财务部架构与职责

财务部架构与职责（精选8篇）

财务部架构与职责 第1篇

一、计划财务部组织架构

部门经理

部门副经理

会计主管

会计

出纳

二、计划财务部部门职责：

计财部的主要工作职责是负责公司会计核算、纳税筹划、财务报告、预算资金管理、成本核算与成本监控、财务分析、风险控制等，并作为主要部门参与公司的经营决策、投资管理、资本运营、资产管理等。

1.负责建立公司会计核算的制度和体系。

2.按期做好年、季、月度财务报表，做到帐表相符、帐证相符、帐帐相符。3.做好成本核算，负责组织公司财务成本和利润计划的制定和实施。4.负责对各部门资金使用计划审核和对使用情况实施监督，管好用好资金。5.对往来结算户随时清理、督助相关部门及时催收款。6.严格执行财务管理规定、审批报销各种发票单据。

7.有权参加各类经营会议，参与公司生产经营决策，并参与公司及各部门对外经济合同的签订工作。

8.加强公司的物资财产管理，掌握资产运用状况，定期进行实物盘点，保持帐、卡、物三相符。

9.确保财经法规的有效执行及税款的及时缴纳。

10.对公司经济活动进行财务分析，向总经理提供综合性财务分析报告和根据工作需要向部门提供专项财务分析报告。

11.负责与财政、税务、金融部门的联系，及时掌握财政、税务及外汇动向。

三、岗位职责

（一）、部门经理岗位职责：

1．全面掌握公司的经营状况、内部管理体系、财务管理状况、资金运作过程、对外投资状况及企业财务状况，为领导决策提供依据。

2．在财务方面协调公司内部、政府部门、地方财政、税务银行等关系，为生产和发展提供资金上的保障。

3．根据公司内部结构、经营、管理形式的变动，制定有关财务的制度、办法和规定。4．组织编制公司财务收支预算，制定各项经济指标，并分解下达。5．参加公司各项重要经济活动、投资项目、企业发展规划的分析和决策。

（二）、部门副经理岗位职责：

1.负责对公司及所属单位财务的监督、稽核，确保会计信息的真实性、完整性、时效性。对公司及所属单位会计凭证、帐册、报表归档、借阅及发票使用、管理实施监督。

2．负责公司资金管理，实行资金的高度集中，宏观资金管理、资金调度、资金运作和筹资融资，确保生产经营资金的需求，提高资金使用效率，对公司及所属单位资金使用情况实施监督。对公司及所属单位收入、成本、费用进行检查、监督。

3.协助部门经理编制公司预算、决算、财务分析报告、调研报告，联系审计单位完成审计工作。

4.负责联系税务专管员，完成税收核算、税务申报及税务事项申请手续。5.负责联系银行办事人员，完成各类银行事务手续。

7．对公司及所属单位资产购置处置实施监督，对公司及所属单位投资项目及回报进行跟踪监督。

8．协助部门经理做好本部门职责范内的各项工作。

（三）、会计主管岗位职责

1.负责公司各类经营收入财务核算工作，编制各类经营收入核算台账。依据经营收入合同监督各部门经营收入业务执行情况。联络各经营收入责任部门业务员，核对业务数据，对接相关财务处理手续，并提出指导意见。

2.负责税务发票管理工作，结合经营收入核算开具相关发票。完成发票保管、开具、核销、抄报并登记相关台账。

4．负责收入、成本、税金、应收应付和固定资产的会计处理。根据审核后正确的原始凭证编制记帐凭证并做好相应的台帐。

5．编制债权债务明细表，与相关部门核对及督促催收事宜。8．会计报表和经济指标表的编制，及时、正确上报各类会计报表。8．打印各类会计报表，账簿。

9．负责会计凭证、账簿、报表的完整和安全，并及时归档。10．负责固定资产的管理工作和电脑日常应用和维护工作。11．及时提供领导所需的会计资料，完成领导交办的其他事宜。

（三）、会计核算岗位职责：

1．遵守国家财税法规，执行公司财会制度，坚持原则，严格按制度办事，维护会计核算工作的严肃性。

2．负责公司的会计核算工作，合理设置账户，准确、及时、全面的反映各部门的收支情况、资产状况，每月做出收支情况报告。

3．负责日常零星报销。认真审核原始凭证，对不真实，不合法的原始凭证不予接受。对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回重填。根据审核后正确的原始凭证编制记帐凭证并做好相应的台帐。

4．负责收入、成本、税金、应收应付和固定资产的会计处理。根据审核后正确的原始凭证编制记帐凭证并做好相应的台帐。

5．编制债权债务明细表，与相关部门核对及督促催收事宜。6．负责税收的核算和缴纳工作，编制税务报表。

7．会计报表和经济指标表的编制，及时、正确上报各类会计报表。8．打印各类会计报表，账簿。

9．负责会计凭证、账簿、报表的完整和安全，并及时归档。10．负责固定资产的管理工作和电脑日常应用和维护工作。11．及时提供领导所需的会计资料，完成领导交办的其他事宜。

（四）、出纳岗位职责：

1．遵守国家财税法规，执行公司财会制度，坚持原则，按制度办事，抵制一切违纪行为。

2．做好日常的现金收付工作。遵守备用金限额，保持合理的现金库存量。支付现金时做到三不：a.原始凭证不符合要求不付款；b.不符合制度规定不付款；c.审批手续不全的不付款。收付实现后的原始凭证必须及时加盖收、付讫章。

3．正确运用核算方法，每天登记现金日记帐。做到日清月结，帐实相符。做好过夜现金情况记录。

4．按规定的核算方法，及时、正确的进行帐务处理。银行往来逐笔序时登记，月末编制银行存款余额调节表，保持帐面余额和银行余额调节相符。

5．按制度规定，妥善保管好现金、空白支票、有价证券等重要财物。现金支票不得预先加盖银行印签。不得白条顶替库存现金，支取万元以上现金必须两人同行，并采取必要措施，确保安全无恙。

6．及时提供领导所需的资金材料，完成领导交办的其他事宜。

四、任职要求

1、部门经理任职要求

大专或以上学历，财务、会计等相关专业毕业，五年或以上工作经验，有高度的责任感，对财务数据具有较高的敏感度，具备较强的财务分析能力。

2、部门副经理任职要求

大专或以上学历，财务、会计等相关专业毕业，两年或以上工作经验，对财务数据具有较高的敏感度，具备较强的财务分析能力。

3、会计岗位任职要求

大专或以上学历，财务、会计等相关专业毕业，两年或以上工作经验，具备必要的专业知识、专业技能和良好的职业道德，具备良好的财务分析能力。

4、出纳岗位任职要求

电脑操作熟练，已取得会计上岗资格证书，为人诚实、正直，品质良好，热爱财会工作，有较强的责任心，具有良好的职业道德，遵纪守法，服务意识强。

财务部架构与职责 第2篇

制定日期：2011年3月1日

公司财务体制实行：垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。

一、财务组织架构图

财务经理（财务总监）、会计主管、会计、出纳、财务文员

二、各岗位职责：

1、财务经理（总监）岗位职责：

（一）岗位名称：财务经理（总监）

（二）直接上级：公司总经理、董事会 直接下级：财务主管（财务主任）

（三）本职工作：负责公司及子公司财和物的管理工作

（四）直接责任：

（１）在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；

（２）编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（３）监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；（４）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；

（５）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件；（６）协调财务部与各子公司的关系，正确处理银行、税务部门关系；

（７）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。

（８）财务部与子公司负责人定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决；

（９）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行。另协调与其他单位的资金往来与结算。

（10）定期收集公司与子公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、有向 总经理汇报情况。

（11）合理分配会计部门的人员的工作。（12）承办公司领导交办的其他工作；

2、财务主管岗位描述

（一）岗位名称：财务主管

（二）直接上级：财务经理（总监）

（三）直接下级：财务部职员

（四）主要职责

（1）

具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；

（2）

按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；

（3）

详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐；

（4）

负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等)；

（5）

查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经济行为；

（6）

协助财务经理（总监）办理：融资、评估、信贷、办证等业务；（7）

完成总经理与财务经理（总监）交付的其他工作。

3、会计岗位职责

（一）岗位名称：会计

（二）直接上级：财务主管

（三）本职工作：成本核算、往来账结算、固定资产管理、根据财务主管审核过的凭证作账等会计工作

（四）直接职责：

（1）成本核算资料的收集（材料、人工、工时、费用）（2）各部门相关报表的收集与审核（3）固定资产管理与相关凭证的填制（4）费用项目控制与相关凭证的填制

（5）每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订（6）编制会计报表

（7）跟踪成本核算相关环节数据处理（8）完成其他日常相关会计工作

4、出纳岗位职责

（一）岗位名称：出纳

（二）直接上级：财务主管

（三）本职工作：日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续

（四）直接职责：

（１）认真执行现金管理制度；

（２）处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”“ 不准签发”“空头支票”；

（３）一切结算业务（包括银行存款、现金）都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐；（４）管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；

（５）协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；

（６）坚持结算原则，必需做好下列三条：1.钱货两讫;2维护购销双方正当权益;3银行不予垫款；（７）协助主管会计办理借贷款手续并记录清楚；

（８）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程；

（９）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后，方可生效。

（五）特别职责：开具发票、报税、办理有关涉税事项

1．负责购买、填开、核销发票，汇总开票资料进行抄税。

2．录入当月开票对应出仓单的产品明细，交成本会计核算。

3．负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票后台认证。

4．填制相关科目的会计凭证。

5．计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报。

6．及时向主管传达税务信息及资料。

7．将要负责“免、抵、退“税 管理系统，办理出口退税备案、申报退税事项。

5、财务文员岗位职责

（一）岗位名称：文秘员

（二）直接上级：财务经理

（三）本职工作：报销单证初审、内部文件收发、会计档案管理

（四）直接职责：

1、财务文书、账表的打印呈报，财务制度、规定和通知的收发传达，财务例会等会议 纪要处理工作；

2、财务管理制度、会计核算制度，会计凭证、账薄、报表存档、保管、借阅工作；

3、协助主管会计开展其他事务工作；

4、代表财务部对公司内、外联络工作；

财务部架构与职责 第3篇

面对国内金融服务模式不断创新, 金融服务质量的不断提升, 企业集团财务公司日常运营中也面临着众多挑战。如何快速、有效地应对金融市场变化, 如何提升客户服务质量, 如何保证客户资金安全, 如何有效规避风险, 如何规范业务的管理与控制等等一系列问题都摆在眼前。核心银行系统 (Core Banking System, CBS) 作为财务公司日常业务运营的基础平台, 是以客户为中心, 进行账务处理、满足综合柜员制、并提供24小时金融服务的综合性信息系统, 是支撑企业集团实现资金集中管控, 跨区域提供客户便捷网上金额服务的关键。

2 制约因素

据有关数据调查发现, 目前国内企业集团财务公司在用的核心银行系统往往在以下几个方面容易形成瓶颈, 不同程度制约着企业发展。

2.1 系统扩展性较差, 难以快速适应业务发展需要

相比不断发展、快速变化的金融市场来说, 有效抢占市场先机往往能使企业立于不败地位。也许您会突然发现, 当需要推出一项新的金融产品时, 更多的困难不是来自业务服务渠道, 而是来自核心银行系统大量的程序需要修改和编码, 这往往费时数月, 然而这种需求变更总是在不断进行, 周而复始。

2.2 系统逻辑架构设计复杂, 海量业务处理效率低

众所周知, 财务公司的核心业务主要由资金结算和财务核算两部分组成。而资金结算又可细分为存款、贷款两类业务;财务核算则可细分为客户账、公司账、总账、明细账等管理。一旦核心银行系统逻辑业务层处理即包含结算业务, 又包含账务核算, 两类业务混杂在一起, 必然会导致系统稳定性差, 海量数据处理能力不足的问题。

2.3 信息化系统风险逐年增大, 系统自身安全性有待提升

核心银行系统作为财务公司乃至整个金融行业负责资金结算的重要信息化系统, 必然对系统安全等级要求较高。多数核心银行系统安全设计只能做到少量关键数据的加密存储, 其余安全设计需要通过网络安全技术及数字认证技术配合保障。随着信息化系统风险逐年增大, 一旦外界非法用户突破了网络安全防御, 系统安全便无法保障。因此基于系统自身安全设计也成为财务公司建设核心银行系统时不得不考虑的重要问题。

通过分析发现, 上述问题几乎都与系统架构设计存在着紧密的关系, 架构设计不合理将会严重影响系统的扩展能力和运行效率。因此, 本文以系统架构为研究对象, 针对当前系统架构存在的问题提出解决思路。

3 解决当前系统架构存在问题的思路

首先是如何提升核心银行系统业务的扩展性和适应经营业务变化的能力?笔者认为解决好这个问题具体可以从以下两个方面入手。

3.1 保证系统核心功能运行的稳定性

只有学会区分核心银行系统中核心功能和外围功能, 才能做好对系统的核心功能瘦身, 确保外围业务功能的变化不会影响到核心业务功能。所谓核心功能是基于一个基本理念, 金融市场及产品是多变的, 而财务公司核心业务是相对稳定的。参考国外财务公司核心银行系统的设计理念, 其系统核心功能的部分应集中在资金结算业务、存款与贷款业务和会计核算业务3个方面。其余功能应该属于外围业务功能, 与核心部分的功能耦合度相对较低。这样定位的原因在于, 核心系统作为最基本和最重要的交易系统, 需要保持稳定与高效。我们经常发现国外的核心银行系统在运行几十年以后, 其核心部分运行情况依然稳定。财务公司规划核心银行系统功能时必须合理区分核心功能和外围功能, 并在系统架构优化设计环节中加以充分考虑。

3.2 提升系统功能的扩展能力

在良好地划分核心银行系统的核心功能和外围功能后, 我们开始思考如何提升系统功能扩展能力。笔者认为应该在核心银行系统体系结构设计中引入“管理框架平台”的概念。力求将所有的信息管理应用进行高度统一的模型抽象设计, 提取信息管理应用的共性成分, 通过配置方式来调整不同信息管理应用的差异。抽取各类业务结构性操作和策略性控制的共同点并建立规则处理模型。将原来固定在程序中的业务规则提取出来, 作为系统的知识规则存放到系统知识库中, 将处理与该业务规则相关的应用逻辑独立成一个组件, 放置到系统架构的组件库中, 用流程建模工具将这些规则和商业组件进行装配设计, 同时用流程引擎加以解释执行。

3.3 解决系统逻辑架构设计复杂, 海量业务处理效率低的问题

通过上文中对财务公司的经营范围分析可知, 财务公司的业务应用可以被归纳为核心应用和外围应用两大部分, 但基本所有业务的处理逻辑和数据运算都是围绕着核心业务进行的, 比如后台的账务处理。由于业务逻辑层位于数据访问层与表示层中间, 起到了信息处理与交互承上启下的作用, 因此该层是整个系统中最具价值的部分。为了能够有效提升系统运行效率, 我们在系统业务逻辑层设计中引入了“业务逻辑支撑平台”, 该平台将核心的账务处理逻辑定位为后台处理逻辑, 将核心的业务处理定位为前台处理逻辑。后台账务处理逻辑是整个系统的数据计算中心, 存放着客户资料数据、总账会计数据、公用信息数据, 负责客户信息管理和会计核算管理;前台业务处理逻辑是对客户提供的各种不同金融产品的服务手段。成功地划分了系统的前台与后台处理业务后, 将前台业务处理模块基于Java平台开发, 一方面实现前台业务流程的变化不会影响到后台账务的处理, 同时保证了系统整体的跨平台能力;后台业务处理模块基于C平台开发, 以提高结息、入账业务的计算效率和系统运行稳定性。

3.4 提升核心银行系统自身的安全性

为了解决该问题, 我们可以在系统业务逻辑层中引入“业务逻辑支撑平台”, 从而有效地区分系统前台与后台的业务。通过调用业务逻辑支撑平台SOCKET端口, 实现前台业务与后台账务通过报文指令传递信息, 即使系统受到攻击, 攻击者也无法获知驱动业务结算处理的交易指令格式和报文接口协议, 因此可以通过技术手段提升系统自身的安全性。考虑到在核心银行系统的实施过程中, 交易报文的处理往往占用项目大量的开发时间, 如果交易报文时常发生变化, 将直接影响到前台业务处理和后台账务处理功能的代码调整。因此在设计报文指令时, 同样需要引入配置化管理思想, 不但可以减少交易报文处理的技术门槛, 还能在系统配置界面下动态地给予调整, 完成交易报文的配置化组装与管理。目前, 技术上比较流行的几大类报文格式分别是:Bitmap报文格式、Structure报文格式、分隔符报文格式、Xml报文格式。

4 结语

本文开篇引出了影响财务公司核心银行系统灵活性、稳定性和安全性的几类关键性问题, 并对每类问题展开了深入的思考, 力求寻找最佳的问题解决途径。通过系统分层设计和集成框架等技术的应用, 分别从系统架构整体、展现层、逻辑层和持久层等多个方面完成了优化设计与实现。通过制定科学、完整的测试计划, 对系统业务功能和性能进行了测试, 测试结果完全符合预期目标。科学、健全的核心银行系统将为企业集团实现资金集中管控, 全面满足集团战略转型和升级的多元化金融服务带来重大意义。

参考文献

[1]赵晓斌.浅谈银行核心银行系统[J].现代商业银行, 2004 (9) :1-2.

[2]陈天河.Struts_Hibernate_Spring集成开发宝典[M].北京:电子工业出版社, 2007.

财务部架构与职责 第4篇

一、建立财务管理模式和组织架构的基础

从参考同行业中的大型集团和连锁企业发展状况看，实施连锁经营、资本运营是我国大型商业零售企业发展的方向。例如，广百股份公司，是广州地区最大的百货连锁零售企业。该公司以广州为中心，不断向广东省内外拓展连锁网点，2006年度营业总收入已突破20亿元。拥有10家百货门店、5家加盟店，营业面积超过21万平方米。其主要扩张的手段为租赁部分物业用于门店经营。截至2007年6月30日，该公司自有物业4.10万平方米，租赁物业17.66万平方米。公司租赁物业贡献的毛利占毛利总额的比例为54.74％，对公司盈利能力的影响较大。再如欧亚集团，是全国知名的上市公司。下辖十一个商贸企业、一个城。如，欧亚商都、欧亚卖场、欧亚科技城等。该企业主要通过商务经营和资本、资产、资源运作实现了企业规模和经济效益的跳跃式发展，截止2007年末，企业总资产由205万元增加到23.85亿元，增长了1162.65倍；年销售由1248万元增加到100亿元，增长了800.51倍；年利润由22万元增加到1.31亿元，增长了593.48倍。综合经济效益指标位居全国商业百强前列，已成为集科工商贸多种行业和百货店、专卖店、卖场、超市、电子商务等多种业态为一体的大型企业集团。

总之，在这样的发展态势下，我们应依据公司发展战略，所处的不同发展阶段，采取适宜的财务管理模式和相应的组织架构，以适应企业的发展需要并推动企业的规模发展。在借鉴国内知名企业的财务管理模式的基础上，提出建立“集权、分权相结合”的财务管理模式和“三层管理”的组织架构意见。

二、建立集权、分权相结合的财务管理体制

集权与分权相结合的模式，是适度分权或适度集权的组织结构。集权式财务管理体制是一种财权高度集中的组织形式，母公司对子公司进行严格控制和统一管理；分权式财务管理体制是将财务责任和权力分散到子公司，母子公司之间在经营管理、财务等方面保持相对松散的联系。集权与分权相结合的模式有利于将公司重大财务决策权集中与一般管理决策权适度分权相结合。实现如下目标：即保持财务政策的一致性，实现最佳信息质量；制定和实施统一的投资政策，统一筹划和调度资金，规避财务风险；统一管理财会人员实现人力资源的优化配置及内控风险控制。同时，实现各子公司统一领导下的独立核算。

三、集权、分权相结合的财务管理体制下的组织构架

组织构架分财务战略决策层、财务执行层和基层三个层次。

第一层，财务战略决策层(财务中心经理室)

人员构成：由董事会领导下的财务董事、总会计师负责。主要职责：负责监督企业集团资产运营、重大投资决策和审查会计报表、财务预算和财务工作计划执行、落实情况，组织制定集团的财务、会计管理制度和实施细则。

第二层，财务执行层(财务中心财务部、内部银行、信息中心)

人员构成：由总经理领导下的财务经理负责。

财务部主要职责：接受财务中心经理的领导；负责集团整体财务政策的统一；下达、组织编制集团整体的财务计划、信贷计划和有关成本费用预算。监督检查各分公司财务工作计划和经营目标；检查、监督集团各分公司执行集团的财务、会计管理制度和实施细则。从管理的各方面为决策层提供有力支持。

内部银行职责：其是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部设立的，为集团成员企业办理资金融通和结算，统一调配和管理集团资金以降低资金成本，提高资金使用效率的服务机构。

信息中心职责体现在：集中控制、维护和管理集团内软、硬件，保证集团内信息数据库安全，积极进行数据开发和利用，使集团的信息化建设符合集团管理模式，适应现代化企业管理的需要，能够强有力的推动企业的发展。

第三层，财务基层(分公司财务部)

人员构成：由财务中心财务经理领导下的各分公司财务经理负责。主要职责：接受财务中心财务经理的领导；执行集团统一的财务政策和财务制度；贯彻实施本公司财务工作计划和经营目标；从所辖管理的各方面为决策层提供有力支持。

四、信息化升级是实现“集权、分权相结合”的财务管理模式的前提条件

财务组织架构及职责 第5篇

2、审核原始凭证的合理、合法性，负责费用类等凭证

3、用友系统处理，制作记帐凭证;

4、进行账务相关系统操作及账务处理;

5、协助稽查部进行稽查工作;

6、负责各校区行政出纳的培训;

财务组织架构及职责 第6篇

付款单、其他应付单、发票金蝶系统中录入和账务处理。

成本核算包括材料、人工、制造费用的分配。

各税种的税务申报。会计凭证的装订和整理。

集团财务部组织架构及岗位职责 第7篇

一 总则

1.1 财务部基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；参与经营投资决策；有效利用公司各项资产；努力提高经济效益。

1.2 本制度适用于

有限公司的全体财务部员工。

二财务部门组织结构图

三 财务部工作职责

3.1 负责公司资金的筹措运用、资本营运、会计核算和成本核算工作。3.2 负责编制并执行公司、月度财务收支计划。

3.3 负责各类经济合同的审核，按规定的程序和条件核付各类款项。3.4 负责内部费用的支出报销，及时办理职工各类社会保险。3.5 负责组织财产清查工作，建立各类财务辅助台帐。3.6 负责组织债权债务的清理和催收工作。3.7 负责与银行、审计、税务及社保等相关部门的业务联系工作。3.8 定期整理、装订、备份会计凭证和报表等资料并妥善保管。3.9 定期分析、比较有关资料，及时编制月份、季度、分析报告。3.10 参与公司投资项目的可行性研究。

3.11 参与制定公司中长期发展计划、项目开发计划，参与编制、季度、月度经营工作计划。

3.12 完成公司领导交办的其他工作。

四 财务部各岗位职责

4.1 财务总监岗位职责

4.1.1 在公司董事会领导下，负责主持财务部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作任务；

4.1.2 贯彻落实本部岗位责任制和工作标准，密切与生产、业务、采购、仓库等部门的工作联系，加强与有关部门的协作配合工作；

4.1.3 负责组织公司财务管理制度、会计成本核算规程、成本管理会计监督及其有关的财务专项管理制度的拟定、修改、补充和实施；

4.1.4 组织领导编制公司财务计划、审查财务计划。拟定资金筹措和使用方案，全面平衡资金，开辟财源，加速资金周转，提高资金使用效果；

4.1.5 组织领导本部门按上级规定和要求编制财务决算工作；

4.1.6 负责组织公司的成本管理工作。进行成本预测、控制、核算、分析和考核，降低消耗、节约费用，提高监利水平，确保公司利润指标的完成；

4.1.7 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况；

4.1.8 并指导及督促仓库主管做好内部管理工作。4.1.9 负责审核公司的报表、记帐凭证。

4.1.10 负责定期编制财务分析报告，考核经营成果，并及时提出建议，促进公司不断提高管理水平。

4.1.11 负责审核上报财政、税务、工商、海关等部门的税务资料。4.1.12 负责协助各部门制定考核指标，分析各考核指标的执行情况，并及时提出改进措施。

4.1.13 审查公司经营计划及各项经济合同，并认真监督其执行，参与公司技术、经营以及产品开发、基本建设、技术改造和其他项目的经济效益的决议；

4.1.14 参与审查调整价格、工资、奖金及其涉及财务收支的各种方案； 4.1.15 组织考核、分析公司经营成果，提出可行的建议和措施； 4.1.16 负责财会人员的业务培训。规划会计机构、会计专业职务的设置和会计人员的配备，组织会计人员培训和考核，坚持会计人员依法行使职权；

4.1.17 负责向公司董事会汇报财务状况和经营成果。定期或不定期汇报各项财务收支和盈亏情况，以便管理层及时进行决策；

4.1.18 有权向主管领导提议下属人选，并对其工作考核评价；

4.1.19 完成公司领导交办的其他工作任务。4.2 会计岗位职责

4.2.1 根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。4.2.2 根据国家会计法规规定，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。4.2.3 负责编制公司月度、会计报表、会计决算及附注说明和利润分配核算工作，并按时提交相关报表给公司董事会审核。

4.2.4 负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。

4.2.5 负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。4.2.6 及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

4.2.7 主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。

4.2.8 协助做好部门内务工作，负责指导及安排税务会计助理的日常工作，完成财务经理安排的其他工作。

4.2.9 负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与ERP系统相核对。

4.2.10 负责现金收支单据的审查。审查单据是否符合相关规定，项目是否填写齐全，数字计算是否正确，大小金额是否相符，有关签名和盖章是否齐全等。

4.2.11 负责复核仓库实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证帐实相符、保证仓库实物帐与总帐、明细帐数据、金额相一致。每月审核成本会计编制的盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报财务经理和总经理审批后，按规定进行帐务处理。

4.2.12 负责定期对已审核的原始凭证进行会计凭证处理，并定期传递给财务经理审核，经审核无误后，将其做为正式会计凭证登帐。填制记帐凭证应做到数字真实、内容完整、帐物相符。4.2.13 负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据。并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期进行纵向分析。对公司费用开支异常情况及时汇报给财务经理或董事会，促使各部门杜绝浪费，自觉节约。4.2.14 负责公司往来债权债务账目的定期检查，包括与集团公司往来账务的检查核对，按时与往来应付、应收会计核对明细账目，发现呆账及账实不符情况，及时上报财务经理或董事会处理。

4.2.15 负责公司日常财务核算，负责公司各项固定资产的登记、核对，按规定计提折旧，建立固定资立台帐。

4.2.16 负责编制和登记各类明细帐、总帐并定期结帐。

4.2.17 负责编制会计报表以及编制报表明细表，并进行财务报告分析。应在每月15日之前提交上月份的相关报表给公司财务经理、董事会审核。4.2.18 负责整理会计资料。对会计资料及有关经济资料，应按月进行整理，装订，做到单据完整、凭证整洁、美观、易查。

4.2.19 监督月末、年末存货的盘点工作。

4.2.20 负责指导及安排总账助理人员日常工作。完成财务经理安排的其它工作。

4.3 成本会计岗位职责

4.3.1 在财务经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订公司各处成本核算实施细则，在上级批准后组织执行。4.3.2 主动与有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料。

4.3.3 负责公司产品成本核算、成本分析工作，按时编制相关产品成本核算、成本分析报表。应在每月15日之前提交相关报表给公司财务经理、董事会审核。

4.3.4 负责每月检查、核实材料仓及成品仓的发出物品及物料统计是否完整无误。负责仓库提供的盘点报告表与仓库存货明细帐进行核对，以确定存货的盘盈、盘亏，并编制相关的盘盈盘亏报表。

4.3.5 负责检查车间补料的单据，发现异常及时反馈上级主管，促使各部门及时改进措施。

4.3.6 负责对车间维修用品申请领用、各部门办公用品申请领用的情况进行监控，发现异常及时反馈上级主管，并提出各部门用品的领用标准。4.3.7 负责公司采购物料、实际入库物料、实际领料的数据统计及分析，并按时编制相关的报表提交给董事会、财务经理、审计人员，并提出物料控制的相关建议。

4.3.8 不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。按时提出降低成本的控制措施和建议。4.3.9 做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。4.3.10 负责指导及安排财务输单员日常工作。完成财务经理安排的其他工作。

4.4 工资核算会计岗位职责

4.4.1 负责每月及时向人事部、车间管理部门、后勤部及相关部门索取有关资料，每月按时核算公司员工工资。要求在每月20日之前能够完成上月工资明细表的编制工作。

4.4.2 负责结算辞工人员工资。

4.4.3 及时清查人事部门提供的员工考勤记录及加班工时记录，并要求相关人员配合。

4.4.4 保管公司领导关于公司员工工资调整批示。

4.4.5 按月对已计算但未有领取的工资进行清理，以便出纳人员办理相关手续交总账人员处理。

4.4.6 完成财务经理安排的其他工作 4.5 出纳岗位职责

4.5.1 负责管理公司日常备用现金。格遵守公司资金管理办法等相关制度，做到现金日清月结。并应每日清查盘点现金，保证帐证相符、账款相符，发现差错应及时清查更正。

4.5.2 负责公司日常现金收付业务。每日及时登记现金日记帐，审核现金支付单据是否符合相关规定，包括审查报销手续、发票票单据、金额是否准确无误，临时借支的用途、使用期限和报销期限等。

4.5.3 负责管理公司银行存款账户及办理银行款项收付工作。每月按时到银行取得银行对账单，并与银行账相互核对，如有差异应及时编制银行余额调节表。

4.5.4 严格审查临时借支的用途、报销控制使用限额和报销期限。4.5.5 负责保管及整理公司资金收付的有关单据，并及时交与总账助理人员进行账务处理。

4.5.6 负责公司的资金预算工作，按时编制公司资金使用报表，并报送相关领导。

4.5.7 负责公司工资的发放。4.5.8 完成财务经理安排的其他工作。

4.6 基金主管岗位职责

4.6.1

具有领导及团队管理的才能，带领团队开拓风险投资、私募股权投资、并购等方面的业务；

4.6.2在投资的各个阶段起着领导者的作用，具体工作包括项目挖掘、谈判；交易结构设计、财务分析、尽职调查、估值及回报分 析等；

4.6.3

负责项目的执行，包括引进项目源、项目的进程控制、人力成本控制；

4.6.4

投资银行业务（私募融资、收购兼并和上市的财务顾问等）的客户开发和客户关系维持；

4.6.5

项目团队的管理和培养。4.7 投资与融资部长主管岗位职责

4.7.1

协助财务总监负责组织收集、研究与融资相关的国家法律、法规、方针、政策及金融信息，并提出与集团融资相关的对策与建议。

4.7.2．

负责分析市场和项目融资风险，对企业短期及较长期的资金需求进行预测，参与制定并统一实施集团范围内各子公司的全部融资方案。4.7.3

了解政府、银行对特定区域、行业和企业可实施的最优惠信贷政策，根据要求报送资料，做好集团下属各子公司的授信评级工作。

4.7.4

执行公司的融资决策，及时报送融资所需的基础资料，及时跟进完善，及时解决其间的各种问题，确保审批的时效性。

4.7.5

对银行给予的每一笔授信、融资进展情况编制台帐，准确把握每一笔已批款的额度、利率、期限及抵押担保情况，确保贷款的及时发放，满足公司的用款需求。

4.7.6

对发放的每一笔贷款编制台帐，详细反应贷款金额、利息和期限，提前通知出纳人员做好利息、本金的偿付。

4.7.7

积极开拓金融市场，与国内外目标融资机构沟通，建立多元化的企业融资渠道，与各金融机构建立和保持良好的合作关系。

4.7.8

与土地、房产、测绘、评估、审计等相关部门人员多接触勤沟通，保持良好的合作关系，以确保用款时各环节紧密衔接，缩短放款时间。4.7.9

利用与银行及相关部门的良好关系，为销售部、客服部及小额贷、担保等部门提供信息上的支持，尤其是在当前政策环境下为在售楼盘寻找新的按揭银行，配合公司售房。

4.7.10

掌握集团下属各子公司的基本情况，协助有关部门做好工商等执照的年检，牵头各公司贷款卡的年检。

4.7.11

负责国家统计局房地产联网直报和三河市统计局各期数据的申报。

4.7.12

按时完成领导交办的其他相关工作。4.8

投资主管岗位职责

4.8.分析经济形势，负责投资项目的市场调研、数据收集和可行性分析。4.8.设计投资项目,并预测财务，分析风险。4.8.为投资项目准备推介性文件，编制投资调研报告、可行性研究报告及框架协议相关内容，并拟订项目实施计划和行动方案。

4.8.参与谈判投资项目，建立并保持与合作伙伴、主管部门和潜在客户的良好的业务关系。

4.8.5

财务部架构与职责 第8篇

一、案例企业及其在合并财务报表中面临的风险

X X集团股份有限公司由自然人发起设立, 并在港交所主板上市, 股本7亿, 销售额超百亿。公司主要从事建筑施工、房地产开发、建材生产、旅游投资等经营, 业务遍布全国20多个省市, 并在中东、非洲等地设有海外公司, 公司按业务进行分部报告, 另外, 股份公司建立了财务结算中心, 对整个集团的资金实行集中管理。如图1, 简要列示了公司的业务架构、管理体系和股权关系。

该集团主要分为三个管理层级, 最上级股份公司, 不从事具体的经营业务, 是整个集团的行政中心、资本管理中心和战略中心;二级公司, 主要以产业和区域设置, 本身既从事生产经营, 同时又对属于自己管理的企业实施资产管理;三级公司, 则主要是按产品、项目或业务成立的经营性公司, 是成本中心和利润中心。该集团各下属子公司、分公司繁杂, 各项业务投资关系交叉。作为一家香港上市公司, 股份公司如何提供国际资本市场投资者能够理解的, 真实、完整的财务信息, 是其财务合并报告编制的首要任务。但繁杂的内部投资关系、交叉业务架构和多重管理体系使公司合并财务报告面临风险, 主要表现在以下几个方面。

1. 集团内各级子公司股权关系复杂, 公司长期股权投资和权益合并面临不准确的风险

在二、三级公司中, 既有股份公司、二级公司和三级公司之间的相互出资;又有集团与外部投资者的共同出资。在各级公司个别报表中, 对长期股权投资既有权益法核算, 也有成本法核算, 导致合并时在计算股份公司对子公司实际享有的权益份额比例、实际投资与被投资抵销额和合并价差的准确、完整性面临风险, 特别是在编制连续合并报表情况下, 对调表不调账项目期初余额和每期累积变动额的记录方面, 如果会计人员和审计师调动, 就会存在资料交接缺失的风险。

2. 集团管理体系和业务分部不协调, 存在分部业绩报告合并不完整、不真实的风险

由于各管理层业绩评价和管理风格的不同, 在内部管理财务报告方面, 各报告主体对财务指标认识不同, 有时影响会计要素的确认和计量, 分部报告合并指标的协同性差, 因此, 从不同个别报告主体中分拆出的业务分部报告, 存在不完整、不真实的风险。

3. 不同准则和不同记账本位币, 使境外分子公司合并存在失实的风险

海外业务和海外个别报告主体运用外币记账并按照国外会计准则进行会计处理, 会计人员对不同会计准则的理解、汇率变动的影响和外币报表合并日的折算, 有其主观性, 并受能力限制, 在合并境外报告时, 使集团面临外币报表折算失实的风险。

4. 业务交叉并分属于不同个别报告主体, 使内部业务交易形成的合并存在不完整、不真实、不准确的风险

主要体现在三个方面:一是内部提供产品和服务, 使内部销售、成本、存货内部销售利润的核对、抵销存在不确定性;二是内部交易一方形成固定资产、在建工程时, 使销售、成本、资产、折旧及内部销售利润的核对、抵销存在不确定性;三是关联交易统计及批露面临不完整风险。

5. 内部往来资金及其利息结算合并面临不完整风险

集团资金集中管控下, 频繁的内部资金调度和大量的内部业务交易结算, 使内部往业资金及其利息结算合并面临不完整风险。

6. 多层级个别报告主体使集团合并报表面临不及时风险

公司下属近70余家个别报告主体, 时空跨度大, 收集个别报告、统计抵销项目、修改差错遗漏、汇总合并、核对及其会计师审计, 在人工环境下都需要投入大量时间, 因而, 合并财务报告存在较大的时间风险。

二、建立降低合并财务报告风险的控制环境

为降低合并财务报告面临的上述风险, 结合公司管理实际, 对合并财务报告内部控制进行可行性研究分析, 并提出了以下需求, 建立并完善合并财务报告内部控制环境。

1. 统一财务制度和会计政策

从图1看出, 集团有近70余家个别报告主体。受不同企业类型、行业性质、区域因素、管理风格影响, 各个主体财务制度和会计政策存在一些差异, 使合并财务报告的项目结构和数据基础存在缺陷, 影响合并报告的准确性、完整性。因此, 集团统一财务制度和会计政策, 并从四方面入手:第一, 规范了会计科目设置、统一报表体系。全集团根据财政部发布的新《企业会计准则》及其应用指南要求, 统一了一、二级会计科目的设置, 统一了个会计报表体系, 规定了子分公司三级以下科目的设置标准;第二, 根据《会计准则》及其指南、解释公告制定统一的会计政策、设计抵销项目统一格式、建立内部财务核算规范, 保证个别财务报表按照集团要求编制上报, 以期提高个别的报表的质量, 进而为集团合并财务报告准确性创造基础环境;第三, 制定外币报表折算手册, 就主要差异项目和外币报表项目报告折算, 设计标准化公式, 减少人为判断点, 增加技术手段, 使外币报告在合并时完全符合国内标准;第三, 制定严格的个别报告考核政策, 对个别报告的完整性、真实性、准确性和及时性, 从制度上加强约束。

2. 业务重组, 实行事业部制和区域管理双重管理体系

在集团总部, 设立房产开发、建筑工程、工业制造和业务拓展四个事业部, 分别对各子公司同类业务实施经营关键节点、业绩考核、业务发展的专业管理, 并在各事业部建立统一的、关键性的内部管理指标, 实施过程统计和过程财务控制;对区域性公司, 区域二级公司除本身经营业务接受事业部专业管辖外, 仍对其所管辖的各下属公司实施行政管理权。行政管理权主要以人事、公司资产维护和区域性政府、第三方沟通等为主。随着业务整合的深入, 还需对原有的管理框架作一定的内部调整, 并将一些子分公司的资产、负债和权益进行重新整合、划分, 通过运用同一控制下的合并、分立, 进行企业重组, 根据合并财务报告需要改革原有的集团报告体系, 真正做到按业务分部、区域等进行汇总、合并, 强化分部报告体系, 提高合并财务报告的质量。

3. 引进集团财务信息集中化管理系统, 实现自上而下的自动合并

改革前, 虽然各个别财务报告主体也实现了会计电算化, 并且也统一采用同一品牌同一型号的财务软件, 但由于是单机处理, 财务信息是分散存放并缺乏统一的作业标准, 在原有公司架构下, 更容易出现“信息孤岛”。在改革管理体系的同时, 引进了集中管理合并报表系统, 实施集中合并报告应用解决方案, 实现自上而下的“人机”结合的财务报告合并。主要包括如下环境建设:

第一, 创建合并报告体系。包括三方面内容, 一是定义基础设置, 制定合并财务报告的合并规则、合并内容、报表格式、抵消项目、报告时间及分部主体及其管理权限;二是规范合并报告编制流程, 对集团合并的个别报告基础数据取得、分级汇总、内部抵消数据采集、汇总合并、抵消分录及报表调整等过程, 实施信息作业;三是建立报告输送接口, 主要包括查询、分析和为审计提供工作底稿, 并实现自我报表功能。

第二, 建立中央数据库。在股份公司建立中央数据库, 区域公司设立二级数据库, 各子公司直接通过网络登录中央数据库, 按公司预设的权限和标准自动填报汇总、合并的项目。

第三, 在系统中嵌入财务制度和会计政策, 保证各子公司在制作基础数据时, 如果对公司政策有疑问, 可以即时进行查询或网上问答。

第四, 二次开发自动合并个性化功能。根据公司业务实际和管理体系需要, 和供应商联合, 实施二次开发, 增加个性化的自动合并能力。一是锁定个别报表和内部交易内容和格式, 赋予总部修改权, 限制下属单位随意改动的权力;二是实施在线逻辑审核, 在下级单位填报基础数据的同时, 提供在线审核功能, 使出错信息实时在基础数据制作时就能显现;三是经常项目期初数据和累积影响数的自动抵消和自动平衡, 由于在合并报表体系环节, 对抵消项目和抵消关系作出了准确的定义, 因此, 在连续合并报告下, 对审计调表不调账项目的期初数和累积影响数实现了底稿数据永久存储;四是预留手工处理窗口, 对于特殊的抵消内容, 仍然需要会计人员的职业判断, 系统预设权限, 对这些事项采用手工输入方式合并处理。

三、效果综述