审计局监督工作要点

审计局监督工作要点（精选8篇）

审计局监督工作要点 第1篇

审计局工作要点汇总

xxxx年审计工作的总体思路是：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，认真落实______关于审计工作、x工作的重要指示批示，按照全国全省审计工作会议和省委市委经济工作会议部署，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，全面履行审计职责，做好常态化“经济体检”工作，充分发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的职能作用，为决战决胜全面建成小康社会、奋力把x这座五省通衢城市建设成为“西南明珠”贡献审计力量。重点抓好以下工作：

一、切实加强重大政策措施落实情况跟踪审计。

要紧扣“六稳”要求，找准审计切入点，密切关注中央积极的财政政策、稳健的货币政策、就业优先政策和供给侧结构性改革、“放管服”改革、减税降费等政策措施，以及我省创新引领开放崛起战略、重点产业项目建设等重大决策部署的落实情况，促进各项政策措施落地生根，服务全市经济社会高质量发展。要把做好应对疫情防控资金、捐赠款物以及支持企业疫后复工复产的相关政策落实情况跟踪审计作为一项重大政治任务，各项审计都要将其作为重要审计内容，及时发现和督促整改问题，促进夺取疫情防控和实现经济社会发展目标双胜利。今年市本级开展新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计，同时对xx区、xx县、xx县x个县区重大政策措施落实情况实施跟踪审计。

二、切实加强财政预算执行审计。

要把促进政府节省开支作为审计监督的重点。在预算执行审计中，要重点关注一般性支出压减、“三公”经费和会议费使用、存量资金和闲置资产盘活，以及遵守中央八项规定及其实施细则精神、厉行节约反对浪费有关规定等情况，促进清理盘活沉淀资金和资产，严格预算约束和财经纪律。在财政资金和专项资金审计中，要着力关注财政支出结构优化、存量资金统筹盘活、项目任务完成等情况，促进提高资金使用绩效，推动做到“花钱必问效、无效必问责”，同时积极推进一级预算单位审计监督全覆盖。今年市本级计划开展预算执行及其他财政财务收支审计x个。

三、切实加强三大攻坚战相关项目和资金审计。

要紧扣“脱贫攻坚决战之年”的要求开展扶贫审计，重点关注已脱贫成果巩固和乡村振兴战略实施等情况，着力揭示和反映扶贫领域的腐败问题以及形式主义、官僚主义现象，促进脱真贫、真脱贫。要把政府债务和隐性债务审计作为一项常规工作，动态掌握债务情况，密切关注财政、金融、企业经营投资等方面存在的风险，坚决揭示和反映各种风险背后的腐败问题特别是地方债务风险中隐藏的腐败问题，守住不发生系统性风险的底线。要围绕精准治污、科学治污、依法治污要求，以领导干部自然资源资产离任（任中）审计为平台，融合开展资源环境相关专项审计，重点关注环保责任落实和相关政策、资金的绩效情况，推动践行绿色发展理念，助力打好污染防治攻坚战。今年市本级计划开展扶贫农村公路建设专项审计调查x个，乡村振兴相关政策及资金审计x个，易地扶贫搬迁跟踪审计x个，自然资源资产离任（任中）审计项目x个，同时积极推进全市审计机关自然资源资产离任（任中）审计工作。

四、切实加强“三促进”专项审计。

要把开展促进财政资金提质增效、促进优化营商环境、促进就业优先“三促进”专项审计，作为今年审计机关服务改革发展大局、更好发挥审计监督作用的重要任务。各项审计中，都要聚焦积极的财政政策加力提效，统筹考虑财政资金投入与项目进展、事业发展、政策目标等方面的协调，更加注重结果导向、强调成本效益，促进提高财政资金使用绩效；都要聚焦优化营商环境，密切关注清理拖欠民营企业和中小企业账款、落实减税降费政策、金融服务实体经济等情况，促进减轻企业负担，缓解企业融资难、融资贵等问题；都要聚焦促进就业优先，密切关注援企稳岗、职业技能提升、重点群体就业援助等政策落实情况，着力揭示资金违规使用、使用绩效不高等问题，促进实现更高质量和更充分就业。今年市本级计划结合重大政策措施落实情况跟踪审计开展“三促进”专项审计。

五、切实加强领导干部经济责任审计。

要认真执行新修订的经济责任审计规定，依法依规确定审计内容，同步深入推进自然资源资产离任（任中）审计。要坚持实事求是，聚焦领导干部权力运行和责任落实，把容错纠错融入审计理念，客观反映问题，准确界定责任，审慎作出评价，更好激励干部履职尽责、担当作为，保护干事创业的积极性。要着眼审计结果的可用、好用，加强对领导干部审计情况的综合分析，为干部监督管理部门提供参考依据。今年市本级计划开展经济责任审计项目x个。

六、切实加强政府投资审计。

要加快投资审计转型发展，依法规范和完善投资审计工作，划清管理与监督界限，做到既不越位也不缺位，特别是在建设项目合同事先没有约定的情况下，不能以审计结果作为竣工结算的依据。要进一步突出重点、量力而行、审深审透、确保质量，重点关注投资项目的投资效益、拖欠工程款和农民工工资，以及项目概算调整的合法性、合规性、合理性等情况，促进完善投资管理、提高投资综合效益。今年市本级计划依法依规开展市城投、市交建投、市水务投送审的建设项目竣工结（决）算审计，同时开展各部门预算单位送审的建设项目竣工结（决）算审计，加强高新区和经开区投资项目审计监督。

七、切实加强民生审计。

要围绕民生大事、难事、急事，积极开展医疗、教育、住房等民生相关审计，更加关注困难群众的基本生活保障，关注民生政策的普惠性、基础性和兜底性，促进各项惠民富民政策落到实处，推动民生特别关注困难群众基本生活得到有效保障和改善。要重点关注民生资金筹集管理使用、民生项目实施效果等情况，着力揭示和反映发生在群众身边的腐败问题，促进提高人民群众的幸福感、获得感、安全感。今年市本级计划开展保障性安居工程审计x个（含xx个县市区）和医保基金市级统筹专项审计x个（含xx个县市区）。

八、切实加强审计信息化建设。

要加强数据资源建设。以“金审工程”三期建设为契机，优先建设全市审计数据中心。尽快制定x市大数据审计操作规程，今年上半年按照省厅的安排，组织完成全市预算单位财政电子数据和有关业务数据的采集和分析任务，为全面实施一级预算单位审计全覆盖打好基础。要加强大数据人才培养，适时开展相关培训，通过选调和聘请等方式，壮大审计信息化人才队伍，组建全市大数据审计分析团队，拓展数据分析的广度和深度。

九、切实加强对内部审计、社会审计的指导和监督。

要整合各方力量，构建国家审计、内部审计、社会审计“三位一体”的审计监督大格局。要充分整合内部审计力量。认真落实审计署关于加强内部审计工作的意见，加强对内部审计工作的指导和监督，推动出台内部审计监督办法，健全内部审计人才库，合理利用内部审计成果。要充分发挥社会审计的作用。根据实际需要，积极探索审计机关购买社会服务的方式，利用社会专业力量弥补审计机关力量的不足，推动社会审计提升执业质量。

十、切实发挥审计建设性作用。

要充分发挥审计“治已病、防未病”的作用，从有利于发展、改革、纠偏、反腐四个维度去审视审计事项，确保“经济体检”准确诊断，既不误诊，也不夸大“病情”。要提高审计处理的综合效应，既坚持问题导向，严肃揭示和反映重大违法违纪违规问题，也坚持需求导向，提出管用实用的审计意见。要狠抓长抓审计整改，既压实审计对象的整改主体责任，也压实审计机关的整改督促责任，适时开展审计整改“回头看”，推动审计整改全面落实到位。要加强对审计查出问题的分析研究，既深入分析问题产生的原因，又及时提出标本兼治的对策建议，服务宏观管理和决策。

十一、切实加强队伍建设。

要持之以恒加强党的政治建设，更高标准更严要求抓好今年党务工作，认真贯彻落实新时代党的建设总要求，认真抓好意识形态领域工作。深入学习贯彻___习近平新时代中国特色社会主义思想，始终在思想上政治上行动上同以___同志为核心的党中央保持高度一致，把“___、___”作为加强党的建设的永恒课题和全体党员、干部的终身课题常抓不懈。推进审计文化建设，加强信息宣传工作，讲好审计故事、唱响审计好声音、弘扬审计正能量。在局机关积极推进“审计人开讲啦”和“四个一”活动，同时提升审计能力，加强理论知识和业务培训，通过以审代训等强化实战历练，培养更多的复合型人才。要严守廉政底线，一以贯之、坚定不移全面从严治党，一体推进不敢腐、不能腐、不想腐，着力构建审计机关党风廉政建设的长效机制。要以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信，加强审计机关自身建设和队伍建设，努力建设信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计干部队伍，夯实审计事业行稳致远的根基。

十二、切实加强内部管理和相关基础建设。

要树立绩效意识，带头过“紧日子”，严格预算约束，严格财务管理，节俭办一切事情。扎实推进审计法治化、规范化建设，坚持依法审计、文明审计，加强审计质量管理，强化审计过程的质量控制，全面规范审计报告出具、审计决定下达、案件线索移送等事项。强化质量检查，进一步完善优秀审计项目评审办法，全力打造优秀审计项目。加强服务保障，积极推进模范机关创建工作，巩固省级文明单位创建成果，着力做好党风廉政、意识形态、综治维稳、安全生产、三城同创、信访、普法依法治理、计生、保密、工青妇等其他各项工作，力争先进，以创先争优推进审计机关作风建设。

审计局监督工作要点 第2篇

今年是全面贯彻落实党的十八大精神的重要之年，是实施“十二五”规划承前启后的关键一年，是为全面建成小康社会奠定坚实基础的重要一年，为了使审计工作在全面建设小康社会中发挥更大的作用，我局今年计划开展以下各类审计项目，并提出以下几点措施以全面完成全年各项审计工作任务：

一、全年工作的总体思路

高举中国特色社会主义伟大旗帜，以“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，紧紧围绕“加速发展、加快转型、推动跨越”主基调和全县经济社会发展大局，以省市县党代会、人代会、政协会确定的经济社会发展目标，坚持审计工作“二十字”方针，认真贯彻落实全国全省全市审计工作会议精神，进一步突出审计重点，切实履行审计职责，努力为全县经济社会又好又快、更好更快发展发挥审计系统“免疫功能”作用。

二、全年审计项目计划安排

根据全国、全省、全市今年审计工作会议精神，经局党组及班子初步研究讨论（未报经县政府审定），结合我县实际，今年的打算及工作重点有以下几个方面：

全年共计划实施审计和审计调查项目任务36个，其中：同级财政审计5个，专项资金审计4个，部门财务收支情况审计1个，投资审计20个（其中：预算审计15个、决算审计5个），经济责任审计4个（其中：乡镇党政主要领导2个、部门主要负责人2个）。

（一）深化财政预算审计。要为政府加强预算管理、建设法制政府服务。按照《审计法》的规定，组织开展对本级财政去预算执行情况及其他财政收支情况的审计，包括县财政办理去本级预算和其他财政收支情况、县地方税务局去税收计划完成情况和地方金库办理的本级预算资金收纳、划分、留解情况的审计。通过审计，促进政府部门依法行政，逐步完善刚性预算，今年在本级财政预算审计中重点要对“三公经费”情况进行审计，以全面掌握全县“三公经费”的预算和支出情况。同时，延伸审计1个部门和1个乡镇去财政预算执行及其他财政收支情况。在开展部门财政预算审计和乡镇预算情况审计过程中，要以促进规范财政财务管理、合理有效地分配和使用财政资金、依法履行职责、将国家各项方针政策落到实处为目标，重点揭示部门和乡（镇）在资金分配使用过程中不合规，专项资金使用中滞留、挪用、损失浪费，预算外资金未按“收支两条线”规定纳入预算或预算外资金专户管理，混淆财政收入级次，随意坐收坐支，由于管理失误、管理不善而影响资金使用效益等问题。

（二）加强专项资金审计。根据我县实际和全县各类专项资金的到位情况，为了配合相关部门项目的检查验收，主要以民生资金为重点，维护人民群众切身利益，拟加强对扶贫、社会保障、教育卫生和农业综合开发、市政建设等与人民群众福祉相关的财政专项资金的审计或审计调查。通过审计或审计调查，促进加强专项资金管理，提高专项资金使用效益，维护人民群众的根本利益。

（三）全面开展政府投资项目“前置审计”。要对照国家宏观调控政策和进一步扩大内需、投资拉动以及积极的财政政策和稳健金融的政策，以摸清全县工程建设管理、资金使用和综合效益情况，促进加强工程建设资金和项目管理为目标，重点检查项目建设过程中财务管理、资金使用和执行项目法人制度、招投标制度、监理制度、合同制度以及工程概算、结算情况等，是否存在管理混乱以及重大违法违规等问题，有针对性地提出审计建议。计划开展政府投资预算项目审计15个以上、投资决算项目审计至少5个。

（四）稳步推进领导干部经济责任审计。根据县领导干部经济责任审计五部门联席会议的要求，重点审计被审计对象领导干部任期内经济发展责任、经济决策责任、经济政策执行责任、经济管理责任和廉政责任等，为纪检监察机关、组织人事部门管理使用干部提供依据。计划开展对2个部门的主要负责人和2个乡镇的党政主要领导干部实施经济责任任期审计。

（五）继续开展部门财务收支情况审计。我局要在完成省、市审计局统一组织的审计项目任务的同时，拟继续开展对资金量大、有预算资金分配、管理权和下属单位多的部门进行财务收支情况审计。考虑到人员少、任务重的情况，今年计划安排1个单位的财务收支情况审计。审计的重点是各种收费是否合规合法，有无擅自出台收费项目和提高收费标准，是否严格按照“收支两条线”规定纳入财政预算管理，有无随意坐收坐支、弄虚作假和私设“小金库”、滥发钱物等问题。

在计划完成以上项目任务的同时，还要完成上级业务部门统一组织的计划项目任务审计。

另外，还要认真抓好审计统计工作、审计信息工作、审计档案工作。今年是全面贯彻落实党的十八大精神的重要之年，是实施“十二五”规划承前启后的关键一年，是为全面建成小康社会奠定坚实基础的重要一年，为了使审计工作在全面建设小康社会中发挥更大的作用，我局今年计划开展以下各类审计项目，并提出以下几点措施以全面完成全年各项审计工作任务：

一、全年工作的总体思路

高举中国特色社会主义伟大旗帜，以“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，紧紧围绕“加速发展、加快转型、推动跨越”主基调和全县经济社会发展大局，以省市县党代会、人代会、政协会确定的经济社会发展目标，坚持审计工作“二十字”方针，认真贯彻落实全国全省全市审计工作会议精神，进一步突出审计重点，切实履行审计职责，努力为全县经济社会又好又快、更好更快发展发挥审计系统“免疫功能”作用。

二、全年审计项目计划安排

根据全国、全省、全市今年审计工作会议精神，经局党组及班子初步研究讨论（未报经县政府审定），结合我县实际，今年的打算及工作重点有以下几个方面： 全年共计划实施审计和审计调查项目任务36个，其中：同级财政审计5个，专项资金审计4个，部门财务收支情况审计1个，投资审计20个（其中：预算审计15个、决算审计5个），经济责任审计4个（其中：乡镇党政主要领导2个、部门主要负责人2个）。

（一）深化财政预算审计。要为政府加强预算管理、建设法制政府服务。按照《审计法》的规定，组织开展对本级财政去预算执行情况及其他财政收支情况的审计，包括县财政办理去本级预算和其他财政收支情况、县地方税务局去税收计划完成情况和地方金库办理的本级预算资金收纳、划分、留解情况的审计。通过审计，促进政府部门依法行政，逐步完善刚性预算，今年在本级财政预算审计中重点要对“三公经费”情况进行审计，以全面掌握全县“三公经费”的预算和支出情况。同时，延伸审计1个部门和1个乡镇去财政预算执行及其他财政收支情况。在开展部门财政预算审计和乡镇预算情况审计过程中，要以促进规范财政财务管理、合理有效地分配和使用财政资金、依法履行职责、将国家各项方针政策落到实处为目标，重点揭示部门和乡（镇）在资金分配使用过程中不合规，专项资金使用中滞留、挪用、损失浪费，预算外资金未按“收支两条线”规定纳入预算或预算外资金专户管理，混淆财政收入级次，随意坐收坐支，由于管理失误、管理不善而影响资金使用效益等问题。

（二）加强专项资金审计。根据我县实际和全县各类专项资金的到位情况，为了配合相关部门项目的检查验收，主要以民生资金为重点，维护人民群众切身利益，拟加强对扶贫、社会保障、教育卫生和农业综合开发、市政建设等与人民群众福祉相关的财政专项资金的审计或审计调查。通过审计或审计调查，促进加强专项资金管理，提高专项资金使用效益，维护人民群众的根本利益。

（三）全面开展政府投资项目“前置审计”。要对照国家宏观调控政策和进一步扩大内需、投资拉动以及积极的财政政策和稳健金融的政策，以摸清全县工程建设管理、资金使用和综合效益情况，促进加强工程建设资金和项目管理为目标，重点检查项目建设过程中财务管理、资金使用和执行项目法人制度、招投标制度、监理制度、合同制度以及工程概算、结算情况等，是否存在管理混乱以及重大违法违规等问题，有针对性地提出审计建议。计划开展政府投资预算项目审计15个以上、投资决算项目审计至少5个。

（四）稳步推进领导干部经济责任审计。根据县领导干部经济责任审计五部门联席会议的要求，重点审计被审计对象领导干部任期内经济发展责任、经济决策责任、经济政策执行责任、经济管理责任和廉政责任等，为纪检监察机关、组织人事部门管理使用干部提供依据。计划开展对2个部门的主要负责人和2个乡镇的党政主要领导干部实施经济责任任期审计。

（五）继续开展部门财务收支情况审计。我局要在完成省、市审计局统一组织的审计项目任务的同时，拟继续开展对资金量大、有预算资金分配、管理权和下属单位多的部门进行财务收支情况审计。考虑到人员少、任务重的情况，今年计划安排1个单位的财务收支情况审计。审计的重点是各种收费是否合规合法，有无擅自出台收费项目和提高收费标准，是否严格按照“收支两条线”规定纳入财政预算管理，有无随意坐收坐支、弄虚作假和私设“小金库”、滥发钱物等问题。

在计划完成以上项目任务的同时，还要完成上级业务部门统一组织的计划项目任务审计。

另外，还要认真抓好审计统计工作、审计信息工作、审计档案工作。

三、工作措施

为了全面完成以上各类项目的审计，我局计划采用以下措施保障工作任务的落实。

（一）搞抓好领导班子建设，提高领导水平。局领导班子成员要加强学习，增强本领，切实提高全面落实科学发展观、贯彻执行县委县政府决策的能力和水平。要以求真务实的工作作风，精心组织、实行分工负责的审计项目责任制，确保按时完成审计任务并努力提高审计质量。从领导个人做起，要求别人做到的自己先要做到，要求别人不做的自己坚决不做，以良好党风带动政风民风，真正赢得全局干部职工的信任和拥护。

（二）抓好干部职工的思想政治教育和学习。抓好干部职工的思想政治教育和学习工作，建立一支素质好、政治思想过硬的审计人员队伍，是搞好各项审计工作的基础。全年要充分利用每周政治学习时间，继续组织全局干部职工学习邓小平理论、“三个代表”重要思想和党的十八大精神以及有关党的路线、方针、政策，及时传达省地县有关指示、决议、决定，重点组织干部职工学习党的十八大精神，教育干部职工爱岗敬业、克已奉公、乐于奉献，进一步树立正确的世界观、人生观、价值观和荣辱观，进一步增强为人民服务的责任感，进一步提高执行党的基本路线和基本方针的自觉性。

（三）加强审计人员业务知识的学习与培训。不断加强审计人员业务知识的学习，进一步提高审计人员的业务知识水平和工作能力，是提高审计工作质量和审计为建设小康社会、构建和谐社会的客观需要。全年一是要继续抓好对新修订的《审计法》的学习，使全体审计人员更加全面理解审计的职权职责、正确掌握审计的执法程序。二是要鼓励审计人员积极参加全国审计专业或会计专业、经济专业职称资格考试，通过职称资格考试的学习，提高业务知识水平。三是要努力创造条件，选派审计人员参加省、地业务部门组织的有关业务培训班的学习，进一步提高工作能力。四是继续提倡以自学为主、以老带新、互帮互学、相互讨论、共同进步，并让更多的审计人员担任项目主审，以尽快成为业务骨干。五是要提高计算机应用水平，以提高审计工作效率，今年重点要抓好计算机审计应用软件的学习，特别是ao软件和算量软件的学习，对通过省厅ao培训获得证书的审计人员将给予1000元奖励。另外，今年我局计划通过公开招考招聘1名计算机专业人员。

（四）加强党风廉政建设，进一步从严治理审计人员队伍。审计别人，也不忘检查自己，在努力完成审计工作任务、提高审计工作质量的同时，要加强机关党风廉政建设，从严治理审计队伍，进一步贯彻落实中央、省、地、县有关党风廉政建设和廉洁自律规定，认真执行审计署下发的审计组廉政责任制和审计纪律“八不准”，严格要求干部职工守法，不以审谋私。在审计项目实施过程中，继续坚持由审计组长负责审计组的廉政工作，负责领导、教育、检查、监督、报告审计组在开展审计过程中执行审计纪律情况。审计人员要自觉树立审计机关的良好形象，严格执行各项廉政规定，规范职业行为，坚持实事求是、客观公正，真正做到“廉洁从审、秉公执法”。

（五）坚持“内抓管理、外抓纪律”，完善管理机制，优化内部环境。加强管理，完善各项规章制度，以制度约束干部职工的各项行为，才能使单位各项工作健康有序地进行。要认真学习贯彻落实中央、省市县“改进工作作风、密切联系群众”的有关规定，同时进一步完善各项规章制度，特别是要建立健全奖励机制，加大责任问责力度和执法过错追究力度。

(六)进一步巩固机关社会治安综合治理工作成果。加强对干部职工的法制学习做到懂法守法，并教育干部职工看好自己的门、管好自己的人，敢于同违法犯罪行为作斗争，严禁干部职工参与吸毒、贩毒、赌博、打架、斗殴，做文明职工和文明市民。局综治、禁毒、帮教、调解、平安工程、反邪教、计生等领导小组，要切实加强对单位综治、禁毒、帮教、调解、平安工程、反邪教等工作的领导，加强国防和安全教育工作，要把各种不安定的因素及时消化在萌芽状态，以进一步巩固单位和社会的稳定。

（七）积极推进普法依法治理工作，深化政务公开工作。今年是开展“六五”普法的第三年，要在县普法依法治理领导小组的领导下，认真抓好干部职工的普法学习和教育，同时要根据县普法依法治理领导小组的安排，积极组织干部职工参加规定的法律法规学习和考试。作为国家审计机关，重点是要抓好对部门法律法规和新出台的财经法规的学习。同时完善党务公开、政务公开财务公开内容、公开形式和公开时间、公开范围、公开程序以及法律法规文件，全面接受群众的监督。

（八）大力培育审计机关先进文化，进一步加强机关精神文明建设。要继续开展“五珍惜”活动，进一步加强干部职工对《公民道德建设纲要》的学习和审计职业道德的学习教育，在“四城同创”中发挥审计机关应有的作用。通过各种形式教育干部职工用先进的理论武装自己、用廉洁的作风培育自己、用先进的典型激励自己，努力造就一支为全面建设小康社会、构建和谐社会、适应新形势、具有较高政治素养、把个人理想的实现与党和人民的利益紧密联系在一起，成为一支为党和政府负责、为人民负责、为干部负责、为自己负责和有理想、有道德、有文化、有纪律的审计人员队伍。

（九）积极稳妥地推进审计结果公告。今年拟计划实施1-2个项目审计结果公告，在报经县政府审核同意形成公告稿后，计划在印江报和印江电视台进行公告，审计结果公告包括：审计的依据，审计的范围，审计的时间，审计的方式；被审计单位基本情况及审计评价意见；审计发现的主要问题；审计处理处罚及建议；审计发现问题的整改情况；其他认为需要公告的内容。

工程结算审计工作要点控制分析 第3篇

1.竣工结算的编制依据。竣工结算的编制依据包括经批准的可行性报告、投资估算书,初步设计或扩大初步设计,修正总概算及其批复文件;经批准的施工图设计及其施工图预算书;设计交底或图纸会审会议纪要;设计变更记录、施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录;标底造价,承包合同、工程结算等有关资料;设备、材料调价文件和调价记录。

2.竣工结算审计的形式。竣工结算审计的形式有联合审查、独立审查、建设单位自审、委托审查。但现在用得最多的是委托审查。委托审查就是建设单位委托具有审查资格的工程造价咨询机构审查建筑安装工程的竣工结算,对审查过程中发现的问题,经与建设单位、施工单位充分协商后,进行修正竣工结算。

3.竣工结算审计的审查要点。

(1)编制依据的审查。主要审查编制依据的合法性、时效性和适用范围。工程竣工结算审查的依据有:(1)国家、省市(自治区)有关单位颁发的有关决定、通知、细则和文件规定等;(2)国家、省市(自治区)有关单位颁发的现行定额或补充定额以及有关现行取费标准或费用定额;(3)现行的地区材料预算价格,本地区工资标准及机械台班费用标准;(4)现行的地区单位估价表或汇总表;(5)建设工程项目的设计图纸及有关的工程资料。

(2)审查施工合同。基本建设工程无论是采用何种承包形式,都签订有施工承包合同,工程价款结算和工程竣工决算编制都是依据合同有关条款来进行的。审计工程结算,首先要审查合同,弄清合同条款内容和各条款之间的相互关系。按照《合同法》和国家有关基建工程的规定,判定该合同是否有效,合同内容有无违背国家政策法规和其他规定,合同各条款之间有无自相矛盾内容,合同条款有无明显不平等内容,合同内容有无明显漏洞或缺口。

(3)审查补充合同、协议、纪要等资料。基建工程的施工承包合同,一般只约定框架内容,对一些具体细节和需要进一步明确的,还签订有补充合同或协议,在图纸交底时还要形成纪要,这些补充的书面资料与原合同共同构成该工程的全部合约,都具有同等法律效力。审计中要对这部分资料进行细致的阅读审查,看其内容是否有推翻、超越、违背原合同条款内容的,有无人为的或因不懂建筑工程规定签订了留有活口的并有可能给国家造成损失的合约。

(4)审查变更资料。审查变更要对照施工图和竣工图进行。按照国家规定,变更必须由原设计单位出具通知,由原计划批准部门同意,才能视为合法变更,未按此规定,甲乙双方自行变更的,均为不合法。在审计过程中,对合法变更和不合法变更要区别对待。

(5)审查工程量。工程量的计算在审核结算工作,是最为繁琐、最耗时的,其作为结算最为主要的依据,直接影响着结算的准确性。(1)熟练掌握计算的规则,并对竣工图的工程量进行审核。特别要根据综合单价,区分在同一个项目中工程量清单计价规范以及定额计算规则两者的不同之处,区分两者所包含的不同内容和特点。(2)需要仔细核对计算构件尺寸与图纸尺寸是否相一致,防止出现计算错误。

(6)审查各种签证和施工日志。审查签证主要看签证手续是否完备,签证是否真实,特别是一些隐蔽部分的签证是否符合客观实际。现场零星工作量的签证与原合同内容是否重复,各种签证之间是否矛盾。在审查了各种资料后,为避免审计漏项和计算差错,还应察看工程现场,对现场实际与资料不符的应以实际为准。审查施工日志主要看施工日志的记录是否真实,对有些项目的实施是否与气象日志矛盾,对有些项目的施工日志的计算总量是否与监理签证一致。

(7)审查套用定额和计取费用。目前我国实行的是按省或区域制定建筑工程预算定额,各种取费标准也是由省级定额管理部门制定并颁布实施,凡是在本区域内建设的工程均适用本区域定额和取费标准规定,施工单位无论来自何地或隶属何系统均无例外。审查时看结算是否使用的是本区域定额,定额套用是否按规定和按合同进行,取费标准及范围是否遵守有关文件规定和合同约定范围。对高套定额、多取费用的要予以制止和纠正。

(8)审查材料价格和调价系数。目前我国的主要建筑材料执行市场价格,主要材料允许随行就市。在审查主材价格时,要通过掌握的同期价格行情和本地物价统计部门公布的价格信息,对照审查甲乙双方协商认定的主材价格,确认其合理性和真实性,必要时可抽查施工单位购货发票。调价系数是为调节地方材料价格变动而制定的,现在我国均实行动态管理办法,即每月(某些省份按每半年或每季度)公布一次,在审计时要对照文件规定和原合同有关条款进行,对违反规定和合同条款的要进行纠正。

(9)审查建设工期履行和工程质量情况。建设工期和工程质量在原合同中均有规定,其履行结果是实行奖罚,奖罚所发生的费用计入工程成本。因此,核实建设工期和工程质量十分必要,必要时要进行现场勘查。由于影响工程建设工期和工程质量的因素很多,在审计认定时要充分考虑甲乙双方的实际情况和双方协商确定的意见。

审计局监督工作要点 第4篇

【关键词】行政事业单位；审计监督；工作要点

一、行政事业单位审计的主要工作内容及其存在的问题

1.行政事业单位审计的主要工作内容

行政事业单位审计由外部审计和内部审计组成，其中，外部审计包括政府审计和社会审计。内部审计是在本单位审计人员领导下，利用系统、规范的方法，对财政和财务收支等经济活动的合法性及有效性实施审核，对风险管理和控制效果进行改善，从而达到增加经济效益、改善组织经营管理的目的。行政事业单位内部审计种类的划分方式主要有以下几种，第一种是根据审计目的不同进行划分，包括财务收支审计、内部控制制度审计、经济效益审计以及国有资产增值保值审计。第二种是依据审计范围不同划分的，具体有经济合同审计和法人离任审计两种。第三种是按照被审计资金的来源或用途不同进行划分，有预算拨款审计、预算外资金审计、营业收支审计和基建投资审计。通过内部审计工作的有效实施，可进一步完善事业单位内控制度，提高单位经营管理水平，并为纪检监督提供支持。

2.行政事业单位审计工作中存在的问题

行政事业单位的审计工作主要围绕财政与财务收支工作展开，因此应该清楚在单位财政与财务收支方面存在哪些问题，这是进一步采取解决措施的基础。首先，在行政事业单位中存在违规收费现象。部分单位不顾收费标准的存在，违反收费标准中的规定项目，通过其下属单位进行收费，利用自立收费项目或变更项目名称进行违规费用征收。其次，行政事业单位当中存在缴纳税款不及时的现象。对于房屋出租收入、个人工资收入等不按时进行申报及缴税，甚至拒绝缴税。再者，行政事业单位缺乏完善的核算管理。以固定资产的核算管理为例，在进行新固定资产购入的同时，没有对报废固定资产进行及时清理，出现账面金额与实际资产不符的现象。最后，行政事业单位中还存在账面规范性差、对档案管理不重视等现象。长期缺乏账面的规范性操作是违反国家相关规定的行为，档案管理工作的不完善会影响档案的正常归档、整理、保管等。

二、行政事业单位审计监督的工作要点

1.认清行政事业单位审计监督的主要对象

由于行政事业单位特殊性的原因，其审计监督工作相较于其他单位重视程度高，因此认清审计监督对象有助于工作要点的掌握。第一个审计与监督对象是具备执法权的单位。行政事业单位包括了很多类型的单位，将具备执法权的单位纳入审计与监督的重点，加强执法过程中的惩处行为审查，例如具有收费权与处罚权的公检部门。第二个审计与监督对象是财政拨款数额较大的单位。财政拨款数额大，从侧面反映出此单位与人们的关系较为密切或者其社会影响力较大，因此有必要将拨款数额大的单位列入审计监督对象。第三种审计监督对象是重点资金或专项资金。其中包括与人们密切相关的社会保障基金、医疗保险基金、住房公积金等，通过审计监督资金利用率不高等行为，保证各项资金的合理利用。

2.紧抓行政事业单位的要害问题

首先，分析行政事业单位财务收支的真实性。对于单位中的小金库、账外资金等行为严加查处，对有关线索追查到底。其次，审计监督行政单位收费的合法性。对于具体查收票据进行审计核对，判定单位收费与物价部门的收费标准是否相符，对于自立项目收费、超标准收费、无证收费等行为严肃处理。审计工作还应该包括财务资料的审核、收费是否纳入核算等。再者，审计监督行政事业单位支出的合法性与效益性。预算执行情况是审计工作的重点，对各项支出的合法性、有无扩大支出范围、有无改变资金用途、支出是否超过预算、有无浪费现象等行为进行严格监督检查。最后，清楚行政事业单位资产的完整性。对于单位的存款、房屋、设备、资金的流动、管理等要有清楚的掌握，这是对行政事业单位资产进行有效审计监督的基本问题。

3.选择恰当的审计方法

首先，将点与面的审计方法有机结合。所谓的点就是重点审计，面是全面审计，结合审计工作方针，将两者结合于审计的项目安排与实际过程中，在对财政和财务收支全面审计的同时对违规行为进行查处，提高审计质量与效率。其次，把审计工作延伸至下级。行政事业单位中，上下级之间有着密切的资金与收支业务活动，加强此过程中资金转移、摊派费用、资产处理等行为的审计监督，对存在的问题一查到底，避免违规行为向下级转移。最后，将现代技术合理应用于审计过程。随着计算机应用的普及，计算机辅助审计技术在审计工作中已占有着重要的地位，加强审计新技术的研发与应用，有效推动行政事业单位审计工作的顺利开展。

三、总结

行政事业单位的审计监督工作是提高单位经营管理水平的重要手段，是推动社会进步的重要因素。通过对单位财政与财务收支过程中的问题展开讨论，强化行政事业单位审计监督的工作要点，有助于国有资产完整性的保证，有利于行政事业单位可持续发展目标的实现。

参考文献：

[1]林岩.对行政事业单位内部审计工作的思考[J].价值工程，2014，（1）：172-173.

[2]乔春华.行政事业单位内部控制若干理论问题探讨--兼评《行政事业单位内部控制规范（试行）》[J].会计之友，2014，（22）：22-27.

审计局党建工作要点 第5篇

一、突出学习培训，提高党员素质

1、制订党员经常性教育年内工作计划，抓好党员经常性教育，每个月组织党员干部集中学习教育两天，进一步巩固“党员受教育、永葆先进性”活动成果。

2、制订工作方

案和日程安排表，认真开展党员冬训和民主评议工作。

3、积极完成上级党组织安排的党员、干部调训任务。

4、严格执行“三会一课”制度和党支部组织生活会制度，做到每季度召开一次支部大会，每季度召开一次支部组织生活会，每月召开一次支委会，每季度上一次党课。

5、切实抓好党员电化教育工作。

6、建立基层党建调研信息制度，定期向两办和县委组织部报送党务、政务信息。

二、明确工作责任，促进工作落实

7、制订党建工作计划和基层党建工作责任制。

8、围绕“三基”工作目标，制订2008审计工作目标管理考核方案。

9、制订党员目标管理责任书，严格督查考核。

10、严格落实县委关于加强和改进干部作风建设的一系列规定，切实加强全局干部作风建设。

三、坚持党的领导，加强班子建设

11、加强党组领导班子建设，做到重大问题党组集体研究决定，每半年召开一次领导班子民主生活会。

12、年内召开两次党组会研究党建工作，党组成员把履行基层党建工作责任情况作为述职述廉重要内容。

13、落实党建工作经费。

14、实行党务公开，增强党组织工作的透明度；

15、认真抓好发展党员工作，重点抓好两名预备党员转正工作。

16、认真抓好党员档案管理和党内统计工作；

四、丰富党内活动，增强队伍活力

17、加强党建活动阵地建设。

18、认真抓好党费收缴管理工作。

19、深入开展“四个主题”实践活动，每名党员联系一名特困户，为基层群众办一件好事实事，为“富民强县”献一条计策，为单位或群众解决一件矛盾纠纷。

20、积极开展“七一”庆祝纪念和总结表彰活动。

五、强化全局观念，狠抓中心工作

21、积极跑项争资，力争完成县政府下达的目标任务。

22、认真抓好建整扶贫工作和“干部回村庄建设新农村”工作，积极筹资，努力完成目标任务。

23、认真抓好本单位的信访维稳和安全生产工作，积极完成上级审计机关交办的临时性工作任务。

市审计局党建工作要点 第6篇

根据市直机关工委的要求，结合审计工作实际，市审计局2008年党建工作的总体思路是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入学习贯彻党的十七大精神，围绕我市“一个目标、五个领先”工作大局，全面推进机关党的思想、组织、作风和制度建设，通过扎实有效地开展了一系列活动，努力推动服务中

心工作再上新台阶。

一、以加强党的思想建设为着力点，全力提升党员队伍的素质和能力

（一）开展学习十七大活动。通过建立集体学习和个人自学相结合的学习制度，动员全体党员干部理论联系实际，深刻领会十七大报告的新思想、新观点、新论断；通过完善集体培训交流制度，召开局党组读书会、全体干部职工会议等形式，从读原文、听辅导、议专题等环节入手加强学习，力促大家对十七大精神学深学透，并且做到学习有记录，发言有提纲，讨论有重点。通过深入学习，力求全体党员干部特别是领导干部在坚持与时俱进上迈出新步伐，在推动审计事业发展上取得新成效。

（二）开展围绕中心抓党建活动。组织党员干部认真学习“全市经济工作会议”和“全市科学发展共建和谐工作会议”精神，把党员的注意力引导到想工作、想任务、想成果、想贡献上来。重点抓好绩效考核制度的落实，即将每名审计人员围绕中心工作完成的审计项目、撰写的科研论文和信息稿件等所有可量化的工作和学习情况，考核到项目、到个人、到科室，充分发挥党组织对行政业务工作的思想和组织保证作用。

（三）开展创建学习型机关和改进学习方式活动。采取“以研代训、以老带新、定期辅导、定期交流”等措施，将理论学习、业务学习和岗位技能培训结合起来，灵活运用“三会一课”，切实提高政治业务学习的针对性和实效性，增强审计干部服务大局的意识，营造全员学习、全程学习、团队学习的环境和氛围。

二、以加强党的组织建设为着力点，提升党组织的效能和活力

（一）加强领导班子建设。着重抓好党的民主集中制的落实。局党组一班人要从自身抓起，凡重大决策出台前，都要经过充分协商，重大问题、重大事项集体讨论决定，努力锻造“讲团结、讲大局，互相支持，协调配合”领导班子，切实发挥政治核心作用。

（二）认真落实“三会一课”制度。即每个季度要召开1次支部党员大会，每月召开1次党支部委员会、1-2次党小组会，每年至少组织党员上2次党课，确保机关党员每年集体学习活动时间累计不得少于12天。要求每位党员要撰写学习心得体会2篇以上。通过组织党员认真学习邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观，系统地对党员进行理想、信念、宗旨、党性、党风教育。

（三）认真开展班子民主生活会。认真开好半年一次的民主生活会，党员领导干部要按规定参加班子民主生活会，并邀请市委分管领导参加。每个党员干部要述职述廉、汇报思想、交换意见、谈心通气，深入开展批评与自我批评。

（四）认真开展民主评议党员工作。要组织引导广大党员干部以又好又快发展为主题，以群众满意为标准、查问题、找差距、定措施、抓整改，全面进行民主评议党员活动。要有针对性地组织学习教育，实事求是地组织党员进行个人总结，认真地开展批评与自我批评，推动机关作风明显转变。

（五）抓好党员发展工作。要通过制定培养计划，确定培养对象、提出培养措施、落实培养责任，按照《发展党员工作程序》，把优秀分子吸收到组织中来，增强党组织的战斗力。

（六）强化党建工作责任制的落实。局党组将进一步加强支部工作指导，并将其纳入年初党组会议研究部署，统筹安排党支部工作重大事项和活动，党组书记每年至少要听取支部工作汇报2次以上，使支部工作真正发挥推动发展、服务群众、凝聚人心、促进和谐的作用。

三、以加强审计机关的作风建设为着力点，着力构建党员教育管理的长效机制。

一是加强反腐教育。重点抓好《关于建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》的学习贯彻，扎实开展立党为公、执政为民的宗旨教育、责任意识教育和反腐倡廉教育，强化审计人员的自律意识，努力提高审计干部拒腐防变的能力。

二是加强党内监督。要根据《党章》、《中国共产党和国家机关基层组织工作条例》、《党内监督条例（试行）》的有关规定，严格执行述职述廉、民主评议、民主生活会、谈话诫勉等党内监督制度，认真履行监督职责，增强监督实效。

三是进一步健全完善内控管理机制。在已建立健全的《审计廉政纪律五不准》等10多项制度的基础上，修订《审计执法过错责任追究制度》等各项内控制度，并从严抓好落实，建立一整套廉政建设和行风建设的超前预防机制。

四是进一步弘扬“依法、求实、严谨、奋进、奉献”的审计精神。要认真贯彻市委、市政府关于加强机关效能建设的各项工作部署，简化办事程序，规范执法行为，提高审计工作效率。要以“和谐文化”和“廉政文化”建设为抓手，弘扬“依法、求实、严谨、奋进、奉献”的审计精神，努力提升审计机关的执行力、凝聚力和公信力。要通过紧紧围绕市委、市政府的工作大局和局党组的中心任务开展“争先创优活动”、“结对帮扶贫困村、贫困户活动”以及“文明机关、文明科室创建活动

”、“平安机关创建活动”等，将机关党建工作融合到全局的中心工作中去进行，做到目标同向，安排同步，工作同力，责任同担，有效发挥党组织的政治保证作用，推动各项工作取得新突破。

2012年区审计局综治工作要点 第7篇

2012年社会治安综合治理工作要点

为切实抓好我局社会治安综合治理工作，实施社会治安综合治理整体联动防范工程，根据区综治委有关文件要求，结合本局实际，特制定2012年度工作要点。

一、加强领导，落实责任

（一）成立社会治安综合治理领导小组。由局长毛晓麟同志任组长，负责对全局综治工作的领导与管理，副局长夏安坤、段耀勤、纪检组长吴静、总审计师罗慧英、经责分局局长舒晓彬任副组长，各分局、股、室负责人为成员，下设办公室，由唐晓波同志负责具体日常工作。

（二）落实责任，确保平安目标。与各分局、股、室签订好“平安目标责任书”，层层分解落实责任，做到事事有人管，事事有人做。

（三）逗硬考核，强化职责。将该项工作纳入局目标考核，实行一票否决制。

二、注重防范，落实措施

（一）强化宣传教育，增强防范意识

一是结合机关行政效能建设、精神文明建设工作，切实贯彻落实党的十七届四、五中全会精神，认真组织职工学习《四川省社会治安综合治理条例》、《禁止赌博条例》，区委、区政府《关于开展2012年综治工作的实施意见》，明确社会治安综合治理的重要意义，提高职工法制水平，增强遵纪守法、参与防范工作的自觉性和防范意识。

二是结合本局工作职能，广泛开展《审计法》和《审计准则》等相关法律法规的宣传贯彻，树立法纪意识和服务理念，做到文明审计、依法审计、审计为民。

三是宣传《平安目标责任书》内容，促使每个干部切实担负起“保一方平安”的政治责任。

（二）重视日常工作，促进社会和谐

1、实施整体联动，全民参与社会治安管理。以党组织为核心，组织广大党员干部和全体职工积极加入维护社会治安的行列，随时提高警惕，勇于检举揭发、敢于斗争，形成齐抓共管的良好局面。

2、狠抓落实，防止意外事故发生。一是进一步完善各项制度，规范管理。二是勤排查、勤督促，及时更换不合格的防火设施，消除不安全隐患。三是严格落实值班制度，做到上情下达、下情上报，有情况及时报告；四是严格审计，及时处理好群众关注的热点、难点和敏感性问题，避免集体上访和群体性事件发生。五是严格禁止“黄、赌、毒”、打架斗殴以及重大火灾、盗窃事件发生。

3、加强内部管理，群防群治。按照“谁主管，谁负责”的原则，要求各分局、股、室人员对家属加强治安、卫生和精神文明教育，规范行为，促使他们做文明人。

4、切实抓好“平安单位、平安家庭”建设。结合机关行政效能建设、精神文明建设、社会主义新农村建设、安全生产、爱国卫生等工作，积极配合有关部门做好维稳工作和综治工

作，共同维护我区治安秩序。

三、完善工作机制，确保综治工作取得实效

一是完善机制、强化责任、推进社会矛盾化解。健全完善矛盾纠纷排查、交办、化解、处置等各个环节的责任查究机制，切实落实矛盾纠纷排调工作责任。加大矛盾纠纷案件调解力度，重点推进治安管理等方面的行政调解。

二是强化考核、落实综治工作责任。进一步完善综治考评办法，建立综治工作考评扣分问责制度，充分发挥综治考评的导向作用，确保日常工作落实，实行“一票否决”制，严格落实责任查究。

审计局监督工作要点 第8篇

审查结算方法有多种, 在审计前, 通过收集资料, 经过论证, 采取合理审查方法, 可达到事半功倍的效果。

1.1 逐项审查法

逐项审查法, 也称全面审查法。对于一些工程量比较小、工艺比较简单的工程, 编制工程预结算的技术力量又比较薄弱, 可采用全面审查法。此方法具体审查过程与编制预算基本相同, 比较全面、细致, 经审查的工程预算差错比较少, 质量比较高, 但缺点是工作量大, 时间长。

1.2 重点抽查法

重点审查工程量大或造价较高、工程结构复杂的工程, 补充单位估价表, 计取的各项费用的计费基础、取费标准等。此方法审查时间短, 重点突出, 效果好。

1.3 对比审查法

本方法是用已建成工程的预结算或虽未建成但已审查修正的工程预结算对比审查拟建的类似工程预算的一种方法, 对比审查法一般有以下几种情况, 应根据工程的不同条件区别对待。

(1) 两个工程采用同一施工图, 但基础部分和现场条件不同, 其新建工程基础以上部分可采用对比审查法;不同部分可分别采用相应的审查方法进行审查。

(2) 两个工程设计相同, 但建筑面积不同。根据两个工程建筑面积之比与两个工程分项工程量之比例基本一致的特点, 可审查新建工程各分部分项工程的工程量。

(3) 两个工程面积相同, 但设计图纸不完全相同时, 可把相同的部分, 如厂房中的柱子、放架、屋面、砖墙等, 进行工程量的对比审查, 不能对比的分部分项工程按图纸计算。

1.4 分组计算审查法

分组计算审查法是把预结算中的项目划分为若干组, 并把相连且有一定内在联系的项目编为一组, 审查或计算同一组中某个分项工程量, 利用工程量间具有相同或相似计算基础的关系, 判断同组中其他几个分项工程量计算的准确程度的方法。如:

(1) 地槽挖土、基础砌体、基础垫层、槽坑回填土、运土。

(2) 底层建筑面积、地面面层、地面垫层、楼面面层、楼面找平层、楼板体积、大棚抹灰、大棚刷浆、屋面层。

(3) 内墙外抹灰、外墙内抹灰、外墙内面刷浆、外墙上的门窗和圈过梁、外墙砌体。

在第 (1) 组中, 先将挖地槽土方、基础砌体体积 (室外地坪以下部分) 、基础垫层计算出来, 而槽坑回填土、外运的体积按以下确定:回填土量=挖土量- (室外标高以下的基础体积+垫层体积) 余土外运量=基础砌体+垫层体积。在第 (2) 组中, 先把底层建筑面积、楼 (地) 面面积计算出来。而楼面找平层、顶棚抹灰、刷白的工程量与楼 (地) 面面积相同;垫层工程量等于地面面积乘垫层厚度, 空心楼板工程量由楼面工程量乘楼板的折算厚度;底层建设面积加挑檐面积, 乘坡度系数 (平层面不乘) 就是屋面工程量;底层建筑面积乘坡度系数 (平层面不乘) 再乘保温层的平均厚度为保温层工程量。在第 (3) 组中, 首先把各种厚度的内外墙上的门窗面积和过梁体积分别列表填写, 再进行工程量计算。先求出内墙面积, 再减门窗面积, 再乘墙厚减圈过梁体积等于墙体积 (如果室内外高差部分与墙体材料不同时, 应从墙体中扣除, 另行计算) 。外墙内抹灰可用墙体乘定额系数计算, 或用外抹灰乘0.9来估算。

1.5 利用手册审查法

把工程常用的预制构配件, 如洗池、大便台、检查井、化粪池、碗柜等按标准图集计算出工程量, 套上单价, 编制成手册, 利用手册进行审查, 可大大简化预结算的编审工作。

2 审核应注意的要点

2.1 工程招投标情况的审计

建设项目招投标情况审计的内容主要是:一是, 审查工程项目招投标程序是否合规、合法, 其过程是否按照"公开、公平、公正"的原则进行;二是, 审查有无应实行招投标的项目而未招投标, 有无为了逃避招投标或钻招投标方式的空子, 采取直接确定或形式招标确定施工、安装单位;三是, 审查附属工程是否经过招投标;四是, 审查中标单位是否具备相应的资质, 有无施工企业因自身资质较低或无资质, 采取挂靠或使用其他单位资质投标的情况。

2.2 工程量的审计

工程量是一切费用计算的基础, 也是审查的重点。实施审计时, 应在熟练掌握工程量计算规则的基础上熟悉施工图纸, 全面了解工程变更签证单, 以做到对整个工程的设计、施工有一个系统、全面、完整的认识, 计算时应审查有无多计工程量或者重复计算工程量的问题。如:原地面高程、放坡系数、放坡起点的确定值是否合理, 砌体的计算应审查是否扣除了门窗洞口、空圈、嵌人砌体的构件等所占的休积, 钢筋混凝土工程的计算应划分好梁、板、柱等构件的界限, 避免重算, 钢筋工程量的计算应审查钢筋的搭接、弯曲等的确定值是否正确, 道路工程量计算应审查不规则交叉口的面积计算, 安装与装饰工程量的确定应将图纸计算与实地测量相结合等等。

2.3 现场签证的审计

现场签证往往是甲乙双方争议最多也是容易出问题的地方, 如乙方提出, 甲方未签;甲方签经手人姓名, 未签处理意见;甲方签字认可, 经查与实际不符。对于现场签证的审计采取的方法依具体情况而各不相同, 但应遵循三个原则:首先是客观性原则, 不仅要审查有无甲乙双方的签字与意见, 而且要审查签字、意见的真实性。其次是整体性原则。应把签证事项放入整个工程的大环境中加以考虑, 避免工程量的重复计算。第三是全面性原则。不仅要审查签证事项发生的真实性, 而且要审查签证事项发生数量的真实性。

2.4 定额套用的审计

定额单价确定了定额子项工程的单位价值。套用定额分为直接套用与换算套用。对直接套用的审计, 通过对实际套用定额价格与定额规定的价格是否相符加以对比进行审查, 着重应对主要材料、主要机械、人工等价格进行审计, 审查套用定额有无就高不就低或多套定额的问题。对换算套用除完成对直接套用的审查工作外, 还要审查对应该换算的材料是否按规定进行换算及换算方法是否合理、正确。

2.5 材料的审计

对材料进行审计时主要审查有无价格不实, 主要材料和特殊材料的定额用量是否按图纸和定额标准计算, 有无任意扩大工程量, 提高材料损耗率等。有无施工单位在材料价格上做文章, 有些概算中的材料价格看似合理, 其实实际工程中却是用中高档的价格购买低档劣质产品, 或是用高档价格购买中低档的产品。对此, 审计人员首先要了解政府有关工程造价的规定;其次, 要结合招投标文件和施工合同来审查, 要注意审查最高限价是否超出了规定的范围, 非最高限价的材料是否有双方议定的价格协议等等。如果有出入, 或者价格与实物不相匹配、双方议定的价格不合理, 这些都可作为疑点进行深入调查, 通过向有关人员了解或进行市场询价来求得解答。

2.6 设备投资的审计

设备投资支出是指建设单位按照项目概算内容发生的各种设备的实际成本, 包括需要安装的设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。在对设备投资进行审计时应将审查合同设备清单及财务结算发票相结合, 对工程所需的设备, 要看采购合同清单, 如果属于业主直接采购的设备, 要注意设备采购的运杂费、保管费的支付情况, 应审查合同内容是否包括安装费、调试费及附件、配件等。

2.7 取费的审计

取费是按照企业资质及取费类别确定的, 进行审计时应首先熟悉施工合同、协议。了解施工企业的资质等级、工程类别、承包方式、结算方式、工期状况、优惠让利等, 施工合同条款是否合法;其次应熟悉建设项目经批准的施工组织设计。了解建筑物结构、施工方法、施工条件, 机械选用的型号、台数等;最后应仔细研究费用定额及相关取费文件。明确各项费用的计取条件、适用范围、计算基数, 并结合实际情况加以审查, 对适用不同费用政策的同一工程, 应按工程量划分分别计算相应费用, 审查有无扩大取费基数的问题。

3 结语

综上所述, 要提高预算编制质量和有效控制工程结算, 必须牢牢树立起为工程服务的敬业精神, 严格把关, 努力维护国家及建设单位利益同时保护施工企业合法权益。坚持以合同约定为核心依据, 逐项审查核实, 细致甄别, 以较高的职业道德操守, 科学严谨, 客观公正地进行审核, 才能把好审核关, 保证审核质量。

参考文献

[1]刘伊生.工程造价管理基础理论与相关法规[M].北京:中国计划出版社, 2003

[2]谭峥嵘.工程造价成本控制方法浅析.中小企业管理与科技, 2009 (1)