审计专员的工作职责

审计专员的工作职责（精选16篇）

审计专员的工作职责 第1篇

职责：

1. 负责上海办公室所有行政事宜，包括采购办公用品、签订合同、缴纳社保以及公积金、招退工等等;

2. 负责公司日常出纳事宜，每月完成公司的现金日记账;

3. 负责每月10号前完成本公司的报税事宜;

4. 负责安排公司每周工作例会，做好记录，编写会议纪要;

5. 负责处理公司的发票事宜，及时发至客户并催款;

6. 负责完成香港公司的代理记账工作;

7. 全面掌握公司各工作进展情况并及时向领导汇报;

8. 完成领导布置的其他工作;

任职要求：

1. 会计本科及以上学历, 持有会计从业资格证书或行政管理资质者优先 (同时需提供大学专业主要科目成绩单);

2. 具备一年以上行政管理的工作经验(需提供工作经历证明);

3. 英语水平在六级以上;

4. 熟练使用Excel，Word等办公软件;

5. 中英文打字速度均在良好水平线以上;

6. 为人聪明伶俐，工作细心，诚信可靠，抗压能力强，工作积极主动有责任心;

审计专员的工作职责 第2篇

2、协助制定年度审计计划;

3、制定审计方案、开展审计工作、编制审计报告;

4、评审集团内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理，检查集团及下属子公司内部控制制度的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价，为集团优化管理提出审计意见和建议;

5、公司高管的离任审计;

如何提高审计机关的审计工作质量 第3篇

一、影响审计工作质量的主要因素及表现

审计机关是一个综合性经济监督部门, 工作涉及到方方面面。可以说, 影响审计工作质量的因素有很多, 其中既有审计主体方面的, 也有审计客体方面的;既有体制、制度方面的, 也有人员素质等方面的因素。具体讲主要有以下几种:

1. 审计目标是否明确。

审计目标是审计行为的既定方向和预定结果, 它不仅能体现审计为社会经济发展服务的时代要求, 而且影响审计事业自身的发展, 在不同的社会发展时期, 政府审计的目标定位不同。审计目标是否明确, 直接关系到审计工作的开展, 目标的偏差, 意味着审计内容、手段以及技术的偏差。如果审计目标不具体、不明确, 就会使审计监督难以做到有的放矢, 影响审计的质量和职能作用的发挥。

2. 审前准备是否充分。

审前准备是审计机关在实施审计前, 必须进行的一项重要工作, 包括收集审计资料、编制审计实施方案、选派审计人员等。准备工作是否充分, 直接影响审计实施效果和质量。审前准备不充分的主要表现为:审前调查不够深入, 编制审计实施方案时目标不明确、内容不具体、重点不突出;与审计事项相关的法律、法规和被审单位基本情况收集不够全面;没有开展有针对性地审前培训, 以及审计技术方法准备不充分等。如果审前准备不充分, 将在一定程度上造成审计实施中的盲目性, 从而影响审计质量。

3. 审计实施是否彻底。

审计实施是审计人员检查被审计单位账目、收集审计证据的过程。审计实施中能否按审计方案检查被审计单位会计资料, 发现的问题线索是否及时查深查透, 并取得完整合法、有效的审计证据, 都直接影响着审计工作的质量。因此, 审计实施彻底与否, 是决定审计工作质量的关键因素。实际工作中导致审计实施不彻底的原因主要来自两个方面:一是审计主体方面。如审计人员不能按照要求进行审计抽样测试和判断, 导致审计重点不突出;没有按方案要求对会计资料进行全面审计;审计证据收集不够全面、充分等。二是审计客体方面。如被审单位内部控制薄弱, 经济业务复杂, 会计人员业务素质不高, 提供审计的会计资料不完整等, 都在不同程度上对审计质量产生影响。

4. 审计处理是否公正。

依法依规、客观公正、实事求是地评价审计事项, 处理审计查明的问题, 是保证审计质量的基本要求。在具体审计实践中, 由于受主、客观方面原因的影响, 有些审计处理存在一些偏差, 主要表现为:审计定性不准、审计处理适用法律、法规不当, 处理处罚偏宽偏严等, 而直接影响审计质量, 导致审计风险。

5. 审计对象的复杂程度。

审计对象的复杂性必然导致审计监督的复杂性。随着改革的深化和市场经济的发展, 审计对象的经济活动变得更加复杂, 与恢复审计制度初期相比, 有三个明显的不同:一是企业向集团化和行业向系统化发展。许多企业通过重组、兼并等形式, 由零散的小公司, 逐步发展成为了集团公司。一些行政单位也由过去的块块管理, 发展成为了系统的垂直管理, 审计难度明显加大。二是审计范围和内容逐步扩大。随着经济和审计事业的发展, 审计工作由传统的财务收支审计向管理和效益审计延伸, 由单纯的审计处理发展为处理和服务并重。特别是开展经济责任审计后, 审计工作已由对“事”的监督转向了对“人”的监督, 审计监督的复杂性明显加大。三是经济活动变得更加复杂。随着市场经济的发展, 特别是加入WTO后, 政府和企业的经济活动都将发生深刻变化, 使审计监督的难度和复杂程度加大, 进而对审计工作质量产生直接影响。

6. 审计人员素质及审计技术方法的局限性。

人的因素是最为关键的因素, 人员素质的低劣和方法技术的落后, 必然导致审计质量的低劣。人员素质和技术局限性主要表现为:一是少数审计干部特别是基层审计干部还不能完全适应新形势发展要求。从人员结构上看, 复合型审计人才较少, 知识和年龄结构老化的现象在基层审计机关较为普遍, 由于经验和能力均受到一定的局限, 使审计监督职能作用的发挥难以达到社会的预期要求;二是审计人员工作责任心和对职业的关注状况。除了业务能力外, 影响审计质量的还有职业精神。如果没有一个好的精神状态, 就难以高质量地完成审计任务, 甚至造成审计过失, 而影响审计工作质量;三是审计技术方法还比较落后。随着国民经济信息化的快速发展和科技知识的日新月异, 一方面, 对审计技术方法提出了很高的要求, 另一方面, 也使经济活动中的舞弊行为更加隐蔽, 传统的手工查账方式难以适应新形势发展要求, 制约了审计监督职能作用的发挥和审计工作质量的提高。

7. 审计人员的非独立性。

按照《审计法》的规定, 审计机关和审计人员依法独立开展审计工作, 这是保障审计工作客观公正的基本要求。但从实际情况看, 影响审计独立性的因素主要是少数地方还存在行政干预以及审计活动受审计经费不足的制约, 从而严重制约着审计职能的发挥, 最终影响审计工作的质量。

二、关于提升审计工作质量与水平的思考

审计质量控制包括很多个方面, 它贯穿于审计工作的全过程, 如对审前调查控制、对审计实施方案的控制、对审计实施过程和对审计结果的控制。

为促进审计人员进一步增强精品意识、绩效意识、大案要案线索意识、开放性意识和计算机审计意识, 提升审计工作质量和水平, 更好地为实现审计目标服务, 省审计厅从今年开始在全省审计机关倡导开展“五个一”活动, 即争创一个精品审计项目、开展一个绩效审计项目、移送一起大案要案线索、公告一个审计项目结果、打造一个计算机审计示范项目。我们要认真落实省厅部署, 统一思想, 提高认识, 将“五个一”纳入年度总体工作安排, 认真抓好落实, 重点把握好以下几个关键问题:

1. 强化精品意识。

全体审计人员要进一步增强精品意识, 努力推动审计业务质量上层次、上水平。一要注重挖掘审计深度。在全面审计的基础上, 务求突出审计重点, 在审计的深度上做文章, 紧紧围绕政府最关心的事情、群众最切身的利益、社会最关注的问题展开审计, 查深查透, 这是保证质量、出精品的关键。要加大对侵吞国家资产、以权谋私、损害国家和人民利益的重大违法犯罪问题的审计力度, 及时向纪检监察部门、司法机关移交案件线索。二要拓展审计广度。进一步开扩思路, 拓展视野, 将审计视角延伸到我市改革和发展的各项事业中, 发现新情况, 反映新问题, 打造新亮点。要跳出就审计论审计的思维定式, 用心琢磨全局性、宏观性的问题, 在审计成果的转化运用上狠下工夫, 大力揭示和反映制度上的漏洞、机制上的缺陷、体制上的障碍和管理上的失控, 努力在完善制度、改革体制、健全机制和加强科学管理等方面发挥建设性作用。三要提高审计精度。这里要重点强调提高审计公文质量的问题。审计公文体现法定效力, 是审计工作的“脸面”。当前审计公文中存在很多具体问题, 虽是小节, 但影响恶劣。全体人员都要进一步认识到规范公文处理的重要性和必要性, 务必树立严谨细致的工作作风, 发扬一丝不苟的求真精神, 保证审计公文的质量, 提高审计公文的权威性、严肃性和约束力。

2. 健全科学管理机制。

审计工作是一项系统工程, 如果没有系统和规范的管理, 是难以搞好的。尤其是当前审计任务繁重与力量不足的矛盾比较突出, 更要注重加强管理, 建立科学有效的工作机制。今年要重点建立四个方面的管理机制:一是建立审计组长责任制。一方面明确审计组长任职基本条件, 实行审计组长任职资格管理, 另一方面做到审计组长责、权、利三者统一, 充分明确审计组长的职责, 赋予审计组长相应的权限, 并保障多次担任审计组长且绩效显著人员的权益。二是实行处长负责制。处长是处室工作的第一责任人, 对本处所有审计项目负责, 并且每年至少担任本处室二至三个重点项目的审计组长。三是完善审计质量考核体系。对全市审计系统工作目标考评方案进行修订, 使之进一步丰富和规范, 更加科学、合理和有效。四是建立公文出错备案制度。提高审计业务公文规范化水平, 规避疏漏和差错。市局公文拟文稿在审理会上发现错误的, 由局法制处备案, 纳入年度业务综合考核。各县 (市) 、区审计局也要结合实际, 采取有力措施, 切实改进审计公文质量。

3. 严格审计程序。

首先, 深化审前调查。目前审计业务工作中, 审前调查走形式、走过场的现象还比较突出, 直接影响到审计质量和成效, 这一点在今年工作中要坚决予以扭转。每个审计项目都要深入、广泛地开展审前调查, 在摸清情况、充分占有和分析资料的基础上, 经审计组全体人员认真讨论, 形成重点突出、分析透彻、凝聚集体智慧的审前调查报告。其次, 规范审计实施方案的编制。审计实施方案要充分体现出被审计单位的个性特点, 紧紧围绕审计目标确定审计重点, 明确审前调查发现的问题线索以及查证落实问题线索找准的审计切入点, 真正发挥审计实施方案的指导作用。要对审计实施方案认真审核把关, 未经审核的方案审理会不予审议。第三, 严格审计报告复核程序。要坚持“三级复核”制, 从严格执行审计工作制度和准则着眼, 切实履行好审计报告复核、审核职责, 确保审计报告质量。

4. 提高审计工作效率。

要进一步完善《审计项目时效管理办法》, 以求最大限度地整合审计资源, 缩短审计实施时间, 提高审计工作效率。与此同时, 要加快审计信息化建设步伐, 为提高审计工作效率提供技术保障。全市审计机关都要把审计信息化建设作为一项战略性任务去认识、去要求、去落实, 做到标准高、推动快、工作实、效果好。当前, 重点推广应用审计管理和现场审计两大系统, 在现有基础上进一步提高网上办公的覆盖面, 认真挖掘和总结计算机辅助审计的经验和典型实例, 有效提高审计业务的信息技术含量。

5. 发挥全市审计系统的整体效能。

市局要进一步加强与县级审计机关的沟通和联系, 通过交流、培训、以审代训、授权、统一组织审计项目等多种方式, 加强对基层审计工作的指导监督, 及时总结推广工作经验, 帮助解决工作中的实际困难和问题。认真抓好审计科研、审计学会的工作, 切实加强审计理论研究, 积极推进科研成果应用, 有效服务审计实践。同时, 进一步加强对内部审计协会工作的指导, 强化内审工作作用, 从而不断提高各单位执行财经法规的自律性, 不断增强自我约束、自身免疫的能力, 促使全市的财务管理工作进一步走向规范化。

6. 努力建设学习型审计机关, 为开展“五个一”活动提供人才保障和精神支撑。

第一, 以建设学习型党支部为抓手, 提高审计队伍的政治素养。把党员个人自学与支部集体学习结合起来, 确定共同学习目标, 进一步完善党支部学习制度, 抓好集中学习, 适时开展理论培训。通过学习不断凝聚党员思想, 引导党员坚定理想信念, 加强党性锻炼, 发挥好党员的先锋模范作用和党支部的战斗堡垒作用。第二, 创新业务素质教育方式, 不断提高审计队伍的实战能力。进一步增强业务培训的针对性和实用性, 分层次、分类别、分专业地开展培训, 引导审计人员把学习作为一种工作模式, 学以致用, 使学习成为理清审计思路, 创新审计技术, 挖掘审计成果, 提升审计质量的理论武器。第三, 狠抓纪律约束, 维护良好审计形象。加强对审计权力运用情况的检查监督, 建立健全教育、制度、监督三位一体的廉政建设机制, 严格执行“八不准”规定、审前承诺、审后回访、审计回避和年终考核一票否决等制度, 筑牢思想、制度、责任、监督四道防线, 着力解决好党员干部党性、党风、党纪等方面存在的问题。第四, 强化精神文明建设, 构建和谐审计机关。近年来, 我市审计系统精神文明建设整体推进, 取得了丰硕成果, 但我们要清醒地认识到创建工作和巩固成果的艰巨性, 把取得的成绩作为新的起点, 进一步加强组织领导, 采取有效措施, 深化创建内容, 巩固创建成果。要不断推进以“文明、服务、依法、程序”的理念为核心的审计文化建设, 积极开展形式多样、丰富多彩的群众性文化活动, 用先进审计文化感召人、凝聚人、激励人、约束人, 从而构建和谐文明的审计机关。

参考文献

[1]董大胜.审计技术和方法[M].北京:中国审计出版社, 2001.

审计专员的工作职责 第4篇

【关键词】 员工满意度；客户服务专员；双因素理论；企业管理

员工满意度体现了知识经济时代“以人为本”的现代企业管理理念，员工满意是整个企业满意体系的核心和起点。建立和完善员工满意度的管理，一方面是与国际管理接轨，提高中国企业形象，实施管理创新的需要；另一方面也是提高企业竞争力的一个有效手段。

一、百胜全球餐饮集团公司员工工作满意度相关政策简介

百胜餐饮集团中国事业部隶属于在美国纽约证券交易所挂牌上市的百胜全球餐饮集团，是中国最大的餐饮集团。为了加强员工归属感，增强员工对工作的积极性和能动性，体现人文关怀进一步推动公司企业文化建设，形成良好的企业向心力和凝聚力，公司实施了包括应急设备、组织活动、举办生日会、节日的特殊问候等福利措施，同时制定了薪酬、培训、绩效管理等制度。

薪酬方面，实际收入=月基本工资+加班工资-工资税，公司按照《劳动法》的规定，员工标准工时为平均166.64小时。培训方面，公司新入职人员均应进行职前教育，使新入职员工了解公司的企业文化、经营理念、公司发展历程、管理规范、经营业务等方面内容。部门内部培训由各部门根据实际工作需要，对员工进行小规模的、灵活实用的培训。部门内部培训由各部门组织，定期向人事行政部门通报培训情况。绩效方面，通过对员工一定时期的工作成绩、工作能力工作效率和工作质量的考核，把握每一位员工的实际工作状况，为教育培训、工作调动以及提薪、晋升、奖励表彰等提供客观可靠的依据。

二、研究路径

1、研究方法：本文以百胜全球餐饮集团客户服务专员为对象，主要通过文献综述法、问卷调查法、电话访问法等方法进行的调查研究。

2、样本的选取和抽样方法：本调查问卷通过百胜全球餐饮集团针对不同性别、不同学历、不同年龄的员工进行填答，共发放200份问卷，回收198份，剔除其中因题目漏答或勾选不合理等的三份，有效问卷195份，有效问卷率97.5%。

3、数据处理的方法及数据的处理：主要通过EXCEL等办公软件对调查的数据进行了详细的分析和处理。

三、百胜全球餐饮集团公司员工工作满意度调查数据的统计和分析

1、公司中男、女员工对工作的满意度的态度：通过调查结果显示，公司中女性职员比男性更能得到满足。在调查中的75%员工认为客服专员不久可以使自己的沟通能力得到完善，还可以在轻松的环境中获得工作报酬，认为此工作相对比较自由。而20%的员工认为此工作的性质不能很好地体现出自身的价值，而且工作的报酬也不高，不能起到很好的激励作用，对工作的实际报酬也不满意。只有5%的员工对此满意度调查没有表态。在20%对工作不满意的员工中，可以看出男性对工作的不满远远高于女性。

2、不同学历的员工对工作的满意度的态度：调查结果中显示，学历越高的人对此工作的满意度越低。在调查中大部分都是在校大学生，大学生有自己的思想，不太喜欢这种时间控制很强的工作，而且也没有很强的激励措施，不能使大学毕业生长期留在企业发展。而在公司工作的一些高中生还觉得公司的待遇不错，可以留在公司长期发展。从调查数据中可以看出，被调查的高中生其中有80%的员工觉得此工作很适合自己，而且自己也比较喜欢。而调查中的大专生有65%的员工认为此工作还比较能接受，也可以作为一个长期发展的职业来发展。本科生中有40%员工认为此工作只能作为一个业余的爱好，不能长期从事，因为它对自己的发展起不了实际的作用，不能使自身得到很好地发展。

3、不同年龄阶段的员工对工作的满意度的态度：调查中的员工一般都是大学生，年龄都不大，对外界世界充满了好奇和新奇，都认为毕业了要找一份有挑战性，还可以发挥自身的优势，不断地锻炼自身各方面的能力的工作。因此，从调查的数据就可以看出，年轻的员工大多数认为此工作没有吸引力，不能使自己的特长得到发挥。更不会长期留在公司从事这样枯燥的工作，认为公司的薪酬政策也不能起到很好地激励作用。因此，大多数的即将毕业的员工还是喜欢去尝试一些比较有挑战性的工作。

四、提高员工工作满意度，改善员工工作绩效

1、提高特质，职业的匹配度。首先，应该对员工进行一些个性特质方面的测试，对每一位员工先进行初步的了解。然后，和员工进行沟通，了解员工真正的兴趣所在。最后，安排员工到自己适合的岗位上工作，并对员工进行定向培訓，提高员工与工作的匹配度。

2、完善工作内容设计，提高工作的吸引力。员工每天在同一个时间从事相同的工作，难免会使员工对工作产生倦怠。因此，在单调的工作期间，可以设计一些灵活的变换思维的游戏，利用活动来调节工作中紧张的气氛。也可以适当的改变死板的工作程序，使员工在轻松和自由的环境中工作。

3、改善薪酬体系，增强激励作用。由于公司的薪酬水平不高，也没有起到很强的激励作用，使员工在工作中没有满足感，也没有足够的吸引力。因此，导致员工流失率较高，在我看来，改善公司的薪酬制度对公司的发展已经非常必要，随着经济的不断发展，之前的薪酬水平已经不能满足员工对工作的期望水平。所以，只有改变公司原有的的奖金制度和各项福利制度，才能使公司的薪酬制度更具有吸引力，才可以留住优秀员工，让员工为公司的业绩而长期努力奋斗。

4、完善考核体系，增强考核的科学性和透明性。在公司中，不是每位员工都对公司的一些考核指标、考核制度清楚明了，我们需要告知每位员工工作中的哪方面是会被考核的，哪方面是与绩效相连接的，只有这样，员工才会有一个清晰的工作路径，并且也会朝着它发展，更好的做好本职工作。因此，我建议公司应当把在工作中所要考核的每一个细节、每一个指标，都明确的用细目表列出来，放在公告栏处供员工参考学习，可以促使员工在工作中的积极性，更能以公司的目标来制定自己明确的计划。

参考文献

[1]张德.《现代管理学》.北京:清华大学出版社，2007

[2]孙建敏.《人力资源管理》.北京:科学出版社，2009

[3]李永瑞.《人力资源测评》.北京:高等教育出版社，2009

[4]张培德，李刚.《绩效考核与管理.上海:华东理工大学出版社，2009

作者单位：徐阳，女，汉中人，西安外事学院人力资源管理专业

（作者单位：西安外事学院）

关于审计专员的工作职责 第5篇

2、编制内审方案，整理审计证据;审查经营成果、财务、管理、专案等各项审计活动;

3、草拟审计报告，汇报审计出现的问题，提出审计建议;

关于审计专员的工作职责 第6篇

2、负责公司业务环节各项风控措施具体落实，优化相应的审核制度和流程;

3、独立或协助审计项目及尽职调查，根据发现的问题，提出改善的意见和建议，并撰写相应书面的风险审查意见或审计报告;

关于审计专员的工作职责 第7篇

2、编制年度稽核工作计划，执行具体稽核事项

3、负责月度、年度绩效考核数据的真实性稽核

4、负责物资报废流程及数据的真实性和合理性稽核

5、负责报价系统数据的准确性稽核

6、负责50万以上重大项目稽核

7、负责运营过程中产生重大异常事项稽核

审计专员的工作职责 第8篇

审计风险由固有风险、控制风险、抽查风险组成, 它们之间的关系为:审计风险=固定风险+控制风险+检查风险。

固有风险、控制风险属于上述第一方面的风险, 检查风险属于第二方面的风险。国际内部审计师协会对衡量风险的定义:一是潜在风险的金额×发生风险的概率。对风险发生率高的事项或经济业务加强控制从而降低风险。二是把检查风险定义为抽样风险和非抽样风险, 抽样风险指由于抽出的样本不能代表总体的属性, 从而导致不恰当结论的风险, 包括拒误风险和拒受风险。非抽样风险指审计人员在判断方面发生错误所产生的风险。

固有风险是被审计单位会计核算工作及会计资料本身存在重大错误的风险。固有风险是审计人员不能改变, 但可以估计其风险水平的, 它以百分数表示, 百分比越高, 风险越高, 反之越低。控制风险指被审计单位内部控制制度是否健全有效, 或不能发现防止出现重大差错的风险, 一个单位的内部控制制度健全有效, 其控制风险越低, 内部控制越薄弱, 其控制风险就越高, 控制风险的高低, 审计人员也是不能改变的, 但只要审计人员对被审计单位的内部控制制度进行符合性测试, 即可确定其控制风险的程度。

检查风险是指审计人员对被审计单位的会计资料通过审计程序, 进行审计时未能发现其存在重大问题或错误的风险。它直接与审计人员的政策水平, 专业业务水平, 以及实践经验有关。

一、审计风险的成因

(一) 客观原因

审计风险是客观存在的, 内部审计的审计风险, 比政府审计和社会审计的审计风险要高, 根据笔者内部审计工作经验, 内部审计的审计风险原因主要有以下几方面。

1. 会计核算工作本身薄弱

许多单位的会计工作秩序混乱, 管理失控, 会计核算工作质量低, 作假账, 假会计报表, 账外账等情况普遍, 导致会计资料、会计信息失真。使审计人员产生错误的估计和评价, 直接导致审计风险的产生。

2. 会计人员业务水平低

在现有的会计人员中, 有许多会计人没有经过严格系统的专业培训, 同时缺乏日常应有的教育和培训, 有的会计人员缺乏应有的职业道德, 责任心差, 造成会计资料不全, 致使账务处理不规范, 不按照会计核算程序进行会计核算, 信息失真。

3. 经济业务越复杂, 审计风险越大

一些账户及业务本身就存在审计风险, 有的单位有银行账户多个, 每个账户之间都有业务往来, 互相挂账、成本、资产互相占用, 长期不清, 一些科目, 如职工福利基福金、累计折旧、无形资产等科目的计提、摊销等, 如不进行符合检查, 都可能产生风险。

4. 内部控制制度不健全

内部控制制度不健全或形同虚设, 导致产生重大问题或舞弊;如:利用职权, 管理中的漏洞, 作假账报价会计报表等, 有可能是领导授意, 指使, 也可能是合伙, 也可能是会计人员单独进行, 导致国有资产流失, 或其他损失, 使审计人员对其经营成果、债权、债务、收入、支出等不能正确评价确认, 造成审计风险。

(二) 审计环境的影响

由于内部审计处在企业内部, 在本单位负责人的领导下, 如董事长、或总经理, 对本企业及所属部门、单位进行审计监督, 内部审计机构是本企业的一个部门, 因此它的地位, 独立性及权威性受企业内部各方面的影响和制约, 如各单位、部门之间利益关系, 人事关系等。而无法充分发挥其审计监督作用。另外, 企业各级领导以及相关的业务人员的道德观、价值观、诚信度, 以及领导层的分工, 相关业务人员的能力等等, 都将对审计风险产生影响。再有就是领导层违规, 也是产生风险的重要因素。

企业领导人如重视内审工作, 赋予内部审计部门较多的权限, 提高内审部门在企业内部的地位, 使其具有一定的权威性, 能得到各方面的支持配合, 及审计风险能相对减少。

另外企业内部经营状况及经营方式的变化, 企业领导人员更换等对审计工作也有一定的影响。

内部审计在企业内部属于自律行为, 国家对内部审计没有强制的规定, 虽然有《审计署内部审计工作规定》以及《黑龙江省内部审计条例》但在执行过程中很苍白无力, 完全凭企业负责人对内部审计工作的利用程度, 另外, 内部审计工作缺乏审计机关的支持和领导, 如同孤军作战。

审计人员自身的原因, 审计人员自身素质的高低、强弱决定着审计工作质量和审计风险的大小, 如果审计人员素质低, 业务水平差, 没有很强的综合判断能力, 对审计出的问题不能准确表述, 对问题性质界定不准, 不能正确的选择审计方法和审计程序, 就很难做出正确的审计判断与结论而增加审计风险。

国际内部审计师协会颁布的“内部审计实务标准”, 对风险的成因给与的解释:一是由于使用不正确、不及时、不完全或其他不可靠资料而做出的错误决定。二是错误的记录、不恰当的会计核算、欺骗性的财务报告、财务损失及暴露情况。三是未能妥善的保护资产。四是顾客不满意, 消极的宣传, 以及对组织信誉的损坏。五是未能坚持组织的政策、计划和程序, 或未能遵守有关法律和规定。六是不经济的获取资源或无效率无效益地使用资源。七是未能完成经营或项目所确定的任务和目标。

二、审计风险的防范与控制

审计风险是可以防范控制的, 只要审计人员对造成审计风险的各种因素采取一定的措施, 就可以防范控制, 降低审计风险。

(一) 加强财务管理工作

按照财务制度和会计制度的要求进行会计核算和会计监督, 加强会计基础工作, 加强对财务人员的业务培训, 提高会计工作质量, 建立健全完善的内部控制制度保证会计资料的真实、完整、可靠。

(二) 对计算机业务审计的风险控制与防范

计算机审计是指对电子数据处理系统所进行的审计。计算机作为一种管理工具, 它的使用正在迅速的增加, 因此, 计算机审计已经成为审计人员面对的课题。

计算机审计是一个复杂的系统工程, 在进行计算机审计时, 需要由专业技术人员来进行。这里讲的计算机审计只是针对财务电算化进行的审计, 对财务电算化的审计一般使用审计软件来进行, 实质是对财务软件产生的数据进行测试, 以确定其真实性、完整性。审计时, 首先要对计算机业务的相关控制进行检查和评价, 以确定其风险程度。

在审计时, 要对相关控制进行测试, 以确定控制是否有效。例如: (组织控制) 是否有恰当的组织结构和职责分工, 以提高计算机系统的安全性。 (接触控制) 是否只有经授权的人才能接触计算机系统的硬件、软件和数据文件。例如, 机房上锁, 机器上锁, 机房设置门卫, 使用开机口令, 上网在登录 (用户名、密码) , 系统采用密码权限控制, 目录、文件加密等。另外就是对数据进行测试。对控制的测试和数据的测试经常用到审计软件和计算机审计技术, 应用计算机审计技术需要懂得编程知识和测试程序。

对财务电算化审计的主要风险是, 录入的内容和数据可能与原始凭证不一致, 而造成检查风险。因此, 应查看有疑问的经济业务的原始凭证, 尽量避免风险。

(三) 大力宣传内部审计监督的重要性

宣传审计法规, 提高内审工作的地位, 优化内部审计环境, 同时内审工作要增强服务意识, 为基层服务, 进行政策法规咨询, 当好领导的参谋, 协调好企业内部各方面的关系, 取得各部门、单位的支持配合, 这对内审工作的顺利开展、降低审计风险十分重要。

(四) 审计人员要不断增强自身素质

提高政策水平, 业务水平, 提高综合判断能力, 增强自我保护意识。要创造条件, 使审计人员不断地得到再培训、再教育的机会, 企业应尽量选派正规院校毕业的高素职人员从事内审工作, 对不能适应审计工作的人员, 调离内审岗位。

(五) 进行审计工作要严格遵守审计法规

审计规范, 按照审计程序进行, 同时要选择有效的审计方法, 注意查找容易引起审计风险的环节, 进行控制。

选定审计项目后, 要对被审单位及审计项目所关联的事项认真进行了解, 调查分析。要了解测试被审计单位的内控制制度是否健全, 有效。若发现失控环节, 应加倍注意, 并收集更详细, 更多、更有力的审计证据, 以降低可能带来的审计风险。

要了解被审计单位的经营状况, 会计核算程序、方法。对有关计提成本、费用业务复检计算。往来账项要注意长期挂账的业务, 必要时要查业务发生日期, 查看原始票据。收入、成本、费用账户的审查要看是否有不正常的收入, 成本发生、收入、成本是否配比。有无人为调整成本或隐匿收入的情况, 总之要根据实际情况, 灵活采用审计查证的方法, 在可能的情况下尽量多收集审计证据, 因为审计证据越多, 越详细, 审计风险就越小。

(六) 采取制约机制, 要求被审计单位对内审部门进行承诺

虽然这种承诺可靠性较低, 但它应是必要的审计程序, 是内部审计人员的一种自我保护。它可提醒被审单位有关人员及会计人员应付的责任, 承诺的内容一般有被审计单位提供的会计资料是否真实、完整、是否有无账外账、账外资产、国有资产流失情况, “有无重关联交易事项”等或有事项, 也可根据审计事项需要确定承诺内容。

内审部门也可以把被审计单位的要求, 做出具体的规定, 以文件形式公布。在审计中按此执行。以促使被审计单位, 提供的会计资料真实、完整、准确。从而提高审计工作质量, 防范和控制审计风险。

摘要：在内部审计工作中, 审计风险表现在单位内部经营管理的财务风险和审计失实两个方面, 防范与控制审计风险必须加强财务管理工作。加大宣传内审监督的重要性, 提高审计人员自身的素质和政策水平。

关于审计专员的工作职责 第9篇

2、协助审计总监完成对公司各单位基建、招投标、采购等过程审计工作;

3、参与现场审计测试,负责整理编制审计工作底稿;

关于审计专员的工作职责 第10篇

2.及时向上级领导汇报发现的重大问题和重大风险隐患，提出改进意见。

3.协助编写审计报告。

4.负责审计资料的收集、整理、归档及装订工作;

审计专员的基本职责 第11篇

1、在经理的指导下，根据审计计划、审计流程及方案开展财务收支审计、经济责任审计及效益审计，对业务的真实性、合法性、合理性进行检查监督;

2、开展后续审计、跟踪审计问题的整改与落实;

3、审计底稿、审计报告等档案的整理与归档;

4、领导安排的其他工作。

任职要求：

1、大专以上学历，具有2年以上(本科1年以上)财务(或审计)工作经验;

2、有财务会计、审计相关专业，具有初级会计(审计)职称;

2、了解国家财政、税务、会计及审计相关法律法规;

审计专员的工作职责 第12篇

一、计算机审计的特点

1.计算机审计通过获取的证据, 然后判断信息系统是否能保证资产的安全、数据的完整和组织目标的实现, 计算机审计是贯穿于整个财务信息系统生命周期的全过程。

2.计算机审计的对象综合且复杂。计算机审计涵盖范围比较广, 它覆盖了财务信息系统从开发、运行、维护到报废的全生命周期内经历的全部业务;在审计中它包括了对软硬件的获取审计、应用程序审计、安全审计等内容。计算机审计将审计对象从财务范畴扩展到了所有一切同经营活动有关的信息资料。

3.计算机审计拓宽了传统审计的审计目标范围。以往传统审计目标只包括“对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见”的范围;但目前计算机审计所包括的范围还包括被审计单位信息资产的安全性、审计数据的完整性及审计数据系统的可靠性、有效性和效率性。

4.计算机审计是基于风险基础审计的理论和方法。它坚持以基于控制的方法演变为基于风险的方法, 他主要包括企业风险管理的整体框架, 如被审计单位内部环境的控制、审计目标的设定、所审计内容风险事项的识别、风险的评估、风险的管理与应对、信息与沟通以及对风险的监控等。

二、计算机审计过程需要注意的问题

1.计算机在审计过程中的采用的主要是通用的办公自动化软件, 由于这些软件一般都存在定义方便、自由度较大等特点, 而且在审计应用时不易形成统一的操作模式, 并且因办公自动化软件普遍存在规范程度较低、缺乏系统性、各底稿间难以做到有机连接等特点, 审计单位的审计人员实际操作过程中很难做到与被审单位的计算机信息系统连接, 从而直接获取审计所需数据的目的。

2.计算机审计在审计时首先要确保对被审计单位各种财务数据真实性、合法性、正确性进行科学认定, 然后在认定过程中必然还会被审计单位财务软件所包含对其电子数据的载体的安全性、可靠性的认定。需要特别注意的是一定要注意计算机内信息的安全性、保密性, 因为由于计算机信息系统的特殊性, 使得被审计单位的计算机审计在审计的过程中所面临许多的不确定因素增多, 给计算机审计加大了风险指数。

3.在审计过程中由于被审计单位网络、信息系统及数据库、应用软件的不稳定性, 在进行计算机审计时, 电子数据一般存在容易被改变、被复制和被消除性的特征, 甚至被审计单位信息系统目前难以实现直接查阅源程序等现象, 这些现象必然会带来新的审计风险。

4.现行的审计准则无法满足计算机审计的需要, 用现行审计准则中界定的具体审计目标来指导计算机审计行为, 与现实的需要出现不符, 而且也使审计面会显得比较狭窄, 在实际规范和管理过程中无法涵盖计算机审计的全部待审内容, 审计准则的缺失会使审计工作失去权威标准, 审计风险自然加大。

5.计算机审计专业人才匮乏。由于计算机审计所具有的固有复杂性特征, 对具体从事的人员要求比较严格, 需要具备会计、审计、计算机操作、网络技术等知识的综合人才, 随着国家审计署计算机审计人才培训力度的逐年加大, 一般审计机关已初步具有计算机审计的专业人才, 但由于计算机审计的特征要求, 目前还有诸多的审计人员不能完全满足工作的需求。

三、强化计算机审计措施的对策

1.审计人员要能够比较熟练的掌握被审计单位对计算机信息系统的控制情况, 并且能够结合实际科学的制订一套完整、详细、合理的审计方案。审计人员在审计过程中要了解被审计单位业务性质、组织结构、内部控制管理措施以及该单位前年度审计情况等, 并且要通过多种途径索取和分析被审计单位的文档资料, 确定被审计单位的计算机信息系统层和电子数据层水平, 以便能科学真实的分析和初步评价被审计单位可接受的审计风险、审计执行阶段风险控制责任落实。

2.抓住影响财务信息质量的根源, 确保信息系统的信息安全。计算机审计工作人员要在审计过程中通过面谈实地审查被审计单位财务制度建立和执行的情况, 对被审计单位使用的外来的软件和传输的数据经过病毒检查, 看期被审计单位计算机是否配置了自动检测关键数据库的软件, 以及时发现中间出现的异常点。此外计算机审计人员还要注意检查被审计单位的岗位责任实施、安全日志制度以工作国家法律和管理条例的执行情况。

3.审计人员在审计过程中要掌握被审计单位计算机系统的分布和应用情况, 采取直接拷贝和直接读取的方式, 或利用已经存在专门的数据接口, 从被审计单位信息系统数据存储目录获取数据、采集数据。然后在审计中通过应用软件对被审计单位的电子数据进行复算、检查、核对, 并对某些重要财务数据进行各种分析判断, 以确保对审计中发现的重要问题, 重点核实, 追踪到底。

四、结束语

综上所述, 虽然我国计算机审计已经运用到工作中去了, 但毕竟还处于发展阶段, 与传统的审计方法相比, 在一些地方仍显不足, 还需要审计单位积极引入和实施, 在面对种种挑战时, 能够采取积极措施, 迎难而上, 把计算机审计工作扎实开展下去, 成为审计工作的主流。

摘要：本文主要论述了计算机审计的特点、作用及应用注意事项, 并有针对性的提出了应对措施。

关键词：计算机审计财务软件电子数据

参考文献

[1]李振.计算机审计系统的防护方法[J].航空计算技术, 2012.

[2]陈伟.试论电算化下加强会计控制的方法[J].师, 2011.

审计专员的岗位职责 第13篇

岗位职责：

1.协助部门领导完善公司内部审计相关工作、实施审计工作计划;

2.负责完成公司内控自我评价工作，包含但不限于编制内控评价工作底稿，汇总相关内部控制缺陷等;

3.结合公司业务特点和发展需求，配合相关部门全面开展公司内部各审计相关项目，包含不限于财务收支和内控审计、对外投资和对外担保审计、业绩快报及关联交易审计等;

4.完成部门领导交办的其他事宜。

任职要求：

1.为人诚信正直，责任心强，敢于坚持原则，职业操守良好，抗压能力强;

2.熟悉并掌握国家财税法规、会计准则、内部控制、风险管理、财务分析工具与应用;

3.大专或以上学历，会计、审计、财务管理等财务类专业;

4.___年以上内控(或流程)管理、上市公司内审或会计师事务所审计工作经验。

篇二

岗位职责：

1、根据公司审计计划及临时内审项目的要求做好前期准备工作，包括发出内审通知，拟定具体项目的内审方案和工作计划、资料收集等。

2、负责与被审核部门进行沟通，联系安排现场工作事宜、组织协调工作小组成员进行现场工作。

3、对审计过程形成相应记录，确保内部审计工作质量，对审计问题的整改实施跟踪，编写后续审计报告。

4、按照责任分工，对公司各项经营管理活动和财务活动的真实性、合规性进行监督、检查、评价。

5、及时向公司领导汇报发现的重大问题和重大风险隐患，提出改进意见;协调处理公司内部审计部门与其他部门的关系。

6、协助完善、修订内部审核管理标准、规范审核工作作业流程。

技能要求：

1、原则性强，能承受工作压力，综合判断力强，具有较强的沟通能力、团队协作能力及良好的职业道德、敬业精神;

2、了解企业日常业务循环的工作及内审流程，有一定的成本意识;

3、熟悉审计、财务、税务、经济等相关法律法规;

4、熟悉使用office等办公软件、ERP、财务操作软件;

5、良好的文采，良好的文字功底;

6、持审计师证、初级会计师证、CPA或CIA证书优先;

7、能适应因工作需要的出差安排。

篇三

1、负责采购价格稽核及系统单价的审核工作。

2、负责向董事长报送采购价格审批及付款审批信息。

3、审查需董事长审批的费用开支与报销工作。

审计专员岗位的职责描述 第14篇

1、负责配合部门领导全面工作，及时向分管领导汇报部门工作;

2、负责协助负责人拟订公司审计工作规章制度，并检查、督促审计制度的贯彻执行情况;

3、负责协助编制公司年度审计工作计划，制订完成审计任务的措施，组织审计工作计划的推进与落实，指导和协调审计工作的开展，检查计划的执行情况;

4、完成领导交办的其他工作任务。

任职要求：

1、财务、审计或相关专业全日制本科及以上学历，初级职称，会计从业资格证;

2、熟悉会计准则，精通审计、税务法律法规;

3、具有良好的沟通能力和书面表达能力;

4、性格沉稳、干练，思维敏捷;

审计专员岗位的职责描述 第15篇

1.参与年度审计工作计划的制定，并完成相关审计方案、审计通知等准备;

2.实施审计并完成审计底稿、报告的撰写、整理和汇报工作;

3.跟踪被审计部门就审计所发现问题的整改情况，并审查整改报告;实施后续审计，并确定问题整改效果;

4.协助部门总监完成有关违法违纪案件举报、申诉受理工作;

5.收集、整理和归档审计、监察的相关细聊;做好审计监察档案的保管和保密工作;

岗位要求：

1.大专以上学历，财务或审计相关专业;从事财务、审计专业岗位工作3年以上;

2.良好沟通、协调、组织能力以及逻辑分析能力、口头表达能力;

审计专员的工作职责 第16篇

一、风险导向审计的内涵和特点

所谓的风险导向审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的一种新的审计模式,是指审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上,分析、判断被审单位的风险所在及其风险程度,把审计资源集中于高风险的审计领域,针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略,加强对高风险点的实质性测试,将内部审计的剩余风险降低到最低水平。

风险导向审计既是控制风险的过程,也是控制审计质量的过程,重点是识别与控制风险。由于审计风险受到企业固有风险、控制风险以及检查风险的影响,因此风险导向审计以风险为中心,从风险源分析入手,建立科学的审计风险分析模型,通过风险评价数量化测定,量化确定固有保证程度系数,并控制保证程度系数,确定可接受的检查风险水平,进而确定相关审计目标和审计方法,实施风险评估程序,降低审计风险,以保证审计质量。

二、内部审计开展风险导向审计需要解决的问题

内部审计现处于风险导向审计起步阶段,在开展风险评估中仍存在需要解决的问题:

1、未建立完善有效的风险评估量化指标。

风险的确定应有一个标准,如何制定风险标准是现阶段内部审计部门开展风险导向审计的一个难点。企业经营面临的风险多种多样,无处不在,有来自整个经济社会环境,也有来自企业内部自身管理过程的,内部审计应收集企业个想可能的风险信息,按风险发生可能性和风险发生可能带来危害性进行风险水平评估,制定科学有效的风险评价量化指标和评价体系,细化风险评价内容、使风险评价更具适当性和有效性。

2、未建立长期采集的风险信息数据库。

企业经营的不同时期对风险的认定是不同的,风险信息的取得和甄别对内部审计开展风险导向审计至关重要。内部审计应通过审计系统和利用网络技术,收集整理政策法规和以往审计资源,建立被审计单位经营、财务、法律、人力资源、内控建设等各领域的动态信息资源,采集、归类风险信息,建立行之有效的风险审计信息库,为风险指标和评估标准的准确性、合理性提供参考数据支持。

3、风险导向审计需要高素质的内部审计人员。

内部审计开展风险导向审计需要的审计人员不仅要有财务、审计方面的知识,还要求审计人员掌握企业管理知识、精通金融业务、法律知识等多方面的知识结构,并能准确地理解企业战略目标,掌握企业关键业务流程,了解企业主要业务的重点岗位和关键控制点,还应具备高度的职业敏锐性和判断能力,具有更高超的分析问题及解决问题的能力。现阶段内部审计正在从这些方面着手,建立和完善风险导向审计的基本工作。

三、根据风险导向审计管理模式开展内部审计

1、重视了解和测试企业经营环境,关注经营风险成因,规避审计风险,实现防范风险的目的。

根据风险导向审计理论,内部审计工作以风险为出发点,从风险分析入手,在全面了解被审单位基本情况的基础上,充分关注该机构的风险成因,确保内部审计能够发现经营业务活动中的重大违法违规问题及风险隐患。内部审计应采取风险防范前移策略,即在审计准备阶段,就加大防范力度,根据对被审计单位基本情况的了解和分析性复核的结果,加强审计风险分析,最后根据确定的总体审计风险概率和评估的重大错报风险概率,得出关于剩余审计风险也就是检查风险的概率,据此确定实质性测试的性质和范围,将有限的审计资源集中到高风险领域,提高审计效率和审计质量,即可将审计风险减少到可容忍程度,实现防范风险的目的。

2、运用风险导向审计准确确定审计的重点和范围,提高审计效率,有效地降低审计风险。

审计重点:一是要对内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审。以检查内部控制和风险管理作为审计的切入点,通过对内部控制环境的调查和对风险管理、业务审批、职能分离、资产保全等各项业务流程的审查,识别和评估重点业务控制点以及控制环节是否存在缺陷、是否权责明晰、设计是否合理,内部制度是否贯彻执行,是否有效遵循;二是审查资产质量。任何经营业务最终的落脚点都是实物资产,关注资产的质量,调查和询问资产的使用效率、资产的利用率、保养情况等信息分析和评估企业经营水平、管理效能,发现和分析经营管理不力风险、营销不畅风险、资金周转不灵风险。通过评估和实质性测试进行风险确认,查找是否内控管理执行不严密、业务操作不严谨、业务管理不全面和控制措施不到位等现象,造成潜在资产损失风险。只要抓住了资产质量这条主线展开审计,就可以发现和揭露经营中存在的隐患和风险,并将审计实施情况和审计建议反馈给被审计单位,促使其决策者和管理层及时防范和化解资产质量风险,把资产损失风险控制在可接受水平,从而防患于未然。

3、切实执行风险导向的内部审计程序。

风险导向审计与内部审计程序之间协调一致,产生协同增效的作用。一是在编制审计计划时,应该在可能影响企业的风险进行评估的基础上,制定内部审计部门的审计计划,确定审计项目;二是确定审计范围时,要考虑并反映整个公司的战略性计划目标,并每年对审计范围进行一次评估,反映机构的最新战略和方针;三是编制审计方案时,应该在评估风险优先次序的基础上安排和分配审计工作,从确定风险因素分析考虑,应当关注被审计单位管理层的管控能力,内控建设程度,内控的有效性、执行力,经营中现金流大的业务、资产价值较大的业务以及以往的审计情况等因素,确定高风险领域,安排审计力量,确保有限的审计资源发挥出最大审计效率;四是在审计实施过程中,通过评价内部控制制度和风险管理机制,查找疏漏和薄弱环节,并实施实质性审计测试,选择能够反映风险程度性和风险影响力的验证方法,确保审计证据的充实、可靠,保证审计质量,降低审计风险;五是在编制审计报告时,应对风险管理状况进行评价,做出风险评估结论,明确指出风险是什么,应该怎么办的管理建议,从健全内控制度,完善风险管理机制,针对风险的关联性和递延性,结合既有风险,前瞻性地预测未知风险的高发期,提前进行风险预警;六是关注后续审计,除了检查监督审计意见和建议的落实情况外,还应结合当前风险环境,进一步分析风险导向审计结论的科学性,对适应性不强的建议应当修正并送达被审计单位,确保审计结论对企业改进管理的实际效果。

摘要：从自身发展角度和企业风险管理需要出发,内部审计应积极开展风险导向审计。本文从风险导向审计的内涵和特点出发,分析内部审计开展风险导向审计的必要性,并阐述内部审计开展风险导向审计应建立风险评估量化指标,完善风险信息库,提高人员素质问题,以及运用风险导向审计理论,运用了解、测试、识别、分析等风险导向审计方法,应用到内控、制度、财务等审计和审计程序实际工作中。

关键词：风险导向审计,问题及对策,审计应用

参考文献

[1]人民银行南京分行课题组.人民银行运用风险导向审计的研究[J].中国内部审计,2009.

[2]古继洪等.风险导向审计在施工企业风险管理中的应用及对策[J].中国内部审计,2009.

[3]蔡春,赵莎等.现代风险导向审计论[M].中国时代经济出版出版社,2007.