铜陵市郊区会计核算中心业务操作流程

2024-06-17

铜陵市郊区会计核算中心业务操作流程（精选3篇）

铜陵市郊区会计核算中心业务操作流程第1篇

铜陵市郊区会计核算中心

业务操作流程

1、登录系统：详见《金算盘远程用款申报操作指南》；

2、填写“单位用款申请单”（报账、预付单位款）——报账员；根据指标或去年结余，报账员填写“单位用款申请单”；申请单位：本报账单位；

付款账号：基本户（0002）或零余额账户；收款单位：往来单位、个人名称；收款账号：往来单位或个人的银行账号；收款银行：往来单位银行名称；单位主管：对方单位负责人；

支付方式：物品及服务、预付款、零余额账户等；付款方式：现金、转账、核销；用款时间：支付金额的时间段；

预算科目：根据财政的拨付指标或专项指标；费用类型：财务的核算项目；支出项目：财务的支出项目（不录）；申请金额：报账金额或预付工程款；用途：金额的用途；附单数：附件张数；备注：相关说明，如经办人姓名、事项等；

3、单据复核——统管会计：

由统管会计对系统传送过来的“单位用款申请单”进行复核，检查其“付款账号、支付方式、预算科目、费用类型”等是否正确，如不正确，则将其返回；

4、一级审核——分管领导：

分管领导根据报账的金额对单据进行审核；如不同意其报销，则将该单据返回。

5、二级审核——区领导：

区领导根据报账的金额对不同的单据进行审批；如不同意其报销，则将该单据返回。

注：如某领导直管某单位，则一级审核和二级审核都由该领导签字；

6、报账员提交原始票据；（手工）

7、支付凭证——统管会计：

统管会计根据已审核的“单位用款申请单”和原始票据，生成“直接支付凭证”或“授权支付凭证”；

8、“支付凭证”复核——中心主任：

中心主任对生成的“支付凭证”进行复核，确定对其支付；

9、网银支付——资金会计：

资金会计对已复核的“支付凭证”进行支付；

注：如是“授权支付凭证”，由于银行账户属于零余额账户，必须先填写“通用转账单”，由基本户转入金额至零余额账户；如是“直接支付凭证”则可以直接支付。

10、会计凭证——统管会计：

统管会计由已复核的“支付凭证”，生成后台会计凭证。

铜陵市郊区会计核算中心业务操作流程第2篇

一、报帐：

1、1000元以下日常支出：报账员（审核票据）——社区主任审核签字——会计核算中心会计审核原始票据开具支票——报账员银行提现——报账员（依据票面金额报帐）

2、1000元以上的单张票据，或一次性开支1000元以上资金，须按以下程序进行：

社区主任将资金使用（购置）用途、明细，以书面报告形式报送街道主任审批；→ 主任审批签字后，社区填写“大额资金监控报告单”，报送财政所长、纪委书记及街道主任三级监控审批；→ 报账员将审批过的书面报告、大额资金监控报告单交会计核算中心，支取资金使用；大额资金使用不得超支，超支部分不予报账；→ 发票经街道主任签字，到会计核算中心报账。

注：

1、每张票必须是经办事处主任签字批准，有经手人、证明人签字于票据背面的左上角方能报销；

2、凡1000元以上的非生产性支出和10000元以上基本建设资金必须附支出用途、大额资金审批表，如工程项目必须附工程合同书、预算书；

3、原始票据报帐后归会计核算中心保管。

二、取现及转帐：

会计核算中心核算会计审核原始票据（打印现金或转帐支票）——会计核算中心主管会计（审核支票及附后票据、盖单位财务章）——核算会计（盖主任印章）

三、帐务处理：

出纳（将银行回单及票据整理好后交核算会计）——核算会计

（根据原始票据做帐）——主管会计（打印记帐凭证）——所长（审核记帐及原始凭证）——核算会计（根据审核无误的记帐凭证编制报表）

注：

1、出纳必须每月6号前将银行回单、原始票据及争胜对帐单整理好交核算中心核算会计做帐；

2、核算会计必须每月10号前帐务处理完毕交所长审核，于15号前将报表编制完毕。

四、固定资产与工程建设资金管理

1、固定资产申购流程

社委会购买单价在1000元以上的物品（含1000元），或者批量在10000元以上的物品（含10000元），除需进行大额资金审批外，还需同时进行政府采购申报；政府采购申报程序如下：

大额资金审批通过后，至街道财政所填报政府采购审批表，领取政府采购供货单位名册，联系定点单位采购货品；→ 货到验收，填写验收单（由供货单位提供），交会计核算中心备案；→ 报账时需将政府采购申报单、政府采购合同（加盖区国有资产管理办公室公章及区相关领导审核批字，由供货方代办）附发票后，无政府采购申报单及政府采购合同一律不予报账。

2、固定资产处置流程

报废的固定资产严禁私自处置，处置程序如下：

社区出具书面报告，并到街道财政所领取国有资产处置申报表一式三份填写，由社区主任签字；→ 交财政所审核后，报街道办事处主任审批签字；→ 同意处置的固定资产集中交街道社会事务办处理。

（3）、固定资产台账管理

社区建立固定资产台账，专人（一般为社区报帐员）管理，及时异动。每年12月20日之前到会计核算中心核账，保证账账（固定资产明细账和社区台账）相符。

（4）、工程建设资金管理

社区所有工程项目的建设、重大经济合同的签定，须先报街道工委、办事处审核，经批准后，报会计核算中心备案，办理有关审批手续后，方可动工实行，否则一律不予支付有关款项。工程建设由重点办和财政所联合监督管理。

以上事务为社区会计核算中心的日常事务，各人员必须严格遵守《中华人民共和国会计法》等会计、审计条例，依据法律法规办事，分工合作，所内依照街道的有关规定进行内部绩效考核。

铜陵市郊区会计核算中心业务操作流程第3篇

一、物流企业会计核算的对象

物流企业会计核算的对象是指物流会计所要核算和监督的内容, 同其他企业会计一样, 物流企业会计是以货币为计量, 因此, 物流会计所要反映和核算的只是能用货币表现的那部分经济活动内容, 物流产业是一个跨行业、跨部门的复合产业, 包括运输、储存、装卸、搬运、包装、流通加工、配送、信息处理等物资流通活动, 上述活动中所有物资都是以货币形式表现出来的, 所以物流企业的会计核算对象实质就是上述各环节。

物流企业的一切活动最终体现为经济活动, 按照现代经济管理的理论, 所有经济活动必须进行经济核算、成本计算、费用控制和经济效益业绩考核。这些工作都需要由物流企业会计工作来完成, 会计核算贯穿于企业整个物流活动的全过程。由于企业的物流活动包括多个环节, 决定了物流企业会计核算分为如下环节:

(一) 运输环节的核算

运输是指用特定的设备和工具, 将物品从一个地点向另一个地点运送的物流活动, 它是在不同地域范围内, 以改变物的空间位置为目的对物进行的空间位移。通过这种位移创造商品的空间效益, 实现其使用价值, 满足社会的不同需要。运输是物流的中心环节之一, 也是现代物流活动最重要的一个功能。

运输是国民经济的基础和先行, 是国民经济的命脉, 是物流企业的主体, 在现行物流企业中占有主体地位, 运输总成本占物流总成本的35%～50%, 占商品价格的4%～10%。对运输环节的核算包括运输收入的确认和计量;运输费用的计算和确定;运输成本的汇集、分配和结转;运输营运收入应交税金的结算和交纳, 以及运输利润的计算。

(二) 储存环节的核算

储存是指保护、管理、储藏物品的物流活动。储存是包含库存和储备在内的一种广泛的经济现象, 也是一切社会形态都存在的经济现象。在任何社会形态中, 对于不论什么原因形成停滞的物资, 也不论是什么种类的物资, 在没有生产加工、消费、运输等活动之前, 或在这些活动结束之后, 总是要存放起来。与运输概念相对应, 储存是以改变物的时间状态为目的的活动, 从克服产需之间的时间差异而获得更好的效用和效益。

储存是物流活动的另一重要环节, 它具有物资保护、调节供需、调配运能、实现配送、节约物资等功能。对储存环节的会计核算包括储存收入的确认和计量;储存成本和费用的汇集和结转;储存物资损耗的处理与分摊, 以及储存业务利润的计算。

(三) 装卸搬运环节的核算

装卸是物品在指定地点以人力或机械装入运输设备或卸下的活动。搬运是指在同一场所, 对物品进行水平移动为主的物流作业。在实际操作中, 装卸和搬运是密不可分的, 两者是在一起发生的。在物流过程中, 装卸活动是不断出现和反复进行的, 它出现的频率高于其他各项物流活动, 每次装卸活动都要花费很长时间, 所以往往成为决定物流速度的关键。装卸活动所消耗的人力也很多, 所以装卸费用在物流成本中所占的比重也较高。以我国为例, 铁路运输的始发和到达的装卸作业费大致占运费的20%左右, 船运在40%左右。因此, 装卸是个重要的环节, 装卸搬运虽是一种附属性、伴生性的活动, 但它对整个物流活动具有支持性和保障性的作用。

(四) 包装环节的核算

包装是指为了在流通过程中保护商品、方便运输、促进销售, 按照一定的技术方法而采用的容器、材料及辅助物等的总体名称。也指为了达到上述目的而采用容器、材料和辅助物的过程中施加一定技术方法等的操作活动。

在社会再生产过程中, 包装处于生产过程的末尾和物流过程的开始, 既是生产的终点, 又是物流活动的起点。在物流过程中, 包装具有保护商品、跟踪流转、便利运输、提高效率、促销商品的功能。包装环节的会计核算主要是对包装环节中发生的材料成本、人工费用、设计技术费用等进行计算、归集和分配。

(五) 流通加工环节的核算

流通加工是指物品在生产地到使用地的过程中, 根据需要施加包装、切割、计量、分拣、刷标志、拴标签、组装等简单作业的总称。流通加工是流通中的一种特殊形式, 它是在物品从生产领域向消费领域流动的过程中, 为了促进销售、维护产品质量和提高物流效率, 对物品进行的加工, 使物品发生物理、化学或形状的变化。

流通加工是国民经济中重要的加工形式, 在商品流转过程中进行简单的、必要的加工能够有效地完善流通, 也是现代物流中的重要利润来源。流通加工环节的会计核算, 既要确认和记录流通加工中的业务收入, 又要归集、计算和结转加工成本;计算和缴纳相关税金;最终核算出加工环节的营业利润。

(六) 配送环节的核算

配送是指物流企业按照用户订单或配送协议进行配货, 通过科学统筹规划, 选择经济合理的运输路线与运输方式, 在用户指定的时间内, 将符合要求的货物送达指定地点的一种方式。配送是物流中一种特殊的、综合的活动形式, 是商流与物流的紧密结合。

从物流来讲, 配送几乎包括了所有的物流功能要素, 是物流的一个缩影或在某小范围中物流全部活动的体现。一般的配送集装卸、包装、保管、运输于一身, 通过这一系列活动完成货物送达。特殊的配送则还以加工活动为支撑, 包括的方面更广泛。

配送环节会计核算的内容包括:配送营业收入的核算;配送过程中运输费用、分拣费用、配装费用、加工费用的归集、分配和结转;配送环节营业利润的核算。

二、物流企业的财务活动

物流企业的财务活动, 与其他类型的企业一样, 是以现金收支为主的活动, 物流企业开展物流活动, 一方面表现为资产的不断购进和售出, 另一方面表现为资金的投入与收回。具体表现为:物流企业的投资活动、资金经营活动、筹资活动、分配活动。

物流企业的投资活动是物流企业根据项目资金需要投入资金的行为, 包括对外投资 (如购买其他企业股票、债券等) 及内部使用资金, 如购置固定资产、无形资产、流动资产等。物流企业在投资过程中, 必须考虑投资规模, 确保获得最佳投资效益, 同时还需通过投资方向和投资方式的选择来确定合理的投资结构, 提高投资效益、降低投资风险。

物流企业的资金经营活动是物流企业在日常物流活动中发生的一系列资金收付行为。包括企业日常经营活动需要垫付的资金, 及因日常经营而引起的资金运动。在一定时期内, 经营资金周转速度越快, 资金利用效率就越高, 物流企业就可提供更多的物流活动从而取得更多的收入和利润。

物流企业的筹资活动是物流企业为满足企业投资和资金营运的需要, 筹集资金的行为, 在筹集资金的活动中, 要确定筹资规模, 同时通过对筹资渠道、筹资方式的选择, 合理确定筹资结构, 降低筹资成本和筹资风险。企业筹集资金的主要渠道是:物流企业权益资金及物流企业债务资金。

物流企业财务成果的分配是物流企业通过投资和资金的运营活动取得相应收入, 实现资金的增值, 物流企业取得的各种收入补偿成本、缴纳税金后, 对剩余收益进行分配。

物流企业的财务目标与所有企业一样, 依次为生存、发展、获利。

三、实验流程岗位设计

根据上述物流企业的会计核算对象及企业的财务管理活动, 实验流程分为岗位设计及实训。

(一) 财务机构设置

(二) 岗位职责

1.财务经理

负责建立一个反应灵敏、分工明确、监控严密、规范高效的内部财务监控保障系统, 以规避经营风险、防范资产流失, 同时积极参与企业经营的过程, 提出适应本企业发展的财务理念, 强化企业的财务管理和核算, 协助企业经营者一起进行决策, 并对执行决策的全过程进行监督, 以保证企业经营目标的实现, 具体:

(1) 协助企业经营者拟定年度预算方案、费用开支计划、筹资融资计划、利润分配方案、亏损弥补方案等。 (2) 负责组织编制财务、会计和审计计划, 协调各项经济计划、业务计划、组织并监控日常的财务、会计和审计活动。组织经济核算, 实施经济责任制, 审核企业的财务会计和审计报告, 并上报董事会。 (3) 参与拟定企业资金使用调度、贷款担保、对外投资、产权转让、资产重组等重大经营决策活动, 对董事会批准的重大经营计划方案的执行情况进行监督。 (4) 及时发现和制止企业违反国家财经法律、法规的行为和可能造成企业资产损失的经营行为, 自觉贯彻执行国家的各项财经法律、法规, 定期向董事会报告企业的资产运作和财务情况。

财务经理要保证企业财务会计、审计活动的健康进行, 确保企业资产的安全和保值增值, 并对企业财务、会计和审计报告的真实性、合法性和完整性负责, 对参与拟定的计划、决策失误所造成的损失、对未能发现和制止企业违反财经法规、法律的行为, 对企业资产的流失, 承担相应的责任。

2.会计主管

(1) 全面负责财务的日常核算工作; (2) 对会计凭证进行日常的审核、保证会计明细账记录的准确性和完整性; (3) 对企业的业务进行项目核算与统计工作; (4) 发现并了解本部门工作中出现的问题, 对于财务工作提出合理化建议; (5) 负责对本部财务报表进行审核, 确保公司业务往来账、投资收益分配等财务信息明确、准确、完整; (6) 对会计科目的设置与账簿进行统一规划; (7) 对分公司、办事处的财务工作进行审核与指导。

3.结算中心主任 (财务主管)

(1) 审核监督应收、应付会计的日常工作, 包括对物流信息系统中应付、应收账款的把关, 对应付账款的控制, 以及对应收账款回款的督促; (2) 负责拟定、修改、完善公司财务分析、财务预算等财务管理制度等相关文件; (3) 负责组织公司对外投资的财务可行性研究和财务收益分析; (4) 负责组织进行公司财务分析, 为公司重大财务决策提供依据; (5) 负责建立健全对子公司的财务制度, 指导子公司进行财务分析工作, 对财务分析中暴露的问题进行专题调研和检查, 并将有关结论和意见向公司领导进行报告; (6) 负责维持与投资者、信贷者、信用评估机构等的关系; (7) 负责对投资项目的风险管理与保险分析; (8) 对投资者、客户进行信用分析。

4.成本会计

(1) 全面负责公司财务账的核算工作, 包括成本、管理费用等的核算与转账工作; (2) 为各种决策提供成本资料; (3) 准确及时的提供公司月、季度、年度的对外会计报表 (资产负债表、利润表) 的编制与申报工作; (4) 协助会计主管完成财务账簿的审核工作; (5) 全面负责公司税务工作, 包括发票的开具、领用与购买、税款的缴纳与统计; (6) 及时了解国家有关税收政策的信息。

5.应付会计

(1) 负责与承运商的日常运费的核对与结算工作; (2) 对各项目的运输成本进行核算与监督; (3) 定期报送应付未付报表, 并对应付账款进行分析; (4) 解决并发现工作中的问题, 提出合理化建议; (5) 每月与承运商、分公司、办事处进行应付账款的核算; (6) 监督运输成本的变化。

6.应收会计

(1) 负责系统中收入的录入工作; (2) 定期、不定期的与业务员、各分公司、办事处进行应收账款的核对工作; (3) 及时催要应收账款, 保证公司资金的正常周转; (4) 定期报送应收而未收账款报表, 并对应收账款进行分析; (5) 监督收入的变化, 对于工作中不合理的情况及时发现并提出合理化建议。

7.出纳员

(1) 负责公司日常的报销与汇款工作; (2) 进行现金及银行汇款会计凭证的录入; (3) 每月按时出具银行存款余额调节表; (4) 保证库存资金的准确与安全。

8.项目核算会计

(1) 负责向公司相关领导上报月、季、年的公司内部项目核算报表 (2) 根据项目核算的结果, 对公司运作的项目提出合理化建议。

9.驻外调度员

(1) 保障分支机构的资金安全性; (2) 按客户发货量制作物流台账、核对相关凭证, 为下一步会计核算做好基础工作。

(三) 岗位实训

实训一出纳岗位实训

目标:了解出纳岗位的职责;完成银行支付结算业务、现金收付款业务相关单据的填制;正确编制银行存款余额调节表;正确登记库存现金日记账、银行存款日记账;明确现金的使用及报销的操作流程。

要求:认知各种银行结算原始凭证;能准确填写支票、借据、差旅费报销单等原始凭证;能正确编制与收付款业务有关的记账凭证;完成日记账的登记工作。

准备:阅读《现金管理暂行条例实施细则》《支付结算办法》《中华人民共和国票据法》等相关法规;分配空白记账凭证、现金日记账、银行存款日记账、银行存款余额调节表。

实训二资金核算会计岗位实训