单位内部控制岗位职责

单位内部控制岗位职责（精选14篇）

单位内部控制岗位职责 第1篇

新村乡中心小学2011 系统内部单位履行计划生育分工职责责任书

为进一步落实各校计划生育职责，确保县教育局下达给我乡小学系统的计划生育工作责任

一、分工职责

1、各校要积极组织小学生学习《人口与计划生育法》，开展人口教育和青春期生理卫生教育。

2、落实学校与户籍地计划生育双向管理制度、定期联系制度。

3、做好本单位内部职工和辖区内流动人口的计划生育管理工作。

二、考核

1、考核时间

年底对各单位履行计划生育职责情况进行一次考核。

2、考核内容

(1)对本责任书规定的分工职责，结合本单位的工作实际，制订具体的买施万案，并定期进仃督促检查落实。

(2)是否把计划生育工作纳入单位职责和经常性工作之中，是否坚持一把手亲自抓、负总责，分管领导具体抓的工作办法。

3、考核办法

由中心小学计划生育领导小组负责制订考核方案，并具体组织考核。考核采取平时检查和年终集中检查相结合的办法。各单位在自查自纠的基础上，中心小学计划生育领导小组将组织人员按考核方案对各单位进行全面检查，并确定其各自成绩。

三、奖惩

中心小学根据考核结果，对认真履行计划生育职责分工，发挥作用好，成绩突出，自身计划生育工作好的单位，予以表彰奖励；对不积极履行计划生育职责分工，给计划生育工作造成被动的单位，将给予通报批评，情节严重的报请乡党委、政府给予工作警告、黄牌警告或重点管理，并追究主要负责人的责任。

新村乡中心小学

签字人：

单位：

签字人：

二O一一年四月

单位内部控制岗位职责 第2篇

一、电子商务人员（）岗位职责

（一）电子商务主管（）工作内容与岗位职责：

1．负责协助网络营销部经理开展网络业务推广、市场开拓、营销渠道的建立、品牌发展战略

2．负责通过网络进行企业产品及品牌的网络推广

3．负责维护企业网站产品信息，数据的安全性、稳定性及更新

4．完成上级领导临时交办的工作

（二）电子商务助理（）工作内容与岗位职责：

1.负责网上经营及网上交易行为管理工作；

2.制订网络推广方案，建立业务合作伙伴关系，组织实施产品推广和销售促进活动；

3.负责与用户的协调工作，从事网络资源销售工作；

4.完成公司交办的其他任务。

二、平面设计人员（）工作内容与岗位职责：

1、广告平面设计、制作及其它图文处理；企业宣传资料的设计

2、协助网页设计人员对公司网站风格的把握，色调搭配，布局合理性，图片整理、企业徽标处理等等；

3、修改、数码照相处理、公司市场活动宣传品配合；

单位内部控制岗位职责 第3篇

一、预算业务控制

行政事业单位管理的核心内容就是预算管理, 在整个单位的业务活动中有重要的作用。财会部门是预算业务的归口管理部门, 在预算的编制、执行、分析、监督和考核过程中, 发挥着统筹安排、上下沟通、监督执行的作用, 应与其他职能部门、业务部门、主管部门之间进行有效的沟通协调, 根据工作计划、有关预算编制的政策编制预算, 核对有关项目是否符合有关财务规定、预算金额是否符合规定的标准, 提高预算编制的科学性、严肃性。严格控制各项支出, 有效防止无预算、超预算现象的发生。定期对上期的预算的执行情况进行通报, 对国家或上级相关部门近期出台的财务制度和规定进行关注, 分析解决预算执行中存在的问题, 做好预算考核评价工作。

二、收支业务控制

应该在财会部门设置合理的岗位, 并且对相关的岗位所担负的职责权限进行明确规定, 以保证在内部审批与支出、申请收款与会计核算、业务经办和会计核算、付款审批与付款执行等岗位之间的分离执行。

(一) 收入业务控制

统一核算, 单位预算以及统一管理都应该被包含在财会部门的工作中, 在未经批准的情况下其他部门及个人严禁办理收款业务防止出现设立账外账的问题。合理设置财务岗位, 确保开票、收款、会计核算等不相容岗位相互分离。将业务部门签订的涉及收入的合同协议等有关材料作为账务处理依据, 对收入金额进行定期检查, 审核收入金额与合同所约定的内容是否一致, 检查各项收入是否做到及时入账, 应收尽收, 如果出现应收未收的项目则要对原因进行详细阐述, 对责任主体以及催收责任都做出明确标记。根据收入预算、所掌握的合同情况, 定期与业务部门对账, 对收入情况进行分析。

(二) 支出业务控制

财会部门应当将各项支出全部纳入单位预算, 对单位的经济活动中出现的各项支出限定以及标准和支出的管理流程加以明确。对支付、审核、归档、核算和分析等各个岗位所担负的职责加以强调。 (1) 加强审核控制。对审核单据的来源、内容的合法性和真实性进行审核, 确保单据的使用和审批手续的准确性和完整性, 所有的流程都要在政府采购有关规定的范围内。 (2) 加强支付控制。对报销业务流程进行明确规范, 在办理资金支付手续时遵守相关的规定。支持支票、公务卡结算的使用, 减少现金结算。 (3) 加强支出的核算和归档控制。在对支出凭证进行确认后, 要及时的将准确的信息登记在账簿中, 将与支出业务相关的合同和报告等材料进行整合作为账务处理的依据。 (4) 加强支出业务分析控制。对支出业务预算的执行情况进行及时的编制并提交分析报告, 为领导决策提供信息支持。

三、资产业务控制

(一) 货币资金控制

资金活动贯穿事业单位各项工作的全过程, 是单位流动性最强、控制风险最高的资产, 应加强对资金的管理和控制, 保证资金的安全、完整、合法、有效。

(1) 加强出纳人员管理。任用出纳人员之前应对其职业道德水平和业务能力进行充分调查了解, 避免埋下隐患, 对其岗位职责进行限制性规定, 并定期进行岗位轮换。 (2) 加强印章管理。对收付款项所需的所有印章都不能一人保管。财务专业人员保管财务专用章, 本人以及授权人员才可以保管个人名章。为保管印章的人员提供独有的保管工具, 必须做到除专人外无人可以接触到专用章。 (3) 授权审批控制。严格执行货币资金审批制度, 对涉及到会计和相关工作的人员的责任和权利进行明确规定, 对其授权范围、责任、程序、权限等都要有严格的限定, 使职责分明、有职有责。 (4) 货币资金核查控制。对于库存现金要指定不办理货币资金业务的会计人员对其进行定期或不定期的抽查, 保证账面余额和现金库存的一致;对银行的存款余额进行核对, 保障账面余额和对账单余额的调节信息相同, 做到账实相符、账账相符。 (5) 专项资金控制。对单位的日常经费和专项资金进行要有严格的划分界限, 对明细账目进行统一核算, 使专项资金的来源明确, 去向清晰, 防止出现挪用、滥用专项资金的现象。

(二) 实物资产控制

(1) 实物资产的预算控制。财会部门应加强对固定资产的预算控制, 参与编制实物资产支出预算, 减少支出预算错误发生的可能。 (2) 实物资产的付款控制。根据审核通过实物数额限定, 财务人员对验收入库单、采购报批件以及采购发票等有关附件完成审核手续的办理, 审批流程完成后, 办理付款手续。 (3) 实物资产的入账控制。按照制度规定对固定资产进行分类, 规范建账, 规范会计核算, 依会计软件中的实物资产管理模块, 对资产的增减变动及时进行账务处理, 减少或消除人为操纵因素, 保证账账相符。 (4) 实物资产的处置控制。单位预算还包括处置收入、对外投资收益、相关的费用支出还有通过实物资产的出借、出租以及担保等获取的收入, 这些收入都要进行统一的审核和管理验证。 (5) 实物资产的清查控制。财会部门要定期与资产使用部门、资产管理部门对账审核, 确保账目的真实性, 如果出现不一致的情况, 就要及时查明情况, 根据相关的规定对此事做出解决。

四、政府采购业务控制

随着越来越多的货物、服务项目纳入政府采购范围, 财会部门应当加强政府采购业务的管理, 在单位内部宣传政府采购业务相关政策, 加强政府采购意识, 提醒有关部门关注政策采购项目的变化, 确保纳入政府采购范围的项目执行政府采购的规定, 符合定点采购的相关要求, 在费用结算环节对政府采购验收单进行核查。规范政府采购会计核算, 建立统一的政府采购明细科目, 便于对账和统计工作。

五、合同控制

(一) 合同的订立控制

各种业务的开展都离不开合同, 合同是与外部单位发生经济往来的重要依据, 财会部门应当参与合同的订立, 对合同是否符合国家财经法规进行监督, 识别合同风险, 提出专业意见。

(二) 合同的履行控制

财会部门要增加对合同归口管理部门的有效沟通, 对于涉及到付款的合同, 要保证该合同符合预算管理的限定范围, 结合预算管理和合同管理。按照合同条款规定对价款结算以及账务处理进行处理, 对于不按照合同条款履行的情况, 在付款之前财会部门要与有关负责人进行沟通报告。

摘要：本文以行政事业单位在业务层面的内部控制作为研究角度, 就行政事业单位在内部控制中的财会部门的职责进行了阐述, 充分利用自身优势, 动态管控经济活动, 防范经济活动风险, 以期在财务工作过程中内部能够得到较好地控制。

关键词：行政事业单位,内部控制,财会部门,职责

参考文献

[1]财政部.行政事业单位内部控制规范 (试行) 的通知[S].2012.

单位内部控制岗位职责 第4篇

摘 要 本文主要对企事业单位的内部控制问题进行了探讨。首先分析了企事业单位内部控制的重要性，接着从完善内部控制环境、探索恰当的内部管理体制、运用计算机信息技术和强化外部监督四个方面对如何加强企事业单位的内部控制提出了一点建议。

关键词 内部控制 信息技术 外部监督

随着市场经济体制和法制建设的日益完善，人们越来越感到强化管理的重要性，尤其是内部控制已引起了企事业单位的极大关注。近年来通过实践证明，正视日益增长的风险，改善和加强企事业单位內部控制，已经成为企事业单位生存发展的首要的、基础的条件。我国是世界贸易组织成员，国内企事业单位面临着巨大的竞争。为维护国内企事业单位经营的安全，防范可能发生的各类风险，一套完善的内控制度体系对于该企事业单位的生存发展有着非同寻常的意义。通常情况下，一个单位要实行内部控制，重点应当在组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、资产保护、职工素质、预算管理和报告制度等主要环节组织实施，同时还要通过强化外部会计监督对企事业单位施加压力，从而使内部控制最有效地发挥作用。

一、完善内部控制环境，建立良好的内部控制治理基础

第一，通过各种手段强化企事业单位高级管理者的内部控制意识。企事业单位高级管理者的内部控制意识、对内部控制的重视程度对于企事业单位控制环境有极大的影响，某种程度上可以说决定了企事业单位的控制环境。从我国企事业单位的现状分析，很多单位不是没有内部控制，而是没有很好地执行。其中，往往是企事业单位负责人带头不执行，破坏既定的内部控制程序，导致内部控制形同虚设或只对下不对上。第二，对于企业来说，要建立真正意义上的公司法人治理结构，使权力有所制衡，改进内部控制环境。在优化公司治理方面，值得一提的是独立董事制度。近年来我国逐步推行独立董事制度，作为完善公司法人治理结构的具体措施之一。自20 世纪60 年代以来，一些国家和地区在规范和完善公司治理结构时，都将独立董事制度作为一项重要的内容。据经济合作与发展组织(OECD) 有关报告，早在1999 年，世界主要企业单位董事会中独立董事成员已经占较高的比例，其中美国为62%， 英国为34%， 法国为29% 。在各国，独立董事被看作是站在客观公正立场上保护公司利益的重要角色，对管理层有制衡的作用;同时，通过参与董事会的运作，可以发现公司经营的危险信号、对公司的违规或不当行为提出警告。

二、探索恰当的内部管理体制，建立健全有效的控制体系

企事业单位应着眼于全局，建立全面的内部控制制度体系。企事业单位在经营目标、发展决策等重大事项上要建立一整套完整的市场调研、测试和评价体系，提高企事业单位决策的正确性，在此基础上还应有一套内部评审、监督的内控系统，确保决策的安全可靠，将决策风险降低到最低程度。根据企事业单位的内部管理体制，还要明确规定企事业单位各级机构的职责和具体岗位职责。制定适合本单位切合实际的内部控制制度。企事业单位应制定符合自身、切实可行的内部控制制度， 并且要根据实际情况及时补充完善， 保证制度的可行性。企事业单位要加强各方面的内部牵制制度， 实行严格的职责划分和授权控制， 确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，要使各部门、岗位、员工明确自己的职责。企事业单位要制定各种管理办法和工作目标， 定期对员工进行考核， 使员工能够明确目标， 正确处理各项业务。要建立约束激励机制， 及时兑现奖罚制度。在内部牵制中， 还必须采取轮岗制， 对关键的岗位要轮换频繁一些， 次要岗位可少一些。从轮岗中可暴露出存在的问题， 显示出制度及管理的缺陷。从而加以完善， 确保工作目标的实现。

三、健全计算机信息技术控制体制，提高企事业单位内部控制效果

电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段，建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施。目前，大中型企事业单位的会计核算基本上脱离了手工操作的账务处理过程，许多企事业单位内部控制的很大一部分也实现了计算机化，这既节省了时间又提高了工作效率。要加强对电算化系统的管理，维护人员不得兼任出纳、会计工作。任何人不得利用工具软件直接对数据库进行操作，程序设计人员还应对数据库进行加密技术处理，严格按会计电算化系统的设计要求配置人员，健全数据输入、修改、审核的内部控制制度，密码的保管应由各岗位操作人员一人掌握，定期更换，以加强保密性。

四、强化外部监督，督促企事业单位不断完善内部控制制度

从传统意义说，对内部控制体系的监督主要应依赖于企事业单位的内部审计部门，但内审部门的独立性较差，因此要求加强财政、税务、审计等外部部门的统一协调性，增强彼此间的信息交流，形成有效的监督合力，同时要充分发挥注册会计师的作用。财政、审计、国有资产管理、证券监管、银行业监管、保险监管等部门应当依照法律法规和部门职责，对有关企事业单位内部控制的建立和实施情况进行检查和评价，引导企事业单位进一步企事业单位完善内部控制制度，更好地执行企事业单位内部控制制度。同时不断强化外部监督，督促企事业单位不断完善内部控制制度财政、税务、审计等部门要合理分工，建立岗位责任制，并注意加强彼此间的信息交流，定期互通情报，形成有效的监督合力；应加强对企事业单位内部控制的了解、检查与监督，加大执法力度，增强威慑力；有关部门必须切实抓好对注册会计师职业质量的监管，使注册会计师的社会监督职责到位；鼓励与支持广播电视、报刊等新闻媒体对企事业单位(特别是上市公司)违法违纪行为曝光，以充分发挥舆论监督的作用。

总之，在信息产业已经发达的当今社会，不断加强和完善企业内部控制，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。因此，企事业单位必须在加强和完善内部控制上下功夫，做到有备无患。

参考文献：

[1]李明侠.浅谈企事业单位内部控制制度.科技创新导报.2010(03).

行政单位岗位职责 第5篇

2.负责员工通讯费用报销管理及宽带业务办理。

3.负责寝室有线电视的管理工作。

4.负责员工春节车票往返报销。

5.负责员工水电费及各种费用结算。

6.负责员工在外住房补贴的申请办理及亲属住房扣费。

7.负责公司各种会议的筹备、会场布置、会务管理工作。

8.负责会议室各类电子设施设备的调试工作。

9.负责会议室内桌椅的维护、保养、管理工作。

10.负责进行会场布置，进行水果、茶水等接待工作。

11.负责宿舍安全管理，定期巡查宿舍安全，宿舍卫生检查，规范宿舍秩序。

12.档案管理维护，重要档案严格按照集团要求分类分级管理。

行政单位岗位职责 第6篇

2、负责客户接待安排;

3、负责公司级会议管理;

4、负责日常酒店、餐饮等发票的核对及处理;

单位会计岗位职责 第7篇

1、每月定期核实货币资金、税金、往来款项、成本、费用、固定资产、借款、利润等重要科目的精确性，发现问题监督各部门及时纠正;

2、稽核会计核算、统计工作，验证并分析所有凭证、资料、报表，发现潜在的问题及时提出解决方案，确保数据精确，保证解决方案的可行性和有效性。

单位内部控制岗位职责 第8篇

一、新事业单位会计制度的改动

(一) 资产部分突出计价和入账管理

将固定资产的折旧和无形资产的摊销加入到了事业单位的会计核算之中, 有效的反映了事业单位的各项资产的价值情况, 提高了事业单位的资产运用效率, 便于事业单位管理者的管理以及预算的制定等。

(二) 负债部分突出了分类管理要求

建立了应缴国库款、应缴财政专户的会计科目。通过应付职工薪酬这一科目, 将基本工资、津补贴、绩效工资、各项社会保险费用, 公积金费用等分别开列项目, 对事业单位的工资核算来说, 显得更加细致。

(三) 细化收支, 规范专项资金核算

事业单位在财政补助收入等各类收入中若有专项资金应按进行明细核算。事业单位发生事业支出和其它支出时, 应在“支出经济分类”的科目下进行明细核算, 以保证做到专款专用。进一步改进财务报表结构和体系, 报表编制说明也进一步对表内各项目和填列方法进行更为详细的解说, 能够充分反映事业单位一定时期中的财务状况, 更好地满足多方面的信息需求。

二、新事业单位会计制度对事业单位内部控制的影响

(一) 会计主体发生转变, 更加注重事业单位的效益

根据新事业单位会计制度的明确规定, 事业单位的各项资金运作和资产变化这样的经济运作需要作为事业单位业务的重要问题加以重视, 这也要求财务人员改变过去的机械式记录的工作方法, 更加积极的参与到事业单位的活动之中, 更多的对单位的资金运作效率问题和对单位的资金运作规范性的方面来进行考虑。

(二) 事业单位预算资金核算与管理方式发生转变

对于事业单位的预算事项, 新事业单位会计制度也予以了更改, 也提出了关于事业单位预算制定的一些方法。这对于事业单位的预算制定工作提出了更高的要求, 必须要使其落到实处。

对于支出的分类情况在新会计制度中也被细化了, 项目支出被分出来形成了新的项目, 各项预算情况的财务管理也被提出, 新的事业单位会计规定使事业单位的预算情况更加科学, 使其更加易于管理。

三、新事业单位会计制度下提高内部控制水平的对策

(一) 树立新型科学的内部控制意识和理念

事业单位应当立即树立以新会计制度为本的财务工作观念, 不断提高财务人员乃至全体工作人员对内部控制工作的观念, 普及相关的新会计制度中的会计理念, 从而提升事业单位的财务工作效率。

在旧的财务工作方法进行改革的过程中, 要注意将会计事物规范化, 制度化, 对既有的工作方法进行优化, 提高财务行为的透明程度, 让资金能够得到正确的应用, 也提高了单位的财务效率。

(二) 提高内部控制管理制度的严谨真实可靠性

事业单位的内部控制, 必须符合本单位的实际情况, 这才能在工作中发挥出良好的成果。内部控制工作的主要内容是对经济活动中资金的管理, 以及关于财务部门的监督与审查工作相关的内容, 在这方面的制度设定上, 要严格根据新会计制度中的岗位分离原则以及事业单位内部控制的岗位责任制来执行, 从而提高事业单位财务工作的专业性, 也便于管理人员发挥作用, 减少工作中的权责不明情况。

要注意的是, 不能忽略监督与审查的体系, 在财务工作中要加入监督, 权力制衡的环节, 从而避免错误和舞弊现象发生, 从而提高公共服务的效率和效果。

(三) 加强对事业单位专项资金的运营和管理规范化

专项资金是事业单位运行过程中必不可少的, 也是许多公款挪用和贪污的目标。在对其进行管理的过程中, 要点是保证其用途和相关的批准程序正确无误, 保证专项资金能够全部的真正的投入到其应当发挥作用的地点。

事业单位对专项资金的收支情况需要加强监督与规范化, 不仅要符合国家对于各类专项资金的使用要求, 也要关注专项资金的使用是否真的落入实处, 总而言之就是要加强对专项资金的监督行动, 对每项资金的使用情况加以长期监督, 对于其工作的完成情况也要加入到监督的内容之中。

如果资金的使用不规范或者资金的使用效果不良, 就要考虑对其使用者加以处罚, 从而提高事业单位人员正确使用专项资金的意识。

(四) 强化财务管理, 完善内部绩效评价体系

事业单位的内部控制工作的根本目的还是提高事业单位的资金运作效率, 为了达到这个目标, 一方面事业单位在编制预算的过程中要考虑的更全面, 使其科学合理, 符合事业单位的运行情况与规律, 同时也要使其严谨。另一方面, 事业单位也应当提高对资金运用情况的重视程度, 建立评价体系, 这个体系必须是严密而符合相关规范的, 既要包括相关规定中的评价条件, 也要考虑到本单位的特点。

以从事食品检验的单位作为例子, 对于各种专项检测项目资金的使用与管理, 通过各种专项检测提升相关检验检测技术水平并进行相对应的技术投资, 就是非常必要的, 但是在对这投资的效益和成果进行评估时, 更多的还是要考虑本单位的自身情况。

(五) 加强事业单位的资产管理

资产管理在过去由于各种原因受到忽视, 随着新会计制度的推行, 对其也应当加以重视。事业单位在购进资产之前, 先要让使用部门对其作用与收益做出衡量, 提出采购申请, 财务部门列入预算之后再交给规定的采购人员进行采购。根据新会计标准的相关概念, 固定资产应当计提折旧, 对于无形资产也应当加以摊销, 对于事业单位的资产管理工作来说, 还应当更进一步, 在对固定资产进行会计核算的同时, 应设置专门部门或专门人员对固定资产进行归口管理, 建立台账和固定资产管理卡片, 详细记录每一项固定资产的使用情况。

在过去, 资产都是由上级拨款购买, 随需要而购进。对于其价值的下降情况不受重视, 对于其效益也不关注, 导致很多固定资产都被闲置或者过度使用而丧失价值。随着时代的进步, 一些对资产加强应用的方式, 诸如出借或者借入资产的方法得到了广泛的应用, 财务部门对于固定资产的管理当然也要加强, 提高工作的精密性。

四、结语

内部控制是事业单位财务工作中的重要部分, 在对事业单位的财务体系进行完善的过程之中, 要注意遵循新会计制度的要求, 从而对单位的财务活动做出改进。新会计制度符合时代的进步与经济条件的转换对会计准则的提升要求, 解决了许多在事业单位的运行中出现的问题, 事业单位的财务人员对于新会计制度应当多加学习, 提高认识。

参考文献

[1]王超.新事业单位会计制度下事业单位会计核算研究[D].武汉理工大学2014, (8) .

[2]周莉莉.浅析新事业单位会计制度下的事业单位内部控制[J].商2013, (23) .

浅析地勘单位内部控制 第9篇

【关键字】地勘单位；内部控制；存在问题；应对措施

近年来，随着我国不断深化经济体制改革，地勘行业已由事业单位企业化管理走向了事企分体运行。为了更好的适应市场发展，实现控制目标，必须建立健全单位内控体制，对经济活动的风险进行防范和管控，加强财务管理制度建设，提高单位的管理能力，为地勘事业的发展打下坚实的基础并提供有力的保障。

一、地勘单位建立内部控制制度的意义

地勘单位建立规范的内部控制制度可以合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进地勘单位实现发展战略。

二、地勘单位内部控制制度的原则

内部控制的原则是单位建立与实施内部控制应当遵循的基本准绳。内部控制必须覆盖单位的各种业务事项，不留空白点；在兼顾全面的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，尤其是在近年地勘事业发展期更应关注各类外协事项；在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程方面要求形成相互制约、相互监督的机制；内部控制同时也要适应单位的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平；内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效的控制。

三、地勘单位内部控制存在的问题

1.对内部控制重要性认识不够

地勘行业长期受计划经济时期的影响，以探矿找矿、防灾减灾为行业目标，重视野外生产轻视综合管理。在管理中，往往将内部控制等同于财务管理，缺乏必要的内部控制体制建设，甚至没有内部控制制度，仅以内部机构的责任目标作为内部控制的体系。

地勘行业的领导多为专业技术出身，普遍重技术，轻管理。行业内普遍重视地质成果的取得，轻视单位内部控制。近几年来，地勘单位经济增速放缓，事企分离为期不远，这就更加要求我们重视管理，向管理要效益，切实改变现阶段这种重视技术轻视管理的现状，提高单位的管理控制水平。

2.内部控制体系建设不完全

地勘单位长期受计划经济影响，受制于传统的事业单位体制，导致很多的单位没有制定系统的内部控制制度，往往是以单位机构制度代替了内部控制制度，缺乏有效的内部控制运行机制。

3.没有有效的风险管控体制

风险评估是单位及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，实施内部控制的重要环节。在地勘行业的转型期，整个行业面临政治、经济、外部市场等多重风险，风险管控就显的尤为重要。现在地勘行业对下属单位的绩效考评主要以经济效益作为考评依据，使得单位管理者往往更加关注短期风险，追求短期经济利益，对长期及潜在的风险缺乏必要的关注，加大了行业的经营管理风险。

4.信息与沟通不到位

信息与沟通是单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在单位内部、外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。地勘行业会计处理的特殊性使得会计报表很难与外部有效衔接，报表使用性较差，从而使单位信息不能够准确传递，很难形成与外部的有效沟通。其次，地勘行业的工作特点是人员分散，工作地点不固定，使得员工很少知道单位的长远规划及新制定的管理制度，对单位管理制度中存在的问题也不能够及时的反馈给管理层或仅仅是滞留在中间管理层，很难形成信息的有效传递。

5.内部监督实施不到位

内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷及时加以改进，是实施内部控制的重要保证。目前，大多数的地勘单位都没有建立与之相匹配的监督机制，忽视了单位的内部审查功能，同时也无法建立行之有效的激励制度和内部评价制度，架空了内部控制制度。受单位管理模式的制约，单位的监督往往仅为内部审计监督，监督事项局限于财务经济事项，而非对单位日常活动的持续监督。至于监督机构也缺乏独立性，通常没有专门的监督机构，有些审计部门则隶属于财务部门，很难形成有效的监督机制。

四、强化地勘单位内部控制的措施

1.提高对内部控制的重视程度

地勘单位必须认识到内部控制的重要性与必要性。地勘单位的持续发展要靠项目，项目是立根之本，但是缺乏科学有效的内部控制会使单位风险增大，机构职责不清，项目成果水平降低，内耗增大，进而直接影响单位的经济效益与外部影响力，极大挫伤员工的工作积极性。所以地勘单位领导应该重视内部控制地建立，通过提高内部控制的水平与监督机制，使单位能够健康有序的发展壮大。

2.建立符合单位实际情况的内部控制体系

地勘单位的内部控制制度应贯穿于单位的所有层面和各项工作。首先，应当建立规范的单位治理结构，明确决策、执行、监督方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制；其次，建立授权审批控制制度，明确各岗位的审批权限，对重大业务事项实行集体决策或联签制度；第三，强化会计部门的职责，提高会计从业人员素质，保证资金安全，按规定提供财务报表数据；第四，提高预算编制、执行及评价效率，及时分析预算执行差异，查明原因并加以改进；最后，要建立适合地勘单位的绩效考评系统，对各部门及个人占有使用单位资源的效果进行评价，制定奖惩制度，提高员工的工作积极性。

3.加强岗位培训，提高职工的综合业务素质

首先应该进行科学的岗位分工，明确岗位职责，制定不相容岗位制衡制度。在人才引进方面把好关，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式引进单位紧缺专业人才，避免“任人唯亲”的用人策略。培育和提高全体员工的道德修养和专业素质，建立员工培训的长效机制，对重要岗位人员及时进行知识更新培训，制定关键岗位员工定期轮岗制度；鉴于地勘行业业务的特殊性，应对财务人员进行地勘行业工作流程及野外工作培训，使其能够成为既精通财务工作又熟悉地勘业务的复合型人才，更好的适应现代化管理的需要。

4.对经营活动及业务事项进行有效的风险评估，提高资金使用效率

在目前竞争激烈、复杂多变的市场环境中，为了应对各方面的风险，需要建立一整套适合单位的风险控制系统，使业务流程规范化、程序化。单位应当设立专门的风险管控机构，及时搜集信息，分析单位存在的内外部风险以及风险影响程度，及时提供业务风险预警。对重大业务事项进行集体讨论决策，必要的时候可以聘请外部评估机构对业务活动风险进行评估，使单位经营活动的风险可控，从而降低经营风险，提高资金的使用效率。

5.加强内部审计、监督、约束机制

建立健全内部监督机构，对单位实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。在目前地勘行业的现状下，可以强化内部审计部门的职能，提高内部审计部门的权威性及独立性，建立由内部审计机构牵头，其它职能部门配合的全面内部监督机制。监督范围应贯穿于单位的日常经济活动之中。在单位出现发展战略、组织机构、经营活动、业务流程、关键岗位员工发生重大调整变动时，要对内控的某些方面实行专项监督。内部监督机构应定期提供书面报告，确保发现的重要问题能够及时送达单位管理层，以便对内部控制中存在的问題及时改进。

6.加强企业文化建设

单位应当加强文化建设，培养积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代化管理理念，强化风险意识和法制观念。培养良好的企业文化可以增进单位员工的团结性及创造性，提高单位的凝聚力和战斗力。

单位出纳岗位职责 第10篇

(1)做好银行账户的日常管理工作;

(2)配合经理、副经理做好日常融资工作、外汇相关工作，协助做好资料准备等工作;

(3)落实领导交办的其他工作。

单位行政岗位职责 第11篇

2.制定及完善行政管理规章制度，督促、检查制度的执行;

3.负责公司各类证照的申请、变更、注册、年度企业信息公示等工作：

4.负责公司的后勤保障工作如(固定资产管理、车辆管理、办公环境管理等);

单位行政岗位职责 第12篇

2、负责公司相关文件、信息的上传下达各项材料、信息数据收集、文书起草、公文指定，指导文件收发，档案管理工作;

3、负责办公服务的日常运营，满足公司的各种行政需求;

4、负责公司公务车辆的安排与管理、调度;

5、负责办公用品采购控制、水费、电费、电话费、管理费管理;

6、负责植物租摆公司选择与管理，优化办公环境;

7、负责新员工办公设备(电话、电脑、座位)的安排与管理;

8、负责领导、员工出差的机票、火车票与酒店预订的选择与管理;

9、负责公司企业文化建设及内部各项活动策划及执行;

10、负责固定资产、日常行政物品采购及费用控制管理、定期盘点工作;

11、快递收发，办公室饮水，文件打印扫描相关工作;

12、负责公司重要客人来访的接待、会议场所的安排与布置;

13、负责营造舒适、健康的办公环境，树立积极向上的工作氛围;

小议单位内部控制制度 第13篇

一、内部控制制度的基本框架

内部控制的基本结构主要由环境控制、会计系统、控制程序三方面组成。

(一) 环境控制

环境控制是指对建立或实施某项政策产生影响的各种要素, 是单位管理者及其他人员对控制的态度、认识与行动, 表现为管理者经营思想和经营作风、单位的组织机构、管理者的职能与对这些职能的制约、确定权责的方法, 以及内部审计机制, 单位的人力资源政策、文化等, 单位负责人在内部环境控制中发挥关键的作用, 内部环境规定单位的纪律与框架, 影响经营管理目标的制定, 塑造单位文化氛围并影响员工的控制意识, 是实施内部控制的基础。它通常包括下列方面:一是单位的治理结构, 比如董事会、监事会、管理层的分工制衡及其在内部控制中的职责权限, 审计委员会职能的发挥等;二是单位的内部机构设置及权责分配, 尽管没有统一模式, 但所采用会计系统是指对内能够向管理层提供经营管理的诸多信息, 对外可以向投资者债权人等提供用于投资决策的信息;三是内部审计机制, 包括内部审计机构设置、人员配备、工作开展及其独立性的保证等;四是单位的人力资源政策, 比如关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度, 对掌握国家秘密和重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等;五是单位文化, 包括单位整体的风险意识和风险管理理念, 董事会、经理层的诚信和道德价值观, 单位全体员工的法制观念等。

(二) 会计系统控制

会计系统控制主要是通过对会计主体所发生的各项能用货币计量的经济业务进行记录、归集、分类、编报等而进行的控制。其内容主要包括;一是依法设置会计机构, 配备会计从业人员。从事会计工作的人员, 必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。大中型企业应当设置总会计师或者财务总监的单位, 不得设置与其职权重叠的副职;二是建立会计工作的岗位责任制, 对会计人员进行科学合理的分工, 使之相互监督和制约;三是按照规定取得和填制原始凭证;四是设计良好的凭证格式;五是对凭证进行连续编号;六是规定合理的凭证传递程序;七是明确凭证的装订和保管手续责任;八是合理设置账户, 登记会计账簿, 进行复式记账;九是按照《会计法》和国家统一的会计制度的要求编制、报送、保管财务会计报告。

(三) 控制程序

控制程序是指管理者制定用于达到特定目的的方针, 单位管理层根据风险评估结果, 采用相应的控制措施, 将风险控制在可承受度之内, 是实施内部控制的具体方式。常见的控制措施有:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制, 由此明确规范经济业务权利, 职责分工, 防止舞弊。

二、内部控制的基本方式

内部控制的基本方式有授权审批控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。

(一) 授权审批控制

授权审批控制即单位在办理各项业务时, 必须经过规定程序的授权批准方可进行, 以防止滥用职权, 保证既定管理方针的执行。授权审批形式有常规授权和特别授权两种形式。单位必须建立授权审批体系, 明确授权审批的范围、授权审批的层次、授权审批的程序、授权批准的责任。单位对于重大业务和事项, 应当实行集体决策审批或者联签制度, 任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

(二) 财产保护控制

财产保护控制即对单位实物安全所采取的控制措施, 主要包括财产记录和实物保管, 关键是要妥善保管涉及资产的各种文件资料, 避免记录受损、被盗、被毁。对重要的文件资料, 应当具有备份, 以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢复, 这在计算机处理条件下尤为重要。

(三) 预算控制

预算控制它涵盖了单位经营活动的全过程, 单位通过预算的编制和检查预算的执行情况, 可以比较分析内部各单位未完成预算的原因, 并对未完成预算的不良后果采取改进措施, 确保各项预算的严格执行。在实际工作中, 预算控制不论采用自上而下或自下而上的方法, 其决策权都应落实在内部管理的最高层, 由这一权威层次进行决策、指挥和协调。预算确定后由各预算单位组织实施, 并辅之以对等的权、责、利关系, 由内部审计部门等负责监督预算的执行。预算控制的主要环节有:确定预算的项目、标准和程序;编订和审定预算;预算指标的下达和责任人的落实;预算执行的授权;预算执行过程的监控;预算差异的分析和调整;预算业绩的考核和奖惩。

(四) 组织规划控制

组织规划控制即对单位组织机构、职务分工的合理性及有效性进行控制。一是组织结构的相互控制, 二是不相容职务分离。除以上几种方式之外, 内控还包括内部报告控制、复核控制人员素质控制等。

三、内部控制制度的内容

(一) 岗位责任制度

就是单位管理者在合理设置机构的基础上, 按程序定位和内部牵制原则, 将各职能部门业务细划为若干工作单位, 按单位赋予其权利和职责, 由此建立一套自我约束和自动检查的岗位工作关系。

(二) 业务程序处理制度

即单位内部在明确岗位责任的基础上, 为保证各项经济业务能按一定规程有效的运作而制定的、各项业务处理所必须遵循的先后顺序, 至少应有授权、主办、审批、核准、执行及记录等业务环节。

(三) 考核标准

即单位内部为使各项活动的考核评价建立在客观可比基础上而制定的有关指标, 如产品质量检查标准、材料到货验收标准和各项业务活动应达到的基本水准。

(四) 会计制度

会计既是一项管理活动, 又是一个为单位 (企业) 提供会计信息的信息系统, 在经济信息系统中居于重要地位, 能保证会计系统真实可靠, 防止做假帐。

(五) 内部稽核制度

内部稽核包括审核财务、成本、费用计划指标项目是否齐全, 依据是否可靠, 计算是否正确, 内容是否衔接, 发生的经济业务或财务收支是否合法, 账簿凭证、财务会计报告和其他会计资料是否真实完整, 各项财产物资增减变动、结存与账面记录核对是否相符。

(六) 内部牵制制度

是指凡涉及款项和财务收付 (发) 、结算及登记的任何一项业务, 均需由2人或2人以上分工办理, 以起到互相制约作用的一种工作制度, 如现金、存款支付应由会计主管或授权的代理人审核批准, 出纳与记账员登记不能由一人同时担任;出纳不能兼任稽核、会计挡案保管以及收入、费用、债权债务账目登记;单位购入材料由采购人员办理采购报账手续, 仓库保管验收入库, 记账员登记账簿;材料发出须经使用单位领导审批、经办人领用、仓库保管发料、记账员登账等。

(七) 内部控制制度

它是一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价, 以确定既定政策和程序合理有效, 单位经营目标是否实现。它是内部控制的一个组成部分, 也是内部控制一种特殊形式, 它独立于会计机构之外, 对会计工作实行控制和再监督。

(八) 财务管理制度及内部控制方法

该制度是以合理性、效益性为目标, 对单位预算、收支和资产管理所采取的一系列措施、程序与方法。

以上各项内部控制制度的建立, 明确了相关人员的职责和权限, 明确了重大经济业务事项的决策和执行程序, 明确了财产清查的范围、期限和组织程序、明确了对会计资料定期进行内部审计的办法和程序, 从而保障了单位经营管理合法、合规, 资产安全、财务报告及相关信息真实完整, 提高经营效率和效果, 促进单位实现发展战略。

摘要：内部控制制度是现代企事业单位管理的一项重要制度。对于单位来说, 内部控制制度的有效建立, 可以明确相关人员的职责和权限, 重大经济业务事项的决策和执行程序, 明确了财产清查的范围、期限和组织程序, 对会计资料定期进行内部审计的办法和程序, 财于保障单位经营管理合法、合规, 资产安全、财务报告及相关信息真实完整, 提高经营效率和效果, 促进单位实现发展战略具有重要意义。

事业单位财务内部控制 第14篇

关键词：事业单位;内部控制体系;构建

我国事业单位的根本宗旨是提升事业单位的自身价值，肩负着发挥政府职能以及为人民服务的历史使命。当前事业单位内部控制体系建设紧紧的围绕着之前财政部所颁发的《内部会计控制规范》，但是具体涉及到实际应用当中的时候存在诸多漏洞，具有较大的风险。这些风险在财务会计基础工作中表现的尤为突出，例如事业单位领导因为大局意识不足所做出的错误抉择，事业单位内部财务会计弄虚作假营私舞弊，这都是财务风险最为常见的风险表现。这给事业单位财务管理工作带来很多不必要的麻烦，造成不必要的损失或者财务管理效率低下。除此之外，事业单位的财务风险还涉及到由于自身财务管理不当所造成债务危机。所以，鉴于目前严峻的财会内控形势，如何健全完善事业单位内部控制体系这是一个值得认真研究的问题。

1 当前事业单位财务内部控制体制所出现的问题

1.1 内部控制制度难以有效地落实

事业单位的一些制度执行人员自身的素质未能满足工作需求，他们的执行能力非常有限，造成内部控制制度的执行严重受到阻碍;还有一些领导置内部控制制度准则于不顾，经常使用例外特殊原则，权大势大完全凌驾于内控制度之上，这导致内控制制度的信任度以及威慑力大打折扣，甚至荡漾无存，另外单位的其他成员对此也不关注;部门预算未能对实际执行情况进行很好地约束，事关一些重大事项的决策或者执行程序并未结合内控制度执行，随意性比较强，并没有相应的民主抉择机制或者相关标准，这就造成了内部控制制度无法按照预期进行贯彻落实[1]。

1.2 预算改革制度不够健全

财务预算是事业单位财务管理的重中之重，相比起其他类型的企业财务风险有很大的差别。某些事业单位的管理决策者盲目的追求发展，不考虑财政预算支出多少，为了紧紧抓住外部发展机遇，不断地增加建设项目，即使陷入债务危机也要苦心经营，这就导致事业单位的隐性财政赤字预算不断增加。所以，行政事业单位的建设发展不能超出财政预算的承受范围之外，不提倡采取“负债经营”的发展方式[2]。为确保稳定发展将承受巨大压力，弥补事业单位资金损失以及确保预算收支平衡，事业单位不得不弥补资金缺口，将一些专项资金占用，这导致巨大的违规风险支出。一般而言，事业单位通过对预算经费的支出结构进行不断地调整和优化，确立好相应的财政预算，这在一定程度上使得经费间存在的相互挤占的矛盾得到了有效的缓解，但是一些根本问题未能得到有效的改善，例如对于公共经费的调整、预算指标的设计以及人员经费、专项基金的分配等依旧矛盾重重。

1.3 财务管理体制不完善

目前我国事业单位财务管理活动还存在许多漏洞，制度体系不完善。当前我国社会经济水平取得了长足的进步，这对于相应的管理制度体系提出了更高的要求，尤其是事业单位的财务管理活动需要进行持续的更新与发展。自从国资委成立以来，各大事业单位的管理方式依旧墨守成规，所采用的自主经营管理方式依旧没什么变化，尤其是对于事业单位的国有资产的归属问题以及管理举措方面，依旧停滞不前，未能对其加以明确。这种无人监管负责的国家投资管理体制造就了当前事业单位财务资产无法进行高效率的利用的现象，造成财务资金许多不必要的浪费与流失，很大一部分资产几乎处于无人监管的真空自由流动状态。当前的财务管理制度无法得到很好地落实，有时候几乎流于形式，这造成财务管理效率大打折扣，财务管理的实际应用效率也受到了严重的制约，财务监管工作无法得到很好地控制，受到了严重的削弱[3]。长此以往，就会出现会计信息将会与客观真实情况背道而驰。所以，事业单位内部的财务会计信息从产生到后续的传递，再到审核等一些列的过程不断地产生缺失，最终导致会计信息的真实客观性、完整性以及及时性遭受严重干扰。这对于会计信息的使用者来说将会是一个重大损失，其无法进行正确的抉择，一旦做出错误的决策将会造成不必要的损失。这一问题为财务风险隐患的出现埋下一颗定时炸弹。

1.4 财务管理和会计工作环节薄弱

财务管理方面主要表现在管理层面组织性比较差。具体表现如下所示：

首先是收支管理不够严格。对项目资金的使用存在不当，专款专用无法落实，一些徒有虚名的或者有名无实的项目肆意的扩大开支范围和标准，项目资金挪用现象比较严重。

其次是预算的随性性比较强，无法按照规定严格的执行，有时会出现严重的超支情况，有限的资金无法应用到关键的环节当中，事业的发展受到阻碍。预算资金的随意性导致资金的无计划性，各个项目资金使用情况不明晰。

另外，单位在财产购置方面单位之间相互攀比，有些事业单位通过相应的资金渠道不斷购买高档奢侈品，例如高级交通工具，先进高级办公设备，有时还会出现重复购置的情况，这一切都导致办公设备成本成倍提高。

事业单位对于实物资产管理的疏忽导致会计成本核算要求的缺失，例如一些低值易耗品的购置并不入财产账，直接进行使用，财产清查制度不够完善，缺乏相关手续，那这一部分财产真是无账无实。

会计工作基础工作时常存在不规范的方面。会计凭证工作方面的签字工作时常被忽视;会计凭证装订方面的排序问题，一般只是单纯的参考时间，未能对类型进行正确的划分，各项业务毫无章法的混合在一起，对其资料的汇总和核对都是极为不利的因素;对于货币资金的支付管理，通常只是由一人负责支票的签署或者印章管理，没有相应的授权付款收据，导致内控制度的落实受到影响[3];仔细观察会计账薄会发现对于金额的记载超越了事实起因的重视;一般而言，很少利用财务会计信息对研究单位管理中所存在的问题进行深入的研究，多数情况只是想方设法去满足有关管理部门指标考核需要，对于加强内部控制管理工作未提供任何价值;关于财务报告工作，对于财务情况分析和会计报表附注编制往往不够重视，只是单纯的重视会计报表的提供。

2 建立健全事业单位财务内部控制的对策

2.1 三个相对独立控制层的设立

一个单位的内部控制体系应该相应地划分出几个相对独立的控制层。

其一，审计委员会作为第一个相对独立层次，其将与被审计部门相独立，上级部门直接对其进行管理，其工作基础是现有的审计稽查以及纪律监察部门。审计委员会的主要工作就是“查”，常规检查、落实举报、监督审查等是最为常见的检查手段，由此来对会计部门进行有效的控制。

其二，健全事后监督机制，事后监督隶属于会计部门内部，作为一个相对独立的专属岗位，配置专业素质高、责任心强的专业人员，实施规范化程序化管理，将定期督察的结果如实反馈给财务部门负责人。实施以“堵”为主的监督机制，定期开展对各项业务岗位进行周期性监督检查[2]。

其三，落實预防为主的监控防线，将相互制约的牵制机制融入到业务的全过程。无论是一般业务还是直接接触客户业务，有关人员一定要进行复核，涉及到相对重要的业务时要执行双签制度，业务的处理过程中一定要明细相应的业务权限以及所应承担的责任，不得出现独自一人对业务全过程进行受理的状况。

上述三个层次的设立对于事业单位内部控制体系的完善起到重要作用，及时发现问题，对相应的业务部门进行层层监督，有效的预防经营风险。

2.2 健全财务管理机制

首先要从以下四方面有比较清晰的概念：对事业单位资金调度以及对外投资或者一些重要经济业务的决策程序予以明晰;明确财务工作人员的所应承担的责任和行使的权利;对事业单位的资产核查的相关细节、组织形式予以明晰。深入贯彻落实内部稽核制度、内部牵制制度以及内部审计制度。结合会计人员的岗位责任制度对内部稽核制度和内部牵制制度进行健全完善，同时注重这两者之间的区别，内部稽核制度所涉及到的内容主要包括稽查工作的权责范围、个体组织分工形式，另外还有稽查工作的相关的方法程序;内部牵制制度的主要职责就是实行牵制分离机制，确保钱与账、机构之间、账物之间以及职务之间的相互牵制分离[4]。最后，内部审计制度的形势相对比较特殊，它是一种独立评价机构，主要涉及到事业单位的经济活动以及内部管理制度的评判，对其合理有效性进行评估。也就是说内部审计制度是用来对其他内控制度举措的二次操作。

2.3 对内部控制制度的事后控制力度予以加强

有效的内部控制应该是从开始一直持续到结束。当前事业单位所涉及到的一些内部控制措施，例如会计系统控制、不相容职务分离控制等，这些控制措施更多的倾向于把事前以及事中控制作为控制的重心，很少会涉及到对于问题出现后的事后控制举措。落实事情控制的目的旨在对单位活动的决策方向进行规范;事中控制侧重于对于事中的决策的调整，落实相关规章制度;事后控制的工作在于评价考核工作，对相应的奖惩机制予以落实，对事件进行分析评估，总结经验教训，确保对事业单位内部控制制度进行正确的人士评估，及时发现问题或者隐患，上层领导管理者结合时候评估工作对未来进行规划调整，对于有失妥当的地方进行修补[2]。所以，落实事后控制工作的意义非常深远，及时发现问题解决问题，克服重重困难，为单位的顺利发展奠定坚实的基础。

2.4 贯彻落实三级审核制度

财务管理内部控制工作当中，对于所涉及到的经济业务要经过财务主管复核、部门负责人审核、单位领导审批这三层审核工作，这就是所谓的“三级审核”。具体做法如下：

①现金管理。第一级审核，首先出纳员应该对现金进行整理盘点，现金做到日日清理，月月结算，为单位的财产安全提供屏障，严防财务人员利用职务便利从事犯罪活动，提升现金管理的透明度;第二级审查是主管部门进行定期或者不定期的监督审查;第三级审查的工作主要由会计工作人员来完成，全面开展监督审查，为现金的安全提供最后一道防线。

②货币资金支付中的三级审核应注意对多头审批、审批权限不明确的情况予以消除。审批的过程中先做重点工作，再做一般工作，先开展经营活动，在进行消费活动，避免资金的随意性，提升计划性，确保资金的有效性、计划性以及灵活性。

3 结论

本文首先对事业单位财务内部控制体系所存在的问题进行了详尽的描述，而后相应的给出了战略对策，希望对事业单位的财务内控建设提供指导。在具体实施的过程中需要不断的总结探索，为我国事业单位财务内控建设做出应有的努力。

参考文献：

[1]李宁杰.论科研事业单位财务内部控制管理[J].现代商贸工业，2011：34-36.

[2]吕宁.如何通过加强内部控制改革事业单位财务管理体制[J].财经界，2011：13-14.

[3]曲萍.对事业单位财务内部控制的几点思考[J].中国外资（下半月），2012：56-58.

[4]郭挽艺.有关事业单位财务管理内部控制的思考[J].新财经（理论版），2011：6-9.

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