企业风险预警管理制度

企业风险预警管理制度（精选6篇）

企业风险预警管理制度 第1篇

“企业人才流失风险预警管理”调查问卷

调查目的：本问卷的目的在于对企业人才流失的原因和影响因素进行调查，调查所获得的资料经专业统计分析及相关分析后编写成调查报告，调查报告用于为企业管理人员建立人才流失风险预警系统提供借鉴和学术研究。

调查内容：本问卷由填表人的基本情况、与企业有关的因素、与个人有关的因素、环境影响因素以及建议等五个部分组成。

调查对象：全国范围的各类企业

调查时间：2007年1月～4月

组织调查单位：企业人才流失风险预警管理课题组

问卷填答说明：

1.对您的填答信息，我们将严格保密，绝对不会泄露给第三方，也绝不会用于商业用途；

2.如未说明，选择题均为单一选择，请在您选定的选项下画“√”。填空题请直接填答在横线处；

3.该问卷复印有效；

4.为了给我们提供一份有参考价值的资料，请如实、完整地填写该表，谢谢您的合作！

填表人基本信息：

年龄：

婚否：

所在企业名称：

所属行业：

工龄（在该企业）：

部门：

职务：

一、与企业有关的因素：

1、您觉得薪水高低和福利好坏对离职的影响程度？

□影响很大□有一定的影响□不清楚□没什么影响□完全没有影响

2、对您来说，精神上鼓励和支持的重要性？

□非常重要□有点重要□不清楚 □不太重要□根本不重要

3、企业的分配公平性对您来说重要吗？

□非常重要□有点重要□不清楚 □不太重要□根本不重要

4、如果企业的工作环境（如办公室格局，冷暖设备等）不满意，您会因此离职吗？

□肯定会□也许会□不一定□也许不会□肯定不会

5、当您的个人目标与企业目标不匹配时，您会考虑离开吗？

□肯定会□也许会□不一定□也许不会□肯定不会

6、在求职过程中，您觉得企业文化是一个重要的考虑因素吗？

□非常重要□有点重要□不清楚 □不太重要□根本不重要

7、如果您感觉到企业的晋升空间有限，您会考虑离开吗？

□肯定会□也许会□不一定□也许不会□肯定不会

8、您在求职或跳槽时，对于企业的经济效益的重视程度？

□非常重视□有点重视□不一定□不太重视□完全不重视

9、在求职或跳槽时，您重视企业的发展前景吗？

□非常重视□有点重视□不一定□不太重视□完全不重视

10、如果您工作的企业中同事关系紧张，团队合作受阻，您会考虑离开吗？

□肯定会□也许会□不一定□也许不会□肯定不会

11、如果您觉得您的能力与现有岗位不适应，您会选择离职吗？

□肯定会□也许会□不一定□也许不会□肯定不会

12、对您来说，企业的工作负荷和工作时间会影响您的求职（跳槽）选择吗？

□肯定会□也许会□不一定□也许不会□肯定不会

13、您觉得工作自主性（运用相关工作权利的程度）重要吗？

□非常重要□有点重要□不清楚 □不太重要□根本不重要

14、从您的观点看，工作挑战性的重要程度？

□非常重要□有点重要□不清楚 □不太重要□根本不重要

15、如果您感到角色模糊或角色冲突，是否考虑离职？

□肯定会□也许会□不一定□也许不会□肯定不会

16、您觉得上司的领导能力与领导风格对您的去留影响大吗？

□影响很大□有一定的影响□不清楚□没什么影响□完全没有影响

17、如果企业的领导者过于集权，您会选择离职吗？

□肯定会□也许会□不一定□也许不会□肯定不会

18、如果您对于现有的组织结构不满意，您会选择离职吗？

□肯定会□也许会□不一定□也许不会□肯定不会

19、如果您有离职的想法，是否会顾虑到劳资合同以及违约金的问题？

□肯定会□也许会□不一定□也许不会□肯定不会

20、您认为企业用人机制僵化对人才流失的影响程度？

□影响很大□有一定的影响□不清楚□没什么影响□完全没有影响

21、如果企业的培训体系不完善，您会考虑离职吗？

□肯定会□也许会□不一定□也许不会□肯定不会

22、您觉得绩效考核的公平性对人才流失的影响大吗？

□影响很大□有一定的影响□不清楚□没什么影响□完全没有影响

23、您是否同意工作乏味是多数人离职的主导因素？

□完全同意□有点同意□不清楚□不太同意□完全不同意

24、如果您对企业某些方面有意见，向有关部门反映后，却总是迟迟得不到答复，在这种情况持续发

生时，您会选择离职吗？

□肯定会□也许会□不一定□也许不会□肯定不会

二、与个人有关的因素

25、如果工作影响正常家庭生活，您会考虑离职吗？

□肯定会□也许会□不一定□也许不会□肯定不会

26、如果您的工作要求您经常出差您会考虑离职吗？

□肯定会□也许会□不一定□也许不会□肯定不会

27、您认为，与上司的关系紧张对离职的影响程度大吗？

□影响很大□有一定的影响□不清楚□没什么影响□完全没有影响

28、如果您与同事、下属的关系不是很和谐对您离职的影响程度？

□影响很大□有一定的影响□不清楚□没什么影响□完全没有影响

29、您觉得您的性格与您的工作不协调时，您会考虑离职吗？

□肯定会□也许会□不一定□也许不会□肯定不会

30、您觉得您的兴趣与您的工作内容不一致时，您会选择离职吗？

□肯定会□也许会□不一定□也许不会□肯定不会

31、您觉得您的价值观与您工作企业的价值观不相符时，您会选择离职吗？

□肯定会□也许会□不一定□也许不会□肯定不会

32、期望匹配程度（即工作现实与期望的一致性程度）对您离职的影响程度？

□影响很大□有一定的影响□不清楚□没什么影响□完全没有影响

33、如果您的能力超出您的工作要求，你会选择内部流动还是离职吗？

□内部流动□不确定□离职

34、如果学习能力和适应能力使您不能胜任工作，哪个会使您更想要离职？

□学习能力□适应能力其他能力：

35、如果您的尊重需要得不到满足，您会考虑离职吗?

□肯定会□也许会□不一定□也许不会□肯定不会

36、您认为，自我实现需要得不到满足，对离职的影响程度大吗？

□影响很大□有一定的影响□不清楚□没什么影响□完全没有影响

37、您觉得年龄是影响人才流失的重要因素？

□完全同意□有点同意□不清楚□不太同意□完全不同意

38、您觉得个人婚姻状况对人才去留的影响大吗？

□影响很大□有一定的影响□不清楚□没什么影响□完全没有影响

39、您是否同意有魄力、敢于冒险、勇于挑战的人更有可能流失？

□完全同意□有点同意□不清楚□不太同意□完全不同意

40、您觉得职业生涯阶段对离职的影响程度大吗？

□影响很大□有一定的影响□不清楚□没什么影响□完全没有影响

三、环境影响因素

41、您觉得中国入世以后人员流失现象是否会加剧？

□肯定会□也许会□不一定□也许不会□肯定不会

42、您觉得国家政策（如西部大开发）对人才流失的影响程度大吗？

□影响很大□有一定的影响□不清楚□没什么影响□完全没有影响

除此之外，您觉得还有哪些政策会影响人才流动？ 请列举：

43、如果您觉得您从事的职业社会地位不高，您会选择离职吗？

□肯定会□也许会□不一定□也许不会□肯定不会

44、您觉得企业所在的地域经济发展状况会影响您的去留吗？

□影响很大□有一定的影响□不清楚□没什么影响□完全没有影响

45、您所处的团队和谐程度对您的去留影响大吗？

□影响很大□有一定的影响□不清楚□没什么影响□完全没有影响

46、如果您周围的同事大批离职，您会考虑与其一起离职吗？

□肯定会□也许会□不一定□也许不会□肯定不会

47、您觉得非正式群体领导人离职会导致企业其他员工流失吗？

□影响很大□有一定的影响□不清楚□没什么影响□完全没有影响

48、您认为对就业市场的心理预期（找到新工作的可能性和新工作的薪酬预期）对人才流失的影响程度？

□影响很大□有一定的影响□不清楚□没什么影响□完全没有影响

49、您觉得，社会责任、家庭责任会影响人才流失吗？

□影响很大□有一定的影响□不清楚□没什么影响□完全没有影响

50、从您的角度出发，请将下列离职因素按重要程度排序：

A、薪酬不合理B、职业发展空间有限C、工作环境不适D、人际关系失调E、领导者

素质不高F、工作压力过大G、组织机构设置不科学H、沟通问题I、绩效考核不力

J、权责不清K、目标管理失效

L、（其他）

四、建议

请您提出一些预防人才流失的建议：

企业风险预警管理制度 第2篇

摘要：新时期我国企业将要面临更加健全、统一、开放、竞争、有序的现代市场体系。企业改革要有新思路，发展要有新举措，管理要有新方法。当前市场经济体系下，加强企业风险预警管理，是一种行之有效的管理理念和方法。大多情况下企业都是主动评估所面临的风险，从而确定相应的主动预警机制。审计发现作为由第三方客观参与的企业风险管理预警资源却时常被忽视，整改完成后的大量审计资源被“遗弃”，造成审计信息浪费。旨在以审计发现为基础，阐述加强企业预警管理的重要性、必要性和可行性，以促进企业不断完善风险预警体系，提高企业管理水平。

关键词：审计发现；企业管理；风险预警管理

中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1007-0079（2014）12-0196-03

企业不断发展的过程就是不断经历各种风险的过程。对于风险，有的被看做是企业发展的绊脚石，有的被看做是提升管理、促进发展的催化剂。对待风险的态度较大程度上影响着企业的生命力和发展空间，越来越多的企业重视风险研究和分析，并将风险战略运用到发展的各个环节，风险预测、预警、控制、分析等各种职能成为企业风险管理的重要内容。临沂供电公司历来重视风险管理，各类风险的预测和防控能力逐年提高，但还没有构建完整统一的风险预警体系，风险管理水平还有很大的提升空间。本文主要从企业审计发现的角度，阐述企业风险预警中审计发现与企业风险管理的关系。

一、对几个重要概念的认识和理解

1.审计及审计发现

《中华人民共和国审计法实施条例》第2条对审计所下的定义是：“审计是审计机关依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，监督财政收支、财务收支真实、合法和效益的行为。”最具代表性的是美国会计学会（AAA）审计基本概念委员会于1973年发表的《基本审计概念说明》（A Statement of Basic Auditing Concepts），将其定义为：“审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。”审计按主体分为国家审计（也称政府审计）、社会审计（也称注册会计师审计或独立审计、民间审计）和内部审计。

审计发现是指根据各种审计判断，可能对组织产生不利影响的情况。概括的说，审计发现应包括违规、违法、差错、低效率、浪费、无效、利益冲突和控制系统的薄弱环节。实务中，审计发现按照重要性可分为三个层次：审计发现问题、关注事项和提示事项。审计发现问题是审计过程中发现的已经明确形成问题并需要整改的事项。关注事项是指违反国家政策法规或行业管理规定的程度相对较低，但并未在审计报告中体现问题的事项。提示事项是审计过程中被发现的，因有关经济技术指标背离相关标准，存在一定风险，但在审计报告中未体现的事项。审计发现问题是企业在经营管理活动中存在的违规违纪事实，企业必须整改；关注事项与提示事项是企业为全面、真实反映情况或为规避审计风险而经确认的事实，无需整改，鼓励被审计单位自查自纠、自我完善。

2.企业风险预警管理

预警（Early2Warning）一词源于军事。预警管理是指对可能出现的风险（包括各种灾害、灾难、危害等）进行辨识、分析和预测，进而采取必要的、超前的措施予以防范或消除，将可能的损失降低到最低限度的一种管理行为。预警管理在社会政治、宏观经济与环境保护等领域已经得到了广泛应用。武汉交通大学的佘廉是国内较早研究企业预警管理的学者之一，他首次提出了企业逆境管理理论，创立了企业预警管理体系，指出对于企业战略目标来说，企业预警管理与传统的企业成功管理同等重要。近些年来，许多企业对风险预警管理越来越关切，有的成立单独职能部门加强风险预警和管控，有的投入大量人力、物力加大对风险预警和监控系统的研发力度。充分说明风险意识和风险管理已经被许多企业所接受。

二、审计发现所涵盖的范围及特性

审计发现所涵盖的范围其实就是审计所覆盖的范围，审计发现的突出特性是时效性。审计的领域非常广泛，凡是企业经营活动涉及的领域都属于审计的范围，国家审计署前任审计长李金华曾经说过，“资金流向哪里，审计就到哪里”，充分说明了审计的范围之广泛。作为国有独资或国有控股企业，政府对企业的审计主要包括财务收支审计、企业领导人任期经济责任审计、经济效益审计、重大决策审计、重大项目专项审计、投资审计及其他综合性审计或专项审计等。社会中介审计机构（含评估、咨询等）对企业的审计主要是受政府国有资产管理部门委托开展的资产、负责、损益情况审计或其他专项审计等；或者企业自行委托社会审计机构对企业全部或部分资产或下属企业开展的财务状况、经济效益、投资项目、内部控制、经济责任、重组并购、风险评估等方面的咨询或评价等。企业内部审计部门开展的审计，主要是按照国家内部审计工作的有关规定或内部审计规章制度开展的经济责任、经济效益、财务收支、固定资产投资、预算管理、内部控制、重大经营决策及其他专项审计或审计调查等方面的业务。除此之外，企业内部审计还可以根据自身工作需要，开展经济合同管理、物资采购、招投标管理、专项工程管理、成本费用管理等各种专项审计或审计调查。内部审计可以根据企业自身需要，灵活安排各种审计项目，审计的目的性、特定性和效益性更加明显。由此可见，审计发现所覆盖的范围非常广泛，可以说，企业所有的经济活动都是审计发现所应涉及的范围。

审计发现的时效性说明审计所涉及的问题或提出的缺陷和不足在一定时期内存在，离开某个特定时期，这些问题和不足可能会消失，这主要取决于各管理部门对审计发现的认识和整改力度，以及其努力程度。如果让问题和缺陷放任发展，后果只会越来越严重。除了时效性之外，审计发现还具有对风险的预见性。审计发现是对过去一定时期内的经济活动进行的判断和评价，在审计截止日至当前日期内，如果企业尚未采取有效措施进行整改，那么审计发现中所涉及的相关企业风险将会惯性存在下去。这种预见性往往是通过对客观事实和各类经济（技术或财务）指标的分析和判断实现的，具有较强的特定性。

三、正确认识和分析审计发现中的各种风险

如前所述，审计发现包括审计发现问题、关注事项和提示事项。由于审计范围可以覆盖企业经济活动的各个环节，因此审计发现的内容就必然会揭示企业各个领域的有关问题或风险提示。如何透过审计发现了解企业各种风险，这是很多管理者往往容易忽视的问题。

首先，要正确认识和看待审计及审计发现。对于企业来说，不论内部审计还是外部审计，都是对企业自身“免疫力”的“健康体检”。审计能发现问题，说明企业在某些方面还存在薄弱环节，在管理上还存在不足之处。但审计工作有时并不被某些部门、单位所接受，使审计往往面临较多的“对立面”，有时错误认为审计在找自己麻烦。其次，要透过现象或问题看风险。有关部门、单位不能仅仅从表面判断审计发现的内容和性质，也就是说对待审计问题不能就事论事，更重要的是对问题本质进行深刻研究，分析问题背后潜在的各种风险。例如，某企业通过分析内外部审计发现以下问题，认为企业可能存在如下风险（见表1）。

企业应当对审计发现举一反三，认真梳理管理中各环节的问题和不足，分析审计发现所指向的风险，及时整改，完善制度，建立长效机制。

表1 审计发现与潜在风险关系表

问题描述 潜在风险

某企业资金流严重不足，销售发出商品存在大量白条抵库现象。销售回款不力，应收债权占资产比重逐年增加，且金额特别巨大 经营风险

现金净流量长期为负数，连续三年营运资金为负数，三年以上债权比重占债权总额的54%，且集团公司长期无偿占用本企业资金，金额特别巨大 财务风险、经营风险

某企业与客户签订的某个供货合同中，企业违反合同约定，给客户提供了不同于合同要求的产品，对方虽提出异议，但未提起诉讼 法律风险、诚信风险

四、审计发现和风险预警管理的关系

从表面上看，审计发现与风险预警管理没有直接联系，但从审计发现所指向的风险看，审计发现和风险预警管理存在本质的联系。首先，审计发现为风险预警管理提供支持，主要表现为：以监督方身份提供预警信息，推动预警管理系统不断完善。有关职能部门可以根据审计发现问题进行归纳总结，分析风险分布范围，重新检查或查找相关管理领域内的薄弱点，判断风险强弱程度，修补风险管理漏洞，分类制定风险应对措施，完善风险预警和管控机制。其次，风险预警指标体系的变化为审计发现提供了方向。凡是预警管理系统中，在特定周期内风险指数变化异常或变动指数较大的项目，一般可以作为内外部审计优先考虑的对象。例如，表2是某企业在某年度内风险预警管理体系中个别指标变化情况与审计关注程度。

由此可见，各职能部门、单位可以通过审计发现，梳理经营管理环节中存在的薄弱环节，加强风险预警管理。同时，风险预警管理体系中指标的异常变化也为审计工作提供了信息支持。

五、以审计发现为引导的企业风险预警管理体系的构建

1.预警管理体系适用的前提和基础

由于这种风险预警管理体系的数据来源主要来自于企业各类内外部审计发现的信息，这就要求企业各类审计信息的形成具有一定的规律性，如果在相对固定或具有规律性的周期内无法取得有用的审计信息，那么预警体系所需要的指标将无法实现更新，风险指标也无法及时计算，也就无法实现预警。因此，这种预警管理一般要在以下前提下完成：一是内部审计计划安排合理，审计项目的实施具有固定周期和一定的规律性，周期的设定要按照企业实际管理需要确定。如果获取的指标不及时，或无规律性可循，那么计算的风险指标将失去实际意义。二是要有完善的审计监督和审计成果运用机制，如果审计成果得不到有效运用，那么也没有必要建立以审计发现为引导的风险预警管理体系。

一般情况下，企业对风险预警管理的研究不会仅仅限定在某些单一领域，如单纯的财务风险预警、单独法律风险预警等，而是要尽可能的建立起涵盖领域较为丰富、内容相对完善的预警体系，这样才能较好地适应企业管理的内在需求，因此，以审计发现为引导的风险预警只是企业风险预警管理体系中的一个方面，具有一定的补充功能。以审计发现信息建立起来的预警管理体系，其主要优势在于审计所涉及的范围广，覆盖面宽泛，不仅仅是财务方面的，凡是企业生产经营管理的各个环节，不论是资金使用，还是战略规划、重大决策等，都是审计的范围，更是审计发现所要描述的内容。

另外，通常认为企业（集团）内部实施“上审下”更加有利于审计职能的发挥，因此也认为企业（集团）总部对下属企业的风险预警管理更加实际和有效，具有较强的可操作性。

2.预警管理体系的构建模式

企业风险预警管理体系的构成应当是包含企业各类关键风险指标的集成，而不是某些单一方面指标的叠加，对不能反应或其变动也不能反应风险指数变化的非相关指标则对风险预警管理没有实际意义。当然，可以根据风险管理的需要，设置单一方面的风险预警系统。如：为加强企业战略风险管理，建立战略风险预警管理系统；为加强企业财务风险预警管理，建立企业财务风险预警管理系统；为加强企业运营风险管理，建立企业运营风险预警管理系统，等等。

对以审计发现信息构建的风险预警管理系统，其构建模型应当是镶嵌式和独立式两种。镶嵌式是指以审计发现信息构建的风险预警指标镶嵌于企业整个预警体系中，与其他专业方面的指标协同使用，相互融合，共同反应风险变动程度；独立式是指以审计发现信息构建的风险预警指标独立构建风险预警系统，不与其他专业指标协同使用，独立完成风险预警。如果审计不能在有效的时间内持续提供预警信息，即审计信息在有效时间内不能连续或无规律性，那么，不论镶嵌式模型还是独立式模型都不能进行有效预警，或者预警滞后，这样便失去了风险预警的意义。

以审计发现信息构建的风险预警管理系统，镶嵌式应当是最好选择，因为这种方式下，可以更多的结合其他相关指标进行综合判断，结果更可信赖。如果审计具有较强的时间规律性，而且获取的信息比较广泛，足够支撑预警系统的建立，当然也可以选择独立式预警。预警管理最好的方法是风险指数法和风险坐标图法。

风险指数法是指在预警期内通过对一系列指标的变动值进行标准化加权综合处理，最大限度综合各项指标的权重和贡献大小，从而合理确定风险程度的方法。在此方法下，一是应先将各指标按敏感程度分为先行、同步、滞后三类，优先使用先行和同步指标，观察和参考滞后指标；二是要科学合理地确定各指标的权重大小，这需要综合考虑历史经验值、行业特点、企业对风险的认识及承受能力等多种因素；三是要确定合理的风险限制或风险指数标准值，实际计算得出的指数超过限值时，即风险加大，低于限值时风险减小。风险指数的示意图如图1所说。

风险坐标图法是把风险发生可能性的高低、风险发生后对目标的影响程度，作为两个维度绘制在同一个平面上，以便对多项风险进行直观的比较，从而确定各风险管理的优先顺序和策略的方法。如：绘制某公司的风险坐标图，并将该图划分为A、B、C三个区域，公司可以承担A区域中的各项风险且不再增加控制措施，严格控制B区域中的各项风险且专门补充制定各项控制措施，确保规避和转移C区域中的各项风险且优先安排实施各项防范措施。

3.风险预警的实现

应根据风险管理策略，针对各类风险或每一项重大风险制定风险管理解决方案，将信息技术应用于风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统，包括信息的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等。风险管理信息系统应能够进行对各种风险的计量和定量分析、定量测试；能够对超过风险预警上限的重大风险实施信息报警；能够满足风险管理内部信息报告制度和企业对外信息披露管理制度的要求。风险管理信息系统应实现信息在各职能部门、业务单位之间的集成与共享，既能满足单项业务风险管理的要求，也能满足企业整体和跨职能部门、业务单位的风险管理综合要求。企业全体员工尤其是各级管理人员和业务人员应通过多种形式，努力传播企业风险管理文化，牢固树立“风险无处不在、风险无时不在”的意识和理念，通过全员、全方位、全过程风险管理，努力实现风险可控、在控、能控。

企业招投标风险预警管理探讨 第3篇

防范企业招投标风险的有效手段是构建企业招投标的预警管理系统。该系统首先将通过设置的预测模型来确定的可能会对企业招投标产生影响的事件信息进行收集, 通过运用企业风险识别的方法, 对监测信息的分析进行横向、纵向分析以确定企业招投标中可能或将要发生的风险。根据企业风险识别和分析的结果, 对企业招投标中可能发生的危机和风险进行预警, 并及时规避与控制。因此, 企业预警系统的处理内容可以概括为:信息收集与加工→风险识别和评估→信号的动态监控→报警。该系统集指挥、行动、支援、保障于一体。企业招投标预警管理从企业的内部组织和外部环境入手, 对企业招投标情况进行预警和规范化管理。首先是对企业招投标进行监测与识别, 再加以诊断, 在此基础上进行对可能出现的风险进行预控, 以免其步入企业招投标危机状态。就内容而言, 企业招投标预警管理系统包括两大部分:预警分析与预控对策。

一、预警分析

预警分析是对企业招投标工作的行为失误、管理的过程与状态正常与失常, 乃至风险和危机的识别、分析与评价, 并由此做出警示的管理活动, 是对企业招投标活动中的重大失误与波动现象的早期征兆进行即时矫正与监控的管理。预警分析包括信息搜集和加工、信息的动态监控、风险识别和评估、诊断、评价与报警五项内容。

1、信息搜集和加工

对企业招投标预警系统来说, 要根据国内外的政治经济环境、市场变化等因素, 结合企业的实际情况, 迅速的做出相应企业策略调整和反应。企业招投标预警系统还要对企业招投标情况进行全程监视。因此, 企业预警的第一步就是通过对企业招投标预测模型提供的企业招投标状况的预测信息进行收集和加工。对企业招投标有关危机风险源和危机征兆等信息进行综合分析, 去伪存真, 去粗取精、保证关于企业招投标危机方面的信息的时效性、准确性和全面性, 是企业进行招投标预警的基础。因此企业加强应抓紧建立综合性、全方位、多元化的信息收集和分析机制, 以保证对各类突发企业招投标危机的科学识别、准确分级、及时响应和有效沟通。

2、信息的动态监控

企业招投标预警作为一种抗风险机制, 应有一定的信号表示企业招投标情况, 应根据危害性的大小来决定风险的强度和警报信号的类型, 可采用不同的符号、颜色和程度标志等等, 来表示企业招投标风险已达到相应的程度。危机监测是企业招投标预警管理的首要环节。为保证企业对风险信号的采集和测评标准的确定, 保证决策管理实施的有效性, 企业预警机制必须要根据运行状态的变化建立起信号动态的监测体系, 随时对相关因素进行监控, 并将信号进行数据归纳处理, 一方面, 与事先确定的临界值进行比较, 另一方面, 与以前的相关数据进行比较。同时, 还要对预警机制的本身的功能和效果进行动态测评, 对风险信号、信号的测评、风险程度的度量、风险判断的准确与否进行动态监控。

3、风险识别和评估

风险识别就是对通过企业信息搜集与加工的关于企业招投标过程中的各种风险信息进行归类和分析。通过进行风险分析可以了解这些潜在风险的性质、特征及类型, 同时分析引发这些风险的主要原因和可能产生的后果, 然后将信息传递给企业招投标预警评估系统进行定量分析, 通过该系统进行企业风险评估分析。在风险评估分析中, 借助风险预警指标体系和各种风险预警模型判断企业风险的发展趋势以及可能造成破坏的程度和范畴。这样可以对风险发生的情况进行科学的管理, 使得整个风险决策管理可以有效的降低企业招投标面临的风险。企业招投标风险识别是整个企业招投标预警管理工作的基础, 通过对大量来源可靠的企业招投标可能产生风险和危机的信息资料和征兆进行系统了解和分析, 认清企业招投标的风险因素, 进而确定企业所面临的企业招投标风险的类型和性质, 并把握其发展趋势。其风险可能是静态的, 可能是动态的;有的是比较明显的, 有的是潜在的。识别企业招投标风险, 一方面可通过感性认识和经验来判断, 另一方面则可以通过对企业招投标具体的日常表现进行判断。

4、诊断

对处于警戒和危机状态的企业招投标评价指标进行综合分析, 明确哪种情况是企业招投标主要的危险源, 并对其进行成因分析和评价 (包括企业的损失和由此导致的社会损害) 。诊断的主要任务是在诸多矛盾现象中找出主要矛盾, 并对其成因背景、发展过程及可能的发展趋势进行定量的描述。

5、评价与报警

在诊断的基础上, 对企业招投标征兆的不良后果作损失评价, 主要从经济损失、对企业招投标管理的危害等方面来进行评价。当企业出现警戒状态失控的情况时, 就表明企业就进入极其严重的危机状况, 企业预警系统中的报警子系统就会发出警情通报。企业预警管理中心根据产生风险的原因和可能出现危害的程度, 将企业的当前的警报信息和企业级别在第一时间回报给企业预警管理方面的负责人以及企业的招投标者。

二、预控对策

预控对策是根据预警分析的结果, 对企业招投标的趋势与危机状况的早期征兆进行即时矫正与控制的管理活动。预控对策包括组织准备、日常监控、危机管理三项内容。

1、组织准备

组织准备指为开展预警管理活动的组织保障活动。它包括对预警管理对策制订与实施的制度、规章、标准, 为预控对策活动提供有保障的组织环境。它主要规定预警管理系统的组织结构、职能设定和运行方式, 而且要为企业核心人才流失危机状态提供组织训练与对策准备即设计对策库。组织准备活动服务于整个预警系统的组织管理过程。

2、日常监控

日常监控是对预警分析所确定企业招投标的劣性情况进行特别监视与控制的管理活动。其主要任务有:一是日常对策, 即对企业招投标中的风险劣性状态进行纠正活动, 防止其扩大, 逐渐使其恢复到正常状态;二是进行危机模拟, 即在日常对策活动中发现企业招投标的劣性状态难以有效控制, 而对可能发生的危机状态进行假设与模拟的活动, 并提出对策方案, 为进入危机管理阶段做出准备。

3、危机管理

危机管理指日常监控活动无法有效制止企业招投标风险和危机的征兆, 企业招投标预警管理工作陷入危机状态时采取的一种特别管理活动。它是在企业招投标预警系统已经无法控制招投标风险和危机的情况下, 以特别的危机计划、领导小组、应急措施, 介入企业招投标预警活动的管理过程。一旦企业招投标恢复到正常可控状态, 危机管理的任务便告完成, 由日常监控环节继续执行预控对策的任务。

摘要：企业的招投标管理是企业在招投标管理过程中的重要内容, 是风险规避和成本控制的关键环节。文章研究了企业招投标风险预警的流程, 并提出了具体的管理对策, 对企业实践具有指导意义。

关键词：招投标,风险预警,控制

参考文献

[1]任远:现代企业管理中的危机预防与控制[J].生产力研究, 2007 (1) .

[2]梁静:预防电力施工企业财务风险[J].华北电业, 2007 (6) .

[3]阮平南、刘菲:现代企业预警管理模式及指标体系构建[J].商业时代, 2006 (17) .

煤炭企业营销风险预警管理研究 第4篇

关键词：煤炭企业；营销风险；预警管理

中图分类号： F426.21 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）20-4-2

0 引言

随着全球经济一体化的深入以及绿色能源的逐步开发，煤炭行业的竞争愈来愈激烈，需求改变及营销风险增加等都是当前国内大多数煤炭企业所面临的严峻问题。煤炭企业在经营过程中如果能够建立营销风险预警机制，对营销过程中可能存在的风险进行监测就能对风险发生进行有效控制，并采取相关措施规避风险发生，挽回企业可能发生的经济损失。

1 煤炭企业的营销风险

煤炭消费市场较集中。电力和钢铁是中国煤炭最大的消耗行业，也是促进我国煤炭行业经济效益提升的主要原因，同时煤炭产量的增加也依赖于建材、化工等多个行业的发展。但总的来说，煤炭消费市场还是比较集中，继而导致煤炭的销售途径比较单一。而这几年我国的经济增长变慢，消耗煤炭的许多行业对于煤炭的需求也降低了，煤炭企业营销的风险因而增加许多。

随着绿色能源、新能源的开发，科学技术的进步，未来的能源消费结构将会发生很大的变化，对于煤炭的需求也会大幅度降低。同时我国这几年也在逐渐加大能源结构调整的力度，通过风力发电、西气东输等一系列项目来给人民和企业等发展提供清洁能源，可见未来我国的能源消费结构更趋向于清洁、环保型，煤炭所占的比例显然会减少许多。

煤炭行业在我国发展的时间比较长，并且曾为我国的社会经济发展起到了重大的推动作用。但不少煤炭企业一直不重视管理，尤其是营销方面的有效管理，在生产经营上一直有着生产投资成本、管理费用和流通成本比较高但产品质量不稳定等一系列问题，不少企业都是靠着提高销售数量来获取效益的，对于企业的核心竞争水平很少重视。另外，企业内部没有制定一套行之有效的内部管理体系，销售人员等相关管理人员营销理念跟不上时代发展，缺乏市场导向意识，对于市场风险也很少能够进行有效预测的。

企业对于客户缺乏深入足够的了解，一些煤炭用户会故意拖欠企业贷款或者故意把价格压低，大大损害了企业的利益。一些信用等级比较低的煤炭用户不能及时回款，而企业也没有针对此做出有效举措，致使企业先发货后很难将款结算回来，使得企业的资金流动出现困难，甚至出现坏账风险。

2 煤炭企业营销风险预警管理

从上述分析当中我们可以了解到煤炭企业在营销方面存在的风险及原因，要有效预防企业营销风险，我们可以按照企业的经营目标，结合风险发生原因以及市场的实际情况来制定风险预警管理机制。

2.1 营销风险的内容

2.1.1 经营效率风险

分析企业的经营管理效率，是判定企业能否创造更多利润的一种手段。若企业的生产经营管理效率不高，企业的高利润状态是难以持久的。影响企业经营效率的因素就是企业的经营效率风险。它主要包括影响长期负债、流动负债、销售收入的变化的因素和风险。

2.1.2 盈利能力风险

盈利是企业的核心目的，对影响企业盈利的销售成本、税收政策、银行政策以及煤炭价格的波动等因素的评判会对规避这方面的风险起到重大的作用。

2.1.3 现金流量风险

没有良好的现金流量，即使企业的项目再好，企业的资产价值再高都有可能走入运营困难的境地，甚至出现破产的危险。所以，现金流量风险也是煤炭企业营销系统运转过程中的必然思考的问题。

2.1.4 坏账风险

煤炭企业的销售过程在许多情况下采用赊销的方式。客户由于主观或者客观的原因很有可能发生违约的情况，所以企业的销售过程中时刻面临着坏账的风险。在煤炭销售供不应求的情况下，企业消化坏账的能力也比较强，而如果环境出现不利的变化，煤炭价格急剧下滑，比如在发生的金融危机环境下就面临着这样的问题，坏账风险自然就成为企业发展的大包袱。所以，坏账风险是经营风险中的重要组成部分。坏账风险包括由于合同违约而造成的这种事后客观风险；也包括合同签约之前对企业信息掌握程度的风险，以及对企业清收坏账过程中的人员组织和激励机制的因素。

2.2 风险控制

煤炭企业制定营销风险预警管理的原因在于要监测风险并控制风险的发生，以免企业遭受不必要的利益损失。在风险控制中，企业的管理者等相关人员要针对可能影响到企业经营目标的不良因素采取有效措施。煤炭企业营销风险的预警管理其主要保障有以下四个方面的内容。

①创新营销组织。煤炭企业的营销组织应该经过科学合理的设计，这是企业营销战略管理的基本。当前不少煤炭企业的营销组织方式比较滞后，不利于企业的长远发展，因此我们应该对其进行创新，提升其市场的感知能力，适应市场的能力以及战略思考水平。具体来说，营销组织的创新需要包括其概念创新、结构上的创新以及营销流程、沟通以及组织绩效考核几个方面的创新。

②树立营销的风险意识。我国的煤炭企业其价格一直都由国家进行宏观调控，而企业营销工作人员的素质水平不一，营销观念更是有待提高，也缺乏创新精神和风险意识。然而随着我国将煤炭行业逐步推向国际市场，煤炭企业的发展也就进入到了市场经济的发展当中，这就需要煤炭企业树立起营销风险意识以应对多变的煤炭市场。在这一大背景下煤炭企业要根据客户需求树立竞争意识、品牌意识以及市场营销理念，并创新营销方式，开拓新市场才能增加营销水平及营销额。

③进行成本管理，减少成本浪费。制定长远规划，对业务流程进行重新设计，把管理规范化，做到责任具体到人，提高办事效率，降低管理成本。这种措施的目的是提高盈利能力，降低现金流动性风险。

④要时刻关注市场信息，随时收集和应用这些信息作为进行决策的依据，包括对手和客户的相关信息等；采用主观和客观评价相结合的方法，建立营销风险数据库，评判企业的营销风险程度。这种措施的目的是应对坏账风险方面、现金流风险方面，提高公司的盈利能力。

⑤监控各个客户的回款质量、建立严格的合同评审制度。此措施的是能够提升销售客户的透明度，保证企业稳定的现金流量，降低客户的坏账风险。

⑥建立健全人员激励机制，要将清理客户坏账的考核结果作为人员选拔晋升、调配、奖惩与资源分配的重要依据。也可把欠款回收按比率作为收款人员的奖励，激发销售人员清收欠款的积极性。这种措施的目的是提高销售人员回收欠款的积极性，降低企业坏账风险。

3 结束语

在市场竞争愈来愈激烈的今天，我国的煤炭企业要想获得长远发展就必须适应市场经济，根据企业营销风险发生的原因制定一套科学有效的营销风险预警管理机制，在制度、人才管理等方面进行创新和管理，同时完善安全管理体制，这样才能确保风险预警管理的有效性，才能让企业规避风险的发生。

参 考 文 献

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企业风险预警管理制度 第5篇

针对房地产行业税源属非生产型和服务型税源，缺乏稳定性、长期性，高度依赖于政府的宏观政策导向的特点,扬州市直二分局以税收风险管理为机制手段强化房地产行业企业所得税管理，体现了科学化、精细化管理的要求。通过采取对税源实行动态跟踪管理、深度分析、征询约谈、实地核查等措施，体现出调查顺序由事后到事前、调查项目由静态到动态、进户频率由低到高、事项审核由表及里、服务措施由形式到实质等方面的变化，使税收管理对纳税人的影响程度、介入深度、管理力度明显增强。通过税收风险管理加强各种税源管理事务的简并整合，提高税源管理的效率。根据精细化管理理念，我们在税收征管工作中做到了精确、细致、深入，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，避免了大而化之的粗放式管理。紧紧抓住管理的薄弱环节,通过由表及里的解剖分析，不放过每一个应加强管理的细节，不忽视微小的管理漏洞，通过基础性分户台账资料的建立，建立房地产行业所得税的长效管理机制。

一、在风险识别环节完成各类风险信息的归集和分析，找出可能带来税收流失的关键因素。

房地产开发企业基本上是查帐征收企业，由于财务人员的素质高低的不同，带来财务核算水平的参差不齐，财务核算缺乏约束规范。目前我国现行的财务核算（包括信用支付、对会计行业的管理）总体上缺乏系统管理，房地产开发企业的会计核算不统一、不规范，客观上为掩盖其在经营、核算和应税上的不法行为找到了借口。由于房屋产品开发周期长、各期产品滚动开发且每期产品经营成果不尽相同，因此，缺乏系统管理的房地产企业财务核算难以正确、真实地反映企业经营的状态和成果，很难准确反映各纳税期应纳的各项税收。因此找出可能带来税收流失的关键因素就成为税收风险管理工作的重中之重。在对纳税人履行纳税义务过程中出现的引发税收风险的各种因素进行识别的基础上，科学评定纳税人风险度，并根据不同风险度和风险形成的情形，采取相应的风险应对措施以实现税收风险的有效防范、控制和化解。

风险之一：以收据、白条支付款项来偷逃税款。由于房地产企业开发项目一般工期长，结算方式较多，预付施工企业的工程款不按规定接收发票，而是凭收据支付工程款，有的长期挂帐，开发企业不按时结转成本，造成开发成本失真。风险之二：房地产企业发生的土地征用费、前期工程费、基础设施和建筑安装费用等直接记入“开发成本”，而一些开发企业采用伪造、虚假增加成本、费用等手段，不按规定在不同成本对象中准确分摊，利用新老税法的差异少缴企业所得税。

风险之三：重复列支建筑安装工程费，部分房地产企业对所开发项目一般都供应三大材，房地产企业全部记入“开发成本”，而工程完工结算时建筑施工企业根据工程总价开具发票全额记入（含三大材），有的房地产企业又再全部记入“开发成本”。

风险之四：房地产企业没有遵循权责发生制和成本收入配比原则，存在任意预提各项成本、费用，人为调节利润，以达到少缴企业所得税的目的。

风险之五：房地产企业利用开发项目多，工期长，跨等，混淆不同工程项目成本、费用，挤占当期利润，这样循环往复，以达到少缴企业所得税的目的。有些企业就在不同项目间寻找少缴企业所得税的办法，他们通过把后开发完工项目的成本调节为先开发完工项目的成本，或把亏损项目的成本调节为盈利项目，造成企业所得税不能及时足额入库。

风险之六：房地产企业预收的房款往往不作销售，等房屋交付使用时才开具发票作销售收入，由于有的房屋工期长，有的房屋交付使用了，由于款项没有结清，房地产企业无法开票结算，使企业所得税不能及时结算。

风险之七：房地产企业的未确权车库、阁楼不作为开发产品收入，或部分记入销售收入，而其成本、费用则已全部记入开发成本。有的开发单位将附属用房收入记入下属的工程队，另行建帐登记，形成小金库。

风险之八：房屋出租、以物易物不纳税。目前，部分房地产开发企业，在开发住宅小区时，一般都建设一些临街门面房，有的企业对地理位置优越的门面房

不予出售，专门用于出租收取租金，租金不记入应纳税所得额。部分房地产企业由于资金紧张，售房又不畅，就以房屋抵顶工程款或银行贷款，双方均不作收入处理并按规定申报缴纳税款。

二、通过房地产企业所得税精细税收风险监控预警机制的建立，挽回税款流失近2000万元。

近几年，我局辖区的房地产企业得到了迅猛的发展，截止2009年9月底，我局辖区内注册房地产企业25家，已开工房地产企业达17家，房地产企业所得税已成为我局组织收入的重要组成部分，自07年7月房地产企业所得税实行专业化管理以来，累计组织入库房地产企业所得税8200万元，其中，通过案头稽核分析、专项评估等手段组织入库税金2328万元(含滞纳金95万元)。针对房地产业的税收贡献度大、税收征管难度大、税源流失较为严重的现象，整合征管资源，与时俱进,成立专业化征管机构是强化对该行业税收管理的有效途径。一方面集中部分业务能力强，精通税务、财会、法律和房地产开发流程等知识的税务干部来从事专业化征管，另一方面设立专门的管理机构对该行业进行专项管理。这样可以实现对房地产开发整个过程都由专业机构和专业人员进行动态管理，切实提高日常动态、静态税源管理及纳税评估的质量。我局专门的房地产业税收征管机构，是将辖区内房地产业、建筑业以及与之相关的物业管理、房屋中介、拍卖行等企业划入一个科室进行征管，使其在履行职责过程中能直接行使市局有关处室的职责，如负责与国土、规划、经委、发改委、财政、建设、房管、建管、产权交易中心、拍卖行等有关综合职能部门的信息交换与联系，直接获取房地产建设项目立项、变动信息，从源头掌握房地产业的基本情况，对重点房地产业项目从立项、征地、设计、规划、开发、销售等环节实行全过程的监控管理，建立起以控管房地产开发企业税收为主线，以房地产项目为重点，形成一个多形式、多方位的税收征管新模式，提高对房地产、建筑业的税收监控力度，挖掘潜在的税源，确保地方财税收入的稳定增长。我们在充分掌握商品房开发第一手资料的情况下，要求房地产企业每年进行多次税收自查，同时根据企业自查情况和掌握的资料进行分析，不定期地对部分房地产企业进行税务专项评估，加大打击偷逃税力度，挽回税款流失逾2000万元。

二、加强房地产企业所得税税收风险管理的措施及建议

我局通过专业机构设置，建立了房地产企业精细税收风险监控预警机制，不断研究完善征管模式，不放过每一个应加强管理的细节，不忽视微小的管理漏洞，采取有针对性的措施，抓紧、抓细、抓实。探索出行之有效的征管措施，在税收风险管理上取得了明显成效。

1、从成本费用风险管理角度出发，加强房地产企业所得税管理。

（一）关注房地产开发的重点环节。从立项开始关注开发的几个重点环节：立项报批环节、项目批准环节、分期建设环节、竣工验收环节、开盘销售环节、清盘环节。掌握房地产企业每个环节发生的时点，针对每个环节适时采取管理措施，特别是抓住预售转销售的结转环节，实地核查确认完工时点，及时结转销售、成本。

（二）建立房地产企业管理台帐。全面反映企业开发项目的的基本情况：投资总额、开发面积、开发时间，开工时间，预计竣工时间、施工单位等；根据规划部门批准的总平面图制作开发产品备案台账，逐户记载每一套开发产品的建、销、存情况，在预售开始后企业必须在申报时向税务部门报送，从房源上控管。

（三）严格政策界限，强化成本管理。总的原则是严格按照税法要求，成本费用的列支必须真实、合法。支出凭证的合法性是首要前提，更要注重审查支出的真实性，防止出现虚开代开人为加大成本费用的现象发生。抓住几个关键：一是建筑工程支出真实性的审核，重点审核土建成本、配套工程成本，参照本地区工程造价指导价，查看企业建筑安装工程合同，衡量成本费用水平是否真实、合理，如出入太大，必须要求企业说明超标准的原因；二是工程超预算企业成本费用的审核，必须提供双方签订的变更合同，说明变更的理由，是否在合理的范围以内，如没有变更合同，直接提供竣工验收报告，税务部门有权根据行业标准直接核定其计税成本；三是按照收入成本配比的原则准确结转成本，要求企业在按工期分段确认成本的基础上，再按不同开发产品平均销售价格比分配计算不同类型开发产品的计税成本，使利润在不同价位开发产品之间分布均衡。

2、对纳税人履行纳税义务过程中容易出现的引发税收风险的各种现象及时开展专项辅导培训。通过召开专项会议，发放宣传辅导手册和文件，约谈等形式，经常性开展对房地产企业纳税人的所得税最新政策法规的宣传辅导，使税法透明度和遵从度得以提升，使企业的依法纳税形成自觉行动。

3、加强对房地产企业税收风险管理主要定位于税收流失的风险，包括税收流失的可能性和严重程度。基本做法是按照风险管理的流程，遵循一定的规则，在对纳税人履行纳税义务过程中出现的引发税收风险的各种因素进行识别的基础上，科学评定纳税人风险度，并根据不同风险度和风险形成的情形，采取相应的风险应对措施，以实现税收风险的有效防范、控制和化解。一要核查房地产开发企业是否与建筑安装企业相互勾结虚增成本偷逃税款。二要核查企业是否利用关联关系承包或分包工程加大建筑安装成本。三要核查企业是否虚开零星工程发票以及虚开“甲供材”发票偷税。四要核查企业是否将土地和建筑安装成本在不同期工程分摊不均少缴所得税。五要核查企业是否把车库和阁楼的成本加在总成本中摊入商品房面积。六要核查“预提费用”账户。对涉及项目的配套设施建设，检查企业是否高估配套建设成本，且不按期结算而少缴税款。七要核查企业是否巧立名目报销费用。按规定重点审核企业招待费、业务宣传费、劳动保护费等列支标准及其真实性、合理性。要以纳税评估督促纳税人，以税务稽查震慑纳税人，自觉提高纳税遵从度。

4、克服信息获取不充分，加强土地、房管等部门的信息交流。

由于税务部门长期以来没有与相关的行政审批部门建立有效的信息交换和共享制度，在项目开发过程中难以有效地参与管理和监控，加之国、地税部门之间信息不对称，实行房地产企业税收一体化管理难以在短期内到位，给房地产企业偷逃税提供了机会。及时掌握房地产开发的工程项目，建立《房地产开发项目开、完工及纳税记录簿》，及时登记计划投资、建设规模、承建单位、预收款项。通过对每一个项目，每一笔收（付）款及开票情况的跟踪管理，加强企业所签合同的核对工作，科学确定企业前期开发成本。

5、加强对成本费用列支的风险审核，有效遏制人为调节利润造成税款流失情况的发生。对一些房地产企业不遵循成本收入配比原则，人为调节利润的情况，严格对房地产企业的预提费用科目进行审核，核对预提费用的对应科目，确定所结转成本是否真实、合理，是否有人为调整当期利润的情况。对房地产企业不同项目成本的核算，税务部门应要求房地产开发企业对不同项目的成本费用分别核算，对不能正确划分的，税务部门要严格按权责发生制原则和收入成本配比原则进行划分确定。

6、结合房地产企业所得税的汇算清缴工作，强化不同项目的成本费用风险审核与确认工作。一般企业都是按年进行企业所得税汇算清缴，但实行查帐企业所得税的房地产企业，易采用按项目汇缴和按汇缴相结合的办法。针对房地产开发、销售周期长等特点，平时可以按不同的开工项目进行核算，对同一项目的成本，在规定的时限内全部归集到该项目中去，所发生的管理费用、销售费用、财务费用在不同的施工项目中进行分配，超时限的成本，经主管税务部门审核后，区别不同情况进行处理。在此基础上，按单个项目先汇缴，一旦发现情况异常情况及时加以调整解决。终了，再按各个工程汇缴情况进行汇缴清缴。这样可以堵塞税收漏洞，保证国家税收及时足额入库。

企业财务风险预警及防范研究 第6篇

【摘 要】风险无处不在，财务风险也是如此。因此，企业应建立财务风险预警系统，及时发现财务风险之所在，从而及时对企业管理进行相关调整，加强对财务风险的防范，有效地防范和化解危机。本文就财务风险的预警机制、财务风险预警系统的建立以及对财务风险的防范和化解展开论述，希望有助于我国企业对财务风险的掌控。

【关键词】财务风险 ； 预警机制 ；防范

一、问题的提出

未来的不可预见性与市场经济的激烈竞争，加之政治、经济政策的变化，企业所在行业、发展阶段甚至决策者本人业务水平的高低都会导致风险成为客观存在。当然，财务风险也不能例外。在市场经济全球化发展的今天，市场竞争激烈，国际国内经济形势变化多端，一个企业或者企业集团如果能够提前预知财务风险，并及时采取防范措施，无疑有助于提高企业的抗风险能力，有利于企业的健康发展。当一个企业遭遇风险时，管理企业资金运动的财务中枢必然首当其冲。因此，建立财务风险预警系统，及时诊断出危机信号，发现问题之所在并采取相应措施，以有效地防范和化解财务危机，就成为企业财务管理工作的重要内容。

二、企业财务风险的识别方法

1.财务风险。根据百度百科，财务风险是指企业财务结构不合理、融资不当使企业可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。企业财务危机的识别主要是通过定量指标的计算和定性问题的分析，对企业经营状况和经济状况进行综合评价判断。一般来说，可从以下几类指标分析：

2.盈利能力强弱

企业的盈利能力决定了企业的经营是增加了股东财富还是蚕食掉了股东财富，因为长期亏损的企业是无法持久经营的。企业的偿债能力最终还是取决于企业的盈利能力。反映企业盈利能力的常见指标有销售净利率和总资产报酬率。销售净利率又称销售净利润率，是净利润占销售收入的百分比，该指标反映每一元销售收入带来的净利润的多少，表示销售收入的收益水平；总资产报酬率，反映企业总资产的获利能力。他们的计算公式如下：

销售净利率=净利率÷销售收入×100%（这里的销售收入一般指主营业务收入）

总资产报酬率=（利润总额+利息支出）÷平均资产总额×100%

上述指标决定了企业的资产获利能力、产品获利能力，指标越高，企业获利能力越强。其他条件不变时，企业获利能力强则财务风险就低。

3.企业负债程度

资产负债率反映企业负债经营的程度，也反映出债权人权益获得保障的程度。银行等金融机构审核企业贷款时，最重要的就是要看资产负债率的高低。企业的总资产是由股东权益和负债组成的。资产负债率越高，企业财务风险就越大。企业负债程度一般可用资产负债率和已获利息倍数来衡量。已获利息倍数反映了企业一定期间所获得的收益是同期利息费用开支的倍数。两个指标的计算公式如下：

资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%

其中：资产负债率表明了企业的负债状况和债权的保障程度，该指标值越小，债权越安全。

已获利息倍数=（净收益+所得税+利息费用）÷利息费用

该倍数越大，则表明企业付息能力越强；反之，则说明其收益不足以覆盖其债务的利息，表示目前收益下负债过度了，企业很可能面临着财务危机。

4.资产周转率

资产当然周转越快越好，周转快则占压资金少、变现能力强。资产的周转使用状况主要以存货周转率来反映。存货周转率既反映了企业存货的管理效率和效果，也反映了其变现能力，综合反映了企业存货占压资金的多寡，乃至企业产品占有市场的能力。该指标值越高，存货周转越快，变现能力越强，企业的产品越受市场欢迎。计算公式：

存货周转率=（产品销售成本÷平均存货成本）×100%

应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款

5.资产变现能力

当今世界，现金为王。资金于企业犹如血液于人。资产变现能力是指企业的流动资产在一定时期内转化为现金的能力，一个偌大的企业集团短时期内可变现的资产却可能很少，无疑，企业资产的变现能力越强，则企业抗风险的能力越强。企业资产变现能力主要通过流动比率和速动比率来反映。计算公式如下：

流动比率=（流动资产÷流动负债）×100%

速动比率=（速动资产÷流动负债）×100%

速动资产=流动资产-存货

流动比率反映了企业有多少现金可以来自流动资产的转化，以便用来偿还流动负债。流动比率越大，说明企业资产变现能力越强，短期偿债能力越大。在实务中，由于流动资产还包括了存货，存货属于周转较慢、变现较慢的流动资产，因而存货的积压会导致流动比率增大，因此，可用扣除存货的速动比率来衡量企业偿还流动债务的能力。

三、财务危机预警指标体系

一般来说，企业发生财务危机是由各种因素造成的。预防与避免企业财务危机可以从以下方面建立预警指标体系。

杜邦分析法：

企业的实力归根结底来自于其盈利能力。所以，资产报酬率，净资产收益率等盈利能力指标至关重要。根据杜邦财务分析法，净资产收益率在企业各种财务指标中居于核心地位，其变动走势与企业的财务风险息息相关，是监测企业财务危机的一个极其重要的指标。

杜邦分析法中的净资产收益率，也称权益报酬率，是一个综合性最强的财务分析指标，是杜邦分析系统的核心；以此指标为核心，如上图层层分解指标，最终找到影响企业净资产收益率变化的因素。从净资产收益率分解出两条线。一条是资产净利率分解开来，其中又分出两条线：一条直至销售净额、成本总额、所得税等属于企业的正常经营，另一条分解出资产周转率，乃至资产总额、销售收入；另一条线从净资产收益率开始到权益乘数，即反映公司的负债程度，反映企业利用财务杠杆经营的程度，最后是反映企业资产状况的各种指标因素。综合反映了各种财务指标的关系，以及企业的对财务风险的偏好。所以，可以用杜邦分析法来分析企业经营的问题之所在，也可以作为企业财务风险预警的体系。譬如：资产负债率高，权益乘数就大，公司会有较多的财务杠杆利益，但风险也高；反之则反之。这其实取决于企业经营者对于风险的承受能力和偏好程度。

四、企业财务风险的防范

财务风险预警系统只能发现问题，而不能解决问题，防范和降低企业财务风险主要有以下措施：

1.关注宏观政策变动对企业经营可能带来的财务风险

当然，企业首先要分清系统风险和非系统风险。对于非系统风险要通过管理的调整以规避；对于系统风险要通过苦练内功，降低其对企业的影响。其次，企业要准确判断本行业所处的发展阶段，以及本企业在本行业中的地位和办企业的所处的发展阶段，因为夕阳产业和朝阳产业的风险偏好和抗风险能力肯定不一样，处于初创期的企业和处于发展期、衰落期的企业对财务风险的偏好肯定也不一样。第三，企业要关注国际国内形势，预判政策走向对于本行业和本企业的影响，以便正确化解经营风险和财务风险；第四，企业要关注市场供需变化，加强企业研发投入和创新能力，加强成本管控，不但要产品创新，也要做到成本领先，提高盈利能力，增强抗风险能力。

2.避免盲目举债扩张

避免盲目扩张。时时注意企业的现金流，企业资产负债率一般应在50%一下，但是也不能一概而论，要分行业来看，也要分企业所处的发展阶段来看，企业举债扩张以后总体资产负债水平以不超过75%左右为宜，结合盈利能力可以适当调整，有了这个目标，有利于企业把握财务风险。

3.制定合理的财务战略

财务战略是企业战略的一个子系统，主要关注企业资本资源的合理配置有有效使用。财务战略在企业战略中处于重要地位，既为企业整体战略服务也为企业经营战略服务。财务战略决定了企业是选择扩张性战略还是稳健性战略，甚至是防御性战略。无疑，财务战略决定了企业对财务风险的选择和接受程度。进而决定了企业投资、筹资、分配政策的制定。

合理确定权益资金、自有资金的比例，合理确定债权人资金和权益资金的比例。把资金成本控制在较低的水平。

4.保持必要的融资能力

保持必要的融资能力，甚至是借新债还旧债的能力，现有资产的周转变现能力非常重要。企业保持必要的融资能力储备、维护资本结构的弹性，对于抵御预期财务风险具有重要意义。

5.确定最佳资本结构

没有放之四海而皆准的最佳资本结构，实务中，企业要根据融资环境、自身偿债、盈利能力确定“最佳”资本结构。根据财务弹性的要求，最佳资本结构不会是一个常数，它应当是一个有效区间，比如资产负债率介于65%～70%之间等。而且，最佳资金结构不是一层不变的，它是一个动态的平衡。企业要经常测算企业的实际负债率是高于还是低于最优负债率，如何应对与调整，这是一个伴随企业经营活动的常态的过程，这个过程也伴随企业发展的过程。所以，财务风险无时不在，无处不在，企业要根据财务风险预警体系及时发现、及时应对防范，把财务风险把握在可控范围内，而且这个过程是动态的过程。

参考文献：