外汇交易实务考试重点（精选6篇）
外汇交易实务考试重点 第1篇
1.被报价币（基础货币）规则:被报价币是被其他货币来表示价格外汇:外币或以外币表示的用于国际间债权债务结算的各种支付手段。基础货币：EUR的货币，是扮演商品角色的货币.被报价币始终位于等式的左边.外汇交外汇汇率:一国货币单位兑换他国货币单位的比率。如目前人民币外汇点差：3为外汇银行的买入价（即出价或bid）和卖出价（即要价或易中，买卖双方都是站在被报价币的立场.被报价币规则下，买入价永远比率是： 100美元＝609.88元人民币（中间价）欧元/美元＝1.3732/35ask）之差
在前，卖出价永远在后 直接标价法：直接标价法又称价格标价法。是以本国货币来表示一定买与卖：买是从外汇银行买入EUR，卖是向外汇银行卖出EUR
2.影响交易员报价的因素:已持有的外汇部位,汇率的短期走势,市场单位的外国货币的汇率表示方法。一般是1个单位或100个单位的外币佣金：开仓时要有交易佣金和点差如EUR/USD为3/5点+3点的预期心理,各种货币的风险特征,收益率与市场竞争力.能够折合多少本国货币。如日元、瑞朗、加元等采用直接标价法：USD/JPY直盘：在外汇中有直盘和交叉盘的叫法。是一种对盘面笼统的称谓，详交易员报价技巧: 市场预期被报价币上涨，应报高；市场预期被报价USD/CHF等 细来说是指此币种盘面的汇率方式，既直接汇率和交叉汇率。直盘与交币下跌，应报低；报价行不想持有该部位，应报宽；报价行有强烈交易间接标价法：间接标价法又称数量标价法。是以外国货币来表示一定叉盘相对应。所谓直盘是指在国际外汇市场上，一个国家的货币直接跟意愿，应报窄。单位的本国货币的汇率表示方法。一般是1个单位或100个单位的本币美元进行兑换的就是直盘.可以简单的这样理解：凡是和美元直接联系
3.外汇交易种类：①即期外汇交易。也称现汇交易，买卖双方达成能够折合多少外国货币。的，都是直盘
外汇买卖协议后，在两个营业日内完成交割的外汇交易方式。即期交易前英联邦国家使用间接标价法，如欧元区、英国、澳大利亚、新西兰、交易部位、头寸:是一种市场约定，承诺买卖外汇合约的最初部位，买是外汇市场上业务量最大的交易，约占2/3②远期外汇交易：按照合爱尔兰、美国等，如英镑/美元（GBP/USD）欧元/美元（EUR/USD）进外汇合约者是多头，处于盼涨部位；卖出外汇合约为空头，处于盼跌约（称远期合约）中确定的将来某一特定日期和某一价格进行交割的交双向报价规则:以美元为中心,同时报出买卖价,遵循被报价币原则,通部位。
易。（远期汇率（FR）：今天签定合约，并按今天确定的价格在将来某常只报后两位小数 空头、卖空、作空:交易预期未来外汇市场的价格将下跌，即按目前一特定日期进行交割所使用的汇率）③外汇期货交易-期货交易和外汇市场的特点:空间统一性,时间连续性 市场价格卖出一定数量的货币或期权合约，等价格下跌后再补进以了结合约现货交易的-相同点：单位合约金额相同，实行保证金交易，可外汇市场的参与者:外汇银行,中央银行,外汇经纪人,顾客 头寸，从而获取高价卖出、低价买进的差额利润，这种方式属于先卖后以通过对冲结束交易，可以双向操作。区别：合约现货交易不需要最终即期外汇交易的作用:满足国际经济交易者对不同币种的要求。平衡买的交易方式。(保证金适用)
交割，合约现货交易没有专门的交易场所，属于做市商交易④外汇期权或调整外汇头寸，避免外汇风险。进行外汇投机，获取投机利润。多头、买入、作多:交易者预期未来外汇市场价格将上涨，以目前的交易 个人外汇现钞交易:个人委托银行，参照国际外汇市场实时汇率，把价格买进一定数量的货币，待一段时汇率上涨后，以较高价格对冲所持
4.实盘交易和保证金交易的区别：是否合约交易-是-否，单向还是一种外币兑换成另外一种外币的交易行为。合约部位，从而赚取利润。这种方式属于先买后卖交易方式，正好与空双向交易-单-双。有无杠杆倍数效应-无-有。风险收益特征不同-小-大。外汇现货合约交易:又称外汇保证金交易、按金交易、虚盘交易。指头相反。
5.止损技巧（1）固定比率止损法-投机型短线一般在1%----8%（2）波投资者与专业从事外汇买卖的金融公司（银行、交易商或经纪商）签订平仓、对冲:通过卖出(买进)相同的货币来了结先前所买进(卖出)的动幅度止损（赢）法：和币种波动空间成正比，从波段最高点算起，多委托买卖外汇的合约，缴付一定比例的交易保证金（一般小于10%），便货币。
用于止赢（3）技术指标止损法-根据技术指标的支撑、阻力位设置止损可按一定的融资倍数买卖十万、几十万甚至上百万美元的外汇。保证金:以保证合同的履行和交易损失时的担保，相当于交易额的点（4）根据成交密集区设置（5）整数价位“双0”原则（6）根据有重外汇在线保证金交易:本质上是一种外汇合约现货交易，主要区别在0.5%(200倍)～5％(20倍)，客户履约后退还，如有亏损从保证金内相应大意义的关键位置设置（7）根据技术图形设置（8）根据个人心理价位于合约约定的货币数量不同。一个标准外汇在线保证金交易合约约定的扣除。
设置 货币数量，对日元、瑞士法郎、加拿大元是100000美元，其他货币为100000揸：买入(源自粤语)
6.消息交易系统.风险较大①滑点：行情剧烈波动，下单时价格已变英镑、100000欧元。沽：卖出(源自粤语)
②订单功能冻结：一些小的交易商会在消息前1小时限制订单建立 ③波即时委托：以立即有效的价格完成交易的买卖指令，成交汇率为市场波幅：货币在一天之中振荡的幅度
动剧烈：上一秒的赢利单下一秒就可能成为亏损单④点差变大：由于行正在进行交易的当前汇率。如果当前欧元/美元汇率为0.9835/55，那即窄幅：30～50点的波动
情剧烈波动，交易商提高点差以弥补自己的风险 时委托买欧元以哪个价格成交？0.9855挂盘委托：当市场汇率达到指区间：货币在一段时间内上下波动的幅度
7.CPI变动对汇率影响:CPI下跌,反映经济衰退,对货币汇率定价位时按市场汇率完成交易的买卖指令。止损委托：当市场汇率达部位：价位坐标
走势不利.若该指数升幅温和,则表示经济稳定向上,对该国货到或跌破指导价位时按市场汇率完成交易的买卖指令。二选一委托：上档、下档：价位目标．(价位上方称为阻力位，价位下方称为支撑位)币有利.若升幅过大却有不利影响.②当一国消费物价指数上由挂盘委托和止损委托组成，即该委托可以同时预设挂牌价和止损价，底部：下档重要的支撑位
升时,表明该国的通货膨胀率上升,即货币的购买力减弱,按照俗称天地价。一旦市场汇率达到指定价位，委托的一半将被执行，同时，长期：一个月～半年以上(200点以上)
购买力平价理论,该国的货币应走弱.相反,CPI下降时,表明剩余的委托将被取消。追加委托：是一种假定完成委托，在与其相关中期：一星期～一个月(100点)
通胀率下降,货币购买力上升,货币应走强.③如果考虑对利率联的原委托成交后随即生效并投放市场。其交易方向与原委托的交易方短期：一天～一星期(30～50点)的影响,通胀上升同时也带来利率上升的机会.向相反，卖出金额为原委托的买入金额。原委托和追加委托都可以是挂单边市：约有10天半个月行情只上不下、只下不上
7.消息交易系统步骤①选择货币对，盘委托、止损委托或二选一委托。撤单委托:可以撤销未成交和未生效熊市：长期单边向下
EUP/USD,GBP/USD,USD/CAD,USD/CHF②查看财经日历，记住消息公布的时的委托，但不可撤销已成交的委托以及附有追加委托的原委托。◎ 要撤牛市：长期单边向上
间③以消息前5分钟K线或1分钟线3根来确定最高最低价④开两个限销附有追加委托的原委托，必须先撤销其追加委托，再撤原委托。上落市：货币在一区间内来回、上下波动
价订单：买单买入价为最高价+10点，止损为20点；卖单卖出价为最低 牛皮市：行情波幅狭小
价-10点，止损为20点⑤消息公布后5分钟内必有一单成交，随即撤销 交易清淡：交易量小，波幅不大
另一单，以防两头亏⑥赢利达20点以上时将止损推至开仓价格，市场价 交易活跃：交易量大，波幅很大
格有转向立刻平仓⑦平仓，修改订单要迅速，以免因行情剧烈波动而造 消耗上升：上升慢，下降快
成剧烈滑点的情况⑧总结历次交易情况，选择最有效消息和更有效的规 上扬、下挫：货币价值因消息或其它因素有突破性的发展
则胶着：盘势不明，区间狭小
8.消息交易系统原理①虽然数据的实际值与汇率的长期走势有关，但 盘整：一段升(跌)后在区间内整理、波动
是在短期市场内市场预期值和实际值之间的差异却是引起汇率波动的主 回档、反弹：在价位波动的大趋势中，中间出现的反向行情
要原因。相符则波动较小，不符波动大且剧烈②在数据公布前市场越安 打底、筑底：当价位下跌到某一地点，一段时间波动不大，区间缩小(如静，则意味着数据公布后市场的波动将越大③数据重要性的差异及实际 箱型整理)
与预期的差异程度，导致行情的好坏和持续时间的不同。破位：突破支撑或阻力位(一般需突破20～30点以上)
9.远期外汇交易的作用1）趋避国际经济交易中的汇率风险, 进出口 假破：突然突破支撑或阻力位，但立刻回头
商利用远期外汇交易的避险； 国际投资者和筹资者利用远期外汇交易的 作收：收盘
避险；（2）外汇银行平衡远期外汇交易头寸，避免汇率风险（3）进行 上探、下探：测试价位
外汇投机，获取投机利润。（次要作用）获利了结：平仓获利
10.技术分析:通过汇率波动形成的图形以及各种技术性指标进行分析 恐慌性抛售：听到某种消息就平仓，不管价位好坏
和判断货币走势。
（一）基本假设：1.价格反映一切；2.价格存在趋 停损、止损：方向错误，在某价位立刻平仓认赔
势；3.历史会重演。
（二）共同假设：市场未来发展是可以通过对历 空头回补：原本是揸市市场，因消息或数据而走沽市．(沽入市或沽平仓)史和现实的研究加以预测，趋势发展基于某种规律性和完整性。多头回补：市场原走沽市，后改走揸市．(揸入市或揸平仓)
单日转向：本来走沽(揸)市，但下午又往揸(沽)市走，且超过开盘价卖压：逢高点的卖单
买气：逢底价的买单
止蚀买盘：作空头方向于外汇市场卖完后，汇率不跌反涨，逼得空头不得不强补买回
锁单：是保证金操作常用的手法之一，就是揸(买)沽(卖)手数相同。漂单：就是做单后不在即日(市)平仓的意思。
外汇交易实务考试重点 第2篇
（案例考点）
1、从安全管理要求看，总包、分包之间的闭口管理流程如下：总承包方负责安全总体策划-制定全场性安全管理制度-分包方在合同中承诺执行-明确分包方的安全管理职责-分包方依据工程特点制定相应的安全措施-分包方 报总包方审核批准后执行。
2、机电工程项目招标投标按工程承包的范围分类可分为：
1、设计采购施工（EPC）/交钥匙总承包
2、设计及设备采购总承包（EP）
3、设计及施工总承包
4、采购及施工总承包（PC）
5、施工总承包（C）
6、安装工程总承包
7、机电工程各专业工程承包。
3、废标的确认：
1、未能在实质上响应招标文件的标书；
2、投标文件有明显不符合的重要缺陷
3、弄虚作假或串通报价的标书
4、低于成本报价的标书
5、评标过程中不与评标专家配合或有不正当行为
6、未按招标文件要求提交投标保证金标书。
4、机电工程投标程序：
1、研究招标文件
2、进行详细的调整研究
3、复核工程量
4、编制投标文件
5、提交投标文件。
5、技术标的策略内容：突出自身的优势、如装备、技术力量、业绩等，突出质量管理，质量水平昼优于业主要求水平；突出工期掌控优势，在满足业主工期要求的同时，提出适当缩短工期的目标和措施；向业主提出一些有利于工程建设的合理化建议及一些优惠条件。商务报价策略可采取不平衡报价法、多方案报价法、增加建议方案法、突然降价法、无利润竞标法、先亏后盈法等方式进行报价。
6、专业工程分包是指施工总承包单位将其所承包工程中的专业工程发包给具有相应资质的其他建筑企业完成的活动。
7、专业工程中总承包人的工作：
1、向分包人提供与分包工程相关的各种证件、批件和各种相关资料，向分包人提供具备施工条件的施工场地
2、组织分包人参加发包组织的图纸会审，向分包人进行设计图纸交底
3、提供本合同专业条款中约定的设备和设施，并承担因此发生的费用
4、随时为分包人提供确保分包工程施工所要求的施工场地和通道等，满足施工运输的需要，保证施工期间的畅通
5、负责整个施工场地的管理工作，协调分包人与同一施工场地的其他分包人之间的交叉配合，确保分包人按照经批准的施工组织设计进行施工。
8、机电工程项目分包合同范围：
1、总承包合同约定的或业主指定的分包项目；不属于主体工程，总承包单位考虑分包施工更有利于工程的进度和质量的分部工程；一些专业性较强的分部工程分包，分包方必须具备相应的企业资质等。
2、签订分包合同后，若分包合同与总承包合同发生抵触时，应以总承包合同为准，分包合同不能解除总承包单位任何义务和责任。
3、只有业主和总承包方才是工程施工总承包合同的当事人，但分包方根据分包合同也应享受相应的权利和承担相应的责任。
4、应严格规定分包单位不得再次把工程转包给其他单位。
9、工程分包的履行和管理：
1、总承包方对分包方及分包工程施工，应从施工准备、进场施工、工序效验、竣工验收、工程保修以及技术、质量、安全、进度、工程款支付等进行全过程管理
2、分包方对开工、关键工序交验、竣工验收等过程经自行检验合格后，均应事先通知总承包方组织预验收，认可后再由总承包方代表通知业主组织检查验收。
10、国际机电工程项目合同风险防范措施：
一、项目所处的环境风险防范措施
1、政治风险防范，政治风险主要指征收、战争、汇兑限制和政府违约等
2、市场和收益风险防范，市场与收益风险主要指市场价格的变化和付款
3、财经风险防范，财经风险主要指利率、汇率、外汇兑换率、外汇可竞换性等
4、法律风险防范，法律风险主要指涉及土地法、税法、劳动法、环保法等法律、法规的更改和变化所引起的项目成本防范增加或收入减少等风险。
5、不可抗力风险防范，不可抗力风险主要指自然灾害所带来的风险。
二、项目实施中自身风险防范措施
1、建设风险防范，建设风险主要指项目建设期间工程费用超支、工期延误、工程质量不合格等
2、营运风险防范，营运风险主要指在整个营运期间承包商能力影响项目投资效益的风险
3、技术风险防范，技术风险主要指设计、设备、施工所采用的标准、规范
4、管理风险防范，管理风险主要指项目在建设、运营过程中管理不好而导致亏损。
11、合同变更成立的条件
1、合同关系已经存在2、合同内定发生变化，如工程变更主要包括工程量变更、工程项目变更、进度计划变更、施工条件变更等。
12、承包商可以索赔的事件包括
1、发包人违反合同给承包人造成时间、费用的损失
2、因工程变更（含设计变更、发包人提出的工程变更、监理工程师提出的工程变更、以及承包人提出并经监理工程师批准的变更）造成时间、费用损失
3、由于监理工程师对合同文件的歧义解释、技术资料不确切，或由于不可抗力导致施工条件的改变，造成了时间、费用地
增加
4、发包人提出提前完成项目或缩短工期而造成承包人的费用增加
5、发包人延误支付期造成承包人的损失
6、对合同规定以外的项目进行检验，且检验合格，或非承包人的原因导致项目缺陷的修复所发生的损失或费用
7、非承包人的原因导致工程暂时停工
8、物价上涨、法规变化及其他。
13、索赔的依据主要是：
1、合同是索赔的主要依据
2、订立合同所依据的或在专项条款内约定适用的法律、法规、标准、规范等
3、工程建设惯例。
14、施工组织设计交底要求：
1、经审批的施工组织设计应在项目开工前，由项目经理组织项目主要人员进行交底
2、交底
内容应全面，交底过程应有记录，参加交底人员应在交底记录上签字
3、交底后，各专业要分别组织学习，按分工及要求落实责任范围。
15、项目采购阶段管理分为三个阶段，即准备阶段、实施阶段和收尾阶段。实施阶段主要工作包括接收请购文件、确定合格
供应商、招标或询价、报价评审或评标定标、招开供应商协调会、签订合同、调整采购计划、催交、检验、包装及运输等。
16、询报价工程程序：选择合格供货厂商-询价文件的编制-询价和报价的接收-报价的评价-报价评审交业主确认（按项目合同规定）-召开厂商协调会并决定中标厂商-签订购货合同。
17、倘若要向合格厂商以外的厂商询价，重点要考虑
1、工厂取得的资质证书要适合制造该类设备、材料
2、工厂的装备和
技术必须具备制造该类设备，材料的能力并可保证产品质量和进度。
18、编制设备监造大纲由机电工程总承包企业在承担工程设备采购任务时编制。内容主要包括：
1、明确设备监造单位，本
单位自行监造或外委托，签订监造设备委托与合同
2、明确设备监造过程，在设备制造全过程监造或制造中重要部位的监造
3、明确有资格的相应专业技术人员到设备制造现场进行监造工作。设备监造是一个监督过程。
19、设备监造验收的主要依据
1、设备订货合同
2、设计单位的设备技术规范书、图纸和材料清册
3、总承包单位制定的监
造大纲。
20、设备监造的范围包括：设备设计、设备制造、设备检验等全过程。
21、设备验收的程序：
1、设备验收包括设备制造现场验收和设备在施工现场验收
2、进场验收是设备运输到达施工现场后，项目经理部组织有关人员按要求进行的验收，一般分进场和安装前两阶段进行。
22、设备施工现场验收：
1、进场后对设备包装物的外观检查、要求按进货检验程序规定实施
2、设备安装前的存放、开箱
检查要求按设备存放、开箱检查规定实施。
23、施工组织设计的内容包括：
1、工程概况、编制依据、工程特点、各专业工程主工作量
2、主要技术经济指标（工期、质量、安全、成本及项目特色管理目标等）
3、项目组织机构和各类管理体系
4、人力资源计划、大型机械设备计划
5、施工总进度计划、施工总平面布置图及说明（含临时设施规划）
6、主要施工方案简述
7、项目质量管理、HSE管理、物资管理、成本管理、风险管理、信息管理等内容。
24、施工方案的内容包括：
1、工程概况
2、编制依据
3、施工程序
4、施工方法（技术要求和质量标准）、进度计划、资源
配置计划、安全技术措施、质量管理措施、施工平面布置等。
25、施工方案的编制要点：
1、工程概况：用于介绍施工技术方案包括工程基本情况，主要包括现场情况、施工工期安排、主要实物量、主要技术参数
2、编制依据：应针对工程的具体内容和特点进行列举，规范、标准应是两千有效的3、施工程序：应明确各工序之间的顺序、平行、交叉等逻辑关系
4、施工方法：施工方法是施工方案的核心，应优先选择企业成熟的工法或工艺。施工方法应明确工序操作要点、机具选择、检查方法和要求，明确有针对性的技术要求和质量标准
5、进度计划：应按照施工程序，结合工期安排，合理安排平行、交叉作业
6、资源配置计划是，应依据进度进度进行编制，满足施工工期要求
7、安全技术措施，安全技术措施应有针对性8质量管理措施，制定工序控制点，明确工序质量控制方法9施工平面布置，应明确本方案中预制区域，材料堆场及检（试）验场所等位置。
26、施工组织设计的审核及批准：
1、各类施工组织设计文件在实施前应严格执行编制、审核、审批程序，没有批准的施工
组织设计不得实施
2、施工组织设计编制、审核、审批工作实行分级管理制度，施工单位完成内部编制、审核、审批程序后，报承包单位审核、审批，然后由承包单位项目经理或其授权人签章后向监理报批
3、施工组织总设计，专项施工组织设计的编制，应坚持“谁负责项目的实施、谁组织编制的原则。
27、施工组织设计的交底，工程开式前，施工组织设计的编制人员应向施工人员进行施工组织设计交底，以做好施工准备工
作。施工组织设计交底的内容包括：工程特点、难点、主要施工工艺及施工方法以，进度安排、组织机构设置与分工及
质量、安全技术措施等。
28、施工方案交底：工程施工前，施工方案的编制人员应向施工作业人员作施工方案的技术交底。交底内容为该工程的施工
程序和顺序、施工工艺、操作方法、要领、质量控制、安全措施等。
29、总承包单位在策划实施项目时，应注意与内部、外部的联系。内部联系指总承包单位内部各部门之间的联系，主要由总
承包单位与分包单位、土建与安装单位、安装工程各专业之间等的联系。外部联系环节主要指：总承包单位与建设单位之间、总承包单位与设计单位之间、总承包单位与监理单位之间、总承包单位与设备制造厂之间、总承包单位与质量、技术监督部门、市政部门，供电部门，消防部门之间的联系。
30、特种作业人员是指直接从事容易发生人员伤亡事故，对操作者本人、他人及周围设施的安全重大危险因素作业人员，特
种作业人员主要分焊工、电工、起重工、架子工、场内驾驶员等，特种设备作业人员主要分探伤工、焊工、司炉工、水处理工、爆破工。
31、特种作业人员的管理要求
1、特种作业人员必须持证上岗
2、特种作业人员操作证每三年进行一次复审。对离开特种作
业岗位6个月以上的特种作业人员，上岗前必须重新进行考核，合格后方上岗作业。例如，焊接应由持有相应类别的“锅炉压力容器压力管道焊工合格证书的焊工担任。焊工合格证有效期为3年，中断受监察设备焊接工作6个月以上的，再从事受监察设备焊接工作时，必须重新考试。
32、材料进场验收要求，以材料进场时必须根据进料计划、送料凭证、质量保证书或产品合格证，进行材料的数量和质量验
收；验收工作按质量验收规范和计量检测规定进行；验收内容包括品种、规格、型号、质量、数量、证件等；验收要作好记录、输验收手续；要求复检的材料应有取样送检证明报告；对不符合计划要或质量不合格的材料应拒绝接收。
33、主要大型机械的种类：
1、运输机械，载重汽车、拖挂机等
2、起重机械，桅杆（单根大于等于50T）、汽车式起重机、履带式起重机，轮胎式起重机、塔式起重机、龙门吊、桥式吊、叉车、卷扬机（大于等于30T）千斤顶（大于等于100T）、电动葫芦（大于等于5T）等
3、检测试验设备：X光射线机、超声波探伤机、数字式探伤仪、Y射线机、爬行器等。
34、大型施工机械的管理要求。
1、进入现场的施工机械应进行安装验收，保持性能、状态完好，做到资料齐全、准确。属
于特种设备的应履行报验程序
2、强化现场施工机械设备的平衡、调动，合理组织机械设备使用、保养、维修。提高机械设备的使用效率和完好率，降低项目的机械使用成本。
35、机电工程施工技术交底：
1、技术交底主要包括施工工艺与方法、技术要求、质量要求、安全要求及其他要求等
2、机
电安装工程技术交底的重点：设备构件的吊装；焊接工艺与操作要点；调试与试运行；大型设备基础埋件、构件的安装；隐蔽工程的施工要点；管道睥清洗、试验及试压等
4、安全技术交底主要包括的项目：大件物品的起重与运输、高空作业、地下作业、大型设备的试运行以及其他高风险的作业等
4、技术交底应分层次展开，直到交底到施工操作人员。交底必须在作业前进行，并有书面交底资料。
6、技术交底人员认真填写表格及签字，接受交底人也应在交底记录上签字。
36、设计变更（修改）一般由原设计人员完成，当由其他设计人员完成时，除应具有相应的执行资质外，还要由原设计人员
书面授权。设计变更（修改）文件，亦应按原设计校审规定进行。
37、工程档案的主要内容
1、一般施工记录，如施工组织设计、技术交底、施工日志
2、图纸变更记录，图纸会审，设计变
更，工程洽商等
3、设备产品质量检查、安装记录，如设备、产品质合格证、质量保证书、设备安装记录，设备试运行记录，设备明细表
4、预检记录
5、隐蔽工程检查记录
6、施工试验记录
7、质量事故处理记录。
8、工程质量检验记录，检验批质量验收记录、分项工程质量验收记录、分部（子分部）工程质量验收记录9其他需要向建设单位移交的有关文件和实物照片及音像、光盘等。
38、逐级技术交底的内涵是：设计人员向施工单位交底、施工单位技术负责人向下级技术负责人交底，施工项目技术负责人
向工长、班组长交底；工长向班组长交底。
39、设备开箱检查验收管理的主要工作有：做到质量合格、资料齐全、数量准确，专用工具配备，并做出完整记录。
40、工程项目部的内部协调管理的分类：
1、与施工进度计划安排的协调
2、与施工资源分配供给的协调
3、与施工质量管理的协调
4、与施工安全管理的协调
5、与施工作业面安排的协调
6、与施工工程资料形成的协调。
41、工程项目部内部协调管理的分类
1、与施工进度计划安排的协调
2、与施工资源分配供给的协调
3、与施工质量管理的协调
4、与施工安全管理的协调
5、与施工作业面安排的协调
6、与施工工程资源形成的协调
42、机电工程项目部与施工单位有合同关系的外部协调单位包括
1、发包单位、业主及其代表监理单位
2、材料供应单位或
个人
3、设备供应单位
4、施工机械出租单位
5、工程或劳务分包单位
6、经委托的检验、检测、试验单位
7、临时设施
或建筑物出租单位或个人
8、其他。
43、机电工程项目部有洽谈协商记录的外部协调单位：
1、工程设计单位
2、与工程试运转相关的市政供水、供气、供热、供电单位
3、交通市政运输道路管理以及航道、车站、港口、码头等管理单位
4、通信、污水排放、建筑垃圾处置等管理单位。
44、机电工程项目部对施工行为监督检查的外部协调单位：
1、工程质量监督机构
2、施工安全监督机构
3、特种设备安全监
机构
4、公安消防安全监督机构
5、环保监察机构
6、海关和检验检疫机构
45、总承包项目部对工程分包协调管理的原则是分包向总包负责，协调管理的重点是
1、施工进度进度安排
2、曱供物资分
配
3、质量安全制度制定
4、资金使用调拨
5、临时设施布置
6、竣工验收考核
7、竣工结算编制和工程资料移交等。还有重大质量事故和重大工程安全事故的处理。
46、总承包项目部对劳务分包方的协调管理的原则是分包方向总包负责，协调管理的重点是作业 计划的安排、作业面的调
整、施工物资的供给、质量管理制度和安全管理制度的执行、劳务费用的支付、分项工程的验收及其资料的形成和生活设施的安排。
47、项目部对分包商协调管理的形式：
1、分包方参加总承包方定期召开的协调会议
2、总承包方负责分包方管理的人员在现场、在作业面实时协调处理发现的事项
3、分承包方在施工中发生必须协调处理的事项，应立即向总承包方管理层或分承包管理人员反馈。
48、机电工程项目施工进度的类型：
1、按工程项目分类：总进度、单位工程进度、分部分项工程施工进度计划
2、按施工
时间长短分类：、季度、月度、旬或周施工进度计划
3、按机电工程专业分类：通风空调、管道、电气、设备安装工程等施工进度计划。
49、机电工程项目施工进度表示方法有多种：横道图、网络图、速度图、线形图等。
50、影响机电工程项目施工进度的因素
1、除施单位外，工程建设有关的单位（如政府有关部门、建设单位、监理单位、设
计单位、物资供应单位、资金贷款单位，以及运输、通信、供水、供电等部门）的工作进度
2、施工过程中需要的材料、构配件、施工机具和工程设备等，不能按期运抵施工现场，或是运抵施工现场后发现其质量不符合有关标准的要求
3、建设单位没及时给足工程预付款，拖欠工程进度款，影响承包单位流动资金周转
4、设计变更或者是业主提出了新的要求。
5、在施工过程中遇到气候、水文、地质及周围环境等方面的不利因素，承包单位寻求相关单位解决但自身又不能解决的问题
6、各种风险因素的影响
7、施工单位自身管理、技术水平以及项目部在现场的组织、协调与控制能力的影响。
51、机电工程项目施工进度控制的主要措施
1、组织措施
2、技术措施3合同措施
4、经济措施
5、信息管理措施。
52、机电工程项目施工进度偏差的分析：
1、分析有进度偏差的工作是否为关键工作，若出现偏差的工作为关键工作，则无
论偏差大小，都对后续工作及总工期产生影响，2、分析进度偏差是否大于总时差，若工作的进度偏差大于该工作的总时差，此偏差必将影响后续工作和总时差
3、分析进度偏差是否大于自由时差，若工作的进度偏差大于该工作的自由时差，此偏差对后续工作产生影响
4、重点分析对供应商违约、资金不落实、计划编制失误、施工方法不当、施工图提供不及时等引起的进度偏差，及时采取措施调整。
53、施工进度计划的调整方法
1、改变某些工作间的衔接关系，若检查的实际施工进度产生偏差影响总工期，在工作之间的衔接关系允许改变的条件下，改变关键线路和超过计划工期的非关键路线的有关工作之间的衔接关系，缩短工期人。
2、缩短某些工作的持续时间，不改变工作之间的衔接关系，缩短某些工作的持续时间，使施工进度加快，保证实现计划工期，这种方法实际上是网络计划优化中的工期优化方法和工期成本优化方法。
54、特种设备安装需向当地直辖市或设区的市的特种设备安全监督管理问题部门办理书面告知手续，其法定手续程序是：列
出计划、依照报验、过程监督、最终准用等办理一切法宝手续。
55、项目成本控制按阶段可分为
1、施工准备阶段项目成本的控制，包括优化施工方案、编制成本计划并进行分解、作出各
项支出预算并进行控制
2、施工阶段项目成本的控制，包括对分解的计划成本进行落实；记录、整理、核算实际发生的费用，计算实际成本；进行成本差异分析，采取有效的纠偏措施；注意工程变更，关注外部不可预计的外部条件对成本控制的影响
3、竣工交付使用及保修阶段项目成本的控制，包括工程移交后的工程款结算；控制保修期的保修费用支出；进行成本控制考评，落实奖惩制度。
56、项目成本控制的内容包括人工成本、材料成本、工程设备成本、施工机械费、其他直接费、间接费用的控制。
57、项目成本控制的方法主要有以目标成本控制成本支出、用工期-成本同步的方法控制成本；在施工项目成本控制中，按
施工图预算，实行以收定支，或量入为出，是最有效的方法之一。
58、施工成本控制措施
1、人工费成本控制，要严密劳动组织，合理安排生产工人进出工厂时间，严密劳动定额管理，实行
计件工资管理；加强技术培训，强化生产工人技术素质，提高劳动生产率
2、工程设备成本控制，加强工程设备管理，控制设备采购成本、运输成本、设备质量成本
3、材料采购成本的控制，从量和价两个方面控制，材料消耗数量的控制，采用限制领料和有效控制现场施工耗料
4、施工机械成本控制，优化施工方案；严格控制租赁施工机械，提高施工机械的利用率和完好率
5、其他直接费的控制
6、其他间接费的控制
7、为了降低施工项目成本，应当从多方面采取措施实施管理，主要措施有：组织措施、技术措施、经济措施、合同措施。
59、建筑安装工程费由直接费、间接费、利润、税金四部分组成。分部分项工程单价由人工费、材料费、机械台班使用费（或
机械使用费、机械费）三部分组成。
60、室外架空蒸汽热力管道安装时，为了便于排水和放气，均应设置坡度，管理的坡度为0.003，坡度应与介质流向相同，以避免噪声。每段管道最低点要设排水装置，最高点应设放气装置，疏水器应安装在以下位置：管理的最低点可能集结冷凝水的地方，流量孔板的前侧及其他容易积水处。补偿器竖直安装时，应在补偿器的最低点安装疏水器或放水阀。
61、风险识别分为 三种状态、三种时态，三种状态是正常状态、异常状态、紧急状态，三种时态是过去、现在、将来。紧
急状态是指可合理预见的紧急情况，如意外泄漏、爆炸、坍塌、雷击、火灾、环境设备的故障等
62、风险管理策划，项目经理部的风险管理组负责对本项目运行过程中的特殊活动进行策划，识别、评价其中的主要因素，针对不可接受的职业健康、安全与环境因素采取预防措施和削减措施，并在施工技术方案中予体现。
63、职业健康、安全与环境管理计划书编制的主要内容，包括：项目职业健康、安全与环境管理的目标及主要指标；组织机
构和职责；管理措施、实施方案及主要要求，所需人力、物力、财力和技术等资源。
64、职业健康、安全与环境管理计划书审批、实施和修订。项目部制定、修订后的项目职业健康、安全环境管理计划书形成文件，经项目经理批准发布，项目经理部实施。
65、项目部应成立以项目经理担任组长的安全生产领导小组，并足额配备专职安全生产管理人员。5000万元以下的工程不
少于1人，5000万-1亿元的工程不小于2人；1亿元以上的工程不少于3人。
66、项目部应建立安全生产责任制。项目经理是项目安全生产第一责任人，对项目的安全生产工作负全面责任。项目经理安
全生产职责包括：
1、全面负责项目的安全生产工作
2、严格执行安全生产法规、规章制度
3、负责建立项目安全生产管理机构并配备安全管理人员
4、组织制订项目安全生产目标和旗安全管理计划
5、组织并参加项目定期的安全生产检查
6、及时、如实报告生产安全事故、配合事故调查。
67、确定机电工程项目重大风险因素的部位和过程制定相应措施。如高空坠落、机械伤害、起重吊装、运用明火、密闭容器、带电调试、管道和容器的擦伤、冲洗及压力试验、临时用电、单机试车和联动试车等。
68、针对工程项目的特殊需求制定安全技术措施，如冬期、期、夏季高温期、夜间等施工时安全技术措施，采用新工艺、新
技术、新材料、新设备等四新施工的特殊性制定相应的安全技术措施，对施工各专业、工种、施工各阶段交叉作业编制针对性的安全技术措施等。
69、针对危险性较大的分部分项工程应单独编制安全专项施工方案。
1、对于超过一定规模危险性较大的分部分项工程，施
工企业应当组织专家对方案进行率证。
2、安全专项施工方案编制范围包括
1、起重吊装及安装拆卸工程
2、脚手架工程
3、现场临时用电工程
4、季节性施工及现场的防护措施
5、采用新工艺、新技术、新材料、新设备等。
3、专项施工方案编制内容包括：工程概况、编制依据、施工计划、施工工艺技术、施工安全保证措施、劳动力计划、计算书及相关图纸。方案必须有设计、有计算、有详图、有文字说明。
70、安全技术交底必须按工程分部分项交底。施工条件发生变化时，应针对地补充交底内容；冬两期施工应有针对季节气候
特点的安全技术交底。工程因停工，复工时就重新进行安全技术交底。安全技术交底必须在工序施工前进行，并保证交底逐级下达到施工作业班组全体人员。
71、重要环境因素的判定。产品生产和服务过程中的大气排放、水体排放、废弃物处置、土地污染、放射性污染及原材料等
自然资源的消耗、对当地或社区周边环境的影响。
72、项目环境管理措施。现场环境保护措施主要包括、噪声、扬尘、建筑垃圾、有毒有害废弃物、有毒有害气体、电气焊弧
光、无损检测光线等排放控制措施以及节能降耗、危险化学品管理措施等。
73、按施工阶段进行质量管理策划可分为事前控制、事中控制、事后控制三个方面。事中控制主要包括工序质量、隐蔽工程
质量、设备监造、检测及试验、中间产品、成品保护、分项分部工程质量验收或评定等控制以及施工变更控制。
74、按质量影响因素进行质量策划的主要内容包括：人员控制、设备材料控制、施工机具控制、施工方法控制和施工环境控
制。
75、机电工程施工质量三检制是指三级质量检查制度简称，一般情况下，原材料、半成品、成品的检验以专职检验人员为主，生产过程和各项作业的检验则以施工现场操作人员的自检、互检为主，专职检验人员回抽检为辅。
76、质量问题是指对直接经济损失在规定数额以下，不影响使用功能和工程结构安全，没有造成永久性质量缺陷的称为质量
问题
77、工程施工质量不符合标准的规定而引发或造成规定数额以上经济损失、工期延误或造成设备人身安全，影响使用功能的即构成质量事故。
78、工程施工质量问题和质量事故的处理方式主要包括：
1、修补处理2返工算是
3、不作处理
4、降级处理
5、报废处理。
79、单体试运行前必须具备的条件：
1、试运行范围内的工程已按设计文件的内容和有关规范的质量标准全部完成，并提供
了相关资料和文件。主要包括：1）各种产品的合格证书或复验报告2）施工记录、隐蔽工程记录和各种检验、试验合格文件3）与单机试运行相关的电气和仪表调校合格资料。
2、试运行方案已经批准
3、试运行组织已建立，操作人员经培训合格，熟悉试运行方案，能正确操作。
4、试运行所需燃料、动力、仪表空气、冷却水、脱盐水等确有保证。5测试仪表、工具、记录表格齐全，保修人员就位。
80、中间交接：是施工单位向建设单位办理工程交接的一个必要程序，它标志着工程施工安装结束，由单体试运行转入联体
试运行。中间交接只是装置保管、使用责任（管理权）的移交，不解除施工单位对工程质量、交工验收应负的责任。
81、负荷试运行应符合的规定包括：
1、除合同另有规定外，负荷试运行方案由建设单位组织生产部门和设计单位、总承包/
施工单位共同编制，由生产部门负责指挥和操作。
2、负荷试运行必须统一指挥，严禁超级指挥，参加负荷试运行人员必须遵守各项纪律和有关制度，无证人员不得进入试运行区
3、安全联锁装置必须按设计文件的规定投用。因故停用时应经授权人批准，记录在案，限期恢复，停用期间应派专人进行监护。
4、必须按负荷试运行方案规定进行操作，循序激进，实行监护操作制度。
5、岗位操作人员应和仪表、电气、机械人员操持密切联系。总控人员应和其他岗位操作人员密切配合、紧密合作。
6、必须按负荷试运行方案的规定和试运行的需要测定数据，作好记录。
82、负荷试运行条件：负荷试运行前按设计文件要求的所有安装工作均要全部完成，包括整改消缺、遗留尾项、设计变更等，且单体试运行、联动试运行完成，联锁、报警系统等必须调校完毕、准确可靠。安全联锁装置必须按设计文件的规定投用。因故停用时，应经授权人批准，记录在案，限期恢复，停用期应派专人进行监护。
83、竣工验收程序，根据建设项目（工程）的规模大小和复杂程度，整个建设项目（工程）的验收可分为初步验收和竣工验
收两个阶段进行。规模较大、较复杂的建设项目（工程）应先进行初步验收，然后进行全部建设项目（工程）的竣工验收。规模较小、较简单的项目（工程），可以一次进行全部项目（工程）竣工验收。
84、工程回访的人员与时间：
1、工程回访参加人员：由项目负责人、技术、质量、经营等有关方面人员组成，需要时其他
部门的人员也可参与
2、工程回访时间，一般在保修期内进行
85、工程回访的方式包括
1、季节性回访
2、技术性回访。
86、保修时间，根据《建设工程质量管理条例》的规定，建设工程在正常使用条件下的最低保修期间为：
1、建设工程的保
修期自竣工合格之日起计算
2、电气管线、给水排水管道、设备安装工程保修期为2年。
3、供热和供冷系统为2个采暖期、供冷期。
非正常关联方交易审计实务思考 第3篇
一、关联方交易的概念和主要形式
根据《企业会计准则第36号——关联方披露》的规定, 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响, 以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的, 构成关联方, 关联方交易, 是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为, 而不论是否收取价款。
关联方交易的主要形式有以下三个方面: (1) 购买或销售商品及其他资产, 提供或接受劳务。如, 母公司将产品、设备或建筑物出售给其子公司;A企业是B企业的联营企业, A企业负责维修B企业的所有设备。 (2) 担保、提供资金、租赁。担保包括在借贷、买卖、货物运输、加工承揽等经济活动中, 为了保障其债权实现而实行的担保。提供资金指企业从其关联方获取资金。租赁通常包括经营租赁和融资租赁。 (3) 代理、研究与开发项目的转移、许可协议等。代理指依据合同条款, 一方可为另一方代理某些事务, 如代理销售货物, 或代理签订合同等。
二、非正常关联方交易的主要目的和不良影响
非正常关联方交易是指交易目的实质上是为了逃避税收、粉饰报表、转移经济利益等违规行为的关联方交易。非正常关联方交易通常会损害国家、上市公司小股东等群体的经济利益, 同时还会扰乱市场经济秩序, 给社会经济发展带来负面影响。
1. 企业集团为了整体避税, 经常通过在关联企业间人为地抬高或降低交易价格, 调节各关联企业的成本和利润, 以达到减轻其总体税负的目的。关联方转移定价避税手法上, 有的是利用不同企业、不同地区税率及免税条件的差异, 将利润转移到税率低或可以免税的关联企业;有的是将盈利企业的利润转移到亏损企业。
2. 出于业绩压力, 为了虚增业绩粉饰报表, 虚计关联方交易、人为制造关联方交易或者人为操纵关联方交易价格。证监会要求上市公司配股必须最近3个完整会计年度的平均净资产收益率在10%以上, 且其中, 任何一年的净资产收益率不得低于6%, 连续2年净利润为负的上市公司股票将被特别处理。各级国资委均会对国企下达业绩指标, 其完成与否与单位负责人的薪酬和仕途息息相关。出于以上监管限制, 上市公司和国企在面临巨大的业绩压力时, 就很有可能通过操纵关联方交易“渡过困境”。
大量的不规范关联方交易, 扰乱了市场经济秩序, 使投资者无法区分上市公司良莠, 导致社会资源配置低效。
3. 为了满足小团体或某些人的私利, 侵占国有资产而操纵关联方交易价格。一直以来, 各种名目繁多的职工持股企业、“假集体”企业层出不穷, 清理不尽, 这些企业市场生存能力较差, 很多实际上就是国有企业的“小金库”, 国有企业利用它们躲避国家对其楼堂馆所、车辆、工资、业务招待费等方面的诸多监管。
4. 为了侵占上市公司权益, 把上市公司变成自己的“提款机”而操纵关联方交易价格。部分上市公司的控股股东利用关联方交易转移资金至母公司或其控制的关联企业, 影响了上市公司的营运能力、盈利能力和偿债能力, 侵蚀了中小股东的利益。
三、非正常关联方交易的审计策略
关联方交易审计与其他审计事项相比, 审计难度高、审计风险大, 其特点要求审计人员掌握系统的审计方法并保持高度的职业敏锐性。下面将按照现场审计工作的进程对关联方交易的审计策略进行探讨。
1. 通过分析性复核, 查找操纵动机, 划定重点审计范围。
优秀的审计人员就如同猎人一样, 应该能够敏锐地发现违规事项的蛛丝马迹进而发现问题。关联方交易的审计可以从交易事项发生的频率、时间及交易金额是否巨大入手识别和判断被审计单位是否存在操纵关联方交易的动机。通常, 业绩平平的上市公司有强烈愿望需要配股, 在出年报前, 操纵关联方交易的动机会较强。年内一直亏损, 马上面临特别处理的上市公司在出年报前, 操纵关联方交易的动机会较强。同样, 面临业绩考核压力的被审计单位也会在考核期前后蠢蠢欲动, 如果考核指标有富余就通过关联方交易为次年留口袋, 如果考核指标捉襟见肘就通过关联方交易实现“纸上富贵”。所以锁定特定区间和时点, 判断被审计单位是否存在操纵关联方交易的动机是关联方交易审计的第一步。
从上图可以清晰地看出, 该公司的营业收入和利润总额进入四季度有较明显的攀升, 结合该变化趋势, 审计人员应通过访谈和查阅资料落实该公司是否有增发意向, 是否面临特别处理或者退市危机, 是否面临较大的业绩考核压力, 以判断其是否存在操纵关联方交易粉饰财务报表的动机。
2. 利用多种手段, 跟踪查证线索, 确定重点审计领域。
虽然通常审计过程中会要求被审计单位主动披露关联方及关联方交易, 但是由于关联方具有很强的隐蔽性, 所以被审计单位往往会刻意隐瞒与其有非正常关联方交易的关联方, 这种客观事实为审计工作带来了很大的难度, 同时也使关联方交易审计面临巨大的审计风险。
审计人员在确定关联方时应首先要求被审计单位填报关联方及关联方交易清单, 并在此基础上通过查阅被审计单位董事会、总经理办公会会议记录, 访谈被审计单位不同层级员工, 查询员工花名册, 利用以前年度工作底稿等方式进一步获取信息以准确划定关联方范围, 并将被审计单位刻意隐瞒的关联方交易确定为重点审计事项。
案例1:在集团审计机构A中心对集团下属B公司审计过程中, 审计人员获取了B公司总经理办公会会议记录、员工花名册、主要购销租赁合同等资料。在审计过程中, 审计人员发现B公司与C公司存在着密切的业务关系, 如B公司常年高价租赁C公司的小轿车, B公司所在的八层办公楼系从C公司租赁, B公司常年以集团内部企业优惠价向C公司销售成品油。
这一系列迹象引起了审计人员的警觉, 审计人员随即登陆工商局网站查询了C公司的相关信息, 并注意到C公司的法定代表人与B公司的党委书记同名同姓, 审计人员带着疑问对B公司的相关人员进行了访谈, 最后查出C公司系B公司设立的账外公司, 其资产总额高达2亿元, 主要业务为经营加油站, B公司利用C公司兴建高档办公楼、购置豪华轿车以逃脱国家、集团公司对豪华轿车、楼堂馆所购建的管控, B公司常年违规向C公司低价销售成品油, B公司利用C公司为B公司员工额外发放奖金和支出其他受管控的费用。
本案例即为被审计单位刻意隐瞒关联方及关联方交易的典型事例, 因为被审计单位违规设立账外公司就是要为自己开方便之门, 所以在填报关联方交易时, 肯定不会主动披露该违规事项, 但审计人员只要抓住蛛丝马迹, 最终就可以使违规行为浮出水面。
3. 关注业务细节, 抓住交易实质, 审查交易的真实性。
在划定了关联方交易的审计范围以后, 审计的重点工作就转变为审查其交易行为的真实性, 确认被审计单位有无以粉饰报表为目的的虚构关联方交易行为, 有无不必要的转嫁第三方购销的行为。审计人员应审查会计账簿和相关原始凭证, 确认已入账的关联方交易是否真实, 尤其对年终突击进行的交易、目的不明确的交易、骤然大幅增加的交易以及大额非主营业务的交易要重点关注。
案例2:D审计机构在对某集团所属E公司进行审计时, 审计人员发现E公司2006年末从集团所属的F上市公司购进了1, 350万元的钢材, 但E公司未能提供该批钢材的运输单据, 审计人员随即查阅了F上市公司的公告信息, 发现其生产经营范围并不包括钢材生产或销售。
这两个疑点引发了审计人员对该关联方交易真实性的质疑, 审计人员通过调阅F公司的账簿发现F公司将该笔关联方交易的收入款全部冲销了制造费用, F公司并无钢材出库的记录。最后, E公司交代了该业务并非真正的钢材采购, 而是由于F公司面临退市危机, 根据集团公司的指示以虚构向F公司购进钢材的方式向F上市公司转移利润1, 350万元以扭转F公司的亏损局面。
该案例即为被审计单位为了协助关联方粉饰报表而虚构关联方交易的典型事例, 由于会计期末的关联方交易更可能隐藏问题, 审计人员适当地调低了年末关联方交易的重要性水平, 并调阅了相关证明文件, 从而发现了问题的端倪。
4. 结合资金流向, 对比交易价格, 审查交易的合规性。
在完成了关联方交易的真实性审计后, 审计的重点工作就转变为审查其交易行为的合规性。合规性审计主要包括关联方交易行为合理性和关联方交易价格的公允性, 即关联方交易是否合乎法规制度规定, 关联方交易的价格是否公平、合理。审计人员应审查被审计单位是否存在通过无必要经手的关联企业高价购入材料、低价售出产品的事项, 重点是审查被审计单位形成年末或者长期应收应付款项的关联方交易事项, 对比关联方交易价格和同期、同类市场交易价格。
案例3:某集团审计机构在对集团下属企业H公司进行审计时发现, H公司经营所使用的105节自备铁路油罐车均从G公司租赁, 单车年租金5.3万元, 而H公司上年曾将自己所有的25节自备铁路油罐车以每节0.5万元的价格出售给G公司, H公司与G公司之间经济事项租售价格倒挂及异常销售去向的情况引发了审计人员的疑问。
审计人员分别对H公司管理层、自备车管理处、资产处、财务处的工作人员进行了访谈, 查出G公司系H公司职工集资成立的民营企业, H公司通过低价向G公司销售自备铁路油罐车, 高价向其租赁的方法, 向G公司转移经济利益。
本案例具有典型性, 被审计单位为了小团体利益, 将国有资产低价转让给关联企业, 再由关联企业高价租回从而将国有企业的经济利益转移到民营企业, 造成国有资产流失。在日常审计过程中, 同期同类同质交易价格往往难以获取, 审计人员可以参考资产的购入原值、使用年限来判断交易购销价格、租赁价格的合理性。
迫于业绩压力和日益健全的监管体制, 被审计单位非正常关联方交易的花样会更加层出不穷, 且有越来越隐蔽、越来越复杂的变化趋势, 这一切都对审计人员提出了巨大的挑战。审计人员只有准确把握住业务实质、灵活运用各种审计方法, 才能发现各种违规非正常关联方交易事项。
摘要：正常的关联方交易可以整合企业集团资源, 降低交易成本, 提高企业集团综合经济效益, 但不规范的关联方交易则会带来国家税收流失、国有资产受损、扰乱资本市场等一系列反面影响。本文拟通过对关联方交易特点的剖析, 探索出一套关联方交易审计的有效方法。
关键词：关联方交易,审计实务,国有资产流失
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版权交易风险防范的实务技巧 第4篇
关键词：版权；版权交易；风险防范
作为版权交易主体的合作双方，对于交易过程中的风险有不可规避的责任，因而在风险防范这一点上，首先也应从规范主体行为的角度入手探究交易风险防范的对策。而交易行为是一个动态连续的过程，不同阶段对主体行为的要求也有所差异，因此宜针对不同交易阶段对主体行为要求进行规范，以把握不同阶段的防范重点。
一、交易之前，审查主体资质
版权交易，从本质上说就是一方向另一方让渡利用权益的过程，对此就应确保让渡一方对所让渡的版权益拥有独立处分、决定的权利。因为从交易安全的角度来看，让渡方资质不符合要求会导致合同效力不确定和履行不能，而这对正常交易市场的维护不利。就具体的防范措施而言，审查主体资质与权利状态是否相符，宜从两方面展开：
（一） 针对所需受让的版权益挖掘其变动历史。对版权交易中的被许可人或受让人而言，首先应对拟受让的标的权属状态做一个清晰而可靠的调查，且调查的进行关键要注意以下几个方面：其一，调查针对的可以不是标的作品全部的权能权属状态。从成本节约的角度，版权经营者应根据交易的实际情况，结合版权权能分类和利用的知识，划定与己方拟交易的标的密切相关的某几项权能的变动状态。其二，要注意查证作品类型。从权利行使的角度，国家对合作作品、职务作品、委托作品、法人作品、匿名作品的权利归属和利用原则有专门规定，不同类型的作品并不能一概以在作品上署名的个人来判断其就是著作财产权的合法拥有者，因而版权经营者务必根据作品类型来决定向哪些主体去查实权利变动情况。其三，针对作品原始版权人已经离世的状况，要注意查证现存的权利继受人，并根据交易需要了解各继受人对权利的继承合意及后续的处分状况。尽管对版权权益变动历史的发掘工作量较大，但其直接关涉交易能否顺利进行，不容忽视。
（二） 针对拟交易的签约方查证其是否具有合格的签约资质。通过对第一步中权益变动历史的挖掘，版权经营者应当找出对于拟交易的标的有处分权能的主体，而在很多情况下所查证得出的主体与眼下的签约人并非同一主体。因为版权代理现象在我国版权交易市场上日渐增多，不诚信主体假冒版权人或其受托人的情况也时有发生，版权人在查证签约人的主体资格时务必注意：对于以权利共有人主张签约的，务必查证其共有证明文件；对于以代理人或受托人名义主张签约的，则需要求签约人提供相关的授权文书原件，并核对签名。切不可以其持有该标的作品的手稿等就认定签约人的授权资质，务必以授权文书为准，否则又会如上文陈某与文史公司一案中一样错签合同。
二、订约之时，完善合同条款
作为交易双方各自履行义务的依据，恰当的条款设置是规避合同履行风险的有效方式。因此，对版权交易双方而言，在完成了前期洽谈和基本信息核实之后应当就合同条款拟定确立更详尽的方案。合同，虽为一纸契约，关涉到的问题却方方面面，对版权交易双方而言应当注意的节点也更多，具体而言以下几点尤为关键：
（一） 审查合同框架，确保不遗漏必要条款。此处所言的必要条款，主要指的是我国版权法在第24条、第25条列明的许可使用合同和转让合同的主要内容。对于版权合同的必要条款，除遵照法律规定一一明确之外，就版权许可使用部分，也应当增加一款关于“作品名称”的约定。尽管版权法仅在版权转让合同中将“作品名称”列入了合同主要内容，但这一点实际上对许可合同而言同样重要，一个作者有多部作品的情形十分常见，而作品名称是确定许可使用范围的基础，不能遗漏。且，从第三次修改版权法的修法状况来看，新公布的版权送审稿中就许可使用合同的主要内容条款中也已经加入了“作品名称”一项。另，在期限这一点上，针对未来作品的版权合同，被许可人应当改正实践中的错误做法（即约定许可期限为XX年，自合同订立时起算），而改为约定自作品创作完成起XX年，以有效保障期限利益不至因作品未及时完成而受损。
（二） 除特定情形之外，尽量订立书面合同。我国版权法第25条明确规定版权转让合同应当采取书面形式，同时在版权法实施条例第23条中又补充规定“许可使用的权利是专有使用权的，应当采取书面形式，但是报社、期刊社刊登作品除外”。因此，对于法律明确规定需采取书面形式的合同而言，交易双方务必订立书面合同。但从合同权利义务的明确及证据固定等的角度来看，版权交易双方，尤其是被许可人或受让人，应当尽量采取书面形式订立合同，而不论许可形式如何。仅对于一次性的短暂使用或有其他文件能够帮助确定合同权利义务的极少数例外情形中，可以就普通许可使用订立口头合同。
（三） 根据己方需要增加约定特殊条款限定对方行为。无论是对于版权人还是被许可人或受让人而言，将己方希望对方恪守的行为界限以写入合同条文是十分必要的。譬如版权的专有被许可人希望获得不另经版权人同意即可对第三人发放许可的，则应当在合同中明确己方享有对外许可的权利。另，作为特殊限定的一种，为有效防止版权人重复转让，宜在合同中对版权人因此承担的违约责任以及若己方因履约行为而遭受侵权诉讼时的损失赔偿等作出严格约定。而对版权人而言，若对版权被许可人或受让人的经济利用行为有尊重其人身权的特殊需要（如署何名字），或在版权人对第三人提起诉讼时需要被许可人或受让人给予配合的，版权人也应当在合同中明确约定。
三、成约之后，严控履约过程
合同履约过程，是一个交易双方互相监督以实现交易目的的过程。对于经济活动而言，都或多或少具有商业上的机遇属性，机遇上的损失往往不是通过追究对方违约责任就可以满足的，且从诉讼求偿的角度既费时费力又往往因为证据等因素以致主张不能得到支持。因此，有效捍卫合同利益、杜绝违约风险的方式，便是保持警惕的态度严格控制履约过程。对于版权交易双方而言，可从以下两大方面加强对履约过程的管理：
（一） 尽量争取对等履约，并有效利用合同履行抗辩权。关于对等履约，对版权人而言上文曾提到两个关于版权被许可人怠于支付价款的案例便是反面典型。由于不少版权人在交易中的弱势地位，往往被被许可人或受让人至于先履行一方的位置，但尽管如此，版权人在无法争取对方预付一定比例的价款或没有约定严格的违约责任的情形下，仍可以通过要求对方分期支付价款、同时明确己方分阶段履行义务（如提交初稿、修订稿、协助办理相关手续等）的方式来尽可能地减少被拖延付款的风险。在对等履约的情况下，版权人就可以有效行使合同法赋予的各类抗辩权，以督促被许可人或受让人及时支付价款。
（二）贯彻证据意识，合理保存履约证据。其实，从双方接触谈判开始，就已经进入到了证据立言的阶段，证据的作用不仅仅在于可以用作维权工具，在合同全过程中一方保留的有效证据都能起到制约对方行为的作用，在合同履约阶段更是如此。如同上文的分析一样，守约方不仅应积极保存对方不诚信履约的证据用以督促对方按时履约，还应保存己方已妥善履行约定义务的证据以抵挡对方的无理抗辩。譬如，在上文提到过的书稿毁损案中，如果作者没有保存己方已经交付书稿的证据，则极有可能因为出版社主张并未收到书稿而无法获得赔偿。此外，在版权人与版权经营者的某个代理人或某个部门签订了不恰当的版权合同的情形中，版权人保留版权经营者实际承受权利和履行义务的证据，更是敦促经营者继续履约、防范其借口非签约人而不诚信毁约的有效手段。（作者单位：湘潭大学）
参考文献：
[1] 程永顺主编.著作权合同判例（第8辑）[M].北京.知识产权出版社，2010年版.
[2] 潘奇志.著作权重复转让与重复授权纠纷的解决——<女子十二乐坊魅力音乐专辑>著作权纠纷案评析[J].科技与法律，2011（2）：49.
国际运输实务-考试资料重点 第5篇
2.船舶载重线：船舶满载时的最大吃水线称为船舶载重线。绘制在船舷左右两侧船舶中央的标志，指明船舶入水部分的限度。船级社或船舶检验局根据船舶的用材结构、船型、适航性和抗沉性等因素，以及船舶航行的区域及季节变化制定船舶载重线标志。3.各条载重线含义：F--表示淡水载重线 TF--热带淡水载重线 T--热带海水载重线 W--冬季海水 S--夏季海水 WNA--北大西洋冬季
4.国际货物运输的一般组织：承运人--专门经营水上，铁路，公路，航空等货物运输业务的交通运输部门，一般有大量运输工具，为社会提供运输服务。货主--专门经营进出口商品业务的进出口商或商品生产厂家，是国际贸易运输工作中的托运人或收货人。货运代理人--是指根据委托人的要求，代办货物运输业务的机构，属于运输中间人性质，在承运人和托运人之间起桥梁作用。
5.国际货运代理人定义：接受进出口货物收货人、发货人的委托，以委托人的名义或以自己的名义，为委托人办理国际货物运输及相关业务并收取服务报酬的企业。
6.国际货物运输的一般组织：承运人--专门经营水上，铁路，公路，航空等货物运输业务的交通运输部门，一般有大量运输工具，为社会提供运输服务。货主--专门经营进出口商品业务的进出口商或商品生产厂家，是国际贸易运输工作中的托运人或收货人。货运代理人--是指根据委托人的要求，代办货物运输业务的机构，属于运输中间人性质，在承运人和托运人之间起桥梁作用。7.国际货运代理业务：为发货人服务；为海关服务；为承运人服务；为航空公司服务；为班轮公司服务；提供拼箱服务；提供多式联运服务。
8.国际货运代理的作用：组织协调；专业服务；沟通控制；咨询顾问；降低成本；资金融通。
9.国际货运代理的分类：根据委托人的不同分货主的代理和承运人的代理；根据委托的代理人数量的不同分独家代理和普通代理；根据委托人授予代理人权限范围不同分为全权代理和一般代理；根据委托人委托办理的事项不同分为综合代理和专项代理；代理人的层次不同分为总代理和分代理；运输方式不同分为水运、空运、陆运和联运代理；代理业务的内容不同分为国际货物运输综合代理、国际船舶代理、国际民用航空运输销售代理、报关代理、报检代理、报验代理
10.船舶的种类及应用（1）油槽船 a油轮主要装运液态石油类货物。机舱设在船尾，船壳被分隔成数个贮油舱,油管贯通各油舱。b液化天然气船装运液化的天然气。分为液化天然气船、液化石油气船和液化化学品船。（2）干货船根据所装货物及船舶结构设备不同，分为a杂货船定期航行于货运繁忙的航线，以装运零星杂货为主的船舶。航速快、配有足够的起吊设备，有多层甲板把船舱分隔成多层货柜以适应不同货物的需要。b干散货船运输无需包装的大宗散装货物的船舶。单甲板、双层底的尾机型船；船舱口宽大，便于大抓斗、抽吸机和皮带输送机等装卸货物。根据所装货物不同，又可分为粮谷船、煤船和矿砂船。c冷藏船装载冷冻易腐货物的船舶。设有冷藏系统，能调节多种温度以适应各舱货物对不同温度的需要。有多层甲板，船壳多漆成白色以防日晒的热气辐射。d木材船用于装载木材或者原木。船舱口大，无梁柱及其他妨碍装卸的设备。为防甲板上木材被海浪冲出舷外，在船舷两侧一般设置不低于1米的舷墙。e集装箱船装载规格统一的标准集装箱的货船。甲板面积大，货舱舱口宽而长，货舱尺寸按装箱要求规格化。航速快，无起吊装置。分为集装箱船、全集装箱船和可变换集装箱船三种。f滚装船运送汽车和集装箱。本身无须装卸设备，一般在船侧或船首、尾有开口斜坡连接码头，装卸货物时，或者是汽车，集装箱直接开进或开出船舱。不依赖码头上f的装卸设备，装卸速度快，可加速船舶周转。g载驳船在大船上搭载驳船，驳船内装载货物的船舶。不受港口水深限制，不需占用码头泊位，装卸货物均在锚地进行，装卸效率高。11.海上运输经营方式
（1）租船运输：据合同，船东把船舶租给租船人使用，以完成特定的货运任务，并按商定运价收取运费。特点：没有固定航线、固定装卸港口、固定船期；一般是整船洽租，并以装运货值较低、成交数量较多的大宗货物为主；没有固定的运价。租船方式主要有定程租船、定期租船和光船租船。定期租船 特点：租赁期间，经营管理由租船人负责；不规定航线和装卸港口，只规定航行区域；除特别规定外，可以装运各种合法货物；不规定装卸期限或装卸率，不计算滞期费、速遣费；租金按租期每月每吨若干金额计算；船、租双方的权利与义务，以期租船合同为准。定程租船 特点：经营管理由船方负责；规定一定的航线和货物种类、名称、数量以及装卸港口；船方除应对航行、驾驶、管理负责外，还应对货物运输负责；一般运费按所运货物数量计算，即按每重量吨或每尺码吨计算运费；规定一定的装卸期限或装卸率，并计算滞期费、速遣费；船、租双方的责任、义务，以定程租船合同为准。按运输形式分单程租船、来回程租船、连续单程租船、包运合同租船。光船租船 特点：船东只提供空船，不提供船员，租方自行配备船员，工资，给养，负责经营管理和各项事宜；租期内，租船人对船舶有着支配权和占有权；船东除收取租金外，不承担费用和责任。（2）班轮运输在固定航线、港口间按船期表航行，从事客、货运输并按事先公布的费率收取运费。分自营班轮、合营班轮和外国班轮。特点：四固定（航线、港口、船期和费率）；同一航线上的船型相似并保持一定的航班密度；班轮提单是运输合同的证明；运价内已包括装卸费用。地位：一个国家的定期班轮航线的数量和密度是衡量这个国家外贸和航运业发达程度的重要标志之一。作用：有利于一般杂货和小额贸易货物的运输；有利于贸易双方核算运输成本；提供较高的服务质量；有利于收、发货的合理安排。责任划分：承运人同托运人责任和费用的划分界限一般在船上吊杆所能到的吊钩底下，即托运人将货物送达吊钩底下后就算完成交货任务，然后由承运人负责装船。风险的划分一般以船舷为界。
11.FOB:装运港船上交货；交货地点：装运港港口；风险转移界限：货物越过船舷；报关责任：卖方出，买方进。CFR:成本加运费，后同；CIF：成本加保险加运费。后同。12.班轮运价的计算标准：按货物的体积计收，也称尺码吨。标号M，一般以1立方米为计算单位，也有按40立方英尺为一尺码吨计算的。按货物的毛重或体积计收，取其数量较高者，标号W/M，一吨货物体积超过1立方米或40立方英尺，则按体积收费，反之则按重量。
按货物的毛重计收，也称重量吨。运价表标号W，以一公吨为计算单位。按货物的价格计收运费，又称从价费，运价表标号AdVal，一般按商品FOB货价的百分之几计算运费。按货物的件数收费。起码费率。大宗低值货物按议价运费。13.班轮运价的构成：由基本费率和各种附加费构成。
常见的几种附加费：港口附加费；港口拥挤附加费；燃油附加费；绕航附加费；货币贬值附加费；转船附加费；直航附加费；选港附加费；超重、超长附加费；变更卸货港附加费。14.装卸费用常见条款：班轮条件；船东不负责装卸费用；船东不负责装货费用；船东不负责卸货费用；船东不负责装卸费用、理舱费用、平舱费用。15.航空运单：不同于海运提单，它不可议付或转让，而且它不是代表货物所有权的物权凭证，持有航空运单也并不能说明可以对货物要求所有权。作用：货物向海关申报的单证之一；承运人交付货物和收货人核收货物的依据；承运人或其代理人签发的收到货物的证明，即货物收据；正本可作为承运人的记账凭证，是承运人据以核收运费的账单；发货人与航空承运人之间缔结的运输合同；承运人承办保险或发货人要求承运人代办保险时的保险证书。
16.提单性质作用：承运人对货物出具的收据；代表货物所有权的凭证；海上货物运输合同的证明；提货凭证。17.提单的种类：（1）按签发提单的时间是在货物装船之前还是之后分类，分为备运提单和已装船提单（2）按承运人在提单上对货物的外表状态有无加列批注来分类，可以分为清洁提单和不清洁提单，银行办理结汇时，都规定必须交付清洁提单（3）按提单的收货人抬头分类，分为不记名提单，记名提单和指示提单。18.航空货物运输方式（1）包机运输分为整架包机和部分包机（2）班机运输：按照规定的航线，定机型、定日期、定时刻的客、货、邮航空运输称为班机运输。（3）集中托运：集中托运人把若干批单独发运的货物组成一整批货物，集中向航空公司托运，填写一份航空总运单发送到统一到达点，由集中托运人委托到达站当地的代理人负责收货，报关，并按集中托运人签发的航空分运单分拨给各实际收货人的一种运输方式（4）联合运输方式：主要指陆空联运（5）航空快递业务：具有独立法人资格的企业将进出境的货物或物品从发件人所在地通过自身或代理的网络运达收件人的一种快速运输方式。12.国际货物运输的特点：政策性强,运距长,环节多,涉面广,情况复杂多变,时间性强,风险大海路：运输能力，航道投资省，运输成本低，对货物的适应性强，航速低，风险较大，不能提供门到门物流服务铁路：运输的准确性和连续性强，运输速度较快，运输量较大，运输安全可靠，运输成本较低，初期投资较大，公路运输：机动灵活应急性强，投资少收效快，可提供a门到门物流服务，载重小，易发生事故。航空运输：速度快，安全准确，手续简便，节省保险利息储存费用，运量小运价高，易受天气影响。集装箱：提供装载效率，减轻劳动强度；避免货物倒载，防止货损货差；加快车船周转提高运载速度；降低营运费用，简化货运手续；组织综合运输，实现多式联运 13.船舶载重线：船舶满载时的最大吃水线称为船舶载重线。绘制在船舷左右两侧船舶中央的标志，指明船舶入水部分的限度。船级社或船舶检验局根据船舶的用材结构、船型、适航性和抗沉性等因素，以及船舶航行的区域及季节变化制定船舶载重线标志。14.各条载重线含义：F--表示淡水载重线 TF--热带淡水载重线 T--热带海水载重线 W--冬季海水 S--夏季海水 WNA--北大西洋冬季
15.国际货物运输的一般组织：承运人--专门经营水上，铁路，公路，航空等货物运输业务的交通运输部门，一般有大量运输工具，为社会提供运输服务。货主--专门经营进出口商品业务的进出口商或商品生产厂家，是国际贸易运输工作中的托运人或收货人。货运代理人--是指根据委托人的要求，代办货物运输业务的机构，属于运输中间人性质，在承运人和托运人之间起桥梁作用。
16.国际货运代理人定义：接受进出口货物收货人、发货人的委托，以委托人的名义或以自己的名义，为委托人办理国际货物运输及相关业务并收取服务报酬的企业。
17.国际货物运输的一般组织：承运人--专门经营水上，铁路，公路，航空等货物运输业务的交通运输部门，一般有大量运输工具，为社会提供运输服务。货主--专门经营进出口商品业务的进出口商或商品生产厂家，是国际贸易运输工作中的托运人或收货人。货运代理人--是指根据委托人的要求，代办货物运输业务的机构，属于运输中间人性质，在承运人和托运人之间起桥梁作用。
18.国际货运代理业务：为发货人服务；为海关服务；为承运人服务；为航空公司服务；为班轮公司服务；提供拼箱服务；提供多式联运服务。19.国际货运代理的作用：组织协调；专业服务；沟通控制；咨询顾问；降低成本；资金融通。
20.国际货运代理的分类：根据委托人的不同分货主的代理和承运人的代理；根据委托的代理人数量的不同分独家代理和普通代理；根据委托人授予代理人权限范围不同分为全权代理和一般代理；根据委托人委托办理的事项不同分为综合代理和专项代理；代理人的层次不同分为总代理和分代理；运输方式不同分为水运、空运、陆运和联运代理；代理业务的内容不同分为国际货物运输综合代理、国际船舶代理、国际民用航空运输销售代理、报关代理、报检代理、报验代理
21.船舶的种类及应用（1）油槽船 a油轮主要装运液态石油类货物。机舱设在船尾，船壳被分隔成数个贮油舱,油管贯通各油舱。b液化天然气船装运液化的天然气。分为液化天然气船、液化石油气船和液化化学品船。（2）干货船根据所装货物及船舶结构设备不同，分为a杂货船定期航行于货运繁忙的航线，以装运零星杂货为主的船舶。航速快、配有足够的起吊设备，有多层甲板把船舱分隔成多层货柜以适应不同货物的需要。b干散货船运输无需包装的大宗散装货物的船舶。单甲板、双层底的尾机型船；船舱口宽大，便于大抓斗、抽吸机和皮带输送机等装卸货物。根据所装货物不同，又可分为粮谷船、煤船和矿砂船。c冷藏船装载冷冻易腐货物的船舶。设有冷藏系统，能调节多种温度以适应各舱货物对不同温度的需要。有多层甲板，船壳多漆成白色以防日晒的热气辐射。d木材船用于装载木材或者原木。船舱口大，无梁柱及其他妨碍装卸的设备。为防甲板上木材被海浪冲出舷外，在船舷两侧一般设置不低于1米的舷墙。e集装箱船装载规格统一的标准集装箱的货船。甲板面积大，货舱舱口宽而长，货舱尺寸按装箱要求规格化。航速快，无起吊装置。分为集装箱船、全集装箱船和可变换集装箱船三种。f滚装船运送汽车和集装箱。本身无须装卸设备，一般在船侧或船首、尾有开口斜坡连接码头，装卸货物时，或者是汽车，集装箱直接开进或开出船舱。不依赖码头上f的装卸设备，装卸速度快，可加速船舶周转。g载驳船在大船上搭载驳船，驳船内装载货物的船舶。不受港口水深限制，不需占用码头泊位，装卸货物均在锚地进行，装卸效率高。22.海上运输经营方式
（2）租船运输：据合同，船东把船舶租给租船人使用，以完成特定的货运任务，并按商定运价收取运费。特点：没有固定航线、固定装卸港口、固定船期；一般是整船洽租，并以装运货值较低、成交数量较多的大宗货物为主；没有固定的运价。租船方式主要有定程租船、定期租船和光船租船。定期租船 特点：租赁期间，经营管理由租船人负责；不规定航线和装卸港口，只规定航行区域；除特别规定外，可以装运各种合法货物；不规定装卸期限或装卸率，不计算滞期费、速遣费；租金按租期每月每吨若干金额计算；船、租双方的权利与义务，以期租船合同为准。定程租船 特点：经营管理由船方负责；规定一定的航线和货物种类、名称、数量以及装卸港口；船方除应对航行、驾驶、管理负责外，还应对货物运输负责；一般运费按所运货物数量计算，即按每重量吨或每尺码吨计算运费；规定一定的装卸期限或装卸率，并计算滞期费、速遣费；船、租双方的责任、义务，以定程租船合同为准。按运输形式分单程租船、来回程租船、连续单程租船、包运合同租船。光船租船 特点：船东只提供空船，不提供船员，租方自行配备船员，工资，给养，负责经营管理和各项事宜；租期内，租船人对船舶有着支配权和占有权；船东除收取租金外，不承担费用和责任。（2）班轮运输在固定航线、港口间按船期表航行，从事客、货运输并按事先公布的费率收取运费。分自营班轮、合营班轮和外国班轮。特点：四固定（航线、港口、船期和费率）；同一航线上的船型相似并保持一定的航班密度；班轮提单是运输合同的证明；运价内已包括装卸费用。地位：一个国家的定期班轮航线的数量和密度是衡量这个国家外贸和航运业发达程度的重要标志之一。作用：有利于一般杂货和小额贸易货物的运输；有利于贸易双方核算运输成本；提供较高的服务质量；有利于收、发货的合理安排。责任划分：承运人同托运人责任和费用的划分界限一般在船上吊杆所能到的吊钩底下，即托运人将货物送达吊钩底下后就算完成交货任务，然后由承运人负责装船。风险的划分一般以船舷为界。
11.FOB:装运港船上交货；交货地点：装运港港口；风险转移界限：货物越过船舷；报关责任：卖方出，买方进。CFR:成本加运费，后同；CIF：成本加保险加运费。后同。13.班轮运价的计算标准：按货物的体积计收，也称尺码吨。标号M，一般以1立方米为计算单位，也有按40立方英尺为一尺码吨计算的。按货物的毛重或体积计收，取其数量较高者，标号W/M，一吨货物体积超过1立方米或40立方英尺，则按体积收费，反之则按重量。
按货物的毛重计收，也称重量吨。运价表标号W，以一公吨为计算单位。按货物的价格计收运费，又称从价费，运价表标号AdVal，一般按商品FOB货价的百分之几计算运费。按货物的件数收费。起码费率。大宗低值货物按议价运费。14.班轮运价的构成：由基本费率和各种附加费构成。
常见的几种附加费：港口附加费；港口拥挤附加费；燃油附加费；绕航附加费；货币贬值附加费；转船附加费；直航附加费；选港附加费；超重、超长附加费；变更卸货港附加费。16.装卸费用常见条款：班轮条件；船东不负责装卸费用；船东不负责装货费用；船东不负责卸货费用；船东不负责装卸费用、理舱费用、平舱费用。17.航空运单：不同于海运提单，它不可议付或转让，而且它不是代表货物所有权的物权凭证，持有航空运单也并不能说明可以对货物要求所有权。作用：货物向海关申报的单证之一；承运人交付货物和收货人核收货物的依据；承运人或其代理人签发的收到货物的证明，即货物收据；正本可作为承运人的记账凭证，是承运人据以核收运费的账单；发货人与航空承运人之间缔结的运输合同；承运人承办保险或发货人要求承运人代办保险时的保险证书。
投资银行理论与实务考试重点 第6篇
一、简答
1、投资银行和商业银行的区别与联系
⑴ 联系：从本质上看，投资银行和商业银行都是资金盈余者与资金短缺者之间的中介，一方面使资金供给者能够充分利用多余资金以获取收益，另一方面又帮助资金需求者获得所需资金以求发展。
⑵ 区别（×7:2+2+2+1）：商行/投行
① 业务：资产业务、负债业务、中间业务
证券承销发行、兼并收购、风险资产管理、基金管理、资产证券化
② 利润构成：存贷利差收入、资金运营收入、表外收入/ 佣金、资金运营收益、利息收入 ③ 融资手段：间接融资/ 直接融资
④ 融资服务对象：短期资金市场/ 长期资本市场
⑤ 管理原则：安全性、流动性、收益性、资金密集型
风险性、开拓性、稳健性、智慧密集型
⑥ 宏观管理：银监会/ 证监会
⑦ 所遵循的保险制度：存款保险制度/ 证监会颁布的投资银行的保险制度
2、投资银行在股票承销时如何防范风险
⑴ 投资银行是股票发行上市的总设计师，设计工作的总体方案，安排工作进度，协调会计师和律师工作，协助企业处理与政府机关和其他机构之间有关上市的问题。投资银行可以通过负责地履行职责来防范风险。
⑵ 投资银行在股票承销过程中的职责（×9：2+2+2+3）：
① 取得承销商资格。② 选择符合政策标准和条件的拟上市企业。
③ 对企业进行尽职调查。④ 对企业进行上市辅导。
⑤ 制定发行方案，确定发行价格。⑥ 制作招股说明书等文件，报中国证监会核准。⑦ 路演。⑧ 组织承销团。⑨ 刊登墓碑广告。
3、解释格拉斯斯蒂格法规的内容（×3）
⑴ 规定商业银行（从事吸取存款和贷款业务）和投资银行（承销和发行证券）实行严格的分业经营，严禁交叉业务和跨业经营。
⑵ 对银行支付活期存款利率进行限制（实际最初规定为：利息为零，但后来提高了利率上限），以降低银行的支付危机。
⑶ 政府对银行存款给予了保险，以保障储户利益，同时提高银行的信用水平。
4、如何理解直接融资和间接融资（概念、对比）
⑴ 定义：① 直接融资：资本市场融资，包括：发行股票、出让股权融资等。
② 间接融资：通过银行这一中介的融资。
⑵ 直接融资与间接融资的区别：在于债权、债务关系的形成方式。直接融资活动先于间接融资而出现、直接融资是间接融资的基础，而间接融资又大大的促进了直接融资的发展。在现代市场经济中，直接融资与间接融资是并行发展，互相促进的。
⑶ 直接融资：筹资成本低、投资收益大、风险大。间接融资：筹资成本高、安全性高。
5、投行监管机制有哪些优缺点（重点关注集中监管）
⑴ 集中监管制的优点（×2）：① 专门的法律使投资银行及其业务活动有法可依。② 监管机构地位独立，可较为公平、客观、公正地发挥监管作用。
⑵ 集中监管的缺点（×3）：① 监管机构脱离市场运作，监管滞后僵化，监管效率低。② 各部门协调困难，监管成本高。③ 各种自律性组织的自主权较少，不利于其自身监管。⑶ 自律监管的优缺点和集中监管互补，综合监管则同时吸收了以上两种监管方式的优点。16、风险投资的退出渠道（×3）
⑴ 竞价式转让：股份公开上市。此方式可让风险资本家获得高额的回报，被公认为风险投资最理想的退出渠道，但是其也有上市限制，上市成本较高。
⑵ 契约式转让：股权出售或回购。此方式符合风险资本“投入-退出-再投入”的循环，投资公司效益较高，操作费用低，可有效回避风险。
⑶ 强迫式转让：破产清算。此方式是风险投资不成功时减少损失的最佳退出方式。
7、创业板上市回购
⑴ 创业板市场：是针对中小型高新技术企业的新型集资市场，上市标准低，市场风险高。⑵ 因为创业板市场股票的价格较低，为了防止股价下跌、避免公司被收购的风险或实施股票期权计划，创业板市场公司在上市时，一般会将其发行在外的股份购回。
8、报价驱动制度和指令驱动制度的区别（×4）：“交易时”
⑴ 价格形成方式：做市商报出的外部输入价格、竞价形成的系统内部价格
⑵ 信息传递的范围和速度：后者比前者传递地更及时更全面。
⑶ 交易量和价格维护机制：前者的做市商有义务维护交易量和价格，后者则不存在此问题。⑷ 处理大额买卖指令的能力：前者比后者更为有效和及时。
9、做市商制度的优势（×5）：有利于：
⑴ 有利于提高市场运作效率：交易及时，降低了交易风险。
⑵ 有利于提高市场的流动性：维持了双向交易，且便于大宗交易。
⑶ 有利于股票价格保持连续性：双向报价使供求关系更明朗，股价稳定。
⑷ 有利于股票价格回归真实价值，较少泡沫。
⑸ 有利于创业板市场的稳定：股价的稳定确保了市场运行的稳定。
10、投行监管目的和原则
⑴ 目的（×4）：
① 根本目的：建立高效资本市场，发挥市场机制资金配置作用，促进资本形成和经济增长。② 保护投资者的合法权益。③ 确保投资银行业的健康发展。④ 降低系统风险。⑵ 原则（×6）：依法管理原则、“三公”原则（公平、公正、公开）、透明度原则、效率性原则、协调性原则、监管与自律相结合原则。
二、名解
1、风险投资：投资人将资本投向高新技术企业，在承担很大风险的基础上，为融资人提供长期股权投资和增值服务，培育企业快速成长；数年后通过：上市、兼并或其他方式撤出投资，取得高额投资回报的投资方式。
2、做市商制度：在证券市场上，由具备一定实力和信誉的证券经营法人作为特许交易商，不断地向公众投资者报出双向报价，并在该价位上接受投资者的买卖要求，以其自有资金和证券与投资者进行证券交易的制度。
3、资产证券化：指某一资产或资产组合采取证券资产这一价值形态的资产运营方式，主要包括：实体~、信贷~、证券~、现金资产证券化。
4、资产支持证券：债券性质的金融工具，其向投资者支付的本息来自于：基础资产池产生的现金流或剩余权益，是一种以资产信用为支持的证券。
5、⑴ 杠杆收购（LOB）：通过增加公司的财务杠杆来完成收购的行为。其实质是：收购方以目标公司的资产作抵押的举债收购。
⑵ 敌意收购：合并方不顾被合并企业的意愿，采取非协商性购买的手段，强行合并对方企业。主要通过股权收购，合并时间短，手续简便。
6、资产配置：根据投资需求将投资资金在不同资产类别之间进行分配，通常是将资产在低风险、低收益证券与高风险、高收益证券之间进行分配。
7、路演：股票承销商帮助发行人安排的：发行前的调研活动，并对可能的投资者进行的：巡回推介活动。
8、绿鞋期权：首次公开发行股票数量在4亿股以上的，发行人及其主承销商可以在发行方案中采用的：超额配售选择权。其可以稳定大盘股上市后的股价走势，防止股价大起大落。
9、（国债）一级自营商：具备一定资格条件，参与国债发行、分销和零售业务的银行、证券公司和其他非银行金融机构。其可：促进国债发行，维护国债市场顺畅运转。
10、⑴ 经营杠杆度：目标企业由于销售额的变化引起的息税前利润变化的幅度。
⑵ 财务杠杆度：目标企业因负债经营导致息税前利润的变化引起的企业净利润的变化幅度。
三、单选、多选
1、把“证券”成为投行的国家：日本、泰国、中国。
2、投行的本能业务：证券公开发行（承销）、证券私募发行、证券交易经纪。
补充：新型业务：企业并购、基金管理、风险投资、资产证券化、金融工程、项目融资、公司理财、财务顾问和投资咨询。
3、我国证券公司符合罗伯斯定义中的：第四种定义。
4、把投行称为“商人银行”的国家有：英国、澳大利亚、新加坡（×2）。
5、我国股票发行制度：核准制、上市保荐制度、发行审核委员会制度。
6、从事证券交易最低注册资本金：5000万。
7、从事证券承销、保荐、自营管理最低注册资本金是：1亿。
8、发行制度遵循的原则：
⑴ 注册制：（财务）公开管理原则or强制性信息披露原则。
⑵ 核准制：实质管理原则or强制性信息披露、合规性管理原则。
9、实行集中监管制的代表：美国、韩国、日本、巴西。
10、短期贴现国债采用：单一价格、拍卖方式发行。价格优先。发行价格=票面额-贴现利息。
11、长期零息和附息国债采用：多种收益率的方式。
12、把证券投资基金成为共同基金的是：美国。
13、第四次企业并购浪潮的特点（×7）：① 战略驱动型并购。② 形式多样化，横向、纵向、混合并购并存。③ 波及多个行业。④ 发生次数变化不大，但交易规模大型化。⑤ 杠杆收购兴起。⑥ 运用多种新型金融工具。⑦ 跨国并购迅速发展。
14、买入并持有策略适合于：稳健的投资者。（风险小、收益低）
15、债务分析：
16、投资银行的基本功能（×4）：① 提供金融中介服务。② 推动证券市场的发展。③ 提高资源配置效率。④ 推动产业集中。
○ 投行角色：⑴ 一级市场：保荐机构、主承销商、辅导机构、协调机构。
⑵ 二级市场：证券经纪商、证券自营商、证券做市商。
17、国债承销价确定的因素（×6）：① 市场利率。② 承销商承销国债时的：中标成本。③ 流通市场中可比国债的：收益率水平。④ 国债承销的：手续费收入。⑤ 承销商所期望的：资金回收速度。⑥ 其他国债的：分销成本。
18、① LBO：杠杆收购。
② MBO：管理层收购（×3之一：战略投资人、金融投资人、管理层）
③ MBS：住房抵押贷款证券化。④ ABS：资产支撑证券化。
19、资产证券化最初出现在：美国。
20、适合于证券化的理想资产特点：① 未来现金流稳定。② 信用记录良好。③ 同质性高（便于流通）。④ 变现价值高。⑤ 历史记录良好。⑥ 统计广泛、数据易得。⑦资产有规模。
21、美国标准普尔和穆迪投资债券属于：独立企业，仅提供投资者决策参考。
仅是：道义义务，非法律责任。
22、以自残来驱退敌意收购被称为：焦土。
23、资产证券化的发起人是：原始权益人（最初需求者）。D：变现资产、提高资产流动性。
24、承销国债的收益来自（×4）：
① 价差收益。② 发行手续费收益。③ 资金占用的利息收益。④ 留存自营债券交易收益。
25、并购分类：
⑴ 行业相关性（×3）：横向、纵向、混合。
⑵ 并购后法人地位变化（×2）：吸收、新设。
⑶ 出资方式（×4）：现金购买资产、现金购买股票、以股票换资产、以股票换股票。⑷ if取得目标公司同意（×3）：善意、敌意、熊抱。
⑸ 收购手段（×2）：要约、协议。
⑹ 融资渠道（×2）：杠杆、非杠杆。
书上：
⑴ 出资方式（×2）：现金支付、股权支付。
⑵ 交易条件（×3）：承担债务式、资产置换式、杠杆并购。
⑶ 动因（×4）：规模型、功能型、组合型、产业型。
26、监管内容
⑴ ① 审慎性监管：市场准入、市场退出、业务范围、经营报告、谨慎性（准备金、流动性）。② 对机会行为的监管：信息披露制度、不正当交易行为监管、抑制过度投机和稳定市场。③ 惩罚性监管：警告、罚款、没收非法所得等。
⑵ 对业务的监管：承销业务、经纪业务、自营业务。
⑶ 书上：① 业务范围。② 承销、经纪业务。③ 自营业务。④ 基金管理。⑤ 金融创新。