浅析企业内部审计工作

浅析企业内部审计工作（精选6篇）

浅析企业内部审计工作 第1篇

煤炭企业清洁生产审计工作浅析

阐述了煤炭企业开展清洁生产审计工作的重要性、迫切性,指出了煤炭企业开展清洁生产审计工作将实现节能、降耗、减污、增效的.目标,并有助于煤炭企业增强市场竞争能力,为冲破绿色壁垒创造条件,分析了开展该项工作目前存在的认识、资金、人才等3个方面的主要问题及难点,并从4个方面提出了解决这些问题的建议.

作 者：李道孟 LI Dao-meng  作者单位：徐州矿务集团有限公司,环境保护处,江苏,徐州,221006 刊 名：煤炭科技 英文刊名：COAL SCIENCE & TECHNOLOGY MAGAZINE 年，卷(期)： “”(4) 分类号：F239.62 关键词：清洁生产审计   问题   对策  

浅析企业内部审计工作 第2篇

但是在会计行业发展的同时，现代目前大多数企业会计审计情况还是存在了一些问题，因此，规范会计行为，提高会计审计质量，加强会计监督，完善企业会计审计成为了现在会计行业的首要任务。

【关键词】现代企业;会计审计;存在问题;对策研究

会计工作是财务管理的重要组成部分，关系到一个企业内部的运营与管理，并且受到各级单位的重视。

随着数字化技术的快速发展，我国的会计工作面临着巨大的发展契机，从传统的工作体制向新型的工作体制的转变是数字化视阈下我们会计工作的主要努力方向，

由于技术革命的更新，极大的拓宽了会计行业的渠道空间，使得过去有限的会计空间得到了极大的释放，这就为我们现代企业会计审计提供了很大的便利，随着互联网的介入，

现代企业的会计审计工作也踏上了新的征程，但是一个技术的发展在带来便利的同时也会给当前行业带来极大的挑战，这篇文章我们就从当代企业会计审计方面的工作存在的问题入手，并且提出自己的一些看法。

一、现代企业会计审计工作存在的问题

(一)现代企业会计审计工作独立性低，没有完整的管理系统

虽然现在的企业会计审计工作是企业的一个重要组成部分，但是很多企业并没有自己独立的会计审计部门，要么就是直接由领导阶级直接控制，要么就是名存实亡，没有真实的权利。

很多企业在发展过程中并不在注重会计审计行业的培育和发展，只是一味的进行经济体制改革，只注重经济的发展速度，而忽略了相关部门和相关配套制度的建设，导致经济发展与部门体系严重脱节，在会计审计部门这一方面尤为严重。

目前我国很多的企业都没有建立科学的现代企业会计审计部门，使的会计内部审计体系极为不完善，导致企业会计审计部门形同虚设，在一定程度上阻碍了企业的发展，进一步减缓了经济的发展速度。

(二)现代企业会计审计工作体系不健全，缺乏联动机制

很多企业管理者由于专业的不对口性，并不明白一个企业会计审计工作的重要性，往往笼统的把会计审计工作归属于财务管理部门，导致财务管理部门内部管理混乱。

目前我国较多企业还是延续以前垂直模式的组织管理制度，在这种管理制度下，企业内部会计管理、审计、调度等工作分工不够明确，权责不够分明，往往会导致效率的低下，

并且有些小微企业并没有明确的会计机构，会计分工简单粗糙，内部监督工作根本无从谈起，这些方面都表现出来我们国家会计审计工作基础的薄弱，工作体系不健全，缺乏一定的联动机制。

(三)现代企业会计审计工作方式落后，工作效率低下

会计审计工作的存在历史悠久，自从建国以来，我们的会计审计工作就一直存在，但是随着我国市场经济的进一步完善和现代企业制度的发展，会计审计工作也迅速发展起来，

工作范围逐渐扩大，业务流程越来越复杂，对专业的会计审计人才要求也越来越高。

随着时代的发展，很多企业都在寻求自己的创新之路，都希望通过技术的革新，管理的创新来促进企业内部的发展，但是很多企业在发展的过程中往往忽略了会计审计工作，

很多企业依然沿用以前的工作方式，导致在现代企业中，会计审计工作效率低下，不利于整体的进步。

(四)现代企业会计审计工作人员专业性不够，缺乏培养

现代很多企业都在各大高校进行招聘，由于本科毕业生缺乏相关的社会就业经验，也许他们自身能力较强，但是还是缺乏相关的专业性，需要经过一段时间的培养才能适应当前的工作。

目前在工作人员方面主要有以下几个问题较为突出：第一，会计内部审计工作人员素质较低，导致会计内部信息失真。

会计内部信息是会计从业人员对市场经济分析的主要途径，不同的人进行的估计、判断得到的结果是不同的;第二，会计审计工作人员主人翁意识差，缺乏主动性。

由于各会计审计从业人员都是雇佣关系，很多问题处理不到位，完全属于应付工作，导致工作效果低下;第三，会计相关管理人员法律意识不强，自私自利。

随着经济体制的不断发展，各行各业都在进行经济体制改革，对法律的要求也越来越高，虽然新的《会计法》已经颁布，但是各项执行力度还是远远不够，对会计审计行业的约束力还是不强，

浅析企业内部审计工作 第3篇

在经历国有企业经营机制转换和公安体制改革过程中, 企业公安保卫部门原有承担的国家公安机关授予的一些治安行政管理处罚权、刑事侦察权等职权被逐步取消, 所担负的工作职责和任务有了根本性的转变, 随之也面临着一些新的问题。

一、社会治安形势严峻, 影响企业治安环境

近年来社会治安形势严峻, 治安、刑事案件有所上升。由于国有企业点多、面广、线长的情况, 单位内部治安状况在一定程度上受到单位所处区域治安形势的影响, 尤其是在城乡结合部和远离城市的工厂、矿区等。一些因土地纠纷、工农纠纷而引发的治安案件时有发生, 逐渐增多的流动人员, 社会上的一些无业人员和地痞流氓偷盗、哄抢单位内部财物, 破坏生产设备, 侵扰职工人身安全, 围堵、攻击企业领导人, 极大影响了企业内部正常的生产经营秩序, 影响了社会治安稳定。

二、企业内部不稳定因素增多, 影响企业改革和发展

随着国有企业经济模式的转换, 经济结构的调整和企业改革发展

的不断深入进行, 企业破产、兼并、重组行为的产生, 导致待岗、下岗、分流职工逐步增加;部分企业由于亏损、负债等各种原因, 造成职工工资不能按时发放, 医药费不能报销, 直接影响职工的切身利益;引起职工不满情绪, 打击、报复、威胁、伤害企业领导人, 破坏生产设备事件增多;请愿上访、罢工、围堵阻碍交通事件增多。这些问题严重制约了企业深化改革的各项措施的顺利进行, 给企业造成巨大的经济损失和不良影响, 严重影响了企业的发展。

三、存在的问题及对策建议

公安体制改革后, 企业公安保卫机构所担负的职责和任务有了根本性的转变。从过去单一型的打击违法、预防犯罪的“重打击、轻管理”的工作方法, 转变为覆盖治安、交通、消防、综合治理等综合化安全管理工作, 专业性增强, 工作任务加大, 以往传统的工作方式已明显不适应发展的需要。加上部分企业中存在思想认识上的误区, 片面认为市场经济条件下的国有企业, 其任务是抓生产、创效益, 由于企业保卫工作不能产生直接的经济效益, 所以认为保卫机构可有可无, 逐渐出现弱化保卫工作的倾向, 在精简机构、减员增效的情况下, 把保卫机构列为撤并、精简的对象, 保卫机构日趋萎缩。部分企业在实行用工、分配制度改革时, 也不重视企业保卫人员应有的福利待遇, 保卫人员享受很低待遇的现象与繁重的工作量和工作中承担的风险形成了极大的反差, 致使许多优秀的保卫人员和业务骨干难以在保卫部门留任, 保卫人员素质逐年下降, 保卫队伍缺乏稳定性。这种状况严重影响了国有企业保卫部门职能作用的发挥, 使企业内部治安安全缺乏可靠保障, 各项治安防范措施制度难以落实, 不能够适应企业发展的需要, 影响企业的稳定。

针对新时期企业治安保卫工作所面临的种种问题, 国有企业要结合内部单位治安保卫工作的特点, 积极创新管理模式, 探索新的管理方法, 找出相应的对策, 紧紧掌握治安保卫工作的主动权, 解决企业保卫工作中存在的问题。

1. 加强企地共建治安安全工作, 为企业创造良好的治安环境。

国有企业与驻地政府部门共同创造安全环境, 是新形势下建立新型企地关系、工农关系的好办法, 也是国有企业解决厂、矿周边地区治安问题的重要举措。国有企业应与地方党委和政府形成企地团结协作才能共同发展的共识, 并且建立统一领导、共治共建、共保平安、共同发展的工作机制。强化对国有企业及周边治安环境秩序的整治工作, 充分发挥地方政府的职能作用和企业内部的专门保卫力量, 坚决严惩危害国有企业及周边地区治安的“厂霸”、“村霸”、“路霸”等流氓恶势力团伙。与工商、税务、物资等部门密切配合, 对那些在国有企业周边存在的寄生性非法小加工厂、废旧物品回收站等进行深入调查, 依法坚决清理铲除, 减少诱发违法犯罪的因素。积极配合公安、民政部门对企业周边地区的外来人员、流动人口加强管理, 做好暂住证的查验和发放工作, 及时对无身份证、无正常职业、无固定住所的“三无”人员进行清理, 以净化国有企业外部环境, 确保治安稳定。

2. 解放思想、转变观念, 创新工作管理模式。

市场经济条件下的国有企业已经发生根本性的变化, 企业对外交往增多, 内部人员结构成分复杂, 机构改革变化频繁。因此, 企业治安保卫工作要解放思想、转变观念, 针对实际情况积极改革工作方法, 创新管理模式。打破过去那种游离于生产经营之外, 单纯管理治安的传统工作模式和坐等式办公方法, 自觉服从服务于企业改革和生产经营的需要。治安保卫管理人员必须走出科室, 深入基层参与现场管理服务, 根据企业的生产经营特点和实际情况, 因地制宜创造性地开展工作, 结合企业改革的中心工作, 自觉地把保卫工作真正融合到企业管理和生产经营活动中去。建立健全自上而下的治安保卫责任制, 强化内部各项管理措施。针对企业改革发展中减员增效、转岗、待岗、人员分流等行为产生的一些突出矛盾和不安定因素, 企业保卫管理人员要主动深入一线, 加强各类信息收集工作, 认真调查了解基层各种渠道收集的各类信息并加以综合分析, 积极预测可能引发的治安问题、交通问题、群体性事件等不稳定苗头, 及时向企业领导提供准确、可靠的信息, 并制定相应的工作预案, 有效掌握各种动态, 提前介入, 及时化解矛盾, 控制事态扩大, 确保企业安全稳定的生产经营秩序。

3. 强化机构职能, 提高人员素质。

治安保卫工作涉及面广、专业性强, 是一项涉及治安、消防、交通、综合治理多方面综合性的安全管理工作。国有企业领导要充分认识到内部治安保卫的重要性和必要性, 高度重视保卫组织建设, 将内部治安保卫工作作为一项重要指标纳入企业生产经营管理中, 严格按有关规定建立完善保卫机构和人员, 科学设置管理职能。要从过去的看门护院式、保镖式保卫向综合性、科技性、智能性保卫转化, 积极参与企业的安全防范、生产经营、工作秩序、保密工作、政治审查、事故调查等各项工作。使保卫部门成为企业的安全顾问, 充分发挥自身价值。企业的治安保卫工作人员要根据现代企业制度, 按照精干高效的原则, 加强队伍建设, 积极引入竞争机制, 真正体现能者上、庸者下的用人原则, 把政治素质好、业务能力强的人员充实到企业保卫部门。提高从业人员素质, 对保卫从业人员进行必要的专业培训。针对保卫工作艰苦、危险性大、待遇低的实际情况, 要引起各级重视, 切实解决好保卫人员的工资福利待遇、技术职称评定、人身保险等问题, 使保卫人员能够免除后顾之忧, 激发工作积极性, 积极投身企业保卫事业。

浅析企业内部审计工作 第4篇

关键词 企业内部审计 审计风险 预防

随着我国经济环境的日益复杂，审计风险已成为不可回避的问题，有审计的地方必然存在审计风险。就审计工作面对的新形势，需要迎接的新挑战，必然要把防范审计风险、健全和完善质量控制，提高审计质量放在第一位。 一、企业内部审计风险的概念

企业内部审计工作是指组织内部的一种客观而独立的监督和评价活动，审定组织内部经营活动的适当性、合法性和有效性，对于企业的健康发展具有促进作用。企业内部审计风险指的是由于企业审计人员在实施审计过程中对一些影响企业经营管理活动产生的一些不恰当的审计结论，导致审计对象以及相关方面产生损失。

二、内部审计风险的成因

1.内部审计的法律法规不健全、不完善

无论是内部审计还是外部审计都需要以国家的政策法规为基础，而相对于外部审计工作，内部审计工作的各项法规政策仍有亟需完善的地方，尤其当今社会，市场经济发展迅速，各种新情况、新问题不断涌现，而相关的法律、法规却没有及时的与之完善更新，导致很多情况下审计工作要通过自己的主观经验来进行判断，从而在一定程度上影响审计结论的准确性和权威性，增加风险问题出现的可能性。

2.内部审计机构缺乏应有的独立性

内部审计机构是企业的内设机构，因此，难免会受到企业管理层意志的影响，相比于外部审计部门缺乏应有的独立性，例如：当前很多企业内部审计机构并非都是由董事会负责，而是诸如企业财务总监部门、总经理部门甚至有的由财务部门直接领导，这难免会使内部审计工作欠缺公允性，对于企业的一些经营活动不能够理性、客观的进行评价审核。

3.企业经营活动的复杂性和隐蔽性所致

当前市场经济发展迅速，企业经济形式千变万化、瞬息万变，这也倒是内部审计的对象和工作内容不断发展改变，内部审计工作范围变大，这给企业内部审计工作带来较大难度，另外，企业内部审计活动很多时候会碍于企业的人事关系，导致出现舞弊、虚报等行为出现，加大了企业审计风险出现的可能性。

4.审计人员的整体素质有待提高

内部审计工作随着市场的发展工作范围扩大，工作内容变得更加复杂，这就需要审计人员具备较强的应对能力，较高的专业素质，随时能够应对突如其来的变化，而反观当前我们大多数企业对于内部审计工作没有给与充分的重视，国内有关于企业内部审核的准则、工作规范和职业道德标准仍不完善，企业审计人员受企业管理层影响较大，同时没有企业内部发展缺乏相应的职业规范约束与指导。

5.内部审计质量控制制度不健全

目前许多企业内部审计制度不完善，不少内部审计机构未制定质量控制制度来规范审计业务，对事前的审计计划、事中的审计程序和报告期的审计复核等环节没有制定相应的操作规范来约束和指导，没有根据风险测试结果来安排审计进度；而未记录审计人员认为正确的审计事项，使得审计复核、审计质量控制无从人手；导致风险加大；

6.内部审计方法程序本身存在问题

目前，内部审计普遍采用的审计方法往往过分依赖于对企业内部管理控制的测试，使审计人员的注意力过度集中在被审计单位的内部控制上而忽视了审计风险产生的其它环节，蕴藏着很大的风险，另外，审计工作过分强调企业成本效益，导致审计人员选择一些成本较小不符合时间的审计方式，影响审计结果的准确性，加大了风险出现的可能。

三、内部审计风险的防范措施

1.理顺内审管理体制

对于企业内部审计机构设置要坚持两条原则，一是独立性原则。内审组织机构、人员以及相关的经费等方面都应该单独于企业的其它部门，具有独立行使审计职权的能力，免受于股东、总经理、其他职能部门和个人的干预，对于企业的经营活动可以给与客观的评价。二是权威性原则。这亦是企业内审工作发挥效能的另一因素，这内审组织机构的组织地位和设置层次应具有一定的权威性，对于企业发展经营活动能够给与发展性的意见，能够影响企业的发展与经营活动。

2.完善内部控制制度，加快内审法规建设

建立良好的内部运行机制，完善内部质量控制制度，是控制风险的有力保证。各内审机构应在综合考虑业务规模和范围、组织形式、分支机构设置及区域分布、成本与效益原则、人员素质及构成等其他影响控制政策和程序因素的基础上，建立有效的内部运行机制和质量控制制度。单个项目质量管理应重点建立主审负责、审计底稿三级复核、审计部门主管巡视、审计项目质量考核等方面的制度，把风险水平降低到可接受水平。同时，我国应抓紧制定、颁布内部审计法规和内部审计业务准则，以统一内部审计执业规范，降低审计风险。

3.提高内部审计人员自身素质，防范审计风险

审计人员是审计工作的具体执行者，因此，提高审计人员的素质，对控制和防范审计风险，提高审计质量起着根本性作用。首先，应提高审计人员的职业关注意识和职业判断能力。在针对不同的审计案例时，能够冷静客观的分析审计对象的不同表现形态，运用辩证的逻辑思维方式，去感知审计事项中可能出现的实质性问题。其次，加强审计人员职业道德建设。对于审计工作，不仅要考核业绩，还要评价诚信，对审计人员的腐败行为要加重处罚，避免因审计人员自身不洁导致审计结论失真而带来的风险。第三，加强审计人员的业务培训，尤其要注重培训的时效性，做到学用结合，避免形式主义，培训一次就要在业务水平上提高一步，尽快提高内审人员的综合业务素质和应对各种复杂局面的能力。

4.加强内审工作的现代化建设步伐

我国企业内部审计状况及发展浅析 第5篇

我国企业内部审计状况及发展浅析

作者：华秋生

来源：《沿海企业与科技》2005年第09期

[摘要]企业内部审计不同于外部企业审计，其主要目的是从企业内部通过对自身全方位进行的监督、检查、评价来查找不足，挖掘潜力，最终推动企业不断完善内部制度、提升管理水平、加强市场竞争能力，以适应现代世界经济发展的新要求。文章认为对内部审计的清楚认识、合理定位，对现代企业至关重要。但目前我国企业内部审计状况不佳，存在着认识及定位上的误区，审计作用无法充分发挥，需要进一步理顺并完善发展。

[关键词]企业；内部审计；现状；发展

[中图分类号]F239．45

浅析企业内部审计信息化运用 第6篇

关键词：企业； 内部审计； 信息化； 软件；

1 企业内部审计信息化发展现状及不足

对企业内部审计信息化进行建设， 主要是构建起企业内部监督管理评价系统， 保证企业内部审计活动、内部控制活动合法有效。所以构建企业内部审计信息化时， 要根据具体的内部审查结果提出相应的针对性措施， 这样才可以保证企业得到迅速发展。通常， 企业运用信息化推广技术， 对可利用的信息资源进行挖掘的审计工作方式， 构建起内部审计信息化系统。因此， 通过构建审计工作信息化， 可以让企业及时掌握自身的财务状况， 从而才可以在实现经济利益最大化的同时， 确保企业资产安全可靠。

随着信息化时代的到来， 企业内部审计工作在拥有着更多机遇的同时也遭遇到更多挑战。此外， 随着信息化技术迅猛发展， 企业内部审计的具体目标、职能、技术、审计思路以及审计风险等均会或多或少受到影响， 所以企业在构建内部审计信息化体系过程中， 要确保信息化效果可以为企业内部审计所服务。就整个企业内部审计发展历程而言， 其先后历经手工审计与计算机辅助两个过程， 而企业始终都在以审计项目管理信息化作为内部审计体系构建的出发点， 这同时也是内部审计发展的一个主要方向。因此， 企业在构建内部审计信息化之余， 还要构建起完善有效的审计信息体系， 从而才可以保证企业内部审计工作有序进行， 从根本上推动内部审计朝着信息化方向迈进。

2 企业内部审计信息化构建方式

2.1 单机审计方式

这一方式主要为账套还原， 也就是审计工作人员从内审计企业数据库中采集得到审计需要的各种数据， 然后再转换成审计工作表， 将其导入到电脑硬盘中， 然后再加以检查。运用这样的方式， 审计工作的重点仍然是账目系统， 但是已经从传统的纸质审计转换成电子审计。它主要解决了审计手段， 而非审计方式， 仅可以提升审计效率。因此， 单机审计并非真正的技术进步， 而是审计信息化发展的初级形式。这一审计方式对审计环境没有太高要求， 仅需简单的计算机以及相应的移动存储硬盘就可以， 非常灵活。然而， 因为一般的计算机容量有限， 所以尽可以用于被审计企业规模不大、数据总量少的审计工作中。

2.2 现场网络审计方式

现场网络审计也即是在被审计企业内部构建起审计局域网， 从而将被审计企业网络与该局域网连接起来， 把相应的数据通过处理转换成审计表导入到审计信息系统当中， 整理成账目体系以后再加以审计。这样的审计方式仅仅从单机审计审计到网络审计， 让不同的审计人员可以同时进行审计工作， 因此它属于内部审计信息化的中级形式。与单机审计方式比较起来， 现场网络审计具有一系列优点：一是能够存储并处理大量数据；二是能够对复杂的数据进行分析处理；三是便于信息资源进行共享并交流。

2.3 远程联网审计方式