采购环节的内部控制

采购环节的内部控制（精选6篇）

采购环节的内部控制 第1篇

酒店采购环节内部控制_835

采购环节的成本控制对一个企业开源节流，提高资金使用效益起着至关重要的作用。从酒店的运营来看，材料采购的内部控制主要集中在仓储存货采购、每日菜单采购以及临时紧急采购三个方面,济南军区烟台疗养院接待中心（天合宾馆）。本文将从这三个主要方面，结合coso内部控制理论来探讨酒店材料采购的内部控制问题。

一、仓储物资采购流程

酒店成本管理部下一般设有客房仓库、工程仓库、食品仓库、管事仓库等四个仓库。这是一个庞大的仓储物资系统，其管理的好坏对酒店的运营成本将有较大的影响，因此建立一个完善的仓储物资采购控制非常必要。

⑴最低订货点和最佳订货量

事先根据以往的使用情况以及物资采购的时间总结出企业一般情况下的最低订货点和最佳订货量，以方便制定采购时间及采购量。

⑵编制月度采购计划

本文发表于博锐管理在线||32

有条件的企业应建立一个内部存货管理计算机系统对企业的仓储物资进行管理。每月末，仓库部门根据内存货管理系统对现有存货的数量编制下月度的存货采购计划。

⑶采购计划复核

仓库部门编制的采购计划需经过成本经理的确认，成本经理接单后需将采购计划的进度与酒店日常消耗以及最低订货点和最佳订货量的要求相比较，符合采购要求便签字,从而进一步审核,避免过多的采购物资。

⑷报价

采购部根据经过批准的采购计划，向供应商名单中供应商询价，并将询价结果输入系统,大连福佳新天地酒店式自助公寓。

⑸价格审查

内部采购审查人员审查供应商的报价是否合理。如果发现各供应商的报价不合理，可以要求重新报价或向供应商名单中的备用供应商询价。采购审查人员也可以独立向市场询价。

⑹采购计划的批准

财务总监为采购计划的最终批准人,兴隆老榕树酒店（万宁）。

⑺订单

采购部根据经过批准的月度采购计划，在系统库存到达最低订货点时向供应商发出订单，并生成标准格式的订单，列明货物的数量、单价、种类、规格、交货期要求等信息。

⑻收货

收货部门通过系统的存货模块，根据订单上列明的采购物品的各种信息验收货物。收货后还需出具验收证明并将货物交仓储管理员进行登记。

⑼付款

存货管理系统会根据存货模块的验收记录以及订单的付款期要求自动提示应付款清单计划供财务部使用

采购环节的内部控制 第2篇

时间如白驹过隙，2012，我的第一个大学暑期社会实践，就这样开始又结束了。在实践的这一段时间里，我体会到了工作的艰辛和就业的竞争压力。但我更多的是得到了实践，这我明白了学校与社会之间的差距，让我明白了我还需更多的努力，来提高自身的人文素质和专业素质。

这次实践我是在一家超市任采购员。这是家连锁超市，整家超市的运行，需要专业的知识来管理。就好比一个系统的运行，没有制度，没有程序的话，整个系统就会瘫痪。相反，则会有条不紊的运行。在采购工作中，我虚心向前辈学习，总结经验。因此，于采购环节，我也有了自己的一点愚见。

超市新进采购员可能不了解超市采购流程。超市采购流程是超市采购工作的步骤指导。根据超市采购流程来处理超市采购，能有效地做好超市采购工作。下面介绍超市采购流程。

超市采购流程一：下单

通常超市采购流程下，超市采购员接到缺料，获取缺料以下基本信息：存货编码、产品型号、数量。然后分析缺料信息是否合理，再将定单下给供应商。定单必须含有以下信息：材料型号、数量、单价、金额、计划到货日期。接着采购审核员根据具体情况进行定单审核，将定单传真给客户以后，采购员需要与客户确认采购信息，并要求签字回传。

超市采购流程二：稽催

采购定单完毕以后，超市采购员根据采购定单上要求的供货日期，采用时间段向供货商反复确认到货日期直至材料到达我公司。

超市采购流程三：入库

1、超市采购流程之实物入库：

收货员收材料前需确认供应商的送货单是否具备以下信息：供应商名称、定单号、存货编码、数量;如定单的信息与采购定单不符，征求采购员意见是否可以收下。

2、超市采购流程之单据入库：

采购员根据检验合格单，将检验单上的数据入到用友中，便于以后对帐。但也存在些问题，表现为：外加工的检验合格单没有入库;采购入库定单号和数量比较混乱。

超市采购流程四：退货

采购填写退货单，进行定单退货。

超市采购流程五：对帐

1、超市采购流程之月结表：

每个月月初，各供应商将上月月结表送至我公司，采购员根据我公司收货员签字的送货单，我公司的入库单据和单价表核对月结表。

目前月结表中出现以下不足之处：无定单号、存货编码、退货数量、上月欠款余额、发生额至本期欠款余额等信息。

2、超市采购流程之增值税发票：

校对发票上的以下信息：我公司的全称、帐号、税号、发票上的材料名称、数量、金额。

超市采购流程六：付款

根据付款周期编制付款计划，安排付款。

以上就是超市采购流程的介绍，根据这些超市采购流程的指导可以更好地完成超市的采购工作。尤其是对于超市采购员来说，一定要掌握超市采购流程。

对于一个超市仅仅会采购还远远不够，还要懂得如何加强超市采购管理。

首先，解决超市如何加强采购管理这个问题，要建立健全管理规章制度。为了加强超市对采购工作的管理，提高超市采购的效益，超市可以制定比较完备的规则管理制度，如《采购人员工作守则》、《物资集中采购制度》、《招投标管理办法》等。超市制定这些制度与管理办法，可以解决超市如何加强采购管理的一些问题，为超市的采购部门提供了充分可靠的政策依据。在超市具体的采购过程中，超市各级部门严格按照超市制定的规章制度，分段管理、分工协作，各司其职，实现专业化分工。

其次，解决超市如何加强采购管理这个问题，要建立合理的监督。超市要实现有效的采购管理，就要建立合理的监督机制。既要建立系统的超市采购监督流程，也需采购的主管部门和相关部门对超市采购的过程进行监督指导。另外，除了对采购过程进行跟踪式监督以外，还要检查物资采购的效能，从而规范物资采购行为的始终。

再次，解决超市如何加强采购管理这个问题，要建立全方位立体

式的监督。意思就是说要建立完善的物资采购法律等规章制度体系，并且物资采购执行部门与采购管理机构应责权分离，采购执行机构负责具体采购决策的制定和执行;而采购管理部门则主要负责政策的制订及对采购活动的管理与监督，不参与和干涉采购活动中的具体事务。另外就是要针对不同采购方式执行不同的监督方法。

第四，解决超市如何加强采购管理这个问题，要加强对供应商的管理。也就是要建立相应的供应商准入制度，加强对供应商的有效管理，全面审查供应商的资格。超市采购方要秉持公开、公平、公正的原则，考核供应商的法人资格、资金状况、财务管理、商业信誉、技术实力等方面，然后对符合要求的供应商颁发准入资格证书，并实行定期年检。

第五，解决超市如何加强采购管理这个问题，需要选择合理的采购方式。这里所说的合理的采购方式也就是要自由灵活的选择，注重因地制宜方针。物资采购过程中可供超市选择的采购方式很多，但应该根据具体的情况做出选择，从而保障超市的物资采购高效完成。

最后，解决超市如何加强采购管理这个问题，应该建立招标专家资源库。在超市涉及的采购业务中，包含品种较多，采购人员不能涵盖所有的领域。这时就需要借助专业技术人员的知识，也就需要建立超市物资采购招标专家资源库，有利于加强对超市如何加强采购管理问题的解决力度，促进超市采购工作的更好运行。

以上就是个人在超市工作的心得。我知道，这仅仅是一种观点，对不对，有没有实际价值，还需更多的实践来检验，以为实践出真知

嘛。

或许以后的社会实践我不在超市工作了。但暑期社会实践这种难得机会，我会愈发珍惜。它不仅仅是暑期挣钱的一种方式，更能让我们明白就业与个人，与社会之间的关系。天道酬勤，机会从来都是青睐那些有准备的人，我们只有在学校学得更多，更好，更精，才能在毕业之后，更快更好的融入社会。

11级电子信息科学3班

王富强

企业采购环节中的内部控制 第3篇

2008年5月财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会共同制定了《企业内部控制基本规范》,原定从2009年7月1日起,在上市公司范围内施行,鼓励非上市的大中型企业执行,现已推迟到2010年1月1日起执行。执行本规范的上市公司,应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。由此,内部控制在我国被推到了非常重要的位置。这在改善我国上市公司内部控制现状,完善上市公司信息披露制度,保护投资者的合法权益等方面具有里程碑式的意义。

究其“内部控制”概念的内涵而言,业界普遍认为“内部控制”第一次作为一个专业术语使用,是在1936年美国会计师协会文告中出现的。20世纪90年代,由美国国家虚假财务报告委员会下属的发起人委员会(COSO)对内部控制作了如下描述:内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程,由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面的内容构成。而我国2008年制定的《企业内部控制基本规范》所称内部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。这与美国COSO的内部控制定义基本一致。

内部控制从具体业务与事项的角度来分,可以分为:货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、工程项目控制、对外投资控制、成本费用控制、担保业务控制、预算控制、固定资产控制、存货控制等内容。

二、齐二药案例给予的启示

2006年4月广东中山三院对64名患者注射了齐齐哈尔制药有限公司(以下简称“齐二药”)的“亮菌甲素注射液”,导致13人死亡。5月27日,国务院联合专家调查组赴中山三院调查,认定这是一起由于注射“齐二药”生产的“亮菌甲素注射液”中所含的二甘醇中毒导致死亡的事件。事件于2007年3月29日立案。11名受害人将中山三院、销售商、“省医保”、生产商“齐二药”告上法院,索赔总额达两千万元左右。事件发生后,温家宝总理着即对此做出重要批示:要查封流入各地的假药,并公诸于众,保障群众生命安全;由监察部、卫生部、食品药品监管局派出工作组会同黑龙江省政府对这起事件进行彻底调查,追究直接责任和监管责任;药品市场秩序混乱,必须下决心整顿。经调查分析,齐二药案件在以下几个环节中存在重大缺陷:(1)供应商造假。江苏省中国地质矿业公司泰兴化工总厂王桂平将工业原料二甘醇假冒丙二醇卖给“齐二药”,同时伪造营业执照、药品注册证和产品检验单;(2)违规采购。“齐二药”采购员纽忠仁为图便宜,向泰兴化工总厂购买辅料。买药过程中未向泰兴化工总厂索取资质证明,也没有到厂查看,购入假冒丙二醇;(3)生产并销售。“齐二药”在广东省药品招投标中独家中标,将假冒丙二醇最终作为辅料用于生产“亮菌甲素”注射液;(4)使用环节。中山大学附属三院将原来使用其他厂家的“亮菌甲素”换成“齐二药”产品,造成了13人死亡的惨案。

对于齐二药来说,本案中的丙二醇采购应当属于重大采购,根据五部委联合签署的《企业内部控制基本规范》第三十条第四款“企业对于重大的业务和事项,应当实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策”,而从我们所了解的案情细节来看,齐二药案所反映出最直接的问题就是采购流程上的严重失控。一般而言,在采购流程中,关键的内部控制点至少包括五个方面:(1)请购与审批控制;(2)供应商管理控制;(3)实施采购控制;(4)验收、入库及领用控制;(5)付款管理控制。

在请购和审批环节,企业应该考虑材料的价格、质量、数量及供应商因素。然而,在本案中,我们可以明显发现,采购员的采购行为与前期的请购审核是完全分离的。供应商的管理控制是齐二药另一最大的内控缺失。供应商的管控,对企业的成本控制来说意义重大,是企业采购环节中最核心的工作。齐二药在进行如此重要的采购工作时,应该在寻找和评估供应商时就开始严格控制,至少应该考虑以下几方面内容:(1)采购部在寻找供应商中,必须要了解该公司的设备、制造能力、配合度等;(2)采购部门必须会同质检部、技术部等相关部门对候选供应商做出评价;(3)在对候选供应商评价时,必须依据公司供应商评审考查表进行考核;(4)判定合格的供应商,采购部列入合格供应商名录,并开始按照供应商管理办法执行;(5)采购部必须随时寻求新的供应商,以利于公司的运作以及降低公司的成本。

齐二药在供应商的选择上完全没有控制机制,更没有相应的监督机制,完全由采购员纽忠仁一人操纵,在没有认证王桂平“中国地质矿业总公司泰兴化工总厂”真实身份的情况下连续大批进货,齐二药显然没有建立供应商数据库及对供应商进行评审考核的机制。

在实施采购的控制环节中,企业应按内部控制五要素的要求做到:“职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等”。原料的验收和品质控制应该是企业的生命线,是企业最需要控制的风险,是企业内控的重中之重,可是我们得到的真实情况却是:采购员钮忠仁说自己根本看不懂化验资料;验药的化验室主任陈桂芬学历是初中一年级,并自称“没有受过什么(化学)培训”;副总经理朱传华称:“在公司,有个惯例,产品检验不合格也要按合格开(合格报告书)”;副总经理郭兴平更称:“公司的GMP认证是花10万元买的”。

采购环节的内部控制 第4篇

关键词：药品采购；内部控制；问题；建议

引言：随着社会的发展，医疗技术越来越先进，医疗费用却越来越高，人民群众看病难、看病贵的问题也越来越严重，究其原因是多方面的，除了医疗机制不完善的外部因素外，更主要的是医院内部控制薄弱。因此，必须建立健全医院内部控制制度，加大执行力度，充分发挥医院内部控制的作用，这对不断推进医院改革与发展，提高医院的经营管理水平和可持续发展具有重要意义。

一、医院药品采购内部控制概述

（1）医院药品概述。医院开展医疗服务活动的基本物资就是药品，同时药品也是医院流动资金的重要组成部分。药品质量的优劣，与患者的身体健康乃至生命安全息息相关，更能影响到医院的经济效益和是否健康发展，所以药品采购非常重要。（2）医院药品采购的内部控制。药品采购的内部控制是由医院管理层和全体员工共同实施的、旨在实现药品采购控制目标的过程。（3）医院药品采购的控制目标。医院应根据卫生部制定的《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》以及国家有关法律法规，制定采购制度。

二、医院药品采购内部控制中存在的问题与建议

问题1：盲目采购药品。药品超储积压或供应脱节是药品采购内部控制中的主要问题，究其原因，主要是缺乏严格的药品采购申请，或药品采购申请依据不充分、不适当，采购部门凭经验或喜好来采购药品，缺乏药品采购可行性分析，盲目进行采购，没有严格的药品采购申请审批控制制度。建议：合理采购药品。药品采购必须由药房根据需求和业务需要提出申请， 进行可行性分析后，经分管采购的负责人在授权的权限内进行审批，然后提交药品采购部门方可采购。

问题2：违规采购药品。首先，采购人员规避药品招标采购，擅自采购药品。招标采购是在公开、公平、公正和诚实信用的基础上进行的，整个招标过程是在阳光下运行的，降低了原采购模式下的利益，这就导致采购人员为了个人利益而选择有回扣的供应商。其次，不相容职务未分离，没有形成有效的制约和监督。建议：规范采购药品。首先，必须加大医院纪检部门、审计部门、财务部门等相关部门的监督力度，规范采购渠道，确保国家的这一医改政策得到有效地执行。其次，由药品采购部门、财务部门等相关部门共同在全省范围内政府集中招标，供应商选择、采购合同的拟定与审批必须相分离。

问题3：验收药品不规范。医院的验收药品制度尚不健全，没有独立的验收部门或指定专人验收，而是由采购部门直接验收，验收时不严格执行验收制度，重量不重质，存在以少报多、以次充好的现象。建议：医院应建立严格的验收制度，合理设置岗位，明确各个岗位的职责和权限，可以成立一个专门的验收部门或指定专人进行验收，按照采购单，仔细核对药品的品种、规格、数量、质量以及其他相关内容，验收后必须出具检验报告、计量报告和验收报告。

问题4：轻视付款控制。首先，付款方式不恰当。现金交易是违背国家规定的现金管理条例和支付结算办法的。对于用现金支付的交易，因为缺少一个付款申请的流程，而导致会计与出纳之间不能形成很好的控制关系。其次，付款程序不规范。有关人员在付款时，直接把发票等结算单据交主管领导审批后，就交给了财务部门执行，没有突出财务部门的职能，无法对该笔业务的真实性、合法性和有效性进行审核。建议：加强付款控制。首先，根据国家支付结算办法的相关规定，采购价款一般应通过银行办理转账结算，改变付款方式，以保证资金安全。其次，规范付款程序。财务部门对采购部门提交付款业务的真实性进行审核，然后对采购发票的真实性、合法性和有效性进行审核，最后，由主管领导在规定的权限内审批，财务部门根据审批意见执行付款。规范审批权限，制定审批上限，对权限外的大额资金支付要实行集体审批的办法。

问题5：没有明确规定与供应商的对账办法。医院有时候会采用赊账的方式采购药品，这就必然形成了债务，从而需要与供应商及时核对账目，但是，由于对账办法不明确，很容易出现各种问题。建议：明确与供应商的对账办法，制定相关规定，发现问题及时查明原因，分清责任按有关的规定进行处理。

结束语：药品采购是医院正常运行的重要环节，建立健全药品的内部控制制度，形成完善的药品采购内部牵制和监督制约机制，才能有效地规避风险，保证医院的资金安全，同时能够有效地降低医疗成本，使医院向着“高效、优质、低耗”的健康方向发展。

参考文献：

采购环节的内部控制 第5篇

信息类别： 政策法规发布时间： 2010-07-12 18:34:

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1新财购〔2009〕31号

自治区本级政府采购各环节工作

有关问题的通知

自治区各委、办、厅、局，各直属单位、各大专院校、社会团体，自治区政府采购中心：

为提高自治区本级政府采购的工作效率，明确政府采购各环节工作职责和完成时限，根据《中华人民共和国政府采购法》及有关政府采购规定，现将有关问题通知如下：

一、采购人办理政府采购业务环节

（一）政府采购计划的报送。各部门（单位）政府采购计划按上、下半年分别报送。主管部门将所属单位上、下半年《系统单位××××年政府采购计划申请汇总表》，分别于每年1月30日前和6月30日前报财政厅分管业务处审核。

（二）政府采购执行计划的报送。采购人将政府采购执行计划报主管部门签章后，于每月15日前报财政厅分管业务处审核。

（三）政府采购项目需求的报送。由自治区政府采购中心组织实施的项目，采购人领取《新疆维吾尔自治区区级单位政府采购项目需求表》后，2-5个工作日，向自治区政府采购中心报送采购需求。

（四）政府采购信息的发布。单位凡需发布政府采购信息，应提前3个工作日将拟发布信息内容（加盖单位公章的纸质件和电子版）送财政厅政府采购管理办公室（以下简称采购办）审核。

（五）政府采购资金的支付。采购人将付款申请和付款所需资料，在合同约定付款时间前10个工作日内送采购办审核。

（六）政府采购信息统计报表的报送。季度报表的报送时间为每季度后次月的10日之内，报表的报送时间按当年政府采购信息统计报表报送的相关要求执行。

二、财政厅内部办理政府采购业务环节

（一）财政厅分管业务处

1、对采购人编报的上、下半年《系统单位××××年政府采购计划申请汇总表》，5个工作日内完成审核并送采购办。

2、对采购人报送的政府采购执行计划审核完成后，于每月20日前出具《财政厅业务处政府采购计划审批表》（一式三份）送采购办，对其中使用自筹资金的采购项目，要通知采购人将自筹资金缴入政府采购专户。

3、对采购人报送的《自治区区级政府采购执行计划调整申请表》，3个工作日内完成审核，对追加政府采购资金的项目，在对《自治区区级政府采购执行计划调整申请表》提出审核意见的同时，出具《财政厅业务处政府采购计划审批表》（一式三份）送采购办，对其中使用自筹资金的采购项目，要通知采购人将自筹资金缴入政府采购专户；对只需变更或停止政府采购执行计划的，只对《自治区区级政府采购执行计划调整申请表》提出审核意见。

（二）财政厅国库处

1、采购人缴入政府采购专户的自筹资金到帐后，2个工作日内予以确认并将《政府采购自筹资金确认单》送采购办。

2、对采购办送达的《财政资金直接支付申请书》（预算内、外资金）或《新疆维吾尔自治区财政厅政府采购资金请拨单》（自筹资金），经审核符合规定的，4个工作日内审核办理付款手续。

（三）财政厅采购办

1、由自治区政府采购中心组织实施的执行计划，自收到采购人填报的《自治区区级单位政府集中采购计划执行申报表》、财政厅分管业务处《财政厅业务处政府采购计划审批表》及国库处 “政府采购自筹资金确认单”等相关材料起，7个工作日内向自治区政府采购中心下达政府集中采购任务。

2、属于协议供货和定点采购的执行计划，自收到采购人填报的《自治区区级单位政府集中采购计划执行申报表》、《自治区区级政府采购协议定点采购项目确认单》、财政厅分管业务处《财政厅业务处政府采购计划审批表》及国库处 “政府采购自筹资金确认单” 相关材料起，2个工作日内予以确认。

3、对采购人采购进口产品的申请，经有关部门审核和专家论证后，手续齐全、符合规定的，5个工作日内作出批复。

4、采购人报送的分散采购申请，7个工作日内完成审批。

5、由采购人和自治区政府采购中心报送的《自治区本级变更政府采购方式审批表》，2个工作日内完成审批。

6、采购人报送的《自治区区级政府采购执行计划调整申请表》，有关资金落实后，3个工作日内作出批复。

7、采购人报送的《财政资金直接支付申请书》（预算内、外资金）和《新疆维吾尔自治区财政厅政府采购资金请拨单》（自筹资金），对手续齐全符合规定的，5个工作日内审核并分两批送国库处。

8、发布政府采购信息，3个工作日内完成审核并予以发布。

三、自治区政府采购中心的工作环节

（一）接到政府集中采购任务后，2个工作日内通知采购人领取《新疆维吾尔自治区区级单位政府采购项目需求表》。

（二）以公开招标方式实施的采购项目，在接到采购人最终确认的《新疆维吾尔自治区区级单位政府采购项目需求表》后30个工作日内确定预中标供应商。

（三）以邀请招标方式实施的采购项目，在接到采购人最终确认的《新疆维吾尔自治区区级单位政府采购项目需求表》后35个工作日内确定预中标供应商。

（四）以竞争性谈判方式实施的采购项目，在接到采购人最终确认的《新疆维吾尔自治区区级单位政府采购项目需求表》后20个工作日内确定预中标供应商（采购公告时间不少于5天）。

（五）以询价方式实施的采购项目，在接到采购人最终确认的《新疆维吾尔自治区区级单位政府采购项目需求表》后10个工作日内确定预中标供应商（采购公告时间不少于5天）。

（六）以单一来源方式实施的采购项目，在接到采购人最终确认的《新疆维吾尔自治区区级单位政府采购项目需求表》后5个工作日内确定预中标供应商。

（七）接到采购人最终确认的《新疆维吾尔自治区区级单位政府采购项目需求表》后，于5个工作日内，向采购办书面反馈采购任务安排情况（注明集中采购任务编号）；采购任务完成后，于5个工作日内，向采购办书面反馈采购任务完成情况（注明集中采购任务编号）。

（八）政府采购信息统计报表的报送。季度报表的报送时间为每季度后次月的10日之内，报表的报送时间按当年政府采购统计报表报送的相关要求执行。

四、其他规定及要求

（一）各部门（单位）、财政厅各相关处（室）和自治区政府采购中心，在政府采购工作环节中，要各司其责，严格按照规定的工作时限执行，不得推诿拖延。

（二）如工作中出现特殊情况，请及时与各工作环节负责部门沟通。

（三）执行各环节工作完成时限，接受监察、审计、政府采购当事人和社会各界监督。

二○○九年九月二十二日

主题词：政府采购 工作 通知

抄送：自治区监察厅、自治区审计厅、本厅厅领导、本厅各相关处、室（中心）新疆维吾尔自治区财政厅2009年9月23日印发

采购环节的内部控制 第6篇

究

【摘要】目的了解广西壮族自治区内的乡镇卫生院在实施基本药物制度后出现了哪些问题。方法按照半结构式访谈的方式对不同批次实施基本药物制度的卫生院的院长进行访谈。结果目前基本药物制度在药品种类、生产配送、乡村一体化方面还存在着一定的实际问题。结论政府应结合基层卫生机构的实际情况，不断完善制度体系，才能实现基本药物制度的目标。【关键词】基本药物制度；乡镇卫生院；问题

近年来，伴随着我国政府改善民生工作的逐步开展，巩固完善基本药物制度，加强基层医疗卫生服务体系建设已经成为医疗卫生体制改革中需要重点解决的问题。我国的“国家基本药物制度”，是党中央、国务院为维护人民群众健康、保障公众基本用药权益而确立的一项重要的国家医药卫生政策，是国家药品政策的核心和药品供应保障体系的基础。主要内容包括合理确定基本药物品种，完善基本药物的生产、供应、使用、定价、报销等政策，保障群众基本用药。[1] 1背景

2009年8月18日，卫生部等9部门18日发布《关于建立国家基本药物制度的实施意见》，正式启动国家基本药物制度建设工作。[2]乡镇卫生院作为重要的基层医疗卫生机构，其在实施基本药物制度过程中存在的问题将会为评价完善基本药物制度提供切实可

行的依据，因此，本文以广西壮族自治区为例，通过对自治区不同批次实施基本药物制度的8个县的卫生院进行实地调查，以半结构式访谈的方式对每个县抽取的3个乡镇卫生院的院长进行基本药物实施后乡镇卫生院的运行情况了解，旨在了解乡镇卫生院在运行基本药物制度过程中存在的问题，并提出相应的对策建议。2存在的问题

广西壮族自治区自2009年12月底启动国家基本药物制度试点工作，在保障保障群众基本药用，减轻群众医药费用负担方面取得了一定的成效，但也存在一定的问题。

2.1药品种类不能完全满足基层卫生服务的需求。2009年，我国已先期公布《国家基本药物目录（基层医疗卫生机构配备使用部分）》（2009版），包括化药、中成药共307个药品品种[1]，并规定原则上每三年调整一次，但是结合各地区各卫生院的不同情况，难免会出现地区卫生院的常用药在基本药物目录中没有，而目录中有的又不是当地常用药的情况。据相关调查，基本药物制度实施前，乡镇卫生院常用药品一般达到400-500种。目前，国家基本药物目录只公布了307种药品。除去抗艾滋病用药、国家规划免疫用药、计划生育用药，以及国家实行特殊管理的麻醉和一类精神药品，真正可供乡镇卫生院诊疗使用的药品只有256种。[3]虽然2012年广西壮族自治区卫生厅已经根据当地情况下达了《2012年广西增补的基本药物目录》，但在卫生院的实际工作当中，针对发烧感冒等常见病的药物种类偏少等情况。此外，由于受到传统观念以及医学知

识水平等因素的影响，存在一些老病号习惯于使用某种没有纳入基本药物目录中的药物，拒绝使用替代药物的现象，更有甚者认为基本药物价格低廉，疗效也得不到保证，而宁愿选择其他渠道购买价格昂贵的同类药物，这在一定程度上增加了群众的负担。2.2卫生院在药品配送过程中处于被动地位。虽然基本药物制度的内容包括统一基本药物目录、统一公开招标、统一采购价格、统一招标配送、统一零差率销售、统一提高报销比例、统一监督管理[4]。但在其实施过程中，由于生产利润过低，基本药物目录中的药有相当一部分没有厂商投标，同时又存在有的厂商愿意投标，却没有配送权限的情况，即使在中标的药物中，药物也不能实现完全配送，厂商出于对自身利益的考虑，往往不愿意配送价格低廉的药物，而是更愿意配送利润更高的药物，同时，由于在药品的剂型、名称、包装上缺乏规范化管理，厂商往往通过改变剂型、包装等来提高药品的利润空间，由于剂型、批号的变化，导致卫生院在给病人用药之前需要频繁做过敏试验，药品在价格下降的同时质量得不到保证，过敏反应增多。另外一方面，有时一种药物只有一家厂家中标，受生产能力和配送范围的影响，配送往往不及时，造成卫生院缺医少药的现象发生，病人由于在卫生院内不能及时用药，往往要转向县医院进行治疗，增加了群众的就医成本。

2.3村卫生室没有完全实行基本药物制度，对卫生院的运行产生一定影响。村卫生室作为农村三级卫生网络的网底，是广大农村居民解决看病就医的首选，为进一步扩大国家基本药物制度的改革成果，让更多农村居民享受国家基本药物制度的改革成果，在实现政府办基层医疗卫生机构全面实施国家基本药物制度的基础上，自治区人民政府在2011年9月提出要在政府投资建设的14372个行政村村卫生室全面启动国家基本药物制度。[5]但是在实际操作中，由于乡村一体化政策推进缓慢且缺乏有效约束制度，加上各地区发展不均衡，部分地区的村卫生室尚未实行基本药物制度，不是全部由卫生院配送药品，实行自由采购的村内卫生室卖的药品种类比卫生院多，而且由于不用受中标厂商生产垄断导致的价格垄断等因素的影响，部分药品的价格比卫生院要便宜，造成百姓对卫生院使用的基本药物不认可，不利于基本药物制度的推行。3对策建议

3.1基本药物制度的推行是一个循序渐进的过程，卫生部门在制定基本药物目录的时候，应结合基层经济发展状况和地理气候等因素的影响，适当增补适合于基层医疗卫生机构尤其是乡镇卫生院使用的药品品种，扩大用药范围，提高使用基本药物的报销比例，在对厂商进行统一招标的时候不要单纯关注药品的价格，而更应在降低药品价格的同时保证药品质量。

3.2政府应采取适当鼓励措施，确保每种药品都有厂商投标，常见药允许多个厂家配送，避免厂商垄断，供不应求，同时要加强监管，对每种药品的数量剂型都有严格的控制，确保药品配送及时到位。3.3同时应采取适当法律及行政手段加快推进乡村一体化进程，重视基本药物制度的宣传教育，通过组织专门的培训等方式，提高基

层卫生工作者对基本药物制度的认知程度，在群众中普及基本药物的相关政策，加强对村卫生室合理用药的监督管理，建立合理的乡村医生补偿机制，早日实现在各级医疗卫生机构普及基本药物制度。4小结

综上所述，只有不断完善制度体系，从长远角度出发，多方通力合作，才能推动基本药物制度不断发展完善，实现维护人民群众健康、保障公众基本用药权益的目标。参考文献

[1]人民网.基本药物制度正式启动 百姓有了廉价优质药[eb/ol].http：//medicine.people.com.cn/gb/9884819.html.[2]新华网.9部门发布《关于建立国家基本药物制度的实施意见》[eb/ol].http：//news.xinhuanet.com/politics/2009-08/18/content_11903865.htm.[3]刘五星，杨佳佳.加大财政投入力度 确保基本药物制度顺利实施——对湖南、广东两省基本药物制度实施情况的调研[j].中国价格监督检查，2010（5）：22.[4]高开焰.贯彻国家基本药物制度 推行基层卫生综合改革[j].安徽医学，2010，（4）：301.[5]财政部.广西区财政助力村卫生室全面实施国家基本药物制度[eb/ol].http：