企业费用报销管理办法

企业费用报销管理办法（精选8篇）

企业费用报销管理办法 第1篇

企业费用报销制度及报销流程

第一部分总则

第一条 为了加强项目内部管理，规范项目部财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条本制度根据相关的财经制度及项目部的实际情况，将财物报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条 本制度适用项目部全体员工。

第二部分借支管理规定及借支流程

第四条临时借款管理规定

（一）临时借款包括业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

（二）各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。

（三）借款销账规定：(1)借款销账时应以借据为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财物人员有权拒绝销账；(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。

（四）借款未还者原则上不得再次借款及报销其它费用，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第五条借款单样式 借款流程说明：

（一）借款人按规定在财务部领取并填写《借支单》，注明借款时间、借款人、借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

（二）审批流程：借款人签字→财物经理复核→总经理审批（借款金额大于等于****元）→交出纳领款。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第六条

日常费用主要包括电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件购置费、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第七条

费用报销的一般规定：

（一）报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。

（二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即已经不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，由公司统一支付话费。3.交通费：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车；(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销，或使用公司公交卡。4.办公费、低值易耗品等报销制度及流程

(1)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。(2)报销流程

a.购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况编制购置预算，实际购置时填写购置申请单报批。

b.报销程序：报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

5.招待费:为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。6.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

7.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。8.其他费用：根据实际需要据实支付。

（三）按规定的审批程序报批。

（四）报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第八条费用报销单样式 费用报销流程说明:

（一）借款人按规定在财务部领取并填写《费用报销单》，注明报销时间、报销事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)。

（二）审批流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第四部分差旅费报销制度及流程

第九条差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用，具体包括：在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务杂费等。1.员工出差使用交通工具为火车、汽车、轮船等普及工具。

2.特殊情况，经公司领导批准后，可选择飞机。

3.违反公司规定使用交通工具，一律按火车票报销（超出部分由个人支付）4.市场交通工具应使用公交车、中巴等，如因特殊情况，可以乘出租车，但需在票据上注明起始地点和原因。

5.员工出差期间，标准内住宿费用实报实销（但不包含酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用）。

6.员工外出期间产生的公务费，如文件复印费、传真费等，实报实销。

7.办事处主任、部门经理的手机话费在公司报销标准内，扣除私人话费，实报实销。

第十条报销流程：

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。5.差旅费报销单样式

（一）出差人按规定在财务部领取并填写《差旅费报销单》，注明时间、起止时间地点、交通费，补贴等费用(大小写须完全一致，不得涂改)。

（二）审批流程：报销人整理报销单据并填写对应差旅费报销单→部门经理审核签字→财务部门复核（当事人将取得经过本部门经理审批签署后的“差旅费报销单”以及原审批的“借支单”送交财务部门进行审核）→总经理审批→到出纳处报销。

第五部分 领款单使用说明

第十一条若当事人办理公事，在业务的事后执行报销的，即在审批同意后支付现金（银行存款）的业务可填写领款单进行报销。领款单样式

（一）领款人按规定在财务部领取并填写《领款单》，注明领款时间、事由、金额(大小写须完全一致，不得涂改)。

（二）审批流程：领款人整理报销单据并填写领款单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

（三）领款人收到钱后，在领款人处签字，证明已经领款。

企业费用报销管理办法 第2篇

为加强林西恒富金属制品有限公司（以下简称公司）的资金支出管理，加强公司对费用的管理和控制，使日常开支的各种费用纳入即定轨道，使各项开支合理化、制度化，明确资金支付程序，合理使用各项资金，结合公司实际情况，特制订本制度。

一、费用报销要求：

1、费用发生过程中，当事人应取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法真实有效的发票、票据等，如因未能取得合法(被税务机关认可)的票据而遭受剔除的部分，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。

2、发票抬头必须填写公司全称，即“林西县恒富金属制品有限公司”，不得多字、少字或错字。若是定额发票，票面上要求填写单位名称的也应填写完整。

3、“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证发票金额大小写必须一致，数量、单位、单价必须匹配，否则无效。

4、发票必须真实有效，不得虚开、代开发票或有意取得假发票、作废发票及失效发票。

5、费用报销必须是谁发生谁报销，严禁代报，对发生的代报费用财务部门应拒绝办理。

6、费用报销中报销人、审批人应坚持分权原则，对报销人、审批人为同一人签字的费用财务部门应拒绝报销。

7、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质(如：办公费、车辆费、业务招待费、差旅费等)分类粘贴，便于财务部门归类计算、整理和入账。

二、费用报销的资金支付范围：

包括：工程建设、物资采购、货物运输、应缴税款、能源费、检测费、培训费、福利费、审计费、修理费、邮寄费、网费、办公费、差旅费、咨询费、评估费、业务招待费、奖金、备用金及其他日常经营费用等。

三、费用开支中的处罚规定：

1、凡在费用报销中有弄虚作假、虚报费用、以虚构业务报销费用等行为者，一经核实，除收缴所报费用金额外，按虚报金额的2倍给予罚款，并给予行政处分，情节严重者追究法律责任；

2、对于审批签字同意报销的各机构负责人、部门领导，应承担连带责任，处以不低于错报总额20%以上的罚款。

四、借款管理规定：

1、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续；

2、其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支；

3、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款；

4、借款销账规定：

(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

5、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

五、费用报销制度及流程：

（一）办公费、低值易耗品等：

1、主要包括文件档案用品、桌面用品、办公设备、财务用品、低值易耗品及备品备件等，原则上实施专人采购、保管、发放等，负责人根据办公需要，实报实销。为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。

2、所需附件： a.申购单；

b.如果汇总开具办公用品发票，必须附详细清单； c.大额采购需要附采购合同，定点采购可签订期间合同，合同应交公司财务部备案； d.验收单或入库单；

e．费用报销单及符合本制度“费用报销要求”规定的合格正规发票。

（二）车辆费用：

公司因工所配车辆，实行专人管理制，责任人负责该车的维护保养、保险费用交办、油费管理等工作，具体费用实报实销。

1、公司所配车辆加油，统一实行充值卡操作，一车一卡，随车携带。原则上不在采取现金加油。

2、车辆经费分燃油费、维修费、保险费、路桥费、年检费、杂费等，所有车辆经费由财务部门统一集控、归口管理。

3、燃油实行按公里数定车、定量、定点供应，车辆必须严格按所核定的用油数量和标号加油。

4、建立车辆使用台账，驾驶人员每次加油时详细记录车辆里程，按每次加油量测算油耗，并按月汇总。汇总表包含项目：加油时间、加油前公里数、单价、加油数量、金额、目的地、经办人签字等，严禁以公事为由办理私人事务。对车辆油耗有异常的，应及时分析原因并作出相应处理。

（三）业务招待费：

1、业务费：指招待来访客户所需的茶叶、烟、水果、饮料以及赠送客人、客户的纪念品等费用；

2、招待费：指因工作关系招待有关人员发生的就餐费、娱乐费以及宴请客人、客户（包括工作餐）的酒水、烟及食品等费用。

3、业务招待费实行“预先申请、据实报销”的管理方式，公司部门主管审批单次预算1000元（含酒水）以内限额的招待费，超出预算1000元向公司总经理请示审批。

4、招待来访客户所需的茶叶、烟、水果、饮料以及赠送客人、客户的纪念品等原则上由财务部统一购买、保管、发放。

5、公司原则上不安排客人餐后娱乐等其他活动，如必须安排，需请示公司总经理审批确认后方可。

6、经办人取得用餐地正式发票及点菜酒水菜单，按规定填写“费用报销单据”后交由财务部门审核、相关负责人签字后方可报销。

7、凡公司人员弄虚作假，借业务招待之名行私人招待之实，且到公司报销的，一经查实，除退回报销金额外，对当事人和经办人处200元罚款，情节恶劣的可开除。

（四）差旅费：

一、办理程序：

1、出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、所需资金，经部门负责人签署意见后，方可出差；

2、出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“用款申请单”，列明用款计划，由部门负责人签字后，经财务负责人审核，分管领导审批后方可借款；

3、出差人员回公司后，将有分管领导签署意见的有效单据，按费用报销标准规定，经财务负责人审核后方可报销差旅费；

4、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经分管领导签署意见后方可报销；

5、出差回公司应在一星期内报账，最长不得超过一个月。

6、出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。

二、费用标准：

1、住宿费报销办法

2、出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。

3、出差人员由接待单位或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。

4、住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，副总经理以上人员出差，可单独住宿。

（二）交通费报销办法

1、出差旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上，或连续乘车时间超过12小时）最高按火车硬卧下铺标准报销，不满足火车硬卧报销条件按火车、汽车、高铁二等座等实际金额报销，订票费、退票费原则上不予报销。

2、出差人员原则上乘出租车费用公司不予报销，但下列特殊情况除外：（1）出差目的地偏远，没有公共交通工具的；（2）携有巨款或重要文件须确保安全的；

（3）收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；（4）陪同重要客人外出的；

（5）执行特殊业务或夜间办事不方便的 以上情况须请示部门主管同意后方可报销。

企业费用报销管理办法 第3篇

一、实施背景

近年来, 国家电网公司依法从严治企工作力度不断加大, 高频次开展依法治企综合检查和财务专项检查, 对规范财务管理、加强从预算到报销的财务全流程管理提出了更高要求。随着外界要求的不断提升, 公司在依法治企, 特别是财务管理方面还存在诸多薄弱环节, 体现在财务报销管理上, 主要有以下三个方面。

一是预算在财务管理方面的引领作用还不突出, 计划、执行打折扣的现象依然存在;二是上级单位和公司不断完善各类成本费用的使用规定, 在执行层面形成了一个庞大的制度体系, 但是非专业人员在了解掌握上存在一定困难;三是公司按子公司运行的时间还不长, “车间式”管理陋习依然存在, 由于习惯性违章而造成违反财务制度的现象还比较突出。

二、规范费用报销全过程管控具体做法和工作创新

朝阳供电公司针对在财务管理方面存在的问题, 深入调研, 集思广益, 着力优化财务管理模式, 不断丰富管理举措, 以预算管理为主线、以归口管理为统领, 规范费用报销全过程管控, 助力公司规范管理水平和整体运转效率提升。

(一) 以预算管理为主线, 保证支出合理有序

充分发挥预算在财务管理中的引领作用, 加强全流程管理, 把好报销管理的入口关。

1. 科学编制预算

科学、合理的预算是保证员工报销工作的基础和前提。为了提升预算管理的前瞻性、实效性和指导性, 朝阳供电公司提早谋划、通盘考虑、统筹兼顾, 以标准为依据、以厉行节约措施为参考, 科学编制预算。

一是加强专业部门归口管理。依据费用性质, 将可以归口管理的专项费用统一由部门归口管理, 归口管理的专项费用预算额度列入该部门的年度预算总额。

二是加大成本费用管控力度。加强部门预算审核力度, 重视精益化管理和勤俭节约导向, 合理压降管理性费用。

三是加强预算时间进度管理。增加成本预算安排的时间管理维度, 提高现金流量预算管理精度。

四是建立主动沟通反馈机制。在审核各部门预算中, 坚持实事求是、充分沟通的原则, 有效组织预算编、审双方互动, 力求审核结果科学合理。

2. 严格控制预算

为加强公司预算管理, 强化内部控制, 提高预算的预警监控能力, 建立科学高效、规范有序的全面预算管理体系, 朝阳供电公司结合自身发展的需要, 提出“全成本”预算管理思路, 将所有用于公司生产经营的各项成本开支, 不论其资金来源、性质, 都纳入统一的预算管理, 全面反映公司整体的费用消耗水平, 全面控制成本的支出水平。

一是构建预算管控体系。将预算项目以指标的形式下达给各预算责任部门, 明确其预算管理的责任和义务。

二是确保预算支出管控到位。在支付过程中对所有支付业务做到严格审核、及时上传、准确核算, 严格执行下达的部门预算, 强化了预算执行的刚性。

三是建立预算执行考核机制。预算考核实行月度统计, 季度、年度考核的方式, 组织召开预算执行和资金计划工作协调会议, 从资金支付情况、各部门资金调整计划、预算内容调整等三方面来分别通报了各部门预算执行情况,

四是开展预算执行分析。协同业务部门开展预算执行情况分析, 提升预算执行的质量和效果。

3. 实现费用预算与现金流预算无缝衔接

将月度费用预算与月度现金流预算有效结合, 提高预算按照时间进度执行的效力。依据现金流量预算管理制度, 通过月度现金流量预算管理, 将预算按照时间进行分解, 将预算执行通过现金流量预算管理落实到具体的项目和会计科目, 实现预算管理和现金流管理的无缝衔接;各部门以分解到月度的预算金额为依据, 汇总下月的资金需求。

通过将年度预算分解到月度预算, 公司全年的预算执行压力从年末分解到月末, 提高了相关部门在预算执行当中的主动性和执行的精准度, 提升了企业的预算执行能力和应变能力。

(二) 强化业务归口和事前审批, 优化报销管理流程

为落实公司依法治企的各项要求, 加强公司费用报销管理, 明确各项开支范围和标准, 规范费用审批流程, 朝阳供电公司完成了费用报销管理规定和审批流程的制定, 费用报销规定把每项费用按照归口部门与职责、包含内容、费用标准、报销单据要求、报销管理要求、报销审批流程、审批注意事项等多个维度规范了费用报销管理, 重点强化了预算归口管理和业务事前审批。

1. 强化归口管理

充分发挥费用归口管理部门的职能作用, 从费用的预算初审、过程监督, 到预算调整, 由归口管理部门提出专业意见, 朝阳供电公司财务资产部在此基础上统筹平衡。归口管理部门主要负责制定业务管理办法与实施标准, 指导和监督经办部门开展业务活动, 对业务的真实性、必要性、合法性进行审核, 同时对管理的归口费用负有统计和分析的责任。

2. 加强事前审批

重点是强化业务事前审批, 任何业务部门和个人均不得超预算、超标准审批项目和支出。明确了业务招待费、会议费、差旅费、业务宣传费等10类支出的业务事前审批单据, 并对业务事前审批流程和审批权限进行了细化规定。

(三) 以细化管理为前提, 提高费用报销效率和规范性

针对部分业务人员对费用报销制度了解不深的问题, 朝阳供电公司突出了对财务管控措施的推广, 加大宣传力度, 为突出其实用性和实效性, 编制分发《公司费用报销指导手册》 (以下简称《手册》) , 提高了执行效率。

1. 突出“四个涵盖”

一是涵盖国家相关法律法规。企业一切的经济活动必须在国家相关法律法规的框架内运行, 各类费用的发生都必须以不违反法律法规的规定为前提。手册包括了公司法、合同法等经济法律法规和税收、会计核算等各类相关制度规定。

二是涵盖国家电网公司和公司规章制度。国家电网公司和公司根据国家各项法律法规, 结合企业实际而制定的规章制度, 是企业各项业务的具体指引。《手册》包括了内部控制、资金管理、项目管理的相关规定, 以及差旅费、福利费、业务招待费等各类业务管理办法。

三是涵盖总结近年各项检查暴露的问题。将近年来各类审计、财务检查、依法治企专项检查中暴露的问题进行梳理汇总, 将整改要求在《手册》中明确, 使之作为制度性规定固化下来。

四是涵盖厉行节约系列要求。结合“八项规定”以及强化“三公”管理的规定, 量化部分支出标准, 严格控制相关支出。

2. 突出业务流程

以业务流程为单元, 采用表格形式将报销要求明晰列示。《手册》除了包括报销管理的规定文件外, 将业务招待费、会议费、差旅费、办公费等28类费用的报销要求, 以表格形式清晰展示, 既便于业务人员对照执行, 也统一了财务人员的审核标准, 全面提升公司费用报销工作效率。

3. 突出内控建设和业务要求

根据公司全面内控建设的相关要求, 针对不同支出报销流程中的风险控制点, 《手册》明确了成本费用支出审批单等8大类资金支出审批单据。单据将项目类资金支付信息进行了整合, 基本解决了ERP系统中成本确认与资金支付割裂的问题, 线下审批与系统流程的结合, 保障了公司各类报销业务风险管控到位。

三、规范费用报销全过程管控取得的工作成效

新的预算管控措施和费用报销管理流程得到了较好的贯彻与执行, 进一步提高了财务管理水平, 取得了显著成效。

(一) 预算管理的科学性和严谨性得到了进一步提升

一是依托财务管控系统运用标准成本编制年度成本预算, 增强了预算编制的科学性、合理行和精准性。

二是将年度预算与月度现金流预算有效结合, 提高预算按照时间进度执行的效力, 确保资金流入流出实时可控能控, 降低风险, 提高了预算事前、事中控制力。

三是通过全面分析及时掌握预算执行情况, 并通过趋势预测, 及时调整预算安排, 为高质量完成年度预算提供有力保障。

四是通过不断完善全面预算管理, 促进财务基础管理工作不断改进, 提高了公司预算管控水平。

(二) 业务部门财务管理的主动性和规范性得到进一步提升

一是归口业务预算编制更加精细, 业务部门全程参与预算的编制和审核, 提高了各项预算的精准性和合理性。

二是业务部门进行支出的事前审批、事后审核, 增强了报销审核的专业性, 提高了审核的效率和精细度。

三是业务部门参与预算执行诊断分析和过程控制, 切实提高预算管理的效率和质量。

(三) 费用报销的严肃性和效率得到了进一步提升

一是全面提高业务执行效率, 减少业务人员反复学习查找相关文件依据的时间和理解偏差。

二是切实降低违规风险, 将相关法律、法规、制度、规定有效整合、明确列示, 将风险控制点以单据形式固化, 大幅减少各类报销业务执行过程中违规违章情况发生。

三是统一财务审核标准, 避免因财务人员理解差异造成的审核口径不统一问题, 提高财务报销工作效率。

四、结语

规范费用报销是财务工作的重要基石, 也是财力集约化的重要组成部分, 它对深入推进财力集约化发展以及促进公司经营管理有序发展起到了重要的推动作用。朝阳供电公司通过不断创新工作思路, 开拓管理方法, 实现了费用报销的全过程管控, 强调自控与监控相结合, 将财务管理的引领和服务保障作用落到了实处, 明确划分各层次人员的权责, 制定切实可行的授权管理办法, 把授权管理纳入企业的标准化管理中, 实现“决策、管理、监督”三位一体, 保证人、财、物、信息等企业生产、经营重大事项过程管理的规范、有序、受控和闭环管理, 达到“凡事有章可循, 凡事有人负责, 凡事有据可查, 凡事有人监督”的管理目标, 不断加强依法治企工作力度, 强化建立长效机制, 进一步防范了企业经营风险, 夯实了管理基础, 切实提升了财务基础工作管理水平。

参考文献

[1]彭文兵.电力企业财务管理[M].上海:上海财经大学出版社, 2008.

费用报销型医疗保险的理赔技巧 第4篇

下面我们通过一个案例未探讨一下费用报销型医疗保险的理赔技巧。

郑先生在新华人寿与中德安联人寿分别为自己投保了意外伤害保险及意外医疗保险，具体投保情况如下

保险期间内，郑先生在公园内休闲时被王小姐的宠物狗咬伤，前往医院治疗，前后花费医疗费1800元。在进行索赔时，郑先生犯了难，究竟先向王小姐索赔呢?还是先向保险公司索赔?在向保险公司索赔时又先向哪一家索赔呢?

方案一

先向王小姐索赔，再向保险公司索赔。

由于此案中，王小姐负有全责，王小姐应当全额支付1800元。但王小姐支付1800元医疗费后会要求郑先生提供全部的医疗发票。在这种情况下，当郑先生获得!王小姐1800元的赔偿后，再向保险公司请求理赔，由于无法提供原始医疗发票，将不能获得保险公司的赔偿。

另外，即使郑先生能够得到王小姐1800元的赔偿并保留发票，在向保险公司的理赔申请中提到已经获得王小姐的赔偿，那么根据医疗费用保险的损失补偿原则，保险公司也将会做出拒赔决定。这一点，在保险条款中都有详细说明，通常描述为以下文字：“若被保险人已从他人、工作单位、社会福利机构、其他商业保险机构或任何医疗保险机构取得赔付金额，本公司仅给付剩余部分”。

因此，方案一显然不是最优索赔方案。

方案二

先向新华人寿索赔，再向中德安联索赔，最后再向王小姐索赔。

1、向新华人寿索赔。根据保险条款，可获得赔偿：(1800-50)×80％=1400元。一般情况下，保险公司在理赔后会收掉原始医疗发票，这将使得无法向其他保险公司索赔。

在这种情况下，索赔时应当主动向保险公司提出，自己还需要保留原始医疗发票，那么保险公司将在原始医疗发票上盖上理赔章，并注明已经理赔金额，并将原始医疗发票发还给客户。

2、向中德安联索赔。持经新华人寿盖章后的医疗发票等材料向中德安联索赔，根据保险合同约定，可以获得理赔金额为：1800-1400=400元。

同样，中德安联在理赔后，在原始医疗发票上盖上理赔章，注明理赔金额，将原始发票发还客户。

3、向王小姐索赔。持原始医疗发票继续向王小姐索赔，王小姐至少应当赔偿1800元的医疗费用。

当然，可以进一步要求王小姐赔偿1800元医疗费用之外的营养费、误工费及精神损失费，但本文主要讨论医疗费用的理赔，暂不考虑这些费用的索赔。

王小姐见见到保险公司已经赔付了全部的医疗费用之后，完全可能以此为由拒绝赔付1800元医疗费用，但从法律上讲，保险公司的理赔并不意味着免除王小姐的肇事赔偿责任，关于这一点有众多判例可供支持。

郑先生可以先向王小姐解释说明这一点，如果王小姐拒绝赔偿则可以通过法律手段获得支持。

很显然，方案二明显优于方案一：

在方案一中，郑先生只能获得1800元赔偿，但在方案二中却可以获得3600元赔偿。

那么方案二是否就是最佳索赔方案呢?接下来让我们看看方案三。

方案三

先向中德安联索赔，再向王小姐索赔!不向新华人寿索赔。

1、向中德安联索赔。根据保险合同，可以获得赔偿1800元。

2、向王小姐索赔。再次获得1800元赔偿。

从获赔金额上来讲，方案三与方案二一样，都是3600元。但仔细观察的话，方案三要优于方案二，是最优方案。为什么呢?

仅就意外医疗保险而言，新华人寿与中德安联之间有一些区别，一是有免赔，另外更主要的是新华人寿的保额是全年的，即整个保单年度内，累计最多只能赔付2000元。在方案二中，郑先生从新华人寿获得了1400元理赔，意味着在剩下的时间里，其保险金额下降为2000-1400=600元。而中德安联的保额是单次的，即每次理赔最高都可以达到3000元，在方案三中从中获得1800元理赔并不会影响下一次的理赔限额。当然，这样的方式也使得郑先生在新华人寿的意外医疗保额仍然保持2000元而不必动用。

方案三不仅使得当前的理赔金额最大化，也使得未来的保险金额最大化，因此，方案三是最优的索赔方案。

从上面的案例中，我们可以看出，在有第三方责任时，优先向保险公司索赔，再向第三方索赔，通常有助于提高总的赔偿金额。如果同时持有多张保单，那么在理赔时需要根据理赔比例及实际发生的医疗费用等因素来综合考虑。下面，我们来看一下医疗费用的多少对理赔顺序的影响。

在上面的案例中，优先向中德安联索赔，不向新华人寿索赔比较好，但如果总的金额变化，情况就会不一样了。

如果总的医疗费用不是1800元，而是5000元。

1、先向中德安联索赔，再向新华人寿索赔。中德安联赔偿3000元(保额)，剩余2000元新华人寿将赔偿(2000-50)×80％=1400元。合计理赔4400元。

2、先向新华人寿索赔，再向中德安联索赔。新华人寿理赔Min(2000-(5000-50)×80％)=2000元，剩余3000元由中德安联全额理赔。合计理赔5000元。

在这种情况下，先向新华人寿索赔再向中德安联索赔利益更大。

如果总的医疗费用达到或超过5550元。

1、先向中德安联索赔，再向新华人寿索赔。中德安联赔偿3000元(保额)，剩余2550元新华人寿将赔偿(2550-50)×80％=2000元。合计理赔5000元。(如果超出5550元，仍然理赔5000元)

2、先向新华人寿索赔，再向中德安联索赔。新华人寿理赔Min(2000-(5550-50)×80％)=2000元，剩余3000元由中德安联全额理赔。合计理赔5000元。(如果超出5550元，仍然理赔5000元)

在这种情况下，无论先向哪家保险公司索赔，其结果都是一样的。

小企业员工费用报销标准 第5篇

2013年3月

为了规范公司费用标准，个人费用报销需填写相关表格，经各自部门经理主管审核批准后，再交由财务报销。报销需提供正规税务发票，有抬头的发票抬头必须填上“中山市某某内衣制品有限公司”。

一、日常费用

一）市内交通费

1、员工办公无特殊情况要求乘坐公共交通，按公共交通费用报销；

2、特殊情况需要打出租车的，向部门经理请示批准后方可打出租车。

二）手机通讯费

1、请尽量选择手机短号、座机和电信推出的套餐，节省话费；

2、总经理报销限额800元/月，技术开发主管限额200元/月，财务人员限额100元/月。

三）业务招待费

1、各部门经理和销售人员可报销业务招待费；业务招待费报销需填上具体时间、原因和被招待人的姓名。

2、原则上总经理报销限额1000元/月，部门经理限额500元/月。

3、销售人员发生业务招待费前需向部门经理请示批准后方可招待，原则上不超过200元/次，且总额不超过500元/月。

四）其他小额日常费用

1、如有其他偶然性的小额日常费用，请向部门经理请示批准后执行。

二、差旅费用

出差人员出差前必须详细填写《出差申请单》，经部门经理批准后方能出行。出差人员必须在出差结束后5个工作日或一周内办理出差报销手续，《差旅费用报销单》内容必须与《出差申请单》相符，同时附上《出差报告》交部门经理审批。

一）往返路费

1、往返路费包括北京市至出差目的地的飞机票、火车票、船票、长途客车票以及上述票据的附加费用，按实际发生额实报实销。

2、员工长途出差原则上乘坐直达火车，时间合适的话，能乘坐一般列车，就不安排动车组；乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间在车上过夜的，或连续乘车时间超过10小时的，可购卧铺。

3、特殊情况需乘坐飞机的，请在出差申请中注明，交部门经理审批。

二）住所到车站、机场的交通费

1、如果无特殊情况请尽量乘坐公共交通；

2、出发早于上午8:00或到达时间晚于晚上21:00的，允许打出租车。三）出差地市内交通费

1、出差人员从车站、机场到宾馆发生的交通费按实际发生额报销；

2、在出差地发生的出租车、大巴、地铁等公用交通工具费用，按限额报销。限额标准：一类地区35元/天，二类地区25元/天，三类地区20元/天。

四）住宿费

1、请尽量选择经济型酒店；多人一同出差，尽量安排标准间和多人间。

2、住宿费限额标准：一类地区200元/天，二类地区180元/天，三类地区150元/天。

五）出差补助（含伙食及通信补助）

1、补助标准：一类地区???元/天，二三类地区???元/天。

注：

一类地区：北京、上海、广州、深圳

二类地区：其他直辖市和省会城市、大连、青岛、苏州、宁波、厦门 三类地区：一二类地区以外的区域

自2013年4月1日起，凡出差员工，尽量使用信用卡（X行信用卡最佳）刷卡消费，减少预借款现金，能用信用卡则不使用现金，事后凭发票报销。特此通知。

费用报销管理办法 第6篇

为规范差旅费的报销流程、明确相关岗位人员的责任，结合邦柯公司实际情况，特制定本办法。

第一条

本办法适用于邦柯公司员工因公出差的差旅费开支管理。第二条

差旅费是指离开黄石市开展公务活动或生产经营活动所必须的费用，其开支范围包括城市间的交通费、城市内的交通费、住宿费和伙食费。

第三条

职责分工。财务部负责差旅费的合规性审核和报销工作。各部门负责人应对本部门发生的差旅费的真实性、效益性负责，并严格按照本规定，管理好、使用好差旅费，控制好费用成本。

第四条

差旅费实行预算管理，每年底由财务部结合各部门的实际情况制定第二年的预算数，报公司领导批准。各部门报销时，按预算内标准予以审核报销。

第五条

各部门在预算范围内使用各项经费，如追加预算应报分管部门领导、财务部领导以及总经理审核批准。

第六条

公司原则上不予借支差旅费，出差人员出差时间在15天（包括15天）之内的，差旅费用先垫支，回公司后按差旅费制度现金报销；但对出差时间较长，出差时间在15天以上的，由相关部门按超出期间办理差旅费借支申请手续，借支金额包括来回路费及每天的生活费，借支标准计划期内按70元/天/人借支（办事处35元/天/人），超出计划时间按50元/天/人借支，未完成任务按60元/天/人借支。

第七条 职工预借出差款时，应填写《出差计划单》以及《借支单》，注明出差事由、地点、往返时间及往返交通工具等，由部门领导以及财务部审核后，呈报财务总监或总经理根据借支金额大小分级审核批准。审批通过后到财务部办理借款手续领取现金或支票。

第八条 所有借支差旅费的出差人员必须在当月底前完成报销手续，针对当月未完成报销手续的，其借支的差旅费可先从其当月工资中扣回，出差人员回公司后按以下差旅费报销制度执行；前账不销，不能再预借差旅费。

第九条 出差人员超过三天未及时报销则该次出差费用由当事人全部自理不予报销，若二天之内接到新任务再次出差的人员来不及报销前次出差的费用，由财务人员在外出人员出差计划表上注明未报销的原因，下次回公司一起报销。除上述原因，差费无故拖延按前款规定不予报销，由出差人员自理，若有借支的差旅费则从工资中扣除。如有未交还的工具和未使用完的材料应及时归还公司，未归者一律照价赔偿（价格由库房管理员核定），如有未交还资料者将给予50-200元以内罚款（由资料管理员核定），出差人员如需在外施工费用、购买材料、工具及书籍、资料应事先请示总经理批准后方可购买，回单位后材料、工具应到库房办理入库手续，书籍、资料应到资料室办理入库手续。

第十条 出差人员出差返回若在16.00点之前到达黄石，应当天到公司报到及接转售后工作，若发现未报到者一律按旷工处理，特殊情况应及时办理请假手续。

第十一条 报销单据粘贴要求：出差过程中所发生的费用单据应分类粘贴（包括飞机、住宿费、火车、汽车、轮船票），且每类票据按出发先后顺序粘贴，正常的费用发票应贴在一张粘贴单上（包括运费、材料费、复印传真费等，如是收据则视同白纸条不予报销），其他特殊非正常报销单据（如招待客户的招待费、施工费、的士费等）另贴在一张粘贴单上，在单据背面注明费用发生事由，售后部、现场证明人签字，由公司分管副总经理签字，由本人交财务总监审批，报销单据应整齐的从右至左粘贴，如未按上述要求，财务有权不接收该报销单，直至达到要求。

第十二条 报销单填写要求：报销单上用黑色签字笔填写报销时间、出差详细行程、出差事由、所有的出差人员（必须由本人签字，粘贴单上也要签）以及借款金额，报销金额由财务人员填写，报销单据填写应字迹工整、干净整洁，如不合要求，财务有权不接受该报销单，直至达到要求。

第十三条 报销原则：飞机票、火车票、长途汽车票及有发票的正常费用全额报销（保险费自理）；在火车上夜乘未购卧铺票的，站票按票价的60％补助，空调硬座按30%补助，当日住宿费不予报销。

第十四条 差旅费报销应与任务完成情况挂钩：出差前应准确计算出工作任务与实际需要工作日，如实客观填写出差计划天数，如发现任意增加或缩减天数的填报出差计划时间者，处罚当事人100元。

第十五条 报销的票据均应为正式发票，白条和内部收据不能报销。第十六条 差旅费报销标准：(一)正常计划期内报销补助标准：80元/天/人，其中住宿及通讯费50元/天/人，其他餐费，车费补助30元/天/人。(二)(三)提前完成任务返回公司补助标准：按30元/天给予嘉奖。超期完成任务补助标准：分段计算补助，计划时间内按80元/天补助，超期时间内按50元/天补助。(四)未完成任务补助标准：未完成任务按60元/天补助，且在此期间每天的工资按完成的实际工作量进行考核。(五)无故拖延时间返回或借口未购买到当天启程、返程车票，当天无差费补助，并按事假处理。

第十七条 以上度量标准由售后管理人员、项目负责人及各公司经理在出差安排计划单上对其工作完成情况进行评判，财务依照结果进行核算。第十八条 以上度量标准由售后管理人员、项目负责人及各公司经理在出差安排计划单上对其工作完成情况进行评判，财务依照结果进行核算。

第十九条 从2009年9月1日，公司设有办事处的（如武汉、北京、广州北）等地，按40元/天报销，含交通补助及通讯费。

第二十条 因本人原因发生退票业务的，其退票费一律自理。第二十一条 财务审核，用黑色签字笔填好金额等，财务总监签报。第二十二条

费用报销申请、审批流程。

(一）报销人填制《出差总结单》、《差旅费报销单》，附相关单据；

（二）《出差总结单》应包含出差人（经手人）、出差内容、出发时间、结束时间、食宿、交通工具、证明人签字、项目负责人签署意见、综合部审核考勤、售后部门签署意见、资料室签署意见。

（三）报销人将各相关职能部门已签署完毕的《出差总结单》连同填写完毕的《差旅费报销单》后由经手人→证明人→项目负责人签署意见→部门分管副总意见→财务部门审核→财务总监审批、总经理审批相应的《差旅费报销单》

（四）财务部核实签批无误，按实际批复的金额支付，同时进行账务处理。第二十三条

领导分级审批标准。各级领导在财务部审核单据后，依据如下标准签批：

（一）对于单笔2000元以下（含2000元）且未超过部门预算的费用，由部门项目负责人、分管副总审核，财务总监审批即可；

（二）对于单笔超过2000元且未超过部门预算的报销，上述责任人审核后再由报销人转交总经理审批；

（三）对于超出预算或预算外差旅费申请，不管金额多少，须经部门项目负责人、分管副总审核后，再报财务总监以及总经理特别批准。

第二十四条

财务部费用会计平时针对各部门应设置费用报销台账，对各部门的费用支出做动态监管，当部门费用接近预算标准时应及时提醒相应部门的领导，对没有公司领导特批的超预算报销、或不在预算列支类型范围之内的差旅费有权坚决拒绝支付。

第二十五条

每星期售后部门召集出差人员、财务人员、各部门负责人开会审核出差人员任务完成情况，对产品存在的隐患及缺陷上报各公司技术负责人，制定整改方案，将审核结果及整改方案上报总经理批阅，总经理批复后报市场部下达生产整改任务。

第二十六条

所有出差人员可在每周三、五下午17:00之后到财务室会计处核对个人往来，每周二、四，六到财务室出纳处领取报销差费。

第二十七条

小企业日常费用报销制度（范文） 第7篇

为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定以下规定。

一、审批权限

1、日常费用支出须经经理签字同意，方可执行；

2、公司员工所有报销必须经财务部门负责人和公司总经理签字同意后，汇总交予出纳报销。

二、请款审批手续

1、请款人员因公需要领用现金时，应填写“借款单”由总经理签字。

2、请款人员执审批签字后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经会计制单、审核，由出纳按照批准金额予以支付。

3、收款人员须出具收据，交由财务部门备案。

三、各种费用列支规定

1、普通办公用品和车间日常用品根据本公司一个月需要量购入，集中填写采购申请单，经总经理签字审批后采购，采购经手人和验收人签字后报批，需附采购申请单（已审批签字）、送货签收单、领用人签收单。

2、大宗办公用品、生产材料及零部件采购，必须签订购销合同，实报实销。

3、差旅费报销。各类员工出差前需填写出差申请单，详细列明出差事由、出差地点、出差往返时间等信息，经部门负责人和公司总经理签字同意后方可执行。差旅费报销内容具体为：（1）全额报销自公司至出差目的地的往返车、船票以及地区间长途交通费用，原则为各类人员出发不得乘坐飞机，特殊情况须在乘机前经公司总经理批准，否则不予报销；船票仅限三等仓位，超标部分不予报销；乘火车300公里以上，可报销硬卧铺车票；（2）住宿费每日元以内方可报销，餐费每日元以内方可报销，特殊情况须附详细说明，经财务部门和总经理审核批准；（3）员工出差期间如发生业务招待费，须经公司总经理同意，并且事后在费用凭据上签字，具体报销原则参照业务招待费相关要求执行。

4、业务招待费。业务招待费应坚决贯彻“可接待可不接待，不接待”、“可参与可不参与人员，不参与”、“可发生可不发生费用，不发生”、“态度热情，费用从简”的原则，经财务部门和总经理审核通过，实报实销。

5、车辆费，包括停车费、路桥费、加油费等。报销单据需注明时间、地点、事由。16、打车费。报销单据需备注时间、地点、事由，否则不予报销。

7、电话费。办公室座机电话费用实报实销，以电信部门缴费单据为准。个人手机话费报销实行岗位制，即特殊岗位需要报销手机话费的须经总经理签字审批，明确报销额度，并书面备案到财务部门，方可执行报销。

8、水电费。实报实销，以相关单位缴费单据为准。

9、各部门需订报刊、杂志，先报行政部门初审，经总经理同意后，由行政部门统一办理。所需费用实报实销，以业务受理单据为准。

10、职工参加各种培训学习班及职称职务考试，事先应征得所在部门及公司的同意，在成绩合格后，其费用方可报销。

11、各种应交税金。

12、各月发放工资。

13、向金融机构办理结算业务时发生的邮电、手续费、贷款利息。

14、其他费用报销标准结合实际情况确定，无特殊原因，任何人员的个人消费均不得报销。谎包费用，一旦发现，将严肃处理。

四、报销管理要求

1、费用报销流程：填写费用报销单→部门负责人签字→财务部门签字→总经理签字→财务部（出纳）支付。

2、以上各种报销发票，必须为国家统一发票，经营性收款收据一律不能报销入账，特殊情况须经总经理同意。

3、发票上抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。

4、各种开支必须符合国家财税法规，报销时，报销单上应注明所办事由和用途，并附原始单据和发票。

5、财务人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。无法更换的，财务部门可拒绝报销。

6、大额结算的费用，应通过银行结算。

7、自制报销单据，由财务部统一设计格式，做到规范、整洁。

8、报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不予报销。

9、对外签订的各种合同、协议及内部员工与公司签订的各种协议需送财务部一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务部门应拒绝支付。

五、报销时间要求 购买原材料及零部件、支付工程款，必须在单据所填日期的一个月内报销。员工报销其他费用，自费用发生之日起一周内按规定程序进行报批，逾期并无正当理由的，视为自动放弃。

企业费用报销管理办法 第8篇

一、采购与费用报销内部控制制度

(一) 供应商价格比较

企业采购业务是企业为了满足物资或者劳务等需要进行的各项经济业务活动, 是企业经营生产重要的组成部分。企业要想维持稳定的生产经营, 都必须进行采购业务活动, 采购是每个企业经济活动中最频繁常见的表现形式之一, 而建立完善的采购内部控制制度是企业在采购业务上最好的保障。在企业采购业务中内部控制的目标是, 实现企业各种采购业务合理规范进行, 尽量减少采购成本, 及时支付款项, 维护企业信誉, 减少采购中违法、违规行为, 促进企业健康发展。

(二) 费用报销内部控制

企业费用报销相关的内部控制制度可以分为与财务核算和经营管理制度, 是通过一系列的制度流程执行来实现业务的控制。公司费用报销业务内部控制的管理和完善, 使企业日常的各种费用支出纳入既定轨道, 使各项费用透明化、制度化。企业费用报销业务作为企业日常运营中的薄弱环节, 如果内部控制不严格规范, 企业资金就会存在很大的安全隐患。

二、企业采购与费用报销业务出现的问题

(一) 采购和费用报销的管理制度不完善

目前我国大多数企业的内部控制意识不足, 企业把主要工作重心都放在生产经营上, 采购和费用报销方面的内部控制制度不健全, 或者即使存在也形同虚设, 起不到实际的作用, 直接导致企业内部控制过程中, 采购和费用报销业务还存在着很大的缺陷与漏洞。

首先在企业采购业务中, 采购都是依据企业的销售计划及生产计划制定的, 但是因为市场的不稳定性, 企业的销售计划也会经常变动, 引起采购计划改变。企业如果没有完善的采购管理制度, 在采购业务操作时, 就会导致采购部门与销售、生产及其他部门缺乏及时的信息沟通, 导致企业的采购预算和采购计划流于形式, 不能及时发挥应有的作用。而且, 如果企业的采购业务没能集中规划, 就会出现企业重复采购现象, 增加了企业的采购成本;同时, 采购部门、采购流程及采购凭证的不同极易出现内部信息传递的延迟和失真, 造成企业物资采购失去控制, 企业库存积压严重。

在企业费用报销业务存在的问题就是, 报销费用凭据造假的现象比较多, 常见的费用报销舞弊手段有:没有经过企业领导审批或越权审批;企业报销凭据造假, 虚报或高报消费资金;利用同一业务或单据进行重复报销等手段, 这些利用企业费用报销内部控制的漏洞, 进行费用报销舞弊的现象, 不仅危害了企业财务资金的安全, 也阻碍了企业的发展。

(二) 相关人员缺乏专业素质

在企业采购和费用报销业务方面, 由于相关人员自身业务专业素质低下, 使得在采购物资时和费用报销业务中存在许多的问题。

在采购业务中由于员工专业技能不够, 导致企业没能及时获取供应商的底价或者不能熟练的、直接的辨别供应商物资质量的好坏优劣;对相应的法律法规没能深入了解, 业务人员违反国家法律遭受国家司法机关的处罚, 导致企业来承担一定的经济损失;甚至有些员工自身道德素质不足, 在采购过程中利用私权徇私舞弊, 偷工减料, 贪污企业集体财产资金。

在企业费用报销业务, 由于企业相关部门人员的专业技术不够强, 对费用报销不能进行严格把关, 不能识别单据的真假及有效性, 也会导致企业报销费用能蒙混过关, 严重阻碍了费用报销业务的有效执行;另一方面, 由于人员道德素质低下, 费用报销造假现象在企业屡见不鲜, 严重影响到了企业的运营氛围, 抑制企业快速发展。

三、解决措施

(一) 完善企业监督体制

企业内部的监督体制包括企业经营管理者对内部控制部门的监督, 内部审核机构对内部控制的再监督。主要目的是确保企业内部控制制度切实有效的执行。但是大多数企业都设立了采购和费用报销部门, 但是对采购前期工作调查监督以及费用报销业务资金的审核监督力度却严重不足。导致企业内部控制环节潜规则现象屡见不鲜, 为了规避采购以及费用报销业务人员收受贿赂、制假造假, 企业必须要完善内部监督审核机制, 建立采购与费用报销的廉政制度。

企业要建立完善的内部监督机构, 及时监督企业采购与费用报销内部控制的执行, 并有计划、有步骤地对监督结果的有效性进行评价分析及时将分析结果反馈给企业管理层, 对发现的问题和漏洞, 及时采取有效的措施, 改进和完善采购与费用报销内部控制制度。在采购业务中, 对供销商、物资质量、采购成本等相关项目都要进行审核, 防止贪污受贿现象的发生;在费用报销业务方面, 要对费用报销的过程进行严密监督跟踪, 针对相关会计资金数据进行检查与判断, 杜绝费用报销方面的漏洞。

(二) 职责分开, 岗位安排明细化

要完善企业采购与费用报销业务的内部控制制度, 必须要落实采购与费用报销内部各岗位的责任制, 加强各部门职工的积极性和责任感。一定要把工作与人员结合起来, 使采购与费用报销部门的负责人真正承担起相应的责任, 这是采购与费用报销内部控制制度不规范的关键问题。所以企业在采购与费用报销业务内部管理中, 不论部门工作大小, 都应指定具体明确的分工, 对采购人员、报销经办人员、审核人员、执行人员等相关岗位职责进行分离, 采购的全权负责采购、报销审核的只负责审核录入, 使所有员工明确各自的职责所在, 一定要做到个个落实, 责任到人。只有这样, 才能使采购与费用报销部门员工的责任得到体现, 形成完整的采购与费用报销内部控制体系, 从而防止企业采购业务中贪污受贿和费用报销的造假行为。

(三) 提高员工的职业素质

企业内部控制的有效性很大程度上是取决于内控制度的执行人员, 如果执行人员缺乏一些基本的专业知识和职业素质, 谈何建立完善的内控制度。所以完善企业采购与费用报销业务的内部控制, 必须要要改进企业的人力资源政策。首先要切除企业在人才招聘中的弊端, 企业招聘时一定要制定相关的招聘规章制度, 坚持以应聘人员的学历、经验、道德为选拔标准, 拒绝任何形式的走后门、靠关系行为, 一旦发现立刻辞退应聘人员, 并对企业内部“关系”职员给与严厉处罚。只有员工的专业水平提高了, 才能提高企业在采购与费用报销业务方面的工作效率。企业要培养内部员工的职业素养, 定期对企业员工的诚信和道德价值观念进行审查监督, 杜绝员工的贪污行贿、制假造假等违规行为, 一旦发现必须要严厉处置, 情节严重的要移交给司法部门, 彻底整改企业内部员工低素质行为产生的不良风气。

四、总结

总而言之, 目前我国的市场经济还不是很完善, 所以企业在采购与费用报销业务内部控制方面也有许多弊端, 存在很多的问题, 需要企业在发展过程中采取种种措施去克服并完善, 这就需要企业针对采购与费用报销的内部控制的问题, 必须采取相应的措施来加强管理和控制, 因为企业的内部各部门结构形式具有一定的差异, 所以企业应立足于自身的实际情况, 使日常采购和开支的各种费用纳入实现合理化, 制度化, 流程化, 同时企业也要及时提高员工的内部控制的意识, 提高员工自身的综合素质, 形成积极阳光的企业内部控制文化。建立并完善适合自身要求的采购与费用报销内部控制, 以保证企业的快速稳定发展。

参考文献

[1]张文贤, 孙琳.内部控制会计制度设计[M].上海:立信会计出版社, 2005.

[2]李志敏.内部审计:公司治理的重要机制保障[J].资本市场, 2010 (3) .