某企业内部审计报告

某企业内部审计报告（精选6篇）

某企业内部审计报告 第1篇

xx学校：

我们接受XX委托，对重庆市XX中学校(以下简称“XX”)12月31日资产清查结果进行审计。XX对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任;我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合XX的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况

重庆市XX为重庆市XX区教育委员会举办的全额拨款事业单位，位于重庆市XX镇，法定代表人：XXX。XX定编人数113人，其中：事业编制113人。目前在职人数114人，其中：事业编制人员114人。截止月31日，XX资产清查前账面总资产为11,148,567.33元、负债为2,351,157.88元、净资产为8,797,409.45元。XX预算管理级次为县级。

二、审计方法

(一)资产清查依据

《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)

《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)

《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》

《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》

《中国注册会计师审计准则》

《行政事业单位资产清查暂行办法》

《财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》

《行政事业单位资产核实暂行办法》

(二)资产清查基准日

XX资产清查基准日是年12月31日。

(三)审计过程

1、全面清查。对被审计单位资产进行清查及盘点;对负债及净资产进行审查核对;对收支情况进行审核;对资产损益(资金挂账)等相关证据进行审核。

2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益(资金挂账)的有关情况进行审计取证。

3、研究分析。根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。

4、形成意见。根据资产清查损益证据的要求，对被审计单位申报的各项资产的损益证据、资金挂账的相关证据进行审核，形成审计意见。

三、审计意见

资产盘盈审计情况 金额：元

盘盈资产科目单位申报额专项审计额认定原因及依据备注

现金383,913.86383,913.86食堂并账

其他应收款23,757.0023,757.00食堂并账

固定资产 514,596.00514,596.00实盘资产未入账

合计 922,266.86922,266.86

资产损失审计情况 金额：元

损失资产科目单位申报额专项审计额认定原因及依据备注

其他应收款28,973.3028,973.30事业超支调入待处理

合计28,973.3028,973.30

资金挂账审计情况 金额：元

资金挂账科目单位申报额专项审计额认定原因及依据备注

合计//

四、资产清查调整事项

(一)在清查中我们发现XX未将其食堂、超市账务纳入学校统一核算，在此次清查中我们将该部分账务全部并入学校，其中：现金383,913.86元，其他应收款23,757.00元，其他应付款407,670.86元。

(二)XX其他应收款中实质为事业超支金额共28,973.30元，清查调整时借记资产清查待处理28,973.30元，贷记其他应收款28,973.30元。

(三)在固定资产盘点中发现XX有未入账的固定资产514,596.00元，该部分资产为乡镇合并时，并入学校的固定资产，其中：房屋及建筑物154,036.00元，专用设备12,000.00元，电子产品及通信设备342,648.00元，文物及陈列品482.00元，家具及其他5,430.00元，清查时作为固定资产盘盈处理，同时贷记资产清查待处理514,596.00元。

五、对资产清查结果的总体评价和判断

我们认为XX资产清查结果符合行政事业单位资产清查的有关规定，专项审计发现的影响清查结果的.事项，XX进行了补充调整，经审计调整后编制的行政事业单位资产清查报表在所有重大方面公允地反映了XX资产、负债及净资产情况。没有证据表明清查结果是不准确和不可靠的。

六、重大事项专项说明

(一) XX部分土地及建筑物未提供产权证明及相关结算资料，其面积及价值均为估算，具体明细如下：

序号名称面积(M2)价值(元 )

1土地(原镇中学)960

2学生教室573100,000.00

3办公楼350105,000.00

4食堂等生活用房27421,219.00

5教师住宅1000180,000.00

6厕所124088,496.00

7厕所210044,461.00

8食堂9125,000.00

合计564,176.00

(二)XX其他应收款-教办账面金额39,500.00元，该款为乡镇合并时学校并入的债权，XX已提供账务移交清单，但在函证时发现教办未挂账。

七、其他事项说明

XX的资产清查是在我所专业人员的指导下进行的。清查过程中发现的影响清查结果调整事项，XX全部接受调整建议，并进行了清查变动调整。

附件：1、资产负债清查表

2、资产盘盈明细表

3、资产损失明细表

4、重庆九洲会计师事务所营业执照复印件

5、重庆九洲会计师事务所执业资格证书复印件

重庆九洲会计师事务所 主任会计师：

中国·重庆 中国注册会计师：

二OO七年四月二十五日

某企业内部审计报告 第2篇

对__处处长__同志离任（届中）经济责任审计报告

__领导：

根据中共中央办公厅、国务院办公厅中发办[1999]20号关于《县级以下干部任期经济责任审计的暂行规定》和________委托，我室对________处处长____同志进行了离任（届中）经济责任审计，现将审计情况报告如下：

一、审计概况

本审计项目由____任组长、____为组员；____年____月____日发出审计通知书；____年____月____日与____处见面，听取了____同志对本单位总体情况与任职期内履行职责情况介绍。

本次审计范围自年____月____日至____年____月____日，审计使用的会计资料由____提供，其他相关资料由____提供。

审计实施中，对____同志任职期间发生的经济活动实施了全面审查会计帐簿和抽查相关会计凭证等必要的审计程序，并就有关情况及问题与相关人员进行沟通与核实。1.基本情况

1)领导任职与职责情况 2)机构设置与职能 3)人员情况

2.资金收支与管理情况 1)资金管理情况

2)收入情况（按收入渠道划分）3)支出情况（按资金用途划分）

二、审计依据

三、审计发现

四、审计建议

审计组长：（签字）审计组员：（签字）

某企业内部审计报告 第3篇

关键词：建筑企业,内部审计,信息化,展望

0 引言

近年来, 某建筑企业变革创新审计手段, 借鉴国内外先进经验, 本着“统一规划、统一标准、统一设计、统一建设、统一管理”的原则, 将信息技术与审计标准化业务流程和先进管理理念相结合, 完成了审计信息系统的开发建设工作, 并在全集团范围内不断深化应用, 逐渐实现审计工作由手工向信息化的转变, 有力促进审计生产力的跨越式提升。

1 某建筑企业信息环境介绍

鉴于信息化对内审工作的重要意义, 某建筑企业将建立和完善审计信息系统、大力推进审计技术创新, 作为实现审计工作转型升级的重要抓手。在借鉴国内外审计信息系统建设经验的基础上, 结合公司业务经营特点和信息化建设基础条件, 于2012年初启动了审计信息系统的建设工作, 通过不懈努力, 审计信息系统日臻成熟和完善, 逐渐成为支持审计工作的核心力量与精兵利器。

结合经营管理和内审工作实际, 稳步有序推进审计信息化建设:

(1) 充分调研, 明确总体思路。审计信息系统建设项目正式启动后, 由企业审计局牵头, 与信息化管理部门共同组成了审计信息系统建设项目组。项目组成立后, 对国内外市场主流审计软件产品进行了周密考察, 并学习借鉴国内多家大型企业审计信息化建设的经验做法。在此基础上, 明确了审计信息化建设的总体思路:一是基于企业目前审计业务需求, 兼顾未来发展, 进行涵盖审计管理、审计作业及监控预警三大平台的整体规划;二是建立统一标准, 系统建设之前体系先行;三是按照分步实施策略推进, 考虑到管理渐进性及信息化水平逐步提升, 有计划、有步骤地实施审计信息系统, 审计管理和审计作业平台先行, 后期应用监控预警子系统, 确保系统建设每个阶段扎实实施;四是建立接口规范, 逐步与财务、项目管理等各业务系统集成, 完成信息集中和预警。

(2) 认真研究, 明确业务需求, 扎实开展系统研发建设。首先, 项目组在不断总结现有审计实践经验的基础上, 结合企业《审计管理手册》的全面修订, 充分征求各级审计机构的意见, 并邀请多家审计软件企业的专家研讨, 建立了一套完整的、规范的涵盖审计管理流程、业务操作流程、技术规范、绩效评价标准等在内的制度体系和工作标准, 制订了详细的《审计信息系统需求规格书》, 以实现审计系统在审计业务实施和风险监测中的标准化和规范化运作。

确定系统需求后, 充分考虑到系统灵活性、适应性、可扩展性、安全性、易用性、并发性及处理效率等相关要求, 慎重选择了国内知名软件公司作为合作单位, 定制开发审计信息系统。系统开发周期历时6个月, 其后多次进行功能测试, 并开展一系列培训工作, 确保企业近500名审计人员全部接受培训, 为审计系统正式投入使用奠定了良好的基础, 最终于2012年底实现了全面上线试运行。

(3) 积极推广应用, 不断优化系统功能和性能。系统进入试运行后, 迅速组织各级审计机构积极运用系统进行试审。为保障审计人员尽快熟练应用, 一方面组织专职人员、软件公司实施人员提供及时答疑服务, 通过现场跟组服务、网络即时通讯工具、服务热线、移动通讯等多种手段给予第一时间反馈, 树立审计人员应用系统的信心;另一方面对试审过程中出现的问题、审计人员提出的有益建议迅速进行调整、优化, 使系统功能不断贴近实际需要。通过半年的试运行, 企业各级审计机构已全面在系统内开展2013年审计计划, 取得了良好的效果。

2 某建筑企业信息化建设框架介绍

审计信息系统功能架构包含审计信息门户、系统管理平台、审计数据管理平台和四个核心业务模块, 即审计管理模块、内控测试模块、在线审计模块、监控预警模块。

(1) 审计信息门户是审计信息系统登录后的主界面, 为用户提供三项基本功能, 即功能入口、信息浏览和信息发布。设有审计新闻、部门公告、部门简介、学习园地等栏目, 使审计人员能够在权限范围内及时了解审计信息。审计信息系统信息门户与企业统一门户系统集成, 实现数据的交换与共享。

(2) 系统管理平台是进行系统初始化的应用平台, 可以对审计信息系统各项系统参数进行设置。系统管理员或经其授权的人员在权限范围内, 对组织机构、系统用户、权限体系、基础设置、审批流程等业务信息进行配置。

(3) 审计数据管理平台是在线审计的关键, 包括数据采集和数据管理两项功能, 实现对企业财务系统、报表系统、各类业务系统数据的采集和对审计信息系统数据的管理。数据管理平台提供直连数据库、代理服务等多种数据采集机制, 在全面确保数据安全和对业务系统最小负载影响的前提下, 完成对各类数据的采集、清洗、转换、校验和使用, 实现对审计对象的财务、业务数据全面集中管理, 为审计作业和监控预警提供数据来源和基础。

(4) 审计管理模块是管理人员进行审计工作管理的平台, 也是审计项目组实施人员进行信息沟通的平台。包含审计计划管理、审计项目过程管理、审计整改跟踪、档案管理等4个业务管理模块, 以及办公管理、资源管理、决策支持、绩效考核等4个支持服务功能模块。

其中, 业务管理模块从审计日常工作出发, 以项目管理为核心对审计项目进行全过程规范管理, 引导审计人员按要求实施审计, 全面提升审计工作质量。

支持服务模块中, 办公管理提供与审计业务流程有关的事项处理功能;资源管理整合了审计工作所需的各种资源, 为审计工作提供完整、有效的信息资源支持;决策支持记录审计工作的全貌, 通过对审计成果、审计资源的决策分析, 按照管理要求快速生成各类统计报表, 为各级领导决策提供有力支持;绩效考核主要针对审计人员、审计部门、审计项目进行评价, 以进一步提升整体审计工作水准。

(5) 内控测试模块是审计人员开展内控测试工作的平台, 具体按照《企业内控测试手册》的要求, 嵌入了公司有关内控评价规范与标准, 自动实现公司内控量化评价、展现公司的风险分布, 促进全面风险导向审计定位的实现。

该模块主要有四大功能:一是内控测试流程维护, 由企业审计局内控岗位人员将各测试流程录入系统, 并定期维护;二是内控测试执行, 包括准备阶段以及测试实施阶段;三是内控结果统计分析, 可针对测试情况自动进行不同纬度的分析;四是生成内控测试评价报告, 内控测试实施阶段工作完成后, 内控专岗人员可根据测试结果编制内控测试报告, 为企业年度内控自评估报告提供依据, 并对项目组工作绩效进行评价。

(6) 在线作业模块是审计人员通过小组作业方式, 实现远程网络审计的工作平台。审计人员在项目准备阶段和实施阶段, 根据工作分工, 进入在线作业模块使用查询分析工具对审计对象的财务和业务数据进行查询、分析, 以快速找到审计线索, 并登记审计疑点, 获取审计证据, 记录审计工作底稿和审计问题, 从而提高审计工作质量和效率。审计作业平台与管理平台无缝整合, 满足了审计一体化方案的实现。

在线作业模块的主要分析工具包括数据检测、账簿查询、科目分析、报表分析、指标分析、固定资产审查、工程项目审查以及自定义查询分析。

(7) 监控预警模块是从审计数据管理平台提取常用信息进行汇总分析, 实现即时监控预警功能。针对经营风险关键点, 利用构建分析模型和关键指标等方法对财务、业务数据进行预警, 风险预警结果能够以多种方式实时通知, 便于及时发现重大风险, 预警结果可为审计计划编制和审计项目实施提供支持。

除上述功能模块外, 系统还提供离线工作支持。为每位审计人员配备了离线作业客户端工具, 当审计人员预计作业现场不具备网络条件时, 为保证此类审计工作的正常开展, 审计人员在进入现场工作前, 可预先从系统中下载审计项目信息、审计方案和审计数据, 进入现场后使用离线作业客户端工具进行离线审计作业, 待连接网络后将审计成果上传到审计信息系统服务器, 实现审计信息系统各项数据和成果文件的集中统一管理。

3 展望

未来企业将在应用审计信息系统的同时, 结合审计发现和风险监控需要, 持续完善审计信息系统, 丰富监控预警和绩效评价体系, 适时扩大系统覆盖的业务数据范围, 积累审计方法和经验, 并协调信息技术部门推进系统性能优化建设, 全面提升内部审计科学化水平。

3.1 逐步扩展系统覆盖的业务数据范围

系统覆盖的数据范围是系统发挥提升审计效率效果作用的基础。目前, 企业信息化建设正在逐步实施和推进过程中, 财务系统相对完善, 但部分业务系统仍存在数据不全、功能不完善等问题, 而审计信息系统的数据采集依赖公司各类财务、业务信息系统的建设。项目组将持续跟踪了解企业各类业务系统的建立及升级完善情况, 在具备条件时及时建立系统接口, 扩展审计信息系统的数据范围。

3.2 丰富监控预警及绩效评价模型体系

预警、查证和各类分析方法是系统发挥风险管控功能的核心。项目组将结合内部审计工作情况和公司业务发展变化情况, 对系统现有监控预警模型进行梳理完善, 进行业务属性分类和风险分级管理, 结合系统覆盖数据范围的扩展和功能的完善, 加强分析研究, 提炼建立新的监控模型, 丰富现有的监控预警体系, 并持续进行更新完善。

3.3 持续优化系统功能和性能

根据系统应用情况, 项目组将紧密关注业务变化, 进一步梳理审计关注的风险点, 加强风险评估, 优化审计工作流程, 加强对系统功能需求的梳理和研究, 为后续系统升级奠定基础, 不断推动系统建设完善工作。

3.4 加强内部审计人员能力建设

审计信息系统提升了内部审计工作的自动化水平, 但内部审计人员的经验、智慧积累是推进系统建设的动力之源。内审人员将进一步强化专业素质的提升, 不断精进业务, 并及时梳理研究典型案例和重要风险线索, 不断积累经验, 凝练为审计案例和监控方法, 固化到审计信息系统中, 实现审计工作新的飞跃。

参考文献

[1]中国工商银行.精确制导、有效审计, 充分发挥现代商业银行非现场审计效能[Z].中国内部审计协会内部交流材料, 2012.

[2]中国出口信用保险公司监察审计部.持续推进非现场审计信息系统建设, 充分发挥内部审计防范风险、强化管理、增值服务的作用[Z].中国内部审计协会内部交流材料, 2012.

[3]胡靖.集团企业审计信息化建设策略初探[J].信息技术, 2012:108-110.

某企业内部审计报告 第4篇

关键词：内部控制；组织结构；外部监督

1.背景综述

2015年8月24日，中共中央、国务院发布了关于《深化国有企业改革的指导意见》，为新时期国有企业的改革方向做出了顶层设计方案。某新华发行集团虽然经历了从事业单位向企业转变的过程，但既有的观念思维陈旧、组织结构僵化、行政级别与管理条线冲突、人力资源构成比例失调等历史遗留问题并没有因为企业转制得到一劳永逸的解决，在激烈的市场竞争中缺乏灵活性和适应性，也面临着《指导意见》中提出的完善现代企业制度、完善国有资产管理体制、发展混合所有制经济、防止国有资产流失等四大方面的重要课题，以期达到符合社会主义市场经济发展要求的资本布局、现代企业制度、市场化经营机制和国有资产管理体制，培养造就一批德才兼备、善于经营、充满活力的管理者与后备管理人才，达到增强集团的经济活力、控制力、影响力和抗风险能力的目的。集团上下通过认识内部控制、学习内部控制、参与内部控制，运用内部控制，正是达到上述目的的具体化路径。

县公司作为集团的基层单位，在其行政区域内经营范围集中在中小学教材教辅图书发行、一般图书销售和非图电商销售等业务形态。从国企改革指导意见所明确的划分类别上来说，业务既有商业类的成分，如一般图书和电商销售，面临的是充分市场竞争，以追求效益、规模和盈利能力为主要目标；也有公益类成分，如教材教辅图书发行，以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标。

县公司复杂、多变的经营环境直接影响到健全公司法人治理结构、建立领导人员分类分层管理制度、规划考核与薪酬分配体系、转变用人制度、防止国有资产流失等方面改革任务的成败。各个县公司的内部控制落实的好坏与否，会直接影响到整个集团的内部控制机制能否正常发挥应有的管控作用，间接影响到集团的国企改革目标的完成质量。

2.内部控制概述

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。在具体建设过程中，应围绕国企改革的统一目标，并结合各县公司自身多样、复杂的实际情况，寻求一个全面顾及、重点突出、切实可行且满足成本效益原则的均衡点。县公司内部控制体系的建设需关注以下要点：

第一，内部控制是一个动态的过程，这一过程不仅包括控制制度、程序，还将组织价值观、企业文化、管理理念及风格、员工的胜任能力等因素融入其中。只有将内部控制体系作为一个集控制制度、控制程序、控制环境为一体的动态化过程来建设，才有可能取得理想的效果。

第二，县公司的经营管理活动大体分为业务和财务两个层面，这两个层面都必须遵循实施内部控制。财务应发挥对业务的核算与监督职能，业务的发展变化也应会激发促进财务内部控制理念、机制、手段的升级和完善。

第三，县公司的日常业务主要涉及采购、存货、销售、固定资产、工程项目等流程，这些流程都必须构建和实施内部控制，从底层为国企改革创造良好的环境条件和基础动员。

第四，内部控制的目标包括企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。上述五个目标是相互交织在一起的，不能将其当做彼此孤立的目标来对待。

第五，完善的内部控制能够促使企业完成上述五个目标，为上述五个目标的实现提供合理保证。但是，由于内部控制具有自身局限性，它不能为实现上述目标提供绝对保证。内部控制是实现上述目标的必要条件，但不是充分条件。内部控制必须嵌入县公司自身的治理和管理之中，与其他治理手段和管理手段相结合，才能确保上述五方面目标的实现。

内部控制可以将集团发展战略、管理理念、控制要求潜移默化地融入县公司治理、企业文化、岗位授权、制度规范和业务流程，通过风险评估、风险管理、信息沟通、流程监控、有效性评价、缺陷改进等控制活动，推动企业管理从单一制度管理向体系化管理转变、从传统管理向风险管理转变、从事后监督向过程监督转变、从职能条块化、行政式管理向全流程管理转变，实现企业管理水平全面提升，为集团整体的国企改革任务保驾护航。

3.组织结构设置

县公司作为集团的全资子公司，在组织结构的设置上首先必须满足集团统一的监管要求，适应集团从“管资产”到“管资本”模式的转变。另一方面，集团下属的县公司数量众多，所在地域经济文化水平不均衡，管理水平、发展阶段参差不齐，县级公司之间的基本情况差异较大，在组织结构的设置上，既要强化内部控制基本规范的硬性规定，也应具有一定的弹性和适应性，体现县公司的治理特点。

第一，按照现代企业制度建立完善公司法人治理结构，应建立股东会、董事会及监事会的议事机制，和权责对等、运转协调、有效制衡的决策执行监督机制。鉴于县公司均为集团下的国有全资子公司，可不设立股东会、董事会，但应由有胜任能力的专人作为执行董事，明确其代为行使的股东会、董事会权限范围，在权限范围内行使职权，落实执行董事考核评价和管理，对重大决策失误负有直接责任的人员及时调整或解聘，依法追究责任。

第二，县公司作为自主经营的主体，在授权经营体制下，具有的是有限的自主经营权。自主经营权限内，可自主决定经营范围、业务决策，通过开展产业培育、资本整合，推动产业集聚和转型升级，参与市场竞争，充分发挥经理办公会或店委会的一线经营管理作用，但也需从组织结构设计上控制一把手“一言堂”、“一支笔”的滋生土壤。

第三，总经理作为本级单位内部控制的第一责任人，应带头执行内部控制基本规范、遵守各项制度的要求，旗帜鲜明地反对管理层凌驾和内部人控制。总经理主持的经理办公会或店委会，是县公司日常经营的管理和考核机构，原则上应下设内控管理办公会。考虑到县公司员工人数普遍不足的现实，在总经理办公会下，可设置兼职的内控管理小组，由总经理或常务副经理担任组长，抽调各部门政治素养好、熟悉工作流程、有高度责任感的员工兼任小组成员，以落实内部控制的执行和考核，具体工作包括：

（1）协助总经理开展内部控制与风险管理的相关工作。

（2）收集县公司各部门面临的风险相关信息。

（3）检查县公司各部门各项内部控制活动的执行情况。

（4）向集团报送县公司内部控制与风险管理的各项工作成果。

（5）组织县公司各部门配合各项内、外部审计、检查、监督工作。

（6）检查本部门缺陷的整改反馈情况。

第四，县公司人力资源主管部门应结合本单位的人员结构特点，合理安排员工岗位设置，有意识地履行岗位内部牵制制度，对诸如会计和出纳、出入库与台账登记，业务明细账与财务总账登记等不相容岗位实行相互分离、相互监督，降低系统性舞弊事件或重大重要风险事件的发生概率。

第五，县公司应综合考察、了解员工的业务能力，安排员工在胜任的岗位上定期轮岗。集团应组织、协调有条件的县公司对总经理、财务负责人等重要岗位实施异地轮岗。

4.业务层面的内部控制

县公司在上述组织结构原则的框架下建立、完善、执行内部控制运行机制。在设计内部控制时，县公司针对不同的业务板块，以国企改革指导意见的商业类和公益类划分为思路，实行分类改革、分类发展、分类监管、分类定责、分类考核，促进内部控制运行机制的针对性、监管的有效性、考核评价的科学性，推动县公司与社会主义市场经济的深入融合，突出业务部门与财务部门的职责权限划分，强化财务部门在事前、事中、事后的复核和监督职能，实现经济效益和社会效益和谐统一。

4.1教材教辅发行

教材教辅发行是县公司的核心业务，是以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主旨的工作，也是一项具有高度政治性和原则性的工作。在实际工作中，县公司以特许垄断的经营形式负责本区域内中小学的教材教辅发行工作，但也可以适当引入市场机制提高经营效率，重点考核成本控制、产品服务质量、营运效率和保障能力，有区别地考核经营业绩指标和国有资产保值增值指标，考核中引入社会评价机制。

4.2一般图书销售

一般图书销售是县公司依托于集团的连锁经营系统，在本区域内开展一般图书的零售、团供销售业务，应按照商业类国有企业的市场化改革要求，实行商业化运作，积极通过购买服务、特许经营、委托代理等方式增强竞争能力、放大国有资本功能、实现国有资产保值增值的目标。实际工作中，在与浙江新华的战略合作的基础上，学习先进的图书物流管理理论、管理经验和管理手段，通过内部控制体系的建设转化为自身管理水平的跨越式提升。一般图书销售重点考核经营业绩指标、国有资产保值增值和市场竞争能力等方面，达到内部管理人员能上能下、员工能进能出、收入能增能减的效果。

4.3非图与电商销售

非图与电商销售是县公司经营活动中一个新颖的业务类别，分为自营和非自营两种业务形态。自营业务作为县公司的一个利润中心，采取总经理负责制，以县公司法人的名义开展销售活动，对采购、销售、存货等流程需建立内部控制体系；非自营业务是指仅以提供销售场所而收取租金或签订连锁经营协议，不纳入己方内部控制体系。非图与电商销售是县公司作为真正意义的市场经营主体参与市场竞争，在具有较大的自主经营权的同时也应该看到，这一业务领域中已有数量众多、实力雄厚的先行进入者，他们积累了巨大的竞争壁垒优势、品牌优势、渠道优势和金融优势。县公司应充分利用《国企改革指导意见》中发展混合所有制经济的改革契机，试点与政府和社会资本的合作模式，针对县公司文化地域、发展水平的多样性，因地施策、因企施策、因业施策，以宜独则独、宜控则控、宜参则参为原则，以不搞拉郎配，不搞全覆盖，不设时间表，成熟一个推进一个的方式，在整体风险可控的前提下，大胆创新、不怕试错，不怕重来、不怕清盘，寻找到利用后发优势弯道超越的发力点，稳步推进混合所有制经济改革。

5.财务层面的内部控制

县公司的财务部门是集团内部控制的重要控制环节，既体现在县公司具体业务的流程中，又有其独立性。所以县公司的财务控制不仅要做好本级单位的核算与监督职责，对资金安全负责，对财务数据的准确性负责；也要接受省公司计划财务部的业务领导，做好年度预算、资金计划的编制与申报，付款前的业务单据真实性审查，以及资金计划执行情况和财务数据的统计分析、财务报告的编制，客观、真实反映县公司经营的情况，为日后的经营管理活动提出合理化建议。

6.外部监督

县公司对非主营业务范围的诸如工程项目、重大固定资产投资和处置等重点领域、重要资产、关键业务、运营的环节，实施必要的外部监督，通过以下方式利用外部专家的专业技术和工作经验，预防重大工程质量风险和系统性舞弊风险。

（1）重要的工程物资招标采购，委托招标平台或邀请独立的专业人员组成评标委员会，按照中标结果与供应商签订采购合同。

（2）聘请监理公司对整个工程期间进行旁站监理，控制施工进度和工程成本；工程变更需得到现场监理的工程变更签证后，方可继续施工。

（3）不定期接受当地住建委的现场检查，按检查要求进行整改。

（4）聘请工程造价中介机构进行竣工决算审计，根据审计结果追究相关人员的责任。

（5）在重大固定资产投资和处置环节，县公司可以参照工程项目的招投标和责任人离任审计进行外部监督。

（6）在非图电商销售等新业务中，县公司可聘请会计师事务所对业务开展决策、采购成本占总非图成本30%以上的重要供应商评定、销售成果考核等方面进行专项审计。

深圳某物业公司的审计报告 第5篇

物业公司审计报告该怎么写呢？以下是小编为大家收集的一篇物业公司审计报告。感兴趣的朋友一起来看看这篇由资料站为您提供的文章。

物业公司审计报告——

20XX年X月上旬，审计部按照集团领导的指示对物业公司的内部控制流程进行了评审，评审主要侧重于安全保卫、卫生环境和服务职能等重点工作环节。我们从受理的业主投诉入手，向有关人员进行咨询，并深入现场实地查勘和测试。Xxx总经理和物业公司有关人员对我们的工作给与了大力的支持和配合，并提供了很好的意见和建议。

下面将我们在现场看到和了解到的一些情况并结合内部控制的重点环节进行评述如下。

总的来说，目前业主对房屋质量问题、外檐墙砖脱落现象、门禁系统故障、二期大门入口路面泥泞、停车位不足等问题投诉比较集中，对物业的保洁、安全保卫和环境投诉较少。

房地产售后与施工单位对涉及建筑房屋质量等系列问题不能协调一致及时解决，给物业的管理带来了一定的难度，既牵扯物业公司的人力、精力并直接导致业主情绪不满，拖欠物业费。

物业公司部分岗位人员缺失情况严重，卫生保洁、保安、管家、维修人员短缺；此外，对员工的服务意识、专业能力的培训较少，现有人员的素质和技能不能满足高水平物业管理工作的需要，物业公司亟待引进优秀的、高素质的人才加盟，以提升管理水平。

物业公司原有的一套《工作职责和政策程序》已不适应现今的组织结构、岗位设置和人员状况。从目前看，制度制定与执行、检查和绩效考核四者间没有形成有效的互动关系，因此执行力不高。

一、接待业主投诉和解决问题方面：

1.管家既负责接待业主投诉，根据投诉问题向有关部门反馈；同时又兼管 拜访业主，了解情况；平均每个管家要负责160多户业主的走访任务，工作量比较大，目前无法做到管家式服务，业主非常不满。

2.记录业主投诉情况的《接待业主记录表》填写不全，接待人、如何处理 等项目有漏填情况。

3.接待人对受理的投诉追踪和反馈不及时。发生过投诉受理后，因某些原 因不能尽快维修而又没有及时反馈给业主，业主再次投诉的情况，业主怨言较大。

4.管家接到投诉后，向维修人员传达任务时不能有效调度维修人员尽快到 现场解决问题，部门间责权利不明确。对涉及到需与施工单位交涉的问题解决起来比较困难，售后的维修工作不能到位。

5.工作中没有一定的监管和考核程序，没有奖惩和激励机制。6.在接待业主投诉时，投诉处理能力还需要进一步提升。

7.原有的特色服务—代购水电业务因售电机构限制和人力不足已被取消，目前缺少自有的特色服务项目。

8.目前维修人员中没有专业电工，给日常的维修工作带来影响。

二、环境绿化和保洁卫生方面：

1.因装修车辆碾压和人员踩踏，小区边角的绿地已出现损坏；湖泊水质差 有水草等杂物。

2.巡查发现有的楼道卫生质量不高，卫生做的不细，临时存车场和小区内 有部分死角卫生清理不及时；夏季炎热，垃圾场周围异味很大，且蚊蝇较多。

3.巡查和监管力度欠缺，没有相应的奖惩激励措施。

4.保洁人员的招聘存在很大的难度，目前缺员2-3人，xx楼和地下车库无 专人定岗工作。

5.厨房的卫生环境和工作条件比较差，设备亟待改善。

6.保洁人员对午饭和工资等待遇问题颇有怨言，希望集团能给解决。

三、安全保卫方面：

1.小区入口的摄像头不清晰；电杆控制系统反应不灵敏，经常出现刷卡后 电杆不能自动抬起的情况。

2.外来车辆出入登记不全。抽取的登记表发现，出口登记记录7月23日 和17日、18日记录缺失。

3.监控室环境欠佳，室内空调已坏，长时间没有得到修理。

4.保安缺员，目前缺员4-5人。小区流动巡逻人员白天只有2人，巡视力 度较差，发现各楼栋大堂门经常不能及时关闭，存在安全隐患；9号楼和15号楼之间没有监控，白天也没有固定岗。

5.工作检查和监管力度不够。发现个别保安在岗抽烟。

6.车位仍存在短缺情况，使得没有车位的车辆不能得到妥善的管理，出现 过业主侵占车位发生争吵的情况，给保安工作带来难度。

7.保安的着装不整齐，帽子佩戴不齐。

8.保安人员提出宿舍环境差，希望给以改善。

四、根据上述情况并结合内控重点环节，提出建议如下：

 必须明确房地产售后及物业公司各自的职责权利，双方协调和配合，及时解决工作中的问题，服务好业主。

 尽快补充物业急缺人员，保证各岗位工作的有序开展；同时要引进高素 质、高水平的物业管理人员，“要将合适的人请上车，不合适的人请下车”，提升物业管理水平。同时也要不断提高企业的凝聚力，减少人员流失。

建议对员工开展系统的培训。通过培训不仅完善和促进员工自身的发 展，提高职业技能水平，还可以随时跟上市场的动态变化，获取最新的资讯，最终为客户提供更专业、更理想的服务，创立物业管理的品牌。

 修改和完善各项规章制度，搭建好组织机构和岗位设置，以适应目前管 理的需要。制度建立后，要及时跟进有效的检查和监督，制定科学的监督考核机制，做到赏罚分明，提高员工工作激情和积极性。

 建议恢复工作人员佩戴名牌规定，既可以体现物业公司整齐规范的管理 风格，又便于业主和公司管理人员能及时督察岗位工作情况，奖优罚劣，起到激励和监督的作用。(一)对客户服务方面

1.明确接待投诉的处理原则，事中处理要及时，要有回馈和跟踪，事后监 督到位，保证投诉件件有着落，事事有回音。

1)一是确定责任人，即谁受理、谁跟进、谁回复。在投诉事宜须其他 部门配合处理的，应明确各部门人员的权力和责任，能及时调度有关人员到达现场，提高处理投诉的反应速度。

2)二是清晰记录。对每一起投诉都要做好详细的记录，通过记录不仅 使接受处理的物业管理人员一目了然，而且归档后可以总结投诉处理经验。

3)三是处理要及时，对一时无法解决的问题，在事先跟业主说明之外，要约时处理，时时跟进，力争用最短的时间内全面解决问题。

4)四是要及时反馈，投诉问题处理完毕后，一定要把投诉处理的结果 及时、直接反馈给业主，这是处理投诉工作的重要环节。

2.建立业主投诉处理的监督机制，检查责任人是否尽职尽责，检查跟进要 及时、有效，对落实不到位给公司造成影响的要追究责任。

3.定期对相关人员进行服务知识和技能的专业培训，使之能准确判断和处 理业主投诉的问题，提高员工处理投诉的能力。

4.可以考虑设立专职接待人员或成立客服中心，主要负责：

（1）接待客户 投诉，将问题进行分类并反馈给各职能部门。

（2）负责追踪事情处理结果并及时反馈给业主。

（3）对投诉记录进行归类整理、分析、评价和总结，通报有关部门以完善和改进管理，积累经验。

5.创立自已的特色服务，提高服务水准。可以了解业主需要什么服务，在 合理条件下，就提供什么服务，既可以创立品牌服务，提高竞争力，又使物业发挥最大的使用价值，带来经济效益。(二)环境绿化和卫生保洁方面

1.加强园林绿地的维护，可采取必要的自我保护措施，在边角周围易被践 踏的地方增加防护措施，避免车辆和行人损坏。

2.夏季炎热，要注意小区的死角和垃圾站周围的环境卫生，可适当增加喷 洒药液的次数，消除异味和蚊蝇。

3.保洁主管要加大巡查和监管的力度，根据保洁工作标准进行不定时、不定区的巡视，要有布置有检查，建立必要的奖惩激励措施，做到赏罚分明。

4.改善厨房的环境和设备条件，夏季炎热应注意食品卫生安全，保障员工 健康。

(三)安全保卫方面

1.建议对外来车辆采取换证方法，便于管理和监督外来车辆的去留情况。在暂时不能换证的情况下，必须对进出车辆进行详细记录，记录的资料要设定专人进行检查和妥善保管，以备查核。

2.因外来人员较多，对大堂门的监控和管理必须密切注意，确保门户随时处于关闭状态。

3.尽快增加保安人员，弥补白天巡查人员少，巡查力度差问题。在9号楼和15号楼之间存在安全隐患，要设立固定岗加以防范。

4.安全主管要根据安全工作标准加大巡查和监管的力度，要有必要的奖惩激励措施。5.保安人员的着装和衣帽配戴要统一和整齐干净，要有良好的精神状态。

6.对电杆控制系统故障要尽快修理；小区入口监控头要保证视像清晰；改善地下监控室的环境，尽快修复好空调通风设备，保障安全运行，延长系统使用寿命。7.尽快解决外檐墙砖脱落问题，以免伤害到行人给物业带来更大的影响。

(四)节能降耗方面

1.建议对保洁耗材的使用情况进行统计和分析，力求最大限度的节约成本费用，降低消耗。2.进一步挖潜节约能耗的办法。如：利用夏季温度高，对热水的加热温度和加热时间进行调节降低电力消耗。

3.在公共照明、用水和其他公用设施上要有合理的购置方案，不能只顾眼前利益，而忽视未来的发展。如公用设备和设施的损耗率降低，就可以减少维修成本，就能节约更多的资源。

某企业内部审计报告 第6篇

本人**年**月至**年**月，任*局党委书记、局长、食安办主任。任职期间，恰逢食品药品监管体制改革、创建国家卫生城市、食品安全先进市等大事、难事。在党委、政府和省、市食品药品监管局的坚强领导下，主动适应食品药品问题多发、监管力量薄弱等严峻形势，紧紧围绕保证食品药品安全、保障人民群众身体健康和生命安全的中心任务，团结带领全局干部，转变监管理念，创新方式方法，披荆斩棘，攻坚克难，多项工作取得新成就，迈上新台阶，走在**乃至全省前列。先后被授予创建国家卫生城市工作“集体三等功”，被**市委组织部授予“五星级党组织”荣誉称号，我县被命名为全省“食品安全先进县”。

一、单位基本情况

**年，原**局有干部职工38人。**年食品药品监管体制改革，划入原市食品安全工作办公室和原市食品药品监督管理局的职责、市工商行政管理局承担的流通环节食品安全监督管理职责、市质量技术监督局承担的生产环节食品安全监督管理职责，承接**市食品药品监督管理局下放的餐饮服务许可和其他有关行政许可职责，组建成立**市食品药品监督管理局，挂**市食品安全委员会办公室牌子。

期间，会同编办等部门单位，制定并公布《**食品药品监督管理局主要职责内设机构和人员编制规定》，核定

**个职能科室、**个派出机构、**个人员编制，明确了食药监局职责、机构设置、人员编制等问题，厘清了与农业、畜牧、林业、水利、卫生、质监、工商、商务、公安、教育、城管、莲花山风景区执法局等部门单位的有关职责分工，为后续依法履行职责奠定了坚实基础。

我县食品药品监管体制改革贯彻了积极稳妥的原则，符合**食品药品安全工作实际，释放了活力和干劲，提振了精气神，得到省市局的充分肯定。为此，迎接了省局领导专题调研。严格执行财经纪律，依法设置会计账簿，填制会计凭证，开展会计核算，编制会计报告。基本建设、大额购置等重大经济决策，严格实行民主集中制，区分轻重缓急，保证重点支出，提高了资金使用效率。

二、抓投入，全面改善办学条件

一是积极争取财政投入按时足额到位。XX年以来，我们以迎接省、市两项督导评估为契机，积极向区委、政府领导反映教育的困难，使得我区在财力十分有限的情况下，区财政对教育的预算支出做到了优先考虑、尽力保证、只增不减。XX年-XX年，财政对教育的投入累计达到XX元，年均增长

XX%，确保了教育经费的“两个比例“、“三个增长“。二是大力兴办民办教育。为有效缓解公办学校的办学压力，我局积极鼓励社会力量投资办学，致力发展民办教育。近年来，由民营企业投资

万元办起了一批上档次、上规模的中小学校和幼儿园。

目前，全区民办学校(幼儿园)总数达到

所，在校学生(幼儿)达到

人，民办教育成为我区教育体系的重要组成部分。三是多元投入强硬件。为把公办学校做大做强，我局采取多元投入的形式全面改善公办学校的硬件设施。20

年以来，吸纳社会资金xxx万元，完成了

所学校的危房改造任务，彻底消除了D级危房。通过银校合作、社会赞助和教师集资共筹措资金

万元，建好了学生公寓、食堂、科教楼和体育馆，城区教育布局调整取得实质性进展，大班额的紧张局面可望得到一定程度的缓解。

二、抓改革，积极推进体制机制创新

改革创新是教育发展的不竭动力。我区以小财政办出大教育，改革创新是活教之源。一是课程改革创特色。我区作为全省第一批新课改实验区，局里就优先安排了

万元专项资金，对

名教师进行了课改培训，组织近

名青年骨干教师外出学习交流课改经验，先后有

个课题在国家、省级立项。体育教育、校园文化、家庭教育等校本教育独具特色。近年来，有

名教师在全国、全省各类教学比武中获一等奖，名学生在全国、全省各类竞赛中获一等奖，我局连续

年荣获教育部主题教育集体一等奖。成人学校坚持市场导向，致力培养技能型农民，目前已有

所成校先后被评为省级示范性成校。二是人事改革添活力。

从20

年起，全面实行教职工聘任制、行政干部竞聘选拔制和全员绩效工资制，彻底打破了“铁交椅“、“大锅饭“和“终身制“，切实增强了行政干部和教职员工的竞争意识、责任意识和效率意识。目前，全区共待岗培训教师

人，转岗分流教师

人，并全部清退代课教师和临时工;全区

名局管干部全部通过公开竞聘产生，名优秀教师走上行政岗位，名原有的行政干部被转岗分流。三是体制改革提效益。20

年，我局在全市率先建立了教育资金管理中心，这不仅大大缩短了教育资金的运转周期，而且大幅节约了公务费支出成本，切实提高了教育资金的使用效益。20

年全区中小学校的公务费支出只有

万元，比20

年节减

万元。

三、抓调整，努力构建和谐教育

均衡发展是人们对教育的迫切要求。我区以小财政办出大教育，均衡发展是稳教之策。一是城乡教育一体化。我局坚持城乡教育一体化，促进城乡教育的均衡发展。20

年，通过资源整合，我局将原有的所区属中小学校调整优化为

所。为有效缓解中心城区学校班额大、上学难问题，通过扩容提质和新建学校，新增学位

个。近几年，累计投入

万元完成了农村学校现代远程教育工程以及中心小学以上学校的现代化教学设施装备工作。目前，全区有

所学校成为省级现代教育技术示范学校。

二是惠师政策人性化。20

年以来，全区每年安排

名专项编制用于招聘优秀专任教师，新招聘的教师全部安排到师资薄弱的农村学校任教，并规定

年之内不许调动。同时，优先保证师资培训经费，努力提升专任教师的学历层次。目前，全区小学、初中、高中专任教师学历合格率分别达到

%、%、%，远远高于全省平均水平。通过实行工资统发、足额缴纳“三金“、参照公务员津补贴标准发放教师适当补贴以及设立偏远农村学校教师专项津贴等，给全体教师以真情关怀。三是办学行为规范化。我局从

年起即取消了小学毕业升学考试，并严格学籍管理，义务教育阶段全部实行免试就近入学。

从20

年起，全区停办了“校中校“招生，取消了所有学校开办的重点班、实验班，所有新生一律实行电脑随机编班、任课教师均衡搭配、班主任抽签确定班级。认真落实义务教育阶段学杂费减免政策，全面推行学校收费公示制度，坚决杜绝乱收费行为。20

年以来，共免除城乡义务教育学杂费

万元，为贫困生提供生活补助和书籍费

万元。对农民工子女到城区学校就读全部免收借读费。严禁家教家养，对公办教师以给学生补习为名乱收费的行为进行了严肃查处。

四、抓管理，完善财务内控制度

一是财务收支情况。在财务工作过程中，我局严格执行财经法纪，按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据我局实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在大型投资决策及效益、基本建设、大额购置、发放钱物等工作中，严格实行民主集中制，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。在财政和审计等部门的多次检查中，未出现违规违纪问题。

二是内部控制制度建立和执行情况。根据我局工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。在建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了三点要求，即明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行;明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益;明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。

三是固定资产管理和使用情况。为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度。通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。

五、抓廉政，严格约束自己

本人认真履行班长职责，带头贯彻执行中央和省、市关于加强廉政建设的各项规定，认真开展学习实践科学发展观活动，切实做到立党为公，执政为民。一是充分发挥班子成员的整体合力。始终紧紧地团结在区委、区政府周围，在教育局班子中讲团结，讲风格，互敬互谅，互帮互让，严于律己，宽以待人，注意依靠集体的力量，调动方方面面的积极性，真正形成了既有民主、又有集中，既有自由、又有纪律，既有统一意志、又有个人心情舒畅，生动活泼的政治局面。

二是主动接受各界监督。勇于开展批评和自我批评，自觉接受党组织和人民群众的监督，主动向人大报告工作，征求人大代表和政协委员的意见和建议，主动和班子成员、学校和基层干部谈心交心，让他们指出自己的缺点与不足。三是大力加强党风廉政建设。坚持标本兼治、综合治理的方针，致力于建设成一个干净干事的班子。按照创建

“四好“班子的标准，提出抓具体、狠落实的工作思路，着力打造和谐班子。平时严要求，高标准，教育引导领导干部，把住政治关口，讲原则、守纪律;把住经济关口，不伸手、不贪占;把住生活关口，拒腐蚀、抗干扰;把住用权关口，不擅权、不谋私。

要求职工做到的，领导班子成员首先带头做好。本人能按照廉政责任制的要求，坚持廉洁自律，率先垂范，严格执行上级关于党风廉政建设的各项规定，牢固树立廉政勤政意识，时时处处严格要求自己，时刻做到“自重、自省、自警、自励“。生活上、工作上坚持做到艰苦朴素、勤俭节约，不讲排场，不挥霍浪费。经常利用中心组学习进行廉政主题教育，“以案为鉴、“

“以身边的教训教育身边的人“形式，警钟常敲，筑起党员干部思想上防腐拒变的心里防线，筑起有职务人员在行动上防范违法犯罪防线，筑起有权力人员防范违纪防线。