对于财务战略的重要性认识以及加强企业的竞争理念和战略意识，在此基础上，我们还应加强企业财务战略实施与监控，以企业整体战略为指导，结合其他职能，做到财务战略能够与企业战略高度协调一直，保证企业利益的最大化。其次我们还应做好财务战略的规划工作，战略是企业发展的目标，而预规划战略则是企业在后续发展中的行动方案，只有做到财务预算与企业中资金的生产预算、销售预算以及分配预算的相结合与密切联系，才能够充分发挥出企业财务战略的优势。

四、结语

在如今市场经济体制下，经济全球化趋势发展越来越快，企业面临的行业竞争也越来越激烈，财务的合理分配也越来越难。因此企业在做好企业财务职能转变的前提下，应加强企业财务战略分析以及管理实务操作，根据企业自身发展情况和市场需求等客观情况，制定出适于自己发展的财务战略。本文首先就目前国内外企业财务战略状况进行了分析，找出中国与国外之间的差距与不同之处，然后就其特点和所出现的相关问题提出解决办法及措施，这不仅对实现企业战略目标有着重要的指导意义，还对实现市场经济最大化做出巨大的贡献，是在我国社会主义社会这个大前提下实现中国经济快速增长的重要方式。

参考文献：

[1]周首华，陆正飞，汤谷良现代财务理论前沿专题大连东北财经大学出版，2000.

[2]周朝琦，赵遂群，孙学军企业财务战略管理北京经济管理出版社，2001.

房地产会计实务的操作流程 第5篇

同时，借记：主营业务成本，贷记：库存商品（房地产公司的房子作为其产品处理）

对于出租房子，首先应判断属于哪种租赁方式，满足下列一项或数项标准的，应当认定为融资租赁。

（一）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人

（二）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权

（三）租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（75％，含75％）

（四）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（大于等于90％）；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（大于等于90％）

（五）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

否则，为经营租赁。

对于融资租赁，在租赁期开始日，出租人应当将租赁开始日最低租赁收款额作为长期应收款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额及未担保余值之和与融资租赁资产的公允价值和初始直接费用之和的差额确认为未实现融资收益。

租赁资产公允价值与账面价值的差额，计入当期损益。

未实现融资收益应当在租赁期内各个期间进行分配。出租人应当采用实际利率法计算确认当期的融资收入。

借：银行存款

贷：长期应收款

借：未实现融资收益

贷：租赁收入

财务软件(实务题)操作步骤 第6篇

财务软件（实务题）的操作步骤：

第一步：

1）双击→运行“系统管理”→系统菜单“注册”→用户名输入“admin”→确

定

2）账套→建立（记住帐套号）→输入帐套名称（单位名称）→启用会计期间

2008.12→下一步输入单位名称和单位简称→下一步将行业性质改为：“新

会计制度科目”（账套主管默认为：demo密码：demo）（考试时不需要改哦）

→单击下一步→完成→是→（分类编码方案:422）→确定→确定→确定→

是→钩选GL总帐时间：2008年12月1日确定→是→退出。

3）权限→操作员→增加(输入编号、姓名)注：编号必须为唯一，姓名可以重）

→单击增加→退出→退出

权限→权限选择刚建的那套账，再选择刚增加的操作员→钩选账套主管→是→退出→关闭系统管理

第二步：运行“用友通”双击

1）用户名：demo密码：demo→账套为刚刚建的那套账，会计2008 操作

日期2008.12.1→确定

2）基础设置→财务→会计科目（打开电算化业务题）→增加下级科目（单击

增加按钮或按下F5）→设置完毕单击退出（双击可以更改名称）

3）总账→设置→期初余额→在“期初余额”栏中输入金额→录入完毕单击“试

算平衡”（如果不平，找平或补平）→退出

4）单击左侧总帐按钮：单击凭证类别→选择记账凭证→确定→退出

5）单击填制凭证按钮→单击增加按钮→填写（附单据、摘要为任意）→增加

凭证时单击增加按钮或按F5 →但做到最后一张时单击保存。→退出

6）文件→重新注册（输入刚才增加的那个用户编号）→确定→单击左侧“总

账”按钮选择“审核凭证”→→确定→确定→审核菜单→选择“成批审核”

→单击退出按钮。

7）单击记账按钮→单击全选→下一步

→下一步→记账→试算平衡→确定→确定。

8）单击左侧的“财务报表”按钮→文件菜单→新建→在列表中选择“新会计

制行业”再选择→“资产负债表”→确定→数据菜单→选择“账套初始”

输入自己的帐套号→确认→数据→关键字→设置→确定→单击窗口左下角的“格式”→是 →数据菜单→关键字→录入（输入单位名称、输入日期）

2008，12，31，→确定→是→单击工具栏中的“提交”→“资产负债表”

9）用同样的方法输出“利润表”并“提交”利润表

文件菜单→新建→在列表中选择“新会计制行业”再选择→“利润表”→确定→数据菜单→选择“账套初始”输入自己的帐套号→确认→数据→关键字→设置→确定→单击窗口左下角的“格式”→是 →数据菜单→关键字→录入（输入单位名称、输入日期）2008，12(利润表不需要输入“日”）→确定→是→单击工具栏中的“提交”→“利润表”