河北省烟草公司秦皇岛市公司资产清查工作报告

河北省烟草公司秦皇岛市公司资产清查工作报告（精选7篇）

河北省烟草公司秦皇岛市公司资产清查工作报告 第1篇

河北省烟草公司秦皇岛市公司资产清查工作报告

中国烟草总公司河北省公司：

为了认真贯彻落实省公司关于国有资产管理的有关规定，切实加强我公司的国有资产有效监管，按照中烟冀财【2008】49号文件的总体要求和《河北省烟草公司秦皇岛市公司固定资产及低值易耗品管理办法》（秦烟[2011]44号）按照省公司清查工作的部署安排，我公司对截止2011年12月31日的国有资产进行了资产清查。资产清查工作分两步进行，分别是各部门的自查工作和以服务中心、财务科牵头的清查工作，清查内容涉及固定资产、低值易耗品、各类存货和往来款项四个方面。

1、固定资产的清查

此次资产盘点工作我公司引入了新的工作模式。一方面，由市公司资产管理员从资产管理信息系统中打印资产明细清单，便于盘点时核对；另一方面，将盘点信息导入采集器中，对资产进行扫码式盘点，最后统一汇总。这种手工、电子相结合的方式，彻底弥补了以往资产清查盘点耗时、费力、不便传递等不足，提升了资产管理质量。

2、低值易耗品的清查

低值易耗品作为国有资产的重要一个环节来管理，是我公司一直以来不断强调的资产管理理念，尤其是上线国有资产管理信息系统以后，配以成型的模块，使得账务管理与实物管理变得更为密切。

此次低值易耗品的清查工作，大致跟固定资产相同，也是集手工、电子为一体的方式进行。

此次清查盘点工作，共盘点固定资产1603项，原值XXXX万元；无形资产41项，原值XXXX万元；低值易耗品2233项，原值XXX万元。经核对，无盘盈盘亏情况，但存在使用

部门及存放点与系统不一致的情况，其中，固定资产中使用部门有误的11项，存放地点和使用人有误的22项；低值易耗品中使用部门有误的46项，存放地点和使用人有误的109项。

3、存货的清查

此次存货清查盘点工作在领导小组的重点关注下，由机关服务中心、财务管理科会同物流中心于2012年1月4日一道对截至2011年12月31日的各类存货进行了实地盘点。共盘点期末卷烟库存XXXXX万支，库存商品余额XXXX万元；收缩膜269卷；碳带56卷；贴标纸74卷，经过核对盘点明细表及营销系统上的期末库存数，均无任何偏差。

4、往来款项的清查

我公司三年以上往来款项共1笔，挂账科目为其他应收款-XX经贸局，借方金额XXXXX元，经过函证，对方已签章确认。

此次清查盘点工作以区、县营销部为重点，各职能部门通力配合，彻底查清了区、县营销部实际占用的各项资产，理顺了资产的归属，明确了谁使用、谁管理、谁负责的资产管理理念，并对资产清查工作实行痕迹化管理，妥善保管盘点底稿等相关资料，以备省公司检查。

三、健全制度、加强管理

我公司在开展国有资产清查工作的同时，对清查出来的 问题进行了认真整改，按照实际情况分别调整了财务软件和资产系统中固定资产和低值易耗品的使用部门和存放地点，共调整固定资产卡片33个、低值易耗品卡片155个，重新打印资产标签120张；对此次清查盘点过程中发现的报废、毁损资产，由资产管理部门牵头，做好报废、毁损资产的鉴定工作，并严格按照省公司、市公司关于资产报废的管理文件做好处臵工作，确保实物资产账实相符，进一步提高会计信息的真实性和准确性

今后，我们将严格落实省公司国有资产管理相关要求，继续加大国有资产管理力度，通过完善制度、制定流程、严格落实国有资产管理的相关法规，确保国有资产管理工作的程序化、制度化、规范化、痕迹化。建立健全国有资产管理长效监督检查机制，全面提升企业国有资产管理水平。

主管领导签字：

经理签字：

河北省烟草公司秦皇岛市公司 二〇一二年二月二十四日

河北省烟草公司秦皇岛市公司资产清查工作报告 第2篇

**分公司资产清查分析报告根据京铁投资管理中心《关于开展资产状况专项审计调查的通知》京铁投函〔2008〕102号文件要求，按照京铁装卸公司工作部署,我分公司领导给予了高度重视，安排专人负责，责成财务、实物、设备等资产管理部门为负责部门，按照通知要求认真开展调查工作，确保调查结果真实、完整；同时，我分公司通过此次调查，对实物资产进行了认真盘点，对资产质量进行了全面自查，核对账实，正确反映了我分公司的资产价值，现将调查情况汇报如下：

一、学习文件精神，广泛发动宣传部署阶段我分公司接到上级关于开展资产状况专项审计调查的通知后，领导高度重视此次资产专项审计调查工作，立即着手布置这次调查活动，召开专项工作会议，并成立了工作领导小组和办公室，负责开展此项工作，确保按照调查范围、内容、时间进度安排完成资产状况专项审计调查工作。

地市级烟草公司闲置资产管理探析 第3篇

闲置资产是指已经停用一年以上, 且不需用的资产, 或者已经被新购置的资产替代了的资产。对于目前企业的生产经营而言, 闲置资产是使用率很低的资产, 不一定是“不良”资产。闲置资产与“不良”资产最大的区别是闲置资产对这个企业而言可能会被闲置, 但对其他企业或者行业而言是“优质”资产。从闲置资产的定义可以发现闲置资产的管理对于企业来说是一笔巨大的隐形财富。

在我国, 烟草行业是一个极其特殊的行业, 国家在限制其发展的同时又依靠烟草行业大量税收为国家财政作出的特殊贡献。由国家宏观调控的烟草行业如何在严峻的经济形势下找到自己盈利的渠道是一个摆在烟草行业面前的问题。资产是任何企业发展、运营与获利的重要物质基础。做好企业资产的优化与配置, 使资产充分发挥其效益, 真正做到物尽其用, 是企业精细化管理的需要, 也是企业财务管理创造价值的重要体现。由于烟草企业的管理体制与业务性质相对特殊, 如覆盖面广、企业体制调整等原因, 企业配置资产数量与质量各地也存在着差异, 资产在利用的同时也不可避免地产生了闲置情况。为此, 加强烟草企业闲置资产管理, 提高企业资产的运营效率十分重要。

二、资产闲置的原因分析

资产闲置的原因很多, 以Y市烟草公司为例, 资产闲置的现状和原因主要有以下几个方面:

1.烟叶产区布局调整导致闲置资产产生

这种原因造成的闲置资产主要为房屋建筑物。近年来, 由于行业战略部署调整, 烟叶产区从量、点等方面均发生了较大变化。Y市公司拟新建、扩建的部分烟叶站点暂时取消, 可以合并使用的烟叶站点进行精简, 因此导致一些原烟叶站点房屋闲置。部分非烟叶产区的县区公司因为办公地点的迁移导致房屋闲置。闲置的房屋中, 由于大部分年久失修, 有房屋已经坍塌的、有经鉴定被列为危房的、存在着较大的安全隐患。

2.经营管理模式转变导致闲置资产产生

2005年, 烟草公司取消了县级烟草公司的法人资格, 最低的法人资格变为市级烟草公司, 经营管理模式改为市级烟草公司直接配送到县级的各个零售户。因此, 县级烟草公司办公用房、仓储的生产经营必须的固定资产以及地级烟草公司物流链上的相关资产不可避免的成为了闲置资产。

3.其他原因导致闲置资产产生

正常的原因形成的资产闲置, 例如技术进步和正常资产置换;非正常原因形成的资产闲置, 例如管理层的决策失误。

三、地级市烟草公司闲置资产管理现状

同样以Y市烟草公司为例, 发现Y市烟草公司在闲置资产管理中存在以下问题:

1.闲置资产的权属不清或者不完整

在Y市烟草公司闲置的资产中发现:房屋权属不完整清查共计80项。其中房屋无权证的40项, 权属所有人未变更的40项。按办证时间划分, 近两年新增资产, 可办理的5项;历史遗留问题, 可办理的50项;历史遗留问题, 无法办理的25项。土地权属不完整清查共计79项。其中土地无权证的20项;权属所有人未变更的59项。按土地性质划分其中划拨土地50项;出让土地23项;集体土地6项。按办证原因划分近两年新增资产, 可办理的有12项;历史遗留问题, 可办理38项;历史遗留问题, 无法办理的19项;其他情况的10项。通过以上数据, 可以发现Y市烟草公司闲置资产的权属所有人变更不及时、新增资产办理权证不及时等问题。从资产的有效利用以及闲置资产的盘活而言, 这种情况是不利的。

2.闲置资产的数量多、位置分散

由于县级烟草公司法人资格的取消, 以前县级烟草公司的资产其中一部分形成闲置资产, 这部分闲置资产坐落于乡镇, 位置分散, 难以形成集中管理和集中处置利用。而且最重要的是这部分资产净值占所有闲置资产的50%以上。基于该比率相对较大, 考虑到全国各地存在的客观差异, 从绝对数来讲也是不可小觑的。如前述原因, 由于体制调整与经营网点分散的缘故, 这些极多又极其分散闲置资产亦难以充分利用或变现。如坐落于乡镇的闲置资产难以有一个完备活跃的资本市场, 对于这部分闲置资产的再利用或者处置都非常不利。这不仅仅是Y市烟草公司的个例, 全国范围内也存在很多这样的闲置资产。

3.闲置资产的管理制度不完善

Y市烟草公司在闲置资产的管理制度不够完善, 管理职责划分不够明确。在对闲置资产的处置和再利用方面, 决策权只在一两个人手里, 存在闲置资产管理的盲目性和随意性。在闲置资产管理的整个流程没有细化到单个人身上, 使得资产管理出现问题, 相关责任人相互推诿, 进而无法进行处罚。对闲置资产进行处置时, 相关的资产过户没有及时进行, 也没有进行及时的会计处理, 因而造成账实不符的现象。无法取得相关处理方式和金额, 这将使得高层人员对闲置资产的管理十分不利。

四、闲置资产管理的主要做法和建议

近年来, Y市烟草公司积极对闲置资产的管理中存在的问题进行了积极的思考和探索, 取得了一定的效益。

1.谨慎投资, 加强源头治理

目前, Y市烟草公司的资产已经达到一定数量, 固定资产的投入已经接近饱和状态。对于公司新的投资, 公司管理层应当积极思考, 综合公司现有资产和行业情况, 判别该投资是否需要进行, 充分考虑投资回报率与项目风险情况。如果该投资会造成闲置资产的增加, 应当考虑资产闲置的价值。将投资的源头进行监控, 减少了盲目性和随意性的投资, 有效控制了无规划、无经济效益投资的增加, 在根本上减少闲置资产的产生, 提高资产的利用效率。基于风险控制的角度考虑, 还必须杜绝资产构建中的“拍脑袋”情况, 以免产生新的闲置资产。

2.健全闲置资产管理制度

在Y市烟草公司内部建立健全的闲置资产管理制度, 不论对闲置资产的再利用还是闲置资产的处置都十分必要, 只有规范闲置资产的处置或者再利用的整个过程, 才能最有成效的提高资产的使用效率。各个部门积极沟通, 发现问题集体讨论是常规的规范制度。成立闲置资产管理小组, 将财务管理人员、资产评估人员以及管理层等相关专业人才集中起来, 功克闲置资产管理的难关是十分必要的。将闲置资产管理小组的人员分配到闲置资产的处置、再利用以及保管的各个环节, 明确分工, 形成权责统一的制度。

3.将闲置资产的处置纳入管理层的考核目标

将闲置资产的处置纳入管理层的考核目标, 必然会提高管理层的重视。Y市烟草公司存在“重购置、轻管理”的现象, 很多新上任的管理人员喜欢大刀阔斧的改革, 购买大量资产, 从而形成大量闲置资产。将闲置资产的处置纳入管理层的考核目标可以有效的防止这种不良现象的产生。利用财务管理的知识, 建立闲置资产比率、资产利用率等指标据以考核管理层在闲置资产管理工作的绩效。提高了管理层的重视, 相关工作人员对闲置资产管理工作才会加以重视。

4.多样化形式进行闲置资产处置

Y市烟草公司对闲置资产的处置方式主要有以下三种:一是将闲置资产进行出租;二是有偿转让闲置资产;三是将闲置资产重新改造、装修, 进行自用。探索多样化的闲置资产处置方式是加强闲置资产管理的关键。对于出租的资产采用一年一签的形式, 建立客户信誉档案, 从而减少闲置资产的毁损;对于出租的资产纳入常态化管理, 加强对租赁者的安全培训, 避免发生安全事故。

五、结束语

目前, 地市级烟草公司闲置资产管理存在很多问题, 但是只要全单位积极改善和加强闲置资产管理, 做到谨慎投资, 加强源头治理;健全闲置资产管理制度;将闲置资产的处置纳入管理层的考核目标以及采取多样化形式进行闲置资产处置等方面, 必将使得地市级烟草公司闲置资产管理情况得到改善, 为与省公司建立一体化管理奠定良好的基础, 确保国有资产保值增值。

摘要：随着地级市烟草公司生产经营发展的需求、网络建设和资产投入量逐渐增加, 进行烟草公司闲置资产管理是必然的。因此, 笔者通过分析闲置资产的概念和烟草行业目前情况, 选取Y市地级公司为例, 对闲置资产的情况、现状和原因进行分析, 对于Y市地级公司闲置资产管理存在的问题提出建议。

关键词：地级市烟草公司,闲置资产管理,现状

参考文献

[1]曹良美.景德镇市烟草公司固定资产管理问题探析[J].会计师, 2015, (2) :72-73.

浅谈公司固定资产清查工作 第4篇

【关键词】 固定资产 清查

固定资产清查是指从实物管理的角度对公司实际拥有的固定资产进行实物清查，并与固定资产账务进行核对，确定盘盈、毁损、报废及盘亏资产。固定资产清查对公司的固定资产管理具有非常重要的作用，是固定资产管理的一项重要基础性工作，也是开展其他各项固定资产管理工作的重要前提。

1. 固定资产清查的范围

固定资产清查的范围主要包括土地、房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备等，清查过程中要求各单位配合机动资产管理部认真组织清查，原则上对所有固定资产全面清查盘点。

1.1对固定资产要检查固定资产原值、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额等；关注固定资产分类是否合理；编号是否齐全；详细了解固定资产目前的使用状况等；

1.2对出租的固定资产要检查相关租赁合同；检查各基层单位及项目部账面记录情况，检查是否已按合同规定收取租赁费；

1.3对临时借出、调拨转出但未履行调拨手续的和未按規定手续批准转让出去的固定资产，要求各基层单位或项目部收回或者补办手续；

1.4对清查出的各项账外固定资产、盘亏固定资产，要查明原因，分清工作责任，提出处理意见；

1.5检查房屋、车辆等产权证明原件并取得复印件，关注产权是否受到限制如抵押、担保等，检查相关取得的相关合同、协议。

2. 固定资产清查工作的主要任务

2.1全面摸清“家底”，这是固定资产清查工作最基本的任务。目前，公司固定资产数据基本上仍以静态数和账面数为主，而各基层单位的固定资产变动并没有得到准确反映。存在部分账实不符的问题。一方面，一些固定资产实际已经报废、毁损或完全失去使用价值，却长期挂账未作处理;另一方面，一些基层单位存在着部分的账外固定资产，没有及时入账。账外固定资产由于长期游离于有效监管范围之外，容易被随意处置从而易造成固定资产的流失。通过固定资产清查，可以摸清公司的固定资产存量。

2.2建立监管系统，通过固定资产清查，可获取固定资产管理的原始数据，这是建立固定资产动态监管体系的基础性工作。

3. 近几年来资产清查工作取得的成效

通过近几年的固定资产清查工作结果，摸清了各基层单位及项目部固定资产的“家底”， 加强了实物固定资产管理，提高了固定资产的使用效率，确保了各项固定资产的安全与完整，实现了固定资产管理的科学化、规范化，为固定资产管理工作的科学化、规范化打下了良好的基础。

4. 对固定资产清查工作的几点建议

4.1加强对自筹款源购置的固定资产清查。

公司对固定资产的购置审批是非常严格的，只有经局计划部门批准，下达了固定资产更新改造购置计划才能进行购置。但是，现实中部分基层单位和项目部往往利用固定资产更新改造购置计划之外的各种款源购置固定资产，即自筹款源购置。这部分款源购置的固定资产在清查中是最容易遗漏的，因为它一不用审批，二不用上账，十之八九都形成了账外资产，如项目购置笔记本电脑、台式电脑、照相机、摄像机、水泵、气泵等。对自筹款源购置的固定资产清查，要采取追索调查方法，要求公司财务部门紧密配合。

4.2改变现行的固定资产清查方法。

公司年年搞固定资产清查，但是固定资产清查的方法基本上都是自查为主。 固定资产清查过程中各基层单位和项目部账上有的固定资产盘点上报，账外的不报，而且是多报损失少报盘盈。公司机动资产管理部门受时间、人员的限制，在固定资产现场清查过程中不可能面面俱到，每一样固定资产都亲自清查到，因此存在着部分固定资产遗漏的现象。若想提高固定资产清查的效果，应该将现行的清查方法改为互查为主的方法。即由公司固定资产管理部门从各基层单位抽调专门的固定资产清查人员，分成若干小组在公司提供的固定资产资料的基础上，到各项目部以及徐州基地进行清查，真正作到见物就点。然后再填表上报，这样才能保证固定资产盘点的数量真实可靠。

4.3严肃工作纪律，确保资产清查质量。

各基层单位和项目部对固定资产清查工作结果真实性、完整性、合法性负责。各基层单位和项目部在清查中隐瞒真情，故意漏报固定资产，提供虚假资料等行为要责令限期改正，并给予通报批评。个人在固定资产清查中出现失职、渎职，造成固定资产流失的，追究领导和当事人责任。通过固定资产清查培训和严肃清查工作纪律，清查人员才能掌握好政策，提高觉悟，熟悉业务，熟练操作，为提高固定资产清查工作质量打好基础。

固定资产清查工作完成后，要及时进行查漏补缺。对固定资产清查中漏报和错报的固定资产、固定资产盘盈、固定资产损失等进行清理核实后，按固定资产清查规定申报处理，注意充分利用固定资产清查资料数据，固定资产清查数据是十分重要的信息资料，是一个单位综合素质的集中反映。固定资产管理部门应善于通过对固定资产清查各项数据资料的分类、整理、加工并在此基础上进行综合分析,形成综合报告或专题报告,以便进一步采取措施加强管理，推动固定资产管理的水平。同时，要对在固定资产清查中新形成的资料分类整理形成档案,按固定资产办法进行管理，并接受上级部门的监督。

结束语

以上是我在近几年的资产清查工作过程中的一点心得体会，希望在以后的资产清查工作中不断总结完善、改进和提高，争取通过每年的固定资产清查工作使公司的固定资产管理工作上一个新台阶。

参考文献：

[1] 毛程连.国有资产管理学.2005.

xxx公司开展固定资产清查工作 第5篇

开展固定资产清查工作

为切实提高固定资产管理水平，维护资产安全完整，提高资产使用效率，同时强化财务监督和内部审计职能，近日，xxx有限公司高度重视，按照集团要求，认真部署，积极开展资产清查工作。

第一，统一思想，提高认识。成立了以分管领导、办公室、财务科、xxx科等相关科室负责人为主要成员的固定资产清查领导小组，制定了资产清查工作实施方案，召开了清查工作部署会议，明确了资产实物清查组、资产账务清查组和资产清查监督小组的工作职责，要求各小组成员务必统一思想，提高认识，密切配合，确保资产清理工作顺利开展。

第二，攻坚克难，周密部署。由于历史遗留和机构调整等众多原因，固定资产情况复杂、种类繁多、数据庞大，清理任务重、工作量大。此次资产清理按照“账表、账账、账卡、账实相符”的要求，采用翻阅凭证、实地查点、核验实物和信息化管理手段相结合的方式，从“全面清查、数据处理、整改规范”三个阶段逐一比对固定资产实物。

实习材料河北烟草公司调研报告 第6篇

一、调研背景

根据国家烟草专卖局的要求，2003年河北省对于烟草商业企业实行流通体制改革，撤销县级烟草公司并取消其企业法人资格，与上属的市级烟草分公司合并，改为市级烟草分公司的分支机构——县级营销部，主要进行访销和送货，不再具有独立会计核算职能。作为一名烟草公司实习的财务会计人员，本文主要就财务会计以及内部控制问题进行调研，找出其中的问题并提出自己的意见和建议。

二、调研对象

河北省烟草公司廊坊市公司

三、调研时间

2012年12月至2012年03月

四、调研地点

河北省廊坊市新华路９６号

五、公司概况

河北省烟草专卖局成立于1984年，河北省烟草公司成立于1982年。1985年1月，河北省烟草公司上划中国烟草总公司，更名为中国烟草总公司河北省公司，与河北省烟草专卖局一套机构、两块牌子，归属国家烟草专卖局、中国烟草总公司统一管理，实行“统一领导、垂直管理、专卖专营”的体制，负责全省卷烟市场管理和生产经营。2003年6月实施工商管理体制改革，张家口、石家庄、保定三家卷烟厂划归新成立的河北中烟工业公司管理。现河北省烟草专卖局、中国烟草总公司河北省公司（以下简称“河北省局（公司）”）下辖11个地市级烟草专卖局（公司）、136个县级烟草专卖局、140个营销部。

六、我国烟草企业内部控制问题分析

目前，我国烟草企业组织结构已经发生了很大变化，企业整体规模不断扩大，资金积累大幅度增加，国内外环境的复杂性、不确定性也在不断增大，由此所带来的企业内控活动风险、经营风险、决策风险也在不断增大。

2003年我国烟草行业工商管理体制改革，在行政推动、市场竞争和政策引导的共同作用下，企业联合重组、规模不断扩张，这也使企业面临患上“大企业病”的可能。其中潜在隐患主要有：（1）企业组织架构和业务流程不尽合理，决策程序复杂，职能、责任、权力不够清晰，信息传递不畅，运行效率亟需提高；

（2）企业公司化运作滞后，工厂制管理模式惯性较大，“人治”大于“法制”传统观念尚未完全根除，思想观念和人员素质有待进一步提升；（3）财务会计、全面预算、内部审计等基础管理不够扎实，粗放的增长方式没有得到根本改变。规模扩张和多点生产格局形成后，企业整体能否实现重组后的战略协同效应，成为烟草行业企业必须解决的问题。

6.2 风险评估有关问题

我国烟草企业的风险评估，部分企业还没有健全有效的风险预警系统，从制度上缺乏应有的风险评估，没有形成整体系统。主要问题有：（1）企业风险评估意识薄弱。管理层风险意识不强，有的凭经验直觉进行决策，还存在着盲目扩张，随意担保等现象；财务管理人员对财务风险、市场风险的客观性缺乏充分认识、评估不足；（2）风险评估和预测机制不够健全和完善。风险评估和预测没有形成制度化，导致企业内部资源配置低效；（3）缺乏风险评估方法和手段。风险评估方法和手段单一，缺乏系统性、科学性，间接造成信息资源浪费。（4）考虑成本效益原则，并非对所有风险要素进行评估，加之信息不足、经验缺乏、方法单一等方面限制，容易忽视重大风险、远期风险因素。

6.3 控制活动有关问题

控制活动有关问题（1）会计基础工作不够扎实，基层单位会计人员素质不高或与岗位要求不符，会计差错、会计信息失真现象时有发生；（2）对全面预算重视程度不够，预算执行缺乏刚性。烟草行业全面预算制度建立执行时间较短，有的企业没有意识到预算管理的重要性，预算编制缺乏严肃性，执行控制弱化；（3）集权与分权制度不够明确，授权审批程序复杂，效率不高，存在着同一事项，不同侧面，重复审批现象；（4）企业重组整合导致部分资产闲置，记录不严、限制接触措施不到位或越权处置，导致一些国有资产流失。

烟草行业各级单位在信息沟通及信息化建设方面投入大量人力、物力、财力，取得了显著进展，但信息与沟通方面仍然存在诸多问题，主要有，信息系统控制薄弱。没有及时建立完善的信息技术内控制度，人员保密意识不强。信息沟通不力一定程度上影响我国烟草企业整体决策、运行和内部控制的效率和效果，也事关企业与内、外部相关各方的和谐关系建设；财务审计方面。内部审计监督独立性不够，而且目前很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审与财务同属一人领导，内审在形式上缺乏应有的独立性，企业缺少行使内审的内在动力；在内审的职能上，很多企业的内审工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构职能执行效率等方面，没有制定内控评价标准，缺乏对内控有效性进行评价的实质性指导。

七、加强企业内部控制，防范风险政策建议

在新的发展形势下，我国烟草企业必须高度重视企业内部控制建设，强化风险管理意识。要主动应对，积极求变，从源头和制度上加强管控，防范风险，提升管理水平，增强竞争实力，促进烟草行业持续健康发展。

7.1 优化内控环境，确保措施执行

烟草企业要在坚持和完善专卖专营体制的前提下，通过进一步调整内部组织架构，明确各层次职能分工，建立完善集中决策、有限授权、分级管理和专业化经营的垂直管理体系。要进一步理顺产权关系，切实增强企业的战略控制和资本运营能力；按照相互制衡、相互协调的原则，结合企业实际设置职能部门并进行业务分工。

要加强企业文化建设。继续开展“国家利益至上消费者利益至上”行业共同价值观建设，通过全体员工积极实践《工作规则》、《行为规范》和深入开展“两个至上”在岗位主题实践活动，规范使用《中国烟草视觉识别系统》，加强塑造全体员工对“两个至上”共同价值观的普遍认同感，在企业内创造一种积极向上、提高效率、加强自律，自觉规范行为，加强风险管理意识，降低内控风险的文化氛围，发挥群体的文化优势，增强企业的凝聚力。

7.2 健全风险评估制度，创新风险评估方法

烟草企业风险评估应从企业战略和目标的角度进行。企业应对管理活动中的各种风险及时识别，对企业的内部控制进行评价，及时发现内部控制的缺陷和薄弱环节，有针对性地提出改进意见和建议，保证企业的管理活动按预期的经营目标进行，促进企业内部控制的进一步加强和完善。（1）设立风险管理部门，制定适用于各企业的风险管理标准和政策，在其指导下，各业务部门可根据自己的实际情况确立具体的风险管理准则，以此进行风险预警、风险识别、风险分析、风险报告、风险处理等。（2）建立健全风险评估和风险预警机制。要建立烟草行业统一的风险评估框架体系和风险预警机制，各企业结合自身生产经营特点，在风险评估框架体系内，制定具体的风险评估细则。（3）要创新风险评估方法，结合烟草行业企业历史数据及发展趋势，建立风险评估模型和方法体系。企业应该针对自身的优势与劣势、机遇和风险进行风险评估，加强对环境改变时的事务管理，及时发现问题，防范和化解可能的风险。

7.3 强化财会基础工作，切实依法依规经营

烟草企业必须不断加强财务会计基础工作，规范企业行为。首先，应当强化企业高层管理人员财务规范意识，并加强会计人员的继续教育，提升财会人员的职业道德水平，强化保密意识，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，加强现金、存货、往来款项信用政策、担保等重点方面的财务管理，确保各项业务活动经过授权审批，各项资产安全完整，财务报告信息真实可靠。要加强全面预算管理控制，提高预算编制的准确性、科学性和可操作性，加强预算执行的分析考核、重点成本费用控制和预算执行审计工作。建立健全运营分析控制、绩效考评控制体系和突发事件应急处理机制。加强对关键业务活动和现金流控制，加强信息反馈，及时调整修正生产经营活动，使之与实现企业发展战略目标相一致。要以统一会计核算软件为契机，全面提升财会信息化水平，积极组织开发、实施统一的预算管理、资产管理、在线审计等管理模块。

7.4 信息集成，加强沟通，内聚人气，外塑形象

烟草企业应当进一步建立健全信息与沟通制度，明确与企业生产经营活动相关的内、外部信息的收集、处理和传递程序，将信息系统的规划、设计和执行与企业的整体战略进行整合。确保信息及时、准确、完整的自上而下、自下而上地在整个企业内外进行传递沟通，并加强涉及企业秘密信息的接触管理和保护工

作。对信息系统的控制应通过采取权限控制、数据录入输出控制、手工凭证控制等方式，各个岗位应通过设置密码口令来防止别人越权使用自己的权限。充分利用投诉、举报信息，加强企业内部监管，促进企业生产经营、内部控制等活动的高效稳定运行。

7.5 加强内部监督，完善配套制度

“以规范‘两烟’生产经营为基础，以加强财务审计监督为关键，以加强对领导干部的监督为重点，以纪检监察再监督为保障”的烟草行业内部管理监督工作格局已经形成，企业应继续加大力度，加强监督。

八、总结

河北省烟草公司秦皇岛市公司资产清查工作报告 第7篇

关键词 烟草公司 资产 制度 管理

县级烟草公司加强资产管理，深化资产整合，优化资源配置是始终伴随着企业成长的一个发展战略和经营手段。如何通过有效途径，采取科学措施，有效提高县级烟草公司资产管理水平？笔者在工作实践中得到了一些深切体会。

一、制订科学的资产管理制度，对资产实行规范化管理

制度是约束人的行为准则。科学合理的制度，能在一定范围内有效地规范员工按照有利于企业发展方向的各种行动。财务关系上划前，县级烟草公司是一个具有独立法人资格的经济实体，同时又是该地区烟草行业的业务主管部门，在经营管理当中拥有相对的独立自主权。财务关系上划后，改变了现有的管理格局，其原有的资产管理制度暴露出一定的缺陷性和局限性。为了更好的加强资产管理，县级烟草企业必须结合自身单位的工作实际，制订更适合本地区的统一科学管理模式，并通过管理实践，不断完善和修订，最终形成科学合理的制度体系，以适应现代烟草企业科学管理的新要求。

为此，基层单位必须进一步完善《资产管理员岗位责任制》、《固定资产、低值易耗品验收制度》、《固定资产的登记与转移制度》、《固定资产的报废制度》、《资产盘点、检查制度》等相应制度，并对原有资产管理领导小组成员进行合理调整，使得资产管理工作更加科学、规范，也更趋完善。促使资产“来得清楚，去得明白”。

二、明确资产管护责任，实现国有资产的保值增值

为加强国有资产管理，确保资产的安全完整，实现国有资产的保值升值，我们应按照市局安排，结合单位实际，通过对资产的彻底清查盘点、建立台账、健全制度，明确责任等多项举措，进一步规范资产管理，着力提高国有资产经营管理水平。

一是澄清资产底子。县级公司由于受地方影响，在对固定资产的投资方面形成了分布广、数量多、单位价值大等特点，有些企业的房产几乎遍布各个乡镇，且大多闲置未用；各县公司之间班子成员配车没有统一的购置标准。尽管在财政关系上划之前已经进行过一次清产核资，但只是对帐面资产的清查核销。对固定资产的配置与使用情况尚未彻底摸清。因此，首先需清家底。

二是健全资产管理台账。根据资产类别，对所有资产分类造册登记，并建立以图附文字说明的电子版台账，以便于根据资产的完好程度，优化资产管理，做到合理调配资产，规范资产管理。公司应设立专门的资产管理员岗位，负责对公司资产的全面统一管理，根据资产管理的要求，按股室建立资产管理台账，各部门必须设立一名兼职的资产管理员负责对本部门使用资产进行登记，资产管理员要定期会同相关部门对公司资产进行盘点。

三是明确资产管护责任。按照“谁管理、谁负责”，“谁使用、谁负责”的原则，明确责任人，资产使用人员因岗位变动调整到其他部门，应在离岗前将其使用的资产移交资产管理部门，办理固定资产卡片变动手续。实物资产管理部门出具调出人员资产移交证明后，人劳部门方可办理当事人调动事项。对公司所属资产，包括通讯及电子设备类、房屋建筑类、计量标准器具类等资产的管理、使用责任进行层层分解，具体到人。

三、加强预算管理，明确管理职责，深化管理环节

科学预算是一种对固定资产的投资方向，建设规模，合理配置等进行有效控制的手段，可以通过预算控制检查了解资产维护及保管使用情况，从源头上切实加强管理，防止浪费或突破配置标准。预算不仅是对固定资产具体数额的预计，更重要的是对固定资产的合理配置和预期效用进行预算。加强预算管理就是要考虑资产的效能作用，同时又要考虑购置资产给企业带来的财务负担。

由于烟草行业是国有独资，又有政府管理职能，长期以来以行政管理模式进行运作更多考虑政策执行和社会管理职能，而对利益和成本节约顾虑不多。有的单位对固定资产的投资预算，没有通过财务部门，由办公室运作，这种分工显然是不合适的，会带来管理上的隐患，应该加强各部门之间的分工合作，健立建全各职能部门之间的相互配合、相互制约的管理模式，避免不必要的浪费和国有资源的不良消耗，确保国有资产的保值增效。

四、优化资源配置，加强资产整合，防止资产流失和浪费