票据的风险表现

票据的风险表现（精选6篇）

票据的风险表现 第1篇

一、票据风险的主要表现

从当前经济往来所反映出的票据风险主要表现在以下几方面。

1.票据纠纷风险。在市场经济不断发展的今天,汇票、本票、支票已成为商品流通和资金往来的重要支付结算工

具。但是由于票据行为不规范等种种原因,银行、企业与客户之间发生票据纠纷的情况时有发生,导致正当持票人的票

据权利不能得以实现,严重影响票据的正常流通和票据信誉。票据纠纷集中体现在票据行为不规范,汇票背书不连续, 背书有误,压票或无理退票以及违规操作办理票据业务,汇票贴现、质押操作不规范等不同票据行为所引发的票据纠纷。

2.票据信用风险。票据作为债权债务关系的一种证明,代表着特定的信用关系,具有在指定的日期要求无条件付款 的权利。票据法第十条规定:“票据的签发、取得和转让,应当遵守诚实信用的原则,具有真实的商品交易关系和债权

债务关系”。可见票据是建立在真实商品交易和债权债务基础之上的信用支付凭证,其本身虽然不具备价值,但因为其

代表着特定的信用关系和对确定资金的权利要求,它具备了支付、转让以及媒介商品流通功能。然而在票据流通转让

过程中,一些付款人却无视票据信用原则,故意压票、无理拒付商业汇票,故意占用他人或银行资金,签发空头支票,有 的企业利用假合同骗取银行承兑汇票,套取银行信用,还有的银行为了谋取私利,违规越级越权超规模承兑银行承兑汇

票,从而严重干扰和破坏了国家正常的信贷资金计划规模,也严重干扰和破坏了正常的金融秩序。

3.票据丧失风险。票据丧失是指持票人非出于自己本意,且无抛弃票据权利的意思而丧失对票据的占有。票据丧

失后,如果补救措施不利,原持票人的票据就有被冒领的可能和风险。票据的丢失可分为遗失、被盗、损坏、灭失等几

种情况。不同情况有可能会带来不同程度的风险损失。

4.票据诈骗风险。当前社会上一些不法分子利用银行票据进行诈骗的金融案件时有发生,他们利用伪造、变造等

种种欺诈手段进行票据诈骗。当前票据诈骗是多层次多环节的。从出票、背书转让、承兑、贴现、兑付等各环节都 存在不法分子实施诈骗的可能与风险。其中银行承兑汇票诈骗案占到了80%左右,诈骗金额少则几百万多则上千万。

由于承兑汇票诈骗风险的加大,一些商业银行出现不办或少办票据贴现及抵押贷款业务,即使办理贴现也要收取高额 的保证金并要求申请人提供担保。致使企业无法通过银行承兑汇票等票据业务得到短期融资。这与我国目前大力推

广使用商业汇票将商业信用转化为票据信用或银行信用的发展相违背。

5.票据管理风险。银行汇票、商业汇票以及本票、支票是重要空白结算凭证,这些重要结算凭证经银行或单位、个人签发,具有支取款项的效力,是银行凭以办理结算的书面依据。同时也是作为信用保证的工具。如果管理不严, 手续不严密,直接会影响和威胁到银行、企业乃至国家的资金安全。从各种形式的结算检查中反映出的问题看,目前

一些行票据管理没有严格按照有关规定执行,内控制度不健全。重要空白票据被盗、丢失现象时有发生。因而给银行

和企业带来难以预测的风险隐患。

二、票据风险的形成原因

分析当前形成票据风险的原因,主要表现在以下几方面:

1.风险防范意识和防范措施薄弱。目前一些企业和金融机构的业务人员缺乏对票据业务有关制度规定的深入了解, 特别是对票据的风险性认识不足,票据行为不规范,票据管理和操作不当;同时由于一些领导对研究有关结算制度、政策

不够,内部缺乏行之有效的票据风险防范措施和内控制约机制,致使一些不法分子钻管理和制度上的空子,实施票据诈骗 等金融犯罪活动,形成风险。

2.票据审核不严、有章不循、违规操作。一些行对承兑申请人资信情况审查不严格,对不具备承兑条件的企业盲

目签发承兑汇票,有的甚至越级权违规签发银行承兑汇票。一些企业信用观念淡薄,利用假合同,假增值税发票,骗取

银行承兑汇票。有的银行对企业合同把关不严,轻易为无商品交易甚至是过期失效合同签发承兑汇票。一些行经办人

员,不按规定的操作程序审核票据,使伪造、变造汇票得以解付,有的因管理不严造成票据丢失。

3.有关票据的内控管理制度不完善,制约机制不健全。目前有关票据管理制度较业务发展滞后,不利于防范票据风

险。如票据的查询查复制度不完善,客户办理承兑汇票贴现时,贴现银行对有疑问的票据要向承兑行查询,承兑行只答

复真伪自辨。这种查询并不能作为识别票据真伪的依据。另外一些银行对银行承兑汇票保证金账户管理不严,企业可

以随意存取保证金,汇票到期后,因保证金不足,银行形成垫付风险。

4.票据防伪及鉴别技术手段滞后。由于诈骗分子采用高科技电子扫描技术“克隆”票据,使“克隆”票据无论从

票面、签章、压数、密押等都高度逼真,采用现行的折角核印、紫外线照射等手段难辨真伪。目前推广使用的二维码 的识别方式也不过关,致使“克隆”票据成为银行最大风险隐患。分析票据诈骗案的主要手法是利用高科技“克隆”

票据进行诈骗,有的采用伪造、变造甚至掉包方式,内外勾结以至于有组织的进行诈骗。至使缺乏票据防伪经验和风

险防范意识的人难以及时予以识别。

三、采取有效措施,防范票据风险

1.提高防范票据风险性的认识。各级银行、企业、以及社会都要充分认识防范票据风险的重要性、艰巨性和紧

迫性,提高票据风险防范意识,从思想上和措施上构筑严密防线,防范票据风险。同时要认真总结吸取过去所发生的各

类金融诈骗案件的经验教训,研究和分析引发各类金融票据风险的原因手段特点,不断提高票据风险的防范能力,确保

银行和客户资金安全。各级行和各级领导要不断适应形势发展的需要,采取多种形式和方法有针对性地对业务经办人

员进行风险教育,作到警钟长鸣,防患于未然。还要向职工、客户普及宣传票据结算法律法规常识和风险防范意识教

育,使工作人员能够运用法律武器,管好自己,监督他人,在办理业务过程中,严格依法运作。

2.完善和加强商业汇票票据的审核内控监督机制。各行应强化商业汇票监督管理,严禁违规办理承兑、贴现商业

汇票。各家商业银行要按照人民银行总行以及各家商业银行对商业汇票内控管理的要求,进一步强化对商业汇票承兑、贴现、解付的审核监督管理。一是对办理商业汇票承兑业务的,必须严格审查承兑申请人是否是在本行开立存款账户 的法人以及其他经济组织;审查承兑申请人的资信情况,审查承兑申请人的交易合同,是否有虚假,是否具有真实的商品

交易关系。对承兑业务要建立复审和集体审批制度,对大额商业汇票的承兑要经主管行长审批。符合规定的要与申请

人签订承兑协议。二是审查贴现申请人是否是企业法人以及其他经济组织;审查贴现申请人与签发人或其直接前手之

间的经济合同,是否具有真实的商品交易关系,审查贴现申请人与直接前手之间的增值税发票和发运单据复印件,并留

存。三是要审核商业汇票的记载事项是否齐全、背书是否连续。对大额或有疑问的商业汇票,办理贴现、转贴现和再

贴现时银行应向承兑行查询,查询时可要求承兑行传真汇票留底卡片,利于辨别真伪。

3.强化对银行汇票签发、兑付的审查。各行在兑付银行汇票和解付汇款时,应认真审查汇票、报单及汇款凭证的

真实性,对在银行开立存款账户的持票人提示付款时还应审查银行汇票背面签章处签章;对未在银行开立存款账户的

持票人的提示付款应审查是否在汇票背面签章和填明本人身份证件,并留存身份证复印件;转账银行汇票解付款项时

严禁转入储蓄和信用卡账户。严禁签发空头银行汇票和办理空头汇款。各行签发银行汇票,必须坚持先将汇款人的存

款或现金转入汇出汇款专户存储,经复核后,才能签发汇票,签发汇票必须加编密押;对汇款人和收款人都必须是个人的

并缴存现金的,才能签发现金汇票,对汇款人或收款人为单位的一律不得签发现金汇票;银行应与开户单位建立资金核

对制度。开户单位申请办理大额划款,银行应认真审核预留印鉴,同时与开户单位电话核实,并做好电话记录。对大额

解付款项,银行要及时与付款单位电话核实或面对面核对。

4.加强对商业汇票的监督检查。商业银行各级管理行要加强对商业汇票的日常监管工作,对违反规定办理汇票业

务的行为要及时予以纠正和查处,并及时向人民银行当地分行报告。人民银行各级支行要定期对商业银行办理商业汇

票业务进行专项检查,对违章承兑、贴现商业汇票,拖延付款或划款和无理拒付的,要按照有关规定给予严肃处理和处

罚。对违规违纪的还要追究刑事责任。

5.建立行之有效的内外防范机制。一是商业银行之间要严格推行使用结算证、IC卡等有效证件验明客户身份制度, 通过确认其真实身份后,受理行才予以办理汇款、申请签发银行汇票、支票及购买空白票据等业务。二是积极推进和加

强支付密码的使用和管理。有条件的地区应积极推行银行与客户约定在支票、银行汇票委托书、银行本票申请书、和

信(电)汇凭证上使用支付密码,作为银行审核支付的依据。三是组织协调跨系统票据查询工作。辖区人民银行可根据

相互自愿、风险自担的原则负责组织协调本辖区跨系统票据的查询及印鉴核对工作。四是严格执行和落实各项内控监

督管理制度。按照会计结算制度的岗位设置要求,配备足够的管理、经办人员,并按照相互制约的原则明确工作权限和

岗位责任,认真实行重要岗位的定期轮换。严禁越权处理票据、结算业务。对票据业务的重点环节、重要空白凭证要

特别加强监控和管理。严格有价单证及汇票、本票、支票等重要空白凭证的管理,对重要空白凭证的出入库、保管、使用、作废、销毁等严格按照制度规定办理。同时要严格坚持印、押、证、机分管制度。对票据结算业务处理过程, 实行全过程的监督审核。临柜人员对受理的票据业务的合法性、真实性、手续的完整性及数据的准确性进行事前审核;复核员要对票据业务内容和数据严格进行事中复核,有问题及重大事项须由会计主管审批;各行必须对每日发生的票据

业务于次日进行全面事后检查,事后监督员要对事后监督情况进行认真记录,发现问题及时向会计主管报告。

6.建立金融诈骗防御体系。建立“防诈反假协作网络”的方式,由当地人民银行牵头,通过协作网横向联通工、农、中、建等商业银行及其他金融机构,纵向延伸到各县、市辖区分支行,各金融机构建立快速反应机制,设立报警专线与公

安机关相互配合加大对票据诈骗行为的打击力度。同时建立商业银行与企业之间的协作联防制度,加强银企对账,定期

向企业发送对账单,发现问题主动与单位联系。对未按时交回对账单回执的要督促单位尽快返回回执,确保银企账务相

符。对查无下落的单位要抄列清单及时上报,按有关制度处理。

7.加强银行账户开立的审核和监管。商业银行要加强对存款人申请开立账户的审查。认真审查申请人提交的证明

文件和资料,必要时要对其营业场所和经营情况进行实地调查,保证其开立账户的真实性和合法性。人民银行要实行开

户许可证年检或抽检制,对不符合规定开立的账户要责令其撤销。加大对违反银行账户管理规定行为的处罚力度,对商

业银行和存款人违反规定开立和使用账户要依据支付结算办法的有关规定予以处罚通报。构成犯罪的要依法追究其刑 事责任。

8.实行安全管理奖惩制度和责任追究制度。各行应将防范金融票据风险作为业务考核的一项重要内容,一级抓一

级,层层落实。各行应认真落实安全奖惩制度和责任追究制度,充分运用奖惩措施,对会计结算管理工作成效显著的人

员要给予奖励和通报表扬。对失职、有章不循造成银行资金被诈、被盗和损失的要追究有关当事人和主管领导的责任

票据的风险表现 第2篇

（2010年第 3期）

中国农业银行山东省分行运营管理部 2010年4月7日

为加强票据业务的管理，去年12月份省行下发了《关于进一步加强票据贴现、质押及托收业务风险管控的通知》（农银鲁办发„2009‟1562号，下称《通知》），对上述业务的核算、保管及操作流程进行了规范和细化。从近期省行检查情况看，部分单位没有按照《通知》要求操作，导致风险隐患仍然存在。现提示如下：

一、主要风险点

（一）贴现、质押票据未集中核算、统一入库保管，仍分散在贴现、质押业务的经办网点记账和保管。保管时未使用省行统一印制的开窗式保管袋。

（二）票据办理贴现或转贴现后未背书，即没有在“被背书人”栏内记载贴现或转贴现行名称。如票据被盗或遗失，进入流通环节，形成资金风险和损失。

二、下一步工作要求

（一）贴现、质押票据实行集中统一保管。各行要将代保管质押、贴现票据实物集中上收到支行营业部以上，统一封袋入库保管。对于寄库支行，票据要视同现金，实行双人双锁封包入库保管，严禁单人保管；城区单点支行要按照普通网点操作流程，入市分行中心金库保管。尚未完成集中统一保管的行必须于月底前将辖内贴现、质押票据实物上收完毕。

（二）规范票据业务会计核算。一是集中核算，票据贴现和票据质押业务由支行营业部统一进行账务核算（市分行直管网点由市分行营业部办理），其他网点不得办理。

（三）加强票据背书管理。各行在办理贴现和转贴现买断业务时，对贴现或买入的票据必须及时在“被背书人”栏内记载贴现或转贴现行名称；对买入返售业务进行封包的票据，交易对手也必须按上述要求进行背书；在办理票据质押、票据到期托收等业务时，除必须记载被背书人名称外，还要注明“质押”或“委托收款”字样。

（四）各行要立即对票据贴现、质押组织一次检查，发现问题立即整改，不留风险隐患。

发送：各市分行、省行营业部，省行安全保卫部、内控合规部、风险管理部、信贷管理部、资产负债部、结算与现金管理部

票据业务存在的风险及防范措施 第3篇

要想有效防止风险, 就必须分析票据业务各个环节存在的风险, 找出风险源。票据业务的风险主要有以下几个方面:

(一) 风险意识淡薄的风险

目前, 商业银行普遍认为票据业务是一种收益高, 风险低的业务, 个别银行甚至认为票据业务无风险, 风险意识差, 没有一套完整的操作规程, 内控制度不健全。因此, 导致出现贴现假票等严重后果。因此说, 没有风险意识是最大的风险。

(二) 政策行政风险

政策行政风险是指由于国家经济政策和产业、行业、金融政策发生变化, 导致经营活动受到损失的风险。由于企业上级主管部门或当地政府因某种原因进行行政干预, 影响票据业务发展的风险。如:货币政策、再贴现政策、利率风险。

(三) 法规风险

法规风险, 即因违反法律规定或法律纠纷产生的风险。主要表现为:

1、故意违规。没有按照《票据法》《票据管理实施办法》《支付结算办法》及地方法规规定, 违规签发、贴现银行承兑汇票而产生的风险。

2、规章制度修订迟缓。由于法规修改而规章制度没有作相应的修订出现的风险。

3、公示催告。指购买了经过法院公示催告的票据或购买票据后法院又进行公示催告的风险。若在法院公示催告期间, 没有申报票据权利, 就失去了该票据的权利。

4、法律政策。法律政策风险来自两个方面, 一方面是我国特殊的法律和政策规定, 国际上票据无因性是一个基本原则, 对票据贸易背景的审查, 使得银行就要面临较大的法律政策风险。另一方面是由于我国《票据法》票据行政法规、有关司法解释的法律冲突和规定不够详细完整而产生的风险, 如果引起纠纷, 会增加银行的风险。

(四) 逾期付款风险

逾期付款风险是指票据到期、逆回购融出资金到期时, 资金不能按期收回。资金被占用, 减少收益的风险。

(五) 丧失票据风险

丧失票据风险是指由于金融机构内部管理制度不健全、或有章不循、监督不严, 机构设置缺乏相互制衡、机构运转不灵活等原因造成已贴现的银行承兑汇票不慎丢失而造成的损失。主要表现形式有以下几种:

1、丢失票据:保管不善丢失, 在贴现、转贴现、再贴现过程中丢失, 邮寄委托收款凭证和银行承兑汇票丢失或承兑行退票邮寄丢失等。

2、自然灾害。自然灾害风险指水灾、火灾、地震、交通工具失事等造成票据灭失, 形成直接经济损失。

3、抢劫外盗风险。抢劫外盗风险指在票据买卖过程中, 犯罪分子突然袭击或以武力进行抢劫, 或抢劫偷盗库存的票据而造成的直接经济损失。

(六) 利率风险

利率风险指由于对利率预测不准, 以高利率卖出 (或以低利率买入) 后, 又有可以较低的利率卖出 (或以高利率买入) 的渠道而造成的损失。或多计少计利息, 期限计算错误等造成的损失。

(七) 金融诈骗风险

金融诈骗风险, 即犯罪分子利用票据进行欺诈犯罪, 骗取金融机构资金的风险。主要表现形式为:

1、是以非法手段 (如盗取) 获得真实票据, 骗取资金。

2、是由于办事人员粗心大意, 警惕性不高, 在急于买卖的情况下被骗。

3、收受伪假票。指收受伪造、变造、克隆的假票被骗取资金。犯罪分子十分猖撅, 他们持伪造、变造、克隆的银行承兑汇票到银行进行贴现, 如果审查不严, 就会误收假票。特别是“克隆票”, 它的特征是纸质是真的, 票面要素、字迹几乎与真票一样。但是, 汇票号码一定是改过的, 字迹与真票肯定有所不闻, 有一定的模仿迹象。

4、调包的风险。即犯罪分于利用一张真汇票做诱饵, 在办理贴现过程中, 趁银行工作人员不注意时用假汇票换取真汇票骗取资金。

5、内部人员作案或内外勾结作案。如盗取空白银行承兑汇票。提供虚假证明资料、票据审查人员与持票人相互勾结, 故意收进伪假票等骗取银行资金, 用假票换取真票进行调包等。

(八) 流动性风险

流动件风险是指由于票据流通渠道单一, 导致已贴现的票据不能及时转贴现或再贴现, 影响资金周转, 不能满足票据贴现的资金需求, 收益降低的风险。

流动性风险反映的是为支付客户转款和增加客户贴现票据实际的或潜在的需要与资金供给之间的关系。实际工作中, 有些单张票面金额小, 期限短的票据不能随时转卖出去。

二、票据业务风险的防范措施

(一) 加强风险教育, 牢固树立风险意识, 加强员工的职业道德教育和培训力度

票据业务是一项专业性很强的业务, 要加强对员工的培训力度, 增强员工学习意识, 不断提高业务技能和业务能力。银行要经常向票据营销人员讲解票据承兑、贴现中存在的风险, 要克服票据贴现“风险小、甚至说无风险”的麻痹大意思想。对票据审查等重点业务岗位人员的配备要慎之又慎, 确保其具备良好的道德和业务素质以及丰富的工作经验;加强员工的职业道德教育, 创造完善的用人机制, 确保票据人员的专业素质和职业道德水平。

(二) 政策行政风险的防范措施

1、经常学习国家新时期的产业、行业、金融新政策, 分析对票据业务的影响, 及时调整与政策个相适应的规定。

2、严格执行国家经济金融政策, 吃透国家政策。

3、以事实为根据, 以法律为准绳。密切与管理部门的关系, 让其了解办理业务的合法、合规性。

(三) 法律法规风险的防范措施

1、学习培训

新的法规颁布实施, 必须在第一时间进行重点学习, 特别是与旧法规的不同之处。

2、公示催告风险的防范

专门订购《人民法院报》, 收集法院公示催告信息, 把汇票号码输入微机, 收票时与之相核对, 经常把保管和做回购的票据与之相核对。

3、让客户出具不因基础关系的纠纷申请司法机关冻结保证金的承诺书。

4、设置专门的法律事务部, 聘请法律顾问。

(四) 逾期付款风险的防范措施

1、建立科学完整的企业资信评估制度, 提高对企业资信的评估能力, 准确预测企业经营情况。经过资产评估后, 核定企业商业汇票的承兑额度, 有效保证企业不超过兑付能力承兑商业汇票。

2、妥善解决票据纠纷。对于有纠纷的票据, 要积极与承兑行协商解决, 要按照承兑行的要求出具相关证明, 及时做出处理;贴现机构自身也应严格按照《票据法》、《支付结算办法》的规定审查票面要素及背书等, 防止相关风险的产生。

3、正确、及时发出委托收款

购买的商业汇票到期前, 由会计人员在汇票背面背书栏和委托收款凭证上加盖结算专用章并由授权的经办人员签名或盖章, 写明“委托收款”字样, 匡算邮程以特快专递提前发出委托收款, 防止错发委托收款。

4、加强催收

建立贴现贷款到期与收回情况监控系统。若不能按时收到票款, 由专人负责根据不问阶段和情况采取相应催收措施立即向承兑人催收。向承兑人宣传国家的有关政策法规、违约的责任后果等。

5、制裁制度

各商业行根据以往经验, 将信誉不佳、屡次拖延支付的承兑人列入制裁名单, 报当地人民银行审查批准。对列入制裁名单的承兑人, 在其逾期贴现贷款没有划回前, 停止贴现其承兑的商业汇票, 款项划回后视情况再决定是否办理新的贴现。

(五) 防范丧失票据风险的措施

1、每日营业终结, 会计人员应对当日收到的银行承兑汇票与贴现凭证第五联, 从笔数与金额两方面进行核对, 无误后入保险柜保管。

2、贴现的票据必须背书转让给我行, 即在被背书人栏填写我行名称, 以限制损失范围。

3、严格保险柜管理, 购置重型保险柜, 遵循双人管柜原则。

4、转卖的风险防范措施。

双人卖票, 不得一人独往。转卖票据的金额、地点、人员、买入行、路线等必须保密。转卖人员的通信工具必须保持良好状态。转卖票据时选择安全的交通工具, 必须专车接送带票人员。设计好到达转卖行的时间, 到达后立即到买入行办理业务。转卖人员与票不能分离。及时还票, 卖票回来后, 经办人员应立即把未转贴现的票归还会计清算部票据保管人员, 票据保管人员要逐笔勾对票据转卖清单, 无误后在票据转卖清单上加盖“余票已收回”章。

5、及时挂失止付。

万一出现丧失情况, 立即通知承兑人挂失止付。

(六) 利率风险的防范措施

1、加强对资金供求关系、利率变动趋势的预测。

2、大力开拓转卖渠道, “货比三家”, 争取以低利率卖出。

3、加强对同行利率的研究, 保持利率的竞争性。

4、加强对贴现利息和实付贴现额的计算和复核。票据人员应按规定计算贴现贷款的利息和实付贴现额。然后, 把资料送票据专管员, 票据专管员应根据汇票金额、大数、利率对票据人员计算的贴现利息和实付贴现额进行复核。贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止 (算头不算尾) , 承兑人在异地的, 贴现期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日, 遇节假日顺延。

(七) 金融诈骗风险的防范措施

1、建立完善的规章制度, 严格执行各种规章制度、操作程序, 提高执法力度, 严格奖惩

狠抓《票据法》《支付结算办法》以及人总行、商业银行总行的规定, 制定详细的、规范化的、各方位的承兑、贴现、转贴现贷款管理办法和操作规程, 明确每一个岗位各自的职责和相关岗位之间的相互制约关系, 具体规定每个环节的操作程序, 进行全过程、全方位的风险控制, 保证管理制度和操作规程本身不出纰漏;加强法制宣传教育, 增强法律意识, 定期对职工进行法规制度培训, 经常组织员工学习刑法、金融违法行为处罚办法等法律法规、提高其遵纪守法的自觉性。

2、与企业签订合作协议

坚持贴现的商业承兑汇票必须是签署了合作协议的企业, 杜绝对未做信用评估的企业所出票据的贴现, 防止犯罪分子出具虚假的商业承兑汇票骗取金融机构的资金。

3、伪假票据风险的防范措施

伪假票据风险主要通过对票据要素的完整性、背书连续性、票据本身的审查进行防控。在防范伪假票时, 尤其要注意“克隆”票的防范。伪假票据风险的防范措施包括:

(1) 设立专职的验票岗位, 坚持双人审票, 审票人员定期轮换。即对票据的真实性、完整性、合规性进行初审和复审。先由票据客户经理通过观察、仪器鉴别等手段进行初审, 然后再交会计清算部审查人员进行双人交叉复审。审查票据时必须按照规定认真审核票据, 不能凭印象、直觉来判断票据的真伪。

票据客户经理初审。主要审查:贴现企业是否具有法人资格;营业执照、企业代码证书、贷款卡、税务登记证有无年检, 贴现资料是否齐全;鉴别票据真伪。

会计人员复审。会计人员在票据营销人员审查的基础上, 再进行复审, 主要审查票据的真假。

(2) 作好票据的查询、查复工作

为了进一步确认票据的真实性, 票据审查合格后, 要求必须进行查询。查询查复必须做到“有疑必查, 有查必复, 查必即时, 查必详尽”。

(3) 加强银行成功堵截假票的成绩及防假能力的宣传, 以震慑犯罪分子。

(八) 流动性风险的防范措施

1、开拓转卖渠道

加强与人民银行的联系, 及时获取再贴现;加强与商业银行的联系, 开拓转卖渠道, 及时转卖。

2、合理安排资产的期限组合

即把所有资金平均投放在不同期限的票券资产上面, 使持有的票券资产在期限搭配上保持合理状态, 长期票券维持较高的收益水平, 短期票券保证资产的流动性。

3、催促资金入帐

转卖手续办妥后, 经办人员必须督促买入行立即制作汇款凭证, 以最快的划款方式汇往我行。

摘要：目前, 我国票据业务发展良好, 各家商业银行对此非常重视, 各行都采取了一系列措施, 加大了票据业务机构建设和业务投入的力度, 以争取扩大自身的市场份额。票据业务的发展, 提高了商业银行资产的安全性、流动性和盈利性, 在增加企业融资渠道、降低筹资成本、提高经济效益、促进国民经济发展等方面起到了积极作用。但是, 在票据业务的发展过程中也出现了不少问题, 甚至给国家造成了重大损失。因此, 本文就票据业务中存在的风险及防范措施谈一些看法, 希望遏制票据业务发展中的风险, 使票据业务更加稳定、快速的发展, 为国民经济的持续发展作出更大的贡献。

关于电子票据风险的思考 第4篇

【关键词】电子票据；风险；建议

2009年人民银行电子商业汇票系统成功上线运行，是我国电子票据发展史上的里程碑。从形式上看，电子票据减少了票据印制、运输、保管、传递的成本；从效率方面看，电子票据信息更加畅通、集中、透明，提升了资金运用效率；从安全性看，电子票据杜绝了伪造、变造票据风险，保护了持票人的合法权益；从管理成本看，电子票据减少了用人成本，提升了企业融资能力。从现行电子票据的发展情况看，电子票据的发展仍受到当前票据制度建设、软硬件设备、人员操作风险等多方面因素制约，面临诸多风险，如何在现有的制度下有效规避电子票据风险是当前以及以后相当一段时间内需要解决的问题。

一、电子票据发展面临的风险种类

1.法律风险

以电子存储形态的电子票据在出现纠纷后如何被法庭接受、电子票据权利人如何主张自己的权利、电子票据发生网络风险时如何防范资金损失等问题是电子票据发展中不可回避的现实问题。从我国现有的票据制度体系看，电子支付结算尚未形成完整的法律规范。

一是电子票据的合法性问题。现行的《票据法》等相关文件制度均是以纸质票据为载体，对电子票据的相关法律地位未进行明确。《电子签名法》出台，确定了电子签名的合法性，从法律角度确认了电子签名与纸质签名具有同等的法律效力，但其并没有解决电子票据整体的合法性问题。现行《票据法》中对票据的书面形式、原件、签章等规定已无法有效适应经济发展新形势下的电子票据关系，一旦发生电子票据纠纷，金融消费者的权益得不到充分保护。

二是电子票据权利转移风险。传统纸质票据需要形式上的交付票据或背书来证明票据权利的转移，电子票据的权利转移则表现为电子系统下的记录更改。一旦发生电子票据纠纷，电子票据持有人如何有效的举证，如何有效的主张票据权利，已經成为现行电子票据发展过程中不可回避的问题。

三是电子票据欺诈、洗钱等违法犯罪活动的打击存在法律空白。电子票据是新兴的支付形式，还处在被人们逐渐接受的过程中，在电子票据风险防范方面，还处于探索过程。现行法律对票据的保护仅限于传统票据的保护水平，在面对电子票据洗钱、欺诈等违法犯罪行为的打击方面尚处于空白。

四是电子票据法律法规相对零散。电子票据的应用广度和深度将直接影响电子票据的推广应用。现行电子票据适用的相关法律法规主要有《电子签名法》《电子支付指引》《电子商业汇票业务管理办法》等。上述法律法规在明确电子票据风险的责任分担、违法行为方面相对较少或处罚较轻，无法起到切实的防范作用。

2.系统运行风险

一是人为系统性风险。电子票据的签发流转需要依托网上银行，企业网上银行应用系统安全性是电子票据流转环节的重要保障，一旦出现风险漏洞将直接引发票据资金安全。二是非人为系统性安全风险。自然灾害、社会安全事件等都会对电子票据运行系统或银行内部系统运行造成影响。

3.操作风险

相对于电子票据的法律、运行风险等客观风险来说，电子票据的操作风险则可以归结为主观风险。操作风险主要指电子票据操作人员在电子票据签发流转过程中因主观失误引发的风险。相对于纸质票据而言，电子票据在签发流转过程中多具有唯一性、不可逆性的特点，一旦发生操作失误，很难像纸质票据通过签章说明等方式进行补救。

二、完善电子票据制度的相关建议

1.完善电子票据法律制度。

电子票据是代表信息社会发展方向的一种电子支付形式，必将成为今后票据业务发展的重点。

一是要明确电子票据的法律地位。电子票据的立法应坚持安全性、鼓励性和统一性原则，区别于纸质票据，适当的突破原有《票据法》的规定，构建适合电子票据发展特点的法律制度，有效完善电子票据市场。

二是制定与现行票据制度配套的《电子票据法律规范》。要明确区分持票人、银行机构、监管机构等多方参与主体的权力和义务，同时对电子票据发展中可能产生的洗钱、欺诈等问题进行明确。

三是建议出台新的关于电子票据犯罪的司法解释，增加电子票据犯罪的相关法律范畴。

2.加强主客观风险防范，规避电子票据风险

从现行电子票据发展情况看，应加大对电子票据的设备风险和操作风险的防范。客观风险防范：一是加强对系统安全性的管理。要提高科技水平，有效防范网络风险，采取安全可靠的认证方式，确保业务参与者身份的可识别和唯一性。二是完善内控制度和优化流程规范，强化对业务操作人员的培训，合理设置业务岗位。严格按照《电子商业汇票业务管理办法》《支票影像系统运行管理办法》的规定执行。三是严把企业客户准入关。建立授信额度浮动制度，实施客户授信动态管理。四是完善应急处置预案，做好灾备建设，强化应急演练，确保突发事件发生后人员、物资及时到位，尽快恢复运行。主观风险防范：一是要加强对业务人员的培训力度，增强风险防范意识。二是加强合规性检查，规范票据行为，促进市场健康发展。三是加强客户培训，提高企业客户的安全风险防范意识。

3.加大对电子票据流通过程中洗钱等犯罪行为的监管

一是建立健全电子票据洗钱法律责任规范，将电子票据流通条件下的洗钱纳入当前反洗钱的监管范畴，研究和制定相关制度；二是建立电子票据流通下的报告制度。对电子票据流通过程中的可疑情况，应及时向监管部门报告。

参考文献：

[1]吕来明.票据法基本制度评判.中国法制出版社，2003（7）.

[2]杜庆春.Internet环境下电子支付的法律问题.法律出版社，1999.

作者简介：

票据融资的法律风险与防范 第5篇

票据融资的法律风险与防范

文/朱林

一、票据融资的发展及现状

随着我国经济的发展以及国家有关政策的鼓励，我国票据融资业务步入了一个快速发展的轨道。2000年，全国票据融资16559亿元，比1999年增长90%。

在快速发展的同时，我国票据融资业务发展也呈现出一些新的特点。一是票据专营机构成为票据市场的组织者和造市商。继工商银行在全国率先成立票据专营机构后，其他商业银行借鉴工商银行票据业务的经验，在很短的时间内组建起了自己的票据专业化经营机构，依托人民银行当地行的支持迅速发展起来，成为市场主角。二是票据交易价格的市场化机制已初步形成。由于票据融资业务具有的低风险和高盈利性，票据市场竞争激烈。从2002年初开始，票据市场贴现利率一路下滑至人民银行规定贴现利率底线2.97%(再贴现利率)，转贴现利率也随之下滑，市场上转贴现利率已远远低于再贴现利率。三是票据融资规模不断扩大。在中央银行的扶植下，我国票据市场的参与者已由原来的票据签发人、国有商业银行发展到票据专营机构、股份制银行、各类财务公司和办理人民币业务的境内外资银行及农村信用社，大型企业使用票据结算更是陡增，票据融资的容量和规模逐年上升。

进入2011年以来，由于各家银行贷款额度愈发紧张，票据贴现利率曾出现疯狂飙升。某票据网站公布的各区域直贴利率显示，自1月26日至2月11日，国有银行和股份制银行的票据直贴利率均在8%以上，票据期限最多不超过1年，利率水平明显超过最近一次加息后1年期贷款基准利率6.06%。自江苏宜兴3.7亿元票据诈骗案曝光后，江苏地区票据市场已不再“平静”。受到票据案影响，江苏一带的票据贴现利率从年初的4.5‰已猛涨至约7.8‰（月息），涨幅接近80%；当地企业通过票据贴现融资的财务成本已超过年利息10%。

二、票据融资的法律风险

1、银行对票据业务的真实性审核流于形式。一些商业银行为追求票据业务量的增长，对商品交易的真实性把关不严，甚至漠视有关管理规定，给企业持有的无真实贸易背景的银行承兑汇票贴现。

2、银行主动操作 “贷转票”，造成存贷款虚增。假设企业申请贷款1000万元，银行同意给企业放贷，但是在目前考核体制下，由于存款任务重，银行便以贷款利率在基准利率经常上只上浮10%、不上浮30%为优惠条件，要求企业把

《南京担保》18期 风险管理

这笔贷款金额作为保证金，存入该行的保证金账户，然后该行给企业开等额承兑汇票。这样，该行存款增加1000万元、贷款增加1000万元。之后，该企业再持票到其他银行贴现，贴现出的资金不管存放在哪个账户，如果忽略贴现率，存款又增加1000万元，整个社会存款虚增。同时，贴现额又计入金融统计的贷款余额，整个社会贷款余额虚增。而这种票据业务扩张带来的存贷款增加，相当部分是游离于真实经济之外的信用膨胀，一旦企业信用破裂，对银行乃至整个金融系统都会造成严重后果。

3、利用银行承兑汇票敞口业务，为企业滚动签发汇票，虚增保证金存款和贷款规模。部分商业银行受利益驱动，为企业开展银行承兑汇票敞口业务，利用企业存入一定比例的保证金，增加银行的保证金存款。而企业在取得银行承兑汇票后全额贴现，将贴现资金再作为保证金存款开票，银行在新增保证金存款的同时，又为企业签发更高额度的银行承兑汇票，存款和信贷规模被成几何级数地虚增放大。

4、贷款转保证金签发银行承兑汇票。商业银行为企业发放短期流动资金贷款，企业通过关联交易，以购货的名义，将贷款转到保证金账户，获取银行承兑汇票，并利用银行承兑汇票贴现套取利差。

5、票据犯罪。在银行内部风险控制不严、经办人员素质不高的情况下，极容易发生银行内外来人员利用票据在承兑、背书、转让和贴现等环节的漏洞互相勾结，发生金融大案要案。银行票据业务已经成为犯罪分子进行金融犯罪的主要工具之一。

三、票据融资风险的防范

票据融资的风险防范是一个全社会范围内的系统工程，可以从以下几方面来防止和降低风险。

1、完善票据法制建设。《票据法》制订于1995年，实施于1996年，本身缺陷较多，司法解释又不能起到更明确的作用。单就转贴现这项业务而言，《票据法》的条文明显落后，票据业潜在风险最大的业务恰恰正是转贴现交易过程。有关部门应制定落实好《票据法》实施细则，把票据市场的主要内容纳入法制化管理体系，使金融机构办理票据融资业务时能够依法处理。

2、加强对票据市场的监督管理，明确监管主体。2003年以前，票据市场实行的是市场准入制，设立银监会以后，银监会发文将准入制改为备案制。金融机构开展票据业务是先经银监局批准，后到人民银行备案。在法律上明确监管主体，《南京担保》18期 风险管理

解决人民银行和银监局两方管理又监管不到位的境况。对票据市场进行全程监督管理，以减少和防范票据市场所引发的金融风险。

3、提高风险防范的意识。票据融资产生的风险往往数额巨大，给金融业和社会经济的各方面带来的危害是十分严重的，提高风险防范意识是开展票据融资业务的基本保障，所有从业人员要认真学习金融法律法规，牢固树立法制观念，依法用票、按章审票、循规管票。切实坚持商业汇票的真实贸易背景原则，加强对票据的合规性管理。在对真实贸易背景的审查方面，主动权在银行，银行在开票时要对贸易合同进行检查，事后企业要补备增值税发票，贴现时也要求审查商品贸易合同和增值税发票，并从贸易合同、增值税发票和银行承兑汇票三者的日期和金额之间的对应关系来控制贸易背景的真实性。

4、加强社会信用制度建设，将企业的票据不良信息记录录入人民银行的征信系统，建立标准统一的信息系统。建立完善的社会信用登记、咨询体系和严格的监督、执行体系，对社会行为起到制约和规范的作用。对票据融资行为而言，通过企业征信系统查询，企业能够主动地规避与信用差的单位或个人发生业务关系；同时也敦促自己规范操作，不被列入无信用单位或个人的黑名单内，从而减少风险的发生。最终实行形成稳固的票据信用观念，有效控制票据风险，并充实和完善企业征信系统。同时利用高科技手段加大对票据业务信息网络的建设，在一定区域乃至全国范围内建立统一联网的票据业务管理系统，以电子数据来替代企业的各种信息，包括企业信用档案、银行信用档案、企业经营及资产负债情况、相关信息披露、查询查复、业务监控等信息，利用高科技手段在提高工作效率、降低经营成本的同时，达到最大限度减少票据风险之目的。

5、加强票据融资的刑事风险防控。随着经济的发展，金融票据诈骗的手段呈现多样化，如使用“克隆”票据、伪造投递假汇款电报等；诈骗手段已从传统的办法向借助高科技手段转化，如采用计算机高清晰度扫描技术伪造他人签章；部分犯罪分子具有较高的文化程度，较熟悉银行业务。票据诈骗犯罪性质恶劣，危害极大。各方必须相互配合，积极采取多种措施共同防范和打击票据诈骗犯罪。这些措施主要包括广泛宣传票据知识，动员全社会力量防范和打击票据诈骗犯罪；完善内部控制机制，建立票据审核责任制；采用高新技术手段，提高科技含量，加强技术防范；加强案例分析，建立案情报告和通报制度；强化部门协作，坚决打击票据诈骗犯罪。

票据业务风险的识别与防范介绍 第6篇

票据业务是指信用机构，按照一定的方式和要求为票据的设立、转移和偿付而进行的日常营业性的业务活动。主要包括票据的承兑、贴现和票据抵押放款业务。

票据业务是银行一项传统的资产业务。银行的票据业务是建立在商业信用基础之上的。是银行信用和商业信用的结合。开办票据业务．可以促进商业信用的票据化，加强对商业信用的管理．为促进商品生产和商品流通、搞活经济创造条件。

票据业务风险的识别与防范

大纲 一：票据业务风险点的识别、防范

二：详细介绍票面风险的识别，通过实例识别假票

三：票据诈骗案例

第一部分：票据业务风险

所谓票据风险是指为获取收益在办理票据业务的全流程中产生的可能损失。和贷款风险相比，票据风险具有短期性、有限性、易暴露性、可以转嫁等特点。

根据目前已出现或可预知的风险情况，将票据业务的风险归纳为政策性风险、票面风险、持票人风险、承兑人风险、操作风险、道德风险、保管风险、监管风险和利率风险等九类。票据风险 政策性风险 票面风险 持票人风险 承兑人风险 操作风险 道德风险 保管风险 监管风险 利率风险

政策性风险－风险点

客户与经营需要与法规的冲突 申请人、申请资料不符合人民银行及各行的有关规定 融资性票据 业务处理前与业务受理后票据被公示催告。

政策性风险—防范措施

承兑或申请人主体资格的真实性 跟单资料的完整、真实

－税务发票、交易合同、商业汇票、贷款证、营业执照、查询查复书和贴现凭证 贴现环节按照有关规定受理票据，转贴现环节根据监管当局发布的融资票嫌疑特征，具体描述尽量予以拒收，以避免出现由于是融资带来诈骗。

建立全面的公示催告信息收集、业务受理前的比对、业务受理后的定期比对

票面风险 －风险点

票面伪造、变造 空白票 克隆票 编造票 要素不全 背书不规范

票面风险 －防范措施

票面防伪标志鉴定 票据要素记载和签章 a.表明“汇票”的字样；b.无条件支付的委托；c.确定的金额；d.付款人名称；f.收款人名称；g.出票日期；h.出票人签章 查询、查复（不可过分依赖）背书的连续有效

持票人风险 －风险点

1、跟单资料和手续合法性、完整性、真实性

2、持票人信用度及资质

持票人风险 －防范措施 印章、预留印鉴、背书转让签章 申请人资格进行审查 票据状态控制 收款人资金与划拨 交易合同的真实性和完整性 交易合同内容的合法性 担保合同及担保人

承兑人风险 －风险点 承兑人收到托收后因暂时的财务、经营状况困难、恶化甚至破产而头寸不足 恶意不承兑

承兑人风险 －防范措施 买入票据时审核承兑人的资信及付款能力 票据到期及时托收提示付款 催款 行使追索权

操作风险 －风险点 制度规程的缺失或完善 票据业务操作全流程中各环节、各岗位的违规操作 监督机制不缺失或失效

操作风险 －防范措施 建立健全各项规章制度和操作流程 按操作流程、岗位职责办理业务 票面审查二审各负其责 票据原件保管、核对、检查 客户资料应妥善保管 买入业务及时办理票据背书转让 建立事前、事中、事后的监督评价机制和约束机制 机构设置上从专业化的角度去考虑，对业务规律有充分的认识和了解

道德风险 －风险点 内外勾结 恶意诈骗

道德风险 －防范措施 业务部门控制 会计控制 岗位控制 职业道德教育 重要岗位轮换 保管风险－风险点 保管设备功能欠缺 业务办理过程中经办人员对票据保管不善 托收过程中遗失

保管风险－防范措施 严密保管、交接、查阅登记制度 库房及保险柜的功能设置符合国家规定 账实核对 挂失止付、公示催告 做好托收记录，与邮电部门签订合约。监管风险－风险点 业务制度或操作流程不完善 内控不健全 监管政策变化 对法规政策的理解偏差 监管风险－防范措施 对监管政策变化作出适应性的调整 对制度性缺陷及时改善，对法律制度进行解读，保持与监管当局的理解同步 开展常规和专项的稽核

利率风险－风险点 宏观经济与调控政策变化 资金市场资金供求变化 票据市场的利率变化 同业机构特别是同向机构的策略变化

利率风险－防范措施 对宏观经济和调控政策走势准确分析 对未来利率变化趋势做出合理判断 实时调整优化票据资产结构和交易行为 分析市场资金流动趋势 实施利率分类管理

第二部分：票面风险 从实际工作来看，目前票据业务最主要的风险是票面风险。各种犯罪分子利用伪造、变造票据进行诈骗是最主要的形式，但内外勾结作案最具有隐蔽性和危害性 我行也已经发生多起类似事故

一、假票诈骗的形式 伪造票据 变造票据 仿制票据 假票诈骗的其他形式

（一）伪造票据 伪造票据是指非票据上记载的当事人假冒他人或以虚构人名义所进行的票据行为。

（一）伪造票据 伪造票据的两种情况：

1、在真实的票据用纸上伪造出票人签章并伪造出票行为 ；

2、在真实、有效的票据上伪造背书人、承兑人、保证人签章并伪为背书、承兑、保证等行为。

（二）变造票据 变造票据是指没有改变票据权限的人非法改变除签章以外的记载事项的行为。除签章之外，凡是增加或减少绝对记载事项、任意记载事项的行为，都是变造。

（二）变造票据 变造是对真实、有效的票据内容的改变。具体说变造就是变更票据上他人记载的票据金额、出票日期、收款人名称、付款人名称、付款地点和付款日期等记载内容。

（二）变造票据 变造票据主要使用现代技术涂改票据上的金额或其他内容来作案行骗。变造票据最为常见的方式是变更票据金额，一般是将票据金额由小变大，变造的具体方法有加零法和改写法。

（三）仿制票据 仿制票据是指对真实、有效的票据或票据用纸的外观形式进行非法模仿制作的行为。

（三）仿制票据 仿制票据行为有两个特点：

1、行为人没有票据的印制权；

2、行为人以真实的票据用纸或有效票据为蓝本实施仿制行为。

（三）仿制票据 “克隆”票据是一种典型的仿制票据。它不仅是对真实、有效票据的外观形式的模仿，而且是对其内容，包括绝对记载事项、相对记载事项及其他所有记载事项的模仿。

（三）仿制票据 由于“克隆票据”具有仿真度高，欺骗性强的特点，一份真票，甚至会出现几份“克隆”的假票，所以必须加强对票据本身包括票据版别、票据防伪暗记以及票据填写内容的笔迹、银行汇票专用章等的审核。

（四）假票诈骗的其他形式

1、使用作废票据 所谓作废票据是指按照票据法律法规规定而不能使用的票据，包括已经实现付款请求权的票据、票据法规定的无效票据、银行宣布停止使用的票据等。使用作废票据进行诈骗一般都伴有伪造、变造行为。

（四）假票诈骗的其他形式（1）使用已经实现付款请求权的票据 诈骗分子捡到遗失的票据后利用票据流转中公示催告信息的不对称，伪造持票人签章再次背书转让，成功地骗取后手企业或银行资金的行为。

（四）假票诈骗的其他形式（2）使用票据法规定的无效票据 诈骗分子对超过票据权利时效的过期票据出票日期、对大小写金额不符的无效票据的金额大小写采用变造方式骗取资金的行为。

（四）假票诈骗的其他形式（3）使用银行宣布停止使用的票据 诈骗分子勾结银行内部工作人员，窃取已作废票据或宣布停止使用的旧版票据，伪造出票，通过票据转让以骗取后手企业或银行资金的行为。

（四）假票诈骗的其他形式

2、冒用他人票据 冒用他人票据是指非票据权利人假冒票据权利人行使票据权利骗取其票据财产的行为。该票据权利既包括付款请求权，也包括追索权。冒用他人票据多伴有伪造、变造票据行为。

（四）假票诈骗的其他形式

2、冒用他人票据 冒用他人票据行为所使用的票据必须是真实、有效的票据，且必须是以票据权利人名义包括收款人或持票人、背书人、保证人、付款人、出票人等行使票据权利。

（四）假票诈骗的其他形式

3、诈骗分子伪造出票人签章以合法手段骗取银行签发真实的票据或根据正常商品交易获得的合法有效票据，据真造假后，再退真用假，或者一边向当地法院谎报票据丢失申请公示催告，一边背书转让，利用公示催告的时间差进行诈骗。

二、假票诈骗的特点和趋势

1、假票诈骗日趋猖獗，并呈上升趋势。

2、涉案金额巨大，银行、客户损失严重。

3、地域跨度大，隐蔽性较强。

4、活动职业化和团伙化。

5、手段多样化和智能化。

6、内外勾结案件较多。

三、假票诈骗的成因

1、对票据风险认识不足，风险防范意识差。

2、制度观念差，缺乏严密的内部制约机制。

3、银行辨别假票的技术手段落后。

4、缺乏票据相关信息查询渠道。

四、认识假票

假票一: 汇票专 用章较 大、字 迹失真 暗记 失真 纸张无白色水印 暗记 数码字迹模糊 数码字迹模糊 分隔线失真 宽带区码 前3行末端 有误 行号编码 字体与实 际字体不 符 暗记 失真 纸张无白色水印 暗记，纸质较薄，可剥离

假票二: 数码区字迹模糊 联行号 与我行 实际行 号不符 暗记 失真 纸张无白色 水印暗记 分隔线有误 宽带区 码前3行 末端有误

假票三: 鉴定此票发现问题：

1、票面色彩、花纹不正常

2、汇票专用章字体不同

3、荧光反映色彩不同，色彩纤维不正常

4、票号代码有误

5、微缩文字行数有误 假票特征 该票系恒丰青岛近期发现的假票 该票仿制水平较高，彩色纤维是画上去的，纸质手感有点硬，红水线不水溶，其他防伪点与真票几乎无差别。

五、票据真伪鉴别 票据真伪鉴别的方法：

1、形式：实行“双人审核制度”，即对票据进行初审、复审。

2、商业汇票真伪鉴别方法 a.仪器鉴别 b.人工鉴别

3、票据查复结果是识别假票的重要结论依据。

假票特征 颜色呈黄色，中行票商行颜色 水印HP都是实心，还一个方向 左上角无断点 “史静”两个手章不一样大小，打电话问史静说是只有一个手章 看暗记，不在紫光下就可看出

五、票据真伪鉴别 号码 暗记 行徽 红水线 缩微字母 花型图案 票面真伪鉴别的主要内容：

五、票据真伪鉴别 颜色纹理 票据版别 印刷机构 纸张规格 编码规则 印章字体 票面真伪鉴别的主要内容：

五、票据真伪鉴别 票面真伪鉴别的要点： 注重对票面纸张的识别，尤其注重对票据纸张的骨质感。注重对票据专用章进行细微鉴别，包括：字体、线条的细微差别、行号的核对。

五、票据真伪鉴别 票面真伪鉴别的要点： 注重对微缩字母进行仪器鉴别。注重对票据号码字迹、油墨进行鉴别。注重对票面颜色、纹理、彩色纤维的细心观察。票据防伪技术 防伪造 自然光下和普通纸无区别，在紫光灯下无荧光反应，普通纸在紫光灯下有荧光反应。证券纸 防变造 用涂改液涂改可见纸张变色(红水线)防涂改 防伪造 自然光下目视检查，可见蓝，绿色纤维，且亮度深浅不一，用针挑可见真实纤维。荧光纤维 防伪造 自然光下目视检查可见清晰的黑红色纤维且颜色深浅不一，用针挑可见真实纤维。彩色纤维 纸张防伪 功能 防伪特征识别检验方法 防伪特征简称 防伪特征类别 票据防伪技术（续）防变造号码 号码用墨直观目视显棕黑色，背面目视显淡红色渗透效果。渗透性油墨 防变造 在自然光下显红色在紫光灯下显橘红色荧光，遇水变化。与涂改液相融可消失，且荧光变为淡绿色 可溶性荧光水线墨 防伪造 在自然光下不可见； 在紫光灯下显淡绿色荧光。无色荧光墨 防伪造 在自然光下显红色； 在紫光灯下显橘红色荧光反应。有色荧光油墨 油墨防伪 功能 防伪特征识别检验方法 防伪特征简称 防伪特征类别 票据防伪技术（续）防伪造 银行承兑汇票设有暗记，放大镜下可见。暗记 防伪造 不同票种的不同部位，加有微缩文字，在放大镜下微缩文字清晰可辨 微缩文字 防伪造 目视检查，图案用连续浓淡渐变色调组成。有两种以上颜色自然过渡，犹如自然界彩虹色渐变。彩虹印刷 防伪造 机雕花团与几何变线图案结合，纽索、粗细变线、结合微缩花团具有防复印，防复制功能。底纹设计 设计印刷防伪 功能 防伪特征识别检验方法 防伪特征简称 防伪特征类别

五、票据真伪鉴别 系统查询：除核查票面要素外，可注明将在我行 办理贴现，要求回复是否有他行查询、是否挂失止付、票据填写格式（手写 还是机打）。

电话复查：对系统查询结果进行复查，要求传真 底联进行核对。

实地查询：对大额票据实地查询应临岗临柜查询。

坚持多项查询方法的组合使用:

五、票据真伪鉴别 面对高科技克隆手段的不断提高，我们必须寻求更为先进的鉴别技术，不断获取新的鉴别知识，充分运用科学的鉴别仪器，严格执行票据查询查复的各项规定，对发现的疑点要追根究底，采取多种查询方式和鉴别手段，通过细致的甄别，最大限度的堵截假票，有效确保资金的安全。

六、鉴别实例

（一）六、鉴别实例

（一）六、鉴别实例

（二）六、鉴别实例

（二）六、鉴别实例

（三）六、鉴别实例

（三）六、鉴别实例

（四）六、鉴别实例

（四）七、防范假票诈骗的措施

1、宣传票据知识，提高全社会防范意识。

2、强化内部管理，严守规章制度，加强人防。

3、改善审核票据的技术手段，增强操作的准 确性，加强技防。

七、防范假票诈骗的措施

4、严控各项操作环节，加强内控监督检查机制。

5、实施奖惩制度，建立激励机制。

6、加快搭建全国统一规范的票据查询平台。

7、建立反假信息交流网，共同构筑反假防范的长城。第三部分、假票案例分析 票据诈骗案例： 广东河源伪假票据诈骗大案 中行四马路支行票据诈骗大案 假票案例分析

广东河源伪假票据诈骗大案 案情特点：

1、涉案金额巨大，总金额高达12亿元。

2、危害性较大，涉及全国十多个省市地区。

3、组织严密，分工精细、伪造手段十分高明。

4、勾结银行和邮局工作人员，盗用银行名义查复确认。案情分析 １９９９年５月至２０００年９月间，关家新、黄文与于怀富、李志新等人互相勾结，由关家新、黄文从张建清（另案）等人处购买空白假银行承兑汇票，并借来假印章，盗用“中行河源分行”、“工行河源分行”的名义，以“河源汽车总公司”、“河源市进出口贸易公司”等企业为出票人，分８次为“哈尔滨富城实业有限公司”等企业伪造了共６２份假银行承兑汇票，票面金额合计约２．７亿元，于怀富持这６２份假汇票，采用以新贴现款还旧贴现款手段，先后骗取银行资金２亿多元。假票案例分析 广东河源伪假票据诈骗大案 贴现受理行存在着严重的问题：

1、持单纯的“银行承兑汇票贴现没有风险论”的想法；

2、贪图做业务，只要把贴现指标做高或将时点的余额维持住；

3、被滚动的票据掩盖了识假的主动性； 假票案例分析 广东河源伪假票据诈骗大案 贴现受理行存在着严重的问题：

4、操作人员已经被诈骗团伙所腐蚀；

5、贴现行受诈受骗后没有资料表明：已被相关领导重视或已经报案。

假票案例分析 中行四马路支行票据诈骗大案 案情特点：

1、谎报票据作废，截留空白汇票。

2、伪造出票进行票据融资，形成帐外帐。

3、截留查询信息，出具虚假查询确认。

4、到期由相应企业出面予以偿还，完成体外循环。假票案例分析 中行四马路支行票据诈骗大案 案件引发的思考：

1、必须审慎选择客户，调查承兑行和贴现申请人的资格，推断票据的合法性。

2、必须严格审查核实票据及交易背景真实性。

3、必须强化内控机制，坚持执行强制轮岗、强制休假以及稽核检查制度。假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析 700万元 100万元 2*500万元 金额 伪造票据(纸质、花纹图案、号码、水印、红水线荧光反应、行徽、微缩字母不符）办理贴现业务成功堵截 华夏银行 乌鲁木齐 分行 3月7日 克隆假票(颜色、笔迹、暗记不符)办理贴现业务成功堵截 江西工行新余分行 1月10日 多次克隆票据诈骗 办理质押贷款 成功堵截 青海西宁市商业银行 1月9日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）克隆假票(签发内容一致,纸质差较光滑)办理托收成功堵截 400万元 宁夏农行 贺兰县支行 3月9日 700万元 70万元、75万元、80万元 金额 伪造票据(纸质和印刷逼真，号码、大写金额区水溶性荧光、汇票专用章、水印不符）办理贴现成功堵截 河南工行纬三路支行 4月6日 伪造票据(颜色、底纹细线、号码、行徽及英文字母暗记、汇票专用章不符）协助商业银行辨别真伪 成功堵截 山东工行 青岛分行 票据中心 3月17日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）1000万元 986万元 金额 伪造票据(汇票专用章、号码、水印、出票人印鉴、行徽、纸质不符）办理查询业务成功堵截 天津工行武清支行 4月11日 伪造票据(号码、暗记、付款行行名、汇票专用章、出票人帐号、经办人名章不符）办理质押贷款成功堵截 吉林工行双辽支行 4月7日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）193万元 200万元 金额 伪造票据(号码、汇票专用章、行徽、微缩字母不符）办理贴现业务成功堵截 湖南工行金鹏支行 5月9日 伪造票据(仿真度较高，行徽暗记、汇票专用章字体、大写金额区荧光、水印不符）办理查询业务成功堵截 辽宁工行新抚支行 4月14日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）980万元 11*1000万元 金额 伪造票据(交易背景、号码、纸质、水印、彩色荧光纤维丝、荧光暗记、汇票专用章不符）办理贴现业务成功堵截 建行 吉安分行 5月22日 通过实地查询发现疑点（缺乏真实贸易背景、存在银企内外勾结，虚假签发承兑或克隆票据的可能、付款人的资质、信用状况值得怀疑）办理传真件查询与贴现成功堵截 民生 上海分行 5月17日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）1000万元 400万元 金额 克隆假票(伪造程度极高，荧光暗记、纸质、票号颜色、渗透性油墨、印刷字体、汇票专用章不符）办理贴现业务成功堵截 深发广州分行 5月26日 克隆假票(号码、行徽暗记、水印、汇票专用章字体、底纹图案颜色、与留底联多处不符）办理贴现业务成功堵截 山西工行省行票据中心 5月26日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）300万元 1000万元 金额 克隆假票(票面记载要素完全一致，企业印鉴及经办人私章仿真度极高，经查询被告知机打凭证不符）办理贴现业务成功堵截 兰州市商业银行 6月2日 属伪造票据，发现该企业4月3日和4月21日贴现的两张共计金额600万元也属于伪造假票 办理贴现业务成功堵截 哈尔滨呼兰区某银行 6月2日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）400万元 600万元 金额 克隆假票(票号有改动、水印、荧光反映、花纹图案不符）办理贴现业务成功堵截 河南省洛阳商行 6月6日 克隆假票(手写凭证与原票为机打凭证事实不符),4000万买真汇票到香港克隆造假实施诈骗 办理贴现业务成功堵截 兰州市商业银行金汇支行 6月5日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）克隆假票(票号字迹、票面颜色、行徽、水印、纸张不符）办理移存业务成功堵截 200万元 工行票据营业部天津分部 6月15日 65万元 973万元 金额 伪造票据(付款行全称、出票人名称和帐号、纸质、号码不符）办理托收业务成功堵截 湖北工行 团城山 分理处 7月14日 伪造票据(付款行全称和地址、出票人名称和帐号、汇票专用章行号、行徽、经办人签章、汇票到期日书写不符）办理查询业务成功堵截 河南工行铁路支行 7月3日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）伪造票据(汇票号码、荧光纤维、行徽、汇票专用章、颜色、水印、暗记不符）办理贴现业务成功堵截 1000万元 工行乌海分行 8月8日 320万元 1000万元 金额 伪造票据(汇票号码、水印、汇票专用章、花纹图案、红水线、荧光纤维不符）办理质押贷款成功堵截 深发青岛分行 8月9日 克隆假票(汇票号码、字迹、颜色、暗记、水印、汇票专用章不符）办理贴现业务成功堵截 工行邯郸分行 8月8日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）伪造票据(字迹、行徽、水印、票据号码、汇票专用章不符）办理查询业务成功堵截 400万元 工行安徽亳州分行 9月11日 伪造票据(纸张印刷、微缩文字、票据号码、行徽、荧光纤维、水印不符）办理贴现业务成功堵截 700万元 潍坊高密农信社 8月9日 450万元 金额 伪造票据(行徽、花纹图案、票据号码、水印、承兑协议号、承兑人名章不符）办理贴现业务成功堵截 工行票据 营业部 沈阳分部 9月19日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）克隆票据(票面要素一样，但纸张、汇票专用章行徽与实际不符）办理贴现业务成功堵截 300万元 工行邯郸武安行 9月30日 克隆票据(行徽、荧光纤维、字体、票号、水印、红水线荧光反应不符）办理贴现业务成功堵截 900万元 工行甘肃省分行营业部 9月28日 900万元 金额 克隆票据(行徽、纸质、水印、荧光纤维、票号、汇票专用章不符）办理查询业务成功堵截 工行镇江谏壁支行 10月8日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件辨析（续）伪造票据(票号、荧光纤维、颜色、水印、暗记不符）办理贴现业务成功堵截 430万元 工行德阳票据中心 11月13日 伪造票据(颜色、纸张、行徽、票号、微缩文字、汇票专用章不符）办理贴现业务成功堵截 2*800万元 工行包头支行 11月9日 300万元 金额 伪造票据(行徽、红水线、票号、纸质、荧光纤维、花纹图案、汇票专用章不符）办理质押贷款成功堵截 工行珠海支行 12月26日 假票辨析 业务情况 地点 时间 假票案例分析 2006年发生的假票案件特点

1、假票案件频发，金额较大，票面金额100万至1000万 居多。

2、发案地域广，有边远地区向经济发达地区蔓延的趋势。

3、克隆票据增多且仿真度极高，是造假的趋势和代表。

4、票据查询成为识假、防假的主要手段。