税收筹划是指企业依据国家税收法律, 根据企业实际经营情况, 优化资源配置, 对企业财务进行科学合理的规划, 最终实现企业纳税控制的一种财务管理方法。税收筹划与偷税漏税有本质上的区别, 是法律允许范围内的一种财务管理方式, 科学合理的税收筹划能够有效减轻企业税务负担, 有利于更好实现企业生产经营目的, 同时, 为国家发展建设做出应有的贡献。
一、企业财务管理中税收筹划的重要意义
(一) 有利于提升企业内部管理水平
随着经济的发展和时代的更迭, 企业内部管理逐渐成为企业发展过程的重中之重, 通过不断加强企业内部控制, 有效提升企业内部管理水平, 对于企业发展而言至关重要。加强企业财务管理中的税收筹划有利于完善企业财务管理制度, 促进企业财务管理更加趋向科学化与严谨, 而财务管理是企业内部管理的重要组成部分, 因此, 加强企业税收筹划将大大提高企业内部管理水平, 对于企业长期稳定的发展具有非常重要的现实意义。
(二) 有利于更好地实现企业生产经营目标
企业生产经营的目的就是实现企业利益的最大化, 而加强企业财务管理的税收筹划有利于节约企业开支, 优化资源配置, 促进企业利益最大化的实现。加强企业税收筹划可以有效提升企业管理水平, 提高员工工作效率, 减少社会必要劳动时间, 提高企业的经济效益, 而税收筹划的合理控制, 也能真正减少企业实际的税务支出, 有利于企业实际生产经营目标的实现。
(三) 有利于提高企业的偿债能力
完善的企业财务管理能够有效为企业发展积累基本, 提高企业的偿债能力, 任何企业都不可避免的出现债务, 而一定的债务对于企业发展而言也是具有一定积极意义的, 其中关键在企业偿债能力, 能够及时进行资金的整合与调整, 不断提高偿债能力能够更好地促进企业的发展, 为企业长远发展奠定坚实的基础。税收对于企业而言是一项不小的支出, 合理控制税收, 有效进行税收筹划, 能够不断提高企业的偿债能力。
二、企业财务管理中税收筹划存在的问题
(一) 对于税收筹划不重视
目前我国企业管理者普遍存在一个问题就是, 对除了业务之外的管理都不感兴趣, 尤其是一些中小型企业, 完全把精力放在了业务上, 对于企业内部管理以及内部制度建设漠视, 长此以往将导致企业发展没有活力, 员工工作没有积极性, 不利于企业的长远发展。
对于税收筹划方面, 往往也是不重视, 认为这是财务人员的工作, 完全交由财务管理人员负责, 作为管理者对税收筹划工作完全不关心, 甚至一小部分企业管理者知会财务管理人员进行偷税漏税, 这是我国企业发展中存在的局限, 也是亟待解决的问题之一, 提高对于税收的认识, 重视企业税收筹划是当前我国企业财务管理工作的重中之重。
(二) 税收筹划制度不完善
由于国情限制与企业发展实际情况, 财务管理制度的不健全是其中存在的主要问题, 财务制度的不健全直接导致税收筹划制度无法有效制定和落实, 让财务人员无章可循, 无法可依, 出现企业税收筹划无法落实的情况。税收筹划制度不健全主要表现在税收筹划没有专门的财务人员来操作, 通常都是由财务部门人员随机担任, 综合整合的结果;其次, 对于税收没有形成科学的筹划体系, 往往是税前进行任务摊派, 不能进行系统的税收筹划;最后就是财务人员对于税收相关法律法规的了解程度不足, 虽然财务人员对于财务专业知识可能具有较为系统的认知, 但对于税收筹划方面的知识却不甚了解, 导致在实际工作中不能进行有效的税收筹划, 无法实现税收筹划的根本目的, 让企业税收筹划沦为形式。
(三) 财务人员专业素质差
财务人员专业素质也是影响企业税收筹划的关键因素之一, 人才是企业发展的根本动力, 而财务人员更是极具专业性, 是企业发展的重要人才基础。就目前我国企业财务人员组成来看, 存在家族式管理的情况, 这就让财务人员专业素质存在很大疑问, 尤其是财务管理人员的专业素养存在很大问题, 其次, 不考虑家族式财务管理模式下的税收筹划问题, 单纯就企业税收筹划而言, 也存在财务人员专业知识不足的情况, 一方面由于企业管理者对于税收筹划的不重视, 让财务人员没有税收筹划意识, 没有做好相应的税收预案, 也没有主动学习相关税收筹划知识, 而另一方面则是对税收相关法律了解不够充分, 税收与财务管理一样, 也是要在法律允许范围内进行筹划, 因此, 对于相关税收法律的了解是企业财务管理中税收筹划的必备基础。
三、企业财务管理中加强税收筹划的策略
(一) 提高对于企业税收筹划的重视程度
要实现企业财务管理中有效的税收筹划, 就要不断提高对于企业税收筹划的认识, 充分认识税收筹划对于企业财务管理的重要意义。首先, 企业管理者要充分认识税收对于企业发展和国家建设的意义, 依法纳税, 确保企业税收合法合规, 并且能够及时缴纳相应的税额, 在企业内部营造一种重视纳税的氛围, 提高员工对于企业纳税的认知;其次, 要明确税收筹划对于企业发展的重要意义, 不仅是为了国家的发展建设做贡献, 更是为企业生产经营目标的实现而奋斗, 因此, 企业管理者要充分重视财务管理中的税收筹划, 设置专门人员进行税收筹划工作, 及时做好相关的税收预案, 根据企业实际情况和应缴纳税额进行科学的税收筹划, 保证在法律允许范围内实现组合的优化, 减少企业赋税, 为企业的发展和生产经营目标的实现助力;最后, 企业管理者要充分动员企业员工, 定期在企业内部开展税收知识竞赛与纳税筹划相关文化活动, 在企业范围内营造税收筹划重要性的氛围, 同时, 以此体现企业对于税收以及税收筹划的重视, 不断促进企业财务管理制度与税收筹划工作的完善, 为企业发展的长治久安做好保障。
(二) 完善企业财务管理制度, 强化筹划控制
在充分重视企业税收筹划的基础上, 要不断完善企业财务管理制度, 加强内部控制, 尤其要强化税收筹划控制, 不断促进企业管理水平的提高。首先, 针对财务管理制度, 要明确落实责任制, 细化财务工作分工, 并且在实际工作中规定税收筹划部分由专业人员来落实, 任何税收的问题都要通过税收筹划人员的进行沟通, 保证企业税收由一人负责, 领导审核, 最终敲定的管理模式;其次, 税收筹划工作制度上墙, 制定细化的税收工作流程, 严格按照制度流程进行税收筹划工作落实, 任何财务行为都要进行正规的流程审批, 确保税收筹划工作严格保持在法律红线范围内, 禁止逾越超出行为, 确保企业税收合规合法;最后, 要在企业中开展税收相关法律法规知识讲座或座谈会, 尤其对于财务管理中的税收筹划人员而言, 不仅需要具备专业的财务知识, 还要充分了解税收相关法律问题, 理论与实践的结合才能在实际工作中实现科学的税收筹划。
(三) 加强企业财务人员培训, 提高专业素养
人才对于企业的发展至关重要, 尤其是财务管理相关专业人才, 财务管理本身就是专业性极强的岗位, 因此, 对于财务管理人员更是要有更高的要求。首先, 对于中小企业而言, 要想获得企业的长远发展, 就要杜绝在企业中实行家族式管理模式, 尤其是财务管理人员, 这样无法有效保障财务管理人员的专业素养;其次, 企业管理者要重视企业财务管理人员的培训和建设, 当今时代, 社会发展迅速, 知识更新速度日新月异, 对于财务管理专业知识而言, 要注重不断更新财务管理人员的知识储备, 让财务管理人员不断接触新的知识和技能, 这点对于税收筹划尤为重要, 要及时关注国家对于税收方面的法律法规, 充分了解国家在企业税收方面的政策, 及时做好知识的补充, 提高理论转化为实践的能力;最后, 企业要通过丰富多样的文娱活动开展税收知识培训, 让财务管理人员充分参与到其中, 在企业内部营造税收筹划的良好氛围, 通过潜移默化的影响, 促进企业财务管理的进步和税收筹划工作的完善。
(四) 根据实际情况, 深入研究本地本企业的税收筹划方案
就目前我国税收相关法律而言, 国家对于税收是有统一规定与原则的, 但具体到地方, 每个地方根据自身的实际情况, 又有很多地方性的税收法规, 企业在进行税收中要充分研究本地的税收法规以及适用于本企业的税收筹划方案, 一切从实际出发, 不断促进本企业税收筹划方案的合理化与科学化, 实现税收筹划的根本目的。
深入研究当地税收政策, 做好企业税收筹划, 企业虽不至于设立专门的税收筹划工作小组, 但也要在财务部门开展定期的税收筹划工作研讨会议, 有企业管理者牵头, 充分研究本地最新的税收政策以及企业近期发展情况, 对下一阶段的税收工作做好规划安排, 并做好相应的税收筹划预案, 根据实际情况做好相应的税收财务支出, 同时强调, 任何税收筹划行为都必须要在国家法律允许的范围内开展, 税收筹划不等于偷税漏税, 要分清本质上的区别, 做好企业财务管理中的税收筹划工作, 不断促进企业生产经营目的的实现。
(五) 紧密税收筹划与财务管理联系
财务管理与税收筹划二者关系密切, 在实际企业管理中, 要正确认识二者关系, 完善的财务管理工作有利于促进税收筹划的科学, 科学的税收筹划能够促进财务管理的不断完善, 二者是相辅相成, 互相依托的关系。现代企业管理中, 要充分认识到税收筹划对于企业发展的必要性与重要意义, 将税收筹划纳入到财务管理的日常工作当中, 针对企业实际发展情况进行科学严谨的税收筹划, 并且将人才培养作为企业税收筹划的重要途径和渠道, 不断促进企业税收筹划的完善, 针对其中财务管理中的问题及时发现及时解决, 为企业税收筹划扫除一切障碍, 奠定坚实的基础。
四、结语
随着我国企业的不断进步与发展, 财务管理在企业中的地位逐渐提升, 对于企业的发展也是至关重要, 而税收筹划作为企业财务管理的一部分, 不仅影响企业自身的发展建设, 对于国家的影响也是巨大, 良好的企业税收筹划能够有效促进企业生产经营目标的实现, 同时又能促进我国社会主义国家现代化建设的进步。虽然就目前而言, 我国企业税收筹划方面仍然存在一定问题, 但这是我国社会主义改革过程中不可避免的, 也是由我国现阶段的基本国情决定的, 随着时间的推进和我国改革程度的不断加深, 我国企业财务管理水平一定会不断提升, 税收筹划能力也会不断增强, 为我国社会主义国家的强大发展做出应有的贡献。
摘要：改革开放以来, 市场经济进入我国, 对我国社会经济产生了巨大影响, 近年来, 随着市场经济的深入发展, 给我国企业带来巨大发展机遇的同时也面临着严峻的挑战, 尤其是企业财务管理方面。税收筹划是企业财务管理中的重要组成, 最好企业税收筹划一方面可以促进企业的健康发展, 另一方面也能为国家建设提供有力保障。本文将针对企业财务管理中的税收筹划进行研究, 目的在于提升企业管理水平, 确保企业生产经营目标实现的前提下为国家发展建设提供保障。
关键词：企业财务管理,应缴纳税额,税收筹划
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