第一篇：会计证考试习题集
注册会计师考试会计练习题
2017年注册会计师考试会计这门科目的备考，做练习题是必要的。今天小编为大家整理了2017年注册会计师考试会计练习题及答案。
2017年注册会计师考试会计练习题
1、单选题
甲公司20×3年财务报表于20×4年4月10日对外报出。假定其20×4年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整20×3年财务报表的是( )。
A、5月2日，自20×3年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准
B、4月15日，发现20×3年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增20×3年利润
C、3月12日，某项于20×3年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新的司法解释出台，甲公司实际支付赔偿金额大于原已确认预计负债
D、4月10日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司20×3年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额
【答案】C
【解析】本题考查知识点：日后事项的会计处理。
选项A，发生在20×3年报表报出后，不属于资产负债表日后事项;选项B，由于报表已经报出，故不能调整20×3年财务报表;选项C，属于日后期间诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在的现时义务，需要调整原确认的相关的预计负债;选项D，属于日后非调整事项。
2、多选题
甲公司20×6年财务报表于20×7年4月30日对外报出。假定其20×7年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应据以调整20×6年财务报表的是( )。
A、3月28日，甲公司计提法定盈余公积100万元
B、3月30日，甲公司股东大会审议批准宣告发放现金股利200万元
C、4月10日，甲公司涉及的诉讼事项判决，甲公司服从判决并于当日支付赔偿款200万元，甲公司已于20×6年确认预计负债120万元
D、5月2日，甲公司的债务人乙公司宣告破产，甲公司预计无法收回全部货款100万元，甲公司已于20×6年确认坏账准备20万元
【答案】AC
【解析】本题考查知识点：日后调整事项的会计处理。
选项B，属于资产负债表日后非调整事项;选项D，事项发生在20×6年报表报出后，不属于资产负债表日后事项，不应据以调整20×6年财务报表。
3、多选题
甲公司2009资产负债表日至财务报告批准报出日(2010年3月10日)之间发生了以下交易或事项：(1)因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，2010年1月2日，贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元。被担保人财务于上年后半期开始恶化，但是甲公司于2009年末并未取得被担保人相关财务状况等信息，未确认与该担保事项相关的预计负债。(2)董事会通过利润分配预案，拟对2009利润进行分配。(3)2009年10月6日，乙公司向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿专利侵权损失600万元。至2009年12月31日，法院尚未判决。经向律师咨询，甲公司就该诉讼事项于2009确认预计负债300万元。2010年2月5日，法院判决甲公司赔偿乙公司专利侵权损失500万元，但甲公司不服从判决，又提起上诉，至财务报告批准报出日甲公司仍在上诉中，律师认为很可能维持原判。(4)2009年12月31日，甲公司应收丙公司账款余额为1500万元，已计提的坏账准备为300万元。2010年2月26日，丙公司发生火灾造成严重损失，甲公司预计该应收账款的80%将无法收回。下列甲公司对资产负债表日后事项的会计处理中，正确的有( )。
A、对于利润分配预案，应在财务报表附注中披露拟分配的利润
B、对于诉讼事项，应在2009年资产负债表中调整增加预计负债200万元
C、对于债务担保事项，应在2009年资产负债表中确认预计负债2000万元
D、对于应收丙公司款项，应在2009年资产负债表中调整减少应收账款900万元
【答案】ABC
【解析】本题考查知识点：日后事项的会计处理。
选项A，对于董事会提出的利润分配预案应该作为日后非调整事项在资产负债表中予以披露;选项B，属于日后期间取得了进一步的证据表明原估计的预计负债需要调整，所以应补确认200万元的预计负债;选项D，火灾是在2010年发生，属于日后非调整事项，故不能调整2009的报表项目。
相关调整分录：
事项(1)
借：以前损益调整——调整营业外支出2000
贷：预计负债2000
借：利润分配——未分配利润500
贷：以前损益调整500
借：盈余公积50
贷：利润分配——未分配利润50
事项(3)
借：以前损益调整——调整营业外支出200
贷：预计负债200
借：递延所得税资产50
贷：以前损益调整——调整所得税费用50
借：利润分配——未分配利润150
贷：以前损益调整150
借：盈余公积1
5贷：利润分配——未分配利润15
4、多选题
下列关于记账本位币的说法中正确的有( )。
A、企业收到投资者以外币投入的资本，无论是否有合同约定汇率，都应采用交易发生日即期汇率折算
B、资产负债表日，货币性项目应按照当日即期汇率进行调整
C、资产负债表日，以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日即期汇率折算的金额计量
D、外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额，不得采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
【答案】ABC
【解析】本题考查知识点：记账本位币的确定。
选项D，外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额;也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
5、单选题
乙公司将一台管理用固定资产以经营租赁方式租赁给甲公司，租赁期为3年，租金总额为150万元(已扣除免租期租金，免租期为2个月)，其中第一年租金60万元，第二年租金50万元，第三年租金40万元。此外，每年乙公司还承担了应由甲公司承担的固定资产修理费用3万元。则下列关于甲公司会计处理方法的表述中，正确的是( )。
A、每年确认的租金费用47万元
B、每年确认管理费用49万元
C、第一年确认的租金费用44.47万元
D、第二年、第三年确认的租金费用分别是50万元、40万元
【答案】A
【解析】本题考查知识点：承租人对经营租赁的会计处理。
每年应确认的租金费用=(150-3×3)÷3=47(万元);每年确认管理费用=47+3=50(万元)。
6、多选题
下列各项关于承租人与融资租赁有关会计处理的表述中，正确的有( )。
A、或有租金应于发生时计入当期损益
B、预计将发生的履约成本应计入租入资产成本
C、租赁期满行使优惠购买选择权支付的价款应直接冲减相关负债
D、知悉出租人的租赁内含利率时，应以租赁内含利率对最低租赁付款额折现
【答案】ACD
【解析】本题考查知识点：承租人对融资租赁的会计处理。
选项B，承租方发生的履约成本应当直接计入当期损益。
2017年注册会计师考试会计练习题
1、以下有关管理层针对财务报表的其他书面声明书的说法中，不正确的是( )。
A.其他书面声明书是为了管理层确认其履行了管理层责任
B.其他书面声明可能是对基本书面声明的补充
C.其他书面声明并非基本书面声明的组成部分
D.其他书面声明可能提供管理层违反法律及合同的行为的证据
【答案】A
【解析】A：有关管理层责任的内容应当在基本书面声明中声明。
2、下列风险中，对审计效率和效果都产生影响的是( )。
A.信赖过度风险
B.信赖不足风险
C.误受风险
D.非抽样风险
【答案】D
【解析】A、C影响效果，B影响效率;非抽样风险对审计工作的效率和效果都产生影响。
3、以下有关被审计单位经营风险的说法中，错误的是( )。
A.识别和应对经营风险的过程是被审计单位内部控制的组成部分
B.不正确的经营目标与不适当的经营战略都可能导致经营风险
C.较高的经营风险表明被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷
D.注册会计师没有责任识别和评估与审计无关的经营风险
【答案】C
【解析】C：经营风险可能属于客观现实，风险评估过程可能取决于管理层主观风险意识。两者之间不存在必然关系。
4、注册会计师与治理层沟通与财务报表审计相关的责任的适当方式是( )。
A.就注册会计师的审计责任与治理层协商
B.向治理层提供审计业务约定书的副本
C.听取治理层对注册会计师审计责任的要求
D.签约前向治理层征求法律责任的意见
【答案】B
【解析】注册会计师的审计责任属于法律规定，不宜协商(A)。C未尝不可，但与B相比，并非适当的方式。注册会计师与治理层的沟通是在签约后进行的(D错)。
5、管理层通过下列方法支持其在财务报表附注资料一项关联方交易认定为公平交易。其中，注册会计师不能认可的是( )。
A.将关联方交易条款与相同或类似的非关联方交易条款进行比较
B.聘请外部专家确定交易的市场价格，并确认交易的条款和条件
C.将该关联方交易条款与已发生的其他关联方交易条款进行比较
D.将关联方交易条款与公开市场进行的类似交易的条款进行比较
【答案】C
【解析】证实交易的公平性，需要将关联方交易与非关联方交易进行比较。如将关联方交易与关联方交易进行比较，就像比较两只乌鸦哪只更黑，无法得出结论。
第二篇：注册会计考试《会计》预测练习题（大全）
1.企业购入作为长期投资的债券时所支付的经纪人佣金、手续费等附另费用，按照现行制度所规定的处理方法是()。
A.作为投资成本，记入“长期债权投资”科目
B.记入“财务费用”科目，直接计入当期损益
C.记入“投资收益”科目，直接计入当期损益
D.作为溢价，记入“长期权债投资”科目，并分期摊销
2.有些应付账款由于债权单位撤销或其他原因，使企业无法支付这笔应付款项。这笔无法支付的应付款项应列入企业的()。
A.“管理费用”
B.“财务费用”
C.“坏账准备”
D.“营业外收入”
3.下列会计事项中，会引起企业所有者权益总额发生变动的是()。
A.提取盈余公积金
B.以税后利润弥补以前年度亏损
C.以公益金购买职工宿舍
D.以当期净利润分派现金股利
4.企业在销售商品时若给予客户购货折扣，按我国会计实务中的做法，“应收账款”应按()计价入账。
A.商品价目单上规定的价格
B.商品价目单上规定的价格扣减商业折扣后的数额
C.商品价目单上规定的价格扣减现金折扣后的数额
D.商品销售发票上的价格扣减商业折扣后的数额
5.某公司对短期投资采用成本与市价孰抵法计价。该公司作为短期投资而购入的有价证券总成本为15000元，中期期末时，其市价总值下跌为13500元;年终时，该证券市价总值上升为18000元。该公司年度终了时应编制的会计分录为：()。
A.借：短期投资1500贷：投资收益1500
B.借：短期投资3000贷：投资收益3000
C.借：短期投资跌价准备1500贷：投资收益1500
D.借：短期投资跌价准备3000贷：投资收益3000
6.甲公司购入一套设备，其中支付买价100万元，增值税17万元，运输费3万元，安装费10万元。后来，甲企业将该套设备以105万元的价格(不考虑有关税费)出售给乙企业，乙企业为此还支付了运输费2万元，安装费8万元。乙企业取得该套设备的入账原价应为()。
A.115万元
B.140万元
C.130万元
D.127万元
7.某公司于4月1日签发一张带息银行承兑汇票购进商品一批，票面额为500000元，票面利率为9%，期限为六个月。到期时企业资金不足支付，按照《股份有限公司会计制度》规定的会计处理方法，该公司于到期时应编制的会计分录为()。
A.借：应付票据500000财务费用22500贷：应付账款522500
B.借：应付票据500000预提费用11250财务费用11250贷：短期借款522500
C.借：应付票据511250财务费用11250贷：短期借款522500
D.借：应付票据518750财务费用3750贷：应付账款522500
8.某企业1998年接受外单位现金捐赠，金额为500000元。该企业的所得税率为33%。这一行为使企业()。
A.增加资本公积500000元
B.增加资本公积(接受捐赠资产)335000元。
C.增加当期净收益500000元
D.增加当期净收益335000元
9.以下情况下取得的收入，不能确认为营业收入的是()。
A.转让企业的无形资产
B.受托代销方式下收取手续费
C.委托代销
D.出租企业的固定资产
10.在编制现金流量表时，对于某些特殊项目，如自然灾害损失的保险索赔，若属于流动资产的保险索赔，通常归为()现金流量。
A.经营活动
B.投资活动
C.筹资活动
D.其他活动
11.对外收到的外币投资的资产项目，在投资合同中有约定汇率的情况下，其折合为记帐本位币的折算汇率应为()。
A.约定汇率
B.市场汇率
C.历史汇率
D.账面汇率
12.某公司于19×1年1月1日以20000元购置设备一台，该项设备使用年限为5年，残值5000元，公司于19×1年，19×2年运用直线折旧法提取折旧，19×3年改为年数总和法。运用追溯适用法此项会计政策变更对折旧和留存收益的累计影响为()。
A.9000元
B.6000元
C.5000元
D.3000元
13.下列事项中属于或有事项的是()。
A.应收账款有可能无法收回
B.与其他企业签定的供货合同
C.未来可能发生汇率变动
D.固定资产折旧年限未来可能发生变动
14.商品期货交易中，企业在实物交割中违约，应向对方交纳的违约罚款支出，应计入()。
A.“财务费用”账户
B.“管理费用”账户
C.“营业外支出”账户
D.“期货损益”账户
15.下列各种费用中，不应计入“管理费用”账户的项目有()。
A.技术转让费
B.待业保险费
C.退休人员工资及福利费
D.捐赠性支出
16.某企业购买一项商标权支付费用50万元，按规定分10年摊销。两年以后该企业将此商标权又转让给其他单位，获得转让收入46万元，该企业在转让年度由于此项业务获得利润应该是()。(注：转销年度无摊销)
A.46万元
B.-4万元
C.6万元
D.10万元
第三篇：税务会计考试复习题
一、填空题
1、税务登记一般包括
、
、
和
。
2、小规模纳税企业销售货物或应税劳务征收增值税时，采取简易办法征收，征收率为______。
3、契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属，
方的单位和个人。
4、房产税采用比例税率，从价计征的，税率为
;从租计征的，税率为
。
5、企业销售应交资源税产品, 应按规定计算出销售的应交资源税产品应交纳的资源税，借记
账户，贷记
账户。
二、单项选择题
1、下列税种中采用累进税率的是(
)。
A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税
2.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额 中扣除的项目有( )。
A、转让固定资产发生的费用 B、按规定支付的企业财产保险费 C、购建固定资产的费用 D、无形资产开发未形成资产的部分
3.依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是(
) A、白酒 B、药酒 C、果木酒 D、啤酒
4、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为(
)。 A、组成计税价格=成本+利润
B、组成计税价格=(成本+利润) /(1-消费税税率) C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税
5、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税 (
)。
A、由甲方交纳
B、由乙方交纳
C、由甲、乙双方各交一半
D、甲、乙双方都不交纳
6、A公司向 B 汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。印花税率为千分之一，则A公司应交印花税额(
)元。 A.、32
B、128 C、600
D、2 400
7、某铜矿本月将开采的三等铜矿加工成铜精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用价值的原矿数量，只知入选后的精矿数量为500吨，综合回收率为1/32 ，三等铜矿单位税额为每吨1.4元，该铜矿本月应纳资源税为(
)元。 A. 700
B. 6720 C. 22400
D. 15680
8、某企业将自产的原煤作为福利发给职工，按规定计算的应交资源税应借记( )账户。 A、 营业税金及附加
B、应付职工薪酬 C、 营业外支出
D、管理费用
9、转让无形资产使用权计提营业税的会计分录为(
)。 A、借：其他业务成本
贷：应交税费—应交营业税 B、借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交营业税 C、借：应交税费—应交营业税
贷：银行存款 D、借：固定资产清理
贷：应交税费—应交营业税
10、企业发生的下列税前会计利润与应纳税所得额之间的差异，属于永久性差异的是(
)。 A、税法规定采用直线法提取折旧，而会计制度规定采用加速折旧法，从而产生的差异 B、计提固定资产减值准备
C、因税法和会计制度规定的无形资产摊销期限不同而产生的差异 D、取得国库券利息收入
11、企业销售实现时，计提消费税的会计分录为( )
A、 借：营业费用
B、 借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交消费税
贷：应交税费—应交消费税
C、 借：应交税费—应交消费税
D、 借：主营业务收入
贷：银行存款
贷：应交税费—应交消费税
12、出售使用2年的写字楼2间，计算应缴纳的营业税的会计分录为( ) A、借：营业费用
B、借：营业外支出
贷：应交税费—应交营业税
贷：应交税费—应交营业税 C、借：应交税费—应交营业税
D、借：固定资产清理
贷：银行存款
贷：应交税费—应交营业税
13、纳税人发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是(
)。 A、将购买的货物用于非应税项目 B、将购买的货物用于对外投资 C、将购买的货物用于生产应税产品 D、将购买的货物用于职工福利或个人消费
14. 某公司进口小轿车100辆，关税完税价格为每辆12万元，关税适用税率为50%，消费税适用税率为8%，该公司这批进口小轿车应纳消费税税额为(
)。 A、156.52万元 B、240万元 C、19.66万元 D、168万元
15. 采取缩短折旧年限方法计提折旧的固定资产，最低折旧年限不得低于《企业所得税实施条例》第六十条规定折旧年限的(
) A.50% B.60% C.70% D.80%
2 16. 根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是(
)。 A、国库券利息收入 B、国家重点建设债券利息收入 C、金融债券的利息收入 D、银行存款的利息收入 17. 税制的三个基本要素不包括(
)。
A、纳税人 B、课税对象 C、纳税环节 D、税率
18. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是(
)。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税
19. 企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额(
)以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.3% B.10% C. 12% D.20% 20. 某企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的费用为100万元;形成无形资产的的研究开发费用为1000万元，假设无形资产按10年进行摊销。该企业当年此研究开发项目可以进行税前扣除(
)万元。 A.1650 B.150 C.200 D.300 21. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元，该企业当月计税销售额为(
)元。 A.25000 B.25884 C.27594 D.35240 22 消费税主要采取在(
)环节计算征收。 A.流通 B.消费 C.生产和进口 D.出口
23.某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，该电视台当月应纳营业税为(
)万元。
A.0.44 B.0.52 C.0.74 D.0.43
24、—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有(
)。 A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.红利所得 D.偶然所得
25、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为(
)。 A.1.2% B.10% C.17% D.12%
26. 某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007亏损15万元，2008盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为(
) 万元。 A. 18 B. 24 C. 30 D. 40 27. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过(
)万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税。 A.30 B.100 C.300 D.500 28. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(
) A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得
C、偶然所得 D、个体工商户的生产经营所得
3 29. 以下单位属于资源税纳税人的是(
)。 A. 生产天然气的油田 B. 销售天然气的天然气公司 C.出口天然气的石化进出口公司 D使用天然气的用户
30. 土地增值税实行(
)
A. 定额税率B.比例税率 C.超额累进税率D.超率累进税率
三、多项选择题
1、根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式(
)
A、出口免税并退税 B、出口免税不退税 C、出口退税不免税 D、出口不免税也不退税
2、下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是(
)。 A、手续费 B、包装费 C、没收的押金 D、销项税额
3、下列情况下应缴消费税的有(
) A、生产应税消费品 B、运输应税消费品 C、 委托加工应税消费品 D、进口应税消费品
4、企业所得税法将企业所得税纳税人分为(
)。 A.居民企业 B.本地企业 C.外地企业 D.非居民企业
5、根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是(
)。 A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益
D.非营利组织从事营利活动取得的收入
6、消费税采用的税率形式有(
) A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、平均税率
7、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人(
) A、进项税额不能抵扣 B、进项税额可以抵扣 C、按征收率计税 D、按基本税率计税
8、下列税种属于流转税类的是(
)。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税
9、下列销货行为，应当征收增值税的有 (
) A、售电 B、售热力 C、货物期货交易 D、房屋交易
10、下列选项可看作纳税人的收入总额的是(
)
A、生产经营收入 B、财产转让、租赁收入 C、利息、股息收入
D、特许权使用费收入
4
11、企业发生下列行为应当视同销售(
) A.非货币性资产交换 B.将货物用于管理部门 C.将产品用于职工福利 D.将产品用于在建工程
12、企业发生的可以税前扣除的业务招待费，应符合以下条件(
)： A.与生产经营活动有关 B.按照发生额60%扣除
C.最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ D.经过主管税务机关审批
13、下列稿酬所得中，合并为一次所得征税的有(
) A、同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B、同一作品再版取得的稿酬 C、同一作品出版分三次支付的稿酬 D、同一作品出版后加印而追加的稿酬
14、下列项目中，不属于城建税计税依据的是 (
) A、纳税人实际缴纳的“三税”
B、纳税人减免退库的“三税” C、纳税人计算出的应缴“三税” D、受托方代扣代缴的“三税”
15、房产税的计税依据有(
)。
A. 房产净值B.房产余值C.租金收入D.房产市价
16、下列经营活动中，应征收增值税的有(
) A、货物生产企业的混合销售行为 B、货物零售企业的混合销售行为 C、 货物批发企业的混合销售行为 D、营业税纳税人的混合销售行为
17、下列增值税的进项税额不允许抵扣的有(
)。
A、外购货物用于集体福利或个人消费 B、外购货物用于在建工程 C、购进固定资产 D、外购发给职工的节日慰问品
18、下列采用比例税率的税种有(
)。
A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、资源税
19、下列消费品，应征消费税的有(
) A、白酒 B、摩托车 C、空调 D、汽车
20、收入总额中的下列收入为不征税收入(
)。 A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C.国务院规定的其他不征税收入 D.国债利息收入
21、下列关于企业所得税适用税率的表述正确的是( ) A 企业所得税的法定税率是25% B 小型微利企业减按20%的税率 C 高新技术企业减按20%的税率 D 高新技术企业减按15%的税率
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22、税款征收方式主要包括(
)。 A 查账征收
B 核定征收 C 代扣(收)代缴
D 邮寄纳税
23、企业计提城市维护建设税，一般通过( )账户。 A 营业税金及附加
B 管理费用 C 财务费用
D 应交税费
24、年末计算应纳城镇土地使用税应计入( )账户 A 营业税金及附加
B 管理费用
C 营业费用
D 应交税费—应交土地使用税
25、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有( ) A 烟丝
B 卷烟 C 白酒
D 酒精
四、判断题
1、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。
2、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到的日期确认收入的实现。
3、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。
4、煤矿生产的天然气不征资源税。
5、教育费附加的征收比例为2.5%。
6、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。
7、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到的日期确认收入的实现。
8、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。
9、分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。
10、居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。
11、企业处于免税期间，无需进行所得税的纳税申报。
12、印花税采用自行贴花的纳税方式，会计核算无需通过“应交税金”账户。
13、企业应计缴的车船使用税应计入“固定资产”账户。
14、分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。
15、居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。
五、实务题
(一)某百货批发公司系一般纳税人，8月份发生以下经济业务：
1、购进彩色电视机100台，收到的增值税专用发票上注明：每台单价为2500元，价款为250000元，税款为42500元。货款用支票支付。另外采购员用现金支付运费2000元，取得运输部门开具的运费发票。
2、批发给某家电专卖店各40台洗衣机，批发价6200台/台，价款248000元，增值税额42160元，并规定现金折扣条件为“2/
10、n/30”。货款6日后收到。
3、购进办公用计算机5台，收到的增值税专用发票上注明：每台单价为5000元，价款为25000元，税款为4250元。另外对方代垫运费5000元，已收到承运单位开具的运费发票。货款及运费已通过银行支付。
4、赠送给某高校电视机10台，批发单价5500元，该电视机单位成本为4000元。
5、仓库被盗，丢失电器一批，进价200000元。
要求：请作出相应的会计分录并计算8月份的应纳增值税额。
(二)2008年9月，某电视机厂生产出新型号的彩色电视机，每台销售额5000元。当月发生以下业务：
(1)9/5日，向各大商场销售电视机共二千台，这些大商场均答应在二十天内付清电视机购货款，电视机厂答应给予5%的销售折扣。
(2)9/10日，采取以收旧换新方式销售新型号电视机100台，同时从消费者手中收购旧型号电视机，每台旧型号电视机折价为五百元。
(3)9/15日，购进用于生产电视机的原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为200万元，增值税为34万元，材料已经验收入库。
(4)9/20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。 要求：计算该企业9月份应交纳的增值税额。
(三)某进出口公司当月进口小轿车120辆，每辆到岸价格7万元(人民币，下同)。该公司当月销出其中的110辆，每辆价税合并销售价为23.4万元。已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5% 要求：计算该公司当月应纳增值税税额。
(四)A商场7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150 万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元。本月购进货物600万元已取得专用发票，货物验收入库，专用发票上注明的税金为102万元。但该批进货只付款500万元，所欠款项已协商好下月15日前付清。商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4680元未单独核算;购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税金1020元;向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。
要求：根据以上业务计算A商场7月份应缴纳的增值税金。
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(五)高级工程师王某(中国公民)2008年12月工资收入1200元，1-11月份已按规定纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：一是，领取了12个月的奖金8400元;二是，一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠;三是，取得利息收入5000元，其中工商银行存款利息2000元，单位集资利息3000元;四是，取得省人民政府所颁发科技奖 20000元。 要求：请计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。
(六)中国公民张某2009年收人情况如下：l～12月每月取得工资8000元;4月在某杂志发表文章，取得稿费收入1000元;1月将自有住房一套出租，每月租金3000元，租期半年;8月取得国债利息收入4285元;要求：计算张某2009年应纳个人所得税。
(七)某公司(适用25%的所得税税率)2009年在损益表中反应的利润总额为200万元，经某会计师事务所检查，应按所得税法调整的事项有：
1、取得技术转让所得50万元。
2、公益救济性捐赠35万元。
3、2008年12月购置的固定资产按加速折旧法计提折旧，本年计提折旧56万元，按税法规定应采取平均年限法，年折旧额30万元。
请计算该公司2009年应纳企业所得税额，并采用资产负债表债务法进行所得税的会计处理。
(八)某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元;销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元;“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税?
(九)某企业2007年有关的财务资料如下： (1)实现利润350万元;
(2)2007年有尚未弥补的亏损5万元，税前弥补期未满;
(3)未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金10000元，己列营业外支出; (4)该企业提取坏帐准备15000元，原“坏帐准备”科目无余额; (5)利润中包括国库券利息收入3000元;
(6)包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率25%;
(7)支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。 要求：计算该企业2008应交的企业所得税，税率25%。
第四篇：期末考试会计分录练习题《基础会计》
(1)1日，将上月末已收料尚未付款的暂估入账材料用红字冲回，金额为75 000元。 借：原材料
75 000
贷：应付账款——暂估应付款 75 000 (2)7日，上月已付款的在途A材料已验收入库，A材料成本为50 000元。 借：原材料——A
50 000
贷：在途物资
50 000 (3)9日，向甲企业购入A材料，买价100 000元，增值税17 000元，运杂费1 500元(不考虑进项税)。企业签发并承兑一张票面金额为118 500元、两个月期的商业汇票结算材料款项，材料已验收入库。
借：原材料——A
101 500
应交税费——应交增值税(进项税额)
17 000
贷：应付票据
118 500 (4)10日，按照合同规定，向乙企业预付购料款80 000元，已开出转账支票支付。 借：预付账款
80 000
贷：银行存款
80 000 (5)15日，向丙企业采购B材料，材料买价为30 000元，增值税为5 100元，款项35 100元用银行本票存款支付，材料已验收入库。
借：原材料——B
30 000
应交税费——应交增值税(进项税额)
5 100
贷：其他货币资金
35 11(8日，向丁企业采购A材料1 000千克，买价为120 000元，增值税为20 400元，另支付运杂费2 000元，(不考虑进项税)。货款142 400元已通过托收承付结算方式支付，材料尚未收到。
借：在途物资——A
122 000
应交税费——应交增值税(进项税额)20 400
贷：银行存款
142 400 00 (7)25日，用预付货款方式向乙企业采购的B材料已验收入库，有关的发票单据列明材料价款70 000元，增值税11 900元，即开出一张转账支票补付货款1 900元。
借：原材料——B
81 900
应交税费——应交增值税(进项税额)
70 000
贷：银行存款
1 900
预付账款
80 000 (8)30日，向甲企业购买A材料，材料已验收入库，结算单据等仍未到达，按暂估价60 000元入账。
借：原材料
60 000
贷：应付账款——暂估应付款 60 000
第五篇：会计案例分析考试复习题
辽宁广播电视大学开放教育会计学专业本科
《会计案例分析》模拟试题(一)
一、基本理论题(每小题15分，共30分)
1.分析如何理解会计核算的基本原则。
2.分析企业的货币资金控制，其流程如何设计?有哪些关键点?
二、应用分析题(20分)
结合当前经济形式，分析企业制定投资战略应考虑那些因素?
辽宁广播电视大学开放教育会计学专业本科
《会计案例分析》模拟试题(二)
一、基本理论题(每小题15分，共30分)
1.什么是账外设账?如何识别账外设账行为?
2.分析企业应如何确定固定资产使用寿命和折旧方法?在什么情况下可以调整?
二、应用分析题(20分)
结合当前经济形式，分析应如何评价上市公司的投资计划?
会计案例分析课程期末复习题
一、分析论述题
1.分析如何理解会计核算的基本原则。
2.分析企业的货币资金控制，其流程如何设计?有哪些关键点?
3.分析企业的应收账款管理，其政策如何制定?如何防止或减小风险?
4.分析企业计提长期资产减值准备的利弊。
5.分析企业制定投资战略应考虑那些因素?
6.投资者应如何评价上市公司的投资计划?
7.什么是账外设账?如何识别账外设账行为?
8.分析企业应如何确定固定资产使用寿命和折旧方法?在什么情况下可以调整?
9.分析如何确定企业与企业之间是否存在关联方关系。
10.试述杜邦分析体系。
11.分析企业的存货管理?主要方法和关键点。
12.谈谈会计人员的基本职业道德。