论文题目：普惠金融税收激励效应研究
摘要：近些年来,随着经济社会的不断发展,城乡二元结构和贫富差距的增大导致了金融资源配置失衡,金融机构对农民、小微企业等群体存在歧视,弱势群体很难得到信贷资源。普惠金融旨在扩大金融服务的范围,使弱势群体和中小企业能够获得更加便利、快捷、充足的金融服务。为促进普惠金融发展,我国在普惠金融领域进行了探索,2016年,国务院出台了《推进普惠金融发展规划（2016-2020年）》,为推进普惠金融提供了科学指引。2016年G20杭州峰会上又提出了数字普惠金融的概念,数字普惠金融也成为当前社会关注的热点之一。然而,普惠金融的发展具有高投入、高风险等特征,单单依靠市场机制难以提供足够的动力,需要政府进行有效干预。为了激励普惠金融发展,我国随着形势的变化先后实行了多种税收优惠政策。那么税收优惠政策对普惠金融的发展会产生什么样的影响?其作用机制是怎样的?就宏观层面而言,省际之间这种影响是否具有异质性?就微观企业而言,对银行业信贷规模影响如何?基于以上问题,本文从传统普惠金融和数字普惠金融两个视角出发,通过理论分析以及测算普惠金融发展指数进行实证检验,研究税收优惠对普惠金融发展水平的影响。本文在梳理国内外学者现有研究成果的基础上,首先对税收优惠、普惠金融、数字普惠金融的概念进行阐述,并分析了相关理论基础和作用机制,为后续的研究提供理论支持;然后对我国普惠金融发展相关税收优惠的现状进行了分析,通过梳理当前我国普惠金融相关的税收优惠政策,发现了政策运行中存在的问题,为进一步的理论与实证分析提供现实依据;此外,结合上述分析,以31个省（自治区、直辖市）为研究对象,从金融服务的渗透性、使用程度与服务质量三种维度选取10个指标,运用熵值法综合测算各省普惠金融发展指数,并借鉴北京大学和蚂蚁金服联合测算的数字普惠金融指数,结合2011-2019年省际数据,建立面板模型分析各省金融业税收负担对各省传统普惠金融发展水平、数字普惠金融发展水平的影响。然后在上述宏观分析的基础上,选取41家上市银行2011-2020年的数据作为样本,检验税收优惠是否对各上市银行的贷款量存在正向影响。结果显示:（1）各省金融业税收负担与普惠金融发展指数存在显著的负相关关系,即说明了采用税收优惠等降低税收负担的政策,可以促进各省普惠金融的发展。这种政策效应存在区域异质性,在东部地区显著,在中部和西部不显著。同时,税收因素对数字普惠金融的激励效应要强于对传统普惠金融的激励效应。（2）税收优惠对于上市商业银行贷款量存在显著的正向相关关系,间接说明了税收优惠可以促进金融机构信贷业务的增长,从而促进普惠金融发展。最后,笔者对前文的理论分析、现状分析及实证检验部分的结论进行了梳理,并借鉴其他国家促进普惠金融发展所实行的政策经验,提出了加大税收扶持力度、实行差异化激励政策、发挥政策工具协同作用等完善建议。
关键词：税收优惠;普惠金融;数字普惠金融;面板模型
学科专业：税务（专业学位）
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 选题背景及意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于财税政策效应的研究
1.2.2 关于政策制度对普惠金融发展的研究
1.2.3 对财税政策和普惠金融发展关系的研究
1.2.4 文献述评
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 可能的创新与不足
1.4.1 可能的创新
1.4.2 可能的不足
第2章 相关概念与理论基础
2.1 相关概念
2.1.1 税收优惠
2.1.2 普惠金融
2.2 相关理论基础
2.2.1 经济平衡增长相关理论
2.2.2 不完全市场理论
2.2.3 税收调控理论
2.2.4 长尾理论
2.3 税收优惠政策对普惠金融发展激励效应的理论分析
2.3.1 税收优惠对信贷投放的影响
2.3.2 税收优惠对金融资源配置的影响
第3章 普惠金融税收优惠政策现状与发展指数测算
3.1 普惠金融税收优惠政策现状
3.1.1 普惠金融税收优惠政策梳理
3.1.2 普惠金融税收优惠政策存在的问题
3.2 普惠金融发展指数的测算和分析
3.2.1 传统普惠金融发展指数的测算
3.2.2 数字普惠金融发展指数的分析
第4章 普惠金融税收优惠激励效应的实证分析
4.1 税收负担对省际普惠金融发展水平的影响
4.1.1 模型设定与数据来源
4.1.2 变量描述与定义
4.1.3 描述性统计与多重共线性检验
4.1.4 回归结果与分析
4.1.5 稳健性检验
4.1.6 地区异质性检验
4.2 税收优惠对金融企业信贷业务的影响
4.2.1 模型设定与数据来源
4.2.2 变量描述与定义
4.2.3 描述性统计与多重共线性经验
4.2.4 回归结果与分析
4.2.5 稳健性检验
4.3 本章小结
第5章 其他国家税收优惠政策的经验与启示
5.1 重视法制对普惠金融的保障作用
5.2 形成多元化的财政政策支持系统
5.3 关注普惠金融发展的可持续性
5.4 建立信贷风险保障机制
5.5 重视数字化技术对普惠金融的支持
第6章 研究结论与政策建议
6.1 研究结论
6.2 政策建议
6.2.1 完善税收政策体系
6.2.2 完善相关法制建设
6.2.3 实行区域差异化激励政策,促进地区间均衡发展
6.2.4 发挥政策的协同作用
参考文献
致谢