内部预付款申请预付款

内部预付款申请预付款（精选11篇）

内部预付款申请预付款 第1篇

预付款保函索赔申请

因设备方*******************公司与我公司签订的《*************************订购合同》，合同金额人民币的预付款保函，财务部已与*****年**月**日按规定

支付了设备预付款。

在预付款保函即将到期时，设备方未按合同规定时间发货，现

根据合同及预付款保函规定，财务部申请在保函有效期内按程序向

特此申请。

申请人：*****申请日期：**年**月**日

内部预付款申请预付款 第2篇

致：有限公司

由我司供货/施工的X X X X X X X X X X X X X X X X X X 工程（合同编号：SY X X X X X X），根据合同约定，合同签订后，X X个工作日内甲方支付乙方合同总价的X X%作为预付款，即 X X X XX X元×X X%=X X X XX X元。现向贵司申请预付款合计人民币（大写）X X X XX XX X X XX X（￥X X X XX X元）。恳请贵司给予支付为盼。

户名： 账号： 开户行：

申请单位：X X X XX XX X X XX X（盖章）

购货与付款循环内部审计 第3篇

(一) 材料采购过程中易出现的错弊

1. 截留货物。

负责货物购入的人员, 在对方发货起至本企业收货的区间中, 可能将所购物品的一小部分转移, 然后自己私吞。由于可能采用销货方当地交货的销售方式, 经办人可以通过途中丢失、被盗或损耗等名义向企业报损从而徇私。

2. 多报费用。

除货款以外, 采购过程中还会发生大量的运杂费等支出, 经常可能发生有关业务经办人多报采购费用以据为己有的事情。

3. 多报损耗。

由于部分材料或商品的购入可能发生一些正常的途中损耗, 这促使某些经办人、采购人可能通过多报实际损耗数的方式贪污多报部分的物品。这些物品可以是汽油、煤油、原油、天然气、电力、散装白酒与啤酒等酒类商品、酱油、食醋或一些易碎品 (如灯管、灯泡、玻璃) 等。多报损耗必然增加材料采购成本, 造成生产成本不实。

4. 私收回扣。

私收回扣具有收受贿赂的违法性质, 一般情况下不易获得充分的证据以支持对私收回扣的判断与定论。单从现象上看, 在私收回扣的情况下, 合同中可能出现比较异常的迹象:进货价格比同类商品的当地市场价格明显偏高;在价格未见异常的情况下所购物品的质量等级明显偏低;在其他条件未见异常的情况下存在给对方超常的结算条件、供货条件等。

5. 篡改合同。

由购货方有关人员篡改订货合同极易发生舞弊, 常见的手段是虚列价格。合同经有关领导审批并经公证后, 即具有法律效力, 对此合同的篡改, 可使购货业务的实际执行发生偏差。一旦购货方按虚列后的价格结算账款, 必然导致企业损失的发生。经办人员可能与销货方事先预谋, 按一定分成比例从销货方套取现金达到贪污目的。

6. 伪造合同。

伪造虚假合同的目的主要是划转本企业的货款到一个虚设的银行账户, 以达到私吞或挪用的目的。第一种情况是, 以预付货款的形式, 按合同的约定, 将货款转入某一个对方企业银行的账户, 因该企业是虚设的, 当事人 (一般可能是本企业的业务员) 可能从该账户提出现金后销掉此账户, 并谎称该企业撤销或无法追回已预付款项, 在本企业账上列为坏账处理。第二种情况是, 当事人名为预付账款, 实为将此笔公款转入某个有共谋的单位或个人在银行的账户上私用, 挪用一段时间后再以某种貌似正当的原因退回, 该当事人则得到利息或好处费。

7. 掉换物品。

某些物品的品种规格较多, 不同品种规格有不同的价格, 以低价物品掉换高价同类物品, 可能不易被察觉。尤其是在对合同、发票略作涂改的情况下, 验收人员只注意是何物以及量的多少, 可能忽略了品种之间的微小差异。还有两种掉包方法:掉换下优良品牌的物品, 以低劣质量品牌的物品抵顶;掉换下合格品, 以等外品抵顶。在掉换物品的舞弊中, 舞弊者可能获取掉换物品之间的差价, 这是舞弊的基本动因之一。

(二) 错弊审查

1. 虚假合同的查证。

一般是检查已签订但尚未履行以及只部分履行的合同。如果一个合同已完全履行了, 其内容的真实性一般具有一定保障。如果合同尚未履行, 应重点查证以下方面: (1) 查阅合同上所规定的结算方式与条件, 重点关注预付大部分或全部货款的合同中可能存在诈骗的陷阱;供货方是否能够提供合同所规定的物品, 当发现该供货方的名称或经营范围无法提供此物品时, 应进一步进行追查; (2) 有关部门已掌握的该供货方的资信情况, 尤其是在过去的交易中是否出现过此供货方, 有无签合同之外的人查询过该往来单位的真实性等; (3) 查阅是否要求支付大额定金, 以及定金的支付时间与收货时间的间隔等。如果合同已部分履行, 应重点查证以下方面: (1) 是否有可能不再履行, 所谓的部分履行是否本身存在欺骗。 (2) 在只履行了部分合同并且对供货方极为有利的情况下, 合同一直长时间不见后续的履行措施, 其中有舞弊嫌疑。如本企业已按合同给对方付了款, 但长期未收到所购物品, 则存在舞弊的可能性就很大。

2. 私收回扣的查证。

由购货方派人去销货方查询是否由后者给前者的业务员支付过回扣, 效果不佳, 究其原因是供销双方事先有一种“保密”的约定, 销货方不可能提供“出卖”合谋者的任何信息。最好的查证方法是:由审计、司法等执法机关借助行政权力强制查阅购货方的付款记录;核对购货方付款记录与销货方收款记录的一致性;在可能的情况下, 还应对双方当事人分别面询, 并核对所陈述内容的一致性。在付款方以“小钱柜”支付回扣时, 查证则显得更加困难。一般应以价格过高等异常情况的原因查询为突破口进行检查, 通常应让有关采购人员对异常情况的原因进行解释, 由查证人员对解释中的疑点一追到底。当事人无法作出合理解释时, 存在回扣问题的可能性就很大了。

3. 查核合同上的篡改。

常用两种方法:一是现场审阅, 仔细查看合同上有无涂改、使用褪字灵或修正液更正等情况, 对不规范的更正尤其应予关注。二是对供销双方的合同进行核对, 检查两者内容、形式上的一致性, 对合同上的数量是否一致应特别谨慎地查对。

4. 贪污货款的查证。

查证方法主要有: (1) 盘点所购物品, 若存在贪污问题则一般在仓库等部门不可能见到此物;如果所购物品系一般性物品, 从此物品的管理部门中不易分辨, 则可查看此种物品的盘亏状况, 并查看此盘亏数与虚构进货数量之间的相关性, 以断定有无虚构进货。 (2) 查阅进货记录与验收记录, 核实发票上的物品是否真正被企业所接收。 (3) 核对购货方发票与销货方所留发票记账联的一致性, 如果销货方不存在这一编号的发票, 可以直接认定购货方所持发票是虚假的。 (4) 核对购货合同上所列购入物品的单价和金额与发票上所列单价和金额是否一致, 当后者大于前者时, 则可能表示多列货款。如事先未签订购货合同 (如零星或小额采购) , 则给查证带来困难, 可采用下述方法: (1) 以采购物品的当地市场平均价为基准, 评判发票上所列单价是否过高, 如果存在明显偏高的现象, 则对采购人员进行询证, 查明价格偏高的原因。如果能够得到合理解释并经验证情况属实, 可以认为不存在虚列货款的问题;如果不能得到合理解释, 则存在虚列货款的可能性。 (2) 在虚列货款源于虚列购入物品数量的情况下, 可以采用核对发票上的购入数量与验收凭证上实收数量的方法进行查证:如果前者大于后者, 一方面可能是虚列购入量引起, 另一方面也可能存在购入途中的损耗或丢失等情况, 应进一步查实。在某些时候, 销货方在开发票时, 存根联与记账联均按正确数填列, 实收款与这两联所列金额相同, 仅仅虚列发票联上的金额。对此, 可以采用核对购销双方所持同一编号的发票金额是否相一致的方法来查证。

5. 查证多报采购费用时, 应分项进行分析与检查。

(1) 对运输费用, 应测算出每吨公里的实耗费用, 查验其是否明显高于市场上同类运输方式下的平均价格, 对不合理的超出部分应进一步追查原因; (2) 对按财务制度不属于采购费用的支出应予剔除, 特别是对巧立名目的支出应严加审查; (3) 核对结算凭证上所列运输起止站点与发票、合同上的购货、销货单位名称的一致性, 如不一致, 可能发生“移花接木”等问题; (4) 对整理清选费用, 重点是查验费用的支出是否有合法的原始票据, 对所聘临时人员工资的支付是否有多个人办理了制单、审批、复核与付款等手续, 以保证内部控制的有效性。

6. 对掉换物品的查证。

可采用的方法有: (1) 检查库内存放物品的适用状况, 对购非所用的物品, 应追查到原购货合同, 核对合同上所列物品与实际所购物品的一致性, 分析发生不一致的原因。 (2) 查阅验收记录, 重点查看验收中发现的物品与发票不符的事项, 以及当时的处理情况。在通常情况下, 掉换物品行为的事后查证比较困难:一是因为时过境迁, 责任难以落实;二是很难在入库后察觉比较常规的掉换物品现象。在库存物品比较多的情况下, 要从同一类实物中清楚地看出哪一部分是某一时间购入, 在实际操作上有很大难度。因此, 要杜绝掉换物品现象的发生, 应当加强对验收环节的有效控制, 以事中监督弥补事后监督的不足。

7. 对截留货物的查证可能比较简单。

通常可以通过审阅验收货物的凭证查验实收货物的数量与发票、合同中载明的数量是否一致。如果前者小于后者, 在交货地点在销货方所在地的情况下, 可能发生截留货物的问题。对易碎、易耗、易撒的货物, 应注意此类物品本身的特殊性;如果认为必要, 可与经办人员沟通以获得较多的对短缺作出的合理解释。

二、应付账款

(一) 应付账款容易出现的舞弊

1. 故意增大应付账款。

主要表现为:有的业务人员在采购物资时, 违反客观实际, 无视实际价款存在的合法性虚增应付账款, 要求供货单位将实际价款与应付账款的差额部分返还给自己, 假公济私;有的管理层在进行账务处理时, 故意做大应付账款, 将实际价款与应付账款的差额列入“小金库”, 成为小部分人的“私房钱”、“活动经费”。

2. 伪造购货发票。

主要表现为:有的会计人员, 伪造购货发票, 先虚记应付账款, 如接受虚假劳务, 借记“生产成本”、“管理费用”等科目, 贷记“应付账款”科目, 等待时机将“归还”款全部贪污;有的管理层为了局部利益, 伪造购货发票, 虚记应付账款, 如虚假采购材料, 借记“原材料”、“应交税费———应交增值税 (进项税额) ”科目, 贷记“应付账款”科目, 虚增进项税额、抵扣销项税额以达到少交增值税的目的。

3. 购货退回不冲减应付账款, 贪污货款。

主要表现为:向供货单位购买货物后, 取得了蓝字发货票, 但由于质量、价格等问题, 将货退回, 取得红字发货票, 有关会计人员根据蓝字发货票确认应付账款而故意将红字发货票隐瞒, 隐瞒退货, 贪污货款。

4. 利用应付账款, 贪污现金折扣。

主要表现为:企业对享有现金折扣的应付账款缺乏控制, 有的会计人员利用职务之便贪污现金折扣, 而且屡屡得手;有的管理层, 借助于现金折扣操作的复杂性和可行性, 趁机实现现金折扣业务隐瞒, 不把现金折扣金额列入财务费用而是纳入“小金库”, 集体贪污现金折扣。

5. 应付账款有关账款户金额账账不符或应付账款长期挂账。

包括:应付账款总账余额与明细账余额之和不符;企业应付账款余额与债权人应收账款余额不符。

(二) 舞弊审查

1. 对应付账款进行核对。

获取或编制应付账款明细表, 进行复核, 并且与会计报表数、总账数、明细账的合计数进行核对, 达到账账、账表相符。

2. 根据单位实际情况, 对应付账款进行分析性复核。

将本期期末应付账款余额与上期期末余额进行比较。分析长期挂账的应付账款, 要求相关人员对此作出解释, 判断单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。计算应付账款与存货和流动负债的比, 并将其与以前期间对比分析, 评价应付账款的整体合理性。

3. 函证应付账款。

进行函证时, 审计人员应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零, 但为企业重要的供货人的债权人作为函证对象。同应收账款的函证一样, 审计人员必须对函证的过程进行控制, 要求债权人直接回函。对未回函的, 应再次函证。经过多次函证仍存在未回函的重大项目时, 审计人员应采用替代审计程序。比如, 可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账, 核实其是否已支付, 同时检查该笔债务的相关凭证资料, 核实交易事项的真实性。

4. 查找未入账的应付账款。

为了防止企业低估负债, 审计人员应检查单位有无故意漏记应付账款的行为。例如:结合存货的监盘, 检查单位在资产负债表日是否存在“货到单未到”即有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务;检查资产负债表日后收到的购货发票, 注意购货发票的日期, 确认其入账时间是否正确;检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证, 确认其入账时间是否正确。

5. 检查是否存在长期挂账的应付账款, 对确实无法支付

的应付账款是否按规定转入资本公积, 相关依据及审批手续是否完备。检查应付账款是否存在借方余额, 若有应查明原因, 必要时建议单位作重分类调整。

6. 关注是否存在应付关联方的账款。

应通过了解关联方交易事项目的、价格和条件, 检查采购合同等方法确认应付账款的合法性和合理性;通过向关联方查询及函证, 以确认交易的真实性。

7. 检查带有现金折扣的应付账款。

企业若形成一笔带有现金折扣的应付账款, 应按发票上记载的应付金额 (不扣除折扣) 记账, 待实际获得现金折扣时再冲减财务费用。

8. 检查单位与债权人进行债务重组的会计处理是否正确。

例:企业年终以车间修理为名自创一个提供劳务服务的单位, 将自己虚构的劳务费用6万元, 作为应付款项进行账务处理。其会计分录为:借:制造费用———修理费6万元;贷:应付账款———××建筑公司6万元。从而使当年12月份的产品成本虚增了6万元。12月份生产的产品全部完工入库, 并已销售80%, 其结果是少算当期利润。

对此问题, 审计人员先审阅了应付账款明细账, 发现企业有年初红字冲减应付账款的记录, 继续追查相应的记账凭证和原始凭证, 发现前后两笔业务的凭证内容一致、数额相等, 经询问有关人员, 进而审查制造费用明细账, 查清楚虚列成本费用的数额及其对本年利润的影响。

三、在建工程

(一) 在建工程中最易出现的舞弊问题

1. 在建工程所用原材料和产成品的计算不正确。

在建工程所用工程物资经常会有从本企业领用原材料和自制产品的情况。主要存在两个方面的问题:一是在建工程领用原材料未转出不予抵扣的进项税额。有的企业在建工程领用物资时仅贷记“原材料”科目, 未贷记“应交税费———应交增值税 (进项税额转出) ”科目, 造成少缴增值税。二是在建工程领用自制产品未按视同销售行为处理。税法规定, 纳税人在基本建设中使用的本企业的商品、产成品均应作收入确认。部分企业未按产成品计税价与成本价之间的差额增加应纳税所得额。

2. 折旧未按要求计提。

按会计制度的规定, 所建造的固定资产已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算的, 应当自达到预定可使用状态之日起, 按照工程预算、造价或者工程实际成本等, 按估计价值转入固定资产, 并按有关计提固定资产折旧的规定, 计提固定资产的折旧, 待办理了竣工决算手续后再作调整。

3. 借款费用资本化金额不正确。

存在的主要问题是将非购建固定资产所产生的借款费用挤入工程成本, 未严格按照借款费用资本化的要求计算处理借款费用。按照会计准则的规定, 对于因固定资产购建而发生的利息、折价或者溢价的摊销和汇兑差额, 只有在同时符合会计准则规定的三个条件时才能予以资本化。借款费用应于资产达到预定可使用状态时停止资本化。如果固定资产的购置或建造, 由于某些不可预见或管理决策等方面的原因发生非正常中断, 并且中断时间超过3个月, 则中断期间的借款费用应暂停资本化, 并将其计入当期费用, 直至购置或建造活动重新开始。有的企业未严格按要求计算资本化金额, 增加了工程成本, 少记了当期费用, 虚增了当期利润。

4. 在建工程成本不实。

按照会计制度的要求, 在建工程试运行期间的生产成本计入工程成本, 试运行期间的销售收入冲减工程成本。有的企业为了增加利润, 将试生产期间的生产成本计入工程成本, 而相对应的销售收入则计入正常生产经营期间, 虚增了销售收入 (按税法规定计算企业所得税时应计入收入总额) 和工程成本。

(二) 舞弊审查

1. 审计人员应抽查资产达到预定可使用状态前后若干

天的产品出库单, 将出库存单日期与总账、明细账、发票记载日期进行核对, 看是否存在延期入账的情况。

2. 审计人员应实地观察固定资产, 审查试生产产品的质

量检测报告、交付使用固定资产的工程决算、固定资产折旧计算表、固定资产卡片、固定资产登记簿, 以确定固定资产是否达到预定可使用状态、暂估入账的估价是否合理、折旧计算是否正确、交付使用资产是否有漏转、暂估入账资产在办理竣工决算后是否及时调整。

3. 审计人员应审查相关借款的合同, 判断其是否为在建工程专门借款;

复核开始资本化和停止资本化的时点是否正确;检查超过3个月的非正常中断是否暂停资本化;重新计算资本化利率。

4. 审计人员应审查企业所得税纳税申报表、在建工程材

料账、成本计算汇总表及原始凭证, 关注工程领用原材料尤其领用自制产成品及半成品的情况。

5. 审查工程完工结转工程实际成本的情况。

6. 审查确认工程报废和毁损、试运转业务、工程借款费用核算和缴纳固定资产投资方向调节税的合法性。

7. 查明乱挤或记错工程成本及相关账户的情况。

8. 审查确证工程成本结转和借款费用资本化的截止日的正确性。

内部预付款申请预付款 第4篇

摘要采购付款业务是企业经营过程中重要的环节之一，随着转制企业的快速发展，其采购业务量剧增、管理模式和管理要求也发生了翻天覆地的变化。本文希望通过对该项业务的风险进行梳理并制定相应的控制措施，以对识别出的风险加以有效控制。

关键词采购付款循环内部控制风险识别控制措施科研转制

1999年国家经贸委管理的10个国家局所属242家科研机构经国务院批准实施改革方案，其中，131家进入企业；40家变为科技企业，实行属地化管理。经过11年的转制经历，大部分科研转制企业“产业化收入明显增长、创新能力稳步提高、对行业的技术辐射带动突出”①。伴随着转制成果的显现，科研转制企业在经营内容、经营范围、经营规模等方面都发生了重大的变化。转制后科研成果转化的职能越来越成为重中之重，小批量试制、中试、产品生产、组建公司甚至公司上市在11年后的转制企业中成为经营的常态。面对经营管理中的风险，科研转制企业急需对其各项业务进行风险梳理并制定出相应的应对措施和方案。

采购付款业务是转制企业的传统业务，但是随着转制企业的快速发展，其业务量剧增、管理模式和管理要求发生了翻天覆地的变化。采购业务的价格风险、供货风险、库存占用风险、货款支付风险等内部控制风险也随之而来。因此需要对转制企业采购付款业务的特点及流程进行详细的分析，进而识别面临的各项风险并加以有效控制。

一、科研转制企业在采购付款业务中存在的问题

即便经历了11年企业化的改革，科研转制企业在业务类型和经营上还是存在着不同于通常企业的特点。例如，研发工作仍然在经营中占有不可忽视的比例；对于技术成果及工艺等的保密要求相对更高；企业化经营时间较短，业务流程未得到充分的改造等。因此，科研转制企业在采购付款业务内部控制中尚有不足需要改进：

（一）采购权相对分散

由于科研采购、小批量试制采购的大量存在，科研转制企业的原辅材料采购并不能如通常企业那样确定相对准确的采购批量和频率。同时由于长达数十年的科研事业单位分散采购的管理传统，科研转制企业在研发过程、小批量试制过程，甚至中试过程中采购权往往比较分散。物资需求部门往往根据生产和实验进度不定期进行采购业务。

（二）岗位职责设置不尽合理

科研转制企业的采购付款业务中一人多岗、缺少牵制的现象还时有发生。科研转制企业往往是行业内高端产品的孵化器，其试制和生产的产品品种繁杂，规模却相对较小。因此其在岗位设置上也相对简化，有时难免出现一人多岗的现象。

（三）信息沟通不畅，缺少先进管理工具的引入

按照岗位制衡的原则，合同审批、执行、库存管理、付款审核等各个环节应该由不相容的岗位或部门负责。但是科研转制企业往往缺少先進管理工具的引入，如ERP等。往往合同进度信息全部掌握在一两个采购人员手中，而缺少监督和检查，这种信息沟通的不及时和不准确现象容易带来货款支付和货物管理上的风险。

（四）保密要求增加采购付款业务的工作难度

对于需要进行商业或技术保密的工艺和产品，其在采购

业务中尤其存在采购权分散、岗位制衡缺失等现象。有些涉密的项目需要从采购的种类、规格、数量、价格等多方面进行信息保密，这极大地制约了采购业务内部控制的实现。

二、采购付款业务的内部控制风险分析及应对措施

根据COSO内部控制理论，内部控制可以分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个要素。利用这五要素对采购付款流程进行逐步梳理，可以帮助我们全面识别和有效控制相应的风险。2008年财政部等五部委也以COSO五要素为基础制定并颁布了《企业内部控制管理规范》和《企业内部控制配套指引》，成为我国企业内部控制工作普遍适用的管理规定。

为了详细识别和有效控制采购付款循环的风险，按照《企业内部控制管理规范》和《企业内部控制配套指引》的要求，下表首先对科研转制企业采购付款流程的风险进行了详细分析，并在此基础上制定出相应的控制措施（见表1）。

三、加强科研转制企业采购付款业务内部控制的建议

经过上述分析，可以发现科研转制企业采购付款循环的内部控制从申购环节开始就需要进行有效地控制。控制的措施必须包括不相容职务的分离、信息的及时有效沟通、预算管理的应用、权限控制等基本内容。同时，针对科研转制企业业务发展比较迅速但总体规模较小、内部控制基础相对薄弱的现实情况，建议重点从以下几个方面逐步改善科研转制企业采购付款业务的内部控制工作，降低采购风险。

（一）充分利用先进的信息化管理工具

全面开发和使用适用于本企业的的信息化管理工具，例如用友、金蝶等财务软件开发的存货管理模块。由于科研转制企业目前总体规模较小可以暂时应用各财务软件公司开发的相应模块，这样不仅可以节省开发成本同时可以简便的实现与财务软件的对接。在利用信息化工具时应注意对涉密信息进行处理，避免出现泄密事故。

（二）定期梳理并严格执行岗位职责

内部控制必须辅以完善的岗位体系建设，才能实现对风险的有效控制。因此建议科研转制企业完善并定期梳理岗位职责体系，确保岗位体系的有效执行。再先进完善的管理工具都不能替代完善的管理，例如，一份游离在信息化工具之外的采购合同给企业带来的风险可想而知。因此，必须通过对岗位职责的执行进行监督管理，以达到加强对业务的控制的目的。

（三）建立起有效的内部控制监督检查体系

与企业大量全面的规章制度相比，对制度的有效执行更加至关重要。为了达到对企业风险的有效控制，必须建立起全面的内部控制体系。相对而言科研转制企业大多有着数十年的历史，甚至有相当部分的院所建立于建国之初，因此其在制度建设方面有比较好的基础。内部控制的重点应该放在制度的更新和系统化工作上，并重点加强对内部控制活动的监督与检查。

注释:

①引自<人民日报>(2010年12月22日第2 版)文章:<激发活力促创新—科研院所企业化转制改革综述>

参考文献：

[1]王春梅.ERP环境下采购模块的内部控制研究.中国管理信息化.2011(5):2-3.

[2]史波.浅谈企业采购与付款环节内部控制.中国电子商务.2011(5):18.

[3]陈茹云.浅议采购与付款的内部会计控制.中国乡镇企业会计.2010(9):131-132．

[4]林立兴.浅析企业采购与付款业务的内部控制.中国商界.2009(7):89-90.

[5]崔华峰.浅析航天科研院所向企业转制中的内部控制建设.航天工业管理.2006(8):46-48．

预付款申请报告 第5篇

致： 根据合同约定，我方已完成工程量，并已获得你方认可，具备预付款支付条件，根据合同条款第十一条规定，工程预付款为签约合同价的30 % ，签约合同价暂定为 448870.40元，即预付款金额为134661.12元，故本次申请金为：

大写：壹拾叁万肆仟陆佰陆拾壹元壹角贰分整。

小写：134661.12(元)

附：工程预付款申请表

申请人：

日期： . . 现场监理意见：

日期： 年 月 日 业主代表意见：

日期： 年 月 日 分管领导意见：

日期： 年 月 日 主管领导意见：

日期： 年 月 日

此致

敬礼!

申请人：YJBYS

预付款申请报告 第6篇

东阿县农业综合开发办公室、东阿县财政局：

山东省东阿县水利工程总公司承建的东阿县农业开发支持新农村建设工程项目根据合约约定，人员、机械设备均已到位已具备施工条件为了更好的完成施工任务现申请支付预付款，金额总计（大写）______________________(小写万元)，请贵方予以审批。

山东省东阿县水利工程总公司

工程预付款付款申请书 第7篇

至： 根据合同约定，我方已完成工程量，并已获得你方认可，具备预付款支付条件，根据合同条款第十一条规定，工程预付款为签约合同价的30 %，签约合同价暂定为 448870.40元，即预付款金额为134661.12元，故本次申请金为：

大写：壹拾叁万肆仟陆佰陆拾壹元壹角贰分整。

小写：134661.12（元）

附：工程预付款申请表

申请人：

日期：1010.4.13 现场监理意见：

日期： 年 月 日 业主代表意见：

日期： 年 月 日 分管领导意见：

日期： 年 月 日 主管领导意见：

企业预付账款的内部控制 第8篇

预付账款是企业进行采购大型设备等固定资产和进行建筑工程和购进企业急需物资时常见的支付方式, 往往根据货款的总价事先支付给供货单位一定比例的货款, 日后随着设备的安装调试、厂房的交付使用和所急需的物资入库再支付剩余的款项。

预付账款中可能存在的风险及问题: (1) 预付货款后, 没有收到货物或没能按期收到货物; (2) 利用预付账款业务往来搭桥, 预付账款没有与相应的合同相对应; (3) 预付账款核算不合理, 如将应在“应收账款”、“其他应收款”等债权账户中核算的销售材料货款, 存出保证金等业务混在“预付账款”或将资金转入预付款再转入“小金库”; (4) 没有按合同进行预付, 或在没有合同的情况下进行预付款的行为; (5) “预付账款”账户长期挂账; (6) 预付账款占用了一定的资金, 在企业流动资金偏紧的情况下, 一旦收不到所购货物又不能及时收回预付的货款, 则加剧企业资金周转的困难, 造成货币资金短缺。

预付账款对企业损益的影响:企业按采购合同预付货款后, 由于有的供货单位不开发票, 有的可能倒闭或撤消, 有的预付账款的账龄达两年以上, 若财务部门未及时对此项业务进行账务处理, 将导致影响企业的损益。

企业预付账款内部控制中的关键点: (1) 是否建立明确的职责分工制度; (2) 预付账款是否经过严格的审批, 是否严格按照合同规定执行; (3) 是否建立催收制度; (4) 是否建立坏账损失审批制度。预付款必须以合法合同为基础, 因此在查阅预付账款时看有无合法合同为依据;查阅预付账款总账与明细账, 看其金额是否相符;查证预付账款业务关联单位, 是否有虚假的预付账款, 以及余额是否正确;查证购货入库记录, 有无重复付款, 或同一笔业务在“预付账款”和“应付账款”同时挂账的行为;查证“预付账款”账龄长短及相关的记账凭证、原始凭证, 如果账龄过长, 有无利用“预付账款”转移资金或进行舞弊的可能。

对预付账款的风险控制需从事前、事中、事后来进行防范, 以防止预付账款成为呆账、坏账, 给企业造成损失: (1) 建立和配备专门信用管理组织 (由经理、法律顾问、财务和采购人员等组成) , 进行预付账款风险评估, 在对供货单位的信用状况进行深入了解和评估后决定是否支付预付账款; (2) 建立严格的预付账款的审批控制制度。审批控制制度包括建立预付账款的授权批准程序和授权审批权限。特别是对预付账款金额较大的和新的供货单位, 必须经过严密的内部控制程序和集体决策确认。采购部门和财务部门要严格按制定的审批控制制度进行物资采购和支付预付账款; (3) 财务部门要加强对预付账款的管理。主要从以下几个方面进行:1) 预付账款发生后, 财务部门要及时、准确地进行账务处理, 依据经会签后的购货合同及供货单位开据的有效收款收据 (必要时开据发票) 办理预付账款支付手续。2) 建立预付账款台账管理制度。对各种预付账款, 应按照购货合同的规定, 按供货单位名称设置预付账款台账, 内容包括:预付账款的增减变动、余额、发生时间、供货单位负责人 (经办人) 、目前供货单位的经营状况、预付账款的清理情况、采购部门经办人等信息。3) 了解预付账款惯例以及收回货物的平均天数, 并分析预付账款的账龄, 如有确凿证据表明其不符合预付账款性质, 或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的, 应将原计入预付账款的金额转入其他应收款并计提相应的坏账准备。4) 及时核销预付账款, 在设备已安装、厂房已交付使用和所购物资已入库的情况下, 采购部门应及时向供货单位索要发票, 财务部门以此来进行预付账款的核销。5) 严格控制预付账款的比例, 降低资金的占用, 通过计算预付账款与主营业务成本的比率, 并与以前各期比较, 分析异常变动的原因, 对大额异常项目会同采购部门一起进行调查。6) 核查预付账款的同时结合应付账款明细账, 检查是否有重复付款或同一笔账款在应付账款和预付账款中挂账的情况。7) 与供货单位建立往来核对制度。采购部门将核对结果及时反馈给财务部门, 由财务部门填写往来对账单后由交供货单位对账并加盖公章确认后, 由双方相关部门留存以备查用。8) 建立健全预付账款清理责任制度。指定专人做好结算和催收工作, 防止可能的意外和损失发生。采购部门经办人必须按合同规定的时间组织交货和验收入库。财务部门对所发生的预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款的性质或因供货单位破产、撤销等原因无法收回已支付的货款时, 应将其转入其他应收款, 按会计准则进行相关的会计处理。对发生的坏账, 财务部门会同采购部门、法律部门进行催收、协商、沟通直至法律程序, 以使损失降到最低。

内部预付款申请预付款 第9篇

一、我国企业采购业务存在的问题

1.采购无计划

采购部门没有根据企业的实际需求情况或者根据已经经过批准的采购计划、采购申请单进行采购，而是盲目的采购或者不及时采购，造成物资大量积压或者供应脱节的情况。如某药厂引进新生产线时，采购部门为了维修方便，无节制的大批量采购了该产品线专用的备品备件。待到产品线淘汰拆除后，仓库里依旧存放着大量未被使用过的该产品线的备品备件，对公司的资金造成了极大的浪费。

2.供应商选择不合理

采购人员为了私人的利益在采购中没有进行招标议标或者询价比价等活动，而是直接选择有回扣的供应商，往往造成采购物资质量得不到保证，或者采购价格高于市场平均价格，致使企业利益受损。

3.虚报损耗，中途转移

采购部门或者物流部门为了中饱私囊，在运输的途中偷偷转移物资，而对公司上报谎称为途中损耗。

4.混淆采购成本

会计人员在会计记账中对采购成本没有很好的区分，确认的成本不能真实反映企业为采购物资而发生的费用或损耗。例如，在生产性的企业里，与原材料采购相关的运输费用、保险费用、合理损耗等，都需要计入采购成本。

5.验收不合规

采购人员、仓库人员玩忽职守或专业素养不够，不能顺利的完成物资验收，不能严格验收采购物资的质量和数量，诱发物资验收中的舞弊行为，造成伪劣物资滥竽充数，轻者损害企业利益，重者使伪劣产品充斥市场，损害消费者利益。

6.违规结算，资金流失

通常企业在收到采购发票后，根据发票金额授权会计签发付款凭单，出纳审核后支付划拨款项。如果没有严格的付款申请审批，可能会造成对同一笔采购业务重复付款，付款金额与发票不符或者误期支付失去客户信誉。

二、解决问题的有效手段——加强内部控制制度建设

在现行的管理模式下，我国很多企业虽然经过多年的逐步完善，已经建立了一些管理制度，但由于各种规章制度的设计大多流于理论，和企业的实际情况相脱离，使企业在实际工作中收效甚微。如引进的国际流行的招标方式、询比价方式时往往只是提及到相关概念，没有规范的操作流程，失去了招投标管理在企业采购中节约成本的应有作用。同时，内部控制的关键是任何人都不得拥有超越内部控制制度所规定的权力和权限，如果能做到这一点，就会大大减少采购中出现的各种问题。但实际上权力超越制度的传统理念使制度的执行过程往往被权力中断，这种症结在现代企业中相应规范制度缺失时显得尤为突出。当发生相关事项时，无制度来规范，无流程来参考，无权限来定责，使得采购管理显得紊乱无章，领导一支笔定事项。所以，加强内部控制制度的建设是势在必行的举措。

三、采购业务内部控制制度的建设内容

建设采购业务内部控制制度首先应了解采购业务不相容岗位，确保建设的内控制度得到有效运行。采购业务不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审计；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。考虑这些不相容岗位，采购业务的内部控制制度应包括以下几个方面：

1.职务分离制度

采购环节中的主要业务有提交请购单、编制计划、 审批计划、市场调研、招标投标、签订采购合同、订货、收货和入账等。在这些业务中需要进行职务分离的主要有：

(1)生产或销售部门根据生产使用量或销售需要量提出需要采购的物资品种和数量，仓储部门依据提供的需采购物资品种、数量及现有库存量，制定采购计划，报预算管理部门审批，然后由采购部门依据经管部门提供的市场调研报告进行公开询价。

(2)由生产或销售部门、采购部门、财务部门和法律部门、经营管理部门共同组织招标投标来选择供应商，并会同供货单位签订采购合同。

(3)物资的采购人员不能同时负责所购物资的质检、验收、保管。

(4)物资的采购人员、保管人员、使用人员不能同时负责会计记录。

(5)采购人员应与负责付款审批的人员相分离。

(6)审核付款人员应与付款人员相分离。

(7)记录应付账款的人员应与出纳人员相分离。

2.请购单控制制度

在确定物资采购时，必须由物资的使用部门根据未来一定期间的需要量，以填制《采购申请单》的方式提前通知物资保管部门，《采购申请单》有使用部门的制单、审核、批准人员签字。保管部门根据使用部门提供的需要量，再根据现有物资的库存量计算出请购量，正式提交“物资请购单”。经过物资保管部门主管签字的请购单报预算管理部门审批并会同采购部门、财务部门、确认制定采购计划。财务部门根据资金使用情况签署执行意见，采购部门将采购计划报主管领导批准、存档备案并办理招标订货手续。

3.审批控制制度

根据企业生产、使用情况的实际需求，兼顾所需物资的特性，结合现有库存情况，制定出品种、数量、交货期较高准确性的采购计划，上报经营管理部门审批，金额较大的一类物资采购由总经理审批。对于计划内的采购项目，具有请购权的部门应严格按照计划执行进度办理请购手续；对于超计划和计划外代购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再办理请购手续，并报审批人审批，审批人根据其职责、权限以及实际需要进行审批。

4.订货控制制度

采购部门提供附有供应商相关信息的调研报告，并定期对供应商的信誉、价格、质量进行评估，建立包括价格、质量标准、折扣、付款条件、供应商信誉、电话、地址等供应商档案，从中筛选质量好、价格低、信誉好的合格供应商。由其组织生产或销售部门、财务部门、法律部门共同进行招标投标，最终确定供应商。采购部门具体办理订货手续签订订货合同及订货单，并将订货单及时传送给生产、销售、仓储和会计等有关部门，以备合理安排生产、 销售、收货和付款。企业对物资采购如有可能采取招投标形式，以增加现有供应商的竞争意识。

5.货物验收控制制度

企业所采购的货物运到后先入验收库由业务部门开具入库通知单、验收单。质检部门按照国家标准、行业标准、企业标准进行质量检验，各类物资必须具备各种规定资证。验收合格后出具 “质量检验合格单”或在验收单上加盖“质检合格”章。如不合格查明原因，并向主管书面报告，及时向供应商提出异议。

验收人员根据入库通知单、验收单及所附有关质量证明书、合格证、 技术图纸、装箱单、过磅单、发货明细对货物进行数量、质量验收。验收中发现数量、质量不符或数量短缺、损坏、无质量证明和技术资料等无法验收时，及时向供应主管书面报告。

采购人员把盖章齐全的入库单、验收单、采购合同以及发票送到财务部门进行报账，物资会计要对所送来的单据核对、整理，无误后进行账务处理。

6.货款支付控制制度

由采购请购单、订货单和验收单共同构成的收货业务完成后，财务部门就取得了供货方的发票、验收单和采购合同等表示货物已经验收入库并应支付货款或应付账款已经发生的原始凭证。这些原始凭证经过审核确认无误后，财务部门将之连续编号，并及时、准确记录物资的增加和银行存款、预付账款的减少或应付账款的增加。如有部分退货，需从原发票中扣除后再办理结算。对物资的核算，必须根据企业的整体管理要求设置一级账户和明細账户并正确地进行记录。会计正确地进行计量并记入适当的账户和适当的期间，由专人按照约定的付款日期、折扣条件管理应付账款，已到期的应付账款须经有关授权人审批 后方可办理货款结算与支付。

7.会计稽核与对账制度

它一方面要求，无论是货款的支付，还是应付账款发生的记录，对进货业务涉及的所有原始凭证、记账凭证，都必须经过稽核人员或会计主管审核后方能记账；另一方面要求，对进货业务发生的应付账款必须及时、定期地与客户对账，防止债务虚列及由此造成的业务人员舞弊行为。

四、总结

放弃申请预付款声明 第10篇

致广东电网公司肇庆广宁供电局：

我单位为肇庆广宁2014年第二批20千伏及以下项目（标段三）施工工程的中标单位，按《肇庆广宁2014年第二批20千伏及以下项目（标段一）施工合同》中第三部分专用条件付款方法的第60.1款预付款、第60.2款预付款支付与回扣的相关规定，现结合本单位的实际情况决定放弃申请预付款支付。

特此声明

承包商：

预付款申请书 第11篇

现今社会公众的追求意识不断提升，申请书使用的情况越来越多，请注意不同的对象有不同的申请书。那么一般申请书是怎么写的呢？以下是小编收集整理的预付款申请书，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

预付款申请书1

致____县林场：

贵单位办公楼装修工程施工进度已过半，根据合同条款现特向贵单位申请拔付工程进度预付款：人民币____万元整（____．00元）。

望单位领导批核。

申请单位：（盖章）

XXXX年XX月XX日

预付款申请书2

旧州镇至太平镇镇南通乡镇水泥公路项目建设办公室：

我公司承建的旧州镇至太平镇镇南三级公路改建工程№1合同段，经过项目经理部的前期筹备，现施工技术人员、仪器已经就位，施工机械已经进场并调试完毕，另料场已完成场地平整，各种原材料已开始采备，已满足开工预付款申请要求。本合同段合同金额为玖佰贰拾柒万捌仟捌佰柒拾元整（￥9278870.00），开工预付款金额为肆拾陆万叁仟玖佰肆拾叁元整（￥463943.00），现向贵办申请支付开工预付肆拾陆万叁仟玖佰肆拾叁元整（￥463943.00）请核批。

旧州镇至太平镇镇南三级公路NO.1项目经理部

二Oxx年十二月五日

预付款申请书3

xxx：

我公司承建的xxx已经进场，临时设施已经建设完成。按合同第二节专用条款第17.2.1条约定贵单位应支付我公司工程预付款，预付款的支付比例（为合同价款〈扣除暂列金额〉的xx%。签约合同价为：xx元（无暂列金）。现我单位向贵单位申请支付工程预付款：xx元（大写：xx）。

特此申请

xx集团有限公司

20xx年xx月xx日

预付款申请书4

（承包[20xx]工预付 01号）

合同名称：甬江防洪工程东江、剡江奉化段堤防整治工程剡江Ⅵ标、Ⅶ标

注：本表一式 份，由承包人填写，监理机构审批后，随同审批意见承包人2份，监理机构、发包人各1份。

工程预付款申请报告

致：宁波弘正工程咨询有限公司甬江防洪工程东江、剡江奉化段堤防整治工程剡

江Ⅵ标、Ⅶ标剡江监理四标监理部

浙江艮威水利建设有限公司承建的甬江防洪工程东江、剡江奉化段堤防整治工程 剡江Ⅵ标、Ⅶ标。签订合同价大写：柒仟肆佰伍拾陆元叁仟叁佰贰拾贰元（小写：74563322元），包括预留金4000000元。我项目部已具备开工条件，并于20xx年9月8日正式开工。根据施工合同条款第17.2.1中（1）和1）条规定，申请支付本工程第一次的工程预付款，即签订合同价（扣除预留金后）10%的工程预付款总额的.40%，为[(74563322－4000000)×0.1×0.4]即贰佰捌拾贰万贰仟伍佰叁拾叁元整(小写2822533元）

申请单位：浙江艮威水利建设有限公司甬

江防洪工程东江、剡江奉化段堤防整治工

程剡江Ⅵ标、Ⅶ标项目部

20xx年9月10日

预付款申请书5

_____有限公司：

由我司供货____施工的____工程（合同编号：____），根据合同约定，合同签订后，____个工作日内甲方支付乙方合同总价的____%作为预付款，即_____元。现向贵司申请预付款合计人民币（大写）____（￥____元）。

恳请贵司给予支付为盼。

户名：

账号：

开户行：

申请单位：（盖章）

XXXX年XX月XX日

预付款申请书6

致：广西新鑫能源科技有限公司

广西新鑫能源科技有限公司xx万吨/年碳四深加废酸装置区的土建工程已竣工完成，至今已有3个月。且废酸装置生产也有2个月，我公司完成的419万工程款（已支付190万元），却迟迟未结算。

现因工程竣工，后期材料欠款，机械设备租金以及各种后期费用，因工程竣工必须全额支付，我方资金压力较大。我公司完成的419万工程款，贵公司应支付335.2万（418×80%）。贵公司累计已支付190万元，还应支付145.2万元（335.2﹣190）。

在此向贵公司申请给予145.2万元人民币的工程款，望贵公司能体谅和给予支持，非常感谢！

合浦县建筑工程公司

20xx.10.23

预付款申请书7

致***：

我公司承建贵司 *** 项目，并已和贵司签订《****合同》，根据该合同****条款规定“ ****”，特此向贵司提出支付预付款申请。

请贵司尽快付款，谢谢！

本合同总价为： 大写：*********。小写：*****（元）

本次应支付预付款总额为合同总价的****： 大写：*********。小写：*****（元）

申请单位：（盖章）

XXXX年XX月XX日

预付款申请书8

至： 依据合同约定，我方已完成工程量，并已获得你方认可，具备预付款支付条件，依据合同条款第十一条规定，工程预付款为签约合同价的30 %，签约合同价暂定为 448870.40元，即预付款金额为134661.12元，故本次申请金为：

大写：壹拾叁万肆仟陆佰陆拾壹元壹角贰分整。

小写：134661.12(元)

附：工程预付款申请表

申请人：

日期：xx.x.x 现场监理意见：

日期： 年 月 日 业主代表意见：

日期： 年 月 日 分管领导意见：

日期： 年 月 日 主管领导意见：

日期： 年 月 日

预付款申请书9

致xx县林场：

贵单位办公楼装修工程施工进度已过半，根据合同条款现特向贵单位申请拔付工程进度预付款：人民币xx万元整（xx．00元）。

望单位领导批核。

申请单位：（盖章）