政府审计题库范文（精选6篇）
政府审计题库 第1篇
监察审计考核题库
一、填空题。
1、收受供应商、施工方等合作伙伴礼品、礼金（价值小于或等于（）元人民币），没及时上交给公司监察审计部或向监察审计部报告的（收到礼品、礼金在（）天内没上交或报告）的公司将会给予“通报批评”处理。
2、因（）或者（），给公司带来一定的经济损失，或者给公司带来负面影响的公司将会给予“降职降薪”处理。
3、公司对于员工诚信、廉洁行为的处理原则是“（），（），做到（）、（）、（）”。
4、廉洁自律的标杆为：（）、（）、（）、（）。
5、举报投诉的邮箱为：（）、6、违反（），安排自己的亲属在（）或（）工作，没在员工当中造成不良影响的，公司将给予通报批评处理。
7、门店连续（）的客人投诉比例超过公司规定的公司将予以降职降薪处理。
8、在店总经理考核中，得分排列最后（）名的；进入考核期门店年收入或年经营利润率任务完成率排在最后（）的，公司将给予降职降薪处理。
9、因没有及时与员工（）而造成劳动关系投诉，并造成对公司损失的，公司将予以降职降薪或调离岗位。
二、单项选择题。
１、弄虚作假，致使公司利益受损金额达到多少元的公司将给予解聘处理：（）
A、200B、500C、1000D、20002、下列哪一项不属于侵吞公司财物：（）
A、截留房费B、积分套现C、接受供应商宴请D、虚假报销
3、受到公司通报批评或降职降薪处理的员工，原则上多长时间内不给予升职或加薪：（）
A、半年B、一年C、二年D、三年
4、有下列哪一行为的，公司将给予解聘处理：（）
A、半年内2次被公司给予“通报批评处理”
B、收受供应商礼品礼金价值小于1000元
C、虚假报销金额小于200元
D、工作及管理失职造成公司损失1000元以上
5、连续两次，在店总经理考核中，得分排列最后__名的；或连续两年，进入考核期门店年收入或年经营利润率任务完成率排在最后__的，公司将予以免职处理：（）
A、1%、1%B、1%、3%C、3%、1%D、3%、3%
三、简答题。
1、请分别说明违反《员工诚信、廉洁行为规范》处罚标准中关于收受供应商、施工方等合作伙伴礼品、回扣、好处费不同数额的处罚标准。
四、论述题。
1、根据《99旅馆连锁店总经理降免职规定》店总经理有哪些情形的，公司将予以免职？（意思答对即可，不要求字面完全一致）
2、根据违反《员工诚信、廉洁行为规范》处罚标准，员工有哪些情形的，公司将会给予“解聘”处理？（意思答对即可，不要求字面完全一致）
政府审计题库 第2篇
通用类
一、单项选择题（共16题）
1.关于中国电信的企业标识，下面说法错误的是（）。
A.文字采用黑体字，显得有生命力、感染力和亲和力
B.强烈表达了我们“用户至上、用心服务”服务理念 C.以代表高科技、创新、进步的蓝色为主色调
D.展现了与时俱进、奋发向上、蓬勃发展，致力于创造美好生活的良好愿景 答案：A 2.面对当前挑战与机遇并存的行业形势，中国电信作为主导运营商实施企业的（）成为必然的选择。
A.产品转型 B.业务转型 C.战略转型 D.服务转型 答案：C
创新要围绕企业转型，根本目的是提高核心竞争力和（）。
A.提升企业经营业绩
B.客户价值
C.服务能力和水平D.维护企业稳定 答案：B 4.企业战略转型是一个长时间的过程，未来（）为战略转型的关键期，5－6年内要基本实现战略转型，8-10年左右的时间中国电信要成为现代综合信息服务提供商。
A.2-3年 B.5-6年 C.6-7年 D.8-10年 答案：A
商务领航是（）。
A.面向企业客户的客户品牌
B.面向家庭客户的客户品牌 3.5.6.C.面向时尚年轻个人的客户品牌 D.面向转型业务的业务品牌 答案：A
我的e家是（）。
A.面向企业客户的客户品牌
B.面向家庭客户的客户品牌 C.面向时尚年轻个人的客户品牌 D.面向转型业务的业务品牌 答案：B 7.以下不属于电子渠道的是（）
A.10000号 B.网上营业厅 C.WAP营业厅 D.114 答案：D
请问中国电信移动用户拔打长途的IP接入号是多少？（）
A．17909 B．17951 C．17911 D．12593 答案：A 9.我国目前电信行业监管的主要依据是（）。
A.《中华人民共和国电信条例》
B.《中华人民共和国消费者权益保护法》 C.《电信监管法》 D.《合同法》 答案：A 10.电信监管是国家行政管理的重要组成部分，是指政府管理部门通过明确的法律法规来规范（）之间的关系，是代表国家对电信活动和市场行为依法进行的管理。A.国家、电信企业及消费者 B.国家、电信企业 C.电信企业
D.国家和消费者 答案：A
集团和省公司三个凡是的要求内容，不正确的是（）。
A.凡是未备案的网站一律关闭
B.凡是虚假备案的网站一律关闭 8.11.C.凡是涉嫌不良内容WAP网站一律关闭 D.凡是无ICP经营许可证的网站一律关闭 答案：D 12.如遇到投诉、障碍申告的客户，根据《中国电信全业务客户服务标准细目表（2010年版）》，首次回应时限必须（）。
A.≤2小时 B.≤3小时
C.≤4小时 D.≤8小时 答案：A 13.根据《中国电信全业务客户服务标准细目表（2010年版）》，为客户办理多业务套餐时限必须（）。
A.≤8分钟
B.≤10分钟 C.≤15分钟 D.≤20分钟 答案：C 14.政企客户跨省业务一站服务标准，4008业务入网服务必须在（）内完成。A.1个工作日 B.2个工作日 C.3个工作日 D.4个工作日 答案：C
按照电信网服务的性质来分类，电信网可以分为（）。
A.数据网和话音网
B.公用网和私用网 C.公用网和专用网 D.交换网和传输网 答案：C
基本业务网络包括固定电话网、数据通信网、（）、无线通信网和视讯网等。
A.交换网
B.传输网 C.互联网 D.支撑网 答案：C 15.16.二、多项选择题（共18题）1.中国电信的核心价值观是（）。
A.全面创新
B.求真务实 C.共创价值 D.以人为本 答案：ABCD
2.中国电信企业战略转型的三个重点举措是：（）。
A.观念转型
B.网络与技术转型
C.组织与人力资源转型 D.业务与服务转型 答案： BCD
3.中国电信的员工行为准则是（）。
A.持续学习，高效工作
B.爱岗敬业，遵章守纪 C.尊重他人，坦诚沟通 D.服从大局，忠于企业 答案：ABCD
4.中国电信具有以下哪些业务的运营权？（）A.固定电话 B.卫星电话 C.宽带 D.网元出租 答案：ACD
5.电信企业的经营方针是（）。
A.统筹规划电信通信网，逐步采用新技术，不断增强通信能力
B.发展通信新业务，优质高效为客户提供通信服务
C.最高限度满足客户需要，不断提高经济效益
D.坚持“客户第一、质量第一、效益第一”的原则，迅速、准确、安全、方便地为客户提供通信服务
答案：ABCD
6.《电信条例》中所称的电信，是指利用有线、无线的电磁系统或光电系统，传送、发送或接收（）等形式信息的活动。
A.语音 B.文字 C.数据 D.图像 答案：ABCD
7.目前IMT-2000（即3G）主要的无线传输标准有（）
A.WCDMA B.CDMA2000 C.TD-SCDMA D.以上都不是 答案：ABC
8.与GSM系统相比，以下哪些是CDMA的优势？（）
A.无线网络规划简单，频率复用系数高 B.隐蔽性好，保密性高，很难被盗打 C.采用独特的软切换技术，降低了掉话率 D.手机发射功率低，辐射小 答案：ABCD
9.以下关于189邮箱描述正确的有（）。
A.可以实现随时随地收发邮件
B.实时备份，安全、稳定 C.大容量、大附件
D.按流量收费，价格便宜 答案：ABC
10.对于商务领航产品以下说法正确的是（）。
A.提供信息化服务“租赁”和“按揭”的全新消费方式
B.让实施信息化和电子商务变得像申请“电话”一样的简单，将信息化和电子商务的复杂技术和维护消化在电信端，并且无须承担任何风险
C.客户无需培养专业IT人才 D.提供个性化软件定制服务 答案：ABC
11.中国电信全业务客户服务标准包括（）。A.家庭/个人客户服务标准
B.政企客户1A～5A、1B～5B服务标准 C.政企客户一站式服务时限标准 D.关怀服务 答案：ABC
12.符合中国电信全业务客户服务标准的有（）。
A.营业厅服务中单项业务办理时限不得超过5分钟
B.掌上（短信/WAP）营业厅服务业务受理、话费查询响应时限不得超过10s C.移动补/换卡业务受理后立即生效
D.停复机业务在缴清欠费或办理完复机手续后立即生效
答案：ABCD
13.中国电信服务承诺项目包括（）。
A.一张账单，明白消费
B.一点查询，订退自如 C.一键即达，便捷服务 D.一站服务，首问负责 E．一声提醒，温馨关怀 答案： ABCDE
14.属于政企客户跨省业务一站服务的服务项目有（）。
A.4008业务
B.新视通
C.带宽型业务（DDN、FR、SDH、MSTP）D.总机服务 E．综合办公 答案： ABCDE
15.以下关于3G的描述正确的是（）。
A.3G的全称是 3rd Generation B.3G跟2G相比，它能够更好地处理图像、音乐、视频等多种媒体形式 C.3G能够提供包括网页、电话会议、电子商务等多种信息服务 D.中国电信的3G技术是TD-SCDMA 答案：ABC
16.哪些属于通信自由和通信秘密的保护内容（）。
A.国家秘密的保护
B.公民通信自由和通信秘密的保护 C.通信号专用权的保护 D.电信客户的个人隐私资料 答案：ABCD
17.电信基本法规的主要内容包括（）。
A.通信自由和通信秘密的保护
B.电信业务市场管理法规 C.电信设备网行政管理
D.保护通信线路和无线电管理 答案：ABCD
18.工作人员必须对本职工作接触的以下内容负保密职责（）。
A.文件内容
B.计算机数据 C.客户档案 D.营销数据 答案：ABCD
三、判断题（共18题）
1.追求企业价值与客户价值共同成长，是企业永续经营、基业常青的内在要求。（）
A.正确
B.错误 答案：A
随着互联网IM业务的大规模使用必然会对中国电信传统固定电话的话务产生分流的影响。（）
A.正确 B.错误 答案：A 3.移动业务与互联网业务的融合是未来通信信息行业发展趋势。（）A.正确
B.错误 答案：A
提高非话音收入占比是中国电信战略转型的重要目标之一。（）A.正确
B.错误 答案：A
宽带化、扁平化、融合化、IP化是接入网发展的趋势。（）
A.正确 B.错误 答案：A 6.商务领航是中国电信推出面向企业客户的客户品牌，该品牌口号是 “用户至上，用心服务”。（）
A.正确
B.错误 答案：B 7.CDMA数据类增值业务是指中国电信与第三方语音增值业务SP为用户提供的增值服务，包括语音点播、语音聊天及文本语音转换（TTS）业务等。（）
A.正确
B.错误 答案：B 2.4.5.8.数据通信是完成计算机之间、计算机与终端以及终端之间的信息传递的通信方式和通信业务。（）
A.正确 B.错误 答案：A
CDMA20001X系统只能用于传送语音信号。
A.正确 B.错误 答案：B
中国电信CRM 系统由客户信息管理、经营信息管理与分析、营销信息管理与分析、服务信息管理与分析和销售信息管理与分析五大模块组成。
A.正确 B.错误 答案：A
在我国，市场准入、互联互通、价格控制、普遍服务、资源管理、服务质量等属于电信监管的领域。（）
A.正确 B.错误 答案：A 9.10.11.12.企业员工不得在网络上擅自将企业有关用户服务、对外合作、业务发展及经营管理的内部文件资料在网络上转贴、发布。（）
A.正确
B.错误 答案：A 13.公安机关因追查刑事犯罪情况紧急，不需要由安保部门批转可直接到电信服务中心或电信营业厅查询通信资料。（）A.正确
B.错误 答案：B
按照行业主管部门规定，中国电信可为客户提供最近6个月已出帐账单查询；提供帐单定制服务，不鼓励客户使用电子帐单。（）
A.正确
B.错误 答案：B 14.15.掌厅、网厅、10000号、营业厅等可实时查询、退订本机订阅的增值业务（短信、彩信、WAP、189邮箱、爱音乐、PIM等业务查询、退订时延不超过3分钟，其他业务视平台能力决定）。（）
A.正确
B.错误 答案：A 16.首问负责制是指最先受理客户咨询、投诉的部门或人作为首问负责的部门和人，并负责或督促相关部门解决客户在使用中国电信业务时提出的各类问题。（）
A.正确
B.错误 答案：A
17.行业应用分为基础行业应用、融合行业应用、信息化产品、行业应用套餐等。（）A.正确
B.错误 答案：A
18.行业应用涵盖平安和谐、节能减排、协同政务、高效企业、便民服务五大部分内容。（）
A.正确 B.错误 答案：A
四、问答题（共6题）
1.3G的中文含义是什么？目前IMT-2000（即3G）主要的无线传输标准有哪些？
答案：第三代移动通信，WCDMA、CDMA2000、TD-SCDMA
2.现阶段推出的天翼3G业务有哪些？请列举其中的五种。
答案：无线宽带、无线影视、爱音乐、手机游戏、手机炒股、189邮箱、邮件推送、综合办公、无线全球眼、任翼行、院线通。
3.“三网融合”中的“三网”是指什么？
答案： 电信网、计算机网、广播电视网
4.简述信息安全的3个基本属性及定义。
答案：信息安全的三个基本属性分别是指保证信息的保密性，完整性，可用性。其中：保密性是指确保只有授权的人员才能访问信息；完整性是指确保信息及处理方式的准确性和完备性；可用性是指确保经授权的人员在需要的时候可以访问信息及相关资产。
5.什么是行业应用? 答案：行业应用是针对各行业类型客户在生产、管理、销售、服务等工作中的实际需求，依托中国电信三网融合优势及对各行业的深入理解，将电信的产品或资源嵌入客户的流程，为客户量身定制的综合信息解决方案。
6.中国电信全业务客户服务承诺包括哪些内容？
答案：(1)一张账单，明白消费：提供同一账户名下的所有电信产品的消费账单（客户级账单订制服务）。(2)一点查询，订退自如：中国电信天翼手机免费查询本手机所订制的合作类增值业务，并获得退订方法。
(3)一键即达，便捷服务：直接提供业务咨询/办理、费用查询、故障报修、投诉建议、人工帮助服务，菜单简明、清晰，一键即达。
(4)一站服务，首问负责：网上营业厅7*24为客户提供全业务的一站式咨询、业务受理、缴费等自助服务;中国电信县级以上实体营业厅为客户提供一台清式的咨询、业务受理、缴费等服务。各服务做到首问负责，及时响应客户需求。
(5)一声提醒，温馨关怀：业务体验到期前提醒、移动套餐使用情况提醒（套餐所包时长、短信、上网套餐流量/时长等在使用完之前进行提醒）、移动业务办理成功后提醒、天翼手机用户优惠返还提醒（优惠返还后，进行短信提醒）、消费余额不足提醒（针对预付费用户）、移动业务清单查询密码验证提醒、业务协议到期前提醒、天翼手机用户漫游提醒（用户出省漫游收到当地信息、天气预报等）、消费积分过期前提醒、改号通知服务提醒。
专业类
一、单项选择题（共18题）
1.下列关于审计作用的表述中，错的是（）
A.因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同
B.国家审计可以促进国家宏观调控政策的贯彻执行 C.内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益
D.社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠 答案：D 2.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）
A．重大错报风险是因错误使用审计程度产生的
B．重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C．重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D．重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制 答案：C 3.在审计风险模型中，“重大错报风险” 是指（）
A．评估的财务报表层次的重大错报风险 B．评估的认定层次的重大错报风险
C．评估的与控制环境相关的重大错报风险
D．评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险 答案：B 4.职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（）A.交易授权、交易执行、交易付款分离 B.交易授权、交易记录、交易保管分离 C.资产保管、交易执行、交易报告分离 D.交易授权、交易付款、交易记录分离 答案：B 5.持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是（）A.审计委员会定期了解财务数据
B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况 C.注册会计对财务报表进行审计 D.内部审计人员对控制实施风险评估 答案：B 6.在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）
A.控制风险 B.控制活动 C.对控制的监督 D.控制环境 答案：A 7.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（）A.询问员工执行控制活动的情况 B.使用高度汇总的数据实施分析程序 C.观察员工执行的控制活动 D.检查文件和记录 答案：B 8.下列各项筹资活动中，会加大财务杠杆作用的是（）A．增发普通股 B．商业信用 C．发行优先股 D．吸收国际投资 答案：C 9.关于股票股利，说法正确的有：（）
A．股票股利会导致股东财富的增加
B．股票股利会引起所有者权益各项目的结构发生变化 C．股票股利会导致公司资产的流出 D．股票股利会引起负债的增加 答案:B 10.下列各项中，应列为管理费用处理的是：（）
A．自然灾害造成的流动资产净损失
B．退休人员的工资 C．固定资产盘盈净收益 D．广告费 答案: B 11.在资产负债表日至财务会计报告批准日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是：（）A．新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差。
B．自然灾害导致资产重大损失
C．计划对资产负债表日存有的债务进行债务重组 D．外汇汇率发生较大变动 答案:C 12.某国2006年，一共生产出20万美元的棉花，并用该棉花生产出50万美元的上衣（当年全部销售），则当年某国的GDP为（）A．20 B．30 C．50 D．70 答案：C 13.下列哪项财政收入具有无偿性和强制性（）
A．税收 B．公债 C．公共收费 D．国有资产收益 答案：A 14.政府为了扩大内需而增大开支从而导致私人部门的投资下降，这种经济现象称为财政政策的（）A．回波效应 B．挤出效应 C．木桶效应 D．溢出效应 答案：B 15.通过累进税制的实施，会使（）
A．收入高的人承担更多的税收，收入低的人承担较少的税收 B．收入高的人承担较少的税收，收入低的人承担更多的税收 C．纳税人承担的税收与其收入的高低无关
D．纳税人承担的税收与其收入有时呈同方向、有时呈反方向变化 答案：A 16.大部分企业开工不足，设备闲置；劳动力就业不足；大量资源有待开发；市场疲软的情况下，政府应采用（）
A．扩张性财政政策和紧缩性货币政策 B．紧缩性财政政策和扩张性货币政策 C．紧缩性财政政策和紧缩性货币政策 D．扩张性财政政策和扩张性货币政策 答案： D 17.通过专业金融主体实现的金融交易称为（）
A．专业金融 B．非专业金融 C．直接金融 D．间接金融 答案：D 18.我国对某一受灾国进行了无偿援助和捐赠，在我国的国际收支平衡表中，这笔款项应计入（）
A．平衡项目 B．经常项目 C．资本项目 D．货币项目 答案： B
二、多项选择题（共10题）
1.审计客体是指接受审计人审计的经济责任承担者和履行者，它包括：（）
A．国务院各部门 B．地方各级政府 C．企业事业组织
D．地方各级政府所属部门 E．财政金融机构 答案：ABCDE
按审计的内容分类，可以将审计划分为：（）A．财政财务审计 B．财经法纪审计 C．财务会计审计 D．经济效率审计 E．经济效益审计 答案：ABE 根据 《审计法》的规定，审计机关在审计过程中有权：（）
A．要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算
B．审计机关受本级人民政府的委托，向本级人大常委会提出本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
C．审查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告
D．就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料
E．经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户 答案：ACDE 2.3.4.国家审计的审计程序中审计项目计划组成有：（）A．文字部分 B．报表部分 C．表格部分 D．报告部分
E．以往类似审计项目的经验 答案：AC 下列关于风险基础审计的说法中，正确的有：（）A．内部控制越有效，控制风险越低
B．当检查风险确定得较低时，审计人员必须收集大量的审计证据 C．较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越少 D．较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越多
E．固有风险和控制风险的水平越高，审计人员就应当将检查风险确定得越低 ABCE 国家审计报告的撰写要求有：（）
A．在形式结构方面，应达到形式清晰、结构合理、逻辑严谨的要求 B．在表达内容方面，应达到证据确凿、内容完整、评价公正的要求 C．在形式结构方面，应达到审核整理审计工作底稿的要求 D．在表达内容方面，应达到征求被审计单位意见的要求
E．在行文用语方面，应达到行文简练、概念准确、措辞适当的要求 答案：ABE 审计人员对销售与收款循环运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性的内容有：（）
A．将企业内各期主营业务收入的实际数与计划数进行比较、分析 B．比较本期各月主营业务收入的波动情况 C．实地观察存货
D．计算本期重要产品和重要客户的销售额和毛利率 E．计算本期重要产品和重要客户的存货周转率 答案：ABD 在对被审计单位的库存材料进行监盘时审计人员应当： A．参与制定盘点计划
B．到现场监督盘点工作的进行 C．自始至终亲自参与盘点 D．登记材料盘点记录 E．注意查验库存材料质量 答案：ABE 运用分析性复核方法检查存货总体合理性时，审计人员分析存货周转率变动是否存在以下情况：
5.6.7.8.9.A．存货储备增加
B．存货成本项目发生变动 C．存货核算方法变动
D．存货跌价准备计提基础变动 E．购货变动 答案：BCD
10.审计人员审查无形资产摊销的主要内容包括：（）
A．无形资产取得的合法性 B．无形资产摊销的期限 C．无形资产摊销金额的计算 D．无形资产摊销的账务处理 E．无形资产转让的合规性 答案：BCD
三、判断题（共15题）
1.在经济衰退初期，公司一般应当出售多余设备，停止长期采购。A.正确 B.错误 答案：A
2.企业财务管理部门负责企业预算的编制、执行、分析和考核工作，并对预算执行结果承担直接责任。A.正确 B.错误 答案：B
3.其他条件不变动的情况下，企业财务风险大，投资者要求的预期报酬率就高，企业筹资的资本成本相应就大。A.正确 B.错误 答案：A
4.企业税务风险管理是为避免企业多缴税所采取的管理对策和措施，应由财务部做出决策并负责督导。A.正确 B.错误 答案：B
5.财务分析中的效率指标，是某项财务活动中所费与所得之间的比率，反映投入与产出的关系。A.正确 B.错误 答案：A
6.财务会计报告是反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间财务成果、现金流量的文件。A.正确 B.错误 答案：A
7.收入分为主营收入和非主营收入。A.正确 B.错误 答案：A
8.固定资产处于处置状态或者预期通过使用或处置不能产生经济利益的，应予终止确认。A.正确 B.错误 答案：A
9.企业采用不附加追索权的应收账款转让方式筹资时，如果应收账款发生坏账，其坏账风险必须由本企业承担。A.正确 B.错误 答案：B
10.在质量成本控制中，预防和检验成本属于不可避免成本，而损失成本则是可避免成本。A.正确 B.错误 答案：A
11.利用存货模式确定最佳现金持有量，必须考虑机会成本、转换成本和短缺成本。A.正确 B.错误 答案：B
12.某营业专营店进行商品促销时以低于进货的价格销售一批手机。该行为违反了《价格法》的规定，构成掠夺性定价。A.正确 B.错误 答案：B
13.“公司实施税务管理要求所能增加的收益超过税务管理成本”体现的原则是税务风险最小化原则。A.正确 B.错误 答案：B
14.杜邦分析法是利用各主要财务比率指标间内在的联系，对企业财务状况及经济效益进行综合分析和评价的方法。A.正确 B.错误 答案：A
15.企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用，所反映的是会计信息质量要求中的重要性。A.正确 B.错误 答案：B
四、问答题（共5题）
1.企业的全面预算管理一般包括哪三个方面的预算？ 答案：经营预算、资本性支出预算、财务预算
2.简述营销成本的内涵。
答案：营销成本是企业在营销和销售过程中发生的直接营销成本，一般包括市场研究费用、广告和宣传费用、销售和促销费用、佣金，以及与销售直接相关的业务费用等”，项目包括：展览费、广告费、宣传费、代办手续费、用户终端设备费、客户服务费和其他。
3.简述财务报表综合分析的内涵。
答案：财务报表综合分析，就是将各项财务分析指标作为一个整体，系统、全面、综合地对企业财务状况和经营情况进行剖析、解释和评价；旨在说明企业整体财务状况和效益的好坏。
4.什么是收益性分析？
答案：收益性分析是指对企业通过资产经营能够取得多大收益的能力所进行的分析、评价和预测。它以总投资收益率和主权资本（股拳）收益率的分析为中心，包括多项指标、多个项目的分析。
5.什么是应收账款的总价法？其优点是什么？
政府审计题库 第3篇
本文按期刊检索方法, 对中国期刊数据库, 以 “政府绩效审计”为篇名, 对具有代表性的核心期刊 《审计研究》的文章数据作为样本进行精确检索, 另外包括少量其他期刊具有代表性的研究性成果。从侧面可以发现理论研究与审计实践还没有很好的衔接, 不能给审计实务强有力的支撑, 该方面的研究及其成果已滞后于绩效审计实践, 难为绩效审计实践提供有力的理论支持指导。
具体选取2 篇相关论文进行分析概述
1. 1《国际政府绩效审计研究一个文献综述》。刘秋明 ( 审计研究2007 年1 期) 。
1.2《我国政府绩效审计综述》。谭文超 (山西财经大学) 。
(《行政事业资产与财务》2015年第一期)
2 政府绩效审计内涵
2. 1 国外绩效审计内涵: 。最早于1977 年, 最高审计机关国际组织发表的 《利马宣言— 审计规则指南》就提出了绩效审计的概念。美国最早提出 “ 3E” 审计, 后又改称绩效审计; 加拿大称综合审计; 澳大利亚称效率性审计。1986 年, 最高审计机关国际组织发表的 《总声明》统称为绩效审计, 其核心就是 “ 3E”审计, 即经济性、效率性、效果性。
2. 2 国内绩效审计内涵。各机构和学者对绩效审计定义的说法不尽相同。王会金 ( 《发展中的我国政府绩效审计》2004) 提出:政府绩效审计是指由独立的审计机构和人员对政府部门、单位或项目的经济活动进行审查, 分析评价其公共资源的使用效益以及所取得的效果是否与预期目标相一致, 以进一步改善经济管理工作, 提高政府部门、单位或项目绩效的经济监督活动。陈朝晖 ( 《浅谈西方政府绩效审计的理论缺陷》) 认为定义存在理论缺陷: 绩效审计的定义中隐藏着太多的理想状态的假设。绩效审计师迄今还没有一套公认的, 可接受的管理标准可以使用, 仅依靠原有的经验做出判断。
3 中国政府绩效审计的现状
现阶段, 我国审计工作以传统的财务审计为主, 缺乏绩效审计。随着市场经济的逐步完善, 政府审计工作的重点也发生了转变, 绩效审计工作逐步展开。但起步较晚, 我国目前政府绩效审计处在小规模视点的阶段。审计机关现在的首要任务仍然是将反腐败放在第一位, 政府绩效审计工作的工作难度经常是由于人力、物力以及财力和时间的不够充裕而导致绩效审计工作不能正常顺利的展开。
4 中国政府绩效审计发展问题
首先是对政府绩效审计缺乏科学的认知, 部分审计人员素质不高。部分审计人员对绩效审计的认知还停留在基础审计, 而且审计人员存在知识结构单一, 视野相对狭窄、缺乏评价政府工作绩效意识、知识及技能不高等缺陷。
其次是法律法规不健全, 缺乏一套科学的绩效审计评价体系。社会主义市场经济的发展要求政府对人民托付的资金进行完整、有效的经营和管理, 而现有法律法规的欠缺, 以及相关制度的滞后, 使这种受托责任关系难以得到保障。因为绩效审计存在复杂性和特殊性, 导致我国目前还没有形成一套完整的法律法规体系适用于绩效审计。
5 构建中国特色政府绩效审计的对策
首先, 提高广大政府审计工作者对绩效审计的科学认识。在政府审计部门从审计工作人员的思想及工作态度上开展绩效审计的宣传, ; 并且需要对审计人员的结构进行优化, 提高审计人员综合素质, 培养能够独当一面的绩效审计工作人员。加强对审计人员后续教育工作的培训, 提高审计人员的专业水平, 这样不仅能够优化绩效审计的理论研究, 更能突出绩效审计的实践工作研究。
其次建立健全的政府绩效审计的法律法规以及制度体系。审计的基本原则就是依据相关制度和法规来开展绩效审核, 只有将绩效审计给规范化, 审计人员才能做到有法可依。
6 结论和思考
我国政府目前的绩效审计理论基础带构建, 评价体系待探索, 运行机制待完善, 执业人员待提升。正如上文所述状况, 我国的绩效审计理论研究滞后导致绩效审计实践也不能很好地发展, 两部分研究力量不能很好衔接, 对此可以把专业的高素质审计实务人员与专家学者有机地结合, 组建全新的研究力量。研究机构可以吸收社会审计组织和政府审计部门人员, 研究机构的专家学者也可到审计实务工作前沿承接绩效审计项目, 探索审计实践中的问题, 两种力量形成良好循环互动关系。
总之, 我们要把政府绩效审计作为一个独立的审计类型来进行探索。既要积极借鉴国外经验又必须从我国实际国情出发, 积极探索中国特色的政府绩效审计之路。
摘要：政府绩效审计源起于20世纪30年代, 70年代之后在美国、加拿大等国蓬勃发展, 出台了相关法律将其定为法定审计, 并取得了一些成果。而我国对政府绩效审计的研究总体上处于起步阶段, 正在逐步替代传统的财务审计。本文对国内绩效审计研究情况进行了整理, 按照研究文献的内容, 结合我国这一现象进行分析, 对我国的政府绩效审计进行综合论述, 并针对其存在的问题提出一些对策。
关键词：政府绩效审计,我国政府绩效审计,问题和对策
参考文献
[1]汤云为.国家经济效益审计的几个概念.审计研究, 1986.4
[2]王会金.发展中的我国政府绩效审计.中州审计, 2004.11
[3]陈朝晖, 浅议西方政府绩效审计的理论缺陷.江西审计, 1997 (9)
政府审计题库 第4篇
【关键词】政府补助 政府审计 定位研究
一、引言
政府补助已成为国家宏观调控经济的手段之一。政府拨付补助资金，一方面促进企业或行业的持续进步，另一方面带动整个经济更好更快的全面发展。政府补助审计是国家授权或接受委托的专设机构对政府补助施行的一项独立经济监督活动。然而现阶段，政府补助相关文献研究分为两个层面：其一，通过实证数据探讨政府补助的效果;其二，对政府补助的会计处理相关问题展开谈论。由此，我们无法通过现有政府补助的研究发现政府补助如何才能更高效。
本文通过从政府审计的视角出发，探讨政府补助审计中政府审计的定位，从而决定其实现机制和实现路径的选择。文章确立了政府补助审计服务于国家经济发展的定位，通过建立政府补助审计鉴证和评价机制，开展财务审计和绩效审计，协助国家经济治理，发挥政府补助的经济效益，以期为政府补助审计提供一些理论支持。
二、文献综述
本文以上部分已提出有关政府补助的研究分为两个方面：其一，通过实证数据探讨政府补助的效果;其二，对政府补助的会计处理相关问题展开谈论。
关于政府补助的效果研究指出，政府补助的效果呈现不同的形态。Beason & Weinste（1996）研究发现政府补助没有任何正面的效果。Lee（1996）研究发现，这些产业政策（包括税收减免、政府补助和贷款）对处于增长的行业的全要素生产率没有任何影响，政府对贸易保护政策干预越频繁，则生产率越低。申香华（2010）对财政补助的绩效的实证研究表明，接受补助的公司在促进就业、缴纳税款、提供社会捐助、增加环保投人或支出等方面没有显著的贡献。但是针对研发和专用型人力资本的政府补助有显著效果。Almus & Czarnitzki（2003）发现在有补助的情况下，企业的研发活动平均增加了四个百分点左右。安同良等（2009）研究发现只有当研发补助用来提高专用性人力资本时才能发挥产出激励效果。
关于政府补助的会计处理的研究相对较少。张倩（2013）指出审计工作中常遇到的有关政府补助的一些难点问题（认定难、分类难）进行分析和探讨。赵小萍（2014）进行政府补助审计时，应关注被审计单位对政府补助的分类是否正确，是否在正确的时点或期间确认政府补助，以及国有企业收到投资补助和搬迁补偿款的特殊处理。
上述文献表明，现有的研究已经关注了政府补助的效果以及政府补助会计实务处理。但是，对于政府补助的经济作用，以及政府补助审计中政府审计的定位仍然缺乏理论解释。
三、政府补助审计的定位
审计的定位有两种：鉴证和揭示机会主义行为的批判性审计和抑制机会主义行为的建设性审计。政府补助审计定位于抑制机会主义的建设性审计，即发挥审计服务于中国特色社会主义经济发展作用。基本依据如下：
（一）政府补助审计定位是政府补助必要性决定的
我国将政府补助定义为企业从政府无偿取得货币资产和非货币资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本，具体包括财政拨款、财政贴息、税收返还等。国家政府补助行为影响国家资源、收入分配和支出效率以及经济结构。审计机关开展政府补助审计有其必要性：
1.审计机关开展政府补助审计有助于补充当前审计工作的不足，确立政府补助的方向和策略。现阶段，针对政府补助开展审计的主体主要有政府审计、注册会计师审计和内部审计。注册会计师审计和内部审计关注点在于政府补助的会计处理是否有误，分类是否合理和确认的时点、期间是否正确。政府审计机关开展政府补助审计主要通过对国有企业财务报表的审计，进行合规性财务收支审计以发现审计问题。二者都未对政府补助的相关经济性、效果性和效益性进行评价，不能为政府补助确立方向和策略，而审计机关开展政府补助专项审计能有效分析政府补助的经济效益，为进一步的补助策略提供依据。
2.审计机关开展政府补助审计是审计全覆盖的必然要求。审计全覆盖的精要是审计范围的扩大，从政府债务审计到安居工程审计，再到彩票资金审计，具体表现为公共资金涉及面的扩展。政府补助资金属于公共资金，属于审计法规定的审计机关审计范围，并且政府补助资金金额较大，对企业、行业和经济影响颇大，审计机关应开展政府补助审计。
3.审计机关开展政府补助审计是促进经济健康发展的保证。政府补助事关两个重要方面：资源的有效配置和行业的健康发展。国家针对不同的公司、行业发放政府补助，是政府调控经济的重要手段。自经济危机后，政府提供的政府补助大幅上涨，因而很多国有上市公司从中受益颇深。但是，针对政府补助的效益性有待检验，以确立发放补助项目、企业和行业，从而更好地促进经济健康发展。
（二）政府补助审计定位是审计本质的体现
受托经济责任乃现代会计、审计之魂（蔡春，2000）。审计功能存在的首要目标在于促进和保证被审计单位对象受托经济责任得意全面有效履行的需要（蔡春，2007）。受托经济责任下鉴证、揭示和抑制机会主义是审计本质的体现。政府补助批判性审计，鉴证和揭示了机会主义行为，对被审计单位财务收支的真实性、合法合规性等进行审查。而政府补助建设性审计目标定位于抑制机会主义行为，评价政府补助的经济绩效，服务于国家经济的发展，更好的体现了审计的本质。
（三）政府补助审计定位是国家治理主体地位的内在要求
政府补助资金来源于国家的财政收入。政府机构是国家财政收入支配的主体。政府机构发放政府补助，不仅应关注补助的真实性、合法性和合规性，更应注重补助资金的经济性、效益性和效果性，尤其政府调控国家经济的宏观性。经济发展是政府主体的重要职责，政府补助是政府合理调控经济的手段之一。政府补助审计体现着经济监督的职能要求，更应服务于经济发展的最终目标。
四、政府补助审计的实现机制
政府补助审计的定位决定实现机制和实现路径。政府补助审计要抑制机会主义的存在，发挥服务于经济发展的作用，应确立其实现机制。服务于政府补助的审计定位，实现机制应包含鉴证、评价和协助三种机制。
鉴证机制包含鉴定和证明两个方面。审计主体开展政府补助鉴定审计即揭示机会主义行为，并对审计结果发表意见，力证鉴证对象是否机会主义行为。鉴定机制要求能够查出代理人的机会主义。证明机制则是获取充分且适当的审计证据发表审计意见。现阶段，开展政府补助的审计主体有政府审计、内部审计和注册会计师审计，三者在都一定程度上发挥鉴证机制作用，这也是政府补助审计批判性审计工作机制。
评价机制是在鉴证机制的基础上，寻找已存在机会主义的原因并针对现有体制机制提出建设性建议。政府补助审计评价机制不仅要审计政府补助的财务真实性、合法性和合规性，更要在财务审计的基础上，开展政府补助绩效审计，发挥审计的经济性、效益性和效果性作用。绩效评价机制是抑制机会主义行为有效手段，有助于政府补助审计的发挥建设性作用。
协助机制是政府补助审计定位于发挥服务经济发展的关键。鉴证机制是财务收支真实性、合法性和合规性审计，审计内容针对政府补助的使用时期，属于“事中审计”。评价机制是针对绩效审计的经济性、效果性和效益性开展的，评价政府补助的历史信息，属于“事后审计”。协助机制是协助政府补助决策，即如何制定政府补助政策服务于经济发展，本质上属于“事前审计”。
政府补助的实现机制中，鉴证机制是基础，评价机制是保证，协助机制是目的。不同的审计主体，政府补助的审计重点不同，实现机制中承担的作用也有所不同。现阶段的实践工作表明，注册会计师审计主要发挥鉴证作用，内部审计在鉴证机制的基础上发挥一定的评价机制，而我国政府补助审计仍停留在鉴证机制和评价机制，并未真正的发挥审计的经济建设性作用。
五、政府补助审计的实现路径
（一）项目审计
项目审计是针对特定的单个对象所实施的审计，我们对审计政府补助审计分为三类：财务审计、绩效审计与决策审计。
首先，财务审计。财务审计界定为对被审计单位财务收支的真实性和合法合规性进行审计，旨在纠错与发现舞弊。社会审计、内部审计与政府审计都涉及财务审计。但是三者方向和主体不同，社会审计所开展的审计业务中财务审计所占比例最大，其面向的主体主要为企业。内部审计是对公司内部制度等开展审计，旨在为审计主体提供管理意见，其面向主体包括有内部审计机构的社会主体。政府审计也开展财务审计。而随着绩效审计、经济责任审计以及政策审计的开展，政府审计中财务审计比例有所下降，但仍是政府审计内容的主要组成部分，其面向主体有涉及公共资金使用的主体或者项目（包括人、财、物）。针对政府补助开展审计，三者在财务审计这一部分具有交叉。从政府审计的角度出发，对于已经开展政府补助财务审计的主体（上市公司以及国有企业），政府补助的定位聚焦在政府补助服务于经济发展的绩效审计;而对于尚未开展政府补助财务审计的主体，政府补助审计的定位应在财务审计的基础上进一步发挥审计的建议性职能，政府补助的财务审计与绩效审计并重。
其次，绩效审计。绩效审计就是由国家审计机关对政府及其各隶属部门的经济活动的经济性、效率性、效果性及资金使用效益进行的审计。现阶段开展绩效审计的主体只有国家审计机关。政府补助审计中政府审计机关绩效审计的成果，决定国家政府补助的方向，为下一步经济发展提供可靠的证据支持。
再次，决策审计。是指审计机关在对接受政府资助的某一重大项目的经济决策付诸实施之前依法进行的审核。为有关管理当局最终确认或否决该项决策提供依据的活动。政府补助决策审计具有特殊性，国家对于某个项目开始进行政府补助之前，开展决策审计调查，对于符合政府补规定的，发放政府补助;对于不符合规定的，停止或者取消发放政府补助的资格。政府补助的决策审计本质是事前审计，这种审计带来的直接影响着政府补助资金的发放，是一种更高效的审计模式。
（二）专项审计调查
专项审计调查是针对具有某项共同特征的多个单位所实施的审计。专项调查是一种直接报告业务，专项审计调查时审计机关主要通过审计方法，对与国家财政收支或者本级人民政府交办的特定事项，向有关地方、部门、单位进行的专项调查活动。政府补助审计是一种特殊业务。政府审计可以对政府补助项目开展专项审计调查。
六、结束语
政府补助是国家宏观经济调整的重要手段，而政府补助的审计则可以有效的鉴证政府补助是否发挥应有的作用。政府补助审计中政府审计应定位于更好发挥政府补助的经济效益，促使经济健康发展。现有的政府审计中，对于政府补助审计集中于财务审计，并不能必然的发挥审计的建设性作用，特别对于政策性与经济性较强的政府补助项目。因而，本文在政府补助审计中政府的定位基础上，研究其实现机制与实现路径，以期丰富政府补助审计的理论研究。
参考文献
[1]赵小萍.政府补助审计应关注的事项[J].财会月刊，2014（1）.
[2]张倩.上市公司政府补助审计难点解析[J].中国集体经济，2013（10）.
[3]蔡春.关于经济责任审计的定位、作用及未来发展之研究[J].审计研究，2007（1）.
[4]许罡，朱卫东，孙慧倩.政府补助的政策效应研究——基于上市公司投资视角的检验[J].经济学动态，2014（6）.
[5]申香华.成长空间、盈亏状况与营利性组织财政补贴绩效——基于一年河南省和江苏省上市公司的比较研究[J].财贸经济，2010（9）.
[6]Beason.R.&D.Weinstein，Growth，economies of scale，and targeting in Japan（1955-1990）[J].Review of Econnomics and Statistics，1996.
[7]Lee，J.W.，Government interventions and productivity growth[J].Journal of Economic Growth，1996.
银行审计岗位资格考试题库 第5篇
1、商业银行内部控制是为实现，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。B A、盈利 B、经营目标 C、风险控制 D、防止差错
2、商业银行内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对 进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。C A、差错 B、问题 C、风险 D、漏洞
3、商业银行 是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。D A、风险控制 B、内部监管 C、内部审计 D、内部控制
4、内部审计是指我行为实施，依法对行内各单位(部门)的会计报表、帐簿、凭证及有关经济活动进行检查，对财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计和评价的活动。D A、内部控制 B、合规经营 C、内部管理 D、内部监督
5、内部审计是指我行为实施内部监督，依法对行内各单位(部门)的会计报表、帐簿、凭证及有关经济活动进行检查，对 的真实性、合法性和效益性进行审计和评价的活动。C A、经营往来 B、业务活动 C、财务收支 D、收入成本
6、审计部对辖属机构建立健全并有效执行内部控制制度情况进行审计监督和，防范金融风险。C A、考核 B、检查 C、评价 D、修正
7、审计部对辖属机构建立健全并有效执行 制度情况进行审计监督和评价，防范金融风险。A A、内部控制 B、规章 C、法律 D、内部管理
8、审计部门根据审计事项和工作方案可实施下列审计：、现场审计、后续审计。A A、报送审计 B、离任审计 C、专项审计 D、常规审计
9、审计部门根据审计事项和工作方案可实施下列审计：报送审计、、后续审计。C A、常规审计 B、专项审计 C、现场审计 D、离任审计
10、审计部门根据审计事项和工作方案可实施下列审计：报送审计、现场审计、。B A、常规审计 B、后续审计 C、离任审计 D、专项审计
11、现场审计具体可分为：常规审计、、离任审计。C A、内控审计 B、业务审计 C、专项审计 D、后续审计
12、审计部对被审计人(未主持所在单位全面工作)实施非现场离任审计的，在向被审计人发出《 》后，要求被审计人所在单位在3个工作日内提交被审计人的工作鉴定。D A、审计建议书 B、审计检查意见书 C、审计处理决定书 D、离任审计通知书
13、审计部对被审计人(未主持所在单位全面工作)实施非现场离任审计的，在向被审计人发出《离任审计通知书》后，要求被审计人所在单位在 个工作日内提交被审计人的工作鉴定。D A、10 B、7 C、5 D、3
14、《审计检查意见书》和《审计处理决定书》，自送达被审计单位(或个人)之日起生效，被审计单位(或个人)必须执行，并将整改情况或执行处理决定情况在限期内(最长不超过 个工作日)书面上报审计部。A A、40 B、30 C、20 D、10
15、对被审计单位或其人员正在进行的违纪、违规行为，审计部门及其审计人员应即刻报告 并予以制止。B A、审计部负责人 B、单位负责人 C、主管行领导 D、有权机关
16、内部审计的目的是通过实施审计活动，不断加强和改善我行的，及时防范和化解经营风险，有效促进成本费用管理,不断提高管理水平和经营效益，以确保我行各项业务持续健康发展。C A、管理方式 B、经营模式 C、内控机制 D、内部监督
17、内部审计的目的是通过实施审计活动，不断加强和改善我行的内控机制，及时防范和化解经营风险，有效促进 管理，不断提高管理水平和经营效益，以确保我行各项业务持续健康发展。A A、成本费用 B、人员 C、内部 D、经营
18、内部审计的目的是通过实施审计活动，不断加强和改善我行的内控机制，及时防范和化解，有效促进成本费用管理，不断提高管理水平和经营效益，以确保我行各项业务持续健康发展。D A、业务风险 B、管理风险 C、市场风险 D、经营风险
19、根据审计事项和工作方案，派出审计组到被审计单位实施现场检查的活动叫做。B A、常规审计 B、现场审计 C、专项审计 D、后续审计 20、后续审计是对 中要求被审计单位进行整改的事项继续跟进监督。A A、审计结论 B、审计报告 C、审计通知 D、审计决定
21、根据审计内容，通知被审计单位按时报送有关资料、报表等，并对所报资料进行审计监督的审计方式称为。C A、常规审计 B、专项审计 C、报送审计 D、现场审计
22、内部审计包括准备、审计实施、审计报告、、审计档案整理五个阶段。D A、检查处理 B、反馈 C、沟通 D、整改
23、以下各项中，不属于审计准备阶段的步骤是：C A、提出审计建议书 B、发出审计通知书 C、编制审计工作底稿 D、收集审计相关资料
24、下列各项中，不属于审计实施阶段的是：D A、被审计人提交书面述职报告 B、进点会谈 C、实施现场审计 D、进行交换意见会谈
25、审计人和被审计人进行交换意见会谈属于内部审计的 阶段。B A、审计准备 B、审计实施 C、审计报告 D、整改
26、关于内部审计的目的表述不正确的是：C A、不断加强和改善我行的内控机制 B、及时防范和化解经营风险 C、与国际商业银行内部审计工作接轨 D、有效促进成本费用管理
27、以下说法有误的一项是：A A、《审计检查意见书》和《审计处理决定书》，自其签发之日起生效 B、为了监督被审计单位的整改情况，如有必要，审计组可实施后续审计 C、审计部对所辖机构独立行使检查、监督和评价职能 D、根据审计事项和工作方案，审计可分为报送审计、现场审计和后续审计
28、以下不属于审计部的职能的一项是：B A、负责全行审计制度的制定 B、列席行内重大投资、资产处置、资金调拨和其他重要经济事项的决策会议。C、对资金、财产的安全、完整及其保值、增值情况进行审计监督 D、根据审计中发现的重大问题，提出解决问题的建议，供行领导参考
29、以下不属于审计部的权限的是：D A、召集与审计事项有关的会议或会谈 B、检查被审计单位的会计报表、会计帐簿、会计凭证以及其他有关资料 C、对审计中涉及的特定事项，审计人员可向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料 D、负责全行审计制度的制定 30、内部审计包括准备、审计实施、审计报告、整改、五个阶段。C A、反馈 B、后续审计 C、审计档案整理 D、确认
31、存款风险滚动式检查对象是在 结算账户中核算的本、外币存款。A A、对公 B、对私 C、基本 D、一般
32、存款检查实行接续滚动的方法，以 个月为一个周期。B A、3 B、6 C、9 D、12
33、存款风险滚动检查一年有 检查周期。B A、1个 B、2个 C、3个 D、4个
34、存款风险滚动检查中大额存款的金额下限为。D A、20万元 B、30万元 C、40万元 D、50万元
35、总行 是全行存款风险滚动式检查工作的主管部门，负责全行存款检查工作的全面组织和实施。D A、会计结算部 B、风险管理部 C、计划财务部 D、审计部
36、审计档案是指审计部门在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的以纸质、磁质、和其他介质形式存在的历史记录。B A、U盘 B、光盘 C、软磁盘 D、电子
37、审计档案的建立实行 负责制。A A、审计组 B、审计组组长 C、立卷人 D、项目负责人
38、审计回避决定人应在自收到申请回避申请书之日起 个工作日内审查决定。C A、1 B、2 C、3 D、5
39、对于责令回避的，应当由审计组或审计部门提出书面报告，报请 审查决定。D A、审计组组长 B、审计部门负责人 C、主管领导 D、审计回避决定人 40、为形成审计报告提供依据。B A、审计证据 B、审计工作底稿 C、审计记录 D、审计方法
41、审计工作底稿实行 复核制，对审计工作底稿进行复核，并签署意见。A A、组长 B、经理 C、负责人 D、主管领导
42、本行单独设立，依法独立行使监督和评价职能。B A、风险管理部 B、审计部 C会计结算部 D营业部
43、对审计项目的管理负直接责任。D A、审计组组长 B、审计部负责人 C、审计项目决定人 D、审计项目负责人
44、被审计单位或个人可以自收到审计报告之日起 工作日内提出审计复审申请。C A、3个 B、4个 C、5个 D、10个
45、支行内部控制评价由 组织实施，定期开展。A A、审计部 B、业务主管部门 C、会计结算部 D计划财务部
46、支行内部控制评价体系由 个评价系统构成。C A、一 B、二 C、三 D五
47、内部控制评价按 计分方法，实行量化评分。B A、十分制 B、百分制 C、完成与否 D、减分
48、按照评价的计分结果，支行内部控制评价的等级共分为 类。C A、三 B、四 C、五 D、六
49、按照支行内部控制评价的计分结果，综合评分达到 以上的为一级。B A、96分 B、90分 C、85分 D、80分 50、支行内部控制评价等级为 的，建议对支行负责人或部门经理进行降职处理，降低相关业务授权或责令暂停办理相关业务。D A、一级 B、三级 C、四级 D、五级 多选题：
1、商业银行内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列，对风险进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。ABC A、制度 B、程序 C、方法 D、法规
2、商业银行内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行 的动态过程和机制。ACD A、防范 B、预估 C、控制 D、纠正
3、内部审计是指我行为实施内部监督，依法对行内各单位的 及有关经济活动进行检查，对财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计和评价的活动。ABC A、会计报表 B、帐簿 C、凭证 D、经营实绩
4、内部审计是指我行为实施内部监督，依法对行内各单位(部门)的会计报表、帐簿、凭证及有关经济活动进行检查，对财务收支的 进行审计和评价的活动。BCD A、确切性 B、真实性 C、合法性 D、效益性
5、内部审计是指我行为实施内部监督，依法对行内各单位(部门)的会计报表、帐簿、凭证及有关经济活动进行检查，对财务收支的真实性、合法性和效益性进行 的活动。BC A、检查 B、审计 C、评价 D、监管
6、审计部门根据审计事项和工作方案可实施：。ABD A、报送审计 B、现场审计 C、常规审计 D、后续审计
7、现场审计具体可分为： ACD A、常规审计 B、内控审计 C、专项审计 D、离任审计
8、内部审计包括准备、、审计档案整理等阶段。BCD A、审计工作 B、审计实施 C、审计报告 D、整改
9、下列各项中属于内部审计准备阶段的是：ABCD A、提出审计建议书 B、发出审计通知书 C、收集审计相关资料 D、被审计人提交书面述职报告
10、内部审计准备阶段不包括： BC A、成立审计组 B、进点会谈 C、进行交换意见会谈 D、收集审计相关资料
11、内部审计实施阶段包括： ABCD A、进点会谈 B、实施现场审计 C、编制审计工作底稿 D、进行交换意见会谈
12、内部审计实施阶段不包括： AD A、收集审计相关资料 B、实施现场审计 C、编制审计工作底稿 D、撰写审计报告
13、内部审计报告阶段包括： ABCD A、撰写《审计报告（征求意见稿）》 B、确认《审计报告（征求意见稿）》 C、撰写审计报告 D、检查处理阶段
14、被审计单位及其人员应当按照要求的时限提供与审计事项相关资料，并对所提供资料的 负责。BD A、全面性 B、真实性 C、客观性 D、准确性
15、总行审计部是负责组织和实施内部审计的专门部门，依照法规、金融政策及本行有关制度，对辖属机构独立行使 职能。BCD A、管理 B、检查 C、监督 D、评价
16、内部控制的意义包括： ABCD A、有利于发现和解决商业银行在经营管理中存在的问题 B、增强自我监督、自我约束的能力 C、保证各项业务规范、顺利和有效地进行 D、是我国商业银行内审审计控制工作与国际商业银行内审工作接轨的需要
17、内部审计的目的是： ABCD A、加强和改善我行的内控机制 B、及时防范和化解经营风险 C、有效促进成本费用管理 D、不断提高管理水平和经营效益
18、下列说法中不正确的是： BCD A、内部审计包括准备、审计实施、审计报告、整改、审计档案整理五个阶段 B、离任审计都是现场审计 C、内部审计档案整理阶段就是立卷建档 D、为了监督被审计单位的整改情况，审计组一定要实施后续审计
19、以下说法错误的是： AC A、审计部负责全行审计制度的制定和审批 B、对拒绝、拖延或谎报审计资料的单位或人员，经主管行领导批准，审计部可视具体情况采取必要措施，并提出追究有关人员责任的建议 C、为了监督被审计单位的整改情况，审计组一定要实施后续审计 D、审计部根据批准的工作计划，可在全行范围内实施常规审计、离任审计、专项审计等 20、审计部的权限包括： ABCD A、对所辖机构独立行使检查、监督和评价职能 B、根据批准的工作计划，可在全行范围内实施常规审计、离任审计、专项审计等 C、召集与审计事项有关的会议或会谈，了解被审计单位及其人员在经营过程中的具体情况 D、根据具体情况和工作需要，列席行内重大投资、资产处置、资金调拨和其他重要经济事项的决策会议
21、下列说法正确的有： BCD A、审计部可以自行采取措施制止被审计单位及其人员的违纪、违规行为 B、为了监督被审计单位的整改情况，如有必要，审计部可实施后续审计 C、审计部是负责组织和实施内部审计的专门部门 D、审计部同时接受人民银行的指导、检查和监督
22、以下属于对支行内部控制制度执行评价主要内容的是：ABCD A、存款业务 B、信贷业务 C、中间业务 D、计算机应用与管理
23、内部控制评价是指对内部控制制度建设、实施和运行结果独立开展的 系统性活动。ABCD A、调查 B、测试 C、分析 D、评估
24、内部控制评价应遵循的原则有：ABCD A、全面性原则 B、统一性原则 C、公正性原则 D、重要性原则
25、支行内部控制评价体系由 评价系统构成。ABD A、制度建设评价 B、制度执行评价 C、制度传达评价 D、制度保障评价
26、被审计单位认为审计报告的具体审计结论与事实不符的，可向 书面申请复审。BCD A、审计部负责人 B、监事长 C、行长 D、董事长
27、审计计划包括 层次。ACD A、审计计划 B、月度审计计划 C、项目审计计划 D、审计方案
28、以下属于审计报告基本要素的是： ABCD A、标题 B、正文 C、签章 D、报告日期
29、审计报告的正文包括以下哪些内容：ABCD A、审计概况 B、审计依据 C、审计结论 D、审计建议 30、中层高管人员在办理 事项前，应当书面办理离任经济责任交接手续。ABCD A、调任 B、免职 C、辞职 D、离退休
31、存款风险滚动式检查对象是在对公结算账户中核算的 存款。AD A、本币 B、美元 C、港币 D、外币
32、存款风险滚动式检查应遵循的原则包括：BCD A、外币账户存款优先检查的原则 B、大额存款优先检查的原则 C、存款异常变动优先检查的原则 D、重点账户存款变动优先检查的原则
33、审计案卷内每份或者每组文件之间的排列规则有：ABCD A、正件在前，附件在后 B、定稿在前，修改稿在后 C、批复在前，请示在后 D、重要文件在前，次要文件在后
34、审计档案专用库房及设备应做到：ABCD A、防火 B、防潮 C、防光 D、防高温
35、档案管理人员按年将审计电子文档归类，以 等储存介质作为电子文档长期存储的载体。BC A、软磁盘 B、光盘 C、磁带 D、U盘
36、审计人员办理审计事项时应当申请回避的情形有：ABCD A、与被审计单位负责人或有关人员，或者与被审计人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系 B、与被审计单位、被审计人员或者审计事项有直接经济利益关系 C、与被审计单位、被审计人员或者审计事项有其他利害关系，可能影响公正审计 D、对本人曾经管理或者直接办理过的相关业务进行审计
37、适用审计回避的人员包括：ABCD A、审计组成员 B、复核人员 C、审计部门负责人 D、审签审计文书的主管领导
38、审计工作底稿主要内容包括：ABCD A、被审计单位的名称 B、审计项目名称 C、审计查出问题及其依据 D、编制人员姓名､编制日期
39、以下属于内部审计事项的是：ABCD A、经营管理的合规性 B、内部控制的健全性和有效性 C、资产的完整性和安全性 D、信息科技的安全性和有效性 40、以下对内部审计的分类，正确的是：ABC A、按审计的内容，内部审计分为全面审计、内部控制评价、离任审计和专项审计。B、按审计执行的地点，内部审计分为现场审计和报送审计。C、按实施审计的周期，内部审计分为定期审计和不定期审计。D、按审计采取的方法，内部审计分为现场审计和非现场审计。判断题：
1、审计部门根据审计事项和工作方案可实施下列审计：报送审计、现场审计、后续审计。（√）
2、审计部门检查被审计单位的会计报表、会计帐簿、会计凭证以及其他有关资料，涉及秘密的，被审计单位可以拒绝。（×）
3、内部审计包括准备、审计实施、审计报告、整改、审计档案整理五个阶段。（√）
4、内部审计包括准备、审计实施、审计报告、检查处理、审计档案整理五个阶段。（×）
5、为了监督被审计单位的整改情况，审计部必须实施后续审计。（×）
6、《审计检查意见书》和《审计处理决定书》，自送达被审计单位(或个人)之日起生效。（√）
7、《审计检查意见书》和《审计处理决定书》，自签发之日起生效。（×）
8、《审计检查意见书》和《审计处理决定书》送达后，被审计单位(或个人)必须执行。（√）
9、总行审计部是负责组织和实施内部审计的专门部门，同时接受人民银行和审计部门的指导、检查和监督。（√）
10、总行审计部依照法规、金融政策及本行有关制度，对辖属机构独立行使检查、监督和评价职能。（√）
11、对被审计单位及其人员拒不提供与审计事项相关资料的，经审计部门负责人批准，审计部门可对相关帐册和资料等采取必要的临时措施。（×）
12、对审计中涉及的特定事项，审计部门或者审计人员有权调阅相关合同、文件和会议纪要等资料；也可向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。（√）
13、对被审计单位或其人员正在进行的违纪、违规行为，审计部门及其审计人员应即刻报告单位负责人并予以制止。（√）
14、离任审计都是进行现场审计。（×）
15、内部审计的档案整理阶段包括立卷建档和建立档案目录。（√）
16、内部审计的档案整理阶段就是立卷建档。（×）
17、审计部负责全行审计制度的制定。（√）
18、审计部门根据编制的工作计划，可在全行范围内实施常规审计、离任审计、专项审计等。（√）
19、对被审计单位或其人员正在进行的违纪、违规行为，审计部门可提请有关部门采取有效措施加以制止，即使采取该项措施可能影响被审计单位或其人员的合法经营活动。（×）20、审计部对被审计人(未主持所在单位全面工作)实施非现场离任审计的，在向被审计人发出《离任审计通知书》后，被审计人所在单位在3个工作日须内提交被审计人的工作鉴定。（√）
21、审计部对被审计人(未主持所在单位全面工作)实施非现场离任审计的，在向被审计人发出《离任审计通知书》后，要求被审计人所在单位在5个工作日内提交被审计人的工作鉴定。（×）
22、被审计单位（或个人）对《审计检查意见书》和《审计处理决定书》有异议的，可以暂不执行。（×）
23、被审计单位（或个人）的整改或执行处理决定情况须在限期内(最长不超过40个工作日)书面上报审计部。（√）
24、被审计单位（或个人）的整改或执行处理决定情况须在限期内(最长不超过30个工作日)书面上报审计部。（×）
25、审计部可根据具体情况和工作需要，列席行内重大投资、资产处置、资金调拨和其他重要经济事项的决策会议。（√）
26、内部审计是指我行为实施内部监督，依法对行内各单位(部门)的会计报表、帐簿、凭证及有关经济活动进行检查，对财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计和评价的活动。（√）
27、存款风险滚动式检查对象是在对公结算账户中核算的本、外币存款。（√）
28、存款风险滚动式检查工作可以由本机构人员交叉检查。（×）
29、审计档案是我行档案的组成部分，由办公室统一管理。（×）30、审计档案的结论性文件材料采用逆审计程序并结合其重要程度进行排列装订。（√）
31、审计档案卷内文件材料均按文件形成时间排列。（×）
32、一个审计项目可立一个卷或者若干卷，也可以将几个审计项目合并立为一个卷。（×）
33、被审计单位或个人可以自收到审计报告之日起五个工作日内提出审计复审申请。（√）
34、审计复审人员办理审计复审事项都是采取书面审查的办法。（×）
35、被审计单位或者被审计人员认为审计人员有应当回避事项的，有权申请审计人员回避。（√）
36、审计回避贯穿审计事项的始终，重点在审计实施与审计报告阶段。（×）
37、审计工作底稿的形式可以是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体。（√）
38、支行内部控制评价由风险管理部组织实施，定期开展。（×）
河北电大审计案例分析选择题库 第6篇
A 经济活动B财务收支及其经营管理活动 C财务收支D会计资料和其他相关资料
2.不同方式下产生的审计证据有着不同的证明力，下列哪一项证明力最差？ B
A 由银行直接寄给注册会计师的银行对帐单B仓库存档的领料单
C预先编号的客户销货发票B 注册会计师所作的计算表
3.会计师事务所和CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是 C
A对自己的能力进行广告宣传B按审计业务工作量的大小进行收费
C CPA不以个人名义承接业务D CPA的父亲拥有委托单位1000股股票
4．审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以（B）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种质量检查制度。
A项目经理、部门经理、所长B项目经理、部门经理、主任会计师
C助理人员、项目经理、合伙人D项目经理、部门经理、法人代表
5.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（A）
A审计目标B审计范围C被审计单位的会计报表D客观事实
6．某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为(C)A220件B320件C120件D520件
7.审计约定书是由会计师事务所与（B）共同签署的。
A CPAB委托人C被审计单位D会计报表使用者
8.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（B）
A会计报表要素的低估和高估B会计报表要素的高估和低估
C会计报表要素的低估和低估D会计报表要素的高估和高估
9． 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是(C)
A监事会或审计委员会领导体制B总经理领导体制
C财务副总经理领导体制D董事会领导体制
10.注册会计师是否实施了必要的审计程序，审计程序的选择是否合理、专业判断
是否准确等问题，都必须通过（A）来体现和衡量
A审计工作底稿B审计程序C审计工作质量D职业道德准则
11.从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（A）
A仅与被审计单位独立，不与委托者独立B仅与委托者独立，不与被审计单位独立
C与审计委托者、被审计单位均不独立D与委托者及被委托者均独立
12.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C）
A及时性B广泛性C独立性D科学性
13.与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是(C)
A采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见 B能够将抽样风险数量化，并加以控制
C充分利用审计人员的实践经验D运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征
14.关于审计收费的下列说法中，不正确的是（D）
A不按服务成果大小决定收费标准的高低B收费标准由省级财政部门会同物价管理部门制度
C收费标准与服务性质、工时多少、人员级别有关
D若因审计范围受限而无法实施必要程序，应相应降低收费
15.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（A）
A审计程序能否达到审计目标B审计程序能否适合各审计项目的具体情况
C对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当 D重点审计程序的制定是否恰当
二、多项选择题(在每小题的五个备选答案中,选出二至五个正确答案。并将其号码填写在题干后的括号内；错
选、多选、均不得分。每小题2分，共10分)
1.CPA在被审计单位搜集的环境证据包括（ABC）
A有关内部控制情况 B 管理人员素C各种管理条件和水平D被审计单位的注册资本实收情况明细表
2.CPA对客户所负的特殊责任有（BCD）
A 提交管理建议书B 按时按质完成委托业务C保密D 不得或有收费
3．观察是注册会计师实地察看被审计单位的（BCD），以获取审计证据的方法。
A内部控制的执行情况B有关业务活动C实物资产D会计资料
4．通过分析性复核的方法可以获取以下类型的证据（BD）
A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据
5． 关于审计风险的下列说法中，正确的有（ACD）
A会计报表实际上存在重大错误、漏报、审计人员发表了无保留意见的可能性
B会计报表实际上存在非重大错报漏报，审计人员发表无保留审计意见的可能性
C注册会计师已发现被审计单位的重大错报，却签发了无法表示意见的审计报告的可能性
D审计人员确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见的可能性。
三、判断题（判断以下各题正误，在题后的括号内打“√”，认为错的打“×”。每小题1分，共10分）
1、CPA在风险评估是对控制运行有效性的拟信赖程度越高，实施控制测试的范围越大.（V）
2、CPA不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。（V）
3、06年修订后的《审计法》规定，审计机关有权对民间审计机关的相关审计报告进行检查.（V）
4、审计计划的修订的补充贯穿于审计全过程.（V）
5、审计证据的充分性就是审计证据越多越好.（X）
6、审计质量控制就是指由审计工作底稿复核制度所形成的对审计组织和审计人员的审计工作质量的制约和控制。(X)
7、检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目标是机械准确性.（V）
8、无论是注册会计师审计，还是内部审计，在进行财务审计时所遵循的审计准则、所运用的方法和所检查的内容均具有一致性.（X）
9、内部审计是内部控制五要素中风险评估的重要组成部分.(V)
10、不同的审计主体，其审计报告的性质、内容和法律效力等都是相同的.(X)
四、简答题（共计25分）
1、（4分）审计实务中对会计报表的实质性测试，就是运用审计程序证实会计报表项目的相关审计目标。根据自己的学习体会和理解，简要陈述会计报表认定、具体审计目标、审计证据、审计程序之间的内在联系？
答：会计报表认定、审计目标、审计证据、审计程序之间的内在联系：审计程序是用以获取审计证据的，审计证据是用以证实具体审计目标的，具体审计目标又是来验证管理当局认定的。
2.（15分）ABC会计师事务所承办了T公司2002会计报表审计业务。2003年8月，T公司之股东U公司以T公司2002会计报表审计工作存在重大过失、导致其发生损失为由，向法院提起诉讼，要求ABC会计师事务承担民事赔偿责任。
要求：ABC会计师事务所所拟运用审计重要性概念应诉，聘请的律师在准备应诉材料时，提出了以下问题，请代为回答。
⑪何谓审计重要性？
⑫简要说明重要性水平与审计风险、审计证据之间的关系。
⑬CPA运用重要性概念的目的是什么？
⑭何谓普通过失和重大过失？
⑮重要性概念在区分普通过失和重大过失中有何重要作用？
答：⑪重要性，是指被审计单位会计报表中错报和漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。简单地讲，重要性是审计人员能容忍的最大误差（3分）
⑫审计风险、重要性、审计证据中的任何两者，第三个因素固定，均呈反向变动关系。（3分）
⑬运用重要性概念的目的有二：一是为了提高审计效率，二是保证审计质量。（3分）
⑭普通过失：指没有完全遵循审计准则造成的过失。比如：为按特定项目取得必要和充分的审计证据。重大过失：指根本没有遵循审计准则造成的过失。比如：没有采用实质性测试。（3分）
⑮如果会计报表存在重大错报事项，注册会计师运用常规审计程序通常应予以发现，但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来就很可能在法律诉讼中被解释为重大国时。如果会计报表存在多项错报，每一处都不算重要，但综合起来对会计报表的影响很大，最终导致会计报表作为一个整体可能严重实施。在这种情况下，法院一般认为注册会计师有普通过失，而非重大过失。因为常规审计程序发现每出较小错报事项的概率也很小。（3分）
3.（6分）CPA已经完成对ⅹ股份有限公司的审计外勤工作，在出具审计报告之前对审计过程中形成的工作底稿进行整理，请你将CPA搜集到的企业资料及编制的工作底稿进行归类并填入下表。
答：
六、案例分析题（共计40分）1.（12）在Ⅹ剧院，售票员在左进口出的一个售票亭里，负责向顾客收取现金并操作一台送出连续编号戏票的售票机。顾客进入剧院时，必须把票交给一个验票员，该验票员在距离售票亭约50米的一个地方，把顾客的票撕成两半，然后为顾客开门。戏票存根退给顾客，另一半戏票则投进一个上锁的盒子里。
要求：
⑪该剧院处理现金阶段采取了那些内部控制？
⑫经理或其他主管一般应采取那些步骤，才能得出最佳的控制效果？
⑬假设售票员和验票员决定串通贪污现金收入，他们可能采取那些行动？
⑭假设售票员和验票员串通贪污现金收入，那么可采取什么样的控制程序，来发现这种贪污行为？
答：１．(12分)⑪入场券订本编号，以控制库存现金。售票和收票分人负责，除两人串通外，杜绝挪用公款、或无票看戏的机会。（3分）
⑫严格控制未用入场券，记录每日每班第一和最后一张的卷好，抽点库存现金，入场券加盖院章和日期章，不定期观察是否利用售票机售票以及检查收票时有无废票、旧票、或无票入场的情况。（3分）
⑬收票员收票时不撕票而将全票交预售票员重行出票。（3分）
⑭观察售票员手中有无散票、旧票。突击抽查观众是否无票或手持旧票入场。（3分）
2.（28分）ABC会计师事务为扩大影响，在采取了如下宣传措施，一是在当地某晚报发布了广告，二是招聘业务员向全市企业上门分发广告，并按业务收入的5%提成。广告其大致内容为：“该所为全省最早成立的第一家合伙制会计师事务所，净资产为1500万元，聚集了全国注册会计师精英，其中该所所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有3名注册会计师曾参与全国某职业资格考试的命题工作等。谨向多年来支持该所工作的有关政府机构和曾与该所合作的企业界朋友致以深切的谢意，并愿继续竭诚为上市公司和其他客户提供会计、审计、企业咨询、税务等一流的专业服务。”该广告内容客观、真实。事务所同时还通过电视台邀请所长作了有关上市公司财务会计问题的专访，主持人首先介绍了注册会计师A为ABC事务所所长，然后进行了访谈，访谈内容中列举部分公司经ABC事务所审计后成功上市的实例。
一天，P公司经理助理的前来商谈委托审计事宜，事务所考虑到注册会计师B是P公司的财务顾问，注册会计师B与P公司交往时间也较长，会计报表应值得信赖，考虑到收费比较可观，ABC会计师事务所答应承接该业务，并签定了业务约定书，约定审计收费按所审的资产总额的5‰收取，于提交审计报告日一次付清。事务所进行宣传后，业务明显增加，考虑到事务所业务较多，事务所决定，P公司的业务委托其他事务所代理审计查验工作，但由注册会计师B任项目经理，同时聘请十名财经大学注册会计师方向的研究生协助工作。
根据上述资料，分别回答问题。
（1）下列各事项是否违背了职业道德的相关规定，回答“违反”或“不违反”，并说明理由。① 在当地某晚报发布了广告 ② 招聘业务员向全市企业上门分发广告并按业务收入提成。③ 该所为全省最早成立的第一家合伙制会计师事务所，净资产为1500万元，聚集了全国注册会计师精英。④ 该所所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有3名注册会计师曾参与全部某职业资格考试的命题工作等。⑤ 该广告内容真实。⑥ 事务所同时还通过电视台邀请所长作了专访，主持人首先介绍了注册会计师A为天华正义事务所所长，然后进行了访谈，访谈内容中列举部分公司经该事务所审计后成功上市的实例。⑦ 注册会计师Y是P公司的财务顾问 ⑧ 注册会计师Y与P公司交往时间比较长。⑨ 并约定审计收费按审计后的资产总额的5‰收取。⑩ P公司的业务委托其他事务所代理审计查验工作
（2）根据审计项目的质量控制的要求，注册会计师B对十名财经大学注册会计师方向的研究生负有何种责任？ 答：（1）①违反，《注册会计师法》的第22条规定，不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，《职业道德基本准则》和《职业道德规范指导意见》也有同样规定，会计师事务所不得利用新闻媒体对其能力进行广告宣传。（2分）
②违反，会计师事务所可以将印制的手册向客户发放，也可以应非客户的要求向非客户发放，但不得广泛发放；注册会计师及其所在会计师事务所有得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务。（4分）
③违反，宣传中不得含有自我标榜，贬低同行的措辞，该广告违反了《职业道德基本准则》和《指导意见》中的相关规定，（2分）
④违反，会计师事务所和注册会计师不恰当地声明自己是某一特定领域的专家；同时宣称所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有采用暗示有能力影响评审、监管机构或利诱招揽业务之嫌。（2分）
⑤违反，注册会计师应当维护职业形象，在向社会公众传递信息时，应当客观、真实、得体。广告的表述得体也是一个重要方面。（2分）
⑥违反，当注册会计师就专业问题参与演讲、访谈或广播、电视节目时，抬高自己及其会计师事务所。在向公众介绍时，一般只须说明自己是注册会计师，不要提及自己所在的会计师事务所的名称。（2分）
⑦违反，注册会计师及所在的事务所提供了与会计报表审计鉴证业务不相容的工作。（4分）
⑧违反，注册会计师Y作为项目经理，违反会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往的规定。（2分）
⑨违反，在确定收费时，会计师事务所应当考虑，专业服务所需的知识和技能、所需专业人员的水平和经验、每一专业人员提供服务所需的时间、提供专业服务所需承担的责任等因素，以客观反映为客户提供专业服务的价值，不应以鉴证工作结果或服务成果作为收费标准。（2分）
⑩违反，会计师事务所和注册会计师不得承办不能胜任的业务。会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师。注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业。会计师事务所、注册会计师不得允许他人以本所或本人的名义承办业务。（2分）