风险控制自查表（精选8篇）
风险控制自查表 第1篇
个人岗位 廉政 风险 防控 自查表
单位：
填表日期：
****年**月**日 姓
名
部门
职务（岗位）
岗位 职责
风险 类别 风险点（主要内容 及表现形式）
风险 等级 防控措施 思想 道德 风险
岗位 职责 风险
社会 交往 风险
处理 个人 重要 事项 风险
其他 风险
廉政 风险 防控 措施 承诺
本人签名：
****年**月**日 股室 负责人 审核 意见
股室负责人签名：
****年**月**日 分管 领导 审核 意见
领导签名：
****年**月**日 单位 审核 意见
盖
章
****年**月**日
注：1、本表一式二份，一份上报，一份留存； 2、按规定时间上报，填写内容如有需要，可增页填写。
领导干部 岗位 廉政 风险 防控 自查表
单位：
填表日期：
****年**月**日 姓
名
职务
分管事项
风险类别 风险点（主要内容 及表现形式）
风险 等级 防控措施 思想 道德 风险
岗位 职责 风险
社会 交往 风险
处理 个人 重要 事项 风险
其他 风险
廉政 风险 防控 措施 承诺
本人签名：
****年**月**日 单位 审核 意见
盖
章
****年**月**日 上级 廉防办 审核意见
盖
章
****年**月**日
注：1、本表一式二份，一份上报，一份留存； 2、按规定时间上报，填写内容如有需要，可增页填写。
3、区四套班子领导成员自查情况报市廉防办审核；其余各单位主要领导自查情况需报区廉防办审核。
股室廉政 风险 防控 自查表
单位：
填表日期：
****年**月**日 股室名称
人数
负 责 人
姓
名
业务 工作 职责
风险类别 风险点（主要内容 及表现形式）
风险 等级 防控措施 业务 流程 风险
管理 制度 风险
外部 环境 风险
其他 风险
廉政风险防控措施承诺
负责人签名（盖章）：
****年**月**日 分管领导 审核意见
分管领导签名：
****年**月**日 单位 审核意见
盖
章
****年**月**日
注：1、本表一式二份，一份上报，一份留存； 2、按规定时间上报，填写内容如有需要，可增页填写。
单位廉政 风险 防控 自查表
填表日期：
****年**月**日 单位名称
主要领导 职务及姓名
主要工作职能
风险类别 风险点（主要内容 及表现形式）
风险 等级 防控措施 重大事项 决策风险
重大人事 任免风险
重大项目 安排风险
大额资金 使用风险
其他风险
廉政风险防控 措施承诺
主要领导签名（盖章）：
****年**月**日 单位 审核意见
盖
章
****年**月**日 上级廉防办 审核意见
盖
章
****年**月**日
注：1、本表一式二份，一份上报，一份留存； 2、按规定时间上报，填写内容如有需要，可增页填写。
3、区四套班子自查情况报市廉防办审核，其余各单位自查情况报区廉防办审核。
爱人者，人恒爱之；敬人者，人恒敬之；宽以济猛，猛以济宽，政是以和。将军额上能跑马，宰相肚里能撑船。
最高贵的复仇是宽容。有时宽容引起的道德震动比惩罚更强烈。
君子贤而能容罢，知而能容愚，博而能容浅，粹而能容杂。
宽容就是忘却，人人都有痛苦，都有伤疤，动辄去揭，便添新创，旧痕新伤难愈合，忘记昨日的是非，忘记别人先前对自己的指责和谩骂，时间是良好的止痛剂，学会忘却，生活才有阳光，才有欢乐。
不要轻易放弃感情，谁都会心疼；不要冲动下做决定，会后悔一生。也许只一句分手，就再也不见；也许只一次主动，就能挽回遗憾。
世界上没有不争吵的感情，只有不肯包容的心灵；生活中没有不会生气的人，只有不知原谅的心。
感情不是游戏，谁也伤不起；人心不是钢铁，谁也疼不起。好缘分，凭的就是真心真意；真感情，要的就是不离不弃。
爱你的人，舍不得伤你；伤你的人，并不爱你。你在别人心里重不重要，自己可以感觉到。所谓华丽的转身，都有旁人看不懂的情深。
人在旅途，肯陪你一程的人很多，能陪你一生的人却很少。谁在默默的等待，谁又从未走远，谁能为你一直都在？
这世上，别指望人人都对你好，对你好的人一辈子也不会遇到几个。人心只有一颗，能放在心上的人毕竟不多；感情就那么一块，心里一直装着你其实是难得。
动了真情，情才会最难割；付出真心，心才会最难舍。
你在谁面前最蠢，就是最爱谁。其实恋爱就这么简单，会让你智商下降，完全变了性格，越来越不果断。
所以啊，不管你有多聪明，多有手段，多富有攻击性，真的爱上人时，就一点也用不上。
这件事情告诉我们。谁在你面前很聪明，很有手段，谁就真的不爱你呀。
遇到你之前，我以为爱是惊天动地，爱是轰轰烈烈抵死缠绵；我以为爱是荡气回肠，爱是热血沸腾幸福满满。
我以为爱是窒息疯狂，爱是炙热的火炭。婚姻生活牵手走过酸甜苦辣温馨与艰难，我开始懂得爱是经得起平淡。
爱人者，人恒爱之；敬人者，人恒敬之；宽以济猛，猛以济宽，政是以和。将军额上能跑马，宰相肚里能撑船。
最高贵的复仇是宽容。有时宽容引起的道德震动比惩罚更强烈。
君子贤而能容罢，知而能容愚，博而能容浅，粹而能容杂。
宽容就是忘却，人人都有痛苦，都有伤疤，动辄去揭，便添新创，旧痕新伤难愈合，忘记昨日的是非，忘记别人先前对自己的指责和谩骂，时间是良好的止痛剂，学会忘却，生活才有阳光，才有欢乐。
不要轻易放弃感情，谁都会心疼；不要冲动下做决定，会后悔一生。也许只一句分手，就再也不见；也许只一次主动，就能挽回遗憾。
世界上没有不争吵的感情，只有不肯包容的心灵；生活中没有不会生气的人，只有不知原谅的心。
感情不是游戏，谁也伤不起；人心不是钢铁，谁也疼不起。好缘分，凭的就是真心真意；真感情，要的就是不离不弃。
爱你的人，舍不得伤你；伤你的人，并不爱你。你在别人心里重不重要，自己可以感觉到。所谓华丽的转身，都有旁人看不懂的情深。
人在旅途，肯陪你一程的人很多，能陪你一生的人却很少。谁在默默的等待，谁又从未走远，谁能为你一直都在？
这世上，别指望人人都对你好，对你好的人一辈子也不会遇到几个。人心只有一颗，能放在心上的人毕竟不多；感情就那么一块，心里一直装着你其实是难得。
动了真情，情才会最难割；付出真心，心才会最难舍。
你在谁面前最蠢，就是最爱谁。其实恋爱就这么简单，会让你智商下降，完全变了性格，越来越不果断。
所以啊，不管你有多聪明，多有手段，多富有攻击性，真的爱上人时，就一点也用不上。
这件事情告诉我们。谁在你面前很聪明，很有手段，谁就真的不爱你呀。
遇到你之前，我以为爱是惊天动地，爱是轰轰烈烈抵死缠绵；我以为爱是荡气回肠，爱是热血沸腾幸福满满。
我以为爱是窒息疯狂，爱是炙热的火炭。婚姻生活牵手走过酸甜苦辣温馨与艰难，我开始懂得爱是经得起平淡。
风险控制自查表 第2篇
科 科
室 办公室 负责人 李林 科室职责 完成中心目标管理工作，包括计划的制定、推进、总结、考核等；党建工作；纪检监察工作；本科室主体责任推进、落实；委机关相关处室的协调以及各处室工作的安排、实施、完成；人事管理；后勤管理；本科室人员的管理；办公设备及用品的管理。
风险点 风险等级 防控措施 具体责任人 1.公招工作
高 严格执行《事业单位公开招聘工作人员工作试行办法》的规定，组织有序，公开透明。
李林 黄英 2.职务工资晋升、专业技术人员晋升、劳资工资管理退休人员审批及职工考核
中 严格执行《事业单位人事管理条例》、事业单位人员调配和专业技术人员职称聘任相关制度规定，及时上报晋升、考核等审批表。
李林 黄英 赵蕾
3.车辆管理、接待费、会议费、培训费等三公经费的使用
高 严格执行《单位车辆管理制度》，规范使用程序，禁止公车私用，强化驾驶员的安全意识；严格执行《党政机关事业单位厉行节约原则》使用三公经费，并严格控制。
李林 石花莉 赵蕾 黄英
4.预（决）算编报准确、及时，程序规范，满足单位工作需要
高 加强专业知识的学习，严格执行单位预算管理制度以及规范的流程图进行预算编制；决算编报严格按照财政要求进行。
石花莉 5.审核经费使用的合理、规范，账务处理准确，保证资金的安全
高 严格执行单位财务制度、《三重一大》决策制度、重大财务事项管理制度、财政资金绩效管理办法等，规范程序，严格把关，对程序不合规的，原始单据不合法的，有权不予办理。
石花莉
6.政府采购程序规范，备案及时
高 严格执行政府采购管理办法，编写政府采购预算，必须在预算批复下执行，采购方式、范围、程序、备 李林 赵蕾
石花莉 7.会计资料保存完整，档案管理规范。
中 严格执行单位档案管理制度，会计的账表册以及原始单据保存完整，规范有序。
石花莉 8.现金、银行账户
中 严格执行现金管理制度和银行结算制度，根据领导、财务人员、科室负责人、经办人员签字审核后，办理收付款项；做好现金盘点工作，不坐支，不挪用，并保证账实相符；严格按照财政规定开户、销户 黄英 9.工资的核算、增加、减少、发放
中 加强责任心，提高业务技能，准确、及时计算并发放工资。
黄英 10.社会保险的基数调整、个人
中 严格执行人社局的相关规定及时调整 黄英
扣缴，公积金的缴交以及个人扣缴，个人所得税的计算及个人扣缴 社保缴费基数并扣缴个人部分；严格执行公积金管理条例，做好公积金的缴纳、基数调整。
11.中心固定资产增加、使用、维护、清查盘点和报废处置等日常管理
高 严格执行单位《固定资产管理制度》，实行台账管理、标签管理、盘点管理、处置管理，保证中心资产的完整。
李林 石花莉 赵蕾 12.党费的收缴工作
中 按规定收缴党费，并及时上交不截留。
赵蕾 13.收文及时、文件保密、资料归档；
中 加强责任心，及时接收、处理以及归档并严格执行单位的《保密工作制度》。
李 林 赵 蕾 14.办公用品使用的管理
中 严格执行单位财务制度购买办公用品，规范购买程序，购买有申请使用李 林 赵 蕾
有签字；大额资金使用由中心办公会集体决策。
廉洁承诺
日期：
****年**月**日
分管领导 审核
签名：
日期：
备注：高级风险点在分管领导管理的基础上，由科室负责人防控；中级风险点由科室负责人负责防控；低级风险点由具体责任人负责防控。
风险控制自查表 第3篇
由于商业银行的表外业务不反映在资产负债表上, 但是在一定的条件下却可以转换成商业银行的资产负债, 潜在的风险又可能会转化成现实风险, 具有很强的隐蔽性, 可能出现的风险不仅商业银行的内控部门不易发现, 而且也不易被监管当局发现, 尤其是一些金融衍生产品的杠杆作用, 以小博大, 一旦发生风险, 将会给商业银行造成巨大的损失。因此, 应进一步加强和完善商业银行表外业务的风险控制, 确保商业银行的表外业务能够得到健康、稳定地发展。
中国商业银行表外业务在走向市场化的过程中开始实施内部控制, 但随着商业银行内部控制的实施, 金融风险不但没有下降反而越控制越高。中国商业银行传统的内部控制模式存在着严重的问题, 内部控制的思路和方式与金融风险的控制方向相背离, 致使内部控制失效或低效。
在这种情况下, 结合中国商业银行风险控制的实际情况, 借鉴国外金融风险防范的先进经验, 采用创新的手段和方法重构中国商业银行表外业务的内部控制模式, 并深入探索采用内部控制方式防范和控制商业银行市场风险、信用风险和操作风险的有效途径具有十分的重要性和迫切性。
二、国内外研究现状
1. 国外研究状况。
由于商业银行表外业务是金融创新的主要内容, 因此大部分理论研究都与金融创新紧密相联, 并且多集中于对表外业务产生和发展原因的探索上。主要有以下几种观点:以西尔柏 (W.L.Silber1983) 为代表的诱导型创新理论;以希克斯 (J.R.Hicks) 和涅汉斯 (J.Niehans) 为代表的交易成本创新理论;以凯恩 (E.J.Kane 1984) , 弗雷德里克·S.米什金 (Frederic.S.Mishkin 1986) 为主要代表的管制规避理论;保莫尔 (Baumol) 提出的竞争市场模型。主要贡献:派尔 (Pyle) 用委托—代理理论来解释表外业务的产生, 并提出“道德风险假说”。
2. 国内研究状况。
国内对表外业务研究由于受制于国内金融市场环境的发展相对于国外明显落后, 基本上是在1996年以后才有一些学者开始从事这方面的研究。到目前为止, 绝大多数的研究仍然停留在对中国发展表外业务必要性的研究上。肖学武 (1997) 、闰众 (2000) 等认为, 在现实国情下, 表外业务将成为中国商业银行新的盈利增长点, 因此非常有必要开展表外业务。在表外业务信息披露方面, 关新红 (2002) 根据《巴塞尔协议》提出了中国商业银行表外业务信息披露的改进建议, 分析了如何完善这些表外业务信息披露。宋良荣 (2003) 通过分析中国商业银行表外业务信息披露中存在的问题, 提出了完善表外业务信息披露的建议是完善法规制度的建设, 重视衍生产品的信息披露。
三、风险导向内部审计的特征
1. 审计基础不同。
制度导向审计以内部控制制度为基础, 仅根据对被审计单位内部控制制度健全性确定实质性测试;而风险导向审计则以风险评估为基础, 根据对影响被审计单位经济活动的内外多种风险因素的评估。
2. 对内部控制制度的运用不同。
制度导向审计以内部控制为核心, 依靠对内部控制制度的评审结果决定实质性测试。而风险导向审计不仅通过对内部控制制度的调查了解评估控制风险, 还要结合其他风险因素特别是固有风险综合考虑, 以使审计风险降至可接受水平。
3. 审计目标不同。
制度导向审计的目标是财务报表是否公允反映了客户的财务状况、经营成果和现金流量;风险导向审计还要关注财务报表是否存在影响使用者分析和决策的重大舞弊。
四、商业银行表外业务内部控制低效的成因分析
1. 缺乏有效的内部控制环境。
良好的控制环境是防范金融风险产生的基础, 控制环境的建设是一项长的任务, 中国商业银行由于长期受计划经济的影响, 有效市场运行环境的建设比较薄弱, 商业银行还没有形成具有影响力的组织文化, 而使得商业银行抵御与防范风险的能力还比较差。因此, 急需改变传统内部控制的做法, 按照COSO报告的要求, 构建以要素控制为主要内容的内部控制框架, 利用规范的内部控制系统有效运营降低与防范风险。
2. 缺乏内部控制的测试评价系统。
按照内部控制的要求, 商业银行表外业务的开展, 必须要及时进行内部控制的健全性测试、符合性测试、实质性测试以及综合评价, 根据测试的结果采取相应的策略, 以提高内部控制系统的有效性。由于中国商业银行表外业务现行的内部控制采用内容控制的方式, 在很大程度上存在忽视或缺乏内部控制的测试评价系统的现象, 使得商业银行现有的内部控制系统产生低效或流于形式。因此, 根据COSO报告的要求, 建立有效的内部控制测试评价系统, 完善内部控制框架, 也是降低商业银行风险的一条有效途径。
3. 缺乏有效的风险评估系统。
根据国外商业银行风险控制的成功经验, 应逐步将风险的评估系统纳入内部控制的整体框架, 形成有效的内部控制系统。因此, 在中国商业银行的风险控制实践中, 应加强风险的评估系统建设, 规范风险评估程序, 合理选择有效的风险评估方法, 根据内部控制系统运营的要求, 定期或不定期地进行风险评估, 根据风险评估的结果采取相应的风险控制策略, 以最大限度地降低金融风险。
以上分析了其中的一些主要原因, 提高商业银行内部控制的效果与效率, 降低金融风险, 就必须要从解决以上问题入手, 构建商业银行内部控制的有效运行系统。
五、风险导向的商业银行表外业务风险内部控制模式构建
中国商业银行表外业务的内部控制系统需要根据COSO报告的要求重新构建, 新的内部控制框架应该能够克服原有内部控制制度所存在的种种弊端, 并体现合理有效的原则。在重构中国商业银行内部控制系统的过程中, 除充分考虑中国商业银行内部控制的实际情况, 还应在内部控制五要素的基础上增加目标设置、事件确定和风险应对。综合以上分析, 构建中国商业银行风险导向的内部控制系统框架 (见下图) 。
六、结论
控制中国商业银行表外业务的风险, 完善内部控制系统是关键。为探索商业银行内部控制的有效途径, 本文首先根据分析商业银行表外业务的特点, 阐述了通过构建有效的内部控制系统来控制金融风险的重要性。在此基础上, 重点分析了中国商业银行表外业务在传统内部控制系统下, 因内部控制失效或低效而不断发生金融风险的主要原因, 并针对这些原因, 在充分考虑中国商业银行风险控制实践以及借鉴国外先进经验的基础上, 构建了中国商业银行以风险为导向的内部控制模式, 对降低与防范金融风险的有效途径进行了有益的探讨。
摘要：由于中国商业银行表外业务起步较晚, 而且其独有的特点使得在表外业务的经营管理中, 内部控制失效产生金融风险具有较大的可能性与普遍性。为探索降低商业银行表外业务风险的有效途径, 从中国商业银行的实际情况出发, 借鉴国外的先进经验, 首先对商业银行表外业务进行了基本的阐述, 并分析了银行表外业务开展风险导向审计的必要性和可行性, 进一步阐述了风险导向审计在银行内部审计中的运用以及应用过程中应注意的问题, 并且提出了一些设想。
关键词：风险导向,商业银行表外业务,内部控制,风险控制
参考文献
[1]陈毓圭.对风险导向审计方法的由来及其发展的认识[J].会计研究, 2004, (2) .
[2]王稳, 王旭阳.国有商业银行内部审计的现状与对策[J].会计研究, 2004, (3) .
[3]王军法, 关旭.风险导向内部审计在商业银行中的管理与应用[J].财会研究, 2010, (12) .
[4]靳建堂.风险管理初探[J].中国内部审计, 2006, (6) .
[5]龚旻, 孙涛.风险导向的商业银行内部控制系统研究[J].江西金融职工大学学报, 2009, (4) .
[6]陈光.现代商业银行外部审计与风险监管[M].北京:中国发展出版社, 2001.
[7]蔡春, 赵莎, 等.现代风险导向审计论[M].北京:中国时代经济出版社, 2007.
[8]王晓霞.企业风险审计:第2版[M].北京:中国时代经济出版社, 2007.
商业银行表外业务的风险控制 第4篇
关键词:商业银行;表外业务;金融创新;表外业务风险管理
一、商业银行表外业务的理论界定
(一)商业银行表外业务的含义
商业银行的表外业务是指:“不列入银行的资产负债表,而仅可能出现在财务报表脚注中的交易活动”’,表外业务又分为或有债权/债务类表外业务和金融服务类表外业务两大类。
或有债权/债务类表外业务,也称为狭义的表外业务,是指商业银行从事的,按照通行的会计准则,不列入银行资产负债表内,不涉及资产负债表内金额的变化,但是构成银行的或有资产和或有负债的交易活动。这类表外业务主要包括贷款承诺、担保、金融衍生工具以及投资银行类业务。
金融服务类表外业务,又称为广义的表外业务,是指涵盖所有不列入银行资产负债表的经营活动,除了狭义的表外业务种类,还包括银行从事的无需列入资产负债表脚注中,在传统意义的中间业务基础上发展起来的服务性业务,主要包括代理、信托、咨询、结算支付等服务。
本文所指的商业银行表外业务,如无特殊说明均指广义的表外业务。
(二)商业银行表外业务的特点
与商业银行传统的表内业务(资产/负债业务)相比,表外业务具有以下特点:不运用或不直接运用自身资金来提供服务;操作灵活,发展迅速;透明度低,监管难度大;金融杠杆高,盈亏数目巨大。
(三)我国商业银行发展表外业务的现实意义
在金融全球化的今天,提供全面银行服务是商业银行的未来生存之道,因此发展和创新表外业务,拓宽业务范围和品种,对于商业银行而言具有重大的现实意义:通过开展表外业务,可以降低经营成本,增加经营利润;可以优化银行资源配置,拓宽业务领域;可以转移和分散风险,增加流动性;可以吸引客户,增强银行的竟争能力。
但是,我们应当看到,表外业务是一把双刃剑,在发挥积极作用的同时,具有很强的负面影响,表现在:表外业务的大量发展,促进了金融市场投机的蔓延,同时,表外业务的过度扩张给中央银行等外部监管工作带来困难。
二、商业银行发展表外业务的国际比较和经验借鉴
(一) 表外业务发展动因对比
从内部动因看,理性的利益最大化,无论是对中国还是西方国家的商业银行来说,都是最大的内部推动力。另外,满足金融监管的要求,即达到《巴塞尔协议》规定的8%的资本充足率标准,也是国内外商业银行表外业务发展的共同动因。
但从外部环境来看,中西方商业银行存在着很大的差异:金融环境的差异;金融管制程度的差异;科技和创新水平的差异。
(二)西方商业银行表外业务发展的经验借鉴
从国内外商业银行表外业务发展的对比中,我们可以得出以下值得借鉴的经验:
1.表外业务已经成为当今、乃至未来银行业争夺客户、争夺市场的竞争关键领域。我国商业银行应当改变长期以来重信贷、轻服务,重表内、轻表外的经营思路,加快发展表外业务,迅速扩大其规模。
2.产品创新是发展表外业务的核心。产品创新不仅仅是推出新产品,而是银行服务水平和竞争力的全面提升,新产品不仅能防止优质客户的流失,更能在新业务领域中抢占先机,树立品牌形象。
3.风险管理是保证表外业务健康发展的命脉。国内商业银行尚缺少控制相关风险的经验和机制,因此在发展表外业务的同时,无论在监管层还是银行内控机制方面,都有很多需要完善的地方。
三、我国商业银行发展表外业务的核心问题—创新与风险控制
(一)我国商业银行表外业务的创新需求和问题分析
1.市场环境的变化:2006年是我国履行金融业全面开放入世承诺的最后一年,无论是中资银行还是外资银行都加快了提高自身竞争力的步伐。各中资银行加快了在资本市场筹集资本以及引进战略投资者的步伐,使中资银行尤其是国有银行的资本结构大幅度改善,资本急剧扩张,缓解了不良资产率较高带来的资本充足率不足的危机。外资银行也加快了网点建设、收购的进程,如汇丰参股交通银行、恒生入股兴业银行、花旗投资上海浦东发展银行等事件,证明外资银行有着清晰的在中国未来发展的路线图。同时,无论中资银行还是外资银行都面临着相同的监管环境,也同样面临着业务同质化的危机。传统表外业务由于产品虽然发展比较成熟,操作性较强,但由于缺乏特色,而且大多数产品技术门槛不高,容易模仿,导致了过度竞争、价格竞争而使其收益有下降的趋势。
2.创新的需求动力:表外业务创新的原因:规避风险的需要;规避管制的需要;满足客户多样化需求的需要;科学技术进步的推动。
3.传统表外业务的劣势:传统表外业务经过20多年的发展和改进,已经非常成熟,一些产品的操作规程甚至已经形成国际惯例,如跟单信用证、备用信用证等。发展成熟意味着操作规范、认知度高、国际通行等便利,但同时也带来了产品同质化的劣势,几乎所有的商业银行都可以提供传统表外业务,只不过在服务水平上有所差异而已,而产品本身没有任何差异,这就出现了和表内业务相同的问题,激烈的竞争必然带来价格竞争,丧失优质客户,最终导致银行收益的下降。
4.我国商业银行表外业务创新存在的关键问题:改革开放后的20多年里,我国的表外业务从引进国外商业银行新业务,到开发适合我国金融环境的新产品,逐步发展壮大起来。我国商业银行表外业务发展经历了两个阶段:1995年至2000年为存款导向阶段,发展表外业务的目的主要是为了维护客户关系,稳定和增加存款,相应地,表外业务创新主要集中在代收代付、委托贷款等业务领域;2000年以后,逐步过渡到收入导向阶段,以防范风险、增加收入为主要目的,与此相适应,代理保险、投资银行、资产托管等高收益表外业务成为创新的重点。在短短的数年间,我国商业银行中间业务已成为各商业银行业务竞争和创新的重要领域。截至2008年底,中资银行开办的中间业务己经涉及九大类420多个品种,部分业务品种已经享有较高的市场声誉,树立了良好的品牌。虽然从历史上看我国商业银行的表外业务在20年里不断创新发展,但同时也应当看到,面临着未来的激烈竞争,我国商业银行表外业务的创新还存在着以下问题:发展速度缓慢,滞后于市场需求;从产品结构上看,偏重于低水平金融服务业务的开发;表外业务的相关法律法规不健全;缺乏统一营销思路;风险管理水平参差不齐。
(二) 我国商业银行表外业务的风险管理现状与问题
1.我国商业银行内部对表外业务的管理
我国商业银行对表外业务的界定不明确,在管理上将表外业务等同于中间业务,忽视了表外业务的风险性;在开展的业务品种上,多局限于传统的票、证、函等表外业务;在表外业务的定价上,没有考虑银行承担的风险值,不是按风险的大小和信用等级定价,而仅仅将其视为开展表内业务竞争的一种手段;在保护措施上,仅是规定内部的直接责任、审核责任、领导责任,对外没有对风险较大的表外业务制定相应的保护措施和担保条款;在会计处理上,没有专门的会计制度,无法正确确认收入和支出;在统计报表管理上,没有编制专门报表反映表外业务的风险类别、各种交易的契约金额、经营规模、经营效益等。
2.中国人民银行对表外业务的监管
近几年来,中国人民银行对商业银行表外业务的风险有所认识,但总体看来,对表外业务的监管与国际惯例还有很大差距,许多监管方面还存在空缺。
(1)管理规章制度方面:没有系统的管理法规,有些散见于相应的法律法规中。
(2)资本充足管理方面:目前是采取过渡性的办法,对表外业务直接按项目类型给定信用换算系数,并将信用换算系数与对应项目的风险权数合二为一,折算的金额汇总到表内业务相对应的金额中。
(3)事后监管方面:由于管理法律、法规不系统、不健全,中国人民银行对表外业务的事后监管近似空白。己开展的全国性检查为数不多,并且着重点都是对表外业务转换到表内业务后的检查,处罚力度小,没有起到应有的作用。
(4)会计统计制度方面:我国对数量繁多的表外业务没有建立起一整套的会计统计报表,更没有详细的表外业务信息披露制度。
四、我国商业银行表外业务创新与风险控制探讨
(一) 表外业务创新策略
通过分析历史上表外业务创新的原因,结合我国目前金融市场以及银行业竞争的现状,我国商业银行表外业务的创新策略应坚持客户导向,提供全面银行服务;满足监管要求,完善监管体制;创新表外业务的营销模式;加快健全金融市场体系
(二)风险控制策略
1.信用风险管理
(1)建立表外业务信用风险的评估和监测机制。商业银行许多表外业务属于金融创新品种,技术要求较高,操作环节较为复杂,而且我国商业银行对其风险评估和监测还处于较为薄弱的阶段。因此,商业银行有必要及时建立严密的表外业务信用风险的评估和监测机制,以提高商业银行的整体风险评估和监控能力。
(2)建立表外业务信用风险准备金补充机制。虽然信用风险在很大程度上可以防范和化解,但是风险的发生却不能完全避免。因此,作为风险防范的一个重要手段,信用风险准备金制度是不可或缺的。商业银行在严格按照金融监管当局的监管规定,提取相应的风险准备金的同时,商业银行还应该根据自身表外业务的风险状况,建立符合自身状况的风险准备金补充机制,提取符合自身风险状况的追加风险准备金。
2.流动性风险管理
表外业务的流动性风险相对较为隐蔽,风险发生的不确定性相当大,为避免因从事表外业务而使银行陷入清偿力不足的困境,商业银行应该针对某些业务量较大、风险系数较高的表外业务,如贷款承诺、备付信用证等业务,适当提高流动性比例要求,并可以在贷款承诺、备付信用证等业务中要求客户提供补偿金额或提供押金,以减少商业银行的流动性风险,保证商业银行拥有足够的清偿能力。
3.操作风险管理
完善表外业务内控管理机制的目标,制定相应的内控措施;提高表外业务人员的技术操作水平。
4.市场风险管理
对于表外业务而言,其市场风险主要集中于外汇风险和衍生金融商品交易风险。
(1)外汇风险管理:选择防范外汇风险方法时应选择容易操作且成本较低的,根据不同的情况,可选择的防范措施包括:一是通过与客户签订对自己有利的合同来防范。如选择有利的币种作为计值结算或清偿的货币;在合同附加货币保值条款、货币平价条款等货币保护性条款以提高保险系数;二是借助某些金融交易进行外汇风险的防范。如采取即期外汇交易、远期外汇交易、外汇期货与期权交易、利率和货币互换等多种金融交易方式控制外汇敞口风险,进行套期保值。
(2)衍生商品的风险管理:我国商业银行目前从事衍生金融交易的目的一般是为了规避金融商品的交易风险,而以盈利为目的的交易相对较少。衍生金融工具投机交易会产生巨大的风险,银行应采取有效措施加以防范和化解。如对未平盘衍生工具设定最大风险限额,并对其设置止损限额;采用总抵算协议和各种信用升级措施来减少衍生交易中的信用风险;对衍生工具交易对资金需要量及其流动性做较保守的估计,以应对市场紧缩时迅速增强的流动性需求等等。
5.法律风险管理
建立合规部门,引进高素质法律人才;培养员工的法律意识;建立与完善业务文件、法律内审制度。
(三)加强我国商业银行表外业务风险管理的政策建议
1.建立和健全表外业务管理法律法规。
2.建立统一的表外业务风险衡量标准和风险监测体系。
3.完善表外业务信息披露方法。
4.加强表外业务授信管理,有效防范关联交易引致的市场风险。
风险控制自查表 第5篇
单位：*********质量技术监督局填表日期：2012 年8 月31 日
2、若本单位未设立纪检监察机构，可由本单位党组织负责人审核。内设机构负责人：*******填表人：*******
单位内设机构廉政风险点自查表
单位：*******质量技术监督局填表日期：2012 年8 月31 日
2、若本单位未设立纪检监察机构，可由本单位党组织负责人审核。内设机构负责人：*******填表人：*******
单位内设机构廉政风险点自查表
单位：*******质量技术监督局填表日期：2012 年8 月31 日
注：
1、本表一式二份，一份上报，一份留存，如有需要，可增页填写；
2、若本单位未设立纪检监察机构，可由本单位党组织负责人审核。内设机构负责人：*******填表人：*******
单位内设机构廉政风险点自查表
单位：*******质量技术监督局填表日期：2012 年8 月31 日
注：
1、本表一式二份，一份上报，一份留存，如有需要，可增页填写；
2、若本单位未设立纪检监察机构，可由本单位党组织负责人审核。内设机构负责人：*******填表人：*******
单位内设机构廉政风险点自查表
单位：*******质量技术监督局填表日期：2012 年8 月31 日
2、若本单位未设立纪检监察机构，可由本单位党组织负责人审核。内设机构负责人：*******填表人：*******
单位内设机构廉政风险点自查表
单位：*******质量技术监督局填表日期：2012 年8 月31 日
风险控制年风险自查 第6篇
为有效防控和化解农商银行各类风险，提升风险防控能力，确保简阳农商银行改革的顺利推进和各项业务经营健康、持续发展，根据总行简农商发„2015‟28号要求，并结合分理处实际，对可能存在的风险隐患进行了排查，现将有关情况报告如下：
一、组织领导
按照总行实施方案的要求，分理处成立了以分理处主任为组长、全体员工为成员的自查工作小组，主动适应经济发展新常态，推进战略转型，调整业务结构，将风险防控放在经营管理工作的首位，增强风控意识，强化合规经营，硬化制度约束，加大问责力度，加快建立和完善风险防控机制，确保分理处各项业务经营健康、持续发展。
二、排查情况
（一）、信用风险方面
1、信贷业务方面：（1）违约风险。客户不存在因市场变化、经营管理不善、盲目扩张、违法经营、非法集资、涉足高利贷等情况出现经营恶化、资不抵债、偿债能力严重不足，无法偿还或无法按期偿还贷款本息的风险；也不存在因贷款产品不匹配、期限不合理，导致客户违约；客户恶意逃废债务。（2）信贷资金挪用风险。经自查，分理处无因超客户有效信贷需求发放的贷款、借名贷款、“短贷长用”等；也无因未严格执行实贷实付规定监 — —
督资金使用，客户将信贷挪用于房地产、产能过剩行业、民间高利贷、担保公司、投融资公司等高风险领域等风险。（3）担保风险方面。经自查，分理处无因担保人不符合担保条件、无担保代偿能力或担保能力明显下降等形成的贷款风险，抵质押物不合法、价值高估、抵质押手续不落实、抵质押物悬空等形成的风险。
2、资金业务方面：分理处未开展资金业务。
（二）、操作风险方面
1、信贷业务方面：经自查，分理处无违反信贷政策和制度、弄虚作假、逆程序操作、越权审批、领导授意指使或干预不尽职尽责执行“三查”制度，按规定认真调查核实借款人基本情况、财务信息数据和生产经营状况，严格审查测算信贷资金需求的合理性和担保的有效性，有效监控信贷资金使用，按规定深入客户进行贷后管理；没有造成部门、岗位履职不到位、监督制约失衡等违规问题发生。无贷款额度超过规定的问题发生。三是及时排查出风险，发现风险，未出现不及时报告、隐瞒不报或不及时处置化解，导致风险损失加大的问题发生。
2、资金业务方面：分理处未开展此项业务。
3、财务管理方面：分理处未发现违反财务管理规定和财经纪律，财务管理审批不严，财务开支随意性大，私设小金库，公款送礼等违规问题。
4、门柜业务方面：经自查，分理处无违反重要空白凭证、抵质押单证、印章、密押、柜员操作密码、个人U-Key及密码管 — —
理规定和不按规定管理使用重要物品，违规出借抵质押权证和物品的情况，按规定管理使用印章、操作密码等问题。无违反现金及库房管理规定。库存现金未超限额，库存现金账款、账实相符，无空库、白条抵库，碰库制度落实，坚持双人管库。未发现违反账户管理规定开立、使用、变更、注销账户，按规定办理账户查询、冻结、解冻、扣划；严格监测、管理员工账户等问题。四是未发现违规办理大额支付结算业务及存取款业务。未按规定办理大额存取款、转账业务，未严格审核客户预留印鉴等。五是内部账管理严格。内部账户管理、审批、使用规范。
5、电子银行及卡业务方面：经自查，分理处一是严格执行开卡管理规定。二是商户管理符合规定，无风险。三是履行信息披露和风险提示义务，采取有效措施培育持卡人安全防范意识。四是网银支付介质等管理、使用、收回符合相关规定。五手机银行、网络银行、电话银行、短信银行开户管理规定，资料审核严格、安全认证工具和证书管理合规，无虚假开户、签约等。
（三）道德风险方面
侵占挪用资金方面：经自查，分理处员工不存在利用制度、系统及管理漏洞违规操作，盗取或截留客户资金、盗取或挪用库存现金及业务资金等；通过假、冒名贷款侵占或挪用信贷资金；利用职务之便违规经营、违规操作、违规放贷、泄露或出卖客户重要信息；业务经营弄虚作假等违规问题发生；员工不存在经商办企业、参与民间借贷、非法集资、赌博等违规违法行为。— —
（四）其他风险方面
1、案件防范：经自查，分理处未发生外侵案件、内外勾结案件和员工利用职务之便盗取、侵占、挪用客户及信用社资金案件。
感控自查表检查表 第7篇
医院感染质量控制自查记录日期自查情况自查人整改措施评价日期整改效果评价及阶段性分析医院感染质量控制自查记录日期自查情况自查人整改措施评价日期整改效果评价及阶段性分析注：
1、自查要求：重点科室每月自查一次，普通科室每季度自查一次，发现问题随时督查；
2、自查内容：手卫生、消毒隔离、无菌技术、多重耐药菌感染/定植患者隔离措施落实情况、SOP(三根管子）规范使用、职业防护、环境清洁消毒方法、医疗废物处置、医院感染病例监测等。医院院感管理检查表（）科：院感办对你科(工作进行了现场检查，发现存在以下问题：1：2：3：4:5：鉴于你科存在的问题，提出以下整改意见：1：2：3:4:5:院感办将对以上改进情况于年月检查人签字被检查科室签字：)年月日日前进行复查。
浅论银行表外业务及其风险 第8篇
1.1 银行表外业务的定义
商业银行的表外业务 (Off-Balance Sheet Activities, OBS) , 是指不构成商业银行表内资产、表内负债, 形成银行非利息收入的业务。根据巴塞尔委员会所给出的标准, 表外业务的概念有广义和狭义两种。狭义的表外业务, 是指商业银行从事的, 按照通行的会计准则不计入资产负债表内, 不影响资产负债总额, 但构成银行的或有资产、或有负债的交易活动。包括4类:第一类是银行提供的各种担保或类似的或有债务, 如跟单信用证担保、票据承兑担保、备用信用证、有追索权的债券转让以及附属机构的融资支持等;第二类是贷款或投资的承诺业务, 包括贷款限额、透支限额、循环贷款承诺、销售与回购协议、票据发行便利、循环包销便利、发行商业票据等;第三类是创新型金融工具业务, 如外汇期货业务、货币与利率互换、金融期货与期权合约等;第四类是投资银行类业务, 如证券包销、证券代理等。广义的表外业务则是指所有不列入银行资产负债表的经营活动, 即除了狭义的表外业务之外, 还包括结算、代理、咨询等对表内业务数量不产生影响的无风险业务。表外业务的实质是在保持资产负债表良好外观的情况下, 扩大银行的业务规模和范围, 改变当期损益及营运资本, 从而提高资产收益。
1.2 银行表外业务的特征
(1) 不计入资产负债表。一个经济事项是否在会计报表中反映, 取决于它是否满足会计要素的确认标准。传统的资产定义为:因过去发生的交易事项而由企业拥有或控制的、能给企业带来未来经济利益的资源;负债的定义为:企业因过去发生的交易或事项所产生的现实义务, 这种义务的结算将会引起含有经济利益的企业资源的流出。表外业务特别是衍生金融工具类业务, 不能完全符合上述定义, 因其立足点在于未来可能产生的权利和义务, 即并不来自过去发生的交易事项, 而是来自将来发生的交易事项, 因此, 尽管表外业务可能在未来产生经济利益的流入和流出, 但是很难满足资产和负债的确认标准, 无法用传统会计准则中的历史价值原则在财务报表中确认为资产或负债。
(2) 不运用或较少运用自有资金。商业银行在从事表外业务活动时, 通常并不运用自身资金, 而是依靠银行信誉、金融信息及人员, 利用其特有的场地、人力、金融技术等, 为客户提供服务、给予承诺、提供担保等, 并收取一定的手续费, 从而实现对自身非资金资源的充分利用。当然, 为客户提供承诺和担保, 会给银行带来潜在的义务, 贷款的发放或资金的收付义务是否会变成现实还有赖于以后情况的发展。
(3) 自由度大, 透明度低, 监管难度高。商业银行开展表外业务以来, 不断创新产品品种, 形式变换多样, 充分体现了银行在业务操作上的灵活性。银行既可以提供无风险中介服务, 又可涉足高风险的衍生工具市场;既可以作为交易者进入市场, 又可以作为中间人;既可能在场内交易, 又可以进行柜台交易;既可能是无形市场, 又可能是有形市场。业务安排取决于商业选择及客户需要。除了一部分表外业务以脚注的形式标注在资产负债表上以外, 大多数表外业务都不反映在财务报表上, 使得其规模和质量不能得到真实体现, 难以揭示银行整体经营水平和风险状况, 透明度低, 财务报表的外部使用者如股东、债权人、金融当局和税务当局难以了解银行的整体经营状况, 这也给监管带来了难度。
(4) 风险的不确定性和隐蔽性。表外业务种类繁多, 业务范围广泛, 加之表外业务的开发、推介、经营涉及银行内部众多部门和环节, 分散、面广是表外业务的一大特点, 正是这些特点, 决定了表外业务法律风险的非集中性。一项表外业务常常集信用风险、利率风险、汇率风险、流动性风险等多种风险于一身, 各种风险之间的抵补或替代关系极为复杂, 此外, 表外业务包括中介服务类的表外业务和或有类表外业务, 商业银行在中介类表外业务中主要扮演代理人的角色, 承担的风险较低;而在或有类表外业务中银行承担的风险则相对较大, 但是或有类业务中不同的业务品种风险系数又是不同的, 这导致表外业务的风险呈现出大小不一、程度不一的特点。所以银行很难对其风险进行准确测量, 风险控制的难度也因此而加大, 无论哪个环节的风险爆发, 都有可能导致银行自身的经营危机。
2 银行表外业务的风险
作为银行业务的一种, 表外业务同样面临着各种风险。结合表外业务的具体情况和特点, 其所面临的主要风险及其表现为:
(1) 信用风险。表外业务信用风险主要是指表外业务的服务对象未能履行义务或信用质量发生变化, 从而给债权人带来损失的风险。信用风险是商业银行面临的最古老、最常见的风险, 各种表外业务也不同程度地存在信用风险。例如, 担保类的表外业务, 当客户出现违约或资金断链等情况, 无法履行合同时, 银行则不得不用自有资金进行垫款, 代为赔偿, 从而造成损失, 发生信用风险。
(2) 操作风险。表外业务的操作风险是指由于欠缺的或失败的内部流程、人员和系统或外部事件造成的直接或间接损失的风险。表外业务自由度大, 形式多样, 受限制较少, 银行从事表外业务不像传统业务那样受到金融法规的严格限制, 不受银行信贷规模和资金的制约, 具有较大的灵活性, 加大了银行违规违约操作的风险。同时一些高质量的表外业务, 如金融衍生工具类业务, 对人员和系统的要求比传统业务更高, 在系统和人员条件尚不具备的情况下仓促上阵, 更增加了出现操作风险的可能性。操作风险的范围很广, 运营、法律、流程、结算、人员、系统、执行、管理、内控等风险均属于操作风险的范畴。
(3) 市场风险。表外业务市场风险是指由于市场价格 (包括金融资产价格和商品价格) 的波动而导致金融机构表内和表外头寸遭受损失的风险, 包括利率风险、汇率风险、商品价格风险等。例如在远期、互换等衍生金融工具中, 当利率、汇率等因素发生不利于银行的变动时, 就会使银行面临市场风险。在金融自由化、国家化、证券化的趋势下, 利率、汇率变动带来的市场风险越来越大。
(4) 流动性风险。表外业务流动性风险主要是指银行的表外金融工具不能以市场价格或接近市场的价格迅速转让变现, 而使银行面临资金头寸短缺或低价转让资产而遭受损失的可能性。一方面, 很多工具是为客户量身定做的, 在市场上难以定价或出售, 流动性有限;另一方面, 在市场发生危机时, 人们都想转嫁风险, 同时抛售金融工具, 从而增加流动性风险。
(5) 声誉风险。声誉风险是指负面的公众观点对银行收益和资本所产生的现期和长远的影响。一些商业银行认为表外业务, 特别是金融中介服务业务不动用银行的资金, 只是收取中介费用, 不承担任何资金的风险, 因此对银行来说, 不存在任何风险。然而, 如果银行在提供金融中介服务的过程中, 出现操作失误、服务态度不好或者柜台人员业务不熟练, 特别是对一些理财或金融衍生工具类业务不了解, 不能正确解答客户的问题, 那么必然会大大影响银行在客户心目中的形象, 使银行声誉受损甚至导致客户的流失。上述风险是各类表外业务均可能面临的风险, 但由于不同表外业务的服务对象、操作模式、技术要求、市场环境等均有所不同, 因此每类表外业务面临的风险的侧重点有所不同。例如中介类业务主要面临操作风险和声誉风险;担保、承诺类业务面临的信用风险较其他两类业务相对大一些;与金融衍生类业务关系最为密切的风险是市场风险。
由于表外业务本身具有不确定性和隐蔽性等特点, 因此表业务风险具有以下特点:透明度较差、风险分散不确定性高、自由度较大、潜在风险大、信用风险和操作风险突出。正是由于表外业务风险的上述特点, 使得某种程度上对商业银行表外业务的风险管理要求更高, 难度更大。中国农业银行已于2010年7月15日和16日分别在A股和H股成功上市, 至此我国的“中农工建交”五大国有商业银行全部登陆资本市场, 商业银行将会在更大程度上更为深远地影响国民经济。表外业务的高风险性是
参考文献
[1]王晓枫.商业银行表外业务信息披露研究[J].金融会计, 2002 (4) :15-17.