收单业务公司内控制度

收单业务公司内控制度（精选8篇）

收单业务公司内控制度 第1篇

预算编制内部控制制度

第一章 总则

第一条：为有效发挥预算的规范和监督职能，保障和促进学校教育教学的发展，根据《中华人民共和国预算法》和阳城县财政部门的总体要求，结合我校实际情况，制定本制度。

第二条：预算编制原则

1、预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”原则。预算编制既要考虑学校事业发展和建设的需要，又要考虑到学校财力可能，不搞赤字预算。

2、预算编制必须坚持“收支两条线”原则。收入预算要坚持积极稳妥原则，既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长，又要考虑实现收入增长的可能性。支出预算要坚持统筹兼顾、保证重点、节能降耗等原则，在确保人员教育教正常运行的前提下，合理安排校园建设、发展支出。

3、预算编制要坚持“归口管理”原则。学校按部门分项目统筹经费分配与管理，最后由财会室汇总各部门项目费用，编制本经费预算，经专题会议研究，经过职工大会批准后申报执行。

第四条：预算包括收入预算和支出预算。第五条：严格执行不相容职务相分离原则。预算编制与预算审批职务；预算审批与预算执行职务；预算执行与预算考核职务分离。

第二章 分工与授权

第六条：预算编制管理组织机构

组织机构为非常设机构由总务室牵头发起，成员由校长、财务人员、相关业务人员及教师代表构成。预算业务管理工作机构设在财会室，工作人员除财会人员外，政府采购、资产管理、基建管理、人事管理等部门的工作人员也应当参与其中。

第七条：预算编制组织机构分工

领导小组组负责学校预算编制的原则、方法、规范及编制工作；总务室要发挥好预算编报工作的牵头组织作用，确保按时规范完成预算编报工作；领导小组成员负责学校预算的编制、修订工作。财会室负责预算的审核、汇总、修正工作及决算的编制与申报工作。

第三章 实施与执行

第八条：预算编制范围

1、预算收入范围。学校开展教学及其它活动依法取得各项收入，必须全部纳入学校预算。包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入。

2、预算支出范围。学校开展教学以及其它活动发生的各项费用，分基本支出和项目支出列入支出预算。包括财政补助支出支出人、自筹基建支出、单位往来等。

3、预算支出中属于政府采购项目的须明晰列示。第九条、预算的编制和审批程序

1、每年12月份根据上级下达的工作任务、发展目标、学校财力以及本的预算执行情况提出预算编制方法，着手编制下一预算。

2、各分校根据本分校的具体任务和本财务收支的实际情况，申报预算数额。

3、学校召开专题会议研究预算建议草案，并公开公示，征求意见建议。

4、公示后预算草案经过校长签字后向教职工会议通报，会议通过后向上申报。

5、在“二上二下”期间接受上级指导和群众意见。第十条、预算的执行、调整

1、预算的执行。预算执行包括收入预算的执行、支出预算的执行和预算平衡三个部分。在预算执行过程中，既要积极组织收入，确保各项收入及时足额入账，又要合理安排支出，实现预算收支平衡。当年预算安排的支出，必须当年完成，不得跨执行。对预算执行过程中的特殊情况和重大事项，随时向学校领导小组报告。

2、预算的调整。根据学校实际情况在法律制度规范内经过集体研究后对预算执行过程中确需调整的事项予以调整

第十一条：决算

建立和健全预算对账和报表制度。年终要严格按照有关规定进行决算，对收入、支出情况及时予以核对，发现问题及时解决。

第四章：检查与监督

第十二条：成立学校预算执行监督小组 组 长：谢清田（校长）副组长：张春 夏法国 成 员：孙强 徐勇 第十三条：严格监督支出执行预算，采取切实有效的措施，从严从紧控制支出，严格把握支出范围、支出项目、支出标准、支出进度，合理把握支出规模。

第十四条：预算监督执行小组依照国家政策、法规对预算执行情况进行监督检查，并对发现的问题，及时予以纠正。

第十五条：违反法律、法规的，依据有关规定予以处理，并追究相关单位和人员的责任。

收单业务公司内控制度 第2篇

管理规定

为了进一步加强人大机关财务管理，健全财务制度，做好财务风险防范控制，杜绝违规违纪事件发生。根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，制定本规定。

一、财务部门应当按照规定编制部预算，报县财政局按法定程序审核、报批。单位预算由收入预算、支出预算组成。依法取得的各项收入，收入为全额财政拨款，取得的其它收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。

二、编制的支出预算，应当保证人大事务工作所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。

三、对财政下达的预算，应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加；确需追加的，严格按照省市县相关规定和程序报批。

四、办公室负责内部支出控制和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不得随意提高差旅费、会议费等报销标准;不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。

收单业务公司内控制度 第3篇

一、采购与费用报销内部控制制度

(一) 供应商价格比较

企业采购业务是企业为了满足物资或者劳务等需要进行的各项经济业务活动, 是企业经营生产重要的组成部分。企业要想维持稳定的生产经营, 都必须进行采购业务活动, 采购是每个企业经济活动中最频繁常见的表现形式之一, 而建立完善的采购内部控制制度是企业在采购业务上最好的保障。在企业采购业务中内部控制的目标是, 实现企业各种采购业务合理规范进行, 尽量减少采购成本, 及时支付款项, 维护企业信誉, 减少采购中违法、违规行为, 促进企业健康发展。

(二) 费用报销内部控制

企业费用报销相关的内部控制制度可以分为与财务核算和经营管理制度, 是通过一系列的制度流程执行来实现业务的控制。公司费用报销业务内部控制的管理和完善, 使企业日常的各种费用支出纳入既定轨道, 使各项费用透明化、制度化。企业费用报销业务作为企业日常运营中的薄弱环节, 如果内部控制不严格规范, 企业资金就会存在很大的安全隐患。

二、企业采购与费用报销业务出现的问题

(一) 采购和费用报销的管理制度不完善

目前我国大多数企业的内部控制意识不足, 企业把主要工作重心都放在生产经营上, 采购和费用报销方面的内部控制制度不健全, 或者即使存在也形同虚设, 起不到实际的作用, 直接导致企业内部控制过程中, 采购和费用报销业务还存在着很大的缺陷与漏洞。

首先在企业采购业务中, 采购都是依据企业的销售计划及生产计划制定的, 但是因为市场的不稳定性, 企业的销售计划也会经常变动, 引起采购计划改变。企业如果没有完善的采购管理制度, 在采购业务操作时, 就会导致采购部门与销售、生产及其他部门缺乏及时的信息沟通, 导致企业的采购预算和采购计划流于形式, 不能及时发挥应有的作用。而且, 如果企业的采购业务没能集中规划, 就会出现企业重复采购现象, 增加了企业的采购成本;同时, 采购部门、采购流程及采购凭证的不同极易出现内部信息传递的延迟和失真, 造成企业物资采购失去控制, 企业库存积压严重。

在企业费用报销业务存在的问题就是, 报销费用凭据造假的现象比较多, 常见的费用报销舞弊手段有:没有经过企业领导审批或越权审批;企业报销凭据造假, 虚报或高报消费资金;利用同一业务或单据进行重复报销等手段, 这些利用企业费用报销内部控制的漏洞, 进行费用报销舞弊的现象, 不仅危害了企业财务资金的安全, 也阻碍了企业的发展。

(二) 相关人员缺乏专业素质

在企业采购和费用报销业务方面, 由于相关人员自身业务专业素质低下, 使得在采购物资时和费用报销业务中存在许多的问题。

在采购业务中由于员工专业技能不够, 导致企业没能及时获取供应商的底价或者不能熟练的、直接的辨别供应商物资质量的好坏优劣;对相应的法律法规没能深入了解, 业务人员违反国家法律遭受国家司法机关的处罚, 导致企业来承担一定的经济损失;甚至有些员工自身道德素质不足, 在采购过程中利用私权徇私舞弊, 偷工减料, 贪污企业集体财产资金。

在企业费用报销业务, 由于企业相关部门人员的专业技术不够强, 对费用报销不能进行严格把关, 不能识别单据的真假及有效性, 也会导致企业报销费用能蒙混过关, 严重阻碍了费用报销业务的有效执行;另一方面, 由于人员道德素质低下, 费用报销造假现象在企业屡见不鲜, 严重影响到了企业的运营氛围, 抑制企业快速发展。

三、解决措施

(一) 完善企业监督体制

企业内部的监督体制包括企业经营管理者对内部控制部门的监督, 内部审核机构对内部控制的再监督。主要目的是确保企业内部控制制度切实有效的执行。但是大多数企业都设立了采购和费用报销部门, 但是对采购前期工作调查监督以及费用报销业务资金的审核监督力度却严重不足。导致企业内部控制环节潜规则现象屡见不鲜, 为了规避采购以及费用报销业务人员收受贿赂、制假造假, 企业必须要完善内部监督审核机制, 建立采购与费用报销的廉政制度。

企业要建立完善的内部监督机构, 及时监督企业采购与费用报销内部控制的执行, 并有计划、有步骤地对监督结果的有效性进行评价分析及时将分析结果反馈给企业管理层, 对发现的问题和漏洞, 及时采取有效的措施, 改进和完善采购与费用报销内部控制制度。在采购业务中, 对供销商、物资质量、采购成本等相关项目都要进行审核, 防止贪污受贿现象的发生;在费用报销业务方面, 要对费用报销的过程进行严密监督跟踪, 针对相关会计资金数据进行检查与判断, 杜绝费用报销方面的漏洞。

(二) 职责分开, 岗位安排明细化

要完善企业采购与费用报销业务的内部控制制度, 必须要落实采购与费用报销内部各岗位的责任制, 加强各部门职工的积极性和责任感。一定要把工作与人员结合起来, 使采购与费用报销部门的负责人真正承担起相应的责任, 这是采购与费用报销内部控制制度不规范的关键问题。所以企业在采购与费用报销业务内部管理中, 不论部门工作大小, 都应指定具体明确的分工, 对采购人员、报销经办人员、审核人员、执行人员等相关岗位职责进行分离, 采购的全权负责采购、报销审核的只负责审核录入, 使所有员工明确各自的职责所在, 一定要做到个个落实, 责任到人。只有这样, 才能使采购与费用报销部门员工的责任得到体现, 形成完整的采购与费用报销内部控制体系, 从而防止企业采购业务中贪污受贿和费用报销的造假行为。

(三) 提高员工的职业素质

企业内部控制的有效性很大程度上是取决于内控制度的执行人员, 如果执行人员缺乏一些基本的专业知识和职业素质, 谈何建立完善的内控制度。所以完善企业采购与费用报销业务的内部控制, 必须要要改进企业的人力资源政策。首先要切除企业在人才招聘中的弊端, 企业招聘时一定要制定相关的招聘规章制度, 坚持以应聘人员的学历、经验、道德为选拔标准, 拒绝任何形式的走后门、靠关系行为, 一旦发现立刻辞退应聘人员, 并对企业内部“关系”职员给与严厉处罚。只有员工的专业水平提高了, 才能提高企业在采购与费用报销业务方面的工作效率。企业要培养内部员工的职业素养, 定期对企业员工的诚信和道德价值观念进行审查监督, 杜绝员工的贪污行贿、制假造假等违规行为, 一旦发现必须要严厉处置, 情节严重的要移交给司法部门, 彻底整改企业内部员工低素质行为产生的不良风气。

四、总结

总而言之, 目前我国的市场经济还不是很完善, 所以企业在采购与费用报销业务内部控制方面也有许多弊端, 存在很多的问题, 需要企业在发展过程中采取种种措施去克服并完善, 这就需要企业针对采购与费用报销的内部控制的问题, 必须采取相应的措施来加强管理和控制, 因为企业的内部各部门结构形式具有一定的差异, 所以企业应立足于自身的实际情况, 使日常采购和开支的各种费用纳入实现合理化, 制度化, 流程化, 同时企业也要及时提高员工的内部控制的意识, 提高员工自身的综合素质, 形成积极阳光的企业内部控制文化。建立并完善适合自身要求的采购与费用报销内部控制, 以保证企业的快速稳定发展。

参考文献

[1]张文贤, 孙琳.内部控制会计制度设计[M].上海:立信会计出版社, 2005.

[2]李志敏.内部审计:公司治理的重要机制保障[J].资本市场, 2010 (3) .

收单业务公司内控制度 第4篇

企业采购不相容职务分离。所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分离的原则，其内容包括：①对每一项业务不能完全由一人经办；②钱、账、物分管，例如：仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；③有健全严格的凭证制度。企业采购业务不相容的岗位有：①请购人和审批人的岗位；②咨询价格和确认供应商的岗位；③采购合同和价格确定及审核合同的职位；采购、验收及相关的会计记录的职位；付款的申请审批及执行的职位。

满足采购业务不相容职务的分离，其最终目的是为了设计采购业务内部控制体系的需要。采购业务的内部控制是指企业为满足经营需要而发生的购买物资或接受劳务以及支付款项等相关活动而制定和实施的制度、规定、程序和方法。通过对采购业务的控制，满足公司经营发展需要，规范采购行为，防范采购风险，降低采购成本，提高采购质量。采购业务控制主要包括：采购计划管理、合格供应商管理、采购执行管理、采购招标管理、采购付款管理等。

案例分析

通过案例分析的方法，解剖不同公司的不同侧面，如何运用内控设计的时机，有重点的系统解决公司采购业务管理中的难点问题，完善内部控制。

一、采购与合格供应商管理

A公司的采购业务管理制度中没有设置“采购供应商管理制度”，所以采购部门在实际的采购业务管理中选择怎样的供应商、采购物资价格的确定、合同的签订均由这个部门按习惯一手操作，最终报分管副总审批。其它部门没有发言权，也不参与采购业务的相关管理，长期以来缺乏“内部牵制”。由于采购部经理年满60岁退休，新上任经理改变了原来的习惯做法，改变了供应商的选择方法，实施了多个供应商之间公开询价竞争的方法，且由公司其他部门共同参与“评审供应商”。新的方法实施以后，原来采购的主要原材料价格在保持原有质量的前提下，价格明显的下降，每年可为公司节约近百万元。公司尝到了内部控制的甜头后，当年在采购部试点，聘请咨询机构设计“采购业务内部控制制度”，第二年在全公司铺开。

A公司的采购业务内部控制的要点如下：

A公司供应商管理的信息管理：

A公司供应商资格审核：

A公司的供应商管理“内部控制流程图”：

二、采购招投标管理

B公司建立了《采购招标管理制度》，日常采购招标均由采购部负责实施。制度明确规定了公司设立招标领导小组，但是在具体实施中公司从未召开过招标领导小组会议，招标事项也从未经招标领导小组审核。招标的评审、合同的签署等全部过程均由采购部一个部门负责实施，其它相关部门均未能参与。虽然B公司有了《采购招标管理制度》，但是公司的这项制度仅停留在纸面上，并未真正付诸实施，制度成了一种摆设。要使《采购招标管理制度》活起来，必须从采购业务招标管理的不相容职务分离入手，才能使招标起到“内部牵制”的作用。从内部控制角度考虑，B公司的采购招标活动至少要做到以下三个分离：

B公司的采购业务超过一定额度或数量时，须通过招标的形式在已选定的供应商库内实行公开的招标，最终选定实际供应商和相关服务或物资的数量与价格。招标的相关主要内容如下图：

B公司根据本行业的具體特点，在确定招标工作内容的同时，根据企业内各职能部门的分工，须建立招标领导小组，负责领导本企业的招标事项，并制定相关流程，使整个招标过程有条不紊。见以下流程示意图：

三、采购付款管理

C公司是一家小型企业，公司日常的采购业务是由办公室负责办理，因办公室人手紧，平时的采购、入库验收、实物台账、领用发放等均由一名管理人员兼管。每到年末公司审计时进行盘点，仓库内的实物与账面总是对不拢，往往是账面数大于实物数，此现象意味着实物的盘亏。究其原因主要在于采购、入库、发放没有做到不相容职务（岗位）分离。C公司欲消除上述弊端，必须改变原有的做法，按照“采购付款管理”的内控要求看，至少要做到以下分离：

在采购验收与付款管理上须关注相关的风险。如：验收标准不明确、验收程序不规范、对验收中存在的异常情况不作处理，可能造成账实不符及采购物资损失。如：付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损。

企业将验收和付款的相关实务以流程图的形式固定下来，并形成关键控制点，如下图：

点评：

1、公司内部控制建设从不相容岗位分离切入，找到了控制点，找到了责任人。没有制约，何谈控制。我们在加强管理的过程中，一定要善于分析，寻找控制的薄弱点，用制约的方法堵住漏洞。

2、合格供应商管理制度是采购内部控制的重要制度，招标管理是具体落实供应商管理的配套措施。该项工作必须在公开、公平、公正的前题下开展。招标管理落实了，合格的供应商管理才有保证。

3、采购业务的内部控制还会涉及采购计划管理、采购业务执行以及采购的合同管理。我们从采购业务的不相容职务分离入手，以小见大，由浅入深。让制度说话，由流程引路，达到“内部牵制”的目的。

如何建立网上银行业务内控制度 第5篇

控制度

自1996年世界上第一家网上银行棗美国安全第一网络银行诞生以来网上银行在世界范围内迅速发展近年来国内多家商业银行如招商银行、中国银行、中国工商银行、交通银行等也纷纷推出网上银行服务发展网上银行业务已成为当前商业银行竞争的新热点但是网上银行业务属于新生事物商业银行在网上银行风险管理方面尚缺乏必要的经验在运作过程中面临着多种风险一是法律规范问题；二是交易的安全问题；三是资金的安全问题因此建立、改进和完善网上银行业务的内部控制管理体系、防范网上银行潜在风险是商业银行的一个重要课题2001年中国人民银行下发了《网上银行业务管理暂行办法》对规范我国网上银行业务发展起到了指导作用据此国内各商业银行必须对网上银行业务采取一系列内控管理措施以防范网上银行业务经营风险根据内控管理有关全面性、谨慎性、有效性、独立性等原则商业银行对网上银行业务的管理应贯穿其业务全过程和各个操作环节覆盖所有使用网上银行的银行内、外部机构(单位)和个人因此网上银行的内部管理可分为三个层次第一层次是银行内部使用网上银行的管理;第二层次是银行对网上银行客户的管理;第三层次是

客户内部使用网上银行的管理

一、银行内部使用网上银行的管理银行内部使用网上银行的管理是指对银行内部操作网上银行系统、办理网上银行业务的机构和人员建立逐级管理和分级授权的制度主要有以下方面(一)建立开办网上银行业务的准入机制如同中央银行对商业银行开办网上银行业务必须进行审核一样商业银行总行或管辖分行对下属开办网上银行业务的营业机构也需具有相应的报批和验收手续进行业务、技术方面的可行性分析和安全评估只有满足规定技术条件和具有良好风险防范措施的营业机构才能取得受理客户使用网上银行申请、处理客户通过网上银行发起的各种交易的资格开办网上银行业务的营业机构一般应具有运行良好的计算机网络和电子化基础设施使用防火墙、电子认证等安全技术手段订立严密的规章制度配备合格的管理、技术和操作人员遵守支付结算和资金汇划纪律备有切实有效的应急措施(二)对管理网上银行客户的内部人员的管理在网上银行管理体系中网上银行客户信息和权限的维护、客户用于身份认证的数字证书的发放等一般由指定的银行内部操作人员进行操作因此对操作网上银行客户管理系统的内部人员也需建立横向制约和相互监督的管理机制比如客户信息管理人员与系统开发人员、后台业务人员不能相互兼任;建立多级的柜员管理体系总行实施对分行的监督分行实施对网点的监督；对于增加、修改、冻结、解冻网上银行客户以及重臵密码等重要操作必须

坚持换人授权制度；发放客户数字证书下载密码的人员必须与管理空白证书IC卡的人员实行分离；柜员的操作应由网上银行总中心进行监控并写入操作日志中进行事后检查(三)对处理网上银行业务的内部人员的管理虽然网上银行的各种交易由客户通过网络发起但进入银行内部网和业务主机系统后一般仍需由银行内部业务人员进行相关的后续处理如打印网上银行的交易凭证然后通过同城交换或电子联行等资金汇划渠道将付款人的指令发送收款人对于网上银行业务银行内部人员应做到及时、准确处理客户提交的交易严禁对网上交易指令进行抹账或篡改；定期与客户核对交易信息避免网上交易重复入账等问题

二、银行对网上银行客户的管理银行对网上银行客户的管理是指银行对哪些客户可以使用网上银行客户可以使用哪些网上银行服务以及客户操作网上银行的过程和结果进行管理对客户的管理是网上银行管理最为重要的环节主要包括以下方面(一)对申请使用网上银行的客户资格条件的审查鉴于网上银行业务的风险性商业银行应对申请使用网上银行的客户规定严格的申请和审批手续申请网上银行的客户分为单位和个人两大类单位客户又可分为一般客户和集团客户(如总公司或母公司)一般客户只能查询、划转本单位账户的信息或资金集团客户根据协议有权通过网上银行管理集团内部各单位的账户资金由于账户管理和结算制度方面的要求不同银行一般对单位的资格审查严于个人对集团客户严

于一般客户银行对申请网上银行客户的审查内容包括客户是否在本银行开立结算账户或信用卡账户是否一贯遵守支付结算纪律是否发生过恶意透支等不良信用记录等对于集团客户还需审查集团客户内部各单位之间是否订立授权书只有符合条件、信誉良好的客户银行才为其提供网上银行服务另外银行还需依据《合同法》等法规制定规范、严密的网上银行业务服务协议文本根据平等、自愿、公平的原则明确银行与客户在网上银行交易中的权利、义务和法律责任(二)对网上银行客户身份验证的管理办理网上银行业务客户与银行并非直接面对面进行交易因此银行如何鉴别客户的身份以及保证客户交易信息的可靠性、完整性、保密性是网上银行安全管理的重要环节目前商业银行一般采用以数字证书为基础的安全认证体系数字证书是一个记录用户身份和公开密钥的文件在网上银行业务中用于证实客户的身份和对网络资源访问的权限是网上银行身份认证、数据加密、数字签名的基础客户必须使用客户证书才能登录网上银行交易系统凡使用客户证书进行的操作均视做持有证书的客户所为为保证证书的可靠性、权威性、通用性国内商业银行一般采用中国金融认证中心签发的数字证书银行对客户数字证书的管理包括给客户发放唯一的证书文件提供统一的证书载体如IC卡受理客户证书冻结、挂失、注销申请等银行应告知客户妥善保管数字证书以免被他人盗用(三)对网上银行客户业务操作权限的管理不

同客户对网上银行服务有不同要求如有的客户只需进行信息查询有的客户需要进行集团资金管理也有的客户需要网上买卖外汇等同样银行对不同客户也需要区别对待提供个性化、差别化的服务因此银行需根据客户的需求结合内部管理的需要对网上银行客户业务操作权限进行管理银行对客户业务操作权限的管理大致可分为业务功能权限管理、账户操作权限管理和提交金额上限管理业务功能权限管理是指客户可以使用网上银行哪些服务如查询、支付、集团资金管理、代发工资、外汇买卖、银证转账、购买债券等账户操作权限管理是指客户在网上银行可以使用哪些账户以及对每个账户的操作权限是什么如结算存款账户可以转账支付但定期存款、贷款账户只能查询提交金额上限管理是指客户通过网上银行提交的交易每次或每日累计的金额最高额度是多少另外银行还需对单位客户分配具体使用网上银行的用户数量和用户级别(四)对网上银行客户交易过程的监督为了确保网上银行系统正常运行准确、及时接收和处理网上银行业务防范网上银行异常交易的发生银行应对客户在网上银行发起的各类交易进行实时、全过程的监控和管理多数商业银行的网上银行系统采用总行统一接入然后分发各分支行处理的模式客户从网上发出交易指令起一直到银行后台业务系统主机进行账务信息处理需经过外部网、内部网以及多个应用系统和网关因此银行需对总行网关、分(支)行网关、后台业务系统等多个环节

进行监控银行对客户网上银行交易监督的重点一是对原始交易信息完整性、真实性的登记银行系统应详细记录网上银行交易明细及日志包括交易数据、交易发起人、交易要素、交易结果、数字签名等以备核查；二是监控客户交易资金的流向以便及时调拨银行资金头寸以及发现和追踪网上异常的资金划转;三是发现和应对由于网络、系统引起的交易滞缓以及非法用户入侵等异常情况必要时启用应急措施；四是每日核对总行网关、分(支)行网关与后台业务系统网上银行交易数据避免发生信息丢失或不一致的问题

三、客户内部使用网上银行的管理客户内部使用网上银行的管理是指客户根据自身特点和要求通过建立特定的网上银行业务授权模式、分配用户操作级别和业务权限等方式使客户在网上银行的操作过程处于一个安全体系控制之下网上银行作为一种电子银行接入渠道为客户提供了自助服务的平台客户可以随时随地使用各种网上金融产品同时因为使用网上银行的是分散的每个操作人员网上银行也加大了客户特别是单位客户的操作风险传统手工条件下单位一般制定有凭证和印章分管、主管逐级审批等内控会计规范但在网上银行业务中就无法简单套用如果对客户端网上银行用户不作限制和分工就可能引起操作混乱造成资金损失或违反结算纪律等问题因此银行必须提供并帮助客户建立客户端相应的网上银行内控机制单位客户内部使用网上银行的管理可采用用户权限管理和业务授权模式管理相

结合的方式(一)网上银行客户端用户权限的管理网上银行客户端用户权限管理包括对用户操作级别和业务权限的管理根据授权分责的内部控制原则网上银行客户端的用户可分为特权用户、业务录入员、一级授权员、二级授权员、三级授权员等不同用户操作级别特权用户由银行管理其他用户由特权用户管理特权用户负责维护该单位网上银行业务授权模式和一般用户的操作级别和业务权限、监督和核对所有用户的操作日志但不能直接处理网上银行业务业务录入员负责录入网上银行交易数据然后由授权员根据相应的业务权限和授权模式负责复核确认并正式提交银行进行处理用户的业务权限的管理是指单位特权用户为每个一般用户分配可操作的业务可能、可操作的账户以及对账户提交金额上限等网上用户的操作级别和业务权限管理可与单位实际的岗位、职务设臵相结合如客户的会计记账员为网上银行录入员会计复核员为一级授权员会计主管为二级授权员总会计为三级授权员单位客户可以根据实际需要随时设臵或调整每个用户在网上银行的操作权限(二)网上银行客户端业务授权模式的管理网上银行业务授权模式管理是指对客户处理网上银行转账支付、集团资金管理等各类重要业务时在不同金额范围内设定不同的授权组合授权组合包括授权人数和授权级别设臵业务授权模式的目的是防止单个个人操作业务全过程以及对重要业务和一般业务、大额交易和小额交易区别管理实行不同级别的授权控

收单业务规则 第6篇

人民币卡收单交易 国际卡收单交易

人民币卡交易 预授权 预授权追加 预授权撤销 预授权完成

预授权完成撤销 消费 消费撤销 退货

不支持调整 不支持离线

预授权

必须联机、刷卡，对凭密码消费的卡片，还需输入密码。

我行借记卡已经开通预授权。有效期：30天。

预授权追加

系统不支持预授权追加。通过新增一笔预授权实现。

预授权撤销

联机预授权撤销

-30日内。

-刷卡/手输卡号、不需密码。

-不支持部分金额撤销。

-可同商户跨终端操作。

-由于部分银行未按照银联2.0规则改造系统，造成我行商户预授权撤销不成功。

-不成功可通过手工预授权撤销操作。

预授权撤销

手工预授权撤销

-30日内。

-行内卡通过授权中心完成。

-跨行卡通过银联公共服务平台完成。

预授权完成

联机预授权完成-30日内。

-交易金额不超过预授权金额的115%。

-刷卡/手输卡号、不需密码。

-可同商户跨终端操作。

-不成功可通过手工完成（非离线！）。预授权完成

手工预授权完成

-30日内（商户20日内提交）。

-交易金额不超过预授权金额的115%。

-通过差错处理中心完成。

预授权完成撤销 针对联机预授权完成，撤销交易在当日当批次同终端操作；手工预授权完成，通过手工撤销（在当日手工提交的信息中取消）。需输入原交易参考号、不校验密码。需主管授权。

撤销交易不得撤销。

撤销成功后，恢复到预授权状态。

消费

必须联机、刷卡，对凭密码消费的卡片，还需输入密码。消费撤销

 消费撤销交易必须在当日当批的原交易终端上进行。

 每笔消费交易只可撤销一次，撤销金额必须等于原消费金额，不允许部分撤销。

 消费撤销交易无须验证持卡人个人密码。

退货

联机退货

-对当日当批次部分退货和当批次后退货，且原消费金额小于1万元，退货日期不超过原交易日期30天的退货，可采用联机方式进行处理；对当日当批的全额退货可采取消费撤销处理；对于不满足上述条件的退货可采取手工方式办理。

-联机退货支持多次退货，退货累计金额不得大于原始交易金额。

-退货交易无须验证持卡人个人密码。

退货

手工退货

-联机退货无法处理时或超过原消费交易30天以上的退货交易或原消费金额超过1万元（含1万元）的退货交易，采用手工方式进行处理。

-手工退货收单行必须匹配原始交

易，支持全额退货、部分退货以及多次退货，但退货累计金额不得大于原始交易金额。

-手工退货通过差错处理部门完成。

特别注意：

 人民币卡不支持调整交易！

 人民币卡不支持离线预授权完成交易！如商户错误操作，将可能造成资金损失！分行务必关闭人民币卡商户离线交易以及大多数外卡商户离线交易，仅针对部分高端外卡商户打开离线，并向商户强调离线交易仅针对外卡！

国际卡交易 预授权 预授权追加 预授权撤销 预授权完成

离线预授权完成 预授权完成撤销 消费 消费撤销 调整

不支持联机退货

预授权

必须联机、系统提示输入密码，是否验证密码由发卡行确定。有效期：30天。

预授权追加

系统不支持预授权追加。通过新增一笔预授权实现。

预授权撤销

联机预授权撤销

-30日内。

-刷卡/手输卡号、不需密码。

-不支持部分金额撤销。

-可同商户跨终端操作。

-我行通过国际组织向发卡机构提交预授权撤销交易，是否成功取决与发卡行是否批准。

-不成功可通过手工预授权撤销操作。

预授权撤销

手工预授权撤销

-30日内。

-成本高（需要向境外发卡行传真、电话）。

-成功率低（是否成功由发卡行决定，我行无法承诺）。

预授权完成

联机预授权完成-30日内。

-交易金额不超过预授权金额的115%。

-刷卡/手输卡号、不需密码。

-可同商户跨终端操作。预授权完成

离线预授权完成-30日内。

-交易金额没有限制。

-POS当时不拨号到系统，仅打单。

-随下一笔联机交易或结算时上送系统。

优点：当时不拨号，速度快；交易金额没有限制，适用于多次预授权、一次完成。

缺点：交易时系统不进行任何判断，存在较大风险。

预授权完成撤销

撤销交易在当日当批次同终端操作。需输入原交易参考号、不校验密码。需主管授权。

撤销交易不得撤销。

撤销成功后，恢复到预授权状态。

消费

必须联机，系统提示输入密码，是否验证密码由发卡行决定。

消费撤销

 消费撤销交易必须在当日当批的原交易终端上进行。

 每笔消费交易只可撤销一次，撤销金额必须等于原消费金额，不允许部分撤销。

 消费撤销交易无须验证持卡人个人密码。

退货

 不支持POS 联机退货。

 在国际卡业务处理系统完成。

芯片卡

 仅外卡支持芯片卡，内卡芯片卡必须当做磁条卡受理。

 外卡芯片卡必须插卡，如插卡失败后可根据POS 提示刷卡。

 VISA 将在10 月1 日后对芯片卡直接刷卡交易进行罚款；届时总行将在系统中拒绝此类交易。

常见问题

Q:预授权完成、撤销交易失败？ A:原因较为复杂，但常见原因为分行前置对交易流水的清理策略存在问题，例如部分分行设置三到五天即清理前置流水，导致在进行预授权完成或撤销交易时无法匹配原交易；而部分分行长期（超过一年）不清理流水，导致交易流水重复，无法进行预授权完成或撤销交易。常见问题

Q:退货交易失败？

A:联机退货无法处理时或超过原消费交易30天以上的退货交易或原消费金额超过1万元（含1万元）的退货交易，采用手工方式进行处理。常见问题

Q:查询余额失败？

A:部分发卡银行（如建行）不支持其所发行的银行卡在他行POS终端上查询余额。常见问题

Q:POS签购单保存期限？ A:根据银联规则，持卡人在一年内可对交易进行调单查询，如果收单行无法提供单据，将可能导致拒付退单。按照总行相关规定，收单行应要求商户保存两年，且对于高风险商户，应定期收集单据。

Q:离线交易是否应该开放？

A:我行间联POS仅支持外卡离线交易（POS不拨号，直接打单，随下笔联机交易上送），不支持人民币离线，菜单上明确提示“外卡离线”。分行可通过前置Terminal Manager功能屏蔽该功能，对于确需开放该功能商户，要加强收银员培训。

Q:外卡芯片卡是否可以不插卡直接刷卡？ A:系统可以通过，但有伪卡风险并产生责任

转移，如出现损失，由分行或商户承担，总行

不负责。同时，自2009年10月1日起，VISA将对直接以刷卡方式受理外卡芯片卡的交易加收每笔一美元的罚款。

Q:内卡芯片卡是否可以不插卡直接刷卡？ A:内卡芯片卡必须直接刷卡受理，不允许

收单业务的模式 第7篇

银行卡P O S 收单业务就是签约银行或机构向商户提供的本外币的资金结算服务。目前，各区域中心处理跨行P O S 业务的联网方式，主要有间联和直联两种模式。区域中心是指银联在各地所属的负责进行当地银行卡跨行交易清算的部门。

收单模式介绍

 POS间联是指从POS终端机连接到收单银行（A）的主机系统，当持卡人持银行卡（发卡行B）在POS机上跨行消费的时候，交易信息先发送给收单银行A，再发送给发卡银行B。目前银行和商户签订POS机协议的POS机都是这类间联的。

 POS直联是指从POS终端机直接连接到银联主机，当持卡人持银行卡（发卡行B）消费的时候，交易信息直接发送给发卡行B，收单行A不会得到相应的信息。目前商户和银联签订的POS机一般都是这类。

POS间联与直联区别

间联POS模式是由收单银行负责和商户签约，每一方承担相关的义务和责任。间联POS的特点是从商户出来的信息必须通过收单银行的审核环节，转给银联，由银联再转给发卡行。在此种模式下，收单银行可以检测到商户的交易情况。直联方式没有收单银行这一环节，相当于商户的交易直接到银联，再由银联到发卡行。

在间联模式下，银行卡与POS机为同一银行时无须经过银联进行跨行清算。

POS间联与直联优劣比较

 中国银联推直联POS机表面上是为了避免银行通过压低扣率的方式抢占市场，实则可以获取可观的收单业务手续费，并巩固银联在人民币银行卡跨行清算方面的专营地位，实现垄断后便可随意定制商户POS机结算手续费的标准和分配比例。

 直联POS是银联自己充当收单行，数据直接到当地银联分公司，经跨行清算后再返回商业银行。直联模式下比较容易产生诸如信用卡套现一类的虚假违规交易，而银联只收取收单行的收益，缺 2 少控制银行卡收单风险的动力，也不承担套现、欺诈等风险。 间联POS是银行开展消费信贷和交叉销售的基本渠道，也是银行开展资金结算、公司金融服务的纽带，通过银行自己的间联POS可以为商户实现如商户优惠折扣、信用卡积分、分期付款、交叉营销等增值业务。对银行-商户联名卡的优惠更为突出。这是目前银联的直联POS机并不具有这些功能。

论寿险公司内控制度的完善 第8篇

1、领导层认识不到位, 内部控制重视不够。

一些寿险公司管理者把内部控制建设理解为各种规章制度的制定和汇总, 认为做了建章立制工作就等于建立了内控机制, 没有把内部控制建设作为公司内部治理的基础性工作加以重视, 把公司治理与内部控制建设混淆, 有的甚至把内部控制建设与发展和效益对立起来。于是导致传统保险业务没有制订计量识别的标准, 新型保险业务开办的同时又没有及时建立起风险管控机制, 使得内部制约出现断层, 等到出现了问题才去寻求控制措施, 已经于事无补。

2、有章不循违章操作, 内部控制陷入盲区。

由于在上传下达中各级管理者对内部控制制度理解的扭曲和打折扣, 以及执行者的责任心、自觉性和落实力度不够, 致使不少寿险公司在内控制度的执行和落实过程中有章不循、违章操作, 使内控制度本身的约束力和威慑力大打折扣, 导致保险违规违法案件频现。同时由于一些寿险公司重效益、轻制度, 片面追求经营业绩, 只注重在发展业务上下功夫, 而忽视了对制度执行的监督检查, 造成内控陷入“盲区”, 造成利润的最大化和内部控制制度执行的矛盾和冲突。

3、缺乏有效监督约束, 内部控制流于形式。

各家寿险公司制定的规章制度和办法不少, 但单位负责人的经济活动从内容到形式几乎都游离于内部控制之外, 不存在监督, 或者放弃了监督, 形成较大的风险隐患。而且由于机制的原因, 目前很少有人对权力范围内的业务行为造成的风险承担责任。事实证明, 一些寿险公司目前存在的一些重大违规违纪甚至违法行为, 多数是因为缺乏对领导的监督制约措施, 以及治理人员违规越权造成的。

4、员工培训相对薄弱, 内部控制未入人心。

疏于对员工思想政治、职业道德、法律法规等方面的教育培训, 使不少员工对内控制度不熟悉、不了解, 在执行过程中产生无所谓的思想, 也是造成近年来寿险公司差错事故、违规违纪案件频发的重要原因之一。此外, 公司综合处理业务系统、信息系统和其他新系统投入使用以及陆续升级, 相应规章制度未能及时更新, 仍沿袭以前的内控制度。当各种新情况、新问题接踵而至的时候, 业务培训和业务辅导又发生脱节, 相应业务文件、制度及办法传递相对迟缓, 使部分营业网点的内控和经办人员产生抱怨情绪和逆反心理, 从而工作不扎实、不细致, 工作质量不高, 影响了内控效率, 导致客户投诉现象时有发生。

二、内部稽核与内部控制的关系

1、内部稽核的主要内容。

根据国际内部稽核协会IIA (1999) 的定义:“内部稽核是一种独立客观的确认及咨询活动, 用以增加价值及改善一个组织的运营。它协助一个组织通过系统化和规范化的方法, 评估及改进风险管理、控制及治理过程的效果, 以达成组织的目标。”现代企业内部稽核工作主要包括:财务收支控制活动稽核、经济责任控制活动稽核、经济效益控制活动稽核、内部控制制度及控制活动有效性评估、明晰产权的稽核、其他专案稽核等主要内容。保险公司内部会计稽核包括涉及直接与财产保护和财务记录可靠性有关的所有方法和程序。内部稽核的职责包括:评估会计、财务及其他业务活动的控制是否符合充分、有效、经济的原则;激励各阶层对企业政策方针及作业程序的执行, 并考评其遵行程序;保障资产安全, 避免资源的不经济使用;增进企业会计、统计与其他业务资源的可靠性;评述各部门的绩效;针对现状, 提供改进作业与增进效能的建议。

2、内部稽核与内部控制的关系。

(1) 内部控制与内部稽核是公司治理的基础。就企业的营运而言, 内部控制和内部稽核是“一体的两面”, 一是自省, 一是外检。作为内部控制制度, 是公司经营管理层的自发性行为;而内部稽核则是独立于各项经营管理控制活动之外, 是对其他各项内部管理控制过程与结果的一种再控制。公司治理的主要目的之一在于强化企业的内部控制与内部稽核监督机制, 并加强企业财务信息揭示功能, 以提升企业整体竞争力。内部控制制度需靠全体员工的配合与执行才能发挥应有功效, 这其中就应赋予各部门主管制度落实执行的管理之责, 应建立各部门对日常制度的执行效益, 建立评估及检查机制, 这样才能规避潜在风险的发生。当内部控制与内部稽核制度建立完善后, 公司的财务报导质量自然就会提高, 公司的治理与经营可以由人治管理迈向制治管理的境界。

(2) 内部稽核是内部控制的重要组成部分。内部稽核监督位于内部控制整体架构最顶端的重要位置, 是内控系统的特殊构成要素。内部稽核在内部控制中虽属于监控要素范围, 但其自身就是一种控制, 是内部控制不可或缺的重要一环, 是内部控制执行成效的评估机制, 属于内部控制中的“自我控制”部分。它按照内部控制的目标要求, 通过内部控制制度为其制定的稽核程序和方法及要完成的任务、达到的目标, 协助单位最高管理者监督内部控制政策和程序的有效性, 根据评估、修订过程及异常事项的持续改善来建立优质的控制环境。

(3) 内部稽核是对内部控制的再控制。内部稽核的范围包括全盘作业活动, 并不限于传统的财务或会计事项, 它在组织与作业上都具备超然、独立的地位, 它独立于各项经营管理控制活动之外, 代表管理阶层对整个企业内部控制制度的健全性、有效性及其遵循情况等进行客观评价, 是对其他各项内部管理控制过程与结果的一种再控制。

(4) 内部稽核和内部控制密不可分。内部稽核和内部控制对于企业风险管理而言是相辅相成、缺一不可的。没有健全的内部控制制度作基础, 内部稽核活动就无法开展;没有良好的内部控制, 会计、财务信息会出现失真, 管理人员责任会不明确, 企业经营管理会出现混乱现象等, 不但影响内部稽核工作绩效, 同时更加大内部稽核的风险, 从而制约了内部稽核的发展。同理, 内部控制需要内部稽核, 没有内部稽核对内部控制设计的健全程度和运行的有效程度的评审和进一步完善强化内部控制的建议, 内部控制也只能原地踏步, 造成与现实不符、效果不佳、甚至形同虚设, 或因内部控制的局限性, 给不法之徒以可乘之机, 造成控制活动异常或导致失控。

三、加强内部稽核, 完善寿险公司内部控制制度的措施

1、以风险为导向, 加强对内部控制及业务流程的稽核。

通过开展内部控制评价, 确定各寿险公司的内控管理水平和各种业务的风险程度。在此基础上, 确定稽核重点、稽核频率和程度, 有针对性地开展内部控制制度执行情况的检查, 并重点对内部控制的环节进行稽核, 及时发现内部控制的疏漏, 对稽核中发现的问题从制度规定、经营机制等方面认真查找原因, 挖掘出隐藏在问题表象后面的经营管理“盲区”。

2、利用计算机稽核软件开展现场稽核, 提高稽核的效率和质量。

利用计算机专用稽核程序和方法对数据库中各种账簿进行审查分析能够有效提高工作效率。运用计算机稽核, 不仅数据来源全面, 而且可以查询到每个网点、任意时间的数据, 使稽核范围、覆盖面得到有效扩大, 有利于提高稽核工作的全面性及工作效率, 有利于降低稽核成本。同时, 还通过计算机稽核捕捉一些可疑科目, 如损益、存款等科目敏感日期的账户异常变动, 为现场稽核提供抽样依据, 增强稽核监督的针对性和威慑力。

3、开展“参与式”稽核, 增强内部稽核工作的有效性。

采用“参与式”稽核方式的内部稽核就是指在确立稽核项目前, 内部稽核部门与从有关业务部门中抽调出来的从事该项业务的人员一起, 共同对主要经营项目的管理过程进行风险评估、风险定性, 以确定稽核的内容、范围、频率, 从而使内部稽核更有的放矢。在整个稽核过程中, 稽核人员与被稽核单位共同分析发现的问题和其形成的后果, 探讨其产生的原因, 商定可行的改进措施。在出具的稽核报告中, 不仅仅是指出问题, 而是着重指出问题产生的原因和可能造成的后果, 并提出建设性的改进措施。这种“参与式”的稽核, 既能够突出稽核的重点, 也能够增强内部稽核工作的有效性。

4、加强对内部稽核人员的培训工作, 提高稽核人员素质。

目前大部分公司仅有兼职内部稽核人员, 无法保证内部稽核工作的正常开展。稽核工作的特殊性决定了稽核人员必须有较高的业务素质。各寿险公司应建立稽核人员后续培训制度, 组织开展培训, 以保证稽核人员的专业胜任能力。对内部稽核人员的培训可采取培训与自学相结合的措施。首先, 要进行系统性的业务培训;其次, 要鼓励内部稽核人员通过自学参加社会考试, 取得注册会计师、注册内部审计师、注册信息系统审计师等执业资格。

5、强化稽核部门自身建设, 提高稽核工作质量。

一是健全规章制度, 规范稽核操作规程;二是加大后续稽核力度, 切实提高稽核成果的运用程度;三是实行稽核人员准入制度, 建立稽核机构和人员的激励机制, 使稽核人员责、权、利相结合, 从而调动稽核人员的工作积极性, 充分发挥其应有的作用;四是完善稽核工作制度, 规范操作程序, 建立健全考核机制, 加强考核, 保证稽核工作的顺利开展;五是实行稽核责任追究制, 建立稽核项目主审负责制, 明确稽核风险。

6、拓展内部稽核的范围, 提高稽核质量, 从整体上推进寿险业经营水平和经济效益。

要以经济效益为导向, 努力探索寿险公司经济效益稽核的方式方法, 将过去那种以合规性稽核为主的模式逐步过渡到以“管理+效益”稽核为主的模式, 从而促进寿险公司加强资本约束、完善风险管理、提高经济效益, 从整体上推进行业经营水平和经济效益, 同时达到提高内部稽核附加值的目的。

参考文献

[1]方力:我国寿险公司内部控制监管研究[J].保险研究, 2007 (4) .

[2]何绍恩:完善企业内部财务稽核浅探[J].财会通讯 (理财版) , 2008 (8) .

[3]井正萌、田晓光:寿险公司内部控制建设现状及建议[J].西安金融, 2006 (3) .

[4]王飞、侯贝贝:商业银行内部稽核的有效性研究[J].新金融, 2006 (10) .

[5]吴桔:优化我国商业保险公司内部控制制度[J].科技信息, 2009 (3) .