岗位职责财务部长

岗位职责财务部长（精选9篇）

岗位职责财务部长 第1篇

财务部部长工作职责

财务部是公司的综合管理部门，负责公司的日常财务工作，负责本公司资金筹措、分配、使用、管理、结算，处理公司的日常资金管理工作，对财务总监负责，具体职责如下：

一、负责建立公司会计核算和统计的制度和体系。

二、负责公司会计、统计报表的汇编和上报工作。

三、负责公司的资产评估，固定资产管理和核算工作。

四、负责组织编制本公司财务成本和利润计划。

五、负责对公司各业务部门利润完成情况的检查，考核和分配工作。

六、对公司内部经济效果进行财务分析，向总经理、决策管理委员会提供综合性财务分析报告。

七、审批、报销各种发票、单据。

八、负责拟定公司的年度贷款限额计划。

九、负责办理公司的存款、贷款及结算业务。

十、定期对公司现金库存银行存款进行安全性、效益性、流动性检查。

十一、负责和金融机构搞好协调关系，保障融资渠道的畅通。

十二、负责债权债务的清理催收工作。

十三、负责缴纳税费及有关部门的协调工作。

十四、完成领导交办的其他任务。

岗位职责财务部长 第2篇

1、根据国家财经政策、法律法规及上级有关规章制度，结合项目特点主持制定财务管理规章制度。

2、制定本指挥部资金管理方案，负责和组织项目资金的预算、调配、使用和管理，组织监控各施工单位的资金使用，及时落实公司下达的资金上交任务。

3、组织和实施指挥部的财务收支及会计核算工作，组织编制指挥部财务预算和财务决算报告，做到会计处理及时，手续完备，内容真实、数字准确，为指挥部和公司提供真实、准确的财务信息。

4、组织做好财务部门责任成本管理工作，积极参与指挥部各项大额支出决策分析、谈判，定期牵头开展项目经济活动分析，为指挥部提供真实、准确的决策信息。

5、充分发挥财务部门的会计监督职能，完善各项财务内部控制制度，对指挥部违反国家法律法规和财经纪律的行为要敢于制止，制止无效的，积极向上级机关反映。

6、负责财务部门内外部关系的协调，组织做好上级机关和银行、税务、审计、业主等有关部门到指挥部进行检查、稽查或审计的各项准备和配合工作。

7、负责指导和监督检查会计人员、出纳人员的工作，充分调动指挥部财会人员积极性，不断提高财务管理水平。

8、按照国家会计基础工作规范的要求，组织做好会计核算和财

务文件资料的收发登记以及会计档案的整理、保管、移交工作。

9、负责指挥部会计从业人员管理和财会队伍建设工作，努力提高财会人员的业务素质和思想道德素质。

10、负责完成公司上级和指挥部领导交办的其他工作。

甲方:

岗位职责财务部长 第3篇

作为中铁三局集团公司的财务部门负责人, 宋志勤始终以公司的健康发展为中心, 以强烈的事业心和责任感专注于集团公司的财务管理工作。近年来, 在他的带领下, 集团公司财务团队积极应对国际、国内复杂多变的经济形势, 紧紧围绕集团公司发展战略, 解放思想, 求真务实, 通过加强经济运行质量和效益管理, 为公司的结构调整、规模扩张、管理创新、产业升级及科学发展作出了积极贡献。

[个人简介]

宋志勤, 男, 48岁, 汉族, 中共党员, 高级会计师, 现任中铁三局集团有限公司财务部部长。

中铁三局集团有限公司的前身是铁道部第三工程局, 成立于1952年, 2000年11月改制为有限责任公司, 2007年改组为世界“双五百强”中国中铁股份有限公司的全资子公司。截至2011年底, 全集团总资产202.39亿元, 集团公司拥有各类机械设备5679台套, 总功率88.83万千瓦, 企业装备实力雄厚, 年施工生产能力达到400亿元。

近年来, 凭借雄厚的实力和优秀的企业文化, 中铁三局赢得了社会广泛赞誉, 获得“全国质量效益型先进企业”、“全国用户满意施工企业”、“国家高新技术企业”、“全国施工设备管理先进单位”、“全国守合同重信用企业”等诸多荣誉;集团公司连续十四年被山西省评为“AAA”级资信等级企业。集团公司先后有97项工程荣获鲁班奖、国家市政工程金杯奖、国家优质工程奖、詹天佑奖、白玉兰奖、重庆市市政工程金杯奖等国家和省部级优质工程奖项。

财务管理作为企业管理的中心环节, 在企业的发展过程中发挥了重要作用。宋志勤作为中铁三局集团公司的财务部门负责人, 始终注重自身理论素养的修炼和提高, 先后发表专业论文近10篇, 并参与或承担了《融资租赁在施工企业中的应用》、《施工企业项目经济活动分析理论与实际研究》、《工程项目上推行全面财务预算管理的应用研究》等课题研究, 并分别荣获中国铁道财会学会颁发的二等奖和三等奖。在2008年, 宋志勤被中国中铁股份公司评为清理清收外欠工程款先进个人, 荣获中铁三局集团有限公司优秀党支部委员、中铁三局集团有限公司优秀职工之友称号;并于2010年, 被中国中铁股份有限公司评为先进会计工作者。

宋志勤自参加工作以来, 一直战斗在财务工作的第一线, 在工作中一贯秉承工作积极、勤奋务实、勇于开拓、善于创新的工作理念, 具有强烈的责任心、事业心, 同时具备高超的管理能力和深厚扎实的专业技术水平。在担任中铁三局集团公司财务部部长以来, 面对纷繁复杂的外部经济形势给企业带来的严峻挑战, 他从基础工作入手, 先后组织制定、修订一系列财务管理方面的细则及相关规定, 补充了中铁三局集团的财务管理体系, 形成了较为系统完善的内控管理体系;从管理入手, 推行精细化管理, 主持制订了集团公司精细化管理实施方案、推进精细化管理的指导意见和精细化管理监督检查与考核评价实施办法, 并组织督导组亲自深入基层检查、督导, 带动集团整体管理水平实现了质的飞跃。

此外, 宋志勤在公司资金管理、会计核算、内部审计、资本运营、投资监管、会计基础工作及队伍建设等方面倾注了大量的心血汗水, 为国有资产的保值增值、增创利税和企业经济效益的提高, 乃至企业的改革和发展做出了突出贡献。

获奖感言:

首先, 衷心感谢评审组将这一崇高的荣誉授予与我, 这是对中铁三局集团公司财务管理工作的最大肯定和褒奖。激动之余, 又让我深感担子更加沉重, 责任更加重大、使命更加光荣。

近年来, 伴随国际、国内复杂多变的经济形势, 我们公司生产经营也面临着空前的压力和挑战, 集团公司财务部门紧紧围绕集团发展战略, 解放思想, 求真务实, 加强经济运行质量和效益管理, 为公司的结构调整、规模扩张、管理创新和产业升级、健康稳定发展作出了积极贡献。

加强财务岗位风险防控浅析 第4篇

1. 财务岗位风险总体类型

1.1管理风险。随着财政体制改革的不断深入，部门预算、政府采购、国库集中制支付、“收支两条线”等改革的不断推进，国家和质检系统的相关财务管理制度正在逐步建立完善。在目前的财政改革形势下，建立完整、统一、完善的财务制度体系仍在不断探索和实践当中，客观上造成管理制度上的不详备，在财务工作的某些环节、部分程序或相关措施上仍存在漏洞，造成管理上的风险。

1.2系统风险。从财务的管理职能来看，目前财务工作涉及资金管理、国有资产管理、政府采购监督管理、收费管理等方面，各项财务业务又与多个具体的业务相关联，涉及与其他职能部门的交叉合作，财务管理的质量和水平与各单位内部相关业务的管理质量和水平息息相关，如：资金管理涉及科研經费管理、基建项目经费管理、接待费管理、出国费管理、交通费管理等，能否系统开展财务工作存在风险。

1.3环境风险。就财务业务本身而言，会计机构的岗位设置、人员配备等因素，对财务风险程度起到一定影响。财务人员不足导致一人多岗现象较为普遍，部分单位由于财务人员不足，不能完全按照会计基础规范要求形成有效的财务内部控制，具有一定的环境风险。

1.4主观风险。财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终，严肃财经纪律，提高会计信息质量，保证会计信息的真实性。财务管理负责人应加强科学决策、集体决策，摈弃经验决策、“拍脑门”决策等主观决策习惯，降低财务决策风险。就个人而言，如果财务人员不注重提高自身政治素质和思想素质，不加强会计职业道德建设和专业知识学习，不熟悉相关的财经法律法规和财务规章制度，缺乏工作责任心，则从事任何财务岗位都会有较高风险。这也是发生廉政风险的内因。

2. 防控财务岗位风险的建议

2.1完善财务和内部管理制度。随着财政体制改革的不断推进和检验检疫事业的快速发展，建议财务部门对各项财务管理制度进行重新梳理，建立健全内部会计控制制度，进一步完善预算管理制度、收费管理制度、经费报销审批制度、基建维修和设备采购管理制度、固定资产管理制度、会计档案管理制度等各项财务管理制度，规范单位财务收支行为。同时，建立健全财会工作岗位职责，坚持不相容职务相互分离，确保不同岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，并推动相关部门完善有关内部管理制度，加强对薄弱环节和重要岗位的控制，堵塞漏洞、消除隐患。

2.2强化财务稽核监督检查。要充分发挥财务稽核的财务监督作用，将单位财务稽核的重心放在提高依法理财、防范风险的能力和水平上，使财务稽核由事后查处向事中控制、事前防范转移，实现了财务稽核管理的规范性和有效性，为提高资金效率和降低风险提供有力保障。有条件的单位设立专职稽核员，会计人员较少的单位，由会计主管兼任稽核员。通过财务稽核，对日常会计核算工作中出现的疏漏及时加以纠正或制止，避免会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊，提高会计核算工作的质量。

2.3落实财务工作第一主体责任。按照《会计法》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。单位负责人要以身作则，提高执行国家财政政策和法规的自觉性，支持财务部门依法行使职责。要进一步加强对各单位负责人的定期培训及宣贯，要求各单位负责人切实确立起对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，重视内部会计控制制度建设。

2.4加强财务人员的教育和培训。财务人员的敬业精神、诚实状况、业务知识以及工作能力、创新能力等方面素质的优劣，是财务管理内部控制有效与否的决定因素。如果人员的政治素质与业务素质不高，并且粗心大意，对内部控制的程序措施和方法理解错误、判断失误、曲解等都会造成内部控制失效。因此，提高财务人员的知识水平和专业能力，特别是以诚信为标志的职业道德水平显得尤其重要，要加强对全局财务人员业务知识的系统培训，进一步强化财务人员的大局意识、服务意识、责任意识、廉政意识，提高财务人员贯彻执行国家有关计财工作方针政策的坚定性，不断提高财务人员业务水平和工作能力。

2.5构建完善的风险管理体系。财务部门是风险最容易隐藏的地方。财务风险客观存在财务工作的各个环节，财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某个环节的问题，都可能促使这种风险转变为损失。因此，建立预警机制、采取风险策略、提升管理水平，从财务管理的各个环节重视财务风险的防范工作，对降低和化解财务风险具有重要意义。财务部门要积极建立和实施风险防控措施方案，构建包含风险识别、风险评估、风险防控、风险评价的岗位风险管理体系，建立健全“前期制约防控措施、中期加强监督管理、后期考核防范效果”三道防线，完善“查找、防控、督查、评估”等四个环节，对岗位风险控制实施科学化、系统化循环管理，从源头上防范财务风险及廉政风险，进一步提高财务管理质量。

财务部长岗位职责 第5篇

一、全面负责财务部的工作，在公司授权职责范围内，负责部门管理，岗位的调配与流程建设工作。

1、保证财务部所有管理行为应符合公司的相关财务制度及国家会计制度，管理活动应在相关授权下有效展开。

2、编制财务部用人计划,薪酬及岗位定编方案，及全年费用预算，经公司批准后执行。

3、组织编制财务部的财务制度，按照公司制度体系要求，编制财务部的会计制度体系，并经公司组织验收后实施。

4、按照财务内控制度的要求，组织财务部相关岗位的流程建设工作，保证财务部各项工作能在低成本、高效率的环境下展开，并对流程建设内控的有效性负责。

二、组织本部门落实施行公司工作计划和月度工作任务，并负责财务部日常管理工作。

1、制定财务部重点工作计划及本工作规划。

2、建立健全公司的财务管理制度及考核细则，并对各单位的执行情况进行监督、检查和考核。

3、负责员工劳动合同的签定、审核、管理工作。

4、负责公司财务档案的建立、健全、存档和查询工作。

5、按时完成公司财务信息的编制与汇报工作。

6、对公司建设工程进行财务核算服务与管理监督。

三、负责对公司所属部门进行会计核算，并对所属部门费用执行情况进行预算管理与考核。

1、对所属部门进行必要的财务核算与服务，保证相关业务部门活动能够高效、合法运行。

2、对所属部门按照财务制度要求对其进行财务管理与监控，以

保证公司权益得以维护。

3、对所属部门按照公司财务管理的要求，对之进行费用的预算及考核。

四、负责整个公司的财务管理与考核工作。

1、负责财务部门业务指导工作，对生产经营情况进行财务分析，按月组织分析会议。

2、对公司各部门业绩指标进行考核，完善管理考核流程，出具考核结果。

五、协助财务总监维护税务关系，税务筹划工作，负责公司税务信息的报送与税收资料的整理与编报工作。

六、协助财务总监进行资金的管理与融通工作，确保公司资金能够正常有效的运作，保证公司业务能正常开展。

七、对部门人员、财产安全进行管理

1、根据国家安全管理财务管理规定，建立建全公司安全管理制度。

2、监督管理安全生产费用的提取、使用、台账的登记管理工作。

3、对部门内人员安全组织培训，协调安全相关事项。

八、综合管理工作

1、对财务部门进行日常管理。

2、负责所分管部门的质量、环境、安全等管理体系的推进工作。

3、对所辖部门的费用、综合治理、计划生育、精神文明、保密、档案、信息管理、人事等项工作负责。

4、推进科学民主管理，团结协作，保证良好的工作关系，强化服务意识，提高服务质量。

5、建立诚信度高、学习、沟通、协作能力强的学习型企业团队。

九、其他工作

财务部长岗位职责 第6篇

一、在总经理的领导下，全面负责公司的财务会计及资金管理工作。严格执行党和国家的有关财政法规和财经纪律。直接向总经理负责。

二、熟悉和掌握各项财政制度，按照国家《企业会计准则》《企业会计制度》认真审核原始凭证，记帐凭证。规范记帐、算帐、报帐会计日常处理工作，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按时编制会计报表，会计决算报告。

三、组织制订完善的财会制度和相应的实施细则，经总经理批准后严格执行，对其中出现的问题及时制止、纠正，严重的应及时向公司领导汇报。

四、负责拟写公司的财务收支、资金需求、成本费用、现金流量等计划，参与制订公司的经营计划，经批准后组织实施。

五、负责本部门各项会计业务的稽核监督工作。检查公司各项财务计划的执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议，供公司领导参考。

六、主持或参与审查、拟订公司重要经济合同、协议，组织审核项目预决算、用款方案、原辅材料供应计划。

七、掌握税收政策，负责与税收机关的协调。审核所有上报的财务报表，及时回答公司领导和股东、政府部门的质询。

八、负责协助上级部门的检查工作，做好解释与核对有关数据等工作，做好年审工作。

九、拟订经营利润分配草案及其他财务资料供公司决策使用。

十、负责指导、管理监督财务部下属人员的业务工作，协调会计及出纳岗位的各项日常工作。改善工作质量和服务态度，做好下属人员的绩效考核和奖励工作。

财务岗位部长职责 第7篇

2.筹集公司运营所需资金，进行成本计算，并提供最为经济的酬资方式，监督资金管理报告和预决算;

3.协调公司同银行、工商、税务等政府部门的关系，维护公司利益;

4.参与公司重要事项的分析和决策，为企业的生产经营、业务发展提供财务方面的分析和决策依据;

5.审核财务报表，提交财务管理工作报告;

6.负责公司财务团队建设，人才梯队建设，以保障日常工作开展;

岗位职责财务部长 第8篇

胡芳, 女, 1963年出生, 1982年毕业于广西交通学校财会专业, 1998年毕业于广西大学数信系计算机财务管理专业, 2002年毕业于华中理工大学会计系, 2004年上海财经大学企业管理研究生结业。1982年7月-1988年8月, 历任广西水文工程地质队桂林分队财务股出纳, 广西水文队计财科会计、主管会计、副科长;1988年8月-1994年元月, 广西区二安公司财务科主管会计;1994年元月-2009年3月, 加盟广西建工集团, 历任计财处财务总监室副主任、计财处副处长兼财务总监室副主任、广西建工集团财务部副部长、财务部部长;2009年3月至今, 担任广西建工集团代总会计师、集团资金管理中心常务副主任、财务资产部部长, 同时担任广西财经学院2011级、2013级MPACC研究生导师。

会计, 一个在冲突与和谐中运筹帷幄的智慧使者, 一个社会进步、经济发展离不开的重要支撑, 在实现中国梦的新征程中, 越来越显现出其不可替代的作用。

中国红豆的故乡、历史悠久的边陲古城, 环北部湾沿岸重要经济中心广西壮族自治区首府南宁市, 孕育着广西最大的建筑施工企业——广西建工集团有限责任公司 (以下简称“广西建工或集团公司”) 。长期以来, 广西建工承担了众多急难险重任务, 出色完成了自治区党委、政府交给的各项建设重任, 创造了享誉世界的“深圳速度”、“钦州速度”, 被誉为能打硬仗的“建筑铁军”。广西建工代总会计师兼财务资产部部长胡芳正是在这样的背景下, 在集团公司的培养下锻炼成长起来的企业财务负责人。

胡芳在1994年元月加盟广西建工后, 历任广西建工计财处财务总监室副主任、计财处副处长兼财务总监室副主任、广西建工集团财务部副部长、财务部部长、代总会计师等职务。进入广西建工财务系统工作20年来, 她以清晰的工作思路, 开拓创新的工作精神, 求真务实的工作作风, 灵活的工作方法, 开创了建工集团财务工作的新局面。她更以她高度的责任感和饱满的工作热情, 带动和感染着周围的同事, 为集团公司的发展做出了不可磨灭的贡献。

如果从广西建工的前身——广西壮族自治区建筑工程局改体为企业之日算起, 它已是一家有着50多年历史的老国有企业。与国内众多省级建筑施工企业一样, 广西建工历经了“大锅饭”时代、“拨改贷”重大改革时期和步入完全竞争的市场经济体制阶段。作为中国经济体制改革进程的全程参与者和见证人, 胡芳对这一过程感触深刻, 经济体制的发展推动着企业自身的变革, 客观上也迫切需要财务管理的转型。近三十年国有大型企业不同财务岗位上的历练和工作实践, 使她积累了丰富的财务、会计、经营、管理等专业理论知识和工作经验, 为构建国有大型施工企业稳健型的财务结构做出了有益的探索, 助推企业步入了发展的快车道。

广西建工作为国有建筑业龙头企业, 是自治区党委、政府列为打造“千亿元企业”重点扶持企业之一, 在广西经济社会发展中的地位极其重要。同时, 该集团也是面向东盟“走出去”战略的先行者, 参与建设了众多中国——东盟自贸区项目, 在东盟市场创造了“中国制造”, 对外具有很高的知名度和美誉度。目前广西建工有全资子公司12家, 其中工程施工总承包特级资质企业1家, 一级资质企业9家, 建筑机械制造企业1家, 国际贸易和工程承包企业1家;另有控股企业5家, 参股企业2家, 甲级设计研究院1家。主业涵盖建筑施工与安装、基础设施投资与建设、房地产开发以及商贸物流与建筑机械制造和租赁等四大支柱业务板块, 拥有对国外经济技术合作业务经营权和进出口贸易权。在“品质源于责任, 诚信创造价值”的企业理念指引下, 广西建工交付的工程质量一次交验合格率始终保持在100%的水平, 先后荣获“鲁班奖”18项, 省部级以上奖项500多项。

2010年成为广西建工跨越发展的历史转折点。时年广西建工新一届领导班子组建后, 新班子针对企业发展质量不高、家底薄的局面, 及时提出制定了“三年目标”和“十二五发展规划”, 2012年, 集团公司实现营业收入438.7亿元, 利税总额18.21亿元, 提供农民工就业岗位17万个;2013年名列中国企业500强第238位, 对广西经济社会发展做出了显著贡献, 提前三年实现“十二五”末跻身中国企业500强前300位的目标。

当胡芳跨进广西建工大门的时候, 就注定要把她最宝贵的年华献给她最热爱的会计事业。胡芳常说:“在自己职业生涯中能担当国有资产有效经营、探索现代财会管理的重任, 我实在太幸运了。因此, 对我来说, 工作的激情与投入已不在于追求自身价值, 而在于能够为我们的财务会计事业、为大型国企的经营改革积累一点有益经验, 如能做到这些, 我此生足矣!”

近年来, 广西建工取得成功的背后, 折射出一个财会界的特殊现象, 那就是财务运行系统与管理体系为企业的健康发展保驾护航的同时, 不断创造与提升企业的价值, 成为财务高管们的共同使命, 这一点在胡芳身上得到了完美的验证。

张弛有度, 管理“风险”出效益

近三年来, 广西建工营收额年均增长率都在30%以上, 呈现出高速增长的态势。作为总会计师, 胡芳看到的不仅仅是越来越快的发展速度, 还有不断积聚的财务和运营风险。在胡芳的积极推动下, 广西建工形成了以资金风险管控为抓手, 将经营风险控制及财务风险把控相结合, 以实现产值高速增长, 财务稳健前行的风险管理体系。胡芳认为“量”和“度”的把握非常重要, 业务拓展方面要把握量, 即要把握产值收入结算量, 形成资金良性循环;合理把握结构方面要把握度, 即要把握好资金结构, 包括承接的工程项目结构等等。

因此, 胡芳认为财务管理的重点就在于通过风险管控为公司的高速发展保驾护航。特别是2013年, 在集团公司高速增长的预期下, 通过风险把控为集团的高速发展保驾护航, 即在产值高速增长的同时, 通过资产结构和资本结构的安排, 寻求经营风险与财务风险之间的动态平衡, 以期通过搭建稳健型的财务结构来稀释业务增长过程中的经营风险。

据胡芳介绍, 目前, 广西建工董事会下设风险管理委员会, 在项目可行性研究的评审过程中, 对项目的综合成本进行逐项的分析讨论, 把风险管控工作前移, 从源头上杜绝没有盈利空间的项目上马。而项目一旦实施, 集团公司财务资产部就转变为监控指导和服务职能, 通过各子公司每季度上报的财务报表进行盈亏综合因素分析并查找原因。胡芳强调, 财务在项目的市场开拓和项目决策上要有所为而有所不为, 对成长型项目, 善于抓住时机果断投入;对于风险较大, 且无法规避的项目, 要勇于否决。与此同时, 为了有效控制资金风险, 广西建工实行了企业资金授权审批制度。在集团公司本部, 实行大额资金支付集体决策、董事长和总经理双签的支付审批制度;在子公司, 对项目所收的工程款项, 无论采取何种经营模式均要通过“总收入户”归集到集团一级中心, 由各子公司按预算支出, 不允许坐支资金。

胡芳进一步指出, 就广西建工的具体做法而言, 主要包括以下三个方面:

一是开展资金链条的战略规划。力求规划的资金链条能够承载企业的规模, 按照集团公司的“十二五”规划目标, “集团公司营业收入在2010年的基础上平均每年增长30%左右, 至2017年末企业的营业收入超1000亿元, 其中建筑业超900亿元, 其它产业100亿元”, 只有在资金链条的良性循环下, 实现从“现金→资产→现金 (增值) ”的资金形态转化过程, 才能更好地为集团公司的快速增长提供资金保障。同时, 保证资金链条的伸缩性, 让资金链条的“进水口”和“出水口”除了要与企业的生产经营相匹配以外, 还要与整个宏观经济大背景相适应, 与国家的信贷资金规模和投放政策相匹配。

二是将流动资产和长期资产的比例保持在一个适中的水平。同时, 通过资金的集中管控, 动态把握流动资产中货币性资产的比重, 以保证货币性资产能够随着经营规模的变化而在全集团公司内灵活调剂, 以保证各下属公司生产经营对资金的需要。

三是在资本结构中要关注短期资本与长期资本的比例, 特别是短期资本中临时筹资的比重, 临时筹资往往是为应付经营高峰而借入的短期信贷资金, 其风险最大, 更要注重长短期资本的比例协调, 债务资本与权益资本的比例协调, 使长短期财务风险比较均衡, 通过较小的财务风险来稀释高速增长的经营风险。

勇于担当, 走在价值创造的第一线

胡芳认为, 现代信息技术的发展和市场竞争的加剧推动了财务部门职能的发展和变化。财务职能应该涵盖会计 (依据会计准则向相关利益者提供企业经营报告) 、财务 (融资、投资) 和管理 (预算、控制) 三方面的职能。在积极应对这种变化和挑战的过程中, 通过事前计划、决策、事中监督到事后稽核等财务管理手段, 全程参与集团公司的经营活动, 并在这个管控过程中直接为企业和股东创造价值。总会计师应通过以下两个方面站在价值创造的第一线, 更好地发挥自身的优势和功能。

第一, 运营层面。财务通过与业务部门的深度融合和互动可以极大地改善企业的绩效。在运营层面的预算制订、税收筹划、财务分析、资金集中管控等环节, 总会计师都可以通过这些财务管理手段使企业形成和保持健康的管理状态, 以便对企业经营的最终财务结果产生积极影响。企业运营的成功, 最重要体现在财务上的成功。因此, 总会计师有责任通过财务管理为企业的运营提供财务上的专业支持。就拿运营层面的资金集中管理来说, 集团公司已从资金的集中管理向资金的增值管理迈进。目前, 国内企业在资金及资金流管理方面取得了卓越的进步, 但焦点主要集中在资金的集中化管理方面, 对企业经营性现金流转过程中形成的短期沉淀资金的增值管理尚处在起步阶段, 但随着技术手段的更新及管理的推进, 企业对闲置现金流增值管理有了更高的期待和要求。

首先是要向管理要效益。即统筹规划日常资金流, 整合闲置资金流, 在资金集中管理的基础上实现资金的增值管理。如何更好地利用资金管理平台 (技术手段等) 配合企业自身经营性资金计划, 设定以日、周、月为周期的多重账户检查机制, 由系统将按照企业预设指令自动监测账户资金余额, 将短期闲置资金自动投向更高收益的通知存款、债券型基金、货币型基金等标准化金融产品或理财产品;当账户余额低于预警值时, 以实现由预设指令自动将部分金融产品进行赎回, 对企业流动性进行有效补充。即在保证资金安全性、流动性的同时, 满足企业提高现金收益性的需求。

其次是要向管理要效率。集团资金管理模式, 从2011年的8月1日起正式由“统收统支”模式转变为“收支两条线”模式, 并运行至今, 所有全资子公司已全部纳入集团公司资金管理平台管理, 每天由资金管理平台归集策略将各二级网点的总收入户上收到集团总收入户。第二天, 各二级网点按周预算申请资金回拨到各网点支出总户上使用, 每周五再将总支出户余额转总收入户清零。这其中, 与资金集中管理最密切的就是财务上的预算、核算及分析等职能, 要更好地实现资金集中管理系统与企业财务系统、预算系统无缝融合, 并与银行金融服务直接连通, 从而将资金计划管理、财务核算管理、结算业务管理、风险控制及财务分析决策等日常业务有效整合, 使资金流通与账务流转一致, 实现资金的高效流转, 并能实时提供资金、账务的各项信息供领导决策参考。

第二, 资本层面。通过创新融资方式, 加大直接债务融资比例, 形成以债务融资为主的多元化融资工作新局面, 为打造千亿元企业集团提供资金保障。一是在融资主体上, 集团公司与子公司均开展对外融资业务, 在融资过程中, 以集团公司融资为主, 子公司融资为辅。二是在融资对象上, 将国有商业银行与股份制商业银行有机结合。三是在融资方式上, 直接债务融资与银行借款相结合, 即形成以债务融资为主的多元化融资, 除传统的银行借贷融资外, 近两年来又推进了融资租赁业务的开展, 还与银行合作发行并使用信托资金及高资理财产品的融资, 并在资本市场上通过银行间市场交易商协会注册发行中期票据、短期融资券及非公开定向债等债券品种融资。四是建立融资成本的监测机制, 引导各子公司的资金投向。

此外, 在集团公司高速发展的过程中, 集团公司与子公司的投资形式呈多样化态势, 其中以BT项目居多, 在集团一级资金管理中心定期监测并适时发布对外融资成本, 引导各子公司在引入BT等投资项目时, 至少要进行三个方面的判断:一是投资回报超过融资成本, 二是项目回款期与融资还款期相匹配, 三是项目的回款有保障。借此以有效保障融资借入的资金实现有序循环和增值循环。

近三年来, 通过融资资金有效支持了集团公司的生产规模扩张, 优化整合资金流, 推进了银企合作跨上新台阶, 提升了集团公司的投资能力和业务承接能力, 为集团公司在高速增长预期下的转型发展提供了资金保障, 为打造营业收入超千亿元的企业集团的整体战略提供了财务支持。

借力发展, 推进精细化管理

胡芳告诉笔者, 目前, 集团公司正在以信息化为手段, 推进财务基础工作的精细化管理, 推动财务人员的转型发展, 提升财务工作的管控能力, 实现财务管理、资金管理工作的事前介入、动态监测、有效分析。具体表现为:

一是以信息化为手段, 全面提升集团公司的财务管控能力。在现有资金管理平台的基础上, 统筹规划, 分步实施, 推进各子公司的财务集中核算系统建设。同时, 在集团层面将财务状况分析、资金情况分析、绩效考核指标完成情况分析等进行整合梳理, 逐渐形成资金流动、财务核算、财务分析、资金监控、绩效评价一体的财务决策支持系统, 不断提高财务基础管理工作水平面, 全面提升集团公司的财务管控能力。

二是以信息化为手段, 通过搭建“集团公司→子公司→ (孙公司) 分公司→项目部”全过程全覆盖的报表管理系统, 并充分发挥财务报表的分析诊断功能, 即通过加强财务报表、财务数据的审核分析, 对集团公司资源的优化配置和有效运营进行深入的分析和研判, 将财务报表与评估经营风险、揭示集团公司管理短板、提出对策建议相结合, 重点关注工程结算、工程回款、投资效果、资金占用、财务风险等方面工作, 力求准确提示集团公司财务数据背后的内涵。

三是以信息化为手段, 全面提高企业会计准则的执行力。立足于二级子公司近三年来执行企业会计准则的丰富实践, 认真和全面总结执行企业会计准则的经验。同时, 以信息化手段, 高起点规划、构建财务信息决策支持系统, 在现有电算化软件的基础上, 统筹规划, 分步实施, 推进各子公司的财务集中核算系统建设, 进一步提高企业会计准则的执行力。

四是以信息化为手段, 不断提升财务人员的综合素质, 更好地服务于集团公司的转型发展。以信息化为手段, 减轻大部分基层财务人员日常记账、汇总、填表等手工劳动, 促进更多的财务人员转型发展。

五是以信息化为手段, 财务管理、资金管理工作更加着力于事前介入、动态监测、有效分析。

广西建工通过加大财务信息化建设的力度, 在管控理念和手段上, 实现了从传统的人财物的直接监管到信息化的全过程管控, 有力地提升了财务工作的精细化管理水平。

华丽转身, 从思维到实践全面转型

如今, 胡芳正带领着1053名财务人员从思维到实践进行全面转型。“当财务信息化的发展将标准化、流程化的工作交给了机器之后, 解放出来的人力可以做更多能增值的事情。”胡芳强调, “财务本身也可以通过资金管理、理财和投资创造价值, 现金到资产, 资产再到现金, 一个可以增值的循环就产生了, 同时财务的功能也就拓展了, 客观上促进了财务管理工作的转型。”

胡芳坦言, 财务管控的转型与助力, 可以显著地提升企业的内部管控能力。她认为, 财务管控体系的转型, 重点是在人才、管控手段、管控思路的转型。具体表现为:

一是人才转型。一方面, 大力引进既专长于管理决策又精于财务管控的财务复合型人才;另一方面, 通过财务信息化建设, 不断提升财务人员的综合素质, 更好地服务于集团公司的转型发展。

二是管控手段的转型。加大财务信息化建设的力度, 以信息化为手段, 实现从传统的人财物的直接监管到信息化的全过程管控。

三是从集权管理到集中管控与分权管控相结合的财务管控思路的转型。随着集团公司规模的扩张、产业的转型, 集团型的财务管控必然面临集权、分权的考虑, 都是C F O必须提前谋划的事情。集团公司作为管理中心、利润中心、培训中心、投融资中心, 在财务管控方面, 在推行资金集中管理的基础上, 集团公司还以财务总监委派作为集中控制、分权管理的推动力, 于2012年在全集团范围内推行财务总监委派制管理, 以进一步加强集团公司对所属子公司的资产、资金、成本等财务管理, 规范所属企业的财务会计工作, 建立健全集团公司财会内部控制机制, 有效防范集团公司的经营风险和财务风险, 保障国有资产安全与完整, 并不断提高经济效益。目前, 这一工作扎实推进, 取得了预期效果。

结束语

凌霜傲雪, 是青松的精神;默默奉献, 是会计工作者的品质。胡芳平凡, 因为多年来她一直在无声无息地奉献着;说她伟大, 她又无愧这一最高评价, 无悔于对企业的忠诚, 无悔于作为一名会计工作者的神圣使命。胡芳在财会领域内辛勤耕耘了三十余载, 取得了累累硕果。然而, 她现在仍然在不停地探索, 不停地思考, 殚精竭虑地推动公司实现所肩负的两大历史责任与使命:推进企业整体上市与集团公司发展壮大, 探索国企改革与富民强国之路。

财务与会计职责分离问题分析 第9篇

【关键词】财务；会计；职责分离；会计监管；财务监督

现阶段，由于我国会计监管力度的薄弱、财务监督力度的欠缺，造成我国财会工作的诸多问题，较为显著的是会计信息失真，财经违纪行为频发。究其根本，在于财务与会计职责长期划分不明确所导致。现代经济管理中，财务与会计是其重要构成部分，两者既相互区别，又相互关联。随着现代企业产权制度的确立，人们对会计信息的质量提出了更高的要求，不管是以现实工作角度出发，还是以内在原因来讲，财务与会计职责分离都意义重大。

一、财务与会计职责区分

（一）财务与会计的本质区分

现代企业以资金运行的形式来体现企业的运营活动称为财务，财务具体包括资金的投放和使用以及资金的收益和消耗等多项资金配备的运动过程，财务以实现企业利益最大化为目的，安排解决企业与各方货币关系为本质。会计的计量单位是货币，会计以对企业经济活动的记录、分析、核准为工作目标，为企业提供准确有效的会计信息。

（二）财务与会计的对象区分

财务与会计从表象来讲似乎是相同的，但实质上财务和会计表现出企业资金运行截然不同的两面，财务和会计的管理对象有着本质区别。企业的资金运动质方面是财务管理对象，即资金本身的运动及资金本身呈现的货币关系，如资金在常日里的收入和支出、组织资金的征集和安排以及财务监督调控的实现等方面。企业资金运动量是会计管理的对象，会计体现的是经济业务中货币数量的变更，货币是会计的计量标准，其主要目的是计量整个资金运动过程以及记录总结资金运动结果。

（三）财务与会计的职能区分

财务在企业中的职能主要是管理，企业以最大化资金收益为经营目的，提高资金效益的有效途径即货币关系的良好处理，企业的资金运动质方面是财务主管，依据企业实际运营需求，配备企业所需资金，合理配置资产效益，以此达到企业效益的最大化。企业的资金运动量方面归属会计管理，核算和监管是会计的基本职能，凡是制定主体可以以货币体现的经济活动都属于其管理范畴，对外提供企业经济信息，充分发挥核算和监管职能，高效管理资金运行。

（四）财务与会计管理方式的区分

构造财务活动、调节财务关系的业务方法称为财务管理方法，财务管理方法主要包括财务方面的查验、剖析、把持、规划、评估和财务制度等方面。核算、辨析、检查三方面构成了会计管理方法，通过复式记账原理、指定分类方法，对企业成本、耗费、效益、资产和债务以及所有者权益等多方面进行完整、系统、全面的记录总结。

（五）财务与会计的作用形式区分

财务管理可直接调控资金活动，对企业资金的收入和支出进行管理以及资金的调配和安排等实时管理，对资金进行事前、事中、事后的直接控制。会计则是核算和监管资金运动过程及结果，侧重于事后反映，如实对外公告。

（六）财务必须与会计职责分离的外在原因

目前，我国会计信息失真现象屡见不鲜，财经违纪行为频发，这都是财务与会计两者含糊不清所导致的，是财务必须与会计职责分离的外在原因。会计和财务各自负责不同的工作内容和范围，会计工作负责为社会各界提供真实有效的企业会计信息，包括投资者、债权人、政府、客户、社会以及企业内部各级部门，同时满足其对会计信息的各种需求。而所有者的利益则由财务来负责，财务必须遵照所有者的意志开展工作，对企业财务资金的收入和支出进行整体的组织、规划和控制。我国长期实行计划经济体制，致使实际的财会工作过程中，企业财务与会计模糊不分。究其根本，会计信息失真现象的发生是会计监督力度薄弱所致，财经违纪行为的发生是财务监督力度不够所致。因此，在企业实际工作中，财务与会计职责必须分离，机构分设，防止以上问题的产生。

二、财务与会计职责分离的必要性

（一）适应产权划分

现代企业创建并完善相关制度，要求企业最终所有权、企业法人所有权、企业经营管理权三权必须分离，既相互约束，又相互关联，只有企业财务与会计职责分离，才能完成产权的划分。其中，企业最终所在权指的是股东持股权亦或是投资者的原始产权；企业法人所有权指的是董事会的财产支配权，简言之即企业法人财产权；企业经营管理权指的是经理的日常经营管理执行权。为满足三种产权划分需求，企业财务与会计职责必须分离，主要是由于财务管理负责对象为经理班子，体现企业经营管理权；而会计在负责经理班子的同时，仍需负责董事会，以财务报告形式约束、作用于经营管理权，会计还需整理准确有效的会计信息，对内对外公告，为企业董事会的决策提供依据，为股东和投资者掌握企业运营状况提供信息。所以，企业的财务管理部门和会计机构必须要分开设置，职责明确分离。此外，现代企业新制度的确立，为企业拓宽了市场，为此企业会计从业人员，必须建立新型企业经营理念，更新企业效益观念，对企业业务事后反应必须及时。在更为广阔的市场环境中，企业财务管理工作会更加复杂多变，突显财务管理工作的重要性，所以企业财务与会计职责的分离势在必行。

（二）投资主体的多元化

随着现代企业制度的确立，新的组织形式应运而生，新的组织形式以股份制企业和企业集团为代表，呈现投资主体的多元化，社会各界以及投资主体对会计提供的信息需求量与日俱增，对会计信息质量提出更高的要求，鉴于此，必须将企业的财务与会计职责分离，加强会计职能，强化核算和监管力度，以此满足企业内外对会计信息提出的高质量要求。另外，仍需强化财务管理职能，高效运行、筹划企业资金。所以，必须将财务与会计职能分离，机构独立设置，以此满足以上需求。经营管理者的自身素质一定程度上对企业经营管理状况起着决定性作用，所以企业的经营管理人才必须具备专业的知识和技能，加强企业经济管理。

（三）现代企业制度需求

产权明确清晰、权责清楚、政企独立、科学管理是现代企业制度特点，现代企业制度这一特点反映出企业在内部管理机构的配置上，需强化企业内部控制。究其根本，财务管理归属业务管理部门，会计归属内部控制部门，财务的经营管理具有直接性，而会计的经营管理则是间接性的。因此，会计、内部审计等相关部门对财务管理活动具有监督、控制的作用，由此展现内部制约原则，如果实行财务一体化，财务与会计职责划分不明确，则不能有效实施自我监管。所以，新型现代企业制度要求，企业财务和会计职责必须分离，以此实现企业经济利益的最大化。

三、财务与会计职责分离的模式

当前，我国需完成的首要任务是国有经营体制的转换，现代企业制度的确立。现代企业制度即是社会化生产的结果，也是市场经济不断发展的产物，而职责分离是现代企业制度的基本特征，现代企业产权制度的建立，要求企业的财务与会计职责必须分离，机构分开设立，以此适应新型企业制度的要求。财务与会计两者之间的职责必须清晰明确，摒弃传统的认为财务与会计两者不可分观念，转换两者必须紧密联系的陈旧理念。首先，随着现代企业的迅速发展、高效运行，要求财务与会计职责必须清晰明确，进行分离。会计是为适应现代社会客观要求，满足现代企业对于货币信息的需求而创建的经济管理工作，高效完成企业经济核算和监管是会计的主要责任，会计工作还负责为企业经济决策提供真实有效的信息依据。与此同时，企业资金收支的组织、规划和掌握由财务负责，资金管理是财务工作的基本职责，为资产所有者的合法权益提供充分的保障，同时确保企业经济利益平稳提升。由于财务与会计职能的不同，所以必须机构分立、职责分离，如只要关乎资金收支方面的工作，均由财务部门处理；而企业经济的核算和监管、企业信息的处理公告则由会计部门负责。其次，企业财务与会计职责分离之后，财务与会计必须将本身的职责执行好，同时两者不可完全相互脱离，仍需强化彼此之间的联系，以此提升管理效果。其中最为关键的是会计职责的明确清晰，国家法律明文规定保障会计工作的合法权益，同时财务人员的任免，必须遵照相关任免规定，另外，财务、会计从业人员的工资必须得到保障，方可起到促进作用，展现职责的重要性。对于明知故犯、违反乱纪的行为，给予处罚、绝不姑息，以此确保会计信息的有效性。

四、结语

总之，企业财务与会计职责分离，并不是两者完全相脱离的，而是构建沟通桥梁，第一时间进行信息交流，掌控企业资金运动方向。会计提供真实有效的会计信息，是财务管理部门做出决策的基础；而财务部门的管理，是会计工作开展的参考依据，所以企业财务部门和会计部分必须相互协调、密切配合，共同服务于企业。因此，企业财务与会计机构需分设，并且积极配合，认真贯彻、执行应尽职责，促进企业经济效益的提升。

参考文献

[1]李静思.ERP环境下上市公司内控职责分离问题研究[J].会计之友，2013，（36）.

[2]匡晓琼.财务与会计职责分离问题探讨[J].行政事业资产与财务，2015，（3）.